NK Rozdział 26.2 Uproszczony system opodatkowania. Uproszczony system opodatkowania. Łącząc USN i Unvd

Rozdział 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej "Uproszczony system opodatkowania" stosuje się w 2019 r., Biorąc pod uwagę wszystkie zmiany w życie 1 stycznia 2019 r. Rozważ wszystkie główne zmiany i procedury pracy w ramach USN w bieżącym roku.

Okres podatkowy i raportowania w rozdziale 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej "USN"

Okres podatkowy przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego jest jeden rok kalendarzowy. Istnieją okresy raportowania zgodnie z wynikami, których wymieniają zaliczki na USN. Jest to pierwszy kwartał, połowa roku 9 miesięcy. Podatek od roku poprzez zapłatę na budżet oblicza się jako różnica między przeniesieniem postępów w okresach sprawozdawczych i podatku, jako całości za rok. Takie przepisy kod podatkowy "USN" (rozdział 26.2).

Program Buxoft tworzy wszystkie raporty dla organizacji i IP na USN. Możesz wypełnić dowolną formę online lub pobierz formularz raportu bieżącego. Spróbuj za darmo:

UKN Reporting Online.

Rozdział 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej "USN": stawki podatkowe

Zgodnie z stawką podatkową dla podatników, którzy wybrali obiekt podatku dochodowego, wynosi 6 procent. Jednocześnie władze lokalne mają prawo do zmniejszenia stawki do 1 procent, a na Krymie i Sewastopolu jeszcze mniej (ustęp 1 art. 346.20 NK).

Prawo do zmniejszenia stawki podatkowej do minimum wykorzystało wszystkich przedmiotów.

Władze regionalne mają prawo do zapewnienia i urlopu podatkowego. Oznacza to, że stawka podatku od 0 procent dla nich. Takie korzyści mają prawo do skorzystania z kupców zarejestrowanych po raz pierwszy i prowadzić działania w niektórych obszarach. Na przykład, jeśli są one zaangażowane w produkcję, sferę społeczną, nauki lub świadczą usługi domowe dla ludności.

Jeśli płacisz podatek od różnicy między dochodami a wydatkami, stawka podatku wynosi 15 procent. W głowie "USN" przewiduje się, że władze regionalne mają prawo je zmniejszyć.

Obliczanie podatku od rozdziału 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej "USN"

Ujednolicony podatek (zaliczki) zgodnie z szefem "uproszczonego systemu opodatkowania" kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, obliczanie rosnącego wyniku od początku roku o wzorze:

• jeśli USN płaci od dochodów:

• jeśli USN płaci od różnicy między dochodami a wydatkami

Przychody na głowie Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej "USN"

Przychody otrzymane za rok (okres sprawozdawczy), określają przepisy art. 346.15 i 346.17 rozdziałów "Uproszczony system opodatkowania" (kodeks podatkowy, rozdział 26.2).

Podatek przy użyciu uproszczonego systemu podatkowego jest przedmiotem wpływów ze sprzedaży gotowych produktów, sprzedaży towarów, prac lub usług, a także praw własności. Artykuł 249 Kodeksu Podatkowego ma listę takich dochodów. Opodatkowane jest wiele osób nieregularnych. Ich skład jest w art. 250 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jest to ustalone w art. 346.15 ust. 1 art. 248 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Przybywały, które nie podlegają powyższym kategoriom, nie podlegają podatkowi. Ponadto istnieją rodzaje dochodów wydanych z opodatkowania na uproszczeniu.

Przychody z wdrożenia, które obliczają USN z uproszczoną, odnoszącą się przychodami z realizacji:

• produkty (prace, usługi), które są produkowane przez organizację;
• towary zakupione w celu odsprzedaży, a także inne rodzaje własnych nieruchomości (na przykład, środki trwałe, wartości niematerialne, materiały itp.);
• prawa własności.

Takie zasady są przewidziane przez szefa Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej "UPROSZCZONY SYSTEM PODATKOWYWY" (ustęp 1 art. 345,15).

W przychodach ze sprzedaży obejmują również postępy otrzymane na rachunku nadchodzącej dostaw towarów (prace, usługi). Faktem jest, że przy uproszczeniu dochód jest rozpatrywany w metodzie gotówkowej. A otrzymane zaliczki mogą nie obejmować tylko tych firm, które wykorzystują metodę naliczalną (klauzula 1, art. 345,15, sub. 1, ustęp 1 art. 251 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wydatki na głowę Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej "USN"

Lista wydatków, dla których przychody zmniejszają przy obliczaniu podatku USN, jest w art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jest wyczerpujący. Oznacza to, że organizacja nie jest uprawniona do rozważenia wydatków, które brakują na tej liście. Ale z tej zasady są wyjątki. Ministerstwo Finansów pozwala na odzwierciedlenie niektórych rodzajów wydatków, które nie są nazwane na tej liście.

Na przykład, dopuszczalne jest uwzględnienie kosztów i księgowości pracowniczej oraz na zewnętrznym. Spółka jest zobowiązana do utrzymania księgowości. Głowa ma prawo zatrudnić księgowego lub powierzyć przygotowanie raportów innej organizacji lub jednostce (część 3 art. 7 ustawy federalnej nr 402-зз).

Jeśli zatrudniasz bezpłasnego księgowego, rozważ wszystkie koszty jego usług: księgowość, doradztwo itp. Zachowaj umowę i akty wykonane w pracy (sub. 15, pkt 1 art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Masz również prawo do uwzględnienia kosztów klimatyzatorów. Nie są one rozpoznawane na liście, ale Ministerstwo Finansów uważa, że \u200b\u200bsą uzasadnione. Organizacja jest zobowiązana do dostarczenia normalnych warunków pracy dla pracowników w lokalu (art. 212 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej, pkt 6.10 SANPIN 2.2.4.546-96, zatwierdzony. Uchwałę Komitetu Państwowego do administracji państwowej Rosji Federacja 01.10.96 nr 21). A klimatyzatory są częścią takich warunków.

Koszt zakupu i naprawy klimatyzatorów można wziąć pod uwagę jako materiał (sub. 5 s. 5 s. 1. 346.16, sub. 6 str. 1 art. 254 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Odliczenie podatkowe na głowie kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej "USN"

Glos 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej "UPROSZCZONY SYSTEM PODATKOWY" zapewnia, że \u200b\u200bpłatnicy podatku od dochodów może zmniejszyć jego rozmiar (lub zaliczki w okresie sprawozdawczym) w wysokości odliczenia podatkowego. Odliczenie składa się z 3 komponentów.

1. Składki ubezpieczeniowe (w granicach kwot naliczonych) wymienione na okres, w którym naliczono pojedynczy płatność podatkowa lub zaliczka. Kwota ta może obejmować wkłady dla poprzednich okresów (na przykład na 2019), ale te wymienione w funduszu Funduszu w ramach okresu sprawozdawczego (na przykład w 2010 r.).

2. Wkłady na ubezpieczenie osobiste w pracowników w przypadku ich choroby. Ten rodzaj kosztów jest brany pod uwagę w składzie odliczenia, tylko wtedy, gdy umowy ubezpieczeniowe zawierane są organizacjami, które mają odpowiednie licencje. Oraz płatności ubezpieczeniowe nie przekraczają ilości zasiłku w celu tymczasowej niepełnosprawności obliczonej na mocy art. 7 ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ.

3. Korzyści szpitalne za pierwsze trzy dni niepełnosprawności w części nie objęte płatnościami ubezpieczeniowymi na podstawie umów, ubezpieczenia osobistego. Takie zamówienie jest przewidziane w pkt 3.1 artykułu 346.21 nc i wyjaśnione w listach Ministerstwa Finansów w dniach 01.02.2016 nr 03-11-06 / 2/4597, od 29 grudnia 2012 r. 03-11 -09 / 99.

Podręcznik szpitalny nie zmniejszają obliczonego NDFL (literę Ministerstwa Finansów z dnia 04.11.2013 nr 03-11-06 / 2/12039). Suplementy do instrukcji szpitalnej przed rzeczywistymi średnimi zarobkami pracownika nie uwzględniają. Kwoty te nie są świadczeniem (art. 7 ustawy z dnia 29.12. 2006 r. Nr 255-FZ).

Zgodnie z zasadą wielkość odliczenia nie może przekroczyć 50 procent podatku USN (zaliczka).

Przykład
Organizacja Alfa stosuje tryb USN, oblicza płatność z dochodu. W pierwszym kwartale tego roku organizacja zakrzydziła:

Zaliczka na uproszczonym - w wysokości 48 000 ᵽ;
- wkłady do obowiązkowej emerytury (medycznej) ubezpieczenia - 12.500 ᵽ (odzwierciedlenie w obliczeniu składek ubezpieczeniowych na pierwszy kwartał);
- składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie od wypadków i opieki - 5000 ᵽ (odzwierciedlenie w FORS-4 FSS na pierwszy kwartał);
- wkłady dla dobrowolnego ubezpieczenia pracowników w przypadku niepełnosprawności tymczasowej (w ramach umów, których warunki są zgodne z wymogami sub. 3, pkt 3.1 art. 345,21 NK) - 6000 ᵽ;
- Korzyści szpitalne dla pierwszych trzech dni niepełnosprawności pracowników, w odniesieniu do których nie zostały zawarte dobrowolne umowy ubezpieczeniowe, 2500 ᵽ (odzwierciedlenie przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych na pierwszy kwartał).

1) Wkłady na ubezpieczenie emerytalne obowiązkowe (medyczne):

W styczniu, lutym i marcu obecnego roku - 12.500 ᵽ;
- na grudnia poprzedniego roku - 3500 ᵽ (odzwierciedlenie przy obliczaniu składek na rok poprzedni);

2) składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie wypadkowe oraz choroby zawodowe:

Na styczeń i lutego - 2700 ᵽ;
- na grudzień poprzedniego roku - 1400 ᵽ (odzwierciedlenie w FSS FSS dla poprzedniego roku);

3) składki na dobrowolne ubezpieczenie pracowników w przypadku niepełnosprawności tymczasowej - 6000 ᵽ;

4) Korzyści szpitalne dla pracowników przez pierwsze trzy dni niepełnosprawności - 2500 ᵽ

Wartość graniczna odliczenia dla pierwszego kwartału wynosi 24 000 ° C (48 000 × × 50%).

W całkowitej kwoty wydatków, które można prezentować do odliczenia w pierwszym kwartale, obejmują:

Wkłady na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (medyczne) wypłacone od 1 stycznia do 31 marca obecnego roku bieżącego roku i na grudniu poprzedniego roku (w ramach kwot odzwierciedlonych w sprawozdaniu składek ubezpieczeniowych), w wysokości 16 000 ᵽ ( 12 500 ᵽ + 3500 ᵽ);
- składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych wypłaconych od 1 stycznia do 31 marca bieżącego roku w pierwszym kwartale bieżącego roku i na grudniu poprzedniego roku (w ramach kwot odzwierciedlonych w sprawozdaniach z tytułu ubezpieczeń) kwota 4100 ᵽ (2700 ᵽ + 1400 ᵽ);
- wkłady do dobrowolnego ubezpieczenia pracowników w przypadku niepełnosprawności tymczasowej w wysokości - 6000 ᵽ;
- Korzyści szpitalne dla pracowników za pierwsze trzy dni niepełnosprawności w ilościach faktycznie płatnych kwot (bez redukcji NFFL) - 2500 ᵽ

Całkowita kwota wydatków, które można przedstawić odliczenie za pierwszy kwartał wynosi 28 600 ᵽ (16 000 ᵽ + 4100 ᵽ + 6000 ᵽ + 2500 ᵽ). Przekracza wartość graniczną odliczenia (28 600 ᵽ\u003e 24 000 ᵽ). Dlatego zaliczka za rachunkowość pierwszego kwartału "Alfa" naliczona w wysokości 24 000 ᵽ

Oprócz trzech rodzajów potrąceń, które są przewidziane dla wszystkich płatników jednej płatności, organizacji i przedsiębiorców zaangażowanych w handel mogą zmniejszyć go na opłatę handlową. Co jest potrzebne?

Po pierwsze, organizacja lub przedsiębiorca powinny być zarejestrowane jako opłata handlowa. Jeżeli płatnik zawiera listę opłaty handlowej, a nie zawiadomienie o rejestracji, ale na wniosek inspekcji, wykorzystanie odliczenia jest zabronione.

Po drugie, opłata handlowa powinna być wypłacona budżetowi tego samego regionu, który jest uznany za płatność na specjalnym. Głównie wymóg ten dotyczy organizacji i przedsiębiorców, którzy nie są zaangażowani w handel, w którym są zarejestrowane na miejscu (miejsce zamieszkania).

Na przykład przedsiębiorca, który jest zarejestrowany w regionie Moskwy i handlu w Moskwie, nie będzie w stanie zmniejszyć płatności na temat kwoty zbierania handlowego. W końcu opłata handlowa jest w pełni przypisana budżetowi Moskwy (pkt 3 sztuki. 56 BC) oraz pojedynczą płatność USN - do budżetu regionu Moskwy (pkt 6 art. 345,21 NK, pkt 2 sztuki. 56 pne).

Po trzecie, opłata handlowa powinna być wypłacana w celu precyzyjnego budżetu regionalnego w tym okresie, dla którego obliczana jest płatność USN. Opłata obrotowa wypłacona pod koniec tego okresu można podjąć, aby odliczyć tylko w następnym okresie. Na przykład, opłata handlowa zapłacona w styczniu 2019 r. Pod koniec czwartego kwartału 2018 r. Zmniejszy swoją kwotę na 2019 rok. Weź go do odliczenia na 2018, to jest niemożliwe.

Po czwarte, płatność USN musi być ustalona oddzielnie:

• w sprawie działalności handlowej, w odniesieniu do których organizacja (przedsiębiorca) płaci opłaty handlowe;
• w przypadku innych rodzajów działań przedsiębiorczości, dla których kolekcja nie jest wypłacana.

Właściwie płatna opłata handlowa zmniejsza tylko pierwszą kwotę. Oznacza to, że część płatności, która jest naliczona od dochodów z działalności handlowej. Dlatego też, jeśli jesteś zaangażowany w kilka rodzajów przedsiębiorczości, powinieneś przeprowadzić odrębną księgowość dochodów z działań podlegających opodatkowaniu oraz dochodów z innych działań. Potwierdza to e-maile Ministerstwa Finansów z 18.12.2015 r. Nr 03-11-09/78212 (kierowane przez inspekcję przez listę FTS z 20.02.2016 r. No SD-4-3 / 2833) i od 23 lipca, 2015 nr 03-11-09 / 42494.

Oddzielna księgowość, prowadzenie w programie rachunkowości lub opracuj certyfikaty księgowe

Obliczanie USN - podatek

Kwota pojedynczego podatku (zaliczka), naliczona przez odliczenie, organizacja musi wymienić budżet na cały okres podatkowy (sprawozdawczość). Jednocześnie można go zmniejszyć do kwoty zaliczkowych naliczonych na wynikach poprzednich okresów sprawozdawczych. W tym względzie na koniec roku (następny okres sprawozdawczy) organizacja może mieć kwotę płatności, aby nie zapłacić dodatkowych, ale zmniejszyć. Na przykład jest to możliwe, jeśli poziom dochodu do końca roku zmniejszy się, a ilość odliczeń wzrośnie.

Zmiany w USN.

Limit dochodów przez 9 miesięcy, co pozwala przełączać się na specjalne, w 2019 r. Jest 112,5 mln. Deflator nie jest dostosowany do współczynnika. Zastosowano również powiększony limit kosztów środków trwałych, na podstawie którego Spółka może przejść do tego specjalnego. Jeśli wcześniej był to 100 milionów ᵽ, teraz ten wskaźnik wynosi 150 milionów.

Artykuł 346.11. Postanowienia ogólne USN - Uproszczone

1. Uproszczony system podatkowy przez organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosuje się wraz z innymi systemami podatkowymi określonymi przez przepisy Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat.

Przejście do uproszczonego systemu podatkowego lub powrotu do innych reżimów podatkowych odbywa się przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców dobrowolnie w sposób określony przez ten rozdział.

2. Wykorzystanie uproszczonego systemu opodatkowania przez organizacje przewiduje zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku od zysku organizacji (z wyjątkiem podatku wypłaconego od stawek podatku dochodowego, przewidziane w pkt 1.6, 3 i 4 Artykuł 284 niniejszego Kodeksu) organy podatkowe (z wyjątkiem podatku wypłaconego w odniesieniu do obiektów nieruchomości, baza podatkowa, dla której jest zdefiniowana jako ich wartość katastralna zgodnie z niniejszym Kodeksem). Organizacje stosujące uproszczonego systemu opodatkowania nie są ujmowane przez podatników podatkowych o wartości dodanej, z wyjątkiem podatku od wartości dodanej należnej zgodnie z niniejszym kodeksem przy przywozie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów pod jego jurysdykcją (w tym podmiot podatki Aby zapłacić za zakończenie procedury celnej wolnej strefy celnej na terytorium Specjalnej Strefy Ekonomicznej w regionie Kaliningradzkim), a także podatek od wartości dodanej zapłaconej zgodnie z art. 161 i 174.1 niniejszego Kodeksu.

Ustęp stracił siłę.

Inne podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe są wypłacane przez organizacje, które stosują uproszczony system podatkowy, zgodnie z przepisami dotyczącymi podatków i opłat.

3. Zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego z indywidualnymi przedsiębiorcami przewiduje zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku od dochodów osób (w odniesieniu do dochodów otrzymanych z działalności gospodarczej, z wyjątkiem podatku wypłaconego z dochodu w formie dywidendy, a także stawki podatku dochodowego przewidziane w art. 224 ust. 2 i 5 niniejszego Kodeksu), podatek od osób praw własności osób (w odniesieniu do nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej, z wyjątkiem obiektów podatkowych do własności osób zawartych Na liście zdefiniowanej zgodnie z ust. 7 art. 378 ust. 2 niniejszego Kodeksu uwzględniającego cechy określone przez ustęp ustęp 10 art. 378 ust. 2 niniejszego Kodeksu). Indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy nie są ujmowane przez podatki od wartości dodanej, z wyjątkiem podatku od wartości dodanej należnej zgodnie z niniejszym kodeksem przy przywozie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów pod jego jurysdykcją (w tym w tym jurysdykcji Kwoty podatkowe, należne po zakończeniu procedury celnej wolnej strefy celnej na terytorium Specjalnej Strefy Ekonomicznej w regionie Kaliningradzkim), a także podatek od wartości dodanej zapłaconej zgodnie z art. 161 i 174.1 niniejszego Kodeksu.

Ustęp stracił siłę.

Inne podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe są płacone przez indywidualnych przedsiębiorców stosujących uproszczony system opodatkowania, zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach.

4. W przypadku organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy stosują uproszczony system opodatkowania, obecna procedura prowadzenia transakcji pieniężnych oraz procedurę składania sprawozdawczości statystycznej są zachowane.

5. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy stosują uproszczony system podatkowy, nie są zwolnione z wypełnienia obowiązków agentów podatkowych, a także obowiązki kontrolowania osób kontrolowanych spółek zagranicznych przewidzianych przez ten kod.

W kwestii rachunkowości, księgowości, dochodów i wydatków, rozliczanie aktywów trwałych i wartości niematerialnych według organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy stosują uproszczony system podatkowy, zob. Paragraf 3 art. 4 ustawy federalnej z 21.11.1996 N 129-FZ.

Artykuł 346.11. Postanowienia ogólne

1. Uproszczony system podatkowy przez organizacje i indywidualni przedsiębiorcy stosuje się wraz z innymi systemami podatkowymi określonymi przez przepisy Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat.

Przejście do uproszczonego systemu podatkowego lub powrotu do innych reżimów podatkowych odbywa się przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców dobrowolnie w sposób określony przez ten rozdział.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

2. Wykorzystanie uproszczonego systemu opodatkowania przez organizacje przewiduje ich zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku od zysku organizacji (z wyjątkiem podatku wypłaconego od stawek podatku dochodowego przewidziane w pkt 3 i 4 art. 284 Ten kod), podatek od nieruchomości organizacji. Organizacje stosujące uproszczonego systemu podatkowego nie są ujmowane przez podatek od wartości dodanej, z wyjątkiem podatku od wartości dodanej należnej zgodnie z niniejszym kodeksem przy przywozie towarów do obszaru celnego Federacji Rosyjskiej, a także płatny podatek od wartości dodanej Zgodnie z art. 174.1 niniejszego Kodeksu.

Inne podatki są wypłacane przez organizacje, które stosują uproszczony system opodatkowania, zgodnie z przepisami dotyczącymi podatków i opłat.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

3. Zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego przez indywidualni przedsiębiorców przewiduje zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku od dochodów osób (w odniesieniu do dochodów otrzymanych z działalności gospodarczej, z wyjątkiem podatku wypłaconego od stawek podatku dochodowego Dla pkt 2, 4 i 5 artykułów 224 niniejszego Kodeksu), podatek od nieruchomości osób (w odniesieniu do nieruchomości wykorzystywanej do biznesu). Indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy nie są rozpoznawani przez podatek od wartości dodanej, z wyjątkiem podatku od wartości dodanej należnej zgodnie z niniejszym kodeksem przy przywozie towarów do obszaru celnego Federacji Rosyjskiej, a także płatny podatek od wartości dodanej Zgodnie z art. 174.1 niniejszego Kodeksu.

(zmieniony przez prawa federalne z dnia 31.12.2002 N 191-фз, z dnia 07.07.2003 N 117-FZ, od 07.21.2005 N 101-FZ, z 07.05.2007 N 85-FZ, od 22 lipca 2008 N 155- FZ, od 07/24/2009 N 213-FZ)

Inne podatki są płaceni przez indywidualnych przedsiębiorców stosujących uproszczony system podatkowy, zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

4. W przypadku organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy stosują uproszczony system opodatkowania, obecna procedura prowadzenia transakcji pieniężnych oraz procedurę składania sprawozdawczości statystycznej są zachowane.

5. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy stosują uproszczony system podatkowy, nie są zwolnione z realizacji obowiązków agentów podatkowych przewidzianych przez niniejszego Kodeksu.

Artykuł 346.12. Podatnicy.

1. Podatnikami uznają organizację i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przekazali uproszczony system podatkowy i stosują go w sposób określony przez ten rozdział.

2. Organizacja ma prawo włączyć do uproszczonego systemu podatkowego, jeżeli zgodnie z wynikami dziewięciu miesięcy roku, w którym organizacja składa wniosek o przejście do uproszczonego systemu opodatkowania, przychody określone zgodnie z artykułem 248 niniejszego Kodeksu nie przekroczył 15 milionów rubli.

(zmienione przez prawa federalne od 07.07.2003 N 117-FZ, od 21.07.2005 N 101-FZ)

Wartość wskazana w akapicie niniejszego ustępu Limitową kwotę przychodów organizacji, który ogranicza prawo organizacji do przeniesienia do uproszczonego systemu opodatkowania, podlega indeksacji współczynnikowi deflatora, ustalonego rocznie dla każdego następnego roku kalendarzowego i bierze pod uwagę Zmiana cen konsumpcyjnych towarów (praca, usługi) w Federacji Rosyjskiej za poprzedni rok kalendarzowy, a także na współczynniki deflatora, które zostały wykorzystane zgodnie z tym przedmiotem wcześniej. Współczynnik deflatora jest określony i podlega oficjalnej publikacji w sposób określony przez rząd Federacji Rosyjskiej.

2.1. Organizacja ma prawo przełączyć się na uproszczony system podatkowy, jeśli zgodnie z wynikami dziewięciu miesięcy roku, w którym organizacja składa wniosek o przejście do uproszczonego systemu podatkowego, przychodów określonych zgodnie z art. 248 Ten kod nie przekroczył 45 milionów rubli.

(str. 2.1 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 19.07.2009 N 204-FZ)

3. Nie jest uprawniony do stosowania uproszczonego systemu podatkowego:

1) organizacje o oddziałach i (lub) reprezentacji;

3) ubezpieczyciele;

4) Niepustne fundusze emerytalne;

5) fundusze inwestycyjne;

6) zawodowi uczestnicy rynku papierów wartościowych;

7) Lombards;

8) Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zaangażowali się w produkcję wymyślnych towarów, a także ekstrakcję i wdrażanie minerałów, z wyjątkiem wspólnych minerałów;

9) organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się biznesem hazardowym;

10) Notariusze zaangażowane w praktykę prywatną, prawnicy, którzy ustalili prawników, a także inne formy prawników;

(As zmienione przez federalne prawa z 21.07.2005 N 101-Fz, od 27.07.2006 N 137-зз)

11) organizacje, które są stronami umów o udostępnianie produktów;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

12) Straciła siłę. - prawo federalne o wartości 07.07.2003 N 117-FZ;

13) organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przenieśli do systemu opodatkowania producentów rolnych (pojedynczego podatku rolnego) zgodnie z rozdziałem 26.1 niniejszego Kodeksu;

14) Organizacje, w których udział innych organizacji jest ponad 25 procent. Ograniczenie niniejszego ograniczenia nie ma zastosowania do organizacji, który w pełni składa się z wkładów organizacji publicznych osób niepełnosprawnych, jeżeli średnia liczba osób niepełnosprawnych wśród ich pracowników jest co najmniej 50 procent, a ich udział w Fundacja płacowa wynosi co najmniej 25 procent, w organizacjach niekomercyjnych, w tym wśród organizacji współpracy konsumenckiej, działających zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej 19 czerwca 1992 r 3085-1 "w sprawie współpracy konsumenckiej (społeczeństwach konsumenckich, ich związki) w Federacji Rosyjskiej ", a także społeczeństwa gospodarstwa domowego, których jedynymi założycieli są społeczeństwami konsumencnymi i ich związkami działającymi zgodnie z określonym prawem;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

15) Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, średnia liczba pracowników, z których do okresu podatkowego (sprawozdawczość) określona w sposób ustalony przez federalny organ wykonawczy upoważniony w dziedzinie statystyk przekracza 100 osób;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 29.06.2004 N 58-FZ)

16) Organizacje, które mają wartość rezydualną środków trwałych i wartości niematerialnych, określonych zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej o rachunkowości, przekraczają 100 milionów rubli. Do celów niniejszego akapitu środków trwałych i wartości niematerialnych, które podlegają amortyzacji są uwzględniane i są ujmowane jako właściwość amortyzująca zgodnie z rozdziałem 25 niniejszego Kodeksu;

17) instytucje budżetowe;

(PP. 17 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

18) organizacje zagraniczne.
(PP. 18 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ, zmienione przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

4. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przetłumaczone zgodnie z rozdziałem 26.3 niniejszego Kodeksu, aby zapłacić pojedynczy podatek od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działań dla jednego lub kilku rodzajów działalności przedsiębiorczości, ma prawo stosować uproszczony system podatkowy dotyczący innych rodzajów Działania przedsiębiorcze. Jednocześnie ograniczenia dotyczące liczby pracowników i kosztów środków trwałych i wartości niematerialnych ustanowionych w niniejszym rozdziale, w odniesieniu do takich organizacji i indywidualnych przedsiębiorców są ustalane na podstawie wszystkich działań prowadzonych przez nich i maksymalną kwotę Dochodów ustalonych w pkt 2, 2.1 niniejszego artykułu zależy od tego rodzaju działalności, której opodatkowanie prowadzi się zgodnie z ogólnym systemem opodatkowania.
(§ 4 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 07.07.2003 N 117-FZ, zmienione przez prawa federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ, z 17.05.2007 N 85-FZ, od 19.07.2009 N 204-FZ)

Artykuł 346.13. Procedura i warunki rozpoczęcia i zakończenia stosowania uproszczonego systemu opodatkowania

1. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wyrazili pragnienie przełączenia się na uproszczony system podatkowy, przedstawia od 1 października do 30 listopada roku poprzedzającego rok, począwszy od którego podatnicy są przekazywane do uproszczonego systemu podatkowego, do organu podatkowego w sprawie organu podatkowego Miejsce jego lokalizacji (miejsce zamieszkania). Jednocześnie organizacja w oświadczeniu o przejściu do uproszczonych raportów systemu opodatkowania w wysokości przychodów przez pierwsze dziewięć miesięcy bieżącego roku, a także średnią liczbę pracowników w określonym okresie i wartości rezydualnej środków trwałych i wartości niematerialnych w wartości 1 października bieżącego roku.

Wybór przedmiotu opodatkowania prowadzi się przez podatnik przed rozpoczęciem okresu podatkowego, w którym zastosowano uproszczony system podatkowy. W przypadku zmiany wybranego obiektu podatkowego po złożeniu wniosku o przejście do uproszczonego systemu opodatkowania podatnik jest zobowiązany do powiadamiania organu podatkowego do 20 grudnia, w poprzednim roku, w którym uproszczony system opodatkowania został złożony.

(Akapit wprowadzany przez prawo federalne z 31.12.2002 N 191-FZ)

2. Nowo utworzona organizacja i nowo zarejestrowany indywidualny przedsiębiorca ma prawo ubiegać się o przejście do uproszczonego systemu opodatkowania w ciągu pięciu dni od daty rejestracji z organem podatkowym określonym w certyfikat rejestracji wraz z organem podatkowym wydanym zgodnie z akapitem ust. 2 art. 84 niniejszego Kodeksu. W tym przypadku organizacja i indywidualny przedsiębiorca mają prawo stosować uproszczony system podatkowy od daty rejestracji w organowi podatkowym określonym w certyfikacie rejestracji z organem podatkowym.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zgodnie z regulacyjnymi aktami prawnymi reprezentatywnych organów dzielnic komunalnych i dzielnic miejskich, prawa miast federalnego znaczenia Moskwy i Petersburga w systemie opodatkowania w formie pojedynczego podatku Przypisany dochód dla niektórych rodzajów działań przed końcem obecnego roku kalendarzowego przestał być podatnikami pojedynczego podatku od przypisanych dochodów, ma prawo udać się do uproszczonego systemu opodatkowania od początku tego miesiąca, w którym ich obowiązek zapłacić za pojedynczy podatek od przypisanego dochodu został przerwany.
(zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

(pkt 2 zmienione prawem federalnym z dnia 21 lipca 2005 r 101-FZ)

3. Podatnikami stosującym uproszczony system podatkowy nie jest uprawniony do zmiany na inny system podatkowy, chyba że niniejszy artykuł jest inaczej.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

4. Jeżeli zgodnie z okresem sprawozdawczości (podatek), dochód podatnika, określony zgodnie z art. 346.15 i akapitami 1 i 3 ustęp 1 art. 346.25 niniejszego Kodeksu przekroczył 20 milionów rubli i (lub) podczas Raportowanie (podatek), rozbieżność, ustalona przez ust. 3 i 4 art. 346.12 i ustęp 3 art. 345,14 niniejszego Kodeksu, taki podatnik jest uważany za nieważny do stosowania uproszczonego systemu opodatkowania od początku kwartału, który przyznaje określony wyjątek i (lub) niespójność z określonymi wymaganiami.
(zmienione przez prawa federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ, od 05/17/2007 N 85-FZ)

(zmienione przez prawa federalne z dnia 31.12.2002 N 191-FZ, z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

Wielkość maksymalnej kwoty dochodu podatnika podatnika podanego w niniejszym akapicie, który ogranicza prawo podatnika do zastosowania uproszczonego systemu opodatkowania podlega indeksacji w sposób określony przez pkt 2 art. 346.12 niniejszego Kodeksu.

(Akapit wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

4.1. Jeśli zgodnie z wynikami raportowania (podatek) okres dochodu podatnika, określony zgodnie z art. 346.15 oraz z akapitami 1 i 3 ust. 1 art. 346.25 niniejszego Kodeksu, przekroczył 60 milionów rubli i (lub) W okresie sprawozdawczym (podatek) rozbieżności są dozwolone, stwierdzono ustępy 3 i 4 art. 346.12 i ustęp 3 art. 345,14 niniejszego Kodeksu, taki podatnik jest uważany za nieważny w celu zastosowania uproszczonego systemu opodatkowania z początku kwartału, co przyznaje określony nadmiar i (lub) niespójności.

Jednocześnie, kwoty podatków należnych w stosowaniu innego systemu podatkowego są obliczane i wypłacane w sposób przepisywany przez prawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat za nowo utworzonych organizacji lub nowo zarejestrowanych indywidualnych przedsiębiorców. Podatnikami określonymi w tym ustępie nie płacą kar i grzywny za opóźnioną wypłatę miesięcznych płatności w ciągu kwartału, w którym te podatnicy przeniosły się do innego systemu podatkowego.

(klauzula 4.1 wprowadzona przez prawo federalne z dnia 19.07.2009 N 204-FZ)

5. Podatnik jest zobowiązany do poinformowania organu podatkowego w sprawie przejścia do innego systemu opodatkowania realizowanego zgodnie z ust. 4, 4.1 niniejszego artykułu, w ciągu 15 dni kalendarzowych po wygaśnięciu okresu sprawozdawczego (podatku).

(As zmienione przez federalne prawa z 21.07.2005 N 101-Fz, od 30.12.2006 N 268-зз, od 19.07.2009 N 204-зз)

6. Podatnik, stosując uproszczony system podatkowy, ma prawo udać się do innego systemu podatkowego od początku roku kalendarzowego, powiadamiając organ podatkowy za to nie później niż 15 stycznia roku, w którym obejmuje przełączenie na inny Reżim podatkowy.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

7. Podatnik, który przeszedł z uproszczonego systemu podatkowego w stosunku do innego systemu opodatkowania, jest uprawniony do ponownego przełączenia do uproszczonego systemu podatkowego nie wcześniej niż rok po tym, jak stracił prawo do stosowania uproszczonego systemu opodatkowania.

(zmienione przez prawa federalne z dnia 31.12.2002 N 191-FZ, z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

Artykuł 346.14. Obiekty podatkowe.

1. Przedmiot opodatkowania jest uznawany:

2. Wybór przedmiotu opodatkowania jest przeprowadzany przez sam podatnik, z wyjątkiem przypadku przewidzianego w ust. 3 niniejszego artykułu. Celem opodatkowania może się różnić w zależności od podatnika rocznie. Obiekt podatkowy można zmienić od początku okresu podatkowego, jeżeli podatnik powiadomił organ podatkowy o to do 20 grudnia roku poprzednim roku, w którym podatnik proponuje zmianę obiektu podatkowego. W okresie podatkowym podatnik nie może zmienić obiektu podatkowego.

(pkt 2 zmienione przez prawo federalne 24 listopada 2008 r. N 208-FZ)

3. Podatnikami, którzy są stronami umowy w sprawie prostego partnerstwa (porozumienie w sprawie wspólnych działań) lub umowy zarządu zaufania majątku stosuje się jako przedmiot przychodów opodatkowanych zmniejszonych przez kwotę wydatków.

(str. 3 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

Artykuł 346.15. Procedura określania przychodów

1. Podatnikami przy określaniu przedmiotu opodatkowania uwzględniają następujące dochody:

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

Punkty czwarte - piąta straciła siłę. - Prawo federalne 22 lipca 2008 N 155-FZ.

1.1. Przy ustalaniu przedmiotu opodatkowania nie jest brane pod uwagę:

1) Przychody określone w art. 251 niniejszego Kodeksu;

2) dochody organizacji podlegają opodatkowaniu od stawek podatku dochodowego stawek podatkowych przewidzianych w art. 284 ust. 3 i 4 niniejszego Kodeksu w sposób określony w rozdziale 25 niniejszego Kodeksu;

3) Dochód indywidualnego podatku dochodowego do opodatkowania przedsiębiorcy od stawek podatkowych przewidzianych w ust. 2, 4 i 5 art. 224 niniejszego Kodeksu w sposób określony przez rozdział 23 niniejszego Kodeksu.

(str. 1.1 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

2. Straciła siłę. - prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ.

Artykuł 346.16. Procedura określania wydatków

1. Przy określaniu obiektu podatkowego podatnik zmniejsza otrzymany dochód na następujące koszty:

1) Koszt nabywania, konstrukcji i wytwarzania środków trwałych, a także po zakończeniu, modernizacji, przebudowy, modernizacji i technicznej recepcji środków trwałych (z uwzględnieniem przepisów ust. 3 i 4 niniejszego artykułu);

2) koszty nabywania wartości niematerialnych, a także tworzenie wartości niematerialnych według samego podatnika (z uwzględnieniem postanowień ustępów i tego artykułu);

(PP. 2 zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 N 101-FZ)

2.1) Wydatki na nabywanie wyjątkowych praw do wynalazków, użytecznych modeli, próbek przemysłowych, programy do elektronicznych maszyn komputerowych, baz danych, topologii układów zintegrowanych, tajemnice produkcji (know-how), a także prawa do korzystania z tych wyników aktywności intelektualnej na podstawie umowy licencyjnej;
(PP. 2.1 wprowadzone przez prawo federalne z 19.07.2007 N 195-FZ)

2.2) Koszt patentowania i (lub) płacić za usługi prawne w celu uzyskania ochrony prawnej wyników działalności intelektualnej, w tym środków indywidualizacji;
(PP. 2.2 wprowadzone przez prawo federalne z 19.07.2007 N 195-FZ)

2.3) Wydatki na badania naukowe i (lub) eksperymentalne rozwój projektowania, uznane za te zgodnie z art. 262 ust. 1 niniejszego Kodeksu;
(PP. 2.3 wprowadzone przez prawo federalne z 19.07.2007 N 195-FZ)

3) koszt naprawy środków trwałych (w tym wynajętych);

4) Wynajem (w tym leasing) płatności na wynajem (w tym przyjęty w leasingu) nieruchomości;

(PP. 4 zmienione przez prawo federalne z dnia 31 grudnia 2002 r 191-FZ)

5) koszty materialne;

6) Koszty pracy płacącym tymczasowe świadczenia niepełnosprawności zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 31 grudnia 2002 r. 190-FZ)

7) wydatki na wszystkie rodzaje obowiązkowych ubezpieczeń pracowników, nieruchomości i odpowiedzialności, w tym składki ubezpieczeniowe do obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej oraz z powodu macierzyństwa, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z wypadkami przemysłowymi i chorobami pracy i chorób zawodowych produkowany zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej;
(Zmieniony przez prawa federalne z dnia 17.05.2007 N 85-зз, od 22 lipca 2008 N 155-FZ, od 24.07.2009 N 213-FZ)

8) Kwota podatku od wartości dodanej od płatnych towarów (prace, usługi) nabyte przez podatnika i dołączenia do kosztów wydatków zgodnie z niniejszym artykułem oraz art. 346.17 niniejszego Kodeksu;

(PP. 8 zmienione przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

9) Odsetki opłacone za świadczenie funduszy (pożyczki, pożyczki), a także wydatki związane z usługami płatniczymi świadczonymi przez instytucje kredytowe, w tym związane ze sprzedażą waluty obcej podczas zbierania podatku, gromadzenia, karnego i delikatnego z powodu podatnika mienia w sposób przewidziany w art. 46 niniejszego Kodeksu;

10) Koszt zapewnienia bezpieczeństwa pożarowego podatnika zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej, koszt ochrony przed ochroną nieruchomości, służby bezpieczeństwa i alarmów pożarowych, koszt zakupu usług pożarowych i innych usług bezpieczeństwa;

11) Kwota płatności celnych wypłacanych przy importowaniu towarów na obszar celny Federacji Rosyjskiej i nie podlegają zwrotowi podatnikowi zgodnie z prawodawstwem celnym Federacji Rosyjskiej;

(PP. 11 zmienione przez prawo federalne z dnia 31 grudnia 2002 r 191-FZ)

12) wydatki na utrzymanie urzędowego transportu, a także wydatki na rekompensatę za korzystanie z samochodów osobowych i motocykli do podróży służbowych w normach ustanowionych przez rząd Federacji Rosyjskiej;

13) Koszty podróży, w szczególności na:

14) Państwa opłaty i (lub) Prywatne notariusz do papierkowej roboty notarialnej. Jednocześnie takie wydatki są przyjmowane w ramach taryf zatwierdzonych w wyznaczonym sposobie;

15) Koszty rachunkowości, usługi audytowe i prawne;

(PP. 15 zmienione prawem federalnym z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

16) Koszt publikowania sprawozdawczości księgowej, a także publikowania i innych ujawniania innych informacji, jeżeli przepisy Federacji Rosyjskiej w sprawie podatnika powierzono obowiązek ich publikowania (ujawniania);

17) Koszty papeterii;

18) Wydatki na pocztę, telefon, telegraf i inne podobne usługi, wydatki na wypłatę usług komunikacyjnych;

19) Koszty związane z nabyciem prawa do korzystania z programów komputerowych i baz danych w ramach umów z posiadaczem praw autorskich (zgodnie z umowami licencyjnymi). Wydatki te obejmują również koszty aktualizacji programów na komputer i bazy danych;

21) Koszt przygotowywania i opanowania nowych branż, sklepów i agregatów;

22) Kwota podatków i opłat płatniczych zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat, z wyjątkiem kwoty podatkowej zapłaconej zgodnie z tą głową;
(PP. 22 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 31.12.2002 N 191-FZ, zmienione przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

23) Koszty wypłacania kosztów towarów nabytych do dalszego wdrożenia (zmniejszona o kwotę wydatków określonych w akapicie 8 niniejszego ustępu), a także wydatki związane z nabyciem i wdrażaniem tych towarów, w tym kosztów przechowywania, konserwacja i transport towarów;
(Pp. 23 zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

24) Koszt płacenia Komisji, wynagrodzenie i wynagrodzenie agencyjne zgodnie z instrukcjami zamówienia;

(PP. 24 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

25) Koszt świadczenia usług gwarancyjnych i konserwacyjnych;

(PP. 25 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

26) Koszty potwierdzenia zgodności produktów lub innych obiektów, procesów produkcji, eksploatacji, przechowywania, transportu, wdrażania i zbycia, pracy lub świadczenia usług w zakresie wymagań przepisów technicznych, przepisów norm lub warunków umów;

(PP. 26 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

27) Koszty prowadzenia (w przypadkach ustalonych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej) obowiązkowa ocena w celu kontrolowania poprawności płatności podatkowych w przypadku sporu dotyczącego obliczenia bazy podatkowej;

(PP. 27 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

28) Opłata za dostarczanie informacji na temat zarejestrowanych praw;

(PP. 28 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

29) Wydatki na wypłatę usług dla wyspecjalizowanych organizacji w sprawie produkcji dokumentów księgowych i rachunkowości technicznej (inwentaryzację) obiektów nieruchomości (w tym uprzywilejowanych dokumentów do działek gruntowych i dokumentów na temat badań gruntowych);

(PP. 29 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

30) Koszt płacenia za usługi specjalistycznych organizacji do badania, badań, wydawania konkluzji oraz świadczenie innych dokumentów, których dostępność jest obowiązkowa w celu uzyskania licencji (zezwolenia) w celu przeprowadzenia konkretnego rodzaju działalności;

(PP. 30 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

31) Koszty sądowe i opłaty arbitrażowe;

(PP. 31 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

32) okresowe (bieżące) płatności za wykorzystanie praw do wyników działalności intelektualnej i środków indywidualizacji (w szczególności prawa wynikające z patentów na wynalazki, próbki przemysłowe i inne rodzaje własności intelektualnej);

(PP. 32 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

33) Koszt szkolenia i przekwalifikowanie personelu składającego się w stanie podatnika, na podstawie umownej w sposób określony w art. 264 ust. 3 niniejszego Kodeksu;

(PP. 33 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

34) Wydatki w formie negatywnej różnicy kursu wynikające z przeszacowania nieruchomości w formie wartości walutowych i wymogów (obowiązków), których koszt wyraża się w walucie obcej, w tym na rachunkach walutowych w bankach w związku w związku Z zmianą oficjalnego kursu waluty obcej do rubla Federacji Rosyjskiej ustanowionej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

(PP. 34 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

35) Koszt utrzymania rejestrów gotówkowych;
(PP. 35 wprowadzony przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

36) Wydatki na usuwanie stałych odpadów domowych.
(PP. 36 wprowadzone przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

2. Koszty określone w ust. 1 niniejszego artykułu są podejmowane zgodnie z ich przestrzeganiem kryteriów określonych w ust. 1 art. 252 niniejszego Kodeksu.

Koszty określone w akapitach 5, 6, 7, 9 - 21, 34 ust. 1 niniejszego artykułu są dokonywane w sposób określony do obliczenia podatku dochodowego z art 254, 255, 263, 264, 265 i 269 z tego Kod.
(zmienione przez prawa federalne z dnia 31.12.2002 N 191-FZ, z dnia 21.07.2005 N 101-FZ, od 05/17/2007 N 85-FZ)

3. Koszty nabycia (budowy, wytwarzanie) środków trwałych, w sprawie zakończenia, modernizacji, rekonstrukcji, modernizacji i technicznych aktywów trwałych, a także koszt nabywania (tworzenie samodzielnych samodzielnych) wartości niematerialnych są Zrobione w następującej kolejności:
(zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

1) W odniesieniu do kosztów nabycia (budowy, wytwarzania) środków trwałych podczas stosowania uproszczonego systemu opodatkowania, a także wydatki na realizację, modernizację, przebudowę, modernizację i nowoczesne wyposażenie środków trwałych produkowanych w określonym okres - od momentu wprowadzenia tych środków trwałych zlecone;
(PP. 1 zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

2) W odniesieniu do nabytych (stworzonych przez samodzielne same) wartości niematerialne w trakcie stosowania uproszczonego systemu podatkowego - od momentu, w którym te wartości niematerialne są przyjęte do rachunkowości;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

3) W odniesieniu do nabytych (skonstruowanych, wyprodukowanych) środków trwałych, a także nabytych (stworzony przez samodzielne same) wartości niematerialne przed przeprowadzeniem do uproszczonego systemu opodatkowania, koszt środków trwałych i wartości niematerialnych są zawarte w kosztach w Po zamówieniu:

Jednocześnie w okresie podatkowym koszty są przyjmowane do okresów sprawozdawczych równych akcji.

W przypadku, gdy podatnik stosuje uproszczony system podatkowy z momentu rejestracji z organami podatkowymi, koszt środków trwałych i wartości niematerialnych są dokonywane przy wartości początkowej tej właściwości, określone w sposób określony przez ustawę o rachunkowości.

W przypadku gdy podatnik przeprowadził się do uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami podatkowymi, koszt środków trwałych i wartości niematerialnych są uwzględniane w sposób określony w ust. 2.1 i art. 346.25 niniejszego Kodeksu.

Definicja użytecznego stosowania środków trwałych prowadzona jest na podstawie zatwierdzonego przez rząd Federacji Rosyjskiej zgodnie z art. 258 tej klasyfikacji środków trwałych zawartych w grupach amortyzacji. Terminy dotyczące stosowania środków trwałych, które nie są określone w tej klasyfikacji, są ustalane przez podatnika zgodnie z warunkami technicznymi lub zaleceniami producentów.

Aktywa trwałe, prawa do których podlegają rejestracji państwa zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej, są rejestrowane w wydatkach zgodnie z niniejszym artykułem od daty udokumentowanego faktu dokumentów zgłoszeń do rejestracji tych praw. Przepis ten w części obowiązku spełnienia warunkowego potwierdzenia faktu dokumentów zgłoszeń do rejestracji nie ma zastosowania do środków trwałych zleconych do 31 stycznia 1998 r.

Definicja użytecznego stosowania aktywów niematerialnych jest przeprowadzana zgodnie z art. 258 ust. 2 niniejszego Kodeksu.

W przypadku wdrożenia (transmisji) nabytych (skonstruowanych, wytwarzanych samodzielnych samodzielnych) środków trwałych i wartości niematerialnych przed upływem trzech lat od daty uwzględnienia kosztów ich nabycia (budowy, produkcji, realizacji wyposażenie, rekonstrukcja, modernizacja i rejestruje techniczne, a także tworzenie samego podatnika) w ramach kosztów zgodnie z niniejszym rozdziałem (w odniesieniu do środków trwałych i wartości niematerialnych z użytecznym okresem życia ponad 15 lat - Przed upływem 10 lat od daty ich nabycia (struktury, produkcji, tworzenie samego samego podatnika), podatnik jest zobowiązany do ponownego obliczenia podstawy opodatkowania przez cały okres użytkowania takich podstawowych środków i wartości niematerialnych od chwili Są one brane pod uwagę w ramach kosztów nabycia (budowy, produkcji, zakończenia, ponownego wyposażenia, rekonstrukcji, modernizacji i technicznego repale, a także stworzenie samodzielnych samodzielnych) do daty wdrożenia ( Transmisja) Biorąc pod uwagę postanowienia rozdziału 25 niniejszego Kodeksu i zapłacić dodatkową kwotę podatku i kar.
(zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

(pkt 3 zmieniony przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

4. Do celów niniejszego rozdziału aktywa trwałe i wartości niematerialne są zawarte w aktywach trwałych i wartości niematerialnych, które są ujmowane jako właściwość amortyzująca zgodnie z rozdziałem 25 niniejszego Kodeksu oraz kosztów ukończenia, modernizację, przebudowy, modernizację i techniczną RE-wyposażenie środków trwałych są określane z uwzględnieniem przepisów ustępu 2 art. 257 niniejszego Kodeksu.

(str. 4 zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

Artykuł 346.17. Procedura uznawania dochodów i wydatków

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

1. Do celów niniejszego rozdziału data przychodów jest ujmowana jako dzień otrzymania środków na rachunki w bankach i (lub) na kasie, otrzymując inne nieruchomości (prace, usługi) oraz (lub) prawa majątkowe, jak jak również spłata długu (płatność) podatnik w inny sposób (metoda gotówkowa).

Korzystając z Kupującego w obliczeniach nabytych towarów (prace, usługi), prawa majątkowe rachunku za otrzymanie przychodów z podatnika przyznaje datę płatności rachunku (dzień otrzymania pieniędzy z pokwitowania lub innych osób zobowiązany do określonego rachunku) lub dniem przeniesienia przez podatnika określonej indusaction Bill Strona trzecia.

W przypadku powrotu przez podatnika kwoty otrzymane wcześniej na wstępnej zapłaty za dostawę towarów, wykonanie pracy, świadczenie usług, przeniesienie praw własności, dochód okresu podatkowego (sprawozdawczym), który wytworzony Zmniejsza się zwrot.

2. Koszty podatnika uznają koszty po ich rzeczywistej płatności. Do celów niniejszego rozdziału towarów (prace, usługi) oraz (lub) prawa majątkowe, zakończenie obowiązków podatników - nabywcy towarów (prac, usług) i (lub) praw własności do sprzedawcy, który jest bezpośrednio związane z dostawą tych towarów (wydajność prac, świadczenia usług) oraz (lub) transfer praw własności. Jednocześnie wydatki są brane pod uwagę przy kosztach wydatków, biorąc pod uwagę następujące cechy:

1) wydatki materialne (w tym koszty nabywania surowców i materiałów), a także wydatki na wypłatę pracy - w momencie spłaty długu, pisanie środków z rachunku bieżącego podatnika, płatności z kasjera i inny sposób spłacić dług - w momencie takiej spłaty. Podobna procedura ma zastosowanie do zapłaty za odsetki za korzystanie z pożyczonych środków (w tym kredytów bankowych) oraz podczas płacenia za usługi innych firm;
(zmienione przez prawa federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ, od 22 lipca 2008 N 155-FZ)

2) Koszt wypłacania kosztów towarów nabytych do dalszego wdrożenia - jako określone towary są wdrażane. Podatnik ma prawo do korzystania z jednej z następujących metod oceny towarów zakupowych do celów podatkowych:

Wydatki bezpośrednio związane z realizacją tych towarów, w tym kosztów przechowywania, konserwacji i transportu, są brane pod uwagę w ramach kosztów po ich faktycznych płatnościach;

3) Koszt płacenia podatków i opłat - w ilości faktycznie zapłaconej przez podatnika. W obecności długu na wypłatę podatków i opłat koszty jego spłaty są brane pod uwagę przy kosztach wydatków w ramach faktu, że dług spłaty w tych sprawozdawczości (podatku), gdy podatnik spłaca określony dług;

4) Koszt przejęcia (konstrukcja, produkcja) środków trwałych, zakończenia, modernizacji, rekonstrukcji, modernizacji i technicznych aktywów trwałych, a także koszt nabywania (tworzenie samodzielnych samodzielnych) aktywów wartości niematerialnych, Uwzględnione w sposób określony w ustępie 3 art. 346.16 niniejszego Kodeksu odzwierciedlonego w ostatnim okresie raportowania (podatku) w wysokości kwot wypłaconych. Jednocześnie wydatki te są brane pod uwagę tylko przez środki trwałe i wartości niematerialne stosowane we wdrażaniu działalności przedsiębiorczości;
(PP. 4 zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

5) Podczas wydawania podatnika sprzedawcy odpowiedzialny za zakupione towary (prace, usługi) oraz (lub) prawa majątkowe, koszty nabycia tych towarów (prace, usługi) i (lub) prawa własności są uwzględniane po dokonaniu płatności określonego rachunku. Podczas przenoszenia podatnika do sprzedającego do zapłaty za zakupione towary (prace, usługi) i (lub) prawa własności wydane przez stronę trzecią, koszty nabycia tych towarów (prace, usługi) i (lub) prawa własności są brane pod uwagę W dniu przeniesienia określonego rachunku za zakupione towary (prace, usługi) oraz (lub) prawa własności. Koszty określone w tym akapicie są brane pod uwagę na podstawie ceny umowy, ale nie więcej niż kwota obowiązku zadłużenia określonego w rachunku.

3. Podatnikami, którzy określają dochody i wydatki zgodnie z tą głową nie są brane pod uwagę w celu opodatkowania w składzie dochodów i wydatków Różnice w sprawie naruszenia Różnice w przypadku, które zgodnie z warunkami umowy, obowiązek (wymóg) jest wyrażony w warunkowalnych jednostkach monetarnych.

4. Gdy podatnik jest przejściowy z obiektu podatkowego w formie dochodu z obiektu podatkowego w formie dochodu zmniejszonego na wysoką kwotę wydatków, koszty związane z okresami podatkowymi, w których obiekt opodatkowania stosuje się w formie przychodów , przy obliczaniu podstawy opodatkowania nie są brane pod uwagę.
(Sekcja 4 wprowadzona przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

Artykuł 346.18. Baza podatkowa

1. W przypadku, gdy obiekt opodatkowania jest dochód organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy, baza podatkowa uznaje ekspresję monetarną dochodów organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy.

2. W przypadku, gdy obiekt opodatkowania jest dochód organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy, zmniejszona o kwotę kosztów, baza podatkowa uznaje ekspresję monetarną dochodu zmniejszonego przez kwotę wydatków.

3. Przychody i wydatki wyrażone w walucie obcej są uwzględniane w krumieniu z dochodami i wydatkami wyrażonymi w rublach. Jednocześnie dochód i koszty wyrażone w walucie obcej są ponownie obliczane w rublach w oficjalnej stawce Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, ustalonej odpowiednio do daty otrzymania dochodu oraz (lub) daty wydatki.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

4. Przychody uzyskane w naturze są rejestrowane w cenach rynkowych.

5. Przy określaniu podstawy podatkowej dochód i wydatki są określone przez przyrostowy wynik od początku okresu podatkowego.

6. Podatnik, który wykorzystuje dochody zredukowane w wysokości wydatków jako przedmiot opodatkowania, płaci minimalny podatek w sposób określony przez tę klauzulę.

Ilość podatku minimalnego jest obliczana dla okresu podatkowego w wysokości 1 procent podstawy opodatkowanej, które są dochodowe określone zgodnie z art. 345,15 niniejszego Kodeksu.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

Podatek minimalny jest wypłacany w przypadku, gdy w przypadku okresu podatkowego kwota obliczona w ogólnym porządku podatku jest mniejsza niż kwota obliczonego podatku minimalnego.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

Podatnik ma prawo do następujących okresów podatkowych w celu uwzględnienia kwoty różnicy pomiędzy sumą płatnego podatku minimalnego a kwotą podatkową obliczoną ogólnie do wydatków przy obliczaniu podstawy podatkowej, w tym w celu zwiększenia ilości strat, które mogą być przekazywane do przyszłości zgodnie z przepisami ustępu 7 niniejszego artykułu.

7. Podatnik, który jako przedmiot opodatkowania, dochód zmniejszony na wysokość wydatków jest uprawniony do zmniejszenia podstawy podatkowej obliczonej na podstawie okresu podatkowego w wysokości straty uzyskanej z wyników poprzednich okresów podatkowych Który podatnik stosował uproszczony system opodatkowania i wykorzystał dochód jako przedmiot opodatkowania zmniejszony przez kwotę wydatków. Jednocześnie rozumiana jest strata nadwyżka kosztów określonych zgodnie z art. 346.16 niniejszego Kodeksu, ponad dochodów określonych zgodnie z art. 346.15 niniejszego Kodeksu.

Podatnik ma prawo przenieść straty do przyszłych okresów podatkowych przez 10 lat, po okresie podatkowym, w którym ta strata jest otrzymana.

Podatnik ma prawo przenieść kwotę straty otrzymanej w poprzednim okresie podatkowym do obecnego okresu podatkowego.

Strata nie przeniesiona do następnego roku może zostać przeniesiona w całości lub częściowo przez rok od kolejnych dziewięciu lat.

Jeżeli podatnik otrzymał straty w więcej niż jednym okresie podatkowym, przeniesienie takich strat do przyszłych okresów podatkowych w priorytecie, w którym są uzyskiwane.

W przypadku wypowiedzenia podatnika, ze względu na reorganizację, następca podatnika-prawny ma prawo do zmniejszenia podstawy opodatkowania w sposób i na warunkach, które są przewidziane w tej klauzuli, kwotę strat uzyskanych przez organizacje zreorganizowane reorganizacja.

Podatnik jest zobowiązany do utrzymania dokumentów potwierdzających kwotę poniesionej straty i kwotę, na której zmniejsza się podstawa podatkowa dla każdego okresu podatkowego, w ciągu całego okresu użytkowania prawa do zmniejszenia podstawy opodatkowania do ilości straty.

Strata otrzymana przez podatnika przy stosowaniu innych trybów podatkowych nie jest przyjęty podczas przejścia do uproszczonego systemu podatkowego. Strata uzyskana przez podatnika przy stosowaniu uproszczonego systemu opodatkowania nie jest akceptowana w przejściu do innych schematów opodatkowania.

(str. 7 zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

8. Podatnikami przeliczono na niektórych rodzajach działań, aby zapłacić jednolity podatek od przypisanych dochodów dla niektórych rodzajów działań zgodnie z rozdziałem 26.3 niniejszego Kodeksu, istnieją oddzielne rachunkowość dochodów i wydatków na różne specjalne reżimy podatkowe. Jeśli przy obliczaniu kosztów obliczania kosztów podatkowych jest to niemożliwe, obliczone przez różne specjalne reżimy podatkowe, koszty te są rozprowadzane proporcjonalnie do udziału dochodu w całkowitych przychodach otrzymanych przy stosowaniu określonych specjalnych systemów podatkowych.

(pkt 8 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 N 101-FZ)

Artykuł 346.19. Okres opodatkowania. Okres raportowania

1. Okres podatkowy uznaje rok kalendarzowy.

2. Pierwszy kwartał, pół roku i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego są ujmowane przez okresy sprawozdawcze.

Artykuł 346.20. Wysokość podatków

1. W przypadku, gdy obiekt opodatkowania jest dochód, stawka podatku ustala się w wysokości 6 procent.

2. W przypadku, gdy obiekt opodatkowania jest zmniejszony przez kwotę wydatków, stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 15 procent. Prawa podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej mogą ustanowić zróżnicowane stawki podatkowe w zakresie od 5 do 15 procent, w zależności od kategorii podatników.

(zmieniony przez prawo federalne z dnia 26 listopada 2008 r. N 224-FZ)

Artykuł 346.21. Procedura obliczania i płacenia podatku

1. Podatek jest obliczany jako odpowiedni stawka podatku bazy podatkowej.

2. Kwota podatku na podstawie okresu podatkowego jest określona przez podatnik niezależnie.

3. Podatnikami, którzy wybierają podatek dochodowy jako obiekt, zgodnie z wynikami każdego okresu sprawozdawczego, obliczają kwotę zaliczki podatku, w oparciu o stawkę podatkową i dochód otrzymany przez rosnący wynik od początku okresu podatkowego Do końca pierwszego kwartału połowę roku, dziewięć miesięcy z księgowością za wcześniej szacowane kwoty zaliczki na podatek.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

Kwota podatku (Płatności zaliczki na podatek), obliczone dla okresu podatkowego (sprawozdawczości), zmniejsza tych podatników na kwotę składek ubezpieczeniowych do obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i z powodu macierzyństwa, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne , obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków na produkcji i chorobach zawodowych zapłaconych (w ramach szacowanych kwot) na ten sam okres, zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej, a także kwotę świadczeń niepełnosprawnych tymczasowych wypłacanych przez pracowników. Jednocześnie kwota podatku (zaliczki na podatek) nie można zmniejszyć o ponad 50 procent.

(zmienione przez prawa federalne z dnia 31.12.2002 N 190-FZ, z dnia 21.07.2005 N 101-FZ, od 24.07.2009 N 213-FZ)

4. Podatnikami, którzy wybierają dochód zmniejszone w wysokości kosztów jako przedmiot opodatkowania, zgodnie z wynikami każdego okresu sprawozdawczego, obliczają kwotę wypłaty płatności zaliczki, w oparciu o stawkę podatkową i faktycznie otrzymał dochód, zmniejszony na kwotę Wydatki, obliczone przez rosnący wynik z początku okresu podatkowego, koniec pierwszego kwartału odpowiednio, połowę roku, dziewięć miesięcy, biorąc pod uwagę wcześniej obliczane kwoty zaliczki na temat podatku.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

5. Wcześniej liczba zaliczek w celu uzyskania opodatkowania są liczone przy obliczaniu kwoty zaliczki na okres sprawozdawczy i kwotę podatkową na okres podatkowy.

(pkt 5 zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 N 101-FZ)

6. Wypłata podatków i zaliczek na podatek odbywa się w lokalizacji organizacji (miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy).

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

7. Podatek płatny na wygaśnięcie okresu podatkowego jest wypłacane nie później niż ustanowiony okres do złożenia deklaracji podatkowej za odpowiedni okres podatkowy, pkt 1 i 2 art. 346.23 niniejszego Kodeksu.

(zmienione przez federalne prawa z dnia 21.07.2005 N 101-FZ, od 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

Zaliczki na podatek są wypłacane nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca, po upływie okresu sprawozdawczego.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

Artykuł 346.22. Rejestracja podatków

Kwoty podatkowe są uznawane za rachunków federalnych organów Skarbu Państwa za ich późniejszą dystrybucję do budżetów wszystkich poziomów i budżetów państwowych środków ekstracjonalnych zgodnie z prawodawstwem budżetowym Federacji Rosyjskiej.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 28 grudnia 2004 r. N 183-FZ)

Artykuł 346.23. Zwrot podatku

1. Organizacje podatników po upływie okresu podatkowego stanowią deklarację podatkową w organach podatkowych w miejscu ich znalezienia.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

Zeznanie podatkowe dotyczące okresu podatkowego jest przedłożone przez organizacje podatników nie później niż 31 marca roku po upływie okresu podatkowego.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

2. Podatnikami - Indywidualni przedsiębiorcy po upływie okresu podatkowego stanowią zeznanie podatkowe do organów podatkowych w swoim miejscu zamieszkania nie później niż 30 kwietnia, po upływie okresu podatkowego.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

Ustęp stracił siłę. - Prawo federalne 22 lipca 2008 N 155-FZ.

3. Forma deklaracji podatkowej oraz procedura jego zakończenia jest zatwierdzona przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

(zmienione przez prawa federalne z dnia 29.06.2004 N 58-FZ, z 07.22008 N 155-FZ)

Artykuł 346.24. Konto podatkowe.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

Podatnicy są zobowiązani do przechowywania rejestrów przychodów i wydatków w celu obliczenia podstawy opodatkowania podatku w księdze dochodów i wydatków organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy stosują uproszczony system opodatkowania, formularz i procedurę wypełniania, który jest zatwierdzony przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.

Artykuł 346.25. Cechy obliczania podstawy podatkowej podczas przejścia do uproszczonego systemu opodatkowania z innymi systemami opodatkowania i podczas przejścia z uproszczonego systemu podatkowego do innych schematów opodatkowania

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

1. Organizacje, które przed przejściem do uproszczonego systemu podatkowego, przy obliczaniu podatku dochodowego, wykorzystano metodę memoriałową, podczas przejścia do uproszczonego systemu opodatkowania, wykonują następujące zasady:

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

1) W dniu przejścia do uproszczonego systemu podatkowego, podstawa podatkowa obejmuje kwoty środków otrzymanych przed przejściem do uproszczonego systemu opodatkowania do zapłaty na podstawie umów, wykonanie, którego podatnik prowadzi po przejściu do opodatkowania uproszczonego system;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

2) podniesiona moc. - prawo federalne z 21.07.2005 N 101-FZ;

3) nie są zawarte w bazie opodatkowanej, otrzymane po przejściu do uproszczonego systemu opodatkowania, jeżeli zgodnie z zasadami rachunkowości podatkowej określone kwoty zostały uwzględnione w przychodach przy obliczaniu podstawy podatkowej na podatek dochodowy;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

4) Koszty przeprowadzone przez organizację po przejściu do uproszczonego systemu opodatkowania są ujmowane przez koszty złożone z bazy podatkowej, do daty ich realizacji, jeżeli wypłata takich wydatków została przeprowadzona przed przejściem do uproszczonego opodatkowania system lub w dniu płatności, jeżeli płatność została przeprowadzona po organizacjach przejściowych w sprawie uproszczonego systemu podatkowego;

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

5) środki pieniężne wypłacone po przejściu do uproszczonego systemu podatkowego zapłaconego po przejściu do uproszczonego systemu opodatkowania zapłacić za wydatki organizacji, chyba że takie wydatki zostały uwzględnione, gdy baza podatkowa dla podstawy podatkowej organizacji zgodnie z Rozdział 25 niniejszego Kodeksu został obliczony do uproszczonego systemu podatkowego.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 21 lipca 2005 r. N 101-FZ)

2. Organizacje, które stosują uproszczony system podatkowy, podczas zmiany w celu obliczania podstawy opodatkowania dla podatku dochodowego organizacji przy użyciu metody memoriałowej, wykonaj następujące zasady:

1) otrzymał dochód w wysokości przychodów ze sprzedaży towarów (wykonanie pracy, świadczenie usług, przeniesienie praw własności) podczas stosowania uproszczonego systemu podatkowego, którego płatność (częściowa płatność) nie jest odbywa się do daty przejście do obliczenia bazy podatkowej do podatku dochodowego przez metodę naliczania;

2) są ujmowane w ramach kosztów kosztów nabycia uproszczonego systemu opodatkowania towarów (prac, usług, praw własności), które nie zostały zapłacone (częściowo zapłacone) przez podatnik przed datą przejścia do obliczenia podstawy podatkowej do podatku dochodowego od metody memoriałowej, jeśli inaczej nie przewidziano w rozdziale 25 niniejszego Kodeksu.

Przychody i wydatki wymienione w akapitach 1 i 2 niniejszego ustępu są ujmowane przez dochody (wydatki) miesiąca przejścia na obliczenie bazy podatkowej dla podatku dochodowego przy użyciu metody memoriałowej.

2.1. W przejściu organizacji do uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem opodatkowania w formie dochodu zmniejszonego w wysokości kosztów, w rachunkowości podatkowej w dniu takiego przejścia odzwierciedla wartość rezydualną nabytych (wykonanych) stałych Aktywa i nabyte (stworzone przez organizację) aktywów niematerialnych, które są wypłacane do przejścia do uproszczonego systemu podatkowego, w formie różnicy między ceną nabycia (struktury, wytwarzanie, tworzenie samej organizacji) i kwotę naliczonego amortyzacja zgodnie z wymogami rozdziału 25 niniejszego Kodeksu.

Gdy podatnik jest przekazywany z obiektu podatkowego w formie dochodów na obiekt podatkowy w formie dochodu zmniejszonego w wysokości wydatków, w dniu takiego przejścia, wartość rezydualna środków trwałych nabytych podczas stosowania a Uproszczony system opodatkowania z przedmiotem opodatkowania w formie dochodu nie jest określony.

W przejściu do uproszczonego systemu podatkowego z obiektem opodatkowania w formie dochodu zmniejszonego na wysokość wydatków, organizacja, która stosuje system podatkowy dla producentów rolnych (pojedynczego podatku rolnego) zgodnie z rozdziałem 26.1 niniejszego Kodeksu, Rachunkowość podatkowa dla określonego przejścia odzwierciedla wartość rezydualną nabytych (zbudowanych, wytwarzanych) środków trwałych i nabytych (utworzonych przez organizację) aktywów wartości niematerialnych określonych na podstawie ich wartości rezydualnej w dniu przejścia do płatności Jednym z podatku rolnego, zredukowanego do kwoty wydatków określonych w sposób określony akapitem ust. 4 art. 346.5 niniejszego Kodeksu, za okres stosowania rozdziału 26.1 niniejszego Kodeksu.

Podczas przełączenia się do uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem opodatkowania w formie dochodu zmniejszonego na wysoką kwotę wydatków, organizacja, która stosuje system podatkowy w postaci jednego podatku od przypisanych dochodów dla niektórych rodzajów działań zgodnie z rozdziałem 26.3 Niniejszego Kodeksu, w rachunkowości podatkowej w dniu określonego przejścia odzwierciedla wartość rezydualną nabytych (wykonanych, wytwarzanych) środków trwałych i nabytych (stworzonych przez organizację) aktywów wartości niematerialnych przed przejściem do uproszczonego systemu opodatkowania w Forma różnicy między ceną nabycia (struktury, wytwarzanie, tworzenie samej organizacji) aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz kwotę amortyzacji naliczonego w sposób określony przez przepisy Federacji Rosyjskiej o rachunkowości, na ten okres zastosowania systemu podatkowego w formie jednego podatku od przypisanych dochodów dla niektórych rodzajów działań.

(str. 2.1 zmieniony przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

3. W przypadku, gdy organizacja porusza się z uproszczonym systemem podatkowym (niezależnie od obiektu opodatkowania) na ogólnym systemie opodatkowania i ma środki trwałe i wartości niematerialne, koszt nabywania (budowy, wytwarzania, tworzenie organizacji sam, ukończenie, modernizacja, rekonstrukcja, modernizacja i recesorium techniczne), z których produkowane podczas stosowania ogólnego systemu podatkowego przed przejściem do uproszczonego systemu opodatkowania nie zostały w pełni przeniesione do wydatków na okres stosowania uproszczenia System podatkowy w sposób określony w ust. 3 art. 346.16 niniejszego Kodeksu, w dniu przejścia na wypłatę podatku dochodowego w rachunkowości podatkowej, wartość rezydualna środków trwałych i wartości niematerialnych są określane przez zmniejszenie wartości rezydualnej ich środki trwałe i wartości niematerialne określone w dniu przejścia do uproszczonego systemu opodatkowania, kwota wydatków określonych na ten okres Nazwy uproszczonego systemu podatkowego w sposób określony w ust. 3 art. 346.16 niniejszego Kodeksu.

(str. 3 zmienione prawem federalnym z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

4. Indywidualni przedsiębiorcy podczas przełączania z innych reżimów podatkowych do uproszczonego systemu opodatkowania oraz uproszczonego systemu podatkowego dla innych schematów opodatkowania, przepisy przewidziane w pkt 2.1 oraz niniejszego artykułu stosuje się.

(Sekcja 4 wprowadzona przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

5. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wcześniej stosowali całkowitego systemu podatkowego, podczas przełączenia się na uproszczony system opodatkowania, następująca zasada wykonuje następującą regułę: kwota podatku od wartości dodanej, obliczona i zapłacona przez podatek od wartości dodanej za pomocą podatku od wartości dodanej Kwota płatności, częściowa płatność otrzymana przed przejściem do uproszczonego opodatkowania systemu na temat rachunku nadchodzących dostaw towarów, wykonanie pracy, świadczenie usług lub przeniesienie praw własności przeprowadzonych w okresie po przejściu do Uproszczony system podatkowy podlega odliczeniu w ostatnim okresie podatkowym, poprzednim miesiącem przejściowym podatnika w celu uzyskania podatku od wartości dodanej w celu uproszczonego systemu opodatkowania, z zastrzeżeniem dokumentów dowodowych w celu zwrócenia kwot podatkowych do kupujących w związku z przejściem podatnika do uproszczonego systemu opodatkowania.
(Klauzula 5 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

6. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wykorzystywali uproszczony system opodatkowania, w okresie przejściowym do ogólnego systemu podatkowego, następująca zasada wykonuje następującą zasadę: kwotę podatku od wartości dodanej, przedstawione podatnikowi stosującym uproszczony system podatkowy, przy zakupie Towary (prace, usługi, prawa własności), których żadne wydatki przedłożone z podstawy opodatkowanej przy stosowaniu uproszczonego systemu opodatkowania są dokonywane do odliczenia podczas zmiany w ogólnym systemie podatkowym w sposób określony w rozdziale 21 niniejszego Kodeksu dla podatników wartości dodanej podatek.
(Sekcja 6 wprowadzona przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

Artykuł 346.25.1. Cechy korzystania z uproszczonego systemu podatkowego z indywidualnymi przedsiębiorcami opartymi na patentami

(wprowadzone przez prawo federalne z dnia 21.07.2005 N 101-FZ)

1. Indywidualni przedsiębiorcy przeprowadzający rodzaje działalności gospodarczej określonych w ust. 2 niniejszego artykułu są uprawnione do przełączenia się na uproszczony system odniesienia oparty na patencie.

(ustęp 1 zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

2. Zastosowanie uproszczonego systemu referencyjnego opartego na patencie jest dozwolone przez indywidualnych przedsiębiorców realizujących następujące rodzaje działalności:

(zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

1) Naprawa i szycie do szycia, futra i wyroby skórzane, kapelusze i produkty z pasmanterii tekstylnych, naprawy, krawiectwo i dzianie dzianiny;

2) naprawa, malowanie i krawiectwo butów;

3) Produkcja flektowanych butów;

4) produkcja pasmanterii tekstylnych;

5) Produkcja i naprawa metalowej haberdashai, kluczy, płyt licencyjnych, wskaźników ulicznych;

6) Wytwarzanie wieńców żałoby, sztucznych kolorów, girland;

7) Produkcja ogrodzeń, zabytków, wieńców metalu;

8) Produkcja i naprawa mebli;

9) produkcja i przywrócenie dywanów i dywanów;

10) Naprawa i konserwacja radia gospodarstwa domowego sprzęt elektroniczny, maszyny domowe i urządzenia gospodarstwa domowego, naprawy i produkcji wyrobów metalowych;

11) Produkcja zapasów dla rybołówstwa sportowego;

12) biżuteria i grawerowanie;

13) produkcja i naprawa gier i zabawek, z wyjątkiem gier komputerowych;

14) Produkcja produktów dzieł sztuków ludowych;

15) Produkcja i naprawa biżuterii, biżuteria;

16) Produkcja wełny tarczy, skórki surowców i skóry bydła, rodziny zwierząt o mocy, owce, kóz i świnie;

17) rozciąganie i farbowanie skór zwierząt;

18) rozciąganie i farbowanie futra;

19) przetwarzanie wełny do mycia Davalicznego na przędzy z dzianiny;

20) Wełna grzebienia;

21) Pet fryzury;

22) Ochrona ogrodów, ogrodów i zielonych nasadzeń przed szkodnikami i chorobami;

23) Produkcja sprzętu rolniczego z materiału klienta;

24) naprawa i produkcja współpracowników i ceramiki;

25) Produkcja i naprawa drewnianych łodzi;

26) Naprawa urządzeń i zapasów turystycznych;

27) Wycinanie drewna;

28) Grawerowane prace na metal, szkło, Chiny, drewno, ceramika;

29) Produkcja i drukowanie wizytówek i zaproszeń;

30) kopiowanie-wiele, wiązanie, broszury, krawędzie, prace kartonowe;

31) Czyszczenie obuwia;

32) działania w dziedzinie fotografii;

33) Wyświetlacz produkcji, instalacji, wynajmu i folii;

34) konserwacja i naprawa pojazdów silnikowych;

35) Dostarczanie innych rodzajów utrzymania pojazdów silnikowych (pranie, polerowanie, stosowanie powłok ochronnych i dekoracyjnych na ciele, czyszczenie kabiny, holowania);

36) Dostarczanie usług Tamada, aktora na uroczystościach, wsparcie muzyczne obrzędów;

37) świadczenie usług przez fryzjerzy i salony piękności;

38) pojazdy silnikowe;

39) Udostępnianie sekretarskich, redakcyjnych i usług tłumaczeniowych;

40) konserwacja i naprawa maszyn biurowych i sprzętu komputerowego;

41) Monawural i stereo nagranie mowy, śpiewające, instrumentalne wykonanie klienta na taśmę magnetyczną, CD. Nadpisanie utworów muzycznych i literackich na taśmie magnetycznej, płycie CD;

42) Usługi nadzoru i opieki dla dzieci i pacjentów;

43) Usługi sprzątania pomieszczeń mieszkalnych;

44) Usługi domowe;

45) Naprawa i budowa mieszkań i innych budynków;

46) Produkcja prac montażowych, elektrycznych, sanitarnych i spawalniczych;

47) Usługi w projektowaniu wnętrza pomieszczeń mieszkalnych i usług dekoracyjnych;

48) Usługi przyjęcia oprogramowania układowego i surowców wtórnych, z wyjątkiem złomu;

49) Cięcie szkła i luster, przetwarzanie szkła;

50) Usługi dla szybkonów i loggii;

51) Usługi kąpielowe, sauny, solaria, pomieszczenia do masażu;

52) Usługi szkoleniowe, w tym w płatnych kołach, studiach, kursach i usługach korepetycyjnych;

53) Usługi coachingowe;

54) Usługi w zielonej gospodarce i dekoracyjnej rosnącej kwiatu;

55) Produkcja chleba i cukiernicza;

56) Przeniesienie do tymczasowego posiadania i (lub) do korzystania z garaży, własnych lokali mieszkalnych, a także pomieszczeń mieszkalnych, wzniesionych w działkach lądowych Dacha;

(PP. 56 zmienione przez prawo federalne 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

57) Usługi portierskie na stacjach kolejowych, stacjach autobusowych, lotniskach, lotniskach, morzu, portach rzecznych;

58) Usługi weterynaryjne;

59) Usługi płatnych toalet;

60) Usługi rytualne;

61) Patrole uliczne, strażnicy, strażnik i zegarki.

62) Usługi gastronomiczne;

(PP. 62 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

63) Usługi na rzecz przetwarzania produktów rolnych, w tym produkcję produktów mięsnych, rybnych i mlecznych, produktów piekarniczych, produktów warzywnych i owocowych, produktów i półproduktów z lnu, bawełny, konopi i drewna (z wyjątkiem tarcicy );

(PP. 63 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

64) Usługi związane ze sprzedażą produktów rolnych (przechowywanie, sortowanie, suszenie, pranie, opakowania, opakowania i transport);

(PP. 64 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

65) świadczenie usług związanych z usługą produkcji rolnej (mechanized, agrochemiczna, rekultywacja, praca transportowa);

(PP. 65 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

66) wypas;

(PP. 66 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

67) Utrzymanie polowania i polowania;

(PP. 67 wprowadzone przez prawo federalne z 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

68) zawód prywatnej praktyki medycznej lub prywatnej działalności farmaceutycznej przez licencję na określone działania;

\u003e (PP. 68 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

69) Realizacja prywatnych działań detektywistycznych przez osobę licencyjną.

(PP. 69 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

(ustęp 2 zmienione przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

2.1. Przy stosowaniu uproszczonego systemu opodatkowania opartego na patencie, indywidualny przedsiębiorca ma prawo przyciągnąć pracowników, w tym w przypadku porozumień cywilowych, której średnia liczba, określona w sposób ustalony przez federalny organ wykonawczy upoważniony w dziedzinie statystyk , nie powinien przekraczać okresu podatkowego pięciu osób.

(str. 2.1 wprowadzone przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

2.2. Podatnik jest uważany za nieważny do stosowania uproszczonego systemu opodatkowania opartego na patencie i przeniesionym do ogólnego systemu opodatkowania od początku okresu podatkowego, który wydano odpowiedni patent w następujących przypadkach:

jeśli w roku kalendarzowym, w którym podatnik stosuje uproszczony system opodatkowania patentowego, jego przychody przekroczyły kwotę dochodów ustanowionej w art. 346.13 niniejszego Kodeksu, niezależnie od liczby patentów otrzymanych w określonym roku;

jeśli istnieje niezgodność z wymogami ustanowionymi w pkt 2.1 niniejszego artykułu w okresie podatkowym.

Ilości podatków należnych zgodnie z ogólnym systemem podatkowym są obliczane i opłacane przez indywidualny przedsiębiorca, który stracił prawo do stosowania uproszczonego systemu opodatkowania na podstawie patentu, w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej Podatki i opłaty za nowo zarejestrowanych indywidualnych przedsiębiorców.

(str. 2.2 Zmienione przez federalne prawo lipca 2009 r. No. 201-фз)

3. Decyzja w sprawie możliwości stosowania indywidualnych przedsiębiorców uproszczonego systemu opodatkowania na podstawie patentu na terytoriach podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej zostaje przyjęta przez ustawy odpowiednich podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ).

Przyjęcie przez tematy Decyzji Federacji Rosyjskiej w sprawie możliwości stosowania indywidualnych przedsiębiorców z uproszczonego systemu opodatkowania opartego na patencie nie ingeruje z takimi indywidualnymi przedsiębiorcami, aby zastosować uproszczony system opodatkowania w ich wyborze, przewidzianym w art. 346.11 - 346.25 tego kodu. Jednocześnie przejście z uproszczonego systemu opodatkowania opartego na patencie do ogólnej procedury stosowania systemu opodatkowania uproszczonego i może być przeprowadzane dopiero po upływie okresu, na którym wydano patent.
(zmienione przez prawo federalne z 17.05.2007 N 85-FZ)

4. Dokument potwierdzający prawo do stosowania przez indywidualnych przedsiębiorców z uproszczonego systemu opodatkowania opartego na patencie wydawany jest indywidualnym przedsiębiorcy z organem podatkowym Patent na realizację jednego z rodzajów działań przedsiębiorczości przewidzianych w ust. 2 Ten artykuł.

Forma patentu jest zatwierdzona przez federalny organ wykonawczy upoważniony do kontroli i nadzoru w dziedzinie podatków i opłat.

Patent jest wydawany na wybór podatnika na okres od jednego do 12 miesięcy. Okres podatkowy jest uważany za okres, dla którego zostanie wydany patent.
(zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

5. Wniosek o patent został złożony z indywidualnym przedsiębiorcą do organu podatkowego w miejscu tworzenia indywidualnego przedsiębiorcy do rachunkowości w zakresie organu podatkowego nie później niż miesiąc przed wykorzystaniem indywidualnego przedsiębiorcy systemu uproszczonego oparcia systemu opodatkowanego na patencie.

Forma tego oświadczenia jest zatwierdzona przez federalny organ wykonawczy uprawniony do kontroli i nadzoru w dziedzinie podatków i opłat.

Władza podatkowa jest zobowiązana do wydania patentu lub powiadomić go o indywidualnym przedsiębiorcy w okresie dziesięciodniowym.

Forma odmowy wydania patentu jest zatwierdzona przez federalny organ wykonawczy upoważniony do kontroli i nadzoru w dziedzinie podatków i opłat.

Przy wydawaniu patentu jest również wypełnione jego duplikatem, który jest przechowywany w organie podatkowej.

Patent jest ważny tylko na terytorium przedmiotu Federacji Rosyjskiej, na której terytorium jest wydawany.
(Akapit wprowadzony przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

Podatnikiem, który ma patent ma prawo ubiegać się o inny patent, aby zastosować uproszczony system opodatkowania na podstawie patentu na terytorium innego przedmiotu Federacji Rosyjskiej.
(Akapit wprowadzony przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany władzę podatkową w jednym przedmiotem Federacji Rosyjskiej, a wniosek o zgłoszenie patentu przedstawia organowi podatkowym innego przedmiotu Federacji Rosyjskiej, ten indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do oświadczenia otrzymać patent, aby ubiegać się o rejestrację w tym organie podatkowej.

(Akapit wprowadzony przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

6. Roczny koszt patentu definiuje się jako odpowiednią stawkę podatkową przewidzianą w ust. 1 art. 346.20 niniejszego Kodeksu, odsetek niniejszego artykułu ustanowionego dla każdego rodzaju aktywności przedsiębiorczej przewidzianej w ust. 2 niniejszego artykułu jest potencjalnie możliwe uzyskać indywidualny roczny dochód przedsiębiorców.

Jeżeli patent zostanie otrzymany przez indywidualny przedsiębiorcę przez krótszy okres, koszt patentu podlega przeliczaniu zgodnie z czasem trwania okresu, do którego wydawany jest patent.

7. Wielkość potencjalnie możliwa do uzyskania indywidualnego przedsiębiorcy rocznego dochodu jest ustanowiona na rok kalendarzowy przez ustawy podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej dla każdego z rodzajów działalności przedsiębiorczości, zgodnie z którym stosowanie jednostki Przedsiębiorcy systemu uproszczonego opodatkowania oparty na patencie. Jednocześnie zróżnicowanie takiego rocznego dochodu, biorąc pod uwagę specyfikę i miejsca działalności przedsiębiorczej przez indywidualnych przedsiębiorców na terytorium odpowiedniego przedmiotu Federacji Rosyjskiej. Jeżeli prawo jednostki składowej Federacji Rosyjskiej na którykolwiek z rodzajów działalności przedsiębiorczej określonej w ust. 2 niniejszego artykułu, wielkość potencjalnie możliwa do otrzymania indywidualnego przedsiębiorcy rocznego dochodu nie zostanie zmieniona na następny rok kalendarzowy, Następnie w tym roku kalendarzowym, przy określaniu rocznego kosztu patentu, wielkość potencjalnie możliwa w celu uzyskania indywidualnego dochodu rocznego przedsiębiorcy działającego w poprzednim roku. Wielkość potencjalnie możliwego rocznego dochodu jest corocznie podlega indeksowaniu w drugim ust. 2 ust. 2 art. 346.12 niniejszego Kodeksu deflatora współczynnika.
(zmienione przez federalne prawa w dniach 17.05.2007 N 85-FZ, od 19.07.2009 nr 201-фз)

W przypadku, gdy rodzaj działalności przedsiębiorczości przewidzianej w ust. 2 niniejszego artykułu znajduje się w wykazie działalności gospodarczej ustanowionej przez pkt 2 art. 346.26 niniejszego Kodeksu, wielkość potencjalnie możliwa do otrzymania indywidualnego przedsiębiorcy rocznego dochodu Na tym rodzaju działalności przedsiębiorczej nie może przekroczyć wartości podstawowej rentowności, art. 346.29 niniejszego Kodeksu w stosunku do odpowiedniego rodzaju aktywności przedsiębiorczej pomnożonej przez 30.

7.1. Wielkość potencjalnie możliwa do otrzymania indywidualnego rocznego dochodu przedsiębiorczego jest ustanowiony dla roku kalendarzowego przez ustawy podmiotów składowych Federacji Rosyjskiej dla każdego z rodzajów działalności przedsiębiorczości, które mogą stosować przez indywidualnych przedsiębiorców uproszczonych System opodatkowania oparty na patencie. Jednocześnie zróżnicowanie takiego rocznego dochodu, biorąc pod uwagę specyfikę i miejsca działalności przedsiębiorczej przez indywidualnych przedsiębiorców na terytorium odpowiedniego przedmiotu Federacji Rosyjskiej. Jeżeli prawo jednostki składowej Federacji Rosyjskiej na którykolwiek z rodzajów działalności przedsiębiorczej określonej w ust. 2 niniejszego artykułu, wielkość potencjalnie możliwa do otrzymania indywidualnego przedsiębiorcy rocznego dochodu nie zostanie zmieniona na następny rok kalendarzowy, Następnie w tym roku kalendarzowym, przy określaniu rocznego kosztu patentu, wielkość potencjalnie możliwa w celu uzyskania indywidualnego dochodu rocznego przedsiębiorcy działającego w poprzednim roku.

W przypadku, gdy rodzaj aktywności przedsiębiorczości przewidzianej w ust. 2 niniejszego artykułu znajduje się w wykazie rodzajów działalności przedsiębiorczości ustanowionej przez pkt 2 art. 346.26 niniejszego Kodeksu, wielkość potencjalnie możliwa do otrzymania indywidualnego przedsiębiorcy Roczny dochód w tym rodzaju działalności przedsiębiorczej nie może przekroczyć wartości podstawowej rentowności ustanowionej przez indywidualny art. 346.29 niniejszego Kodeksu w odniesieniu do odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej pomnożonej przez 30.

(Sekcja 7.1 wprowadzona przez prawo federalne 19 lipca 2009 r. N 204-FZ)

8. Indywidualni przedsiębiorcy, którzy przekazali uproszczony system opodatkowania oparty na patencie, wytwarzają płatność jednej trzeciej kosztów patentu na czas nie później niż 25 dni kalendarzowych po rozpoczęciu wdrażania działalności gospodarczej na podstawie patent.

(zmienione przez prawo federalne z dnia 27.07.2006 N 137-FZ)

9. Z naruszeniem warunków stosowania uproszczonego systemu referencyjnego opartego na patencie, a także w niepłatnej (niekompletnej płatności) jednej trzeciej wartości patentu, ustanowionego przez pkt 8 niniejszego artykułu, indywidualny przedsiębiorca traci Prawo do zastosowania uproszczonego systemu referencyjnego opartego na patencie w okresie, na którym wydano patent.

(zmieniony przez ustawę federalną 17 lipca 2009 r. Nr 165-FZ)

W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca musi płacić podatki zgodnie z ogólnym systemem opodatkowania. Jednocześnie koszt (część kosztu) patentu wypłaconego przez indywidualny przedsiębiorca nie podlega zwrotowi.

Indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do poinformowania organu podatkowego o utratę prawa do stosowania uproszczonego systemu opodatkowanego na podstawie patentu i przejścia do innego systemu podatkowego w ciągu 15 dni kalendarzowych od początku stosowania innego systemu podatkowego.
(Akapit wprowadzony przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

Indywidualny przedsiębiorca, który przeszedł z uproszczonego systemu opodatkowania na podstawie patentu do innego systemu podatkowego, ma prawo do ponownego przejścia do uproszczonego systemu opodatkowania opartego na patencie nie wcześniej niż trzy lata po tym, jak stracił prawo do Zastosuj uproszczony system opodatkowania patentowego.
(Akapit wprowadzony przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

10. Płatność pozostałej części wartości patentowej jest dokonywana przez podatnik nie później niż 25 dni kalendarzowych od daty końca okresu, na którym uzyskano patent. Jednocześnie, gdy płacąc pozostałą część kosztu patentu, podlega spadkowi kwoty składek ubezpieczeniowych obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i z powodu macierzyństwa, obowiązkowe ubezpieczenie medyczne , obowiązkowe ubezpieczenie społeczne przed wypadkami przemysłowymi i chorobami zawodowymi.

(Zmieniony przez prawa federalne z dnia 27.07.2006 N 137-зз, od 05/17/2007 N 85-FZ, od 24.07.2009 N 213-FZ)

11. Deklaracja podatkowa przewidziana w art. 346.23 niniejszego Kodeksu, podatnicy uproszczonego systemu opodatkowania opartych na patencie organom podatkowym.
(str. 11 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ)

12.. Podatnikami uproszczonego systemu referencyjnego na podstawie patentu są księgowanie podatkowe dochodów w sposób ustanowiony w art. 345,24 niniejszego Kodeksu.
(str. 12 wprowadzony przez prawo federalne z dnia 17.05.2007 N 85-FZ, zmienione przez prawo federalne z dnia 22 lipca 2008 r. N 155-FZ)

Kto może używać USN

Rosyjskie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy dobrowolnie wybrali USN i którzy mają prawo zastosować ten system. Firmy i przedsiębiorcy, którzy nie wyrażali pragnie przełączać się na "uproszczone", domyślnie korzystają z innych systemów opodatkowych. Innymi słowy, przejście do zapłaty jednego "uproszczonego" podatku nie może zostać zmuszone.

Jakie podatki nie muszą płacić podczas korzystania z USN

Ogólnie rzecz biorąc, organizacja przeniesiona do "uproszczonego" jest zwolniona z podatku dochodowego i podatku od nieruchomości. Indywidualni przedsiębiorcy - z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od nieruchomości osób. Ponadto oba te, jak i inne nie płacą podatku od wartości dodanej (z wyjątkiem VAT podczas importu). Inne podatki i opłaty powinny być ogólnie wypłacane. Tak więc "prosto" musi dokonywać płatności za obowiązkowe ubezpieczenie z wynagrodzeniami pracowników, przytrzymaj i wymieniaj NDFL itp.

Istnieją jednak wyjątki z ogólnych zasad. Od 1 stycznia 2015 r. Niektórzy "uproszczone" muszą płacić podatek od nieruchomości. Dzięki tej daty zwolnienie z płatności tego podatku nie ma zastosowania do obiektów nieruchomości, w odniesieniu do których właściwość podatku od nieruchomości jest zdefiniowana jako wartość katastralna. Taka nieruchomość może być przypisana na przykład nieruchomości handlu i biura (klauzula 1, art. 378.2, pkt 3 art. 346.11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Gdzie jest system "uproszczony"

W całej Federacji Rosyjskiej bez żadnych ograniczeń regionalnych lub lokalnych. Zasady przejścia do USN i powrotu do innych systemów opodatkowania są takie same dla wszystkich organizacji rosyjskich i przedsiębiorców niezależnie od lokalizacji.

Kto nie jest uprawniony do pójścia do USN

Organizacje, które otworzyły gałęzie, banki, ubezpieczyciele, instytucje budżetowe, lombarskie fundusze, inwestycje i niepaństwowe fundusze emerytalne, organizacje mikrofinansowe, a także szereg innych firm.

Ponadto "uprzejm" jest zabronione przez firmy i przedsiębiorcy produkujących wynagradzane towary produkujące i sprzedające minerały pracujące w dziedzinie działalności hazardowej lub przeniesione do zapłaty pojedynczej maszyny rolniczej.

Ograniczenia dotyczące liczby pracowników, koszt środków trwałych i udział w kapitale upoważnionym

Nie jest uprawniony do przejścia do uproszczonego systemu organizacji i IP, jeżeli średnia liczba pracowników przekracza 100 osób. Zakaz przejścia działa również dla firm i przedsiębiorców, którzy mają wartość rezydualną środków trwałych ponad 100 milionów rubli.

Ponadto w ogóle nie można zastosować przedsiębiorstw UCN, jeżeli udział innych podmiotów prawnych w nich jest większy niż 25 procent.

Jak przejść do USN

Organizacje niezwiązane z powyższymi kategoriami mogą przełączać się na USN, jeśli ich przychody na okres od stycznia do września nie przekroczył 45 milionów rubli pomnożonych przez bieżącą wartość współczynnika deflatora. Biorąc pod uwagę, że współczynnik deflatora na rok 2015 był równy 1.147, wtedy od 2016 r. Konieczne było przejście do "uprzejma" od 2016 r., Aby przychody za pierwsze dziewięć miesięcy 2015 r. Nie przekroczyły 51 615 tysięcy rubli. (45 000 tys. Ruble 1,147). Współczynnik na 2016 r. Jest 1,329. Dlatego też do przejścia do USN od 1 stycznia 2017 r. Dochód z stycznia do września wynosi 59,805 tysięcy rubli. (45,000 tysięcy rubli. × 1,329).

W przypadku tego warunku konieczne jest przedstawienie powiadomienia do kontroli podatkowej nie później niż 31 grudnia, a od stycznia przyszłego roku można zastosować "uproszczone".

Przedsiębiorcy, którzy nie są związani z powyższymi kategoriami, mogą przełączać się na WNN, niezależnie od ilości dochodu na bieżący rok. Aby to zrobić, muszą przedstawić zawiadomienie do kontroli podatkowej nie później niż 31 grudnia, a od stycznia przyszłego roku IP będzie w stanie zastosować uproszczony system opodatkowania.

Nowo utworzone przedsiębiorstwa i nowo zarejestrowane IP mają prawo do stosowania uproszczonego systemu od daty rejestracji w inspektoratu podatkowym. Aby to zrobić, konieczne jest złożenie uwagi nie później niż 30 dni kalendarzowych od daty rejestracji rachunkowości podatkowej.

Naruszenie terminów ubiegania się o zastosowanie USN pozbawia Spółkę lub przedsiębiorcę prawo do korzystania z uproszczonego systemu.

Jak długo musisz zastosować "Uproszczony"

Podatnik, który przeszedł na USN, powinien stosować go do końca okresu podatkowego, czyli na dzień 31 grudnia bieżącego roku włącznie. Do tego czasu niemożliwe jest dobrowolnie odmówić USN. Możesz zmienić system na własną prośbę tylko od 1 stycznia następnego roku, który musisz powiadomić Inspektorat podatkowy na piśmie.

Wczesne przejście z systemu uproszczonego jest możliwe tylko w przypadkach, gdy spółka lub przedsiębiorca stracił prawo do "uproszczenia" w ciągu roku. Następnie odmowa tego systemu jest obowiązkowa, czyli, nie zależy od pragnienia podatnika. Dzieje się tak, gdy przychody na kwartał, połowę roku, dziewięć miesięcy lub roku przekraczają 60 milionów rubli pomnożonych przez bieżącą wartość współczynnika deflatora (w 2016 r. Limit wynosi 79,740 tys. Rubli) lub kryteriów liczby pracowników , koszt głównych funduszy lub udział w kapitale upoważnionym. Ponadto prawo do ASN jest tracony, jeśli organizacja w środku spada do kategorii "Zakazanej" (na przykład otwiera oddział lub zaczyna produkować wyroby wyrobowe).

Zakończenie stosowania "uproszczonego" występuje od początku kwartału, który jest utracony do niego. Oznacza to, że przedsiębiorstwo lub PP począwszy od pierwszego dnia takiej kwartału należy ponownie obliczyć podatki od innego systemu. Celerting i grzywny w tym przypadku nie są naliczone. Ponadto, z utratą prawa do uproszczonego systemu, podatnik powinien powiadomić Inspektorat podatkowy w sprawie przejścia do innego systemu opodatkowania w ciągu 15 dni kalendarzowych na koniec odpowiedniego okresu: kwartał, połowę roku, dziewięć miesięcy lub rok.

Jeśli podatnik przestał pracować, z czego zastosował uproszczony system, w ciągu 15 dni musi powiadomić o tym jego inspekcję.

Obiekty "Przychody USN" i "Przychody USN minus koszty". Wysokość podatków

Podatnik, który przełączony na uproszczony system, powinien wybrać jeden z dwóch obiektów opodatkowania. W istocie są to dwa sposoby rozszerzania jednego podatku. Pierwszy obiekt to dochód. Ci, którzy wybrali, podsumowują swoje dochody przez pewien okres i pomnożą o 6 procent. Powstała cyfra jest wartością pojedynczego opodatkowania "uproszczonego". Drugim przedmiotem opodatkowania jest przychody zredukowane przez kwotę wydatków ("Przychody minus koszty"). Tutaj wartość podatku jest obliczana jako różnica między dochodem a wydatkami, pomnożona przez 15 procent.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej daje regiony prawo do ustanowienia zmniejszonej stawki podatkowej w zależności od kategorii podatnika. Zmniejszenie stawki można wprowadzić zarówno dla obiektu "dochodu", jak i obiektu "przychody minus wydatki". Dowiedz się, jakie preferencyjne stawki są akceptowane w Twoim regionie, możesz w naszej kontroli podatkowej.

Wybierz obiekt podatkowy, należy wybrać przed przełączeniem na USN. Następnie wybrany obiekt jest stosowany w całym roku kalendarzowym. Następnie, począwszy od 1 stycznia przyszłego roku, obiekt można zmienić, po wcześniej zgłoszonej kontroli podatkowej nie później niż 31 grudnia. W ten sposób można przenieść z jednego obiektu na innym nie więcej niż raz w roku. Istnieje wyjątek: Uczestnicy Traktatu o wspólnych działań lub Umowa Zarządu są pozbawione prawa do wyboru, mogą być stosowane tylko "przychody minus minus".

Jak wziąć pod uwagę przychody i wydatki

Podlegające dochody w USN są przychodami zgodnie z głównym rodzajem aktywności (dochód z wdrażania), a także kwoty otrzymane z innych działań, na przykład z własności leasingowej (dochód nieregulowany). Lista wydatków jest ściśle ograniczona. Obejmuje on wszystkie popularne artykuły pokrycia, w szczególności płace, koszty i naprawę środków trwałych, zakup towarów do dalszej realizacji i tak dalej. Ale w tym samym czasie nie ma takiego punktu na liście jako "inne wydatki". W związku z tym organy podatkowe wykazują dotkliwość i stwierdzenia nieważności kosztów, które nie są wymienione na liście. Wszystkie dochody i wydatki powinny być brane pod uwagę w specjalnej książce, której formę jest zatwierdzona przez Ministerstwo Finansów.

Przy uproszczonym systemie zastosowano metodę transmisji gotówkowej do dochodów i wydatków. Innymi słowy, dochód w ogóle jest ujmowany w momencie otrzymania pieniędzy na rachunek bieżący lub w kasie, oraz wydatki w momencie, gdy organizacja lub IP złożyła obowiązek dostawcy.

Jak obliczyć pojedynczy podatek "uproszczony"

Konieczne jest określenie podstawy podatkowej (czyli kwotę dochodów lub różnicę między dochodem a wydatkami) i pomnożyć go do odpowiedniej stawki podatkowej. Podstawa podatkowa jest obliczana przez rosnący wynik od początku okresu podatkowego, co odpowiada temu samemu roku kalendarzowym. Innymi słowy, baza danych jest ustalana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia bieżącego roku, a następnie obliczenie podstawy opodatkowania rozpoczyna się od podstaw.

Podatnicy, którzy wybierają obiekt "Koszty Minus dochodów" powinny porównać całkowity podatek z tak zwanym podatkiem minimalnym. Ten ostatni jest równy jednemu procentowi dochodu. Jeśli pojedynczy podatek obliczony w zwykły sposób okazał się mniejszy niż minimum, budżet musi wymienić minimalny podatek. W kolejnych okresach podatkowych w kosztach wydatków możliwe jest uwzględnienie różnicy między minimum a "zwykłym" podatkiem. Ponadto, dla których obiektami są "Przychody minus wydatki" mogą przenieść straty na przyszłość.

Kiedy wymienić pieniądze do budżetu

Nie później niż 25 dnia miesiąca po okresie sprawozdawczym (kwartał, połowa roku i dziewięć miesięcy) konieczne jest przeniesienie zaliczki do budżetu. Jest równa bazie podatkowej w okresie sprawozdawczym pomnożonym przez odpowiednią szybkość, minus zaliczki za poprzednie okresy.

Pod koniec okresu opodatkowania konieczne jest przeniesienie do budżetu ostateczną kwotę jednego "uproszczonego" podatku, a dla organizacji i przedsiębiorców ustanowiono różne warunki płatności. Więc przedsiębiorstwa muszą przenieść pieniądze nie później niż 31 marca następnego roku, a IP - nie później niż 30 kwietnia w przyszłym roku. Podczas notowania całkowitej wartości podatku wszystkie zaliczki dokonane w ciągu roku powinny być brane pod uwagę.

Ponadto podatnicy, którzy wybierają obiekt "Przychody" zmniejszają zaliczki i końcową kwotę podatku od obowiązkowych składek ubezpieczeniowych w FFS, FSS i Medsts, dla dobrowolnego ubezpieczenia w przypadku tymczasowej niepełnosprawności pracowników, a także w przypadku płatności urlop chorobowy pracownika. Jednocześnie zaliczka lub końcowa kwota podatku nie może być zmniejszona o ponad 50 procent. Ponadto od 1 stycznia 2015 r. Wprowadził możliwość zmniejszenia podatku od pełnej kwoty płatnej gromadzenia handlu.

Jak zgłosić się po płakaniu

Sprawozdanie z jednego "uproszczonego" podatku od roku. Firmy muszą stanowić deklarację w sprawie USN nie później niż 31 marca, a przedsiębiorcy - nie później niż 30 kwietnia, po upływie okresu podatkowego. Raportowanie na wynikach kwartału, połowa roku i dziewięć miesięcy nie jest świadczona.

Podatnicy, którzy stracili prawo do "uproszczenia", muszą dostarczyć deklarację nie później niż 25 dnia następnego miesiąca.

Firmy i IP, które zatrzymały się zaangażowani w działania związane z "uproszczonym", powinny dostarczyć deklarację nie później niż 25 dnia następnego miesiąca.

Uproszczony system oparty na patencie

Ten typ USN istniał do 31 grudnia 2012 r. Włączony i był przeznaczony dla poszczególnych przedsiębiorców. Począwszy od 1 stycznia 2013 r. Patent "upominki" jest anulowany.

Łącząc USN i Unvd

Podatnik ma prawo ładować "Przypisany" podatek w jednej działalności, aw innym innym podatku od USN. W takim przypadku konieczne jest przeprowadzenie oddzielnej księgowania dochodów i wydatków związanych z każdą ze specjalistów. Jeśli jest to niemożliwe, koszty powinny być dystrybuowane proporcjonalnie do dochodów z działalności objętych różnymi systemami podatkowymi.

Pojedynczy podatek z firmami wypłatą USN i przedsiębiorcami, którzy dobrowolnie przeniósł się do "uproszczenia". W celu obiektu opodatkowania "Przychody" stawka wynosi 6%. W celu obiektu opodatkowania "przychody minus wydatki" wynosi 15%. Ten materiał, który jest częścią cyklu "Kodeksu podatkowego" dla czajników "jest dedykowany do rozdziału 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej" System uproszczony opodatkowania ". Ten artykuł jest dostępny, w prostym języku opisanym o procedurze obliczania i płacenia pojedynczego "uproszczonego" podatku, o obiektach opodatkowania i stawek podatkowych, a także w okresach sprawozdawczych. Uwaga: artykuły z tego cyklu dają jedynie ogólną ideę podatków; W przypadku działań praktycznych konieczne jest skontaktowanie się z oryginalnym źródłem - kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

Kto może używać USN

Rosyjskie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy dobrowolnie wybrali USN i którzy mają prawo zastosować ten system. Firmy i przedsiębiorcy, którzy nie wyrażali pragnie przełączać się na "uproszczone", domyślnie korzystają z innych systemów opodatkowych. Innymi słowy, przejście do zapłaty jednego "uproszczonego" podatku nie może zostać zmuszone.

Wypełnij i złożyć powiadomienie o przejściu do Internetu USN

Jakie podatki nie muszą płacić podczas korzystania z USN

Ogólnie rzecz biorąc, organizacja przeniesiona do "uproszczenia" jest zwolniona z podatku od nieruchomości. Indywidualni przedsiębiorcy - z podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od nieruchomości osób. Ponadto oba te, jak i inne nie płacą podatku od wartości dodanej (z wyjątkiem VAT podczas importu). Inne podatki i opłaty powinny być ogólnie wypłacane. Tak więc "prosto" musi dokonywać płatności za obowiązkowe ubezpieczenie z wynagrodzeniami pracowników, przytrzymaj i wymieniaj NDFL itp.

Istnieją jednak wyjątki z ogólnych zasad. Od 1 stycznia 2015 r. Niektórzy "uproszczone" muszą płacić podatek od nieruchomości. Dzięki tej daty zwolnienie z płatności tego podatku nie ma zastosowania do obiektów nieruchomości, w odniesieniu do których właściwość podatku od nieruchomości jest zdefiniowana jako wartość katastralna. Taka nieruchomość może być przypisana na przykład nieruchomości handlowo-biura (klauzula 1 sztuki. NK RF, pkt 3 sztuki. NK RF).

Gdzie uproszczony system jest ważny

W całej Federacji Rosyjskiej bez żadnych ograniczeń regionalnych lub lokalnych. Zasady przejścia do USN i powrotu do innych systemów opodatkowania są takie same dla wszystkich organizacji rosyjskich i przedsiębiorców niezależnie od lokalizacji.

Kto nie jest uprawniony do pójścia do USN

Organizacje, które otworzyły gałęzie, banki, ubezpieczyciele, instytucje budżetowe, lombarskie fundusze, inwestycje i niepaństwowe fundusze emerytalne, organizacje mikrofinansowe, a także szereg innych firm.

Ponadto "uprzejm" jest zabronione przez firmy i przedsiębiorcy produkujących wynagradzane towary produkujące i sprzedające minerały pracujące w dziedzinie działalności hazardowej lub przeniesione do zapłaty pojedynczej maszyny rolniczej.

Ograniczenia dotyczące liczby pracowników, koszt środków trwałych i udział w kapitale upoważnionym

Nie jest uprawniony do przejścia do uproszczonego systemu organizacji i IP, jeżeli średnia liczba pracowników przekracza 100 osób. Zakaz przejścia działa również dla firm i przedsiębiorców, którzy mają wartość rezydualną środków trwałych ponad 150 milionów rubli.

Ponadto w ogóle nie można stosować przedsiębiorstw UCN, jeśli udział innych podmiotów prawnych w nich niż 25%.

Jak przejść do USN

Organizacje nie związane z powyższymi kategoriami mogą przełączać się na USN, jeśli ich przychody na okres od stycznia do września nie przekraczają 112,5 mln rubli. W przypadku tego warunku konieczne jest przedstawienie powiadomienia do kontroli podatkowej nie później niż 31 grudnia, a od stycznia przyszłego roku można zastosować "uproszczone". Po 2019 r. Określony limit musi być pomnożony przez współczynnik deflacji. W 2020 r. Wartość współczynnika wynosi 1. Oznacza to, że maksymalna wartość przychodów w 2020 r. Pozostała na tym samym poziomie.

Przedsiębiorcy, którzy nie są związani z powyższymi kategoriami, mogą przełączać się na WNN, niezależnie od ilości dochodu na bieżący rok. Aby to zrobić, muszą przedstawić zawiadomienie do kontroli podatkowej nie później niż 31 grudnia, a od stycznia przyszłego roku IP będzie w stanie zastosować uproszczony system opodatkowania.

Nowo utworzone przedsiębiorstwa i nowo zarejestrowane IP mają prawo do stosowania uproszczonego systemu od daty rejestracji w inspektoratu podatkowym. Aby to zrobić, konieczne jest złożenie uwagi nie później niż 30 dni kalendarzowych od daty rejestracji rachunkowości podatkowej.

Organizacje i IP, które przestali być podatnikami ENVD, mogą przełączać się na "uproszczone" od początku tego miesiąca, w którym ich odpowiedzialność została przerwana na wypłatę jednego "przypisanego" podatku. W tym celu należy złożyć zawiadomienie nie później niż 30 dni kalendarzowych od daty wypowiedzenia obowiązku zapłaty UNVD.

Naruszenie terminów ubiegania się o zastosowanie USN pozbawia Spółkę lub przedsiębiorcę prawo do korzystania z uproszczonego systemu.

Jak długo musisz zastosować "Uproszczony"

Podatnik, który przeszedł na USN, powinien stosować go do końca okresu podatkowego, czyli na dzień 31 grudnia bieżącego roku włącznie. Do tego czasu niemożliwe jest dobrowolnie odmówić USN. Możesz zmienić system na własną prośbę tylko od 1 stycznia następnego roku, który musisz powiadomić Inspektorat podatkowy na piśmie.

Wczesne przejście z systemu uproszczonego jest możliwe tylko w przypadkach, gdy spółka lub przedsiębiorca stracił prawo do "uproszczenia" w ciągu roku. Następnie odmowa tego systemu jest obowiązkowa, czyli, nie zależy od pragnienia podatnika. Dzieje się tak, gdy przychody na kwartał, połowę roku, dziewięć miesięcy lub roku przekraczają 150 milionów rubli (po 2019 r. Określona wartość musi być pomnożona przez współczynnik deflacji, w 2020 r. Ten współczynnik wynosi 1). Również prawo do USN jest utracone, gdy kryteria liczby pracowników, koszt środków trwałych lub udział w kapitale upoważnionym. Ponadto prawo do "uproszczenia" jest tracone, jeśli organizacja w środku wpada do kategorii "Zakazanej" (na przykład otwiera się oddział lub zaczyna wytwarzać wyroby wyrobowe).

Zakończenie stosowania "uproszczonego" występuje od początku kwartału, który jest utracony do niego. Oznacza to, że przedsiębiorstwo lub PP począwszy od pierwszego dnia takiej kwartału należy ponownie obliczyć podatki od innego systemu. Celerting i grzywny w tym przypadku nie są naliczone. Ponadto, z utratą prawa do uproszczonego systemu, podatnik powinien powiadomić Inspektorat podatkowy w sprawie przejścia do innego systemu opodatkowania w ciągu 15 dni kalendarzowych na koniec odpowiedniego okresu: kwartał, połowę roku, dziewięć miesięcy lub rok.

Jeśli podatnik przestał pracować, z czego zastosował uproszczony system, w ciągu 15 dni musi powiadomić o tym jego inspekcję.

Obiekty "Przychody USN" i "Przychody USN minus koszty". Wysokość podatków

Podatnik, który przełączony na uproszczony system, powinien wybrać jeden z dwóch obiektów opodatkowania. W istocie są to dwa sposoby rozszerzania jednego podatku. Pierwszy obiekt to dochód. Ci, którzy wybrali, podsumowują swoje dochody przez pewien okres i pomnóż przez 6%. Powstała cyfra jest wartością pojedynczego opodatkowania "uproszczonego". Drugim przedmiotem opodatkowania jest przychody zredukowane przez kwotę wydatków ("Przychody minus koszty"). Tutaj wartość podatku jest obliczana jako różnica między dochodami a wydatkami, pomnożona o 15%.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej daje regiony prawo do ustanowienia zmniejszonej stawki podatkowej w zależności od kategorii podatnika. Zmniejszenie stawki można wprowadzić zarówno dla obiektu "dochodu", jak i obiektu "przychody minus wydatki". Dowiedz się, jakie preferencyjne stawki są akceptowane w Twoim regionie, możesz w naszej kontroli podatkowej.

Wybierz obiekt podatkowy, należy wybrać przed przełączeniem na USN. Następnie wybrany obiekt jest stosowany w całym roku kalendarzowym. Następnie, począwszy od 1 stycznia przyszłego roku, obiekt można zmienić, po wcześniej zgłoszonej kontroli podatkowej nie później niż 31 grudnia. W ten sposób można przenieść z jednego obiektu na innym nie więcej niż raz w roku. Istnieje wyjątek: Uczestnicy Traktatu o wspólnych działań lub Umowa Zarządu są pozbawione prawa do wyboru, mogą być stosowane tylko "przychody minus minus".

Jak wziąć pod uwagę przychody i wydatki

Podlegające dochody w USN są przychodami zgodnie z głównym rodzajem aktywności (dochód z wdrażania), a także kwoty otrzymane z innych działań, na przykład z własności leasingowej (dochód nieregulowany). Lista wydatków jest ściśle ograniczona. Obejmuje on wszystkie popularne artykuły pokrycia, w szczególności płace, koszty i naprawę środków trwałych, zakup towarów do dalszej realizacji i tak dalej. Ale w tym samym czasie nie ma takiego punktu na liście jako "inne wydatki". W związku z tym organy podatkowe wykazują dotkliwość i stwierdzenia nieważności kosztów, które nie są wymienione na liście. Wszystkie dochody i wydatki powinny być brane pod uwagę w specjalnej książce, której formę jest zatwierdzona przez Ministerstwo Finansów.

Z zastosowanym systemem uproszczonym. Innymi słowy, dochód w ogóle jest ujmowany w momencie otrzymania pieniędzy na rachunek bieżący lub w kasie, oraz wydatki w momencie, gdy organizacja lub IP złożyła obowiązek dostawcy.

Podatek napędowy i księgowość po płakaniu w intuicyjnej usługi internetowej

Jak obliczyć pojedynczy podatek "uproszczony"

Konieczne jest określenie podstawy podatkowej (czyli kwotę dochodów lub różnicę między dochodem a wydatkami) i pomnożyć go do odpowiedniej stawki podatkowej. Podstawa podatkowa jest obliczana przez rosnący wynik od początku okresu podatkowego, co odpowiada temu samemu roku kalendarzowym. Innymi słowy, baza danych jest ustalana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia bieżącego roku, a następnie obliczenie podstawy opodatkowania rozpoczyna się od podstaw.

Podatnicy, którzy wybierają obiekt "Koszty Minus dochodów" powinny porównać całkowity podatek z tak zwanym podatkiem minimalnym. Ten ostatni jest równy jednemu procentowi dochodu. Jeśli pojedynczy podatek obliczony w zwykły sposób okazał się mniejszy niż minimum, budżet musi wymienić minimalny podatek. W kolejnych okresach podatkowych w kosztach wydatków możliwe jest uwzględnienie różnicy między minimum a "zwykłym" podatkiem. Ponadto, dla których obiektami są "Przychody minus wydatki" mogą przenieść straty na przyszłość.

Kiedy wymienić pieniądze do budżetu

Nie później niż 25 dnia miesiąca po okresie sprawozdawczym (kwartał, połowa roku i dziewięć miesięcy) konieczne jest przeniesienie zaliczki do budżetu. Jest równa bazie podatkowej w okresie sprawozdawczym pomnożonym przez odpowiednią szybkość, minus zaliczki za poprzednie okresy.

Pod koniec okresu opodatkowania konieczne jest przeniesienie do budżetu ostateczną kwotę jednego "uproszczonego" podatku, a dla organizacji i przedsiębiorców ustanowiono różne warunki płatności. Więc przedsiębiorstwa muszą przenieść pieniądze nie później niż 31 marca następnego roku, a IP - nie później niż 30 kwietnia w przyszłym roku. Podczas notowania całkowitej wartości podatku wszystkie zaliczki dokonane w ciągu roku powinny być brane pod uwagę.

Ponadto, podatnicy, którzy wybierają obiekt "Przychody" zmniejszają zaliczki i ostateczna kwota podatku od obowiązkowych pensatorów i składek ubezpieczeniowych medycznych, składek na ubezpieczenie obowiązkowe w przypadku tymczasowej straty i z powodu macierzyństwa, na ubezpieczeniu dobrowolnym w przypadku tymczasowej niepełnosprawności pracowników, a także na płatności na arkuszach szpitalnych pracowników. W tym przypadku zaliczka lub końcowa kwota podatku nie może być zmniejszona o ponad 50%. Ponadto od 1 stycznia 2015 r. Wprowadził możliwość zmniejszenia podatku od pełnej kwoty płatnej gromadzenia handlu.

Jak zgłosić się po płakaniu

Sprawozdanie z jednego "uproszczonego" podatku od roku. Firmy muszą stanowić deklarację w sprawie USN nie później niż 31 marca, a przedsiębiorcy - nie później niż 30 kwietnia, po upływie okresu podatkowego. Raportowanie na wynikach kwartału, połowa roku i dziewięć miesięcy nie jest świadczona.

Podatnicy, którzy stracili prawo do "uproszczenia", muszą dostarczyć deklarację nie później niż 25 dnia następnego miesiąca.

Firmy i IP, które zatrzymały się zaangażowani w działania związane z "uproszczonym", powinny dostarczyć deklarację nie później niż 25 dnia następnego miesiąca.

Połączenie USN z "Wennem" lub z systemem patentowym

Podatnik ma prawo ładować "Przypisany" podatek w jednej działalności, aw innym innym podatku od USN. Możliwe jest również możliwość, w którym przedsiębiorca dla jednej czynności ma zastosowanie "uproszczone", a drugi jest system opodatkowania patentowego.

W takim przypadku konieczne jest przeprowadzenie oddzielnej księgowania dochodów i wydatków związanych z każdą ze specjalistów. Jeśli jest to niemożliwe, koszty powinny być dystrybuowane proporcjonalnie do dochodów z działalności objętych różnymi systemami podatkowymi.