Jak obliczyć zaliczkę na przykładzie USN. USN z obiektem "Przychody": Jak obliczyć zaliczki na podatek

Pojedynczy podatek od "uproszczony" jest nierozerwalnie związany z koncepcją « zaliczka Według USN.. Aby spłacić państwo za pojedynczy podatek, musi obliczyć trzy razy i zapłacić zwolnione płatności USN I raz, w przyszłym roku, zapłacić ostateczną kwotę podatku ...

Co musisz wiedzieć o zaliczkowych płatnościach na USN

1. Zaliczki na USN Liczba i płatność musi regularnie obserwować terminy płatności. Okresy raportowania są kwartał, połowę roku i 9 miesięcy. Zrób opłatę przed 25 dniem miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Jeśli 25. pójdzie na dzień wolny lub wakacje, możesz zapłacić w najbliższym dniu roboczym po 25. roku. Tak więc w 2017 r płatność zaliczkowych płatności na USN Ustalono następujące terminy (w tym weekendy i święta):
   
2. Aby wymienić postęp w zlecenie płatności Musisz określić następujące elementy KBK: 182 1 05 01021 01 1000 110 - na systemie "Przychody minus wydatki", 182 1 05 01011 01 1000 110 - w systemie "Przychody".
3. Obliczenie jest rosnącym wynikiem. Niemożliwe jest przestrzeganie osady "czwartej" - prowadzi to do zakłóceń w ostatecznej deklaracji.
4. Płatności mogą być zmniejszone przez kwoty składek ubezpieczeniowych zapłaconych w okresie sprawozdawczym lub uwzględniać je w kosztach określania podstawy podatkowej.
5. W przypadku braku płatności jest odpowiedzialność w formie kar. Za każdy dzień opóźnienia, państwo będzie wyrzucić karę w wysokości 1/300 wskaźnika refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Wskaźnik refinansowania wynosi obecnie 10%. Ponadto od 1 października 2017 r., W przypadku organizacji, wielkość kar za opóźnienie płatności z dnia 31 dni będzie 1/150 stawek refinansowania. Nie zapewniono kar za brak płatności lub opóźnienia.

Obliczanie zaliczki na USN "Przychody"

AP \u003d Dochód X Oceń - odliczenie

Stawka podatku dochodów USN wynosi 6%. Jednak rozwiązanie władz regionalnych można je obniżyć. Było już 33 regiony. Na przykład w regionie Bryansk dla niektórych rodzajów działań stawka ustala się w wysokości 3%, w regionie Saratowie - 1%, aw Chukotce - największy rozmiar Stawki przyjęte w 4%.

Odliczenie jest kwotą środków pracodawcy zapłaconych w okresie sprawozdawczym w fundusze ubezpieczeniowe., a także tych, którzy poszli zapłacić za pracowników szpitalnych.

Ujednolicony podatek (zakład * Bet) można zmniejszyć: maksymalnie 50% dla organizacji i IP z pracownikami i 100% - dla IP bez pracowników.

LLC "Raduga" stosuje system opodatkowanie USN. "Przychody" o stawce 6%. W I kwartale Spółki udało się wdrożyć produkty o 300 000 rubli. Ponadto otrzymała dochody z pomieszczeń wynajmu w wysokości 60000 rubli. W pierwszym kwartale składki ubezpieczeniowe wypłaciły 10 000 rubli. Dwóch pracowników zapłacili za arkusze szpitalne w wysokości 4000 rubli.

Wydajmymy obliczanie płatności zaliczki na USN Przychody dla LLC "Raduga".

• Oceń \u003d 6%
• Jednolity podatek \u003d 160000 * 6% \u003d 21600
• Odliczyć \u003d 10 000 + 4000 \u003d 14000
• LLC Raduga ma prawo do zmniejszenia pojedynczy podatek Maksymalnie o 50%, to znaczy 21600: 2 \u003d 10800 RUB.

Pomimo faktu, że odliczenie jest dużą kwotą, zaliczka za pierwszy kwartał wynosi 10 800 rubli.

Obliczanie płatności zaliczkowych dla IP bez pracowników

IP bez pracowników ma prawo do zmniejszenia zaliczki za całą kwotę składek ubezpieczeniowych wypłaconych w okresie sprawozdawczym. Jest to w przeciwieństwie do powyższego przykładu, nie jest konieczne porównanie odliczenia od 50% obliczonego podatku.

IP Fedorow na USN "Przychody" zarobione w 1 bloku 100 000 rubli. i płatne 2000 rubli. Wkłady ubezpieczeniowe. W 2 i 3 kwartałach dochód wyniósł 120 000 i 130 000 rubli, składki ubezpieczeniowe wypłaciło 5 000 rubli. i 1000 rubli. odpowiednio. Jakie kwoty zaliczkowe muszą zapłacić przedsiębiorcy?

• Do 25 kwietnia IP Fedorow płaci AP1 \u003d 100 000 x 6% - 2000 rubli. \u003d 4000 rubli.
• Do 25 lipca (po pół roku), przedsiębiorca płaci AP2 \u003d (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubli.
• Do 25 października (przez 9 miesięcy) Zaliczka AP3 \u003d (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10 000) - AP1 - AP2 \u003d -2200. Wartość ujemna sugeruje, że w trzecim kwartale zaliczka nie jest potrzebna.

Obliczanie zaliczki na USN "Przychody minus wydatki"

AP \u003d (dochód - przepływ) stawka x

Dochód jest kwotą dochodów od początku roku. W Księdze Rezerwacji dochodów i wydatków, wskaźnik ten znajduje odzwierciedlenie w kolumnie 4 sekcji 1. W "uproszczeniu" do dochodu obejmuje dochód ze sprzedaży i przychodów nieregulowanych określonych w art. 249 i 250 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej,

Zużycie to kwota kosztów poniesionych od początku roku. Uwzględniono jedynie koszty określone w ust. 1 sztuki. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Muszą być uzasadnione ekonomicznie, są faktycznie zapłacone i potwierdzone przez dokumenty. W Księdze dochodu i wydatków wskaźnik ten znajduje odzwierciedlenie w kolumnie 5 sekcji 1.

Stawka podatku dla "Przychody minus minus" wynosi 15%. Władze regionalne mogą obniżyć ofertę. W federacji rosyjskiej preferencyjne stawki działają w 71 regionach. Na przykład, w Dagestan do wszystkich rodzajów działań, tempo ustala się w ilości 10%, w Karelii - w zależności od rodzaju aktywności, tempo wynosi 5, 10 lub 12,5%.

Zmniejsz jeden podatek od ilości odliczeń podatkowych w tym trybie nie może, ale jednocześnie wypłacane wkłady ubezpieczeniowe. I płatny urlop chorobowy można wziąć pod uwagę w wydatkach.

Raduga LLC stosuje system opodatkowania USN "przychody minus kosztów" z szybkością 15%. W I kwartale Spółki udało się wdrożyć produkty o 300 000 rubli. Ponadto była w stanie otrzymać dochody z wynajmu pomieszczeń w wysokości 60000. Jednocześnie koszty związane ze sprzedażą produktów wyniosły 80 000 rubli i koszty niezarealizacji - 20 000 rubli.

Oblicz płatność zaliczki na USN Dla LLC "Raduga" o wzorze:

• Dochód \u003d 300000 + 60000 \u003d 360000
• Zużycie \u003d 80000 + 20000 \u003d 100000
• Podstawa podatkowa na kwartał wynosi 360000 - 100000 \u003d 260000
• Do tej kwoty musisz zastosować stawkę podatkową 15%
• Ostatecznie płatność zaliczki na USN Przychody minus koszty AP \u003d 260000 x 15% \u003d 39000 RUB.

Obliczanie zaliczek na USN przez 9 miesięcy

Zaliczki na USN Są uważane za rosnący wynik. Dajemy przykład obliczeń.

Ltd. Z obiektem opodatkowania "Przychody" zarobione w pierwszym kwartale 400 000 rubli, w drugim kwartale 350 000 rubli i w trzecim kwartale 250 000 rubli. Jednocześnie w pierwszym kwartale wpłacono składki ubezpieczeniowe o wartości 12 000 rubli, w drugim kwartale - 10 000 rubli., W trzecim kwartale - 18 000 rubli. Jak obliczyć zaliczki na jeden podatek za kwartał, pół roku i 9 miesięcy?

• Przez 1 kwartał AP1 \u003d 400 000 x 6% - 12000 \u003d 12000. Spółka była w stanie zmniejszyć zjednoczony podatek (24 000 rubli) do całej kwoty wpłaconych składek, ponieważ odliczenie nie przekracza 50% ilości obliczonej podatek.
• Przez pół roku, AP2 \u003d 750000X 6% - 22000 - AP1 \u003d 11000 rubli. Tutaj odliczenie ponad pół (22000) było mniejsze niż 50% ilości obliczonego podatku (45000: 2 \u003d 22500). Dlatego możemy ponownie zmniejszyć podatek od całej kwoty płatnych składek. Ponadto odliczymy płatną płatność zaliczki za pierwszy kwartał.
• W ciągu 9 miesięcy wpłacono składki do 40000. W tym przypadku pojedynczy podatek wynosi 1 0000 000 x 6% \u003d 60000. Ponieważ odliczenie ponad 50% całkowitej kwoty podatkowej jest niemożliwe do odliczenia całej kwoty składki. Maksymalnie, że można rozłączyć się na odliczenie, jest 30 000. Dlatego liczenie przez 9 miesięcy AP3 \u003d 1 000 000 x 6% - 30000 - AP1 - AP2 \u003d 7000 rubli.

Tak więc w trzecim kwartale konieczne jest zapłacenie 7 000 rubli w budżecie. całkowita kwota Zaliczki na 9 miesięcy będą 30000 rubli.

Pytania dotyczące wypłat za zaliczki na USN

Pochwy są obliczane na podstawie szybkości refinansowania 1/300 za każdy dzień opóźnienia. W grudniu 2016 r. Istnieje stawka 10%. Rozważanie zgodnie z formułą: Peni \u003d Advance X Days x 1/300 x 10%. Na przykład przekroczyłeś zaliczki w 20000 r. Przez 6 dni. Peniya będzie \u003d 20000 x 6 x 1/300 x 0,1 \u003d 40 rubli.

— Jeśli strata utworzona w kwartale sprawozdawczym, jak radzić sobie z zaliczkami?

W Usn "Przychody minus minus" w przypadku straty, zaliczki nie są wypłacane. Przy USN "Przychody" zaliczki nie zależą od wydatków, są one obliczane tylko z dochodu. Jeśli nie było dochodu, nie będzie to zaliczkowe płatności. Jeśli dochód był, musisz obliczyć podatek, zmniejszyć go w ilości odliczeń i określa kwotę zaliczki.

- Jak płacić obowiązkowe zaliczki, jeżeli w ciągu roku Spółka zmieniła stawkę podatkową na USN?

Advance należy rozważyć nowa oferta. Z okresu sprawozdawczego, gdy nastąpiły zmiany. Przelicz płatności za przeszłość okresy raportowania nie wymagane. W przypadku nadpłaty, możliwe będzie zwrócenie jej z budżetu po deklaracji.

- Czy muszę zapłacić minimalny podatek od 1%, jeśli w kwartale sprawozdawczym nie można obliczyć zaliczki (firma pracowała z stratą)?

Minimalny podatek nie jest związany z zaliczkami. Jest wypłacany tylko wynikami roku, jeśli obliczony pojedynczy podatek jest mniejszy niż 1% rocznego dochodu.

- Jeśli aktywność IP spada na wakacje podatkowe, co zrobić z zaliczkami?

Brak podatku - brak płatności zaliczkowych. Powiadomienia o użyciu zera wysokość podatku nie wymagane.

- Spółka nie płaciła zaliczkowych płatności od początku 2016 roku. W tym czasie zmieniło klucz kluczowy banku Rosji. Jaka oferta powinna być stosowana przy obliczaniu grosza - na początku roku lub w momencie płatności?

Niemożliwe jest tutaj uproszczenie. Konieczne jest użycie stawek działających w dniach opóźnienia. Od stycznia do 13 czerwca stawka działała 11%, od 14 czerwca do 18 września - 10,5%, od 19 września - 10%. Musisz rozważyć dni opóźnienia przy każdym tempie i podsumować. Na przykład kara na zaległe wypłaty zaliczki 1 kwartału może wynosić 50 dni. x 11% + 90 dni. x 10,5% + 80 dni. x 10%.

Płatności podatkowe uproszczenia budżetu składają się z 4 etapów: 3 zaliczki i jeden finał na koniec roku.

Postępy płacili w kwietniu, lipcu i październiku. Termin płatności zaliczki na numer USN - 25.

Podstawa do obliczenia przejmuje rezerwację dochodów i wydatków.

Obliczanie z obiektem "Przychody"

Ostateczną kwotę wpływów na pierwszy kwartał mnożony o 6% jest płatność za pierwszy kwartał.

Jeśli jesteś IP, nie masz pracowników, a w pierwszym kwartale nie przeniósł składki ubezpieczeniowe dla siebie, a następnie wynikająca z nich po prostu lista budżet do 25 kwietnia.

Ale jeśli składki ubezpieczeniowe dla siebie lub dla pracowników (jeśli są dostępne), wymienione w pierwszym kwartale, można je odliczyć od obliczonej kwoty. Dotyczy to IP i do LLC. Przedsiębiorcy bez pracowników dokonują potrąceń bez ograniczeń, LLC i IP z pracownikami - zmniejszaj zaliczki nie więcej niż 50%.

(Dochód x 6%) - (składki ubezpieczeniowe dla siebie i / lub pracowników) \u003d zaliczka za pierwszy kwartał

Przykład (w tysiącach rubli):

Przychody przez 3 miesiące - 500.

Składki ubezpieczeniowe, które przedsiębiorca przeniesiony dla siebie w marcu - 10.

Opłaty ubezpieczeniowe dla zatrudnionego pracownika - 18.

500 x 6% \u003d 30 - Przejdź do odliczeń.

30 - 10 - 18 \u003d 2. Ale pracownicy IP mogą zmniejszyć płatność nie więcej niż połowę, więc musisz wymienić 15 tysięcy rubli.

Obliczanie z obiektem "Przychody minus koszty"

Z podsumowania kwoty dochodów do Kudir odliczają całkowitą kwotę kosztów. Pomnóż różnicę o 15%. Uzyskaną kwotę jest zaliczki za pierwszy kwartał. Składki ubezpieczeniowe nie można odliczyć tutaj, ponieważ Są już brane pod uwagę w ramach kosztów.

Przykład:

Przychody przez 3 miesiące - 500.

Koszty - 320.

Wyślij budżet:

(500 - 320) x 15% \u003d 27 - do zapłaty budżetu zgodnie z wynikami pierwszych trzech miesięcy.

Jeśli koszty są równe i większe dochody, nic nie musi płacić za ten okres.

Płatność zaliczkowych płatności podatek podatkowy. Dla drugich i kolejnych kwartałów

Przez ten sam algorytm z rosnącym wynikiem. Oznacza to, że obliczenie płatności zaliczki w pierwszej połowie roku, musisz podjąć dochody i wydatki na drugi kwartał osobno, ale całkowicie od stycznia do czerwca. I już od otrzymanej kwoty odlicz to, co zostało zapłacone za pierwsze trzy miesiące.

Wrócimy do naszego przykładu z obiektem "Przychody":

Przychody od stycznia do czerwca - 1 milion rubli.

W czerwcu przedsiębiorca wymienił dla siebie kolejne 10 tys. Premii ubezpieczeniowych Rubli. Suma na pierwszą połowę 20.

Składki ubezpieczeniowe dla zatrudnionego pracownika od stycznia do czerwca - 35.

W pierwszym kwartale zaliczka 15 tysięcy jest już wymienionych.

1 milion x 6% \u003d 60 tysięcy rubli. - zapraszać do potrąceń.

60 - 20 - 35 \u003d 5 tysięcy rubli. Ale pracownicy IP mogą obniżyć płatność nie więcej niż połowę, dlatego zaliczka na połowie jest równa 30 tysięcy rubli. 15 został już zapłacony w kwietniu przez pierwszy kwartał, pozostaje do poddania się 15 innych.

Przykład dla obiektu "Przychody minus minus":

Przychody przez 6 miesięcy - 1 milion.

Koszty - 0,7 miliona.

W pierwszych trzech miesiącach zaliczka o 27 tys.

(1 milion - 0,7 miliona) x 15% \u003d 45 tysięcy rubli.

Wyobraź sobie, że IP w pierwszej połowie roku pracował w minus, a kiedy przychody za milion, miał 1,1 miliona kosztów. Obliczenia zostaną w ten sposób wyrzucone:

(1 milion - 1,1 mln) x 15% \u003d (-15) tysiąc rubli. Wynik jest negatywny, oznacza to, że nie powinno być niczym w pierwszej połowie roku w budżecie.

Zaliczka na 9 miesięcy oblicza się na tym samym algorytmie

W tym samym algorytmie, które zaliczane płatności z tych samych potrąceń. Ostateczna kwota organizacji musi wymienić do 31 marca po roku sprawozdawczym, indywidualnymi przedsiębiorcami - do 30 kwietnia.

Może powstać niestandardowa sytuacja, jeśli na koniec roku 15% kosztów była prawie równa dochód lub przekroczyła je.

Przychody IP rocznie - 1,5 miliona.

Koszty rocznie - 1,7 miliona.

Pod koniec trzech miesięcy miesięcy 27 tysięcy zostało już wymienione, połowa roku - 18, dziewięć miesięcy - 15. Razem 60.

(1,5 miliona - 1,7 miliona) x 15% \u003d (-30) tysiące rubli. Wynik jest ujemny, na koniec roku IP nie powinien mieć żadnej nadpłaty 60 tysięcy rubli dla pierwszych trzech kwartałów.

Ale na przychodach USN "Wydatki minus" istnieje koncepcja jako "podatek minimalny" - to 1% przychodów, niezależnie od wartości kosztów. Jeśli ten 1% okazuje się więcej podatku obliczonego w zwykły sposób, budżet opłaca podatek minimalny. W przypadku płatności zaliczkowych zasada ta nie ma zastosowania, podatek minimalny jest uważany tylko do końca roku.

W naszym przykładzie 1% rocznych przychodów (1,7 mln) wynosi 17 tysięcy rubli. Ich przedsiębiorca musi zapłacić nawet pomimo faktu, że pracował ze stratą. Ale pozostał przepłacający w 60 tys. Podatek minimalny jest liczony do nadpłaty, a nasz IP nadal pozostaje 60 - 17 \u003d 43 tysięcy do powrotu lub testowania.

Przypuśćmy, że nasz przedsiębiorca nie działał w minus, ale prawie w zero, a jego roczny podatek wyniósł 2 tysiące rubli. 2 Mniej niż 17, więc 1% przychodów jest również wymienione w budżecie.

Obliczenia na USN nie są zbyt złożone, jeśli dowiesz się, ale poświęć trochę czasu i istnieje ryzyko, aby się zdezorientować. Nie nastąpi to, jeśli zostaniesz użytkownikiem użytkownika użytkownika. Wszystko, co opisaliśmy w tym artykule, uczyni sam system. W tym samym czasie będę nadal tworzyć Cudir i deklaracja podatkowa.

Aby doświadczyć możliwości usługi w przypadku, tylko potrzebujesz.

Artykuł pomoże to dobrze obliczanie zaliczki na uproszczony system. Najpopularniejszy i wygodny system podatkowy wykorzystuje wiele organizacji i indywidualnych przedsiębiorców. Zgodnie z prawodawstwem, które obliczają obliczenia podatkowe i podatek raz w roku. Dlatego wielu podatników zapominają o obliczeniu podatku i wypłaty zaliczkowych płatności, ponieważ uważają, że gdy deklaracja przechodzimy raz w roku, a następnie zaliczki nie muszą liczyć i płacić.

Czasami, jeśli ilość uproszczonego podatku jest niewielka, niektórzy podatnicy nie płacą podatku od przychodów UPN, ponieważ uważają, że proces obliczeniowy jest długi i trudny. Ale tak nie jest, poniżej pokażemy w prostych typowych przykładach, ponieważ konieczne jest obliczenie podatku do dochodu USN.

Chcemy zauważyć, że naruszenie terminu wypłaty kar. W tym artykule pokazuje zasady obliczania i płacenia zaliczkowych płatności i rocznego podatku od dochodów USN.

Poświęcony jest uproszczony system opodatkowania.

Pierwszy kwartał, pół roku i 9 miesięcy roku kalendarzowego, podatek, rok kalendarzowy ujmuje się jako okresy sprawozdawcze dla płatników USN.

Wymień zaliczkę na USN w budżecie jest potrzebny nie później niż 25 miesiącaktóry podąża za kwartałem (). W ciągu roku podatnicy w obecności dochodów z działalności roboczej powinni zapłacić trzy zaliczki:

1. na pierwszy kwartał - do 25 kwietnia włącznie;
2. pół roku - do 25 lipca włącznie;
3. przez 9 miesięcy - do 25 października włącznie.

Pod koniec roku płatność podatkowa minus minus wcześniej płatnych zaliczek. Podatek jest obliczany przez rosnący wynik. Okres wypłaty rocznego podatku odpowiada terminom składania zgłoszenia w sprawie USN:

• organizacje - nie później niż 31 marca,
• IP - Nie później niż 30 kwietnia.

Zaliczki i podatek od USN Wymienione w pełnych rubli bez Kopecks.

Przykład obliczania podatku uproszczonego

Podatek od USN za rok wyniósł 200 000 rubli. W pierwszym kwartale nie było dochodu, postępy nie zapłaciły. W ciągu półtora zaliczka wyniosła 30 000 rubli, przez 9 miesięcy - 40 000 rubli. Pod koniec roku należy zapłacić 130 000 rubli (200 000 - 30 000 - 40 000).

CBK do płacenia podatku uproszczonego USN

do menu.

Obliczanie zaliczki na składce USN i ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców z pracownikami i bez

W ciągu roku składki ubezpieczeniowe w stałym rozmiarze można przenieść do budżetu lub natychmiast pełnego kwoty lub stopniowo kilka płatności. Jednocześnie zmniejsz pojedynczy podatek (płatność zaliczki) tylko w wysokości składek płaconej w okresie, dla którego podatek jest obliczany (zaliczka). Dotyczy to w literach Ministerstwa Finansów w wysokości 04.09.2013 r. Nr 03-11-11 / 36393, z 03.11.2013 r. Nr 03-11-09 / 34637, od 04/03/2013 nr 03-11 -11 / 135, FTS dated 25.02.2013 Nr IF-3-3 / 643.

Na dodatkowe składki (1%) z dochodu więcej niż 300 000 rubli. Możesz także zmniejszyć pojedynczy podatek. Kolejność jest taka sama jak dla głównego - możliwe jest zmniejszenie podatku w tych okresach sprawozdawczych, gdy składki zostały faktycznie przeniesione do budżetu. Te same wyjaśnienia - w literach Ministerstwa Finansów 03/22/2016 nr 03-11.11 / 15822 i od 03-11.2014 r. Nr 03-11-11 / 24969.

Jeśli przedsiębiorca przestanie działać, odjąć tylko te składki, że IP zapłacił przed datą wykluczenia z Egrip. Jest to dzień, w którym inspektor podatkowy zarejestrował fakt rozwiązania działalności przedsiębiorcy w orzeł.

Na przykład, jeśli przedsiębiorca został wyłączony z Egrip 26 maja, a zapłacił składki ubezpieczeniowe 27 maja, nie można wziąć pod uwagę.

Uwaga: List Ministerstwa Finansów 27 sierpnia 2015 r. 03-11-11 / 49540.

do menu.

Advance Tax, Obiekt opodatkowania na USN - Przychody

Stawka podatku: 6%., Podstawa podatkowa: przychody wymienione w.

Jak zmniejszyć kwotę podatkową USN - dochód

"Uproszczony" może zmniejszyć kwotę podatku na tereny wymienione w.

Zgodnie z prawem uproszczony podatek może zostać zmniejszony przez:

• składki ubezpieczeniowe dla obowiązkowego ubezpieczenie emerytalne;
• składki ubezpieczeniowe do obowiązkowego ubezpieczenia medycznego;
• składki ubezpieczeniowe dla obowiązkowego ubezpieczenie społeczne z wypadków przemysłowych i choroby zawodowe;
• składki ubezpieczeniowe do obowiązkowego ubezpieczenia społecznego w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i z powodu macierzyństwa;
• kosztuje zwolnienie lekarskie Kosztem pracodawcy (z wyjątkiem wypadków przemysłowych i chorób zawodowych). Dni wypłacane przez ubezpieczonego w przypadkach wymienionych w federalnym ustawie z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ "na obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i z powodu macierzyństwa";
• płatności w ramach dobrowolnych umów ubezpieczeń osobistych na rzecz pracowników w przypadku ich niepełnosprawności (z wyjątkiem wypadków przemysłowych i handlowców).

Organizacje i IP z pracownikami Mogą zmniejszyć kwotę podatku od USN, nie więcej niż 50% powyższych powodów.

Indywidualni przedsiębiorcy bez wynajętego pracownikówktórzy nie produkują płatności i innych wynagrodzeń osoby fizyczne.Ma prawo do zmniejszenia kwoty podatku od stałych składek ubezpieczeniowych w całości w FFR i FF3. Ale tylko wtedy, gdy wkłady te są wymienione w określonych funduszach. Jeśli kwota podatkowa na rok jest mniejsza niż wymienione składki, nie musisz płacić budżetu podatkowego.

Jeśli IP bez pracowników wymienili całą kwotę ustalonych płatności ubezpieczeniowych za bieżący rok w pierwszym kwartale, w celu zmniejszenia zaliczki na stawkę podatkową za pierwszy kwartał, możliwe jest całą kwotę składek. Jeśli podatek jest niższy niż stała płatność, możesz użyć "odliczenia" w następnym okresie sprawozdawczym (przy obliczaniu podatku ponad pół, 9 miesięcy, rok).

Deska do IP.

Jest to wygodniejsze i bardziej opłacalne, aby zapłacić ustalone płatności na kwartalne płatności FFR i FFOM, aby zmniejszyć zaliczki na podatek od USN.

do menu.

Formuła do obliczania podatku i zaliczki dochodów USN

Konieczne jest, aby pomnożyć dochód USN do pomnożenia o 6% premii ubezpieczeniowych i / lub ustalonej wypłaty IP minus wcześniej płatnych postępów. Wyjaśniona jest procedura określania dochodu.

Przykład obliczania podatku od USN.

W pierwszym kwartale 2015 roku przedsiębiorca indywidualny wymienione dla siebie stałe składki wszystko kwota roczna Natychmiast w ilości 261.38 rubli. Rozważ obliczenie zaliczek.

do menu.

Obliczanie przedłużenia, obiekt podatkowy - przychody minus wydatki

Jak zmniejszyć bazę podatkową do składek ubezpieczeniowych

Aby zmniejszyć podstawę opodatkowaną, zapisz wszystkie dokumenty. Ponadto wydatki powinny być uzasadnione ekonomicznie i płatne (). Koszty obejmują tylko te wydatki nazwane w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Możesz zmniejszyć bazę podatkową w wysokości straty uzyskanej z wyników poprzednich okresów podatkowych ().

Uwaga! . Płacenie płatności zaliczki później ustalono terminy w sposób określony przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 24.02.2015 r. 03-11-06 / 2/9012).

Podstawowe zasady wypłaty jednego podatku od uproszczenia: wskaźniki, terminy, okresy

Obiekt podatkowy

Okresy raportowania:

• Dzielnica;
• pół roku;
• dziewięć miesięcy

Uwaga: Sztuka. 346.19 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej

Płatności podatkowe i zaliczki

Zaliczki są wypłacane nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca, po upływie okresu sprawozdawczego.

Podatek podatkowy szybko zostanie zapłacony:

• organizacje - nie później niż 31 marca roku po wygasanym okresie podatkowym;
• indywidualni przedsiębiorcy - nie później niż 30 kwietnia, po upływie okresu podatkowego

Uwaga: Sztuka. 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Podatek minimalny (jeśli przedmiot opodatkowania jest różnicą między dochodami a wydatkami)

Jeżeli całkowita kwota podatkowa jest mniejsza niż 1% otrzymanych dochodów, budżet musi zapłacić podatek minimalny. Suma minimalny podatek Określony przez wzór:

Minimalny podatek \u003d Przychody otrzymane okres podlegający opodatkowaniu × 1%

Uwaga: P. 6 ul. 346.18 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej

Raportowanie podatkowe.

Organizacje są reprezentowane przez deklarację nie później niż 31 marca roku po upływie okresu podatkowego.

1. 
   Jak wypełnić deklarację na USN? Jak obliczyć pojedynczą stawkę w wysokości 6% z dochodu (USN-6). Obliczanie zaliczek. Pojedynczy program obliczeń podatkowych w formacie Excel.

USN - preferencyjny. reżim podatkowyKorzystając z którego podmiot prawny lub IP nie stanowi podatku od zysku na własność organizacji i. Zamiast tego płacą pojedynczy podatek. Aby zapłacić pojedynczy podatek, musisz wybrać obiekt podatkowy.

Takie obiekty mogą być:

• Przychody organizacji. Stawka przy użyciu jedynie dochodu w celu obliczenia podatku wynosi 6%;
• Przychody, mniej wydatków. W tym przypadku inny zakład wynosi 15%.

Pojedynczy podatek jest wypłacany raz w roku, a zatem zaliczkowe płatności na nim są obliczane przez cały okres do pierwszego kwartału, dla pierwszej połowy roku lub przez 9 miesięcy.

Dzięki właściwym obliczeniu płatności zaliczki, kwota podatku do końca roku będzie równa płatności już zapłaconej.

Obliczanie zaliczek z USN

Ilość zaliczek w stosowaniu USN jest obliczana przez rosnący wynik. Kwota wypłaty zaliczki podatkowej za cały okres (na przykład pół roku) minus kwota już zapłacona, w pierwszym okresie (na przykład na 1 kwartał) jest wypłacana.

Ilość podatku jest obliczana do zapłaty zgodnie z następującymi wzorami:

• Po zastosowaniu 6% bet Podatek, suma wszystkich rachunkowanych dochodów jest pomnożona o 6%. Wszystkie dochody, które należy uwzględnić przy obliczaniu podatku sztuka. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• Po zastosowaniu 15% bet Podatek, baza podatkowa są wszystkim przyciągniętym dochodem, zmniejszonym na rachunkowanych kosztach. Jakie wydatki wymagają odliczenia, opisane w sztuka. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obowiązkowy stan Koszt wydatków jest ich potwierdzenie dokumentalne.

Specjalna różnica w obliczeniu podatku z innymi podstawy podatkowe nie. Korzystając z Usn "Przychody minus wydatki", konieczne jest bardzo starannie uwzględniać koszty, które zmniejszają kwotę dochodów. W przeciwnym razie wydatki te nie będą brane pod uwagę przez inspektorat podatkowy i odpowiednio wzrośnie podatek. Dlatego przed wyborem "Dochód minus koszty" konieczne jest dokładne obliczenie możliwych strat.

Podatnikami, którzy korzystają z przychodów USN mogą zmniejszyć zaliczki na wysokość płatnych obowiązkowych składek ubezpieczeniowych Fundusz emerytalny.

Czas płatności, kar za brak płatności

Zapłacić pojedynczy podatek jest wymagany nie później niż 25 dni w przyszłym miesiącu. To znaczy:

• Przez 1 kwartał - nie później niż 25 kwietnia;
• W połowie roku - nie później niż 25 lipca;
• Przez 9 miesięcy - nie później niż 25 października.

I wynajęcie zeznania podatkowego na jednym podatku, osoby prawne zobowiązany do 31 marca W przyszłym roku (pkt 1.1 art. 346.23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) i IP - do 30 kwietnia W przyszłym roku (pkt 1.2 art. 345,23 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli zaliczkowe płatności nie zostały opłacone na czas, narażone są kary. Według ustawodawstwo podatkowe (Paragraf 4 sztuki. 75 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) Kwota kary wynosi 1/300 stawek refinansowania banku centralnego w dniu opóźnienia. Ta kwota kary jest pobierana za każdy dzień opóźnienia w płatnościach.

Naruszenie zamówienia i terminów wypłaty zaliczkowych płatności za jeden podatek od USN nie jest podstawą do zaangażowania Jur. twarz, łyczka lub wykonawczy (Księgowy lub dyrektor) do sprawiedliwości. Kara za wygasła zaliczka nie jest naliczona.

Jeśli podatnik złamał okres udzielenia inspekcja podatkowa Deklaracje na jednym podatku, w tym przypadku grzywna jest już zapewniona. Kwota grzywny, zgodnie z ust. 2 sztuki. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, równej 5% Od nieodpłatnej kwoty za każdy miesiąc (pełny lub niekompletny).

Ale kodeks podatkowy przewiduje ograniczenia dotyczące ilości grzywny - nie może być mniejsze niż 1000 rubli, ale nie powinna przekraczać 30% kwoty niezapłaconego podatku (ust. 1 art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Rachunkowość rachunkowości zaliczek za pojedynczy podatek

Przy obliczaniu i płacenie płatności zaliczkowych, a także pojedynczy podatek od USN, stosuje się następujące konta:

• Konto 51 - konto rozliczeniowe;
• Konto 68 - obliczenia podatków i opłat;
• Konto 99 - Zyski i straty.

Okablowanie księgowe będzie następujące:

• CT 68 DT 99 - odzwierciedla memoriał kwoty zaliczki lub podatków;
• CT 51 DT 68 - odzwierciedla płatność zaliczki lub pojedynczego podatku.

Podczas korzystania z UCN konieczne jest monitorowanie terminu płatności i płatności zaliczkowych i samego podatku. Chociaż jest to także preferencyjny reżim, ale sankcje na naruszenie warunków i procedur płatności są przewidziane za to samo co dla głównego systemu podatkowego.

Veronica.

Dobry dzień! Jeśli IP dokonuje płatności i inne wynagrodzenie osobom, to dotyczy odliczenie podatku (Stosuje przychody USN) tylko na wysokości składek ubezpieczeniowych zapłaconych dla pracowników lub może nadal odliczyć swoje stałe płatności na ten odliczenie?

Ania

Witaj! Pytanie! Jeśli nasz dochód nie był w pierwszych dwóch kwartałach, nie możemy zapłacić zaliczki? Lub nadal należy wymienić?

Anna, jeśli nie miałeś dochodu przez określone okresy, nie musisz płacić zaliczki na USN.

Alina.

Dobry dzień! Powiedz mi, czy na 1 i 2 kwartały okazało się, że jest mniejsze wydatki (przychody USN minus wydatki), za trzeci kwartał istniały więcej wydatków, ale zgodnie z wynikami 9 miesięcy, wydatki większe wydatki, musisz zapłacić zaliczka za trzecią kwartał?

Anastazja

Cześć. Według prawa, muszą zapłacić, ale w ich praktyce nie zapłaciłem. główna rzecz później do dostawy raportowanie roczne Zapłacić za wyjazd

Elena.

Cześć. Powiedz mi, działalność gospodarcza nie została przeprowadzona, a nie było dochodu. Rozwój biznesu wziął pożyczkę i wszystkie wydatki są przeprowadzane na koszt tego. Obiekt opodatkowania "Przychody minus koszty". W ostatnich dniach od 3 kwartału przychody ze sprzedaży jest minimalne około 4000t. W porównaniu z wydatkami jest to kropla w morzu. Nie wkrótce, nasze zyski osiągną wielkość, aby odliczyć wydatki z niego. Bierzemy kolejną pożyczkę. Jak być w tej sytuacji z podatkiem dochodowym. Musisz zapłacić go w tej sytuacji i jak się liczyć? Czy jesteś teraz uważany za nieopłacalne przedsiębiorstwo?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Elena.Jeśli zastosujesz obiekt podatkowy "Przychody minus wydatki", jesteś pod negatywnym umowa finansowa Nie ma potrzeby płacić zaliczkowych płatności.

Minimalny podatek jest wypłacany, jeśli na koniec roku powyżej straty. Ale rok wciąż trwa i mówimy o obliczeniu zaliczkowych płatności za trzeci kwartał 2017 roku.

W Deklaracji na 2017 r. Zrezygnujesz z danych (zarówno w przychodach, jak i wydatków) i będą widoczne, że będziesz miał ilość zaliczkowych płatności za trzeci kwartał będzie zerowy.

Vyacheslav.

Dobry dzień. Powiedz mi, Proszę, usn. 6% dochód 369 000

płatna pensja i podatki na s / n .. Spółka ma prawo do redukcji podatku podatkowego wynagrodzenie 50% z kwotą składek ubezpieczeniowych? (Tylko podatek Ubezpieczenie FFR. i FF4? FSS i FSS z NS nie są brane pod uwagę?) Dziękuję

Elena.

Tatiana oznacza to, że jeśli wynik roku będziemy mieli stratę, a następnie płacimy tylko kopalnie podatku 1%. Wszystkie otrzymane dochody rocznie muszą być pomnożone o 1%. Koszty obliczeń nie są akceptowane?

Alla.

Jestem IP do dochodu (6%). Na 3 metry kwadratowe. Dochód 80 tysięcy odpowiednio podatek 4800 na 3 metry kwadratowe. Zapłata do października 25/17 Wkłady ubezpieczeniowe płatne 10/15/17. Mogę zmniejszyć podatek za 3 metry kwadratowe. W wysokości składek ubezpieczeniowych? Lub ja zmniejszona USN. D.B. Zapłać strach. Oferty do końca 3 metrów kwadratowych. (01.10.2017)?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Vyacheslav.Oznaczmy to razem. Aby zapobiec błędu, zawsze radzę najpierw przeczytać kod podatkowy, a nie ślepo ufać, co piszą w Internecie.

Dlatego otwieramy art. 346.21, pkt 3.1, akapit pierwszy, który wskazuje:

"Podatnikami, którzy wybierają podatki dochodowe jako obiekt zmniejszają kwotę podatku (zaliczki na podatek), obliczone dla okresu podatkowego (sprawozdawczości), kwota składek ubezpieczeniowych dla obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej i ze względu na macierzyństwo, obowiązkowe ubezpieczenie medyczneObowiązkowe ubezpieczenie społeczne. od wypadków przemysłowych i choroby zawodowe zapłacone (w ramach szacowanych kwot) w tym okresie (sprawozdawczym) zgodnie z prawodawstwem Federacja Rosyjska..."

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Odpowiedz na Elenę: Gdy minimalny podatek się dzieje, podejmujemy nasze dochody i dokładnie ilość dochodów pomnożyć o 1%. Koszty nie są pod uwagę.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Alla., Radzę ci zrobić na przyszłość tak, jak: Zapłać stałą płatność "dla siebie". Na przykład, dla pierwszego kwartału płacisz w pierwszym kwartale, a nie na końcu, w przeciwnym razie masz kwotę płatnych składek ubezpieczeniowych.

Przypuśćmy, że płacisz składki na IV kwartale 2017 r. W grudniu i ma prawo do zmniejszenia podatku i składek wpłaconych 15 października, a wkład, które płacisz w grudniu. A jeśli masz sumę wszystkich składek "czasami" powyżej kwoty podatkowej - będzie to wstyd, że nie odczuwasz ilości redukcji. Czy rozumiesz?

W twoim przypadku można zmniejszyć podatek od składek wpłaconych do 15. liczb, tylko przez obliczenie przez IV kwartał.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Alla., Dam najprostszy przykład - indywidualny przedsiębiorca, działa przez budowniczego i otrzymuje kwartalny dochód, na przykład 15 000 rubli. Przypuszczać. Kwartalny podatek uzyskuje się o 6% z 15 000 rubli \u003d 900 rubli. Kwota podjęła się celowo, abyś mógł wyraźnie zrozumieć. Więc będzie dla ciebie łatwiej.

I nasz IP w naszym przykładzie postanowił zapłacić stałą płatność za całość bieżącego roku. Więc co? Zmniejszy swój podatek tylko przez 4 kwartałChociaż nie mogłem płacić podatku przez cały rok.

Jeśli zapłacił stałą kwartalną płatność i okazuje się około 7000 rubli co trzy miesiące - nie byłoby to żadne płatności inne niż składki ubezpieczeniowe.

KSENIA.

Dobry dzień!

Opieram IP z II kwartał 2017 roku. Płatność zaliczki za pierwszy kwartał do płacenia nie była konieczna, druga kwartała była spóźniona, w trzecim kwartale (do 25 października) planuję zapłacić za 20 października i tego samego dnia, aby zapłacić za składki ubezpieczeniowe w dwóch kwartałach od razu W wysokości 14 000 rubli.

Co płatność podatku Czy mogę zmniejszyć kwotę płatnych składek ubezpieczeniowych o 14 000 rubli? Przybycie do trzeciej kwartału lub tylko następnego okresu po nim? Jeśli redukcja następna wystąpi dokładnie i kwota składek ubezpieczeniowych składek ubezpieczeniowych, 14 000 rubli, czy będzie mniejsza?

KSENIA.

Niezależnie od tego, czy możliwa jest inna opcja - dokonuję płatności nie dla zaległych kwartałów, ale natychmiast cała kwota na pół, jednocześnie płacę kwotę składek ubezpieczeniowych na pół - 14 000 rubli. Jaką płatność podatkową na temat kwoty w tym przypadku zmniejszy? To samo, ponad połowa roku minus 14000 składek ubezpieczeniowych lub następny, przez 9 miesięcy?

Olga.

Witaj! Dzisiaj został opodatkowany, zorientowałem problem z płatnościami za wypełnione zaliczki, byłem zaskoczony - pracownik zgłosił, że nie było 4 kwartału podatkowego i znalazłem informacje w Internecie o konieczności zapłaty za podatek w pierwszych trzech kwartały do \u200b\u200b25 miesiąca po szacunkowym, ale także informacjom o IV kwartale zaliczki - płatności do 31 grudnia.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Olga.Istnieją okresy raportowania i okres podatkowy.

Okres podatkowy jest dla roku USN, jest to okres, w którym składa się deklaracja podatkowa, a podatek jest obliczany.

Okres sprawozdawczy jest rodzajem między sterylinami w okresie podatkowym. Zgodnie z wynikami okresów sprawozdawczych nie przekazujemy raportów, ale po prostu płacić zaliczkowe płatności na płatności. Jeśli okres podatkowy jest rok, wówczas okresy sprawozdawcze stanowią kwadrans, pół roku i 9 miesięcy.

Okres do płacenia zaliczek (Będą trzy kawałki rocznie) - nie później niż 25 dni kalendarzowych od daty końca okresu sprawozdawczego. Płatne płatności zaliczki są liczone na koszt podatku na podstawie okresu podatkowego (rok) (pkt 5 art. 345,21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Okres płatności podatkowych. -

2) Indywidualni przedsiębiorcy - nie później niż 30 kwietnia, po upływie okresu podatkowego.

Oznacza to, że teraz płacimy zaliczki w trzecim kwartale 2017 r. Do 25 października. Następnie po prostu pracujemy spokojnie i już w 2018 r. W powyższym razem płacimy podatek.

Po prostu umieść, pozostałą kwotę podatkową na czwarty kwartał LLC płaci do 31 marca 2018 r. I IP - do 30 kwietnia 2018 r.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Odpowiedz na Ksenia.: Jeśli płacisz składki ubezpieczeniowe w październiku, masz prawo do zmniejszenia płatności niepełnosprawnych do składek ubezpieczeniowych, a sam podatkowy, gdy uważasz go za pod koniec 2017 roku.

Spójrz nad moim wyjaśnieniem czytelnika, było podobne pytanie i szczegółowo opisałem szczegółowo.

Płatność zaliczki za pierwszy kwartał Można go zmniejszyć do składek, które są faktycznie zapłacone (nie ważne na jaki okres !!!) od stycznia do marca włącznie.

Zaliczka za drugi kwartał Może być zredukowany do składek, które są faktycznie zapłacone (nieważne za jaki okres !!!) od kwietnia do maja.

Zaliczka za trzeci kwartał Może być zredukowany do składek, które są faktycznie zapłacone (nieważne na jaki okres !!!) od lipca do września włącznie.

I kwota podatku według wyników roku, która jest obliczana jako całość przez cały rok, zmniejszasz wszystkie swoje zaliczki i składki ubezpieczeniowe, które były faktycznie wypłacane od października do grudnia.

KSENIA.

Dziękuję, wyjaśniłeś bardzo wyraźnie.

W przypadku, gdy składki ubezpieczeniowe faktycznie zmniejszają podatek końcowy o 100% - nie mogę go zapłacić? IP bez pracowników.

Końcowy podatek jest dorozumiany poprzez raportowanie w miesiącu kwietnia?

Olga.

Dziękuję Ci! Opowiedz mi podatek w następnym okresie sprawozdawczym, który jest wypłacany do 30 kwietnia - oblicza się na wynikach pracy rocznie do grudnia 2017 r. Lub do kwietnia 2018 r.?

Jeśli do grudnia 2017 r. - Czy możliwe jest stosowanie odliczeń na składkach ubezpieczeniowych w sprawie zaliczki za 1 kwartał 2018 roku? Wydaje się, że w tym przypadku moja płatność ubezpieczeniowa będzie znacznie wyższa niż podatek w ciągu tych 3 miesięcy przed końcem 2017 r.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

KSENIA., pewnie. Nie zapłacisz podatku od USN, ponieważ przedsiębiorcy bez pracowników są uprawnieni do ograniczenia go na pełną kwotę wszystkich płatnych składek ubezpieczeniowych. A jeśli zapłaciłeś w okresie od października do grudnia, wkład będą wyższe niż kwota podatku, nie jest konieczna do zapłaty podatku.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Olga.Podatek za 2017 r. Jest obliczany na rok - od 1 stycznia 2017 r. Do 31 grudnia 2017 r. Fakt, że termin deklaracji jest ustalany w marcu - kwiecień 2018 r. - Nie oznacza to włączenia stycznia, lutego i marca w obliczeniach, to tylko stan daje nam czas na przygotowanie raportu.

Przy obliczaniu podatku w IV kwartale 2017 r., Możesz przyjąć w celu zmniejszenia składek ubezpieczeniowych zapłacony w październiku - grudzień 2017 r.

Ilość składek, które zostaną zapłacone w pierwszym kwartale 2018 r. (Nie ważne na jaki okres), czyli datę "rok 2018 roku" będzie stać na płatności, wówczas kwota ta zostanie zmniejszona z wypłaty zaliczki za pierwszy kwartał 2018 roku.

Tamara.

Tatiana, powiedz mi, a ubezpieczenie, które zostanie zapłacone (z dochodu powyżej 300 000 rubli * 1%), czy mogę zostać podjęta do odliczenia na USN? Jeśli tak, powiedz mi zamówienie?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Tamara.Chcę zwrócić uwagę na następny list Ministerstwa Finansów. Poniżej daję pełny tekst tego listu ...

Pytanie: O rachunkowości indywidualnych UPS, składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu przekraczającego 300 000 rubli.

Odpowiedź:

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej

LIST

Departament Polityki Taryfowej Podatki i Celnej Przejęta listem w sprawie procedury stosowania uproszczonego systemu opodatkowania i raportów.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Zgodnie z art. 5 ustawy o wartości 54,07.2009 N 212-FZ "w sprawie składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Federalnej Federalnego Obowiązkowego ubezpieczenie medyczne"(Dalej - Prawo federalne N 212-FZ) Paters składek ubezpieczeniowych są indywidualnymi przedsiębiorcami, zarówno produkujące płatności, jak i inne wynagrodzenie indywidualne i nie produkują określonych płatności.

Jednocześnie, z płatnościami i inne wynagrodzenie produkowane przez osoby, składki ubezpieczeniowe są płaceni przez indywidualnych przedsiębiorców dotyczących taryf ustanowionych w art. 12 prawa federalnego N 212-FZ.

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie produkują płatności i innych wynagrodzeń osobom świadczą składki ubezpieczeniowe do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Ubezpieczenia Medycznego w stałym rozmiarze określonym zgodnie z częściami 1.1 i 1.2 art. 14 prawa federalnego N 212 -F Z.

Zgodnie z częścią 3 art. 5 ustawy federalnej N 212-FZ, jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych odnosi się równocześnie do kilku kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w ustępie 1 niniejszego artykułu, oblicza i płaci składki ubezpieczeniowe dla każdego podstawa.

Tak więc, indywidualny przedsiębiorca, produkcja płatności i inne wynagrodzenie jednostkom, płaci składki ubezpieczeniowe z niniejszymi płatnościami, a także płaci składki ubezpieczeniowe dla samej kwoty ustalonej w ustępie 1 art. 14 ustawy federalnej nr 212-fz.

Jak wskazano w liście Ministerstwa Minthouse Rosji z dnia 21 listopada 2014 r. N 17-3 / 10 / B-7842, zgodnie z częścią 1.1 art. 14 ustawy federalnej N 212-FZ, kwota składki ubezpieczeniowej W przypadku obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych dla płatnika składek ubezpieczeniowych jest indywidualny przedsiębiorca, jeżeli wartość jego dochodów za szacowany okres przekracza 300 000 rubli, jest określony w stałym rozmiarze, zdefiniowany jako praca minimalny rozmiar Płace ustanowione przez prawo federalne na początku roku obrotowego, dla których składki ubezpieczeniowe są wypłacane, a taryfy składek ubezpieczeniowych w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej ustanowionej w ust. 1 części 2 art. 12 ustawy federalnej nr 212 -Sz (26 procent), wzrósł o 12 razy, plus 1,0 procent dochodu płatnika składek ubezpieczeniowych przekraczających 300 000 rubli dla szacowanego okresu.

Jednocześnie ilość składek ubezpieczeniowych nie może być bardziej wielkości jako produkt o ośmiokrotnej minimalnej ilości wynagrodzeń ustanowionych przez prawo federalne na początku roku obrotowego, dla których składki ubezpieczeniowe są wypłacane, a składki ubezpieczeniowe Taryfy w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej ustanowionej w ust. 1 części 2 art. 12 ustawy federalnej N 212-FZ wzrósł o 12 razy.

Zgodnie z częścią 1.2 art. 14 prawa federalnego N212-FZ, ustalona kwota składki ubezpieczeniowej obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego jest określona jako dzieło minimalnej kwoty wynagrodzenia ustanowionego przez prawo federalne na początku Rok fiskalny, dla którego składki ubezpieczeniowe są wypłacane, a taryfy ubezpieczeniowe w federalnym obowiązkowym ubezpieczeniu funduszu medycznego ustanowione w pkt 3 części 2 art. 12 ustawy federalnej N 212-FZ (5,1 procent), wzrosły o 12 razy.

Zatem ustalona wielkość rozpoznaje ilość składek ubezpieczeniowych, określonych jako stała wartość według wzoru jako produkt minimalnej kwoty płac za liczbę miesięcy roku oraz odpowiednich zakładów składek ubezpieczeniowych do funduszu emerytalnego Federacja Rosyjska i Federalny Obowiązkowy Fundusz Ubezpieczeń Medycznych.

W którym ilość składek ubezpieczeniowych, obliczonych jako 1,0 procent kwoty dochodu przekraczającego 300 000 rubli dla szacowanego okresu, nie można uznać za stały rozmiar premii ubezpieczeniowej, Ponieważ jest to wartość zmiennej i zależy od ilości dochodu płatnika składek ubezpieczeniowych.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

(ciąg dalszy pisanie)

Zgodnie z akapitem 1 ust. 3.1 art. 345,21 Kod podatkowy Federacja Rosyjska (zwana dalej - Kodeks) Podatnicy stosujących uproszczony system podatkowy z przedmiotem opodatkowania w formie dochodów zmniejsza kwotę podatkową (zaliczki na podatek), obliczone dla okresu podatkowego (sprawozdawczości), kwota składek ubezpieczeniowych Obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku niepełnosprawności tymczasowej oraz z powodu macierzyństwa, obowiązkowe ubezpieczenia medyczne i obowiązkowe ubezpieczenie społeczne wobec wypadków przemysłowych i chorób zawodowych zapłaconych (w ramach szacowanych kwot) w tym okresie podatkowym (sprawozdawczym) zgodnie z prawodawstwem Federacja Rosyjska.

Jednocześnie nie można zmniejszyć kwoty podatku (zaliczki na podatek) określone wydatki Ponad 50 procent.

Tak więc, indywidualni przedsiębiorcy, którzy stosują uproszczony system podatkowy, który wybrał płatności i inne wynagrodzenie osobom jako przedmiot opodatkowania zmniejszają kwotę podatków (wypłata podatków) w sprawie składek ubezpieczeniowych płatnych do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnej Obowiązkowy fundusz ubezpieczenia medycznego zarówno dla pracowników, jak i dla siebie, ale nie więcej niż 50 procent.

Zgodnie z paragrafem 3.1 artykułu 346.21 Kodeksu, indywidualni przedsiębiorcy, którzy wybierają dochody i inne wynagrodzenie jako przedmiot opodatkowania osób fizycznych, zmniejszają kwotę podatkową (zaliczki na podatek) na składce ubezpieczeniowe wypłacane funduszem emerytalnym rosyjskiemu Federacja i federalne obowiązkowe ubezpieczenie funduszu medycznego w stałym rozmiarze.

Ponieważ ilość składek ubezpieczeniowych, obliczonych w wysokości 1,0 procent kwoty dochodu przekraczającego 300 000 rubli na okres szacowany, nie można uznać za ustaloną kwotę składki ubezpieczeniowej, do określonej kwoty składek, kwotę płatnej podatku w związku z połączeniem Przy użyciu uproszczonego systemu opodatkowania w sposób ustalony akapit pierwszy ustępu 3.1 z art. 346,21 Kodeksu, Należy wziąć pod uwagę uwagi.

Jednocześnie podatnicy stosujący uproszczony system podatkowy mają prawo do zmniejszenia kwoty obliczonego podatku (zaliczki na podatek) na kwotę zapłaconej (w ramach kwoty obliczonej) w tym podatku (sprawozdawczym) okres ubezpieczenia Premiady, w tym kwotę płatności zadłużenia w celu zapłaty składek ubezpieczeniowych za wygrane okresy sprawozdawczości wypłacane w tym okresie podatkowym (sprawozdawczym).

Dyrektor Departamentu Polityki Taryfowej Podatki i Celnej

I.V.Truunin.

06.10.2015

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Tamara.nie robić pośpiechu wniosków, zobaczę nowy rozdział Nasze w Kodeksie Podatku Federacji Rosyjskiej, o składkach ubezpieczeniowych, który jest szczególnie uznawany za ustaloną płatność i napiszę tutaj mój opinię.

Ministerstwo Finansów odnosi się do starego prawa federalnego, które wcześniej były przestrzegane, zanim dali temat składek ubezpieczeniowych do służby podatkowej.

Vyacheslav.

Jestem IP USN 6% dochodów, sklep internetowy online Cassoye.29 września była pozyskiwaniem 6600 rubli. Na rachunku bieżącym ze względu na weekend otrzymany tylko 2 października. Czy muszę rozważyć ten dochód przy obliczaniu USN przez 9 miesięcy?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Vyacheslav., Jeśli gotówka Otrzymany w październiku tego roku, wówczas suma tego przychodu wejdzie do 4 kwartału.

Maria.

Dobry dzień! Powiedz mi, proszę o zapłatę zaliczki na USN przez 9 miesięcy. W pierwszym kwartale: dochody przekraczające koszty, zapłaciliśmy zaliczki w wysokości 50 000 rubli. W pierwszej połowie roku kwota dochodów i wydatków była konieczna do zapłaty 47.500, ponieważ W pierwszym kwartale zaliczka przekroczyła kwotę na 2600, nie zapłaciłem zaliczki. Przez 9 miesięcy muszę zapłacić kwotę 50300 rubli, a różnica utworzona w pierwszej połowie roku 2 600 Czy mogę odjąć od kwoty, którą musisz zapłacić?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Maria.Oczekujesz, że kwota płatności zaliczki przez rosnący wynik przez 9 miesięcy. Najpierw znajdziesz wcześniej przez 9 miesięcy jako całość. Następnie odliczasz swoje naliczone postępy za pierwszy i drugi kwartał z całkowitej kwoty. Wynik jest porównywany z sumą, która faktycznie zapłacona.

Jeśli wcześniej przepłacisz, teraz ma prawo do niej.

Catherine.

Witaj! Dzisiaj zapłaciłem zaliczkę za trzecią kwartał dla USN (wydatki na dochody). Odkryto, że kwota została obliczona nieprawidłowo. Musiałem zapłacić za 3 tys.

Muszę zapłacić tę kwotę zaliczki, ponieważ Nadal istnieje jutro i dzień po jutrze, tak że nie ma zaległości?

I co należy określić w płatności w związku z dopłatą?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Catherine., Masz czas, nie martw się. W płatności umieścisz tę samą zaliczki na USN (dodaj w nawiasach, które "dopłata").

Eugene.

Dobry dzień. Jestem indywidualnym przedsiębiorcą, formą opodatkowania przychodów USN. Moja firma sezonowa, główna przylotów 2-3 kwartałów. W pierwszym kwartale otrzymał 17 tysięcy, w drugim 68 tys., W trzecim 116 tys. W czwartym znajdowały się wpływy 6 tysięcy i nie są już przewidywane.

Wpłacono składki: 30 marca, 7 tysięcy i 4 października, 21 tysięcy (płatności zostały wysłane 30.09, ale z powodu złej okazji wrócili, musieli ponownie zapłacić).

Nie mogę wymienić płatności zaliczkowych za podatek od 3 kwartału: ponieważ W czwartym kwartale nie będzie więcej przychodów, jeśli zapłacę zaliczki, przepłace się; Druga baza - planowałem zapłacić składki w trzecim kwartale, ale nie przejdą.

Jakie będą sankcje za nie płatną zaliczki?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Odpowiedz na Tamara.: Chcę skorygować błąd w kwestii zmniejszenia kwoty podatku od składek ubezpieczeniowych, które zostały wypłacone w wysokości 1% wartości dochodu ponad 300 000 rubli. Istnieje stanowisko federalnej służby podatkowej Rosji, która pozwala zmniejszyć kwotę podatku od tych składek.

List Ministerstwa Finansów Rosji, który odnoszę się do góry, jest wycofany.

Eugene.

Tatiana, nie, nie zapłacił. Płatności na fundusze obejmowały zaliczkę.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Eugene., Teraz rozumiem. Niebezpiecznie nie płaci. Teraz wyjaśnię, o co chodzi. Jesteś deklaracją, kiedy weźmiesz, wtedy pokażesz swoje dochody i fakt, że składki ubezpieczeniowe w trzecim kwartale nie zostały faktycznie zapłacone.

Zapłaciłbym lepiej, a następnie przepłacał początek w przyszłości kosztem nadchodzących płatności. Może ustalić wymóg wypłaty kar.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Konieczne jest zapłacenie składek ubezpieczeniowych w połowie kwartału wszystkich, więc później nie było tego rodzaju nadpłaty. Okazało się, że ty i ostatni dzień września dokonał płatności, ale były już w 4 kwartale.

Eugene.

Tatiana, dziękuję za konsultację. Postanowiłem też zapłacić lokale wcześnie, aby nie było żadnych problemów.

To nie jest fakt, że w przyszłym roku będę miał kwoty podatkowe, które nie są objęte płatnością opłaty.

Tamara.

Dziękuję za szczegółową odpowiedź.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Tamara, tak, po raz kolejny sprawdził listy FTS i Ministerstwo Finansów, 1% dotyczy również spadku. Pośpieszył ostatni raz, aby odpowiedzieć.

Anastazja

Witaj, jakie konsekwencje mogą być, jeśli płacisz zaliczkę nie do 25 a 30? I czy znaleźć błąd, jeśli księgowy zapłacił wielka kwota Co jest wymagane?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Anastazjapodczas gdy nic strasznego. Później, kiedy dzielisz deklarację na USN, może być ponumerowany kwotę kary za opóźnienie w samej płatności. Ostrożnie monitoruj wymagania, które pochodzą z inspekcji.

Elena.

Dobry dzień! Powiedz mi, proszę, jako poprawny. Koszty dochodów USN 15%

1 KV - Zysk 21293,13, zaliczka została wypłacona 3288,47, zysk 2 KV 20330.05 Płatność zaliczki wypłacono 3049 51R, 3 kV zysku z 138083,16, biorąc pod uwagę rosnący wynik do zapłaty płatności zaliczki 20712, 47. Firma ma wyraźną sezonowość, a 4 kV będzie absolutnie dokładne. W trzecim kwartale zapłacił zaledwie 5000R od 20712 47R, ale przy obliczaniu raportu rocznego istnieje niewielka opłata lub niewielka nadpłaty (biorąc pod uwagę poprzednie AP). Czy to naruszenie i sprawia, że \u200b\u200bwszystko jest równe płacić AP 20712, a nawet bardziej niż kara? Czy główna będzie zadowolona za całość? Z góry dziękuję!

Nadzieja

powiedz mi ogień I IP na przychodach USN -Cents 1 i 2 kwartałów była strata 3-zysk, ale przez 9 miesięcy od straty, którą muszę zapłacić zaliczkę za pół roku, że nie zapłaciłem

Vera.

Dobra popołudnie Tatyana, pracuję nad uproszczonymi 6%, przychodami. W dniu 15 roku działalność nie zachowała się do lipca, okazuje się 2 kwartały. Na początku października zapłaciłem 8335, dochód na lipiec, sierpień, wrzesień 133196.79, również złożył również składki na 10 miesięcy PFR 15509 i FSS 3042.2, a następnie opłaty zostały wypłacane co miesiąc za listopad i grudnia, a 12/30/15 został zapłacony ap W 4 kwartale 5850, z dochodem 103025.3. Po przeniesieniu deklaracji i zameldowanie Przytrzymaj 8080, rzekomo nie zapłaciłem dodatkowych w budżecie. Myślę, że jest to możliwe, z powodu niewłaściwego złożenia deklaracji. Czy mam nadpłaty w tym przypadku? Czy mogę teraz mieć wyrafinowaną deklarację na 15 rok?

Maria.

Dobry dzień!

1.) Powiedz mi, jakie oświadczenia powinny IP (uproszczone, bez pracowników) w grudniu? Słyszałem o kilku sprawozdaniu rocznym i następnym w deklaracji kwietnia. Nie mogę dowiedzieć się, co jest potrzebne raport w tym miesiącu.

Kiedy mogę znaleźć wkłady podatkowe do OMS? (Planuję je zrobić do marca 2018 r.)

Dziękuje za twój czas i uwagę.

Szacunek, Maria.

Igor.

Dobry dzień.

Na początku roku IP otworzył się, ale nie było żadnych ruchów, dopiero w październiku 2017 r.

Podatek: dochód minus koszty. Kupiony za 45000r. sprzedawane za 75000r. \u003d 30000r.

Stała płatność nie zapłaciła jeszcze.

Jak mogę zapłacić za podatek od 30000 r. i gdzie?

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Igor., Twój podatek (pojedynczy podatek od USN, jak zrozumiałem) musi zostać zapłacony na początku 2018 r. Poczekaj, kiedy bieżący rok się skończył. Polecam, abyś zapłacił stałą płatność, którą musisz zapłacić za złapanie tego roku. Jeśli zapłacisz to w tym roku, możesz obniżyć podatek od płatnych składek ubezpieczeniowych "dla siebie".

Aby utworzyć płatność do zapłaty w banku do opodatkowania, możesz na stronie internetowej federalnej służby podatkowej Rosji, gdzie istnieje wygodna usługa tworzenia wpływów. Jednocześnie sam program da Ci niezbędne szczegóły płatności.

Termin wypłaty podatku od USN na 2017 r. I terminem deklaracji (który musisz zrobić) - do 30 kwietnia 2018 r.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Maria.Jeśli jesteś przedsiębiorcą w USN (dochód) i nie masz pracowników, składasz deklarację w sprawie deklaracji USN na koniec bieżącego roku. Termin składania dokumentu - nie później niż 30 kwietnia 2018 r.

Roczny raportowanie księgowe Nie jesteś podany.

Premiady ubezpieczeniowe, które zapłaciłeś za siebie i płacisz w 2017 r., Możesz podjąć do obliczenia podatku. Kwota faktycznie płatnych składek można zmniejszyć podatek. Należy pamiętać, że jeśli w 2017 r. Nie płacisz wkładów do medycyny, a następnie na tej ilości składek nie będziesz w stanie zmniejszyć podatku za 2017 r. Tylko rok później, przy obliczaniu podatku w 2018 roku, będziesz miał prawo podjąć do obliczenia, które płacisz w 2018 roku.

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Vera.Masz prawo przedstawić wyrafinowaną deklarację podatkową na rok 2015. Jeśli masz przegub, masz czas, aby zwrócić niepotrzebny płatny podatek. Napisz do nas lub wyślij swoją deklarację do edytora, sprawdzimy.

Maria.

Wielkie dzięki za odpowiedź, Tatiana!

Pozwólcie, że wyjaśni mi po prostu matematycznie na przykładzie: Płatności zaliczkowe dokonały kwartalnie w całości, ale zapłacone za składki ubezpieczeniowe (łącznie w całości w całości) dopiero w grudniu. Na przykład saldo płatności podatkowych na okres października-25 tysięcy kwietnia - mogę od nich odjąć płyty ubezpieczeniowe. I nie płacę nic?

Larisa.

Dobry dzień! Powiedz mi procedurę: USN Dome 2017 w pełni. C1-3 metry kwadratowe dochody były dobre i zapłacić kwotę około 500 tysięcy rubli, pocierać. W 4 kwartale straty i straty roku. Advance wypłacone w tempie 1% dochodu, biorąc pod uwagę sezonowość. Wniosek o likwidację w 01.2018. Minął deklarację, natychmiast otrzymał wymóg zapłacenia 500,0 tys. Rubli. + Kary, pomimo straty. Odbywa się w dniu 03/31/2018. Na koncie 0, co otrzymasz? Z góry dziękuję

Rosyjski portal podatkowy, konsultant podatkowy i opłaty

Larisa, proszę Cię wyjaśnić, czy zapłaciłeś zaliczki, dlaczego 1% przychodów? Masz koszty minus dochodów. Postępy powinny zostać zapłacone terminy. Jeśli w tym roku jest strata, wówczas kwoty płatniczej zaliczek usiądzie w nadpłodzeniu.

Wyślij nam swoją deklarację, abyśmy mogli ocenić sytuację.

Olga.

Tatiana, Hello! Proszę wyjaśnić tę sytuację: IP pracował w 2016 roku. W systemie standardowym bez HP, od 2017 roku. Przeszedłem na Oso "Przychody" bez HP. Naprawiono składki ubezpieczeniowe na 2016 r. Zapłacił późno w 2017 roku. Czy można rozważyć te składki przy obliczaniu deklaracji na 2017 r.?

Olga.

Dobre popołudnie, Tatiana!

Pomóż dowiedzieć się :! Mamy IP, płakaliśmy z obiektem "Przychody", nie ma pracowników, że płacą ustalone płatności na OP i OMS. Dokładamy również dopłaty w PF od dochodu ponad 300 000 w wysokości 1%.

Sytuacja jest następująca: w kwietniu \u003d 2 kwartały 2017 r. Dokonał dodatkowej opłaty w PF z dochodu ponad 300 000 na 2016 r. - 2137 rubli. Kiedy zapłacili zaliczkę za 2 KV2017 na USN zapomniał, aby zmniejszyć go w wysokości tego dopłaty. Więc co teraz? Zgodnie z obecną deklaracją okazuje się, że nie mamy nadpłaty na USN, w sekcji 1.1 W linii 40 jest warta kwoty mniej niż naprawdę zapłacona, TC jest uważany za wzula w sekcji 2.1.1 Kwota podatku Obliczony minus ilość składek ubezpieczeniowych, ale naprawdę zapłaciliśmy za tę kwotę więcej! Prawdopodobnie trzeba napisać oświadczenie o wydarzeniu opodatkowania na rację podatkową, odnosząc się do płatności w porównaniu z drugim kwartałem? Jaki artykuł przez NK w oświadczeniu, a następnie odnoszą się? 78 lub inne? I zostaną zatwierdzone, ponieważ w deklaracji tego przepłace nie jest widoczne ..

Kwota strachu przed wkładami

Połowa roku 2137.

Okres 27990.

Sekcja 1.1.

Kwota płatności AV do zapłaty do 25/04 27996

Kwota płatności AV do zapłaty do 25/07 55807

Kwota płatności AV w celu zmniejszenia do 25/07 0

Kwota płatności AV do zapłaty do 25/10 53182

Kwota płatności AV zmniejszenie do 2510 0

Kwota płatności AV za okres zwrotu 24944

Ilość płatności AV w celu zmniejszenia okresu dealetu 0

Olga.

Tak, Tatiana, rzeczywiste kwoty płatne za zaliczki USN:

do 04/25/17 27996.

do 25/07 57943.

do 25/10 51045.

okres gotówkowy 24944.

Olga.

Tak, kwota płatności w PF odpowiednio 2137 + 27990

Ania

Powiedz mi. USN, dochody minus koszty. W przypadku wypłaty trzeciej kwartału do płatności okazało się 16 tysięcy rubli. Płacili pół - 8 tys., Ponieważ IN4 kwartał wiedziała, że \u200b\u200bistnieją duże wydatki. W rezultacie, na rok do zapłaty podatku okazało się 11 tys. Dodatek 3 tysiące, ale podatek wymaga teraz zapłacić dodatkową kwartał, a następnie powrócić lub w przesunięciu przyszłych okresów. Od 18 lat działania nie są prowadzone i będą dobrowolne likwidację.