Kudir musi przydzielać VAT w wydatkach. Jak wypełnić Cudir do IP na przychodach USN. Wypełnianie kudir z przychodami USN minus wydatki

Korzystając z USN "Przychody minus kosztów", należy wziąć pod uwagę, że nie wszystkie rodzaje wydatków mogą zmniejszyć podstawę opodatkowania pojedynczy podatek. Ponadto dla niektórych rodzajów kosztów istnieją punkty i warunki ich uznawania w celu obliczenia USN. Zastanów się, jakie warunki potrzebne są warunki, aby rozpoznać koszt zakupionych towarów i "wejście" VAT w wydatkach na USN.

"Simplet" może rozpoznać zużycie VAT "Wejście" dopiero po przeniesieniu towarów do kupującego (zob. Listy Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 23 grudnia 2016 r. 03-11-11 / 77461 (str.) 2), od 27-27/2014 nr 03-11-06 / 2/54127, od 09/24/2012 Nr 03-11-06 / 2/128). Żaden otrzymanie pieniędzy od przejmowania nie jest przeszkodą w celu zmniejszenia podstawa podatkowa Dla jednego podatku. Jednak, aby zakończyć zgodność ze wszystkimi wymaganiami, podatnik musi wykonywać kilka ważnych warunków (z wyjątkiem ogólnego, wspomnianego w ust. 1 art. 252 i ustęp 2 art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Tutaj są:

1. Należy dokonać płatności za towary przeznaczone do odsprzedaży. Oznacza to, że wszystkie obowiązki przed dostawcą powinny zostać wykupione. Potrzeba zgodności z tym stanem jest powiedziana w PARA. 1 s. 2 sztuki. 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
2. Towary muszą być wdrażane klientom. Potrzeba zgodności z tym stanem jest określana w sub. 2 str. 2 sztuki. 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Należy pamiętać, że warunki przedstawione zgodnie z postanowieniami ust. 2 sztuki. 346.17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej należy wykonać jednocześnie. Innymi słowy, podczas gdy podatnik nie płaci towarami Dostawcy, nie jest to uprawnione do podjęcia kosztów sprzedanych towarów (i VAT odpowiednio). Potwierdza to e-mail Ministerstwa Finansów 20 stycznia 2010 r. 03-11-11 / 06.

Jednak na "wejście" VAT, co dotyczy wydatków na przechowywanie, konserwację i transport towarów, zasada, która reguluje rachunkowość kosztów, inaczej. "Wejście" VAT należące do kosztów przechowywania, serwisu i transportu towarów, "uprzejm" rozpoznaje koszty po ich rzeczywistej płatności (sub. 2 ustęp 2 art. 345,17 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Rachunkowość podatkowa wartości zakupionego towarów i "wejścia" VAT

Po sprzedanych towarach i wyprodukował pełne obliczenia z dostawcą, podatnik ma prawo do zapisania kosztów tych towarów do wydatków. Podczas pisania kosztów towarów jeden z możliwych metod oceny zakupionych towarów (FIFO, należy stosować średni koszt lub koszt jednostki towarów. Wybrana metoda szacowania kosztów zakupionych towarów powinna zostać zapisana w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa (Sub. 2 ust. 2 art. 345,17 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Rachunkowość podatkowa wydatków "uprzejma" musi prowadzić do księgi dochodów i wydatków (Kudir). Po sprzedaży zakupionych towarów, zgodnie z wyjaśnieniami podanymi w e-mailu Ministerstwa Finansów z 18 stycznia 2010 r. Nr 03-11-11 / 03, w księdze dochodów i wydatków na osobnej linii Konieczne jest odzwierciedlenie 2 punktów:

• Koszt zakupionych towarów z wyłączeniem VAT "Wejście" VAT.
• Wielkość VAT "Wejście" do sprzedanych towarów.

W Kudir wszystkie rekordy wykonane są na podstawie podstawowych dokumentów. Kwota "Wejście" VAT jest odrębną pozycją wydatków, które powinny być przydzielone oddzielną linię w dokumentach głównych dostawców, a także w dokumentach podstawowych potwierdzających płatność przez Dostawcę. Pytanie, czy włączenie "wejścia" VAT do kosztów faktury USN jest niejednoznaczne.

Z jednej strony Ministerstwo Finansów Rosji w liście z dnia 19.09.24.2008 № 03-11-04/247 № 03-11-04/247 № 03-11-04 / 2/147 wyjaśniła, że \u200b\u200bpodstawa do przypisania kosztów podatku VAT na wydatki przy stosowaniu uproszczonych dokumentów potwierdzających rzeczywiste Płatność kwot podatkowych, a także faktury, wystawione przez sprzedawców, skompilowanych zgodnie z zasadami ustanowionymi przez art. 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Z drugiej strony faktura jest dokumentem rachunkowość podatkowaDając podatnikowi VAT prawo do odliczenia "Wejście" VAT (art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ponieważ "uprzejma" nie jest podatnikiem VAT nie ma prawa do odliczenia, a kodeks podatkowy nie przewiduje specjalnych instrukcji dla uproszczenia do spełnienia wymagań CH. 21 Aby włączyć "wejście" VAT do wydatków, zakładamy, że nieobecność lub rejestracja faktury z błędami nie uniemożliwia "uprzejmym" do uwzględnienia dostarczania "wejścia" VAT na realizowanym produkcie.

Niemniej jednak, biorąc pod uwagę powyższą pozycję Ministerstwa Finansów Rosji, można założyć, że w przypadku braku właściwego straconego faktury dostawcy, włączenie ilości "wejścia" VAT w kosztach, gdy Wept może prowadzić do sporu z Urząd podatkowy. W przypadku braku faktury, aby uniknąć roszczenia podatkowe Włączy się do kosztów "Wejście" VAT, jeżeli porozumienie zostało zawarte między kontrahentami, porozumienie na temat faktur przychodzących, a w Kudir, kwota "Wejście" VAT znajduje odzwierciedlenie na podstawie innych dokumentów podstawowych, w których kwota ta jest Wskazany (list Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w wysokości 5 września 2014 r. Nr 03-11-06/2/44783).

Wyniki

Podatnik w OSN "Przychody minus wydatki", które zaangażowane w odsprzedaż towarów powinno wziąć pod uwagę, że wartość towarów nabytych do odsprzedaży i ich względem ich jest ujmowana w kosztach po wypłaceniu dostawcy i wdrożonych przez kupującego. Jeśli nie ma porozumienia w sprawie nie oceny faktury, brak odpowiednio wykonanej faktury, może pociągać za sobą spór z organem podatkowym w sprawie legitymacji VAT "Wejście" VAT w wydatkach.

Kudir jest księgą księgowania do dochodów i wydatków, które wszystkie organizacje i IP na (art. 345,24 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Książka telefoniczna B. inspekcja podatkowa Nie jest jednak niezbędny, wraz z żadnymi kwestiami do rocznej deklaracji, organy podatkowe mogą zażądać księgi rachunkowości w celu dokładniejszego sprawdzenia. Błędy w Kudir lub jej nieobecności - powód do grzywny w wysokości 10 tysięcy rubli (art. 120 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i art. 15.11 Kodeksu administracyjnego).

Kudir prowadzony jest w kształcie zatwierdzonym przez Zakon Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w wysokości 10/22/2012 nr 135N. Cudir dla IP na USN - główny dokument księgowy podatkowych. Organizacje są uproszczone, z wyjątkiem rachunkowości podatkowej w Kudir, istnieją również obowiązkową księgowość. Podatnicy są określane przez bazę podatkową na podstawie ogórka, więc jeśli połączysz się kilku regimy podatkowe.Następnie musisz zachować rekordy dochodów i wydatków na USN oddzielnie z innego systemu podatkowego.

Ogólne zasady projektowania i napełniania Cudir są następujące:

• dla każdego okres podatkowy (to znaczy rok kalendarzowy) - nowy kudir;
• rekordy w książce są w trakcie rosnącego wyniku w porządku chronologicznym;
• Kudir jest wypełniony metodą gotówką, czyli tylko prawdziwy ruch pieniędzy przy kasie lub na szacowane konto. Jeśli wysłałeś tylko towary do Kupującego, ale nie otrzymałeś płatności - nie jest jeszcze rozpoznany dochód dla metody rejestrującego gotówką. Podobne zasady są ważne dla wydatków;
• Cudir prowadzony jest na komputerze, na specjalnym program księgowy. lub ręcznie;
• kwoty są wprowadzane do książki w rublach i kopieńskich;
• przytulność elektronicznego na końcu okresu podatkowego jest drukowana;
• wydrukowany elektroniczny kudir lub papier odręczny powinien być ponumerowany, położony, przymocowany przez sygnaturę samej głowy lub samej IP i uszczelnienia (jeśli jest dostępny);
• w odręcznym zakłopotaniu błędy są skorygowane w następujący sposób: przeskoczą niewłaściwy wpis, piszą prawidłowe sformułowanie, wspomagając swoją pozycję, nazwę i podpis osoby odpowiedzialnej, rejestrują datę dokonania korekty.

Kudir składa się z 4 sekcji plus strony tytułowej. W sekcji I Sekcja książki, podatnik wskazuje na przychody i wydatki w drugiej sekcji - koszt zakupu OS i NMA, Sekcja III. Obejmuje straty ostatniego lat, do którego można zmniejszyć podatek bieżący, sekcja IV przeznaczona jest do wydatków, które zmniejszają kwotę podatku. Sekcja II-III powinna być wypełniona tylko przychodów USN koszty minus, a sekcja IV jest przeznaczona wyłącznie do przychodów USN. Wzważmy bardziej szczegółowo, jak prowadzić kudir w USN 15% i 6%.

Należy pamiętać, że zmiany w Cudir, zatwierdzone przez kolejność Ministerstwa Finansów Rosji z 07.12.16 Nr 227N, zaczynają działać dopiero od 1 stycznia 2018 r. W 2017 r. Książka dochodów jest wypełniona w taki sam sposób jak w zeszłym roku.

Wypełnianie kudir z przychodami USN

Ponieważ podatnik na przychody USN uwzględnia jedynie jego dochód, a następnie w sekcji I Budir odzwierciedla jedynie dochód do rachunku bieżącego lub na kasie. Jednocześnie nie otrzymane otrzymane w celu określenia podstawy podatkowej gotówka. Zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej Simplet uwzględnia swoje przychody i dochody nieregulowane jako dochód - dostarczanie nieruchomości do wynajęcia i innych dochodów z art. 250 NK RF. Lista dochodów, których nie można wziąć pod uwagę w sprawie USN podana w art. 224, 251, 284 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ta lista jest długa, większość przychodów jest bardzo specyficzna. Będziemy określać najbardziej charakterystyczne dla codziennych czynności większości biznesmenów: niemożliwe jest rozważenie przychodów otrzymanych od pieniędzy FSS, aby zwrócić koszty świadczeń dzieci i szpitala dla pracowników, zwrot zaliczek lub wszelkie niepotrzebnie wypłacone kwoty, ilość otrzymanych pożyczek lub pożyczek otrzymanych, których sama organizacja została wydana.

IP jeszcze bardziej niuanse dochodu do rachunkowości podatkowej otrzymanej w systemie uproszczonym. Przedsiębiorca nie uwzględnia swoich dochodów jako wynagrodzenie za zatrudnienie, uzupełnianie kasy własnego przedsiębiorstwa. Sprzedaż nieruchomości nie stosowana w działalności biznesowej (na przykład samochody lub apartamentów) przy obliczaniu opodatkowania w przychodach nie jest również uwzględniona.

Jak utrzymać skrzyżowanie z USN 6%? Przychody przychodowe są rejestrowane poprzez rejestrację PKO, zamówienia płatniczego lub oświadczenie bankowe. Jeśli przychody są poddawane BSO, możesz zrobić jeden na kilka pustych nakaz sądowy, ale pod warunkiem, że formy zostały zwolnione w ciągu jednego dnia roboczego. Jeśli chcesz odzwierciedlić pieniądze na kupującego, taka kwota powinna być wprowadzona do "przychodów" z znakiem minus.

Kolejnym niuansem wypełnienia premiery na przychodach USN - wypełnianie sekcji IV. Ponieważ przychody podatników mogą zmniejszyć kwotę składek na podatek, kwota tych składek musi zostać odzwierciedlona w sekcji IV premiery przytulenia. Książka wskazuje informacje na temat dokument płatności, okres wypłaty składek, kategorii składek i ich rozmiar. Przedsiębiorcy w tej części wskazują nie tylko wkład dla pracowników, ale także na własną emeryturę i ubezpieczenie zdrowotne. Zgodnie z wynikami każdego kwartału, a także pierwszej połowy roku, wyniki 9 miesięcy i rok kalendarzowy są podsumowane.

Przykład wypełnienia Cudir na przychodach USN 6%

IP Kuznetsov I. M. 01/11/2016 Kupiłem surowce do produkcji bułeczek o 230 000 rubli i sprzedawały 100 bułeczek w cenie 20 rubli na sztukę. Jeden kupujący Bun Wrócił do przedsiębiorcy z powodu zakłóconego opakowania. Ponadto IP Kuznetsov otrzymał zaliczki od Kupującego w wysokości 10 000 rubli. Kuznetsov ma jedno ciasto, którego wynagrodzenie jest 30 000 rubli. W styczniu 2016 r. Kuznetsov płatne składki ubezpieczeniowe dla pracownika - 9 000 rubli.

Tak wygląda na tym przykładzie, próbka wypełnienia premiery dla IP na 6% USN.

Wypełnianie kudir z przychodami USN minus wydatki

Przychody w przytuleniu są rejestrowane jednakowo, niezależnie od wybranej wersji USN. Ale wydatki znajdują odzwierciedlenie w sekcji I tylko wtedy, gdy dochody na przychody minus minus. Lista wydatków, które można uwzględnić w Kudir, są w załączniku 2 do kolejności Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w wysokości 10/22/2012 nr 135N i art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ponieważ wydatki zmniejszają bazę podatkową na USN, organy podatkowe starannie sprawdzają odpady Spółki i regularnie wydawanie liter i wyjaśnień: Jakie wydatki można podjąć na konto, i czego nie można podjąć. Ogólna zasada Takie wydatki mogą być przyjęte tylko wtedy, gdy są uzasadnione ekonomicznie, udokumentowane i przynoszą dochody podatnikowi.

Płatnik USN może wziąć pod uwagę przy obliczaniu pojedynczego podatku koszty materialne, koszty pracy i obowiązkowe ubezpieczenie społeczne Pracownicy i inne wydatki. Każda kategoria kosztów wymieniona ma na przykład własne cechy, na przykład, koszt zakupu towarów wpadł na kudir dopiero po bezpośrednio uderzenia w magazyn, zostały wypłacane dostawcy i sprzedawane nabywcy. Wkłady ubezpieczeniowe. Dla pracowników z przychodów USN minus wydatki nie zmniejszają obliczonego samego podatku, ale są zawarte w opodatkowaniu bazy jako wydatki w całości.

Należy pamiętać, że koszty osobiste indywidualnego przedsiębiorcy przy przychodach USN minus kosztów, które nie są bezpośrednio związane z zyskiem, nie mogą być wprowadzane do Kudir.

Przykład wypełnienia premiery z przychodami USN minus wydatki

Rozważmy na przykładzie, jak wypełnić kudir dla IP na 15% USN. Dane dotyczące dochodów i wydatków IP Kuznetsova I.M. Wziąć z poprzedniego przykładu. Plus, Kuznetsov zapłacił w styczniu zaliczki za zaliczki na terenie piekarni - 100 000 rubli na lutego-marzec 2016 r. Płatność zaliczki w Kudir nie jest uwzględniona w dniu przeniesienia pieniędzy, ale w dniu zobowiązania przeciwdziałania, czyli podpisanie ustawy o świadczeniu usług wynajmu przez ostatni dzień marca 2016 r.

W tym przykładzie próbka wypełnienia pt. IP na UPN 15% będzie wyglądać tak.

❓ Z pewnością było pytanie "co VAT po płakaniu?". Rzeczywiście, każdy jest przyzwyczajony, że VAT jest wliczony w wartość towarów / usług, gdy są one przyjmowane do wydatków, a także przyzwyczajeni do wdrożenia tych samych towarów / usług bez VAT, który jest również regulowany przez przepisy podatkowe.

ℹ Jednak nie jest zabronione do wysyłania towarów / usług z VAT, PP.1 ust. 5 sztuki. 173 Kodeksu podatkowego. I naturalnie musisz być przygotowany na fakt, że "wychodzący" VAT musi być wypłacany w budżecie.

❓ Księgowy zwrócił się do mnie z takim problemem: Cudir odzwierciedla kwoty z niektórymi minusami, nie odzwierciedlają w pełni przedpłaty, podczas gdy organizacja realizuje towary z VAT w wysokości 18%. Natychmiast wypełnij wychodzącą VAT (!) Po ustawieniu Torg-12 i faktury. Pod koniec miesiąca podjęła podsumowanie informacji o okablowaniu:

DT 51 CT 68.02

i wziął tę kwotę z obrotów CT 90.01. W rezultacie okazało się "jakiejś figury", która miała zbieżać z kudir.

ℹ Należy natychmiast zauważyć, że ta metoda jest niedopuszczalna, ponieważ nie uwzględnia koncepcji przychodów podatkowych i konsumpcji w kasie metody księgowania kosztów. Sprawa jest dość interesująca. Ale wszystko zostało podjęte przez doradztwo w metodologii dochodów i wydatków, więc podejmuję opis tego poniżej. ⬇⬇⬇.

✅, otrzymamy towary do produktu "pokwitowanie (akty, faktury)" i zapłacić go w gotówce z kasy przez dokument "Wydanie gotówkowe"

Jak wiesz, gdy ISN wykorzystuje metodę płatności gotówkowych do księgowości kosztów, więc płacąc towary, upewnij się, że nasza kwota 106 200.00 Biegnij do konsumpcji. Pozwól mi przypomnieć, że możemy zaakceptować tylko towary / usługi, które są wypłacane i przypomniane. W przypadku towarów - w momencie ich wysyłki, w przypadku usług - w momencie przyjęcia wydatków.

Następnie planowany jest wdrożenie tego produktu w wysokości 100 sztuk
236 000,00 VAT 18% (36 000,00). Dlatego kupujący złożył fakturę do zapłaty i zapłacił 50% konta. I tutaj najciekawsze rozpoczyna się: zobaczymy okablowanie tej operacji:

Pomimo faktu, że VAT został przydzielony na koncie, a płatność przyszła ze wskazaniem tej kwoty - nie ma znaczenia do dochodu podatkowego! P.2 ul. 273 NK RF. Kwota ta przyspieszy do dochodu podatkowego, niezależnie od podatku VAT jest zawarta odpowiedzialna lub nie. Będę przekonany o tym w naszym Kudir:

Jak widzisz:
- koszt nabytych towarów (w tym w wysokości przychodzącego podatku VAT) - 106 200,00

Odzwierciedla postępy w postępach w obecnej wysyłce kwoty 118 000,00

Odzwierciedlone przychody 236 000,00

Kwota podatku VAT odzwierciedla odzwierciedlenie z pożyczki 68.02 w korespondencji z wynikiem 90.03

Doskonały! Okazuje się, że mieliśmy koszt podatkowy 106 200,00 i dochód podatkowy jako poprzedni przedpłata 118 000,00 Ale co z podatkiem VAT, który musimy zapłacić od tego postępu?

Teraz, że wysłaliśmy towary z VAT, program rozumie, że płatność za tę przesyłkę była z VAT, co oznacza VAT z przedpłatą w wysokości 18 000,00 Teraz muszę się przyznać dochód podatkowy, zadłużenie podatkowe. Dlatego należy odwrócić w kudir, co teraz się upewniamy.

Finansownicy zgodzili się, że w ramach "uproszczonej" kwoty "wejścia" kadzi są niezależny widok na koszty, a faktura do ich uznania nie jest potrzebna (litera Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 8 września 2014 r. 03 -11-06 / 2/44863).

Innowacje

Prawo federalne z dnia 21 lipca 2014 r. Nr 238-FZ przyczynił się do zasady podatkowe.W odniesieniu do VAT, wielu innowacji. W szczególności, zgodnie z pisemną zgodą stron, transakcja podatnika nie może być fakturowana w sprzedaży towarów (prace, usługi, prawa własnościowe) do osób, które nie są traktowane podatek od wartości dodanej lub zwolnione z realizacji obowiązków podatników .

Według ust. 1 art. 3 ustawy nr 238-FZ, niniejsza poprawka weszła w życie 1 października 2014 r.

Oznacza to, że podatnicy otrzymują prawo, aby nie umieścić faktur do nabywców na "uproszczonej", "Wmenence", innych specjalistów, a także do tych klientów, którzy są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 145 Kod podatkowy Rf. Oczywiście, ta poprawka jest korzystna dla podatników, ponieważ zmniejsza przepływ dokumentu.

Biorąc pod uwagę, że takie prawo jest potencjalnie przyznane wszystkim podatnikom, ale wymaga koordynacji z klientami (klientów), nie jest w stanie rozwiązać ten problem sam, na przykład konsolidowanie takiej sytuacji w polityce rachunkowości podatkowej, sprzedawcy, który jest płatnikiem VAT nie jest uprawniony. Aby to zrobić, musisz zarejestrować warunek, że sprzedawca (Performer) nie wyznacza faktury kupującego (klienta) w umowie lub dodatkowej umowie. Na przykład tekst takiej rezerwacji może wyglądać tak: "Dostawca nie daje kupującego faktury dla towarów wysyłanych na podstawie umowy ze względu na fakt, że Kupujący stosuje uproszczony system podatkowy (Sub. 1 ust. sztuki. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). "

Dla większości kupujących kategorii, ten stan umowy nie tworzy żadnych problemów zgodnie z prawą nr 238-FZ kategorii. Jednakże nabywcy na "uprzejm" z obiektem opodatkowania "dochody minus minus" pomyślały i wykazały uzasadnioną ostrożność. Wynika to z możliwych problemów w odniesieniu do nich. wydatki podatkowe. VAT bez faktury jako potwierdzające takie zużycie dokumentu.

Jak odzwierciedlać VAT w wydatkach

W liście z dnia 8, 2014 r. Nr 03-11-06 / 2/44863 Ministerstwo Finansów Rosji twierdzi, że kwoty "wejścia" VAT na płatne towary (praca, usługi) w księdze dochodów i wydatków należy odzwierciedlić w oddzielnej linii. W uzasadnieniu za wycofanie urzędnicy prowadzą następujące argumenty:

1) W wykazie wydatków ilość podatku VAT przedstawia odrębną pozycję (sub. 8 ustęp 1 art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej) (w ramach "uproszczonych" kosztów są akceptowane po dokonaniu płatności) ;

2) Procedura wypełniania Księgi Rozliczania dochodów i wydatków ustala, że \u200b\u200bw kolumnie 5Talpathor odzwierciedla koszty określone w art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podkreślamy: Ta pozycja Ministerstwa nie jest Nova. Jest on przedstawiony w listach Ministerstwa Finansów Rosji wobec 18 stycznia 2010 r. Nr 03-11-11 / 03 i datą 2 grudnia 2009 r. Nr 03-11-06 / 2/256. Ale nie zawsze jest wygodne dla podatników. W końcu podstawą rachunkowości podatkowej jest (ustęp 1 art. 54 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W związku z okablowaniem będziesz musiał najpierw oddzielić "Wejście" VAT na koncie "podatek od wartości dodanej od wartości nabytych", ale tylko następnie włączyć go w wartości towarów, prac, usług (sub. 3 ust. 2 sztuki. 170 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Kontrocjonalny

Tymczasem finansiści nie "czytali" klauzuli 2.5 procedury wypełniania księgi rachunkowości i wydatków do końca. Dokumentuje, że zasady uznawania i księgowania wydatków w określaniu podstawy opodatkowania są ustalone, w tym ustępy 2 i 3 art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Z kolei drugi akapit ustępu 2 stanowi: koszty określone w pkt 5, 9-21 ust. 1 art. 346.16 Kodeksu Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej są podejmowane w sposób określony do obliczenia podatku dochodowego z art. 254 , 264, 265 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Na tej liście akapit 8 nie jest złożony. Oznacza to, że specjalne zamówienie na podatek VAT, prawodawca nie zapewnił. Teraz wyobraź sobie opłatę za podatek dochodowy, stosując zwolnienie z obowiązków podatników VAT na podstawie art. 145 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Taka firma obejmuje VAT w wartościach towarów, prac, usług zarówno w rachunkowości, jak i rachunkowości podatkowej. W takim przypadku podatek zasypiony po kosztach towarów, prac, usług, w związku z nabyciem, którego przedstawiono. Ponadto nie można płacić wartości bez VAT. Pod względem środków trwałych i wartości niematerialne Podobne zamówienie: bezzwrotne podatki są rejestrowane w ich wartości.

Tak więc rozdział 25 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zakazuje włączenia podatku VAT jednocześnie z cenami towarów, prac, usług, które nie zawierają tego podatku. A nawet przepisuje go, aby nie płacić podatku VAT dla przedmiotów.

Przykład

Biuro podróży "Caravan" (w "Uproszczony") we wrześniu 2014 r. Nabyta, płatna i zleciła system bezpieczeństwa. Jego koszt - 118 000 rubli, w tym VAT. W tym względzie wykonane posty:

60 Kredyt 60
- 118 000 RUB. - dostawca płatnych systemów;

Kredyt debetowy 08
- 118 000 RUB. - system nabyty;

Kredyt debetowy 01 08
- 118 000 RUB. - zawierał system bezpieczeństwa w środkach trwałych.

W Księdze Rozliczania dochodów i wydatków księgowy odzwierciedla koszty dwóch równych ilości 59 000 rubli. (118 000 RUB.: 2) Na końcu każdego z kwartalnych kwartałów kwaterowych: 30 września i 31 grudnia 2014 r. (Wydatki na zakup środków trwałych są podejmowane wraz z "uproszczoną" wraz z równymi udziałami w ciągu roku).

Wybierając to lub że "nieautoryzowane" polityki rachunkowości, księgowy jest przede wszystkim zaniepokojony, jeśli nie pociągnie za sobą niekorzystnych konsekwencji. Ale takie dla opcji podatku VAT w rejestrach Księgi Przychodów i wydatków nie jest dostarczane. Dlatego decyzja w sprawie procedury odzwierciedlającej podatku VAT w księdze dochodów i wydatków jest elementem twojego polityka księgowa Do celów podatkowych. Głównym wymogiem jest to, że nie pociąga za sobą niedoszacowania podstawy opodatkowania.

Bez faktury możesz to zrobić

Do tej pory organy kontrolujące twierdziły, że faktury potwierdzenia kosztów w kwotach podatku VAT są konieczne. Ta pozycja jest reprezentowana w listach Ministerstwa Finansów Rosji w wieku 24 września 2008 r. Nr 03-11-04 / 2/147, federalna służba migracyjna Rosji w Moskwie z dnia 28 czerwca 2006 r. Nr 18-11 / 3 / [Chroniony e-mail], Umns Rosji w Moskwie 13 stycznia 2004 r. Nr 21-09 / 01610. W pierwszym z nich podkreśla, że \u200b\u200bfaktury nie powinny się dopuszczać, ale także wypełniać zgodność z niezbędnymi zasadami. Prawda, FAS Dystrykt Moskwy w decyzji 11 kwietnia 2011 r. KA-A40 / 2163-11 do przeciwnego wniosku - temat "uproszczony" w celu potwierdzenia wydatków faktury nie jest wymagane. Ministerstwo Rozwoju Regionalnego Rosji (list z 8 października 2010 nr 10463-08 / IP-05) Uważa, że \u200b\u200bfaktury nie tylko odnoszą się do dokumentów podstawowych, ale także potwierdzają wypłatę podatku VAT przy zakupie materiałów budowlanych i wykorzystania maszyn budowlanych i mechanizmy. Na szczęście dział ten nie jest upoważniony do wyjaśnienia w tej dziedzinie ustawodawstwo podatkowe. Dlatego jego wyjaśnienia można zignorować.

W rzeczywistości podstawowy dokument księgowy nie jest.

Po pierwsze, cel faktury wyczerpująco określa się w ust. 1 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie okablowanie o odliczeniu VAT jest wykonane na podstawie nagrywania w Księdze zakupów. W nieobecności faktura nie pomoże.

I po drugie, w formułowaniu art. 120 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustawodawca drelimited dokumenty podstawowe i faktury: brak dokumentów podstawowych i brak faktur tworzy niezależne kompozycje przestępstwo podatkowe.. Przedmiot "uproszczony" powinien zachować faktury wydawane mu z powodów (list Ministerstwa Finansów Rosji 30 marca 2012 r. 03-11-11 / 104). Ale od 1 października 2014 r. Miał okazję uniknąć takiego obowiązku. Zmiany wprowadzone do art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej zostały wyznaczone w tym momencie. Ministerstwo Finansów Rosji (list z 8 września 2014 r. Nr 03-11-06/2/44863) został zmuszony zgodzić się, że bez faktur, które możesz zrobić. Prawda, urzędnicy ostrzegają: brak faktur jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy istnieją pisemna zgoda stron transakcji. Ale dlaczego potrzebują, jeśli nie ma zgody, nie wyjaśnia.

Ważne jest, aby pamiętać

Umowa ze sprzedawcą, biuro podróży Kupującego, który używa "uproszczonych", faktury nie mogą być wystawiane. Niemniej jednak biura podróży będzie mogła odpisywać VAT "Wejście" na wydatki.

Sekcja I. Przychody i wydatki zawierają cztery tabele (jeden dla każdego kwartału). Każda tabela składa się z 5 wykresów (kolumn). Wykres numer 1. Numer nagrywania sekwencji. Liczba numerów 2. Data i numer dokument podstawowypotwierdzający dochód lub zużycie. W dochodach:

1. Jeśli fundusze dotarły do \u200b\u200bpuszki, data przyjazdu i numer raportu z, który jest rejestrowany na koniec dnia roboczego. Na przykład 10.10.17 Sprawdź raport Z №0001.
2. Jeśli fundusze pojawiły się na rachunek bieżący, a następnie data parafialnego i numeru zamówienia płatniczego lub wyciąg bankowy są rejestrowane. Na przykład 10.10.17 P / P №100 lub 10.10.17 Ekstrakt z banku nr 100.
3. Jeśli fundusze działały na BSO (formy ścisłego sprawozdawczego), wówczas dla każdego takiego wydanego formularza nie jest konieczne, aby wykonać odrębną linię do przytulenia.

Odbicie VAT w księdze dochodów i wydatków

Od 1 stycznia 2010 r. Przychody zredukowane na wydatki zostały przełączone na obiekt opodatkowania.
Czy zostanie rozpatrzony błąd, jeżeli w księdze rachunkowości i wydatków nie zostaną przydzielone odrębną linię VAT na płatnych materiałach, pracach i usługach? Opublikowany w dzienniku "Aktualności księgowości" №13 z 13 kwietnia 2010 r. W opinii organy podatkowe oraz przedstawiciele Ministerstwa Opcji Finansów do wypełniania Księgi Rozliczania dochodów i wydatków z odprowadzeniem VAT przez osobną potrzebną linię (listy Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej datą 07.07.06 nr 03-11-04 / 2/140, od 06/20/06 nr 03-11-04 / 2/124, od 12.12.06 nr 03-11-04 / 2/286, od 02.12.09 Nr 03-11-06 / 2/256).

Uwaga

W tym przypadku, ponieważ koszt jest sklasyfikowany wartości materiałowe Wydatki uwzględniają kwotę podatku VAT, dotyczące tych wartości. Istnieją jednak dwa poglądy na problem.

Jedna opiera się na pozycji podziemnego 3 ust. 2 art.

Jak zastanowić się nad wydatkami kwoty VAT w "uproszczonym"

Podczas ruchu S. wspólny system. Do uproszczenia konieczne jest uwzględnienie: jeżeli przed przejściem do UPN, organizacja wykorzystała metodę naliczania przy obliczaniu podatku dochodowego i po przejściu do specjalnego spalenia nadal wykonać poprzednio zawarte umowy, Następnie płatność dla nich podlega włączeniu do książki.

Jeżeli dochód został osiągnięty, nie są one odzwierciedlone w rejestrze, nawet jeśli płatność przeszła po przejściu do "uprzejma".

Koszty podlegają włączeniu do rejestru, nawet jeśli nie ma dochodu w całości.
Potwierdza to Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w swoim liście 31 maja 2010 r.

Nawet jeśli w ogóle przedsiębiorczość nie jest przeprowadzana, uproszczenia są zobowiązani do prowadzenia książki "ZERO".
Fakt braku dochodów, wydatki nie jest podstawą zwolnienia z utrzymania.

Jak zachować księgę dochodów i wydatków, gdy Wept (próbka)?

Forma odniesienia i potrzeba przypisania rejestru konta podatkowego "uproszczonych" może być prowadzona w dwóch formach:

• Papier;
• Elektroniczny

Na papierze:

• Książka jest szyta, ponumerowana i zapinana na uszczelkę (jeśli jest dostępna) na początku nowego roku;
• Wydrukowany bezpośrednio z kolejności zatwierdzonych lub nabytych już w gotowej formie;
• Wypełnij książkę, potrzebujesz piłki lub brutto z czarnym lub niebieskim atramentem;
• Podczas podejmowania błędu, niewłaściwy tekst jest starannie pociągnięciami, wierni informacje są określone powyżej lub poniżej.
  Zastosowanie środków korygujących (rozmaz itp.) Nie jest dozwolony.

Jak wypełnić Cudir dla IP na "Przychody"

Należy pamiętać, że koszt zakupu towarów za ich kolejną odsprzedaż jest wprowadzany dopiero po ich wdrożeniu.

Info

Przykłady wypełnienia dochodu:

• Dopuszczenie do kasjera. Płatność Zgodnie z umową nr 100 / AA 10.10.2017 na świadczenie usług reklamowych.
• Zaliczka otrzymana od Kupującego "Firma LLC" kosztem nadchodzącej dostawy towarów w ramach umowy nr 100 / AA.
• Przychody odebrane.

  Przychody handlowe za 10.10.2017 ".

• Powrót środków na kupującego w ramach umowy nr 100 / AA z 10.10.2017.

Przykłady wypełnienia w spożycie (tylko dla przychodów USN "Minus koszty"):

• Wymienione pracownicy z góry.
• Wymienione wynagrodzenie.
• Wymienione NDFL z płac.

Liczba numer 4.

Przychody uwzględnione przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Kudir dla IP i Ltd. w 2018 roku

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi kwota podatku VAT w nabyciu towarów (prace, usługi), jeżeli Kupujący nie jest płatnikiem VAT, są rejestrowane w wartości takich towarów (usług).

Jednoznaczna pozycja, która nie wymaga wyjaśnień. Pierwszy wygląd jest podyktowany przez sub.

8 s. 1 sztuki. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z nią kwotą podatku VAT na płatne towary (prace, usługi) przez podatnika i dołączenia do kosztów wydatków jest odrębny rodzaj konsumpcji. Tutaj najprawdopodobniej istnieje podatek VAT zapłacony przez uproszczenia przy imporcie towarów lub zgodnie z art. 174.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. RF w pkt 2.5 procedury wypełniania księgi rachunkowości dla dochodów i wydatków organizacji i indywidualni przedsiębiorcy.za pomocą USN (urządzenie.

Kudir: Próbki wypełniające

Uwaga: Nawiasem mówiąc, możesz jeździć drogą elektroniczną w serwisie "My Business" (jest bardzo prosty i bardzo szybki).

Próbka Wypełniająca Księga rachunkowości na USN - 15% - "Przychody minus koszty" Strona tytułowa Pierwszy arkusz książki zawiera podstawowe informacje o jurlice lub wiodące IP.

Wskazuje obiekt opodatkowania, dane podatników, informacje o rachunkach bankowych.
Sekcja I Pierwsza sekcja partycji składa się z czterech tabel (według liczby okresów sprawozdawczych) i zawiera podstawowe informacje o wszystkich operacje gospodarczepopełnione przez podatnika w USN w ciągu roku. Przykład wypełnienia certyfikatu I do sekcji I zawiera ogólne informacje o dochodach, kosztach i stratach na okres podatkowy.
Poprawiony rekord jest przypisany podpisem głowy YUL lub IP, wskazując datę edycji i zapinania uszczelnienia (jeśli istnieje). W formularzu elektronicznym:

• Dokument jest drukowany, zszywany i uznany na koniec okresu podatkowego, gdy wszystkie informacje są zawarte w książce;
• Dane są wprowadzane do specjalnego programu;
• Jeśli zostaną wykryte błędy, dopóki książka zostanie usunięta, nie ma szczególnej korekty. Złe nagranie jest po prostu usunięte. Jeśli chcesz wprowadzić informacje w już wydrukowanej wersji, kolejność jest podobna do tego zastosowana do papierowej formy odniesienia.

Więcej szczegółów z zamówieniem elektronicznym wypełniania w książce można przeczytać następujące wideo: Jaka forma rejestru wyboru każdego podatnika decyduje się, ale wskazane jest prowadzenie premiery w formie elektronicznej.
Księga dochodu i wydatków, próba wypełnienia, w którym znajduje się poniżej, jest rejestrem tej księgowości, obowiązkowe w celu utrzymania podmiotów prawnych i przedsiębiorców, którzy wybrali określony specjalny.

Do 2013 r. Zamówienie Cudir zostało koniecznie przedstawione inspekcji w miejscu umieszczania zapewnienia.

Od ubiegłego roku wymóg ten został anulowany, ale na potrzeby prowadzenia i posiadania określonego dokumentu z organizacji i OD na USN, nie wpłynął na nim.

Wszystkie podatnicy stosujące sesje uproszczone są zobowiązani do prowadzenia książki, niezależnie od obiektu opodatkowania i formy organizacyjnej i prawnej.

IP, odbijający dochód i wydatki w Kudir, są zwolnione z obowiązku utrzymania księgowości.

Ministerstwo Finansów wskazuje na to w wielu swoich listach, w tym od 04.07.2014: Kudir zaczyna prowadzić z momentu przejścia do USN.

Zamiast tego możesz nagrać datę dnia roboczego i wydać PKO, który wymienia liczbę wszystkich wydanych BSO na ten dzień (w tym przypadku, kwota środków na temat tych BSO wprowadza się w liczbie 4).

Na przykład 10.10.17 PKO №100. Możesz grupować BSO tylko wtedy, gdy są odprowadzane w ciągu jednego dnia.

• Jeśli dokonano zwrotu pieniędzy produktu lub usługi, data rzeczywistego zwrotu i numeru lub pokwitowania zlecenia płatniczego jest rejestrowany (w tym samym czasie, ilość zwrotu z znakiem minus jest rejestrowana w liczbie 4).
Na koszt (tylko dla USN "Dochód minus kosztów") rejestruje datę konsumpcji i liczby głównego dokumentu, który może być: odwiedzenie sprzedażyfaktura zlecenie płatności, Raport z i tak dalej.

Na przykład 10.10.17 Check nr 0001, 10.10.17 Nr №0001, 10.10.17 P / P №0001, 10.10.17 Z-RAPORT №0001 itp.

Sekcja II w tej części Jurlitz i Pi odzwierciedlają swoje koszty związane z nabyciem, a także rekonstrukcją lub rekonstrukcją środków trwałych (OS) i wartości niematerialnych (NMA), których koszty, których są akceptowane. Należy zauważyć, że informacje są rejestrowane dla każdego obiektu OS i są wprowadzane do Kudir co kwartał, aż koszt systemu operacyjnego jest w pełni spłacona. Moment nabycia OS i NMA ma szczególne znaczenie: przed lub po przejściu do USN. Rekord w książce dokonuje się po w pełni opłacaniu i uruchomionych obiektów. W sumie powinny znajdować się 4 arkusze sekcji II w ciągu roku jednego przez jeden dla każdego okres raportowania i finał na rok. Oznacza to, że jeśli główka jest kupowana i w pełni zapłacona w pierwszym kwartale, ale weźmie pod uwagę i uruchomić w 4, rekordy zostaną wprowadzone w ostatnim kwartale roku.