Kto może być przypadkową osobą organizacji?
Odpowiednie osoby Pracownicy Organizacji, którzy otrzymali zaliczkę z kasy gotówka Do nadchodzących kosztów operacyjnych, administracyjnych i biznesowych oraz podróży.
Osoby odpowiedzialne mogą być tylko pracownicy organizacji. Jak również szef przedsiębiorstwa musi zostać zatwierdzony przez Zamówienie lista osób uprawnionych do otrzymywania środków w ramach raportu (Zwykle są to pracownicy, którzy wychodzą na wycieczki biznesowe, kierowców, przedstawicieli logistyki i działów sprzedaży oraz departamentów sprzedaży, sekretarzy i innych pracowników).
W zamówienie Należy ustanowić trwałe, do których wydawane są kwoty odpowiedzialne, wymogi dotyczące projektowania podstawowych dokumentów uniewiniętych, procedurę zapewnienia, przetwarzania i zatwierdzania raportów zaliczkowych. Można również ustalić kwotę wydawania pieniędzy w ramach raportu.
W jaki sposób organizacja może prowadzić konstrukcję, jaka jest różnica między księgowością tych metod?
Istnieją dwa sposoby wprowadzenia budowy: metody ekonomicznej i kontraktowej.
Ich różnicą jest to, że koszty są brane pod uwagę na różne sposoby. W umawiającej się metodzie obliczenia między klientem a wykonawcą są przeprowadzane dla gotowych wyrobów budowlanych. Gotowy wyroby budowlane Ukończona konstrukcja jest uznana, a wszystkie koszty są zatwierdzone w szacunku w sprawie aktu ukończonej pracy, co z kolei jest przekazywane klientowi od Wykonawcy. I w tym samym czasie metoda ekonomiczna Koszty budowy i rekonstrukcji uwzględniają rosnące wyniki od początku konstrukcji lub rekonstrukcji, zanim zostaną zakończone w kontekście konkretnych obiektów zgodnie z listami tytułów wewnątrz-burzą.
Umowa między klientem a wykonawcą jest w Wykonawcy. Oszacowanie kosztów jest następnie zatwierdzone i tylko wtedy wykonawca wykonuje naprawę obiektu. Pod koniec naprawy wykonawca "Akt o pracy wykonanej" i księgowy jest rejestrowany Kredyt debetowy 08 - w wysokości kosztów faktycznie produkowanych przez Wykonawcę. Następnie klient jest już skompilowany "akt akceptacji" i odzwierciedlenie w rejestrach rachunkowość tak jak Kredyt debetowy 01 08 .
A gospodarczym sposobem utrzymania konstrukcji jest uwzględniane według elementów kosztów, ale wprowadza się odzwierciedlenie kosztów budowy Debet 08. Z pożyczką o różnych kontach, takich jak: Debet 08 Kredyt 10, 70, 69, 23 itd. Po zakończeniu konstrukcji obiekty, na które zostały naprawione lub rekonstrukcja są zlecane przez okablowanie Kredyt debetowy 01 08.
Istota amortyzacji i sposobów na rozgłosy.
Amortyzacja jest akumulacją środków przeznaczonych do naprawy lub przebudowy obiektu, a także jego całkowita wymiana.
Odliczenia amortyzacyjne zaczynają obciążyć od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia tego obiektu w Departamencie Księgowości. Amortyzacja jest podejmowana pełna spłata Koszt obiektu lub odpisu z rachunkowości w związku z zakończeniem prawa własności.
Wyróżnia się następujące metody amortyzacji: liniowy i nieliniowy, metoda zmniejszonej pozostałości, zastanawiając się koszty na sumę okresu lat użyteczne użycie, Wartość odpisywania jest proporcjonalna do objętości produktów.
Dla metoda liniowa kwota roczna Odliczenia amortyzacyjne są określane na podstawie początkowy koszt Stawka obiektu i amortyzacji obliczona na podstawie użytecznego użycia obiektu. Na przykład: przelewuje się węże. Inwentaryzacja o wartości 500 tysięcy rubli. Przy użytecznym życiu 5 lat roczna stopa amortyzacji będzie wynosić 100% / 5 \u003d 20%, roczna kwota amortyzacji oblicza się w następujący sposób 500 * 20% \u003d 100 tysięcy rubli.
Dla metoda nieliniowa Amortyzacja jest pobierana przez grupy. Grupa amortyzacji obejmuje nie tylko system operacyjny, ale także NMA w zależności od okresu użytkowania. Istnieje 10 grup składek amortyzacji przez grupy: 1) - 14,3%; 2) - 8,8%; 3) - 5,6%; 4) - 3,8%; 5) - 2,7%; 6) - 1,8%; 7) - 1,3%; 8) - 1%; 9) - 0,8%; 10) - 0,7%. Amortyzacja kandydata metodą nieliniową jest niezbędna miesięczna oddzielnie dla każdego grupa amortyzacji. Według wzoru:
A \u003d. VC. ; gdzie jest kwota amortyzacji na miesiąc
100 monitorowania grupy amortyzacji;
B - całkowity saldo odpowiedniej grupy amortyzacji;
K jest częstotliwością amortyzacji dla odpowiedniej grupy amortyzacji.
Dla sposób zmniejszonej pozostałościroczna kwota amortyzacji jest określona na podstawie wartość rezydualna Obiekt na początku roku sprawozdawczego i stopy amortyzacji obliczonej na podstawie użytecznego stosowania obiektu, a także współczynnik przyspieszenia przemysłu high-tech i skutecznych typów maszyn i urządzeń ustanowionych zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Na przykład: jeśli weźmiesz dane poprzednie zadania, tj. Warunek z zadania, który naliczymy amortyzację przy użyciu metoda liniowa, Roczna szybkość amortyzacji w wysokości 20% powinna być pomnożona przez współczynnik przyspieszenia: 20% * 2 \u003d 40%. 1 rok - 500 * 40% \u003d 200; 2 lat - 300 * 40 \u003d 120; 3 lata - 180 * 40% \u003d 72; 4 rok - 108 * 40% \u003d 45,2; 5 lat - 64,8 * 40% \u003d 39,8; Jednocześnie ilość skumulowanej amortyzacji wynosi 200 na 1 rok, 320 przez 2 lata, 392 przez 3 lata, 435,2 na 4 lata, 475 przez 5 lat, a kwota amortyzacji resztkowej z kolei: 300; 180; 108; 64.8; 25. Ostatni rok Od wartości rezydualnej, koszt likwidacji jest odjęty. W takim przypadku kwota amortyzacji jest zmniejszona do roku, jednocześnie koszty naprawy tego obiektu wzrośnie, dlatego nie jest wskazane, aby go używać bez stosowania współczynnika przyspieszenia.
Dla metoda zapisu kosztów przydatnych numerów użytkowania Roczna kwota amortyzacji jest określana na podstawie wartości początkowej obiektu i rocznej relacji, gdzie liczba lat pozostała do końca żywotności obiektu w mianowniku jest kwotą liczby lat jego usługi.
Dla sposób kosztów odpisów jest proporcjonalny do objętości produktów. Odliczenia amortyzacyjne wyrzutu są dokonywane na podstawie naturalnej wielkości produkcji okres raportowania oraz stosunek wartości początkowej obiektu i szacowaną ilość produktów dla całego okresu użytkowania obiektu.
Jakie konta w rachunkowości uwzględniają obliczenia kredytów i pożyczek? Jak są spory pożyczek bezzwrotnych?
Aby uwzględnić obliczenia z bankiem kredytów do planu rachunkowości rachunkowości działalności finansowej i gospodarczej, kont 66 "obliczeń pożyczki krótkoterminowe i pożyczki "i 67" obliczenia pożyczki długoterminowe A pożyczki ", nagrania, na które są dokonywane na podstawie oświadczeń bankowych z odpowiednich rachunków.
Wszystkie kwestie związane z wydaniem i spłaty pożyczek podlegają zasadom bankom. Między pożyczkobiorcą organizacji a bankiem leży umowa kredytowaktóry przewiduje (stały): obiekty kredytowe i okres kredytowania, warunki i procedura wydawania i spłaty, forma zobowiązań, stopy procentowe, kolejność ich płatności, zobowiązań, praw i odpowiedzialności stron do wydania i spłaty pożyczki, wykaz dokumentów i częstotliwości ich świadczenia banku i innych warunków.
Po wystąpieniu płatności płatności określonych w umowa pożyczkiBank niezależnie pisze z kwoty płatności z konta rozliczeniowego i wysyła go do spłaty długu na rachunkach kredytowych. Jeśli nie ma wystarczającej ilości środków na opłacenie na obliczonym koncie, brakująca kwota odnosi się do zaległości. W tym przypadku na obrotach pilnego obowiązku wskazano, że jest częściowo wykonany. Do rozliczania zaległych kredytów na koncie 66, otwiera się oddzielne konto analityczne "kredyty nie zostały opłacone na czas".
Czasami zaległe kredyty są spłacane ze względu na otrzymanie regularnej pożyczki banku, tj. Kwota otrzymanej pożyczki nie jest wysyłana na obliczone konto, ale spłacić zależną pożyczkę. W przypadku zaległych kredytów, tj. Zainteresowanie, zwiększenie i w rzeczywistości organizacja przepełnia kredyt jest prawie podwójny.
pracownik przedsiębiorstwa otrzymującego "w ramach raportu" pieniądze na produkcję różnych wydatków na potrzebę przedsiębiorstwa; Te pieniądze nazywane są odpowiedziami odpowiedzialnymi.
Doskonała definicja
Niekompletna definicja ↓
Osoba odpowiedzialna
pracownik przedsiębiorstwa, które otrzymało zaliczkę kwoty pieniężne za nadchodzące koszty związane z działalność gospodarcza. Lista odpowiedzialności urzędnicy. Jest wydawany przez kolejność szefa przedsiębiorstwa. P.l. Powinien zapewnić ustalone okresy zaliczków o zużyciu osób odpowiedzialnych. Aby uwzględnić rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi, stosuje się rachunek "obliczenia z osobami odpowiedzialnymi" Ilość obliczeń z osobami odpowiedzialnymi wydanymi przez odpowiedzialni osoby jest uznawane na korespondencję z rachunkami, w których uwzględniono koszty i nabyte wartości, lub inne rachunki, w zależności od charakteru wytworzonego kosztów. Księgowość analityczna do obliczeń z osobami odpowiedzialnymi prowadzona jest w porządku dziennym, umawiającym się, w zależności od rejestrów rachunkowości stosowanych w przedsiębiorstwie. Kwantyczne kwoty nie zwracane do pracowników na czas, odzwierciedlenie w sprawie kredytu na rachunku "rozliczenia z odpowiedziami odpowiedzialnymi" oraz obciążenie "niedoboru i utraty rachunku kosztowności". W przyszłości kwoty te są odpisywane z konta "niedobór i straty przed uszkodzeniem wartości" w obciążeniu rachunku "obliczenia z personelem wynagrodzenia", jeśli mogą być przechowywane wynagrodzenie Pracownik, a jeśli nie mogą być przechowywane - w obciążeniu rachunku "obliczenia z personelem dla innych operacji".
Błędy dozwolone przez podmioty gospodarcze w realizacji rozliczeń z odpowiedzialnymi osobami można podzielić na dwie główne grupy: naruszenia projektowania dokumentów rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi; Nieprzestrzeganie wymagań aktów regulacyjnych regulacyjnych procedury prowadzenia rachunkowości dla rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi. W niniejszej publikacji N.v. Dobrze, prawnik, ekspert w kwestiach opodatkowania, uważa typowe błędy w każdej z nazwanych grup. Metodystów "1C" prowadzi przykłady odbicia rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi w programie "1C: Rachunkowość 8" (Edycja 3.0).
Następny - Rozporządzenie nr 373-P
Neo-formularzowe oświadczenia dotyczące wydawania kwot odpowiedzialnych
Możesz wydać pieniądze w ramach raportu tylko na podstawie oświadczenia pracownika skierowanego do głowy. Rejestruje określony okres, w którym wydano fundusze (klauzula 4.4 przepisów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z 12.10.2011 r. Nr 373-P, zwanej dalej, zwaną rozporządzeniem nr 373-P). Ustaw termin głowica może być jak w postaci określonego okresu (na przykład 14 dni roboczych) i jako określona data (na przykład do 9 czerwca).
Nie ma wyjątków z sytuacji, gdy osoba odpowiedzialna jest szefem organizacji, zgodnie z prawem nie jest świadczona.
Jednak nie jest to dość logiczne do głowy pisania aplikacji we własnym imieniu. Istnieją dwie opcje projektowania w tej sytuacji.
1. Wniosek musi koniecznie zawierać swój własny wejście głowy o kwotę gotówki i terminu, dla którego są wydawane, podpisu głowy i daty. Jeśli głowa bierze pieniądze w ramach sprawozdania, może napisać do dyspozycji (notatka biurowa) o ich ekstradycji, wskazując na kwotę, nadszedł czas, do którego pieniądze są podejmowane, datę i wprowadzenie jej podpisu.
2. Możesz odejść jako nazwę dokumentu "Oświadczenie".
Sformułowanie "I przepraszam" można zastąpić zwrotem "Musisz dać". W nagłówku, zamiast "reżysera ...", wskazać tylko nazwę organizacji (na przykład: w LLC "Base").
Ponieważ ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej jawnie stwierdza, że \u200b\u200bwizowa na wniosek o wydanie kwot odpowiedzialnych jest liderem, pytanie jest istotne dla sposobu przeniesienia tego organu do innego pracownika. Taka potrzeba może pojawić się na przykład w okresie wakacji lub choroby.
Na ten wynik są dwa punkty widzenia.
Pierwszy jest to, że uprawnienia do przypisywania wniosków o wydanie kwot odpowiedzialnych powinno być przekazywane przez proxy. Faktem jest, że tylko szef Organizacji jest uprawniony do reprezentowania swoich interesów bez pełnomocnictwa. Wydanie kwoty odpowiedzialnej wiąże się z przyjęciem decyzji o zarządzaniu w sprawie wydatków funduszy podmiotu prawnego. Bez odpowiedniego organu inni pracownicy podejmują tę decyzję, nie są uprawnione.
Druga pozycja jest następująca: W przypadku transferu autorytetu, pełnomocnictwo nie jest potrzebne, wystarczy wydać zamówienie w arbitralnej formie. To jest wyjaśnione.
Podpisanie wniosku o wydanie kwoty odpowiedzialnej transakcji nie jest: Działanie niniejsze nie ma na celu ustanowienia, zmiany lub rozwiązania praw obywatelskich i obowiązków. Dlatego postępowanie nie jest wymagane.
Naszym zdaniem pierwszy punkt widzenia jest bardziej uzasadniony, a pełnomocnictwo jest lepsze do wydania. W praktyce gospodarczej pełnomocnictwa, nie tylko faktycznie zawierające transakcje, ale także do wdrożenia innych funkcji "reprezentacyjnych". Na przykład: Pełnomocnictwo potrzebuje pracownika, który przyjmuje dokumenty dotyczące własności organizacji na nieruchomości, jeśli ten pracownik nie jest prawnym liderem podmiotu.
Bezprawna emisja kwot odpowiedzialnych
Jeśli osoba odpowiedzialna Nie zgłoszono dla niego kwotę, wtedy nowy postęp nie powinien być wydawany.
Na przykład w formie raport z góry Nie. AO-1 (URZĄDZENIE. Rozwiązanie Państwowego Komitetu Statystyki Państwowej Rosji z 01.08.01 nr 55) stanowi wykres dla równowagi lub przekroczenia kwoty otrzymanej wcześniej przez zaliczki. Ale to nie znaczy, że pracownik ma prawo zgłosić na kilku kwotach odpowiedzialnych.
Weź pieniądze w ramach sprawozdania, pracownik ma prawo dopiero po całkowitym wygaśnięciu długu na wcześniej uzyskane wcześniej.
Ta zasada dotyczy organizacji, w której tylko jeden pracownik składa się z jednego pracownika. Za naruszenie określonej normy odpowiedzialność jest możliwa na podstawie art. 15.1 Kodeksu Administracyjnego Federacji Rosyjskiej. Faktem jest, że brak zaliczkowych raportów w społeczeństwie potwierdzający wydatki na uprzednio wydane fundusze oraz wdrożenie następującej odpowiedzialnej kwoty pracownika, jeśli ma dług, prowadzi do naruszenia prawodawstwa. Zgodnie z rozporządzaniem art. 15.1 Codecha Federacji Rosyjskiej za nieprzestrzeganie procedury pracy cash Cash. i kolejność odniesienia operacje gotówkowe. Ustawodawstwo przewiduje grzywnę:
- od 4000 do 5000 rubli. - dla urzędników organizacji (na przykład głowy);
- od 40 000 do 50 000 rubli. - dla organizacji.
W praktyce arbitrażowej znajdują się precedensy atrakcji dla sprawiedliwości w tej sytuacji (patrz na przykład decyzję Sądu Arbitrażowego Regionu Rostowa nr A53-33625 / 2012).
Niezgodność z ograniczeniem rozliczenia gotówkowego
Obecne przepisy Federacji Rosyjskiej przewiduje granicę rozliczeń pieniężnych w jednej kontrakcie - 100 000 rubli. (Paragraf 1 instrukcji Banku Rosji z 20.06.2007 r. Nr 1843-y).
To ograniczenie ma zastosowanie do obliczeń pieniężnych: między organizacjami; między organizacją a indywidualnym przedsiębiorcą; pomiędzy indywidualni przedsiębiorcy..
Praktykowanie specjalistów dość często powstają pytanie z reguły koreluje z emisją gotówki z osobami odpowiedzialnymi - pracownicy, którzy nie są zarejestrowani jako indywidualni przedsiębiorcy i nie działają w obrotach ekonomicznych jako niezależnych uczestników.
Konieczne jest rozważenie następującego. Jeżeli pracownik wykorzystuje odpowiedzialne kwoty dla rozliczeń w ramach umów, które stwierdza się w imieniu organizacji (przedsiębiorca) przez pełnomocnika (lub już zawarte umowy), należy przestrzegać limitu rozliczeń pieniężnych. Wynika to z litery Banku Rosji od 04.12.2007 nr 190-t.
Kupując towary (prace, usługi) przez przedstawiciela, rzeczywista płatnik jest uważany za obliczenia produkujące obywatela, ale główny w stosunkach z przedstawicielem (pracodawcy). Zgodnie z art. 182 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, transakcja popełniona przez przedstawiciela bezpośrednio tworzy, zmienia się i zatrzymuje prawa obywatelskie i reprezentowane obowiązki.
Należy rozumieć, że obliczenia z udziałem osób odpowiedzialnych obejmują dwie różne operacje:
- emisja pieniędzy na osobę odpowiedzialną;
- uświadowienie tych funduszy przez osobę odpowiedzialną.
Możesz dać pracownikowi raportowi dowolny kwotę, w tym przekroczenie 100 000 rubli, chyba że instalowano inaczej w lokalnym dokumencie pracodawcy.
Ale przy obliczaniu kontrahentów za pośrednictwem odpowiedzialnej obligi limitu 100 000 rubli. Za jedną umowę konieczne jest użycie.
Należy zauważyć, że zgodnie z listem Banku Rosji z dnia 04.12.2007 nr 190-t. Prawodawstwo nie ustanawia żadnych tymczasowych ograniczeń rozliczeń pieniężnych (na przykład jednego dnia roboczego) i zawiera limit kwoty (100 tysięcy rubli) w ramach jednej umowy. Oznacza to, że wymóg ten nie można obejść, po prostu oddzielenie całkowitej płatności za kilka jednorazowych płatności produkowanych w różnych dniach.
Pytanie brzmi: pytanie brzmi, czy należy przestrzegać limitu obliczeniowego, jeżeli obliczenia przez jednostki rozliczalne wywołują pracodawcę, który nie jest ani podmiotem prawnym lub indywidualnym przedsiębiorcą (IP). Na przykład: notariusz.
Notariusz nie jest indywidualnym przedsiębiorcą.
Działalność notarialna jest specjalną działalnością prawną prowadzoną w imieniu państwa, nie jest przedsiębiorczością i nie prowadzi do celu zysku. Przepis ten jest potwierdzany przez stanowisko Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej określonej w decyzji z dnia 19.05.1998 nr 15-p.
W stosunkach prawnych podatkowych notariusze zaangażowane w praktyce prywatne są utożsamiane przedsiębiorcom (art. 11 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W innych stosunkach status prawny prywatnych notariuszy nie jest identyfikowany z prawnym statusem indywidualnych przedsiębiorców jako jednostki prowadzące działalność przedsiębiorczości bez tworzenia jednostki prawnej rejestracja państwa Jako indywidualny przedsiębiorca.
Dlatego w celu zastosowania limitu w obliczeniach za pośrednictwem osoby odpowiedzialnej notariusz nie może być utożsamiany przez osobę fizyczną przez działalność przedsiębiorczości bez tworzenia jednostki prawnej.
Ignorancja zasad obliczeń przy użyciu kart bankowych
Możesz przesłać odpowiedzialne kwoty na dwa sposoby:
- gotówka przez kasjer;
- na karta bankowa.
Pierwszy sposób jest bardziej powszechny. Gotówka za wydanie raportu można uzyskać z prądu konto bankowe. Ponadto można wydać kwotę raportowania z przychodów otrzymanych przez Urząd Organizacji ze sprzedaży towarów (prac, świadczących usługi).
Drugim sposobem wydania pieniędzy w ramach sprawozdania jest najczęściej związane z przeniesieniem pracownika korporacyjnego banku. Ta karta może być wykorzystywana do płacenia za wydatki na podróże i wykonawcze, a także inne operacje biznesowe.
Tak właściwie dokumentowanie Prawodawstwo pracowników przelewów kart nie jest regulowany. To zamówienie lepiej zatwierdzić w wewnętrznych dokumentach pracodawcy. Jednocześnie należy rozwiązać następujące pytania:
- w którym dokumencie, wydanie i powrót karty zostaną zarejestrowane (najczęściej pracodawca ma dziennik wydawania karty korporacyjnej);
- jeżeli pracownik napisał wniosek o wydanie mapy, a przywódca publikuje odpowiednie zamówienie;
- jak chronić informacje o kodzie PIN (na przykład, na przykład równoważą te informacje do serwisowania tajemnic);
- jaka jest procedura utraty karty przez pracownika (lepiej zapewnić odpowiedzialność posiadacza natychmiast zgłosić stratę karty do banku do zablokowania operacji).
Przeniesienie samej mapy samej emisji odpłatnych kwot nie jest równy. Kwoty dotyczące debetu konta 71 znajdują odzwierciedlenie w korespondencji z rachunkami rachunkowych w momencie, gdy osoba odpowiedzialna korzysta z karty, tj. Usunie fundusze z karty lub zapłacić go (patrz Tabela 1).
Tabela 1. Schemat rachunkowości przy wydawaniu odpowiedzialnych kwot za pośrednictwem karty korporacyjnej.
|
Nie. P / P |
Działanie księgowe. |
Komentarz |
|
Rachunkowość jest wykonywana obciążenie okładem 71 Kredyt 55 |
Niezależnie od tego, czy pracownik został obliczony za pomocą karty lub usunięto gotówkę przez bankomat, pisanie pieniędzy konto karty Odzwierciedlone przez to okablowanie. To znaczy, dopóki moment w organizacji pójdzie dokumenty źródłowePotwierdzając koszt, fundusze pisane z konta podmiotu prawnego w wyniku wykonywania operacji przez posiadacz karty korporacyjnej, a także w przypadku wycofania środków pieniężnych, są uważane za wydawane pracownikowi. Jaką kwotę i kiedy pracownik usunięty z karty można nauczyć się z wyciągu bankowego. |
|
|
Kwoty z konta kredytowego 71 "Obliczenia z osobami odpowiedzialnymi" są odpisywane w debiutów kont: (lub) 26 " Ogólne koszty eksploatacji»; (lub) 60 "obliczeń z dostawcami lub wykonawcami"; (lub) 91 "Inne dochody i wydatki" itp. |
Ta okablowanie musi być wykonane, gdy pracownik zaprezentuje raport zaliczki, dołączy dokumenty uniewinnienia, a raport zatwierdzi głowę. |
|
|
W rachunkowości podatkowej wydatki płacone przez kartę są również uwzględniane w zwykłej podstawie. Raport Pracownik może się przedstawić ujednolicony formularz N ao-1. Kwota uzyskana przez mapę znajduje odzwierciedlenie w wierszu "Advance". |
W raporcie zaliczki lepiej wskazywać, że pieniądze są odbierane z konta za pomocą karty bankowej i wprowadzić numer wydany przez pracownika karty. |
Przez mapa korporacyjna. Twarz raportowania usuwa pieniądze ze specjalnego konta karty. Ważne jest, aby pamiętać, że zawiadomienie podatkowe nie musi być powiadamiane o otwarciu karty korporacyjnej. Organizacja jest zobowiązana do pisania inspekcja podatkowa O wszystkich otwarciu kont bankowych. Wynika to z akapitu 1 ust. 2 art. 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednak sama mapa korporacyjna nie jest niezależnym rodzajem konta bankowego. A jeśli został wydany nie w związku z otwarciem nowego konta specjalnego karty, obowiązek przedstawienia usługa podatkowa Powiadomienia nie powstają.
Inną cechą jest to, że płacąc za towary (prace, usługi), za pomocą karty korporacyjnej, limit obliczeń (100 000 rubli na umowę) nie jest konieczne.
Jak wspomniano powyżej, ten limit ma zastosowanie tylko do obliczeń pieniężnych.
Potwierdza to normami ust. 1 wskazania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20.06.2007 r. Nr 1843-r.
Poniższa sytuacja jest dość powszechna. Zarządzanie firmą wystawiło osobiste mapy korporacyjne.
Jednocześnie praktykujące specjaliści mogą mieć pytanie: czy inny pracownik podporządkowany tego menedżera lub ktokolwiek inny, użyj tej karty korporacyjnej na wycieczki biznesowe, w tym zagraniczne lub płacić za towary (praca, usługi). Innymi słowy, możliwe jest użycie nominalnej karty korporacyjnej do wydawania kwot w ramach raportu do innych osób.
Niestety, oficjalne wyjaśnienia działów kontrolnych w tej kwestii nie są. Nie I. praktyka arbitrażowa poziom związkowy.
Istota problemu jest następująca. Właściwość korporacyjnej Menedżera nie jest. Jednak zgodnie z organami podatkowymi, jeśli karta jest nominowana, tylko głowa może zarządzać środkami. Korty takie podejście najczęściej nie obsługują.
Jako przykład podajemy decyzję Sądu Arbitrażowego Terytorium Ałtaju o wartości 04.10.2012 r. A03-6142 / 2012. Organizacja była w stanie bronić prawa do wydania odpowiedzialnych kwot za pośrednictwem nominalnej karty korporacyjnej, stosując następujące argumenty:
- karta bankowa jest jedną z form wydawania środków zgodnie z raportem pracownikowi przedsiębiorstwa, aw konsekwencji, działania usuwania, a następnie wykorzystanie środków pieniężnych nie można uznać za naruszenie procedury pracy z gotówką, przewidzianą Artykuł 15.1 Kodeksu Administracyjnego Federacji Rosyjskiej;
- zasady rachunkowości Organizacja przewiduje wydanie środków w ramach sprawozdania do istotnie odpowiedzialnych osób na dwa sposoby: płatności bezgotówkowych na kartach bankowości korporacyjnej i gotówce, otrzymując środki pieniężne z kasy;
- fundusze odpisane z rachunku podmiotu prawnego (karta korporacyjna bankowego) w wyniku operacji (płatność na terminalu, usunięcie środków w bankomacie) za pomocą karty bankowej wydawane są wydawane w sprawozdaniu bezpośrednio do posiadacza karty;
- pieniądze na mapie korporacyjnej nie są własnością pracownika, ale organizacje. Pracownik, który jest wydany mapę, jest w stanie zarządzać pieniędzmi na koncie bankowym organizacji. Jednak operacje posiadacza karty mogą być przeprowadzane wyłącznie w granicach określonych w Umowie z Bankiem. Raport na temat wydatków pieniężnych docelowego na karcie Banku korporacyjnego jest reprezentowany przez posiadacza dyrektora organizacji nie później niż trzy dni robocze od daty rozliczenia na mapie.
W tej sekcji warto rozważyć kolejne interesujące pytanie związane z wydaniem kwot odpowiedzialnych w procedurze bezgotówkowej: Czy można wymienić kwoty odpowiedzialne dla karty wynagrodzenia pracownika wynagrodzenia?
Natychmiast zauważamy, że odpowiedzialność za przeniesienie odpowiedzialnych pieniędzy na tej samej karcie bankowej, na której wymieniono jego wynagrodzenie. Działania te nie są związane z liczbą zaburzeń pieniężnych (art. 15.1 Kodeksu Administracyjnego Federacji Rosyjskiej).
W tej kwestii istnieje pozytywna praktyka arbitrażowa.
Taka procedura nie jest sprzeczna z prawodawstwem, ale istnieją wyjątki - działania agentów płatniczych.
Działania za otrzymanie agenta płatniczego z płatnika gotówkowego skierowanego do wydajności zobowiązania monetarne osoba przed dostawcą płacenia za pracę, usługi, a także kierowane przez władze państwowe, samorządy lokalne i instytucje budżetowe.W swojej jurysdykcji, w ramach spełnienia funkcji ustanowionych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, regulowanej przez prawo federalne z dnia 03.06.2009 nr 103-FZ (zwane dalej ustawą nr 103-FZ).
Agent płatności jest zobowiązany do przejścia organizacja kredytowa Środki pieniężne otrzymane podczas otrzymywania płatności na ich specjalne konto bankowe (pkt 15 art. 4 ustawy nr 103-FZ). Wykorzystaj emisję pieniędzy w ramach raportu na końcu zmiany, aby uniknąć odpowiedzialności za pomocą art. 15.1 Kodeks administracyjny Federacji Rosyjskiej nie jest dopuszczalny. Potwierdza to na przykład decyzję Sądu Arbitrażowego Regionu Saratowa z dnia 11 grudnia 2012 r. W przypadku nr A57-18746 / 2012.
W zależności od przypadku przychodów poprzez terminal płatności z powodu otrzymania małe kwoty Gotówka jest tymczasowo wydana przez agenta płatniczego w raporcie (na akumulację). I kwota utworzyła ponad 20 000 rubli. Agent płatności natychmiast przekazał bankowi do uzupełnienia specjalnego konta. Organizacja wierzyła, że \u200b\u200bw swoich działaniach nie było składu żadnego przestępstwa. Sąd nie zgodził się z tym podejściem.
Obiektywna strona przestępstwo administracyjne.Przewidziano w art. 15.1 Kodeksu Administracyjnego Federacji Rosyjskiej, jest naruszeniem obowiązków instytucji kredytowej otrzymanej od płatników przy otrzymaniu płatności gotówkowych za rejestrację w całości na specjalne konto bankowe (konto). Obowiązek agenta płatniczego, ustanowionego w ust. 15 art. 4 ustawy nr 103-FZ, nie jest skierowany do kwoty płatności lub z jaki sposób gotówka otrzymana - przez terminal lub bezpośrednio w biurze organizacji.
Błędy przy zatwierdzaniu raportu zaliczki
Osoba odpowiedzialna jest zobowiązana w czasie nieprzekraczającym trzy dni robocze po dacie daty wygaśnięcia, która jest wydawana za pieniądze w ramach sprawozdania, aby przedstawić raport z wyprzedzeniem z załącznymi dokumentami potwierdzającymi.
Jeśli pracownik nie został zgłoszony w odpowiednim czasie zgodnie z odpowiedzialnymi kwotami z powodu braku w pracy (na przykład w przypadku choroby) istnieje specjalne zamówienie. Konieczne jest liczenie trzech dni roboczych od daty po dniu po dacie wygaśnięcia, w którym wydano pieniądze, "lub od daty zatrudnienia" (s. 4.4 rezerw nr 373-p).
Jednym z miejscowych pytań - na chwilę od momentu, gdy pracownik (osoba odpowiedzialna) musi zostać zatwierdzona przez zaliczkowy raport. Dokładniej: Czy pracodawca może celowo opóźnić terminy do zatwierdzenia raportu zaliczki, bez zwracania pracownika overrun (jeśli jest dostępny).
Wszystko zależy od sposobu zatwierdzenia zaliczkowych raportów i rozliczeń z pracownikami w dokumentach wewnętrznych pracodawcy. W pozycji Pozycja 373-P znajduje się warunek, że termin przypisany do tych procedur, głowica ustanawia niezależnie.
Jeżeli określony okres nie zostanie ustalony i ma miejsce, rzeczywiście późne wdrażanie rozliczeń z odpowiedzialnymi osobami do zwrotu przeliczania jest kwestią odpowiedzialności za te działania.
Nie ustalono odpowiedzialności administracyjnej za późną zgodę z zaliczki w prawodawstwie. Nie jest zabronione niezwłocznie zwrotowi przekroczenia pracownika, ale dokonać płatności w częściach. Należy jednak wziąć pod uwagę normy dotyczące istotnej odpowiedzialności stron umowy o pracę.
Odpowiedzialność materialna pracodawcy z naruszeniem ich ustalony okres Płatności płatnicze, płatności wakacyjne, obliczenia podczas płatności zwolnionych i innych, pracujących pracowników, przewiduje art. 236 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którymi naruszając ustaloną płacę Pracodawcą, płatności, płatności za zwolnienie i inne płatności Ze względu na pracownika pracodawca zobowiązany do zapłaty ich w płatnościach odsetek ( rekompensata pieniężna) W tej chwili nie niższa niż jedna trzysta obowiązująca w tej chwili, wskaźnik refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z kwot niezapłaconych w terminie na każdy dzień opóźnienia rozpoczynający się od następnego dnia po ustalonym okresie płatności w dniu rzeczywistego obliczenia włącznie. Kwota rekompensaty monetarnej wypłacona pracownikowi może zostać zwiększona przez umowę zbiorową lub umową o pracę. Obowiązek wypłaty tych wynagrodzeń monetarnych powstaje niezależnie od obecności winy pracodawcy.
Koncepcja "Inne płatności spowodowane pracownikiem" w tym artykule nie jest ujawnione, z mocy których koszty dokonane przez pracownika z własnej podróży gotówkowej, nabycie nieruchomości dla organizacji za zgodą pracodawcy, którzy są Z zastrzeżeniem zwrotu pracownika przy zatwierdzaniu pracodawcy, są uprawnione do przypisywania zaliczki raportu pracownika, z którego wydatnił fundusze własne.
Decyzje sądowe w tym temacie nie są tak wiele. Przykładem, rozważ decyzję Sądu Rejonowego Ust-Yansky Sąd Republiki Sakzy (Yakutia) z 11.02.2011 r. Nr 2-13 / 2011, w którym przedstawiono następujące wnioski: Trybunał:
- włączenie kosztów pracownika na rachunku 71 oznacza zgodę pracodawcy do zapłaty długu pracownikowi, pracodawca prowadzi do odpowiedzialności finansowej za działania na temat opóźnienia pracownika innych płatności z powodu pracownika;
- jeśli raport zaliczki nigdy nie został zatwierdzony przez głowę, odsetki są obliczane od daty zaliczki do pracownika do pracodawcy.
Warto zauważyć, że w tej kwestii nie ma oficjalnych wyjaśnień eksploracji kontroli w tej kwestii, a także praktyką sądową na poziomie federalnym, organizacje mają szansę uniknąć odsetek na mocy art. 236 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej.
W sądzie można użyć następujących argumentów. Artykuł 236 Kodeksu Pracy Stanów Federacji Rosyjskiej, jak wspomniano powyżej, w tym "inne płatności z powodu pracownika". Zwrot kwot księgowych można uznać za płatność, ale jako odszkodowanie. Artykuł 236 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej w sprawie stosowania odsetek od rekompensaty przewidzianych przez obecne przepisy nie wspomina.
W pierwszej części tej sekcji uważaliśmy konsekwencje naruszenia procedury zatwierdzania raportu zaliczki przyjęty przez pracodawcę. Przeanalizujmy sytuację odwrotną.
Co się stanie, jeśli pracownik nie przedstawia zaliczki za zatwierdzenie przez pracodawcę? Czy można przyciągnąć taki pracownik do odpowiedzialności dyscyplinarnej?
Taka sytuacja była przedmiotem uwzględnienia decyzji Sądu Miasta Ustsky w regionie Irkucka z 10 kwietnia 2013 r. Nr 2-405. Sąd stwierdził, że przyciąganie odpowiedzialności dyscyplinarnej jest niedopuszczalne.
Zgodnie z wymogami obecnych przepisów dotyczących pracy, kary dyscyplinarne mogą być stosowane do pracownika za naruszenie dyscypliny pracy, czyli dla niewłaściwego postępowania dyscyplinarnego.
Nieprawidłowy postępowanie jest winny, bezprawne niewykonanie lub niewłaściwe wykonanie przez pracownika przydzielonych mu obowiązków pracy (naruszenie wymogów prawodawstwa, zobowiązań wynikających z umowy o pracę, zasadami wewnętrznych przepisów pracy, opisy pracy, przepisów, zamówień pracodawcy, zasad technicznych itp.).
Pracownik Organizacji nie jest zobowiązany do poznania norm świadczenia nr 373-P (o potrzebie zgłoszenia w ciągu trzech dni), jeśli na mocy cnoty związek pracy Jego obowiązki nie obejmują poznania określonej pozycji.
W wyniku uwzględnienia określonego przypadku Sąd przyznał zrekompensować pracownikowi również szkody moralne.
Decyzja sądowa byłaby inna, jeśli organizacja działała wewnętrzny dokument W sprawie obliczeń z osobami odpowiedzialnymi, w których zapewniono normę na temat terminów raportu Uznającego.
Wszyscy pracownicy powinni znać ten dokument pod obrazem. W takim przypadku naruszenie można uznać za niewłaściwe postępowanie dyscyplinarne dzięki mianowaniu środków odpowiedzialnych przewidzianych przez ustawodawstwo: ostrzeżenie, nagana, zwolnienie.
Dodajemy, aby ostatecznie zakończyć pracownik (powołać sankcje finansowe) za późną reprezentację raportu zaliczki, a także w przypadku innego niewłaściwego postępowania dyscyplinarnego, jest niedopuszczalne. Odpowiedzialność finansowa ta sprawa Obecne ustawodawstwo nie jest dostarczane.
Ilość zaległości w słabych odpłatnych ilościach pracodawcy może odzyskać.
Zgodnie z art. 392 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej pracodawca ma prawo stosować się do Trybunału w sprawie sporów odszkodowań spowodowanych pracodawcą w ciągu jednego roku od daty wykrywania wyrządzonych szkód. Po przejściu ważnych przyczyn w tym okresie, można go przywrócić przez sąd.
Brak dokumentów uniewiniętych
Do osoby odpowiedzialnej na zaliczki obowiązkowy Dotyczy dokumentów potwierdzających ilość i charakter kosztów.
Jeśli kwoty odpowiedzialne zostaną zwrócone przez pracownika przy braku dokumentów uniewiniętych, należy go rozważyć konsekwencje podatkowe Ta operacja (patrz tabela 3).
Tabela 3. Zwrot odpowiedzialności księgowej wydatków w przypadku braku dokumentów uniewiniętych
|
Nazwa płatności do budżetu |
Działanie księgowe. |
Dokumenty regulacyjne, aby wiedzieć!
- Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej (Reprezentacja Rozdziału 10 ". Pełnomocnictwo").
- Rezolucja Komitetu Statystyki Państwowej Federacji Rosyjskiej w wysokości 01.08.2001. Nr 55 "na zatwierdzeniu jednolitej formy pierwotnej dokumentacja księgowości No. AO-1 "Raport z góry".
- Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej w wysokości 08.02.2002 r. № 93 "w sprawie ustanowienia norm kosztów organizacji w sprawie zapłaty treści dziennej lub w terenu, w którym przy ustalaniu podstawa podatkowa Zgodnie z podatkiem dochodowym takie wydatki dotyczą innych kosztów związanych z produkcją i wdrażaniem. "
- Rezolucja Komitetu Statystyki Państwowej Federacji Rosyjskiej w styczniu 05 stycznia 2004 r. Nr 1 "w sprawie zatwierdzenia zunifikowanych form podstawowej dokumentacji księgowej do rachunkowości roboczej i jej płatności".
Kiedy pracownik otrzymuje pieniądze na zakup papeterii, albo powierzono płacenie innej organizacji usług gotówkowych, albo zostanie wysłany na wycieczkę służbową, we wszystkich tych przypadkach jest osobą odpowiedzialną.
Zapamiętaj! Osoby księgowe mogą być tylko pracownikami organizacji.
Nieautoryzowana osoba nie może być odpowiedzialna. Zasadniczo może być każdych pracowników organizacji, ale zwykle krąg takich osób jest ograniczony, ponieważ organizacja nie ma potrzeby przeznaczyć pieniądze każdemu pracownikowi. Pracownik nie ma prawa przekazać mu pieniądze do innej osoby. Jeśli pracownik jest wydawany gotówką, powinno być wskazane na potrzeby, które są wydawane, a po godzinie. W ciągu trzech dni po tym okresie osoba odpowiedzialna musi zostać zgłoszona do konsumpcji i zwrotu bilansu funduszy. Jeśli taki okres nie zostanie określony, uważa się, że jest równa trzech dni od daty emisji pieniędzy, oraz dla pracowników towarów towarowych - trzy dni od daty powrotu z podróży służbowej. Gdybym poszedł do zagranicznej podróży służbowej, okres raportu wynosi 10 dni od daty zwrotu z podróży służbowej. Istnieje trudna reguła ustanowiona przez "procedura prowadzenia transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej" (zatwierdziła decyzję Rady Dyrektorów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w wysokości 22 września 1993 r.): Tak długo, jak Osoba odpowiedzialna nie zgłosi się do wcześniej wydanych pieniędzy, niemożliwe jest wydanie nowych postępów.
Polecam, na zamówienie głowy, aby zatwierdzić listę osób odpowiedzialnych, wskazując, kiedy i jakie kwoty są one wydawane, a gdy osoby odpowiedzialne muszą zgłaszać dla tych pieniędzy.
Na przykład organizacja wydaje zastępca szefowy księgowy co miesiąc. Przy zakupie papeterii i zgłoszono na tę kwotę, nie powinno to później niż 25 dnia każdego miesiąca. Naturalnie, taka reguła może być ustawiona, gdy wydatki są mniej lub bardziej regularne. W ogólnym przypadku gotówka jest wydawana temu, kto go potrzebuje, a na czas, że jest wskazany.
Nie ma ograniczeń legislacyjnych, jak długo i jakie kwoty mogą zostać wydane. Niemniej jednak głównym kryterium powinno być powszechne znaczenie i konieczność produkcji. Możesz wydać pracownik 50 000 rubli. Aby kupić komputery, możesz podać tę samą kwotę dla pracownika, jeśli trafi na wycieczkę służbową do krawędzi Ziemi do kontroli nabytego sprzętu, ale jeśli organizacja wydaje 50 000 rubli. Przez okres sześciu miesięcy na nabycie papeterii, które są w pełni we wszystkich lokalnych sklepach, jest bardzo dziwne. Podczas sprawdzania inspektorów podatkowych najprawdopodobniej odgadli, że organizacja po prostu dała tę kwotę pracownikowi pracownika, a organizacja zostanie uznana za winnego amortyzacji osób.
Podczas odzwierciedlania obliczeń z osobami odpowiedzialnymi, pierwsza operacja powinna wydawać pieniądze, a druga jest dla nich raportem, aw żadnym przypadku odwrotnie.
Opcje rozliczania kosztów podróży.
Czasami organizacje dokonują takiego błędu: najpierw pracownik kupuje coś (na przykład książki o rachunkowości), donosi, że kupił, a następnie organizacja płaci mu ten zakup. Takie kwoty nie są odpowiedzialne, a sam pracodawca nie jest w tej chwili odpowiedzialny. W końcu organizacja niczego nie przeszła, nie zrezygnowała z pieniędzy, do której zostały wydane, nie zainstalowały ich. Okazuje się, że pracownik spędza własną gotówkę, coś na nich coś na nich kupuje, a potem rodzica organizacja nabywa te najbardziej materialne wartości od swojego pracownika. Ale taka umowa nie jest raportem na temat wydatków odpowiedzialnych kwot (nie były), ale zakup osoby fizycznej należącej do niego. Więc najpierw wydawane są pieniądze, a następnie sprawdzane, jak są wydawane.
Wydanie gotówki w ramach raportu jest zwykle wykonane z biura organizacji. Oczywiście, dla tego księgowość powinna być podstawą. Po pierwsze, taki powód może być kolejnością głowy, o której wspomniałem powyżej. Po drugie, może to być kolejność głowy za jednorazową emisję pieniędzy. Po trzecie, może to być jego rezolucja (np. "Płać", "wydanie") na dowolnym dokumencie (Uwaga serwisowa, konto itp.). Rozdzielczość może być dostarczona nie tylko przez głowę, ale także inna osoba (zastępca głowy, główny inżynier, szef oddziału itp.). Inne osoby mogą dać zamówienie na wydanie kwot odpowiedzialnych tylko wtedy, gdy są upoważnione przez kolejność głowy.
Na notatce! Należy natychmiast zdeterminować, aby określić krąg dokumentów, na podstawie których księgowa zadeklarowała nakazy wydatków na emisję kwot odpowiedzialnych.
Teraz kilka słów o pełnomocnictwie i jakie moce daje jej twarz.
Pełnomocnictwo - dokument, który daje prawo do jednej osoby, okaziciela, aby przeprowadzić działania określone w dokumencie w imieniu innego, który wydał dokument.
Jeżeli organizacja wydaje pracownika pełnomocnictwa, to działa w imieniu swojej firmy, a wszystkie dokumenty, które otrzyma od innych organizacji, będą ozdobione w imię przedsiębiorstwa, który reprezentuje. Otrzymuje również napowietrzne i fakturę (co pozwoli VAT na kredyt). Jeśli pracownik adwokata nie ma, dla innych organizacji jest osobą prywatną. Wszystko, co ten pracownik może liczyć na kontrole gotówkowe i towarowe. W każdym przypadku koszty te mogą być akceptowane przez organizację, ale różnice okablowania księgowego są nieznaczne. Te różnice pokażą w tabeli okablowanie księgowe. (patrz poniżej).
Pełnomocnictwo jest odprowadzane w jednej kopii, zarejestrowanej w specjalnym dzienniku rejestracji bliższej i jest wydawane pracownikowi, a księgowy pozostaje korzeniem od adwokata, co wskazuje wszystkie jego szczegóły. Ponieważ pracownik przedstawia swoją rodzinną firmę w innej organizacji, pełnomocnictwa i pozostaje w tej organizacji. Gdy pracownik powróci do pracodawcy, księgowy w korzeniu pełnomocnictwa uczyni znak na temat wykonania zamówienia.
Pełnomocnictwo wskazuje datę jego okresu emisji i ważności. Jeśli pełnomocnictwo nie jest określony, to taka moc pełnomocnictwa działa 1 rok od daty wydania. Jeśli adwokat nie jest określony w pełnomocnictwie, a następnie takiej mocy prawnika nieważny. Do zdobycia wartości materiałowe Forma pełnomocnika nr M-2 została zatwierdzona (zatwierdzona przez decyzję Komitetu Statystyki Państwowej Federacji Rosyjskiej w wysokości 10/30/1997 nr 71a).
Po uruchomieniu organizacji lub powrotu z podróży służbowej pracownik reprezentuje zaliczkowy raport. Raport musi być wypełniony samemu pracownikiem, a nie księgowym. Bardzo często dlatego organizacja ogranicza okrąg osobom odpowiedzialnym. W końcu nie każda osoba może natychmiast wypełnić raport zaliczki, a następnie księgowy musi wyjaśnić następny nowicjusz, jak się skończy. Jeśli odpowiedzialni są odpowiedzialni z wypełnieniem tych dokumentów, już znają kolejność wypełnienia dobrze. Raport zaliczki jest poddany działowi księgowemu wraz z wszystkimi dokumentami uniewinnymi wymienionymi w sprawozdaniu. Księgowy akceptuje raport i dokumenty, zdejmuje pokwitowanie z raportu na linii, wypełnia go i daje go dla osoby odpowiedzialnej. Ten segment służy jako wymówka dla pracownika, że \u200b\u200bwszystkie dokumenty są przekazywane działowi księgowemu. Teraz za utratę czeków, faktur itp. Odpowiedzi księgowy. Raport zaliczki powinien zostać zatwierdzony przez głowę. Bez tego księgowy nie może go zaakceptować. Po podpisaniu dyrektora zaliczki, pracownik jest uważany za złożony do Organizacji o kwotę zatwierdzonej w sprawozdaniu. Jeśli ma coś innego do organizacji, wraca (najczęściej na kasjerze, rzadziej - do rachunku bieżącego). Jeśli organizacja musi pracownikowi, daje mu tę kwotę (zwykle z kasy).
Co jeśli osoba odpowiedzialna nie zwraca pieniędzy i nie jest zgłoszona, lub nie zwraca równowagi kwot odpowiedzialnych?
Kodeks pracy stanowi, że utrzymywanie pracownika jest podejmowane w celu spłacenia nieważności i terminowej zwróconej płatności zaliczki wydanej w związku z podróżą służbową lub przeniesieniem do innej pracy na inny obszar, a także w innych przypadkach (art. 137 Kodeksu Pracy Federacja Rosyjska). Pracodawca ma prawo podjąć decyzję trzymanie od zaróbek pracownik tej kwoty nie później niż 1 miesiąc Od końca terminu ustanowionego w celu zwrócenia zaliczki i pod warunkiem, że pracownik nie zakwestionuje przyczyn i wielkości retencji (i lepiej, jeśli potwierdzi to napisane). W każdym przypadku całkowita ilość odliczeń dla każdej płatności wynagrodzeń nie może przekroczyć 50%. Jeśli obiekty pracowników przed kwotą lub okresem zwrotu, lub ma inne roszczenia do organizacji, relacja będzie musiała dowiedzieć się w sądzie.Organizacja może podjąć decyzję o wybaczeniu długowim pracownikowi, jest to prawo do pracodawcy. Następnie będzie uważany, że pracownik otrzymał dochód, a z takimi dochodami należy przechowywać podatek dochodowy.
W każdym przypadku, niezależnie od tego, czy trzeba opublikować kwotę, przejdź do sądu lub cła wybaczonego zamów Executive.. Księgowy nie ma prawa podejmować żadnych działań bez tego zamówienia.
Chodźmy z ogólnych chwil do prywatnego. Jeśli pracownik zostanie wysłany na wycieczkę służbową, a potem przede wszystkim, opublikowane porządek głowy w kierunku pracownika w podróży służbowej. Dokonany jest osobą związaną z organizacją umowy o pracę. Zamówienie wskazuje, do kogo, dlaczego, dlaczego idzie czas. Na podstawie zamówienia jest pisane certyfikat podróży, co wskazuje wszystkie te informacje.
Prawda, istnieje wyjątek: jeśli pracownik przechodzi w zagraniczną podróż służbową, certyfikat podróży nie jest napisany.
Pracownik musi zostać wydany gotówką na przyszłe wydatki. Przede wszystkim organizacja powinna określić, w jaki sposób zostaną wypłacone koszty przechodzenia i pomieszczenia pracownika. Organizacja może kupić bilety i zapłać hotel płatność bezgotówkowaAle może wydać pieniądze gotówkowego pracownika, a on sam zapłaci.
Przeanalizujemy sytuację na przykładzie. Organizacja nabywa bilety (Załóżmy, warte 23,600 rubli, w tym 3600 rubli. VAT), a następnie przesyła je do towaru. W tym przypadku nastąpi następującą sekwencję rachunkowości:
- Organizacja płaci bilety.
DT 60 KT 51 23 600 RUB. - Bilety do organizacji.
DT 50-3 KT 60 20 000 RUB.
DT 19 KT 60 3 600 RUB. Na koncie 50, Subaccount 3 " Dokumenty pieniężne»Odbij płatne bilety, znaczki pocztowe i inne podobne dokumenty. - Bilety wydane pracownika wysłane do podróży służbowej.
DT 71 KT 50-3 20 000 RUB.
Emisja pieniędzy z kasjera znajduje odzwierciedlenie przez okablowanie:
DT 71 KT 50
Jesteśmy już trochę znając VAT i wiemy, że dokument dający prawo do odliczenia VAT jest fakturą. Bez tego dokumentu VAT nie zdejmuje. Koszty podróży W związku z tym wyjątkiem jest: VAT zapłacony za zakwaterowanie i podróże można podjąć, aby odliczyć bez faktury. Jednak konieczne jest, aby dokumenty VAT były przydzielone w oddzielnej kwoty, a to nie zawsze się dzieje.
Oprócz określonych kwot, pracownik podczas podróży służbowej otrzymuje tak zwany codziennie. Jest to kwota ustalona przez administrację organizacji i jest, jeśli tak, to możliwe, aby wyrazić "pieniądze na koszty kieszonkowe" tej firmy. Na przykład, jeśli zarządzanie organizacją ustawia rozmiar dziennych 300 rubli. W ciągu dnia pracownik jest wysyłany w podróży służbowej przez 10 dni, ma wydać 3000 rubli, a jednocześnie nie zgłosi się do tego, co im spędził i spędził je w ogóle.
Codziennie opiera się na każdy dzień podróży służbowej, a dzień wyjazdu jest uważany za cały dzień, a dzień przyjazdu jest uważany za cały dzień, niezależnie od tego, czy pojazd odjeżdża rano lub wieczorem. Codzienny rozmiar zależy od kolejności głowy.
Ale jest jeden ważny szczegół. Kiedy księgowy utrzymuje rachunkowość i kwoty raportowanie księgoweUbiera się pod uwagę jako obliczenia organizacji, kwota dziennych kopalń, która jest ustalona przez porządek dyrektora. Kiedy księgowy uwzględnia podatki, biorąc pod uwagę codzienny rozmiar 100 rubli. na dzień. Ten rozmiar jest ustanowiony przez prawo konkretnie obliczanie podatku dochodowego. Wszystko, co jest powyżej tego limitu, czyli inne koszty płatności za dziennik, przy obliczaniu podatków nie są uważane za wydatki. Dlatego czasami organizacje określają wielkość dziennika w rachunkowości, także 100 rubli, chociaż ta ilość jest zbyt mała.
Outping na podróży służbowej, pracownik musi umieścić pieczęć swojej organizacji na certyfikacie podróży. Przybywając na miejsce, musi umieścić organizację organizacji, w której jest skierowany. Odchodząc z podróży służbowej, powinien ponownie umieścić organizację organizacji, w której został wysłany, i po przyjeździe w swojej rodzinnej firmie - aby wydrukować go. Okazuje się, że certyfikat podróży pracownika musi mieć co najmniej 4 uszczelki: dwóch własnych i dwóch nieznajomych. A jeśli pracownik po drodze nadal spojrzał na jakiekolwiek organizacje, a potem więcej. Bez tych pieczęci kampania jest uważana za nie.
Wracając z podróży służbowej, pracownik reprezentuje sprawozdanie kierownictwa w sprawie wykonania zadania podróży, a także przedstawia Departament Rachunkowości z góry raport, co sprawia, że \u200b\u200bwszystkie dokumenty uniewinnienia do niej. W przeciwieństwie do codziennego, kosztu podróży i zamieszkania, nawet przy obliczaniu podatków nie jest prawnie ograniczony. Ponownie, przepisy zdrowego rozsądku są operacyjne: jeżeli organizacja transaktuje się z miotłami kąpielowymi, bardzo trudno będzie wyjaśnić inspektorom podatkom, dlaczego jego reżyser regularnie podróżuje na wycieczkach biznesowych do europejskich stolic do licznych seminariów i życia w najlepszych Apartamenty z pięciogwiazdkowych hoteli.
Aby rozliczyć rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi, stosuje się 71 "obliczeń z osobami odpowiedzialnymi". to aktywny pasywny wynik. Jeżeli organizacja wydała pracownika kwoty w ramach raportu - jest to aktywne konto, jeśli pracownik prześwietlił kwotę i postanowił je zrekompensować, a następnie mamy bierne konto.
"Gazeta finansowa. Wydanie regionalne", 2006, N 5
Rachunkowość operacji obliczania z osobami odpowiedzialnymi, z jednej strony jest nieskomplikowana, ale z drugiej strony, właśnie na tej stronie jest dozwolona duża liczba błędów. Najczęstszym z nich jest brak dokumentów uniewiniętych, niezgodności z granicą obliczania środków pieniężnych z podmiotami prawnymi i innymi. Czasami błędy prowadzą do raczej niekorzystnych konsekwencji podatkowych.
Rozważ sekwencję procesu obliczeniowego z osobami odpowiedzialnymi.
W przypadku rozliczeń z pracownikami przedsiębiorstwa, które są wydawane zgodnie z raportem pieniędzy, są przeznaczone do rozliczenia 71 "osiedli z odpowiedziami odpowiedzialnymi". Jednocześnie rejestr jest rejestrowany na temat debetu konta 71 i kredyt konta 50 "Kasjer". Lista osób, które mają prawo otrzymać pieniądze w ramach raportu, powinny zostać zatwierdzone przez Zamówienie przez lidera. Niniejszy dokument wykonuje funkcję sterowania nie tylko dla ruchu takiej gotówki, ale także do ich ukierunkowanego użytkowania.
Advance raportów zaliczki
Zgodnie z ust. 11 procedury prowadzenia transakcji pieniężnych (zatwierdziła decyzję Rady Dyrektorów Banku Rosji z 22 września 1993 r., N 40) Osoby, które otrzymały środki pieniężne w ramach sprawozdania, nie są zobowiązane nie później niż trzy dni robocze Po upływie terminu wydawane są lub od daty zwrotu ich z podróży służbowej w celu przedstawienia sprawozdania w sprawie skonsolidowanych kwot w Departamencie Rachunkowości i dokonanie ostatecznych obliczeń na nich.
Do tej pory istnieje kontrowersyjna sytuacja między organami podatkowymi a podatnikami w sprawie sprawozdania sprawozdawczego od otrzymanych kwot. Władze podatkowe uważają, że w tym przypadku pracownik ma dochód do opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych i ESN. Możesz się z tym kłócić, ponieważ gotówka w posiadaniu pracownika nie przechodzi i nadal jest wymieniona w kompozycji należność do kont.. Ponadto fakt uzyskania dochodu musi się udowodnić organy podatkowe. Jednak wcześniej, że lepiej nie przynosić. w związku z tym usługi finansowe Organizacje powinny zapewnić kontrolę nad terminowym zwrotem kwot odpowiedzialnych i, w razie potrzeby, wydać nutę usług skierowaną do głowy z wnioskiem o opublikowanie zamówienia, aby utrzymać nieodwołalne kwoty od wynagrodzenia pracowniczego (z jego pisemnej zgody). Obecność zamówienia w organizowaniu zatwierdzenia wykazu osób odpowiedzialnych pomoże podatnikowi w sporze z organem podatkowym w tej kwestii.
Dokumenty promocyjne
Jeśli gotówka jest wydawana na potrzeby gospodarcze, sporządzono tylko nakaz pieniężnych wydatków. W kierunku pracowniku w podróży służbowej musisz zadbać o projekt całego pakietu dokumentów.
Po pierwsze, konieczne jest opublikowanie zamówienia na temat kierunku pracownika w podróży służbowej (formularz n t-9), który jest podpisany przez szefa organizacji lub osoby upoważnionej przez niego. Wskazuje nazwy i inicjały, jednostka konstrukcyjna, zawód (pozycja) tej osoby, a także cel, czas i miejsce podróży służbowej.
Po drugie, pisząc certyfikat podróży (formularz N T-10), który wskazuje na czas pobytu w podróży służbowej (czas przybycia do punktu (ów) miejsca docelowego i czasu wyjazdu z niego (je). W każdym miejscu, znaki są wykonane z godziny przyjazdu i dyspozycji poświadczonej przez podpis odpowiedzialnego urzędnika i uszczelnienia. Certyfikat jest odprowadzany w jednej kopii przez pracownika służby personalnej na podstawie zamówienia (zamówień) w kierunku podróży służbowej.
Po trzecie, zadanie usługi jest sporządzane (formularz n t-10a). Subskrybuje się głową jednostka konstrukcyjnaktóry jest osobą przyjazną przecinkami i jest zatwierdzona przez szefa organizacji.
Dokumenty te potwierdzają charakter produkcyjny podróży służbowej. Jednak w praktyce bardzo często osoby towarowe są nieuważnie odnoszące się do ich projektu. na przykładNie umieszczaj znaku na certyfikat podróży czasu przyjazdu i usuwania podróży służbowej. W tym przypadku może być kwestionowany fakt pobytu w podróży służbowej. Albo, przekazując raport zaliczki do Departamentu Księgowego, pracownik nie stosuje raportu o wykonywaniu oficjalnego zadania. Wtedy pojawiają się problemy z potwierdzeniem ważności ekonomicznej kosztów.
Bardzo często organizacje kupują bilety samolotowe i kolejowe w scentralizowanej procedurze płatności bezgotówkowych. W takim przypadku nabycie i wydanie biletów na sprawozdanie są dokonywane w rachunkowości przez następujące zapisy:
Dr 60, KT 51 - Wymienione zaliczki na bilety lotnicze;
DT 50-3, KT 60 - Otrzymane loty;
DT 19, KT 60 - na wysokości VAT;
DT 71, KT 50-3 - został wydany do obliczania twarzy.
Przyjmując dokumenty Jolly Junction, konieczne jest zwrócenie uwagi na kompozycję kosztów odzyskanych przez osobę odpowiedzialną. Artykuły 217 (s. 3) i 264 (pkt 12 ust. 1) Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej określają następującą listę wydatków zrekompensowanych przez pracownika i nie są uwzględniane w dochodach podlegających opodatkowaniu (według niektórych przedmiotów wewnątrz Normalne warunki): codziennie, faktycznie wyprodukowane i udokumentowane potwierdzone cele docelowe do miejsca przeznaczenia iz powrotem, opłaty za usługi lotniskowe, opłaty za Komisję, koszty podróży na lotnisko lub stację w odejściu, przeznaczenia lub przeszczepach, na bagażu, koszty wynagrodzenia pomieszczenia mieszkalne., Wypłata usług komunikacyjnych, otrzymywanie i rejestracja paszportu usług, wizy i koszty wymiany waluta gotówkowa lub sprawdź bank za gotówkę obca waluta. Tak więc koszty obsługi w barach, restauracjach itp. Organizacja nie jest zobowiązana do zrekompensowania, ponieważ powinny być objęte pracownikiem z powodu codziennego. Jeśli jednak głowa decyduje o ich odszkodowaniu, wówczas te ilości nie są brane pod uwagę przy obliczaniu zysków opodatkowanych, a jednocześnie zwiększy przychód podlegający opodatkowaniu pracownika.
Płatność NDFL za nadmiar codziennie
O przytrzymaj NDFL. Dzięki supernormatywnym codziennie codziennie, ten problem ten dzisiaj pozostaje kontrowersyjny. Organy podatkowe zalecają stosowanie zasad ustanowionych przez dekret rządowy Federacja Rosyjska Od 08.02.2002 N 93 (zwany dalej Uchwała nr 93). Jednak dla celów kalkulus NDFL. Niniejsze rządzące nie można zastosować, ponieważ jest akceptowany zgodnie z PP. 12 str. 1 sztuki. 264 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i ustanawia stawkę dziennego doboru, stosownego przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatku dochodowego.
Obecnie istnieje pozytywna praktyka sądowa dla części podatników roszczenia NDFL. Nadmierny codziennie codziennie. Tak więc w rozwiązywaniu Ciebie Federacji Rosyjskiej z dnia 26 stycznia 2005 r., N 16141/04 wskazuje, że zgodnie z art. 168 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej Wymiary dziennej stawki są określane przez układ zbiorowy lub lokalny akt regulacyjny Organizacje niezależnie od formy własności i przynależności departamentowej. Uchwała nr 93 nie powinna być stosowana w tej sytuacji. Podobna pozycja została wyrażona w decyzji Prezydium RF nr 14324/04.
W liście Ministerstwa Finansów Rosji w dniach 18.03.2005 nr 03-05-01-04 / 59, odwrotna opinia została wyrażona Kod pracy Daje tylko pracodawcy prawo do ustalania kwoty zwrotu wydatków związanych z podróżą służbową i nie daje prawa do ustalenia rozmiar regulacyjny. Takie wydatki nie zostały uwzględnione w celach podatkowych.
Należy zwrócić uwagę na wymóg klauzuli 11 procedury operacji gotówkowych: wydać pieniądze w ramach sprawozdania może dopiero po pełnym sprawozdaniu w sprawie wcześniej wydanych kwot. Prawdziwa, podatek i administracyjna odpowiedzialność za naruszenie tego wymogu nie jest świadczona.
Sprawdzanie raportu zaliczki
Podczas otrzymywania raportu zaliczki konieczne jest sprawdzenie poprawności jego projektu:
musi być skompilowany z jednolitą formą;
podpisany przez odpowiedzialną osobę, główny księgowy i zatwierdzony przez szefa organizacji;
wszystkie unieważnione dokumenty muszą być dołączone do raportu.
Podczas sprawdzania przejęć dołączonych do raportu musisz zwrócić uwagę na następujące punkty.
Jeśli nabyto wartości materialne, nie tylko płatność jest stosowana do raportu zaliczki ( czek gotówkowy i pokwitowanie na przybycie zamówienie Cassovoy.), ale także dokumenty towarowe (faktury, kontrole towarowe oznaczone "płatnym" pieczęcią). W dokumenty towarowe Musi być kompletny dekodowanie nabytych wartości.
Czasami osoba odpowiedzialna dotyczy tylko odbioru gotówkowego do raportu zaliczki bez kontroli handlowej. W takiej sytuacji pojawiają się problemy z uwzględnieniem wartości istotnych. I własnie dlatego. Zgodnie z art. Sztuka. 159 i 160 GK RF Transakcja osoby prawne Między sobą a obywatelami należy złożyć na piśmie, sporządzając dokument wyrażający jego treść i podpisany przez osobę lub osoby popełniające umowę lub odpowiednio autoryzowane przez nich. Ustęp 2. dziewięć Prawo federalne Od 11/21/1996 N 129-FZ "na rachunkowości" zawiera listę obowiązkowych szczegółów, które muszą mieć podstawowy dokument do jego przyjęcia rachunkowośćWśród których jest osobiste podpisy urzędników odpowiedzialnych za działanie uruchomienia. Zatem zarówno prawodawstwo cywilowe, jak i ustawodawstwo księgowe zapewniają dostępność potwierdzającego fakt dokonania transakcji, podpisów osób odpowiedzialnych. Ponieważ kontrola gotówki nie zawiera ich, nie może służyć jako dokument potwierdzający fakt nabywania towarów, świadczących usługi dla podmiotu prawnego.
Aby uniknąć sporów z organami podatkowymi, należy wydać konto, odzwierciedlając liczbę i koszty otrzymanych wartości. Ustawa musi zawierać wszystkie obowiązkowe szczegóły przewidziane dla dokumentu podstawowego i podpisane przez istotnie odpowiedzialną osobę, która przyjęła te wartości.
Praktyka sądowa w takiej sytuacji po stronie podatnika (rezolucja FAS West Siberian District dated 25.02.2004 N F04 / 953-206 / A45-2004, od 11.05.2004 Nr A05-12469 / 03-26 ). Tak więc w uchwale nr F04 / 953-206 / A45-2004 Trybunał wskazał, że brak dokumentów podstawowych nie może być uznany za podstawę do włączenia tych kwot w dochodach pracownika, ponieważ nie pozostali w jego dyspozycja.
Inna sytuacja: osoba odpowiedzialna dotyczy kontroli handlowej, ale nie ma zastosowania kasy. W decyzji o dzielnicy Moskwy 12 lipca 2004 r. N KA-A40 / 5472-04 Trybunał stwierdził, że środki otrzymane przez jego pracowników zostały wydane na cele produkcyjne i nie używany do wyciągania zysk materiałowy. Te okoliczności są potwierdzone raporty z góry, Kontrole towarowe, konta, rachunki, zamówienia przylotów, akty, zadania serwisowe. Dowód, że środki otrzymane w ramach sprawozdania są przychodem pracowników, organy podatkowe nie są reprezentowane.
Czasami stosuje się pokwitowanie gotówkowym, przyłożono pokwitowanie dla PKO. Lub dokument płatności Wcale. W takiej sytuacji jest szczególnie ważna fakt ożywienia wartości materiałowych. W końcu dokument ten będzie potwierdzeniem rzeczywistych wykorzystania przez osobę odpowiedzialną otrzymanych środków. Sądy w takiej sytuacji wynikają z boku podatnika (dekret FAS z Kaukazu Północnego Kaukazu 07.06.2005 N F08-2438/2005-989A). Przy wydawaniu środków dla osoby odpowiedzialnej, konieczne jest doradzanie mu limit Obliczenia gotówki między podmiotami prawnymi.
Czasami pracownik firmy kupuje towary kosztem własnych funduszy, a następnie organizacja zwraca go. Aby uniknąć kłopotów, w tym przypadku, możesz polecić wydawanie podstawowych dokumentów w następujący sposób:
muszą być udekorowane indywidualnyi na organizację;
pracownik nabył MPZ musi działać na podstawie pełnomocnictwa wydanego przez przedsiębiorstwo.
Jednym z typowych błędów w sporządzaniu raportu zaliczki jest odpis z wartości materiałowych na rachunkach kosztów (20, 23, 25, 26, 29, 44) bez ich delegowania rachunkowość MPZ.. Prowadzi to do spadku kontroli wewnętrznej nad ruchem MPZ w organizacji, a także kary za naruszenie zasad brutto zasad rachunkowości i wydatków (patrz tabela).
| Operacja gospodarcza | Błędny Księgowość MPZ dymstwo Na kontach ich księgowość | Poprawna księgowość MPZ. za pomocą kont ich księgowość |
|||
| Obciążyć | Kredyt | Obciążyć | Kredyt | Dokument | |
| Wydane w ramach raportu gotówka | 71 | 50 | 71 | 50 | Rko. |
| Na podstawie zaliczki zgłoś odbiór nabycie papeterii | 26, 44 | 71 | 10 | 71 | Przyszło m-4 zamówienia |
| Transferededery pracowników | - | - | 26, 44 | 10 | Żądanie- Łata M-11. |
Odliczenia VAT.
Aby odliczyć VAT, konieczne jest spełnienie pewnych warunków: towary muszą być uznane, zapłacone (do 31 grudnia 2005 r.), Wykorzystane w działaniach podlegających opodatkowaniu przez ten podatek. Ponadto musisz mieć fakturę z dedykowaną kwotą VAT. Jest to bardzo ważne w tej sytuacji, aby wszystkie dokumenty (faktury, faktury, wpływały do \u200b\u200bPKO) zostały wydane dla organizacji, a nie jednostki. W tym celu powinien mieć pełnomocnictwo. W przeciwnym razie, aby uzyskać fakturę, będzie problematyczne, ponieważ zgodnie z ust. 7 sztuki. 168 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej we wdrażaniu towarów za gotówkę przez organizacje sprzedaż i ŻywnościowyOprócz innych organizacji, indywidualni przedsiębiorcy, którzy wykonywali pracę i zapewniają płatne usługi bezpośrednio do ludności, wymogi dotyczące projektowania dokumentów i faktur rozliczeniowych są uważane za spełnione, jeżeli sprzedawca wystawił kontrolę gotówkową lub inny dokument ustalony.
W praktyce organizacje mają problemy z potrąceniami VAT:
- jeśli czek nie zostanie przydzielony w czek na osobnej linii.
Wymagaj wyboru VAT przy kontroli, organy podatkowe odnoszą się do ust. 4 sztuki. 168 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, gdzie mówi się, że w dokumentach rozliczeniowych, w tym w rejestrze kontroli i rejestracji, aby otrzymywać środki z pismem kredytowym, podstawowymi dokumentami księgowymi i fakturami, podatek musi zostać przydzielony oddzielne strunowy. To punkt moot. Po pierwsze, sprawdzanie gotówki nie jest ani podstawowym lub obliczonym dokumentem. Uchwała FAS dzielnicy Północno-zachodniej można dokonać w potwierdzeniu niniejszej opinii w wysokości 24.01.2005 N A66-7929/2004, w którym Trybunał wskazał, że warunki odliczenia podatku VAT na towary są faktyczną wypłatą towarów Nabyty na sprzedaż, ich publikowanie i dostępność faktur napisanych przez dostawcę towarów wskazujących na ilość podatku VAT. Podobny punkt widzenia jest podany w dekrecie FAS Okręgu Uralu 08.07.2003 nr F09-1961 / 03AK). Po drugie, jeśli kwoty wymienione w sprawdzeniu i fakturze zbiegają się, można argumentować, że VAT jest wypłacana w cenie towarów;
- jeśli wystąpi paragon dla PKO (lub pokwitowania), ale nie ma odbioru gotówkowego.
Sądy również spadają na bok podatnika. W związku z tym w uchwalenia FAS północno-zachodniej dzielnicy 09.11.2004 nr F04-6697/2004) wskazuje, że koncepcje dokumentu potwierdzające rzeczywistą wypłatę podatku VAT, NK Federacji Rosyjskiej nie zawierać. W dokumencie potwierdzającym faktyczną wypłatę kwot podatkowych, zarówno pokwitowanie gotówkowe powinny być rozumiane jako paragon gotówkowy i inny dokument ustalonej formy.
A. Vagapowa.
CJSC "Gorislavtsev i K. Audyt"
