Obowiązki Cashira.
Główny (starszy) kasjer przed rozpoczęciem dnia roboczego wydaje kolejny kasjer z wyprzedzeniem operacje na niskie działanie Kwota osobiste pieniądze Po otrzymaniu w księdze rachunkowości zaakceptowanych i wydanych przez kasjera. Właściwe kasjerze na koniec dnia roboczego są zobowiązani do zgłaszania przed głównym (starszym) kasjerem w otrzymanym postępie, aw pieniędzy zaakceptowanych w dokumentach pokwitowych i przekazuje saldo gotówki i gotówkowych dokumentów na temat operacji dokonanych (główny ) Starszy kasjer na pokwitowaniu w księdze rachunkowości i wydał kasjera pieniędzy. Zgodnie z postępami otrzymywanych za wynagrodzenie i wypłata stypendiów kasjer jest zobowiązany do zgłoszenia w określonym terminie oświadczenie o zapłacieZa ich wypłatę (jak pamiętasz, zwykle jest to trzy dni).
Przed upływem tego okresu kasjery są zobowiązani do podjęcia pozostałości gotówki, którzy nie wydawali wyciągów płatniczych codziennie. Te pieniądze są suranowane w torbach torby, pakietów i innych pakietów przez głównego (starszego) kasjera po otrzymaniu, wskazując ogłoszoną kwotę.
Zgodnie z wymaganiami bezpieczeństwa pieniędzy, szefowie wszystkich przedsiębiorstw są zobowiązane do wyposażenia kasjera (izolowane pomieszczenia przeznaczone do przyjmowania, wydawania i tymczasowego przechowywania gotówki) oraz zapewnić bezpieczeństwo pieniędzy w biurze kasy, jak jak również przy dostarczaniu ich z instytucji banku i banku. W przypadkach, w których błąd menedżerów przedsiębiorstw nie został stworzony niezbędne warunkizapewnienie bezpieczeństwa pieniądze Podczas przechowywania i transportują ich odpowiedzialność zgodnie z prawodawstwem.
Istnieje szczególna instrukcja zapewniająca bezpieczeństwo gotówki podczas przechowywania i transportu, co powinno być ściśle przestrzegane, aby uniknąć środków dyscyplinarnych. Jej główne wymagania:
· Należy odizolować biurko, a drzwi do kasjera podczas operacji są zablokowane od wewnątrz. Dostęp do urządzeń biurowych do osób, które nie są związane z jego pracą, jest zabronione.
· Stan przepisał jednolite wymagania dotyczące umocnienia technicznego i urządzenia alarmowego sprzętu przedsiębiorstw w przedsiębiorstwach - muszą być zakończone (istnieje dokument).
· Casy przedsiębiorstw mogą być ubezpieczone zgodnie z obowiązującym prawem.
· Wszystkie środki pieniężne i papiery wartościowe w przedsiębiorstwach są przechowywane, z reguły, w niepotrwanych metalowych szafkach, aw niektórych przypadkach - w połączonych i konwencjonalnych metalowych szafkach, które na końcu kasjera są zamknięte przyciskiem i uszczelnieniem pieczęć quassiberyjska. Klawisze z metalowych szafek i wydruków są przechowywane w kasjerze, które są zabronione do opuszczenia ich w włożonych miejscach, przeniesienie do osób nieupoważnionych lub wytwarzania nieuważnych duplikatów.
· Dokładne duplikaty kluczy w pakietach uszczelnione kasjerem, pudełkami itp. Są przechowywane w menedżerach przedsiębiorstw. Przynajmniej raz w jedną czwartą są one sprawdzane przez Komisję powołaną przez szefa przedsiębiorstwa, wyniki są ustalone w ustawie.
· Jeśli wykryta zostanie utrata klucza, głowa firmy zgłasza incydent do organów spraw wewnętrznych i podejmuje środki w celu natychmiastowego wymieniania blokady szafki metalowej. Shcherbakova, V. Teoria księgowa. [Tekst]: Tutorial / V. I. Shcherbakov. - M.: Forum, 2010.
Przechowywanie w gotówce w gotówce i innych wartościach, które nie należą to przedsiębiorstwo, w tym osobiste, kasjer jest zabronione. Przed otwarciem biurze biurka kasowego i metalowych szafek kasjer jest zobowiązany do sprawdzenia bezpieczeństwa zamków, drzwi, siatek okiennych i uszczelek, upewnij się, że alarm bezpieczeństwa jest zarządzany.
Istnieją również nieprzyjemne przypadki. W przypadku uszkodzenia lub usunięcia drukowania, awarie zamków drzwi lub krat, kasjer musi natychmiast zgłosić to do szefa przedsiębiorstwa, który ogłasza incydent do organów spraw wewnętrznych i podejmuje środki w celu ochrony kasjera przed przybyciem ich pracownicy. W takim przypadku lider główny księgowy Albo ich osoby zastępują je, a także kasjer przedsiębiorstwa po uzyskaniu zgody organów spraw wewnętrznych wytwarzają kontrole na gotówkę i inne wartości przechowywane przy kasie. Kontrola ta musi być wykonana przed rozpoczęciem transakcji gotówkowych.
Wyniki inspekcji stanowią akt w 4 egzemplarzach, które są podpisane przez wszystkich osób zaangażowanych w inspekcję osób. Pierwsza kopia ustawy jest przekazywana do jednostek spraw wewnętrznych, druga - jest wysyłana do firma ubezpieczeniowa, Trzeci zostanie wysłany do wyższej organizacji (w przypadku jego obecności), a czwarte pozostaje z przedsiębiorstwa.
Przyjęcie do pracy kasjera po opublikowaniu zamówienia (decyzji, decyzji) w sprawie powołania kasjera, szef przedsiębiorstwa jest zobowiązany do zapoznania go z procedurą prowadzenia transakcji gotówkowych Federacja Rosyjska, po czym kasjer jest kompletną umową zobowiązań z tytułu odpowiedzialności.
Kasjer zgodnie z obowiązującym przepisami dotyczącymi istotnej odpowiedzialności pracowników i pracowników jest coraz bardziej istotna odpowiedzialność za bezpieczeństwo wszystkich przyjętych wartości i szkód spowodowanych przez przedsiębiorstwo, zarówno w wyniku celowych działań, jak iw wyniku nieostrożny lub nieuczciwy stosunek do ich obowiązków.
Kasjer jest zabroniony niezależnie obsługującym wykonanie powierzone mu do innych osób.
W przedsiębiorstwach z jednym kasjerem, w razie potrzeby, nadszedł czas, aby go zastąpić, wykonanie obowiązków kasjera jest przypisany do innego pracownika na temat pisemnej kolejności głowy Spółki (decyzja, dekret). Ten pracownik jest specjalną umową przewidzianą przez specjalny dokument. W przypadku nagle opuszczenia kasy (choroby i inne powody) wartość pod jego wartością jest natychmiast przeliczana przez innego kasjera, który są przekazywane, w obecności głowy i głównego księgowego przedsiębiorstwa lub w obecności Komisji od osób wyznaczonych przez głowę Spółki.
Wyniki obliczania i przeniesienia wartości są ustawą o podpisach tych osób.
W przedsiębiorstwach z dużą liczbą jednostek lub obsługiwanych przez scentralizowanych księgowych oddziałów, płatności robotniczych, wypłaty świadczeń z ubezpieczenia społecznego, stypendia mogą być przeprowadzane na pisemnej kolejności głowy Spółki (decyzji, dekretu) przez innych, z wyjątkiem kasjerów, Osoby, z którymi umowa na formularz specjalny i które podlegają wszelkim prawom i obowiązkom ustanowionym przez procedurę "Operacje gotówkowe" dla kasjerów.
W małych przedsiębiorstwach, które nie mają w kasie, obowiązki tego ostatniego mogą być przeprowadzane przez głównego księgowego lub innego pracownika w sprawie pisemnej kolejności szefa przedsiębiorstwa, z zastrzeżeniem zawarcia specjalnego porozumienia mu.
W przypadku kontroli zaleca się prowadzenie audytu (zapasów) kasy i prowadzić stałą kontrolę zgodności z dyscypliną gotówkową. W sprawie terminów ustanowionych przez szefa przedsiębiorstwa, a także podczas zmiany kasjera w każdym przedsiębiorstwie, nagłe audyt regulującego kasy z pełną rekonwantacją środków pieniężnych i kontroli innych wartości w kasie. Bilans gotówki w kasie jest sprawdzany za pomocą danych księgowych w książce gotówkowej.
Do produkcji zapasów pieniężnych według kolejności szefa przedsiębiorstwa powoływany jest specjalna prowizja, składa się z pracowników przedsiębiorstw, który jest aktem. Gdy niedobór niedociągnięć lub nadmiernych wartości w kasie w ustawie, wskazano ich sumę i okoliczności występowania.
W warunkach zautomatyzowanej rezerwacji gotówkowej należy wykonać okresową weryfikację wydajności oprogramowania do przetwarzania dokumenty pieniężne (Samochód jest również błędny!).
Założyciele przedsiębiorstw, wyższe organizacje (w przypadku ich obecności), a także audytorów (firmy audytorskie) zgodnie z umowami zawartymi w produkcji audytów dokumentalnych i kontroli w przedsiębiorstwach produkują kontrolę rejestru gotówkowego i zgodności z testami Dyscyplina gotówkowa.
W którym specjalna uwaga Należy zapłacić kwestie zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy i wartości. Odpowiedzialność za zgodność z procedurą prowadzenia transakcji gotówkowych jest przypisany do menedżerów przedsiębiorstw, głównych księgowych i kasjów. Osoby winne wielokrotnego naruszenia dyscypliny pieniężnej są zaangażowane zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej aż do Trybunału.
Oprócz zmian, systematycznie sprawdzać zgodność z przedsiębiorstwami procedury prowadzenia transakcji gotówkowych i instytucji bankowych, ponieważ banki są zainteresowane poprawnością stosunków pieniężnych z przedsiębiorstwem, a wszelkie naruszenia lub uszkodzenia niepodoru i sytuacji finansowej Banku i jego reputacja.
Sprawdza transakcje gotówkowe organizacje budżetowe Wykonane przez odpowiednie władze finansowe - kontrolery usług audytorskich.
Wewnętrzne organy do spraw wewnętrznych w ramach ich kompetencji weryfikują wytrzymałość techniczną Cass i punktów pieniężnych, zapewniając warunki bezpieczeństwa pieniędzy i wartości w przedsiębiorstwach.
Obecnie rejestry gotówkowe są stosowane nawet w najbardziej nietypowych branżach. W jaki sposób budować swoją pracę z organami kasjeriącymi i kontroli, powiedziano im na Akademii Podatkowej komisarzu Centrum Kursu EMR.
Przeczytaj zasady
Według wszystkich obecnych na seminarium, jedna z głównych bólu głowy księgowego, czytając przez CCP, jest nieodagipinining kasjera. Aby być w pełni uzbrojonym, uczestnicy polecili przypomnieć o modelu modelu działania CCM we wdrażaniu rozliczeń pieniężnych z ludnością zatwierdzoną przez Ministerstwo Finansów w liście z dnia 30 sierpnia 1993 r. Nr 104.
Najważniejsze punkty zasad są zdecydowanie dotyczące raportów CCM. Rano pracownik musi sprawdzić, czy w kasie jest wiele wstążek, aby zastąpić raport X, który pokazuje przychody przychodów. Jak się okazało, bez kasjowników nie wiedzą, jak tankować taśmę testową. Dlatego konieczne jest nauczenie tego pracowników. Taśma kontrolna jest dokument podstawowy i powinny być przechowywane przez pięć lat. Na wniosek podatku w dzienniku oficera operacyjnego kasjera wszystkie raporty Z są odzwierciedlone, dokonują wejścia w samochodzie. Raport Z jest zabroniony niekontrolowany do strzelania w ciągu dnia.
Dla głównego księgowego ważne jest, aby stale monitorować wizyty centralnego mistrza konserwacja. Po zbadaniu samochodu wskazane jest odświeżenie raportu X. Brak podatków przy kasie na kasecie. Dlatego w celu wykonania reguł potrzebnych do jasnej śledzenia.
Jak się zachowywać podczas sprawdzania
Jeśli organizacja przybyła do organizacji, powinieneś wiedzieć, że inspektorzy są zobowiązani do złożenia zamówienia. Powinien być wskazany okres, nazwy weryfikacji i podlegają weryfikacji. Przed pisaniem do progu nieproszonych gości musisz sprawdzić wszystkie dane - nawet błędy podczas pisania adresu w ustawie może pozwolić na uniknięcie sprawdzania.
Planowane inspektorzy audytów przeprowadzane są ponad dwa lata w obecności menedżera. Ponadto, jeśli nie ma komentarzy do organizacji, inspektorowi nie ma powodu, aby powrócić do firmy z nieplanowanym testem. Jest przeznaczony do kontroli, czy naruszenia znalezione podczas planowanych zdarzeń zostały wyeliminowane.
Prawdziwe, nieplanowane kontrole mogą być przeprowadzane na reklamacje otrzymane przez Departament Rynku Konsumenckiego i Usługi. W takim przypadku inspektorzy powinni pokazać linię telefoniczną lub literę opartą na której wizyta. Kontrola kasjera jest zobowiązana do przekazywania wszelkich informacji i dokonać wszelkich działań, które będą wymagały organów podatkowych: do usunięcia kasjera, przychodów sprzedawcy, patrz magazyn operatora kasjera.
Podpis kasjera musi z pewnością stanąć na wynikach kontroli. Jeśli pracownik nie zgodzi się z czymś, ma prawo świętować to w dokumencie. Tam koniecznie wskazują, że w momencie inspekcji nie było żadnej administracji firmy.
Co jest lepsze - nadwyżka lub niedobór?
Na tym pytaniu uczestnicy odpowiedzieli refren: "Nonchal!" W końcu może się zdarzyć i niedoświadczony kasjer. W każdym razie umowa z nim jest zawarta na temat odpowiedzialności istotnej, a pracownik będzie musiał zostać zwrócony.
Ale odkrycie nadmiernego pozwoli inspektorowi dokonać opinii na temat opinii przedsiębiorstwa lub kasjera jako nieczystego pod ręką. Niedłusze są brane pod uwagę z dowolnej kwoty do Kopecks. W związku z tym nie ma dodatkowych, w tym pieniędzy osobistych w kasie. W przeciwnym razie firma stoi w obliczu grzywny. Jest obliczany jako trzykrotny rozmiar z kwoty nie przyznanej. Na przykład, jeśli 25 tysięcy rubli w kasie, a na raporcie siedem tysięcy, wówczas ilość kary: (25 000 rubli. - - 7000 rubli)
Niech Grzywny zapłacą kasjera
Jeśli twój kasjer wykonuje te same błędy przez cały czas i jesteś zmęczony, czyniąc go komentarzami, spraw, aby pracownik przeczytał zasady pracy i działania CCM i subskrybować im. I lepiej nie żałować pieniędzy i wysłać niedoświadczonego pracownika do kursów szkoleniowych, gdzie otrzyma "skorupę". Wiele firm występuje w ten sposób, ponieważ praktyka arbitrażowa wykazała, że \u200b\u200bgrzywna może zostać odzyskana z organizacji, ale z kasjera. W rezolucji Federalnego Sądu Arbitrażowego Okręgu Volga z 22 kwietnia 2003 r. Nr 12-128/03-C43 nr 12-128/03-C43, powiedział, że wszystkie warunki zostały stworzone dla właściwej konserwacji rozliczeń pieniężnych z ludnością przy użyciu ścisłych formularzy raportowania , Odpowiednie formy miały kasjer, który miał swój własny, nie używałem, chociaż znał zasady handlu i obowiązków służbowych.
Zamiast 30 tysięcy rubli, grzywna nałożona na spółkę za niewiarygodność CCT oraz formy ścisłego sprawozdawczego, arbitrzy zostały przepisane do finansowania kasjera. Taka kara jest zwykle ograniczona do kwoty 1500-2000 rubli.
Funkcje z tworzyw sztucznych
Kasa jest używana nie tylko w obliczeniach gotówkowych, ale także przy obliczaniu przy użyciu kart płatniczych. Aby wprowadzić karty kredytowe dla klientów, musisz wprowadzić umowę serwisową z Bankiem. Pracownicy banku muszą trenować kasjerzy i wydawać zasady, przez które będą działać z kartami. Bardzo często pracownicy bankowi zaniedbują swoje obowiązki, a kasjer musi uczyć się od kolegów. Jako jeden z uczestników seminarium przyjęty jest księgowy w restauracji, w organizacji duża rama ramki. W tym przypadku, wydając umowę, konieczne jest naleganie na ciągłe szkolenie personelu.
Paszport może być jednym z przeciągniętych bloków między kasjerem a kupującym. Kasjer może wymagać dokumentu od Klienta tylko w wyjątkowych przypadkach, a każdy konsument wie. Nie oznacza to jednak, że niemożliwe jest sprawdzenie sumienności kupującego, ponieważ każda mapa powinna być osobistym podpisem właściciela. Dlatego kasjer może zweryfikować podpis na mapie z podpisem poślizgowym. Ta reguła może również starannie podnieść nawyk na kasjerze, aby podpisać kupującego. W końcu, jeśli klient zapomniał na podpisaniu się, a następnie usługa została faktycznie zapłacona za kasjera. Tak przy okazji, nie znał obecnych księgowych.
Tylko czek gotówkowy Jest to dokument główny, a jeśli nie jest nie, kupujący nie może potwierdzić swoich kosztów przed opodatkowaniem i zwrotu podatku VAT. Z tego powodu wiele organizacji w wyniku porażki CCT i przejście do płatności bezgotówkowych traci poszczególnych kontrahentów. Ale w stosowaniu kasjera, jak pokazał seminarium, nie ma nic strasznego, jeśli poprawnie ustanawiasz pracę kasjera.
Dziękujemy za pomoc w przygotowaniu materiału. Akademia podatkowa - Autoryzowane centrum szkoleniowe MNS.
Pułapka gotówkowa
Na rynku producentów CCT niedawno apt skandal - na sprzedaż wydawał się pod mocą wykorzystywanych absolutnie nowych samochodów. Te CCM nie są wyposażone w ECLZ i są wyposażone w dokumenty, zgodnie z którymi były rzekomo wydane do 2005 roku. Księgowi, którzy kupili takie przepisy biletów rzucając pieniądze na wiatr i są teraz zmuszeni do nabycia KKM ponownie. Dzięki temu, jak rozpoznać takie kasjer, odwołaliśmy się do Rosyjskiego Stowarzyszenia Centra Konserwacji CCM.
Tak więc, kasie, nie wyposażone w ECLZ i dostarczone dokumenty, zgodnie z którymi został wydany do 2005 r., Należy zawierać następujące rozpoznawalne markery wizualnie:
- Hologram rejestru państwowy powinien być przestarzały nie później niż 2004 r.
- Data produkcji CCM, wskazana na naklejce (tabliczkę znamionową) "Liczba fabryczna CCM" oraz w postaci, nie powinna być nie później niż 2004 r.
- Z pierwotnej fiskalizacji KKM musi przekazać nie więcej niż siedem lat.
- W imię kasy CCM (na naklejce iw postaci) powinno być litera "F".
Biurko muszą być wcześniej fiscalizowane - oznacza to, że urządzenie jest podłączone do pamięci fiskalnej, a pudełko jest osadzone. Kupując, konieczne jest sprawdzenie daty pierwotnej fiscalizacji. Można to zrobić za pomocą drukowania raportu fiskalnego lub w znaku w formularzu. Chociaż wykazuje trening, znaki te mogą elementarne do fałszywych producentów i centrów konserwacyjnych KKM.
Jedynym stu procent sposobu sprawdzenia kasy kasowej jest zobaczyć to w formie CMM inspekcja podatkowaktóry przeprowadził podstawową fiscalizację biura skrzyniowego i skontaktuj się z inspektorami potwierdzających informacje.
Obecnie fiscalizacja KKM z nieistotną amortyzacją normatywną organy podatkowe Jest wykonany zgodnie z listą opróżniającej z dnia 8 czerwca 2006 r. 03-01-15 / 4-124. Księgowi powinni uważnie go zbadać.
Jak dokonać wymiany?
1 opcja . Starszy kasjer daje paragon każdego dnia: "Starszy kasjer Petrovy wydał kasjer Ivanova 500 Rubli. na giełdzie. " Jest to ustalone w formie nr KO-5 "Księga rachunkowości za akceptowana i wydana przez kasjera pieniędzy."
Opcja 2 . Przez rok opublikowany jest zamówienie na temat wydania kasjera określonej kwoty wymiany. Odbywa się to, jeśli organizacje CASA są w różnych miejscach. Na przykład, jeśli księgowy działa w sklepach.
Ekaterina Vlasova.
Operacje gotówkowe mogą prowadzić przypisanych kasjerów, starszych kasjerów (z kilkoma kasjerem) lub szefem samej organizacji.
Jeśli organizacja zatrudnia kasjer do pracy, po opublikowaniu odpowiedniej kolejności (rozwiązania, inne dokument administracyjny) Ten pracownik musi znać swoje oficjalne prawa i obowiązki, tj. Musi podpisać opis pracy, który jest rozwijany i zatwierdzony zgodnie z normami kwalifikacyjnej referencyjnej księgi menedżerów, specjalistów i innych pracowników. Po tym, z kasjerem lub kasą, umowa powinna zostać zawarta na pełnej odpowiedzialności, tj. podpisany. Oznacza to, że ilość niedoboru gromadzi się z materialnie odpowiedzialnej osoby w całości.
Obowiązkowe jest przestrzeganie normy Kod pracy RF: Umowa o pełną indywidualną odpowiedzialność dotyczącą na piśmie z pracownikami w wieku poniżej 18 lat. Jednocześnie pracownicy muszą zajmować posty lub wykonywać pracę, w której pieniądze i wartości materiałowe. Zatem umowa o pełnej indywidualnej odpowiedzialności nie można stwierdzić, na przykład, z ochroną.
Umowa jest sporządzona w dwóch egzemplarzach: jeden jest przekazywany do kasjera, drugi - Departament Rachunkowości (lub do Departamentu Personalnego). Umowa ma zastosowanie do całego czasu pracy kasjera z wartościami powierzonych organizacji. Po wygaśnięciu umowy należy przechowywać w archiwum przez 5 lat.
Kasjer jest dostarczany z uszczelnieniem (pieczęć) zawierający szczegóły potwierdzające prowadzenie transakcji pieniężnych, a także przykładowe podpisy osób upoważnionych do podpisania dokumentów gotówkowych. W przypadku operacji gotówkowych, szef podpisów tych upoważnionych do podpisania dokumentów gotówkowych nie zostaną wydane.
Na podstawie oficjalnych instrukcji i umowy o pełną odpowiedzialność indywidualną, kasjer jest zobowiązany do wykonywania funkcji pracy:
- otrzymywać gotówkę w banku i zabrać gotówkę w banku lub kolekcjoner;
- nie wydawać gotówki od kasjera w przypadku braku odpowiednich dokumentów od odbiorcy lub na prezentacji dokumentów, nieprawidłowo urządzone lub zaległe;
- zgłosić się do nadzorca bezpośredniego o wszystkich zidentyfikowanych niedociągnięciach w jego kompetencjach;
- prowadzić operacje dotyczące otrzymania, wydawania i przechowywania funduszy i dokumenty pieniężne;
- Aktualności książka gotówkowa oraz magazyn księgowy wydał dystrybutorów pieniędzy do płacenia wynagrodzeń i innych płatności;
- kontrolować terminowość przejścia płatnych stwierdzeń do płatności pracownikom i weryfikować poprawność ich projektu;
- Codziennie skompilować raport kasjera.
Kasjer jest odpowiedzialny za:
- Niepełnienie ich obowiązków funkcjonalnych;
- Informacje o zawodach dotyczących statusu pracy;
- niespełnianie zamówień, zamówień i instrukcji szefa organizacji;
- pokonanie środków do ograniczenia ujawnionego magazynowania funduszy i dokumentów pieniężnych (przepisy bezpieczeństwa, pożar i inne zasady, które mają zagrożenie);
- niezgodność z dyscypliną pracy;
- Utrata, uszkodzenie, niedobór funduszy i dokumentów pieniężnych zgodnie z umową pełnej umowy o odpowiedzialność.
Ustanawia się procedurę prowadzenia zapasów pieniężnych przy kasie i kont bankowych Instrukcje metodyczne. na ekwipunek nieruchomości i zobowiązania finansowe, zatwierdzony przez Zakon Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13.06.95 nr 49, ponadto, jest dodatkowo regulowany przez procedurę prowadzenia transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzonej decyzją Rady Dyrektorów Bank centralny Federacji Rosyjskiej 22 września 1993 r., Nr 40 i zgłoszone przez list Rosji od 04.10.93 nr 18.
Warunki i procedury spisu gotówki i gotówki przechowywanej w sprawie rozliczenia i innych rachunków w bankach są ustalane przez szefa organizacji i są przypisane do porządku polityki księgowej.
Odpowiedzialność istotna za bezpieczeństwo wszystkich funduszy i dokumentów dostępnych w biurze organizacji jest kasjer.
Przypomnijmy, że przywódcy przedsiębiorstw przy dopuszczeniu do pracy i mianowania na stanowiska związane z prowadzeniem transakcji pieniężnych, utrzymanie alarmów bezpieczeństwa, ochrony i transportu funduszy, lub okresowe przyciągnięcie osób do powyższych prac zaleca się skontaktować się z wewnętrznym Ciała sprawy i instytucje medyczne. Aby uzyskać informacje na temat tych twarzy, mając na uwadze, że utrzymanie transakcji pieniężnych, utrzymanie systemów alarmowych zabezpieczeń i pożaru, ochrona i transport funduszy nie jest dozwolona:
- wcześniej przyciągany do odpowiedzialności karnej za celowe przestępstwa, przekonanie, które nie zostały spłacone lub nie usunięte w określonym sposobie;
- cierpi na przewlekłą chorobę psychiczną;
- systematycznie naruszenie porządku publicznego;
- Nadużywane duchy lub narkotyki bez narkotyków bez wyznaczania lekarza.
Kasjer należy zawrzeć pełną umowę zobowiązań z odpowiedzialnością. Biurko muszą być wyposażone w niezbędne środki w celu zapewnienia bezpieczeństwa funduszy (wzmacnianie techniczne i alarmy zabezpieczające i pożarowe), gdzie przechowywane są duplikaty klucze z sejfów. Klucze powinny być przechowywane w pakietach uszczelniających z głowy organizacji.
Inwentaryzacja gotówki prowadzona jest na podstawie zamówienia (zamówień) szefa organizacji przez Komisję jako część przedstawiciela administracji, głównego księgowego, kasjera (jako istotnie odpowiedzialna osoba).
Również w ramach Komisji Inwentaryzacji może być przedstawicielami Usługi audyt wewnętrzny i niezależne organizacje audytowe.
Jeśli nie ma co najmniej jednego członka Komisji podczas zapasów, można go uznać za nieważne.
Wyniki inspekcji i poprawność zapasów są sporządzane i zarejestrowane w księgowości księgowej kontrole kontrolne. Poprawność zapasów.
Wykonując inwentaryzację gotówkową głównymi dokumentami, które należy sprawdzić, są: Księga gotówkowa, raporty kasjerskie, rentowne zamówienia gotówkowe, wydobycie zamówień pieniężnych, magazyn (książka) Rejestracja zamówień pieniężnych odbioru, magazyn (książka) Rejestracja materiałów eksploatacyjnych, magazyn (książka) rejestracja pełnomocnika, magazynu (książka) rejestracji zdeponowanych kwot, magazynu (książki) rejestracji wyciągów płatniczych, uzasadnienie dokumentów do rejestrów gotówkowych.
Przed inwentaryzacją, dostępność gotówki i innych wartości w kasjerze kasjera jest ostatnim raportem gotówkowym.
Kasjer powinien podać pokwitowanie przed sprawdzeniem wszystkich pokwitowaniach i dokumentyPotwierdzanie przepływów pieniężnych i dokumentów, zleconych lub przeniesionych do Komisji i wszystkich cash Cash.Zatrudniłem w biurze pudełkowym, a spadł wydany na koszt. Sprawozdanie Kasjera jest weryfikowane zgodnie z prawidłowością określenia salda gotówkowego w biurze pudełkowym w momencie zapasów. Pozostałość jest sprawdzana za pomocą rekordów w książce gotówkowej iw magazynie Order.
Podczas sprawdzania książki gotówkowej konieczne jest sprawdzenie następującej zgodności z następującymi wymaganiami:
- poprawność liczenia wyników stron książki i przenieść ilości sald gotówkowych z jednej strony do drugiej;
- Książka gotówkowa musi być umieszczona, ponumerowana i uszczelniona woskiem lub drukiem mastycznym.
Sprawdzanie kompletności i terminowości otrzymywania środków otrzymanych z rachunków rozliczeniowych w bankach, konieczne jest porównanie kwot odzwierciedlonych w debacie na temat debetu rachunku 50 "Cassa", z danymi kredytu konta-wojna Zaloguj się na koncie 51, "Konto bieżące". Kwoty te muszą się pokrywać. Konieczne jest również porównanie zgodności z rekordami w głównej książce na koncie 50 "Kasjer" iw reverse Vedomosti. (Zamówienie dziennika nr 1). W przypadkach rozbieżności, są one porównywane w rentownych zamówieniach gotówkowych, ekstrakty bankowe, raporty kasjerskie, kontrole kontroli, a jeśli to konieczne, być sprawdzane bezpośrednio w banku.
Wydatki pieniężne z kasjera kontroli dokumentów dołączonych do raportów gotówkowych. Jednocześnie należy zwrócić uwagę na wyraźną konstrukcję dokumentów: są wpływy odbiorców, nie ma na nich żadnych obaw i korekt.
Po zapasach inwentaryzacji, musisz także sprawdzić:
- jest granicą salda gotówkowego w kasie;
- Istnieją fakty rozbieżności między datą w wydawcom zamówień pieniężnych oraz daty rzeczywistej emisji funduszy;
- poprawność korespondencji kont dla dokumentów gotówkowych;
- Terminowość osadzania nieodpłatnych kwot wynagrodzenie.
Liczenie rzeczywistej dostępności znaków monetarnych i innych kosztowności w biurze pudełkowym jest wykonane na gotówce, papierach wartościowych i monetarnych.
Środki pieniężne i inne wartości kasjera przelicza w obecności członków Komisji Inwentaryzacji.
Pieniądze są ponownie obliczane dla każdego rachunku oddzielnie. W obecności znacznej kwoty funduszy konieczne jest wykonanie zapasów, co wskazuje na godność rachunków, ich liczby i kwoty. Inwentaryzacja jest podpisana przez wszystkich członków Komisji Inwentaryzacji.
Porównując rzeczywiste i księgowe pozostałości, wynik zapasów zostanie wykryty: nadwyżka lub niedobór.
Wyniki inwentaryzacji gotówki i dokumentów w kasie są sporządzane do aktu inwentaryzacji gotówkowej zgodnie z formą nr inv-15, zatwierdzonym przez uchwałę komitetu statystyki państwowej Rosji z 18.08.98. Nr 88, zapewnia wyjaśnienia kasjera o naruszeniach zidentyfikowanych i rezolucji lidera w sprawie dalszej decyzji w sprawie wyników zapasów. Certyfikat spisu gotówkowego jest sporządzony w dwóch egzemplarzach (przy zmianie kasjera - w trzech egzemplarzach), podpisany przez Komisję Zapasów i osoby odpowiedzialnej materialnej i przekazuje szefowi organizacji. Jedna kopia aktu jest przekazywana do Departamentu Rachunkowości Organizacji, a drugi pozostałości w materiale i odpowiedzialnej osobie.
Odzwierciedlać wyniki inwentaryzacji rzeczywistej dostępności cenne papiery i sporządzane są pustki dokumentów o ścisłej sprawozdawczości i identyfikacji ich ilościowych rozbieżności z poświadczeniami inwentaryzacja inwentaryzacji Papiery wartościowe i spacje o ścisłym raportowaniu dokumentów w formie nr inv-16.
Nadmierne przepływy pieniężne są zidentyfikowane podczas wykazywania, aby uzyskać i są uwzględniane w składzie dochodu bez przychodów. W rachunkowości, nadwyżki gotówki i dokumenty przybywają z następującym okablowaniem:
Debet 50 "Cashier" Subacount "Organizacja Cassa" lub "dokumenty pieniężne"
Kredyt 91 "Pozostałe dochody i wydatki" Subaccount "Inne przychody".
Podczas identyfikowania nadmiernych pustych płytowych dokumentów raportowania są one one odzwierciedlone w obciążeniu rachunku 006 "Ścisłe popisy dotyczące raportowania" w ocenie nominalnej.
Ilość środków ujawnionych podczas zapasów i zapisów są rejestrowane:
Debet 94 "Niedobory i straty przed uszkodzeniem wartości"
Kredyt 50 "Organizacja kasjera" lub "dokumenty pieniężne".
Jeśli zidentyfikujesz niedociągnięte formy ścisłych dokumentów raportowanych, są one odzwierciedlone w sprawie pożyczki rachunku 006 "Ścisłe dzienniki raportowania" w ocenie nominalnej.
Jeśli niedobór funduszy i dokumentów jest dozwolony przez błąd materialnej osoby, a następnie jego kwota jest wykrywana przez następujące okablowanie:
Obliczenia debetowe 73 "z personelem dla innych operacji" SUBACCOUNT "obliczenia dla rekompensaty za uszkodzenia materiału"
Kredyt 94 "niedobór i straty przed uszkodzeniem wartości".
Zwrot niedoboru niedoboru jest możliwy z wynagrodzenia osoby odpowiedzialnej finansowo, która znajduje odzwierciedleniem następującym okablowaniem:
Obliczenia debetowe 70 "z personelem na wynagrodzenia"
Konto kredytowe 73 SUBACCOUNT "Obliczenia dotyczące kompensacji obrażeń materiałowych".
Jeśli niedobór zostanie zwrócony w biurze organizacji, okablowanie znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości:
Debet 50 "Organizacja Cassa"
Credit 73 SUBACCOUNT "Obliczenia dotyczące kompensacji szkód materialnych".
W przypadku braku winnej osoby, ilość niedoborów pieniędzy jest odpisywana przez korespondencję rachunków:
Debet91 "Inne wydatki"
Konto kredytowe 94.
Przy obliczaniu populacji organizacji korzystają z rejestrów gotówkowych zainstalowanych w biurku kasowym. W tym przypadku ustanowiono specjalne zamówienie inwentaryzacji.
Wysłana Komisja w obecności kasjera - operator usuwa zeznania liczników rejestry gotówkowe. W momencie weryfikacji. Odczyty te odzwierciedlające ilość przychodów są porównywane z danymi taśmami pieniężnymi. Porównanie świadectwa liczników na początku dnia i w momencie inspekcji określają przychody w dzień ze sprzedaży odpowiadającej ilości środków na bycie stacja operacyjna Organizacje. W czasie inwentaryzacji system operacyjny kasjer jest ostatnim raportem, w którym wskazują odczyty licznika bankomat Na początku i na końcu dnia roboczego, a także kwotę przychodów otrzymanych na dzień. Kwoty odzwierciedlone w książce Cashier-Operator, w kasie i na metrach rejestrów gotówkowych, muszą być identyczne i scharakteryzować salda rachunkowości w kasie organizacji.
Inwentaryzacja środków na rachunkach rozliczeniowych w bankach obowiązkowy Przy kompilacji raportowanie roczne. Organizacja może mieć jeden lub więcej rachunków rozliczeniowych w różnych instytucjach kredytowych. Waluty obcych są przechowywane w walucie obcej. Organizacja ma prawo mieć rachunki walutowe w kraju i za granicą.
Przed rozpoczęciem inwentaryzacji ustala się: jakie konta iw których instytucje kredytowe mają organizację. Wszystkie dostępne porozumienia są sprawdzane. usługa bankowa. Aby uwzględnić informacje na temat dostępności i przepływów pieniężnych, konto jest przeznaczone dla 51 "Konta rozliczeniowe". Na tym koncie fundusze są oceniane tylko w walucie Federacji Rosyjskiej (w rublach). Przepływy pieniężne księgowe obca waluta Wykonane na koncie 52 "Konta walutowe". Podczas sprawdzania środków na rachunku walutowym, poprawność bilansu salda jest ustalana w walucie w rubli na podstawie stawki rubli urzędowej, zainstalowany przez bank Rosja. Procedura przeliczania wartości walut w rublach jest określona przez przepisy dotyczące rachunkowość "Księgowość aktywów i zobowiązań, których koszt wyraża się w walucie obcej" (PBU 3/2000) zatwierdzone przez nakaz Ministerstwa Finansów Rosji z 10.01.2000 nr 2n.
Inwentaryzacja przechowywania środków pieniężnych w bankach przeprowadza się poprzez pogodzenie kwot rezydualnych zgodnie z danymi rachunkowości organizacji z oświadczeniami bankowymi.
Rachunkowość pieniędzy na ścieżce odbywa się na koncie 57 "tłumaczenia na drodze". Sprawdzanie funduszy na tym koncie są przeprowadzane w ustalaniu dokumentalnego uzasadnienia kwot odbitych na nim. Dla każdego dokumentu sprawdzane jest terminowość transferu do banku. W razie potrzeby pisemne żądania można wprowadzić do banku, poczta o powodę opóźnienia rejestracji lub tłumaczenia.
Procedura rejestracji i transmisji kolektorów gotówkowych ustanawia się przez przepisy dotyczące procedury utrzymywania transakcji gotówkowych i zasad przechowywania, transportu i zbierania banknotów i monet Banku Rosji w instytucjach kredytowych w Federacji Rosyjskiej (zatwierdzonej. Centralny Bank Federacji Rosyjskiej 24.04.2008 N 318-P).
Po pierwsze, w podziale zbierania banku przedstawiamy próbki uszczelek z uszczelkami, które zostaną zajęte przez torby kolekcjonerskie.
Próbki są przypisane przez szefa instytucji kredytowej lub jego zastępcę. Pierwsza instancja certyfikowanej próby jest przekazywana do organizacji handlowej do prezentacji pracowników kolektora, gdy otrzymują worki gotówkowe z gotówką, drugi jest wydawany pracownikom instytucji kredytowej, która bierze odbiór worków gotówkowych z kolekcjonerów.
Każda torba jest przymocowana przez numer sekwencji. Bank prowadzi w dowolnej formie listy organizacji wynajmujących worki z gotówką, wskazując nazwiska organizacji, ilości i liczb przypisanych do każdej organizacji worków.
Oprócz przygotowywania wypełnień i worków, co miesiąc dla każdej organizacji do pobierania gotówki jest odprowadzana przez pilną kartę z liczbą określoną na liście.
Kasjer organizacji powinien mieć torbę pieniężną z płatnościami gotówkowymi w celu napisania oświadczenia, faktury i otrzymania, mającym ten sam kod formy dokumentu OKD 0402300.
Collector umieszcza dokument kasjera poświadczający osobowość, pełnomocnictwo w celu uzyskania wartości, karty zwrotnej i pustej torby.
Kasjer organizacji z kolei powoduje próbkę uszczelek, torby z wartościami i zdobionym oświadczeniem przesyłanym (dodatek 8 do powyższej pozycji).
Collector w obecności kasjera organizacji sprawdza cel worka, obecność całych i czystych wydruków uszczelnienia, dopasowując ich istniejącą próbkę, prawidłowo wypełniając dokumenty i przesyła kasjera organizacji wygeneruje torbę i karta napełniająca do napełniania.
Następnie kolekcjoner sprawdza zgodność ilości gotówki wykonanej na karcie wentylatora, nad głową i odbiór do torby (dodatek 9 do pozycji), liczba torby wskazana na karcie, faktury i odbiór do torby, Liczba otrzymanych worków gotówkowych, po czym podpisuje odbiór do torby, improwizacji znaczków, datę odbioru worka z pieniędzmi pieniężnymi i zwraca pokwitowanie do organizacji Torba Cassira.
Przyniesiony przez kolekcjoner pustą torbę pozostaje w organizacji.
Będzie on użyty do przygotowania gotówki do poddania się następnego dnia, a torba na pieniądze jest zamknięta przez kolektora.
W przypadku wykrycia awarii torby lub niewłaściwa dekoracja Towarzyszące dokumenty dotyczące wartości zatrzymania.
Korekty podczas napełniania cennej karty nie są dozwolone. Nieprawidłowo nagrany rekord zostanie przekreślony, nowy rekord jest wykonany na wolnym polu, certyfikowanym przez podpis organizacji kasjerowej. Kolektor nie może wprowadzać nagrania na karcie wentylatora.
W przypadku odmowy umieszczenia gotówki gotówki, kasjer organizacji dokonuje wpisu w karcie odmowy "i zapewnia go z jego podpisem.
Jeśli organizacja niezależnie zabiera pieniądze do banku, oświadczenie jest zainwestowane w worku gotówkowym, a nakładanie się na torbę i pokwitowanie worku są przesyłane do banku wraz z torbą.
Kasjer musi zasiać torbę, aby jego autopsja była niemożliwa bez widocznych śladów zakłóceń torby i uszczelek.
Dostarczone B. organizacja kredytowa w trakcie dzień pracy Gotówka i inne wartości są poddawane upoważnionym pracownikowi Banku, który prowadzi ich akceptację i projektowanie.
Pracownik banku sprawdza zgodność rekordów na fakturze do torby i odbiór do torby, jeśli torba z gotówką jest akceptowana z organizacji, i jest dziennikiem (kod dla OKD 0402301).
Przy określaniu niespójności na fakturze i odbiór do torby, torba z gotówką, a dokumenty dla niego (faktura i pokwitowanie) są zwracane przez organizację.
Wprowadzenie poprawek do przesyłanego oświadczenia do torby nie jest dozwolone.
Tak więc na końcu zmiany roboczej system operacyjny kasjera
- usuwa raport Z CCT w obecności wyższego kasjera
- wprowadza dane dotyczące przychodów do operatora kasjera magazynu (formularz N km-4)
- tworzy certyfikat urzędnika operacyjnego (formularz N km-6)
- daje pieniądze dla wyższego kasjera (przełożonego) wraz z raportem certyfikatu
Starszy kasjer.
- bierze pieniądze na zamówienie gotówkowe, podpisane w księgowości i zarejestrowanej w dzienniku rejestracyjnym Dokumenty i wydatki
- wprowadza pokwitowanie do książki gotówkowej (formularz N KO-4);
- po przyjeździe kolektora przekazuje go torbą z gotówką, nakładając się na torbę i przesyłane oświadczenie, wypełnia kartę Express kolektora;
- dostaje się z kolekcjonera podpisał przesłane oświadczenie
- podpisuje materiały eksploatacyjne w kolejności księgowej do dostarczonego przychodów i przyczynia się do formy gotówkowej (N KO-4)
- pod koniec dnia sprawozdanie kasjera z zamówieniami gotówkowymi i dokumentami dołączonych do nich w Departamencie Rachunkowym.
Jeśli chodzi o materialną odpowiedzialność rejestrów gotówkowych, umowa o pracę musi zostać zawarta z kasjerem i traktatem odpowiedzialnością.
Artykuł 244 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej określa, że \u200b\u200bpisemne porozumienia o pełnej odpowiedzialności, tj. o odszkodowaniu dla pracodawcy szkód spowodowany w pełnym rozmiarze dla braku powierzonych pracownikom nieruchomości, mogą być pracownikami, którzy osiągnęli w wieku osiemnastu lat i bezpośrednio służąc lub korzystają z gotówki, wartości towarowe lub inna nieruchomość.
Na liście stanowisk i prac, zastąpionych przez pracowników, z którymi pracodawca może zawierać pisemne umowy dotyczące pełnej odpowiedzialności materialnej (zatwierdzonej. Rezolucja Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 31 grudnia 2002 r. N 85), oni Wspomniany kasjer, kontrolery, kontrolerze kasjera (w tym wyższego szczebla), a także innych pracowników, którzy wykonywali obowiązki kasjerów (kontrolerów).
Więc należy zawrzeć kasjer w pełnej odpowiedzialności.
Jeżeli umowa o pełną odpowiedzialność z jakiegoś powodu nie została zawarta, pracownik jest odpowiedzialny tylko w wysokości średnie miesięczne zarobki (Sztuka. 241 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Artykuł 247 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej określa, że \u200b\u200bprzed podjęciem decyzji o szkodzeniu konkretnych pracowników pracodawca jest zobowiązany do przeprowadzenia inspekcji w celu ustalenia ilości spowodowanych szkody i przyczyn jego wystąpienia.
W przypadku takiej inspekcji pracodawca ma prawo do stworzenia prowizji z udziałem odpowiednich specjalistów. Obliczanie z pisemnego wyjaśnienia w celu ustalenia przyczyny szkód jest obowiązkowy.
Materiał przedłożony w tym artykule jest dostarczany wyłącznie do celów informacyjnych i nie może być stosowalny w określonej sytuacji i nie powinny być zapisywane jako gwarancja przyszłych wyników. W celu rozwiązania konkretnych pytań zalecamy kontakt z specjalistami naszej firmy.
Narysujemy uwagę na konieczność uwzględnienia zmian w przepisach, które wystąpiły po dacie przygotowania materiału.
