Lista dochodów nie podlega opodatkowaniu NDLL. Jakie dochody nie podlega opodatkowaniu

Podatek dochodowy z wynagrodzeniami (NDFL), jego wielkości, mechanizm obliczeniowy i istniejące korzyści Dla płatników są zainteresowani wszystkimi kategoriami obywatele rosyjscy.Ponieważ dochód każdej osoby zależy od jego użycia.

NDLL: Co to jest?

Bycie podstawowym obowiązkowy podatekNDLL odbywa się prawie ze wszystkimi typami dochodów zatrudnionych osób na jakiś wyjątek. Istnieje niewielka lista świadczeń rządowych i odszkodowań, które nie podlegają podatkowi dochodowemu. Wielkość stawki podatkowej zależy od 9 do 35% i zależy od charakteru dochodów. Aby dowiedzieć się, który podatek dochodowy z wynagrodzeniami należy naliczyć, będziemy zajmować się specyfiki jego płatności.

Mieszkańcy i nierezydentów: różnice w stawce podatku

Prawo daje wyjaśnienie przy określaniu statusu rezydenta podatkowego, który jest niezbędny do prawidłowego kalkulus NDFL.W końcu różnice w ilości stawek podatkowych w różnych kategoriach płatników są bardzo imponujące.

Rezydent podatkowy to osoba przebywająca terytorium rosyjskie Łącznie 183 dni od ostatniego roku.

Może być obywatelem Rosji, cudzoziemca lub bezpaństwowca, czyli status rezydenta podatkowego jest przypisany do każdej fizycznej twarzy, bez względu na to, jak niezależność od miejsca zamieszkania i dostępności obywatelstwa.

Należy zauważyć, że status jest określony w dniu zakończenia okresu podatkowego przez metodę Summy dni kalendarzowe Płatnik pobyt w Rosji ostatni rok. W 183 dni pojawiają się dni przyjazdu i wyjazdu.

Podatek dochodowy mieszkańcy podatków wynosi 13%. NDFL z dochodów płatnika rezydenta bez podatku wynosi 30% wielkości zarobków. Ustanowienie statusu przeprowadza się okresowo, gdy dochód jest wypłacany, może to zmienić kilka razy przez cały rok.

Minął dochód

Naliczony podatek dochodowy Produkowane na takich dochodach:

Wynagrodzenie nałożone przez umowę o pracę lub umowę;

Dywidendy części przybył właściciele firm;

Wynajem nieruchomości;

Wdrożenie nieruchomości: pomieszczenia, budynki, samochody, cenne papiery oraz udziały w firmach;

Wygrane i nagrody;

Korzyści materialne (odsetki z depozytów).

Podatek dochodowy z wynagrodzeniami i dochodem bez podlega

Tak więc wszystkie główne naliczone dochody zatrudnionego obywatela (wynagrodzenie, dodatki premium, kwoty umów pracy, jednorazową promocję dla poświęceniach spółki i regionalnych współczynników korekcyjnych) podlegają opodatkowaniu.

Ale istnieje wykaz płatności, które nie podlegają podatkowi dochodowym. Pomoc materialna, alimenty dla przyjęć stron, emerytur, stypendia, jednorazowe, stanowe i weekendowe korzyści przy zmniejszaniu stanu lub odszkodowania za uszkodzenia z obrażeń i innych płatności odszkodowawcze. Ndfls nie są przedmiotem.

Płatność podatku dochodowego z wynagrodzeniami, stawkami i determinacją podstawy podatkowej podlega art 210, 217, 218-221, 224 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatek dochodowy jest federalny. Fundusze z płatności przychodzą do różnych budżetów. Podatki legislacyjne z podatku podlegającego rejestracji: 70% otrzymuje budżety. rosyjskie tematy RF, 10% - budżety rozliczeń, 20% - komunalne budżety dzielnicy.

Zamówienie obliczeniowe.

Podatek dochodowy o wynagrodzeniu oblicza się w następującej kolejności:

Całkowicie rozliczający się do zarobków do okresu sprawozdawczego;

Wielkość naliczonych zysków jest zmniejszona przez kwotę dochodu bez opodatkowania, jeżeli naliczano je;

Status podatnika jest określony;

Jest ustalany, czy właściwy płatnik ma prawo do odliczenia;

Całkowita kwota naliczonego dochodu zmniejsza się do kwoty odliczenia podatkowego, jeżeli stosuje się podstawę;

Podatek dochodowy jest obliczany od podstawy opodatkowania: Rezydent płaci NFFL w wysokości 13%, nierezydenta - 30%.

Odliczenia podatkowe

Odliczenia podatkowe odgrywają dużą rolę w obliczeniu NDFL, więc konieczne jest znalezienie możliwości ich stosowania pod względem podatku dochodowego. Odliczenia podatkowe są standardowe, społeczne, nieruchomości i profesjonalne.

Prawo zainstalowane. standardowe potrącenia W sumach 500, 1400 i 3000 rubli.

Miesięczne odliczenie 500 rubli. Spotykać się:

Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej;

Uczestnicy II wojny światowej i walki, emerytowany wojsko;

Wyłączony I i II C.;

Ofiary z wypadku w Czarnobylu i na "Lighthouse" i innych.

Rodzice dwóch pierwszych nieletnich są dostarczane z odliczeniem 1400 rubli na każdy. Działa, gdy rośnie wynagrodzenie I osiągając 280 000 rubli, automatycznie wyklucza dalsze działania do końca okresu finansowego.

W miesięcznym odliczeniu 3000 rubli. Mają prawo:

Likwidatorów wypadków na Czarnobia i "Latarnia morska", która otrzymała niepełnosprawność lub ciężką chorobę w tych działaniach;

Rodzice lub opiekunowie niepełnosprawnego dziecka, trzy lub cztery dzieci;

Programy niepełnosprawne i uczestnicy niepełnosprawności innych operacji bojowych;

Testy bronie nuklearne itd.

Jeśli płatnik spada pod kilkoma preferencyjnymi stopniami, największą kwotę jest brane pod uwagę, nie można podsumować. Na przykład podatek dochodowy od wynagrodzeń osób niepełnosprawnych zmniejsza się w ilości 500 rubli, ale jeśli niepełnosprawność została uzyskana w wyeliminowaniu wypadku w Czarnobylu, potrącenie będzie wynosić 3000 rubli, a nie 3500 rubli. Prawo zobowiązuje pracodawcę do uwzględnienia standardowych potrąceń, pozostałe rodzaje odliczeń są kontrolowane przez samodzielne podatnika i nie są świadczone. Wdrożenie prawa do stosowania potrąceń jest realizowane przez obywateli przez przedłożenie inspekcja podatkowa Deklaracje dochodów otrzymanych lub zapewniających wniosek o poniesione koszty.

Cechy z tytułu podatku

Najczęstszym dochodem zarobków jest ndfl w wysokości 13%. Oprócz jej, inne stawki podatkowe działają dla różnych kategorii płatników i rodzajów dochodów:

9% - opodatkowanie dywidend z akcjami i własnym udziałem spółek;

30% - ilość podatku dla mieszkańców;

35% - NDFL, które podlegają wygranych powyżej 4 tysięcy rubli, a także materialne korzyści z odsetek od depozytów bankowych.

Jeśli podatnik ma dzieci, a potem miesięcznie odliczenie podatku Dla miesiąca sprawozdawczego - 1400 rubli. Na pierwszym i drugim niedoskonałym dziecku 3000 rubli. - na trzeci i kolejnych dzieciach.

Podatek dochodowy z minimalnym wynagrodzeniem jest wypłacany zgodnie z wspólny porządekPonieważ każdy dochód jest podstawą podatkową i podlega NDLL.

Jedynymi rodzicami (na przykład samotną matką) są prawnie uprawnione do podwójnego odliczenia 2800 rubli, które jest stosowane do przekroczenia wynagrodzenia poziomu 280000 rubli. Ponadto efekt tych korzyści jest zakończone, gdy podsumowano małżeństwo.

Powrót NDFL.

Przepisy rosyjskie zidentyfikowało szereg warunków, gdy podatnik ma prawo zwrócić kwotę opłaty NDFL z wynagrodzeń. Będzie to odliczenie podatku społecznego lub nieruchomości. Oczywiście musi być podstawa do powrotu. Obejmują one:

Kupowanie lub budowanie obudowy;

Hipoteka;

Nauczanie dzieci lub posiadania;

Leczenie i zakup narkotyków.

Aby zwrócić podatek w IFTTS, konieczne jest złożenie pakietu dokumentów potwierdzających koszty wykonane z dołączonymi do nich kopii. Należy zauważyć, że wniosek występuje w następnym roku fiskalnym po okresie, w którym poniesione koszty, oraz do otrzymania zwrotu, konieczne jest przedstawienie podatku dochodowego z wynagrodzeniami.

Przedsiębiorstwa przeprowadzają NDFL oddzielnie dla każdego pracownika. Podatek w całkowitej ilości jest wymieniony w budżecie. Nie wpływa na wyniki finansowe Firmy, zmniejszając tylko wielkość wcześniejszych pracowników. Sama organizacja jest tylko agentem podatkowym, działającym jako pośrednikiem, zbierając podatek, podsumowując go i wymienione do budżetu.

Przychody nie podlegające opodatkowaniu są takimi przychodami, które nie muszą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kodeks podatkowy dokonał poprawek, które weszły w życie od początku tego roku. Jedną z takich zmian dotyczy procedury zwolnienia z NDLL podczas sprzedaży nieruchomości i działa na przychodach nieruchomości nabytych od 2016 roku.

Podstawowe poprawki NDFL.

Podsumowując wprowadzone zmiany, możesz narysować następujące wnioski:

Czas trwania nieruchomości.

Jeśli chodzi o termin, limit znalezienia nieruchomości w posiadaniu, wcześniej miał co najmniej trzy lata. Jednak wskazane nie dotyczyło przychodów otrzymanych ze sprzedaży papierów wartościowych, a także ze sprzedaży nieruchomości, które IP bezpośrednio wykorzystuje w ich działalności.

Obecnie sytuacja się zmieniła, a ustanowiono kolejne zamówienie podatkowe. Przychody podlegają zwolnieniu z podatków:

• od sprzedaży nieruchomość lub udziały w takiej nieruchomości;
• z realizacji innej własności podatnika.

Jeśli chodzi o pierwszą grupę, zwolnienie zachodzi w ramach art. 217.1. Jest to nowy artykuł. Jeśli chodzi o drugą grupę, wydanie występuje zgodnie z zasadami pkt 17.1 artykułu 217. To jest, dla drugiej grupy, jest konserwowany w tym samym okresie równym trzech latach (lub więcej). Wyjątki tutaj są takie same: sprzedaż papierów wartościowych i nieruchomości bezpośrednio używanych do biznesu.

Minimalny termin

W nowy artykuł 217.1 Wprowadzono koncepcję "minimalnego czasu obiektu". Ta koncepcja jest używana w kodzie i dotyczy główna zasada. Podsumowując, można powiedzieć, że dochód, który podatnik otrzymał po sprzedaży nieruchomości może być zwolniona z wypłaty podatku, jeżeli posiada go podczas tego minimalnego limitu lub dłużej.

Takie minimalne terminy są teraz dwa: trzy lata i pięć lat.

W następujących przypadkach ustanowiono trzy lata:

• własność nieruchomości została nabyta w procesie dziedziczenia lub na podstawie umowy daru od jednostki, która jest bliskim elementem krewnym lub rodzinnym;
• nieruchomość została ustalona na podstawie prywatyzacji;
• podatnik, który jest płatnikiem czynszu, otrzymał własność zgodnie z Traktatem zawartości i urządzenia.

W przypadku innych przypadków będzie musiał użyć dłuższego okresu - co najmniej pięć lat.

Przedmioty Rosji mają prawo do zmniejszenia pięcioletniej kadencji przynajmniej do zera. Zrób to, co kwalifikują się do wszystkich podatników lub niektóre kategorie. i pewne obiekty nieruchomości.

Cena umowy

Oto niektórzy z nich tutaj:

• darczyńcy dla mleka matki, krwi i innych pomocy;
• dotacje uzyskane do wspierania edukacji, sztuki, nauki, kultury;
• alimenty;
• międzynarodowe, rosyjskie, zagraniczne nagrody wydane na osiągnięcia w dziedzinie edukacji, literatury, kultury, mediów, w dziedzinie nauki w dziedzinie technologii. Lista premii jest zatwierdzona przez rząd Rosji;
• jednorazowe płatności dla członków rodziny zmarłego pracownika;
• jednorazowy pracownik płatności przy narodzinach dziecka i tych, którzy są wypłacani w pierwszym roku życia dziecka. Ograniczenie ilości wynosi 50 000 rubli;
• odszkodowanie dla pracowników (członków rodziny) Ceny kuponów do instytucji sanatorium-Resort (a nie kupony turystyczne);
• stypendia dla studentów, studentów, alternatorów, studentów absolwentów;
• dochód członków gospodarki chłopskiej (rolnika), które uzyskano w KFC z produkcji i sprzedaży produktów rolnych. Obejmuje to również produkcję, przetwarzanie, sprzedaż produktów rolnych przez pięć lat, począwszy od momentu rejestracji podmiotu przedsiębiorczości;
• przychody uzyskane przez jednostkę ze sprzedaży kęsów z jagód, grzybów, orzechów itp.;
• przychody ze sprzedaży futra, gry i innych produktów wynikających z polowania.

Lista takich dochodów może być długi. Sztuka. 217 zawiera wszystkie niuanse związane z pewnymi zysków, które nie podlegają NDFL, a jeśli to konieczne, możesz bezpośrednio skontaktować się z kodem podatkowym.

IP i jego podatki: wideo

Sekcje:

Ten materiał pomoże rozwiązać główne kwestie wynikające z podatników.

Podatek dochodowy od osób indywidualnych (NDFL) jest jednym z rodzajów podatków bezpośrednich w Rosji. Jest obliczany jako procent skumulowanego dochodu osób fizycznych bez włączenia do podstawy podatkowej odliczeń podatkowych i kwot zwolnionych z opodatkowania. NDFL jest wypłacany od wszystkich rodzajów dochodów otrzymanych w roku kalendarzowym, zarówno w gotówce, jak i w naturze. Na przykład płatności wynagrodzeń i premii, przychody z sprzedaży nieruchomości, działalność intelektualna, prezenty i wygrane, płatności zwolnienie lekarskie Szereg podatników (w tym wypłata korzyści dla tymczasowej niepełnosprawności do notariuszy przez agent podatkowy uznał komorę notariusza, a prawnicy - Urząd Lawowy, Rada Prawników lub konsultacja prawna. Są zobowiązane do obliczenia, przechowywania i dodawania do budżetu NDFL ().

NDFL wskaźnik i termin składania deklaracji

Główny wskaźnik NDFL w Rosji wynosi 13%. Za pewne typy zainstalowanych dochodów. Ilość podatku jest obliczana w pełnych rublach, podczas gdy kwota podatku jest zaokrąglona do pełnego rubla do największego, jeśli jest 50 kopiejek. i więcej ().

Główna część NDFL (przede wszystkim z wynagrodzenia) jest obliczana, jest trzymana i wymieniona w budżecie przez pracodawcę (agent podatkowy).

Przychody ze sprzedaży nieruchomości są zgłaszane przez lekarza samodzielnie. W takim przypadku, na koniec roku deklaracja jest wypełniona, a kwota podatku jest obliczana, którą fizyczne powinno zostać przeniesione do budżetu. Deklaracja musi zostać przekazana inspekcji podatkowej na miejscu miejsce stałego pobytu (Miejsca do rachunkowości podatkowej) do końca kwietnia roku po roku otrzymania dochodu.

Zauważ, że złożenie deklaracji przychodów otrzymanych w 2018 r. Konieczne jest dla osób fizycznych, możliwe jest użycie nowa forma Deklaracja. Musimy zapłacić podatek nie później niż 15 lipca.

Jednocześnie złożyć oświadczenie o podatku dochodowym tylko w celu uzyskania odliczeń podatkowych w dowolnym momencie w ciągu roku. Termin składania zgłoszenia nie ma zastosowania do tej sprawy.

Jednocześnie od 2016 r., Podatnicy, którzy otrzymali dochody, z których agenci podatkowi nie posiadali obliczonej kwoty i przekazywali informacje o nich do organów podatkowych, opłata za podatek od wynagrodzenia nie później niż 1 grudnia roku w następstwie wygasanego okresu podatkowego podstawa celowa urząd podatkowy Powiadomienia o wypłacie podatku (i,). Tak więc od 2017 r. Nie jest konieczne przedłożenie deklaracji w formie 3 NDFL w tych przypadkach.

Kto musi złożyć deklarację?

Płatnicy NDFL są soli fizjologicznymi:

• mieszkańcy podatków Federacji Rosyjskiej;
• mieszkańcy bez podatków Federacja Rosyjska, W przypadku otrzymania dochodu w Rosji ().

Przypomnijmy, że mieszkańcy podatków są ujmowane przez osoby fizyczne, w rzeczywistości w Federacji Rosyjskiej co najmniej 183 dni kalendarzowych w ciągu 12 z następujących miesięcy ().

Aby służyć deklaracji, jeśli sól fizjologiczna:

• wynagrodzenie od osób fizycznych i organizacji, które nie są agentami podatkowymi, w tym dochodami w ramach zatrudnienia umów lub umów najmu jakiejkolwiek własności;
• przychody ze sprzedaży własnej nieruchomości na podstawie nieruchomości poniżej trzech lat () lub pięciu lat oraz praw własności;
• przychody ze źródeł poza Rosją (z wyjątkiem niektórych kategorii obywateli, w szczególności personel wojskowy);
• przychody, z których podatek od podatku nie został zatrzymany;
• wygrane z loterii, torów, automatów, itp.;
• przychody w formie wynagrodzenia płacone przez niego jak spadkobiercy (następców) autorów dzieł nauk, literatury, sztuki, a także autorów wynalazków, przydatnych modeli i wzorów przemysłowych;
• jako prezent, nieruchomości, pojazdy, akcje, udziały od osób fizycznych (nie bliskich krewnych), którzy nie są IP.

Ponadto serwowane jest deklarację dochodów:

• lekarze twierdzą, że pełny lub częściowy zwrot wcześniej płatnego podatku dochodowego od osób fizycznych;
• notariusze zaangażowane w prywatną praktykę, prawnicy, ustalonych prawników i innych osób zajmujących się prywatną praktyką;

Zauważ, że w imieniu drobne dziecko W wieku 18 lat dochód, który ma być omówiony przez NDFL, podatek płaci swojego rodzica jako przedstawiciel prawny ().

Zrozumiemy przykłady, gdy trzeba złożyć deklarację, a kiedy nie ma.

Deklaracja musi zostać złożona, jeśli:

• wynajmujesz mieszkanie. W wielu miastach "Hunt" jest wdrażany na właścicieli, którzy nie deklarują swoich dochodów. Jednak wielu obywateli nadal ignoruje ten obowiązek;
• sprzedałeś samochód, który był własnością własności poniżej trzech lat. Nawet jeśli otrzymany kwotę, którą otrzymałeś, jest całkowicie objęty odliczeniem (na przykład, jeśli maszyna została sprzedana w mniej niż 250 tys. Rubli) (). Deklaracja jest potrzebna w tym przypadku, aby zastosować odliczenie. Jeżeli dochód ze sprzedaży wyniósł mniej niż 250 tysięcy rubli, wówczas kara dla niepodzielnego deklaracji będzie minimalna - 1 tysiące rubli, ponieważ nieogolona kwota podatku nie została utworzona w tym przypadku. W przypadku, gdy dochód podatnika przekroczył tę kwotę, a on nie złożył zeznania podatkowego, kara 5% nie zapłaciła ustaw czas kwoty podatkowe należne na podstawie deklaracji dla każdego pełnego lub konkretny miesiąc Od dnia ustanowionego na prezentację, ale w wysokości nie więcej niż 30% podatku płatnego ().
• chcesz zwrócić podatek. Na przykład kupiłeś mieszkanie lub zapłacisz za szkolenie i chcesz ogłosić odliczenie;
• twój lojalny fan, który nie jest twoim krewnym, dał ci samochód;
• organizacja dała ci samochód. Faktem jest, że prezenty z organizacji są opodatkowane w przypadku, gdy ich wartość przekracza 4 tysiące rubli. ().

Deklaracja nie musi być składana, jeśli:

• sprzedałeś samochód (lub inne nieruchomości) w swojej własności od ponad trzech lat;
• pracujesz w niepełnym wymiarze godzin w kilku miejscach, a także w umowach cywilno-prawnych, otrzymują od organizacji wynagrodzeń, z których już utrzymywali podatek. Możesz dowiedzieć się, czy masz z tobą podatek, możesz, patrząc na dokumenty, które towarzyszyły płatności lub zażądać certyfikatu 2-NDFL. Pracodawcy i wszelkie źródła płatności muszą utrzymać podatek - to jest ich odpowiedzialność, którego naruszenie jest obarczone grzywny;
• brat dał ci samochód. Przypomnijmy, że prezenty z bliskich krewnych są zwolnione z opodatkowania.

Negujemy, że przemówienie w przykładach z prezentami trafimy do rzeczy otrzymanych w ramach umowy darowizny.

Jeden fizyczny przekazał inny darmowy samochód. Obie folia są mieszkańcami podatkowymi Federacji Rosyjskiej, nie są uznawani przez członków rodziny blisko krewnych. W jakim stawce zostanie obliczony przez NDFL po otrzymaniu wolnej nieruchomości?

Dochód, który występuje z przyznanego samochodu po otrzymaniu samochodu podlega opodatkowaniu NDFL w stawce podatku 13%.

Tak więc, jednostki, które są mieszkańcami podatkowymi Federacji Rosyjskiej, a także jednostki, które otrzymują dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej, są uznawane za podatników NDFL, a także jednostki, które nie są mieszkańcami podatków Federacji Rosyjskiej (). Zgodnie z przedmiotem opodatkowania dla osób fizycznych - mieszkańcy podatków uznają dochody otrzymane ze źródeł w Rosji i (lub) ze źródeł poza Rosją. Jednocześnie dochód w celu obliczenia NDLF uznaje korzyści ekonomiczny w formie pieniężnej lub naturalnej, uwzględnione, jeśli jego ocena jest możliwa i w zakresie, w jakim takie korzyści mogą być oceniane i określone zgodnie z (). Zgodnie z określeniem bazy podatkowej, wszystkie przychody otrzymane przez podatnika zarówno w gotówce, jak iw postaciach naturalnych, albo prawa do zamówienia, który powstał, a także dochód w formie zysk materiałowyzdefiniowane zgodnie z. Tak więc, w rozważanym przypadku, uzdolniony sól fizjologiczna występuje w formie uzyskanej wolnego samochodu.

Lista dochodów nie podlega opodatkowaniu (zwolniona z opodatkowania) NFFL. Zgodnie z przedmiotem opodatkowanie NDFL. (zwolniona z opodatkowania) Przychody w postaciach pieniężnych i naturalnych pochodzących z osób w porządku darowizny, z wyjątkiem przypadków darowizn nieruchomości, pojazd, Akcje, udziały, akcje, o ile nie podano inaczej.

Przychody otrzymane w porządku darowizny są zwolnione z opodatkowania, jeżeli dawca i utalentowane są członkami rodziny i (lub) bliskich krewnych zgodnie z (małżonkami, rodzicami i dziećmi, w tym rodziców adopcyjnych i przyjętych, dziadek, babci i wnuków, pełne i niekompletny (mający wspólny ojciec lub matkę) braci i siostry) (). Ponieważ darczyńca i utalentowany w sytuacji rozważanej nie są uznawane przez członków rodziny i (lub) bliskich krewnych zgodnie z uwzględnieniem sprawy w rozpatrywaniu nie wpadają pod wyzwoleniem. W konsekwencji dochód uzyskany w formie naturalnej w formie samochodu w kolejności darowizny, podatek dochodowy podlega NDLL. W tym przypadku utalentowany w tym przypadku musi niezależnie obliczyć i zapłacić NDFL ().

Dzięki bezpośredniemu czytaniu tego przepisu można stwierdzić, że ma być stosowany tylko w przypadkach, gdy organizacja lub fizyczna jest rola dawcy w statusie IP. Jednocześnie specjalne zasady określania podstawy podatkowej do indywidualnego podatku dochodowego od dochodu w formie naturalnej, uzyskane w kolejności dawania od osób fizycznych (nie indywidualni przedsiębiorcy.), nie zainstalowany. Ponadto przepisy podatkowe nie wyjaśniają, jakie dokładnie dokumenty muszą zostać potwierdzone kosztem prezentu. Jednocześnie władze kontrolujące wyjaśniają to baza podatkowa W odniesieniu do rozpatrywanego sprawy jest obliczany przez podatnik w oparciu o ceny cen w dniu tego samego lub podobnego prawa i praw własności. Jeśli cena samochodu w ramach umowy darowizny odpowiada powyższym cenom, koszt daru określonego w traktacie DARMENT (;,;,;,; ,; Zauważ, że zgodnie z organami podatkowymi rewizja wyników deklaracji podatnika dochodowego w formie nieruchomości otrzymanej jako prezent jest niedopuszczalny ().

Ponadto, utalentowany nie powinien później niż 30 kwietnia 2019 r. (Według dochodów otrzymanych w 2018 r.) Przedkłada organowi podatkowe na własny rachunek deklaracji oprogramowania podatkowego (,). Zgodnie z całkowita kwota podatek obliczony na podstawie deklaracja podatkowa, zapłacone w miejscu zamieszkania podatnika na czas nie później niż 15 lipca, po upływie okresu podatkowego.

Zamknij krewni zawarli umowę darowizny między sobą. W momencie świadectwa transakcji notariusz nie został poproszony przez boki jakiegokolwiek dodatkowych dokumentów potwierdzających bliskich krewnych (takich jak certyfikaty urodzenia, świadectwo małżeństwa itp.). Są stronami umowy lub jednej ze stron do przedstawienia organy państwowe Dokumenty potwierdzające bliskich krewnych, aby utalentował nie płacić NDFL?

Uprawnienia do monitorowania zgodności z przepisami dotyczącymi podatków i opłat, za poprawność obliczeń, kompletności i terminowości płatności (transfer) podatków w system budżetowy Podatki RF, w tym prawo do trzymania audyty podatkowe., wymagają wyeliminowania zidentyfikowanych naruszeń przepisów dotyczących podatków i opłat oraz monitorować spełnienie tych wymogów, zbierają zaległości podatków, a także odpowiednie kary, odsetki i grzywny podlegają kompetencjom organów podatkowych (art. 6-7 prawa Federacji Rosyjskiej 21 marca 1991 r. Nr 943-I ").

Oddzielni przedstawiciele organów regulacyjnych w takich sytuacjach zaleca się przedkłada dokumenty (informacje) do organu podatkowego (informacje) potwierdzające stosunek między dawcą i jednorodnym, ale takie przedłożenie nie jest obowiązkowe, prawodawstwo nie ustanawia sankcji za niepowodzenie Prześlij do organu podatkowego przez podatnik, który otrzymał dochód w formie mieszkania w instytucji podatkowej lub innych nieruchomościach, dokumenty potwierdzające jego bliski związek z dawcą.

Dodatkowo zauważamy, że tak, jak wynika, że \u200b\u200bfizycznie przychód dochód, które są zwolnione z podatku od NDFL zgodnie z, nie są zobowiązane do przedstawienia organu podatkowego Deklaracja podatkowa na temat podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z takimi dochodami .

W ten sposób fizyczna, która otrzymała nieruchomość z bliskiego względnego (mieszkania) jako prezentu, nie jest zobowiązany do przedstawienia organowi podatkowym (jak również w innych organach państwowych, organizacji lub ich ich urzędnicy.) Dokumenty potwierdzające bliskie relacje z dawcą, aby zanurzyć dochód z podatku NDFL. Jednocześnie ma prawo przedstawić takie dokumenty (kopie ich) z własnej inicjatywy (kopii aktu urodzenia, kopii świadectwa małżeństwa itp., W zależności od pokrewieństwa). Władza podatkowa ma prawo do żądania wyjaśnień podatników (dokumentów) w związku z otrzymaniem takiego podatnika dochodowego w formie własności uzyskanej w kolejności darowizny i brak płatność NDFL. Z tego dochodu ().

Dwóch obywateli chcą wydać równoważną umowę apartamentów (bez dopłaty). Pierwszy obywatel jest właścicielem apartament z jedną sypialnią Mniej niż trzy lata i otrzymał odliczenie nieruchomości w całości w tym mieszkaniu. Drugi obywatel jest właścicielem apartament z trzema sypialniami Od ponad trzech lat odliczenie nieruchomości nie otrzymało. Obaj obywatele podkreślają takie same koszty w kontrakcie gotówkowym, jak i na dwupokojowym mieszkaniu, a na apartament z trzema sypialniami - 2 miliony rubli. Czy będzie to konieczne i w jakim rozmiarze zapłacić każdemu z nich?

Zgodnie z umową, każda ze stron zobowiązuje się do przeniesienia jednego produktu do nieruchomości w zamian za inny (). Zgodnie z Traktatem MENA zasady dotyczące zakupu i sprzedaży są stosowane, jeżeli nie sprzeczna z zasadami i istotą wymiany. Jednocześnie każda ze stron jest uznawana przez sprzedawcę towarów, które zobowiązuje się przekazać, a kupujący towarów, które zobowiązuje się przyjąć w zamian. Zgodnie z tym, jeżeli nie przestrzegają innych, towary wymieniane od umowy giełdowej, są spodziewane są równoważne.

Tak więc, pod agentem apartamentów, każda ze stron jest uznawana przez sprzedawcę swojej własności, a jednocześnie - kupujący uzyskany w zamian.

W związku z tym do celów podatkowych NDFL należy uważać za dwie operacje przeciwdziałające na sprzedaży nieruchomości w ramach jednej transakcji z płatnością w naturze główne zasady Osłony NFFL, w tym procedura wykorzystania odliczeń podatkowych (). Dlatego przy robieniu MENA podstawa podatkowa jest określona przez każdą Stronę Umowy Giełdy (). Suma przychodów z podatku dochodowego uzyskana w ramach umowy o mieszkaniu jest określona na podstawie kosztów mieszkań określonych w umowie.

Biorąc pod uwagę termin znalezienia obiektów wymiany, jednej ze stron umowy giełdowej, która jest właścicielem mieszkania od ponad trzech lat, zostaje zwolniona z wypłaty podatku dochodowego od dochodów osobistych z przychodów z realizacji trzypokojowego mieszkania w wdrożenie operacji wymiany.

Druga strona porozumienia giełdowego ma prawo do korzystania z odliczenia podatku od nieruchomości przy wyborze podczas sprzedaży mieszkania z 2 sypialniami, której ilość to nie więcej niż 1 milion rubli. W odniesieniu do przychodów otrzymanych ze sprzedaży mieszkania lub zmniejszyć przychody ze sprzedaży tego mieszkania w wysokości kosztów związanych z jej nabyciem, pod warunkiem że wydatki te są udokumentowane. Jednocześnie roszczenie, aby otrzymywać odliczenia podatkowe od nieruchomości w związku z nabyciem mieszkania w ramach Traktatu MEM w wysokości faktycznie produkowanych kosztów, ale nie więcej niż 2 miliony rubli. Może tylko fizycznie, co nie wykorzystało tego prawa.

Moi rodzice mieli 2 pokoje w hostelu. Jeden pokój należał do nich 1/2, a drugi - mój minor Son. (Ma 6 lat). Sprzedali te pokoje i kupili odpowiednio mieszkanie, dziecko teraz 1/3 udziałów w mieszkaniu. Mam pytanie: czy konieczne jest przekazanie deklaracji sprzedaży udziałów nieletnich.

W związku z tym, w imieniu drobnego dziecka, który otrzymał opodatkowanie opodatkowania ze sprzedaży nieruchomości (w przypadku, gdy ta właściwość należała do niego po prawej stronie własności mniejszej niż trzy lata), deklaracja podatkowa jest wypełniona i podpisana przez jego rodzic jako prawny przedstawiciel jego małego dziecka.

Z deklaracją określony dochód Niewielkie dziecko ma prawo do otrzymywania odliczeń podatkowych z tytułu wdrażania i nabycia (pod warunkiem, że udział mieszkania został zakupiony w tym samym roku i wcześniej to odliczenie podatkowe nie zostało dostarczone).

Wniosek o świadczenie odliczeń za koszty zakupu 1/3 udziału mieszkania jest również wypełnione i podpisane przez rodzica małoletniego dziecka.

Obowiązek zapłaty tego podatku musi zostać wykonany w ustalonym ustawodawstwo podatkowe semestr. Dokument płatności Płatność podatkowa jest wykonana w imię małego dziecka i podpisana przez uzasadniony przedstawiciel dziecka. Płatność podatku w imieniu dziecka zapewnia również jego przedstawiciela prawnego kosztem funduszy osobistych.

Chcę zdobyć odliczenie nieruchomości przy zakupie mieszkania, z wyjątkiem głównego miejsca pracy, jestem IP. Musisz złożyć dwie deklaracje "o dochodach" (jako fizyczne odliczenie nieruchomości I jak są IP) lub wszystkie dochody mogą być określone w tej samej deklaracji?

Osoba uznana przez podatnika dla jednego lub kilku podatków, która nie prowadzi działalności, w wyniku czego przepływy pieniężne na jego rachunkach w bankach (w biurze organizacji) i nie ma obiektów podatkowych na tych podatkach, reprezentuje . Zunifikowana deklaracja podatkowa jest przedkładana organowi podatkowym w miejscu zamieszkania jednostki, nie później niż 20 dnia miesiąca po minionym kwartale, pół roku, 9 miesięcy, rok kalendarzowy ().

Deklaracja podatkowa wydaje się wskazywana przez Inn. Podatnik podpisuje zeznanie podatkowe, potwierdzające dokładność i kompletność informacji określonych w deklaracji podatkowej ().

Do celów jednolitego podejścia do procedury zapewniania najbardziej wymaganych odliczeń podatkowych społecznych i nieruchomości, a także powrót nadmiernego płatnego NDFL, federalnej służby podatkowej Rosji wysyła listy i próbki napełniania dokumentów związanych z podatnikami do podatku Deklaracje dotyczące podatku dochodowego ().

Można dostarczyć odliczenie podatku od nieruchomości:

• pod koniec odpowiedniego okresu podatkowego po złożeniu podatnika deklaracji podatkowej od podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym przypadku gotówka przeniesienie do podatnika bezpośrednio do organu podatkowego) ();
• przed końcem odpowiedniego okresu podatkowego (w tym przypadku odliczenie jest dostarczane do agenta podatkowego) ().

A jeśli w okresie podatkowym odliczenie podatku od nieruchomości nie może być całkowicie stosowane, jego pozostałość może zostać przeniesiona do późniejszego okresy podatkowe. aż do pełnego użycia.

Główny wskaźnik NDFL w Rosji wynosi 13%.

Stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 35% w stosunku do:

• koszt wszelkich wygranych i nagród otrzymanych w prowadzeniu konkursów, gier i innych wydarzeń w celu reklamowania towarów, prac i usług, pod względem przekroczenia 4 tysięcy rubli;
• dochód odsetkowy na depozyty w bankach pod względem przekraczania rozmiarów określonych w (na przykład dla osadów rubli - wskaźnik refinansowania wynosi + 5%);
• ilość odsetek oszczędności w pozyskiwaniu podatników pożyczonych (kredytowych) funduszy pod względem przekroczenia wymiarów określonych w (na przykład dla odsetek wyrażonych w rubli - 2/3 stawki refinansującej w zakresie odsetek, obliczonych na podstawie warunki umowy);
• w formie opłat za wykorzystanie środków kredytowych członków współpracy konsumenckiej (akcjonariuszy), a także odsetki na wykorzystanie spółdzielni konsumpcyjnych kredytów rolnych spółdzielni funduszy przyciągniętych w formie pożyczek od członków współpracy konsumencowych kredytów rolnych lub członków stowarzyszonych Spółdzielnia konsumencka kredytów rolnych, pod względem przekroczenia kwoty określonej opłaty, odsetki naliczane przez kwotę zarządu, procent, obliczone na podstawie stopy refinansowania + 5%.

Stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 30% dla wszystkich dochodów uzyskanych przez mieszkańców innych podatków Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem uzyskanych przychodów:

• w formie dywidend udział w działalności organizacje rosyjskie.dla tego wysokość podatku zestawy w wysokości 15%;
• z realizacji aktywność pracydla których stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 13%;
• z pracy pracy jako wysoko wykwalifikowany specjalista, w odniesieniu do których stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 13%;
• z pracy zatrudnienia przez uczestników Programu Państwowego, aby pomóc w dobrowolnej relokacji w Federacji Rosyjskiej Rodiotów mieszkających za granicą, a także członkowie ich rodzin, wspólnie przeniesiony do stałego miejsca zamieszkania w Rosji, w odniesieniu do których stawka podatku ustala się w wysokości 13%;
• od wykonania obowiązków pracy przez członków załóg statków pływających pod rosyjską flagą Federacji Rosyjskiej, w odniesieniu do których stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 13%;
• od działań pracy przez obcych obywateli lub bezpaństwowców uznanych za uchodźców lub otrzymywali tymczasową azyl na terytorium Federacji Rosyjskiej, w odniesieniu do których stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 13 procent;
• w formie dywidend na akcjach (Wstyd) międzynarodowych firm prowadzących, które są spółkami publicznymi w dniu decyzji o takiej firmie o wypłacie dywidendy, w odniesieniu do których stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 5%.

Stawka podatkowa jest ustalana w wysokości 9% dla zainteresowania formą odsetek od obligacji hipotecznych wydanych do 1 stycznia 2007 r., A także na dochodach założycieli zarządzanie zaufaniem Powłoka hipoteczna uzyskana na podstawie nabycia świadectw hipotecznych uczestnictwa wydanego przez kierownika kredytów hipotecznych do 1 stycznia 2007 r.

Przychody zwolnione z opodatkowania

Z reguły kwestia narzucania lub nie zostały rozwiązane przez źródło tej płatności. Jednakże, jeśli to źródło nie jest organizacją, dowiedz się, jakie dochody jest zwolnione z opodatkowania, konieczne jest.

Nie podlegają podatkom, w szczególności następujące rodzaje dochodów osób fizycznych:

• korzyści publiczne, z wyjątkiem tymczasowych świadczeń niepełnosprawnych (w tym dodatek opieki nad dziećmi), a także inne płatności i odszkodowanie. Jednocześnie korzyści nie podlegające opodatkowaniu obejmują korzyści dla bezrobocia, ciąży i poród;
• pensjonat Pension Pension i pensjonaty ubezpieczeniowe., stała płatność na emeryturę ubezpieczeniową (z uwzględnieniem wzrostu stałej płatności do emerytury ubezpieczeniowej) i pensjonat akumulacyjny;
• suma jednorazowych płatności (w tym w postaci pomocy materialnej), przeprowadzane na przykład:
  • pracodawcy członkowie rodziny zmarłego pracownika, byłego pracownika, który wycofał lub pracownik, byłego pracownika, który przyszedł na emeryturę, w związku ze śmiercią członka (członków) swojej rodziny;
  • pracodawcy pracownikom (rodziców, adopcyjni rodziców, opiekunowie) po urodzeniu (adopcja (adopcja) dziecka zapłaciła w pierwszym roku po urodzeniu (przyjęcie, adopcja), ale nie więcej niż 50 tysięcy rubli dla każdego dziecka.
• stypendia;
• dochody podatników otrzymanych ze sprzedaży uszkodzonych gospodarstw przemysłowych zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej, zwierząt gospodarskich, królików, Nutrii, ptaków, dzikich zwierząt i ptaków, produktów do zwierząt gospodarskich, produkcji roślinnych, rosnących kwiatów i pszczelarstwo zarówno w formie naturalnej, jak i przetworzonej ;
• dochód członków gospodarki chłopa (rolnika);
• przychody uzyskane przez mieszkańców mieszkańców Federacji Rosyjskiej, ze sprzedaży obiektów nieruchomości, a także udział w tej nieruchomości, która była własnością podatnika przez trzy lata i więcej (pięć lat), a także sprzedaż Inna nieruchomość, która była własnością podatnika przez trzy lata i więcej (nie dotyczy to sprzedaży papierów wartościowych);
• dochody w postaciach pieniężnych i naturalnych uzyskanych od osób w kolejności dziedziczenia, z wyjątkiem wynagrodzenia wypłaconego spadkobiercom (następcom) autorów nauki, literatury, sztuki, a także odkryć, wynalazków i wzorów przemysłowych;
• przychody w formy pieniężne i naturalne pochodzące od osób w porządku darowizny, z wyjątkiem przypadków nieruchomości, pojazdów, udziałów, udziałów, akcji. Wszelkie prezenty (w tym apartamenty i samochody) są zwolnione z opodatkowania, jeśli darczyńcy są członkami jednorodzinnych i (lub) bliskich krewnych (małżonków, rodziców i dzieci, w tym rodziców adopcyjnych i przyjętych, dziadek, babci i wnuków, pełnych i Rozwinięty (mający wspólny ojciec lub matkę) przez braci i siostry);
• nagrody w monetarnych i (lub) oryginalnych formach uzyskanych przez sportowców;
• ilość opłat za szkolenia podatników;
• przychody nieprzekraczające 4 tysięcy rubli, uzyskanych dla każdego z następujących powodów okresu podatkowego:
  • koszt prezentów otrzymanych przez podatników z organizacji lub IP;
  • koszt nagród w formie pieniężnych i naturalnych uzyskanych przez podatników w konkursach i konkursach;
  • kwoty pomocy materialnej dostarczanej przez pracodawców ich pracowników, a także byłych pracowników, którzy kłócili się w związku z emerytą emerytalną lub w wieku;
  • refundent (płatność) przez pracodawców do swoich pracowników, ich małżonków, rodziców i dzieci, byłych pracowników (emerytów według wieku), a także koszty niepełnosprawne funduszy nabyte przez nich (dla nich) leków powoływanych przez nie przez lekarza uczestniczącego. Zwolnienie podatkowe zapewnione jest w prezentacji dokumentów potwierdzających koszty zakupu tych leków;
  • koszt wszelkich wygranych i nagród otrzymanych w prowadzeniu konkursów, gier i innych wydarzeń w celu reklamowania towarów (prace, usługi);
  • kwoty pomocy materialnej zapewnianej przez niepełnosprawnych organizacji publicznych osób niepełnosprawnych;
• Środki stolicy matki (rodziny);
• przychody żołnierzy, żeglarzy, sierżantów i mijają brygier służba wojskowa Dzwonią, a także osoby przeznaczone do opłat wojskowych w formie dodatek na pieniądze, codziennie i inne kwoty otrzymane w miejscu obsługi lub w miejscu opłat wojskowych;
• kwota częściowej płatności kosztem funduszy budżet federalny Koszt nowego pojazdu w ramach eksperymentu stymulowania nabycia nowych TS zamiast separacji i recyklingu;
• wkład pracodawcy dla części skumulowanej pensjonat pracy, w wysokości wpłaconych składek, ale nie więcej niż 12 tysięcy rubli. rocznie na każdego pracownika, na korzyść, których składki płacone przez pracodawcę.

Zawarta jest pełna lista dochodów z opodatkowania.

Obowiązek płacenia podatku dochodowego w jednostkach, które mają status rosyjskich mieszkańców podatkowych, jeżeli dochód jest uznawany przez prawo opodatkowania. Jednak niektóre dochody nie podlegają opodatkowaniu NDFL.

W tym artykule zapoznamy się z pytaniem, w którym przychody podlegają i nie podlegają podatkowi dochodowemu osobistym w 2018 r.

Rodzaje dochodów i statusu osób

Aby zrozumieć, które płatności muszą zapłacić podatek dochodowy, a od czego nie jest konieczne, należy wziąć pod uwagę status jednostki. Płać podatek od dochodów z dowolnych źródeł na terytorium Federacji Rosyjskiej, jeśli ludzie mają status jako rezydent i brak rezydenta.

Przychody, które nie podlegają NDFL, nie zależą od tego, czy oblicze rezydenta jest lub nie.

Płatności opodatkowane przez NDFL

W Kod podatkowy Federacja Rosyjska ma dość szeroką gamę dochodów osób, które podlegają opodatkowaniu NFFL. Zgodnie z art. 208 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, takie płatności obejmują podatek dochodowy podlegający opodatkowaniu:

• fundusze, które zostały uzyskane w ramach umowy wynajmu nieruchomości w jednostce;
• pieniądze, które uzyskano sprzedaż własnej nieruchomości, udziałów lub papierów wartościowych;
• płace (w tym inne formy wynagrodzenia pracowniczego) i pieniądze na wykonanie pracy lub świadczenie usług;
• dochód w formie dywidend i odsetek, który otrzymuje od rosyjskiego i firmy zagraniczne i organizacje.

Należy zauważyć, że w rozdziale 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej istnieje wykaz wymogów dochodów, które podlegają opodatkowaniu i które nie podlegają Ndll w 2017 r.

Przychody, które nie podlegają podatkowi dochodowemu

Informacje o płatnościach, które nie podlegają podatkowi dochodowemu są zawarte w art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dotyczy to wszystkich fizycznych. Status w tym przypadku nie jest brany pod uwagę. Utylizacja płatności pomaga uniknąć sporów z pracownikami usług podatkowych.

Zarówno księgowy, jak i pracownik powinien wiedzieć, które płatności nie podlegają NDFL w 2018 roku. Wszystkie dochody, podatek dochodowy bez opodatkowania, gromadziliśmy się w poniższej tabeli.

Stół. Przychody, które nie podlegają NDFL w 2018 roku

Płatności zawarte w tabeli nie wymagają wypłaty NDFL jako mieszkańców i nierezydentów Federacji Rosyjskiej.

Nowe rodzaje dochodów, które nie podlegają NDFL

Artykuł 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej zostało uzupełnione przez niektóre nowe przedmioty:

• dodatek ryczałtowy do emerytury (pkt 8.5 art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• miesięczne płatności dla weteranów wojskowych (pkt 69 art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• płatności na własny rachunek, a mianowicie: pielęgniarki, nauczyciele, sprzątanie, środki czyszczące, jeśli zgłaszają się do organów podatkowych o swojej lekcji (pkt 70 art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Na koniec dodajemy, że pomóż 2-NDFL, a nie dochód opodatkowania musi być odzwierciedlone, jeśli:

• kodeks podatkowy ma ograniczenie dochodu bez podlegania opodatkowaniu;
• istnieje oddzielny kod.

W innych sytuacjach wskazują płatności bez podatku w pomocy 2-NDFL nie ma potrzeby.

Artykuł jest edytowany zgodnie z obowiązującym prawodawstwem 04.06.2018

Może być również przydatny:

Informacje przydatne? Powiedz znajomym i kolegom

Drodzy Czytelnicy! Miejsce materiałów Witryna jest przeznaczona do typowych sposobów rozwiązywania podatków i zagadnienia prawne, Ale każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jeśli chcesz wiedzieć, jak rozwiązać pytanie - kontakt. Jest szybki i wolny! Możesz również skonsultować telefonicznie: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Regiony - 78003502369 257.

Obywatele otrzymujący różnych typów Przychody w gotówce lub we wspólnej formie są zobowiązane do wykazu podatku od otrzymanego dochodu (NDFL) do budżetu. Jednak w niektórych przypadkach wynikający z nich można uznać za zwolniony podatek dochodowy. Więcej o tym - w naszym obecnym artykule.

Dochód NFFL.

W wspólny porządek płatnik Ndfl. rozpoznany indywidualnyOdbieranie dochodów z różnych źródeł zarówno na terytorium Federacji Rosyjskiej, jak i poza nią. Płacenie podatek jest zobowiązany zarówno obywatelom federacji rosyjskiej, jak i nierezydentów. Dla pierwszej kategorii osób stawka podatkowa wynosi 13%, na drugi - 30%.

Z reguły podatek w budżecie wykazuje podatnik (osoba, która otrzymała dochód) i agent podatkowy.. Na przykład zobowiązania do zapłaty NDFL dla pracownika prowadzącego pracodawcę, podczas gdy pracownik otrzymuje ilość wynagrodzenia "na rękach" podatku.

Jednocześnie podatnik może zostać zwolniony z wypłaty podatku w przypadku, gdy jego dochód jest ujmowany przez podatek dochodowy bez opodatkowania.

Lista ogólna

W NK (art. 217) przedstawiono pełna lista Przychody, które są uważane za podatek dochodowy bez opodatkowania. Warunkowo można podzielić na kategorie:

• przychody społeczne (emerytury, świadczenia, jednorazowe materiałowa pomoc itp.);
• dotacje i płatności otrzymane przez osoby wspierające działania w dziedzinach edukacyjnych i naukowych;
• płatności pracowników na koszt pracodawców (koszt kuponów sanatorium-ośrodków, usługa medyczna, koszty podróży itp.);
• alimenty;
• dochody gospodarstw;
• nagrody i prezenty do 4000 rubli.

Informacje o głównych rodzajach dochodów, których odbiorcy mogą nie być wypłacane przez NDFL, jest reprezentowany jako tabela.

Przykład numer 1.

Według zasady rachunkowości JSC "Mega Stroy" w przedsiębiorstwie zainstalowała normy dziennej próby w podróży służbowej - 925 rubli. Według NK, kwota nie podlegająca opodatkowaniu nie powinna przekraczać 700 rubli.

10/08/16 Specjalista ds. Planowanego Departamentu OA "Mega Stroy" Petrakov S.D. Skierowany na wycieczkę służbową do Tuli przez 3 dni (10 października - 12, 2016). 14.10.16 Petrakow dostarczył zaliczki w dziale rachunkowym "Mega", która wskazuje całkowitą ilość dziennych 2775 rubli. (925 RUB. * 3 dni). Na podstawie dokumentu oblicza się księgowy Mega Stroy:

• podatek

700 RUB. * 3 dni \u003d 2,100 rubli;

• kwota opodatkowania

2,775 RUB. - 2.100 rubli. \u003d 675 rubli;

• podatek dochodowy Petrakowa

675 rubli. * 13% \u003d 88 rubli.

Kwota podatku (88 rubli) jest wymieniona przez Mega Stroy Główny w budżecie w dniu odzwierciedlenia wydatków raport z góry - 14.10.16. Tego samego dnia Petrakowa kompensuje koszty podróży w pełni (2,775 rubli).

Stypendia, dotacje, dobroczynność

Wszystkie płatności otrzymane przez studentów w formie stypendiów nie podlegają NDFL. Zasada ta dotyczy studentów instytucji szkolnictwa wyższego, a także studenci poddawani szkoleniom podyplomowym. Stypendia zostały wyzwolone z NDLL:

• studenci uniwersytetów, szkół zawodowych, szkół technicznych, słuchaczy seminariach duchowych, mieszkańców, studentów, studentów doktorskich, studentów instytutów badawczych;
• uczniowie w kierunku służby zatrudnienia;
• założona przez Prezesa Federacji Rosyjskiej, Federalnej lub Władzę lokalnymi.

Państwo zapewnia kompleksową pomoc rozwojowi działań badawczych, a także działań w dziedzinie sztuki, kultury i edukacji. W tym względzie środki otrzymane przez osoby w formie dotacji na rozwój powyższych kierunków, opodatkowanie nie podlega podatkowi. W szczególności, jeśli otrzymałeś dochód w ramach umowy z rosyjskiego funduszu naukowego (RNF), kwota takiego podatku dochodowego nie jest przedmiotem.

Jesteś zwolniony z płacenia podatku w przypadku, gdy otrzymałeś dochód z organizacji charytatywnej, w szczególności:

• w formie stypendiów;
• jako płatność na sieroty, biedne dzieci;
• w formie pomocy humanitarnej (zarówno w prawdziwej, jak i gotówce).

Przychody spółek akcyjnych

Ogólnie rzecz biorąc, wszystkie przychody otrzymane przez akcjonariuszy w działalności Spółki podlegają włączeniu NFFL. Wyjątki są następującymi przypadkami:

• uzyskano dochód ze względu na przeszacowanie wartości aktywów trwałych i tylko wtedy, gdy otrzymano one w formie dodatkowe udziały i są uważane za dystrybuowane;
• dochód w wyniku reorganizacji spółki, a następnie dystrybucja akcji.

Przychody z celów rolniczych

Działania rolnicze w Federacji Rosyjskiej są jednym z priorytetów wsparcie państwa. Dla osób fizycznych i przedsiębiorców pracujących w terenie rolnictwo, preferencyjne programy i specjalne tryby.pozwalając na zmniejszenie obciążeń podatkowych. Również farmy gospodarskie może nie zapłacić podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów uzyskanych w wyniku działań. Poniższa tabela przedstawia skonsolidowane informacje na temat włączenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla rolnictwa.

Nagrody i prezenty

Przychody otrzymane w formie nagród i prezentów nie są opodatkowane z zastrzeżeniem pewnych warunków. W szczególności nie będziesz płacić podatku nagród wynikających z zawodów sportowych (Mistrzostwa, Mistrzostwa, Puchary organizowane przez rząd lokalny lub federalny).

Jednocześnie w ogóle, nagroda jest opodatkowana, której wartość przekracza 4000 rubli. Ta reguła dotyczy również prezentów w postaci prezentów. Tak więc, nie możesz zapłacić podatku, jeżeli w ramach określonej kwoty otrzymałeś prezent z organizacji lub IP lub nagrody w wyniku remisu, kampanii reklamowej. Nie tylko podatki są opodatkowane w gotówce, ale także nagrody nieruchomości ( urządzenia, Elektronika itp.).

Przychody nierezydentów

Ogólnie rzecz biorąc, dochód nierezydentów podlegają NDFL w wysokości 30%. Ale w niektórych przypadkach obcy obywatele Można zwolnić podatek od płacenia. Na przykład, jeśli umowa o uniknięcie podwójnego opodatkowania została podpisana między Federmentą Rosyjską a państwem zagranicznym, nierezydentem, który otrzymał dochód w Federacji Rosyjskiej, płatnik NDFL nie jest rozpoznawany.

Sytuacja jest dość powszechna, gdy pracownicy rosyjskich firm pracują za granicą i otrzymują miesięczny przychód w formie wynagrodzenia. W tym przypadku kwota dochodu nie jest opodatkowana. Jeśli pracownik jest obywatelem Federacji Rosyjskiej, wtedy podatek za siebie jest zobowiązany do zapłaty niezależnie w określonym sposobie. Jeśli pracownik jest ujmowany jako nierezydent, wtedy podatek odbywa się z nią zgodnie z prawem stan obcy. Zasada ta jest zgodna z zasadami unikania podwójnego opodatkowania.

Przykład numer 2.

Rosyjska firma "Czynnik" zatrudnił pracowników do pracy w Polsce. Umowa prawa cywilnego zawarta między czynnikiem a pracownikami. Pracownicy trwale mieszkają w Polsce i otrzymują dochody w formie wynagrodzenia zapłaconego przez "współczynnik".

Od momentu uzyskania źródła dochodu pracowników jest Federacja Rosyjska, wtedy NDFL nie jest konieczne w tym przypadku.

Pytanie brzmi - odpowiedź na podatek NDFL

Pytanie: Molotov N.D. Otrzymałem płatność z JSC "Stem" jako odszkodowanie za szkody moralne i materialne ze względu na wypadek w produkcji. Czy zapłata Molotov NDFL?

Odpowiedź : Ta płatność przypisuje się kategorii rekompensaty i opodatkowanie NFFLS nie podlega.

Pytanie : W sierpniu 2016 Kwiat K.d. Wyznaczoną płatność w ilości 2,140 rubli. Jako kara. Płatność ołówków jest związana z naruszeniem umowy zawartej między Kwitnącą a Praga JSC. Czy płatność NDLL?

Odpowiedź : Penio nie są przypisane do wykazu dochodów wydanych z opodatkowania. Ponadto uznawane jest za korzyści ekonomiczne. W tym względzie kara otrzymana przez kwiat podlega podatkowi od osób fizycznych.

Pytanie : Rosyjska firma "Orel" otworzyła przedstawicielstwo w Pradze. Sergeyev N.G. został mianowany dyrektorem przedstawiciela (Obywatel Federacji Rosyjskiej), otrzymując miesięczny dochód w formie wynagrodzeń zgodnie z harmonogramem pracowniczym. Czy konieczne jest utrzymanie NDFL z wynagrodzeniami Sergeeva miesięcznie, aby utrzymać orła?