Ulga podatkowa na małoletnie dziecko w pracy. Jak obliczyć odliczenie podatku na dziecko — rozmiary i przykłady obliczeń

Wiele przywilejów jest obecnie przewidzianych dla rodzin z dziećmi. Mają możliwość otrzymania, dzięki czemu państwo zostanie opłacone opłata wstępna lub część obecnego zadłużenia została spłacona. Dla takiej kategorii kredytobiorców jest on przewidziany, co pozwoli rodzinom na zmniejszenie obciążenia finansowego w tym trudnym czasie. W przypadku osób z dziećmi i regularnie otrzymujących wynagrodzenie, ustawodawstwo federalne pozwala obniżyć część podatku.

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko?

Zgodnie z przepisami ustawodawstwa federalnego obywatele rosyjscy posiadający dzieci mogą skorzystać z odliczeń obniżających podatek od wynagrodzeń. Rodzice muszą być świadomi istniejących ograniczeń:

1. Maksymalna kwota całkowitego dochodu za rok nie powinna przekraczać 350 000 rubli. W przeciwnym razie jednostka zostaje pozbawiona prawa do odliczenia podatku.
2. Ze świadczeń mogą korzystać rodzice urzędowi, rodzice adopcyjni, opiekunowie, powiernicy.
3. Ulga podatkowa przysługuje obojgu rodzicom (zgodnie z Konstytucją Federacji Rosyjskiej ojciec i matka mają takie same prawa w stosunku do dzieci pozostających na ich utrzymaniu).

Rada: jeżeli pracownik mający dziecko nie wykorzystał należnego mu odliczenia w ciągu roku kalendarzowego, to może skorzystać z przysługującego mu prawa w kolejnym okresie sprawozdawczym. Aby to zrobić, musi skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w miejscu zamieszkania z oświadczeniem, w którym powinien zostać poproszony o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Do wniosku należy dołączyć deklarację 3-NDFL oraz dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia podatku. Wniosek osoby fizycznej będzie rozpatrywany przez 3 miesiące, po czym zostanie ona poinformowana o decyzji.

Ile wynosi odliczenie za posiadanie dzieci?

Istnieje możliwość obniżenia podatku od wynagrodzeń, jeśli masz dziecko na następujących warunkach:

1. Jeśli masz jedno dziecko lub dwoje dzieci - 1400 rubli.
2. Jeśli jest troje lub więcej dzieci - 3000 rubli.
3. Jeśli na utrzymaniu jest dziecko z niepełnosprawność- 12 000 rubli.
4. Gdyby nieletnie dziecko lub dzieci są wychowywane przez rodzica zastępczego, opiekuna lub opiekuna - 6000 rubli.
5. Jeśli dziecko lub dzieci są wychowywane przez jednego rodzica (drugi zmarł) lub samotną matkę - podwój kwotę.

Rada: jeśli małżonek odmawia odliczenia podatku, to jego małżonek od pracodawcy może otrzymać takie świadczenie w podwójnej wysokości. W takim przypadku małżonek musi napisać oświadczenie do głowy małżonka, dołączyć do niego zaświadczenie o mężu 2-NDFL.

Jak obliczyć podatek dochodowy od pensji, jeśli masz dziecko?

Podatek dochodowy od wynagrodzenia, jeśli jest dziecko, oblicza się według wzoru. W takim przypadku pracodawca stosuje stawkę zatwierdzoną przez ustawodawstwo federalne (w 2017 r. - 13%). Każdy pracownik może samodzielnie obliczyć, o ile można obniżyć podatek dochodowy. Obliczenia należy przeprowadzić w określonej kolejności:

1. Za okres sprawozdawczy sumuje się wszystkie dochody osoby, w tym premie, dodatki i inne płatności.
2. Odliczenie podatku odliczane jest od otrzymanej kwoty (kwota uzależniona od liczby dzieci).
3. Podatek dochodowy jest obliczany według wzoru.
4. Od naliczonych wynagrodzenie odliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Rada: jeśli dana osoba zdecyduje się zmienić pracodawcę, to w tym przypadku robi się specjalny.

Przykład:

• Pracownik ma 3 małoletnie dzieci.
• Miesięczny dochód rodzica wynosi 20 000 rubli.
• Ustawowe odliczenie podatku wynosi 5800 rubli (1400 + 1400 + 3000).
• Obliczanie podstawy dla podatek dochodowy: 20 000 - 5 800 = 14 200 rubli.
• Zapłata podatek dochodowy: 14 200 * 13% = 1846 rubli.
• Kwota wynagrodzenia, którą pracownik otrzyma w swoje ręce: 20 000 - 1846 = 18 154 rubli.

Gdzie osoby fizyczne mogą ubiegać się o odliczenie podatku?

Każdy może otrzymać odliczenie od podatku dla siebie, jeśli w roku kalendarzowym poniósł wydatki, które ustawodawstwo federalne pozwala na obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Osoby posiadające dzieci mogą obniżyć podstawę opodatkowania o kwotę odliczeń przewidzianych prawem. Aby skorzystać ze swojego prawa, powinni, wraz z odpowiednimi dokumentami, skontaktować się ze swoim pracodawcą lub Federalną Służbą Podatkową w ich miejscu zamieszkania, jeśli terminy zostały przekroczone.

Rada: procedurę przyznawania odliczeń podatkowych na dzieci reguluje art. 218 rosyjskiego kodeksu podatkowego. Warto zauważyć, że świadczenia na dzieci nie są w żaden sposób powiązane z innymi rodzajami odliczeń podatkowych, więc ich wysokość nie może zostać zmniejszona.

Proces ustalania kwoty, o jaką zostanie obniżona podstawa opodatkowania, zależy głównie od liczby dzieci w rodzinie. W związku z tym proponujemy raz na zawsze dowiedzieć się, jak poprawnie obliczyć rozmiar. Mówimy o tym, jak obliczyć w tym artykule.

Jeżeli wsparciem osoby fizycznej jest małoletnie dziecko lub dzieci będące studentami stacjonarnymi placówki oświatowej, które nie ukończyły jeszcze 24 roku życia, to w w tym przypadku, zgodnie z przepisami podatkowymi, jest uprawniony do naliczania odszkodowania pieniężnego.

WAŻNY! Zwrot podatku dochodowego zaległego za wychowanie jest możliwy nie tylko dla rodziców, ale także dla osoby fizyczne którzy zarejestrowali opiekę lub pieczę nad dzieckiem, a także dla rodziców adopcyjnych.

Lista dokumentów

Ponieważ w zależności od panujących okoliczności zarówno pracodawca, jak i podatnik mogą zajmować się rejestracją odliczenia, sugerujemy zapoznanie się z listą dokumentów niezbędnych do uzyskania odszkodowania pieniężnego związanego z narodzinami i wychowaniem dziecka:

1. . Przede wszystkim należy powiadomić inspekcję skarbową o przyczynie, dla której dana osoba zdecydowała się odebrać paczkę dokumentów i przesłać ją do rozpatrzenia do tego organu. Odbywa się to poprzez oświadczenie, które podsumowuje wniosek o odliczenie dla dziecka.
2. Sprawozdanie finansowe. Z reguły dokument ten jest sporządzany w formie 2-NDFL i wydawany przez pracodawcę. Zaświadczenie zawiera wszystkie informacje o wynagrodzeniu osoby ubiegającej się o ulgę podatkową, a także informacje o wszystkich pobranych od niego podatków oraz z innych źródeł dochodu.
3. Certyfikat. Aby potwierdzić, że rejestracja odszkodowania pieniężnego jest rzeczywiście związana z dzieckiem, urzędnik podatkowy musisz przedstawić jego akt urodzenia.
4. Deklaracja. Taki dokument służy jako rodzaj sprawozdawczości dotyczącej płatności podatków, które dana osoba płaci nie tylko z wynagrodzeń, ale także z innych dochodów. Oświadczenie wypełnia się na formularzu sporządzonym według wzoru 3-NDFL.

W niektórych przypadkach powyższa lista dokumentacji nie jest wyczerpująca. Na przykład, jeśli dziecko, które ukończyło osiemnaście lat kształci się, a rodzice chcą oddać mu część podatku dochodowego od osób fizycznych, to do urzędu skarbowego należy dostarczyć zaświadczenie o statusie ucznia.

Przy narodzinach dziecka

Wielu rodzicom, w których rodzinie niedawno pojawił się noworodek, automatycznie pojawia się pytanie, kiedy można skorzystać z prawa do obniżenia podstawy opodatkowania. Ustawodawstwo podatkowe ustala się, że odliczenie następuje od miesiąca, który jest wpisany na świadectwie jako data urodzenia.

Na przykład, jeśli noworodek urodził się w kwietniu 2019 r., Odszkodowanie pieniężne o charakterze podatkowym dla niego można obliczyć już w kwietniu.

Jak obliczyć odliczenie

Zasady obliczania wielkości kwoty, o jaką zmniejszy się podstawa podatnika podlegająca obowiązkowym składkom podatkowym, są dość proste. V Kod podatkowy Federacja Rosyjska, mianowicie w art. 218 wskazano kwoty, które są co miesiąc potrącane z wynagrodzenia osoby ubiegającej się o ulgę podatkową. Ponadto do obliczenia konieczne jest pobranie miesięcznej pensji przed potrąceniem z niej podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zniżki dla rodzicielstwa

Wysokość odliczenia uzależniona jest od liczby dzieci w rodzinie, kategorii, do której należą, a także od tego, kto je wychowuje i wynosi:

Należy pamiętać, że istnieje pewien limit - 350 000 rubli, który zabrania korzystania ze zniżki podatkowej. Jeżeli w ciągu jakiegoś miesiąca, liczonego od początku okresu podatkowego, zarobki wnioskodawcy z tytułu odliczenia przekraczają 350 000 rubli, to od tego momentu odszkodowanie pieniężne dla niego nie jest już naliczane.

1400 rubli

Aby dowiedzieć się, jak obliczyć wysokość miesięcznego wynagrodzenia po obliczeniu standardowego odpisu, proponujemy rozważyć konkretny przypadek. Pewna Andreeva Daria Sergeevna, której wynagrodzenie z wyłączeniem opłaty podatkowe ma 29 000 rubli, urodziła bliźnięta i chce otrzymać za nie rekompensatę pieniężną. Należy wykonać następujące kroki matematyczne:

1. 1 400 + 1 400 = 2 800 rubli - to jest łączna kwota ulga podatkowa, 1400 rubli na jedno dziecko i dokładnie taka sama kwota na drugie;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 rubli- jest to łączne wynagrodzenie, które będzie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 rubli- jest to kwota podatku dochodowego, która jest co miesiąc pobierana z pensji Darii Siergiejewny;
4. 29 000 - 3 406 = 25 594 rubli - to całkowita miesięczna pensja z uwzględnieniem potrącenia i składka podatkowa, którą w ramiona otrzyma matka dwójki dzieci.

Teraz obliczmy wynagrodzenie bez uwzględnienia rabatu podatkowego, ale z odjęciem podatku dochodowego od osób fizycznych. Ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13%, znajdujemy je z kwoty 29 000 rubli i otrzymujemy kwotę 3 770 rubli. Odejmując uzyskany wynik od całkowitej kwoty wynagrodzeń, otrzymujemy 25 230 rubli.

Po porównaniu zarobków liczonych z ulgą podatkową (25 594) i bez niej (25 230) dochodzimy do wniosku, że matka dwojga dzieci, rejestrując się na odliczenie, będzie mogła otrzymywać miesięcznie o 364 ruble więcej.

Obliczanie odliczeń dla rodzin wielodzietnych

W sytuacji, gdy w rodzinie jest więcej niż troje dzieci, kwota zmniejszająca podstawę opodatkowania obliczana jest w taki sam sposób jak dla jednego dziecka. Pozostaje jednak jeszcze jedna różnica – jest to wielkość całkowitej kwoty, która jest odliczana od wynagrodzenia do momentu usunięcia z niego podatku dochodowego.

Odliczenia dla rodziców wielodzietnych:

• 5 800 rubli - kwota ta może obniżyć podstawę opodatkowania, jeśli rodzina ma troje dzieci;
• 8 800 rubli - wysokość odliczenia udzielonego rodzicom czwórki dzieci;
• 11 800 rubli - ulga podatkowa dla rodzin z pięciorgiem dzieci.

Ponadto, aby uzyskać kwotę odliczenia dla sześciorga dzieci, wystarczy dodać do kwoty 11 800 rubli kwotę równą 3000 rubli. Tak więc w przypadku narodzin każdego kolejnego dziecka do kwoty ulgi podatkowej zostanie po prostu doliczone 3000 rubli.

Należy pamiętać, że odliczenie przysługuje tylko dzieciom poniżej osiemnastego roku życia lub studentom, którzy nie ukończyli 24. roku życia. Jeśli rodzina ma troje dzieci, a jedno dziecko jest osobą dorosłą i nigdzie się nie uczy, to organy podatkowe wydadzą odszkodowanie tylko dla dwojga.

Ostatnia aktualizacja Luty 2019

Odliczenie zwykłe (dalej START) to operacja arytmetyczna polegająca na odliczeniu kwoty od dochodu podatnika, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%.

Dochód należy rozumieć jako wszystko gotówka otrzymane przez obywatela za okres podatkowy(rok). Dochód może podlegać różne stawki opodatkowanie. W przypadku START brane są pod uwagę tylko te dochody, które podlegają oprocentowaniu 13.

Ordynacja podatkowa klasyfikuje odliczenia na dzieci jako START. W tym artykule staraliśmy się zebrać wyczerpujące informacje na temat ulg podatkowych na dzieci w 2017 i 2018 roku.

Komu przysługuje START dla dziecka?

Na mocy ust. 4 pkt 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej odliczenie może być na korzyść:

• rodzice;
• rodzice adopcyjni;
• opiekunowie i inne osoby zaliczane do powyższej kategorii zgodnie z prawem rodzinnym (art. 12 ФЗ-48 z dnia 24.04.2008).

Takie statusy potwierdzają informacje zawarte w akcie urodzenia, aktach organu opiekuńczego i opiekuńczego, decyzje sądu w sprawie uznania ojcostwa itp. Ustawodawca określa również kategorię wiekową dzieci, zgodnie z którą dopuszcza się potrącenie:

• Poniżej 18-tego roku życia;
• jeśli dziecko uczy się w pełnym wymiarze godzin w instytucja edukacyjna(również za granicą) – do 24 roku życia lub jest absolwentem, stażystą, stażystą, podchorążym;
• dodatkowo niezależnie od kategorii wiekowych przewidziana jest osobna odliczenie dla dzieci niepełnosprawnych.

Wielu rodziców ma pytanie - czy można otrzymać takie odliczenie, jeśli dziecko studiuje na studiach magisterskich? Odpowiedź brzmi tak, zgodnie z Kodeksem Edukacyjnym, dziś szkolnictwo wyższe dzieli się na 2 etapy. Ponadto II etap (magisterski) nie jest równoznaczny z uzyskaniem 2 wyższego wykształcenia, w związku z czym jeśli dziecko nie ukończyło 24 lat, a studiuje na studiach magisterskich, prawo do STARTU mają jego rodzice, ale pod warunkiem że ta edukacja pojawia się po raz pierwszy na II etapie uczelni…

Odliczenie w 2015 r.

Odliczenie na dziecko może być uwzględnione tylko do miesiąca, w którym podatnik nalicza dochód od początku roku przekroczyła 280 tysięcy rubli... Wielkość strategicznych zbrojeń ofensywnych jest zróżnicowana:

• Dla pierwszego dziecka - 1400 rubli (kod 114) w latach 2015-16, od 2017 (kod 126)
• Na drugim - 1400 ruble (kod 115) - (kod 127)
• Trzeciego lub więcej 3000 ruble (kod 116) - (kod 128)
• Dla dziecka niepełnosprawnego - 3000 (kod 117) - (kod 129)

Za osobę niepełnosprawną 3000 rubli (niezależnie od tego, jakie jest konto). Na przykład, jeśli dziecko (niepełnosprawne) jest pierworodnym, wówczas kwota odliczenia wyniesie 3000, a nie 1400. W przypadku czwartego, piątego dziecka itd. dla każdego przewidziano odliczenie w wysokości 3000 rubli. Ustawodawca stymuluje w ten sposób instytucję rodziny wielodzietnej. Zasada stosowania odliczenia jest addytywna, to znaczy, że każde odliczenie jest dodawane do siebie, a nie absorbowane. Powiedzmy, że jeśli jest czworo dzieci, całkowita kwota odliczenia wyniesie 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).

• Należy pamiętać, że każdy rodzic ma prawo do odliczenia we wskazanych kwotach osobno.
• Lub jeśli jeden rodzic odmówi na korzyść drugiego, wówczas ten, na korzyść którego odmowa została dokonana, ma prawo do podwójnego odliczenia.
• Jedyny rodzic, opiekun lub kurator ma również prawo do podwójnego. Arytmetycznie wygląda to tak: samotny rodzic ma dwoje dzieci, jego odliczenie wyniesie 5600 (1400x2 + 1400x2).

Należy pamiętać, że kwota odliczenia nie jest kwotą, która zostanie Ci zwrócona, ale tą, od której podatek dochodowy od osób fizycznych nie zostanie potrącony w wysokości 13%. Oznacza to, że jeśli jest jedno dziecko, obywatel nie płaci 182 rubli podatku miesięcznie (1400 * 13% = 182 ruble). Jeśli jest 3 dzieci, to (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 rubli miesięcznie.

Odliczenie w 2016, 2017, 2018

• Zwiększony największy rozmiar wynagrodzenie, do którego można zastosować odliczenie - 350 000 rubli.
• Dzieci niepełnosprawne do 18 roku życia - od 3000 do 12 000 rublidla rodziców i rodziców adopcyjnych(kod 129)
• Niepełnosprawne dzieci poniżej 18 roku życia - 6000 rubli, w tym osoby niepełnosprawne z grup 1, 2, studenci studiów stacjonarnych do 24 roku życia - dla opiekunów i powierników(kod 129).

START na dziecko pozostaje bez zmian w wysokości:

• 1400 rubli / miesiąc - na pierwsze dziecko (kod 126)
• 1400 rubli / miesiąc - na drugie dziecko (kod 127)
• 3000 rubli / miesiąc - za 3 i każde kolejne dziecko (kod 128)

W piśmie z dnia 02.02.2016 nr 03-04-06/4988 Ministerstwa Finansów stwierdza się, że standardowa odpis na dzieci na koncie nie sumuje się z odpisem na dziecko niepełnosprawne.

Na przykład: Drugie dziecko jest niepełnosprawne, więc rodzicowi przysługuje jedynie odliczenie 12 000 rubli, czyli nie można go zsumować (12 000 + 1 400) = 13 400 rubli.

To pismo Ministerstwa Finansów jest jednak sprzeczne z decyzją Sił Zbrojnych FR z 21 października 2015 r., w której Sąd orzekł, że potrącenia należy zsumować. Ponieważ Pismo Ministerstwa Finansów jest datowane później, a orzeczenie Sądu było przed 1 stycznia 2016 r. (kiedy dokonano zmian), nie jest jeszcze jasne, jak postępować w praktyce.

Kiedy kończy się odliczenie?

Pracownik traci prawo do STARTU w przypadku wystąpienia jednego ze zdarzeń:

• jeśli dochód przekroczył 280 000 (350 000 rubli od 2016 r.)- potrącenie kończy się od miesiąca, w którym wystąpiła nadwyżka.
• jeśli dziecko umarło
• jeśli dziecko ukończyło w tym roku 18 lat i nie studiuje w pełnym wymiarze godzin- odliczenie prezentowane jest w całości w roku bieżącym, ale kończy się od stycznia następnego roku.
• jeśli dziecko ukończyło instytucja edukacyjna i nie ukończył jeszcze 24 lat- odliczenie prezentowane jest w całości w roku bieżącym, ale kończy się od stycznia następnego roku.
• jeśli dziecko ukończy 24 lata, ale kontynuuje naukę(student, doktorant, stażysta, podchorąży) - odliczenie jest w całości prezentowane w roku bieżącym, ale kończy się od stycznia roku następnego.
• jeśli dziecko ukończyło studia i ma ukończone 24 lata- pracownik traci prawo do odliczenia od następnego miesiąca, w którym szkolenie się zakończyło.

Jak ustalana jest kolejność dzieci?

Porządkowy ranking dzieci podatnika tworzony jest chronologicznie, w zależności od wieku dziecka. W związku z tym pierwsze dziecko jest najstarsze i dalej w kolejności malejącej. Kolejność urodzenia dzieci jest brana pod uwagę bez względu na to, czy w obliczeniu odliczenia bierze udział osoba małoletnia.

Na przykład, w rodzinie jest 4 dzieci: pierwsze ma 25 lat, drugie 17 lat, trzecie 15 lat, czwarte 10 lat. Kwota potrącenia zostanie rozdzielona w następujący sposób:

• Pierwsze dziecko - 0 rubli. (nie przewiduje się odliczenia, ponieważ ma 25 lat i nie studiuje na uniwersytecie);
• Drugie dziecko - 1400 rubli;
• Po trzecie - 3000 rubli;
• Czwarty - 3000 rubli.

Z powyższego przykładu widać, że dzieci, w stosunku do których znika prawo do odliczenia, nie są wyłączone z pierwszeństwa ogólnego. Ta sama procedura pozostaje w przypadku śmierci dziecka w duża rodzina... Mianowicie odliczenie nie jest naliczane za takie dziecko, ale informacje o nim są brane pod uwagę przy ustalaniu wielkości kolejnych kolejnych dzieci.

Przykład: Rodzina miała troje dzieci: pierwsze dziecko w wieku 22 lat nie uczyło się, drugie zmarło w wieku 15 lat, a trzecie w wieku 8 lat. Rodzice mają prawo do odliczenia tylko na 8-letnie dziecko w wysokości 3 000 RUB. (ale nie 1400 rubli).

• Pierwsza to 0 rubli. (nie pozwala na zwroty);
• Drugi - 0 rubli. (w związku ze śmiercią);
• Po trzecie - 3000 rubli.

Jeśli dzieci urodziły się w tym samym czasie (bliźniaki, trojaczki itp.), to również podlegają obliczeniu sekwencyjnemu, to znaczy nie jest poprawne, jeśli są one umieszczone w tej samej pozycji odliczenia (na przykład rodzina ma pierwsze dziecko, potem urodziły się bliźniaki, odpowiednio 1, 2 i 3 dzieci może ubiegać się o odliczenie, a nie 1 dziecko i dwoje drugich dzieci).

Czy przysługuje odliczenie dla kobiety przebywającej na urlopie macierzyńskim lub na opiekę nad dzieckiem?

• Jeśli w okresie podatkowym (rok) kobieta miała pensję, lub inny dochód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a następnie wydano urlop macierzyński, wówczas odliczenie przysługuje za każdy miesiąc do końca roku (jeżeli dochód nie przekracza limitu).
• Jeśli przez cały rok kobieta była w urlop macierzyński lub urlopu rodzicielskiego, tj. nie dokonano rozliczeń międzyokresowych podatku dochodowego od osób fizycznych, w związku z czym podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie jest obliczana i nie ma do czego zastosować odliczenia.

Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10.02.2012 N 03-04-06 /8-29 z dnia 13.01.2012 N 03-04-05 /8-10 z dnia 06.02.13 nr 03-04-06/ 8-36) - jeżeli w określonych miesiącach roku pracodawca nie zapłacił podatnikowi dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, standardowe odliczenia podatkowe przysługują za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego, w tym za te miesiące, w których nie dokonano wypłat dochód.

Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 06.05.2008 N 03-04-06-01 / 118 - jeśli pracownik przebywający na urlopie macierzyńskim lub wychowawczym idzie do pracy i zaczyna uzyskiwać dochód podlegający opodatkowaniu w określonych miesiącach okresu rozliczeniowego, następnie, w obecności pisemnego wniosku i dokumentów potwierdzających, odliczenie od podatku jest jej przekazywane za każdy miesiąc w roku, w tym miesiące, w których przebywała na urlopie macierzyńskim lub na opiece nad dzieckiem.

Kto dokonuje odliczenia?

START jest przekazywany odbiorcy potrącenia przez jego pracodawcę, a jeśli jest ich kilka, to według wyboru samego pracownika ustalany jest priorytet (nie można otrzymać od dwóch jednocześnie). Pracodawca (w obecności dokumentów potwierdzających i oświadczenia pracownika) robi wszystko niezbędne obliczenia płaci podatek dochodowy od osób fizycznych i zgłasza się do organ podatkowy... Wystarczy przejrzeć wyciągi i rachunki dotyczące wynagrodzeń i sprawdzić, czy potrącenie jest brane pod uwagę. A jeśli zostanie wykryty błąd, zgłoś go do działu księgowości przedsiębiorstwa.

Jak często dokonywane jest odliczenie?

• Jeżeli potrącenia dokonuje pracodawca

Odliczenie następuje co miesiąc w okresie rozliczeniowym (rok), jeżeli pracownik złożył odpowiedni wniosek przy zatrudnianiu lub po urodzeniu dziecka. Jeżeli odbiorca odpisu nie pracuje dla tego pracodawcy od początku roku, wówczas stosuje się START z uwzględnieniem wcześniej odliczonego odpisu w poprzedniej pracy (wymaga to zaświadczenia 2-NDFL z poprzedniego miejsca pracy).

• Zwrot nadmiernie naliczonych kwot podatku dochodowego od osób fizycznych poprzez podatek

Jeżeli nie dokonano odliczenia podatku na dziecko (dokumenty nie zostały złożone do działu księgowości przedsiębiorstwa) lub dział księgowości popełnił błędy, odliczenia nie zostały uwzględnione w całości, to odbiorca odliczenia po wygaśnięciu okresu podatkowego może samodzielnie wystąpić do organu podatkowego. Jednak w praktyce takie przypadki zdarzają się dość rzadko, zwykle łatwiej jest zrobić to z pracodawcą składając wniosek terminowo. Aby zwrócić START dla dziecka należy złożyć (do samego podatnika):

• korygującą deklarację 3-NDFL można złożyć w dowolnym momencie następnego roku (niekoniecznie przed 30 kwietnia)
• zaświadczenie na formularzu 2NDFL z miejsca pracy
• dołączając kopię aktu urodzenia do oświadczenia
• jeśli dzieci mają ukończone 18 lat - zaświadczenie z instytucji edukacyjnej

Po sprawdzeniu dokumentów IFTS (nie dłużej niż 3 miesiące) zwróci nadpłacone kwoty podatku na konto bankowe obywatela.

Dokumenty wymagane do odliczenia

Odliczenie uzyskuje się nie potrącając odpowiednich kwot z zarobków. Pracodawca jest zobowiązany, jeśli istnieją ku temu wystarczające podstawy, do obniżenia kwoty potrącenia z kwoty wynagrodzenia i zastosowania stawki do pozostałej kwoty opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych(czyli obliczyć ostateczną kwotę podatku).

Jakie dokumenty należy złożyć w dziale księgowości przedsiębiorstwa, aby otrzymać takie odliczenie:

• Pracownik, na jego wniosek, przekazuje pracodawcy dowolny wniosek o odliczenie.
• Dokumenty dla dzieci (akt urodzenia, akt opiekuńczy i władzy opiekuńczej, akt sądowy o uznaniu ojcostwa itp.).
• Jeżeli dziecko jest w wieku od 18 do 24 lat i studiuje na uniwersytecie lub innej instytucji edukacyjnej w pełnym wymiarze godzin, to zaświadczenie z uczelni o fakcie przeszkolenia takiej osoby.
• Jeśli dziecko jest niepełnosprawne, zaświadczenie lekarskie i dokument potwierdzający niepełnosprawność.
• Jeżeli jedno z rodziców przenosi prawo do odliczenia na drugie (w celu uzyskania podwójnego odliczenia), wówczas odpowiednie oświadczenie jest odmową odliczenia i zaświadczeniem z miejsca pracy o braku odliczeń.

Takie dokumenty wystarczy dostarczyć pracodawcy raz, nie trzeba co roku pisać wniosku. Dopiero przy zmianie pracy wymagane jest złożenie dokumentów i podania do nowego pracodawcy z zaświadczeniem 2NDFL z poprzedniego miejsca pracy.

Przykładowy wniosek o odliczenie podatku na dziecko

Dyrektor LLC "Vesna"
W. Kisielew
od inżyniera
Spiridonova K.G.

Oświadczenie

Proszę podać mi od 1 stycznia 2018 r. standardowe odliczenie podatkowe za każdy miesiąc okresu podatkowego dla mojego dochodu zgodnie z akapitem 4 ustępu 1 artykułu 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, dla mojego dziecka (data urodzenia i imię i nazwisko) w wysokości 1400 rubli. na miesiąc.
Załączam dokument potwierdzający moje prawo do odliczenia podatku na dziecko (odpis aktu urodzenia nr ___)

„___” luty 2018 r. Podpis ___________ Spiridonov K.G.

Kiedy składane są dokumenty do odliczenia i czy można przeliczyć podstawę opodatkowania?

• W przypadku narodzin dziecka pracownik ma prawo napisać oświadczenie, złożyć akt urodzenia, a potrącenie będzie brane pod uwagę od momentu jego narodzin.
• Ubiegając się o pracę, należy również niezwłocznie złożyć akt urodzenia, napisać podanie i dostarczyć zaświadczenie 2-NDFL z poprzedniego miejsca pracy.
• Jeżeli pracownik został zatrudniony i z jakiegoś powodu nie dostarczył od razu dokumentów, ale złożył je przed grudniem bieżącego roku, dział księgowości musi ponownie przeliczyć nadpłaconą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych za ten rok.

Jeśli rodzice są kawalerami (cywilnymi) lub rozwiedzeni

Jeśli nie ma rejestracji małżeństwa między rodzicami, drugi rodzic może otrzymać odliczenie po przedstawieniu dokumentu potwierdzającego obecność dziecka na jego alimentach:

• odpis orzeczenia sądu wskazującego, z kim mieszka dziecko
• zaświadczenie o zameldowaniu (zameldowanie dziecka) w miejscu zamieszkania rodzica
• umowa rodzicielska (poświadczona notarialnie) o wypłacie alimentów
• umowa notarialna rodziców o dzieciach (z którymi dziecko przebywa)

Jak uzyskać podwójne odliczenie na dziecko?

Na życzenie rodziców (rodziców adopcyjnych) jedno z nich może otrzymać podwójne odliczenie, na to wystarczy złożyć oświadczenie o odmowie drugiego rodzica dokonania takiego odliczenia, a rodzic, któremu odmówiono, dostarcza zaświadczenie o dochodach 2- NDFL miesięcznie. Warunek wymagany w przypadku takiego przeniesienia prawa do odliczenia osoba przenosząca to prawo ma dochód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to znaczy osoba bezrobotna nie może przenieść prawa do odliczenia na współmałżonka. Odliczenie dla samotnej matki jest również podwojone. Dlatego, aby otrzymać podwójne odliczenie od podatku na dziecko, wymagane są dodatkowe dokumenty:

• zaświadczenie (druk 25) potwierdzające status samotnej matki z urzędu stanu cywilnego lub
• oświadczenie o odmowie odliczenia oraz zaświadczenie o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych (miesięcznie) rodzica, któremu odmówiono odliczenia
• wniosek drugiego rodzica o przyznanie II odliczenia podatkowego na dziecko

Odliczenie podwójnego standardu, jak i prostego, stosuje się do pewnego całkowitego rocznego dochodu, czyli do miesiąca, w którym pensja od początku roku osiągnie 350 tys. rubli.

Podwójne odliczenie dla samotnego rodzica

W ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej nie ma definicji „jedynego rodzica”, ale Ministerstwo Finansów zauważa, że ​​​​rodzic nie jest jedynym, jeśli małżeństwo między rodzicami nie jest zarejestrowane (to znaczy rozwód, niepłacenie alimentów , pozbawienie praw rodzicielskich drugiego małżonka nie jest uważane za jedynego rodzica). W celu potwierdzenia nieobecności drugiego rodzica należy przedstawić jeden z następujących dokumentów:

• orzeczenie sądu uznające zaginięcie rodzica
• akt urodzenia pokazujący jednego rodzica
• akt zgonu jednego z rodziców
• zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego (formularz 25) potwierdzające, że drugi rodzic jest odnotowany w akcie urodzenia ze słów matki.

Kiedy jeden rodzic nie pracuje, czy może odstąpić od odliczenia na rzecz drugiego rodzica?

Jeżeli kobieta nie pracuje (gospodyni domowa, przebywa na urlopie macierzyńskim, na urlopie wychowawczym lub jest zarejestrowana w urzędzie pracy), to nie może odmówić odliczenia podatku na dzieci na rzecz męża (napisz oświadczenie do pracodawcy męża) , ponieważ nie ma prawa do odliczenia podatku:

• nie pracuje, ponieważ jest gospodynią domową (List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 listopada 2012 r. N 03-04-05 / 8-1331);
• nie działa, ponieważ przebywa na urlopie macierzyńskim (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23.08.2012 N 03-04-05 / 8-997);
• na urlopie na opiekę nad dzieckiem w wieku poniżej 1,5 roku (List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 03.04.2012 N 03-04-06 / 8-95);
• jest zarejestrowany w centrum zatrudnienia (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16.04.2012 N 03-04-05 / 8-513).

Czy odliczenia podatkowe się kumulują, START jest zgodny?

Odliczenie jest zgodne z innymi rodzajami START, a także innymi odliczeniami, takimi jak odliczenia zawodowe, społeczne i majątkowe. Oznacza to, że wszystkie te dedukcje uzupełniają się i sumują. Należy jednak pamiętać, że naliczenie takich odliczeń okaże się więcej dochodów wtedy takie nadwyżki są równe zeru, gdyż odliczenia mają charakter kompensacyjny, a ich efekt bezpośrednio zależy od działalności podatkowej podatnika.

START ograniczenia

W rozumieniu przepisów ustawy o opodatkowaniu strategicznej broni ofensywnej, mimo że jest wytwarzana z dochodu opodatkowanego oprocentowanie„13”, ale nadal ten dochód w kompletny zestaw nie podlega odliczeniu na podstawie badania. Ustawodawca jasno określił, że odliczenia można dokonać od dochodu zadeklarowanego przez agenta podatkowego.

A pracodawca, jako agent podatkowy, może zadeklarować tylko wynagrodzenie swojego pracownika. Dlatego też, jeśli obywatel czasowo nigdzie nie pracował (na przykład w 2017 r.), to nie będzie mógł otrzymać standardowego odliczenia od podatku na dziecko za 2017 r., Nawet jeśli miał inne źródło dochodu (na przykład czynsz za mieszkanie, które obywatel wynajmuje), za które zgłosił się do urzędu skarbowego i w dobrej wierze zapłacił podatek.

Jest jeszcze jeden limiter - to jest poziom limitu ( wartość graniczna) dochód w ciągu roku, po osiągnięciu którego obywatel zostaje pozbawiony prawa do dalszego korzystania z odliczenia. Do jakiej kwoty można zastosować strategiczną broń ofensywną? to 280 000 rubli w 2015 roku i 350 000 w 2016 roku i później. Na przykład pracownik otrzymał łączne wynagrodzenie od stycznia do września (bez podatków i potrąceń) w wysokości 280 000 rubli, następnie od października do grudnia tego roku START nie jest stosowany. Ale w przyszłym roku ( nowy okres opodatkowanie) zaczyna się od nowego arkusza. W rzeczywistości miesięczna pensja nie powinna przekraczać 23 300 rubli. Odliczenie będzie wówczas stosowane w całości przez cały rok.

Nie ma możliwości zastosowania odliczenia „z mocą wsteczną”, na przykład, jeśli rodzice nie zastosowali odliczenia do 3 roku życia, a następnie zdecydowali się z niego skorzystać, w takim przypadku ponowne naliczenie nie jest już możliwe. Przeliczenie jest możliwe tylko w bieżącym okresie podatkowym (rok). Wniosek o START składany jest po złożeniu wniosku do pracodawcy i obowiązuje na przyszłe okresy.

Przykład obliczenia standardowego odliczenia podatku na dziecko

Przykład 1:

Jeżeli pracownik przedsiębiorstwa ma 2 dzieci poniżej 18 roku życia lub dzieci poniżej 24 roku życia, które studiują na uniwersytecie w pełnym wymiarze godzin, a wynagrodzenie wynosi 20 000 rubli. Wtedy podstawa opodatkowania i podatek zostaną obliczone w następujący sposób:

• miesięczna podstawa opodatkowania wyniesie 20 000 - 1400 x 2 = 17 200 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych miesięcznie wyniesie 17 200 x 13% = 2236 rubli. To znaczy 364 ruble. - jest to kwota zwrotu podatku (2800 x 13%)
• jeżeli wynagrodzenie w ciągu roku się nie zmieni, całkowita kwota wynagrodzenia pracownika w ciągu roku nie przekroczy 350 000 rubli. a kwota zwrotu podatku za rok wyniesie 364 ruble. x 12 = 4368 rubli.

przykład 2:

• pracownik ma 1 dziecko i pensję 30 000 rubli. Do października (w grudniu łączny dochód przekroczy 350 000) miesięczny podatek jest zwracany w wysokości (30 000 - 1 400) x 13% = 182 ruble.
• za okres rozliczeniowy (rok) kwota zwrotu podatku wyniesie 11 miesięcy. (do listopada włącznie) x 182 ruble = 2002 ruble.

Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące tematu artykułu, nie wahaj się zadać ich w komentarzach. Na pewno odpowiemy na wszystkie Twoje pytania w ciągu kilku dni. Jednak uważnie przeczytaj wszystkie pytania i odpowiedzi do artykułu, jeśli istnieje szczegółowa odpowiedź na takie pytanie, twoje pytanie nie zostanie opublikowane.

Ubiegając się o pracę, pracownicy będący rodzicami jednego lub więcej dzieci mają prawo do otrzymania od państwa Rekompensata pieniężna, tzw. odliczenie dla dzieci. Aby rozliczenia dotarły, wystarczy wypełnić wniosek i przekazać go do działu księgowości w miejscu pracy. Po chwili przychodzą na konto karta bankowa wynagrodzenie wzrośnie. Nie, nie dają podwyżki na dzieci, po prostu przestają na jakiś czas odliczać od pensji 13% podatku od dochodów osób fizycznych. Nie zniechęcaj się, jeśli nie słyszałeś o odliczeniu podatku na dziecko. Odliczenie jest dozwolone za ostatnie 36 miesięcy. W artykule rozważamy kontrowersyjne sytuacje, które pojawiają się w przepływie pracy podatników, które mogą w tym przeszkadzać.

Nie każdy członek jego rodziny ma prawo do odszkodowania państwowego na dzieci, a jedynie osoby z poniższej listy:

• rodzice adopcyjni, którzy są również w związku małżeńskim, rozwiedli się lub nigdy nie rejestrują związku;
• małżonkowie rodziców, którzy nie są krewnymi dziecka (ojczym lub macocha;
• opiekunowie urzędowi lub opiekunowie dziecka, wyznaczeni decyzją władz opiekuńczych.

Notatka! Tylko ci rodzice, którzy utrzymują dziecko finansowo, mają prawo do odliczenia.

Maksymalna wypłata

Dla każdego przypadku, rodziny, dziecka, odliczenie ustalane jest indywidualnie, w zależności od:

• kolejność jego narodzin;
• warunki zdrowotne;
• wiek itp.

Tabela 1. Wysokość opłat dla różnych spraw

Oprócz otrzymania odszkodowania w wysokości wskazanej w tabeli, niektórym rodzicom przysługuje podwójne odszkodowanie. Polega na osobach, które trzymają dziecko w spokoju. Uznanie tej samotności powinno nastąpić na drodze sądowej, a nie spontanicznie improwizowanej przez jednego z rozwiedzionych małżonków. Przypadki podlegają jego kryteriom, gdy:

• jedno z rodziców uważa się za zaginione;
• drugi rodzic zmarł lub zmarł.

Oficjalna samotność trwa do czasu rzeczywistego zachowania tego statusu. Gdy rodzic zawiera związek małżeński, roszczenia o podwojenie kwoty odszkodowania przestają obowiązywać i dlatego nie trafiają już do nowego małżonka.

Nie możesz odmówić wypłaty odszkodowania drugiemu rodzicowi dzieci, jeżeli:

• brak miejsca pracy;
• odpoczywających na urlopie macierzyńskim (maksymalnie półtora roku) lub związanych z ciążą i rozrodem jednego lub więcej dzieci;
• jest zarejestrowany w lokalnej giełdzie pracy.

Należy zauważyć, że ustalenie wysokości odszkodowania należnego bliskim dzieci niepełnosprawnych w 2017 r. odbywa się poprzez zsumowanie możliwych potrąceń dla osoby niepełnosprawnej i według zwykłej taryfy dziecięcej.

Podajmy przykład. Rodzina Pietrow ma dwoje dzieci. Starsze dziecko jest całkowicie zdrowe i przysługuje mu za niego odliczenie 1400 rubli. Najmłodszy syn urodził się z niepełnosprawnością, w tej chwili ma zaledwie 4 lata. Dla niego od państwa Pietrow ma prawo do kwoty standardowego naliczenia dziecka, jak za najstarszego syna, plus należność za własne niepełnosprawne dzieci, czyli 12 tys. + 1 tys. 400 rubli = 13 tys. 400 rubli.

Warunki świadczenia

W rzeczywistości wydawanie odszkodowań na dzieci nie jest dokonywane odrębnie, wynagrodzenie przyznane pracownikowi-rodzicowi można tylko podwyższyć od kwoty uzależnienia, anulując wypłatę 13% podatku od dochodów osobistych z uzależnienia od pieniędzy. W 2017 r. Płatności dokonywane są co miesiąc bieżącego okresu sprawozdawczego do miesiąca, w którym wynagrodzenie pracownika, ustalone na podstawie skumulowanej sumy, nie osiągną 350 tysięcy rubli. Na ten moment odszkodowanie przestanie obowiązywać.

To samo ograniczenie obowiązuje przez następne 12 miesięcy.

Tabela 2. Warunki wypłaty odszkodowania

Sytuacje sporne przy pobieraniu odliczenia dla dzieci

Otrzymaniu odszkodowania od państwa w 2017 roku może towarzyszyć pojawienie się pewnych sytuacji spornych. Zobaczmy, jakie mogą być.

Sytuacja 1. Jeśli przez kilka miesięcy pracownik nie otrzymywał wynagrodzenia w miejscu pracy, to znaczy na ogół nie miał żadnych dochodów. Przyczyny tego mogą być różne, z reguły są to:

• chodzenie na zwolnienie lekarskie;
• wyjazd na wakacje jest bezpłatny;
• odpoczynek niezbędny do opieki nad dzieckiem.

Niemniej jednak konieczne jest dokonanie naliczenia potrącenia nawet za te miesiące, w których pracownik nie otrzymał wynagrodzenia. Okazuje się, że wszystkie zgromadzone pieniądze zostaną wydane pracownikowi następnym razem, gdy uzyska dochód podlegający opodatkowaniu z systemu podatkowego.

Sytuacja 2. Jeśli określony limit dochodów został przekroczony. Kiedy jeden rodzic otrzymywał ponad 350 tys. rocznie, a drugi ten poziom nie dotarły, aby kontynuować świadczenie składek konieczne jest, aby pierwszy z rodziców złożył wniosek o przeniesienie prawa do odszkodowania na rzecz drugiego.

Sytuacja 3. Przy pozbawieniu praw rodzicielskich osoba może otrzymać pieniądze na dzieci tylko wtedy, gdy nadal zapewnia im środki do życia, czyli płaci alimenty.

Sytuacja 4. Jeśli dzieci przebywają lub mieszkają za granicą przez dłuższy czas, prawo nie zabrania im pobierania odliczeń. Aby to osiągnąć, konieczne jest potwierdzenie od władz zagranicznych, że dziecko mieszka w określonym kraju lub studiuje. Jeśli dzieci pójdą na urlop naukowy, przerywając naukę, rodzic nadal ma prawo do płatności.

Jeśli zaistnieją nietypowe sytuacje, w przedstawionej powyżej liście, której nie ma, skonsultuj się z urzędem skarbowym z profesjonalnymi doradcami i dowiedz się, co zrobić. Możesz jednak skontaktować się z inspektoratem w przypadku jakichkolwiek pytań związanych ze stosunkami podatkowymi.

Wniosek o odliczenie podatku na dziecko w Urzędzie Skarbowym

Jeżeli z powodu różnych okoliczności pracownik nie mógł otrzymać odliczenia z tytułu dzieci w miejscu pracy i nie wystąpił o to w ciągu 12 miesięcy, nadal może zwrócić się z roszczeniami do inspekcji skarbowej, do której należy zgodnie z jego miejsce zamieszkania. Aby to zrobić, musisz zająć się przygotowaniem pakietu dokumentów.

Przyjrzyjmy się szczegółowo ich liście:

• odpis aktu urodzenia, przysposobienie dziecka;
• kopię umowy o kurateli lub kurateli;
• wypełnione formularze deklaracji 2-NDFL i 3-NDFL;
• kserokopia strona główna paszporty, strony paszportowe o dziecku, miejsce rejestracji.

Nie wiesz jak wypełnić formularze i? Z tymi tematami możesz zapoznać się na naszym portalu. Instrukcje krok po kroku, wzory formularzy, a także jak uniknąć poważnych błędów przy wypełnianiu deklaracji.

Złożenie dokumentów możliwe jest na trzy sposoby:

• w formie papierowej, poprzez osobiste stawienie się na poczcie;
• w formie papierowej, przesyłając dokumenty pocztą;
• w formie elektronicznej, jeżeli użytkownik zarejestrował się wcześniej w konto osobiste podatnika, na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej.

Przejdźmy teraz do tabeli, w której wyszczególniono dokumenty potwierdzające związek między odbiorcami odliczenia a dziećmi, które należy złożyć w urzędzie skarbowym.

Tabela 3. Wymagane dokumenty

Wraz z dokumentami potwierdzającymi uprawnienia konieczne jest złożenie oświadczenia od podatnika otrzymującego dzieci do miejsca pracy lub do urzędu skarbowego. Najczęściej podaje się ją pojedynczo, jednak jeśli zmienią się okoliczności, które wcześniej były podstawą uzyskania odliczenia, trzeba będzie je przepisać.

Wideo - Rejestracja ulgi podatkowej na dziecko

Podsumujmy

Utrzymanie dzieci z roku na rok staje się coraz droższe. Chodzi nie tylko o zapewnienie godziwego standardu życia, ale także o zapewnienie możliwości uzyskania wykwalifikowanego Opieka medyczna, studia na uczelni wyższej itp. Każdy rodzic stara się dać potomstwu to, co najlepsze i nieco zredukować nieznośne wydatki, państwo zapewnia mu rekompensatę. Dla zdrowych nieletnich dzieci to niewielka, ale przyjemna pomoc. Niepełnosprawni rodzice czują wsparcie rządu znacznie wyraźniej, ale ich koszty również przekraczają standardowe koszty dla zdrowych dzieci.

Pamiętaj, aby złożyć wniosek o odliczenie z tytułu pośrednictwa pracy. Jeśli nie pracujesz oficjalnie, nie będziesz mógł otrzymać pieniędzy na dzieci, ale w przeciwnym razie pracodawca lub urząd skarbowy ma obowiązek zapewnić Ci należne Ci pieniądze.

Państwo wspiera obywateli posiadających dzieci, refundując część kosztów ich zdrowia, utrzymania i edukacji, korzystając z ulg podatkowych. Według oficjalnych informacji, zmiany w odliczeniach podatkowych na dziecko nie są spodziewane w 2019 roku. Ważne jest, aby dowiedzieć się, komu jest naliczane odliczenie, jaka jest jego wysokość, limity i jakie dokumenty są potrzebne do jego rejestracji.

Odliczenie - możliwość zwrotu przez pracownika części podatków zapłaconych przez pracodawcę.

Mogą go otrzymać wyłącznie pracownicy zarabiający opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych, którzy płacą podatki do skarbu państwa.

Jeśli obywatel pasuje do kilku kategorii odliczeń, zostanie zapewniona jedna z nich. Odliczenie na dziecko jest obliczane niezależnie od naliczania innych odpisów standardowych, tzn. beneficjenci o kodzie 104 lub 105 mogą otrzymywać odliczenia „dziecięce”.

Ważne zmiany legislacyjne w 2019 r. związane z odliczeniem za dzieci

Zmiany legislacyjne nie ominęły standardowych zachęt podatkowych. Od początku 2016 r. zmieniła się wysokość świadczeń dla dzieci niepełnosprawnych z pierwszej i drugiej grupy, studentów studiów stacjonarnych do 18 roku życia, doktorantów, rezydentów, podchorążych do 24 roku życia.

Od początku roku wysokość odpisów na dziecko zmieniła się w następujący sposób:

• kod 117, dla rodziców kwota wzrośnie do 12 000;
• kod 117, kwota potrącenia dla opiekunów i powierników wzrosła do 6000.

Ponadto wysokość dochodu krańcowego wzrosła od 2016 r. maksymalny limit wyniesie 350 000. W 2015 roku było to nie więcej niż 280 000 rubli, okazuje się, że maksymalny dochód do obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych wzrósł o 70 000.

Pozostałe odliczenia „dziecięce”, z wyjątkiem kodu 117, a także inne odliczenia standardowe pozostały bez zmian.

Kto jest uprawniony do odliczenia podatku na dziecko w 2019 roku

Odliczenie można obliczyć:

• na powiernika;
• na opiekuna;
• rodzicowi lub rodzicowi adopcyjnemu i jego małżonkowi;

Podstawą obniżenia dochodu do opodatkowania jest oświadczenie pracownika oraz pakiet dokumentów potwierdzających prawo pracownika do takiego obniżenia. Odliczenia standardowe obliczona przez agenta płatniczego lub na żądanie przez organ podatkowy.

W przypadku pracy w niepełnym wymiarze godzin wybór agent podatkowy pozostaje wśród ludzi pracy.

Z pisma Ministerstwa Finansów nr 03-04-06-01/182 wynika, że ​​ważnym warunkiem obniżenia podatków jest zaopatrzenie dziecka w rodziców. Jeżeli rodzina jest pełna, a dziecko jest pod opieką rodziców, prawo do odliczenia przysługuje zarówno matce, jak i ojcu.

Jeżeli współmałżonek nie jest w związku małżeńskim, a małoletni mieszka z matką, odliczenie przysługuje:

• matki;
• ojcu, jeśli utrzymuje dziecko;
• ojczyma, jeśli jest zaangażowany w życie dziecka i wspiera go finansowo. Podstawą odliczenia będzie wniosek matki o wspólne utrzymanie dziecka oraz jego akt urodzenia;
• macocha małoletniego, pod warunkiem, że to ona płaci alimenty.

Jak uzyskać standardowe odliczenie podatku na dziecko w 2019 r.: Procedura

Ustawa przewiduje, że część odliczeń podatkowych może być zwrócona bez bezpośredniego odwołania do urzędu skarbowego, przy pomocy pracodawcy przekazującego dochód.

To wymaga:

• sporządzić wniosek z wnioskiem o potrącenie, kierując go do pracodawcy;
• zatwierdź wszystko Wymagane dokumenty.

Podatnicy pracujący jednocześnie dla kilku pracodawców mogą samodzielnie wybrać od kogo chcą otrzymywać świadczenia i wystąpić do niego z dokumentami i wnioskiem.

Jeżeli potrącenia nie były wcześniej przewidziane lub nie zostały w pełni zastosowane, pracownik może udać się do urzędu skarbowego o zwrot.

Aby to zrobić, będziesz musiał przesłać niezbędne dokumenty:

• Deklaracja 3-NDFL za rok spodziewanego otrzymania odliczenia;
• kopie wszystkich dokumentów potwierdzających prawo do otrzymania;
• 2-NDFL za ten sam rok.

Po otrzymaniu niezbędnych dokumentów, urzędnicy podatkowi odbędzie się czek w biurze, przez okres 3 miesięcy, w tym okresie mogą skontaktować się z obywatelem w celu uzyskania wyjaśnień i zażądać niezbędnych dokumentów. Po tym czasie część odliczeń podatkowych zostanie przelana na wskazany rachunek bieżący.

Tak więc, w Urząd podatkowy procedura obliczania odliczenia podatkowego i przekazywania go obywatelowi może potrwać do 4 miesięcy, ale z reguły inspektorzy nie zwlekają z terminem i starają się przelać środki znacznie wcześniej.

Standardowa ulga podatkowa dla dzieci. Dowiedz się, jak nie przegapić swojego zysku z filmu.

Kwota odliczenia podatku

Nie przewiduje się zmian w wysokości ulgi podatkowej w 2019 roku. Odliczenie od podatku na dziecko to kwota, która jest odliczana od podstawy opodatkowania, a tym samym zmniejsza kwotę podatku.

Wysokość potrącenia zależy od wielu czynników. Pośród których:

• liczba dzieci w rodzinie;
• dzieci z poprzednich małżeństw;
• brak lub obecność niepełnosprawności u dzieci.

Odliczenie za pierwsze dwoje dzieci w 2019 r. Wyniesie również 1400 rubli. Za trzecie dziecko i dalej możesz dostać 3000 rubli.

Szczegóły potrąceń przedstawia tabela.

Liczbę dzieci liczona jest w porządku chronologicznym, kolejność urodzenia zostanie określona na podstawie dat w dokumentach urodzenia. Do odliczenia będą liczone wszystkie dzieci, nawet te, którym nie przewidziano odliczenia podatku.

Tak więc, jeśli pracownik ma dwoje dzieci w wieku powyżej 18 lat i jedno dziecko, które nie osiągnęło pełnoletności, zostanie uznane za trzecie, a pracownik otrzyma potrącenie w wysokości 3000 rubli. Obliczenia uwzględniają podopiecznych, którzy nie zostali adoptowani z innego małżeństwa przez małżonka oraz zmarłe dzieci.

Jeśli rodzice nie zarejestrowali małżeństwa, wszyscy liczą tylko swoje dzieci.

Przykłady obliczania standardowej ulgi podatkowej na dzieci

Wysokość świadczeń będzie uzależniona od liczby, wieku i stanu zdrowia dzieci pracownika:

1. Przykład 1: obliczenie odliczenia na dziecko.
   Iwanowa A.N. ma jedno dziecko w wieku 10 lat, miesięczne wynagrodzenie - 40 000 rubli Aby określić okres stosowania świadczeń, należy obliczyć, w którym miesiącu zostanie przekroczony maksymalny możliwy dochód.
   Iwanowa A.N. będzie mógł obniżyć podstawę opodatkowania w ciągu najbliższych 9 miesięcy: 40 000 * 9 = 360 000. Na wniosek pracownika podatek zostanie potrącony nie od 40 000, ale od 40 000 - 1400 = 38 600.
   Zatem, miesięczna kwota podatek wyniesie 38 600 * 13% = 5018.

   Gdyby Ivanova nie złożyła wniosku, obliczenia byłyby następujące: 40 000 * 13% = 5200.
   Miesięczne oszczędności podatkowe wynoszą 182 RUB.

2. Przykład 2: pracownik AA Afanasjewa ma czworo dzieci w wieku 14, 12, 10 i 26 lat.
   Wynagrodzenie wynosi 40 000 miesięcznie. Okres karencji potrwa do września (40 000 * 9 = 360 000).
   Uwzględnione zostaną tylko troje nieletnich, ale 25 lat będzie uważany za pierwszy.
   Wysokość świadczenia będzie równa: 1400 + 3000 + 3000 = 7400. Podstawa opodatkowania pracownika to 40 000-7400 = 32600, a podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 32600 * 13% = 4238 zamiast 5200.
   Miesięczne oszczędności Afanasjewej wyniosą 962 ruble.

   Obliczenie podwojonego potrącenia odbywa się w podobny sposób.

3. Przykład 3: Pracownik Perov S.V. otrzymuje 25 000, ma jedno dziecko w wieku 10 lat.
   Kolejne dziecko będzie miał w lutym tego roku i zakłada się, że poziom płac nie ulegnie zmianie, a łączny dochód nie przekroczy limitu.
   Pracownik otrzyma odpis na pierwsze dziecko przez cały rok: 25 000 - 1400 = 23 600, a odliczenie podatku wyniesie 23 600 * 13% = 3068 zamiast 3250. Jeśli w lutym przyniesie dokumenty potwierdzające urodzenie drugiego dziecka i pisze wniosek, wówczas podstawa opodatkowania zmniejszy się o kolejne 1400: 23 600 - 1400 = 22 200, a kwota podatku wyniesie 2886. Tak więc za rok 3068 + 2886 * 11 = 34814 zostanie przeniesiony na pracownika zamiast 39 000 , oszczędności podatkowe wyniosą 4186 rubli.

Dokumenty do udzielenia odliczenia na dzieci

Aby otrzymać ulgę podatkową, pracownik będzie musiał skontaktować się z działem HR z dokumentami i wnioskiem.

Może być potrzebny następujący pakiet dokumentów:

• • akty urodzenia wszystkich dzieci oraz kopie tych dokumentów;

• dokument potwierdzający niepełnosprawność;
• certyfikat potwierdzający szkolenie w pełnym wymiarze godzin;
• Jeśli aktywność zawodowa pracownik w firmie nie zaczynał od początku roku, następnie wystawia certyfikat 2 NDFL z poprzedniej pracy;
• akt zgonu współmałżonka i jego ten dokument, jeśli rodzic jest jedynym;
• dokumenty potwierdzające wypłatę alimentów, jeśli rodzice są rozwiedzeni.

Pomoc od firma zarządzająca O współżycie dziecko z rodzicem i odpis aktu małżeństwa, a także kopię strony paszportu, na której znajduje się znak urzędu stanu cywilnego.

Aby odliczyć za dziecko przybrane, oprócz standardowego kompletu dokumentów, należy dostarczyć zarządzenie organu opiekuńczego, umowę opiekuńczą, zaświadczenie o adopcji, umowę o rodzinie zastępczej.

Podwojone odliczenie: kto kwalifikuje się?

W niektórych przypadkach obywatele mogą liczyć na podwojenie ulgi podatkowej.

1. Dla samotnego rodzica: według regulacje prawne do jedynego rodzica przewidziana jest podwójna odliczenie, drugi rodzic może być nieobecny z różnych powodów: z powodu nieznanej nieobecności, śmierci lub kreski w kolumnie ojcostwa, drugi i 6000 dla kolejnych dzieci i 24 000 rubli dla dziecka z niepełnosprawnością. uznać, że pozbawienie praw rodzicielskich lub rozwód nie czyni rodzica „jedynym zachęty podatkowe.
2. Dla całej rodziny: przyznawane jest podwójne świadczenie i zwykłe rodziny jeżeli rodzice zarejestrowali małżeństwo, z zastrzeżeniem odmowy wypłaty świadczeń przez jednego z małżonków.
   Taka pozornie prosta sytuacja ma kilka istotnych szczegółów: można napisać odmowę odliczenia, jeśli pracownik ma do tego prawo, np. jeśli limit dochodów na rok przekroczył 350 tys. napisz odmowę.
   Oboje małżonkowie muszą podlegać opodatkowaniu podstawa opodatkowania Jeśli współmałżonek nie ma dochodów, to nie będzie mógł napisać zrzeczenia się.Podobna sytuacja ma miejsce, gdy zarobki współmałżonka podlegają stawce 30%.
   Odmawiając na korzyść drugiego rodzica, musisz co miesiąc sporządzać certyfikat 2-NDFL jako dowód, że limit 350 000 nie został przekroczony.

   Obywatel nie będzie mógł również odmówić przyznanych wcześniej świadczeń.

Jak odzyskać pieniądze na edukację dziecka

Zarówno rodzice, jak i bracia i siostry będą mogli zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu na opłacenie edukacji dziecka. Głównym warunkiem jest wypłata z dochodu podlegającego opodatkowaniu według stawki 13%, jeśli jest wypłacana z wygranych lub kapitał macierzyński, korzyść nie jest udzielana.

Zwroty kosztów można dokonać tylko w przypadku szkolenia w pełnym wymiarze godzin. Do celów obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych brane jest pod uwagę do 50 000 rubli, a kwota zwróconych środków nie przekroczy kwoty podatków przekazanych za ten okres rozliczeniowy.

Opiekunowie mogą również ubiegać się o zwrot części przelewów podatkowych, natomiast po osiągnięciu wieku podopiecznego mogą nadal opłacać jego edukację i otrzymywać odpowiednie świadczenia.

Część środków można zwrócić nie tylko podczas studiów wyższych, ale także podczas studiów w dowolnych instytucjach posiadających licencję na działalność edukacyjną:

• płatna edukacja w przedszkolu;
• czesnego;
• opłata za dodatkową edukację, na przykład szkołę muzyczną.
• płatność uczelni krajowych i zagranicznych, w tym drugim przypadku koszt przeliczany jest po kursie Banku Centralnego.

Warunki, na jakich wygasa świadczenie potrącenia

Świadczenie o odliczeniach podatkowych ma szereg ograniczeń, zgodnie z którymi jego naliczanie może zostać zakończone:

1. Całkowity dochód za rok osiągnął maksymalną możliwą kwotę.
   Potrącenie nie będzie brane pod uwagę od miesiąca, w którym łączny dochód przekroczył limit 350 000 RUB.
2. Po osiągnięciu przez dziecko pełnoletności.
3. Po ukończeniu studiów lub po ukończeniu 24. roku życia. Odliczenie to będzie brane pod uwagę do końca roku, niezależnie od miesiąca końcowego.

Ulga podatkowa – możliwość obniżenia podstawy opodatkowania obywatela o stała kwota ustanowione przez państwo.

W tym celu pracownik musi mieć własne dzieci lub może zostać opiekunem, powiernikiem lub rodzicem adopcyjnym dziecka.

Ustawodawstwo zapewnia pracownikowi kilka opcji ulg podatkowych, dla których będzie musiał złożyć niezbędne dokumenty i napisać wniosek. Ze wszystkimi dokumentami musi skontaktować się z pracodawcą lub organem podatkowym.

W niektórych przypadkach kwota świadczeń może zostać podwojona, ale należy wziąć pod uwagę wszystkie obowiązkowe warunki.

Dowiedz się więcej o odliczeniu podatku dla niepełnosprawnych dzieci w filmie.

W kontakcie z