Odliczenie na pracownika. Standardowe odliczenia podatkowe. Ograniczenia w przyznawaniu standardowego odliczenia podatkowego

25.08.2019

Większość obywateli Rosji ma prawo do standardowych odliczeń podatkowych. Świadczenia te są przyznawane za pracę w charakterze podatnika, zapewniane przez pracodawcę w związku z uzyskiwanym dochodem, w tym przy obliczaniu wynagrodzenia.

Jakie potrącenia obowiązują obecnie pracowników, jakie zmiany zaszły w 2019 roku, jak są przyznawane i wydawane świadczenia?

Zmiany w 2019 roku

W 2019 roku nie nastąpiły żadne zmiany w zakresie zasad odpisów standardowych na podatek dochodowy od osób fizycznych w porównaniu do roku poprzedniego.

Wysokość świadczeń nie uległa zmianie, nadal przysługuje prawo do nich, pod pewnymi warunkami. , wtedy zapewnione są dodatkowe korzyści.

Tak jak poprzednio, w celu rejestracji należy skontaktować się z pracodawcą z podaniem i dokumentami uzupełniającymi. W miejscu pracy można uzyskać odliczenie tylko za bieżący rok, aby zwrócić podatek dochodowy za poprzednie lata, należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową.

Maksymalna wysokość wynagrodzenia, przed osiągnięciem którego stosuje się odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych, nie zmieniła się w 2019 r. i nadal wynosi 350 000 rubli.

Ulga na podatek dochodowy dla pracowników

Odpis standardowy to ulga podatkowa przyznawana wyłącznie pracownikom najemnym w stosunku do ich dochodów.

Jest to kwota przychodu niepodlegająca opodatkowaniu, o którą można pomniejszyć narosłe wynagrodzenie przed opodatkowaniem, zmniejszając tym samym obciążenie podatkowe i przenoszony podatek dochodowy.

Przeczytaj o obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń w.

Nie wszyscy pracownicy mają prawo do odliczenia. Poniżej przedstawiono trzy rodzaje korzyści, które obecnie obowiązują. Jeżeli podatnik nie pasuje do żadnej kategorii, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie naliczony i potrącony z całej kwoty wynagrodzenia.

Na podstawie przepisów norm wyrażonych w art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych uważa się:

1. w wysokości 3000 rubli;
2. w wysokości 500 rubli;
3. dla dzieci.

Pierwsze dwa rodzaje świadczeń przysługują tylko ograniczonej liczbie pracowników należących do określonej kategorii, która korzysta ze specjalnego wsparcia społecznego ze strony państwa.

Standardowe odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci przysługują wszystkim pracującym obywatelom, z zastrzeżeniem szeregu warunków.

Komu przysługuje 3000 rubli?

• Zgodnie z ust. 1 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ta kwota standardowego odliczenia podatku dochodowego jest nakładana na podatników, którzy:
• odnoszą się do ofiar wypadku w Czarnobylu lub ze względu na wyeliminowanie jego skutków;
• został niepełnosprawny, eliminując konsekwencje wypadku w Czarnobylu;
• wyeliminował konsekwencje awarii w Czarnobylu w 1987 roku;
• są (lub były) w służbie wojskowej w momencie usuwania skutków katastrofy w Czarnobylu;
• odbyta służba wojskowa w Schronisku;
• został ranny lub niepełnosprawny w wyniku wypadku w Mayak;
• testował bomby atomowe w atmosferze do 31 grudnia 1963 r.;
• testowane bomby atomowe pod ziemią w czasie sytuacji awaryjnych;
• wyeliminowano konsekwencje katastrof typu radiacyjnego;
• przeprowadzał pod ziemią wybuchy jądrowe oraz zbierał i zakopywał substancje radioaktywne;
• są inwalidami II wojny światowej;
• został niepełnosprawny z powodu udziału w sporach wojskowych podczas służby w siłach zbrojnych ZSRR i Rosji.

Kto może zastosować 500 rubli?

Jak zarejestrować się u pracodawcy?

Wszelkie dedukcje mają jedną podobną okoliczność: prawie wszystkie są dokonywane w przybliżeniu tą samą metodą. Na przykład można je uzyskać za pomocą następujących metod:

1. Obywatel zwraca się bezpośrednio do swojego pracodawcy – standardowy zasiłek możesz otrzymać tylko za bieżący rok.
2. Obywatel występuje do organu podatkowego – o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z prawem do odliczenia za lata poprzednie.

Pierwsza metoda polega na skontaktowaniu się z działem księgowości firmy pracodawcy, dokładnie to robią wszyscy pracownicy, jeśli chcą uzyskać odpis w bieżącym roku.

Jeśli pracodawca z jakiegokolwiek powodu nie zapewniał ulg podatkowych przez cały rok, to po roku możesz ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w Federalnej Służbie Podatkowej.

Jak napisać wniosek w miejscu pracy?

Pobierz przykładowy wniosek o odliczenie podwójnego dziecka -:

Przykładowy wniosek o odliczenie podatku dla osoby niepełnosprawnej w wysokości 500 rubli. -:

Jakie dokumenty są potrzebne?

Do wniosku należy dołączyć komplet dokumentów potwierdzających istnienie prawa do takiego odliczenia.

Lista dokumentów dotyczących świadczenia standardowych świadczeń przy obliczaniu wynagrodzenia może się znacznie różnić. Należy wziąć pod uwagę konkretne podstawy, na których obywatel chce otrzymać odliczenie.

Na przykład, jeśli dana osoba wyeliminowała konsekwencje wypadku w Czarnobylu, może dostarczyć pracodawcy specjalne zaświadczenie (czyli dać mu jego kopię).

Podobnie może zrobić to samo obywatel, który zlikwidował skutki awaryjne w zakładzie Majak, czy ktoś, kto jest bohaterem ZSRR, Federacji Rosyjskiej, ma status weterana Wielkiej Wojny Ojczyźnianej.

Otrzymując ulgi podatkowe, osoba niepełnosprawna musi przedstawić orzeczenie o niepełnosprawności.

W przypadku konieczności dokonania odliczenia na dziecko, wymagana będzie bardziej obszerna lista dokumentów:

• akty urodzenia wszystkich dzieci;
• jeśli dziecko jest niepełnosprawne, to zaświadczenie o tym;
• jeżeli potrącenie otrzyma nowy małżonek rodzica, zaświadczenie o zarejestrowaniu małżeństwa i potwierdzenie udziału w utrzymaniu dziecka;
• jeśli istnieje prawo do podwojenia wielkości, to dokument potwierdzający status samotnego rodzica lub odmowę małżonka ulg podatkowych;
• dokumenty w związku z opieką, adopcją lub przysposobieniem do rodziny, jeżeli takie zdarzenia mają miejsce.

Gdy tylko cała lista dokumentów zostanie skompletowana i otrzymana przez pracodawcę, przy obliczaniu wynagrodzenia podatnika obniżka naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych zostanie uwzględniona w stosunku do obowiązującego odliczenia.

Przydatne wideo

Więcej informacji na temat stosowania standardowych odliczeń podatkowych przy obliczaniu podatku dochodowego od wynagrodzeń można znaleźć w filmie:

wnioski

Standardowe odliczenia podatkowe to zwolnienia, które dotyczą wyłącznie pracowników najemnych. Obniżają wysokość wynagrodzenia przed opodatkowaniem, co pozwala na obniżenie podatku u źródła.

Nie każdy ma prawo do świadczeń, określone kategorie osób są wymienione w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Aby uzyskać, należy złożyć wniosek w miejscu pracy, pracodawca zastosuje potrącenia w bieżącym roku. Aby zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych za poprzednie lata, należy skontaktować się z organem podatkowym.

W 2019 r. nie opracowano żadnych zmian w przepisach podatkowych dotyczących stosowania tego rodzaju świadczeń.

Te. odliczenie podatku jest przewidziane pod warunkiem, że obywatel ma dochód opodatkowany podatkiem dochodowym według stawki 13% podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) są:

• osoby fizyczne będące rezydentami Federacji Rosyjskiej (rezydenci Federacji Rosyjskiej to osoby fizyczne, które faktycznie przebywają na terytorium Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym);
• osoby fizyczne - nierezydenci, którzy uzyskują dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej.

Kto jest uprawniony do odliczenia podatku tax

Ulgi podatkowe dotyczą obywateli, którzy kupili mieszkanie, wydali pieniądze na edukację, edukację dzieci lub leczenie. Uczestnicy działań wojennych to po prostu obywatele z dziećmi. Bardziej szczegółowe informacje podzielono według rodzajów ulg podatkowych:

Rodzaje odliczeń podatkowych:

Standardowe ulgi podatkowe są przyznawane:

• odliczenie 1400 rubli (3 000 rubli - za trzecie i kolejne dziecko) przysługuje podatnikom będącym rodzicami, małżonkami rodziców, rodzicami zastępczymi, opiekunami, powiernikami, za każde dziecko na ich utrzymaniu, za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego do miesiąc, w którym ich dochód liczony memoriałowo od początku okresu podatkowego przekroczy 350 000 rubli.
  Rodzice i rodzice adopcyjni (ich małżonkowie) otrzymują odliczenie 12 000 rubli za niepełnosprawne dziecko i 6 000 rubli za opiekunów, powierników i rodziców zastępczych (ich małżonków).
• odliczenie 500 rubli - za każdy miesiąc okresu podatkowego dla takich kategorii podatników jak Bohaterowie ZSRR, Federacja Rosyjska, uczestnicy II wojny światowej, blokady, więźniowie obozów koncentracyjnych, inwalidzi od dzieciństwa, inwalidzi I i II grupy i wiele innych.

Zgodnie z art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej odliczenie podatku od nieruchomości mogą uzyskać podatnicy, którzy ponieśli wydatki na nową budowę lub zakup mieszkania (od 2005 r. udziały (udziały) w budynku mieszkalnym lub mieszkaniu), a także w kwocie przeznaczonej na spłatę odsetek od kredytów hipotecznych otrzymanych przez podatnika w bankach Federacji Rosyjskiej. Kwota odliczenia jest ograniczona do 2 000 000 rubli. z wyłączeniem kwot przeznaczonych na spłatę odsetek od kredytów hipotecznych, otrzymane przez podatnika w bankach Federacji Rosyjskiej i faktycznie wydane przez niego na nową budowę lub nabycie budynku mieszkalnego lub mieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej. Odliczenie od podatku na zakup mieszkania jest udzielane podatnikowi na podstawie wniosku przy składaniu zeznania podatkowego oraz dokumentów potwierdzających prawo do tego odliczenia. Wielokrotne zapewnienie podatnikowi odliczenia podatku od nieruchomości z tytułu zakupu lub budowy mieszkania jest niedozwolone.

Zgodnie z art. 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej świadczenia socjalne są przyznawane w przypadkach, gdy podatnik ponosi tzw. wydatki socjalne. Odliczenia na ubezpieczenie społeczne są przyznawane z pięciu powodów:

• wydatki na cele charytatywne i darowizny;
• o kosztach szkolenia;
• o kosztach leczenia;
• o wydatkach na niepaństwowe świadczenia emerytalne i dobrowolne ubezpieczenia emerytalne;
• o kosztach opłacania dodatkowych składek ubezpieczeniowych za część kapitałową emerytury pracowniczej.

Procedurę dokonywania odliczeń zawodowych omówiono w art. 221 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Prawo do profesjonalnych odliczeń podatkowych mają w szczególności indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy, notariusze, w wysokości faktycznie poniesionych i udokumentowanych wydatków bezpośrednio związanych z uzyskaniem dochodu. Jeżeli podatnicy nie są w stanie udokumentować swoich wydatków związanych z działalnością jako przedsiębiorcy indywidualni, wówczas dokonuje się profesjonalnego odliczenia podatkowego w wysokości 20% całkowitej kwoty dochodu uzyskanego przez indywidualnego przedsiębiorcę z działalności gospodarczej. Z profesjonalnego odliczenia podatkowego mogą skorzystać osoby, które:

• prowadzić działalność gospodarczą jako indywidualni przedsiębiorcy;
• prowadzą prywatną praktykę (notariusze, prawnicy, którzy założyli kancelarie adwokackie itp.);
• wykonywania pracy (świadczenia usług) na podstawie umów cywilnoprawnych;
• otrzymywać tantiemy i inne nagrody.

Istnieć limit potrącenia- kwotę, po której przedawnia się odliczenie podatku. Poniżej znajdują się kwoty przeznaczone na odliczenia podatku

• Odliczenie podatku od nieruchomości = do 2 000 000 RUB ( odliczenia podatku przy zakupie mieszkania, dacze, domy) + potrącenie z odsetek od kredytu hipotecznego do 3 milionów rubli, jeśli korzystałeś z kredytu hipotecznego
• Odliczenie od podatku socjalnego = do 120 000 rubli na edukację, braci / siostry i nie więcej niż 50 000 rubli. na edukację każdego z dzieci
• Odliczenie od podatku socjalnego = do 120 000 rubli na leczenie
• Odliczenie od podatku socjalnego = ZA CAŁĄ KWOTĘ kosztów za drogie leczenie

Podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych są wszystkie dochody podatnika, zarówno w formie pieniężnej, jak i w naturze oraz dochody w postaci świadczeń materialnych. Jednocześnie dla dochodów niepieniężnych podstawę opodatkowania ustala się na podstawie cen rynkowych.
Okresem podatkowym dla podatku dochodowego od osób fizycznych jest rok kalendarzowy.
Lista dochodów niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych obejmuje w szczególności świadczenia państwowe, z wyjątkiem świadczeń z tytułu czasowej niezdolności do pracy (w tym świadczenia z tytułu opieki nad chorym dzieckiem), emerytury państwowe, wypłaty odszkodowań w ramach ustalonych norm oraz szereg inne dochody.

Artykuł zawiera wyczerpujące informacje na temat tego, czym jest odliczenie podatkowe na dzieci w 2020 roku: formularz wniosku, jaka jest kwota odliczenia na dziecko, limit odliczeń, kody odliczeń na dziecko, podwójne odliczenie na rzecz jednego z rodziców, któremu przysługuje prawo do odliczenia ten typ standardowe odliczenia podatkowe jak skorzystać z ulg podatkowych dla dzieci.

Odliczenie od podatku na dziecko: co to jest i kto jest uprawniony do odliczenia w 2020 roku

Procedurę i wysokość odliczenia podatku dla dzieci reguluje art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Możesz przeczytać szczegółowe informacje o tym, co to jest w odpowiednim artykule. W odniesieniu do odliczeń na dziecko jest to kwota, od której nie jest potrącane 13% podatku dochodowego (PIT).

Ważny! Jeśli małżonkowie mają dziecko z poprzednich małżeństw, wspólne dziecko będzie uważane za trzecie.

Standardowa ulga podatkowa na dziecko w 2020 r. wynosi na dziecko:

• poniżej 18 roku życia;
• za każdego studenta studiów stacjonarnych, doktoranta, rezydenta, studenta, podchorążego w wieku poniżej 24 lat (kwota zwrotu nie przekracza 12 000 rubli).

Prawo do zwrotu pieniędzy traci się w następujących przypadkach:

• osiągnięcie pełnoletności (lub ukończenie placówki oświatowej po 24 roku życia);
• oficjalne małżeństwo dziecka;
• jego śmierć.

Kwoty i kody odliczeń dla dzieci w 2020 roku

Odliczenie na dzieci obowiązuje do miesiąca, w którym dochód podatnika liczony memoriałowo od początku okresu podatkowego (nowy rok) przekroczył 350 000 rubli.

• Na pierwsze dziecko (kod 114) wynosi 1400 rubli;
• Na drugie dziecko (kod 115) - 1400 rubli;
• Za trzecie dziecko (kod 116) i kolejne - 3000 rubli;
• Za dziecko niepełnosprawne w 2020 r. (kod 117) - 12 000 rubli dla rodziców i rodziców adopcyjnych oraz 6000 rubli dla opiekunów, powierników i rodziców adopcyjnych.

Należy pamiętać, że wskazane kwoty w rublach nie są kwotą, którą można zwrócić, ale kwotą, od której 13% podatku nie jest potrącane. Na przykład, jeśli obywatel Federacji Rosyjskiej ma troje dzieci poniżej 18 roku życia, kwota świadczenia dla niego wyniesie (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubli. miesięczny.

W tej samej wysokości drugi rodzic (opiekun) jest jednocześnie uprawniony do odliczenia, jeżeli ma dochód podlegający opodatkowaniu.

Zobaczmy przykład:

W styczniu 2020 r. Pensja Ivanova wynosiła 35 tysięcy rubli. W obecności dwojga zdrowych małoletnich dzieci ma prawo do odliczenia w wysokości 2,8 tys. rubli. (1,4 tysiąca rubli za każde dziecko).

13% podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 4186 rubli zostanie potrącone ze styczniowej pensji Iwanowej. Oblicza się ją według następującego wzoru: 35000 (wynagrodzenie) minus 2800 (odliczenie od podatku) * 13%.

Gdyby Iwanowa nie miała dzieci, 13% zostałoby potrącone z pełnej pensji: 35 000 * 13% = 4550 rubli.

W ten sposób udało nam się zaoszczędzić 364 ruble.

Wymagane dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na dzieci

Zwykle pracodawca samodzielnie przekazuje do urzędu skarbowego niezbędne dane w celu przetworzenia odliczenia za dzieci pracownika. W takim przypadku podatek nie zostanie potrącony ze wskazanych kwot, a aby otrzymać odpis na dzieci w 2020 roku, pracodawca musi dostarczyć następujące dokumenty:

Ważny! Jeśli wnioskodawca pracuje oficjalnie w kilku miejscach, świadczenie przysługuje tylko u jednego pracodawcy.

Najczęściej zadawane pytania jak ubiegać się o standardowe odliczenie podatkowe na dzieci w 2020 roku:

Pracodawca ma prawo do odliczenia na dziecko od początku roku, niezależnie od miesiąca, w którym złożono wniosek o jego wpłynięcie i zebrano wszystkie niezbędne dokumenty.

Wysokość odliczeń podatkowych powinna być ustalana na podstawie łącznej liczby dzieci podatnika, w tym tych, dla których nie przewiduje się odliczeń podatkowych. Dotyczy to nie tylko dzieci rodzimych, ale także dzieci pod opieką, adoptowanych, pasierbic i pasierbów.

Ważny! Przy obliczaniu średniego dochodu per capita na każdego członka rodziny, np. za otrzymywanie świadczeń na pierwsze dziecko, dochód uwzględnia się w całości (przed zastosowaniem odliczenia podatkowego).

Jeśli rodzice są rozwiedzeni lub w małżeństwie cywilnym

Jeżeli między rodzicami dziecka nie ma związku małżeńskiego, drugie z rodziców może otrzymać odliczenie po przedstawieniu dokumentu potwierdzającego, że dziecko jest na utrzymaniu podatnika. Na przykład może to być:

• zaświadczenie o zarejestrowaniu dziecka w miejscu zamieszkania tego rodzica;
• notarialna umowa rodziców o wypłacie alimentów;
• odpis orzeczenia sądu zawierający wyjaśnienie, z kim mieszka dziecko.

Odliczenie podwójnego dziecka na samotnego rodzica

Ustawodawstwo nie definiuje pojęcia „jedynego rodzica”, jednak, jak zauważa Ministerstwo Finansów, rodzic nie jest jedynym rodzicem, jeśli małżeństwo nie zostało zarejestrowane między rodzicami dziecka. Nieobecność drugiego rodzica u dziecka można potwierdzić jednym z poniższych dokumentów:

• akt urodzenia, w którym wskazany jest jeden rodzic;
• zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego, że drugi rodzic jest wpisany w akcie urodzenia ze słów matki (formularz 25);
• akt zgonu drugiego rodzica;
• orzeczenie sądu o uznaniu drugiego rodzica za zaginionego.

Niuanse obliczeń i projektowania

Odliczenie od podatku na niepełnosprawne dziecko w 2020 r. kumuluje się. Oznacza to, że rodzice będą mogli otrzymać standardowe odliczenie niepełnosprawności (od 6 do 12 000 rubli) plus odliczenie na dziecko, w zależności od tego, jak niepełnosprawne dziecko pojawiło się w rodzinie - pierwsze, drugie, trzecie lub kolejne. Tak więc kwota odliczenia wzrasta o kwotę od 1,4 do 3 tysięcy rubli.

Ważny! Jeżeli dziecko ma grupę niepełnosprawności 1 lub 2, wówczas rodzice mogą otrzymywać świadczenia do ukończenia przez syna lub córkę 24 roku życia (w grupie 3 – do 18 roku życia).

Potrącenie dokonywane jest bezpośrednio od pracodawcy. Ale jeśli pracodawca nie zapewni odliczenia lub jeśli jest ono świadczone w mniejszej wysokości niż powinno, podatnik ma prawo samodzielnie wystąpić do organu podatkowego o przetworzenie (przeliczenie) płatności.

Ważne jest, aby przypomnieć sobie następujące niuanse.

• Do obliczeń bierze się ostatnie 12 miesięcy, ale jeśli pracownik nie znalazł pracy na początku roku, uwzględnia się jego dochód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych z poprzedniego miejsca pracy.
• Jeżeli podatek został częściowo potrącony z otrzymanej zapłaty, to pobierana jest tylko część, od której dokonano odliczeń. Tak więc przy wydawaniu pomocy materialnej w wysokości 10 tysięcy rubli tylko 6 tysięcy podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, więc do obliczenia należy wziąć nie dziesięć, ale sześć tysięcy.
• W przypadku kombinacji wewnętrznej, łączny dochód dla wszystkich stanowisk jest brany pod uwagę, z kombinacją zewnętrzną, tylko dochód z głównego miejsca pracy.
• Jeżeli dochód przekroczył dopuszczalny limit 350 tys., to jest to dobry powód do odmowy na korzyść drugiego rodzica.

Rząd ma kilka innowacji w przyszłości, ale nie wiadomo jeszcze, czy zostaną one wdrożone:

• dziesięciokrotny wzrost maksymalnej ulgi podatkowej dziesięciokrotnie dla rodzin wielodzietnych;
• z pensją mniejszą niż 30 tysięcy rubli. - pełne zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych

Wysokość ulgi podatkowej na dzieci w 2020 r. może wynosić od 1400 do 12 tys. rubli, w zależności od stanu zdrowia dziecka i jego kolejności pojawiania się w rodzinie. I choć około 2 lata temu posłowie chcieli rozważyć dodatkowe świadczenia do standardowego zwrotu części podatku dla rodzin wielodzietnych i o niskich dochodach, to sprawa wciąż jest w zawieszeniu.

Możliwe jest obniżenie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, który jest opodatkowany od wszystkich dochodów uzyskanych na terytorium Federacji Rosyjskiej, poprzez otrzymanie standardowych odliczeń podatkowych. Nie jest to trudne, ale kwota, którą zaoszczędzą, może być dość znaczna.

Jak uzyskać takie odliczenie, czemu jest ono równe i kto może z niego skorzystać? Wymyślmy to razem.

Standardowe odliczenie podatkowe to kwota, o jaką zmniejsza się dochód obywatela pracującego, która jest wykorzystywana do obliczania kwoty obowiązkowej zapłaty podatku.

Wielu pracowników błędnie uważa, że ​​kwota standardowej ulgi podatkowej jest taka sama, jak kwota, jaką mogą dostać w swoje ręce. W rzeczywistości zwracane jest tylko 13% kwoty potrącenia, co jest dość logiczne, zwłaszcza jeśli wiesz, jak w praktyce obliczyć kwotę zwrotu.

Załóżmy, że miesięczny dochód pracownika wynosi 42 000 rubli. W takim przypadku podatek dochodowy wyniesie: 42 000 * 0,13 = 5460 rubli.

Jednak pracownik, który ma jedno dziecko, może skorzystać z odliczenia, o które zmniejszy się kwota zarobków: 42 000 - 1400 = 40 600 rubli. W takim przypadku kwota obowiązkowej płatności wyniesie 40 600 * 0,13 = 5 278 rubli.

Widzimy, że przy odliczeniu 1400 rubli rzeczywista kwota pieniędzy, którą robotnik mógł zaoszczędzić, wynosiła tylko 5460 - 5278 = 182 ruble. Tyle odlicza się od całkowitego miesięcznego podatku dochodowego.

A co, jeśli ta liczba zostanie pomnożona przez liczbę miesięcy, w których uzyskałeś dochód? A jeśli masz kilkoro dzieci? Każda taka możliwość zastosowania ulgi podatkowej musi być rozpatrywana oddzielnie. Jednak w niektórych przypadkach oszczędności wynikające ze stosowania standardowych odliczeń mogą być znaczne.

Nawiasem mówiąc, istnieje inny sposób obliczenia kwoty świadczenia. Możesz osiągnąć tę samą liczbę, jeśli znajdziesz 13% kwoty samego potrącenia. Na przykład w naszym przypadku możesz obliczyć w następujący sposób: 1400 * 13% = 182 ruble.

Standardowe odliczenia podatkowe dotyczą następujących płatności:

• pensja;
• wynagrodzenie z tytułu umów cywilnoprawnych;
• inne rodzaje zarobków podlegające 13-procentowemu podatkowi.

Rodzaje i wielkości standardowych odliczeń

Główną różnicą między takimi odliczeniami od innych, „niestandardowych” (np. majątkowych czy socjalnych) jest ich niezależność od wydatków podatnika. Jeśli obywatel kupuje mieszkanie, może zorganizować, a za opłatą itp. - socjalne. Rozpatrywane świadczenie może otrzymać każdy pracownik należący do jednej z kategorii ustanowionych przez prawo.

Do 1 stycznia 2012 r. absolutnie wszyscy pracujący obywatele (o łącznych zarobkach poniżej 40 000 rubli) otrzymywali miesięczną standardową ulgę podatkową w wysokości 400 rubli. Kiedy został odwołany, większość pracowników zaczęła płacić w całości podatek dochodowy.

Kategorie obywateli, którym przysługują standardowe odliczenia podatkowe, określa kodeks podatkowy (art. 218). Aby uzyskać jak najpełniejsze i aktualne informacje o tym, komu przysługuje standardowe odliczenie od podatku, należy zapoznać się z treścią dokumentu.

Odliczenia na pracownika

Lista osób, które mogą otrzymać takie świadczenie jest dość długa, dlatego nie będziemy jej tutaj przedstawiać. Zauważamy tylko, że największa kwota świadczenia w tym przypadku wynosi 3000 rubli (na przykład osoby, które zostały negatywnie dotknięte przez elektrownię jądrową w Czarnobylu, są uprawnione do jej otrzymania), a najmniejsza kwota to 500 rubli (jest to na przykład , standardowa ulga podatkowa dla osoby niepełnosprawnej z grupy 2).

Odliczenia dla nieletnich

Najczęściej w praktyce stosuje się standardową ulgę podatkową na dziecko, ponieważ matek i ojców w naszym kraju jest znacznie więcej niż pełnosprawnych obywateli, którzy mogą otrzymać świadczenie osobiste. Dlatego każdy księgowy powinien wiedzieć, jak obliczyć ulgę podatkową dla dzieci.

Pracownicy z kolei nie będą ingerować w taką wiedzę – dokładne sprawdzenie wystawionego odcinka wypłaty zapobiegnie błędom w wydawaniu zarobionych pieniędzy.

Standardowe odliczenia dla dzieci są określone w klauzuli 4 art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej:

• za 1. i 2. nieletni - 1400 rubli;
• dla trzeciego i pozostałych - 3000 rubli;
• dla osoby małoletniej lub dla osoby niepełnosprawnej (z wyjątkiem grupy III), jeśli jest studentem studiów stacjonarnych (lub doktorantem itp.) poniżej 24 roku życia - 12 000 rubli (6000 rubli w przypadku zaangażowania opiekuna edukacja itp.).

Wcześniej nie można było skorzystać z kilku odliczeń jednocześnie (np. jeśli dziecko jest niepełnosprawne i jednocześnie urodziło się jako trzecie w rodzinie). Powodem tego było wskazanie w postanowieniu Pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 11.10.2012 nr 03-04-05/8-1180. Jednak później, na podstawie orzeczenia Sądu Najwyższego, postanowiono, że świadczenia na niepełnosprawne dziecko należy sumować ze standardowymi odliczeniami, w zależności od tego, w jaki sposób dziecko się urodziło. O tym jest napisane w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 20.03.2017 nr 03-04-06 / 15803

Sztuka. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej określa, do jakiego wieku dziecko otrzymuje odszkodowanie dla rodziców. Na ogół prawo do ich otrzymania znika po osiągnięciu pełnoletności (tj. 18 lat). Wyjątkiem są dorosłe dzieci, które uczą się w pełnym wymiarze godzin do 24. roku życia.

W przypadku samotnej matki lub rozwiedzionego ojca samotnie wychowującego dziecko można ustalić świadczenie podwójne (pod warunkiem, że dotychczasowy rodzic z własnej inicjatywy przeniósł prawo do korzystania z niego na drugiego rodzica).

Podwójne standardowe odliczenie na dziecko samotnie wychowujące dziecko może być stosowane tylko wtedy, gdy nie ma ono oficjalnego męża lub żony. Od następnego miesiąca po zmianie stanu cywilnego jego małżonek będzie miał prawo do odliczenia na dziecko od wynagrodzenia.

Zasiłek można wykorzystać, dopóki łączne roczne zarobki pracownika nie wyniosą 350 000 rubli. Odliczanie rozpoczyna się w styczniu i kończy w grudniu, czyli w nowym roku kalendarzowym, który nadszedł, dochód jest resetowany do zera i zaczyna być ponownie obliczany.

Ulgi podatkowe na dzieci przy zwolnieniu pracownika udzielane są przed naliczeniem ostatniej pensji - w przypadku braku dochodów nie należy liczyć na zasiłki.

Wszystkie te informacje na temat korzystania z zasiłków rodzinnych można lepiej zobaczyć w tym filmie:

Procedura obliczania wysokości odszkodowania dla dzieci

Obliczamy odliczenie na dziecko

Dowiedzieliśmy się już, że podatek dochodowy, jeśli są małoletnie dzieci, jest pomniejszany o określoną kwotę, której wysokość zależy od ustalonej przez prawo wysokości odliczenia. Aby ustalić dokładną wysokość zasiłku, musisz wiedzieć, jak obliczany jest podatek dochodowy, jeśli jest dziecko. Rozważmy metodę zastosowania dedukcji do dzieci na prostym przykładzie.

Troje nieletnich dzieci mieszka w rodzinie z dwojgiem rodziców. Wynagrodzenie ojca wynosi 41 000 rubli, matki - 27 000 rubli. Całkowita kwota świadczenia dla każdego rodzica wynosi: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubli. Oznacza to, że miesięczna płatność podatku ojca wyniesie (41 000 - 5 800) * 0,13 = 4576 rubli, a matki - (27 000 - 5 800) * 0,13 = 2756 rubli.

Obliczmy wysokość odszkodowania. W tym celu ustalimy kwotę podatku, która byłaby potrącana od podatników, gdyby nie mieli dzieci:

• ojciec: 41 000 * 0,13 = 5330 rubli;
• od matki: 27 000 * 0,13 = 3510 rubli.

Rekompensata będzie wynosić:

• od ojca: 5 330 - 4 576 = 754 ruble;
• od matki: 3510 - 2756 = 754 rubli.

Pomimo różnych zarobków rodziców wysokość odszkodowania jest taka sama. Jednak ojciec nie będzie już korzystał z zasiłku, gdy kwota jego zarobków w tym roku osiągnie 350 000 rubli. Przy dochodach w wysokości 41 000 rubli nastąpi to do dziewiątego miesiąca okresu sprawozdawczego, tj. do września.

Ale matka dzieci będzie mogła skorzystać ze swojego prawa do końca roku kalendarzowego, ponieważ ustawowy limit nie zostanie przekroczony - przy dochodach w wysokości 27 000 rubli całkowity roczny dochód wyniesie tylko 324 000 rubli.

Tak więc łączne odszkodowanie za rok, jakie ojciec może otrzymać, dokonując potrąceń na dzieci, wyniesie 6032 rubli; kwota świadczenia dla matki będzie nieco wyższa i wyniesie 9048 rubli. W sumie w ciągu roku rodzina zaoszczędzi 15 080 rubli na podatkach. Zgadzam się, to już znacząca kwota dla dużej rodziny!

Jeżeli rodzice są rozwiedzeni, odpis standardowy zostanie im przyznany w tym samym trybie iw takiej samej wysokości, chyba że jedno z rodziców oficjalnie odmówi jego przyjęcia na piśmie.

Odliczenie większego dochodu

Czasami powstaje niestandardowa sytuacja: co zrobić, jeśli kwota odliczenia przekracza wysokość dochodu podatnika?

Niekiedy niskie zarobki pracowników stają się powodem, dla którego wysokość odliczenia (zwłaszcza jeśli jest kilka powodów, aby je otrzymywać, na przykład, jeśli w rodzinie nie ma jednego, ale co najmniej troje dzieci, lub jeśli rodzic otrzymuje odliczenie dwukrotnie ) przekracza kwotę dochodu. Co zrobić w takim przypadku?

Odpowiedź na to pytanie zawarta jest w ust. 3 art. 210 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym podstawa opodatkowania jest równa zeru, a pracownik jest zwolniony z obowiązku płacenia podatku, jeżeli dochód jest niższy niż standardowe odliczenie podatkowe.

Rozważmy procedurę stosowania tej zasady w praktyce.

Wynagrodzenie pracownika przedsiębiorstwa wynosi 17 000 rubli. W miesiącu sprawozdawczym, zgodnie z kartą czasu pracy, były 22 dni robocze. Pracownik wziął jednak 5 dni urlopu bezpłatnego, a więc faktycznie przepracował 17 dni. Ponadto jest rodzicem dwójki małoletnich dzieci, z których jedno jest niepełnosprawne.

Ustalmy wielkość jego rzeczywistych zarobków: 17 000 / 22 * ​​17 = 13 136 rubli. Odliczenie od podatku wyniesie 1400 + 12 000 = 13 400 rubli. Obliczamy kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu: 13 136 - 13 400 = - 262 rubli. Otrzymana wartość jest ujemna, co oznacza, że ​​kwota podatku za ten miesiąc wyniesie 0.

Termin i częstotliwość przyznawania odliczeń podatkowych

Zgodnie z art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej standardowe odliczenia podatkowe są dostarczane podatnikowi za każdy miesiąc roku. Powodem obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci jest oświadczenie rodziców lub małżonka osoby samotnie wychowującej dziecko lub rodzica adopcyjnego, opiekuna, kuratora, a także zaświadczenie stwierdzające prawo do odliczenia podatku na dzieci (np. urodzenie certyfikat).

Jeśli brakuje miesięcy pracy

Podobne świadczenia z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych są udzielane nawet wtedy, gdy pracownik jest opłacany od kilku miesięcy, a nie za cały rok. Świadczą o tym zapisy Pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 6.02.2013 nr 03-04-06/8-36.

Jeśli np. pracownik przepracował okres od stycznia do lipca, w sierpniu wziął urlop „na własny koszt”, a we wrześniu wyjechał do pracy, w październiku otrzyma odliczenie nie tylko za wrzesień, ale także na sierpień.

Okazuje się, że jeśli był dochód, ale jego wysokość była mniejsza niż kwota potrącenia, saldo nie jest przenoszone na kolejny miesiąc. Jeśli w ogóle nie było dochodu, odliczenie zostanie w pełni zapewnione w przyszłym miesiącu.

A jeśli dekret

Inną technikę stosuje się w przypadku urlopu macierzyńskiego. Takie wyjaśnienie znajduje się w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 06.11.2014 nr 03-04-05 / 28141.

Np. jeśli kobieta pracowała do kwietnia włącznie, a w maju poszła na urlop macierzyński i przyniosła odpowiednie zwolnienie chorobowe, na okres od maja do lipca, a także na kolejne miesiące, w których będzie na urlopie macierzyńskim, odliczenie nie jest przewidziane będzie.

Nadchodzi dziecko

Pojawia się kolejne pytanie – od jakiego momentu obowiązuje odliczenie na dziecko? Ten moment jest regulowany przez nn. 4 s. 1 art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W przypadku noworodka ulga podatkowa zaczyna obowiązywać od miesiąca, w którym się urodził. Jeśli na przykład miało to miejsce w kwietniu, to standardowe odliczenie podatkowe będzie dotyczyło dochodu od 4 miesiąca. W takim przypadku całkowita roczna kwota zarobków rodzica (do maksymalnego limitu 350 tysięcy rubli) jest obliczana, jak poprzednio: od początku roku.

Osobom wychowującym dziecko przysposobione przysługują świadczenia od dnia ich przysposobienia.

Oczywiście odliczenie otrzyma tylko rodzic, który pracuje i ma dochód podlegający opodatkowaniu, ale drugi rodzic (zazwyczaj matka) będzie mógł skorzystać ze swojego prawa dopiero po przejściu do pracy.

Jak uzyskać odliczenie podatku za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej?

W większości firm standardowe odliczenia dla dzieci i pracowników, na których polegają, są zapewniane w pracy. W tym celu należy na początku każdego roku kalendarzowego napisać wniosek do działu księgowości o przyznanie takiego świadczenia. Ale zdarzają się sytuacje, w których pracodawca z jakiegoś powodu tego nie robi.

Jeżeli pracownik nie otrzymał odpisów na dzieci, zaświadczenia o zwrocie odpisu standardowego na dziecko może odebrać za pośrednictwem urzędu skarbowego niezwłocznie po zakończeniu roku kalendarzowego. Będzie to wymagało:

• przygotować;
• zażądać certyfikatu 2-NDFL od organizacji zatrudniającej;
• sporządzać kopie dokumentów uprawniających do otrzymania odszkodowania;
• sporządzić odwołanie do urzędu skarbowego, w którym należy wskazać kwotę zwrotu i dane konta (możesz poprosić o próbkę od pracowników Federalnej Służby Podatkowej lub pobrać ją na oficjalnej stronie internetowej wydział pod adresem: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Dokumenty są rozpatrywane w ciągu 3 miesięcy od daty złożenia wniosku; wówczas w ciągu 1 miesiąca od daty decyzji w sprawie wniosku (jeśli okaże się pozytywny) pieniądze trafią na konto wnioskodawcy.

Największymi trudnościami dla podatników w procedurze przetwarzania zwrotu jest konieczność wypełnienia deklaracji 3-NDFL. Wielu obywateli zwraca się nawet o pomoc do specjalistów, którzy za opłatą świadczą usługę przygotowania dokumentów. W rzeczywistości możesz go przygotować samodzielnie, korzystając z programu opracowanego przez specjalistów Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Możesz go pobrać na oficjalnej stronie internetowej wydziału: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

Przy wprowadzaniu danych do programu należy wskazać rodzaj odliczenia, dla którego sporządzana jest deklaracja. W przypadku, gdy potrącenie jest wystawiane na samego płatnika, konieczne jest w oknie „Źródło płatności” zaznaczenie pola „Naliczanie standardowych potrąceń powinno być dokonywane przez to źródło”.

Jeśli dokument jest wymagany do otrzymania odliczenia dla nieletnich, w oknie, które się otworzy, musisz umieścić odpowiedni znak i wskazać ich numer. Kody do standardowych odliczeń podatkowych są wskazane bezpośrednio w programie, nie musisz ich samodzielnie szukać.

Obliczenie odliczeń standardowych i socjalnych zapewnianych pracownikowi odbywa się na arkuszu E1 deklaracji 3-NDFL. Próbkę wypełnienia tego arkusza określa sekcja XII zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji „Po zatwierdzeniu formularza deklaracji podatkowej ...” z dnia 24.12.2014 r. Nr ММВ-7-11 / [e-mail chroniony]

Tak więc dowiedzieliśmy się, czym jest standardowe odliczenie od podatku, zidentyfikowaliśmy jego główne rodzaje, obliczyliśmy wysokość podatku dochodowego, gdyby było dziecko, a także ustaliliśmy procedurę uzyskania odszkodowania za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej.

Teraz możesz samodzielnie sprawdzić pracę księgowego, który oblicza Twoje zarobki i potrąca podatki. Jeżeli z jakiegoś powodu nie otrzymałeś należnego Ci odliczenia, możesz wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o jego wypłatę bez bezpośredniego zaangażowania pracodawcy.

Jeśli potrzebujesz osobistej porady lub pomocy w wypełnieniu zeznania podatkowego 3-NDFL, a także przesłaniu go do urzędu skarbowego za pośrednictwem usługi „Konto osobiste podatnika”, zapraszamy do odwiedzenia naszej strony.

Ze standardowej ulgi podatkowej może skorzystać każdy obywatel, który uzyskuje dochód, z którego 13% podatku dochodowego od osób fizycznych jest odprowadzane przez agenta podatkowego (pracodawcę).

Odliczenie standardowe stosuje się na podstawie art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który zawiera listę podatników, którzy mają do niego pełne prawa. W takim przypadku odliczenia mogą być stosowane zarówno w stosunku do samej osoby, jak i jej dzieci, i co do zasady są dokonywane przez pracodawcę będącego agentem podatkowym.

Wielkości standardowych odliczeń

Odliczenia standardowe dotyczące samego podatnika są udzielane pod pewnymi warunkami, w następujących kwotach:

- 3000 rubli. w dowolnym miesiącu kalendarzowym, jeżeli obywatel należy do następujących kategorii:

• osoby, które zachorowały na chorobę popromienną lub różne choroby w wyniku promieniowania podczas katastrofy w Czarnobylu;
• osoby, które zostały niepełnosprawne w wyniku udziału w likwidacji skutków katastrofy w Czarnobylu;
• osoby, które ewakuowały mieszkańców i brały udział w likwidacji skutków katastrofy w Czarnobylu;
• osoby, które zachorowały na chorobę popromienną i inne choroby lub niepełnosprawności w wyniku katastrofy w AP Majak w 1957 roku;
• osoby, które uczestniczyły w badaniach i testach broni jądrowej i substancji promieniotwórczych przed 31.01.2063 r.;
• niepełnosprawni weterani;
• niepełnosprawni żołnierze, którzy stali się takimi w wyniku obrażeń ciała lub okaleczenia podczas obrony ZSRR i Federacji Rosyjskiej;
• inne grupy obywateli;

- 500 rubli. w każdym miesiącu kalendarzowym, jeśli dana osoba może zostać zaliczona do następujących grup:

• Bohaterowie ZSRR i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej;
• osoby, które otrzymały Order Chwały trzech stopni;
• dawne blokady Leningradu;
• byli więźniowie gett i obozów koncentracyjnych;
• niepełnosprawny od dzieciństwa;
• osoby niepełnosprawne z grup 1 i 2;
• osoby, które zachorowały na chorobę popromienną lub inne choroby w wyniku promieniowania w wyniku katastrof i wypadków w cywilnych lub wojskowych obiektach jądrowych;
• personel medyczny, który został narażony na promieniowanie ponadnormalne w związku z udzielaniem pomocy ofiarom wypadku w Czarnobylu;
• osoby ewakuowane i przesiedlone w związku z awarią w Czarnobylu;
• ludzie, którzy zostali dawcami szpiku kostnego, aby ratować ludzi;
• osoby pełniące obowiązki wojskowe w Republice Afganistanu i innych krajach, w których prowadzono operacje wojskowe;
• inne grupy obywateli.

Odpisy standardowe dla rodzeństwa lub wychowanków udzielane są w następujących wysokościach, w zależności od określonych warunków:

- rodzice lub rodzice adopcyjni, ich małżonkowie w dowolnym miesiącu kalendarzowym:

• 12.000 rubli dla dziecka poniżej 18 roku życia - osoba niepełnosprawna;
• 12.000 rubli dla dziecka do 24. roku życia – student studiów stacjonarnych, pod warunkiem, że jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy;

- powiernicy, opiekunowie lub rodzice adopcyjni, ich małżonkowie w dowolnym miesiącu kalendarzowym:

• 1400 rubli dla 1. i 2. dziecka;
• 3000 zł R dla trzeciego i każdego kolejnego dziecka;
• 6000 rubli dla dziecka poniżej 18 roku życia - osoba niepełnosprawna;
• 6000 rubli dla dziecka do 24 roku życia - studenta studiów stacjonarnych, pod warunkiem, że jest osobą niepełnosprawną I lub II grupy.

W przypadku, gdy rodzic, opiekun, powiernik lub rodzic adopcyjny jest jedynym, odliczenie podatku następuje w podwójnej formie. Ponadto pierwszy rodzic, opiekun, powiernik lub rodzic adopcyjny może uzyskać podwójne odliczenie, gdy ich małżonek złoży oświadczenie o zrzeczeniu się osobistego prawa do odliczenia standardowego.

Okres i limit świadczenia standardowych odliczeń

Standardowe odliczenia podatku od osób fizycznych na obywatela nie mają ograniczeń i są przyznawane do czasu zmiany warunków, a zatem przysługują przez cały czas pracy podatnika. Dotyczący odliczenia dla dzieci, wtedy mogą używać tylko do miesiąca, w którym dochód podatnika nie przekracza 350 tysięcy rubli. Kiedy nadejdzie miesiąc, w którym zarobki przekroczą określony limit, potrącenie przestanie być wypłacane.

Odliczenie od podatku na dzieci może być stosowane tylko do miesiąca, w którym podatnik przekroczy oficjalny dochód w wysokości 350 000 rubli!

Możesz zacząć korzystać z odpisu standardowego dla siebie od miesiąca, w którym zostanie przedstawiony dokument, na który jest upoważniony. Odliczenie na dziecko zaczyna się od miesiąca urodzenia dziecka, został adoptowany do rodziny lub rozpoczął szkolenie, oraz kończy się w grudniu, gdy dziecko ma 18 lub 24 lata, a jeśli ukończył studia przed 24 rokiem życia - w ostatnim miesiącu studiów.

Dwa rodzaje odpisów standardowych – dla siebie i dla dzieci – nie są ze sobą powiązane i są udzielane jednocześnie, jeśli masz do nich prawo. Ponadto potrącenia dla dzieci również nie są powiązane i są przewidziane dla każdego konkretnego dziecka.

Potrącenia nie przewidziane z jakiegokolwiek powodu w zeszłym roku, nie można przenieść na bieżący rok... Jeżeli jednak błąd związany z brakiem dokonania odliczenia w roku bieżącym został wykryty również w tym samym roku, odliczenie może zostać dokonane z uwzględnieniem stwierdzonego naruszenia. Wynika to z faktu, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany memoriałowo od początku roku, czyli co miesiąc podatek naliczany jest z uwzględnieniem łącznej podstawy opodatkowania, dokonanych odliczeń i wcześniej naliczonych kwot podatku.

Dokumenty wymagane do uzyskania standardowych odliczeń

Aby pracodawca zapewnił standardowe odliczenie podatku od pracownika, musi przedłożyć określone dokumenty tytułowe, a mianowicie:

• dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia za siebie (zaświadczenie, wypis, zaświadczenie itp.);
• akt urodzenia lub adopcji, dokumenty opiekuńcze;
• wniosek o odliczenie standardowe dla dzieci.

Wypełnianie 3-NDFL dla standardowych odliczeń

Aby wyświetlić standardowe odliczenia podatkowe w deklaracji 3-NDFL, używany jest arkusz E1, który zawiera informacje o rodzajach takich odliczeń zgłaszanych przez podatnika. Kwoty potrąceń są wyświetlane w następujących kolumnach:

• linia 010 do odliczenia 3 tysięcy rubli;
• linia 020 do odliczenia 500 rubli;
• wiersz 030 do odliczenia dla rodzica, opiekuna itp. dla dziecka poniżej 18 roku życia;
• wiersz 040 do odliczenia jedyny rodzic, opiekun itp. dla dziecka poniżej 18 roku życia;
• wiersz 050 do odliczenia dla rodzica, opiekuna itp. dla niepełnosprawnego dziecka do 18 roku życia lub niepełnosprawnego ucznia do 24 roku życia;
• wiersz 060 do odliczenia jedyny rodzic, opiekun itp. dla niepełnosprawnego dziecka do 18 roku życia lub niepełnosprawnego ucznia do 24 roku życia;
• wiersz 070 na łączną kwotę odliczenia dla siebie i dziecka.

Zwróć uwagę na następujące: wiersze 010-060 wskazują kwotę odliczenia otrzymanego za cały rok kalendarzowy poprzez zsumowanie na zasadzie memoriałowej.

Aby odzwierciedlić standardowe odliczenia, używana jest specjalna sekcja, która ma podobną nazwę. Należy go zaznaczyć przed tymi potrąceniami, które zostały zapewnione przez podatnika ze strony pracodawcy.

Przykład użycia standardowych odliczeń

Specjalista działu zaopatrzenia materiałowego Zhukov S.P. jest uczestnikiem działań wojennych w Afganistanie. Ma pełną rodzinę – żonę, syna (osoba niepełnosprawna II grupy, 19 lat, studiująca w instytucie) i córkę opiekunkę (studentka, nie niepełnosprawna, 13 lat).

Obliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 r., z uwzględnieniem udzielonych odliczeń, można odzwierciedlić w następującej formie:

Tabela kalkulacji podatku dochodowego od osób fizycznych z uwzględnieniem odpisów standardowych

Ważny! Zwróćmy uwagę na ważną kwestię: odliczenie przysługuje synowi zarówno za pierwsze dziecko, jak i za niepełnosprawnego ucznia. Takie prawo podatnika do sumowania standardowych odliczeń na niepełnosprawne dziecko jest wskazane w piśmie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 20 marca 2017 r. Nr 03-04-06 / 15803.

W tym przykładzie rozważa się sytuację, gdy wynagrodzenie S.P. Żukowa. wynosi 45 000 rubli miesięcznie przed odliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych, w wysokości 13%. Odliczenie dla siebie nie jest ograniczone prawem, więc obywatel otrzymuje je na cały okres. Jak już wspomniano powyżej, odliczenie na dzieci jest wypłacane do momentu, gdy łączny dochód od początku roku kalendarzowego przekroczy 350 tysięcy rubli. W związku z tym kolumna „Podstawa opodatkowania” wskazuje dochód do opodatkowania: 45 000-500-1 400-12 000-1400 = 29 700 rubli.

Pracownik otrzyma wszystkie te potrącenia za pośrednictwem swojego pracodawcy przy obliczaniu wynagrodzenia, natomiast potrącenia będą dokonywane co miesiąc w określonej wysokości.