Uproszczony system podatkowy VAT nie podlega prawu. Co nie podlega podatkowi VAT w Rosji? Zmiany w rachunkowości VAT w USN w ostatnich latach

VAT nie podlega rozdziale 26 2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej

Inne podatki są płacone przez organizacje i indywidualni przedsiębiorcy przy użyciu UPN, zgodnie z prawodawstwem dotyczącymi podatków i opłat. Zgodnie z ust. 4 sztuki. 346.11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organizacji i indywidualnych przedsiębiorców przy użyciu UPN, bieżące kraje są utrzymywane: a) operacje gotówkowe.. Bank centralny Federacja Rosyjska Zatwierdził wskazanie 11 marca 2014 N 3210 w "w sprawie procedury prowadzenia transakcji pieniężnych z podmiotami prawnymi i uproszczoną procedurą prowadzenia transakcji pieniężnych z indywidualnymi przedsiębiorcami i podmiotami biznesowymi" oraz wskazaniem 7 października 2013 N 3073- y "przy wdrażaniu rozliczeń gotówkowych", które weszły w życie 1 czerwca 2014 r.; b) procedura składania sprawozdawczości statystycznej.

Organizacje, które otrzymały status uczestnika projektu do wdrożenia badań, rozwijania i komercjalizacji swoich wyników zgodnie z Prawo federalne "W sprawie innowacyjnego centrum" Skolkovo "i wiodącą księgowość dochodów i wydatków w sposób określony w rozdziale 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, określ datę otrzymania dochodów (wydatków) w kasie bez uwzględnienia Ograniczenie określone w niniejszym akapicie niniejszego ustępu. Otwórz artykuł.

Artykuł 346.6 Kodeksu podatkowego Opodatkowania Federacji Rosyjskiej w przejściu do wypłaty jednego podatku rolnego organizacji, stosując uproszczony system opodatkowania zgodnie z rozdziałem 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zarejestrowanej w dniu takiego przejścia wartość rezydualna Nabyte (zbudowane, wyprodukowane) środki trwałe i nabyte (stworzone przez samą organizację) wartości niematerialnezdefiniowane zgodnie z ust. 3 art. 346.25 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Wystąpił błąd.

Uwaga

W przypadku niewypełnienia lub niewłaściwego spełnienia zobowiązań wynikających z niniejszej Umowy, strony są odpowiedzialne, podstawa i wielkość, której są ustalane przez obowiązujące przepisy Federacji Rosyjskiej. 4.2. Spory i nieporozumienia wynikające między stronami w związku z wypełnieniem zobowiązań wynikających z niniejszej Umowy są rozwiązane poprzez negocjacje, w tym zgodnie z roszczeniem.

4.3. Unresolving stron na spór ładny porządek Jest przekazywany przez stronę zainteresowaną zezwoleniem na sąd arbitrażowy. 5. Czas trwania i procedura rozwiązania umowy 5.1. Umowa wchodzi w życie z momentu podpisania i jest ważna do momentu spełnienia zobowiązań wynikających z niniejszej Umowy.
6. Postanowienia końcowe 6.1.

Rozdział 26.2. Uproszczony system podatkowy

Płatność za usługi w ramach niniejszej Umowy składa się w promieniu 5 (pięć) dni bankowe, od momentu fakturowania i / lub podpisania umowy o usługę, aukę bezgotówkowej pieniądze na konto wykonawcze lub w inny sposób. 3. Prawa i obowiązki Stron 3.1. Klient podejmuje: 3.1.1.

Ważny

Zapewnij niezakłócony dostęp do sprzętu do naprawy.3.1.2. Zaakceptuj świadczone usługi.3.1.2. Wykonaj pełną wypłatę usług świadczonych w wysokości i procedury przewidzianej przez niniejszą Umowę.

3.2.

Wykonawca podejmuje: 3.2.1. Usługi naprawy sprzętu zdalnego.3.2.2. Wykonawca ma prawo przyciągnąć usługi, które nie są pracownikami Wykonawcy.

4. Odpowiedzialność stron i rozstrzygania sporów 4.1.

Rozdział 26.2 Kodeksu Podatkowego Systemu Opodatkowania Federacji Rosyjskiej (USN)

Organizacje stosujące uproszczonego systemu opodatkowania nie są ujmowane przez podatników podatkowych o wartości dodanej, z wyjątkiem podatku od wartości dodanej należnej zgodnie z niniejszym kodeksem przy przywozie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów pod jego jurysdykcją (w tym podmiot podatki zapłacić po zakończeniu działania procedura celna Darmowa strefa celna na terytorium Specjalnego strefa ekonomiczna W regionie Kaliningradzkim), a także podatek od wartości dodanej zapłaconej zgodnie z art. 161 i 174.1 niniejszego Kodeksu. Drugi akapit stracił swoją siłę od 1 stycznia 2010 r. Inne podatki, opłaty i wkłady ubezpieczeniowe. Zakończono przez organizacje, które stosują uproszczony system podatkowy, zgodnie z prawodawstwem dotyczącymi podatków i opłat.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością wszystkie płatności podatkowe należy przeprowadzić wyłącznie przez rozliczenia bezgotówkowe;
potrzebny dokument potwierdzenia wydatków przedostanymi z dochodu;
obecność ograniczeń dotyczących kosztów, które można zmniejszyć do bazy opodatkowanej (lista w art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
potrzeba odniesienia rachunkowość osoby prawne;
niskie prawdopodobieństwo współpracy z indywidualnymi przedsiębiorcami i organizacjami, które są płatnikami VAT;
potrzeba terminowej wypłaty zaliczek zgodnie z książkami księgowości i dochodów;
wymóg operacji gotówkowych zgodnie z klauzulą \u200b\u200b4 art. 346.11
niektóre NK RF do wygrania ograniczeń: - dla indywidualnych przedsiębiorców: liczba personelu powinna mieć mniej niż 100 osób, dochód mniej niż 1,5 miliona.

Artykuł 346.11. Postanowienia ogólne

N 382-FZ "w sprawie poprawek do części Pierwszy i drugi NK Federacji Rosyjskiej") zapewnia, że \u200b\u200bstosowanie indywidualnych przedsiębiorców Usn przewiduje zwolnienie z obowiązku zapłaty: a) NDFL (w odniesieniu do dochodu otrzymanego z biznesu , z wyjątkiem podatku, zapłaconego od dochodu w formie dywidend, a także od stawek podatkowych przewidzianych w art. 2 i 5 art. 224 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej); b) podatek od nieruchomości (w odniesieniu do nieruchomości wykorzystywanej do przedsiębiorczości, z wyjątkiem obiektów podatkowych do podatku od nieruchomości wliczone w listę, określone zgodnie z ust. 7 art. 378.2 Kodeksu Podatkowego, biorąc pod uwagę cechy przewidziane przez para. 2 s. 10 sztuki. 378.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykładowa umowa na świadczenie usług do części USN

Otwórz artykuł.

Artykuł 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, faktura dla osób zajmujących się działaniami przedsiębiorczości na podstawie umów o ekspedycji transportowej, które nie są podatnikami do podatku od wartości dodanej albo przez podatników zwolnionych z realizacji obowiązków podatników związanych z rachemrem rachunku oraz wypłata podatku, przepisy akapitu pierwszego akapitu mają zastosowanie do sprawy, jeżeli podstawa podatkowa jest określona w sposób określony przez rozdziały 23, 25, 26.1 i 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, podejmowane są dochody uwzględnić w formie wynagrodzenia w wykonaniu tych umów.

Info

Odpowiedzialność imprez i rozwiązywania sporów
1.4 5. Czas trwania i procedura zakończenia umowy

1.5 6.

Postanowienia końcowe
2 akt dostawy / akceptacji usług świadczonych na podstawie numeru umowy

Nr umowy dotyczącej świadczenia usług G. K-IK "04" marzec 2018 spółka akcyjna "Organizacja nr 1", o której mowa w przyszłości "Klient", reprezentowany przez dyrektora Ivanov Ivana Ivanowicza, działającego na podstawie Karty, z jednej strony, a spółka z ograniczoną odpowiedzialnością "Organizacja nr 2", zwany dalej Odniósł się jako "Wykonawca", reprezentowany przez Dyrektora Petrova Peter Petrovich, działając na podstawie Karty, z drugiej strony, zawarł niniejszą Umowę następującą: 1.
Umowa o tematyce 1.1.
Postanowienia rozdziału 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej są wykorzystywane w następujących artykułach:

Artykuł 161 Kodeksu podatkowego Cechy Federacji Rosyjskiej w zakresie ustalenia bazy podatkowej przez agentów podatkowych-sprzedających sprzedawców, uwolnionych od spełnienia zobowiązań podatników, związanych z obliczeniem i wypłatą podatku, a osobom, które nie są podatnikami, z utratą prawa do zwolnienia z wykonania obowiązków podatnika lub zastosowanie specjalne regimy podatkowe. Zgodnie z rozdziałami 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, Obliczanie podatku od działalności sprzedaży towarów określonych w pierwszym akapicie tej klauzuli, począwszy od okresu, w którym osoby poruszone Do ogólnego systemu opodatkowania, aż do dnia okoliczności, które są podstawą okoliczności do utraty prawa do zwolnienia z wykonania obowiązków podatnika lub zastosowanie odpowiednich specjalnych systemów podatkowych.

VAT nie podlega rozdziale 26.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej

Korzystanie z uproszczonego systemu opodatkowania towarzyszy następujące pozytywne chwile:

możliwość wyboru dwóch opcji opodatkowania "Przychody" i "Przychody, zmniejszone przez kwotę wydatków";
brak potrzeby raportów księgowych (tylko dla indywidualnych przedsiębiorców);
niższe stawki podatkowe;
możliwość potrącenia od dochodu otrzymała kwotę płatnych składek ubezpieczeniowych (przy użyciu schematu "przychodów minus");
nie ma potrzeby dowodów na uzasadnienie określone wydatki w kontrolach kameralnych;
możliwość zmniejszenia stawki podatkowej przez regionalne akty prawne;
cority Wychodzące kontrole podatkowe

Płatność podatku VAT w ramach tego systemu opodatkowania jest konieczna tylko w przypadku przywozu produktów krajowy rynek Rf.

Indywidualni przedsiębiorcy stosujący uproszczony system podatkowy nie są ujmowane przez podatki od wartości dodanej, z wyjątkiem podatku od wartości dodanej należnej zgodnie z niniejszym kodeksem przy przywozie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów pod jego jurysdykcją (w tym w tym jurysdykcji Kwoty podatkowe, należne po zakończeniu procedury celnej wolnej strefy celnej na terytorium Specjalnej Strefy Ekonomicznej w regionie Kaliningradzkim), a także podatek od wartości dodanej zapłaconej zgodnie z art. 161 i 174.1 niniejszego Kodeksu. Drugi akapit podniósł moc 1 stycznia 2010 r. Inne podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe są płacone przez indywidualnych przedsiębiorców stosujących uproszczony system opodatkowania, zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach.

O tym, jak porównać systemy podatkowe, aby legalnie zmniejszyć płatności na budżet podczas prowadzenia działalności, czytania w artykule. "A ci, którzy nadal będą mieli pytania lub tych, którzy chcą uzyskać porady od profesjonalistów, możemy zaoferować darmowa konsultacja W przypadku opodatkowania od specjalistów 1C:

Zastosowanie zastosowania USN 2019

Uproszczony system podatkowy, USN, uproszczony - to wszystkie nazwy najbardziej popularnych wśród małych i średnich działalności systemu podatkowego. Atrakcyjność USN jest wyjaśniona jako niewielka obciążenie podatkowe i względna prostota rachunkowości i raportowania, zwłaszcza dla indywidualnych przedsiębiorców.

W naszym serwisie możesz przygotować powiadomienie o uwolnieniu w sprawie przejścia do USN (odpowiedni dla 2019)

System uproszczony łączy dwa różne opcje Opodatkowanie, różniący się od podstawy podatkowej, stawki podatkowej i procedury obliczania podatków:

Przychody USN.,

Czy zawsze można powiedzieć, że USN jest najbardziej dochodowym i prostym systemem opodatkowania dla rachunkowości? Jest jednoznaczny, aby odpowiedzieć na to pytanie, ponieważ możliwe jest, że w konkretnym przypadku uproszczono nie będzie zbyt opłacalne i niezbyt proste. Ale musi być przyznał, że USN jest elastyczny i wygodnym narzędziem, który umożliwia dostosowanie obciążeń podatkowych firmy.

Konieczne jest porównanie systemów podatkowych w kilku kryteriach, proponujemy przejść na nich krótko, zauważając cechy uproszczonego systemu podatkowego.

1. Kwoty płatności do państwa podczas prowadzenia działań na USN

Jest to nie tylko płatności wobec budżetu w formie podatków, ale także o płatnościach za emeryturę, medyczną i ubezpieczenie społeczne pracownicy. Takie wyliczenia nazywane są składkami ubezpieczeniowymi, a czasami podatki wynagrodzenia (Co nieprawidłowo z punktu widzenia rachunkowości, ale jest jasne dla tych, którzy płacą te składki). Średnie 30% kwot wypłaconych pracownikom, a indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do wykazywania tych składek osobiście.

Stawki podatkowe dotyczące uproszczenia są znacznie niższe niż stawki podatkowe ogólnego systemu opodatkowania. Dla USN z obiektem "Przychody" wysokość podatku Jest tylko 6%, a od 2016 r. Regiony otrzymały prawo do zmniejszenia stawki podatkowej na przychodach UKN do 1%. Dla USN z obiektem "Przychody minus wydatki" stawka podatku wynosi 15%, ale można je zmniejszyć przez przepisy regionalne do 5%.

Oprócz obniżonej stawki podatkowej, przychody USN mają inną zaletę - możliwość jednego podatku kosztem składek ubezpieczeniowych wymienionych w tym samym kwartale. Podmioty prawne i pracodawcy poszczególnych pracodawców mogą ograniczyć pojedynczy podatek do 50%. IP bez pracowników na USN może wziąć pod uwagę całą kwotę składek, w wyniku czego z małym dochodem może nie być pojedynczego podatku do zapłaty.

Przychody Usn Minus koszty można wziąć pod uwagę obowiązujące składki ubezpieczeniowe w wydatkach w obliczeniach bazy podatkowej, ale taka kolejność obliczeń jest również ważna dla innych systemów podatkowych, dlatego nie można uznać za szczególną zaletę systemu uproszczonego .

W związku z tym Usn jest zdecydowanie najbardziej dochodowym systemem podatkowym dla Biznesmena, jeśli podatki są obliczane na podstawie przychodów. Mniej korzystne, ale tylko w niektórych przypadkach uproszczony system może być porównywany z systemem ENVD dla podmiotów prawnych i IP oraz dotyczących kosztów patentu dla indywidualnych przedsiębiorców.

Narysujemy uwagę wszystkich LLC do organizacji USN może płacić podatki tylko przez transfery bezgotówkowe. Jest to wymóg sztuki. 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którą uważa się, że obowiązek organizacji wypłaty podatku jest uważany za spełniony dopiero po przedstawieniu banku zlecenia płatniczego. Płać podatki w gotówce przez Minfin zabrania. Zalecamy otworzyć konto rozliczeniowe korzystne warunki.

2. złożoność rachunkowości i raportowania w USN

W tym kryterium, USN również wygląda atrakcyjnie. Rachunkowość podatkowa w systemie uproszczonym prowadzona jest w specjalnej księdze dochodów i wydatków (Kudir) księgowości (puste). Od 2013 r. Podmioty prawne dotyczące uproszczenia również przeprowadzają rekordy rachunkowości, IP nie ma takiego obowiązku.

Aby zapewnić Państwu bez żadnych istotnych zagrożeń, aby wypróbować opcję rachunkowości outsourcingu i zdecydować, czy jest odpowiedni dla Ciebie, wraz z firmą 1C są gotowi do zapewnienia naszych użytkowników w miesiącu bezpłatnej usługi księgowości:

Raportowanie na USN jest reprezentowane tylko jedną deklaracją, która musi być poddana wyników roku do 31 marca dla organizacji i do 30 kwietnia za IP.

Dla porównania, płatników VAT, przedsiębiorstwa na ogół system podatkowy Zarówno ENVD, jak również indywidualni przedsiębiorcy w UTII, deklaracje czynszowe kwartalnie.

Nie możemy zapominać o tym na USN, z wyjątkiem okres podatkowy. Rok kalendarzowy istnieją również okresy sprawozdawcze - pierwszy kwartał, połowa roku, dziewięć miesięcy. Chociaż okres nazywa się raportowaniem, zgodnie z jego wynikami, nie jest konieczne przekazanie deklaracji na USN, ale konieczne jest obliczenie i wynagrodzenie zaliczki zgodnie z przytuleniem, który zostanie następnie uwzględniony przy obliczaniu Ujednolicony podatek za rok (przykłady obliczeń zaliczkowych są podane na koniec artykułu).

Czytaj więcej:

3. Spory płatników USN z władzami podatkowymi i sądowymi

Rzadko wzięte pod uwagę, ale ciężki plus reżimu OSN jest również faktem, że podatnik w tym przypadku nie musi udowodnić ważności i prawidłowej dokumentowanie wydatki. Wystarczy naprawić otrzymany dochód w przytuleniu przytulenia i pod koniec roku, aby przekazać deklarację na USN, nie doświadczając tego zgodnie z wynikami zameldowanie Niestotnione kary i grzywny można naliczyć z powodu braku rozpoznawania niektórych wydatków. Przy obliczaniu podstawy opodatkowania w tym trybie koszty nie są uwzględniane w ogóle.

Na przykład spory z organami podatkowymi w sprawie uznawania kosztów przy obliczaniu podatku dochodowego i ważności szkód doprowadzają biznesmenów nawet do najwyższego trybunału arbitrażowego (które przypadki dotyczą nie rozpoznawania organów podatkowych do wody pitnej i kosmetyków w biurach). Oczywiście podatnicy na przychodach USN minus wydatki powinny również potwierdzić swoje wydatki z odpowiednio wykonanymi dokumentami, ale spory dotyczące ich ważności tutaj są zauważalnie mniejsze. Zamknięte, tj. Ściśle zdefiniowane, wykaz wydatków, które można wziąć pod uwagę przy obliczaniu podstawy podatkowej podano w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Simpleses mieli szczęście iw faktu, że nie są (z wyjątkiem podatku VAT przy przywozie towarów w Federacji Rosyjskiej), podatek, który również prowokuje wiele sporów i jest złożony w administracji, tj. Rozwój, płatność i zwrot z budżetu.

USN jest znacznie mniej prawdopodobne. W tym systemie nie ma takich kryteriów ryzyka inspekcji, jako refleksji w sprawie sprawozdawczości szkód przy obliczaniu podatku dochodowego, wysoki procent Koszty dochodów przedsiębiorcy przy obliczaniu NFFL i znaczną część VAT w celu zwrotu kosztów z budżetu. Konsekwencje wyjścia audyt podatkowy Dla biznesu nie odnoszą się do tematu tego artykułu, odnotowujemy tylko to, że dla przedsiębiorstw średnia kwota dodatkowych szczegółów jego wyników nie jest milion rubli.

Okazuje się, że uproszczony system, zwłaszcza wariant przychodów USN, zmniejsza ryzyko sporów podatkowych i kontrole odlotów.i musi być rozpoznawany dodatkowa zaleta.

4. Zdolność do pracy z płatników USN z podatnikami w innych trybach

Być może jedyny znaczący minus usn. Jest ograniczeniem kręgu partnerów i kupujących przez tych, którzy nie muszą brać pod uwagę przychodzącego podatku VAT. Kontrahent pracujący z VAT może odmówić pracy z uproszczeniem, jeśli tylko jego koszty VAT nie zostaną zrównoważone niższą cenę produktów lub usług.

Informacje ogólne na USN 2019

Jeśli policzyłeś uproszczony system korzystny i wygodny dla siebie, sugerujemy znajomość bardziej szczegółowo, dla których zwracamy się do oryginalnego źródła, tj. Rozdział 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zacznijmy zapoznać się z UKN z tym, który nadal może zastosować ten system podatkowy.

Może używać USN w 2019 roku

Podatnikami w organizacji USN mogą być organizacjami (podmiotami prawnymi) i IP ( osoby fizyczne.) Jeśli nie spadają na wiele ograniczeń wymienionych poniżej.

Dodatkowym ograniczeniem odnosi się do już działającej organizacji, która może przenieść się do trybu uproszczonego, jeśli zgodnie z wynikami 9 miesięcy roku, w którym składa zawiadomienie o przejściu do USN, jego dochodów ze sprzedaży i nie Dochód inżynieryjny nie przekroczył 112,5 mln rubli. Na poszczególnych przedsiębiorcach te ograniczenia nie mają zastosowania.

banki, lombarki, elementy inwestycyjne, ubezpieczyciele, NPF, zawodowi uczestnicy Rynek papierów wartościowych, organizacje mikrofinansowe;
organizacje o gałęziach;
instytucje rządowe i budżetowe;
organizacje prowadzone i organizujące hazard;
organizacje zagraniczne;
organizacje - uczestnicy umów o udostępniania produkcji;
organizacje, udział udziału w którym inne organizacje są ponad 25% (z wyjątkiem organizacje non-profit, budżet naukowy i instytucje edukacyjne i te, w których autoryzowany kapitał w pełni składał się z depozytów organizacji publicznych osób niepełnosprawnych);
organizacje, wartość rezydualna systemu operacyjnego, w której ponad 150 milionów rubli.

Nie może używać USN w 2019 roku

Nie można użyć organizacji i indywidualnych przedsiębiorców:

wytwarzanie wyrobów exizizujących (wyroby alkoholowe i tytoniowe, samochody, benzyna, paliwo diesel itp.);
górnictwo i sprzedaż minerałów, z wyjątkiem wspólnych, takich jak piasek, glina, torf, kruszony kamień, kamień budowlany;
przełączyliśmy się na jedno rolnictwo;
posiadanie ponad 100 pracowników;
nie poinformowany o przejściu do USN w czasie iw sposób przepisywany przez prawo.

Usn nie dotyczy również działań prywatnych notariuszy, prawników, którzy ustalili adwokatów, inne formy prawników.

Aby uniknąć sytuacji, w której nie będziesz mógł zastosować UCN, zalecamy starannie wybrać wybór kodu Okved dla IP lub LLC. Jeśli którykolwiek z wybranych kodów będzie odpowiadał działaniu powyżej, podatek nie pozwoli zgłosić się na niego. Dla tych, którzy wątpią w ich wybór, możemy zaoferować bezpłatny wybór kodów Okved.

Przedmiot opodatkowania USN

Charakterystyczny funkcja USN. Jest to możliwość dobrowolnego wyboru podatnika obiektu opodatkowania między "dochodem" a "dochodem zmniejszonym przez kwotę wydatków" (co jest częściej zwane "Przychody minus wydatków").

Twój wybór między obiektami opodatkowania "Przychody" lub "Przychody minus koszty", podatnik można wykonać rocznie, wcześniej wspomniano inspekcja podatkowa Do 31 grudnia zamiar zmiany obiektu z Nowego Roku.

Uwaga: Jedynym ograniczeniem takiego wyboru odnosi się do podatników - uczestników umowy prostego partnerstwa (lub na wspólne działania), a także umowę zarządzanie zaufaniem własność. Przedmiot opodatkowania w USN dla nich może być tylko "przychody minus kosztów".

Podstawa podatkowa na USN

W celu obiektu opodatkowania "przychody" bazy podatkowej uznają ekspresję monetarną dochodów, a do dochodów wydatków minus, baza podatkowa jest ekspresją monetarną dochodów zmniejszonych przez kwotę wydatków.

Artykuły z 346,15 do 346.17 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej określono procedurę określania i uznawania przychodów i wydatków w tym trybie. Dochód na temat uznania:

przychody ze sprzedaży, tj. przychody ze sprzedaży towarów, prac i usług naszych własnych produkcji i zakupione wcześniej oraz przychody ze sprzedaży praw własności;
dochody nieregeryzacji określone w art. 250 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej, takie jak otrzymane nieruchomość, dochód w formie interesów w ramach umów kredytowych, pożyczki, konto bankowe, papiery wartościowe, pozytywne zajęcia i różnica sum i inne.

Koszty ujmowane w systemie uproszczonym podano w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Stawki podatkowe dla USN

Stawka podatku dla wariantu przychodów USN jest na ogół równa 6%. Na przykład, jeśli otrzymałeś dochód w wysokości 100 tysięcy rubli, wówczas kwota podatkowa wynosi tylko 6 tysięcy rubli. W 2016 r. Regiony otrzymały prawo do zmniejszenia stawki podatkowej na przychody USN do 1%, ale nie wszystkie wykorzystują to prawo.

Zwykła wskaźnik opcji OSN "Dochód minus koszty" wynosi 15%, ale prawa regionalne przedmiotów Federacji Rosyjskiej mogą zmniejszyć stawkę podatkową do 5%, aby przyciągnąć inwestycje lub rozwijać pewne rodzaje działań. Aby dowiedzieć się, jak stawka jest ważna w Twoim regionie, jest możliwe w inspektoratu podatku w miejscu rejestracji.

Po raz pierwszy zarejestrowany adres IP na USN może dostać, tj. Prawo do pracy w zerowej stawce podatku, jeżeli odpowiednie prawo zostanie przyjęte w ich regionie.

Który obiekt wyboru: Przychody USN lub przychody frajerów minus koszty?

Istnieje dość warunkowa formuła, umożliwiająca pokazanie, z jakim poziomem wydatków kwota podatku od przychodów UPN będzie równa ilości podatku od przychodów USN minus wydatki:

Przychody * 6% \u003d (dochód - wydatki) * 15%

Zgodnie z tym wzorem kwota podatkowa będzie równa, gdy koszty wynoszą 60% dochodów. Ponadto, tym więcej wydatków będzie, tym mniej podatku do zapłaty, tj. Wraz z równym przychodem będzie bardziej opłacalne dla przychodów USN wydatków minus. Jednak formuła ta nie uwzględnia trzech ważnych kryteriów, które mogą znacząco zmienić obliczoną kwotę podatkową.

1. Uznanie i rozliczanie wydatków na obliczenie bazy podatkowej na przychody USN minus koszty:

Wydatki na przychody USN Minus koszty muszą być poprawnie udokumentowane. Niepotwierdzone wydatki nie będą brane pod uwagę przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Aby potwierdzić każdy przepływ, musisz mieć dokument na swojej płatności (takich jak paragon, oświadczenie konta, zlecenie płatnicze, czek gotówkowy) i dokument potwierdzający transfer towarów lub świadczenie usług i wykonywania pracy, tj. faktura przy przekazywaniu towarów lub ustawy o usługach i dzieł;

Zamknięta lista wydatków. Nie wszystkie wydatki, nawet poprawnie urządzone i ekonomicznie rozsądne, będzie możliwe wziąć pod uwagę. Ściśle ograniczona lista wydatków uznanych za przychody USN koszty minus podano w art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Specjalna procedura rozpoznawania niektórych rodzajów wydatków. Tak, że przy przychodach USN minus koszty uwzględniają koszty zakupu towarów przeznaczonych do dalszej realizacji, konieczne jest nie tylko potwierdzenie wypłaty tych towarów do dostawcy, ale także do realizacji ich do ich kupującego (art. 345,17 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Ważny moment - Zgodnie z wdrożeniem rozumie nie płacone przez towary przez kupującego, ale tylko przeniesienie towarów w swojej nieruchomości. Kwestia ta została uwzględniona w decyzji RF nr 808/10 od 29.06. 2010, zgodnie z którym "... przepisy podatkowe nie podąża za tym, że warunek włączenia do kosztu wartości nabytych i wdrożonych towarów jest ich płatność przez Kupującego". Tak więc, aby zapłacić za koszty zakupu produktu przeznaczonego do dalszego wdrażania, uprzejm powinien zapłacić ten produkt, płacić i wdrożyć, tj. Przenieś do nieruchomości do kupującego. Fakt płatności przez Kupującego tego produktu przy obliczaniu podstawy opodatkowania na przychodach USN minus koszty wartości nie będą miały.

Inna trudna sytuacja jest możliwa, jeśli otrzymałeś przedpłata od kupującego pod koniec kwartału, ale nie miał czasu na przekazanie pieniędzy do dostawcy. Załóżmy, że firma handlowa i mediacyjna w USN otrzymała przedpłatę 10 milionów rubli, z czego 9 milionów rubli. Konieczne jest wymienienie dostawcy dla towarów. Jeśli z jakiegoś powodu z dostawcą nie mieliśmy czasu na zapłacenie w kwartale sprawozdawczym, w zależności od jego wyników konieczne jest zapłacenie zaliczkaNa podstawie dochodu otrzymał 10 milionów rubli, tj. 1,5 miliona rubli (zwykłą stawką 15%). Kwota ta może być niezbędna dla płatnika USN, który działa przez pieniądze Kupującego. W przyszłości, po właściwy projektKoszty te zostaną uwzględnione przy obliczaniu jednego podatku za rok, ale konieczność zapłaty od razu kwoty mogą stać się nieprzyjemną niespodzianką.

2. Zdolność do zmniejszenia jednolitego podatku od przychodów USN z powodu płatnych składek ubezpieczeniowych. Mówiono już nad tym, że w tym trybie możliwe jest zmniejszenie samego podatku, aw trybie ISN koszty minus, składki ubezpieczeniowe można wziąć pod uwagę przy obliczaniu podstawy podatkowej.

Przykład ▼.

3. Zmniejszenie regionalnej stawki podatkowej za przychody USN minus wydatki z 15% do 5%.

Jeżeli ustawa o ustanowieniu zróżnicowanej stawki podatkowej dla podatników za stosowanie USN w 2019 roku została przyjęta w Twoim regionie, stanie się plusem na korzyść wersji OSN kosztów minus, a następnie poziom wydatków może być jeszcze mniejszy niż 60 %.

Przykład ▼.

Kolejność przejścia do USN

Wystarczy podmioty aktywności przedsiębiorczości (IP, LLC) mogą przełączać się na USN, składając powiadomienie o czasie nie później niż 30 dni od daty rejestracja państwa. Takie zawiadomienie można również przedłożyć inspektorat podatkowy na raz z dokumentami do rejestracji LLC lub rejestracji IP. W większości inspekcji wymagane są dwie instancje powiadomień, ale niektóre IFTSS wymagają trzech. Jedna kopia zostanie wydana z powrotem z znakiem kontroli podatkowej.

Jeśli zgodnie z wynikami raportowania (podatku) okresu w 2019 r. Dochód podatnika na USN przekroczył 150 milionów rubli, wówczas traci prawo do zastosowania uproszczonego systemu od początku kwartału, w którym nadwyżka była dozwolona.

W naszym serwisie można przygotować bezpłatne powiadomienie o przejściu do USN (odpowiedni dla 2019):

Już pracujący podmioty prawne i IP mogą przełączać się na USN tylko od początku nowego roku kalendarzowego, dla których konieczne jest składanie powiadomienia nie później niż 31 grudnia bieżącego roku (formularz powiadomień jest podobny do określonych powyżej). Jeśli chodzi o płatników UTII, którzy przestali prowadzić pewien rodzaj aktywności, mogą ubiegać się o USN iw ciągu roku. Prawo do takiego przejścia daje ustęp 2 ust. 2 art. 346.13 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ujednolicony podatek za USN 2019

Dowiemy się, jak się spodziewać i zapłacić podatek od podatku od USN w 2019 roku. Podatek, który jest wypłacany uproszczony, nazywa się jednym. Pojedynczy podatek zastępuje przedsiębiorstwa do zapłaty podatku dochodowego, podatku od nieruchomości i. Oczywiście ta zasada nie działa bez wyjątku:

VAT powinien zapłacić uproszczenia podczas importowania towarów w Federacji Rosyjskiej;
Podatek od nieruchomości powinien zapłacić i przedsiębiorstwa w USN, jeśli ta właściwość, zgodnie z prawem, zostanie oceniona przez wartość katastralna. W szczególności, od 2014 r. Taki podatek musi płacić przedsiębiorstwom, które są właścicielami przestrzeni handlowej i biurowej, ale wciąż tylko w tych regionach, w których podjęto odpowiednie przepisy.

W przypadku IP pojedynczy podatek zastępuje NDFL z działalności przedsiębiorczej, VAT (z wyjątkiem VAT przy importowaniu na terytorium Federacji Rosyjskiej) i podatku od nieruchomości. IP może uzyskać zwolnienie z wypłaty podatku od nieruchomości wykorzystywanych w biznesie, jeśli zwracają się do odpowiedniej aplikacji do kontroli podatkowej.

Okresy podatkowe i raportowania na USN

Jak już wspieraliśmy wyżej, obliczenie pojedynczego podatku różni się na przychodach USN i przychodów USN minus wydatki przez swoją ofertę i bazę podatkową, ale są dla nich takie same.

Okres podatkowy do obliczania podatku od USN jest rokiem kalendarzowym, chociaż możliwe jest o tym porozmawiać tylko warunkowo. Obowiązek płacenia podatków lub zaliczek powstaje zgodnie z wynikami każdego okresu sprawozdawczego, które są kwartałem, pół roku i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego.

Czas wypłaty zaliczek za pojedynczy podatek jest następujący:

zgodnie z wynikami pierwszego kwartału - 25 kwietnia;
po pierwszej połowie lipca;
po pierwszych dziewięciu miesiącach - 25 października.

Sam samotny podatek jest obliczany na koniec roku, biorąc pod uwagę wszystkie już przyczynione korzystne płatności. Okres płatności podatku od USN na koniec 2019 r.:

do 31 marca 2020 r. Dla organizacji;
do 30 kwietnia 2020 r. Dla IP.

Za naruszenie terminu płatności zaliczkowych za każdy dzień opóźnienia kar pobierane są w wysokości 1/300 wskaźnika refinansującego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Jeśli sam sam podatek nie jest wymieniony na rok, dodatkowo do kary zostanie nakładana grzywny w wysokości 20% nieogolnej kwoty podatku.

Obliczanie płatności zaliczkowych i pojedynczego podatku od USN

Oblicz na jednym podatku, zwiększając, tj. Podsumowując wynik z początku roku. Przy obliczaniu płatności zaliczki na wynikach pierwszego kwartału należy pomnożyć obliczoną bazę podatkową w celu uzyskania stawki podatkowej i zapłacić tę kwotę do 25 kwietnia.

Biorąc pod uwagę zaliczki w pierwszej połowie roku, potrzebujesz podstawy podatkowej uzyskanej od pierwszych 6 miesięcy (styczeń-czerwiec), pomnożyć przez stawkę podatkową, a z tej kwoty do odejmowania już zapłacił zaliczki za pierwszy kwartał. Pozostała część musi zostać przeniesiona do budżetu do 25 lipca.

Obliczanie zaliczki na dziewięć miesięcy jest podobny: baza podatkowa, obliczony w ciągu 9 miesięcy od początku roku (styczeń-wrzesień), pomnożone przez stawkę podatkową i wynikową kwotę zmniejsza się do zaawansowanych postępów za poprzednie trzy i sześć miesięcy. Pozostała kwota powinna być wypłacona do 25 października.

Pod koniec roku obliczymy pojedynczy podatek - baza podatkowa jest pomnożona przez stawkę podatkową na stawkę podatkową, od otrzymanej kwoty odliczamy wszystkie trzy zaliczki i dokonamy różnicy w czasie do 31 marca (dla organizacje) lub do 30 kwietnia (dla IP).

Obliczanie podatku do przychodów USN 6%

Specyfiki obliczania zaliczkowych płatności i pojedynczego podatku od przychodów USN jest w stanie zmniejszyć obliczone płatności na sumach składek ubezpieczeniowych wymienionych w kwartale sprawozdawczym. Przedsiębiorstwa i IP, które mają pracownicy płytki podatkowe. do 50%, ale tylko w ramach kwoty składek. IP bez pracowników może obniżyć podatek od całej kwoty składek, bez ograniczeń w 50%.

Przykład ▼.

IP Aleksandrov na przychodach USN, nie martwił się, otrzymał dochód 1 bloku 150 000 rubli. i zapłacił w marcu składek ubezpieczeniowych dla siebie w wysokości 9 000 rubli. Zaliczka na 1 kwadracie. Będzie to: (150 000 * 6%) \u003d 9 000 rubli, ale można go zmniejszyć o kwotę płatnych składek. W tym przypadku zaliczka zmniejsza się do zera, więc nie jest konieczne, aby go zapłacić.

W drugim kwartale przychody otrzymano 220 000 rubli, a na pół roku. Od stycznia do czerwca całkowita kwota dochodu wyniosła 370 000 rubli. Wkłady ubezpieczeniowe w drugim kwartale, przedsiębiorca zapłacił również w wysokości 9 000 rubli. Przy obliczaniu zaliczki w pierwszej połowie roku należy zmniejszyć do składek wpłaconych w pierwszym i drugim kwartałom. Rozważmy zaliczkę za pierwszą połowę roku: (370 000 * 6%) - 9 000 - 9 000 \u003d 4 200 rubli. Płatność została wymieniona w odpowiednim czasie.

Przychody przedsiębiorcy za trzeci kwartał wyniósł 179 000 rubli, a on zapłacił składki ubezpieczeniowe w trzecim kwartale 10 000 rubli. Przy obliczaniu zaliczki za dziewięć miesięcy, najpierw rozważ przychód otrzymany od początku roku: (150 000 + 220 000 + 179 000 \u003d 549 000 rubli) i pomnóż go o 6%.

Wynikowa kwota równa 32 940 rubli, co zmniejszyła wszystkie płatne składki ubezpieczeniowe (9 000 + 9 000 + 10 000 \u003d 28 000 rubli) oraz na zaliczkach wymienionych na podstawie drugich kwartałów (4200 Ruble). Suma, kwota zaliczki za pierwsze dziewięć miesięcy będzie: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 rubli).

Do końca roku IP Alexandrov zdobył kolejne 243 000 rubli, a jego całkowity roczny dochód wyniósł 792 000 rubli. W grudniu zapewnia pozostałą kwotę składek ubezpieczeniowych o 13,158 rubli *.

* Uwaga: Zgodnie z zasadami obliczania składek ubezpieczeniowych obowiązujących w 2019 r., Wkład MP dla siebie mają 36 238 rubli. Plus 1% dochodu przekraczającego 300 tysięcy rubli. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 rubli.). Jednocześnie 1% dochodów można wypłacić pod koniec roku, do 1 lipca 2020 r. W naszym przykładzie PI zapłacił całą kwotę wkładów w bieżącym roku, aby móc zmniejszyć zjednoczony podatek od wyników 2019 roku.

Oblicz roczny pojedynczy podatek UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 rubli, ale w ciągu roku zaliczki (4200 + 740 \u003d 4,940 rubli) i składki ubezpieczeniowe zostały zapłacone (9 000 + 9 000 + 10 000 + 13 158 \u003d 41 158 RUB .).

Kwota pojedynczego podatku za rok będzie: (47,520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 rubli), czyli pojedynczy podatek był prawie całkowicie zmniejszony przez składki ubezpieczeniowe.

Obliczanie podatku do przychodów USN minus kosztuje 15%

Procedura obliczania płatności zaliczki i stawek podatkowych z przychodów USN Minus wydatki są podobne do poprzedniego przykładu z różnicą, że dochód można zmniejszyć do wytworzonych kosztów, a stawka podatkowa będzie inna (od 5% do 15% w różnych regionach ). Ponadto składki ubezpieczeniowe nie zmniejszają obliczonego podatku, ale są uwzględniane w całkowitej kwoty wydatków, dlatego nie ma sensu, aby się na nich skupić.

✐Przykład ▼

Dokonamy kwartalnego dochodu i wydatki Spółki Spring LLC, działające w trybie USN przychody minus koszty, do tabeli:

Zaliczka zgodnie z wynikami pierwszego kwartału: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200 000 * 15% \u003d 30 000 rubli. Płatność została wypłacona na czas.

Obliczamy wypłatę zaliczki na wpół temu: dochody przez rosnący wynik (1 000 000 + 1200 000) minus koszty rosnącego wyniku (800 000 +900 000) \u003d 500 000 * 15% \u003d 75 000 rubli minus 30 000 rubli. (płatna zaliczka za pierwszy kwartał) \u003d 45 000 rubli, które zostały wypłacone do 25 lipca.

Zaliczka za 9 miesięcy będzie: przychody z rosnącym wynikiem (1 000 000 + 1.200.000 + 1 100 000) minus wydatki z rosnącym wynikiem (800 000 +900 000 + 840 000) \u003d 760 000 * 15% \u003d 114 000 rubli. Odbieramy z tej kwoty płatne zaliczki za pierwszy i drugi kwartał (30 000 + 45 000) i otrzymujemy zaliczki na 9 miesięcy równych 39 000 rubli.

Aby obliczyć jednolity podatek za rok, podsumowujemy wszystkie dochody i wydatki:

przychody: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1,400 000) \u003d 4,700 000 rubli

koszty: (800 000 +900 000 + 840 000 + 1 000 000) \u003d 3 540 000 rubli.

Rozważamy podstawę opodatkowania: 4 700 000 - 3 540 000 \u003d 1 160 000 rubli i pomnożyć w stawce podatku 15% \u003d 174 tysięcy rubli. Składamy z tej liczby Płatności zaliczkowe (30 000 + 45 000 + 39.000 \u003d 114 000), pozostała kwota 60 tysięcy rubli i będzie sumą jednolitego podatku do zapłaty w ciągu roku.

Dla podatników na przychodach USN minus wydatki nadal jest obowiązkiem do obliczenia minimalny podatek W wysokości 1% kwoty otrzymanej dochodów. Jest obliczany tylko do końca roku i jest wypłacany tylko w przypadku, gdy podatek naliczony w zwykłej podstawie jest mniejszy niż minimum lub nieobecny (po otrzymaniu straty).

W naszym przykładzie minimalny podatek może wynosić 47 tysięcy rubli, ale Spring LLC zapłacił łącznie pojedynczego podatku w wysokości 174 tysięcy rubli, co przekracza tę kwotę. Jeśli pojedynczy podatek za rok obliczony przez powyższe metodę było mniejsze niż 47 tys. Rubli, miałoby to obowiązek zapłaty minimalnego podatku.

Organizacje uznane przez podatników VAT na podstawie art. 145 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, mają prawo stosować zwolnienie z wypełnienia obowiązków podatnika. Jednocześnie ze sprzedażą towarów (prac, usług) przez podatników uwalnianych zgodnie z art. 145 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej z wykonania obowiązków podatników, faktury sporządza się bez przydziału odpowiednich podatków. W tym samym czasie określone dokumenty Odpowiedni napis jest wykonany lub umieścić pieczęć "bez podatku (VAT). W art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Transakcje są wymienione, które nie podlegają opodatkowaniu (zwolnione z opodatkowania). Naszym zdaniem, jeśli organizacja przeprowadza operacje wymienione w określonym artykule Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, w umowie z Kupującym, VAT nie podlega ". Autor: Razumova i.v.oo "IK Yu-Soft" Regionalny Center Center Consultant Plus Uwaga, zmiany mogą wystąpić w ustawodawstwie.

Bank of Expert Opinie

Płatność usług w ramach niniejszej Umowy składa się w promieniu 5 (pięć) dni bankowych, od momentu fakturowania i / lub podpisania umowy serwisowej, przekazującą środki pieniężne środków na rachunek wykonawczy lub w inny sposób. 3. Prawa i obowiązki Stron 3.1. Klient podejmuje: 3.1.1.

Uwaga

3.2. Wykonawca podejmuje: 3.2.1. Usługi naprawy sprzętu zdalnego.3.2.2. Wykonawca ma prawo przyciągnąć usługi, które nie są pracownikami Wykonawcy.

4. Odpowiedzialność stron i rozstrzygania sporów 4.1.

Kontrakt bez VAT: Próbka dla IP i Ltd.

Info

Ustawa ta została skompilowana w potwierdzeniu, że usługi wynikające z Umowy w wysokości 1500,00 (tysiąc pięćset) rubli 00 Kopecks zostały dostarczone przez "Wykonawca" "Klient" w całości, jakościowo i na czas. NES nie podlega temu "Performer" stosuje uproszczony system podatkowy na podstawie ust. 2 sztuki. 346.11 Rozdział 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i nie jest płatnikiem VAT, zgodnie z listem Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej w wysokości 15 września 2003 r. Nr 2-14 / 2021-AJ397 nie wystawiony. 2. Strony do powyższych umów nie mają żadnych skarg.

Klient: OJSC "Organizacja" Legalny adres: Aktualny adres: Direktor Bank Bank PPP R / s I.I. Ivanov "" 20 g. Artysta: Ordern Organization №2 LLC Adres prawny: Aktualny adres: Inn PPP R / S Bank BIK Dyrektor P.P.
Petrov "" 20 g.

Jak pisać w kontrakcie VAT nie podlega podstawy USN

Odpowiedź: Ze względu na fakt, że organizacja - dostawca towarów stosuje USN i nie jest rozpoznawany przez podatnik VAT, w umowie z kupującym - rosyjska organizacja Cena towarów poprawnie wskazuje "VAT nie podlega". Organizacje na temat ogólny system Opodatkowanie w realizacji operacji wymienionych w art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej również wskazuje również "VAT nie podlega". Organizacje, które stosują zwolnienie z wykonania obowiązków podatnika na podstawie art. 145 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, w dokumentach, w tym umowa, wskazują "bez podatku (VAT). Uzasadnienie: Zgodnie z ustępem 2 art. 346.11 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, stosowanie uproszczonego systemu opodatkowania przez organizacje przewiduje ich zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku od zysku organizacji i podatku od nieruchomości (dla niektórych wyjątek).

Jak zarejestrować się w umowie, że VAT nie jest wypłacany ani nie podany

Ważny

Artysta, drugi - klient, z których każdy ma tę samą siłę prawną. 7. Adresy prawne i dane bankowe Oficjalny adres: OJSC "Organizacja" Adres prawny: Aktualny adres: Inn PPP R / s Bank Director I.I.

Ivanov "" 20 g. Artysta: Ordern Organization №2 LLC Adres prawny: Aktualny adres: Inn PPP R / S Bank BIK Dyrektor P.P. Petrov "" 20 g. Akt przekazywania / akceptacji usług świadczonych na podstawie umowy Nr G. K-SK. Otwarta spółka akcyjna "Organizacja nr 1", określana jako "Klient", reprezentowany przez dyrektora Ivanowa Ivana Ivanovich, istniejący na podstawie Karty, z jednej strony oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością "Organizacja nr 2", zwana dalej "Wykonawcą", reprezentowanym przez Dyrektora Petrovy Peter Petrovich, działając na podstawie Karta z drugiej strony, zawarła niniejszą Umowę na temat: 1.

Przykładowa umowa na świadczenie usług do części USN

Jednocześnie NC zapewnia przypadki, w których nie może wskazać kwoty VAT w umowie, w szczególności, jeśli:

Twoja organizacja wykorzystuje specjalny płatnik VAT. Na przykład używasz opłaty "uproszczonej" lub pakietu przypisanego;
Lubisz podmiot prawny, które nie podlegają podatkowi VAT.
Podobna reguła jest ważna do produkcji takich towarów;
Jesteś importerem towarów, które nie są podatne na podatek VAT;
Wyeksportujesz towary za granicę. VAT nie podlega eksportowi towarów wcześniej nabytych i sprzedaży produktów własnej produkcji.

Jak widać, przepisy podatkowe przewiduje Jurlitz szeroką gamę warunków, w których nie ma opodatkowania podatku VAT.
Ponadto organizacje stosujące uproszczonego systemu opodatkowania nie są rozpoznawane przez podatki od wartości dodanej, z wyjątkiem należności podatkowej podczas importowania towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów pod jego jurysdykcją, a także podatek od wartości dodanej Zapłacony zgodnie z umową prostego partnerstwa (porozumienia w sprawie wspólnych działań), porozumienia o partnerstwie inwestycyjnym, umowa zarządu zaufania nieruchomości lub umowy koncesyjnej na terytorium Federacji Rosyjskiej. W konsekwencji, jeśli organizacja - dostawca towarów stosuje USN i nie jest ujmowany przez płatnika VAT, w umowie z Kupującym - Organizacja Rosyjska Cena towarów prawidłowo wskazuje "VAT nie podlega".

Jak pisać w umowie, że VAT nie jest opodatkowany

Na przykład, w tekście korespondencji biznesowej, należy podkreślić, że kwota określona w umowie nie obejmuje VAT, a podatek powinien być dodatkowo dodawany do kosztów określonych w umowie. Również w tekście Umowy może wskazywać na następujące informacje: "Koszt usług w ramach umowy jest RUB.
bez FAKTURA VAT. Ilość klienta VAT płaci dodatkowo. " W tym przypadku podatek powinien być obliczany powyżej ceny określonej w zamówieniu: VAT - CD * 18%, gdzie CD jest kosztem usług (prac, towarów) w ramach umowy. Przykład numer 4. LLC "Stimul" sprzedaje sprzęt komputerowy Safari JSC.

W sekcji "Koszt dóbr" w wskazanym umowie: "Koszt usług w ramach umowy wynosi 802.450 rubli. bez VAT. Ilość klienta VAT płaci dodatkowo. " Księgowy "Stimul" obliczony VAT w ten sposób: 802.450 rubli.

* 18% \u003d 144,441 RUB. całkowita kwota Płatność "Safari" wyniosła: 802.450 rubli. + 144.441 RUB. \u003d 946.891 RUB.
Konsultacja prawna

Traktat

Twój bezpłatne pytanie Prawnicy online Jeśli trudno ci sformułować pytanie - zadzwoń do darmowego telefonu Multichannel 8 800 505-91-11, prawnik pomoże Ci z tematem "Traktat", szukają również: pilnej porady prawnika za darmo 8 800 505-91-11.

"Koszt pracy / usług nie podlegają określonym podsumowaniu podatku VAT ze względu na fakt, że" wykonawca "/" dostawca "(druga strona) stosuje uproszczony system podatkowy na podstawie ust. 2 sztuki. 346.11 Rozdziały 26,2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i nie jest płatnikiem VAT. " Dziękuję za odpowiedź!

Czy masz odpowiedź na to pytanie? Możesz zostawić go, klikając przycisk Odpowiedz Podobne kwestie USN 6% Transport Cargo Transport Cargo, jaki podatek powinien zapłacić? (1 odpowiedź) Usn zapewnia sprzedaż Alkohol ponad 15%? (1 odpowiedź) Uproszczony system podatkowy.
Czy "faza" ma prawo narzucić "Global" dodatkowo kwotę podatku do zapłaty? Faza ma prawo stosować się do Sądu o odzyskanie kwoty VAT z globalnego. Podstawą tego będzie litera lub inne dokumenty potwierdzające korespondencję biznesową. Pytanie numer 2. JSC "Magnat" nabył partię towarów z Delta LLC. Cena partii w ramach umowy wynosi 741.300 rubli, nie ma informacji o VAT. Ilość podatku VAT jest dodatkowo obciążona ceną umowy (741.300 rubli * 18% \u003d 133,434 rubli) i zapłacone przez deltę fundusze własne. Czy "Magnat" może odliczyć VAT? Ponieważ ilość podatku VAT jest wypłacana przez Sprzedającego ("Magnate"), wówczas Delta nie ma prawa podjąć podatek od odliczenia. W ta sprawa Delta rozpozna koszt zakupu towarów (741.300 rubli). Pytanie numer 3. IP KOKHUKHOV zapewnia usługi w dziedzinie cateringu i stosuje UTII.

VAT i uproszczony system opodatkowania

Podatnikami, którzy przejechali na "Uproszczony", VAT nie płaci. Ale niestety wszystko nie jest takie proste. Po przeczytaniu tego artykułu upewniesz się, że.

Więc kiedy są one "uproszczone" VAT? Po pierwsze, pozostają jego płatników, zaangażowani w import towarów. Po drugie, nikt ich nie oddalił z wydajności agent podatkowy.. Po trzecie, jeśli przejdą ogólne konto działalności prostej partnerstwa, muszą płacić VAT i faktury faktury.

I jest to tylko prawo ... a czasami same firmy (w ignorancji, a kiedy i celowo) umieścić się w warunkach, które wymuszają podatek od płacenia.

Teraz bardziej szczegółowo o każdej sytuacji.

VAT podczas importowania towarów

Ustęp 2 346.11 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zwolnienie z "uproszczonych" z zapłaty wielu podatków, w tym VAT, nadal zawiera niewielką rezerwację: "... z wyjątkiem podatku VAT do zapłaty ... Przy imporcie towarów na obszar celny Federacji Rosyjskiej. " W jakiej kolejności zapłaty, jakie korzyści są dostarczane przez obecny ustawodawstwo podatkowe. - Wszystko to jest określone w art. Sztuka. 150, 151 i 160 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Rachunkowość zagraniczna działalność gospodarcza Zawsze był i pozostaje wiele ulubionych. Nie każdy księgowy ma doświadczenie związane z transakcje walutowe, Kalkulacja i wypłata wszelkiego rodzaju płatności celnych, rejestracja umów eksportowych. Dlatego, jeśli musiałem stawić czoła całej tej gospodarce, a ty tu jesteś nowy, - bądź bardzo uprzejmy! "Dużo podwodne kamienie".

Twoja organizacja pracuje w systemie uproszczonym i jest zaangażowany w import. Najpierw sprawdź, czy obciążenia podlegają "importowi" VAT. Lista towarów wyzwolonych z podatku jest podana w art. 150 NK RF. Wśród nich: sprzęt medyczny, produkty protetyczne i ortopedyczne, okulary (z wyjątkiem kremu przeciwsłonecznego), soczewek i felgi, produkty rybołówstwa morskiego.

Załóżmy, że upewniłeś się, że musisz zapłacić podatek. Tak więc podstawa podatkowa powinna być wykonana. Jak go określić, wyjaśnił w art. 160 Kodeksu podatkowego. Podstawa składa się z wartości celnej, podatków celnych i podatków akcyzowych (w przypadku importu towarów wymiarowych).

Oferta krótki Likbez..

Tak więc towary są dostarczane i umieszczane w tymczasowym magazynie magazynowym. Importer, płacąc cła, "import" VAT i taryfę celną, musi złożyć prawdziwie deklaracji celnej w organach celnych w ciągu 15 dni (GTD) wraz z zestawem dokumentów. To zamówienie jest ustawione na art. 129 Kodeksu Celnego Federacji Rosyjskiej.

Uwaga. Może to obejmować fakturę, arkusz opakowań, specyfikacje, paszport transakcyjny, cennik producenta itp.

Koszt towarów w ramach umowy (tzw. Wartość teksturowana), wyrażona w walucie umowy, jest przekazywana do rubli w oficjalnej stawce Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w dniu GTD. Dodaje się do kwoty dodatkowych kosztów importu towarów (koszty wysyłki, ubezpieczenia itp.) I otrzymuje wartość celną niezbędną do obliczenia. (W odniesieniu do odniesienia: Wartość celna, ponownie obliczana w dolarach amerykańskich, nazywana jest statystyczna).

Zgodnie z nomenklaturą towarową zagranicznej działalności gospodarczej (TN VED), zatwierdzony przez rozporządzenie rządu Federacji Rosyjskiej w X, 2001 r obowiązek. W wysokości cła i wartości celnej i stanowią podstawę do obliczania "importowanego" podatku VAT.

Dla wszystkich grup towarów o tej samej nazwie formularz bazy danych lub marka jest ustawiana oddzielnie. Stosując ofertę do każdej takiej bazy (art. 164 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej), otrzymują wartość podatku.

Kwota obejmująca służbę celną, podatek VAT i opłatę celną jest przekazywany organowi celnym, a płatność wchodzi do zestawu dokumentów.

Jakie błędy mogą być dozwolone na tym etapie?

Cóż, przede wszystkim, w definicji kodu towarowego, TN VED, co prowadzi do błędu w obciążeniu celnym, aw końcu - do błędu w obliczeniach VAT. Zauważ, że po przedstawiono GTD w organach celnych, prawie niemożliwe jest zmianę niczego, a jeśli jest nieporozumienie, trudno będzie udowodnić, że będzie to trudne.

Jest jeszcze dość często "mylona" w stawce VAT. Dlaczego w cytatach? Ponieważ, z reguły, stosuj obniżoną stawkę, a to właściwie nic nie troszczą się z opodatkowania. Jest jasne dla takich rzeczy na głowie, nie zanurzą się.

Jak już wspomniano, zestaw dokumentów (wraz z płatnością) i GTD powinien być reprezentowany w ciągu 15 dni od daty prezentacji towarów przez organy celne. W pewnych okolicznościach termin można przedłużyć do dwóch miesięcy - maksymalny możliwy czas przechowywania towarów w SVX.

Uwaga. W sytuacje awaryjne Okres przechowywania można przedłużyć do czterech miesięcy.

W związku z tym, w tym czasie trzeba mieć czas na listę i VAT. Ze względu na opóźnioną płatność (niekompletna płatność), nie będzie to niemożliwe do usunięcia towarów HTX. Przekroczenie okresu przechowywania jest obarczona odpowiedzialnością administracyjną. Zgodnie z art. 16.16 Kodeks administracyjny Federacji Rosyjskiej za taką naruszeniem urzędników nałożona jest grzywna w wysokości 100 do 200 minimalnych płac. Organizacje czekają na bardziej rygorystyczne sankcje: grzywny w wysokości 500 do 1000 płacy minimalnej z konfiskatą lub bez konfiskaty towarów pozostawionych w przechowywaniu.

Ale wszystkie są obliczane i opłacane. Teraz konieczne jest zrozumienie, jak wziąć pod uwagę. Pierwszy błąd, który leży tutaj: księgowy firmy na USN może wziąć płatny podatek VAT do odliczenia. Ale "uproszczone" w ogólnym przypadku nie płacą podatku VAT, dlatego rozmowa o jej spadku staje się bez znaczenia, w tym spadek podatku "importu". Możemy coś zrobić, ale jest bezużyteczny, aby napisać zwrot pieniędzy. I ze względu na sztukę. 170 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, gdzie mówi się, że firmy, które nie są płatnikami VAT, powinni obejmować kwotę podatku w kosztach towarów. Tak przy okazji, mówią i organy podatkowe.

Uwaga. Zobacz SFN w Rosji w Moskwie od 09.03.2005 nr 18-03 / 3/14822.

Tymczasem ustęp 1 sztuki. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (gdzie wyczerpująca lista wydatków "uproszczonych") zawiera aż trzy akapit - 8, 11 i 22, dla których można uwzględnić VAT "import" w koszt pojedynczego podatku. Jak być?

Zgodnie z PP. 8 W wydatkach można wziąć pod uwagę podatek VAT przez towary płatne przez podatnika. Odpowiedni? A co z! W końcu nie mówi, że VAT musi być wypłacany przez dostawcę. Dla towarów obliczamy, VAT do wykonanego budżetu.

Teraz przeczytaj pp. 11. Koszty obejmują płatności celne wymienione podczas importowania towarów do obszaru celnego Federacji Rosyjskiej. I pp. 3 str. 1 sztuki. 318 Kodeksu Celnego Federacji Rosyjskiej odpowiada "import" VAT do płatności celnych.

I wreszcie w PP. 22 Oczywiste jest, że koszty mogą obejmować kwoty podatków i opłat zapłaconych zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat. A prawodawstwo podatkowe zobowiązuje się do zapłaty podatku rozważanego?

Jak mówią, wybierz smak ...

Po której stronie nie zbliża się, podatek jest nadal w składzie kosztów wpływających na opodatkowanie. Pytanie brzmi. Zapytaj, jaka jest różnica? Ale co.

Jeśli to jest sztuka. 170 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej lub PP. 8 s. 1 sztuki. 346.16 Podatek weźmie pod uwagę tylko w momencie wdrożenia. W końcu od 1 stycznia 2006 r. Kodeks podatkowy zawiera wyraźne wymagania, jak odpisywać zakupioną wartość towarów (pkt 2 ust. 2 art. 345,17 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Towary są zawarte w wydatkach jako wdrażanie.

Jeśli wybierzesz PP. 11 lub 22 str. 1 łyżki. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z odniesieniem do art. 346.17 Podatek Kodeksu podatkowego zasnąnie natychmiast po dokonaniu płatności (s. 2) w wysokości, że podatnik został złożony (pkt 3 ust. 2). Należy pamiętać, że w liście Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11.05.2004 r. Nr 04-03-11 / 71, jest dozwolone do rozliczania "importowanego" VAT do zastosowania PP. 22.

Uwaga. VAT, zawarte w kosztach, zależy od ścieżki rozliczeniowej (patrz list Ministerstwa Finansów Rosji z kwietnia 2006 r. Nr 03-11-04 / 2/94).

Przestrzegamy faktu, że ponieważ wszystkie niejasności prawa są interpretowane na korzyść podatnika (pkt 7 art. 3 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej), konieczne jest, aby zrobić tak opłacalne, ale zawsze Bądź gotów dokładnie porozmawiać z organami podatkowymi.

Wreszcie, nie jest konieczne zapomnienie o dostarczeniu deklaracji na VAT, ponieważ płacąc podatek, organy podatkowe powinny zostać powiadomione. "Uproszczenia", zazwyczaj nie zaniepokojone płatnością podatku VAT, często o tym nie zapominają. Oczywiście nie mówimy o weteransach-importerów, ale o przybronach lub tych, którzy importują towary nieregularnie. Ale konsekwencje dla tego samego. Za zrozumiała dostawa Deklaracja stoi w obliczu grzywny 5% podatku za każdy miesiąc, począwszy od ostatniego dnia ustanowionego w celu złożenia deklaracji (klauzula 1 art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednak grzywna nie może przekroczyć 30% podatku i wynosić mniej niż 100 rubli.

Uwaga. Później przez ponad 180 dni grzywny rosną (pkt 2 sztuki. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przypomnijmy, że "import" firmy może zmierzyć się z firmami, które kupują towary za granicą nie tylko do odsprzedaży w kraju, ale także całkowicie z innymi celami. Aby nie dostać się do niego, jak mówiliśmy, uważnie zbadaj listę towarów wyzwolonych z opodatkowania (art. 150 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na przykład, jeżeli jeden z założycieli Spółki kosztem wkładu w autoryzowany kapitał nabyty sprzęt o wysokiej technologii, wówczas nie jest konieczne, aby obliczyć i płacić podatek od wartości dodanej. W końcu zgodnie z PP. 7 s. 1 sztuki. 150 NK Federacji Rosyjskiej za to operacja handlowa Podatek nie jest naładowany.

Ponadto reżim celny jest ważny, w ramach którego umieszczone są towary importowane. W zależności od niego podatek zostanie zapłacony całkowicie (tryb uwalniania towarów w trybie swobodnej cyrkulacji i przetwarzania w celu zużycia wewnętrznego) lub częściowo (tymczasowe tryby importu, przetwarzanie poza terytorium celnego), lub nie, aby w ogóle nie zapłacić (Tryby tranzytowe, magazyn celny, re-eksport).

Uwaga. Zobacz pkt 1 sztuki. 151 NK RF.

Kiedy "uprzejmista" jest agentem podatkowym

Pamiętamy więc, że organizacje (przedsiębiorcy) w sprawie uproszczonego systemu podatkowego nie są zwolnione z obowiązków agentów podatkowych. A gdy takie obowiązki pojawią się w odniesieniu do podatku od wartości dodanej?

Uwaga. Zobacz pkt 5 sztuki. 346.11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Po pierwsze, w przypadku zdobywania towarów w Federacji Rosyjskiej (prace, Usługi) w Osoby zagraniczne, które nie są zarejestrowane władzom podatkowym naszego kraju.

Uwaga. Zobacz art. 161 Kodeksu podatkowego.

Po drugie, pod leasingiem federalnym (komunalny itp.) Nieruchomości z władz państwowych i zarządzania (samorządy lokalne).

Po trzecie, jeżeli spółka jest upoważniona do wdrożenia skonfiskowanego własności na terytorium Federacji Rosyjskiej, delikatnych wartości, skarbów itp.

I czwarty, przy dostarczaniu usług pośrednich (z udziałem w obliczeniach), osoba obce, która nie jest zarejestrowana jako rosyjski podatnik.

Jakie są najbardziej typowe błędy?

Najwięcej, być może powszechne, gdy organizacja zapomina, jest agentem podatkowym.

Przykład 1. LLC "Phoenix" (działający na USN, obiekt opodatkowania - dochód) zaproszeni przedstawicieli zagranicznej szkoły biznesu, aby trenować swoich pracowników, płacąc 2000 umowy euro. Zarejestrowany w rosyjskich organach podatkowych nie składają się. Czy wszystko jest prawdziwe w działaniach Phoenix LLC?

Jeśli dostarczone są usługi edukacyjne terytorium rosyjskie, Jest on uznawany za miejsce ich wdrażania (PP. 3 ust. 1 art. 148 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że określona operacja podlega VAT (art. 146 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej); Strona rosyjska jest uznawana za agent podatkowy o obliczaniu i płacenie podatku do budżetu (ustęp 1 i 2 art. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Zatem konto bankowe szkoły biznesu było konieczne przełożenie kwoty umowy, odliczając VAT.

LLC "Phoenix" nie spełnił obowiązków agenta podatkowego na VAT, w wyniku czego budżet nie przyniesał korzyści w wysokości równoważnej 305,08 euro (2000 euro x 18%: 118%).

Kolejnym błędem jest niewłaściwa definicja podstawy opodatkowania, a w rezultacie podatek.

Przykład 2. Przedsiębiorca indywidualny S.S. Alexandrov zakończył umowę najmu właściwości miejskich. Wynajem to 2360 rubli. na miesiąc. Przedsiębiorca oczekuje VAT na to: 2360 rubli. x 18% \u003d 424,80 RUB. Gdzie jest błąd?

Czytamy starannie ustęp 3 sztuki. 161 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej: "Podczas dostarczania ... samorządy do wynajęcia ... Właściwość miejska ... Podstawa podatkowa jest zdefiniowana jako ilość czynszu z opodatkowaniem". Oznacza to, że 18% VAT został już położony w czynszu, a zatem konieczne jest obliczenie podatku w następujący sposób: 2360 rubli. x 18%: 118% \u003d 360 rubli.

Kiedy "uprzejm" - członek prostego partnerstwa

Oto kolejna sytuacja, gdy organizacja lub przedsiębiorca, który przeszedł na USN staje się płatników VAT. Nie pójdziemy teraz w szczegóły. Będziemy analizować tylko najbardziej znaczące i niestety, bardzo częsty błąd..

Przykład 3. Dwie organizacje i jeden indywidualny przedsiębiorca zawarły prostą umowę o partnerstwie. Jednocześnie główna działalność w organizacjach jest w trybie ogólnym opodatkowania, a przedsiębiorca jest uproszczony.

"Towarzysze" zgodził się, że wspólne działania doprowadziłyby do korzystania z uproszczonego systemu, aby uniknąć płacenia podatku VAT. Rachunkowość I. rachunkowość podatkowa Zamontowany na przedsiębiorcy.

Zwróć się do art. 346.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przekazali USN są uznani przez płatników jednego podatku. W ramach organizacji odnoszą się do podmiotów prawnych wraz z ich oddziałami i biurami. Praca w ramach prostej umowy o partnerstwie występuje bez wykształcenia podmiot prawny (Art. 1041 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej), zatem normy Ch. 26.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie ma zastosowania do niego. Wybór "uproszczenia" jest nieuzasadnione. To jest naruszenie brutto!

Tak więc w naszym przypadku jedyna opcja pozostaje w trybie ogólnym. Jako pełnoprawny transakcje, proste partnerstwo powinno wystawiać klientów faktury z dedykowaną VAT, liczyć VAT zapłacone dostawcom i przenieść różnicę w budżet. Zgodnie z art. 174,1 NK RF za to jest odpowiedzialny za członka partnerstwa, który jest powierzony prowadzenie ogólnej księgowości. A jeśli, jak w tym przykładzie, jego główna działalność podatku VAT nie podlega w ramach stawów, opłaca to podatek.

Uwaga. W sprawie wypłaty podatku VAT w ramach wspólnych działań, patrz list Ministerstwa Finansów Rosji z 21.02.2006 r. 03-11-04 / 2/49.

Ignorancja prawa nie jest zwolniona ... od płacenia podatku VAT

Zdarza się, że organizacja minąła tryb ogólny Opodatkowanie na uproszczeniu, ale bezwładność nadal faktury faktury. Do czego prowadzi?

Po pierwsze, zgodnie z ust. 5 sztuki. 173 Kodeksu Podatkowego przeznaczonego VAT musi zostać przeniesiony do budżetu. Po drugie, aby zmniejszyć ten podatek VAT na "wejście", naturalnie, jest to niemożliwe. Po trzecie, deklaracja VAT powinna zostać przedłożona do organów podatkowych. I czwarty, przydzielony podatek VAT nie może być brany pod uwagę w bazie opodatkowania.

Organy podatkowe (patrz na przykład list MNS Rosji w wieku 15 września 2003 r. Nr 22-14-14 / 2021-AP397) odnoszą się do faktu, że w zamkniętym wykazie wydatków pokazanych w art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie ma podatku VAT z powodu błędnej faktury. Ministerstwo Finansów pochodzi z PP. 22 str. 1 sztuki. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którą podatki są objęte kosztami ustanowionymi przez obowiązujące prawo. Co się z tym kłóci się: "Uproszczecze" może wziąć pod uwagę tylko te podatki, z których nie są uwalniane (list z 16.04.2004 N 04-03-11 / 61).

Jasne jest, że niemożliwe jest zmniejszenie dochodów na takim VAT (ponownie oficjalna wersja). Chociaż wszystko jest tutaj takie złe, ponieważ praktyka arbitrażowa rozwinęła się na korzyść podatników. Sędziowie polegają na sztuce. 41 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej, w której dochód jest uznawany za korzyść ekonomiczną podatnika. A jaki zysk możemy porozmawiać, gdy podatek otrzymany od kupującego jest przekazany budżetowi?

Uwaga. Zobacz rozdzielczość FAS Północno-zachodniej dzielnicy 12.10.2005 nr A66-1094 / 2005.

Jak inaczej może okazać się, że "uprzejma" oprócz jego wola będzie musiała zapłacić podatek VAT?

Przykład 4. Krausuz LLC działa na USN. Aby zrealizować własne produkty, firma zawarła Komisji Komisji z CJSC Sintbad.

CJSC "Sinbad" sprzedał towary Kupującemu we własnym imieniu, ustalając fakturę z dedykowaną VAT. Faktura ta, zgodnie z wymaganiami zasad, została przekierowana przez Komitet (Krausz LLC).

Błąd (choć nie jest nawet błędem, ale raczej brak) banału: Agent Komisji nie ostrzega o systemie opodatkowania Komitetu. Konsekwencje - Płatność VAT do budżetu przez komitację - "Simplitzer".

Ale wynik jest już własnym niedociągnięciem.

Przykład 5. Indywidualny przedsiębiorca S.a. Korostylev, pracujący nad USN (obiekt podatkowy - przychody minus wydatki), umieścić światło LLC TIM dla swoich usług na 11 800 rubli. (bez VAT).

Po otrzymaniu wyciągu z konta i zlecenia płatniczego z markerem bankowym, przedsiębiorca wykazała, że \u200b\u200bw linii "Powołanie płatności" wskazano: "W tym VAT - 1800 rubli". Następnie wymienił określoną kwotę do budżetu i przedstawił deklarację podatku od wartości dodanej do organów podatkowych. Czy była potrzeba?

Uwaga: Przedsiębiorca wykazywał konto bez alokacji VAT, a faktura nie rozładowała. W związku z tym nie był zobowiązany do zapłaty podatku VAT.

Uwaga. Z tych samych powodów Tim Light LLC nie ma prawa liczyć tego podatku VAT.

Co by było? Konieczne było odnosić się do kupującego (LLC TIM Light) z prośbą o wysłanie litery, w której udoskonalono cel płatności. Na przykład. "W zlecenie płatności N 124 z 06/15/2006 W polu "Wysłany" należy przeczytać: "Płatność za usługi w ramach umowy N 57 z 01.06.2006. Bez VAT."

Zauważ, że w każdym przypadku żadne sankcje nie mają zastosowania do przedsiębiorcy.

Na pierwszy rzut oka wydaje się dziwne, ale czasami "uprzejma" celowo przydziela VAT i naraża faktury. I dzieje się to w celu osiągnięcia korzyści w stosunku do konkurentów i przyciągnąć kupującego. W końcu nie jest to nieopłacalne "tracić" VAT, a z innymi rzeczami jest równe, będzie bardziej skłonny do wyboru dostawcy pracy w ogólnym systemie podatkowym. Ile wynosi taki krok?

Według organy podatkowe (I tutaj nie możesz się z nimi nie zgodzić), organizacje i przedsiębiorstwa nie mają prawa "oddać nie rozpoznawanie swoich podatników VAT i płacić VAT w dobrowolnym porządku na żądanie klientów". Prawda, sankcje na takie oszustwa jako płatność podatków własna inicjatywa (podczas wykonywania nazwanych warunków), Kod podatkowy nie podano.

Uwaga. Jest to stwierdzone w WFNS Rosji w Moskwie od 08.07.2005 nr 19-11 / 48885.

Dlatego sztuczka jest bezużyteczna (z wyjątkiem tego, że budżet zostanie uzupełniany). Oto fragment z tej samej litery UFNS: "VAT, nielegalnie zaprezentowany przez takich podmiotów gospodarczych na fakturze na kupujących, nie jest akceptowany przez kupującego". Pozycja, naszym zdaniem, bardzo kontrowersyjna. Ale niestety zdenerwowany będzie wymagać podatników (sprzedawców i kupujących) dość dużo siły, czasu i pieniędzy. Więc "uproszczenia" przed podjęciem decyzji - na fakturę fakturę dedykowaną VAT, czy nie, to poważnie waży wszystkie okoliczności.

Literatura

Uproszczony system opodatkowania: obliczenia i wypłata podatku VAT ("gazeta finansowa", 2006, N 11)
Zastosowanie jednostek VAT małych firm przeniesionych do uproszczonego systemu opodatkowania, księgowości i raportowania ("gazeta finansowa. Wydanie regionalne", 2005, N 22)
Rachunkowość aktywów trwałych z małymi podmiotami biznesowymi za pomocą USN ("Gazeta finansowa. Wydanie regionalne", 2006, N 27)
UN: Obowiązki agenta podatkowego dotyczące podatku VAT i podatku dochodowego pozostają ("gazeta finansowa. Uwolnienie regionalne", 2006, N 27)
Nowy stary patent: Zasady aplikacji Usn Entrepreners. Na podstawie patentu ("nowy w rachunkowości i raportowaniu", 2006, N 13)
Formy raportowanie księgowe.: Wypełnij USN ("Uproszczony", 2006, N 7)

Korepetycjonowanie

Potrzebujesz pomocy, aby studiować, jakie motywy językowe?

Nasi specjaliści doradzą lub mają korepetycje na przedmiot zainteresowania.
Wyślij zapytanie Właśnie z tematem, aby dowiedzieć się o możliwości otrzymania konsultacji.

Praca z kontraktami, można znaleźć notatkę "bez VAT" i "VAT nie podlega" przy określaniu ceny umowy, dokumenty wysyłkowe, faktury. W artykule poinformujemy, co różnią się "bez VAT" i "VAT nie podlega" i jakim formulacji wskazać w dokumentach.

Co oznacza "bez VAT"

Instrukcje dotyczące dokumentów "bez VAT" oznacza, że \u200b\u200bpodatek nie jest zawarty w wysokości sprzedaży. Organizacje, które sprawiają, że taki znak nie płacą podatków ani tymczasowo zwolnionych z płatności.

VAT został wydany przez firmy na systemach specjalnych - USN, ESHN, UNEV, PSN i firmy, które łączą kilka trybów (). Promocje są wygodne, ponieważ zastępują szereg podatków, w tym VAT.

Firmy i IP na OSN mogą również sprzedawać towary i świadczyć usługi podatkowe, jeżeli spełniają one limit przychodów na kwartał i nie produkują wyrobów wymiarowych. Przychody otrzymane przez 3 kolejne miesiące powinny być nie więcej niż 2 miliony rubli. Badając limit, podatnik straci możliwość nie płacenia podatku.

Jakie dokumenty zbierają się, aby uzyskać zwolnienie z VAT

Organizacje i przedsiębiorcy starają się pozbyć się płacenia podatkowego, zgodnie z warunkami sztuki. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Przeznaczenie do dokumentów podatkowych:

powiadomienie o stosowaniu prawa do zwolnienia z podatku;
wyodrębnij z bubalancji i danych raportu na temat finisults;
wyciąg z książki księgowej (dla IP);
wyciąg z księgi sprzedaży.

Przygotuj i bezpośrednio w zestawie podatku dokumentów do 20 dnia miesiąca, w którym się rozpoczął. Możesz użyć korzyści uzyskanej co najmniej rok, jeśli warunki nie są uszkodzone.

Praca bez VAT ma wiele zalet: nie ma potrzeby naliczania i płacenia podatku, opracować deklarację i wypełnij książkę na zakupy. Jednocześnie może być nieopłacalne do pracy bez podatku, ponieważ wchodząc w umowę z organizacją, która nie płaci podatku VAT, kupujący nie będzie w stanie odliczyć, tak wielu kontrahentów wybiera spółki płacąc ogólnie podatek.

Co nie podlega "VAT"

Obszerna lista towarów, prac, usług i operacji wydanych z VAT podano w art. 149 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oto operacje wydane z podatku (wiele operacji z listy wymaga licencji, jeśli go nie ma, nie może użyć zwolnienia podatkowego):

sprzedaż lub transfer na własne potrzeby literatura religijna i atrybuty;
operacje bankowe.wykonywane przez banki (z wyjątkiem kolekcji);
sprzedaż artykułów ryb artystycznych ludzi;
usługi ubezpieczycieli i niepaństw fundusze emerytalne;
loterie posiadane przez rozwiązywanie władz;
sprzedaż produktów przemysłowych o zawartości metali szlachetnych, złomu i odpadów;
wdrożenie przedsiębiorstw obróbki nieleczonych diamentów;
przeniesienie towarów, praw własności, świadczenie usług w ramach miłości;
sprzedaż biletów i subskrypcji, organizacji wychowania fizycznego i sportu;
operacje pożyczki i repo;
inne operacje wymienione w pkt 3 sztuki. 149 Kodeksu podatkowego.

Ale towary, praca i usługi wydane z podatku:

usługi medyczne, sanitarne, kosmetyczne, weterynaryjne i towary;
usługi dla pielęgnacji osób niepełnosprawnych, starszych, pacjentów;
dZIAŁANIA DLA DZIECIĘCIA I DZIAŁANIA;
towary i usługi rytualne;
produkty spożywcze wytwarzane przez edukację i instytucje medyczne.;
transport populacji;
sprzedaż znaczków pocztowych, kopert, pocztówek i innych produktów pocztowych;
obsługa gwarancji technologii;
przywrócenie i odzyskiwanie historyczne budynki, pomniki i obiekty kulturalne;
inni wymienione w pkt 2 sztuki. 149 Kodeksu podatkowego.

VAT to przypadkowe tylko firmy działające we własnym zakresie, a nie w interesach innych osób w umowach agencyjnych, instrukcji lub umów Komisji. Innym ważnym warunkiem jest oddzielenie i oddzielnie uwzględnia operację opodatkowania i podatek podlegający opodatkowaniu.

Faktura bez VAT, kiedy i kto ma zastosowanie

Ważną różnicę między firmami wyzwoloną z podatku na podstawie art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ze specjalnych kół - potrzeba ustawienia faktur z notatką "bez VAT". Muszą być fakturowany w realizacji usług, towarów i pracy, a także po otrzymaniu przedpłaty od kupujących i zarejestrować fakturę w książce sprzedaży.

Ponadto takie faktury mogą być organizacjami i IP na specjalnościach lub operacjach oraz wdrażanie towarów zwolnionych z opodatkowania na podstawie art. 149 Kodeksu podatkowego. Nie mają obowiązków do skompilowania faktur, ale mają prawo do tego, na przykład na wniosek kupującego. Sprzedawca w swojej decyzji zgadza się lub odmawia takiego wniosku, podczas gdy on nie otrzyma żadnych obowiązków i nic nie straci. Aby to zrobić, poprawnie wypełnij dokument. Wcześniej wskazywali konta "VAT nie podlega", ale teraz w polach 7 i 8 stają się "bez VAT". Nie musi zarejestrować fakturę w książce sprzedaży, ale jeśli chcesz zarejestrować dokument, prawy pozostaje.

Kontrahent, który otrzymał fakturę bez VAT, nie dokonuje dokumentu w księdze zakupów, ponieważ nie ma w nim podatku. W przypadku braku podatku nie ma nic do odliczenia, a nie będzie w stanie go używać nawet w obecności dokumentów.

Wskazanie podatku VAT w umowie

Ustalanie umowy, określ przedmiot zamówienia, cena transakcji, procedura obliczeń i podatku VAT. Wskazanie ceny umowy bez VAT może prowadzić do wzrostu ceny podatku. Jeśli nie musisz płacić podatku, wskazać "bez VAT" lub "VAT nie podlega" i założeniu zwolnienia z podatku.

Kiedy sprzedawca ma zastosowanie specjalne i uwolnione od VAT, wskazuje na umowę z ceną kupującego z uwagi "VAT nie podlega", podobnej notatce pozostawione dla firm, które wykonują transakcje wydane z podatku na podstawie art. 149 Kodeksu podatkowego. Umowa musi odnieść się do faktu wyzwolenia organizacji Sprzedawcy z wypłaty podatku. Z reguły nie ma sytuacji konfliktów w tym przypadku, ponieważ brakuje potrzeby obliczenia podatku VAT i nie jest konieczne przeznaczenie podatku VAT w umowie.

Podatnicy, którzy nie płacą podatku na podstawie art. 145 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ze sprzedażą towarów, koniecznie składają faktury, a nie podświetlanie VAT. Jednocześnie dokumenty są pisane "bez VAT", podobny znak jest umieszczony w umowie. Organizacja Sprzedającego musi zawierać odniesienie do umowy na tereny, dla których przyjęte są świadczenia i potwierdzić prawo do nich z odpowiednimi dokumentami.

Usługa w chmurze konturu. Kupujący jest odpowiedni dla firm specjalistów wydanych z płatności VAT. Rozważa rachunkowość z kolegami, wynagrodzenie, wynagrodzenie, formularz raportowania i wysyłanie przez Internet. Konsultanci są gotowi pomóc w trudnych sytuacjach.