Karta bankowa korporacyjnego to nowoczesna płatność mobilna, która pozwala pracownikom na zakupy i płacić rachunki w interesie organizacji prawie w dowolnym miejscu i w dowolnym momencie. Mówimy mi, że karty bankowe korporacyjnego reprezentują niż różne od zwykłych, a także w procedurze projektowania i użytkowania.
Jakie są karty korporacyjne
Pracownicy stale muszą płacić za wszystko w imieniu iw interesie ich organizacji: przedstawiciel i wydatki na podróże, rachunki dostawców, media publiczne, materiały biurowe, bilety turystyczne itp.
Aby nie płacić takich wydatków na własne konto, pracownicy są zmuszeni do skontaktowania się z Urzędem Organizacji w celu uzyskania odpowiedzialności kwoty pieniężne, a także zgłaszaj raporty na temat już mówienia. Jednocześnie ustalono ustęp 5 i 6 wskazań Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 107.10.2013 r. Nr 3073-w limicie na emisję funduszy z kasy w ramach jednej umowy (100 000 rubli).
Cheat Arkusz na artykule przez Redakcję Buk1ce dla tych, którzy nie mają czasu
1. Karta korporacyjna - rodzaj kart debetowych i kredytowych, co pozwala pracownikom przedsiębiorstwa płacić reprezentatywne, podróże i inne wydatki bezpośrednio związane działalność gospodarcza Organizacje.
2. Pieniądze na mapie korporacyjnej to pieniądze samej organizacji, a podczas korzystania z karty, pojawią się automatyczne wydatki z jego rachunku bieżącego.
3. Mapy korporacyjne. Są debetowe i kredytowe, zarejestrowane i na okaziciela, rubel i waluta.
4. Poinformuj organy podatkowe i fundusze pozbawione Rejestracja map korporacyjnych organizacji nie jest wymagana.
5. Mapy korporacyjne mogą być używane zarówno do usunięcia gotówki, jak i wdrażanie płatności bezgotówkowych.
6. Procedura raportowania na usunięciu i przełożyła się z organizacji pieniężnej karty korporacyjnej zatwierdza niezależnie.
Zatem standardowa emisja pieniędzy w ramach sprawozdania jest związana z znanymi niedogodnościami: koszty tymczasowe, dokumenty i ograniczenie kwoty pieniądze. Znacznie wygodniejsza i nowoczesna alternatywa dla tej metody wydawania pieniędzy pracownikom jest stosowanie kart korporacyjnych.
Karta korporacyjna jest rodzajem kart debetowych i kredytowych, co pozwala pracownikom przedsiębiorstwa płacić reprezentatywne, podróże i inne wydatki bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą organizacji.
Pieniądze na tak mapie są pieniądze samej organizacji, a podczas korzystania z karty, automatyczne wydawanie pieniędzy z jego rachunku bieżącego. Jako opcja - z konta karty, do której wiązana jest karta korporacyjna. Dlatego na mapach korporacyjnych limit usunięcia i wydatków funduszy ustalono w celu zapobiegania dużym odpadom.
Prawo do stosowania map korporacyjnych może być jak jeden pracownik organizacji (na przykład, główny księgowy) i kilka. Zwykle dyrektor, księgowy, sekretarz, a także tych pracowników, których działalność są związane z regularnymi podróżami biznesowymi posiadających karty korporacyjne.
Mapy korporacyjne to następujące typy:
Obciążyć - Obliczenia wykorzystują własne fundusze dla organizacji. Zapewnia to możliwość podłączenia kredytu w rachunku bieżącym - jeśli się skończy fundusze własne, Bank zapewnia bankowi pożyczone fundusze w pewnej kwoty.
Kredyt - Pracownicy są usuwani i płacili pieniądze, a nie do samej organizacji, ale przez pożyczone środki należące do instytucji kredytowej.
Mogą być również mapy o nazwie (Spróbuj na konkretnym pracowniku i może być używany tylko) i karty na okaziciela(Niezablokacja, osiedlenie się i usuwanie pieniędzy z takich kart jest dozwolone każdemu osobom odpowiedzialnym za płatność).
Ponadto wyróżniają się karty korporacyjne rubla i waluty. Projekt tego ostatniego jest uzasadnione, w szczególności w przypadku konieczności zapłaty za wydatki związane z zagranicznym wyjazdami biznesowymi.
Rejestracja map korporacyjnych
Procedura uwalniania i otrzymania map korporacyjnych jest regulowana przez świadczenie banku centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 grudnia 2004 r. Nr 266-P "w sprawie emisji kart płatniczych i operacji wykonanych z ich użyciem". Projekt karty korporacyjnej jest wykonane przez banki na podstawie odpowiedniego oświadczenia organizacji.
Karta korporacyjna nie jest konto bankoweoraz reprezentuje tylko środki płatnicze (zastrzeżenie 12.12 przepisów Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 grudnia 2004 r. Nr 266-P). Dlatego ustanowienie karty korporacyjnej jest możliwe tylko wtedy, gdy organizacja istniejąca konta bankowe. Bez rachunku bieżącego zdobądź kartę jest niemożliwe.
Karta korporacyjna może narodzić się zarówno na istniejące konto bieżące, jak i otwarcie oddzielnego konta pod taką kartą. Jeśli organizacja otwiera specjalne konto karty, pieniądze na nim będą przechowywane autonomicznie i niezależnie od pieniędzy na rachunku bieżącym. Możesz wiązać kilka map korporacyjnych na jedno konto.
Organizacje nie są zobowiązane do poinformowania organów podatkowych i środków pozbawiających na temat projektowania map korporacyjnych. Nie są one jednak zobowiązani do powiadomienia o otwarciu rachunków kart, ponieważ obowiązek został odwołany przez prawo federalne w dniach 02.04.2014 nr 52-FZ.
Podczas otwierania konta karty na karcie korporacyjnej na oświadczenie o jego otwarciu (w imieniu Yurlitz), wyciąg z rejestru, oświadczenie przyszłego posiadacza karty korporacyjnej o zwolnieniu karty, jego paszportu, a także Pełnomocnictwo na temat posiadacza karty z prawą do dyspozycji za pomocą mapy na mapie. Szczególna lista dokumentów ustanawia bank.
Bank proponuje również ustalenie pewnych limitów do zapisania pieniędzy z karty. Dla każdej mapy można zainstalować indywidualne limity. Mogą być trwałe lub tymczasowe. Na przykład, w drodze porozumienia z organizacją, bank może zabronić posiadaczy korporacyjnych posiadaczy do odpisania ponad 10 000 rubli w tygodniu.
Mapy korporacyjne.
Jak myślisz, co uniemożliwia powszechne wykorzystanie kart firmowych?
Korzystanie z map korporacyjnych.
Mapy korporacyjne mogą być używane zarówno do usunięcia gotówki, jak i wdrażanie płatności bezgotówkowych. Jednocześnie, w celu wdrożenia tych operacji, pracownicy nie muszą pisać żadnego oświadczenia, a do zarządzania, aby dokonać oddzielnego dokument regulacyjny (PP.6.3 Instrukcje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w wysokości 11.03.2014 nr 3210-y). Nie jest zobowiązany do przeniesienia pieniędzy z banku do kasjera przedsiębiorstwa i wydać je w ramach raportu. Podczas wyjmowania karty pieniężnej korporacyjnej nie jest również niezobowiązony do przeprowadzenia tych pieniędzy za pośrednictwem kasjera.
Pieniądze za pomocą karty można usunąć i przetłumaczyć na inne konto przez samego pracownika w dowolnym momencie. Specjalny przypadek takiej potrzeby to podróż służbowa.
Wchodząc w podróż służbową, pracownik z kartą korporacyjną może płacić bilety na turystyczne, paliwo i smary, pokoje hotelowe, usługi stołówek i kawiarni, a także wszystkie powiązane wydatki kierownicze. Ponadto, jeśli istnieje karta korporacyjna waluty, pracownik, który jest poza Rosją, może swobodnie usunąć walutę obce z takiej mapy.
Wszystkie pieniądze napisane w ten sposób z karty korporacyjnej są automatycznie uznawane za wydawane w ramach sprawozdania przez pracownika towarowego. Współpracownik zwrócony z podróży służbowej jest wymagany tylko do zgłaszania kosztów ujednoliconej formularza AO-1.
W takim przypadku raporty we wszystkich przypadkach wydatków funduszy z karty nie są wymagane. Ustawodawstwo takich zasad nie zawiera. Dlatego pracownik jest uprawniony do przedstawienia jednego zaliczki na wszelkie przypadki usuwania i wydawania pieniędzy z mapy. Udostępnianie dokumentów wspierających (kontrole gotówkowe, bilety turystyczne itp.) Występuje wspólny porządek.
Procedura raportowania na usunięciu i przełożyła się z karty korporacyjnej za pieniądze organizacja roszcza niezależnie. Okresowość Uruchomienia takich raportów zaliczek ustanawia również samą organizację, biorąc pod uwagę charakter swojej działalności gospodarczej.
Aby móc korzystać z karty bankowej korporacyjnej, pracownik musi mieć nominalną kartę korporacyjną lub wymienioną na liście pracowników organizacji uprawnionej do korzystania z nieważnych map korporacyjnych. Ta lista jest zatwierdzona przez szefa organizacji.
Przez główna zasadaspowodowane przez najbardziej istotę karty korporacyjnej, nie wolno używać go do następujących celów:
- wypłata pracowników wynagrodzeń;
- płatność pracowników świadczeń i rekompensaty;
- nabycie towarów i usług dla celów osobistych, które nie są związane z działalnością gospodarczą organizacji.
Ale ta zasada nie oznacza, że \u200b\u200bpieniądze z karty korporacyjnej nie mogą być używane w powyższych celach. W rzeczywistości może, ponieważ żadne ograniczenia dotyczące korzystania z kart korporacyjnych nie zawierają prawodawstwa. Jednocześnie usuwanie pieniędzy z mapy do celów, które nie są określone przez potrzeby samej organizacji, musi być odpowiednio wydane. Tak więc za płacenie wynagrodzenia księgowy może zarabiać pieniądze z karty i przyczynić się do biura organizacji, korzystając z pokwitowania i zamówienia gotówkowego.
Pracownicy mogą również korzystać z map korporacyjnych do celów osobistych (w czasie do śledzenia i zapobiegania, że \u200b\u200bnie będzie działać), ale powstaje defraudację. Należy wypełnić wynagrodzeniem pracownika.
Buku.1с otworzył kanał w Messenger Telegram. Kanał ten codziennie z humorem pisze o głównych wiadomościach dla księgowych i użytkowników programów 1C. Aby zostać subskrybentem kanału, musisz zainstalować Messenger Telegram w telefonie lub tablecie i dołączyć do kanału: https://t.me/buhru (lub pokieruj @Buhru w pasku wyszukiwania w Telegramie). Wiadomości o podatkach, rachunkowości i 1C - niezwłocznie w telefonie!
12/24/2004 nr 2666-p.
Dla pracowników mogą swobodnie obsługiwać karty korporacyjne, potrzebuje firmy:
Opracować przepisy dotyczące procedury korzystania z map korporacyjnych (część 1 sztuki. 8 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej);
Zatwierdź listę stanowisk, których obowiązki zatrudnienia sugerują stosowanie map korporacyjnych w Spółce (pkt 1 art. 847 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, Pkt Rachunku Depozytów (depozytów);
Dowiedz się na stanowisku wszystkich pracowników, których posty są wymienione na liście (część 2 sztuki. 22 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej);
Organizuj rachunkowość i wydawanie kart firmowych w firmie (art. 9 Prawo federalne Od 12/06/2011 nr 402-FZ "na rachunkowości", zwany dalej nr 402-FZ, informacja nr PZ-10/2012 "w sprawie wejścia w życie od 1 stycznia 2013 r. Prawa federalnego grudnia 6, 2011 nr 402-фз "na rachunkowości");
Zarejestruj się w metodzie rachunkowości księgowej dla kwot odpowiedzialnych na koncie specjalnym (klauzula 7 PBU 1/2008).
Przepisy dotyczące procedury korzystania z map korporacyjnych
W artykule pochodzimy z faktu, że firma zdecydowała się otworzyć oddzielne konto specjalne.
Rozporządzenie w sprawie procedury korzystania z map korporacyjnych jest przewodnikiem metodologicznym dla wszystkich pracowników Spółki, które są nadal wciągnięte do tego procesu długu.
W pozycji korzystania z kart korporacyjnych zalecamy instalację:
Lista wydatków i operacji, które mogą być wykonywane przez pracownika przez mapę korporacyjną. Uwaga: Lista operacji dozwolonych wewnątrz Federacja RosyjskaRóżni się od listy dozwolonych za granicą. Obie lista są wyświetlane w tabeli;
Limity na kartach korporacyjnych. Mogą różnić się na różne pozycje;
Termin, po którym pracownik musi zwrócić kartę;
Kolejność posiadaczy kart do wydawania sum;
Termin, w którym pracownik musi złożyć zaliczkowy raport firmom z przyłączeniem dokumentów potwierdzających;
Przybliżona lista dokumentów, które są akceptowane jako potwierdzenie kosztów. Możesz wykonać album swoich próbek i złożyć wniosek do pozycji. Wtedy pracownicy będą mieli wizualną ideę, której dokument wymaga, gdy płacisz kartę;
Wymagania dotyczące zapewnienia ochrony informacji Pinkode;
Procedura utraty karty;
Widoki na naruszenie zamówienia i procedury odszkodowania za uszkodzenie posiadaczy kart.
Lista operacji kart
| Rodzaj operacji | Cel wydatków | Terytorium | |
| Rf. | poza Federmentą Rosyjską | ||
| Gotówka, sfilmowana w rublach z karty korporacyjnej | + | - | |
| Podróże i wydatki | + | - | |
| Płatność bezgotówkowa w rubli karta korporacyjna | Działalność gospodarcza firmy | + | - |
| + | - | ||
| Gotówka nakręcona z karty korporacyjnej | Działalność gospodarcza firmy | - | - |
| Wydatki na podróże i reprezentatywne | - | + | |
| Płatność bezgotówkowa na karcie korporacyjnej waluty | Działalność gospodarcza firmy | - | - |
| Wydatki na podróże i reprezentatywne | - | + | |
Alternatywą dla rozporządzenia w sprawie procedury korzystania z map korporacyjnych może być oddzielną częścią wykorzystania map korporacyjnych w innym lokalnym ustawie o regulacji spółki. Taka partycja, na przykład, może być uzupełniona procedurą procedury i rozmiary odszkodowania. koszty podróży, Prezentacje zaliczkowych doniesień na temat podróży i wydatków ekonomicznych pracowników firmy. Jest pokazany poniżej.
Kto ma prawo do korzystania z kart korporacyjnych w firmie
Korzystanie z map korporacyjnych mają prawo do tych pracowników, na których można ozdobić te karty. Podczas wykonywania map korporacyjnych firma składa zatwierdzoną listę pracowników firmy z prawem do używania kart.
Jeśli głowa firmy zdecydowała, że \u200b\u200bwygodniejsze jest użycie nieuniskich kart korporacyjnych, publikuje zamówienie do zatwierdzenia listy stanowisk, z których zastępuje, które daje prawo do stosowania nienaruszonych map korporacyjnych do zapłaty za towary i usługi w imieniu i w interesie firmy. Przykładowy porządek patrz poniżej.
Postawiając listę, pamiętaj, że nie może być absolutnie duplikatu regularny harmonogram. Konieczne jest posiadanie rozsądnej próbki i nie do włączenia postów (zawodów), wykonywania oficjalnych obowiązków, dla których nie oznacza, że \u200b\u200bnie oznacza wynagrodzenia za towary i usługi w imieniu i w interesie Spółki.
Zapoznaj się z pracownikami o pozycji pozycji
Wszyscy pracownicy, którzy wydali nominalne mapy i których posty są wymienione w kolejności, musi być zaznajomiony z zatwierdzonym przepisami dotyczącymi procedury korzystania z kart korporacyjnych lub lokalnych akt regulacyjnyW którym istnieje odpowiednia sekcja.
Fakt zapoznawania można zamocować na ostatnim arkuszu pozycji lub w oddzielnym dokumencie (na przykład w oświadczeniu lub dzienniku).
Przechowywanie, wydawanie i zwrot map korporacyjnych
Aby wyeliminować przypadki utraty kart korporacyjnych, a także niewłaściwe stosowanie lub defraudację w firmie, należy ustanowić ścisłą kontrolę magazynowania i ruchu map korporacyjnych.
Nazwane karty korporacyjne mogą znajdować się w rękach posiadaczy, z zastrzeżeniem ich wymagań bezpieczeństwa.
Z reguły niewiarygodne karty korporacyjne dają pracownikowi spełnić pewne zadanie - wypłata podróży, przedstawiciela lub innych wydatków.
Dokumentowa rejestracja przeniesienia prawodawstwa pracowniczego karty nie jest regulowana. Niniejsze zamówienie lepiej jest zatwierdzić w rozporządzeniu w sprawie procedury korzystania z map korporacyjnych. Zamówienie może być następujące:
Pracownik pisze wniosek o wydanie nonient karty korporacyjnej z uzasadnieniem celów oczekiwanych wydatków funduszy;
Głowica zagląda oświadczenie pracownika i wskazuje limit karty Nonient. Projekt próbki aplikacji jest pokazany poniżej.
Uwaga: brak wyjątków dla sytuacji, gdy głowa firmy nie jest podana w prawodawstwie. Ale firma ma prawo do niezależnego rankingu zgodnie z warunkami korzystania z map korporacyjnych.
Mapy korporacyjne są wydawane przez okres określony przez rozporządzenie. Możesz wydać kartę na dłuższy okres, różniących się od pozycji firmy określonej w pozycji głowy firmy.
Jeśli pracownik ciągle prowadzi do podróży służbowej, na odrębnym porządku menedżera, może wydać kartę korporacyjną przez dłuższy okres.
W przypadku przekazania terminu powrotu nieumiejętnej karty korporacyjnej, osoba upoważniona do kontroli ich ruchu powinna zgłosić to do głównej rzeczy, wówczas decyzja o zablokowaniu mapy lub w rozwiązaniu z osobą niepełnosprawną.
Korporacyjny czasopismo ruchowe
Data, termin, cel wydania karty korporacyjnej, jej numer, limit, pozycję i nazwisko pracownika są rejestrowane w rejestracji czasopisma i wydawanie map (magazyn kart firmowych).
Fakty otrzymywania i zwracania pracownika karty korporacyjnej należy potwierdzić podpisami w dzienniku osoby odpowiedzialnej i pracownika księgowego, który jest odpowiedzialny za ich przechowywanie.
Przykładowe rejestrowanie patrz poniżej.
Jak zgłosić się za wydane pieniądze
Procedura sprawozdania pracowników w wydawaniu pieniędzy na mapie korporacyjnej nie jest ustalona przez odrębną ustawę o regulacji. Jednak firma może opracować go niezależnie, w oparciu o normy regulujące procedurę kosztu wydawania kwot odpowiedzialnych gotówkowych.
Ostateczny termin raport z góry Na wykorzystaniu gotówki z korporacją karta bankowa Możesz ustawić w pozycji procedury korzystania z kart firmowych. Można go zainstalować w dni robocze od daty wygaśnięcia okresu przydzielonego w celu wykonania instrukcji lub powrotu z podróży służbowej.
Może być użyte ujednolicony formularz Raport zaliczki AO-1, \u200b\u200bzatwierdzony przez uchwałę Komitetu Statystyki Państwowej Rosji w dniach 01.08.2001 nr 55.
Również firma ma prawo rozwijać własne z uwzględnieniem cech związanych z połączeniem wydatków pieniężnych i gotówkowych (klauzula 4 art. 9 ustawy nr 402-FZ).
Zwróć uwagę na swoje odpowiedzialne osoby na funkcję opracowywania zaliczki na wydatki gotówkowe z karty korporacyjnej.
Odbiór, który pracownik otrzymuje przy usuwaniu gotówki w samym bankomatu nie można uznać za dokument potwierdzający wydatki pracownika.
Czeki (inne dokumenty) powinny być przymocowane do raportu zaliczki, wskazując ukierunkowane wydatki kart gotówkowych. Reszta nieużywanej gotówki, sfilmowaną z karty, pracownik musi zostać dodany do kasowania przez firmę. Raport zaliczki pracownika musi zatwierdzić głowę firmy.
Karta firmowa. Opowiemy o niuansach takich obliczeń.
Jakie są mapy korporacyjne
Karta korporacyjna to karta, której posiadacz jest pracownikiem firmowym, aby wydać taką kartę. Banki mogą produkować mapy debetowe i korporacyjne (str. 1.5 Przepisy dotyczące emisji kart płatniczych i operacji popełnionych wraz z ich stosowaniem, zatwierdzonym 24 grudnia 2004 r. Nr 266-P).
Posiadacz karty debetowej (obliczonej) karty może wykonywać operacje w ramach ilości kwoty tych obliczeń dokonywanych na kosztach pieniędzy Spółki na jego koncie. Dzięki zastosowaniu karty kredytowej posiadacz może wykonywać operacje kosztem pieniędzy dostarczanych przez Bank w określonym limicie zgodnie z warunkami umowy pożyczki.
Zarówno oba mapy korporacyjne mogą być zarówno obfite, jak i Nonienneys. Mapy nazw Wydawane są na konkretnym pracowniku firmy turystycznej. Nieźliwości produkowane są w firmie. Taka karta może cieszyć się dowolną z osób odpowiedzialnych.
Ponieważ występy praktyczne, agencje podróży są głównie używane karty debetowe Z ustanowieniem limitu dla każdej karty do różnych kategorii wydatków i kredytu w rachunku bieżącym.
Jak zorganizować kartę korporacyjną
Aby umówić się kartę korporacyjną, biuro podróży musi zawrzeć umowę z bankiem. Musi być dołączony do niego:
- lista pracowników, którzy korzystają z karty. Ich podpisy powinny być certyfikowane przez fokę firmy;
- kopie paszportów pracowników, których nazwiska są produkowane przez karty;
- umowy do użytku karty zainstalowany przez bank Formy wypełnione i podpisane osobiście przez pracowników.
Karta Banku korporacyjnego jest wydawana bezpośrednio do posiadacza określonego przez firmę turystyczną w oświadczeniu o wydawaniu karty bankowej lub firmy działającej na podstawie pełnomocnictwa.
Jak regulować korzystanie z karty korporacyjnej
Aby pracownicy mogli swobodnie obsługiwać karty korporacyjne, biura podróży musi opracować przepis dotyczący procedury użytkowania (część 1 sztuki. 8 Kod pracy Rf). Zalecamy instalację:
- lista wydatków i operacji, które można wykonać przez pracownika korporacyjnego;
- limity obliczeniowe na kartach korporacyjnych;
- termin, po którym pracownik musi zwrócić kartę;
- kolejność posiadaczy kart do wydawania sum;
- termin, w którym pracownik musi przedłożyć spółce zaliczką raport z przyłączeniem dokumentów potwierdzających;
- lista dokumentów, które są akceptowane jako potwierdzenie kosztów.
Ponadto konieczne jest zatwierdzenie wykazu stanowisk osób, których obowiązki pracy sugerują korzystanie z map korporacyjnych (pkt 1 sztuki. 847 Kodeks cywilny Rf). Pracownicy, których posty są wymienione na liście, muszą znać pozycję pod podpisem (część 2 sztuki. 22 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej).
Aby wyeliminować przypadki utraty map korporacyjnych, a także niewłaściwego użytkowania lub kradzieży funduszy, konieczne jest zorganizowanie rachunkowości i wydawania kart korporacyjnych w firmie (art. 9 ustawy o federalnej 6 grudnia 2011 r. Nr 402- Fz "na rachunkowości"). Aby to zrobić, wskazane jest opracowanie rejestru, który odzwierciedla następujące dane: numery kart, F. I. O. Ich posiadacze, daty transferu i karty powrotne. Fakt wydawania i zwrotu karty korporacyjnej zostanie potwierdzone przez pracownika, który go otrzymał, a ci, którzy utrzymują karty danych księgowych.
Nazwane karty korporacyjne mogą znajdować się w rękach posiadaczy, z zastrzeżeniem ich wymagań bezpieczeństwa. Wszystkie Nonien Corporate Maps są przechowywane w pakiecie firmy. Z reguły, karty inne niż obce dają pracownikowi spełnić pewne zadanie - wypłata podróży, reprezentacyjnych lub innych wydatków.
Jakie wydatki mogą być wypłacane na mapie
Według klauzuli 2.5 rezerw nr 266-P, podmiot prawny może wykonywać stosowanie kart bankowych, w szczególności następujące operacje:
- otrzymywać gotówkę za rozliczenia w Rosji związanej z działalnością podróży, w tym wraz z wypłatą wydatków podróży i przedstawicieli;
- płatność w rublach związanych z działalnością podróży, w tym płacenie podróży i wydatków reprezentatywnych w Federacji Rosyjskiej;
- otrzymać gotówkę zagraniczną przez granicę, aby zapłacić za wydatki na podróże i wykonawcze;
- płać za wydatki na podróże i wykonawcze w granicach Federacji Rosyjskiej.
Księgowy agencji podróży często ma pytanie: czy pracownik przecinek może korzystać z karty korporacyjnej za granicą, aby zapłacić usługi turystyczne za granicą w imieniu samej organizacji? A jeśli może, w jaki sposób bank przeprowadza kontrolę walutową takich operacji?
Prawo federalne 10 grudnia 2003 r. Nr 173-FZ " regulacja walutowa i kontrola walut.»Nie ustalone ograniczenia transakcje walutowe między mieszkańcami a mieszkańcami. W związku z tym pracownik, który działa w imieniu i w imieniu jego organizacji jest dostosowany za granicę, teoretycznie może korzystać z karty korporacyjnej do płacenia usług turystycznych.
Wcześniej przepis w sprawie procedury emisji przez instytucje kredytowe kart bankowych (zatwierdzonych przez Bank Rosji w dniu 9 kwietnia 1998 r. Nr 23-P) zawierał normę, zgodnie z którą należy dokonać transakcji walutowych przy użyciu map korporacyjnych, legalne jednostka była zobowiązana do przedstawienia w ciągu jednego miesiąca od daty autoryzowany Bank. Uzasadnienie działania, w tym raport wydatków. W obecnej sytuacji nr 266-p nie ma takiego wymogu.
Jednocześnie, pkt 2.5 banku instrukcji Rosji z 4 czerwca 2012 r. I ustalono, że podczas pisania waluty obcego z rachunku bieżącego za pomocą karty bankowej, certyfikat transakcji walutowej w autoryzowanym banku nie jest przesłany. Oprócz przypadku operacji walutowych wymagających paszportu transakcyjnego. Przypomnijmy, że podczas dokonywania transakcji walutowych paszport transakcji nie może zostać wydany, jeśli całkowita kwota Umowa nie przekracza 50 tysięcy dolarów amerykańskich w oficjalnej stawce w dniu zawarcia umowy (klauzula 5.2 instrukcji nr 138-C).
W związku z tym organizacja ma prawo do zapłaty za usługi turystyczne Karty Banku korporacyjnego za granicą w walucie obcej.
Jak zgłosić pieniądze na wydawanie pieniędzy na mapie korporacyjnej
Obecnie nie ma aktów regulacyjnych, które ustanawiają, który dokument powinien być pracownikiem firmowym, aby potwierdzić wydatki na mapę korporacyjną. Dlatego biura podróży może wykorzystywać zunifikowaną formę zaliczki nr AO-1 zatwierdzonej przez uchwałę komitetu statystyki państwowej z 1 sierpnia 2001 r. Nr 55.
Również firma ma prawo do rozwoju własnego (ust. 4 art. 9 ustawy nr 402-FZ), które należy wprowadzić w załączniku do rachunkowości księgowej (Sub. 4 ust. 3 art. 21 Prawo nr 402-FZ, s. 4 PBU 1/2008).
Kiedy pracownik ma podatek dochodowy pod opodatkowaniem
Dokonywanie płatności na mapy korporacyjne, należy pamiętać, że pracownik musi zgłosić dla otrzymanych funduszy: do przedstawienia zaliczki z dokumentami potwierdzającymi.
Jeśli pracownik nie został zgłoszony w odpowiednim czasie przy wydawaniu pieniędzy lub nie zwrócił usuniętych środków z karty, powstaje dochody opodatkowane przez NDFL (decyzje Prezydium Zachodu 5 marca 2013 r. Nr 14376/12, FAS Of The West Siberian District w dniu 19 lutego 2014 r. № A45-25321 / 2012). Chociaż, w opinii niektórych sędziów, brak potwierdzania dokumentów w wydawaniu pieniędzy wydanych w ramach sprawozdania lub zwraca ich do kasjera nie jest dowodem, że takie kwoty można przypisać dochodów pracowników (uchwałę pierwszego sądu apelacyjnego 11 kwietnia 2013 r. Nie. A43-14173 / 2012, decyzja sądu arbitrażowego 31 stycznia 2013 r. Nr A43-14173 / 2012).
Czy konieczne jest przestrzeganie limitu obliczeń podczas korzystania z karty
Ustęp 6 instrukcji Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U jest ograniczona do obliczeń między podmiotami prawnymi, podmiotami prawnymi i przedsiębiorcami w gotówce. Limit wynosi 100 000 rubli. jedna umowa.
Korzystanie z karty bankowej korporacyjnej jest płatność bez gotówki. Dlatego kwota płatności może przekroczyć 100 000 rubli, jeżeli pracownik płaci towary (praca, usługi) za pomocą karty.
Jednak usunięcie gotówki z pracownikiem z kartą oznacza otrzymywanie środków na raport. I od tego czasu osoba odpowiedzialna Przenosi dalsze płatności w imieniu agencji podróży, taka gotówka w obliczeniach powinna być stosowana z uwzględnieniem limitu.
Kara za naruszenie limitu rozliczeń dla firmy turystycznej wynosi od 40 000 do 50 000 rubli oficer - Od 4000 do 5000 rubli. (Sztuka. 15.1 Kodeksu Federacji Rosyjskiej w sprawie przestępstw administracyjnych).
Jak zachować operacje księgowe z kartami korporacyjnymi
Operacje księgowe z kartami korporacyjnymi muszą być prowadzone na koncie 55 "Specjalne konta w bankach". Aby uzyskać wygodną księgowość działalności na kartach korporacyjnych, podpozycja "Mapy korporacyjne" jest otwarty na tym koncie. Rachunkowość analityczna tego podkategorii jest wskazana do przeprowadzenia każdego otrzymanego przez mapę korporacyjną. Obecność i ruch gotówki w korzeniu są uwzględniane od siebie.
Przykład 1.
Biuro podróży wysłał pracownika w podróży służbowej. Jednocześnie otrzymał kartę korporacyjną, zapisując się na nim z rachunku bieżącego 45 000 rubli. Po powrocie z podróży służbowej pracownik zaprezentował raport zaliczki.
Wydatki wyniosły:
- 16 000 rubli. - na fragmencie;
- 30 000 rubli. - do zakwaterowania;
- 6300 rubli. - codziennie;
- 3500 rubli. - Wydatki wykonawcze.
Debet 55 Subacount "Karta korporacyjna" Kredyt 51
- 45 000 RUB. - przypisane do karty;
Debet 71 Kredyt 55 Subaccount "Karta korporacyjna"
- 45 000 rubli. - odpisują fundusze z karty podczas płacenia przez pracownika forma bezgotówkowa lub w przypadku wycofania gotówki;
Debet 26 Kredyt 71
- 52 300 rubli. - odzwierciedlenie koszty podróży;
Debet 44 Kredyt 71
- 3500 rubli. - Specjalistyczne wydatki są odpisane;
Kredyt debetowy 71
- 10 800 rubli. - Ostateczne obliczenia z pracownikiem.
Za pomocą karty korporacyjnej możesz dokonać obliczeń w korzeniu. Następnie konto zostanie użyte 57.
Przykład 2.
Zmień poprzednie przykładowe dane. Przypuśćmy, że pracownik został wysłany do międzynarodowego przywództwa.
45 900 rubli zostało przeniesionych do zakupu waluty z rachunku bieżącym, przyznano 900 dolarów na kartę. Kurs wymiany walut w dniu zakupu wynosiło 50 rubli / USD (warunkowo).
Wydatki wyniosły:
- 30 000 rubli. (600 USD x 50 rubli / USD) - koszty zakwaterowania;
- 15 000 rubli. ((50 USD x 50 rubli / USD x 6 dni) - codziennie codziennie za granicą (rosyjski dziennik na diemy w przykładzie).
Na koncie wykonane jest następujące okablowanie:
Debet 57 Subaccount "Karta korporacyjna w Rubli" Kredyt 51
- 45 900 rubli. - przenieść środki na zakup waluty;
Debet 55 Subaccount "Karta korporacyjna w walucie" Kredyt 57
- 45 000 RUB. ((900 USD + 50 USD) - Zaliczka waluta;
Debet 91 Subaccount "Inne wydatki" Kredyt 57
- 900 rubli. (45 900 - 45 000) - odzwierciedla koszty konwersji rubli do dolarów amerykańskich;
- 15 000 rubli. - usunięte z gotówki karty, aby zapłacić za dziennik;
Debet 71 Kredyt 55 Subaccount "Karta korporacyjna w walucie"
- 30 000 rubli. - odpisane z funduszy kart w korzeniu hotelu;
Debet 26 Kredyt 71
- 45 000 RUB. - odzwierciedla koszty podróży osoby odpowiedzialnej na podstawie raportu zaliczki.
Ponieważ gotówka spółki została przekształcona na walutę obcą w wysokości kosztów podróży pracowników i przeniesienia do karty korporacyjnej w dniu rozliczeń na mapie, różnice kursów w rachunkowości nie powstają (klauzula 4, 5, 9 PBU 3/2006 , Aplikacja do PBU 3/2006).
Firmy, a także zwykli obywatele, mogą zapłacić za swoje wydatki za pomocą kart bankowych. Jednak pomimo wszystkich wygody takiego schematu istnieją pewne trudności w projektowaniu i księgowości tych wydatków. Spróbują je rozważyć.Stas White, Clerk.ru
Aby wydać karta płatnicza Spółka musi zawrzeć umowę z Bankiem. Większość organizacji kredytowych zapewnia takie usługi. Jednakże, jeśli umowa z Bankiem stwierdza organizację (Klient), wówczas posiadacz karty bankowej jest indywidualnydziałając w roli upoważnionego przedstawiciela firmy. Może to być zarówno dyrektor firmy, jak i innej osoby. To jego imię, a nie nazwa firmy, zostanie wskazana na mapie.
Podmioty prawne mogą otworzyć dwa główne typy kart na swoich pracowników. Pierwsza jest karta projektowa, ma na celu przeprowadzenie operacji przez posiadacza w wysokości ustalonej przez bank kwotę funduszy, obliczeń, na których przeprowadza się kosztem pieniędzy Spółki na jego rachunku bankowym. Druga karta - kredyt. Obliczenia dotyczące takich kart prowadzone są kosztem gotówki dostarczonej przez Bank w ustalonym limicie zgodnie z warunkami umowy pożyczki.
W ten sposób te dwa rodzaje kart bankowych różnią się od siebie w tym w pierwszym przypadku organizacja do uzyskania karty obliczeniowej Karta Banku powinna zostać przeniesiona z wyprzedzeniem na temat środków na już otwarte konto bankowe lub otworzyć konto specjalne w banku. W drugim przypadku Bank faktycznie zapewnia organizację kredytową.
Klienci (I.e. Firmy) zawierają umowę organizacja kredytowaktóry określa określone warunki zapewnienia środków pieniężnych za rozliczenia w sprawie operacji popełnionych przy użyciu kart rozliczeniowych, karty kredytowe, Procedura zwrotu świadczonych środków, a także naliczania i wypłaty odsetek od określonej gotówki.
Posiadacz karty, firma komisarzaMoże wykonywać operacje przy użyciu kilku kart rozliczeniowych i kredytowych wydanych przez jednego banku. W przypadku kilku kont klientów operacje można wykonać przy użyciu jednej karty rozliczeniowej lub karty kredytowej wydanej przez instytucję kredytową - Emitent osobie upoważnionej przez Klienta. Wszystko to powinno być dostarczone w umowie serwisowej z Bankiem.
Karta kredytowa jest sporządzana bezpośrednio do jednostki - posiadacza karty, który można przeprowadzić przy użyciu kart rozliczeniowych i kredytowych następujących operacji:
Odbiór gotówki;
Płatność wydatków związanych z działalnością gospodarczą, w tym z wypłatą kosztów podróży i przedstawicieli, na terytorium Federacji Rosyjskiej;
Otrzymywanie gotówki w walucie obcej poza terytorium Rosji;
Płatność wydatków podróży i wykonawczej w walucie obcej poza terytorium Federacji Rosyjskiej.
Przy okazji, firma najczęściej korzysta z kart bankowych do zapłaty dla przedstawicieli i wydatków podróży.
Dużym plusem takich operacji jest to, że koszt płatności gotówkowych nie jest objęty granicą płatności gotówkowych między organizacjami - 60 tysięcy rubli. W końcu limit ten jest ważny tylko w przypadku płatności gotówkowych. Oraz wypłata towarów, prac lub usług za pośrednictwem karty bankowej "jest narzędziem rozliczeń bezgotówkowych."
Na koncie
Podstawa kompilowania rozliczenia i innych dokumentów do odzwierciedlenia ilości operacji dokonanych za pomocą kart płatniczych w rachunkowości jest rejestr płatności lub magazyn elektroniczny. Zarówno drugi dokument daje bankowi, a rejestr jest zwykle wydawany na papierze, a magazyn w formie elektronicznej
Odpis lub kredytowanie funduszy na działalność kartą jest zwykle prowadzona nie później niż dzień roboczy po dniu otrzymania banku rejestru banku lub e-magazynu z jednolitego centrum rozliczeniowego. Następnie dokumenty te można uzyskać przez firmę.
To jest ważne!Przeniesienie środków na konta kart musi być odzwierciedlone w następujący sposób:
W sprawie rejestracji mapy firma musi zgłosić inspekcja podatkowa. Oprócz otwarcia jakiegokolwiek innego konta, Spółka musi powiadomić organy podatkowe w okresie dziesięciodniowym. Naruszenie tego terminu wiąże się z odzyskaniem grzywny w wysokości pięciu tysięcy rubli (ust. 1 art. 118 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
D 55 SUBACCOUNT "KONTO SPECJALNE KARTY" do 51 "Konto rozliczeniowe"
Przesyłaj środki na konto karty bankowej z rachunkiem bieżącym
D 55 SUBACCOUNT "KONTO SPECJALNE KARTA" do 52 "Konto waluty"
Środki są wymienione na koncie kart bankowych z kontem walutowym
Ilość wynagrodzenia, które opłaty bankowe do serwisowania konta specjalnego karty znajduje się w kosztach operacyjnych rachunkowości i uwzględnia debet rachunku 91 "Inne dochody i wydatki", podpozycja "inne wydatki".
W rachunkowości księgowej organizacji, płacąc za usługi Banku, wydawane jest następujące stanowisko:
Płatne usługi banku
Jednak trudniej jest zorganizować rachunkowość analityczną na SUBACKOUNT "KONTO SPECJALNE". W końcu rachunkowość tego podkozoru musi być zorganizowana w kontekście określonych kont kart otwartych w danym banku. Ponadto rozliczanie analityczne jest znacząco dotknięte warunki problemu i korzystania z kart bankowych oferowanych przez Bank.
Na przykład, przy zawieraniu umowy, bank może przedstawić warunkiem istnienia nieskompresowanej pozostałości (depozyt ubezpieczeniowy, który może być wykorzystywany do obliczeń w wyjątkowych przypadkach do pokrycia przekraczające limit płatności). W takim przypadku wskazane jest użycie podparcia drugiego rzędu "KONTO SPECJALNE - NIEZWOLNOŚĆ Pozostałość" i "KONTO SPECJALNE - LIMITA".
Jeśli kilka kart jest otwarty na specjalne konto karty, każdy posiadacz może prowadzić operacje z wykorzystaniem w całkowitym limicie płatności. W tym przypadku konto analityczne posiadaczy kart nie jest wymagane, dopóki nie zostanie wydana kwota gotówki dla osoby odpowiedzialnej.
Jeśli każdy obliczona mapa Oddzielne konto karta odpowiada transferowi funduszy na specjalne konto karty w banku, przesyłane jest specjalne oświadczenie, zawierające dane uchwytów i numerów kart, a także kwoty, które mają być zaksięgowane na każdej karcie bankowej. W tym przypadku rachunkowość analityczna jest prowadzona w kontekście posiadaczy zwolnionych kart.
Podczas otwierania karty bankowej w walucie konieczne jest pamiętać, że zgodnie z rozporządzeniem rachunkowość "Rachunkowość aktywów i zobowiązań, których koszt wyraża się w walucie obcej» PBU 3/2000, zatwierdzone przez nakaz Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w wysokości 10 stycznia 2000 r. W sprawie zatwierdzenia rozporządzenia księgowego "Rachunkowość aktywów i zobowiązań, których koszt wyraża się w walucie obcej" PBU 3/2000 "(zwany dalej PBU 3/2000), obca walutaKonto specjalne musi zostać przecenione przez datę działania i daty sprawozdawczości księgowej.
Różnice walutowe są brane pod uwagę w celach rachunkowych i rachunkowość podatkowa; Ponadto w obu typach rachunkowości kwota różnic kursowych jest uważana za dochód nieregularny (wydatki). W rachunkowości różnice wymiany są wyniki finansowe I znajdują odzwierciedlenie na koncie 91 "Inne dochody i wydatki":
D 55 SUBACCOUNT "KONTO SPECJALNE KONTO" DO 91 SUBACCUNT "Inne dochody"
Odzwierciedla ilość pozytywnej różnicy kursów wymiany
D 91 Subaccount "Inne wydatki" do 55 Subacount "Konto karty specjalnej"
Odzwierciedlał sumę negatywnej różnicy kursu
W ramach raportu
Pieniądze napisane z konta podmiot prawnysą uważane za wydawane raportowi posiadaczowi kartę bankową. Ponadto posiadacz karty może korzystać z karty płatniczej i bezpośrednio, aby usunąć gotówkę. W tym przypadku pracownik musi dostarczyć raporty zaliczkowe i potwierdzające koszty dokumentów. Gdyby tego nie zrobił, a absolutorium banku sugeruje, że wypłaty gotówki wykonane z konta karty, księgowy organizacji odzwierciedla zadłużenie pracownika organizacji w następujący sposób:
D 73 "Obliczenia z personelem" do 55 Subaccount "Konto karty specjalnej"
Odzwierciedla gotówkę ze specjalnym kontem karty, a nie potwierdzonym dokumentami podstawowymi.
Podczas otrzymywania raportu zaliczki koszty (związane z działalnością produkcyjną organizacji) nie są ujmowane w ogóle. Jeśli organizacja wyprodukowana przez pracownika nie jest związana z działalnością produkcyjną organizacji, ten ostatni jest zobowiązany do ich zrekompensowania. Refundacja przez pracownika tych kwot może być wytwarzana na dwa sposoby: albo pracownik organizacji sprawia, że \u200b\u200bgotówka w kasie organizacji lub organizacja kwoty szkody powstrzymuje wynagrodzenie pracownik.
Ma on na celu zapłacenie za koszty związane z gospodarką lub główną działalnością Spółki, w tym kosztów obrotów, przedstawicielskich, transportowych i podróży, a także otrzymywanie gotówki. Karta nie może być wykorzystywana do płatności listy płac i płatności społecznych. W istocie karta korporacyjna jest analogiem gotówki wydanej w ramach sprawozdania. Może to być zarówno debet, jak i kredyt.
W celu rejestracji karty Jurlitsa musi zawrzeć umowę z Bankiem w sprawie uwolnienia i konserwacji map korporacyjnych, który wyświetla informacje o pracowników, którzy korzystają z tych kart. Wnioski należy dołączyć do umowy, aby wydać mapy i pełnomocnictwa na nich od firmy. A także otworzyć konto rozliczenia karty, musi być dostarczone do odpowiednich dokumentów bankowych.
Możliwa liczba kart otwartych na koncie jest określona przez każdy bank według własnego uznania.
Plusy korzystania z map korporacyjnych dla organizacji:
Zmniejszenie kosztów operacyjnych i czasu związanego z wydaniem kwot odpowiedzialnych. Firmy nie muszą otrzymywać gotówki w gotówce w sprawie kosztów biznesowych, a także prowadzić dostawę i magazynowanie;
Nie ma potrzeby zakupu fabryki dla zagranicznych podróży lub otwierać konto walutowe, a deklaracje nie są wymagane podczas przekraczania granic. Środki pieniężne zostanie obciążone rachunkiem karty firmowej z automatyczną konwersją w walucie kraju, w którym znajduje się posiadacz karty;
Zarządzanie i kontrola wydatków firmy. Możliwość ustalenia granic kart i podłączeniem informacji SMS w celu kontrolowania zużycia środków pieniężnych przez upoważniony pracownik w czasie rzeczywistym. Na przykład organizacja może uzupełnić kartę w dowolnym momencie lub zwiększyć limit operacji towarowego pracownika. Bank zapewnia również firmę szczegółowym ekstraktem dla operacji za pomocą kart. Dzięki temu księgowość Spółki może kontrolować docelowe wydatki środków przez pracowników;
Zdolność do dokonywania płatności w ilości ponad 100 tysięcy rubli. Zgodnie ze wskazaniem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w wysokości 20 lipca 2007 r. Nr 18433-Y, rozliczenia pieniężne w Federacji Rosyjskiej między organizacjami, w tym indywidualni przedsiębiorcy.związane z wdrażaniem działalności przedsiębiorczości, w ramach jednej umowy można przeprowadzić w ilości nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli. Obliczenia Korzystanie z karty korporacyjnej odnoszą się do płatności bezgotówkowych - zatem niniejsze ograniczenie operacyjne z kartami korporacyjnymi nie ma zastosowania;
Z pomocą karty możesz dokonywać zakupów w Internecie;
24-godzinny dostęp do pieniędzy na koncie organizacji. Możliwość otrzymania gotówki w bankomatach;
Możliwość dołączenia wszystkich konta korporacyjnych do jednego konta karty z pojedynczym limitem eksploatacyjnym dla wszystkich pracowników organizacji lub wszystkie mapy korporacyjne są podzielone na grupy z własnym limitem kredytowym;
Zmniejszenie ryzyka straty lub kradzieży gotówki. Jeśli utrata mapy, klient może go zablokować, zachowując środki;
Ponadto, w zależności od rodzaju mapy i programu Banku, mapy korporacyjne mają pewne rodzaje rabatów i świadczeń.
Roczna konserwacja jednej karty korporacyjnej rosyjskie banki Średnio koszty od 1 tys. Rubli. Na przykład w rocznej usługi banku "Avangard" mapy MasterCard. Działalność kosztuje 900 rubli i MasterCard Gold. - 2 tysiące w St. Petersburg Industrial Stawowy bank (SIAB) Roczna konserwacja kart Business Visa. Będzie kosztować 1 tysiące rubli.
Banki mogą zainstalować nieprzydatną saldo na karcie. Tak więc w Banku Avangardowym jest równy 10 tysięcy rubli.
