Wydaje się to czy nagroda podatkowa?Ustawodawstwo od dawna zostało zamknięte. Ale czy wszystko jest tak jednoznaczne? I pracownicy i księgowi, nadal się martwi. Dlatego łamujemy wszystkie punkty na miejsce.
Pojęcie
Na podstawie art. 129 i 191 Kodeksu Pracy Kodeksu Pracy Premia jest przypisana do stymulowania płatności. Bezpośrednio S. wynagrodzenie W przypadku wykonywania obowiązków służbowych stanowi wynagrodzenie pracownika.
Teraz mówimy o premii precyzyjnych do sukcesów pracy. Według personelu i części księgowej są one zwykle utrzymywane jako:
- specyficzne wyniki produkcji, standardy produkcji;
- umiejętność zawodu;
- osiągnięcia w służbie;
- tworzenie i / lub przykład wykonania pomysłów, które zwiększają wydajność firmy.
Pytanie, jakie podatki podlegają pracownikom bonusowymNaszym zdaniem nie jest całkowicie poprawny z legalnego punktu widzenia. Faktem jest, że jest to bardziej poprawne, aby go umieścić: - NDLL? Odpowiedź: tak, tylko je. Ale nie tylko. Ponadto, z wyjątkiem opodatkowanie personelu nagrody, upada wkłady ubezpieczeniowe..
Podatek od nagrody.
Teraz przeanalizujemy jak podatek dochodowy jest potrącony z premii. Zgodnie z zasadami kodeksu podatkowego (art. 226), dzień otrzymania premii jest uważany za dzień jej płatności. Zbiega się z datą przytrzymaj NDFL.. To znaczy podatek do nagród pracowniczych. Musisz wziąć udział w dniu jego rzeczywistej wypłaty. Jednocześnie mechanizm, który firma ma zastosowanie przy wydawaniu składek, nie ma podstawowego znaczenia. Czy w gotówce w biurze przedsiębiorstwa, do konta bankowego (karta wynagrodzeń).
Gdy podatek dochodowy z nagrodą Rozważane i zachowane, musi zostać przeniesione do Skarbu Państwa. Prawo ta daje maksymalnie jeden dzień. Termin - dzień po wydaniu premii.
NDFL nie podlegają międzynarodowym, zagranicznym i rosyjskim składkom dla wybitnych osiągnięć w różnych dziedzinach, które są wymienione w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej w dniach 06.02.2001 nr 89. Na koniec 2017 r. Istnieją 77 gatunków.
Nieprzyjemna Premium: jest opodatkowana, czy nie?
Należy zauważyć, że spory na temat jakie składki nie są opodatkowane (NDFL), w tym w sądach arbitrażowych, nie zostały niedawno osiągnięte z porządku obrad. A dla organów podatkowych był to prawdziwy ból głowy.
Przeczytaj także. 3-NDFL w 2018 r.: Nowa forma
Faktem jest, że składki mogą być dwoma typami:
- do pracy (patrz wyżej);
- pogorsza promocja.
- różne rocznicowe daty (nie tylko w odniesieniu do ludzi, ale także wydarzeń);
- profesjonalne wakacje (na przykład dzień księgowy);
- data założenia firmy itp.
Dziś pozycja została już ustalona w praktyce, wykonuje odliczenie podatku dochodowego Nie do wykonania swoich funkcji pracy. Zdecydowanie tak! Należy naliczyć również składki ubezpieczeniowe.
Z premią wydaną na podstawie pracy w zwolnieniu pracownika, będzie również podatek. Nie ma wyjątków od tego konta.
Wyjątek: Zasada 4 tys
Rozmawiać o czy nagroda podatkowa?Niemożliwe jest nie wspominając o ust. 28 art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wynika z tego, że premia całkowita kwota 4000 rubli rocznie na pracownika nie spada pod podatkiem (wraz z wygranymi, prezentami itp.). Ale uciec od NDFL, konieczne jest wypełnienie jeszcze dwóch warunków:
- weź premium do każdej znaczącej daty;
- zawrzeć pisemną umowę na zasadę ustępu 2 sztuki. 574 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Przy składaniu składek, doświadczenie księgowe i wzrost nagród są niezwykle ważne. Powinien wyraźnie zrozumieć, jakie kwoty posiadają jako premium, a które - z innych powodów.
Korzyść na podatek od zysku
Znaleźliśmy, czy podatki są wypłacane z premii a który. Teraz o przyjemnej stronie pytania.
Kodeks podatkowy na podstawie art. 255 ust. 4 art 272 art. I 100% kwoty. Oraz takie wydatki, w wyniku czego zmniejszają podatek dochodowy do zapłaty budżetu. Takie podejście jest dostępne dla osób:
- w całkowitym systemie podatkowym;
- "Uproszczenia" z dochodem obiektu minus koszty.
Każdy obywatel, który oficjalnie pracuje w każdej firmie może otrzymać nie tylko wynagrodzenie, ale także różne nagrody. Są one prezentowane w wielu odmianach. Ich główną wizytą jest promocja specjalistów do dobrze wykonanej pracy. Jednocześnie każdy pracodawca powinien wiedzieć, co bonus przekazuje niezbędne płatności do FTS w odpowiednim czasie.
Rodzaje nagród
Mogą być wypłacane przez pracodawców na różnych podstawach. Te promocje można wyrazić nie tylko w gotówce, ale także w prawdziwym. Jest to szczególnie prawdziwe dla organizacji specjalizujących się w produkcji wszelkich ważnych produktów dla ludności.
Nagrody dla pracowników można zapłacić za różne interwały, na podstawie których wyróżnia się następujące odmiany:
- miesięczna zachęta jest wypłacana w ściśle wyznaczonych dniach, a płatności są zazwyczaj takie same;
- kwartalne są obliczane na podstawie działań przedsiębiorstw w ciągu trzech miesięcy, a także uwzględnia wydajność specjalisty specjalisty każdego spółki;
- roczne są wymienione pod koniec roku, a często są tak znaczącymi, że nazywają się
Dodatkowo należy przeznaczyć jednorazowe płatności stymulujące. Takie nagrody są mianowane pracownikom przedsiębiorstwa, które wyróżniają się w pracy. Zwykle są one reprezentowane przez promocje o osiągnięciu wysokiej wydajności i osiągnięć. Często firmy płacą takie nagrody jakichkolwiek znaczących święta.
Czy składki podatkowe? Wszystkie powyższe płatności są częścią wynagrodzenia obywateli, więc są wspólny porządek NDFL podlega podstawy art. 209 NK.
Jakie płatności nie płacą podatków?
W sztuce. 217 NK są wymienione różne rodzaje Promocje, z którymi pracodawcy mogą nie liczyć i nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Dlatego dowiedz się, czy składki podatkowe podlegają, dopiero po ustaleniu ich celu i funkcji. NFFL jest oskarżony o płatności zgłaszane przez wynagrodzenie za wszelkie znaczące osiągnięcia w nauce, kulturze lub innych ważnych obszarach działalności. Takie płatności mogą być nie tylko krajowe, ale także międzynarodowe lub obce.
Nie zapłacił podatku z składkami, które przyznawane najwyższym urzędnikom Rosji.
Dodatkowo wliczone są tutaj prezenty, które są dostarczane pracownikom z zarządzania przedsiębiorstwem, ale ich koszt nie powinien przekraczać 4 tysięcy rubli.
Pojęcie wypłaty
Wszystkie rodzaje premii są reprezentowane przez przemiennego elementu wynagrodzeń pracowników. Są one obliczane na podstawie pewnych osiągnięć każdego specjalisty w określonym czasie. Zwykle działają jako promocja, wyznaczona co miesiąc, do różnych świąt lub na podstawie pracy przedsiębiorstwa w ciągu roku.
Powodem przypisywania premii jest odpowiednią rezerwą na temat bonusu przyjętego w przedsiębiorstwie. Jest on reprezentowany przez wewnętrzną dokumentację Spółki i jest zwykle opracowywane na wniosek przywództwa organizacji. W obecności kompilowanego dokumentu, pracodawca może uniknąć wielu negatywne konsekwencje. Dlatego wymagane jest prawidłowe świadczenie dla różnych celów:
- brak roszczeń przez pracowników FTS;
- zapobieganie sporom w pełnym wymiarze godzin pracownikom dotyczącym poprawności obliczania różnych korzyści lub płatności;
- zdolność do stymulowania specjalistów do osiągnięcia wysokiego wyniku pracy.
Główne zasady transferu funduszy są zawarte w art. 57 TC.
Warunki wypłaty funduszy
Ważne jest, aby poradzić sobie z pracodawcami nie tylko w tym, co podatki podlegają premii, ale w jakich warunkach może płacić pracownikom. Te warunki odnoszą się:
- Jeśli dyrektor firmy chce zapłacić za nagrodę pracownikom na podstawie istniejących zatrzymane zyskiTo pytanie dotyczące prawa federalnego nr 208 należy rozwiązać na posiedzeniu założycieli.
- W niektórych umowach sektorowych przewiduje wypłatę zachęty obywatelom na długą obsługę lub po uruchomieniu zakładów produkcyjnych.
- Taka płatność musi być przepisywana w umowie o pracę, a także jego istotnym warunkami, ale jego rozmiar można zmienić w czasie, ponieważ podlega indeksowaniu na równi z wynagrodzeniem, ale zmiany są dozwolone tylko w dużej stronie na podstawie przepisów artystycznych. 129 tc.
- Jeżeli spółka istnieje związek zawodowy, wówczas podejmowane decyzje dotyczące przeniesienia dodatkowych środków dla pracowników są akceptowane razem z jego przedstawicielami.
Na podstawie sztuki. 135 TC po naliczaniu płatności księgowy musi skompilować specjalny certyfikat, a przywódca przedsiębiorstwa jest publikowany. Obejmuje wszystkich obywateli, którzy otrzymali płatności gotówkowymi. Na podstawie tych dokumentów, podatek dochodowy z premią każdego pracownika jest wypłacany.
Regulacja legislacyjna
Procedura płacenia funduszy i płatnych podatków jest regulowana przez liczne artykuły TC. Główne postanowienia tego i kodeksu podatkowego dotyczącego badanego emisji obejmują:
- sztuka. 129 TC wskazuje, że składka działa jako sposób na zachęcanie pracowników, więc jest on wydawany przekraczający wynagrodzenie;
- sztuka. 144 TC zawiera informacje, że płatność może działać jako metoda motywacyjna zarządzania personelem;
- sztuka. 191 TC ustanawia, że \u200b\u200bfundusze są wypłacane tylko za zasługę pracy;
- sztuka. 207 NK zawiera dane dotyczące tego, co podatki podlegają premii;
- sztuka. 217 NK obejmuje informacje, że środki otrzymane za osiągnięcia w znaczących obszarach nie podlegają opodatkowaniu.
Ponadto konieczne jest zbadanie przepisów aktów regionalnych i dokumentacji wewnętrznej każdej firmy. Z jednorazową premią podatki odbywają się lub nie? To zależy od wizyty i cech tej płatności. Jeśli nie jest reprezentowany przez nagrodę za znaczące osiągnięcia w nauce lub technologii, NDLF jest koniecznie wypłacana.
Niuanse obliczania i płacenia podatku dochodowego
Prawie wszystkie rodzaje składek są reprezentowane przez oficjalne dochody obywateli, więc podatek dochodowy jest dla nich wypłacany. Za jego obliczenie na podstawie art. 209 NK, zastosowano porządek ogólny.
Jeżeli firma wykazuje fundusze dla obywateli miesięcznie, biorąc pod uwagę wyniki produkcji pracowników, przywództwo jest publikowane przez zamówienie, na podstawie którego bonus jest związany z wykonywaniem pracowników.
Aby obliczyć podatek, konieczne jest określenie 13% zapłaconej kwoty. To wprowadza dodatkowo nagrodę w 6-NDFL. Jeśli księgowy z jakiegokolwiek powodu nie określa tych informacji w tym dokumencie, to i cała firma zostanie przyciągnięta do odpowiedzialności administracyjnej.
Płatność składek ubezpieczeniowych
Jakie podatki są premium? W większości przypadków jest to wymagane do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, ale dodatkowo firmy muszą liczyć i przenieść składki ubezpieczeniowe dla pracowników. Wynika to z faktu, że każdy oficjalny transfer środków dla pracowników wypłacony na podstawie umowy o pracę jest przedmiotem płatności w różnych fundusze pozbawione Na wniosek przepisów FZ №212.
Wkłady ubezpieczeniowe są wymienione nawet w sytuacji, jeśli zachęcanie jest prezentowane w naturze. Wykonania są wysyłane do PF, FSS i FOM16. Procedura jest realizowana w dniu, w którym kierownictwo Spółki opublikuje zamówienie do premii pracowników. Dlatego przeniesienie środków na fundusze bezpośrednio w kwestii promocji jest naruszeniem księgowym Spółki.
Jeśli premia jest wypłacana, co nie jest zobowiązane do płacenia podatku dochodowego, nie jest to wymienione i płyty ubezpieczeniowe..
Niuanse płatności składek
Początkowo szef firmy opublikuje zamówienie bonusu, który zawiera listę wszystkich pracowników otrzymujących płatności z organizacji. Następnie księgowy miesięcznie, kiedy fundusze są faktycznie wypłacane obywatelom, obliczania i odliczania składek podatku dochodowego od osób fizycznych.
Jeśli środki zostaną pobrane z Zysków Zachowanych, należy stosować konto D84. Jeśli używane są inne źródła, używany jest D91-2.
W jaki sposób podatek dla jednej premii?
Często często w firmach dla różnych osiągnięć w procesie przeprowadzania działań są wyznaczane do pracowników jednorazowej promocji. Koniecznie obliczają i płacą podatek.
Kwota składki w takich warunkach podlega składkom ubezpieczeniowym.
Takie wymagania odnoszą się nie tylko do tych płatności związanych z dobrymi wskaźnikami wydajności, ale nawet do składek poświęconych różnym świątecznym wydarzeniom w firmie.
Czy można zmniejszyć kwotę podatku?
Nie ma żadnych informacji w NC, na koszt, którego możliwe jest zmniejszenie kwoty podatków lub składek ubezpieczeniowych naliczonych do dochodów oficjalnie zatrudnionych obywateli. Ale same pracodawcy mogą używać kilku sztuczek.
Jeśli płatność jest przypisana do znacznego zdarzenia, może być wydawany jako prezent, z którego NDFL nie jest wymagany. Ale koszt takiego daru nie może przekraczać 4 tysięcy rubli.
Aby nie przenieść składek ubezpieczeniowych z prezentów, relacje między spółką a pracownikami powinni być wydawani poprzez zawarcie umowy prawa cywilnego. Takie cechy opodatkowania wynika z faktu, że zgodnie z art. 420 NK, przychody otrzymane przez obywatela na podstawie umowy GPC, na której włączy się własność wszelkich nieruchomości, nie podlega składkom ubezpieczeniowym. Dlatego pracodawca z pracownikami po prostu stwierdza kompetentny dar darowizny na piśmie, dla którego uwzględniono wymogi artykułu. 574 GK.
Zasady raportowania
Firma musi zgłosić się do FTS dla wszystkich płatności wymienionych na pracowników. Obejmuje to nie tylko wynagrodzenie, ale także bonus. Dlatego włącza się raportowanie księgowe. Firmy muszą zgłaszać inspekcję dotyczącą wypłaty wynagrodzenia i innych płatności pracownikom, a zatem nagrodę jest zawarta w 6-ndll.
Błędy w obliczeniach lub dokumentach są podstawą przyciągania organizacji i urzędnicy. do odpowiedzialności administracyjnej lub karnej. Same pracownicy, gdy odkrywając naruszenia, mogą mieć zastosowanie do kontroli pracy lub sądu.
Wniosek
Nagrody są uważane za określony sposób na zachęcenie pracowników. Mogą być reprezentowane w formie monetarnej lub naturalnej. Jednocześnie pracodawcy powinni zrozumieć, w jaki sposób podatki podlegają płatnościom. Są one zobowiązane nie tylko do prawidłowego obliczania i posiadania NDFL, ale także przeniesienie składek ubezpieczeniowych dla pracowników.
Istnieją pewne rodzaje składek, z których podatek dochodowy nie jest naładowany. Nie jest wymagane, aby zapłacić go od prezentów, której wartość nie przekracza 4 tysięcy rubli. Dlatego często takie niuanse opodatkowania są wykorzystywane przez firmy do zmniejszenia
Obrachunkowe sum promocyjnych premium podwładnych jest zwykłą praktyką menedżerów przedsiębiorstw krajowych. Zasadniczo stosuje się podobną nagrodę materiałową za osiągnięcia pracy, jednak istnieje szeroki zakres składek, które nie są bezpośrednio związane z przepływem pracy, na przykład jednorazową płatnością premium na fakcie emerytury.
Istota koncepcji i rodzajów składek
W ramach premii oznacza płacenie pracownika w formie dodatkowych funduszy na specjalne zasługi. W szczególności dla doskonałej wydajności oficjalne obowiązki. Takie płatności są uważane za regularne. Oprócz uzgodnionego warunku, premia jest również polegająca na podwładnych konkretnych wydarzeniu (na przykład profesjonalnym świętem).
Nagroda powinna być wypłacana pracownikom na podstawie odpowiedniej pozycji zapisanej przez ustawę o regulacji Spółki. Na podstawie sztuki. 129 i sztuka. 191 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej, składki mogą być zachęcające do:
- wysokie osiągnięcia pracy;
- specjalne umiejętności związane z obiektem specjalnym;
- długa obsługa lub wysokie kwalifikacje;
- wniosek i pomoc w realizacji pomysłów progresywnych, umożliwiająca poprawę procesu produkcyjnego itp.
Pomimo szerokiej bazy teoretycznej, a także wspólnej praktyki bonusowej, wielu zastanawia się, czy nagroda podlega składkom podatkowym i ubezpieczeniowym.
Premium miejsce w wynagrodzeniach
Płatności premium nie są obowiązkowym komponentem. wynagrodzenie pracowników. Jednak oparte na sztuce. 129 i sztuka. 191 TK RF, pracodawca ma prawo do tego zrobić. Włączenie premii do ostatecznego zarabiania przedmiotu pozwala:
- stymulować pracownik w celu poprawy skuteczności ich działalności roboczej;
- regulować kwotę podatku dochodowego, zwiększając koszty kosztów pracy pracowników.
Nagroda może zostać wypłacona od zysku netto przedsiębiorstwa, jeżeli płatność nie jest związana z zasługą pracy, a także być również kosztami dla Spółki, jeśli jest regularnie wypłacana na temat faktu zasług pracy przedmiotu. Jednocześnie źródło jego formacji nie wpływa na prawo do wprowadzenia nagrody w wynagrodzeniu.
Nawet w przypadku, gdy nagroda nie jest wypłacona jako wysokość stymulująca, gdy jest to pojedyncze lub jego źródło, rozpatrywany jest zysk netto, rozpatrywana kategoria, jednak pozostaje dochodem pracownika.
Wszystkie płatności premium są naliczane pracownikom na ich konta bankowe Lub są wydawane z biura gotówkowego przedsiębiorstwa jednocześnie z wynagrodzeniem.
WARUNKI PREMIUM
Warunki świadczenia nagrody dla pracowników podlegają indywidualne akty regulacyjne, a także dokumenty lokalne. Te ostatnie obejmują: układ zbiorowy, przepis na temat bonusów, a także oddzielne lokalne dokumenty, zaprojektowane do regulacji tego procesu.
Jednak do Nagrody Narodowej ustawodawca utworzył numer specjalne warunkiże B. obowiązkowy Należy wziąć pod uwagę w każdym przedsiębiorstwie. W szczególności:
Zmiany płatności premii są możliwe tylko do zwiększenia.
W sprawie faktu obliczeń i obliczeń w zakresie objętości takiej płatności, księgowy przedsiębiorstwa jest utworzone przez odpowiedni certyfikat, a Menedżer publikuje kolejność, w której lista przedmiotów jest przymocowana do której składnia jest ustalona. Wskazują również dodatkowe płatności.
Procedura opodatkowania nagrody
Pomimo wspólnej praktyki nagrody rozliczeń, dla wielu pracodawców nadal pozostaje odpowiednim pytaniem, czy jest przedmiotem nagrody podatkowej NDFL. Ten problem wynika z dwóch przepisów: z jednej strony, nagroda jest zawsze dochodami pracowników, a dochód pracownika podlega opodatkowaniu. Z drugiej strony premium nie jest płatność bezpośrednią.
Kluczową zasadą w tej kwestii jest pierwsza pozycja, która twierdzi, że premium jest dochód. Na podstawie sztuki. 209 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, taki podatek jest pobierany z niego jako NDFL oraz płatności ubezpieczeniowe. W 2018 r. Przepis ten jest sprawiedliwy zarówno dla regularnych dodatkowych płatności, jak i jednorazowych mędrzec mędwicy.
Procedura rozmieszczania podatek dochodowy Na standardowej nagrody. Specjalna reguła Głośniki listę warunków, zgodnie z którymi kwota motywacyjna nie będzie opodatkowana przez NDFL.
W szczególności, oprócz nagrody za wybitne osiągnięcia w kierunku naukowym, finansowe promocji swojej firmy, które odpowiadają takim parametrom, są zwolnione z NDFL.
- bonus lub prezent od firmy nie osiąga 4000 rubli. W roku. W oparciu o literę Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03/04/06/48497 z dnia 09.29.2014, jeżeli zachęcanie przekracza wyznaczony limit, wydana kwota premium jest poddawana opodatkowaniu w kolejności standardowej minus cztery tysiące;
- taka nagroda jest wydawana pracownikom w związku z świątecznym wydarzeniem;
- na podstawie sztuki. 574 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, prezent lub inna nagroda materiałowa pracownika została oprawiona prezentem.
Regularne płatności premium za osiągnięcia działalność zawodowa Należy zarejestrować do dyspozycji głowy Spółki w odniesieniu do konkretnych wskaźników procesu produkcyjnego.
Jeżeli memoriała nagrody będzie regulowana przez układ zbiorowy, kwota ta jest uzasadniona w celu zmniejszenia podatku dochodowego.
Na podstawie sztuki. 324 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, gdy standardy sektorowe decydują o zakorzeniu nagrody na rzecz doświadczenia, Spółka ma prawo do utworzenia odrębnej rezerwy na takie koszty pracy.
Zalety nagrody pracownika na podatek dochodowy
Na podstawie sztuki. 255 i sztuka. 272 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, można stwierdzić, że wszystkie nagrody narosły pracowników do osiągnięcia w pracy, są uzasadnione w całości kosztów płatności aktywność pracy podwładny. W rezultacie łączna kwota podatku dochodowego została zmniejszona do przeniesienia budżetu.
Takie podejście może korzystać z takich organizacji:
- zlokalizowany na ogólny system. opodatkowanie;
- przy użyciu uproszczonego systemu podatkowego.
Według wysokości składek zgodnie z uwzględnieniem wysokości składek ubezpieczeniowych wypłaconych z rozpatrywanych środków. Rozumie się, że składki zmniejszy również obciążenie podatkowe Spółki.
Możliwe nieporozumienia z pracownikami inspekcja podatkowa W odniesieniu do spadku podatku dochodowego, wymagane jest rozwiązanie przez udokumentowanie takich praw. Rozumie się, że wszystkie postanowienia dotyczące składki i nakaz jej włączenia kosztów powinny być regulowane przez lokalne akty regulacyjne. W szczególności:
W ten sposób bonus podlegający opodatkowaniu będzie wyglądał tak: kumulacyjna nagroda - bonus wydany z podatku (4000 rubli) * stawka podatku (13%).
Przykład: Zgodnie z wynikami 2016 r. Spółka zarządzająca "warunkowa" postanowiła zachęcić podwładny Ivanov I.I. Takie sumy:
- z okazji rocznicy Ivanova - 6000 rubli;
- na temat faktu wysokiej wydajności brygady Ivanova podczas roku sprawozdawczego - 9000 rubli;
- w przypadku pomyślnego wdrożenia nowego sprzętu technologicznie - 2000 rubli.
Tak, proces naliczony NDFL. Jest następujący: (6000 + 9000 + 2000 - 4000) * 13% \u003d 1690 rubli.
Zgodnie z budżetem podlega 1690 rubli. W dokumentach księgowych rozważana operacja znajdzie swoje odbicie w trzech okablowaniu. Różnica okablowania wynika z różnic w mianowaniu płatności i ich zależności od procesu produkcyjnego.
Ubezpieczenia składki odbyły się z nagrodą
Wszelkie płatności na rzecz podporządkowania w sprawie umowy o pracę podlegają odliczeniu ubezpieczeń na podstawie FZ nr 212 24.07.2009. Istnieją również premium do takich płatności, niezależnie od tego, czy w materiale (naturalne) lub forma finansowa Została dostarczona.
Odliczenia z premii są prowadzone w taki sam sposób jak płace. Zatem struktury, w których należy zapłacić składki ubezpieczeniowe, są PFS Federacji Rosyjskiej, FSS i FS16.
W rachunkowości to zdarzenie jest rejestrowane, a nie datę publikacji zamówienia premii, ale data rzeczywistego otrzymania przez pracownika wyznaczonego przez Niemu.
Te premium kwoty, które legalnie nie należą do opodatkowania NDFL, również nie podchodzą do inwestycji składek ubezpieczeniowych.
Podatki od jednorazowej premii pracownika
Nagroda ustna pracownika są regulowane oddzielnie, niezależnie od regularnych płatności zachorujących. Jednak wszystkie jednorazowe nagrody finansowe podlegają również opodatkowaniu w formie podatku dochodowego od osób fizycznych i odliczeń ubezpieczeniowych. Przepis ten jest zapisany w liście Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03/03/06/06/606 z dnia 29.03.2007. Przepis ten reguluje również warunki świadczenia i opodatkowania w rozpatrywanej kategorii:
- dostarczanie jednorazowych promocji podporządkowania jest możliwe, jeżeli przepisy te są rejestrowane w lokalnym regulacji przedsiębiorstwa;
- tylko płatności na podstawie zasługach przemysłowych są przyjęte do uwzględnienia, a nie fundusze związane z konkretnym wydarzeniem (na przykład premię do wybitnych osiągnięć naukowych);
- wszystkie koszty Promocji premium muszą być rejestrowane w rachunkowości.
W związku z tym można stwierdzić, że premia podlega opodatkowaniu, w szczególności memoriał dla zachęty kwoty podatku od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych. Inspektor jest silnie doradzany, aby zapoznać się z listą nie podlegających ilościom premii.
Pracownicy wysokiej jakości pracy i doświadczenia jako promocji otrzymuje bonus. Można zapłacić raz w roku, miesięcznie lub ćwiartki. Sam pracodawca decyduje, jak często stymulowanie pracowników. Z wynagrodzeniami pracowników pobierane są podatki, a wiele interesujących rzeczy podlega bonusowi.
Trochę teorii: koncepcje księgowe i rodzaje premii
Nagroda - opcjonalna płatność. Jest to nagroda pieniężna pracownika na specjalną zasługę. Istnieje kilka rodzajów nagród:
- w formie płatności: w warunkach pieniężnych lub w formie prezentu;
- według częstotliwości płatności: jednorazowo lub na określony czas;
- do celu: do wykonania specjalnych zadań;
- wskaźnik: na rocznicę, na długą obsługę.
Zgodnie z art. 191 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej składki można naliczyć za:
- wysokie kwalifikacje;
- wysokie osiągnięcia pracy;
- aktywne działania w rozwoju firmy.
Nagroda i płace
Premium nie jest głównym składnikiem wynagrodzenia pracowników, choć na podstawie art. 129 i 191 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej pracodawca ma prawo tego zrobić. Płatności premium pobierane są na rachunkach bankowych pracowników lub wydawane wraz z wynagrodzeniami. Z pomocą nagrody pracodawca stymuluje pracownik do bardziej efektywnego działania. Również premium wpływa na kwotę podatku dochodowego: zwiększa koszty pracy.
WARUNKI PREMIUM
Istnieje kilka oficjalnych warunków premii pracowników:
- Fz №208.Jeśli jeden z założycieli organizacji postanowił obciążyć personel personel, przyjmuje tę decyzję wraz z kolegami.
- Artykuł 129 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej.Procedura rozmieszczania wynagrodzenie pieniężne Musi być zarejestrowany w umowie o pracę.
- Artykuł 135 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Wszystkie kwestie bonusów pracowników muszą być koordynowane z związkiem zawodowym, jeśli jest w przedsiębiorstwie
Procedura opodatkowania nagrody
Pracodawcy zadają pytanie, czy premium NDFL jest przedmiotem. Ich wątpliwości są uzasadnione: Po pierwsze, takie wynagrodzenie jest zawsze dochód pracownika, a dochód jest opodatkowany; Po drugie, premia nie jest wynagrodzeniem.
Odpowiedź na to pytanie jest na pierwszym miejscu: Premium to dochód. Zgodnie z art. 209 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, NDFL i płatności ubezpieczeniowe są z niej wypłacane. Obliczanie podatku dochodowego od standardu nagrody. NDFL zwalnione nagrody uzyskane dla wysokich osiągnięć w działalność naukową, Nagrody pracownicze na cześć wynagrodzenia wakacyjnego i monetarnego nie przekraczające 4000 rubli.
Po co płacić podatki od premii pracowników
Artykuł 255 i 272 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Mówi się, że wszystkie wynagrodzenia pieniężne naliczone pracownicy należą do kosztów płacenia pracy. W ten sposób kwota podatku dochodowego jest zmniejszona (dla organizacji na podstawie) lub pojedynczy podatek (dla organizacji na USN). Aby uniknąć nieporozumienia z podatkiem, utrzymuj dokumenty potwierdzające prawo do zmniejszenia podatku. Wszystkie związane z premią i jej włączeniem kosztami powinny być regulowane przez akty regulacyjne:
- W umowie dotyczącej pracy rejestrujemy warunki wynagrodzenia wynagrodzeń pieniędzy. Usuń ilość promocji z podatku dochodowego jest zabronione, jeżeli warunek ten nie jest przestrzegany (art. 270 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
- W każdej organizacji musi istnieć "przepis na pracowników Augmentacji".
Premiady ubezpieczeniowe z nagrodą
Według FZ nr 212 płatności dla pracowników pracujących na podstawie umowy o pracę podlegają odliczeniu ubezpieczeń. Wykonania składek ubezpieczeniowych z wynagrodzeniami wpływa w taki sam sposób jak płacący. Wkłady płacowe są konieczne w FTS, FSS i FOMM.
Ważny!Wkłady ubezpieczeniowe są naliczane w tym samym miesiącu, gdy wynagrodzenie monetarne zostało zakrzyżone.
Podatki na jednorazową nagrodę pracownika
Wszystkie jednorazowe nagrody pieniężne podlegają opodatkowaniu w formie odliczeń ubezpieczeniowych i osobistej dochodowej w takich przypadkach:
- płatność jednorazowej premii jest zapisana przez wewnętrzne akty regulacyjne;
- wszystkie koszty są rejestrowane w dokumentach;
- jednorazowe płatności Związane z produkcją.
Co się stanie, jeśli nie płacisz podatków od premii
Zgodnie z kodeksem karnym i podatkowym w zakresie uchylania się od opodatkowania, kar, kary, możliwe są odzyskanie od osób odpowiedzialnych (księgowy, dyrektor organizacji) i blokujący rachunek rozliczeniowy przedsiębiorstwa. Zgodnie z ust. 3 sztuki. 110 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w przypadku przypadkowego naruszenia ustawodawstwo podatkowe Istnieje kara o 20% brakującej kwoty. I za celowe naruszenie prawa - 40% brakującej kwoty.
ITC, wszystkie premii pracownicze, niezależnie od tego, czy są one stale spłacane, lub w ogóle podlegają podatkowi dochodowemu i płatnościach ubezpieczeniowych. Wyjątki mogą być wynagrodzeniem za specjalne sukcesy w nauce, a także zachęty, której kwota, której na rok nie przekracza 4000 rubli.
Zapłać podatki z nagrodą automatycznie w konturze obsługi w chmurze. Bulkhaliya. Usługa pomoże prawidłowo odzwierciedlić nagrodę i płacić z niego podatki. Użyj wsparcia naszych ekspertów i pracować w serwisie za darmo przez pierwsze 5 dni.
Płatności stymulujące mogą być częścią wynagrodzeń i mogą być dekorowane jako dodatkowe rozligi międzyokresowe. Z punktu widzenia rachunkowości jest to część kosztów pracy, której opodatkowanie jest wyraźnie określone Kod podatkowy Rf. Ale są składki zawsze w tej kategorii?
Rozważmy zwykłą sytuację z opodatkowaniem płatności premium, a także jego niuanse w przypadkach, gdy w związku z pobudzającym płatności pojawia się pewne ryzyko podatkowe.
Co mówią kody podatkowe i pracownicze rosyjskiej federacji
Kod pracyprzewiduje prawo promocji monetarnej pracowników (ust. 4 ustęp 1 art. 22 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej, ustęp 1 art. 191 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej). Mocowanie trybu propagacji w lokalnych dokumentach znajduje odzwierciedlenie w pkt 2 sztuki. 191 Kodeksu Pracy Federacji Rosyjskiej, ust. 2 sztuki. 191 TK RF. Wreszcie, możliwość uwzględnienia tych płatności w ramach wynagrodzenia dla pracy lub innej formy zachęt podano w art. 135 TK RF.
Prawo podatkowe Reguluje wypłatę pracowników premium w ramach wydatków przedsiębiorstwa. Sztuka. 25 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zawiera listę celów, dla których można wykorzystać fundusze te, a św. 225 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zatwierdzają spadek niniejszej wartości opodatkowanej bazy.
Przyrostowe warunki włączenia wydatków na powszechne koszty:
- premia musi być powoływana i wypłacana wyłącznie na osiągnięcia związane z zawodowym zatrudnieniem pracownika;
- warunki uzyskania premii i możliwość wpłaty powinny być wyraźnie regulowane w umowach zbiorczych lub zatrudnienia pracowników (możliwe jest odnoszenie się do przepisów dotyczących promocji w tych dokumentach), wskazując procedurę rozliczeń międzyokresowych i określonych kwot.
Jeśli premia płatna nie odpowiada na te warunki, NK odnosi się do art. 270, który mówi po prawej stronie pracodawcy, aby uzyskać personel wynagrodzenia za osiągnięcia, które nie są związane z umową o pracę, a nie zaznaczone w nim. Jednocześnie fundusze na temat płatności są pobierane z fundacji płac, ale z cele., Fundusze specjalne lub zyski netto na koniec roku (list Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z 19 października 2007 r. 03-03-06 / 1/726).
Nagroda opiera się na pracę, ale nie tylko
Nagrodą jest zachęta płatność, która jest częścią wynagrodzenia za pracę. Jeśli przedsiębiorstwo wykorzystuje system płatności Premium, premia będzie integralna część Zarobione pieniądze przez pracownika, niezależnie od tego, jak pracował. Wszystko zależy od tego, jak ta sytuacja została dostosowana w wewnętrznym akty regulacyjne. Firmy: umowy o pracę, umowa zbiorowa, specjalnie utworzona świadczenie premii itp.
Istnieją jednak specjalne rodzaje płatności prowadzone na bieżąco, na przykład, wynagrodzenie wypłacane pracownikom, którzy uczestniczyli w udanym projekcie lub płatności gotówkowym za jakiekolwiek święta. Niemożliwe jest zapewnienie ich z wyprzedzeniem, a zatem, a także regulować swoje rozporządzenia w aktach lokalnych nie są również możliwe.
Opodatkowanie składek związanych z planowanymi i nieplanowanymi grupami jest znacznie inna, ponieważ przechodzą na różne elementy księgowe.
Podatki na płatności stymulujące
Rozważ opodatkowanie pierwszych grup premium uznanych przez część wynagrodzenia NC RF i zarejestrowana jako taka w lokalnej dokumentacji organizacji.
Te narzędzia są zmniejszone podstawa podatkowa Pracodawca do podatku dochodowego. Pracodawca ma również prawo (nie obowiązek!) Stosuje regresywne stawki w sprawie ESN do tych płatności (zjednoczony podatek społeczny).
Z punktu widzenia pracownika premium jest dochód, dlatego podlega wiązaniu nDFL Cover.. Istnieje kilka wyjątków, gdy płatności na rzecz pracownika nie wprowadzą podatku podatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych:
- pracownik otrzymał międzynarodowy premium;
- nagroda jest wyznaczona na specjalne osiągnięcia;
- nagroda została przyznana pracownikowi wyższymi urzędnikami;
- ilość płatności wynosi mniej niż 4000 rubli. rocznie (wtedy jest uważana za premią, ale jako prezent - art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ponadto, z zyskami, od części dochodu naliczane są obowiązkowe odliczenia w Fundusz emerytalny, Fss i foms. Zyski zawarte w grupie wyjątku, czyli zwolniona z podatku dochodowego nie jest uważana za podstawę i zapłaty składek na ubezpieczenie.
UWAGA! Rejestracja dokumenty księgowe Nie jest datowany do dnia zarzutów składki na dokumenty, aw po południu, gdy fundusze są wydawane pracownikowi w ręku.
Podatki na składki nie przewidziane przez lokalne akty organizacji
Druga grupa płatności, która może naliczyć pracowników, obejmuje jednorazowe bonusy, które nie są przewidziane przez przepisy dotyczące promocji lub Coldagogi (umowa o pracę). to niezbędny stanCo pozwala na uwzględnienie nagród do kosztów pracy i zmniejszenie podstawy opodatkowania pracodawcy. Jeśli nie jest przestrzegany, płatność spada w zasadniczo innym systemie podatkowym.
Ten rodzaj bonusów jest wyznaczony na podstawie zamówienia (zamówienia) podręcznika, z którym w zwykłym porządku, konieczne jest zapoznanie się z zaangażowaniem pracowników o nazwisku.
Odbicie rachunkowości tych płatności będzie różnić w zależności od źródła funduszy na ich naliczanie:
- kosztuje zwykłe gatunki zajęcia;
- inne koszty.
A jeśli regulujesz te płatności?
Aby zmniejszyć bazę podatkową, przedsiębiorcy mogą uwzględniać nieregularne płatności w aktach lokalnych. Na przykład w dokumentach można określić regularne płatnościom pracownikom bonusów do 8 marca lub nowego roku, aby osiągnąć datę rocznicę itp. Takie premii nie można nazwać produkcją, ale z pewną "przysługą" organów podatkowych, możesz uzasadniać je jako stymulujące.
Nawet w takiej sytuacji, NDFL i obowiązkowe składki ubezpieczeniowe są obciążane sumą tych płatności.
Niemniej jednak, prawnie jednorazowe składki wyznaczone nie do wskaźników pracy nie można włączyć do kosztów zysku, dlatego ryzyko sądowego sporu z organami podatkowymi z nieznanym wynikiem nie jest wykluczone.
Rada do pracodawcy. Aby uniknąć ryzyka podatkowego, maksymalna liczba płatności pracownikom powinna być regulowana jako płatność za pracę, uzasadniając to w pracy (zbiorowej) umowy i / lub rezerw na bonusy. Możliwe jest uwzględnienie w tych dokumentach wygodne sformułowanie "Pracodawca zastrzega sobie prawo do zachęcania pracownika według własnego uznania".
Czy pracodawca może sam?
Spotkanie składek do najwyższego zarządzania jest wyjątkowe. Promocja menedżerów starszych może być przeprowadzona tylko przez właścicieli firm, ponieważ w końcu należy do zysku netto. We wszystkich innych sytuacjach podpisz zamówienie o własnych bonusach, nie jest właściwe. W przeciwnym razie taki incydent będzie powodem postępowania podatkowego o prawie nieuniknionym uznaniu okablowanie monetarne Jako nieuzasadniona korzyść podatkowa.
Co musisz zrobić, aby zminimalizować ryzyko podatkowe na premii
Sącznie podsumowujemy opodatkowanie płatności premium dla pracowników.
- Płatności, które produkują w naturze są uzasadnione lokalne akty Przedsiębiorstwa.
- Jednorazowe bonusy można przewidzieć lub nie przewidziane w dokumentacji regulacyjnej.
- Oraz produkcja, a jednorazowe płatności podlegają NDFL i składki ubezpieczeniowe (z wyjątkiem przypadków uznanych przez prawo wyjątków).
- Premiady produkcyjne zmniejszają bazę podatkową pracodawcy do podatku dochodowego, a jednorazowe - nie.
- Aby chronić się przed ryzykiem podatkowym, pracodawca powinien:
- starannie opracuj przepis na temat bonusu lub zarejestruj mechanizm rozmieszczania premii w cierpieniu (umowy o pracę);
- próbować maksymalna ilość dodatkowe płatności dla pracowników do uzasadnienia jako premii do pracy;
- dbać o właściwe film dokumentalny składki (zgodność z wyznaczonymi kryteriami premium, ich przejrzystość i jednoznaczność interpretacji, rejestracja jednorazowych promocji według kolejności, ważności finansowej, prawidłowej okablowanie księgowe itp.).
