Prawie każdy dochód otrzymany przez osobę w Rosji automatycznie staje się przedmiotem opodatkowania NFFL. Wyjątki są tylko oddzielne kategorie. Płatności: korzyści macierzyńskie., materiałowa pomoc itp. Opłaty podatkowe. osoby fizyczne. - to jest norma podatkowa, zapewniając stabilny przepływ pieniędzy na budżet państwa. Każda osoba, która spada pod kategorią podatników NDFL musi być w odpowiednim czasie zainstalowany sposób Sprawozdanie z ich dochodów do autoryzowanego organu wykonawczego i zapłacić ten podatek w Skarbu Państwa.
W pewnych warunkach stan zapewnia płatników odliczenie podatku - pełne wsparcie mające na celu zmniejszenie obciążenia finansowego. Biorąc pod uwagę podstawy, które służą jej wykorzystaniu, odliczenie może być wdrażane w formie obliczania określonej kwoty z podstawy opodatkowania przy określaniu nachylenia NDFL lub w formie zwrotu nadpłaty opłaconego podatku.
Co może indywidualny przedsiębiorca
Według działania ustawodawstwo podatkoweKategoria płatników NDFL w Rosji obejmuje osoby, wydobywanie dochodów z różnych źródeł, na przykład podczas sprzedaży nieruchomości lub działań pracy. W oddzielnej grupie podatników możliwe jest połączenie przedmiotów otrzymujących dochody z biznesu - indywidualni przedsiębiorcy.
IP jest osobą osobą. Przychody IP są również zadeklarowane i opodatkowane (). Daje to powody, by wierzyć, że przedsiębiorca ma prawo i odliczenia przewidziane przez prawo. Jednak tak nie zawsze jest.
Podmioty gospodarcze działające jako indywidualny przedsiębiorca są dozwolone zamiast ogólnego systemu podatkowego obejmującego wypłatę NDFL w wysokości 13%, w celu zastosowania jednego ze specjalnych trybów podczas przestrzegania pewnych warunków. Łącznie ma cztery specjalne reżimy dla IP:
- UNVD - dla przypisanego dochodu;
- Usn - "uproszczony";
- ESHN - pojedynczy podatek rolny;
- PSN - system opodatkowania patentowego.
Każdy z nich uwalnia przedsiębiorcę płatność NDFL.. W ten sposób biznesmen przy użyciu USN płaci 6% przychodów z budżetem lub 15% zysków, a IP w sprawie ENVD wymienia 15% przypisanych dochodów niezależnie od wskaźników wyników finansowych.
W konsekwencji, jeśli NDFL nie zostanie zapłacony, nie można użyć odliczeń. Jedyną opcją, w której IP, sprawozdawczość w specjalnym systemie podatkowym jest uprawniona do dokonywania odliczenia na podatek dochodowy osobisty - to jest ten, gdy biznesmen, z wyjątkiem przedsiębiorczości, również prowadzi aktywność pracy zatrudniając. Innymi słowy, jeśli, z wyjątkiem biznesu, nadal pracuje na skądie umowy o pracę.
W tym przypadku odliczenie może być stosowane do kwoty NDLL od wynagrodzenia przez pracodawcę, a płatności dokonane przez niego w związku z wykorzystaniem specjalnego reżimu (UNVD, USN, PSN lub OST), nie radzą sobie z .
Biznesmen czytanie. ogólny system opodatkowanie i odpowiednio, płatnik Ndfl., ma prawo do dostarczonych przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, potrącenia w odniesieniu do podatków dochodowych, które płaci i jako przedsiębiorca i jako obywatel pracujący (jeśli łączysz działalność i pracę nad zatrudnianiem).
Zespół witryny firmy zaleca, aby wszyscy czytelnicy przechodzą przez leniwy inwestor, gdzie dowiesz się, jak przynieść porządek w finansach osobistych i nauczyć się dostać pasywny dochód. Bez pragnień, tylko informacje o jakości od praktykującego inwestora (z nieruchomości do kryptokrencji). Pierwszy tydzień uczenia się jest bezpłatny! Rejestracja na wolny tydzień uczenia się
Jakie potrącenia dotyczą IP
Indywidualny przedsiębiorca wraz z innymi przedmiotami, które są płatnikami NFFL, ma prawo otrzymać następujące potrącenia:
- standardowo - pokrycie osób niepełnosprawnych, osoby dotknięte wypadkiem w Czarnobylu NPP, obywatele, na treści, której istnieje drobne dziecko (dzieci) lub student, który nie osiągnęł dwadzieścia cztery lata itp.;
- społeczny - dotyczyć przekazywania osób zapłacony szkolenie. w organizacje edukacyjne.otrzymywanie opłacania usługi medyczne W organizacjach (lub w IP) posiadający specjalne licencje, a także obywatelom produkujące płatności w ramach umów obowiązkowych ubezpieczenie emerytalne w instytucjach niepaństwowych i płacąc dodatkowe składki ubezpieczeniowe;
- nieruchomość - dostarczona przez podatników podczas sprzedaży nieruchomości, w budowie lub nabyciu nieruchomości mieszkaniowych, a także przy zakupie działek do budowy itp.
Kwota odliczeń podatkowych, procedura ich świadczenia, możliwe ograniczenia - wszystko to jest regulowane przez art. 218-220 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej.
Rozważmy przykład uzyskania odliczenia społecznego. W 2016 r. Przedsiębiorca otrzymał dochód odpowiedzialny za stawkę 200 tysięcy rubli. W tym samym roku został przeszkolony, których koszty wyniosły 50 tysięcy rubli. Jak uzyskać odliczenie podatkowe?
Jak w główne zasady Odliczenie jest przewidziane w wysokości rzeczywiście poniesionych kosztów, ale nie więcej niż norma ustanowiona przez prawo, IP ma prawo do wypełnienia deklaracji powrót NDFL.w którym będzie musiał wskazać całą kwotę swoich kosztów szkoleniowych. Należy zauważyć, że cała kwota zostanie wymieniona, a kwota równoważna z nim, czyli 50 tysięcy rubli × 13% \u003d 6500 rubli.
Profesjonalne odliczenia są wykorzystywane w określaniu podstawy podatkowej, czyli w rzeczywistości przed opłatą podatkową. Na przykład dochody IP dla okresu podatkowego wyniosły 500 tysięcy rubli. Jednocześnie koszty związane z uzyskaniem dochodu, który IP był w stanie potwierdzić udokumentowane, wyniosły 300 000 rubli.
W konsekwencji podstawa podatkowa \u003d 500 tysięcy rubli - 300 tysięcy rubli \u003d 200 tysięcy rubli. Dokładnie, biorąc pod uwagę tę kwotę, podatek jest obliczany: NDLL \u003d 200 tysięcy rubli × 13% \u003d 26 tysięcy rubli. Przydatne jest czytanie ,.
Odliczenia podatkowe, zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, są dostarczane przez upoważnionego organu FNS po zakończeniu okresu podatkowego, pod warunkiem że płatnik złoży niezbędny zestaw dokumentów.
DVFL DC.
Procedura działania PI po otrzymaniu odliczenia zależy od tego, czy łączy przedsiębiorczość z zatrudnieniem. Więc jeśli przedsiębiorca zostanie oficjalnie zatrudniony, a następnie deklaruj standardowe odliczenie Ma prawo do swojego pracodawcy na dzieciach.
Odliczenie nieruchomości na zakup pracownika mieszkaniowego ma również prawo do zdobycia od pracodawcy. Aby to zrobić, musi zawiadomić o prawie do takiej odliczenia na taką odliczenie w lokalnym władzę FNS i przeniesienie go do pracodawcy.
I zdobyć odliczenie społeczne. Kupić leki, będzie musiał się skontaktować urząd podatkowy i przedstawić dokumenty dotyczące powrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym certyfikat 2-NDFL wydany przez pracodawcę.
Jeśli IP, który jest płatnikiem podatku dochodowego od osobistego, nie działa na zatrudnienie, ale tylko zaangażowany w biznes, powinien zawsze działać bezpośrednio, czyli bezpośrednio skontaktować się z organem podatkowym.
Skład dokumentów do odliczenia będzie następujący:
- deklaracja w formie 3-NDFL;
- kopie potwierdzające prawo do odliczenia: certyfikaty narodzin dzieci lub umów organizacja medyczna do pokwitowania płatne usługi, certyfikaty świadczenia takich usług, umowy o zakupu mieszkaniowe, certyfikaty rejestracja państwa prawa itp. (w zależności od kategorii odliczenie);
- kopie dokumentów płatniczych, które potwierdzają koszt IP.
W niektórych przypadkach (w wypłacie składek w ramach programu ubezpieczenia emerytalnego), może być konieczne ubieganie się o NDLL. Forma takiego dokumentu jest zatwierdzona przez porządek federalnej służby podatkowej z 14.02.2017 r. MMB-7-8 / [Chroniony e-mail] Możesz go znaleźć, jak również próbkę i przykład wypełniania włączenia podatku dochodowego od osób fizycznych na oficjalnej stronie usługi www.nalog.ru w bloku "Formularz i formularzy" sekcji "Uzyskanie odliczenia podatkowego ".
Jak wypełnić wniosek
Aplikacja jest wydawana na trzech arkuszach. Powinien wskazywać Twój zajazd, kod upoważniony organ FTS (można go znaleźć za pośrednictwem usługi "Adres i szczegóły płatności inspekcji"), artykuł Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, na podstawie której realizowany jest zwrot.
W odpowiedniej formie formularza musisz wykonać nazwisko, nazwę i patronimię wnioskodawcy. W specjalnych wykresach określ numer, który podlega zwrotowi (w przypadku odliczenia, będzie to cyfra "3", która ma zostać zwrócona), a rodzaj płatności (liczba 1 "odpowiada Wartość "podatek").
W lewym dolnym bloku pierwszego arkusza aplikacji nazwa przedsiębiorcy, wskazana jest data sporządzenia dokumentu, numer kontaktowy Telefon i umieść podpis.
W drugim arkuszu oświadczenia należy określić informacje o koncie Banku, do którego zostanie zwrócona gotówka, a odbiorca. Na dole liścia przepisywane są dane potwierdzające tożsamość wnioskodawcy.
Trzeci arkusz jest informacją o fizycznej osobie, która nie jest pi. Nie trzeba go wypełnić.
Refundacja VAT dla IP to dość istotna kwestia dla małych przedsiębiorstw. Złożoność obliczania tej kolekcji fiskalnej i różnicy w obowiązującym regimy podatkowe. Urodzić pewne zamieszanie w kwestii, która ma prawo do takiej rekompensaty, jak jest obliczana i wyprodukowana. Nie każdy przedsiębiorca może zwrócić VAT. O tym, kto może liczyć na pomyślną rekompensatę, czytaj w naszym materiale.
Kto jest dostępny odszkodowanie
Tylko płatnicy tej kolekcji fiskalnej mogą dokonać rekompensaty. W związku z tym rekompensata jest dozwolona tylko dla indywidualnych przedsiębiorców w ogólnym systemie podatkowym. IP na USN, ENVD, ESHN lub patent nie ma takiej okazji. Zamiast tego mogą zrekompensować dochód rozwijany w ostatecznej cenie towarów lub usług, po prostu go zwiększając.
Odszkodowanie jest dozwolone tylko indywidualnymi przedsiębiorcami w ogólnym systemie podatkowym.
Możliwe jest zwrócenie tak zwanego podatku "przychodzącego". Co to znaczy?
Podstawowy dokument potwierdza fakt płatności za towary lub usługi, jest fakturą. Firmy i przedsiębiorcy, którzy używają podatku od wartości dodanej w tym dokumencie. Na fakturze dla partii towarów o wartości 200 tysięcy rubli VAT będzie 36 tysięcy rubli (stawka VAT w zwykły sposób 18%).
Przedsiębiorca na podstawie której kupili towary sprzedać go z ekstrakcją, na 300 tysięcy rubli. VAT do płatności należy obliczyć zgodnie z następującym wzorem: Końcowy podatek (300 tysięcy x 18%) wynosi 36 tys. Podatek do wejścia. Po sprzedaży towarów (art. 146 Kodeksu Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ale co robić, jeśli zmieniła się koniunktura na rynku, a towary pozostały ze znaczącą zniżką? W końcu wszedł na imprezę "przychodzące" VAT. Albo, na przykład, "skończony" VAT ma zero, jak w przypadku eksportu? W tym przypadku można zwrócić VAT. Możliwe jest liczenie zwrotu podatku VAT w przypadku, gdy jego wynik do płatności uzyskuje się negatywny.
Możliwe jest liczenie zwrotu podatku VAT w przypadku, gdy jego wynik do płatności uzyskuje się negatywny.
Mechanizm kompensacji jest następujący:
- W przypadku, gdy podatek VAT jest negatywny, fakt ten znajduje odzwierciedlenie w deklaracji podatkowej.
- Inspekcja podatkowa prowadzi biurko, w wyniku czego stwierdza ważność odszkodowania. Audyt dokumentów trwa trzy miesiące.
- Po zakończeniu weryfikacji przedsiębiorca musi złożyć wniosek o zwrot podatku VAT w inspekcji.
- Zwrot odbywa się na dwa sposoby: test podatki, grzywny, zaległości lub kar, lub fundusze są wymienione na rachunku bieżącym.
Nie możesz czekać na koniec czeku. W takim przypadku wraz z deklaracją IP podnosi podatek gwarancja bankowa oraz wniosek o stosowanie wniosku o refundację VAT. W tym przypadku środki są zwracane na rachunek bieżący w ciągu 12 dni. Oba mechanizmy są przepisane
Wielu przedstawicieli małych przedsiębiorstw przy zakupie mieszkaniowych są zainteresowane pytaniem, czy indywidualny przedsiębiorca może.
W końcu zwrot środków płatnych przez NDFL nie zapobiegnie nikomu, w tym IP. Akty prawne Reprezentacja obywateli społeczności, która czasami podatna na wyzwanie.
Dlatego konieczne jest, aby radzić sobie z tematem otrzymywania odliczenia podatku dla PI bardziej szczegółowo.
Zwrot funduszy według prawa jest przekazywany następującym osobom:
- Mieszkańcy Federacja Rosyjskaktórzy są oficjalnie zatrudnieni i płacą podatek dochodowy w wysokości 13% ze wszystkich jego dochodów.
To interesujące! Rezydent państwa rosyjskiego może być nie tylko obywatelem. Również osoby, które nie mają obywatelstwa, mogą być również stosowane do tego statusu, ale posiadające zezwolenie na pobyt i życie na terytorium kraju ponad pół dnia w roku. Jednocześnie istnieje jedna ciekawa funkcja - obywatele obywatelstwo rosyjskie, a także zezwolenie na pobyt w innym kraju (z zastrzeżeniem życia poza Rosją ponad sześć miesięcy), są ujmowane przez nierezydentów.
- Emeryci, którzy spełniają wymienione wymagania. Główny warunek uzyskania zwrotu środków ta sprawa - emeryci powinni pracować do zakupu mieszkania w ciągu ostatnich trzech lat co najmniej jakiś okres.
Nie mógł ubiegać się o odszkodowanie w ramach następujących warunków:
- Jeśli obywatel nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej.
- W przypadku otrzymania dywidend z płatnymi podatkami w całości, wcześniej (pełny zwrot pieniędzy - 260 000 rubli).
- Jeśli osoba nie jest zatrudniona lub zatrudniona nieoficjalnie (to znaczy, stan zysku nie jest płatny).
- W przypadku nabycia nieruchomości na preferencyjnych warunkach. Na przykład, kupując mieszkanie za pomocą programy państwowe Pomoc lub dotacje na mieszkania.
- Jeśli kupiono nieruchomość z powodu stosowania. Na przykład kosztem organizacji, w której pracuje wnioskodawca.
- Również dywidendy z rządu nie może w przypadku zakupu nieruchomość Krewni, którzy są klasyfikowani jak blisko prawa.
- Ponadto zwrot nie może otrzymać osoby prawnektóre pracują nad uproszczonym systemem podatkowym.
Tak więc, zgodnie z prawem, aby uzyskać odliczenie podatku od indywidualnego przedsiębiorcy, może, jeśli nie pracuje nad uproszczonym systemem podatkowym.
Teraz rozważ funkcje uzyskania zwrotu pieniędzy przez indywidualnych przedsiębiorców.
Cechy odliczenia podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców
Odliczenie podatku dla IP powinno być dostarczone do ustawy, ponieważ wszyscy indywidualni przedsiębiorcy płacą podatek dochodowy osobisty z ich zyskami. Ale istnieją pewne wyjątki, w których indywidualni przedsiębiorcy nie otrzymają potrąceń. Na przykład IP nie będzie w stanie zwrócić podatku w przypadku zmniejszenia częstości występowania opodatkowania, czyli przy użyciu wszelkich korzyści podczas płacenia podatków.
Ponadto, refundacja jest możliwa, jeśli indywidualny przedsiębiorca prowadzi działalność, podatek, z którym nie jest wypłacany, czy działalność nadaje się do uproszczonego systemu płatności do budżetu kraju. Ale nawet jeśli przedsiębiorca wykorzystuje korzyści, nadal ma możliwość uzyskania odliczeń z podatków przy zakupie nieruchomości.
W tym celu IP musi spełniać następujące zasady i funkcje:
- Indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z jego zysków w wysokości 13 procent. Na przykład podczas korzystania z programów ESN, UNVD, PSN i innej podstawie opodatkowania Mniej, a zatem i zwrot podatku W przypadku IP w tym przypadku nie działa. Jeśli nie zapłaci 13 procent, ale mniej, otrzyma odliczenie podatkowe tylko w przypadku płacenia innych podatków o stawce 13%.
- IP musiał złożyć dokumenty do opóźnienia podatkowego, czyli terminy zaobserwowano terminy składania dokumentów.
- Także U. przedsiębiorca indywidualny Musi istnieć wszystkie dokumenty, które mogą potwierdzić przychody, a także dokumentację na temat sprzedaży zakupu i sprzedaży.
- Właściciel mieszkania powinien być sam dla przedsiębiorcy.
To jest ważne! Indywidualny przedsiębiorca może otrzymać odliczenie podatkowe tylko w przypadku podatku w wysokości 13 procent w budżecie państwa.
Jak uzyskać odliczenie podatkowe, jeśli IP pracował na uproszczonym schemacie
Zgodnie z ustawą, odliczenie podatkowe dla IP, pracujące nad uproszczoną metodą płacenia podatków lub nie płacenia podatków w ogóle nie jest zapewnione, od 13 procent NDFL. Nie płacili.
Ale nawet w tym przypadku IP może uzyskać odliczenie podatkowe.
Daj nam przykład. Według akty prawne, Zwrot dywidendy można uzyskać pod warunkiem płatności 13 podatek od procentu. To znaczy, aby uzyskać zwrot funduszy, podatek ten powinien zostać zapłacony.
Musisz wiedzieć! Po powrocie środków za pomocą odliczeń podatkowych, podatki zapłacone przez obywatela przez trzy lata przed uwzględnieniem stosowania wniosku.
Oznacza to, że rezydent, na przykład, aż otwarcie IP został oficjalnie oficjalnie urzędowo, zapłacił podatek dochodowy osobisty, dlatego może zwrócić pieniądze zapłacone na opodatkowanie.
Szczegóły dotyczące powrotu pieniędzy IP można znaleźć w filmie:
W przypadku braku wypłaty NDFL w ciągu ostatnich trzech lat możesz spróbować wykonać następujące czynności:
- Umów zeznanie podatkowe na małżonku (małżonka), regularnie potrącając dywidendy do państwa w tempie trzynastu procent. Jest to możliwe nawet w przypadku projektu zakupionego mieszkania w OD.
- Rodzić. Możesz nawet zrobić to we własnej firmie. Oczywiście niemożliwe będzie zwrócenie środków na natychmiastową, ponieważ nie zostały one wypłacane budżetowi. Ale zgodnie z nowymi przepisami można to zrobić w następujących okresach kalendarzowych.
Na jakiej kwoty możesz liczyć?
Dowiedzieliśmy się już, czy indywidualny przedsiębiorca może uzyskać odliczenie podatkowe. To pytanie można odpowiedzieć w afirmatywnym. Teraz uważaj, jaką kwotę dywidendy podatkowej jest dostarczane przy zakupie mieszkania dla IP.
Funkcja! Dla IP podczas zwrotu funduszy nie dodatkowe warunki nie podano. Tak więc warunki dla osób prawnych i osób fizycznych są takie same.
Możesz zwrócić tylko pieniądze już zapłacone w trzech poprzednich latach. Aby uzyskać bardziej wizualne zrozumienie, dajemy przykład:
Obywatel jest IP, który zapłacił 13 procent z dochodu przez 3 lata. Całkowita kwota, którą zapłacił państwu, wynosił 300 000. Zdobył mieszkanie o wartości 3 milionów rubli. Więc może wrócić 13%. Ale zgodnie z prawami, zwrot może być dokonany maksymalnie 2 milionami. Dlatego jeden milion został odwołany.
2 mln * 13% \u003d 260 000, co jest mniejsze niż 300 000 płacone przez państwo. Więc IP może zwrócić 260 000. Jeśli podatki zostały wypłacone mniej niż 260 tys., Wtedy zostaną zwrócone mniej. Ale w następujących okresach podatkowych można zwrócić pozostałą kwotę.
Funkcja! Możesz zwrócić pieniądze od zakupu mieszkania mieszkalnego, nawet jeśli został zakupiony, aby użyć nie do celów osobistych, ale na przykład, aby otworzyć sklep.
Zwrócenie funduszy będą musiały zebrać wszystko wymagane dokumenty I dokonywać ich kopii, które powinny być przekazywane inspektoratowi podatków i opłat z petycją do refundacji zapłaconej z opodatkowania funduszy.
Po złożeniu wniosku, pieniądze muszą zostać przetłumaczone na określone konto rozliczeniowe nie później niż 4 miesiące.
Legisly nie zabronił otrzymania kompensacji środków podstawa podatkowa, indywidualni przedsiębiorcy.
Dlatego na pytanie, czy indywidualny przedsiębiorca może uzyskać odliczenie podatkowe, możesz odpowiedzieć twierdząco. Głównym warunkiem IP jest faktem w wysokości 13 procent podatku.
Indywidualni przedsiębiorcy. może uzyskać odliczenie nieruchomości Z kosztami dla:
- przejęcie obudowy, które zapewnia;
- w zależności od kredytu docelowego, w zależności od kredytu docelowego, w zależności od kredytu hipotecznego.
Niestety, nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z korzyści, ważnym warunkiem jest forma opodatkowania.
Jak uzyskać możliwość skorzystania z odliczenia podatku IP przy zakupie mieszkania i jaką formę opodatkowania pozwoli Ci skorzystać, rozważyć poniżej.
Odliczenie przy zakupie mieszkania dla IP na podstawie
Podatnicy, którzy są w ogólnym systemie podatkowym mogą liczyć na otrzymanie Ip. odliczenie podatkowe przy zakupie mieszkaniaza koszty, ponieważ uzyskany dochód podlega podatkowi w wysokości 13% i z zastrzeżeniem ust. 1 art. 227 ust. 8 rozdziału 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
- Nie ma znaczenia, czy pomieszczenia mieszkalne. Dla siebie lub dla celów biznesowych ().
Przykład
IP Dalmatov O.a. Znajduje się na ogólnym systemie opodatkowania zakupionego mieszkania w 2018 r. Za 1 760 000 rubli.
W tym samym roku Dalmatov od otrzymania dochodów w działalności gospodarczej zapłacił NDFL w wysokości 43 750 rubli.
Zgodnie z prawodawstwem ma prawo do powrotu 1 760 000 × 13% \u003d 228 800 rubli.
W 2019 r. Przedsiębiorca Dalmatov odwołał się do inspekcji w celu powrotu podatku i zwrócił nachyloną NDFL w wysokości 43 750 rubli., Pozostała kwota 228 800 - 43 750 \u003d 185 050 rubli. Może wrócić do przyszłości okresy podatkowe..
Odliczenie podatku dla IP na USN, Unvd, Eshn przy zakupie mieszkania
- indywidualni przedsiębiorcy, którzy są w specjalnych trybach podatkowych, są zwolnione z płacenia NDFL w wysokości 13%. Zgodnie z ust. 3 sztuki. 346.11, pkt 4 sztuki. 346.26, pkt 10 sztuki. 346.43 Kodeksu podatkowego.
- Zgodnie z ust. 3 sztuki. 210 Kodeksu podatkowe odliczenia podatkowego Federacji Rosyjskiej można uzyskać jedynie przez obywateli, którzy złożyli podatek od dochodów osób o stawce w wysokości 13%.
- Zgodnie z powyższym nie można uzyskać odliczenie podatku dla SP na USN, UNVD, OSCH lub PSN.
Istnieje jednak wyjątek od reguły.
Odliczenie podatkowe przy zakupie mieszkania z indywidualnym przedsiębiorcązostanie dostarczone, jeżeli otrzyma dodatkowy dochód, z którego odbywa się 13% podatku.
Na przykład:
- pracować nad umową o pracy lub prawa cywilnego;
- zysk na wynajem należących do nieruchomości;
- dochód ze sprzedaży nieruchomości, która była własnością mniej niż trzema (pięć) lat;
- od wygrania loterii.
Dochód z tych źródeł uzyskanych jako jednostki, IP jest zobowiązany do deklarowania i uwięzienia włączenia 13%, a według niego, ma prawo do korzystania z odliczenia nieruchomości i zwrócić tę kwotę.
Przykład
Gorodova I.O. Fryzjer zarejestrowany jako IP i jest w systemie opodatkowanie ENVD..
W 2017 r. Nabyła mieszkanie i postanowiła skorzystać z odliczenia podatkowego, ale została odrzucona, ponieważ IP na UTII jest zwolniony z płacenia NDFL.
W 2018 r. W ciągu 10 miesięcy przekazała swoje mieszkanie do wynajęcia za 19 500 rubli. miesięcznie i zgodnie z prawem miała zapłacić jako fizyczne twarz NDFL. W 2016 r. W wysokości 19 500 × 10 × 13% \u003d 25 350 RUB.
W 2019 r. Miasto I.O. włączony inspekcja podatkowaZostała wyposażona w odliczenie podatku od nieruchomości, a przyznano 25 350 rubli.
Odliczenie nieruchomości podatkowych dla obywateli samozatrudnionych
Osoby samodzielne nazywane są ludźmi pracującymi na siebie i przy użyciu systemu podatkowego patentowego (PSN) do zgłoszenia.
- Według ust. 10 ust. 11 art. 346.43 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej ta kategoria ludzie są w pełni zwolnione z płacenia NDFL;
- Jak wspomniano powyżej, tylko podatek zapłacony w wysokości 13% podlega zwrotowi z budżetu;
- Zgodnie z wyżej - samozatrudniony odliczenie podatkowe nie może.
Ważna uwaga! Kupując mieszkanie we własności akcji, jeśli obywatel samozatrudniony nie ma prawa do odliczenia, może zostać przyjęty przez jego współmałżonka, jeśli ma opodatkowanę dochodową przez NDFL w stawce 13% (z wyjątkiem dywidend). Przeczytaj więcej o tym w artykule. "Odliczenie dla małżonków".
Zmiany w stosowaniu odliczeń podatkowych dla IP w 2019 roku
Od 2019 r kod podatkowy Federacja Rosyjska nie została stworzona dla przedsiębiorców pod względem odliczeń podatkowych.
Ustawodawstwo nie nadal otrzymuje odliczeń nieruchomości do większości przedsiębiorców.
Redaktorzy naszej strony uważa za niesprawiedliwe, że IP nie może zwrócić podatków o zakup nieruchomości, chociaż często nie płacą im nie mniej, a czasami znacznie więcej niż pracownik wynajmu. Jak myślisz, co myślisz?
Opcje ankiety są ograniczone, ponieważ JavaScript jest wyłączony w przeglądarce.
Jak IP zwraca zakup podatku mieszkania
Jeśli jesteś z tych nielicznych IP na podstawie lub po prostu mieli dochód jako jednostka, a następnie zwrócić środki w formie odliczenia na mieszkania, które musisz przejść do podatku następujące dokumenty:
- wniosek o zastosowanie tej korzyści i zwrócony pieniądze;
- deklaracja w formie 3-NDFL;
- traktat do mieszkania i akt przyjęcia lub świadectwa własności.
Kupując, własność z małżonkiem jest dodatkowo podana:
- dokument zawarcia małżeństwa;
- umowa w sprawie podziału kwot do powrotu.
Wszystkie informacje W artykule "Odliczenie dla małżonków"
- Podczas rejestracji nieruchomości wspólna nieruchomość, w tym dzieci poniżej 18 roku życia, jest również wyposażony w dokument dowodowy lub bliski związek z dzieckiem (dzieci). Czytaj więcej ...
- Przy zakupie mieszkania bez naprawy dokumenty wydawały się również udowodnić wydatki na zakup materiałów budowlanych, koszt kosztu niezbędnej dokumentacji, budowy i instalacji.
Odliczenie podatkowe dla IP przy zakupie mieszkania w hipotece
Kupując nieruchomość pożyczki do dokumentów wymienionych w poprzednim akapicie, konieczne jest dostarczenie:
- kredyt lub umowa pożyczki oraz inne potwierdzające otrzymanie środków pieniężnych na zakupie mieszkania;
- dokumenty udowodniające płatności odsetkowe na kredyty docelowe (w przypadku braku dokumenty płatnościMożliwe jest przesłanie ekstraktu konto twarzy i inne dokumenty);
- pomoc z banku o kwotę opłacalności.
Przykład
W 2018 r. Kupiłeś nieruchomości na funduszach kredytowych, a od teraz na Bank zapłacił odsetki w wysokości 26 000 rubli, odliczanie: 26 000 x 13% \u003d 3 380 rubli.
W 2019 r. Poddaje się powrócić z budżetu, czyli tę kwotę.
Aby złożyć zestaw dokumentów do IFX, aby zapewnić odliczenia procentowe wypłacane przez Bank, może po otrzymaniu pełnej kwoty odliczenia nieruchomości od wartości nieruchomości.
Przykład
Kupiłeś mieszkanie w ostatnim roku fundusze kredytowe Za 1 765 000 rubli.
Ilość powrotu będzie: 1,765 000 x 13% \u003d 229 450 rubli.
W tym samym roku odsetek został zapłacony całkowity 74 700 rubli. Kwota podatku do odliczenia z płatnego odsetek będzie 9711 rubli.
Musi być zapłacone podatek dochodowy W ilości 57,650 rubli.
W związku z tym, biorąc pod uwagę obliczone odliczenie na procentową płatność, kwota podatku do płatności będzie wynosić 47 939 rubli.
Wszyscy poszczególni przedsiębiorcy są podatnikami i, w zależności od wybranego systemu podatkowego, płacić różne podatki w budżecie państwa. Obowiązek zapłaty jednego lub innego podatku jest zarejestrowany w Kodeksie Podatku Federacji Rosyjskiej.
Co musisz wziąć pod uwagę IP w 2019 r., Dowiedz się.
Istnieją jednak sytuacje, w których można zwrócić kwotę płatnej podatków. Wszystkie są opisane w Kodeksie Podatku Federacji Rosyjskiej i nazywane są "odliczenia podatkowe". Odliczenie podatkowe jest prawem podatnika do zrekompensowania pewnej kwoty płatnej podatku lub wolnego od obowiązku ich zapłaty.
O tym, co jest odliczenie podatku na VAT, patrz w materiale "Co to jest odliczenia podatkowe na VAT" .
Odliczenie podatkowe przy zakupie indywidualnego mieszkania przedsiębiorca
Więc z indywidualnymi przedsiębiorcami ma prawo otrzymać odliczenie podatkowe, a kto nie jest?
W celu uzyskania prawa do skorzystania z odliczenia nieruchomości przy zakupie mieszkania, indywidualny przedsiębiorca musi spełniać następujące obowiązkowe wymagania:
- Indywidualny przedsiębiorca powinien mieć dochód, z którego płaci podatek od dochodów osób fizycznych w wysokości 13%, z wyjątkiem przychodów otrzymanych udział W organizacji (tak zwane dywidendy), a także wygrane (otrzymane przez uczestników hazardu i loterii), w odniesieniu do których odliczenia podatkowe nie są stosowane (patrz pkt 2 ust. 3 art. 210 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ). Natychmiast zauważmy, że indywidualni przedsiębiorcy są na specjalnych reżimach podatkowych, takich jak USN, ENVD, ESHN, PSNS, nie mogą skorzystać z odliczenia podatkowego przy zakupie mieszkania, ponieważ są one zwolnione z wypłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Wyjątkiem w tym przypadku będzie obecność indywidualnego przedsiębiorcy oprócz dochodu specjalny reżim Dochód, zgodnie z którym płaci podatek od dochodów osób o stawce w wysokości 13% (zob. Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w wysokości 03-11-05/111).
Wyniki
Zatem głównym wymogiem uzyskania odliczenia podatkowego przy zakupie mieszkania z indywidualnym przedsiębiorcą (jednak jak każdy inny podatnik) jest istnienie dochodów, z których podatek dochodowy jest wypłacany w wysokości 13%. Odliczenie podatku jest w rzeczywistości zwrotem uprzednio płatnego podatku, więc w przypadku braku płatnych kwot w uzyskaniu odliczenia "mieszkania" zostaną odrzucone.
