Analiza ekonomiczna. Charakterystyka głównych technik i metod AHD

Metody analizy ekonomicznej- podzielone na ogólnonaukowe i szczegółowe naukowe. Pierwszą z nich są metody stosowane przez wszystkie nauki. To:

• nadzór,
• porównanie,
• Szczegół,
• abstrakcja,
• modelowanie,
• eksperyment.

Analiza i synteza również należą do ogólnych metod naukowych. W szczególności metody naukowe powstają w ramach nauk indywidualnych, uszczegóławiają i konkretyzują ogólnonaukowe metody poznania.

Porównanie

Porównanie to najwcześniejszy i najczęstszy sposób analizy. Porównanie zaczyna się od korelacji zjawisk, tj. z aktu syntetycznego, za pomocą którego analizuje się zjawiska, wyodrębnia się w nich to, co ogólne i inne. Generał znaleziony w wyniku analizy syntetyzuje uogólnione zjawiska.

W analizie ekonomicznej metoda porównania jest uważana za jedną z najważniejszych: od niej zaczyna się analiza. Istnieje kilka form porównania:

• z planem
• z przeszłością
• z najlepszymi
• ze średnimi danymi.

Ważnym warunkiem porównywania wskaźników jest porównywalność. Jako podstawę do porównania użyj:

• wskaźniki z poprzednich lat;
• biznesplanowe i normatywne wartości;
• osiągnięcia nauki i zaawansowane doświadczenie;
• poziomy wskaźników najbliższych konkurentów;
• średnie wskaźniki obiektów badawczych w kontekście terytorialnym;
• opcje decyzji zarządczych;
• teoretycznie maksymalne możliwe, potencjalne i przewidywane wskaźniki.

Informacyjny porównania pionowe, które umożliwiają badanie struktury zjawisk i procesów oraz trendów ich zmiany.

ciekawe porównania wielowymiarowe w analizie przy porównywaniu szerokiej gamy wskaźników dla kilku obiektów. Porównania wielowymiarowe służą do kompleksowej oceny wyników w porównaniach konkurencyjnych w celu ustalenia ryzyko finansowe. Do takich porównań opracowano i zastosowano w praktyce specjalne algorytmy.

O roli porównań w analizie ekonomicznej decyduje fakt, że ta metoda pozwala osiągnąć szereg celów, np. ocenę:

• stan realizacji aktualnych i perspektywicznych biznes planów,
• sposoby oszczędzania zasobów
• dobór optymalnych rozwiązań,
• ocena stopnia ryzyka biznesowego.

Wartości średnie

Średnie są ważne w analizie ekonomicznej. Ich „moc analityczna” polega na uogólnieniu odpowiedniego układu typowych, jednorodnych wskaźników, zjawisk, procesów:

• pozwalają przejść od jednostki do generała, od przypadkowego do regularnego;
• bez nich nie da się porównać badanej cechy w różnych populacjach, nie da się scharakteryzować zmiany zmiennego wskaźnika w czasie;
• pozwalają abstrahować od przypadkowości poszczególnych wartości i fluktuacji.

W obliczeniach analitycznych, w zależności od potrzeb, stosuje się następujące postacie średnich:

• Średnia arytmetyczna,
• średnia ważona harmoniczna,
• średni szereg momentów chronologicznych,
• moda,
• mediana.

Za pomocą wartości średnich (grupowych i ogólnych), obliczonych na podstawie danych masowych o zjawiskach jakościowo jednorodnych, możliwe jest, jak wskazano powyżej, określenie ogólnych trendów i wzorców rozwoju procesów gospodarczych.

Metoda grupowania

Grupowania systematyzują materiał, ujawniają charakterystyczne i typowe współzależności procesów, gaszą przypadkowe odchylenia. W analizie wykorzystywane są następujące rodzaje grupowań:

• typologiczne (na przykład grupowanie organizacji według rodzaju własności);
• strukturalny - ocena wewnętrznej struktury wskaźników (na przykład badanie personelu według stażu pracy, zawodu itp.);
• grupowanie analityczne - do badania relacji między czynnikami a wskaźnikami wydajności (na przykład zależność kwoty kredytu udzielonego przez bank od stopy procentowej).

Wśród metod porządkowania najważniejsza jest metoda grupowania. Polega ona na podzieleniu badanego zbioru obiektów na jakościowo jednorodne grupy według odpowiadających im cech. W analizie grupowanie służy do identyfikacji relacji między poszczególnymi zjawiskami w celu zbadania składu, struktury i dynamiki rozwoju oraz wyznaczenia wartości średnich.

Grupowanie obejmuje zarówno klasyfikację zjawisk i procesów, jak i przyczyny i czynniki je determinujące. Ugrupowania łączą w sobie jakościowo jednorodne zjawiska o podobnym charakterze gospodarczym lub społecznym. Stosowanie metody grupowania wiąże się z następującymi krokami:

• klasyfikacja obiektów, zjawisk (procesów) wybranych jako cecha definiująca;
• określenie cech pochodnych i ich wartości;
• prezentacja wyników w postaci tabel;
• ujawnienie wpływu każdej z cech pochodnych.

Jako podstawę informacyjną do grupowania stosuje się ogólną populację obiektów tego samego typu lub populację próby. W pierwszym przypadku wykorzystywane są dane systematycznie gromadzone w funduszu informacyjnym, w drugim - próby typologiczne. Uzasadnione ekonomicznie grupowanie umożliwia badanie zależności między wskaźnikami i usystematyzowanie danych analitycznych.

Grupowanie - pozwala badać pewne zjawiska gospodarcze w powiązaniu i współzależności, identyfikować wpływ istotnych czynników, wykrywać pewne wzorce i trendy tkwiące w tych zjawiskach i procesach. Grupowanie obejmuje klasyfikację zjawisk i procesów oraz przyczyn i czynników, które je determinują.

metoda bilansowa

Do tradycyjnych metod przetwarzania i weryfikacji informacji źródłowych należy bilans. Jest również używany do pomiaru wpływu addytywnie powiązanych czynników na wskaźnik wydajności. W przypadku addytywnej postaci zależności wskaźnik uogólniający jest sumą algebraiczną tych cząstkowych. Na podstawie akceptacji salda została opracowana metoda podziału proporcjonalnego, czyli udziału w kapitale.

Metoda bilansowa znalazła zastosowanie w analizie zapewnienia organizacji pracy, zasobów materialnych i finansowych oraz kompletności ich wykorzystania, w badaniu zgodności środków płatniczych z zobowiązaniami płatniczymi itp. Jako technika metoda bilansowa służy do weryfikacji poprawności obliczeń analitycznych poprzez zestawienie bilansu odchyleń.

Metoda programowania liniowego

Metoda programowania liniowego służy do rozwiązywania problemów eksperymentalnych przy poszukiwaniu maksymalnych lub minimalnych wartości niektórych funkcji zmiennych. Wartość stosowania tej metody polega na tym, że optymalny wariant jest wybierany spośród znacznej liczby wariantów alternatywnych. Użycie innych metod do rozwiązania takich problemów nie jest możliwe. Korzystając z metody programowania liniowego należy:

• przedstawić alternatywne rozwiązania w postaci zmiennych matematycznych;
• zdefiniować ograniczenia i przedstawić je jako wyrażenia matematyczne;
• rozwiązywać problemy stosując podejście graficzne lub algebraiczne.

Graficzny sposób

Metoda graficzna jest szeroko stosowana do badania procesów produkcyjnych, struktury organizacyjne, procesy programowania itp. Na przykład, aby przeanalizować efektywność wykorzystania sprzętu produkcyjnego, budowane są wykresy obliczeniowe, w tym wykresy wielu czynników.

Diagramy sieciowe zajmują szczególne miejsce w analizie matematycznej, planowaniu i zarządzaniu. Oni dają efekt ekonomiczny w budowie i instalacji przedsiębiorstw przemysłowych i innych.

Metoda analizy korelacji i regresji (stochastycznej)

Analiza korelacji stawia za zadanie zmierzenie bliskości związku między różnymi zmiennymi i ocenę czynników, które mają maksymalny wpływ na efektywny atrybut.

Analiza regresji ma na celu wybór formy powiązania, typu modelu, wyznaczenie obliczonych wartości zmiennej zależnej (atrybutu wynikowego).

Stosowane są łącznie metody analizy korelacji i regresji. Stosowane są łącznie metody analizy korelacji i regresji. Korelacja par jest najbardziej rozwinięta w teorii i jest stosowana w praktyce. Tutaj badane są stosunki cechy efektywnej i cechy jednoczynnikowej. Jest to jednokierunkowa analiza korelacji i regresji.

Teoria gry

Teoria gier bada optymalność strategii w sytuacjach o charakterze gry. Formalizując matematycznie sytuacje konfliktowe, przedstawia się je jako grę dwóch, trzech itd. gracze, z których każdy dąży do maksymalizacji własnej korzyści, wygrywając kosztem innych.

Rozwiązanie takich problemów wymaga pewności w sformułowaniu warunków ustalenia liczby graczy, reguł gry, identyfikacji możliwych strategii dla graczy i możliwych wypłat.

Czy strona była pomocna?

Więcej informacji o metodach analizy ekonomicznej

1. Cechy zastosowania metod porównawczej analizy ekonomicznej w ocenie kondycji finansowej organizacji
   Nie ma jednego punktu widzenia na interpretację pojęcia metody analizy ekonomicznej.W szczególności S.B. Barngolts rozumie metodę analizy jako złożoną organiczną
2. Kompleksy majątkowe przedsiębiorstw przemysłowych: metody analizy i sposoby poprawy
   Do analizy bardziej jakościowej autorzy posługują się podejściami, które obejmują systemy różnych wskaźników jakości.Metody analizy ekonomicznej, jak wiadomo, dzielą się na jakościową analizę związków i zależności przyczynowo-skutkowych oraz ilościową
3. Problematyczne aspekty pośredniej metody analizy przepływów pieniężnych
   Zaleca się rozumieć pośrednią metodę analizy jako analizę ekonomiczną meldunków o ruchu pionowym i poziomym Pieniądze sporządzony przez pośrednio
4. Możliwości analityczne skonsolidowanej sprawozdawczości w celu scharakteryzowania stabilności finansowej
   NE Zintegrowana metodologia analizy ekonomicznej rozwoju organizacji z wykorzystaniem podejścia zasobowego Teoria i praktyka analizy ekonomicznej 2013.
5. Tworzenie ratingu kredytowego nabywców w celu zróżnicowania warunków kredytu komercyjnego
   Analiza ABC Analiza ABC to metoda analizy ekonomicznej polegająca na podziale wszystkich dłużników na grupy według udziału dłużników.
6. Zadania, rodzaje i metody analizy ekonomicznej
   Rodzaje zadań i metody analizy ekonomicznej Analiza ekonomiczna - dekompozycja na części składowe jednej całości, zajmuje się badaniem ekonomii
7. Wykorzystanie metod analizy ekonomicznej w diagnozie niewypłacalności finansowej
   W związku z tym szczególne znaczenie ma zastosowanie metod analizy ekonomicznej w diagnozie ewentualnej upadłości organizacji, co pozwala na poprawę jakości, rzetelności i kompletności wykorzystywanych informacji.
8. Analiza nowoczesnych metod wykrywania oznak umyślnego bankructwa
   I B 2012 Zastosowanie metod analizy ekonomicznej w identyfikacji oznak fikcyjnego lub umyślnego upadłości Aktualne trendy w gospodarce i
9. Aktualne zagadnienia i współczesne doświadczenia w analizie kondycji finansowej organizacji – część 7
   T A Nowoczesne metody analizy ekonomicznej stosowane w procesie planowania i kontroli działalności organizacji współpracy konsumenckiej Dorobek naukowy
10. Podstawy analizy finansowej działalności organizacji w doradztwie podatkowym
    Wśród nich są klasyczne metody analizy ekonomicznej metoda bilansowa metody deterministycznej analizy czynnikowej podstawień łańcuchowych różnic bezwzględnych i względnych
11. Analiza istniejących metod oceny działalności inwestycyjnej przedsiębiorstwa
    Asstanin D Yu Metodologia analizy kształtowania i realizacji polityki inwestycyjnej przedsiębiorstwa Teoria i praktyka analizy ekonomicznej 2009. Nie.
12. Wektorowa metoda przewidywania prawdopodobieństwa upadłości przedsiębiorstwa
    E V Metoda wektorowa w teorii analizy ekonomicznej Teoria i praktyka analizy ekonomicznej 2010. Nr 17. 3. Goryunov
13. Nowoczesne wskaźniki analizy stabilności finansowej przedsiębiorstwa
    Autorzy zbadali już istniejące we współczesnej naukach ekonomicznych tego rodzaju metody analizy.Wskaźniki oceny kondycji finansowej małego przedsiębiorstwa zgodnie z
14. Monitorowanie kondycji finansowej przedsiębiorstwa
    Matematyczne i instrumentalne metody zarządzania jakością analizy ekonomicznej Zbiór artykułów naukowych Zeszyt 10. Wydawnictwo Tambov Stan techniczny Tamb
15. Metodyka analizy ekonomicznej działalności finansowo-gospodarczej organizacji budowlanej w celu potwierdzenia ciągłości rozwoju
    Zastosowanie tradycyjnych i specjalnych metod analizy ekonomicznej jest niezbędne do potwierdzenia ciągłości i stabilności rozwoju podmiotu gospodarczego w przyszłości, co
16. Analiza mikroekonomiczna
    Z reguły metoda ta jest stosowana w połączeniu z innymi metodami analizy ekonomicznej Dalsza analiza makroekonomiczna Synonimy Analiza tematyczna Strona była przydatna
17. Planowanie finansowe
    Metoda analizy ekonomicznej – określa wzorce i trendy w ruchu wskaźników naturalnych i kosztowych, a także wewnętrznych... Metoda normatywna Istotą metody normatywnej jest to, że na podstawie wcześniej ustalonych norm i
18. Stabilność finansowa organizacji kompleksu obronno-przemysłowego o długim cyklu produkcyjnym
    W badaniu wykorzystano metody analizy ekonomicznej i empirycznej Uwzględniono specyfikę działalności przedsiębiorstw kompleksu wojskowo-przemysłowego Podkreślono cechy bilansu
19. Organizacja systemu kontroli finansowej w nowoczesnych dużych i średnich przedsiębiorstwach
    Biorąc pod uwagę, że rachunkowość zarządcza jest zintegrowanym systemem różnych dyscyplin ekonomicznych, metoda rachunkowości zarządczej zawiera elementy metody rachunkowości, w szczególności rachunki i podwójne wejście ocena i kosztorysowanie inwentaryzacja i dokumentacja elementy statystyki metoda indeksowa metody analizy ekonomicznej Analiza czynników matematyczne metody programowania liniowego metoda najmniejszych kwadratów Przedmiot menedżerski
20. Zestaw narzędzi do zarządzania należnościami w przedsiębiorstwie
    Podczas analizy rozrachunki z odbiorcami autorzy zastosowali szereg metod analizy ekonomicznej porównanie uogólnienie metody wskaźnika systematyzacji analiza czynnikowa i inne 7 3

Zauważ, że termin analiza„wywodzi się z języka greckiego, gdzie słowo „analiza” oznacza rozczłonkowanie, fragmentację obiektu lub zjawiska na oddzielne elementy w celu szczegółowego zbadania ϶ᴛᴏ-tego obiektu lub zjawiska. Przeciwieństwem jest koncepcja synteza” (pochodzi od greckiego słowa „synteza”) Synteza jest połączeniem odrębnych części składowe dowolny obiekt lub zjawisko w spójną całość. Analiza i synteza to dwa powiązane ze sobą aspekty procesu badania dowolnych obiektów i zjawisk.

Nauki ekonomiczne i m.in. analiza ekonomiczna, ᴏᴛʜᴏϲᴙ do całości nauk humanistycznych, a przedmiotem ich badań są procesy i zjawiska gospodarcze.

Analiza ekonomiczna należy do grupy powiązanych ze sobą określonych dyscyplin ekonomicznych, do których oprócz niej zalicza się rachunkowość, kontrolę, statystykę, audyt, mikro- i makroekonomię, finanse i kredyt oraz inne nauki. Warto zauważyć, że badają działalność gospodarczą organizacji, ale każda z pewnego, charakterystycznego tylko dla niej punktu widzenia. Dlatego każda z tych nauk ma inny, niezależny przedmiot.

Analiza ekonomiczna i jej rola w zarządzaniu organizacją

Analiza ekonomiczna(Inaczej - analiza biznesowa) odgrywa ważną rolę w podnoszeniu efektywności ekonomicznej organizacji, w umacnianiu ich kondycji finansowej. Warto zauważyć, że jest to nauka ekonomiczna, która studiuje ekonomię organizacji, ich działalność pod kątem oceny ich pracy przy realizacji biznes planów, oceny ich stanu majątkowego i finansowego oraz w celu identyfikacji niewykorzystanych rezerw w celu poprawy efektywności organizacji.

Przedmiot analizy ekonomicznej będzie to stan majątkowy i finansowy oraz bieżąca działalność gospodarcza organizacji, badana z punktu widzenia jej ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ i zadań biznesplanów oraz w celu identyfikacji niewykorzystanych rezerw w celu poprawy efektywności organizacji.

Treść analizy ekonomicznej— ϶ᴛᴏ kompleksowe i szczegółowe studium, oparte na wszystkich dostępnych źródłach informacji, różnych aspektów funkcjonowania tej organizacji, mające na celu usprawnienie jej pracy poprzez opracowanie i wdrożenie optymalnych decyzji zarządczych, odzwierciedlających rezerwy zidentyfikowane podczas analizy oraz sposoby wykorzystania tych rezerw.

Analiza ekonomiczna jest podzielona na wnętrze oraz zewnętrzny w zależności od przedmiotów analizy, to znaczy od organów, które ją przeprowadzają. Najbardziej kompletna i kompleksowa będzie analiza wewnętrzna prowadzona przez działy funkcjonalne i służby organizacji. Analiza zewnętrzna przeprowadzana przez organy podatkowe, banki, dłużników i wierzycieli oraz inne organizacje tradycyjnie ogranicza się do ustalenia stopnia stabilności kondycji finansowej analizowanej organizacji, jej wypłacalności i płynności zarówno w terminach sprawozdawczych, jak iw przyszłości.

Obiekty analizy ekonomicznej będzie stan majątkowy i finansowy organizacji, jej produkcja, zaopatrzenie i marketing, działalność finansowa, praca jednostki podziały strukturalne organizacje (sklepy, zakłady produkcyjne, zespoły)

Analiza ekonomiczna jako nauka, jako gałąź wiedzy ekonomicznej, wreszcie jako dyscyplina akademicka jest ściśle powiązana z innymi specyficznymi naukami ekonomicznymi.

Śmiech numer 1. Związek analizy ekonomicznej z różnymi naukami ekonomicznymi

Analiza ekonomiczna jest złożoną nauką, która oprócz swojej własnej korzysta również z aparatu, który jest wspólny dla wielu innych nauk ekonomicznych. Analiza ekonomiczna, podobnie jak inne nauki ekonomiczne, bada ekonomię poszczególnych obiektów, ale z unikalnego dla niej punktu widzenia. Warto zauważyć, że daje ocenę stanu gospodarki danego obiektu, a także jego bieżącej działalności gospodarczej.

Zasady analizy ekonomicznej:

• Naukowy. Analiza powinna spełniać wymagania prawa ekonomiczne korzystać z osiągnięć nauki i techniki.
• Podejście systemowe. Niezwykle ważne jest przeprowadzenie analizy ekonomicznej z uwzględnieniem wszystkich wzorców rozwijanie systemu, czyli badanie zjawisk w ich wzajemnych powiązaniach i współzależnościach.
• Złożoność. W badaniu niezwykle ważne jest uwzględnienie wpływu wielu czynników na działalność gospodarczą przedsiębiorstwa.
• Badania dynamiki. W procesie analizy należy uwzględnić wszystkie zjawiska w ich rozwoju, co pozwala nie tylko je zrozumieć, ale także poznać przyczyny zmian.
• Podkreślenie głównego celu. Nie zapomnij o tym ważny punkt w analizie będzie sformułowanie problemu badawczego oraz wskazanie najważniejszych przyczyn, które utrudniają produkcję lub utrudniają osiągnięcie celu.
• Konkretność i praktyczna użyteczność. Wyniki analizy muszą koniecznie mieć wyrażenie liczbowe, a przyczyny zmiany wskaźników muszą być konkretne, wskazując miejsca ich występowania i sposoby ich eliminacji.

Metoda analizy ekonomicznej

Słowo „metoda” weszło do naszego języka z języka greckiego. W tłumaczeniu oznacza to „ścieżkę do czegoś”. Dlatego metoda jest niejako sposobem na osiągnięcie celu. W odniesieniu do każdej nauki metoda jest sposobem studiowania przedmiotu nauki. Metody wszelkich nauk u swoich podstaw mają dialektyczne podejście do badania obiektów i zjawisk, które rozważają. Analiza ekonomiczna nie będzie tu wyjątkiem.

Podejście dialektyczne oznacza, że ​​wszystkie procesy i zjawiska zachodzące w przyrodzie i społeczeństwie powinny być brane pod uwagę w ich ciągłym rozwoju, wzajemnych powiązaniach i współzależności. Analiza ekonomiczna bada więc wskaźniki charakteryzujące działalność dowolnych organizacji, porównując je w kilku okresach sprawozdawczych (w dynamice), a także w ich zmianie. Dalej. Analiza ekonomiczna rozpatruje różne aspekty działalności organizacji w jedności i wzajemnych powiązaniach, jako elementy jednego procesu. Na przykład wielkość sprzedaży produktów zależy od ich produkcji, a realizacja założonego celu w zakresie zysku zależy głównie od:

O sposobie analizy ekonomicznej decyduje jej przedmiot i nadchodzących wyzwań.

Metody i techniki, wykorzystywane w analizie działalności gospodarczej, dzielą się na: tradycyjne, statystyczne oraz ekonomiczne i matematyczne. Warto zauważyć, że są one szczegółowo omówione w odpowiednich sekcjach serwisu.

W celu praktycznego wdrożenia zastosowania metody analizy ekonomicznej opracowano pewne techniki. Warto zauważyć, że stanowią one zbiór metod i technik wykorzystywanych do optymalnego rozwiązywania problemów analitycznych.

Techniki stosowane w analizie ekonomicznej na poszczególnych etapach pracy analitycznej polegają na wykorzystaniu różnych technik i metod.

Kluczowym momentem metody analizy ekonomicznej będzie obliczenie wpływu poszczególnych czynników na wskaźniki ekonomiczne. Związek zjawisk ekonomicznych jest wspólną zmianą dwóch lub więcej z tych zjawisk. Istnieją różne formy powiązań między zjawiskami gospodarczymi. Najważniejszym z nich będzie związek przyczynowy. Jej istota polega zasadniczo na tym, że zmiana jednego zjawiska gospodarczego jest spowodowana zmianą innego zjawiska gospodarczego. Taki związek nazywa się deterministycznym, inaczej - związkiem przyczynowym. Jeżeli dwa zjawiska ekonomiczne są połączone taką relacją, to zjawisko ekonomiczne, którego zmiana powoduje zmianę drugiego, nazywamy przyczyną, a zjawisko, które zmienia się pod wpływem pierwszego, nazywamy konsekwencją.

W analizie ekonomicznej te znaki, które charakteryzują przyczynę, nazywa się silnia, niezależna. Zauważ, że te same znaki, które charakteryzują następstwo, są zwykle nazywane wypadkową, zależnym.

Zobacz dalej: Analiza czynnikowa

Dlatego w tym akapicie zbadaliśmy pojęcie metody analizy ekonomicznej, a także najważniejsze metody (metody, techniki) stosowane w analizie działań organizacji. Bardziej szczegółowo rozważymy te metody i procedurę ich stosowania w specjalnych sekcjach witryny.

Zadania, kolejność przeprowadzania i procedura przetwarzania wyników analizy ekonomicznej

Najbardziej kompletna i dogłębna będzie analiza wewnętrzna (w gospodarstwie) przeprowadzana tradycyjnie przez działy funkcjonalne i służby tej organizacji. Dlatego przed analizą wewnętrzną stoi o wiele więcej zadań niż analiza zewnętrzna.

Należy rozważyć główne zadania wewnętrznej analizy działań organizacji:

1. weryfikacja aktualności zadań biznesplanów i różnych standardów;
2. określenie stopnia realizacji zadań biznesplanów i zgodności z ustalonymi standardami;
3. obliczenie wpływu poszczególnych czynników na wielkość odchylenia rzeczywistych wartości wskaźników ekonomicznych od bazowych
4. znalezienie rezerw w gospodarstwie w celu dalszego zwiększenia efektywności organizacji i sposobów mobilizacji, czyli wykorzystania tych rezerw;

Spośród wymienionych zadań wewnętrznej analizy ekonomicznej głównym zadaniem będzie identyfikacja rezerw w danej organizacji.

Przed analizą zewnętrzną jest w zasadzie tylko jedno zadanie - ocena stopnia wypłacalności i płynności organizacji zarówno w określonym dniu sprawozdawczym, jak iw przyszłości.

Wyniki analizy będą podstawą do opracowania i wdrożenia optymalnych decyzji zarządczych, które pomogą poprawić efektywność organizacji.

W procesie prowadzenia analizy ekonomicznej można wykorzystać metody indukcji i odliczenia.

Metoda indukcyjna(od szczegółu do ogółu) sugeruje, że badanie zjawisk ekonomicznych rozpoczyna się od pojedynczych faktów, sytuacji i przechodzi do badania procesu gospodarczego jako całości. metoda to samo odliczenie(od ogólnego do szczegółowego) natomiast charakteryzuje się przejściem od wskaźników ogólnych do szczegółowych, w szczególności do analizy wpływu poszczególnych czynników na uogólniające wskaźniki ekonomiczne.

Nie zapominaj, że metoda dedukcji będzie oczywiście najważniejsza przy przeprowadzaniu analizy ekonomicznej, ponieważ kolejność analizy zwykle obejmuje przejście od całości do jej elementów składowych, od syntetycznych, uogólniających wskaźników działań organizacji do analitycznych, wskaźniki czynników.

Kiedy przeprowadzana jest analiza ekonomiczna, wszystkie aspekty działalności organizacji, wszystkie procesy składające się na cykl produkcyjny i handlowy organizacji, są badane pod kątem ich wzajemnych powiązań, współzależności i współzależności. Takie badanie jest kluczowym momentem analizy. Warto zauważyć, że nazywa się to analizą czynnikową.

Po zakończeniu analizy należy w pewien sposób sformalizować jej wyniki. Warto dodać, że do tych celów można wykorzystać noty wyjaśniające do raportów rocznych, a także zaświadczenia lub wnioski oparte na wynikach analizy.

Notatki wyjaśniające przeznaczone dla zewnętrznych użytkowników informacji analitycznych. Przeanalizujemy, jaka powinna być treść tych notatek.

Powinny odzwierciedlać poziom rozwoju organizacji, warunki, w jakich odbywa się jej działalność, konkurencyjność produktów, polityka cenowa dla niej, dane o rynkach zbytu produktów itp. Należy również podać informacje na temat na jakim etapie cyklu życia każdy rodzaj towaru na rynku. (Obejmują one etapy wdrożenia, wzrostu i rozwoju, dojrzałości, nasycenia i schyłku) Wyłączając powyższe niezwykle ważne jest podanie informacji o konkurentach tej organizacji.

Następnie należy przedstawić dane dotyczące głównych wskaźników ekonomicznych z kilku okresów.

Należy wskazać te czynniki, które wpłynęły na działalność organizacji i jej wyniki. należy również przytoczyć te działania, które mają na celu wyeliminowanie niedociągnięć w działaniach organizacji, a także zwiększenie efektywności ϶ᴛᴏ-tych działań. Materiał opublikowany na http: // site

Odniesienia, a także wnioski oparte na wynikach przeprowadzonej analizy ekonomicznej mogą mieć bardziej szczegółową treść w porównaniu z objaśnieniami. Co do zasady odniesienia i wnioski nie zawierają uogólnionej charakterystyki organizacji i warunków jej funkcjonowania.
Warto zauważyć, że główny nacisk położony jest tutaj na opis rezerw i sposoby ich wykorzystania.

Wyniki badania można również przedstawić w formie nietekstowej. W tym przypadku dokumenty analityczne zawierają jedynie zestaw tabel analitycznych i nie ma tekstu charakteryzującego działalność gospodarczą organizacji. Nawiasem mówiąc, ta forma prezentacji wyników przeprowadzonej analizy ekonomicznej jest obecnie coraz szerzej wykorzystywana.

Oprócz rozważanych form przetwarzania wyników analizy, zastosowane zostanie również wprowadzenie najważniejszych z nich do określonych sekcji. paszport ekonomiczny organizacji.

Są to główne formy uogólniania i prezentacji wyników analizy ekonomicznej. Należy pamiętać, że prezentacja materiału w notach wyjaśniających, a także w innych dokumentach analitycznych, powinna być jasna, prosta i zwięzła, a także powiązana z tabelami analitycznymi.

Rodzaje analiz ekonomicznych i ich rola w zarządzaniu organizacją

Analiza ekonomiczna finansowa i zarządcza

Analizę ekonomiczną można podzielić na: Różne rodzaje w ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii z pewnymi funkcjami.

Przede wszystkim analiza ekonomiczna dzieli się zwykle na dwa główne typy - analiza finansowa oraz analiza menedżerska- w zależności od treści analizy, pełnionych funkcji i stojących przed nią zadań.

Analiza finansowa, z kolei można podzielić na zewnętrzny i wewnętrzny. Pierwszy jest realizowany przez organy podatkowe, banki, urzędy statystyczne, wyższe organizacje, dostawców, nabywców, inwestorów, akcjonariuszy, firmy audytorskie itp.
Należy zauważyć, że głównym zadaniem zewnętrznej analizy finansowej będzie ocena kondycji finansowej organizacji, jej wypłacalności i płynności. Jest on realizowany w samej organizacji przez siły jej działu księgowości, działu finansowego, działu planowania i innych służb funkcjonalnych. Wewnętrzna analiza finansowa rozwiązuje znacznie szerszy zakres zadań w porównaniu z zewnętrznym. Analiza wewnętrzna bada efektywność wykorzystania kapitału własnego i pożyczonego, bada wskaźniki zysku, rentowności, identyfikuje rezerwy na wzrost tego ostatniego i wzmocnienie kondycji finansowej organizacji. Wewnętrzna analiza finansowa ma zatem na celu opracowanie i wdrożenie optymalnych decyzji zarządczych, które pomogą poprawić wyniki finansowe danej organizacji.

Analiza zarządzania, w przeciwieństwie do finansowych jest wewnętrzny. Przeprowadzają go służby i wydziały tej organizacji. Warto zauważyć, że zajmuje się badaniem zagadnień związanych z poziomem organizacyjno-technicznym i innymi warunkami produkcji, wykorzystując określone rodzaje zasobów produkcyjnych (zasoby pracy, środki trwałe, materiały), analizuje wielkość produkcji, jej koszt.

Rodzaje analizy ekonomicznej w zależności od funkcji i zadań analizy

Biorąc pod uwagę zależność od treści, funkcji i zadań analizy, wyróżnia się również następujące rodzaje analiz: społeczno-ekonomiczną, ekonomiczno-statystyczną, ekonomiczno-środowiskową, marketingową, inwestycyjną, funkcjonalno-kosztową (FSA) itp.

Analiza społeczno-ekonomiczna bada relacje i współzależności między zjawiskami społecznymi i gospodarczymi.

Analiza ekonomiczna i statystyczna wykorzystywane do badania masowych zjawisk społeczno-gospodarczych. Analiza ekonomiczno-ekologiczna zajmuje się badaniem relacji i interakcji między stanem ekologii a zjawiskami gospodarczymi.

Analiza marketingowa ma na celu badanie rynków surowców i materiałów, a także rynków produktów gotowych, bilansu podaży i popytu na te produkty, konkurencyjności produktów tej organizacji, poziomu cen produktów, itp.

Analiza inwestycji mający na celu wybór najbardziej efektywnych opcji działalność inwestycyjna organizacje.

Funkcjonalna analiza kosztów(FSA) to metoda systematycznego badania funkcji produktu lub dowolnego procesu produkcyjnego i gospodarczego lub określonego poziomu zarządzania. Metoda ta ma na celu zminimalizowanie kosztów projektowania, uruchomienia produkcji, sprzedaży wyrobów oraz zużycia przemysłowego i domowego tych wyrobów w warunkach ich wysokiej jakości, maksymalnej użyteczności (w tym trwałości)

Ze względu na zależność od aspektów badania wyróżnia się dwa główne typy (kierunki) analizy działalności gospodarczej:

• analiza finansowa i ekonomiczna;
• analiza techniczna i ekonomiczna.

Pierwszy rodzaj analiz bada wpływ czynników ekonomicznych na realizację biznes planów w zakresie wskaźników finansowych.

Należy zauważyć, że analiza techniczno-ekonomiczna bada wpływ czynników inżynierii, technologii i organizacji produkcji na wyniki ekonomiczne.

Biorąc pod uwagę zależność od kompletności zakresu działalności organizacji, można wyróżnić dwa rodzaje analiz działalności gospodarczej: pełna (złożona) i tematyczna (częściowa) analiza. Pierwszy rodzaj analizy obejmuje wszystkie aspekty działalności finansowej i gospodarczej organizacji. Należy zauważyć, że analiza tematyczna bada skuteczność niektórych aspektów działalności organizacji, a analizę ekonomiczną można również podzielić ze względu na przedmiot badań. Analiza mikroekonomiczna i makroekonomiczna. Analiza mikroekonomiczna bada działalność poszczególnych jednostek gospodarczych. Można go podzielić na trzy główne typy: analiza intrashop, sklep i fabryka.

Makroekonomiczny może być sektorowy, czyli badający funkcjonowanie określonego sektora gospodarki lub przemysłu, terytorialny, który analizuje gospodarkę poszczególnych regionów, czy wreszcie międzysektorowy, badający funkcjonowanie gospodarki jako całości.

oddzielny znak klasyfikacja rodzajów analiz ekonomicznych będzie podziałem tych ostatnich według przedmiotów analizy. Przez nich rozumie się te organy i osoby, które dokonują analizy.

Przedmioty analizy ekonomicznej można podzielić na dwie grupy.

1. Bezpośrednio zainteresowany działalnością organizacji. ϶ᴛᴏ grupa może obejmować właścicieli funduszy organizacji, Organy podatkowe, banki, dostawcy, nabywcy, kierownictwo organizacji, poszczególne usługi funkcjonalne analizowanej organizacji.
2. Podmioty analizy pośrednio zainteresowane działalnością organizacji. Obejmuje to organizacje prawne, firmy audytorskie, firmy konsultingowe, organizacje związkowe itp.

Analiza ekonomiczna w zależności od terminu

Biorąc pod uwagę zależność od czasu analizy (innymi słowy od częstotliwości jej realizacji) mamy do czynienia z: analiza wstępna, operacyjna, końcowa i prospektywna.

analiza wstępna pozwala ocenić stan tego obiektu przy opracowywaniu biznesplanu. Na przykład ocenia się zdolność produkcyjną organizacji, czy jest ona w stanie zapewnić planowaną wielkość produkcji.

Operacyjny Analiza (inaczej bieżąca) prowadzona jest na bieżąco, bezpośrednio w toku bieżącej działalności organizacji.

finał(kolejna lub retrospektywna) analiza bada efektywność działalności gospodarczej organizacji w minionym okresie.

Perspektywiczny Analiza służy do określenia oczekiwanych wyników w nadchodzącym okresie.

Analiza perspektywiczna ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia sukcesu organizacji w przyszłości. Ten rodzaj analizy bada możliwe opcje rozwój organizacji i nakreśla sposoby osiągania optymalnych wyników.

Rodzaje analiz ekonomicznych w zależności od metodologii badań

Biorąc pod uwagę zależność od metody stosowanej do badania obiektów w literaturze ekonomicznej zwyczajowo dzieli się analizę działalności gospodarczej na następujące typy: ilościowa, jakościowa, ekspresowa, fundamentalna, marginalna, ekonomiczna i matematyczna.

Ilościowy Analiza (inaczej czynnikowa) opiera się na porównaniach ilościowych, pomiarze, porównaniu wskaźników oraz badaniu wpływu poszczególnych czynników na wskaźniki ekonomiczne.

Analiza jakościowa wykorzystuje jakościowe oceny porównawcze, charakterystyki, a także oceny eksperckie analizowanych zjawisk gospodarczych.

Analiza ekspresowa- ϶ᴛᴏ sposób oceny kondycji ekonomiczno-finansowej organizacji na podstawie pewnych znaków wyrażających określone zjawiska gospodarcze. Analiza fundamentalna opiera się na wszechstronnym, szczegółowym badaniu zjawisk ekonomicznych, tradycyjnie opartym na wykorzystaniu metod badań ekonomiczno-statystycznych i ekonomiczno-matematycznych.

Analiza marży bada sposoby optymalizacji wielkości zysku uzyskiwanego w wyniku sprzedaży produktów, robót, usług. Analiza ekonomiczna i matematyczna opiera się na wykorzystaniu złożonego aparatu matematycznego, za pomocą którego ustalane jest optymalne rozwiązanie dla dowolnego modelu ekonomicznego i matematycznego.

Dynamiczna i statyczna analiza ekonomiczna

Ze względu na swój charakter analizę ekonomiczną można podzielić na dwie następujące: dynamiczny i statyczny. Pierwszy rodzaj analizy opiera się na badaniu wskaźników ekonomicznych przyjętych w ich dynamice, czyli w trakcie ich zmiany, rozwoju w czasie, dla kilku okresów sprawozdawczych. W procesie analizy dynamicznej wyznaczane i analizowane są wskaźniki wzrostu bezwzględnego, tempo wzrostu, tempo wzrostu, wartość bezwzględna jednoprocentowego wzrostu oraz konstruowane i analizowane są szeregi dynamiczne. Analiza statyczna zakłada, że ​​badane wskaźniki ekonomiczne będą statyczne, czyli niezmienione.

Zgodnie z podstawą przestrzenną analizę ekonomiczną można podzielić na dwa typy: wewnętrzne (w gospodarstwie) i między gospodarstw (porównawcze). Pierwsza z nich bada działalność tej organizacji i jej podziały strukturalne. W drugim typie porównuje się wskaźniki ekonomiczne dwóch lub więcej organizacji (analizowana organizacja z innymi)

Zgodnie z metodami badania przedmiotu analizy dzieli się go na następujące typy: złożona, analiza systemowa, analiza ciągła, analiza selektywna, analiza korelacji, analiza regresji itp. Nie zapominaj, że kompleksowa analiza końcowa działań organizacje kompleksowo badające swoją pracę za okres sprawozdawczy; wyniki -tej analizy mogą być wykorzystane zarówno do prognozowania krótkoterminowego, jak i długoterminowego.

Operacyjna analiza ekonomiczna

Operacyjna analiza ekonomiczna stosowane na wszystkich szczeblach władzy. Udział analizy operacyjnej w podejmowaniu optymalnych decyzji zarządczych wzrasta wraz z podejściem do poszczególnych organizacji i ich podziałów strukturalnych.

Nie zapominaj, że najważniejszą cechą analizy operacyjnej będzie to, aby była ona jak najbliżej w czasie realizacji poszczególnych faz cyklu produkcyjnego i handlowego danej organizacji. analiza operacyjna w odpowiednim czasie ustala przyczyny istniejących niedociągnięć i ich sprawców, ujawnia rezerwy i promuje ich tymczasowe wykorzystanie.

Końcowa analiza ekonomiczna

Bardzo ważną rolę w opracowywaniu optymalnych decyzji zarządczych odgrywa: ostateczna, późniejsza analiza. Nie zapominaj, że najważniejszym źródłem informacji do takiej analizy będzie raportowanie organizacji.

Analiza końcowa daje wyrafinowaną ocenę działań organizacji i jej wyników za określony czas, zapewnia identyfikację rozsądnych wartości rezerw w celu zwiększenia efektywności działań organizacji, poszukuje sposobów na mobilizację, czyli wykorzystanie tych rezerw. Wyniki analizy końcowej przeprowadzonej przez samą organizację znajdują odzwierciedlenie w: notatka wyjaśniająca do raportu rocznego.

Analiza końcowa będzie najpełniejszym rodzajem analizy działalności gospodarczej organizacji.

W każdym przedsiębiorstwie wszystkie trwające procesy są ze sobą połączone. Dlatego analiza ekonomiczna bada stopień wpływu różnych czynników na wartość.Różne analityczne metody wyceny pomogą określić stopień ich wpływu: substytucje łańcuchowe, metoda różnic bezwzględnych i inne. W tej publikacji przyjrzymy się bliżej drugiej metodzie.

Metoda substytucji łańcuchowych

Ta opcja oceny opiera się na obliczeniu danych pośrednich badanego wskaźnika. Przechodzi przez zastąpienie planowanych danych rzeczywistymi, podczas gdy tylko jeden z czynników się zmienia, pozostałe są wykluczone (zasada eliminacji). Wzór do obliczeń:

A pl \u003d a pl * b pl * c pl

A a \u003d a f * b pl * w pl

A b \u003d a f * b f * w pl

A f = a f * b f * c f

Tutaj wskaźniki według planu są danymi rzeczywistymi.

Analiza ekonomiczna. Metoda różnicy bezwzględnej

Rozważany rodzaj oceny oparty jest na poprzedniej wersji. Jedyna różnica polega na tym, że musisz znaleźć iloczyn odchylenia badanego czynnika (D) przez planowaną lub rzeczywistą wartość innego. Bardziej wyraźnie pokazuje metodę formuły różnic bezwzględnych:

A pl \u003d a pl * b pl * c pl

A a" \u003d a" * b pl * c pl

A b" \u003d b" * a f * w pl

A c" \u003d c" * a f * b f

A f" \u003d a f * b f * c f

A a "= A a" * A b "* A c"

Metoda różnic bezwzględnych. Przykład

Dostępne są następujące informacje o firmie:

• planowana wielkość wyprodukowanych towarów wynosi 1,476 mln rubli, w rzeczywistości - 1,428 mln rubli;
• powierzchnia pod produkcję zgodnie z planem wynosiła 41 metrów kwadratowych. m, w rzeczywistości - 42 tys. m.

Należy określić, w jaki sposób różne czynniki (zmiana wielkości powierzchni i wielkości produkcji na 1 mkw.) wpłynęły na wielkość wytworzonych towarów.

1) Określamy wydajność produkcji na 1 kwadrat. m:

1,476: 41 = 0,036 mln rubli - planowana wartość.

1,428/42 = 0,034 miliona rubli - aktualna wartość.

2) Aby rozwiązać problem, wpisujemy dane w tabeli.

Znajdźmy zmianę w ilości towarów wytwarzanych z obszaru i produkcji, stosując metodę różnic bezwzględnych. Otrzymujemy:

y a” \u003d (42–41) * 0,036 \u003d 0,036 miliona rubli.

y b" \u003d 42 * (0,034 - 0,036) \u003d - 0,084 miliona rubli.

Całkowita zmiana wielkości produkcji wynosi 0,036 - 0,084 = -0,048 mln rubli.

Wynika z tego, że zwiększając powierzchnię pod produkcję o 1 m2. ilość m wyprodukowanych towarów wzrosła o 0,036 mln rubli. Jednak ze względu na spadek produkcji na 1 mkw. m wartość ta spadła o 0,084 mln rubli. Ogólnie ilość wyprodukowanych towarów w przedsiębiorstwie w roku sprawozdawczym zmniejszyła się o 0,048 mln rubli.

Tak działa metoda różnicy bezwzględnej.

Metoda różnicy względnej i całka

Ta opcja jest używana, jeśli występują względne odchylenia wartości czynników we wskaźnikach początkowych, czyli w ujęciu procentowym. Wzór na obliczenie zmiany każdego wskaźnika:

a%" = (a f - a l.mn) / l l.mn * 100%

b%" = (b f - b pl) / b pl * 100%

w%" = (w f - w pl) / w pl * 100%

Czynniki całkowe oparte są na specjalnych prawach (logarytmicznych). Wynik obliczeń jest określany za pomocą komputera PC.

Analiza jest sposobem poznania obiektów i zjawisk otoczenia, opartym na podziale całości na jej części składowe i badaniu ich w całej różnorodności powiązań i zależności.

Analizę można rozpatrywać w dwóch aspektach:

teoretyczny;

a szczególnie ekonomiczne.

Analiza teoretyczna lub polityczno-ekonomiczna to przede wszystkim jakościowa analiza logiczna oparta na wysokim stopniu abstrakcji, tj. analiza działania praw ekonomicznych, kategorii, pojęć abstrakcyjnych.

Szczegółowa analiza ekonomiczna to przede wszystkim analiza ilościowa wyrażona w konkretnych obliczeniach i wzorach.

Analiza teoretyczna i konkretna są zawsze ze sobą powiązane. Każdy wzór lub model musi być nie tylko formalnie poprawny matematycznie, ale także teoretycznie uzasadniony na podstawie rozważanego zjawiska lub wskaźnika.

Ponadto wyróżnia się analizę makroekonomiczną i analizę mikroekonomiczną.

Analiza makroekonomiczna zajmuje się badaniem zjawisk i procesów ekonomicznych na poziomie gospodarki światowej i krajowej.

Analiza mikroekonomiczna zajmuje się badaniem zjawisk i procesów ekonomicznych na poziomie poszczególnych podmiotów gospodarczych (przedsiębiorstw lub organizacji).

Analiza ekonomiczna rozwinęła się w badaniach ekonomicznych jako samodzielna nauka z własnym przedmiotem i metodą badawczą.

Analiza ekonomiczna jako nauka to system specjalistycznej wiedzy o metodach i technikach badań wykorzystywanych do przetwarzania i analizy informacji ekonomicznych o działalności przedsiębiorstw.

Analiza ekonomiczna jako praktyka jest rodzajem działalności zarządczej, która poprzedza podejmowanie decyzji zarządczych i sprowadza się do uzasadnienia tych decyzji na podstawie dostępnych informacji.

Analiza ekonomiczna i jej rola w zarządzaniu przedsiębiorstwem

Obecnie analiza ekonomiczna zajmuje ważne miejsce wśród nauk ekonomicznych. Jest uważana za jedną z funkcji zarządzania produkcją. Wiadomo, że system zarządzania składa się z następujących powiązanych ze sobą funkcji: planowania, rachunkowości, analizy i podejmowania decyzji zarządczych

Początkowym elementem systemu zarządzania jest planowanie, które określa kierunek i treść działań podmiotu gospodarczego. Ważnym elementem planowania jest określenie sposobów osiągnięcia wyznaczonego celu – osiągnięcia najlepszych wyników finansowych.

Aby zarządzać produkcją, musisz mieć pełne i zgodne z prawdą informacje o przebiegu procesu produkcyjnego, o przebiegu planów. Dlatego jedną z funkcji zarządzania produkcją jest księgowość. Bez rzetelnych i pełnych informacji podjęcie optymalnych decyzji zarządczych jest prawie niemożliwe. Rachunkowość zapewnia stałą systematyzację i generalizację danych niezbędnych do zarządzania produkcją oraz kontroli realizacji planów biznesowych.

Aby zoptymalizować zarządzanie, konieczne jest posiadanie jasnego wyobrażenia o trendach i charakterze zmian w gospodarce podmiotu gospodarczego. Zrozumienie, zrozumienie informacji jest możliwe tylko na podstawie analizy ekonomicznej. W procesie analizy sprawdzane są „surowe” informacje podstawowe. Określa się zgodność z ustalonymi formami, poprawność obliczeń arytmetycznych, redukowalność i porównywalność wskaźników. Następnie informacje są przetwarzane: następuje ogólne zapoznanie się z dokumentami i ich treścią; odchylenia są określane i porównywane; określa się wpływ czynników na analizowany obiekt, identyfikuje się rezerwy i sposoby ich wykorzystania. Identyfikuje niedociągnięcia i błędy. Wyniki analizy są usystematyzowane i podsumowane. Na podstawie wyników analizy podejmowane są decyzje zarządcze.

Wynika z tego, że analiza ekonomiczna uzasadnia decyzje zarządcze, zapewnia obiektywność i efektywność zarządzania produkcją.

Analiza ekonomiczna jest więc obiektywnie niezbędnym elementem zarządzania produkcją i jest etapem działalności zarządczej. Za pomocą analizy ekonomicznej poznaje się istotę procesów gospodarczych, ocenia sytuację gospodarczą, identyfikuje rezerwy produkcyjne oraz przygotowuje naukowe decyzje dotyczące planowania i zarządzania.

Rola analizy

Przedmiot i metoda AHD

Analiza jakości produktu

Analiza konkurencyjności

Analiza asortymentu

Analiza rytmu produkcji

Analiza małżeństwa i strat z małżeństwa

Ocena ruchu i stan techniczny OS

Analiza rentowności majątku trwałego majątku produkcyjnego

Ocena stopnia wykorzystania mocy produkcyjnych

Analiza zaopatrzenia organizacji w zasoby pracy

Analiza wydatków handlowych

Analiza kosztów na rubel wyprodukowanych towarów

Ocena wypłacalności

Dźwignia finansowa

Rola analizy

Obecnie AHD zajmuje ważne miejsce wśród nauk ekonomicznych. Jest uważana za jedną z funkcji zarządzania produkcją.

Analiza ekonomiczna poprzedza decyzje i działania, uzasadnia je i jest podstawą zarządzania produkcją naukową, zapewnia jej obiektywność i efektywność. W ten sposób, analiza ekonomiczna jest funkcją zarządzania, która zapewnia naukowy charakter podejmowania decyzji.

Z roku na rok wzrasta rola analizy jako środka zarządzania produkcją. Wynika to z różnych okoliczności. po pierwsze, potrzeba stałego wzrostu efektywności produkcji w związku ze wzrostem niedoboru i kosztów surowców, wzrostem nauki i kapitałochłonności produkcji. Po drugie, odejście od systemu zarządzania dowodzenia i administracji i stopniowe przejście do relacje rynkowe. Po trzecie, tworzenie nowych form zarządzania w związku z denacjonalizacją gospodarki, prywatyzacją przedsiębiorstw i innymi środkami reformy gospodarczej.

Ważną rolę przypisuje się analizie w określaniu i wykorzystywaniu rezerw dla zwiększenia wydajności produkcji. Promuje oszczędne wykorzystanie zasobów, identyfikację i wdrażanie najlepszych praktyk, naukową organizację pracy, nowy sprzęt i technologię produkcji, zapobieganie niepotrzebnym kosztom itp.

Więc, AHD jest ważnym elementem systemu zarządzania produkcją, skutecznym sposobem identyfikacji rezerw w gospodarstwie, podstawą do opracowania naukowych planów i decyzji zarządczych.

Przedmiot i metoda AHD

Pod Przedmiot analiza ekonomiczna dotyczy procesów gospodarczych przedsiębiorstw, ich efektywności społeczno-ekonomicznej i końcowej wyniki finansowe działania, które powstają pod wpływem czynników obiektywnych i subiektywnych, odzwierciedlonych w systemie informacji gospodarczej.

metoda analiza ekonomiczna to sposób podejścia do badania procesów gospodarczych w ich płynnym przebiegu.

Charakterystyka cechy metody analizy ekonomiczne to:

określenie systemu wskaźników kompleksowo charakteryzujących działalność gospodarczą organizacji;

ustalenie podporządkowania wskaźników z alokacją zagregowanych czynników wytwórczych oraz czynników (głównych i wtórnych), które na nie wpływają;

identyfikacja formy relacji między czynnikami;

wybór technik i metod badania relacji;

ilościowy pomiar wpływu czynników na wskaźnik zagregowany.

Zbiór technik i metod stosowanych w badaniu procesów gospodarczych to: metodologia analizy ekonomicznej .

Metodologia analizy ekonomicznej opiera się na przecięciu trzech dziedzin wiedzy: ekonomii, statystyki i matematyki.

Do metody ekonomiczne analiza obejmuje porównania, grupowanie, bilans i metody graficzne.

Metody statystyczne obejmują wykorzystanie wartości średnich i względnych, metodę indeksową, analizę korelacji i regresji itp.

Metody matematyczne można podzielić na trzy grupy: ekonomiczne (metody macierzowe, teoria funkcji produkcji, teoria bilansu nakładów i wyników); metody cybernetyki ekonomicznej i programowania optymalnego (programowanie liniowe, nieliniowe, dynamiczne); metody badań operacyjnych i podejmowania decyzji (teoria grafów, teoria gier, teoria kolejek).

Charakterystyka głównych technik i metod AHD

Porównanie- porównanie badanych danych i faktów z życia gospodarczego. Rozróżnij poziome analiza porównawcza, który służy do określenia bezwzględnych i względnych odchyleń rzeczywistego poziomu badanych wskaźników od wartości bazowej; pionowa analiza porównawcza wykorzystywana do badania struktury zjawisk ekonomicznych; analiza trendów wykorzystana w badaniu względnych stóp wzrostu i wzrostu wskaźników na przestrzeni kilku lat do poziomu z roku bazowego, tj. w badaniu szeregu dynamiki.

Wartości średnie- obliczane są na podstawie danych masowych o zjawiskach jakościowo jednorodnych. Pomagają określić ogólne wzorce i kierunki rozwoju procesów gospodarczych.

Zgrupowania- służą do badania zależności w złożonych zjawiskach, których cechy odzwierciedlają jednorodne wskaźniki i różne wartości (charakterystyka floty sprzętu według czasu uruchomienia, miejsca pracy, przełożenia itp.)

metoda bilansowa polega na porównaniu, zestawieniu ze sobą dwóch zestawów wskaźników dążących do pewnej równowagi. Pozwala zidentyfikować w wyniku nowy wskaźnik analityczny (bilansujący).

Graficzny sposób. Wykresy są reprezentacją skali wskaźników i ich zależności za pomocą kształtów geometrycznych.

Metoda indeksowa opiera się na wskaźnikach względnych wyrażających stosunek poziomu danego zjawiska do jego poziomu, przyjętych jako podstawa porównawcza. Statystyka wymienia kilka rodzajów wskaźników, które są używane w analizie: agregatowe, arytmetyczne, harmoniczne itp.

Metoda analizy korelacji i regresji (stochastycznej) jest szeroko stosowany do określenia bliskości związku między wskaźnikami, które nie są funkcjonalnie zależne, tj. Związek nie występuje w każdym indywidualnym przypadku, ale w pewnej zależności.

Modele macierzy stanowią schematyczne odzwierciedlenie zjawiska gospodarczego lub procesu z wykorzystaniem naukowej abstrakcji. Najbardziej rozpowszechniona jest tutaj metoda analizy „koszt-wydajność”, która budowana jest według schematu szachowego i pozwala w najbardziej zwięzłej formie przedstawić relację między kosztami a wynikami produkcji.

Programowanie matematyczne- jest to główny sposób rozwiązywania problemów optymalizacji produkcji i działalności gospodarczej.

Metoda badań operacyjnych nastawiony na naukę systemy gospodarcze, w tym produkcji i działalności gospodarczej przedsiębiorstw, w celu określenia takiego połączenia strukturalnie powiązanych ze sobą elementów systemów, które w największym stopniu pozwoli na określenie najlepszego wskaźnika ekonomicznego spośród wielu możliwych.

Teoria gry jako gałąź badań operacyjnych jest teorią modeli matematycznych do podejmowania optymalnych decyzji w warunkach niepewności lub konfliktu kilku stron o różnych interesach.

Analiza jakości produktu

Jakość produktu- zestaw właściwości produktu, który może zaspokoić określone potrzeby zgodnie z jego przeznaczeniem. Ilościowa charakterystyka jednej lub więcej właściwości produktu, które składają się na jego jakość, nazywana jest wskaźnikiem jakości produktu.

Istnieją uogólniające indywidualne i pośrednie wskaźniki jakości. Do ogólne wskaźniki jakości obejmują: - wagę właściwą i jakościową produktów w całkowitej wielkości produkcji; - udział produktów spełniających międzynarodowe standardy; - udział produktów eksportowanych, w tym do krajów wysoko rozwiniętych przemysłowych; - udział certyfikowanych produktów. Wskaźniki indywidualne scharakteryzować użyteczność (zawartość tłuszczu w mleku, zawartość białka w produkcie itp.), niezawodność (trwałość, bezawaryjne działanie), produkcyjność (pracochłonność i energochłonność). Pośredni- kary za produkty niskiej jakości, wielkość i ciężar właściwy odrzuconych produktów, straty z małżeństwa itp.

Jakość produktu jest parametrem wpływającym na takie wskaźniki kosztów przedsiębiorstwa, jak produkcja (VP), przychody ze sprzedaży (B), zysk (P).

Zmiana jakości wpływa przede wszystkim na zmianę ceny i kosztu produkcji, więc będą wyglądały formuły obliczeniowe

gdzie C 0 , C 1 - odpowiednio cena produktu przed i po zmianie jakości;

C 0 , C 1 - koszt produktu przed i po zmianie jakości;

VVP K - liczba wytwarzanych produktów wysokiej jakości;

RP K - ilość sprzedanych produktów wysokiej jakości.

Analiza konkurencyjności

Pod konkurencyjność rozumiany jest jako zespół cech jakościowych i kosztowych produktu, które przyczyniają się do stworzenia wyższości tego produktu nad produktami konkurencyjnymi w zaspokojeniu specyficznych potrzeb nabywcy. Konkurencyjność ocenia się poprzez porównanie parametrów analizowanych produktów z parametrami bazy porównawczej. Porównanie przeprowadzane jest według grup parametrów techniczno-ekonomicznych. W ocenie stosuje się zróżnicowane i złożone metody oceny. Różnicowa metoda oceny konkurencyjności opiera się na wykorzystaniu pojedynczych parametrów i ich porównaniu. Obliczenie pojedynczego wskaźnika konkurencyjności odbywa się według wzoru:

gdzie qi jest pojedynczym parametrycznym wskaźnikiem konkurencyjności dla i-tego parametru (i= 1, 2, 3,..., P); Liczba Pi- wartość i-tego parametru dla analizowanych produktów; P i 0 - wartość i-tego parametru, przy którym potrzeba jest w pełni zaspokojona; P - liczba parametrów. Ponieważ parametry można oceniać w inny sposób, to przy ocenie parametrów normatywnych pojedynczy wskaźnik przyjmuje tylko dwie wartości - 1 lub 0. Jednocześnie, jeśli analizowany wyrób jest zgodny z obowiązującymi normami i standardami, wskaźnik wynosi 1, jeżeli parametr wyrobu nie pasuje do norm i standardów, to wskaźnik wynosi 0. Obliczanie wskaźnika konkurencyjności (K):

gdzie Q to jakość towaru; C - jakość obsługi posprzedażowej lub usługi.

Analiza asortymentu

Niezbędnym elementem pracy analitycznej jest: analiza realizacji planu nazewnictwa i asortymentu. Nomenklatura- wykaz nazw produktów i ich kodów ustalony dla poszczególnych rodzajów produktów w Ogólnounijnym Klasyfikatorze Produktów Przemysłowych (OKPP) działającym w WNP.

Zasięg- listę nazw produktów ze wskazaniem wielkości jego produkcji dla każdego typu. Rozróżnij pełny (wszystkie typy i odmiany), grupowy (według powiązanych grup), asortyment wewnątrzgrupowy.

Ocena realizacji planu dla nomenklatury opiera się na porównaniu planowanej i rzeczywistej produkcji produktów dla głównych rodzajów objętych nomenklaturą. Ocenę realizacji planu asortymentu można przeprowadzić:

metodą najmniejszego procentu przez udział w ogólnej liście nazw produktów, według której sporządzono plan produkcji metodą średniego procentu według wzoru

PZ a = PZ n: PZ 0 x 100%,

gdzie VP a - realizacja planu asortymentu,%;

VP n - suma faktycznie wyprodukowanych produktów każdego rodzaju, ale nie więcej niż ich planowana produkcja;

VP 0 - planowana wydajność.

Wzory do obliczania wskaźników średniej liczby

Indeks	Wzór obliczeniowy
Przeciętny numer,
Przeciętny numer,
Przeciętny Właściwie pracujący, R C F

Analiza wskaźników ruchu pracowniczego

Ważnym elementem analizy zasobów pracy organizacji jest badanie przepływu siły roboczej. Rozważając przepływ siły roboczej, należy mieć na uwadze, że częsta zmiana pracowników utrudnia wzrost wydajności pracy. Konieczna jest analiza przyczyn rotacji personelu (stan Zakład Ubezpieczeń Społecznych, absencja, dobrowolna rezygnacja itp.), dynamika składu zwolnień: indywidualnych i zbiorowych, zmiana stanowiska służbowego, liczba przejść na inne stanowiska, przejście na emeryturę, wygaśnięcie umowy itp.

Analiza prowadzona jest dynamicznie na przestrzeni wielu lat w oparciu o następujące współczynniki:

wskaźnik rotacji akceptacji ( K P) to stosunek liczby wszystkich zatrudnionych pracowników w okresie sprawozdawczym ( R P) do średniej liczby pracowników w tym samym okresie ( R SS):

K P = RP / R SS,

wskaźnik obrotu utylizacją ( K B) to stosunek wszystkich emerytowanych pracowników ( R) w okresie sprawozdawczym do średniej liczby pracowników:

K B = R Y / R SS,

suma wartości współczynników przyjęcia i zbycia charakteryzuje całkowity obrót siły roboczej:

KOVR = K P + K V.

Obrót siły roboczej dzieli się na nadmierny i normalny. Normalny - jest to obrót niezależny od organizacji, z takich powodów jak pobór do wojska, przejście na emeryturę i studia, przeniesienie na wybrane stanowiska itp. Zwolnienie z własnej woli, za absencję przypisuje się nadmiernej rotacji pracy .

Wskaźnik rotacji personelu ( K T) to stosunek nadwyżki rotacji pracy ( R Y*) przez pewien okres do średniej liczby:

KT = R Y* / R SS.

Współczynnik stałości składu ( K POST) to stosunek liczby pracowników, którzy pracowali przez cały okres ( R R) do średniego zatrudnienia:

K POST = R R / R SS

Poziom dyscypliny pracy (K D) określa się na podstawie obliczeń.

KD \u003d 1 - RP / R SS

gdzie R P to liczba pracowników zwolnionych z powodu nieobecności.

Analiza wykorzystania czasu pracy

Wielkość produkcji dóbr zależy nie tyle od liczby robotników, ile od ilości pracy włożonej w produkcję, określonej przez czas pracy. Dlatego analiza wykorzystania czasu pracy jest ważną częścią pracy analitycznej w organizacji. W procesie analizy wykorzystania czasu pracy należy sprawdzić zasadność zadań produkcyjnych, zbadać poziom ich realizacji, zidentyfikować straty w czasie pracy, ustalić ich przyczyny, nakreślić sposoby dalszego doskonalenia wykorzystania czasu pracy, i opracować niezbędne środki.

Analiza wykorzystania czasu pracy dokonywana jest na podstawie bilansu czasu pracy. W zależności od celu i dokładności pomiaru rezerw na zwiększenie wydajności pracy stosuje się różne wartości funduszu czasu pracy: nominalne, tajne, efektywne (użyteczne). Główne składniki bilansu przedstawiono w tabeli.

Główne wskaźniki bilansu czasu pracy na pracownika

Kompletność wykorzystania zasobów pracy szacuje się liczbą dni i godzin przepracowanych przez jednego pracownika w danym okresie oraz stopniem wykorzystania funduszu czasu pracy. Taka analiza jest przeprowadzana zarówno dla poszczególnych kategorii personelu, jak i dla całej organizacji.

Aby przeanalizować wykorzystanie całkowitego kalendarzowego funduszu czasu, konieczne jest określenie jego potencjalnej wartości. Fundusz Czasu Pracy ( T RV) zależy od liczby pracowników ( Rp), liczba godzin przepracowanych średnio w ciągu dnia roboczego w roku ( D), przeciętny dzień pracy ( t):

W toku analizy konieczne jest zidentyfikowanie przyczyn powstawania strat czasu pracy. Klasyfikacja strat czasu pracy dzieli straty czasu pracy na rezerwotwórcze i nierezerwowe. Straty rezerwotwórcze to straty, które można zmniejszyć dzięki systematycznej organizacji pracy w celu zmniejszenia strat czasu pracy. Wśród nich mogą być: dodatkowe urlopy za zgodą administracji, nieobecność w pracy z powodu choroby, nieobecności, przestoje z powodu awarii sprzętu, brak pracy, surowców, materiałów, paliwa, energii itp.

Analiza wydajności pracy

Wydajność pracy jest jednym z najważniejszych wskaźników jakościowych pracy organizacji, wyrazem efektywności kosztów pracy. Poziom wydajności pracy charakteryzuje się stosunkiem wielkości produkcji i sprzedaży towarów lub wykonanej pracy do kosztu czasu pracy.

Tempo rozwoju zależy od poziomu wydajności pracy produkcja przemysłowa, wzrost płac i dochodów, wielkość obniżenia kosztów produkcji. Zwiększanie wydajności pracy poprzez mechanizację i automatyzację pracy, wprowadzanie nowego sprzętu i technologii praktycznie nie ma granic, dlatego celem analizy wydajności pracy jest identyfikacja możliwości dalszego zwiększenia produkcji poprzez zwiększenie wydajności pracy, bardziej racjonalne wykorzystanie pracowników i ich czas pracy.

Na podstawie tych celów wyróżnia się następujące zadania badania wydajności pracy w organizacjach: - pomiar poziomu wydajności pracy i jej dynamiki; - badanie czynników wydajności pracy i identyfikowanie rezerw na jej dalszy wzrost; - analiza relacji wydajności pracy z innymi wskaźniki ekonomiczne scharakteryzowania wyników organizacji.

Wydajność pracy charakteryzuje wielkość produkcji dóbr (wielkość wykonanej pracy) wytworzona przez jednego pracownika na jednostkę czasu pracy. Przy planowaniu, rozliczaniu i analizowaniu wydajność pracy zwykle oblicza się według wzoru:

gdzie V jest wielkością produkcji towarów;

T jest wskaźnikiem pracy, w stosunku do którego obliczana jest wydajność pracy.

Wielkość produkcji towarów i odpowiednio wydajność pracy można wyrazić w naturalnych, warunkowo naturalnych, kosztach i jednostkach miary pracy. Wskaźniki kosztów są uniwersalne, określane obecnie poprzez ceny umowne, ale pozostają pod wpływem inflacji i niezbyt wyraźnie charakteryzują realną wydajność pracy. Z kolei wskaźniki rzeczowe mają ograniczone zastosowanie, są wykorzystywane przy opracowywaniu planów dla przedsiębiorstw (główne warsztaty i sekcje), nie są podatne na inflację i dają rzeczywiste wyobrażenie o wydajności pracy w produkcji konkretny rodzaj produktu.

Liczniki pracy charakteryzują dynamikę wydajności pracy w danej operacji. W tym przypadku znormalizowana pracochłonność wytworzenia określonej ilości produktów (jednostka rozliczeniowa) jest dzielona przez planowane lub rzeczywiste koszty pracy przy wytwarzaniu tej samej ilości produktów. Jest to najdokładniejsza miara wydajności pracy, jednak ma ograniczone zastosowanie. W zależności od liczby pracowników branej pod uwagę przy planowaniu wydajności pracy istnieją wskaźniki na pracownika i na pracownika produkcji. W zależności od jednostki czasu pracy wyróżnia się następujące rodzaje wydajności pracy: roczna, kwartalna, miesięczna, dziesięciodniowa, dobowa, zmianowa i godzinowa. Obecnie głównym stosowanym wskaźnikiem jest ocena wydajności pracy w ujęciu wartościowym:

gdzie Rcc to średnia liczba pracowników, os. Na podstawie powyższego wzoru można stwierdzić, że na wartość produktywności pracy wpływają dwie grupy czynników:

zmiana wielkości produkcji towarów; zmiana liczby pracowników organizacji.

Metodologia określania wpływu czynników pracy na produkcję

Na wielkość produkcji (VP) wpływają takie czynniki pracy, jak:

1. Średnia liczba pracowników (H);

2. Średnia liczba dni przepracowanych przez jednego pracownika w analizowanym okresie (D);

3. Średni dzień roboczy (t);

4. Średnia godzinowa wydajność pracownika (B).

Relację badanego wskaźnika ze wskaźnikami czynnikowymi przedstawiamy w postaci czteroczynnikowego modelu multiplikatywnego:

Określmy wielkość wpływu czynników na zmianę efektywnego wskaźnika:

metoda substytucji łańcucha;

metoda różnic bezwzględnych;

metoda różnic względnych;

metoda różnicy procentowej.

Analiza wpływu wykorzystania pracy pracowników na wielkość produkcji

Wiadomo, że wielkość produkcji towarów można określić wzorem:

V = * * WP,

gdzie W P- wydajność pracownika, pocierać.

R R- liczba pracowników, os.

Stopień wpływu wykorzystania pracy pracowników na wielkość produkcji towarów można określić metodą całkową według wzorów:

a) gdy zmienia się liczba pracowników:

b) kiedy zmienia się produktywność pracowników;

c) pod wpływem obu czynników:

∆V = ∆V R + ∆V W ,

gdzie ∆ V R - wzrost wielkości produkcji ze względu na zmiany liczby pracowników, pocierać. ∆ V W- wzrost wielkości produkcji w wyniku zmian wydajności pracy pracowników, pocierać. W PP R- wydajność pracy pracowników w poprzednim okresie, pocierać. R PP R- liczba pracowników w poprzednim okresie, osoby. ∆ RP - wzrost liczby pracowników w bieżącym okresie w porównaniu do okresu poprzedniego, os. ∆ W P - wzrost wydajności pracy pracowników w bieżącym okresie w porównaniu do okresu poprzedniego, pocierać.

Wadą przeprowadzonej kalkulacji jest to, że w ogóle nie odzwierciedla ona kosztów czasu pracy pracowników. Aby uwzględnić ten czynnik, posługujemy się następującą reprezentacją wielkości produkcji towarów:

V = R p * T p * W p,

Analiza wydajności pracy jednego pracownika obejmuje również ocenę wpływu czynników ekstensywnych i intensywnych. Rozległe czynniki obejmują czynniki, które wpływają na wykorzystanie czasu pracy i zależą od organizacji pracy i produkcji. Czynniki wpływające na średnią godzinową wydajność pracy, takie jak techniczny poziom rozwoju organizacji oraz kwalifikacje pracowników, uważane są za intensywne, co z kolei determinuje pracochłonność produktów.

Stopień wpływu ekstensywnych i intensywnych czynników na roczną wydajność pracy pracowników można określić metodą obliczania różnic na podstawie następującego wyrażenia:

pocierać.,

gdzie W WG- roczna wydajność pracy pracownika,

T RD - wypracowany przez jednego pracownika rocznie - osobodni,

T RDCH - przepracowany przez jednego pracownika dziennie - roboczogodziny,

W RF - wydajność pracy jednego pracownika na godzinę.

Wskaźniki efektywności wykorzystania zasobów materialnych

Zasoby matematyczne to surowce, technologie i energia. Surowce. Surowce i energia. zasoby są wykorzystywane w produkcji i są całkowicie zużywane, to jest ich różnica w stosunku do OF. Surowce matematyczne przenoszą swój koszt na koszt wytworzonego produktu w trakcie I technologii. proces. Rodzaje surowców przemysłowych:

1) Według pochodzenia: przemysł. i rolniczym

2) Zgodnie z charakterem obrazu: organiczny, mineralny, chemiczny.

3) Zgodnie z charakterem pracy: pierwotna, wtórna (ruda, metal).

Różnica surowc. na:

1) Główny - kompozycja. mata. - tech. podstawa.

2) Auxiliary - wykonanie niepodstawowej f-tion z pr-ve.

Mata. R. Są podzielone na:

1) Zapasy to zapasy surowców. nie wszedł do produkcji. procent .

2) Niedokończone szturchać. - to jest prod. kot wszedł w proces. pr-va, ale nie wyszedł z tego.

3) Wady. pączek. okresy - to jest e. Śr kot. jest już teraz, a koszt jest teraz, ale przypisuje się je sztuce przyszłości. produkty.

Wskaźniki skuteczności stosowania maty. Surowce

Analiza wykorzystania własnych OBS przeprowadzana jest na podstawie danych z sekcji B aktywów i pasywów bilansu.

Aktywny - znormalizowany OBS

Pasywa - kredyty b-ka w ramach towarów i materiałów znormalizowanych.

Problemy analizy efektywności wykorzystania zasobów materialnych, zob. jest zainstalowanie:

1) Czy wszystko jest matowe. wymagane do produkcji są na magazynie.

2) Wystarczalność V tych zapasów do uwolnienia planowanych V produktów.

3) Określ efektywność wykorzystania zużytych przedmiotów pracy.

4) Czy w przedsiębiorstwie jest niewolnik? w sprawie wprowadzenia progresywnych rodzajów mat.

O skuteczności wykorzystania maty. pod wpływem czynników:

1) Korzystanie z maty lokalnej. kot. jawl. taniej.

2) Wymiana jednej maty. inne (przy zachowaniu jakości).

3) Zmniejszenie zużycia materiałów.

Źródłami informacji do analizy zasobów materiałowych są: plan logistyczny, wnioski, umowy na dostawę surowców i materiałów, formularze sprawozdawczości statystycznej o dostępności i wykorzystaniu zasobów materiałowych oraz kosztów produkcji, dane eksploatacyjne materiału i techniczne dział

Do scharakteryzowania ef-ti wykorzystania zasobów mat-x zastosowano system uogólnień i wskaźników szczegółowych. Uogólniając, pokaż lyam względny zysk na rubel kosztów mat-x, wydajności materiałowej, zużycia materiałów, współczynnika współczynnika tempa wzrostu wielkości produkcji i kosztów mat-x, uderzeń. waga kosztów mat-x w s/s prod-a, współczynnik kosztów mat-x. Zysk na rubel kosztów mat-x określa się dzieląc kwotę zysku otrzymanego od podstaw. deyat-ty w wysokości kosztów mat-x.

Produkcja materiałowa jest określana poprzez podzielenie kosztu wytworzonych produktów (VP) przez kwotę kosztów materiałowych (MC). Wskaźnik ten charakteryzuje zwrot materiałów, tj. ilość wytworzonych produktów z każdego rubla zużytych zasobów materialnych (surowców, materiałów, paliw, energii itp.).

Zużycie materiału jest określane przez podzielenie MOH na VP pokazuje, ile kosztów materiałowych należy ponieść lub faktycznie uwzględnić w produkcji jednostki wyjściowej.

Stosunek stosunku tempa wzrostu wolumenu produkcji do kosztów mat-x określa stosunek wskaźnika VP do wskaźnika MOH. w ujęciu względnym charakteryzuje dynamikę produktywności materialnej i jednocześnie ujawnia czynniki jej wzrostu.

Oud. waga kosztów mat-x w s/s prod jest obliczana przez stosunek ilości MZ do pełnego s/s prod. dynamika tego wskaźnika charakteryzuje zmianę materiałochłonności produktów.

Coef-t mat x kosztuje - to fakt względny. wysokość MZ do planowanej. Konwertowane na fakty. ilość wydanego prod-i. Pokazuje, jak ekonomicznie wykorzystywane są materiały w procesie produkcyjnym, czy występuje przekroczenie w stosunku do ustalonych norm. Jeśli współczynnik jest większy niż 1, oznacza to przekroczenie zasobów materialnych do produkcji produktów i odwrotnie, jeśli jest mniejszy niż 1, zasoby materialne zostały wykorzystane bardziej ekonomicznie.

Konsumpcja materiałów (ME) może być ogólna, prywatna i specyficzna. ME zależy od ilości VP i ilości MOH do jego produkcji.

Całkowita definicja ME: MZ / VVP

Całkowita j.m. zależy od wielkości produkcji. prod-i, jego struktura, wskaźniki zużycia mat-in dla ed-iu prod-a, ceny surowców mat-e i ceny sprzedaży dla prod-th.

Określono konkretną IU: UME \u003d HP (wskaźniki zużycia)

Zdefiniowano prywatne IU (NME): NME = UME / QI (cena produktu)

UMEo = brak CMO

UME, = HP,-CM1 CM (cena mat-la)

UME=UME, - UMEo

ZAMKNIĘTY=HP, CMO

NMEo=UMEo/CIO

WCH| \u003d UME, / QI,

CHME=CHME,-CHMEo

CHMER=UME, / CIO

Analiza zaopatrzenia organizacji w zasoby materialne

Ważnym czynnikiem bezpieczeństwa organizacji zasobami materiałowymi jest prawidłowe wyliczenie ich zapotrzebowania, racjonalnie zorganizowana logistyka oraz ekonomicznie efektywne wykorzystanie zasobów materiałowych w produkcji.

Zapotrzebowanie na zasoby materialne określa się w kontekście ich rodzajów na potrzeby głównych i niepodstawowych działań organizacji oraz zapasów niezbędnych do normalnego funkcjonowania, na koniec okresu:

MP i = ∑MP ij + MP i ,

gdzieMR i - całkowite zapotrzebowanie przedsiębiorstwa w i-tym rodzaju zasobów materialnych;

MR ij to zapotrzebowanie na i-ty rodzaj zasobów materialnych dla j-tego rodzaju działalności;

MR i - zapasy i-tego rodzaju zasobów materialnych niezbędnych do normalnego funkcjonowania organizacji na koniec okresu; i = 1, 2, 3,..., m.

Zaopatrzenie organizacji w rezerwy w dniach oblicza się jako stosunek salda tego rodzaju zasobów materialnych do jego średniego dziennego zużycia według wzoru:

gdzie D i jest zapasem i-tego rodzaju materiału w dniach;

MR i - zapasy i-tego rodzaju materiału w jednostkach fizycznych;

RD i - średnie dzienne zużycie i-tego rodzaju materiału w tych samych jednostkach miary.

Ważnym warunkiem normalnego nieprzerwanego działania organizacji jest całkowite zaspokojenie zapotrzebowania na zasoby materialne ze źródłami pokrycia:

gdzie AND i jest sumą źródeł na pokrycie zapotrzebowania na i-ty rodzaj zasobów materialnych. Zasoby zewnętrzne obejmują zasoby materialne otrzymane od dostawców w ramach zawartych umów (zamówień). Ilość źródeł na pokrycie potrzeb określa wzór

AND i \u003d ∑ AND ij + AND i lub MP i \u003d ∑ AND ij + AND i,

gdzie AND i jest j-tym własnym źródłem pokrycia zapotrzebowania na i-ty rodzaj zasobów materialnych;

A ja jest zewnętrznym źródłem pokrycia zapotrzebowania na i-ty rodzaj zasobów materialnych; i= 1, 2, 3,..., n; j= 1, 2, 3,..., m .

Istotny udział w sumie źródeł pokrycia mają źródła zewnętrzne: wpływy surowców od dostawców w ramach zawartych kontraktów.

Analiza wydatków handlowych

Sprzedaż towarów (produktów, robót, usług) powoduje szereg kosztów. Są to tak zwane koszty sprzedaży (koszty sprzedaży) i są uwzględnione w całkowitym koszcie sprzedaży.

Koszty sprzedaży obejmują: - Koszty tary i pakowania wyrobów gotowych - Koszty transportu, załadunku - Pozostałe koszty sprzedaży.

Zgodnie z Instrukcją do Planu Kont, koszt tary i pakowania wyrobów gotowych uważa się za koszty bezpośrednie warunkowo zmienne.

Wszystkie inne rodzaje wydatków biznesowych są uważane za pośrednie. Organizacja handlowa musi przygotować kosztorys sprzedaży przy użyciu następujących danych wejściowych:

umowy dostawy produktów do konsumentów, w których ustala się warunki sprzedaży;

wysokość wydatków na poszczególne pozycje w poprzednim okresie;

stawki wydatków.

W analizie kosztów warunkowo zmiennych odchylenia względne obliczane są zgodnie z oszacowaniem.

W tym celu planowany koszt każdej pozycji jest przeliczany na procent planu pod względem wielkości sprzedaży, a następnie ujawniane są odchylenia rzeczywistych kwot od przeliczonych planowanych wskaźników.

W literaturze ekonomicznej toczy się dyskusja na temat sposobu obliczania procentu celu pod względem wielkości sprzedaży.

1. Na podstawie wyceny produktów w cenach producenta (w cenach podstawowych):

I q = ∑q 1 p 0/ ∑q 0 p 0

2. Na podstawie wyceny wyrobów po planowanym koszcie wytworzenia:

I q = ∑q 1 s 0/ ∑q 0 s 0

Bardziej szczegółowo przyczyny oszczędności i nadmiernych wydatków można zidentyfikować na podstawie danych księgowych przy zaangażowaniu planowanych rozliczeń z kupcami i komisantami.

Analizując koszty sprzedaży należy pamiętać, że koszty reklamy są znormalizowane dla celów podatkowych.

Analiza kosztów według elementów ekonomicznych

Oficjalne sprawozdania finansowe nie zawierają wystarczających danych do faktycznej analizy kosztów sprzedanych towarów.

Porównanie bezwzględnej wysokości kosztów za 2 lata nie odpowiada na pytanie, czy w roku sprawozdawczym występują oszczędności kosztowe w porównaniu z poprzednim, ponieważ wysokość kosztów za 2 lata różni się z wielu powodów:

1. Dla każdego roku utworzono koszty dla określonej struktury sprzedaży produktów (robót, usług) danego roku.

2. Dla każdego roku koszty powstawały na wielkości sprzedaży towarów (robót, usług) danego roku.

3. Nie uwzględnia się procesów inflacyjnych. inflacja wpływa na każdy element kosztów w inny sposób:

głównie na materiały i inne koszty

w mniejszym stopniu na wynagrodzenia, a co za tym idzie na składki na ubezpieczenie społeczne.

Metoda zaproponowana przez prof. Kalinina A.P. zaprasza nas do zbadania względnych wskaźników (współczynników), za pomocą których eliminowany jest wpływ tych czynników.

Wskaźnik kosztów w kopiejkach na rubel przychodu można obliczyć dla każdego elementu kosztu ekonomicznego. Te współczynniki są nazwane w następujący sposób:

1. współczynnik zużycia materiału;

2. współczynnik intensywności płac (pracochłonność);

3. współczynnik odliczeń na potrzeby społeczne;

4. współczynnik amortyzacji właściwej;

5. współczynnik pozostałych kosztów;

6. stosunek kosztów całkowitych.

Każdy ze współczynników można uszczegółowić. Na przykład współczynnik zużycia materiału można przedstawić jako sumę następujących współczynników: współczynnik surowców i materiałów; współczynnik materiałów pomocniczych; współczynnik zakupionych półproduktów i komponentów; współczynnik usług stron trzecich; współczynnik paliwa i energii elektrycznej dla potrzeb technologicznych.

Na podstawie uzyskanych danych możliwe jest również obliczenie wielkości względnych oszczędności (przyrostów) dla każdego składnika kosztowego na rzeczywistych przychodach ze sprzedaży za pomocą następującego wzoru:

K eq (pov) \u003d (Zmiana udziału elementu * okres sprawozdawczy przychodów) / 100

Analiza czynnikowa kosztów

Obecnie przy analizie rzeczywistego kosztu wytworzonych dóbr, identyfikacji rezerw i ekonomicznego efektu ich redukcji stosuje się analizę czynnikową.

Do najważniejszych grup czynników, które mają istotny wpływ na koszt własny, należą:

1) Podniesienie poziomu technicznego produkcji. Dla tej grupy czynników dla każdego zdarzenia obliczany jest efekt ekonomiczny, który wyraża się w obniżeniu kosztów produkcji. Oszczędności z realizacji działań określa się poprzez porównanie kosztu na jednostkę produkcji przed i po realizacji działań i pomnożenie powstałej różnicy przez wielkość produkcji w planowanym roku:

EC \u003d (Z 0 - Z 1) * Q ,

gdzie mi K- oszczędność kosztów prądu stałego;

Z 0- koszty prądu stałego na jednostkę produkcji przed wdrożeniem działania;

Z 1 - bezpośrednie koszty operacyjne na jednostkę produkcji po wdrożeniu działania

Q- wielkość produkcji dóbr w jednostkach naturalnych od początku realizacji działania do końca okresu planowania.

2) Poprawa organizacji produkcji i pracy: zmiany w organizacji produkcji, formach i metodach pracy wraz z rozwojem specjalizacji w produkcji; usprawnienie zarządzania produkcją i redukcja kosztów; poprawa wykorzystania środków trwałych; poprawa zaopatrzenia materiałowego i technicznego; redukcja kosztów transportu; inne czynniki zwiększające poziom organizacji produkcji.

3) Zmiana wielkości i struktury towarów: zmiana asortymentu i asortymentu towarów, poprawa jakości i wielkości produkcji towarów. Zmiany w tej grupie czynników mogą prowadzić do relatywnego spadku kosztów stałych (poza amortyzacją), relatywnego spadku amortyzacji.

Względne oszczędności na kosztach półstałych określa wzór

mi K P \u003d (T V * Z UP0) / 100,

gdzie EK P- Oszczędności kosztów częściowo stałych;

ZUP0 - wysokość warunkowo stałych kosztów w okresie bazowym;

T V- tempo wzrostu produkcji w porównaniu z okresem bazowym.

Oddzielnie obliczana jest względna zmiana odpisów amortyzacyjnych. Część odpisów amortyzacyjnych nie jest wliczona w koszt, ale jest zwracana z innych źródeł, dlatego łączna kwota amortyzacja może się zmniejszyć. O zmniejszeniu decydują rzeczywiste dane za okres sprawozdawczy. Łączne oszczędności z tytułu odpisów amortyzacyjnych oblicza się według wzoru

EC A \u003d (A OK / Q O - A 1 K / P1) * Q1,

gdzie EK A- oszczędności z tytułu relatywnego spadku amortyzacji;

0, 1- wysokość odpisów amortyzacyjnych w okresie bazowym i sprawozdawczym;

Do- współczynnik uwzględniający wysokość odpisów amortyzacyjnych przypadających na koszty produkcji w okresie bazowym;

Q 0 , Q1- wielkość produkcji globalnej towarów w jednostkach naturalnych okresu bazowego i sprawozdawczego.

4) Poprawa wykorzystania zasobów naturalnych: zmiana składu i jakości surowców; zmiana produktywności złóż, wielkość prac przygotowawczych podczas wydobycia, metody wydobycia surowców naturalnych; zmiana w innych warunkach naturalnych. Czynniki te odzwierciedlają wpływ warunków naturalnych (naturalnych) na wysokość kosztów zmiennych. Analiza ich wpływu na obniżenie kosztów produkcji prowadzona jest w oparciu o metody sektorowe przemysłu wydobywczego.

5) Przemysł i inne czynniki: Znaczące rezerwy są kładzione w obniżeniu kosztów przygotowania i opanowania nowych rodzajów produkcji wyrobów i nowych procesów technologicznych, w obniżeniu kosztów okresu rozruchu dla nowo uruchamianych sklepów i obiektów. Obliczenie kwoty zmiany wydatków odbywa się według wzoru:

EC P \u003d (Z 1 / Q 1 - Z 0 / P0) * Q1,

gdzie EK P - zmiana kosztów przygotowania i rozwoju produkcji;

Z 0, Z 1- sumy wydatków okresu bazowego i sprawozdawczego;

Q 0 , Q1- wielkość produkcji wyrobów z okresu bazowego i sprawozdawczego.

Tradycyjnie analizę kosztów rozpoczyna się od analizy dynamiki kosztu wszystkich towarów, przy jednoczesnym porównaniu kosztów rzeczywistych z planowanymi lub z kosztami okresu bazowego. Koszt całkowity może ulec zmianie ze względu na wielkość i strukturę produkcji wyrobów, poziom kosztów zmiennych na jednostkę towaru oraz wysokość kosztów stałych. W trakcie analizy ujawnia się, dla których pozycji kosztowych nastąpiło największe przekroczenie oraz jak zmiana ta wpłynęła na zmianę łącznej kwoty kosztów zmiennych i stałych.

Analiza kosztów na rubel artykuły przemysłowe

4 najważniejsze czynniki które są z nim w bezpośrednim związku funkcjonalnym:

zmiana struktury wytwarzanych towarów;

zmiana poziomu kosztów produkcji poszczególnych towarów;

zmiany cen i taryf za zużyte zasoby materiałowe;

zmiana cen hurtowych wytwarzanych towarów.

Wpływ przesunięć strukturalnych w składzie towarów określa następujący wzór:

Wpływ zmian poziomu kosztów produkcji poszczególnych produktów na skład wytwarzanych wyrobów określa wzór:

Analiza kosztów materiałowych w kosztach wytworzenia

Analizę wpływu na s/s efektywności wykorzystania zasobów materialnych można przeprowadzić w dwóch kierunkach:

1. Analiza kosztów materiałowych jako elementu ekonomicznego.

2. Analiza kosztów materiałowych w s/s poszczególnych produktów tj. zgodnie z obliczeniami tych produktów.

W analizie dla pierwszego kierunku wskaźniki zużycia materiału są obliczane w ilości na 1 rub. przychody ze sprzedaży.

Drugi kierunek analizy jest zgodny z danymi obliczeniowymi c / c konkretnego produktu.

Z reguły druga część kosztorysu nosi nazwę Dekodowanie kosztów materiałów.

Ta sekcja zawiera informacje na temat głównych rodzajów zużytych materiałów, ich ilościowego zużycia na jednostkę obliczeniową produkcji, jednostki zakupu s/s zużytych materiałów.

Kosztorys może zawierać blok danych normatywnych lub planowanych lub dane za poprzedni podobny okres. Blok ten służy jako podstawa do porównania wskaźników rzeczywistych.

Jeżeli takie informacje są dostępne, to można przeprowadzić analizę kosztów materiałowych w s/s jednostki obliczeniowej produkcji w kontekście najważniejszych rodzajów zużytych materiałów.

Analiza określa wielkość oszczędności lub przekroczeń kosztów dla każdego rodzaju materiału i ujawnia wpływ dwóch głównych czynników:

1. Zmiana ilościowego zużycia materiałów na jednostkę kosztów produkcji.

2. Zmiana jednostki zaopatrzenia s/s zużytych materiałów.

Algorytm techniki analizy (metoda podstawień łańcuchów)

Opcja podstawowa: MZ 0=K 0*C 0

Opcja raportowania: MZ 1=K 1*Ts 1

∆ MZ = MZ 1 - MZ 0

MZ - wysokość kosztów materiałowych dla określonego rodzaju materiałów,

K - ilościowe zużycie tego rodzaju materiału w ujęciu fizycznym na jednostkę obliczeniową produkcji,

C - pozyskiwanie jednostek s/s tego rodzaju materiału w warunki pieniężne.

Włącznie z:

∆ MZ (K) \u003d ∆K * C 0 \u003d (K1-K0) * C 0

∆ MZ (C) \u003d ∆C * K 1

Sprawdź: ∆ MZ (K) + ∆ MZ (C) = MZ 1 - MZ 0

Dzięki dalszej analizie możliwe jest zidentyfikowanie konkretnych przyczyn wpływu każdego z dwóch głównych czynników.

Na przykład zmiana ilościowego zużycia materiałów na jednostkę obliczeniową może być spowodowana:

1. doskonalenie technologii produkcji,

2. centralizacja zbiorów,

3. naruszenie reżimów technologicznych,

4. surowce niespełniające norm,

5. brak logistyki,

6. przymusowa wymiana materiałów

Pozyskiwanie materiałów s/s obejmuje:

1. wartość faktury

2. koszty transportu,

3. różnego rodzaju opłaty,

4. koszty wysyłki z molo do magazynu firmy oraz koszty obsługi

36. Analiza zrównoważonego rozwoju Finów

Stabilność finansowa organizacji to taki stan jej zasobów finansowych, ich dystrybucji i wykorzystania, który zapewnia rozwój organizacji oparty na wzroście zysków i kapitału przy zachowaniu wypłacalności i zdolności kredytowej w warunkach akceptowalnego ryzyka.

W przeciwieństwie do wypłacalności, która ocenia aktywa obrotowe i zobowiązania krótkoterminowe organizacji, stabilność finansową określa się na podstawie stosunku różnych rodzajów źródeł finansowania i jego zgodności ze składem aktywów. Znajomość granicznych granic zmian źródeł finansowania inwestycji kapitałowych w środki trwałe lub zapasy pozwala na generowanie takich obszarów działalności gospodarczej, które prowadzą do poprawy kondycji finansowej organizacji, zwiększenia jej stabilności.

Bezwzględna stabilność kondycji finansowej odzwierciedla sytuację, w której wszystkie rezerwy są w pełni pokryte własnym kapitałem obrotowym, tj. organizacja jest całkowicie niezależna od wierzycieli zewnętrznych.

Normalna stabilność kondycji finansowej organizacji odzwierciedla obecność źródeł powstawania zapasów, których wartość oblicza się jako sumę własnego kapitału obrotowego, kredytów bankowych, pożyczek wykorzystanych na pokrycie zapasów oraz rachunki do zapłacenia na transakcjach towarowych.

Niestabilna sytuacja finansowa wiąże się z naruszeniem wypłacalności, w której organizacja, aby pokryć część swoich rezerw, zmuszona jest pozyskać dodatkowe źródła pokrycia, które łagodzą napięcia finansowe i nie są w pewnym sensie „normalne” , tj. usprawiedliwiony.

Kryzys lub krytyczna sytuacja finansowa charakteryzuje się sytuacją, w której organizacja jest na skraju bankructwa, gdyż w takiej sytuacji gotówka organizacji, krótkoterminowe papiery wartościowe i należności nie pokrywają nawet jej zobowiązań i zaległych kredytów.

Jeden z kierunków analizy stabilność finansowa jest zastosowanie wskaźników bezwzględnych. Jego znaczenie polega na sprawdzeniu, z jakich źródeł środków iw jakim stopniu pokrywane są zapasy.

Aby zilustrować to podejście, warto rozważyć wielopoziomowy schemat pokrycia rezerwy. W zależności od tego, jakiego rodzaju źródła środków finansowych są wykorzystywane do tworzenia rezerw, można z pewną dozą pewności ocenić poziom stabilności finansowej podmiotu.

Analiza dostępności zasobów wraz ze źródłami ich powstawania prowadzona jest w następującej kolejności:

1) Ustala się obecność własnego kapitału obrotowego ( E C) jako różnica między kapitałem własnym ( ja C) oraz aktywa unieruchomione ( F IMM):

E C \u003d I C - F IMM, tysiąc rubli.

2) W przypadku braku własnego kapitału obrotowego organizacja może otrzymać długoterminowe pożyczki i kredyty.

Dostępność źródeł własnych i długoterminowych pożyczonych ( JEŚĆ) określa się na podstawie obliczeń:

E M = (ORAZ C + KT) - fimm, tysiąc rubli.

3) Całkowita wartość głównych źródeł formacji jest ustalana z uwzględnieniem pożyczki krótkoterminowe i pożyczki:

mi å = (ORAZ C + K T + K t) - F IMM, tysiąc rubli.

Trzy wskaźniki dostępności źródeł tworzenia rezerw odpowiadają trzem wskaźnikom dostępności ich źródeł tworzenia:

1) Nadwyżka (+) lub niedobór (-) własnego kapitału obrotowego:

± E C = E C - Z, tysiąc rubli.

2) Nadwyżka (+) lub niedobór (-) własnych i długoterminowo pożyczonych źródeł tworzenia rezerw:

± E M = E M - Z, tysiąc rubli.

3) Nadwyżka (+) lub niedobór (-) łącznej wartości źródeł tworzenia rezerw:

S (x) = (1; 1; 1) - absolutna stabilność finansowa;

S (x) = (0; 1; 1) - normalna stabilność finansowa;

S (x) = (0; 0; 1) - niestabilna sytuacja finansowa;

S (x) = (0; 0; 0) - kryzys finansowy (na skraju bankructwa).

Ocena wypłacalności

Do dogłębnej analizy wypłacalności niezbędna jest znajomość składu majątku organizacji, źródeł jego powstania i wszystkich możliwych opcji ich zmiany. W tym celu kompilowany jest model bilansu:

F IMM + O A \u003d I C + Z K, tysiąc rubli.,

gdzie F IMM- aktywa unieruchomione; O A - aktywa obrotowe; ja C- kapitał; Z K- kapitał pożyczony. Opracowanie modelu bilansu wiąże się z pewnym przegrupowaniem sekcji i pozycji bilansu w celu podkreślenia pożyczone pieniądze, jednorodny z punktu widzenia zwrotu, a po przekształceniu modelu bilansowego otrzymujemy wartość majątku obrotowego ( O A):

O A \u003d (ORAZ C - F IMM) + Z K, tysiąc rubli.

Mając na uwadze, że długoterminowe kredyty i pożyczki kierowane są na nabycie środków trwałych oraz długoterminowych inwestycji finansowych, dokonamy dalszej transformacji formuły, podkreślając składniki majątku obrotowego i kapitału obcego.

Z+ R A + D \u003d [ (I c + KT) - F imm ] + ( K t + RP), tysiąc rubli.,

gdzie Z- rezerwy;

RA - należności;

D - darmowa gotówka;

K T- obowiązki długoterminowe;

K t - pożyczki i kredyty krótkoterminowe;

R R - rachunki płatne.

Analiza wyników obliczeń dla tego modelu pozwala stwierdzić, że obecny warunek wypłacalności zostanie spełniony, jeżeli rezerwy organizacji zostaną pokryte źródłami ich powstawania:

Z £ (ORAZ C + KT) - F IMM, tysiąc rubli.

Aby ocenić potencjalną wypłacalność, należności i wolne środki pieniężne są porównywane z zobowiązaniami krótkoterminowymi:

RA + D ³ K t + R R, tysiąc rubli.

O wypłacalności organizacji decyduje wpływ nie tylko czynników wewnętrznych, ale także zewnętrznych. Czynniki zewnętrzne obejmują: ogólny stan gospodarki, jej strukturę, politykę budżetową i podatkową państwa, politykę stóp procentowych i amortyzacji, warunki rynkowe itp. Całkowicie błędne jest branie pod uwagę wyłącznie stanowiska kierownictwa organizacji jako przyczyny braku płatności. Zasadniczo brak płatności reprezentuje chęć organizacji do zrekompensowania braku kapitału obrotowego. Z jednej strony organizacje zmuszone są funkcjonować w warunkach rosnących kosztów produkcji ze względu na wyższe ceny surowców i paliw oraz surowców energetycznych, a także wyższe płace. Z drugiej strony efektywny popyt na produkty nie jest stabilny. Jak wykazała analiza, zmusza to organizacje do odraczania płatności na rzecz dostawców, powiększając lukę między płynnością a zobowiązaniami krótkoterminowymi.

Ocena zdolności kredytowej kredytobiorcy

Głównym celem analizy zdolności kredytowej jest określenie zdolności i chęci kredytobiorcy do spłaty wnioskowanego kredytu zgodnie z warunkami umowy kredytowej. Bank musi każdorazowo określić stopień ryzyka, jakie jest skłonny podjąć oraz kwotę kredytu, którą można w danych okolicznościach udzielić.

Pierwszym źródłem informacji do oceny zdolności kredytowej organizacji gospodarczych powinien być ich bilans wraz z notą wyjaśniającą. Analiza bilansu pozwala określić, jakie fundusze posiada firma, oraz jakiej największej pożyczki udzielają te fundusze. Jednak do rozsądnego i kompleksowego wnioskowania o zdolności kredytowej klientów banku nie wystarczą informacje bilansowe. Wynika to ze składu wskaźników.

Na początek brane są pod uwagę dokumenty Kredytobiorcy. Głównym celem analizy dokumentów do uzyskania pożyczki jest określenie zdolności i chęci pożyczkobiorcy do spłaty wnioskowanej pożyczki w ustaw czas iw całości.

Kredytobiorca składa do banku następujące dokumenty:

1. Dokumenty prawne:

2. Sprawozdania księgowe w całości, poświadczone Urząd podatkowy, na dwa ostatnie dni sprawozdawcze, z podziałem na następujące pozycje bilansu;

3. Za ostatnie trzy miesiące kopie wyciągów z rachunków bieżących i walutowych za terminy miesięczne oraz za największe wpływy we wskazanych miesiącach.

4. Na dzień otrzymania wniosku o pożyczkę: zaświadczenie o otrzymanych pożyczkach wraz z załączonymi kopiami umów pożyczki.

5. List - wniosek o pożyczkę (na papierze firmowym organizacji z numerem wychodzącym) z krótką informacją o organizacji i jej działalności, głównych partnerach i perspektywach rozwoju.

Wielu amerykańskich ekonomistów opisuje system oceny zdolności kredytowej oparty na wskaźnikach bilansowych. Amerykańskie banki stosują cztery grupy kluczowych wskaźników:

płynność firmy;

obrót kapitałowy;

przyciąganie funduszy;

wskaźniki rentowności.

Pierwsza grupa obejmuje wskaźnik płynności (K l) i pokrycia (K pokr). Wskaźnik płynności K l- wskaźnik najbardziej płynnych środków i długoterminowych zobowiązań dłużnych. Aktywa płynne obejmują środki pieniężne i należności krótkoterminowe.

Współczynnik krycia K do p to stosunek kapitału obrotowego do krótkoterminowych zobowiązań dłużnych. Wskaźnik pokrycia - pokazuje limit kredytowy, czyli wystarczalność wszystkich rodzajów środków klienta na spłatę zadłużenia. Jeżeli wskaźnik pokrycia jest mniejszy niż 1, wówczas przekroczone zostają granice kredytowania, kredytobiorca nie może już otrzymać kredytu: jest niewypłacalny.

Wskaźniki atrakcji (aby przyciągnąć) stanowią trzecią grupę wskaźników szacunkowych. Są one obliczane jako stosunek wszystkich zobowiązań dłużnych do łącznej kwoty aktywów lub do kapitału trwałego, pokazują zależność firmy od pożyczonych środków. Im wyższy wskaźnik przyciągania, tym gorsza zdolność kredytowa Kredytobiorcy.

Analiza obrotów (Reversal).

Ogólne wskaźniki obrotów.

Do scharakteryzowania efektywności wykorzystania OA stosuje się wskaźniki rotacji: t-czas trwania jednego obrotu w dniach (obrót w dniach); q-liczba obrotów w okresie; współczynnik k mocowania OA.

Wszystkie 3 wskaźniki obrotu są matematycznie powiązane i pochodzą od siebie, są różne imprezy scharakteryzować ten sam proces obrotu OA: t = (COxD): O, gdzie CO to średnie salda aktywów za okres (obliczone zgodnie ze średnią chronologiczną) (przy określaniu wskaźników obrotu wszystkich OA, ich salda w terminach bilansowych zaczerpnięto z całości II sekcji BB (s. 290)); D-liczba dni w analizowanym okresie; O obrót użyteczny za dany okres w ujęciu pieniężnym (liczony w tych samych jednostkach co CO). Ekonomiści nie doszli do jednolitego wniosku dotyczącego wskaźnika jednostki użytecznego obrotu. Czasami pobierane są dochody netto ze sprzedaży (np. 2 s. 010); dochody brutto lub dochody brutto (dochody + VAT, akcyza, opłaty celne); pełny koszt sprzedanych TT, PP, CU lub Pr.; koszty operacyjne. Przy określaniu prywatnych wskaźników obrotu stosuje się inne wskaźniki przydatnego obrotu. q=O: CO=D: t; k \u003d CO: Współczynnik O mocowania OA pokazuje, ile OA spada średnio na 1 pocieranie. użyteczny obrót. Skutkiem ekonomicznym przyspieszenia obrotu OA jest wzrost obrotu użytecznego za dany okres, tj. wpływy ze sprzedaży. Jeżeli nie jest to wymagane lub niemożliwe do osiągnięcia w warunkach rynkowych, to ekonomicznym skutkiem przyspieszenia obrotu jest względne uwolnienie OA. Ilość względnego uwalniania OA można obliczyć za pomocą wzoru: ΔCO (t) \u003d (t 1 -t 0) xO 1: D. Jeśli nastąpiło spowolnienie obrotu OA, wynik ekonomiczny jest dodatkowym zaangażowanie OA w obiegu.

1. wzrost przychodów ze sprzedaży w roku sprawozdawczym w stosunku do poprzedniego ΔОА (Iв) =СО 0 -СО 0 хIв;

2. bezwzględna zmiana ilości OA ΔOA (abs) \u003d CO 1 - CO 0.

Prywatne wskaźniki obrotów

Wskaźniki rotacji poszczególnych składników majątku: zapasów, należności, krótkoterminowych inwestycje finansowe, gotówka, inne OA. Wzory obliczeniowe są takie same jak dla wskaźników ogólnych. Różnica polega na tym, że brane są pod uwagę konkretne wskaźniki. Obliczenie prywatnych wskaźników obrotu pozwala zobaczyć, jak kształtował się czas trwania jednego obrotu w dniach dla wszystkich aktywów.

Sposoby na przyspieszenie obrotu OA

W zarządzaniu OA rozróżnia się cykl operacyjny i finansowy. Cykl operacyjny charakteryzuje całkowity czas, w którym środki finansowe znajdują się w zapasach i zadłużeniu: t o. c. \u003d t s + t d. z. (średni czas trwania cyklu operacyjnego w dniach; średni czas obrotu zapasami; cykl: etap zaopatrzenia, produkcji, marketingu, rozliczeń. Przyspieszenie obrotu OA to skrócenie czasu trwania cyklu finansowego. Sposoby przyspieszenia obroty są bezpośrednio związane ze skróceniem tych etapów.Skrócenie cyklu operacyjnego można osiągnąć poprzez przyspieszenie procesów zaopatrzenia, produkcji, sprzedaży poprzez przyspieszenie rotacji zadłużenia debetowego.

Dźwignia operacyjna i finansowa

Dźwignia operacyjna jest ilościowo scharakteryzowana przez stosunek kosztów stałych i zmiennych w ich łącznej wysokości oraz zmienność wskaźnika „Zysk przed odliczeniem odsetek i podatków”. To właśnie ten wskaźnik zysku umożliwia wyodrębnienie i ocenę wpływu zmienności dźwigni operacyjnej na wyniki finansowe firmy.

Poziom dźwigni oblicza się jako

.

Wraz z tym wskaźnikiem przy analizie działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa wykorzystuje się wartość efektu dźwigni produkcyjnej, która jest odwrotnością progu bezpieczeństwa:

Jeśli udział kosztów stałych jest wysoki, mówi się, że spółka ma wysoki poziom dźwigni operacyjnej. Dla takiej firmy czasami nawet niewielka zmiana wielkości produkcji może prowadzić do znacznej zmiany zysków, ponieważ firma i tak musi ponosić koszty stałe, niezależnie od tego, czy produkty są wytwarzane, czy nie. Zmienność zysku przy zmianie wielkości produkcji w modelu progu rentowności wyraża się wartością pochodnej:

Im wyższa dźwignia, tym bardziej wartość progu bezpieczeństwa zmieni się wraz ze zmianą objętości wyjściowych.

Dźwignia finansowa

Porównując formuły na określenie zysku operacyjnego i zysku netto przed opodatkowaniem, możemy stwierdzić, że dodatkowym czynnikiem ryzyka w przypadku dźwigni finansowej jest łączna kwota odsetek od kredytu:

,

Prib - zysk operacyjny;

E-I - zysk netto przed opodatkowaniem;

p - cena 1 szt.;

v - koszty zmienne na 1 produkt;

q - wielkość sprzedaży;

FO - koszty stałe związane tylko z działalnością operacyjną (bez odsetek od kredytu);

I - wysokość odsetek od pożyczki.

Oczywiście wysokość płatności odsetkowych rośnie wraz ze wzrostem udziału kapitału obcego w ogólnej strukturze źródeł finansowania przedsiębiorstwa. W konsekwencji dźwignia finansowa odzwierciedla stopień uzależnienia przedsiębiorstwa od wierzycieli, czyli wielkość ryzyka utraty wypłacalności. Im wyższa dźwignia finansowa, tym większe ryzyko po pierwsze nieotrzymania zysku netto, a po drugie upadłości przedsiębiorstwa. Z drugiej strony dźwignia finansowa pomaga zwiększyć zwrot z kapitału: bez inwestowania dodatkowego kapitału w przedsiębiorstwo (zastępują go pożyczone środki), właściciele otrzymują duża ilość zysk netto „zarobiony” pożyczony kapitał. Dodatkowo firma zyskuje możliwość skorzystania z „tarczy podatkowej”, gdyż w przeciwieństwie do dywidendy z akcji, kwota odsetek od pożyczki jest odliczana od całkowitego zysku podlegającego opodatkowaniu. dźwigni finansowej firma musi spełnić warunek – aby osiągnąć zysk operacyjny, wystarczający przynajmniej na pokrycie odsetek od pożyczonych środków.

Ilościowy wpływ efektu dźwigni finansowej mierzony jest zwykle stosunkiem wysokości zysku operacyjnego do wysokości zysku netto przed opodatkowaniem:

Przewidywanie potencjalnej upadłości

Do nauki i rozwoju możliwe sposoby rozwoju przedsiębiorstwa w warunkach gospodarki rynkowej, istnieje potrzeba prognozowania finansowego.

Obecnie w praktyce światowej wykorzystuje się różne modele ekonomiczne i matematyczne do przewidywania stabilności finansowej przedsiębiorstwa, wyboru jego strategii finansowej oraz określania ryzyka upadłości.

Za najprostszy model przewidywania prawdopodobieństwa upadłości uważa się model dwuczynnikowy.

Do przewidywania prawdopodobieństwa bankructwa przedsiębiorstw w rozwiniętych krajach kapitalistycznych szeroko stosuje się modele ekonomiczne i matematyczne znanych zachodnich ekonomistów Altmana, Lisa, Tafflera, Tishawa i innych, opracowane przy użyciu wielowymiarowej analizy dyskryminacyjnej.

Model E. Altmana ma następującą postać:

Wynik Z \u003d 1,2 x, + 1,4 x 2 + 3,3 x 3 + 0,6 x 4 + 0,999 x 5,

gdzie wskaźniki x, x 2, x 3, x 4, x 5 oblicza się w następujący sposób:

X1=

X2=

X4=

Jeżeli wynik jest mniejszy niż 1,8, oznacza to, że prawdopodobieństwo bankructwa przedsiębiorstwa jest bardzo wysokie;

jeśli Z-score mieści się w przedziale od 1,9 do 2,7, prawdopodobieństwo bankructwa jest średnie;

jeśli Z-score mieści się w przedziale od 2,8 do 2,9, prawdopodobieństwo bankructwa jest niskie;

jeśli Z-score jest powyżej 3,0, prawdopodobieństwo bankructwa jest znikome.

Czynniki uwzględnione w rozważanych modelach Z-score przez E. Altmana wpływają na określenie stopnia prawdopodobieństwa upadłości

Rosyjskie przedsiębiorstwa. Dlatego stosowanie tych modeli w praktyce krajowej jest całkiem uzasadnione. Jednak ze względu na fakt, że wpływ

czynniki zewnętrzne w praktyce rosyjskiej są znacznie wyższe, wartości ilościowe Z-score określające prawdopodobieństwo bankructwa mogą różnić się od zachodnich.

Praktyka stosowania tego modelu w analizie przedsiębiorstw rosyjskich potwierdziła poprawność uzyskanych wartości i potrzebę jego wykorzystania.

Należy jednak zauważyć, że stosowanie tego modelu w Federacji Rosyjskiej wymaga dużych środków ostrożności. Nie do końca nadaje się do oceny ryzyka upadłości naszych podmiotów gospodarczych, ponieważ proponowane współczynniki ważenia w zagranicznych modelach Z-score mogą nie odpowiadać zewnętrznym i wewnętrznym uwarunkowaniom rosyjskich przedsiębiorstw.