Raport esn. Deputații au criticat impozitul social unificat. Dacă UST nu este plătită

Guvernul discută posibilitatea de a „reanima” impozitul social unificat (UST), care a fost anulat în 2010. Motivul principal din care a luat naștere această inițiativă, este starea de criză a economiei și necesitatea creșterii laturii de venituri a bugetului. Revenirea UST este văzută ca o măsură anticriză care va ajuta la a face față deficitului bugetar. De estimări preliminare, UST va fi din nou în vigoare din 2017.

Problema trecerii de la sistemul de prime de asigurare înapoi la UST este foarte controversată. Oponenții inițiativei spun că este puțin probabil ca o astfel de modificare să afecteze în mod semnificativ starea bugetului. Potrivit unui număr de deputați ai Dumei de Stat, principala sursă de completare a părții de venituri a bugetului ar trebui să fie producția, și nu contribuțiile cetățenilor.

Cu toate acestea, guvernul nu renunță la ideea de a readuce la viață UST. Se presupune că dacă această inițiativă va intra în vigoare, cota de impozitare va fi stabilită la nivelul cotei actuale la primele de asigurare.

De ce aveți nevoie de o rambursare a UST

După prăbușirea prețurilor petrolului, problema găsirii unor modalități de creștere a profitabilității a devenit deosebit de acută. Deputații Dumei de Stat au început să dezvolte activ inițiative care să asigure fluxul de fonduri către buget. Printre inovațiile propuse se numără desființarea sistemului actual de prime de asigurare și revenirea UST.

Este de remarcat faptul că mai devreme UST a funcționat în Rusia până în 2010, când s-a decis anularea acestuia, înlocuindu-l cu contribuții la Fondul de pensii (PF), Fondul asigurări sociale(FSS) și Obligatoriu asigurare de sanatate(FOMS). Cu toate acestea, acum guvernul este înclinat să creadă că fondurile alocate acestor fonduri ar trebui consolidate într-un singur flux.

Pentru aceasta, revenirea la UST este optimă, a cărei introducere, conform estimărilor preliminare, va permite Serviciului Fiscal Federal (FTS) să controleze fluxul de numerar, al cărui volum poate fi de aproximativ 5,9 trilioane de ruble.

Puncte pro și contra"

Autorii inițiativei apără revenirea UST, susținând că este necesară atragerea de fonduri suplimentare la buget pentru implementarea măsurilor anticriză. În plus, pe fondul discuțiilor despre posibila eliminare a părții finanțate din pensie, deputații spun că introducerea UST este logică și firească.

Cu toate acestea, există mult mai mulți oponenți la ideea de „reanimare” a acestei taxe. Așadar, vicepreședintele Dumei de Stat Andrey Isaev spune că revenirea UST nu numai că nu va aduce rezultatul dorit, ci va crea și noi probleme. Principalul dezavantaj al UST, potrivit lui Isaev, este lipsa adresei sale. În cadrul unui sistem de contribuții sociale, cetățenii știu unde se duc banii lor și sunt motivați să plătească contribuțiile pentru că le garantează.

UST, la rândul său, nu răspunde la întrebarea cetățenilor, pentru ce anume își plătesc banii, întrucât taxa intră într-un singur „cazan”, de la care statul poate lua fonduri pentru implementarea acelor măsuri pe care le consideră necesare. Acest lucru ar putea submina încrederea publicului în organisme guvernamentale, ca să nu mai vorbim de faptul că schimbările constante în sistemul de colectare a impozitelor creează îndoieli cu privire la „transparența” acestuia.

Nici Comitetul Dumei de Stat pentru buget și impozite nu sprijină revenirea UST. Departamentul consideră că introducerea acestei inițiative nu va putea afecta radical situația actuală și a comparat tranziția la UST cu „transformarea banilor din trei pungi într-unul singur”.

Unii experți sunt de părere că apariția problemei returnării UST este rezultatul unei lupte interdepartamentale, care nu are nicio legătură cu măsurile anticriză.

Analiștii subliniază că restituirea acestei taxe poate crea dificultăți suplimentare sub forma necesității de extindere a personalului organismelor de reglementare și costuri destul de mari pentru implementarea inițiativei. Astfel, oportunitatea introducerii UST ridică multe îndoieli.

Opinia expertului

Majoritatea experților sunt de acord că revenirea UST este un fel de măsură „cosmetică” care creează iluzia reformei, dar în realitate prevede doar redistribuirea resurselor. Acest lucru, probabil, va face posibilă creșterea veniturilor bugetare într-o oarecare măsură, dar nu va rezolva problemele existente.

Țara are nevoie de o transformare fundamentală a economiei, care să facă posibilă reducerea dependenței crestere economica asupra stării preţurilor petrolului. Pentru a face acest lucru, este necesar să se identifice industriile care pot deveni baza competitivității și să le stimuleze dezvoltarea.

Pentru a depăși criza, este, de asemenea, necesar să ușurăm presiunea statului asupra afacerilor. Antreprenoriatul este unul dintre principalele motoare ale creșterii economice, prin urmare, în condițiile actuale de criză, este deosebit de important să îi oferim cât mai multe oportunități de dezvoltare. Decizia recentă a guvernului de a interzice inspecțiile la întreprinderile mici este un pas important în această direcție, dar nu este suficient.

Kremlinul înțelege că revenirea UST în 2017 ar putea duce la o înrăutățire a situației actuale, așa că nu este inclusă în planul anticriză. Această inițiativă este destul de controversată și este întâmpinată cu critici ascuțite, atât din partea reprezentanților guvernului, cât și din partea populației. Astfel, este cel puțin prematur să vorbim despre revenirea fără ambiguitate a UST.

Singur impozitul social(ESN)- acesta este conceptul folosit în impozitare până în 2011. Pe cheltuiala sa, dreptul angajaților de a ajutor gratuitîn anumite organizatii medicale. De asemenea, permite angajaților să se bazeze pensie de statși beneficii sociale.

Impozitul se creditează atât cu ajutorul fondurilor bugetare, cât și extrabugetare.

De fapt, acest tip de impozitare a fost desființat în urmă cu șase ani, dar diferit contributii sociale numită taxă socială în mod vechi.

Modificări ale primelor de asigurare din 2017

Organizați dacă este necesar educaţie pentru dvs. sau angajații dvs. cu privire la subiectele:
"Cum se calculează cuantumul primelor de asigurare și se țin evidențe, raportări, taxe?"
"Cum să devii rezident TASED?"
"Cum să dezvolți singur un plan de afaceri?"
Contactați-ne - vom preda, ai experienta

Cine ar trebui să facă deduceri pentru impozitul social unificat

Contribuabilii sunt orice persoană care are un loc de muncă formal în baza unui contract de muncă sau acorduri GPC(sunt diferente de tarife).

Toți cei care sunt obligați să plătească impozitul social sunt de obicei împărțiți în două grupuri:

1. Toate persoanele care efectuează plăți indivizii, antreprenori individuali, diverse organizații și întreprinderi, persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali.
2. Antreprenori individuali în practică privată.

Care este obiectul impozitării

Obiectele de impozitare pentru impozitul social unificat sunt ușor diferite pentru contribuabilii din primul și al doilea subgrup.

Pentru acele persoane care aparțin primei grupe, obiectul impozitării vor fi toate plățile efectuate către persoane fizice în cadrul diferitelor contracte (atât de muncă, cât și toate tipurile de drept civil).

Pentru persoanele aparținând grupei a doua, toate tipurile de venituri din muncă după deducerea anumitor cheltuieli vor fi considerate obiect al impozitării.

Cota impozitului social, exemplu de calcul

Notă! Pentru rezidenți PSEDAlicitare contributii coborât inainte de 7,6%
Pentru clarificări, vă rugăm să ne contactați!

În 2017, rata UST nu s-a modificat, a rămas la nivelul din 2016 precedent. Este alcătuit din trei tipuri contributii:

• contributii la Fondul de pensii, care se ridica la 22%;
• contributii la Fondul de Asigurari, care se ridica la 2,9%;
• contribuții la Fondul de asigurări de sănătate, care se ridică la 5,1%.

Atenţie!În locul unei taxe unificate de asigurări sociale, ESSC, de la 1 ianuarie 2017, au fost introduse prime de asigurare către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.

TASED deja creatîn Naberezhnye Chelny (Tatarstan), Tolyatti (regiunea Samara), Kumertau, Belebey (Bașkiria)
Putem calcula pentru tine efectul de la implementarea proiectului în TASED sau SEZ(inclusiv beneficii pentru rezident și fără prestații) pentru acceptare decizie informată, te dezvoltă plan de afaceri proiect - rezident SEZ sau TASED conform cerinţelor guvernului regional.

Notă!

În 20 de regiuni ale Rusiei, prin decizie a Guvernului Federației Ruse

se creează teritorii de dezvoltare socio-economică avansată (TOSED).

PSEDA este un analog special zona economica (SEZ) - acordarea de preferințe fiscale:

• impozitul pe venit în primul an - 5%, în anii următori - 10% (fără TOP 20%),
• impozit pe teren - 0% (fără TOR în medie 1,5%),
• impozit pe proprietatea corporativă - 0% (fără TOP 2,2%),
• prime de asigurare a afirma fonduri extrabugetare(Pensii, asigurări medicale și sociale) - 7,6% (excluzând TOP 30%).

Putem estimasanse a proiectului dumneavoastră pentru statut rezident TASED sau SEZ pentru acceptare decizie informată. Contactează-ne!

În esență, asta înseamnă legalereducerea sarcinii fiscale o cantitate semnificativă de valoare adăugată (conform estimărilor noastre, de la 25 la 42% puncte), adică va fi mai economic pentru industriile și industriile de prelucrare să înceapă proiect nou pentru producție și procesare, fiind rezident în TASED:

• în cazul în care ponderea valorii adăugate este mare datorită implicării unei ponderi semnificative a muncii manuale, care afectează dimensiunea statelor de plată;
• sau o pondere mare a automatizării și mecanizării producției, care afectează valoarea deprecierii echipamentelor,
• unde este o marjă bună asupra prețului de cost (cu excepția comerțului).

Mai multe despre beneficii:
Avantajele parcurilor industriale
Avantajele zonelor economice speciale (ZES)
Avantajele Teritoriilor de Dezvoltare Avansată (TOSED)
Avantajele clusterelor industriale (sectoriale, teritoriale).
Vă putem oferi serviciul de susținere a cererii dumneavoastră pentru beneficii și preferințe, subvenții de stat!
Dacă este necesar, vă rugăm să ne contactați!

Antreprenorii individuali (IP) au un sistem de calcul ușor diferit.

Antreprenorul este obligat să aloce fonduri către fondul de pensii și fondul de asigurări de sănătate.

Contributii la fonduri de asigurare sunt facultative și voluntare. Toate aceste contribuții antreprenor individual direct proportional dimensiune minimă salariile (SMIC).

Deci, contribuțiile la Fondul de pensii vor fi de 26% din salariul minim pe an: 12 * 26% * salariul minim. La fel, se calculează deducerile la fondul asigurărilor de sănătate, luând în considerare doar cota de 5,1%.

Toate contribuțiile unui antreprenor individual depind și de venitul său anual. Dacă depășește pragul de trei sute de mii de ruble, la toate deducerile se adaugă un procent din suma care depășește limita menționată.

Dar și cuantumul contribuțiilor are o anumită limită. Astfel, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii în 2016 este puțin mai mică de 155.000 de ruble.

Valoarea cotei impozitului social poate varia în funcție de valoarea taxelor. Adică poate fi redusă atunci când se atinge o anumită limită.

Această limită se modifică anual. 2016 nu a făcut excepție. Astfel de rate UST s-au schimbat, sunt diferite pentru contribuțiile la fondul de pensii și la fondul de asigurări sociale.

Fondul de pensii: când se acumulează mai puțin de 796 mii de ruble, rata UST este de 22%, când se acumulează mai mult de 796 mii de ruble, rata UST este redusă la 10%.

Fondul de asigurări sociale: cu angajamente mai mici de 718 ruble, rata este de 2,9%, mai mult de 718 mii de ruble - 0%.

Puteți afla despre returnarea taxei sociale unice din videoclip.

Impozitul social unificat: cele mai recente știri, modificări în 2016

În conformitate cu legea bugetară a țării și modificările Codului fiscal al Federației Ruse în 2016, există anumite modificări legate de plata UST:

1. Creșterea numărului de întreprinderi eligibile pentru raportare electronică.
2. La deducerea contribuțiilor pentru impozitul social unificat, acum este interzisă rotunjirea sumelor în orice direcție.
3. ÎN reguli legate de impozitare, au fost adăugate elemente noi.
   Indicatorul maxim pentru acumularea plăților către PFR (Fondul de Pensii) este stabilit legal.

   Nu există încă astfel de restricții pentru fondul de asigurări de sănătate.

4. Există modificări legate de deducerile de asigurare la concedierea unui angajat.
   Acum primele de asigurare nu sunt supuse doar unor sume mai mici de trei castigul mediu lunar, precum și plăți cheltuieli de calatorie.

   Dar cheltuielile recente fara esec trebuie documentate.

5. Acei angajatori care asigură persoane care sunt cetățeni străini în organizațiile lor sunt acum obligați să plătească contribuții în scopul de a asigurare de pensie.
   Singura excepție este implicarea specialiștilor de înaltă clasă din străinătate.
6. În cazul oricăror probleme sau situații de forță majoră, acum este destul de realist să declarăm o amânare a plăților pentru impozitul social unificat sau plățile în rate.
   Acest lucru este posibil cu o întârziere nerezonabilă a finanțării, pentru întreprinderile sezoniere și în circumstanțe independente de controlul angajatorului - forță majoră (dezastre provocate de om, dezastre naturale, operațiuni militare etc.).

   Problema amânării sau ratei deducerilor se rezolvă după depunerea unei cereri în formularul stabilit la organizațiile relevante (fond de asigurări sociale, fond de asigurări de sănătate sau fond de pensii).
   Și atunci se va lua o decizie.

7. Au fost făcute modificări care sunt asociate cu inspecțiile organizației de către întreprinderile de supraveghere.
   Termenele verificării pot fi prelungite de la patru luni la șase luni dacă există motive serioase pentru aceasta.

   Astfel de motive includ următoarele: fapte documentate de încălcări care necesită verificare urgentă și acțiuni urgente; verificarea intreprinderilor cu sucursale situate in diferite subiecte Federația Rusă; absența documentelor solicitate în timpul verificării sau inexactitatea acestora; fara prime de asigurare potriveste ora; intarziere din cauza de forta majora.

Modificările de genul acesta sunt întotdeauna adoptate de către legislativ la sfârșitul exercițiului financiar pentru planificare munca financiara anul viitor (perioada de raportare).

Impozitul social unic este descris în detaliu în videoclip.

Angajații companiei „Right Solution” oferă suport de consultanță și servicii de dezvoltare a documentației:

• pentru rezidenți și companii de administrare a siturilor industriale (parcuri industriale), parcurilor tehnologice,
• rezidenți și companii de administrare a teritoriilor de dezvoltare avansată (TOR),
• rezidenți și companii de administrare a zonelor economice speciale (ZES), zonelor economice libere (ZES),
• incubatoare de afaceri și alte facilități de infrastructură,
• elaborarea documentației legale, a conceptelor de dezvoltare și a unui plan de afaceri pentru dezvoltarea proiectului,
• consiliere pe probleme financiare, economice, de marketing.

Vă oferim să utilizați gama de servicii ale Companiei:

• pregătirea documentației și suport de proiect pentru obținerea statutului de rezident al unei zone de dezvoltare prioritară (TOR)
• pregătirea documentației și suport de proiect pentru obținerea statutului de rezident al zonelor economice speciale (ZES), zonelor economice libere (ZEL), clusterelor teritoriale și industriale, Centrelor de dezvoltare a clusterelor (CDC),
• primind finanţare ţintă, stimulente fiscale, granturi și subvenții, alte tipuri de sprijin, sprijinul proiectului solicitantului în competițiile autorităților regionale și federale din Rusia,
• consultanta si suport informativ pentru participantii la concursurile de stat pentru concurs sprijinul statului sub formă de avantaje fiscale, granturi și subvenții, alte tipuri de sprijin, susținere a proiectului solicitantului în competițiile din Republica Tatarstan și Rusia,
• dezvoltare pentru un dezvoltator companie de management) concept de dezvoltare (strategie), plan de afaceri, studiu de fezabilitate (studiu de fezabilitate), memorandum, prezentare, pașaport de proiect, pregătire pachet de documentație de proiect,
• elaborarea unui studiu de fezabilitate (studiu de fezabilitate), un plan de afaceri pentru un rezident, o prezentare, un pașaport de proiect, un plan general, pregătirea unui pachet de documentație de proiect,
• efectuarea de cercetări de piață (marketing),
• atragerea de investitii, parteneri in proiect, afaceri.

Sistemul modern de impozitare din Rusia este o industrie complexă și confuză. În total, toate taxele iau o parte semnificativă din veniturile cetățenilor, dar în cele mai multe cazuri, fondurile reținute sunt folosite pentru a forma plăți de pensie, salariile și alte elemente de finanțare. atentie specialaîn 2019 merită UST (taxa socială unică). La nivel legislativ, a fost desființat oficial în urmă cu șase ani, dar au rămas taxele la Fondul de pensii, la fondul de asigurări și la casa de asigurări de sănătate. Ceea ce se numea social impozit, acum a căpătat o altă denumire - contribuții sociale (care este în esență același lucru). De fapt, termenul UST este încă folosit în mod activ în practică.

Pentru a înțelege ce este, pentru a înțelege ce tarif se aplică și câte deduceri sunt diverse fonduri ar trebui efectuate, este necesar să se studieze cu atenție prevederile Codului fiscal, diferitele acte, decrete guvernamentale și ordine în vigoare în 2019. Din păcate, nu întotdeauna cunoștințele teoretice sunt suficiente pentru a le folosi în practică și a calcula social. impozite la rata curentă. Pentru a naviga pe deplin în domeniu, trebuie să aveți experiență practică și să cunoașteți toate cele mai recente inovații din industrie. O opțiune alternativă în circumstanțe este să solicitați ajutorul unui expert calificat.

În 2019, nici măcar nu trebuie să vă părăsiți casa pentru a obține asistență calificată. Consultanța juridică online este o opțiune accesibilă și convenabilă pentru rezidenții din diferite părți ale țării. De la distanță, un expert juridic va studia circumstanțele cazului, va oferi sfaturi și va dezvolta un algoritm individual de acțiuni. Concentrându-se pe recomandările unui profesionist, solicitanților le va fi mult mai ușor să facă calcule, să respecte termenele limită de plată, să evite erorile legale obișnuite și să ocolească colțurile ascuțite ale legii.

Impozit social unificat și obiect de impozitare în anul 2019

Plătește un singur social impozitul se datorează celor care au un loc de muncă și primesc permanent salariile. Fondurile sunt creditate cu ajutorul resurselor bugetare și extrabugetare. În 2019 guvernul rus gândit serios la înlocuirea contribuţiilor şi plăţilor sociale cu impozit unic asa cum era inainte.

Contribuabilii UST pot fi împărțiți în două grupuri. Prima categorie include antreprenorii individuali implicați în practică privată. Al doilea include organizațiile și întreprinderile care efectuează plăți către angajați în baza unui contract de muncă pentru prestarea muncii și prestarea de servicii. Obiectul impozitării conform UST este profitul și venitul. Cu toate acestea, aceasta nu include plățile în temeiul unui contract de drept civil care are caracter de proprietate, adică transferarea drepturilor reale de proprietate.

Codul fiscal în 2019 prevede posibilitatea obținerii deduceri fiscale. Beneficiul constă în faptul că o anumită sumă de venit (salariu, remunerație) nu este supusă colectării. Chiar și la nivel legislativ, se fixează că obiectul impozitării nu pot fi plăți care nu pot fi caracterizate drept cheltuieli cu impozitul pe venit. Această regulă se aplică organizațiilor plătitoare. Când vine vorba de contribuabilii IP, calculul se bazează pe costurile care au fost folosite pentru a reduce baza de impozitare impozitul pe venitul personal.

Pentru a înțelege cine este obligat să plătească social. contribuții care alcătuiesc împreună UST, în 2019 este mai bine să ceri ajutor de la un avocat profesionist calificat. Sprijinul competent al unui avocat va deveni indispensabil, mai ales dacă un antreprenor individual sau o organizație a angajat un cetățean străin. Aici totul va depinde dacă el este rezident fiscal RF sau nu. Oricum, indiferent de statut, angajatorul va fi obligat să plătească contribuții pentru angajat la Fondul de pensii, restul de la social. plățile se vor alătura după ce străinul a lucrat legal în Rusia mai mult de șase luni.

Baza de impozitare și beneficiile UST în 2019

Principalul element constitutiv care afectează dimensiunea UST în 2019 este baza de impozitare. Reprezintă suma plăților, dacă vorbim de o întreprindere sau organizație care are personal. Dacă luăm în considerare antreprenorii individuali care desfășoară practică privată, atunci baza lor de impozitare este diferența dintre profit și cheltuielile suportate. În ambele cazuri, se ia ca bază o perioadă fiscală egală cu un an calendaristic. În același timp, rapoartele către Serviciul Fiscal Federal vor trebui depuse trimestrial, pe baza rezultatelor a trei luni, șase luni, 9 luni și un an.

Este important de menționat că înainte de a calcula baza de impozitare pentru UST în 2019, este necesar să se clarifice ce beneficii sunt oferite contribuabililor. Adesea, căzând sub categorie preferenţială, oamenii reușesc să economisească o parte din bugetul personal. Reduceți dimensiunea socialului Contribuțiile pot fi făcute de organizații, antreprenori individuali și persoane fizice care au plătit pentru fiecare angajat nu mai mult de 100 de mii de ruble pentru perioada fiscală și, în același timp, destinatarii fondurilor au fost:

• persoane cu handicap din 1 sau 2 grupuri;
• rudele persoanelor cu dizabilități;
• categorii de populaţie neprotejate social.

Există instituții și întreprinderi care nu primesc o scutire completă de taxă, dar pot beneficia de o scutire serioasă. Plătiți social. deduceri numai la Fondul de pensii al Federației Ruse și nicăieri altundeva au dreptul întreprinderilor din domeniul educației, cercetării științifice, ingineriei și industriei textile.

Interesant este că contribuțiile obligatorii sunt doar taxe pentru PFR și asigurări de sănătate. Primele de asigurare sunt facultative și voluntare. Cu toate acestea, refuzându-le, vă asumați un risc semnificativ și creșteți șansa unui număr de consecințe juridice negative.

Calculul și plata unui singur social. impozit

Formula de calcul al UST este produsul dintre baza de impozitare și rata. Al doilea element este format din trei tipuri de socializare. contributii:

• 22% trebuie deduse la Fondul de pensii;
• către fondul de asigurări - 2,9%;
• la fondul asigurărilor obligatorii de sănătate 5,1%.

Cotele impozitelor sociale pot fi modificate. Deducerea va fi redusă după atingerea unei anumite limite în acumulare. Deci, de exemplu, dacă un angajat a fost plătit cu mai puțin de 796 de mii de ruble pe an, atunci rata va rămâne la aproximativ 22%. Atunci când valoarea deducerilor este mai mare decât pragul prezentat, atunci doar 10% vor fi reținute pentru transfer la UIF. Condiții similare se aplică și pentru social contribuții la fondul de asigurări. Aici, la trecerea limitei de 719 mii de ruble pe an, taxa va fi de 0%. În 2019, astfel de condiții nu sunt încă prevăzute pentru fondul de asigurări de sănătate.

La plata UST, trebuie avut în vedere faptul că valoarea contribuției nu poate fi rotunjită în sus. Suma plății trebuie să fie exactă la un ban. Fondurile trebuie depuse în cont până în a 15-a zi a lunii următoare sfârșitului perioadei de raportare. Dacă suma plăților în avans nu este suficientă, diferența va trebui plătită la final perioada fiscala pana pe 15 aprilie. Declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la sfârșitul lunii martie a anului următor sfârșitului perioadei fiscale. Plata se face prin ordine de plată separate către fiecare fond.

Dacă o persoană vrea să întrebe serviciul fiscal pentru a amâna plata taxei este necesară emiterea unei cereri competente. Un document care conține erori și inexactități nu va fi acceptat pentru luare în considerare. Nu există un singur formular de cerere, cererea trebuie făcută sub orice formă. Pentru a exclude consecințele juridice negative, cel mai bine este să descărcați în prealabil un exemplu de document în rețea și să vă pregătiți propria versiune prin analogie.

Statul nostru rămâne în esență social. Chiar și în actualul dificil termeni financiariîncearcă să nu coboare ștacheta obligațiilor sociale. Nu merge întotdeauna. O taxă socială unică servește ca un anumit sprijin în îndeplinirea acestor sarcini. Despre el acum și se va discuta.

UST în 2020: de ce aveți nevoie de el

Abrevierea UST înseamnă Unified Social Tax. Înainte de a trece la problema mărimii UST în 2020, să ne oprim pe scurt asupra naturii acestei taxe, sarcinilor și obiectelor de impozitare.

Pentru început, să explicăm că legal această taxă nu există de câțiva ani, a fost anulată acum 9 ani. Dar din obișnuință, diferite contribuții ale acestui scop desemnat numit impozit social unic. În plus, există posibilitatea ca acesta să fie returnat.

Se calculează folosind atât surse de fonduri bugetare, cât și extrabugetare. Scopul UST este de a asigura posibilitatea angajaților în viitor de a primi o pensie de stat și un număr de plăți sociale. Din aceeași sursă sunt alocate sumele necesare pentru asistența gratuită în organizațiile medicale, a căror listă este stabilită prin lege.

Cine plătește, care este obiectul impozitării

Toți cei care lucrează oficial ar trebui să deducă acest tip de impozit. Acestea sunt două grupuri mari de contribuabili.

1. Antreprenori individuali angajați în practică privată.

2. Persoane fizice care nu fac parte din categoria antreprenorilor individuali; Antreprenori individuali, intreprinderi si organizatii, persoane specifice care fac plati catre persoane fizice.

Aceste grupuri au obiecte de impozitare ușor diferite în cadrul impozitului social unificat. Prima grupă trebuie să facă deduceri din toate tipurile de venituri rămase după luarea în considerare a cheltuielilor indicate de lege. Pentru cei care se încadrează în a doua grupă, întregul volum de plăți care au fost efectuate către persoane fizice în baza contractelor devine obiect de impozitare. alt fel: atât în ​​domeniul muncii cât și pe întregul spectru al dreptului civil.

Cum se calculează rata UST în 2020

Pentru grupul principal de contribuabili, ratele UST în 2020 au rămas aceleași ca înainte. Din ce este alcătuit? Dintre aceste trei tipuri de plăți:

• contribuții obligatorii de asigurări de pensie, a căror cotă este de 22%;
• deduceri pentru asigurarea obligatorie de sănătate, mărimea acestora este de 5,1%;
• plăți către Fondul de Asigurări, în valoare de 2,9%.
• plăți pentru asigurarea de accidente, rata depinde de grupul de risc al afacerii.

Pentru valoarea maximă a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie în 2019, a fost acceptată suma de 234.832 de ruble, în 2020 plank dimensiune maximă contributii la pensie va crește la 259.584 de ruble. În ceea ce privește procentul tarifului, acesta variază oarecum în funcție de valoarea taxelor.

La atingerea limitei stabilite pentru an dat, poate fi reglat în jos. În 2019, rata menționată mai sus de 2,9% pentru Fondul de asigurări sociale se aplică pentru angajamente pentru sume mai mici de 865.000 de ruble. Dacă sumele sunt mai mari de 865.000, atunci rata pe acest fond va fi nulă. În 2020, contribuțiile sunt plătite către FSS până la primirea unui venit de 912.000 de ruble.

În ceea ce privește contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie, regula este aceeași: dacă angajamentele sunt mai mici de 1.150.000 de ruble, atunci rata UST este stabilită la 22%, iar pentru plățile care depășesc 1.150.000 de ruble, se reduce la 10%. În 2020, cu un venit de 1.292.000, cota este de 22%, iar peste această sumă, cota se reduce la 10%. Nu există restricții maxime pentru asigurarea obligatorie de sănătate; în 2019 se calculează 5,1% din suma totală a veniturilor.

Caracteristici ale calculelor pentru IP

Câte procente din UST în 2020 vor trebui să fie deduse de către întreprinzătorii individuali? Pentru IP, a fost dezvoltat un sistem de calcule ușor diferit. În primul rând, nu li se cere să plătească în fondurile de asigurări; pot face acest lucru doar pe bază voluntară. În spatele lor sunt contributii obligatoriiîn două fonduri: pensie și asigurări medicale. În 2017, ambele au fost calculate proporțional cu salariul minim.

Formula era aceasta. Calculăm contribuțiile la casa de asigurări de sănătate pe baza cotei de 5,1% din salariul minim pe an, adică 12 * 5,1% * salariul minim. Pentru fond de pensie calculul este similar, doar noi aplicam cota de 26%.

Trebuie avut în vedere: dacă venitul anual al unui antreprenor individual se dovedește a fi mai mare de trei sute de mii de ruble, la toate deducerile de mai sus se adaugă un procent din suma cu care se depășește această limită.

Principalele modificări în UST

Vorbind despre tabelul ratelor UST în 2020, trebuie să amintim și o serie de modificări legate de plata UST, care au fost făcute anul acesta în legătură cu modificările care au afectat Codul fiscal Rusia.

1. Acum este imposibil să rotunjiți sumele (în orice direcție) la deducerea contribuțiilor pentru UST.

2. A apărut conceptul de indicator maxim pentru calcularea plăților pentru asigurarea de pensie. Este stabilit prin lege și au fost aduse modificări corespunzătoare în reglementările locale referitoare la impozitare. Dar pentru medical asigurare obligatorie nu există încă astfel de restricții.

3. Primele de asigurare nu vor fi percepute pe suma plăți compensatorii care reprezintă mai puțin de trei câștiguri medii lunare dacă angajatul renunță. Această inovație se referă și la plata cheltuielilor de călătorie. Și nu vor fi taxați dobânda de asigurare, dar numai dacă aceste costuri sunt documentate.

4. Pentru cetateni straini angajati, angajatorii vor fi acum obligati sa contribuie si cu sumele necesare in scopul asigurarii de pensie. Excepții sunt prevăzute numai pentru specialiștii străini de înaltă clasă.

5. Numărul de întreprinderi eligibile pentru raportare electronică a crescut.

6. Contribuții fixe IP nu va fi calculat pe baza salariului minim.

Modificări legate de amânări și verificări de control

Întreprinderile de supraveghere pot acum, dacă există motive serioase, să mărească durata inspecțiilor de la ultimele patru luni la șase. Aceste motive sunt:

• încălcări grave care necesită verificare urgentă și acțiuni imediate; acestea trebuie să fie înregistrate și documentate;
• încălcări în sucursale situate în diferite entități constitutive ale Federației Ruse care necesită verificare;
• inexactitatea documentelor sau lipsa datelor solicitate;
• deduceri intempestive de asigurare, inclusiv din cauza unor circumstanțe de forță majoră.

Angajatorul (IE) are dreptul și chiar trebuie, în cazul unor astfel de situații de urgență, să solicite un plan de amânare sau de rate a plăților la impozitul social unificat. Acestea pot fi motive precum întârzierea nerezonabilă a finanțării, iar pentru întreprinderile care desfășoară activități sezoniere, de asemenea, forță majoră: dezastre provocate de om și dezastre naturale, operațiuni militare etc.

Subiectul impozitării va trebui să depună o cerere a formularului stabilit la organizația corespunzătoare. Pe baza acesteia se va lua o decizie.

Tabelele de rate UST în 2020

Tarifele primelor de asigurare în 2020

Ratele primelor de asigurare reduse în 2020

Categorii de antreprenori individuali pentru care tariful preferențial a fost anulat în 2020

Prime de asigurare pentru întreprinzător individual „pentru sine” în 2019

Prime de asigurare pentru întreprinzător individual „pentru sine” în 2020

Poate fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate metodelor tipice de rezolvare a taxelor și probleme legale dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, int. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 ext. 257

În 2016, a devenit cunoscut faptul că primele de asigurare vor fi înlocuite cu o nouă taxă de asigurare unificată. De fapt, țara trebuia să revină la plata impozitului social unificat (UST), de care contabilii și-au luat rămas bun în 2010. În cele din urmă, guvernul a decis să nu schimbe denumirea plății. Ca și până acum, asigurații calculează primele de asigurare, dar le plătesc Serviciului Federal de Taxe. Există o singură excepție: ca și înainte de schimbarea administratorului de contribuții, contribuțiile din accidente de muncă trebuie plătite la FSS.

Pentru simplitate, mulți contabili dintre colegii lor se referă la primele de asigurare ca UST. În acest articol vom folosi și acest concept. Dar merită să ne amintim că Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține un astfel de termen.

Ratele de contribuție în 2020 (tabel)

Primele de asigurare în 2020 includ patru tipuri de prime:

• în caz de maternitate și boală;
• medical;
• pensiune;
• pentru traume.

Cota generală a primei în 2020 este de 30% plus cota primei de asigurare pentru accidente (o valoare variabilă și depinde de pericolul producției). Tarifele în 2020 depind direct de valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare. Tarifele pentru masa predominantă a plătitorilor (articolul 425 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt prezentate în tabel.

masaTarife

Trimiteți un singur calcul al primelor de asigurare la timp și fără erori!
Utilizați gratuit Kontur.Extern timp de 3 luni!

încerca

Unde se depun rapoarte

În 2020, contribuțiile trebuie raportate Serviciului Federal de Taxe și FSS.

În plus față de acest calcul, asigurații trebuie să depună formularul 4-FSS. Din 2017, formularul a devenit mai simplificat și conține cifre doar pentru contribuțiile „traumatice”. Versiunea pe hârtie a formularului trebuie depusă până la data de 20, iar cea electronică până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Exemplu de calcul

Fondul de salarii al KGB LLC în februarie 2019 s-a ridicat la 358.378 de ruble. Niciuna dintre plățile angajaților nu a depășit limita legală. SRL „KGB” nu are beneficii. La o rată de 0,3% SRL „KGB” plătește taxe „traumatice”.

Contabilul KGB LLC a calculat contribuțiile și a primit următoarele valori:

OPS \u003d 358.378 x 22% \u003d 78.843,16 ruble

CHI = 358.378 x 5,1% = 18.277,28 ruble

OSS \u003d 358.378 x 2,9% \u003d 10.392,96 ruble

Contribuții pentru accidentare = 358.378 x 0,3% = 1.075,13 ruble.

Total în Serviciul Fiscal Federal pentru diferite CSC-uri KGB LLC va transfera contribuții în valoare de 107.513,40 ruble (78.843,16 + 18.277,28 + 10.392,96). Trebuie să trimiteți 1.075,13 ruble către FSS.