IP se vodi račun. Koja izvješća trebate podnijeti? Računovodstvena izvješća SP o ENVD

Sva izvješća pojedinačnih poduzetnika mogu se podijeliti u četiri kategorije:

Izvještavanje ovisno o poreznom sustavu

povrat poreza

U skladu s odabranim sustavom oporezivanja, pojedinačni poduzetnici moraju podnijeti porezne prijave IFTS-u:

Bilješka, da kada se kombiniraju porezni režimi potrebno odvojeno za svaki sustav oporezivanja voditi evidenciju, podnositi izvješća i plaćati poreze.

Besplatni porezni savjeti

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDIR)

Knjigu računovodstva primljenih prihoda i nastalih troškova (KUDIR) dužni su voditi svi pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, OSN, PSN i ESHN. Od 2013. godine ukinuta je obvezna certifikacija KUDIR-a u Federalnoj poreznoj službi. Međutim, prošivena i numerirana knjiga trebala bi biti u svakom slučaju (kazna za njezino odsustvo za pojedinačnog poduzetnika iznosi 200 rubalja).

Pojedinačni poduzetnici na UTII KUDIR ponašanja nema potrebe, ali u isto vrijeme moraju uzeti u obzir svoje fizičke pokazatelje (broj četvornih metara, radnici itd.).

U kojem obliku to učiniti - zakon ne regulira, stoga su sve takozvane "Knjige UTII", koje snažno preporučuju zaposlenici Savezne porezne službe, nezakonite. Pogotovo ako sadrže odjeljke kao što su "Prihodi", "Raškovi" itd.

U svakom slučaju, potrebno je uzeti u obzir fizičke pokazatelje, stoga, ako je cijena takve knjige prihvatljiva (kazna za njezino odsustvo je od 500 do 700 rubalja), možda bi se isplatilo kupiti. No, istodobno je važno zapamtiti da je u njemu potrebno voditi evidenciju samo o fizičkim pokazateljima, sve ostale podatke o prihodima i rashodima ne morate tamo unositi.

Izvještavanje za zaposlenike

Sva izvješća za zaposlenike mogu se podijeliti u tri kategorije:

• Izvještavanje Saveznoj poreznoj službi (porezna služba).
• Podnošenje izvješća FOJ-u ( Mirovinski fond).
• Podnošenje izvješća FSS-u (Fond socijalno osiguranje).

Izvještavanje o gotovinskom prometu

Poslovni subjekti koji obavljaju poslove primitka, izdavanja i skladištenja unovčiti(gotovinsko poslovanje), dužni su se pridržavati pravila blagajničke discipline (provođenje blagajničkih isprava, poštivanje blagajničkog limita i dr.).

Potreba za održavanjem gotovinske discipline ne ovisi o odabranom sustavu oporezivanja ili dostupnosti blagajne.

Međutim, od lipnja 2014 pojednostavljena procedura održavanja blagajničke discipline, što je najviše pogodilo samostalne poduzetnike.

Pojedinačni poduzetnici više nisu obavezni voditi blagajnu na razini organizacija i sastavljati gotovinski dokumenti(PKO, RKO, knjiga blagajne). Poduzetnici trebaju samo generirati dokumente koji potvrđuju plaćanje plaće(obračun i obračun plaće i plaće).

Također, prema pojednostavljenoj proceduri, pojedinačni poduzetnici i mala poduzeća (broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, a prihod nije veći od 800 milijuna rubalja godišnje) više nisu dužni postavljati ograničenje stanja gotovine u gotovini Registar.

Dodatna porezna prijava

Neki pojedinačni poduzetnici obavljaju djelatnosti koje uključuju plaćanje dodatnih poreza i prijavljivanje.

Tablica dodatnih poreza i prijava

Za uspješnu provedbu poduzetničke aktivnosti potrebno je točno znati kako podnijeti IP prijavu. To će pomoći u izbjegavanju ne samo moralnih problema u odnosima s fiskalnim vlastima, već i prilično materijalnih kazni. Stoga svake godine svaki poduzetnik, čak i onaj koji radi pod pojednostavljenim sustavom oporezivanja i jedini je zaposlenik u svom poslu, mora podnijeti sva potrebna izvješća državnim službama. Istodobno, neka se izvješća moraju podnositi tromjesečno, a postoje i ozbiljne kazne za nedostavljanje informacija. Pokušajmo shvatiti kakvu vrstu izvješća pojedinačni poduzetnik treba podnijeti. Postoje mnoge organizacije koje podupiru aktivnosti poduzetnika. To jest, uz naknadu, ne samo da će vam reći kako se prijaviti IP-u, već i pomoći u izvršenju kompletnog paketa dokumenata.

Valja uzeti u obzir i činjenicu da od 2016. godine poduzetnici koji zapošljavaju više od 25 osoba moraju izvješća dostavljati samo u elektroničkom obliku. Svi ostali još uvijek mogu proći s papirnatom verzijom.

Kakvo izvješćivanje radi IP

Razmotrite glavne vrste izvješća koja se podnose individualni poduzetnici.

Porezna izvješća samostalnih poduzetnika

porezna izvješća, naravno, ovise o odabranom sustavu oporezivanja. Primjerice, poduzetnici koji koriste posebni modovi oporezivanja (jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII), patentni sustav oporezivanja (PSN), pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (UAT)), podnosi samo opću poreznu prijavu, dok poduzetnik koji je na zajednički sustav(OSN) mora podnijeti i prijavu PDV-a, prijavu poreza na dohodak pojedinaca. Tu se ne računaju porezi na zemljište, kao i podaci za mirovinsko osiguranje i fondove osiguranja te statistički podaci.

Također, od 2016. godine svi će poslodavci morati kvartalno dostavljati podatke o porezu na dohodak po odbitku.

Računovodstvena izvješća pojedinog poduzetnika

Na temelju saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, apsolutno svi subjekti moraju voditi računovodstvene evidencije ekonomska aktivnost uključujući i individualne poduzetnike. Istodobno, isti zakon kaže da ako poduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jednog od tih parametara) ili izvješća o drugim predmetima oporezivanja, ima pravo ne voditi evidenciju. Sukladno tome, financijski izvještaji pojedinog poduzetnika, bez obzira na sustav oporezivanja pojedinog poduzetnika, ne mogu se predati.

Knjiga prihoda, prihoda i rashoda

Kao što je već navedeno, poduzetnik je oslobođen vođenja računovodstvo ako vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima porezno zakonodavstvo. Osim samostalnih poduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na pripisani dohodak, glavni knjigovodstveni registar je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.

Ovaj se dokument može čuvati i elektronički i u papirnati oblik(elektronička knjiga se naknadno ispisuje, provezuje i numerira na isti način kao i papirnata), dok se u elektroničkom obliku mora osigurati da se podaci ne mogu ispravljati. Sve ispravke u knjizi obračuna prihoda treba obrazložiti (a još bolje ne dopuštati ih uopće) i ovjeriti ih s datumom potpisom čelnika poduzeća (a ako poduzeće ima pečat i pečatom).

Podaci u knjizi moraju biti dosljedni, potpuni i točni; knjiga se vodi za razdoblje od jedne financijske godine. Takve su knjige glavna izvješća IP-a

IP rokovi za prijavu

Podnošenje porezne prijave od strane pojedinog poduzetnika ne ovisi samo o sustavu oporezivanja poduzetnika, već i o tome je li on poslodavac, kao i o vrsti djelatnosti poduzetnika.

IP kvartalno izvješćivanje

Razmotrite kako se podnosi tromjesečno izvješćivanje IP-a.

Za samostalne poduzetnike bez zaposlenih

Pojedinačni poduzetnik na UTII kvartalno (do 20. dana sljedećeg mjeseca) podnosi poreznu prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. dana sljedećeg mjeseca).

Poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu i OSN kvartalno (do 15. dana sljedećeg mjeseca) dostavlja podatke Fondu za socijalno osiguranje (ako postoji ugovor o osiguranju). Svako tromjesečje (do 25. idućeg mjeseca) poduzetnik podnosi DOS-u prijavu PDV-a.

Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Samostalni poduzetnici poslodavci tromjesečno dostavljaju podatke Fondu za socijalno osiguranje (do 15. u idućem mjesecu obračun obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad, u vezi s majčinstvom, kao i obveznog socijalnog osiguranja od profesionalne bolesti i ozljeda na radu) i mirovinskom fondu (do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog dostavljaju se izvješća o uplati doprinosa i personalizirani obračun).

Od 2016. godine pojedinačni poduzetnici također dostavljaju tromjesečne podatke o porezu na dohodak prema novom obrascu 6-NDFL. Izvješće mora sadržavati podatke o plaćenom porezu na dohodak zaposlenih kod poduzetnika, kao i druge podatke na temelju kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje deklaracije 6-NDFL je posljednji radni dan u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. Prvi put obračun po novi oblik potrebno je dostaviti do 30. travnja 2016. godine.

IP godišnje izvješće

Da vidimo kako će ispasti godišnje izvješćivanje IP.

Za samostalne poduzetnike bez zaposlenih

Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu godišnje podnose poreznu prijavu do 30. travnja. Poduzetnici na DOS-u podnose: do 30. travnja poreznu prijavu poreza na dohodak i u roku od pet dana po isteku mjesec dana od dana ostvarenja dohotka tijekom godine - prijavu očekivanog dohotka za narednu godinu.

Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Samostalni poduzetnici koji su poslodavci poreznoj službi godišnje dostavljaju: do 20. siječnja podatke o prosječnom broju zaposlenih do 1. travnja podatke o prihodima zaposlenih

Ako rokovi za prijavu IP-a još uvijek nisu sasvim jasni, ili sumnjate u njihovo poštivanje, ili ste zabrinuti da se nećete sjetiti svega odjednom i da se negdje zabunite i ne predate dokumente na vrijeme, sjetite se kalendara za prijavu IP-a možete pronaći na nekim stranicama na internetu.

Izvještavanje o likvidaciji IP-a

Zatvaranjem IP-a, poduzetnik mora podnijeti najnovija izvješća mirovinskom fondu i poreznoj službi. U isto vrijeme, bolje je podnijeti izvješća Mirovinskom fondu neposredno prije zatvaranja poduzeća ili odmah nakon, bez odlaganja. Također se poslužuje porezna prijava kada je IP zatvoren.

Istodobno, poduzetnik na UTII podnosi izvješće prije podnošenja dokumenata za likvidaciju, a poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi izvješće najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je poslovna aktivnost prekinuta (u skladu s s podacima navedenim u obavijesti poreznom tijelu).

Također je vrijedno spomenuti da se dokumenti o likvidaciji i podnesena izvješća moraju čuvati tri godine, jer porezni ured može uzrokovati bivši poduzetnik za provjeru. Nadamo se da vam je naš članak pomogao da shvatite kakvu vrstu izvješća podnosi pojedinačni poduzetnik.

Da biste otvorili i legalno razvili vlastiti posao, najlakši je način da se registrirate kao samostalni poduzetnik (IP). To je vrlo jednostavno učiniti, samo trebate napisati zahtjev za registraciju, platiti državnu pristojbu (800 rubalja) i primiti potvrdu o uplati, napraviti kopije putovnice i identifikacijskog koda te doći u poreznu upravu na mjestu registracije s ovim paketom dokumenata. Za pet dana postat ćete samostalni poduzetnik i moći ćete podići relevantne dokumente.

IP računovodstvo - o čemu ovisi i kako ga voditi

Registraciju samostalnog poduzetnika provodi porezna služba na mjestu registracije automatski na temelju podataka iz Jedinstvenog državnog registra (prema članku 83. porezni broj Ruska Federacija). Od tog trenutka (čim je IP porezno registriran) postajete ne samo samostalni vlasnik vlastitog obrta, već i porezni obveznik koji je dužan voditi računovodstvene i porezne evidencije, pravodobno izvještavati i plaćati potrebne količine.

Pokušajmo shvatiti kako prijaviti IP.

O čemu ovisi oporezivanje?

Prijava i oporezivanje ovise o sustavu oporezivanja odabranom prilikom registracije. Obično je izbor između pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS) i općeg (OSN). Neke aktivnosti nisu prihvatljive korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, au nekim regijama postoji jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII), što automatski onemogućuje pojednostavljeni porezni sustav.

Zapamtite: ako u prijavi niste odmah naveli sustav oporezivanja, IP će biti registriran prema općem sustavu, a moći ćete prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek početkom sljedeće godine.

Kako voditi poreznu evidenciju

Naime, samostalni poduzetnik ne vodi knjigovodstvenu dokumentaciju kao takvu, bez obzira na odabrani sustav oporezivanja. Prema pojednostavljenom poreznom sustavu i OSN-u, vodi se knjiga prihoda i rashoda, plus porezne kartice za zaposlenike.

IP računovodstvo za UTII

Pojedinačni poduzetnici koji rade na jedinstvenom porezu na imputirani dohodak podnose samo odgovarajuću prijavu. To se mora učiniti jednom tromjesečno prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca izvještajnog tromjesečja.

Računovodstvo za IP prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja poreznu prijavu moraju podnijeti jednom godišnje do 30. travnja. Osim toga, početkom svake godine u Federalnom porezna služba potrebno je voditi knjigu prihoda i rashoda (u kojoj se vodi knjigovodstvo prihoda i rashoda pojedinog poduzetnika). Može se ispisati iz datoteke, možete kupiti gotovu, glavna stvar je imati vremena za registraciju knjige prije 30. travnja.

Porezno računovodstvo i izvješćivanje

Poduzetnik koji je prijavljen u općem poreznom sustavu predaje više dokumenata i puno se češće pojavljuje u poreznoj službi.

Prvo, svakog tromjesečja, prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka tromjesečja, morate predati prijavu PDV-a.

Drugo, jednom godišnje, do 30. travnja, podnosi se izjava u obliku 3-NDFL (za osobni dohodak).

Treće, prilikom registracije samostalnog poduzetnika ili u slučaju da primljeni prihod premašuje procijenjeni prihod za iznos veći od pedeset posto, prijava očekivanih poreza podnosi se u obrascu 4-NDFL.

Upravljanje IP računovodstvom

Kao što je gore navedeno, pojedinačni poduzetnici su izuzeti od računovodstva. Ali od 2013. godine stupa na snagu savezni zakon od 06.12.2011 br. 402-FZ, koji propisuje računovodstvo za sve gospodarskih subjekata, uključujući pojedinačne poduzetnike (prema drugom članku). Sukladno tome, mora se promijeniti računovodstvena politika individualni poduzetnik.

No istodobno šesti članak istog zakona kaže da samostalni poduzetnik ima pravo ne voditi računovodstvene evidencije ako, sukladno Poreznom zakoniku, vodi evidenciju prihoda i rashoda, kao i drugih predmeta oporezivanja. na način utvrđen poreznim zakonodavstvom.

Stoga se ovaj stavak izravno odnosi na poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (prema članku 346.24. Poreznog zakona). Isti razlog da ne vode knjigovodstvenu evidenciju za samostalne poduzetnike koji su na DOS-u: jer im je porezna osnovica sav ostvareni prihod.

p> Najviše sporova bilo je kod poduzetnika koji su na UTII-u, budući da oni ne vode knjige prihoda i rashoda i općenito zapravo ne vode evidenciju kao takvu, kako bi se u tom slučaju trebala promijeniti računovodstvena politika IP-a u 2013. godini? Ministarstvo financija razjasnilo je situaciju u dopisu br. 03-11-11 / 239 od 13. kolovoza 2012.: budući da pojedinačni poduzetnici koji su na UTII samostalno vode evidenciju o fizičkom pokazatelju (broj zaposlenih, trgovačka mjesta, prodajni prostor itd. .), računovodstvo u IP također nije uključeno.

IP knjiga prihoda

Regulatorni dokumenti

Poduzetnici koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu i OSN-u, prema Poreznom zakoniku, dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda. Obrazac knjige odobren je naredbom Ministarstva financija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije N BG-3-04 / 430 od 13. kolovoza 2002. Kako točno ispuniti knjigu navedeno je u nalogu Ministarstva financija od 22. listopada 2012. br. 135n.

Prema gore navedenim dokumentima, prijava IP-a može se odvijati u papirnatom i elektroničkom obliku. Do kraja izvještajnog razdoblja poduzetnik jednostavno ispisuje datoteke i ovjerava ih u Poreznoj službi.

Knjigovodstvo

Postoji nekoliko pravila o načinu vođenja evidencije samostalnih poduzetnika u knjizi prihoda i rashoda, o kojima samostalni poduzetnici koji su najmanje na pojednostavljenom poreznom sustavu, najmanje na DOS-u, moraju voditi računa:

1. svi prihodi, rashodi i obavljene poslovne transakcije moraju biti evidentirani u cijelosti, podaci moraju biti pouzdani i evidentirani stalno (kontinuirano);
2. knjiga mora odražavati imovinsko stanje pojedinog poduzetnika i rezultat poduzetničke aktivnosti za izvještajno razdoblje;
3. svaku poslovnu transakciju mora pratiti popratni dokument;
4. Sve računovodstvo se provodi na položajni način.

IP na UTII i knjiga prihoda i rashoda

Porezni zakon (sedma stavka članka 346.26) zahtijeva od pojedinačnih poduzetnika da vode evidenciju pojedinačnih poduzetnika na UTII, ali postupak vođenja knjige prihoda i rashoda za ovaj oblik oporezivanja nije nigdje naznačen, štoviše, iznos prihoda i rashodi ne utječu na iznos poreza.

Istodobno, pojedinačni poduzetnici na UTII-u dužni su voditi evidenciju o pokazateljima prema kojima se utvrđuje oporeziva osnovica. Primjerice, samostalni poduzetnici koji pružaju osobne usluge moraju voditi evidenciju o broju zaposlenih i evidenciju radnog vremena. Poduzetnici koji provode maloprodaja, može osigurati izračun porezna osnovica dokumente za prostore u kojima proizvode poduzetničke aktivnosti(ugovor o najmu ili vlasnički list).

Računovodstvo za gotovinske transakcije na IP

Prema propisu o ponašanju gotovinske transakcije, na snazi ​​od 01.01.2012., pojedinačni poduzetnici moraju se pridržavati discipline gotovine. Istodobno, budući da ga je IP teško odvojiti osobna sredstva i sredstava za poduzetničku djelatnost vrijede sljedeće olakšice:

• Pojedinačni poduzetnik ne može voditi knjigu blagajne;
• Pojedinačni poduzetnik ne može odrediti gotovinski limit stanja gotovine i ne predati banci sav novac ostvaren preko limita;
• Pojedinačni poduzetnik ne smije držati svu gotovinu u banci;
• Pojedinačni poduzetnik ne može kreditirati pristigli novac na blagajnu;

Istovremeno, prisutnost blagajna i dalje diktira računovodstvo pojedinačnih poduzetnika sljedećih pozicija:

• knjige blagajnika-operatera;
• dolazni i odlazni nalozi;
• prodajni čekovi.

Računovodstvo osoblja u IP-u

Samostalni poduzetnik koji ima zaposlene dužan je voditi evidenciju o isplaćenim sredstvima zaposleniku i doprinosima za mirovinsko osiguranje.

Opći kadrovski dokumenti

Također, pojedini poduzetnik (ili kadrovska služba pojedinog poduzetnika) dužan je imati i voditi svu potrebnu kadrovsku dokumentaciju, i to:

• interni pravilnik o radu;
• zapošljavanje osoblja;
• prometna knjiga radne knjižice i umeci u njima;
• opis poslova za svako radno mjesto u skladu sa kadroviranje(ako službene dužnosti nije uključeno u ugovor o radu);
• uredba o osobnim podacima zaposlenika;
• propis o plaćama, nagradama i materijalnim poticajima zaposlenika (ako ta radna mjesta nisu predviđena ugovorom o radu);
• upute o zaštiti na radu po struci (nije potrebna Uredba o zaštiti na radu);
• dnevnik upoznavanja s uputama;
• dnevnik službenika koji su prošli obvezni zdravstveni pregled;
• raspored godišnjih odmora.

Kolektivni ugovor sklapa se sporazumom stranaka, propisuje se Uredba o poslovnoj tajni poduzeća, ako je to naznačeno u ugovoru o radu.

Individualni kadrovski dokumenti

Svaki zaposleni mora imati:

• ugovor o radu;
• nalog (uputa) o prijemu radnika u radni odnos;
• osobna karta zaposlenika;
• povijest zapošljavanja;
• obračun radnog vremena i plaća;
• nalog (uputa) o odobravanju dopusta zaposleniku;
• zahtjev zaposlenika za odsustvo bez plaće;

U slučaju da zaposlenik snosi punu materijalnu odgovornost (skladištari, voditelji opskrbe) sklapaju se Ugovori o punoj materijalnoj odgovornosti. Ako postoji smjenski rad, mora se sastaviti raspored smjena.

Računovodstvo dugotrajne imovine na IP-u

Popis troškova poduzetnika koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu treba uzeti u obzir dugotrajnu imovinu (OS): imovinu koja se amortizira u skladu s Poglavljem 25 Poreznog zakona. Riječ je o izuzetno važnom parametru čije je poznavanje potrebno svakome tko vodi evidenciju kod samostalnog poduzetnika.

Osnovna sredstva koja podliježu amortizaciji su svi objekti koji sudjeluju u stjecanju prihoda, mogu se koristiti više od godinu dana i koštaju više od dvadeset tisuća rubalja. Istodobno, objekti koji se ne koriste u radne svrhe ili koštaju manje od dvadeset tisuća rubalja često se evidentiraju u OS objektima, iako bi bilo isplativije evidentirati ih kao materijalni trošak.

Nadamo se da je naš članak pomogao budućim i sadašnjim samostalnim poduzetnicima da razumiju što je porezno računovodstvo i izvješćivanje samostalnih poduzetnika.

• Ekonomija

Ključne riječi:

1 -1

Izvještavanje samostalnih poduzetnika bez zaposlenih

1. U normalnom sustavu oporezivanja

1. povrat poreza za PDV(Obrazac KND-1151001) - jednom tromjesečno, rok dospijeća je 25. u mjesecu nakon poreznog razdoblja. Porezno razdoblje- četvrtina. Porez se plaća u dijelovima, 1/3 za proteklo porezno razdoblje najkasnije do 25. dana svakog od naredna tri mjeseca nakon proteklog poreznog razdoblja.

Oni. prijava za 4. kvartal podnosi se najkasnije do 25. siječnja, porez za 4. kvartal plaća se najkasnije do 1/3 najkasnije do 25. siječnja, 25. veljače i 25. ožujka.

2. Povrat poreza 4-porez na dohodak(prijave o očekivanom dohotku) - podnosi se nakon pojave dohotka od poduzetničke djelatnosti u roku od pet dana po isteku mjesec dana od dana nastanka dohotka. Prijava se podnosi kako bi porezna uprava obračunala akontacije poreza na dohodak plaćene tijekom godine.

Ako poduzetnik posluje dulje od godinu dana i ne planira značajnije promjene prihoda u tekućoj godini, tada se ovaj obrazac ne može predati, akontacije poreza moraju se obračunati prema prijavi 3-NDFL predanoj za prethodni porez razdoblje.

Ukoliko poduzetnik u tekućoj godini ima značajno povećanje ili smanjenje prihoda (za više od 50%), tada je dužan podnijeti ispravljačku izjavu za preračun akontacija.

3. Povrat poreza 3-porez na dohodak- rok dospijeća 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.

Porez za godinu plaća se najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. U poreznom razdoblju pojedinačni poduzetnici plaćaju akontacije:

• za siječanj-lipanj - najkasnije do 15. srpnja, u iznosu od 50% od godišnji iznos akontacije (vidi stavak 2. ovog članka);
• za srpanj-rujan - najkasnije do 15. listopada u iznosu od 25% godišnjeg iznosa akontacija;
• za listopad-prosinac - najkasnije do 15. siječnja, u iznosu od 25% godišnjeg iznosa akontacija.

2. Izvješćivanje prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja

1. porez deklaracija o jedinstveni porez plaćeno u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava (obrazac KND-1152017) - podnosi se u Porezni ured na mjestu registracije IP-a najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.

Bilješka! Deklaracija se podnosi jednom godišnje!

Akontacije poreza za 1. kvartal, 1. polugodište, 9 mjeseci plaćaju se najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Porez za godinu plaća se najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Akontacije se obračunavaju na isti način kao i godišnji porez - na iznos primljenog dohotka i nastale troškove (uz pojednostavljeni porezni sustav od 15%), a ne na procijenjeni prihod, kao u OSN-u.

2.

3. Izvještavanje po jedinstvenom porezu na imputirani dohodak

1. Porezna prijava UTII (obrazac KND-1152016) - jednom tromjesečno najkasnije 20. dana u mjesecu nakon poreznog razdoblja. Porezno razdoblje - tromjesečje

Porez se plaća najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja.

2. Individualni poduzetnici koji rade na temelju posredničkih ugovora (komisija, agencija i sl.) s poreznim obveznicima koji primjenjuju OSNO i izdaju/primaju račune s PDV-om prema ugovorima s njima dužni su dostaviti račune s PDV-om najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja IFTS elektronički registrira. izdanih/primljenih računa.

4. Prijava u sustavu oporezivanja patenata

Pojedinačni poduzetnici koji rade na temelju posredničkih ugovora (komisija, agencija i sl.) s poreznim obveznicima koji primjenjuju OSNO i izdaju/primaju račune s PDV-om prema ugovorima s njima dužni su dostaviti račune s PDV-om najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja IFTS u elektroničkom obliku. oblik dnevnici izdanih/primljenih računa.

Izvještavanje samostalnih poduzetnika poslodavaca

Izvješćivanje pojedinog poduzetnika sastoji se od izvješćivanja za sebe (vidi poglavlje I.) i izvješćivanja poreza i doprinosa za zaposlene.

Iskazivanje poreza i doprinosa plaćenih na dohodak fizičkih osoba po ugovoru o radu i ugovoru o djelu, uslugama i autorskom nalogu ne ovisi o sustavu oporezivanja pojedinog poduzetnika. Stoga je popis zajednički za sve porezne sustave.

1. Podaci o prosječnom broju zaposlenih- podnosi se IFTS-u na mjestu registracije pojedinog poduzetnika najkasnije do 20. siječnja.

2. mjesečni obrazac SZV-M. Podnosi se Zavodu za mirovinsko osiguranje najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

3. Platna lista u Fond socijalnog osiguranja 4-FSS(o doprinosima od nesreća i profesionalnih bolesti). Podnosi se podružnici FSS-a u kojoj je poduzetnik prijavljen kao poslodavac. Rok za dostavu je najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja (ako se izvješća dostavljaju na papiru) odnosno najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja (ako se izvješća dostavljaju na elektroničkom mediju) . Izvještajna razdoblja - kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godina

4. Obračun premija osiguranja u PF, MHIF i FSS (u smislu doprinosa za privremenu nesposobnost i materinstvo) u obliku KND-1151111 - podnosi se teritorijalnom poreznom uredu najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja.

Izvještajna razdoblja - 1 kvartal, 1 polugodište, 9 mjeseci, razdoblje naplate- godina.

5. Personalizirano izvješćivanje mirovinskog fonda. Obrasci SZV-STADIJ i EFA-1. Podnosi se teritorijalnoj podružnici mirovinskog fonda prije 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

6. Obračun obračunanih i obustavljenih iznosa poreza na dohodak porezni agent6-porez na dohodak. Podnosi se najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (1 kvartal, 1 polugodište i 9 mjeseci). Godišnji obrazac potrebno je predati najkasnije do 1. travnja.

7. Potvrde o prihodima fizičkih osoba ( 2-porez na dohodak) - podnosi se poreznoj upravi najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Da biste razumjeli kako pravilno voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika (pojedinačnog poduzetnika) u 2020. godini, morate znati o nekim značajkama.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i JE BESPLATNO!

Zahvaljujući tome mogu se izbjeći problemi s poreznom upravom. Svi poduzetnici bez iznimke bez greške mora voditi račune.

U 2020. individualni poduzetnik može potražiti pomoć od specijaliziranih tvrtki, ali to podrazumijeva znatne financijske troškove. Zbog toga radije vode svoje knjigovodstvo.

Što trebaš znati

Privatni poduzetnici imaju pravo:

• koristiti online usluge za knjigovodstvo;
• potražite pomoć od specijaliziranih tvrtki;
• sami donosite odluke o vođenju svojih knjiga.

Je li knjigovodstvo teško? Ako znate sve dostupne nijanse i pristupite ovom pitanju sa svom ozbiljnošću, onda u tome nema ništa komplicirano.

Osnovni koncepti

Mogućnost samostalnog knjigovodstva omogućuje značajnu uštedu unovčiti ali za to je potrebno dosta vremena.

Mnogi se poduzetnici radije odlučuju za ovu opciju, budući da brojne online usluge, softveri i tečajevi mogu znanje potrebno za uspješno vođenje knjigovodstva svesti na minimum.

Prije razmatranja glavnog pitanja, u početku se preporučuje da se upoznate s osnovnim konceptima.

Pod definicijom "računovodstvena dokumentacija" - to su dokumenti koji odražavaju poslovne aktivnosti poduzeća.

Poznavanjem i razumijevanjem ove terminologije možete izbjeći probleme s poreznim i drugim regulatornim tijelima.

Ako govorimo o tome gdje voditi račune, onda napominju:

• 1C softver;
• online usluga "Moj posao".

Poduzetnik koji vodi računovodstvo ima pravo izabrati program ili uslugu koja mu najviše odgovara.

Koji su joj ciljevi

Ključni posao poduzetnika je popraviti sve, bez iznimke, poslovne transakcije tome je bilo mjesto.

Informacije se moraju unijeti u knjigovodstvena dokumentacija samostalno i koristi se u svrhu:

• donošenje raznih upravljačkih odluka;
• izrada izvješća radi podnošenja poreznom tijelu;
• u svrhu obavljanja raznih računovodstvenih poslova.

Pravovremeno utvrđeni problemi u tijeku dokumenata smanjit će rizike od novčane kazne od poreznih vlasti.

Pritom je glavni cilj vođenja poslovnih knjiga kod poduzetnika značajna ušteda u proračunu.

Na primjer, ako govorimo o tome koliko košta vođenje računovodstva za pojedinog poduzetnika, tada cijena ovisi o regiji prebivališta. Cijena može doseći 100 tisuća rubalja.

Pravni aspekti

Glavni zakonodavni akt, kojim se uređuje poslovanje, a računovodstvo za njega smatra se . Prema zakonu, od siječnja 2013. računovodstvo je obvezno.

Za Vašu informaciju - poduzetnici koji su odabrali opciju pojednostavljenog oporezivanja () podliježu pravilu prema kojem ne trebaju voditi računovodstvo, ali istovremeno moraju voditi porezno knjigovodstvo- na temelju .

Korak po korak upute kako sami voditi IP računovodstvo u 2020

Poslovni čovjek početnik, s neovisnim upravljanjem računovodstvom, mora znati o zamršenosti faza:

• izbor poreznog režima;
• formiranje kalendara;
• korištenje zaposlenika.

Poznavajući dostupne nijanse, lako možete minimizirati rizike od raznih problema s poreznim i drugim regulatornim tijelima nesporazuma.

Odabir sustava oporezivanja

Mnogo ovisi o ovoj fazi, jer se iznos poreza razlikuje 2 ili više puta. Ovisno o tome koji će se sustav oporezivanja odabrati, razlikuju se i oblici izvješćivanja koje će biti potrebno podnositi regulatornim tijelima.

Danas postoje:

Kako bismo uzeli u obzir sve bez iznimke financijske transakcije primjenjuje se . Na temelju sadržaja knjige prihoda i rashoda, samostalni poduzetnik je dužan formirati na kraju svake kalendarske godine i platiti porez najkasnije do 30. travnja.

Iznos je 13% od primljenog prihoda. Dodatno, kada opći način rada trebate napraviti odbitke u iznosu od 18%.

Deklaracija se generira tromjesečno, a sam porez mora se platiti najkasnije do 20. dana prvog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

Za utvrđivanje iznosa PDV-a nužno je provesti KUDiR nabave, prodaje,.

Poduzetnici koji posluju s gotovinom dodatno moraju čuvati i - varante.

Osim toga, obvezno je prijaviti porez na nekretnine. Na primjer, to nije potrebno za UTII i USN.

Prilikom odabira, poduzetnici bi trebali zabilježiti samo fizičke parametre sfere radne aktivnosti, površinu prostora i tako dalje.

Dovoljno je redovito obavještavati o svim prilagodbama. Doprinosi su fiksni.

Visina poreza utvrđuje se na temelju osnovice koja se odobrava javna služba za svaku pojedinu vrstu poduzetničke djelatnosti i različite koeficijente.

Gospodarstvenici pri odabiru moraju voditi računa o svakoj vrsti djelatnosti posebno.

Izvješće se podnosi tromjesečno, najkasnije 20. dana od dana podnošenja izvješća. Porez se plaća najkasnije do 25.

Zaposlenici

Bit će teško samostalno voditi računovodstvo ako koristite unajmljeno osoblje. Postajući izravni poslodavac, poduzetnik dobiva status poreznog agenta.

Od ovog trenutka dužan je izvršiti obračune i zadržati od svakog službeno primljenog radnika dužni porez, uključujući plaćanje dospjelih doprinosa raznim državnim i nedržavnim fondovima za njih.

Ako govorimo o izvješćivanju, onda se dodaju nevolje privatnih poduzetnika:

Vrlo je teško samostalno kontrolirati sva kadrovska pitanja, a ujedno voditi poduzetničke aktivnosti.

Iz tog razloga mnogi stručnjaci radije traže pomoć od kvalificiranih pojedinaca.

Ukupno, za zaposlene, pojedinačni poduzetnici moraju sastaviti i dostaviti ovlašteno tijelo 7 vrsta izvješćivanja, uključujući održavanje i pohranu potrebne kadrovske dokumentacije.

Kalendarsko planiranje

Formiranje odgovarajućeg kalendara je završna faza pripreme za samostalno upravljanje računovodstvo.

To se posebno odnosi na upoznavanje s raznolikošću izvješća o odabranom sustavu oporezivanja i rokovima za njihovo podnošenje.

U tome pomaže i suvremeni softver koji vas podsjeća na bliži datum podnošenja izvješća, no svejedno morate znati za postavljene datume.

Dokumentiranje

Kako bi zajamčili vlastitu sigurnost od nesporazuma s regulatornim tijelima, poduzetnici moraju svom snagom pristupiti cjelokupnoj dokumentaciji.

Video: kako voditi poslovno računovodstvo bez računovođe

Porezna uprava ima pravo provesti reviziju poduzetnika i 3 godine nakon njegovog zatvaranja.

Na primjer, u odjelu računovodstva trgovine potrebno je obavezno pohraniti sljedeće:

• sporazumi s dobavljačima proizvoda ili (održavanje opreme, pružanje internetskih usluga), iznajmljivačima, redovnim veletrgovcima i tako dalje;
• sporazumi sa financijske institucije i razni ekstrakti;
• primarni dokumenti;
• kadrovska dokumentacija - ako se koristi rad unajmljenih radnika;
• blagajna.

Ovisno o području u kojem poduzetnik radi, popis dokumenata može varirati.

Ovi savjeti omogućit će mladom poduzetniku da značajno smanji rizik od raznih problema s poreznom upravom.

Značajke za pojednostavljeno (USN)

Poduzetnik ima pravo izabrati jedan od načina „pojednostavljenja“, i to: