Kako platiti porez na mirovinu Uvjeti plaćanja premija osiguranja. Doprinosi pojedinačnih poduzetnika koji primjenjuju UTII

Od 1. siječnja 2019. godine ažurirane su tarife i stope premija osiguranja, znatno su revidirani postupak i uvjeti primjene povlaštenih tarifa.

Obveznici premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje(OPS), za obvezno socijalno osiguranje(OSS), za obvezno zdravstveno osiguranje(OMS)	Tarife premije osiguranja za obvezno osiguranje
	mirovina (OPS)	društveni (OSS)	medicinski (CHI)
Stope premija osiguranja
Tarife za obveznike navedene u podstavku 1. stavka 1. članka 419. Poreznog zakona Ruske Federacije (osim za osobe koje primjenjuju smanjene stope premije osiguranja)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* Navedena stopa premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje primjenjuje se u okviru utvrđenog granična vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje - 22 posto. Iznad utvrđene granice osnovice za obračun premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje - 10 posto(klauzula 2, klauzula 1, članak 425 Poreznog zakona Ruske Federacije) ** U zagradi su tarife za obvezno socijalno osiguranje u odnosu na uplate i druge naknade u korist strani državljani i osobe bez državljanstva koje privremeno borave Ruska Federacija.
Snižene stope premije osiguranja u 2019 aplikacija se promijenila
Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji obavljaju povlaštene aktivnosti s prihodom od najmanje 70% ukupnog prihoda (klauzula 5, klauzula 1, klauzula 3, stavka 2, klauzula 6, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	20 %	0 %	0 %	20 %
Ljekarne i individualni poduzetnici na UTII-u za isplate zaposlenicima zaposlenim u farmaceutskoj industriji (klauzula 6, stavak 1, članak 3, članak 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	20 %	0 %	0 %	20 %
Poduzetnici u sustavu oporezivanja patenata (PST) za plaćanja zaposlenicima koji obavljaju djelatnost na patentu, s izuzetkom određenih vrsta djelatnosti za koje se izuzeće ne primjenjuje(klauzula 9, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	20 %	0 %	0 %	20 %
Neprofitne organizacije (NPO) na USN-u. Osim državnih i općinskih ustanova čiji je djelokrug vezan uz socijalne usluge za građane u području zdravstva, obrazovanja, umjetnosti i masovnog sporta (čl. 7. č. 1. č. 3. č. 2. č. 7., čl. 427. Porezni zakon Ruske Federacije)	20 %	0 %	0 %	20 %
Dobrotvorne organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja (klauzula 8 klauzula 1, klauzula 3 klauzula 2, članak 8, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	20 %	0 %	0 %	20 %
IT organizacije (klauzula 3 klauzula 1, klauzula 1 klauzula 2, klauzula 5, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).	8 %	2 %	4 %	14 %
Gospodarska partnerstva i tvrtke u području provedbe rezultata intelektualne djelatnosti (klauzula 1, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, članak 4, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	8 %	2 %	4 %	14 %
Organizacije i individualni poduzetnici koji su sklopili sporazume s tijelima upravljanja SEZ-om o uvođenju tehnoloških inovacija i turističkih i rekreacijskih aktivnosti (klauzula 2, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	8 %	2 %	4 %	14 %
Obveznici plaćanja doprinosa koji plaćaju naknadu članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar plovila (s izuzetkom) (klauzula 4, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	0 %	0 %	0 %	0 %
organizacije - sudionici Skolkovo (članak 10, klauzula 1, klauzula 4, članak 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	14 %	0 %	0 %	14 %
Osiguravatelji - sudionici SEZ-a na području Krima i Sevastopolja	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Osiguravatelji - stanovnici područja brzog društveno-ekonomskog razvoja (klauzula 12 klauzula 1, klauzula 5 klauzula 2, čl. 10, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Osiguravatelji - stanovnici slobodne luke "Vladivostok"	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

Iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja navedeni su u članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije

Značajke i uvjeti za primjenu sniženih stopa premija osiguranja od strane različitih kategorija obveznika utvrđeni su člankom 427. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja u 2019. godini

1. Tijekom obračunskog razdoblja koje slijedi nakon rezultata svakog kalendarskog mjeseca, obveznici obračunavaju i plaćaju premije osiguranja na temelju osnovice za obračun premija osiguranja od početka obračunskog razdoblja do kraja odgovarajućeg kalendarskog mjeseca i stopa premija osiguranja umanjenih za iznose premija osiguranja obračunate od početka obračunskog razdoblja do prethodnog kalendarskog mjeseca uključujući mjesec.
2. Iznos premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje (OSS) umanjuje se za iznos troškova koje su oni napravili za plaćanje osiguranja za navedenu vrstu OSS-a u skladu sa zakonodavstvom Rusije.
3. Iznos premija osiguranja obračunat za uplatu za kalendarski mjesec plaća se najkasnije do 15. dana sljedećeg kalendarskog mjeseca.
4. Uplatitelji su dužni voditi evidenciju o iznosima obračunatih isplata i drugih naknada, iznosima premija osiguranja u vezi s njima, za svakog pojedinca u čiju su korist izvršena plaćanja.
5. Iznos premija osiguranja za prijenos izračunava se u rubljama i kopejkama.
6. Visinu premija osiguranja obračunavaju i plaćaju obveznici premija osiguranja iz podstavka 1. stavka 1. članka 419. Poreznog zakona, posebno u odnosu na premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje, premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje.

Maksimalna osnovica za obračun premija osiguranja u 2019

Do određene točke funkcionira pravilo: što je veća plaća zaposlenih, to više iznosa doprinosi a posljedično i porezno opterećenje poslodavca.

Kako bi se smanjili troškovi poslovnih subjekata za obvezno osiguranje, pod uvjetom da je utvrđeno ograničenje prekoračeno, Porezni zakon Ruske Federacije predviđa smanjenje tarifa (regresija). To potiče poslodavce da se ne skrivaju stvarna razina plaće svojih zaposlenika.

Utvrđena granična vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja podliježe godišnjoj indeksaciji:

• za socijalno osiguranje (OSS), u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim, osnovica se indeksira na temelju rasta prosjeka. plaće U Ruskoj federaciji.
• za mirovinsko osiguranje (PSI), vrijednost osnovice utvrđuje se uzimajući u obzir veličinu prosječne plaće u Ruskoj Federaciji, uvećanu za 12 puta, i faktor množenja koji se primjenjuje na njega.

Uredba Vlade Ruske Federacije od 28. studenog 2018. N 1426 „O najvišoj vrijednosti osnovice za obračun premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom i za obvezno mirovinsko osiguranje od 1. 2019.”

U skladu sa stavkom 6. članka 421 porezni broj Vlada Ruske Federacije Ruske Federacije
p o s t a n o v l i e t:

1. Utvrditi da za obveznike premija osiguranja navedene u podstavku 1. stavka 1. članka 419. Poreznog zakona Ruske Federacije, maksimalna vrijednost osnovice za izračunavanje premija osiguranja:

• za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom podliježe indeksaciji od 1. siječnja 2019. godine u 1,061 puta, uzimajući u obzir rast prosječne plaće u Ruskoj Federaciji i iznosi iznos za svakog pojedinca koji ne prelazi 865 000 rubalja po obračunskoj osnovi od 1. siječnja 2019.;
• za obvezno mirovinsko osiguranje, uzimajući u obzir prosječnu plaću u Ruskoj Federaciji za 2019., uvećanu za 12 puta, i faktor množenja koji se primjenjuje na njega, utvrđen stavkom 5. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije za 2019. u iznosu od 2,1 , je u odnosu na svakog pojedinca iznos koji ne prelazi 1 150 000 rubalja po obračunskoj osnovi od 1. siječnja 2019

premijer
Ruska Federacija
D.Medvedev

2019: Osnovica limita, vrste osiguranja, stope

2018: Osnovica limita, vrste osiguranja, stope

Obračun doprinosa iznad granične osnovice u 2019

Ako je ukupna razina plaće zaposlenika (maksimalna vrijednost osnovice) utvrđena za tekuću godinu (po obračunskoj osnovi od početka godine) premašena, tekuće stope premija osiguranja 22% - u PFR-u i 2,9% - u FSS-u smanjuju i iznose 10% odnosno 0% (za iznose iznad gornje razine).

Dodatne stope premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje

Za pojedine kategorije isplatitelja, u odnosu na plaćanja i druge naknade u korist pojedinci zaposleni na određenim vrstama poslova primjenjuje se dodatna stopa premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje.

* Za obveznike navedene u st. 1. i 2. čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, ovisno o rezultatima posebne procjene uvjeta rada koja se provodi na način utvrđeno zakonom Ruska Federacija, klasa uvjeta rada, primjenjuju se sljedeće dodatne stope premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje:

Klasa radnih uvjeta	Podklasa uvjeta rada	Stopa dodatne premije osiguranja
Opasno	4	8,0 posto
Štetno	3.4	7,0 posto
	3.3	6,0 posto
	3.2	4,0 posto
	3.1	2,0 posto
Dopušteno	2	0,0 posto
Optimalno	1	0,0 posto.

Fiksni iznos premija osiguranja u 2019. (za sebe) za samozaposlene koji ne plaćaju fizičkim licima

Na snazi ​​od 1. siječnja 2019 novi poredak plaćanje fiksnih IP plaćanja (za sebe). Istovremeno, oblik plaćanja premije osiguranja od strane poduzetnika ovisi o tome je li poduzetnik poslodavac. Ako pojedinačni poduzetnik ne koristi rad najamnih radnika, tada se za njega primjenjuje fiksni iznos premija osiguranja.

U skladu sa zakonskom regulativom za 2019. IP plaća:

• U FIU - 26.545 rubalja. + 1% od IP prihoda iznad 300.000 rubalja. (ukupno plaćanje ograničeno je ograničenjem od 212.360 rubalja)
• U FOMS-u - 5.840 rubalja.

Iznos premija osiguranja koji plaćaju obveznici koji ne plaćaju i druge naknade pojedincima, kao i postupak za izračunavanje iznosa premija, utvrđen je člankom 430. Poreznog zakona Ruske Federacije. Tarife za poduzetnike za 2019. su iste (26 i 5,1%). Postupak za izračun dodatnog doprinosa (1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja).

Iznosi doprinosa individualnih poduzetnika i uvjeti njihove uplate u 2019

Postupak plaćanja premija osiguranja u fiksnom iznosu u 2019. (za pojedinačne poduzetnike, "za sebe")

Doprinosi pojedinog poduzetnika koji radi bez uključenog osoblja utvrđuju se u skladu sa zahtjevima čl. 420 Poreznog zakona Ruske Federacije. Pritom se ne primjenjuju snižene tarife (pogodnost imaju samo osobe koje plaćaju naknade drugim pojedincima).

Dakle, premije osiguranja plaćaju i individualni poduzetnici koji imaju zaposlene, i oni koji ih nemaju. Pritom, visina doprinosa za sebe ne ovisi o dostupnosti zaposlenika. Fiksne doprinose plaćaju i individualni poduzetnici - umirovljenici.

Ako je poduzetnik odlučio prestati s djelatnošću i odjaviti se kod poreznog tijela, tada mora uplatiti doprinose u roku od 15 dana od dana odjave. U tom slučaju iznos doprinosa će se usklađivati ​​razmjerno satima rada u kalendarskoj godini.

Rok za uplatu fiksnih doprinosa

Prema stavku 2. čl. 432 Porezni zakon Ruske Federacije fiksni iznos doprinosi moraju biti uplaćeni prije kraja kalendarske godine. Odnosno, najkasnije do 31.12.2019.

Visina premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2019. godini iznad prihoda

Ako se za kalendarsku godinu pokaže da je prihod poduzetnika veći od 300 tisuća rubalja, tada osim doprinosa s minimalne plaće, mora platiti doprinose OPS-u u iznosu od 1% iznosa prihoda koji je premašio 300 000. Istovremeno, maksimalni iznos takvih doprinosa je ograničen. Ne smije prelaziti vrijednost: 8 x 26 545 rub. = 212 360 rubalja.

Rok za uplatu 1% prihoda od intelektualne svojine u FIU

Prema stavku 2. čl. 432 Poreznog zakona Ruske Federacije, ti se doprinosi plaćaju prije 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne. Odnosno, doprinosi za 2019. godinu moraju biti uplaćeni najkasnije do 1. srpnja.

Primatelj plaćanja - porezno tijelo u kojoj je IP registriran.

BCC u dokumentu o plaćanju treba naznačiti:

• 18210202140061110160 - za doprinose OPS-u;
• 18210202103081013160 - za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje.

Obrazac dokumenta za obračun premije osiguranja i rokovi predaje

U 2018. Federalna porezna služba Rusije planira ažurirati obrazac za izračun premija osiguranja

Rokovi za dostavu Obračuna premija osiguranja

Obračun premije osiguranja obveznici podnose poreznoj upravi:

najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja, poreznom tijelu na mjestu organizacije (i njenom odvojene pododjele), kao i u mjestu prebivališta pojedinca koji isplaćuje i druge naknade fizičkim licima.

Tromjesečno:

• 30. travnja- za prvo tromjesečje,
• 30. srpnja- za prvu polovicu godine
• 30. listopada- 9 mjeseci,
• 30. siječnja* - za izvještajnu godinu.
  * godine nakon izvještajne godine.

Izvještavanje o doprinosima dostavljenim Federalnoj poreznoj službi Rusije u 2019

Rokovi za prijavu FOJ-a i FSS-a i obrasci izvještajnih dokumenata u 2019.

Od 2017. godine Federalna porezna služba Rusije dobila je ovlast za upravljanje premijama osiguranja. pri čemu:

• PFR – ovlašten je voditi personaliziranu evidenciju osiguranika.
• FSS - isplaćuje naknade i administrira prijavu ozljeda.

Izvještavanje u mirovinski fond u 2019

Osiguravatelji su dužni dati podatke o iskustvo osiguranja osiguranika u 2018 najkasnije do 01.03.2019.

Izvještavanje u Fond socijalnog osiguranja

FSS daje informacije o obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalne bolesti(obrazac i format priprema FSS).

Javljanje u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja

Odvojene kategorije osiguranika izvješćuju (prema posebnim obrascima).

Stope osiguranja za obvezno socijalno osiguranje (OSS) od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti

U 2019. iu planiranom razdoblju 2020. i 2021. premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti plaćaju osiguravatelji na način i po stopama utvrđenim Federalnim zakonom br. 179-FZ od 22. prosinca 2005. O tarifama osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti za 2006. godinu.

Za 2019. i 2021. zadržane su 32 tarife osiguranja (od 0,2 do 8,5 posto), diferencirane po vrsti ekonomska aktivnost ovisno o razredu profesionalni rizik, kao i pogodnosti za njihovu isplatu.

Stope osiguranja za OCC od nesreća na radu i profesionalnih bolesti utvrđuju se kao postotak obračunate plaće iz svih razloga (prihoda) sukladno vrstama gospodarske djelatnosti prema razredima rizika na radu.

Stope OCC osiguranja za nezgode i profesionalne bolesti za 2019

Stope osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti utvrđuju se kao postotak od iznosa isplata i drugih naknada koje se obračunavaju u korist osiguranika u okviru radni odnosi i građanskopravnih ugovora te su uključeni u osnovicu za obračun premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti u skladu s člankom 20.1. savezni zakon od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalnih bolesti" (Savezni zakon od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ).

CSC za doprinose za socijalno osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti u 2019

KBK	Ime
393 1 02 02050 07 1000 160	Premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (iznos uplate (preračuni, zaostatke i zaostale plaće na pripadajućoj uplati, uključujući i otkazano)
393 1 02 02050 07 2100 160	Premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti (penale na odgovarajuću uplatu)
393 1 02 02050 07 2200 160	Premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (kamate na pripadajuću uplatu)
393 1 02 02050 07 3000 160	Premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (iznosi novčane kazne(kazne) na odgovarajuće plaćanje u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)
393 1 02 02050 07 4000 160	Premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (ostali prihodi)
393 1 02 02050 07 5000 160	Doprinosi za osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (plaćanje kamata na prekomjerno naplaćene (isplaćene) uplate, kao iu slučaju kršenja uvjeta njihovog povrata)

Postupak potvrđivanja glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguranika OSS-a od nezgoda i profesionalnih bolesti

Godišnja potvrda o glavnoj vrsti gospodarske djelatnosti osiguranika potrebna je kako bi FSS odredio klasu rizika ovisno o djelatnosti osiguranika radi utvrđivanja stopa osiguranja za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti.

Godišnja potvrda glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguravatelja - pravna lica, kao i vrste gospodarske djelatnosti odjela osiguranika, koji su samostalne klasifikacijske jedinice, potrebno je da Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije odredi klasu profesionalnog rizika vrste gospodarske djelatnosti za koju je glavno socijalno osiguranje protiv industrijske nesreće i profesionalne bolesti.

Postupak potvrđivanja glavne vrste gospodarske djelatnosti osiguranika obveznog socijalnog osiguranja od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti - pravne osobe, kao i vrste gospodarskih djelatnosti odjela osiguranika, koji su samostalne razredbene jedinice, odobrio je Naredba Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 31. siječnja 2006. br. 55 (izmijenjena i dopunjena naredbama Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 01.08.2008. br. 376n, od 22.6., 10./ 25/2011 broj 606n).

Treba napomenuti da glavna vrsta gospodarske djelatnosti osiguranika - pojedinca koji zapošljava osobe koje podliježu obveznom socijalnom osiguranju od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti, mora odgovarati glavnoj vrsti djelatnosti navedenoj u Jedinstvenom državnom registru individualnih poduzetnika ( EGRIP). Istodobno, nije potrebna godišnja potvrda osiguranika o glavnoj vrsti djelatnosti.

U 2019. godini, radi potvrđivanja glavne vrste gospodarske djelatnosti, osiguravatelji - pravne osobe dostavljaju područnom uredu najkasnije do 15. travnja 2019. sljedeće dokumente:

• izjava kojom se potvrđuje glavna vrsta gospodarske djelatnosti,
• potvrdu o glavnoj vrsti gospodarske djelatnosti,
• kopirati objašnjenje do bilanca stanja za 2017. godinu.

U ove dokumente kodovi i njihovo dekodiranje po vrsti gospodarske djelatnosti moraju biti u skladu s novim OKVED 2, pravna osoba prima informacije o novim kodovima u Saveznoj porezna služba.

Dokumenti područne podružnice Fonda primaju se u obliku elektroničkog dokumenta na jedinstvenom Portalu državnih i općinskih usluga

Registracija pravnih osoba na Portalu državnih i komunalnih usluga je besplatna.

Indeksiranje naknada za 2018. godinu za građane s djecom

Od 1. veljače 2018. koeficijent indeksacije za isplate, naknade i naknade određene kategorije korisnika utvrđuje se po stopi 1,025 .

Koeficijent se primjenjuje na državne naknade za građane s djecom.

Sljedeće pogodnosti povećane su za 2,5%:

• do 628,47 rubalja. - prilikom registracije kod ranih datuma trudnoća,
• do 16.759,09 RUB - pri rođenju djeteta.

Indeksirano i mi minimalna veličina mjesečna naknada za brigu o djeci:

• 3.142,33 RUB - za prvo dijete (novi minimalac za one kojima je odobren roditeljski dopust prije 1. siječnja 2018.),
• 6.284,65 RUB - za drugo dijete (za sve).

Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. siječnja 2018. N 74 "O odobravanju koeficijenta indeksacije plaćanja, naknada i naknada u 2018. godini".

Svaki poduzetnik, neovisno o tome bavi li se pravim poslom, dužan je platiti uplate za svoje osiguranje. Doprinosi individualnih poduzetnika za sebe u 2017. godini moraju biti uplaćeni ne u Mirovinski fond, kao i obično, i Porezni ured gdje je poduzetnik registriran. Zašto? Pročitajte o tome u našem članku.

Novi postupak administriranja premija osiguranja

Od ove godine kontrola nad obračunom, naplatom i plaćanjem premija osiguranja prebačena je na Federalnu poreznu službu. Do 2010. godine Federalna porezna služba već je prikupljala singl socijalni porez(UST) - plaćanje slično premijama osiguranja. Doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za poduzetnike pojedinac više se ne uplaćuju za sebe. Umjesto toga, uvedeni su novi koncepti.

Novi nazivi "doprinosa za osiguranje":

• Za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS);
• Za obvezno zdravstveno osiguranje (OBZ);

Zašto su fondovi (PFR, FSS i FZO) prestali prikupljati premije osiguranja za poduzetnike pojedinačne? Razlog je niska naplata ovih uplata. Što je najgore, osiguranici plaćaju doprinose u mirovinski fond, zbog čega je dug prema njima premašio 200 milijardi rubalja.

Za FSS Ruske Federacije (socijalno osiguranje) ostavili su samo naplatu iznosa za ozljede i profesionalne bolesti radnika. Za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih u socijalnom osiguranju ne morate plaćati niti prijavljivati. Ako poduzetnica želi primati porodiljne naknade, tada su, kao i prije, doprinosi za takvo osiguranje dobrovoljni. U tom slučaju potrebno je ne kontaktirati FSS, već i svoju poreznu upravu.

Novi postupak plaćanja premija osiguranja u 2017. godini sadržan je u Poreznom zakonu Ruske Federacije, gdje je dodano posebno poglavlje 34. Zapravo, ništa se nije promijenilo za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih, osim za tijelo koje naplaćuje uplate: isto formula za obračun i isti rokovi plaćanja premija osiguranja u proračun .

Koliko trebam platiti IP za sebe u 2017

Visina premija osiguranja u 2017. ovisi o utvrđenom iznosu minimalne plaće, pa je u odnosu na prošlu godinu povećana, ali ne jako značajno.

Premije IP osiguranja za sebe u 2017. godini, kao i do sada, podijeljene su u dva dijela:

• sastoje se od dva iznosa: 23.400 rubalja za obvezno mirovinsko osiguranje i 4.590 rubalja za obvezno zdravstveno osiguranje;
• Doplata za mirovinsko osiguranje: 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja.

Ukupno u 2017 fiksno plaćanje za doprinose individualnog poduzetnika za sebe iznosi 27.990 rubalja. Taj iznos se mora platiti u svakom slučaju: poslovali ste ili ne, je li ostvarena dobit ili poslujete s gubitkom. Ni mirovinski ni paralelni rad po ugovoru o radu ne oslobađaju plaćanja premija osiguranja u 2017. godini.

Razdoblje počeka za privremeno oslobađanje od plaćanja može biti samo:

• Dopust za njegu djeteta do jedne i pol godine, invalida, starije osobe;
• služenje vojnog roka;
• Boravak u inozemstvu sa supružnikom koji je diplomat ili vojno lice po ugovoru.

Nedavno objavljenim zakonom utvrđeno je, ali je situacija s plaćanjem poreza i doprinosa za ovu kategoriju građana ostala nejasna. Federalna porezna služba tvrdi da samozaposleni ne plaćaju poreze i doprinose 2 godine, dok PFR kaže suprotno.

Fiksne premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2017. godini u iznosu od 27.990 rubalja u svakom slučaju plaćaju se, ali ako je vaš prihod za godinu premašio 300.000 rubalja, tada morate platiti i dodatni doprinos u iznosu od 1% iznosa koji prelazi ovaj ograničiti.

Prihod poduzetnika na UTII iznosio je 680.200 rubalja. Izračunajmo koje će premije osiguranja morati platiti pojedinačni poduzetnik u 2017. godini.

1. Smatramo iznos viška prihoda: 680.200 - 300.000 \u003d 380.200 rubalja. Dodatna uplata za mirovinsko osiguranje iznosit će 1% ovog iznosa, tj. 3.802 rubalja. Dodajmo fiksne premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2017. (27.990 rubalja) i dobivamo da naš poduzetnik mora platiti samo 31.792 rubalja.
2. Gornja granica od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja postavljena je na 163.800 rubalja. Odnosno, maksimalni iznos premije osiguranja poduzetnika za sebe bit će: fiksni iznos od 27.990 rubalja plus maksimalna veličina dodatni doprinos od 1% od 163.800 rubalja - ukupno 191.790 rubalja.
3. Ovaj iznos doprinosa odgovarat će godišnjem prihodu poduzetnika od 16,68 milijuna rubalja. Daljnji rast prihoda neće utjecati na iznos plaćanja za obvezna osiguranja.

Kako odrediti dohodak individualnog poduzetnika za izračun doplate za osiguranje

Došlo je do promjena u određivanju visine prihoda za plaćanje dodatnih 1%. Istina, utjecali su samo na one poduzetnike koji rade za zajednički sustav oporezivanje (OSNO).

1. Ustavni sud je krajem 2016. godine proglasio nezakonitim obračunavanje dop. isplata mirovine isključujući poduzetničke troškove individualnih poduzetnika za OSNO. Kao rezultat toga, članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije u odnosu na takve poduzetnike navodi da osnovica izračuna treba uzeti u obzir prihod minus profesionalne odbitke, t.j. dokazani troškovi.

Međutim, za slična situacija iz USN prihod minus troškovi, postupak obračuna ostaje isti - svi primljeni prihodi se uzimaju u obzir, a rashodi se ne mogu odbiti. To je, naravno, nepravedno za poduzetnike u različitim režimima.

2. U veljači 2017. Arbitražni sud okruga Volga-Vjatka odlučio je da se zaključak koji je Ustavni sud donio u vezi s poduzetnicima o OSNO-u također treba primijeniti na režim STS-a Prihod minus troškovi. Sud je u sličnom zahtjevu odbio mirovinski fond da od poduzetnika povrati 1% svih primljenih prihoda, isključujući troškove.

Moguće je da će se u bliskoj budućnosti Porezni zakon u skladu s tim izmijeniti i IP na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi početi obračunavati doprinose samo od razlike, a ne od svih prihoda. U međuvremenu, prihod za to utvrđuje se kako slijedi (članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako poduzetnik radi za različitim sustavima oporezivanja, tada se za obračun zbrajaju prihodi od svih vrsta djelatnosti.

Kako pripremiti nalog za plaćanje

Ranije je na web stranici samog Mirovinskog fonda bilo moguće preuzeti obrazac potvrde o uplati premija osiguranja u mirovinski fond. No, kao što smo već rekli, porezna inspekcija za sebe naplaćuje mirovinske doprinose individualnih poduzetnika u 2017. godini. Gdje platiti premije osiguranja i gdje se pripremiti isprava za plaćanje platiti?

Pojedinosti o plaćanju premija osiguranja IFTS-u na mjestu registracije individualnog poduzetnika nalaze se u samoj poreznoj upravi. Svaki od njih ima svoje oglasne ploče, na kojima je naznačeno način plaćanja IP naknada.

Ali postoji još jedna mogućnost - korištenje usluge za pripremu dokumenata za plaćanje na web stranici Federalne porezne službe. Mnogi gospodarstvenici već su upoznati s ovim programom koji pomaže u pripremi računa i uputa za plaćanje poreza. Sada ovdje također možete sastaviti dokumente za premije osiguranja za IP 2017.

U tom slučaju će se podaci za plaćanje premija osiguranja popuniti automatski, samo slijedite upute u obrascu za popunjavanje. Glavna stvar je da ispravno odaberete inspekciju i navedete točan CSC.

Možete sami platiti premije osiguranja za individualne poduzetnike u 2017. putem usluge Federalne porezne službe.

U 2017. plaća se fiksno plaćanje i dodatnih 1% na nove BCC-ove (šifre proračunska klasifikacija:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1% za prihod veći od 300.000 rubalja primljen u 2016. (plaćanje najkasnije do 1. travnja 2017.);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - obvezno mirovinsko osiguranje za sebe;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - obvezno zdravstveno osiguranje za sebe;

Sumirajmo:

1. Doprinosi za osiguranje u PFR u 2017. za poduzetnike pojedinac više se ne uplaćuju za sebe. Uplate za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje mora primati porezna uprava u kojoj je poduzetnik registriran.
2. Minimalni fiksni iznos premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike u 2017. iznosi 27.990 rubalja. Ako niste registrirani u statusu poduzetnika cijelu kalendarsku godinu, tada se ovaj iznos preračunava uzimajući u obzir mjesece i dane kada ste imali ovaj status.
3. Rokovi za plaćanje premija osiguranja nisu se promijenili - najkasnije do 31. prosinca tekuće godine za fiksni doprinos i najkasnije do 1. travnja 2018. za plaćanje dodatnog doprinosa (1% prihoda iznad 300.000 rubalja).
4. Izvještavanje o doprinosima poreznoj upravi podnose samo oni poduzetnici koji imaju zaposlene na temelju ugovora o radu ili građanskog prava. U 2017. godini za poduzetnike pojedinačne bez zaposlenih također se nije potrebno javljati u mirovinski fond, ali poduzetnici-poslodavci moraju, uz tromjesečni obračun doprinosa na IFTS, svaki mjesec dostavljati na FIU obrazac SZV-M.

Izvan poreza individualni poduzetnici uplaćuju doprinose za obvezno osiguranje u mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja i fond obveznog zdravstvenog osiguranja za sebe i svoje zaposlenike, ako ih ima. Za razliku od poreza na dohodak, doprinosi fondovima se ne odbijaju od plaće zaposlenika, već ih uplaćuje poslodavac-poslodavac iz vlastitih sredstava. Poduzetnik je dužan uplatiti u fondove za zaposlene iznos u iznosu od 30% plaće, bonusa i drugih davanja. Evo kako to funkcionira.

(Ako ne želite ulaziti u detalje, unajmite računovođu ili koristite internetske usluge kao što su Elba ili My Business - oni će vam reći kada, gdje i koliko platiti, generirati naloge za plaćanje za banku i poslati izvješća vladi agencije u elektroničkom obliku)

Hoćeš:

• saznajte koje premije osiguranja morate platiti za sebe i svoje zaposlenike,
• razumjeti nijanse
• saznati gdje i kako prenijeti novac.

Premije osiguranja za sebe

Premije osiguranja za samostalne djelatnosti sastoje se iz dva dijela:

Popravljeno. U 2017. - 27990 rubalja. Svake godine iznos se povećava: u usporedbi s 2016. porastao je za gotovo 5000 rubalja. Većinu novca - 23.400 rubalja - uzima mirovinski fond (PFR), a preostalih 4.590 rubalja ide u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS).

Dodatni. FIU također zahtijeva 1% godišnjeg prihoda iznad 300.000 rubalja (neoporezivi iznos), ali ne više od 187.200 rubalja. Dakle, ako u 2017. pojedinačni poduzetnik dobije prihod od 1 milijun rubalja, dodatni dio premija osiguranja iznosit će 7 tisuća rubalja. (1 milijun rubalja - 300 tisuća rubalja): 100). Pri obračunu dodatnog dijela u obzir se uzimaju svi prihodi poduzetnika, bez obzira na primjenjivi sustav oporezivanja. Iznos fiksnih i dodatnih dijelova premija osiguranja ne može prelaziti 191.790 rubalja.

Fiksni dio doprinosa uplaćuje se do 31. prosinca tekuće godine, dodatno- do sljedećeg 1. travnja.Često je isplativije premije osiguranja plaćati u ratama, jednom u tri mjeseca, prije prijenosa poreza (plaćaju se tromjesečno) - kako bi se primijenio porezni odbitak, odnosno zakonski umanjio porez za iznos uplata osiguranja. Imamo kako sve preokrenuti.

Poduzetnici plaćaju premije osiguranja “za sebe” prema podacima Federalnog odjela trezora odgovarajućeg subjekta Ruske Federacije, navodeći njegov porezni ured, s izuzetkom doprinosa za osiguranje od nesreće, kada je navedena podružnica FSS. Doprinosi se automatski raspoređuju među fondove. Plaćanje možete izvršiti s tekućeg računa individualnog poduzetnika putem internetske banke ili putem porezne službe.

Vrlo je važno navesti ispravan BCC - proračunsku klasifikacijsku šifru, inače će vaš novac biti knjižen na druga plaćanja za koja imate preplaćeni iznos, a za potrebno plaćanje - dug, te će vam biti naplaćene kazne i penali. Greška se može ispraviti, ali treba puno vremena. Šifra se mora unijeti u polje "KBK" ili, ako ga nema, u stupac "Primatelj".

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - premije osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije (oboje fiksno 23.400 rubalja za 2017., i dodatnih + 1% od prihoda iznad 300.000 rubalja),
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - doprinosi za osiguranje FFOMS-u (2017. - 4590 rubalja).

Ako ste otvorili ove godine, tada ćete platiti ne 27.990 rubalja, već manje - u smislu količine kalendarskih dana od dana registracije IP-a do 31. prosinca. Dakle, ako ste postali poduzetnik 6. ožujka 2017., fiksni dio premija osiguranja iznosit će 22.948 rubalja 79 kopejki: 19.185 rubalja 48 kopejki u mirovinskom fondu Ruske Federacije i 3.763 rubalja 31 kopejki u FFOMS-u.

Osiguravajući dio doprinosa mora biti uplaćen, čak i ako nema prihoda.
Poduzetnici su oslobođeni doprinosa FSS-u "za sebe" u slučaju privremene invalidnosti ili u vezi s majčinstvom.
Poduzetnici su oslobođeni doprinosa za PFR i FFOMS "za sebe":

• pretjecanje Vojna služba na poziv,
• skrb o djetetu do 1,5 godine, djetetu s invaliditetom ili osobi starijoj od 80 godina;
• supružnici vojnih osoba koje žive zajedno u udaljenom području,
• supružnici diplomatskih radnika koji zajedno žive u inozemstvu.

Morate pisanim putem obavijestiti regionalne urede PFR-a, FSS-a i FFOMS-a o okolnostima u kojima ste registrirani kao poduzetnik i priložiti popratnu dokumentaciju. Bit ćete oslobođeni plaćanja pristojbi.
Biti samostalni poduzetnik "u rezervi" je neisplativo. Kada posao ne donosi novac, bolje je podnijeti zahtjev za prestanak djelatnosti poreznoj upravi (dužnost - 160 rubalja). Možete ponovno u bilo kojem trenutku, cijena izdanja je tri dana čekanja i 800 rubalja carine.

Premije osiguranja za zaposlenike

Nema fiksnih doprinosa – uplate su vezane uz primanja svakog zaposlenika. IP, uklj. oni koji koriste “pojednostavljeni sustav” plaćaju po općoj stopi: u PFR-u - 22% plaće zaposlenika, bonusima i drugim primanjima, u FFOMS-u - 5,1%, u Fondu socijalnog osiguranja (FSS) - 2,9% i tamo - doprinosi ozljedama: 0,2% ili više, maksimalno 8,5% ().

Postoje iznimke. Ako poduzetnik koristi "pojednostavljenje", on ima prihod od najviše 79 milijuna rubalja. godišnje, bavi se bilo kojom vrstom djelatnosti iz širokog popisa podstavka 5. stavka 1. članka 427. Poreznog zakona i udio prihoda od tih vrsta djelatnosti iznosi najmanje 70%, tada odbija 20% umjesto 22% na PFR, na FSS - samo za ozljede, au FFOMS - ništa.

Doprinosi FSS-u prestaju se obračunavati od trenutka kada je prihod vašeg zaposlenika tijekom godine premašio 755.000 rubalja. Ako je prihod dosegnuo 876.000 rubalja, od onoga što je više od ovog iznosa, PFR traži manje - 10%.

Zaposlenicima se plaća isplata na kraju svakog mjeseca- do 15. sljedećeg. Primjerice, doprinosi za studeni morat će se prenijeti do 15. prosinca.
Onima koji se ne pridržavaju ovih rokova naplaćuju se kazne za svaki dan kašnjenja u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Centralne banke Ruske Federacije dnevno (od 27.03.2017. - 9,75% godišnje) .
Ako poduzetnik greškom podcjeni iznos premija osiguranja, kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 20% neplaćenog iznosa, a ako namjerno, onda u iznosu od 40%.

Doprinosi za ozljede (od 0,2 do 8,5%) moraju se poslati na podatke odjela FSS, za koju ste vezani kao poslodavac.

• KBK - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Sve ostale doprinose za zaposlene poduzetnici plaćaju prema podacima svoje porezne uprave, baš kao "za sebe": iz internetske banke s tekućeg računa pojedinca ili putem porezne službe - od bankovna kartica fizičkim licima ili u gotovini na blagajni banke.

• 182 1 02 02010 06 1010 160 - PFR-u za mirovinsko osiguranje,
• 182 1 02 02090 07 1010 160 - u FSS-u za socijalno osiguranje, u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - u FFOMS-u za obvezno zdravstveno osiguranje.

Da, zaposleni su skupi. Ali našli smo.

Prodržano od strane odvjetnička tvrtka"Šehovcov i partneri"

Čitajte nas na

S ovim kalkulatorom možete brzo izračunati iznos poreznih doprinosa za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje u skladu sa zahtjevima 2020. godine. Program BukhSoft pomoći će vam generirati ispravnu uplatu za doprinose s ažuriranim detaljima.

Izračunajte IP doprinose i izvršite uplatu

Premije osiguranja IP u 2020

1. Postupak utvrđivanja visine fiksne premije osiguranja za poduzetnike pojedinca na OPS-u. Podsjetimo, ranije se obračunavala ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa sadržan u Poreznom zakonu. Za 2020. iznosi 32.448 rubalja. Za 2019. - 29.354 rubalja.
2. Prihod od IP-a može premašiti 300.000 rubalja godišnje. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa za intelektualnu svojinu iz takvog prihoda ne bi trebao biti veći od 259.584 rubalja za 2020. Za 2019. - 234.832 rubalja.
3. Zadnji dan za plaćanje doprinosa OPS-u od prihoda od IP-a koji premašuju 300.000 rubalja je 1. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne.
4. Dodatni doprinos porezu na OPS od prihoda za godinu iznad 300.000 rubalja također je "odvezan" od minimalne plaće. Iznos doprinosa u fiksnom iznosu propisan je Poreznim zakonikom i iznosi 8426 rubalja za 2020. Za 2019. - 6884 rubalja.

Postupak plaćanja doprinosa u PFR u 2020

• Najkasnije do 31. prosinca 2020. godine, fiksni dio doprinosa za OPS uplaćuje se Federalnoj poreznoj službi. Obvezna je za plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, režim oporezivanja i iznos primljenog dohotka. Iznos fiksnog dijela doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje za 2020. iznosi 32.448 rubalja;
• do 31. prosinca 2020. plaćaju fiksnu uplatu za obvezno zdravstveno osiguranje Federalnoj poreznoj službi u iznosu od 8426 rubalja.
• najkasnije do 1. srpnja 2021. plaćaju dodatnu za OPS Federalnoj poreznoj službi iz prihoda za godinu iznad 300.000 rubalja. To je 1% prihoda od više od 300.000 rubalja. U ovom slučaju, iznos svih plaćanja ne može biti veći od 259.584 rubalja.

U FSS-u postoji i dobrovoljni doprinos za obvezno socijalno osiguranje. U 2020. njegova veličina je 4221,24 rubalja. Rok plaćanja je najkasnije do 31.12.2020.

Primjer za izračun premija osiguranja IP za sebe u 2020

Prihod pojedinačnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2020. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih poduzetnika za mirovinsko osiguranje za 2020. iznosi 32.448 rubalja. Taj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31.12.2020.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora ovaj iznos prenijeti na FIU najkasnije do 1. srpnja 2021.

Iznos premija osiguranja za mirovinsko osiguranje ukupno: 32.448 rubalja. + 21 000 rub. = 53.448 rubalja.

Za obvezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, pojedinačni poduzetnik plaća fiksnu uplatu u iznosu od 8426 rubalja. do 31.12.2020.

Iznos fiksnih IP doprinosa za 2020

Doprinos	BCC za 2019	1 mjesec trljati.	Godinu dana trljajte.
PFR (dio osiguranja)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

• );
• ).

Odnosno, ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2020., iznos premije osiguranja za 2020. godinu:

• u PFR-u iznosit će 28.681,71 rubalja. (32.448 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 32.448 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS-u - 7447,98 rubalja. (8426 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 8426 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana).

Ako IP prihod za razdoblje naplate premašit će 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 40 874 rubalja. (OPS i MHI), mora prenijeti procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FIU. Oni ne mogu prijeći umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Odnosno, za 2020., maksimalni iznos doprinosa u PFR iznosi 259.854 rubalja. (32.448 rubalja x 8)

Rok plaćanja

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017., 2018., 2019., 2020. i kasnija razdoblja;

Obračun prihoda

Porezni režim	Prihod	Gdje ćemo dobiti
STS (6% ili 15%)*
patentni sustav
UTII
ESHN		Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2019

1. Novi postupak utvrđivanja visine fiksnog doprinosa za osiguranje pojedinca poduzetnika u mirovinski fond (doprinos poduzetnika „za sebe“). Podsjetimo, ranije se obračunavala ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa FIU-u sadržana u Poreznom zakonu. To je: za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
2. Prihod od IP-a može premašiti 300.000 rubalja. godišnje. Maksimalni iznos fiksnih IP doprinosa iz takvog prihoda ne bi trebao prelaziti: za 2019. - 234.832 rubalja, a za 2020. - 259.584 rubalja.
3. Zadnji dan za plaćanje doprinosa FIU-u od prihoda individualnih poduzetnika veći od 300.000 rubalja. premješteno s "1. travnja" na "1. srpnja" godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
4. Doprinosi za intelektualnu svojinu FFOMS-u također su „odvezani“ od minimalne plaće. Iznos doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan u Poreznom zakonu i iznosi: za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

* čl. 2 Saveznog zakona od 27. studenog 2017. br. 335-FZ.

Postupak plaćanja doprinosa u PFR u 2019

• Do 31. prosinca 2019. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 6884 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 tisuća rubalja. ne broji i ne plaćaj;
• Do 31. prosinca 2019. u PFR se uplaćuje fiksni dio doprinosa. Obvezna je za plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, režim oporezivanja i iznos primljenog dohotka. Iznos fiksnog dijela doprinosa u mirovinski fond za 2019. iznosi 29.354 rubalja;
• najkasnije do 1. srpnja 2020. uplaćuju procijenjeni dio premija osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje).

Primjer izračuna premije osiguranja IP za sebe 2019

Prihod pojedinačnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2019. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih poduzetnika za mirovinsko osiguranje za 2019. iznosi 29.354 rubalja. Ovaj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31.12.2019.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora ovaj iznos prenijeti na FIU najkasnije do 1. srpnja 2020.

Iznos premija osiguranja za mirovinsko osiguranje ukupno: 29.354 rubalja. + 21 000 rub. = 50 354 rubalja.

Za obvezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, pojedinačni poduzetnik plaća fiksnu uplatu u FFOMS-u u iznosu od 6884 rubalja. do 31.12.2019.

Iznos fiksnih IP doprinosa za 2019

Doprinos	BCC za 2019	Za 1 mjesec	Godišnje
PFR (dio osiguranja)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Prilikom mjesečnog plaćanja plaćaju se preostali kopejci prošli mjesec godine.

Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako je poduzetnik pojedinac radio nepotpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se:

• kao iznos doprinosa za puno radno vrijeme ( Iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci );
• budući da iznos doprinosa za mjesec nije u potpunosti odrađen ( Iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca ).

Odnosno, ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2019., iznos premija osiguranja za 2019. godinu:

• u PFR-u iznosit će 25.946,84 rubalja. (29.354 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 29.354 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS-u - 6084,97 rubalja. (6884 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 6884 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. prosinca, jer banke možda neće imati vremena za prijenos uplate zadnjih dana u godini.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja

Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 36.238 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora u mirovinski fond prenijeti procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.

* Klauzula 1, čl. 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izmjenama. Savezni zakon br. 243-FZ od 3. srpnja 2016.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FIU. Oni ne mogu prijeći umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Odnosno, za 2019., maksimalni iznos doprinosa PFR-u iznosi 234.832 rubalja. (29.354 rubalja x 8)

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja. moraju biti doznačeni u proračun najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.

CBC za plaćanje doprinosa od prihoda veći od 300.000 rubalja:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017., 2018., 2019. i kasnija razdoblja;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinos od prihoda za 2016. i ranija razdoblja.

Obračun prihoda

Porezni režim	Prihod	Gdje ćemo dobiti
OSNOVNI (prihod od poduzetničku djelatnost)	Dohodak koji podliježe porezu na dohodak, umanjen za iznos stručne porezne olakšice. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]»	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i klauzula 3.2. List B
STS (6% ili 15%)*	Oporezivi dohodak jedinstveni porez. Izračunato u skladu s čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda
patentni sustav	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Rusije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Implicitni prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2, str. 100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, zbrajaju se svi iznosi u retku 100
ESHN	Prihod koji podliježe UAT-u. Izračunato u skladu sa stavkom 1. čl. 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda

* Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.

Premije osiguranja IP u 2018

1. Ažuriran je postupak utvrđivanja visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnog poduzetnika u mirovinski fond (doprinos poduzetnika "za sebe"). Ranije se iznos fiksnog doprinosa obračunavao ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa PFR-u utvrđena u Poreznom zakonu Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
2. Prihod od IP-a može premašiti 300.000 rubalja. godišnje. Maksimalni iznos fiksnih IP doprinosa iz takvog prihoda ne bi trebao biti veći od 212.360 rubalja za 2018., 234.832 rubalja za 2019. i 259.584 rubalja za 2020.
3. Zadnji dan za plaćanje doprinosa FIU-u od prihoda individualnih poduzetnika veći od 300.000 rubalja. premješteno s "1. travnja" na "1. srpnja" godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
4. Doprinosi za intelektualnu svojinu FFOMS-u također su „odvezani“ od minimalne plaće. Iznos doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

*Članak 2. Federalnog zakona od 27. studenog 2017. N 335-FZ.

Postupak plaćanja doprinosa u PFR u 2018

• do 31. prosinca 2018. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 5840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 tisuća rubalja. nije obračunano i nije plaćeno;
• Do 31. prosinca 2018. u PFR se uplaćuje fiksni dio doprinosa. Obvezna je za plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, režim oporezivanja i iznos primljenog dohotka. Iznos fiksnog dijela doprinosa u mirovinski fond za 2018. iznosi 26.545 rubalja;
• najkasnije do 1. srpnja 2019., procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje).

Primjer izračuna premije osiguranja individualnog poduzetnika za sebe 2018.

Prihod pojedinačnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2018. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih poduzetnika za mirovinsko osiguranje za 2018. iznosi 26.545 rubalja. Ovaj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31.12.2018.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora prenijeti ovaj iznos FOJ-u najkasnije do 1. srpnja 2019. godine.

Iznos premija osiguranja za mirovinsko osiguranje ukupno: 26.545 rubalja. + 21 000 rub. = 44.400 rubalja.

Za obvezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, pojedinačni poduzetnik plaća fiksnu uplatu u FFOMS-u u iznosu od 5840 rubalja. do 31.12.2018.

*Za obračun premije osiguranja za 2018. ne koristi se minimalna plaća (SMIC) utvrđena na dan 1. siječnja izvještajne godine.

Iznos fiksnih IP doprinosa za 2018

Doprinos	BCC za 2018	Za 1 mjesec	Godišnje
PFR (dio osiguranja)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Prilikom mjesečnog plaćanja, preostali kopejci se plaćaju u zadnjem mjesecu u godini.

Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako je poduzetnik pojedinac radio nepotpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se na sljedeći način:

• iznos doprinosa za puno radno vrijeme (Iznos fiksnih doprinosa u PFR i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti razrađen (Iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjesec).

Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2018., iznos premija osiguranja za 2018. godinu:

• u PFR-u iznosit će 23.463,88 rubalja. (26545: 12 x 10 mjeseci + 26545: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS-u - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja

Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja

Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 32.385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FIU. Oni ne mogu prijeći umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Oni. za 2018., maksimalni iznos doprinosa u PFR je 212.360 rubalja. (26.545 x 8)

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja. moraju biti doznačeni u proračun najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.

CBC za plaćanje doprinosa od prihoda veći od 300.000 rubalja:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017.-2018. i kasnija razdoblja
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinos od prihoda za 2016. i ranija razdoblja.

Obračun prihoda

Porezni režim	Prihod	Gdje ćemo dobiti
OSNO (poslovni prihod)	Dohodak koji podliježe porezu na dohodak, umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitaka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]»	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i klauzula 3.2. List B
STS (6% ili 15%)*	Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda
patentni sustav	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Rusije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Implicitni prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2, str. 100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, zbrajaju se svi iznosi u retku 100
ESHN	Prihod koji podliježe UAT-u. Izračunato u skladu sa stavkom 1. čl. 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda

* Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.

U PFR-u i FFOMS-u 2017

Od 2017. nisu djelatnici PFR-a počeli provjeravati pravodobnost i potpunost plaćanja fiksnih doprinosa, već porezne vlasti. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima prebačena su iz Saveznog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ u novo poglavlje 34 Poreznog zakona Ruske Federacije.

U isto vrijeme, malo se promijenilo za većinu suradnika. Tarife (stope) i rok plaćanja fiksnih doprinosa, kao i sastav uplata ostat će isti. Obračun fiksnih doprinosa poreznom uredu nije potrebno dostavljati. Doprinose za „ozljede“, kao i doprinose za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, kao i do sada, IP sam sebe ne plaća.

Koje su promjene u premiji osiguranja zahvatile poduzetnike pojedinačne od 2017. godine?

1. Od 01.01.2017. ovi fiksni doprinosi se uplaćuju prema novom KZK-u, budući da će se mijenjati administrator ovih uplata.
   Bilješka: Koji CSC posluju u 2017., pogledajte Imenik CSC-a za 2017. godinu.
2. Ukinuto je pravilo * prema kojem su zaposlenici mirovinskog fonda, u slučaju da IFTS-u ne dostave podatke o prihodima, poduzetniku mogli obračunati doprinose u maksimalnom iznosu.

Podsjetimo da je ranije za one pojedinačne poduzetnike koji nisu podnijeli podatke o prihodima za 2015. poreznoj upravi, umjesto 22.261,38 rubalja. za 2015., zaposlenici PFR-a mogli su "tražiti" plaćanje iznosa fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 rubalja. Danas, bez prijava poreza na dohodak za 2016. (ili kasnije) maksimalni doprinosi IP se neće obračunavati, jer je pravilo o njihovom obračunu ukinuto od 1. siječnja 2017. godine.

Postupak obračuna doprinosa PFR-u u 2017. godini

• prije 1. travnja godine nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja isplaćuje se u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);

U FFOMS-u se u 2017. godini plaćaju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 tisuća rubalja. nije obračunato niti plaćeno. Fiksni doprinosi u FFOMS se obračunavaju prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Da biste izračunali premije osiguranja za cijelu 2017., potrebna vam je minimalna plaća određena 1. siječnja izvještajne godine - 7500 rubalja.

Primjer izračuna premije osiguranja individualnog poduzetnika za sebe 2017.

Prihod pojedinačnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2017. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosi 23.400,00 rubalja.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.

Iznos premija osiguranja za mirovinsko osiguranje ukupno: 23.400 rubalja. + 21 000 rub. = 44.400 rubalja.

Za obvezno zdravstveno osiguranje, neovisno o visini prihoda, pojedinačni poduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.

Fiksni doprinosi za 2017

* Izračuni su napravljeni na temelju minimalne plaće za 2017. - 7500 rubalja.

Doprinos	Stopa	BCC za 2017	Za 1 mjesec	Godišnje
PFR (dio osiguranja)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Ukupno:			2332,50	27990,00

Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Oni. ako je poduzetnik registriran 10. veljače 2017. godine, iznos premije osiguranja za 2017. godinu:

• u FIU će iznositi 20823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
• u FFOMS-u - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. prosinca, zbog činjenice da posljednjih dana u godini banke možda neće imati vremena za prijenos uplate.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja

Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa *.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FIU. Ne mogu prijeći umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. Oni. za 2017., maksimalni iznos doprinosa PFR-u je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)

Važno! Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

Obračun prihoda

Porezni režim	Prihod	Gdje ćemo dobiti
OSNO (poslovni prihod)	Dohodak koji podliježe porezu na dohodak, umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitaka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]».	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i klauzula 3.2. List B
		Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda
patentni sustav		Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII
ESHN		Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.

Rok plaćanja:

Pozor poduzetnicima! Od 2017. platiti doprinos od prihoda veći od 300 tisuća rubalja. koriste se sljedeće CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. godinu i kasnije;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranija razdoblja.

Doprinosi za osiguranje individualnih poduzetnika u PFR i FFOMS u 2016. godini

Premije osiguranja individualnih poduzetnika
u PFR-u i FFOMS-u 2016. godine

Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja na PFR i FFOMS.

Postupak za obračun doprinosa PFR-u u 2016. godini:

• Do 31. prosinca izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obvezna je za plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, režim oporezivanja i iznos primljenog dohotka. Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);

U FFOMS-u se u 2016. godini plaćaju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi u FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plaća na početku 2016. iznosila je 6204 rubalja. (odobren Saveznim zakonom br. 376-FZ od 14. prosinca 2015.). A budući da izračun premija osiguranja za cijelu 2016. zahtijeva minimalnu plaću utvrđenu 1. siječnja izvještajne godine (klauzula 1, stavka 1.1, članak 14. Federalnog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ). To povećanje minimalne plaće s 1. srpnja na 7.500 rubalja nije utjecalo godišnji iznos Premije osiguranja IP.

Fiksni doprinosi za 2016. godinu

Doprinos	Stopa	BCC za 2016	Za 1 mjesec	Godišnje
PFR (dio osiguranja)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Ukupno:			1929,44	23153,33

*Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se u roku od 11 mjeseci, 316,45 rubalja potrebno je platiti za 12. mjesec.

Pozor poduzetnicima! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini za isteklo razdoblje 2016. godine primjenjuju se sljedeći CCC:

Premije osiguranja za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika za sebe u fiksnom iznosu	Prilozi	182 1 02 02140 06 1100 160
	kazne	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	Fino	182 1 02 02140 06 3000 160
Premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje u fiksnom iznosu koji se uplaćuju u mirovinski fond Ruske Federacije za plaćanje dijela osiguranja radna mirovina(izračunato od iznosa prihoda platitelja, iznad 300 tisuća rubalja)	Prilozi	182 1 02 02140 06 1200 160
	kazne	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	Fino	182 1 02 02140 06 3000 160
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje radno aktivnog stanovništva u fiksnom iznosu, uplaćene u proračun Savezni fond obvezno zdravstveno osiguranje primljeno od obveznika	Prilozi	182 1 02 02103 08 1011 160
	kazne	182 1 02 02103 08 2011 160
	Fino	182 1 02 02103 08 3011 160

Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao zbroj:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));

Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2016., iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu iznosit će 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja

Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja

Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. s izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 347-FZ od 28. studenog 2015. godine.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FIU. Ne mogu prijeći umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. Oni. za 2016. godinu maksimalni iznos doprinosa u PFR je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)

Važno! Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu prihoda za potrebe premija osiguranja. Poduzetnici na OSNO (13%) pri izračunu premija osiguranja 1% od iznosa iznad 300 tisuća rubalja. može umanjiti prihode za iznos nastalih troškova (Odluka Ustavnog suda broj 27-P od 30. studenog 2016.)

Obračun prihoda

Porezni režim	Prihod	Gdje ćemo dobiti
OSNO (poslovni prihod)
USNO bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda
patentni sustav	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Implicitni prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Izjava o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, zbrajaju se svi iznosi u retku 100
ESHN	Prihod koji podliježe UAT-u. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine nakon isteka obračunskog razdoblja.

Pozor poduzetnicima! Od 2016. CSC za plaćanje doprinosa od prihoda veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Primjer: Prihod pojedinačnog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos doprinosa za osiguranje za FIU bit će:

fiksni dio 19356,48 rubalja.
+

Ukupno: 40356,48 rubalja.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih poduzetnika u PFR i FFOMS u 2015. godini

Premije osiguranja individualnih poduzetnika
u PFR-u i FFOMS-u 2015. godine

Pozor poduzetnicima! Od 2015. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja prema PFR-u i FFOMS-u.

Postupak za obračun doprinosa PFR-u u 2015. godini:

• Do 31. prosinca tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obvezna je za plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, režim oporezivanja i iznos primljenog dohotka. Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• prije 1. travnja godine nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja isplaćuje se u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);

U FFOMS-u se u 2015. godini plaćaju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi u FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plaća u 2015. iznosi 5965 rubalja. (odobren Saveznim zakonom br. 408-FZ od 1. prosinca 2014.).

Fiksni doprinosi za 2015. godinu

Doprinos	Stopa	BCC za 2015. godinu	Za 1 mjesec	Godišnje
PFR (dio osiguranja)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Ukupno:			1855,12	22261,38

Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao zbroj:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));

Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2015., iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu iznosit će 16450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS-u - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali PFR na svojim web stranicama objavljuje informacije o potrebi plaćanja uplata prije 27. prosinca, zbog činjenice da banke možda neće imati vremena za prijenos uplate u posljednjim danima godina.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja

Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 22261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. s izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 237-FZ od 23. srpnja 2013. godine.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FIU. Ne mogu prijeći umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. Oni. za 2015. godinu maksimalni iznos doprinosa u PFR je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)

troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

Porezni režim	Prihod	Gdje ćemo dobiti
OSNO (poslovni prihod)	Dohodak podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda
patentni sustav	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Implicitni prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Izjava o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, zbrajaju se svi iznosi u retku 100
ESHN	Prihod koji podliježe UAT-u. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine nakon isteka obračunskog razdoblja.

Primjer:

fiksni dio 18610,80 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupno: 39610,80 rubalja.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3650,58 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih poduzetnika u PFR i FFOMS u 2014. godini

Do 2014. godine doprinosi za osiguranje u mirovinski fond individualnih poduzetnika bili su jednaki za sve i nisu ovisili o visini primanja. Od 2014. godine izmijenjen je postupak obračuna i plaćanja doprinosa, oni će se podijeliti na:

• fiksni dio (obvezan za plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, režim oporezivanja i iznos primljenog dohotka). Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• pojedinačni dio premija osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);

Napominjemo da od 2014. dijeljenjem iznosa doprinosa na osiguranje i financirani dio rješavat će sam FIU. Sada, pri izračunu doprinosa, stope i iznosi ne ovise o godini rođenja, a prijenos se vrši jednim isplatnim dokumentom (Savezni zakon od 04.12.2013. br. 351-FZ, članak 22.2.).

U FFOMS-u se u 2014. godini plaćaju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi u FFOM obračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Fiksni doprinosi za 2014. godinu

* Izračuni su napravljeni na temelju minimalne plaće za 2014. - 5554 rubalja.

Doprinos	Stopa	BCC za 2014	Za 1 mjesec	Godišnje
PFR (dio osiguranja)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Ukupno:			1727,29	20727,53

Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao zbroj:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa PFR-a (ili FFOMS));

Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2014. godine, iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu iznosit će 15317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS-u - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 tisuća rubalja

Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora izračunati i prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije pojedinačni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. s izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 237-FZ od 23. srpnja 2013. godine.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FIU. Ne mogu prijeći umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. Oni. za 2014. godinu maksimalni iznos doprinosa u PFR je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)

Važno! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak (OSNO); niti za poduzetnike koji primjenjuju STS 15% (prihodi minus rashodi) pri obračunu prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

* Članak 8. članka 14. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ s izmjenama i dopunama Saveznog zakona od 23. srpnja 2013. N 237-FZ

Porezni režim	Prihod	Gdje ćemo dobiti
OSNO (poslovni prihod)	Dohodak podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda
patentni sustav	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Implicitni prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Izjava o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, zbrajaju se svi iznosi u retku 100
ESHN	Prihod koji podliježe UAT-u. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat 4. stupca Knjige prihoda i rashoda

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine nakon isteka obračunskog razdoblja.

Primjer: Prihod pojedinačnog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos doprinosa za osiguranje za FIU bit će:

fiksni dio 17328,48 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupno: 38328,48 rubalja.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksno plaćanje od 3399,05 rubalja.

Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za pojedinačne poduzetnike

Od 2012. pojedinačni poduzetnici, javni bilježnici i odvjetnici nisu podnosili izvješća FOJ-u. Na kraju godine poreznoj upravi se podnosi prijava o dohotku u skladu s odabranim režimom oporezivanja. Ako Federalna porezna služba nema podatke o prihodima poduzetnika zbog njegovog nepodnošenja izvješća, PFR je dužan naplatiti doprinose po maksimalnoj stopi na temelju 8 minimalnih plaća u iznosu od 138.627,84 rubalja.

Tko plaća premije osiguranja

Svaki poslodavac svaki mjesec plaća razne premije osiguranja od plaćanja svojim zaposlenicima. Ako rade po ugovoru o radu, onda su to doprinosi:

• u mirovinski fond Rusije (u PFR-u);
• u Fond zdravstvenog osiguranja (u FFOMS-u);
• za socijalno osiguranje od bolesti i ozljede ili za rodiljstvo (u FSS).
• za osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti (također u FSS).

Doprinosi se uplaćuju i od plaćanja onim zaposlenicima koji su registrirani u društvu prema građanskopravnim ugovorima:

• u FIU;
• u FFOMS-u;
• za socijalno osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti, ako je to određeno ugovorom.

Plaćanja podliježu premijama osiguranja

Doprinosi za osiguranje podliježu uplatama zaposlenicima na temelju radnih odnosa i sukladno građanskopravnim ugovorima za obavljanje poslova, pružanje usluga i autorske narudžbe.

Uplate iz kojih se ne plaćaju doprinosi navedene su u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije:

1. Državne naknade;
2. Isplate odštete u slučaju otkaza, plaćanje naknade štete, plaćanje stana ili hrane, plaćanje sportske ili odjevene uniforme, izdavanje naknade u naravi i sl.;
3. Paušalni iznosi financijska pomoć npr. rođenjem ili posvajanjem djeteta, gubitkom člana obitelji, elementarnom nepogodom i drugim izvanrednim okolnostima;
4. Prihodi, osim plaća koje ostvaruju pripadnici zajednica autohtonih naroda od prodaje proizvoda tradicijskih obrta;
5. Plaćanja osiguranja obvezno i ​​dobrovoljno osobno osiguranje;
6. I druge vrste plaćanja i naknada.

Ograničena osnovica za obračun premija osiguranja

Doprinosi u PFR i FSS ograničeni su graničnim osnovicama za obračun doprinosa koje se godišnje indeksiraju na temelju rasta prosječne plaće:

Maksimalna osnovica za doprinose PFR-u u 2020. iznosi 1.292.000 rubalja.

Granična osnovica se izračunava na temelju dohotka zaposlenika po obračunskoj osnovi. Čim njegov prihod za godinu dosegne granična baza- ubuduće se doprinosi moraju plaćati po novim pravilima. Prilikom plaćanja doprinosa po osnovnoj stopi, ako je ta osnovica prekoračena, doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi od 10%. Ako je organizacija po povlaštenoj stopi, tada se doprinosi ne plaćaju u višku.

Maksimalna osnovica za doprinose FSS-u u 2020. iznosi 912.000 rubalja.

Ako je osnovica prekoračena, naknade se ne moraju plaćati.

Ne postoji maksimalna osnovica za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje i ozljede, stoga su svi prihodi zaposlenika obveznici doprinosa.

Stope premija osiguranja u 2020

Razmotrite glavne stope premija osiguranja za zaposlenike u 2020.:

1. Za obvezno mirovinsko osiguranje - 22%.
2. Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
3. U slučaju privremene nesposobnosti i majčinstva - 2,9%;
4. Za ozljede - od 0,2% do 8,5%, ovisno o klasi profesionalnog rizika dodijeljenoj glavnoj vrsti djelatnosti.

U tablici su prikazane posebne snižene stope doprinosa za pojedine kategorije obveznika utvrđene 2020. godine.

Kategorija osiguranika	za OPS, %	za CHI, %	na VNIM, %	Opća tarifa, %	PFR od iznosa iznad osnovice, %
Osnovna cijena, bez ustupaka	22	5,1	2,9	30	10
IT organizacije Ruske Federacije koje razvijaju i prodaju računalne programe i baze podataka, te ih instaliraju, testiraju i održavaju	8	4	2	14	-
Stanovnici tehnološko-inovativne ili turističko-rekreacijske posebne gospodarske zone	8	4	2	14	-
Sudionici projekta Skolkovo	14	0	0	14	-
Poslodavci koji isplaćuju plaće i naknade članovima posade ruskih brodova. Samo u odnosu na plaćanja članovima posade broda	0	0	0	0	-
Neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu u području socijalnih usluga, znanosti, obrazovanja, zdravstva, kulture, umjetnosti ili masovnog sporta	20	0	0	20	-
Dobrotvorne organizacije na USN-u	20	0	0	20	-
Sudionici slobodne ekonomske zone Krima i Sevastopolja	6	0,1	1,5	7,6	-
Stanovnici područja naprednog društvenog i gospodarskog razvoja	6	0,1	1,5	7,6	-
Stanovnici posebne ekonomske zone u Kalinjingradskoj regiji	6	0,1	1,5	7,6	-
Stanovnici slobodne luke Vladivostok	6	0,1	1,5	7,6	-
Kreatori crtića, video i audio produkcije	8	2	4	14

U 2020. većina poslodavaca na pojednostavljenom poreznom sustavu počet će plaćati doprinose po općoj stopi od 30%, jer prijelazno razdoblje došao kraj. Do 2024. dobrotvorna i neprofitne organizacije na USN-u.

Od 2020. još nekoliko kategorija osiguravatelja prešlo je na osnovne tarife:

• gospodarska društva i partnerstva koja primjenjuju ili provode rezultate intelektualne djelatnosti čija prava pripadaju njihovim sudionicima ili osnivačima – proračunskim ili samostalnim znanstvenim ustanovama ili obrazovne ustanove više obrazovanje;
• organizacije i poduzetnici koji provode tehničke inovacijske djelatnosti i plaćaju zaposlenike koji rade u tehničkoj inovaciji ili industrijskoj proizvodnji posebno gospodarske zone;
• organizacije i individualni poduzetnici koji su sklopili ugovor o obavljanju turističko-rekreacijskih djelatnosti koji plaćaju zaposlenike koji ovu djelatnost obavljaju u posebnim gospodarskim zonama.

Ove kategorije od 2020. godine plaćaju doprinose po općoj stopi od 30%, a ako se prekorači maksimalna osnovica za obračun doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje, ne ukidaju uplatu, već smanjuju postotak doprinosa u mirovinski fond na 10 %.

Rokovi plaćanja premija osiguranja u 2020. godini

Premije osiguranja prenose se na IFTS za svaki mjesec do 15. dana sljedećeg mjeseca. Ako je zadnji dan uplate vikend ili praznik, onda se doprinosi mogu uplatiti sljedećeg radnog dana. S doprinosima za ozljede postupak je sličan, ali oni se i dalje moraju uplatiti FSS-u.

Poduzetnici u drugim terminima plaćaju premije osiguranja za sebe. Doprinosi za prethodnu godinu moraju se platiti prije kraja godine ili sljedećeg radnog dana. Za 2019. prenesite novac poreznoj upravi do 31. prosinca, a ako je vaš prihod premašio 300.000 rubalja, tada prenesite iznos prireza Federalnoj poreznoj službi do 1. srpnja 2020.

Vodite evidenciju u Kontur.Accounting, prikladnoj online usluzi za izračun plaća i slanje izvješća Federalnoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu Ruske Federacije i Fondu socijalnog osiguranja. Usluga je pogodna za ugodnu suradnju između računovođe i direktora.