โต๊ะเงินสดสำหรับการบัญชี การบัญชีธุรกรรมเงินสดในองค์กรเป็นอย่างไร เงินสดไหลเข้า

การบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสด

ที่องค์กร โต๊ะเงินสดใช้เพื่อรับ จัดเก็บ และใช้จ่ายเงินสด ลำดับการปฏิบัติ ธุรกรรมเงินสดควบคุมโดยคำสั่ง ธนาคารกลางรัสเซีย.

จำนวนเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกจำกัดด้วยวงเงินซึ่งกำหนดไว้เมื่อเปิดบัญชีปัจจุบันโดยธนาคารตามข้อตกลงกับองค์กร เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ เงินสามารถเก็บได้เฉพาะในวันที่จ่ายเงินเดือน เงินบำนาญ ทุนการศึกษา เบี้ยเลี้ยง ภายในสามวันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินในธนาคาร

โต๊ะเงินสดรับเงินสดในการสั่งซื้อเงินสดเพื่อเป็นการตอบแทนเมื่อมีการออกใบเสร็จรับเงิน การออกเงินสดเป็นเงินสดจะดำเนินการตามคำสั่งเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ (ใบสมัครสำหรับการออกเงิน, เงินเดือน)

เอกสารสำหรับการรับและการออกเงินเขียนไว้ในแผนกบัญชีขององค์กรและลงนามโดย หัวหน้าแผนกบัญชีเอกสารในการออกจะต้องลงนามโดยหัวหน้าบริษัทด้วย

เมื่อจ่ายเงินตามเงินเดือน จะไม่มีการออกคำสั่งซื้อเงินสดแยกต่างหากสำหรับผู้รับแต่ละราย - จะมีการจัดทำรายการหนึ่งไว้ จำนวนเงินทั้งหมดตามข้อความภายหลังพ้นระยะเวลาการออกหุ้นกู้ บุคคลรับเงินในบัญชีคำสั่งซื้อเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อแสดงเอกสารประจำตัว

แคชเชียร์ที่ออกหรือรับเงินมีหน้าที่ต้องลงนามในคำสั่งจ่ายเงินหรือรับเงินสดและชำระเอกสารที่แนบมาพร้อมประทับตราหรือจารึกว่า "ได้รับ" หรือ "จ่ายแล้ว" ระบุวันที่ดำเนินการ

ทั้งหมด เอกสารต้นฉบับตามรายได้และรายจ่าย (รายได้และรายจ่าย คำสั่งซื้อเงินสดใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) ก่อนที่จะโอนไปยังโต๊ะเงินสดจะถูกลงทะเบียนในแผนกบัญชีในสมุดรายวันการลงทะเบียนพิเศษ เอกสารจะถูกกำหนดหมายเลขลำดับ สมุดเงินสดจะถูกเก็บรักษาไว้ที่บ็อกซ์ออฟฟิศ องค์กรสามารถมีสมุดเงินสดได้เพียงเล่มเดียวเท่านั้น หน้าหนังสือถูกผูกและปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้งทรงกลมขององค์กร ในหน้าสุดท้ายของหนังสือมีการสร้างคำจารึกว่า "ในหนังสือเล่มนี้ทุกอย่างมีหมายเลข ... หน้า" และหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีได้ลงนาม รายการในสมุดเงินสดจะถูกเก็บไว้ในสำเนาคาร์บอนเป็นสองชุด และสำเนาที่สองซึ่งทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์จะต้องถูกฉีกออก ห้ามลบและแก้ไขโดยไม่ระบุรายละเอียด แผ่นสมุดเงินสดมีแบบฟอร์มที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

ธุรกรรมเงินสดดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

- จัดทำเอกสารเบื้องต้นการรับและรายจ่าย

- เอกสารหลักได้รับการลงทะเบียนในทะเบียน

- รายการจะทำในสมุดเงินสด

- รายวันในตอนท้ายสรุปสมุดเงินสด, รายงานแคชเชียร์ (สำเนาสมุดเงินสดที่ 2) พร้อมเครดิตและ เอกสารการใช้จ่ายถูกส่งไปยังแผนกบัญชีของรายงานแคชเชียร์เมื่อได้รับในสมุดเงินสด (1 ชุด)

ธุรกรรมเงินสดจะถูกบันทึกในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "แคชเชียร์" ยอดคงเหลือในบัญชีบ่งชี้ว่ามีจำนวนเงินอยู่ เงินฟรีที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อต้นเดือน ยอดหมุนเวียนเดบิต - จำนวนเงินที่ได้รับเป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสด การหมุนเวียนเครดิต - จำนวนเงินที่ออกเป็นเงินสด

โต๊ะเงินสดสามารถจัดเก็บไม่เพียงแต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรูปแบบของความรับผิดชอบที่เข้มงวดและ หลักทรัพย์- ตั๋วที่ชำระเงิน ตั๋วเดินทาง, ตั๋วแลกเงิน, แสตมป์, อากรแสตมป์ของรัฐ ฯลฯ รวมอยู่ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 56 "เอกสารการเงิน"

อย่างน้อยเดือนละครั้งมีการตรวจสอบ (สินค้าคงคลัง) ความพร้อมของ เงินที่ทะเบียน การตรวจสอบโต๊ะเงินสดดำเนินการโดยคณะกรรมการโดยฉับพลันคณะกรรมการได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร มีการตรวจสอบเงินสด เอกสารทางการเงิน หลักทรัพย์ และรูปแบบการรายงานที่เข้มงวด

แคชเชียร์มีความรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนทั้งหมดในโต๊ะเงินสด ซึ่งได้รับการยืนยันโดยข้อผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรเมื่อจ้างงาน

จากผลของสินค้าคงคลัง อาจตรวจพบเงินสดส่วนเกินหรือสินค้าขาดแคลนได้ ส่วนเกินเกิดขึ้นและโอนเข้าในรายได้ขององค์กร:

ดร.ซี. 50 "แคชเชียร์"

ชุดค. 80 กำไรและขาดทุน

การขาดแคลนเกิดขึ้นจากสายไฟหลายเส้น

ข้อเท็จจริงของการขาดแคลนเงินสดเมื่อชำระเงินสะท้อนให้เห็น:

ดร.ซี. 84 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"

ธุรกรรมเงินสดเป็นการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการรับการจัดเก็บและการใช้จ่ายของกองทุนต่าง ๆ ที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กร ธนาคารที่ให้บริการ. การรับเงินไปยังโต๊ะเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันในการบัญชีจะแสดงในรายการต่อไปนี้:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีการชำระเงิน"

เอกสารหลัก:

1) คำสั่งเงินสดขาเข้า (สำหรับการประมวลผลการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดด้วยเหตุผลใดก็ตามจากบุคคลหนึ่งคน)

2) ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี (สำหรับการประมวลผลการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดให้กับบุคคลหนึ่งคนสำหรับความต้องการใด ๆ )

3) สมุดเงินสด

4) เงินเดือน;

5) การลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินและคำสั่งจ่ายเงินสด;

6) สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ซึ่งรายงานต่อผู้จัดจำหน่ายค่าจ้างและการดำเนินการแคชเชียร์สาธารณะ

คำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาและใบเสร็จรับเงินสำหรับพวกเขา รวมถึงคำสั่งซื้อเงินสดขาออกจะต้องกรอกโดยไม่มีรอยเปื้อนอย่างชัดเจนและชัดเจน สมุดบัญชีของผู้ดำเนินการแคชเชียร์จะต้องมีหมายเลข ปัก และปิดผนึกด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและหัวหน้าองค์กร ต้องมีตราประทับขององค์กรอยู่ในเอกสารเงินสดแต่ละฉบับ

จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกกำหนดโดยขีดจำกัด ขีดจำกัดถูกกำหนดไว้จากส่วนกลาง

ข้อเท็จจริงทั้งหมดของการรับและการออกเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกไว้ในสมุดเงินสด (แบบฟอร์มมาตรฐาน) จะต้องมีหมายเลข ผูก ปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้ง และรับรองโดยลายเซ็นของผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี ผลงานจะถูกเก็บไว้ในสำเนา 2 ชุดภายใต้กระดาษคาร์บอน สำเนาที่สอง (ฉีกออก) เป็นรายงานแคชเชียร์ โดยจะโอนไปยังแผนกบัญชีพร้อมใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายทุกวันหลังสิ้นสุดวันทำการ

การบัญชีสำหรับธุรกรรมบัญชีกระแสรายวัน

ธนาคารทำการรับ การออก และการโอนที่ไม่ใช่เงินสดตามเอกสารแบบฟอร์มเฉพาะ เอกสารหลัก:

1) สำหรับการชำระด้วยเงินสด:

ก) เช็คเงินสด

b) ประกาศการบริจาคเงินสด;

2) สำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสด:

ก) แบบฟอร์มการยอมรับ (ยินยอมให้ชำระเงิน) ของการชำระหนี้ (การคำนวณตามคำขอการชำระเงิน มีอายุ 10 วันกับธนาคาร)

b) การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน

c) รูปแบบการชำระเงินเลตเตอร์ออฟเครดิต (การสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิต) นี่คือการโอนในนามขององค์กรของการชำระเงินล่วงหน้าไปยังธนาคารเพื่อชำระเงินเมื่อมีการนำเสนอเอกสารการจัดส่งโดยซัพพลายเออร์ไปยังธนาคารของเขา

d) การสมัครเพื่อปฏิเสธการยอมรับ;

จ) การรวบรวม คำสั่งจ่ายเงิน- สำหรับการหักเงินโดยตรงจากบัญชีของบริษัทในกรณีที่กฎหมายกำหนด

f) คำสั่งธนาคารที่ระลึก - ใช้ในการตัดหรือเครดิตเข้าบัญชีของบริษัท กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดตามคำสั่งของธนาคารที่ให้บริการ

รูปแบบหลักของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือการยอมรับ (คำนวณตามคำขอชำระเงิน) ซัพพลายเออร์โดยการไกล่เกลี่ยของธนาคารจะได้รับเงินจากผู้ชำระเงินตามเอกสารการชำระเงิน

การเรียกเก็บเงิน - คำสั่งให้ธนาคารรับจำนวนเงินจากผู้ซื้อ

การยอมรับ - ใช่ ประเภทต่างๆการยอมรับ (เบื้องต้น ต่อมา ฯลฯ) หากภายใน 3 วันผู้ชำระเงินไม่ได้ประกาศปฏิเสธที่จะยอมรับ คำขอชำระเงินจะถือว่าได้รับการยอมรับ แต่การปฏิเสธจะต้องได้รับการบันทึกไว้อย่างสมเหตุสมผล

คำแนะนำ - ประกาศธนาคารอย่างเป็นทางการของ ธุรกรรมการชำระบัญชี(ในการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์)

การดำเนินการทั่วไปสำหรับการรับและรายจ่ายเงินสด:

1) รับเงินสดจากธนาคาร:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีการชำระเงิน";

2) ฝากโดยผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ จำนวนเงิน:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

3) การชำระหนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้างานบริการ:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

เครดิตบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า";

4) การชำระหนี้จากการขาดแคลนและการโจรกรรม:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

เครดิตบัญชี 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น";

5) การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของส่วนเกินที่ระบุอันเป็นผลมาจากสินค้าคงคลัง (การตรวจสอบ) ของโต๊ะเงินสด:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น";

6) รับเงินสดจากธนาคารเข้า สกุลเงินต่างประเทศ:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 52 "บัญชีสกุลเงิน";

7) เงินสมทบโดยผู้รับผิดชอบยอดคงเหลือของเงินทุนที่ไม่ได้ใช้:

บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์"

เครดิตบัญชี 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ";

8) ภาพสะท้อนการจ่ายเงินให้กับพนักงานจากโต๊ะเงินสด (ค่าจ้าง ผลประโยชน์ทางสังคม รายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน ฯลฯ):

เดบิตของบัญชี 70 "การชำระค่าจ้างกับพนักงาน" เครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์"

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องที่ได้รับอนุมัติจาก ธนาคารกลาง RF 22.09.93 หมายเลข 40

แต่ละองค์กรสำหรับการชำระและจัดเก็บเงินสด เอกสารทางการเงินควรมีเครื่องบันทึกเงินสด ห้องจะต้องมีอุปกรณ์พิเศษเพื่อความปลอดภัยของเงินทุน แคชเชียร์ดำเนินการด้านเงินสดโดยมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิด

ธุรกิจทั้งหมดจะต้องเก็บเงินไว้ที่สถาบันธนาคาร เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดจะถูกใช้จ่ายตามวัตถุประสงค์ที่ได้รับเท่านั้น (การจ่ายค่าจ้างค่าเดินทางหรือธุรกิจ) องค์กรสามารถมีเงินสดอยู่ในโต๊ะเงินสดภายในได้ ขีดจำกัดความสมดุลของพวกเขาก่อตั้งโดยสถาบันของธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าขององค์กรนี้ เกินขีดจำกัดสามารถเก็บเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดได้เฉพาะในระหว่างการออกค่าจ้างไม่เกินสามวันทำการ องค์กรที่มีรายได้เงินสดคงที่ตามข้อตกลงกับธนาคาร สามารถใช้จ่ายเป็นค่าแรง ค่าเดินทาง และธุรกิจได้

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนย้ายเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กรตลอดจนเอกสารทางการเงินที่เก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร (แสตมป์, แสตมป์อากรของรัฐ, แสตมป์ตั๋วเงิน, ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน, บัตรกำนัลการชำระเงินเพื่อการพักผ่อน บ้านและสถานพยาบาล ฯลฯ) มีวัตถุประสงค์เพื่อบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 แคชเชียร์.

ในบัญชี 50 บัญชีย่อยจะถูกเปิด: 50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร", 50-2 " การดำเนินงานโต๊ะเงินสด”, 50-3 “เอกสารเงิน” ฯลฯ

เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องสำหรับบัญชี 50 เพื่อแยกการบัญชีการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ

คำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ ฉบับที่ 88 อนุมัติรูปแบบปึกแผ่นของประถมศึกษา เอกสารทางบัญชีธุรกรรมเงินสด:

KO-1 "คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า";

KO-2 "คำสั่งซื้อเงินสดค่าใช้จ่าย";

KO-3 "วารสารการจดทะเบียนรายได้และรายจ่าย เอกสารเงินสด»;

KO-4 "สมุดเงินสด";

KO-5 "สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์"

หน้าที่ของแคชเชียร์ ได้แก่ การบำรุงรักษาสมุดเงินสดซึ่งคำนึงถึงการรับและจ่ายเงินสดทั้งหมดในองค์กร องค์กรจะเก็บรักษาสมุดเงินสดหนึ่งเล่ม ซึ่งจะต้องมีหมายเลข ผูกและปิดผนึก ไม่อนุญาตให้มีการลบและการแก้ไขที่ไม่ระบุรายละเอียดในบัญชีเงินสด

ข้อบกพร่องกำลังได้รับการแก้ไข ดังต่อไปนี้: ข้อความหรือจำนวนที่ไม่ถูกต้องจะถูกขีดฆ่าออก และข้อความหรือจำนวนที่แก้ไขแล้วจะถูกจารึกไว้ด้านบน ขีดทับเสร็จสิ้นด้วยบรรทัดเดียวเพื่อให้คุณสามารถอ่านสิ่งที่กำลังแก้ไขได้ การแก้ไขข้อผิดพลาดจะต้องระบุด้วยคำจารึกว่า "แก้ไขแล้ว" และยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลที่ลงนามในเอกสารระบุวันที่แก้ไข

แคชเชียร์จะลงรายการในสมุดเงินสดทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อแต่ละรายการหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่ ทุกวันหลังสิ้นสุดวันทำงาน แคชเชียร์จะคำนวณผลการทำธุรกรรมสำหรับวันนั้น แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดในวันถัดไป และส่งแผ่นฉีกใบที่ 2 พร้อมเอกสารเงินสดเข้าและออกไปยัง ฝ่ายบัญชีเป็นแคชเชียร์รายงานการรับเงินในบัญชีเงินสด

ได้รับอนุญาตให้รักษาบัญชีเงินสดในองค์กรด้วยวิธีอัตโนมัติ

การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้องนั้นถูกกำหนดให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

การรับและการออกเงินตามคำสั่งซื้อเงินสดจะดำเนินการในวันที่มีการสั่งซื้อ ผู้ที่บริจาคหรือรับเงินจะไม่ได้รับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด

การชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคล ระหว่างนิติบุคคลและผู้ประกอบการ จำกัด อยู่ที่ 100,000 รูเบิลภายในกรอบของสัญญาเดียว (ตั้งแต่ 20.06.2550)

หากองค์กรขายสินค้าเป็นเงินสด (รวมถึงการใช้ บัตรพลาสติก) จากนั้นจึงใช้ เครื่องบันทึกเงินสดและเก็บบันทึกรายได้ที่เข้ามาไว้ในสมุดบัญชีของพนักงานแคชเชียร์

การบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเก็บไว้ในรูเบิลตามการแปลงสกุลเงินต่างประเทศตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ทำธุรกรรม

ขั้นตอนการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลนั้นกำหนดโดย PBU 3/2549 ซึ่งวันที่ทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศคือวันที่ผ่านรายการหรือออกธนบัตรจากโต๊ะเงินสดขององค์กร รายการในการลงทะเบียนทางบัญชีจะทำพร้อมกันในสกุลเงินของการชำระหนี้และการชำระเงินและในรูเบิล ใน "รายงานแคชเชียร์" (แผ่นฉีกที่สองของสมุดเงินสด) ต้องป้อนจำนวนสองจำนวน - เป็นสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิล

ในใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออก จำนวนเงินจะถูกระบุในสกุลเงินของการชำระเงิน

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินต่างประเทศต่อรูเบิลในช่วงเวลาที่สกุลเงินต่างประเทศอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรจะมี แลกเปลี่ยนความแตกต่าง. ต้นทุนธนบัตรต่างประเทศในมือเป็นรูเบิลจะต้องคำนวณใหม่ในวันที่ทำธุรกรรมเป็นสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงวันที่รวบรวม งบการเงิน.

ผลต่างของการแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจะสะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีขององค์กรตามรายการ:

D 50 K 91 - ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวก;

D 91 K 50 - ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ

การรับและการออกเอกสารเงินสด , (บัตรกำนัล, ตั๋วเครื่องบิน) จัดทำขึ้นตามคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกโดยแคชเชียร์จะรวบรวมรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินในภายหลัง

เอกสารทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการซื้อกิจการ

ในการบัญชีการเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดสะท้อนให้เห็นดังนี้:

บัญชีย่อย D 50 "เอกสารเงิน" K 50, 71, 76 - ได้รับเอกสารทางการเงิน

บัญชีย่อย D 73 K 50 "เอกสารเงิน" - การออกให้กับพนักงาน

เอกสารทางบัญชีหลักรูปแบบรวมสำหรับการบัญชีธุรกรรมเงินสดที่มีไว้สำหรับ นิติบุคคลกรรมสิทธิ์ทุกรูปแบบ (ยกเว้น สถาบันสินเชื่อให้บริการเงินสดแก่บุคคลและนิติบุคคล) ที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ สหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 "เมื่อได้รับอนุมัติจากเอกสารการบัญชีหลักรูปแบบรวมสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดสำหรับการบัญชีสำหรับผลลัพธ์สินค้าคงคลัง":

หมายเลข KO-1 "คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า"

ลำดับที่ KO-2 "ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด"

ลำดับที่ KO-3 "วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก"

หมายเลข KO-4 "สมุดเงินสด"

ลำดับที่ KO-5 "สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์"

คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (แบบฟอร์มหมายเลข KO-1) ใช้เพื่อลงทะเบียนการรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรทั้งในแง่ของวิธีการประมวลผลข้อมูลด้วยตนเองและเมื่อประมวลผลข้อมูลโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์

ใบเสร็จรับเงินสำหรับการสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาซึ่งจัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของวรรค 13 และ 19 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการลงทะเบียนในทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์มหมายเลข KO-3 ) และออกให้ถึงมือของผู้โอนเงินแต่ยังคงอยู่ที่โต๊ะเงินสด

ในคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาและใบเสร็จรับเงินจะมีการระบุ:

ในบรรทัด "พื้นฐาน" - เนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ

ในบรรทัด "รวม" - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (บันทึกเป็นตัวเลขและหากผลิตภัณฑ์งานบริการไม่ถูกเก็บภาษีรายการ "ไม่รวมภาษี (VAT)" จะถูกจัดทำขึ้น)

ในบรรทัด "ภาคผนวก" - เอกสารหลักและเอกสารอื่น ๆ ที่แนบมานั้นแสดงรายการพร้อมระบุหมายเลขและวันที่รวบรวม

ในคอลัมน์ "เครดิต รหัสของหน่วยโครงสร้าง" ระบุรหัสของหน่วยโครงสร้างที่ได้รับเงิน

แคชเชียร์ที่ได้รับคำสั่งรับหรือเอกสารแทนที่จากแผนกบัญชีจะต้องตรวจสอบตามข้อกำหนดของวรรค 20 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะมาพร้อมกับการออกใบเสร็จรับเงิน

ในกรณีที่รับเงินที่โต๊ะเงินสดสำหรับสินค้าที่ขาย งานที่ทำหรือให้บริการ องค์กร และ ผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งกฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้ใช้เครื่องบันทึกเงินสด (CRE) เมื่อชำระเงินด้วยเงินสดและ (หรือ) โดยใช้บัตรชำระเงิน จะต้องออกผู้ซื้อ (ลูกค้า) ด้วยใบเสร็จรับเงินที่พิมพ์บน CREs (วรรค 1 และ 4 ของข้อ 5 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 พฤษภาคม พ.ศ. 2546 ฉบับที่ 54-FZ "เกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการดำเนินการชำระเงินสดและ (หรือ) การตั้งถิ่นฐานโดยใช้บัตรชำระเงิน"

ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี (แบบฟอร์มหมายเลข KO-2) ใช้เพื่อออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กรทั้งภายใต้เงื่อนไขของวิธีการประมวลผลข้อมูลทั่วไปและเมื่อประมวลผลข้อมูลโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ คำสั่งซื้อเงินสดขาออกถูกร่างขึ้นโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของวรรค 14 - 16 วรรค 4 ของวรรค 17 วรรค 19 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียและลงทะเบียนในวารสารการลงทะเบียนเงินสดเข้าและออก เอกสาร (แบบฟอร์มเลขที่ KO-3)

ในกรณีที่เอกสาร (ใบสมัคร ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ) ที่แนบมากับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่ายมีใบอนุญาต (วีซ่า) ของหัวหน้าองค์กร การลงนามของเขาในใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่ายจะเป็นทางเลือก

ในใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดขาออก บรรทัด "พื้นฐาน" ระบุเนื้อหาของธุรกรรมทางธุรกิจ และบรรทัด "ภาคผนวก" แสดงรายการเอกสารหลักและเอกสารอื่น ๆ ที่แนบมา ซึ่งระบุหมายเลขและวันที่รวบรวม

แคชเชียร์เมื่อได้รับจากการบัญชี คำสั่งจ่ายเงินหรือเอกสารที่ใช้แทนที่จะต้องได้รับคำแนะนำจากการกำหนดวรรค 20 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

โดย กฎทั่วไปการลงทะเบียนในแบบฟอร์มวารสารหมายเลข KO-3 ของคำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออกหรือเอกสารแทนที่ (ใบแจ้งการชำระเงินหรือบัญชีเงินเดือนการสมัครออกเงินใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) ดำเนินการโดยแผนกบัญชีก่อนที่จะโอน ไปที่โต๊ะเงินสด

การลงทะเบียนใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดหรือเอกสารแทนที่ตามกฎทั่วไปจะดำเนินการก่อนที่จะโอนไปยังโต๊ะเงินสด และเฉพาะ "คำสั่งซื้อเงินสดรายจ่ายที่ออกในใบแจ้งยอดการชำระเงิน (การชำระบัญชีและการชำระเงิน) สำหรับค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่นที่เทียบเท่าจดทะเบียนภายหลังการออก (ดูวรรค 21 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย)

สมุดเงินสดหมายเลข KO-4 ใช้สำหรับบันทึกการรับและการถอนเงินสดขององค์กรที่โต๊ะเงินสด บัญชีเงินสดจะต้องจัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของวรรค 23 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

สมุดเงินสดแต่ละแผ่นประกอบด้วย 2 ส่วนเท่า ๆ กัน: ส่วนแรก (มีไม้บรรทัดแนวนอน) แคชเชียร์กรอกเป็นสำเนาแรกส่วนที่สอง (ไม่มีไม้บรรทัดแนวนอน) แคชเชียร์กรอกเป็นสำเนาที่สองจาก ด้านหน้าและด้านหลังผ่านกระดาษคาร์บอนด้วยหมึกหรือปากกาลูกลื่น สำเนาแผ่นแรกและแผ่นที่สองจะมีหมายเลขเป็นตัวเลขเดียวกัน สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในสมุดเงินสด สำเนาแผ่นงานที่สองจะต้องถูกฉีกออกโดยทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์และอย่าหลุดออกมาจนกว่าจะสิ้นสุดการดำเนินการในวันนั้น

บันทึกธุรกรรมเงินสดเริ่มต้นที่ด้านหน้าของส่วนที่แยกออกไม่ได้ของแผ่นงานหลังบรรทัด "ยอดคงเหลือเมื่อเริ่มต้นวัน"

ก่อนหน้านี้แผ่นจะพับตามแนวรอยตัดโดยวางส่วนที่ฉีกออกของแผ่นไว้ใต้ส่วนของแผ่นที่ยังคงอยู่ในหนังสือ เพื่อเก็บบันทึกหลังจากการ "ถ่ายโอน" ส่วนที่ถอดออกได้ของแผ่นงานจะถูกวางทับที่ด้านหน้าของส่วนที่แยกออกไม่ได้ของแผ่นงาน และบันทึกจะดำเนินต่อไปตามไม้บรรทัดแนวนอนของด้านหลังของส่วนที่แยกออกไม่ได้ของแผ่นงาน

ในขั้นตอนการบำรุงรักษาสมุดเงินสดโปรดดูวรรค 24 และ 25 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์กรควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้อง

สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์ (แบบฟอร์มหมายเลข KO-5) ใช้สำหรับบัญชีเงินที่แคชเชียร์ออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรไปยังแคชเชียร์อื่นหรือผู้มีอำนาจ (ผู้จัดจำหน่าย) เช่นกัน เป็นการบัญชีสำหรับการคืนเงินสดและเอกสารเงินสดสำหรับการดำเนินงาน

ตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n "เมื่อได้รับอนุมัติกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงินในรัสเซีย สหพันธรัฐ" - เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของการบัญชีและการรายงานทางบัญชีองค์กรจะต้องจัดทำรายการทรัพย์สินและหนี้สินในระหว่างที่มีการตรวจสอบและจัดทำเอกสารและกำหนดเงื่อนไขของพวกเขา

ในขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบโต๊ะเงินสดและติดตามการปฏิบัติตามวินัยเงินสดดูส่วนที่ 4 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินสดสามารถออกได้จากโต๊ะเงินสดไม่เพียงแต่ตามคำสั่งเงินสดรายจ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงตามการชำระเงินหรือการชำระบัญชีด้วย เงินเดือน.

ข้อความเหล่านี้จัดทำขึ้นเมื่อออกเงินเดือนให้กับพนักงานขององค์กร

ในกรณีนี้ องค์กรจะตัดสินใจอย่างเป็นอิสระว่าจะใช้ข้อความรูปแบบใด:

การชำระบัญชีและการชำระเงิน

การตั้งถิ่นฐาน;

การชำระเงิน.

คำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2547 ฉบับที่ 1 "ในการอนุมัติเอกสารทางบัญชีหลักรูปแบบรวมสำหรับการบัญชีแรงงานและการชำระเงิน" ได้รับการอนุมัติ แบบฟอร์มมาตรฐาน:

§ สำหรับแบบฟอร์มเงินเดือนเลขที่ T-49

§ สำหรับ เงินเดือนแบบฟอร์มเลขที่ T-51,

§ สำหรับแบบฟอร์มเงินเดือนเลขที่ T-53

หลังจากกำหนดเวลาที่องค์กรกำหนดสำหรับการออกค่าจ้างและการชำระเงินอื่น ๆ แคชเชียร์มีหน้าที่ต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระและฝาก (จ่าย แต่ไม่ได้จ่าย แต่ยอมรับสำหรับการจัดเก็บตามความต้องการ) กระทบยอด พร้อมยอดรวมลงนามในใบแจ้งยอดและบันทึกจำนวนเงินที่จ่ายจริงลงในสมุดเงินสด ใบแจ้งยอดจะต้องลงนามโดยแคชเชียร์ หัวหน้าฝ่ายบัญชี และหัวหน้าองค์กร สำหรับยอดรวมที่ต้องชำระตามใบแจ้งยอดจะออกให้ หมายเลขใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายและวันที่รวบรวมระบุไว้ในใบแจ้งยอด สำหรับจำนวนเงินที่ฝากที่โอนไปยังธนาคาร จะถือเป็นใบสั่งเงินสดรายจ่ายทั่วไปหนึ่งรายการ

บัญชีเงินเดือนได้รับการลงทะเบียนในสมุดรายวันพิเศษ (แบบฟอร์มหมายเลข T-53a) บันทึกเงินเดือนจะถูกเก็บไว้โดยองค์กรเป็นเวลา 75 ปี วารสารเริ่มต้นเป็นเวลาหนึ่งปีปฏิทินและเก็บไว้ในองค์กรเป็นเวลา 5 ปี

องค์กรสามารถออกเงินทุนให้กับพนักงานเพื่อความต้องการด้านการบริหารและเศรษฐกิจ การเดินทาง การเป็นตัวแทน และค่าใช้จ่ายที่คล้ายกัน

ระยะเวลาที่องค์กรสามารถออกเงินสดในรายงานความต้องการทางเศรษฐกิจไม่ได้ถูกจำกัดโดยกฎหมาย แต่สามารถและควรกำหนดตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร คำสั่งอาจอนุมัติรายการได้ ธุรกรรมทางธุรกิจชำระเป็นเงินสด รายชื่อตำแหน่งหรือรายชื่อบุคคลที่รับเข้าปฏิบัติงาน มิติที่จำกัดจำนวนเงินที่ออกในบัญชีสำหรับธุรกรรมแต่ละประเภทกำหนดเวลา รายงานล่วงหน้า.

ภายในสามวันทำการหลังจากพ้นระยะเวลาดังกล่าว พนักงานที่ได้รับเงินตามรายงานมีหน้าที่ต้องรายงานการใช้เงิน (ส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย และ/หรือ คืนเงินคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้ หาก ใดๆ).

หากมีการออกเงินทุนเพื่อการเดินทางพนักงานจะต้องรายงานให้ทราบภายในสามวันทำการหลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ข้อ 11 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย)

แบบฟอร์มรายงานล่วงหน้าหมายเลข AO-1 ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 สิงหาคม 2544 ฉบับที่ 55 “เมื่อได้รับการอนุมัติ แบบฟอร์มรวมเอกสารการบัญชีหลักหมายเลข AO-1 "รายงานล่วงหน้า"

รายงานล่วงหน้าจัดทำขึ้นเป็นสำเนาเดียวโดยผู้รับผิดชอบและเจ้าหน้าที่บัญชีบนกระดาษหรือบนสื่อที่เครื่องอ่านได้

ที่ด้านหลังของแบบฟอร์ม AO-1 ของ Advance Statement ผู้รับผิดชอบเขียนรายการเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบรับรองการเดินทาง, ใบเสร็จรับเงิน, เอกสารการขนส่ง, เช็คลงทะเบียนเงินสด, ใบเสร็จรับเงินการขายและเอกสารประกอบอื่น ๆ ) และจำนวนค่าใช้จ่าย เอกสารที่แนบมากับรายงานล่วงหน้าจะมีหมายเลขกำกับโดยผู้รับผิดชอบตามลำดับที่บันทึกไว้ในรายงาน

เมื่อองค์กรได้รับรายงานล่วงหน้านักบัญชีจะส่งคืนส่วนที่ฉีกออกของรายงานล่วงหน้าให้กับพนักงาน รายงานล่วงหน้าส่วนนี้เป็นใบเสร็จรับเงินของพนักงานซึ่งยืนยันว่าแผนกบัญชียอมรับเอกสารเพื่อตรวจสอบแล้ว

ฝ่ายบัญชีตรวจสอบการใช้จ่ายเงินเป้าหมาย ความพร้อมของเอกสารประกอบยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ความถูกต้องของการลงทะเบียนและการคำนวณจำนวนเงิน และด้านหลังของแบบฟอร์มระบุจำนวนค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับการบัญชีและบัญชี ( บัญชีย่อย) ที่ถูกหักจากจำนวนเงินเหล่านี้

หากมีการเปิดเผยยอดเงินคงเหลือตามรายงานล่วงหน้าพนักงานจะต้องส่งคืนที่โต๊ะเงินสดขององค์กร ในเวลาเดียวกัน แคชเชียร์จะเขียนคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามา

หากลูกจ้างมีการใช้จ่ายอย่างสมเหตุสมผล เป็นจำนวนมากจากนั้นจำนวนเงินที่ใช้จ่ายเกินจากรายงานล่วงหน้าจะถูกชำระคืนให้เขา ในกรณีนี้ พนักงานเก็บเงินจะต้องออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย

รายงานล่วงหน้าที่ตรวจสอบแล้วได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าองค์กรหรือผู้มีอำนาจและได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี ยอดคงเหลือของเงินทดรองที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งมอบโดยผู้รับผิดชอบไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรภายใต้ใบสั่งเงินสดที่เข้ามา การใช้จ่ายส่วนเกินตามรายงานล่วงหน้าจะออกให้กับผู้รับผิดชอบภายใต้คำสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย

ข้อมูลของรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติเป็นพื้นฐานสำหรับการตัดจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบเข้า เมื่อถึงเวลาที่เหมาะสม.

จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ลูกจ้างไม่คืนภายในระยะเวลาที่กำหนดอาจหักออกจากเงินเดือนได้ (มาตรา 137 รหัสแรงงานสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)) ในเวลาเดียวกันเราควรคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้ในส่วนที่ 1 ของบทความ 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย: “จำนวนเงินที่หักทั้งหมดสำหรับการจ่ายค่าจ้างแต่ละครั้งต้องไม่เกินร้อยละ 20 และในกรณีที่บัญญัติไว้ กฎหมายของรัฐบาลกลาง, - ร้อยละ 50 ของค่าจ้างที่ต้องจ่ายให้กับคนงาน

องค์กรจะต้องเก็บรายงานล่วงหน้าไว้ “ภายในเงื่อนไขที่กำหนดขึ้นตามหลักเกณฑ์การดำเนินกิจการงานเอกสารของรัฐ แต่ต้องไม่น้อยกว่าห้าปี”(ข้อ 1 ของข้อ 17 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี")

การออกกองทุนใหม่ภายใต้รายงานต่อพนักงานสามารถทำได้หลังจากนั้นเท่านั้น ชำระคืนเต็มจำนวนหนี้ก่อนหน้า

ควรเพิ่มสิ่งที่กล่าวมานั้นตามความต้องการ เจ้าหน้าที่ภาษีเอกสารที่ผู้รับผิดชอบรายงานต้อง "จับคู่": ทั้งใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงิน ใบลดหนี้, หรือ ใบเสร็จรับเงิน(สำเนา) และใบเสร็จรับเงินเครื่องบันทึกเงินสด เอกสารฉบับแรกประกอบด้วยชื่อของการดำเนินการและข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ (บริการ) เอกสารฉบับที่สอง - ยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงิน ข้อยกเว้นอาจเป็นการนำเสนอเอกสารเพียงฉบับเดียว - ใบเสร็จรับเงิน CCP หากมีข้อความ - ข้อมูล (รายละเอียด) เกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ (บริการ) (ตัวอย่างเช่นแบบฟอร์มที่ยอมรับโดยทั่วไปในปัจจุบัน ใบเสร็จรับเงินเพื่อจัดหาน้ำมันเบนซิน สถานีบริการน้ำมัน). มิฉะนั้นในกรณีที่ไม่มีอยู่ เอกสารที่จำเป็นองค์กรจะต้องรวมจำนวนเงินที่ออกในบัญชีเป็นฐานภาษีและสะสมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำหรับข้อกำหนดทั่วไปเกี่ยวกับวงเงินเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด โปรดดูส่วนที่ 1 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนในการกำหนดขีด จำกัด ความพร้อมของเงินในโต๊ะเงินสดขององค์กรตลอดจนขั้นตอนและเงื่อนไขในการฝากเงินสดในสถาบันของธนาคารเพื่อการเครดิตเข้าบัญชีขององค์กรเหล่านี้ในภายหลังได้กำหนดไว้ในข้อบังคับว่าด้วย กฎสำหรับการจัดระเบียบเงินสด การหมุนเวียนทางการเงินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 มกราคม 2541 ฉบับที่ 14-P (อนุมัติโดยคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 19 ธันวาคม 2540 รายงานการประชุมฉบับที่ 47)

องค์กรต่างๆ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย จะต้องเก็บเงินฟรีไว้ในสถาบันการเงินในบัญชีที่เหมาะสมตามเงื่อนไขสัญญา

เงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะต้องส่งมอบให้กับสถาบันการเงินเพื่อโอนเข้าบัญชีขององค์กรเหล่านี้ในภายหลัง

องค์กรส่งมอบเงินสดให้กับโต๊ะเงินสดของสถาบันการธนาคารโดยตรงหรือผ่านโต๊ะเงินสดร่วมในองค์กรรวมถึงการใช้บริการขององค์กรไปรษณีย์ของรัฐบาลกลางเพื่อโอนไปยังบัญชีที่เหมาะสมในสถาบันการธนาคาร องค์กรสามารถส่งมอบเงินสดได้ตามเงื่อนไขสัญญาผ่านบริการเรียกเก็บเงินของสถาบันการธนาคารหรือบริการเรียกเก็บเงินพิเศษที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องสำหรับการรวบรวมเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ

ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการส่งมอบเงินสดนั้นกำหนดโดยสถาบันที่ให้บริการของธนาคารสำหรับแต่ละองค์กรตามข้อตกลงกับผู้นำโดยขึ้นอยู่กับความจำเป็นในการเร่งการหมุนเวียนของเงินและการรับเงินตามเวลาที่โต๊ะเงินสดในวันที่ธนาคาร สถาบัน

ซึ่งสามารถตั้งค่าได้ดังต่อไปนี้ กำหนดเวลาในการส่งมอบเงินสดโดยองค์กร:

สำหรับองค์กรที่ตั้งอยู่ใน ท้องที่ในกรณีที่มีสถาบันการธนาคารหรือองค์กรของบริการไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง - ทุกวันในวันที่รับเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

สำหรับองค์กรที่เนื่องจากกิจกรรมและรูปแบบการดำเนินงานที่เฉพาะเจาะจง รวมถึงในกรณีที่ไม่มีการรวบรวมตอนเย็นหรือโต๊ะเงินสดตอนเย็น สถาบันการเงินไม่สามารถมอบเงินสดให้กับสถาบันการเงินหรือองค์กรไปรษณีย์ของรัฐบาลกลางได้ทุกวันในตอนท้าย ของวันทำงาน - วันถัดไป

สำหรับองค์กรที่ตั้งอยู่ในนิคมที่ไม่มีสถาบันการธนาคารหรือองค์กรไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง รวมถึงองค์กรที่ตั้งอยู่ในระยะไกล - 1 ครั้งในหลายวัน

เงินสดรับจาก บุคคลในการชำระภาษี ค่าประกัน และค่าธรรมเนียมอื่น ๆ จะถูกส่งมอบโดยฝ่ายบริหารและผู้เก็บเงินของการชำระเงินเหล่านี้โดยตรงไปยังสถาบันการธนาคาร หรือโดยการโอนผ่านองค์กรไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง

โต๊ะเงินสดขององค์กรอาจเก็บเงินสดไว้ภายในขอบเขตที่กำหนดโดยสถาบันการธนาคารที่ให้บริการตามข้อตกลงกับหัวหน้าองค์กรเหล่านี้

ขีด จำกัด ของยอดคงเหลือของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดถูกกำหนดเป็นประจำทุกปีโดยสถาบันการธนาคารสำหรับทุกองค์กรโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมายและสาขากิจกรรมที่มีโต๊ะเงินสดและดำเนินการชำระเงินสด

ในการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสดองค์กรจะส่งไปยังสถาบันธนาคารที่ให้บริการการชำระเงินและบริการเงินสดการคำนวณแบบฟอร์มที่กำหนด - "การคำนวณสำหรับการกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือสำหรับองค์กรและการอนุญาตให้ใช้เงินสด จากรายได้ที่ได้รับจากโต๊ะเงินสด”

สำหรับองค์กรที่มีแผนกต่างๆ ที่ไม่มีงบดุลอิสระและบัญชีกับสถาบันการธนาคาร จะมีการกำหนดขีดจำกัดยอดเงินสดเพียงรายการเดียว โดยคำนึงถึงแผนกโครงสร้างเหล่านี้ วงเงินเงินสดคงเหลือ การแบ่งส่วนโครงสร้างนำมาตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร

สำหรับสำนักงานตัวแทน สาขา และอื่นๆ แยกแผนกองค์กรที่ตั้งอยู่นอกที่ตั้ง รวบรวมงบดุลแยกต่างหากและมีบัญชีในสถาบันการธนาคาร วงเงินเงินสดคงเหลือในมือถูกกำหนดโดยสถาบันที่ให้บริการของธนาคาร ณ สถานที่ที่เปิดบัญชีที่เกี่ยวข้องของแผนกโครงสร้าง

หากองค์กรมีบัญชีหลายบัญชีในสถาบันการเงินหลายแห่ง องค์กรจะนำไปใช้กับสถาบันที่ให้บริการของธนาคารแห่งหนึ่งโดยคาดว่าจะกำหนดวงเงินคงเหลือของเงินสดคงเหลือตามดุลยพินิจของตน หลังจากตั้งค่าขีดจำกัดยอดเงินสดในสถาบันธนาคารแห่งใดแห่งหนึ่ง องค์กรจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับขีดจำกัดยอดเงินสดที่กำหนดให้กับสถาบันธนาคารอื่นที่เปิดบัญชีที่เกี่ยวข้อง เมื่อตรวจสอบองค์กรนี้ สถาบันการธนาคารจะได้รับคำแนะนำจากวงเงินคงเหลือของเงินสดคงเหลือ

สำหรับองค์กรที่ยังไม่ได้ส่งการคำนวณเพื่อกำหนดขีดจำกัดยอดเงินสดคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดให้กับสถาบันที่ให้บริการใด ๆ ของธนาคาร ขีดจำกัดเงินสดคงเหลือจะถือเป็นศูนย์และเงินสดที่องค์กรยังไม่ได้ส่งมอบให้กับ สถาบันการธนาคารอยู่เกินขีดจำกัดซึ่งได้แก่ ผลกระทบด้านลบ- นำไปสู่ความรับผิดชอบด้านการบริหารภายใต้มาตรา 15.1 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

วงเงินเงินสดคงเหลือถูกกำหนดตามปริมาณการหมุนเวียนเงินสดขององค์กรโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของโหมดของกิจกรรมขั้นตอนและเงื่อนไขในการฝากเงินสดในสถาบันการธนาคารสร้างความมั่นใจในความปลอดภัยและลดการขนส่งสิ่งของมีค่าที่เคาน์เตอร์ .

ในกรณีนี้ สามารถกำหนดวงเงินยอดเงินสดได้:

เท่าที่จำเป็นเพื่อให้มั่นใจ ดำเนินการตามปกติองค์กรตั้งแต่เช้าของวันรุ่งขึ้น

ภายในการรับเงินสดเฉลี่ยรายวัน

ขึ้นอยู่กับ กำหนดเวลาการเปลี่ยนแปลงและจำนวน บิลเงินสด;

ภายในขีดจำกัดของการใช้เงินสดเฉลี่ยต่อวัน (ยกเว้นค่าใช้จ่ายสำหรับ ค่าจ้างเงินช่วยเหลือสังคมและทุนการศึกษา)

ขีดจำกัดของยอดคงเหลือของเงินสดบนโต๊ะเงินสดที่สถาบันของธนาคารกำหนดนั้นมีการสื่อสารเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังแต่ละองค์กร

วงเงินเงินสดคงเหลืออาจถูกตรวจสอบในระหว่างปีในลักษณะที่กำหนดตามคำขอที่สมเหตุสมผลขององค์กร (ในกรณีที่ปริมาณการเปลี่ยนแปลง การหมุนเวียนเงินสดเงื่อนไขในการส่งเงิน และอื่นๆ) รวมทั้งเป็นไปตามข้อตกลงบัญชีธนาคาร

องค์กรมีหน้าที่ต้องส่งมอบเงินสดทั้งหมดให้กับสถาบันการเงินที่เกินวงเงินที่กำหนดไว้ในยอดคงเหลือของเงินสดในมือ

สำหรับกรณีพิเศษเมื่อองค์กรมีสิทธิ์เก็บเงินสดเป็นเงินสดเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ โปรดดูข้อกำหนดของข้อ 9 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

การตัดสินใจใช้จ่ายโดยองค์กรของเงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดหากมีหลายบัญชีในสถาบันการธนาคารต่าง ๆ นั้นทำในลักษณะที่คล้ายกับการกำหนดวงเงินยอดคงเหลือของเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรดังกล่าว

องค์กรมีสิทธิ์รับเงินสดในสถาบันของธนาคารที่เปิดบัญชีที่เกี่ยวข้องเพื่อวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง การดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ ที่บังคับใช้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย และ กฎระเบียบทีเอสบี RF.

การส่งผู้ร้ายข้ามแดน เงินสดองค์กรสำหรับค่าจ้างและการจ่ายเงินในลักษณะทางสังคม ทุนการศึกษาจะดำเนินการภายในเวลาที่ตกลงกับสถาบันที่ให้บริการของธนาคาร

การออกเงินสดสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับพนักงานที่ถูกไล่ออกและลาพักร้อนรวมถึงในกรณีที่กฎหมายของรัฐบาลกลางและการดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ ที่บังคับใช้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงเงื่อนไขในการจ่ายค่าจ้างที่กำหนดไว้สำหรับ องค์กร.

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดและการใช้เครื่องบันทึกเงินสดคุณสามารถดูได้ในหนังสือของ CJSC "BKR-Intercom-Audit" "ธุรกรรมเงินสด" อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด

การบัญชีสำหรับการดำเนินงานเงินสด

ที่องค์กร โต๊ะเงินสดใช้เพื่อรับ จัดเก็บ และใช้จ่ายเงินสด ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย

จำนวนเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกจำกัดด้วยวงเงินซึ่งกำหนดไว้เมื่อเปิดบัญชีปัจจุบันโดยธนาคารตามข้อตกลงกับองค์กร เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ เงินสามารถเก็บได้เฉพาะในวันที่จ่ายเงินเดือน เงินบำนาญ ทุนการศึกษา เบี้ยเลี้ยง ภายในสามวันทำการ รวมถึงวันที่ได้รับเงินในธนาคาร

โต๊ะเงินสดรับเงินสดในการสั่งซื้อเงินสดเพื่อเป็นการตอบแทนเมื่อมีการออกใบเสร็จรับเงิน การออกเงินสดเป็นเงินสดจะดำเนินการตามคำสั่งเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ (ใบสมัครสำหรับการออกเงิน, เงินเดือน)

เอกสารสำหรับการรับและการออกเงินจะออกในแผนกบัญชีขององค์กรและลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี เอกสารสำหรับการออกจะลงนามโดยหัวหน้า บริษัท ด้วย

เมื่อจ่ายเงินตามเงินเดือน จะไม่มีการออกคำสั่งเงินสดแยกต่างหากสำหรับผู้รับแต่ละราย - คำสั่งหนึ่งจะถูกวาดขึ้นสำหรับยอดรวมตามเงินเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการออก บุคคลจะได้รับเงินในบัญชีคำสั่งซื้อเงินสดที่โต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อแสดงเอกสารประจำตัว

แคชเชียร์ที่ออกหรือรับเงินมีหน้าที่ต้องลงนามในคำสั่งจ่ายเงินหรือรับเงินสดและชำระเอกสารที่แนบมาพร้อมประทับตราหรือจารึกว่า "ได้รับ" หรือ "จ่ายแล้ว" ระบุวันที่ดำเนินการ

เอกสารหลักทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย (คำสั่งซื้อเงินสดเข้าและออกใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) จะถูกลงทะเบียนในแผนกบัญชีในทะเบียนพิเศษก่อนที่จะถูกโอนไปที่โต๊ะเงินสด เอกสารจะถูกกำหนดหมายเลขซีเรียล สมุดเงินสดจะถูกเก็บรักษาไว้ที่บ็อกซ์ออฟฟิศ องค์กรสามารถมีสมุดเงินสดได้เพียงเล่มเดียวเท่านั้น หน้าหนังสือถูกผูกและปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้งทรงกลมขององค์กร ในหน้าสุดท้ายของหนังสือมีการสร้างคำจารึกว่า "ในหนังสือเล่มนี้ทุกอย่างมีหมายเลข ... หน้า" และหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีได้ลงนาม รายการในสมุดเงินสดจะถูกเก็บไว้ในสำเนาคาร์บอนเป็นสองชุด และสำเนาที่สองซึ่งทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์จะต้องถูกฉีกออก ห้ามลบและแก้ไขโดยไม่ระบุรายละเอียด แผ่นสมุดเงินสดมีแบบฟอร์มที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด

ธุรกรรมเงินสดดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

- จัดทำเอกสารเบื้องต้นการรับและรายจ่าย

- เอกสารหลักได้รับการลงทะเบียนในทะเบียน

- รายการจะทำในสมุดเงินสด

- ทุกวันในตอนท้ายสรุปสมุดเงินสดรายงานแคชเชียร์ (สำเนาที่ 2 ของสมุดเงินสด) พร้อมใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีของรายงานแคชเชียร์ต่อใบเสร็จรับเงินในสมุดเงินสด (สำเนาที่ 1)

ธุรกรรมเงินสดจะถูกบันทึกในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "แคชเชียร์" ยอดคงเหลือในบัญชีบ่งบอกถึงการมีอยู่ของจำนวนเงินฟรีบนโต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อต้นเดือน มูลค่าการซื้อขายเดบิต - จำนวนเงินที่ได้รับเป็นเงินสดที่โต๊ะเงินสด มูลค่าหมุนเวียนของสินเชื่อ - จำนวนเงินที่ออกด้วยเงินสด

โต๊ะเงินสดสามารถจัดเก็บไม่เพียง แต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรูปแบบของความรับผิดชอบที่เข้มงวดและหลักทรัพย์ - บัตรกำนัลที่จ่าย, ตั๋วเดินทาง, ตั๋วสัญญาใช้เงิน, แสตมป์, อากรแสตมป์ของรัฐ ฯลฯ ซึ่งคิดเป็นบัญชีที่ใช้งานอยู่ 56 "เอกสารเงิน"

มีการดำเนินการตรวจสอบ (สินค้าคงคลัง) ความพร้อมของเงินสดในมืออย่างน้อยเดือนละครั้ง การตรวจสอบโต๊ะเงินสดดำเนินการโดยคณะกรรมการโดยฉับพลันคณะกรรมการได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร มีการตรวจสอบเงินสด เอกสารทางการเงิน หลักทรัพย์ และรูปแบบการรายงานที่เข้มงวด

แคชเชียร์มีความรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนทั้งหมดในโต๊ะเงินสด ซึ่งได้รับการยืนยันโดยข้อผูกพันเป็นลายลักษณ์อักษรเมื่อจ้างงาน

จากผลของสินค้าคงคลัง อาจตรวจพบเงินสดส่วนเกินหรือสินค้าขาดแคลนได้ ส่วนเกินเกิดขึ้นและโอนเข้าในรายได้ขององค์กร:

ดร.ซี. 50 "แคชเชียร์"

ชุดค. 80 กำไรและขาดทุน

การขาดแคลนเกิดขึ้นจากสายไฟหลายเส้น

ข้อเท็จจริงของการขาดแคลนเงินสดเมื่อชำระเงินสะท้อนให้เห็น:

ดร.ซี. 84 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อของมีค่า"

ชุดค. 50 แคชเชียร์.

ปัญหาการขาดแคลนจะถูกเรียกเก็บจากผู้กระทำผิด (แคชเชียร์):

ดร.ซี. 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการปฏิบัติงานอื่น" บัญชีย่อย 3 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ"

ชุดค. 84 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า"

ต่อจากนั้นการขาดแคลนจะได้รับการชดเชยโดยผู้กระทำผิดทั้งหมดหรือบางส่วนเป็นเงินสดหรือโดยการหักเงินเดือน:

ดร.ซี. 50, 70,

ชุดค. 73-3.