Ako ručne vyplniť 3 daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb. Informácie o daňovom priznaní

Formulár vyhlásenia 3-NDFL pozostáva z mnohých súčiastky a veľké množstvo ďalších strán. Vyplnenie každého z týchto prvkov sa bude líšiť podľa konkrétnej situácie, ktorá nastane v živote občana priznávajúceho daňové informácie. Pri predaji bytu a prijatí odpočtu dane z tohto sa teda predloží rovnaký deklaračný papier 3-NDFL, avšak zadané informácie sa budú líšiť, čo znamená, že budú vyplnené rôzne listy dokladu. V tomto materiáli uvidíme, ako presne bude vyhlásenie 3-NDFL 2018 vyzerať, ako ho samostatne vyplniť a ako sa menia požiadavky na vyplnenie tlačiva vyhlásenia v závislosti od okolností v živote daňovníka.

Viac viesť konkrétny príklad vyplnením tlačiva priznania v roku 2017 nastavíme počiatočné podmienky.

Kirchanova Anastasia Sergeevna v januári minulého roka predala svoj byt v centrálna oblasť mesta Novosibirsk. Bývanie pripadlo jej priateľovi Livnev Andrey Alekseevich. V dôsledku predaja získala Kirchanova sumu 2 milióny 500 tisíc kusov ruská mena.

• INN kupujúceho: 547523833333.

Byt Anastasie Sergeevny bol pôvodne zakúpený nie spôsobom nákupu, ale bol získaný dedičstvom od zosnulého príbuzného. Príjem sa uskutočnil v minulom roku 2014.

Vzhľadom na to, že Kirchanová dostala finančné prostriedky po predaji bytu klasifikovaného ako príjem, je povinná transakciu deklarovať a poskytnúť informácie Federálnej daňovej službe štátu.

Poskytovanie informácií sa vykonáva prostredníctvom formulára vyhlásenia 3-NDFL.

Kirchanova dokončila formulár v roku 2017. Aby mohla získať daňový odpočet kvôli občanom predávajúcim obytný priestor, musí doplniť formulár 3-NDFL o dokumenty z nasledujúceho zoznamu:

• zmluva o predaji bývania a jeho obstaraní, uzavretá a podpísaná oboma zmluvnými stranami;
• platobné doklady, ktoré sú potvrdením skutočnosti, že Kirchanova prijala peniaze, ktoré zohrávajú úlohu platby;
• dokumenty uvádzajúce obdobie, počas ktorého bola Kirchanova vlastníkom požadovanej obytnej oblasti;
• osvedčenie potvrdzujúce právo dediť Anastasiu Sergeevnu a skutočnosť, že je vlastníkom bytu, ktorý dostala predtým.

V našom príklade platiteľ výber daní deklaruje svoj nárok na odpočet nehnuteľnosti z dôvodu predaja obytnej plochy občanom. Na splnenie tejto úlohy je potrebné vyplniť 5 strán tlačiva priznania. Uvažujme ich v poradí.

Vyplnenie titulnej strany si od daňového poplatníka nevyžaduje vážne náklady na prácu, pretože je intuitívne pochopiteľné aj pre osobu, ktorá ju vidí prvýkrát.

Odráža štandardné informácie o daňovníkovi. Zvážime jeho vyplnenie pomocou príkladu, ktorý sme opísali vyššie.

Krok 1. V prvom rade vyplníme pole s názvom „číslo opravy“. Pomáha určiť:

• či sa vyhlásenie podáva prvýkrát;
• či spĺňa podmienky a je znovu predložené.

Keďže v našom príklade Kirchanova Anastasia Sergeevna vyhlasuje svoje vlastné právo daňový odpočet po prvýkrát do tohto stĺpca vložíme hodnotu „0“.

Krok 2.Ďalej vyplníme stĺpec, ktorý znamená zavedenie DIČ. Toto číslo nájdete v osvedčení o registrácii fyzickej osoby s daňový systém... Do tohto poľa zadávame údaje Anastasie Sergeevny Kirchanovej: 547523222222.

Poznámka! DIČ bude potrebné zopakovať na každej ďalšej strane formulára.

Krok 3.Údaje zadávame do položky „zdaňovacie obdobie“. Znamená to zadanie kódovania pre konkrétny rok. Keďže byt bol predaný v roku 2016 a formulár je vyplnený v roku 2017, do požadovaného stĺpca je potrebné zadať kombináciu čísel "34".

Krok 5.Ďalej do príslušného poľa zadáme hodnotu kódu na označenie konkrétnej krajiny. Môžete to vidieť v Celoruskom klasifikátore krajín. Náš kód krajiny predstavuje nasledujúca číselná postupnosť: 643. Ak nemáte štátnu príslušnosť, musíte do požadovaného poľa zadať číselnú sekvenciu 999.

Krok 6. Teraz musíte uviesť kategóriu, do ktorej Kirchanova patrí ako daňovník. Napíše číslo „760“, čo znamená, že patrí k fyzickým osobám patriacim do kategórie ostatných, ktoré priznávajú svoje príjmy a uplatňujú si nárok na odpočet dane z nehnuteľnosti.

Krok 7. V nasledujúcich odsekoch musíte uviesť všeobecné osobné údaje daňovníka, a to:

• jeho priezvisko;
• patronymický.

Nie sú povolené žiadne skratky, všetky informácie musia byť zadané v súlade s údajmi uvedenými v pase. Cudzinci majú právo zadať svoje celé meno pomocou latinskej abecedy.

Dátum narodenia uvádza aj ten v pase. Miesto narodenia sa vypĺňa aj údajmi z hlavného dokladu občana. V našom príklade žije občan Kirchanova v meste Novosibirsk a narodil sa tam, preto to uvádzame v dokumente.

Pole týkajúce sa informácií o doklade, ktoré je určené na overenie totožnosti daňovníka, sa vyplní v súlade s údajmi v ňom uvedenými. Dokument môže byť nielen pas, preto nestačí uviesť jeho „volacie znaky“, musíte zadať aj kódovanie jeho typu. Môžete si ho pozrieť v príslušnej referenčnej knihe. Kódová sekvencia pre pas bude 21.

Stav daňovníka položky znamená zadanie jednej z nasledujúcich možností:

• rezident - číslo 1;
• nerezident - číslo 2.

Rezidentom je občan, ktorý sa na území našej krajiny zdržiava 183 dní alebo dlhšie ako je stanovené obdobie. Odpočítavanie sa vykonáva počas 12 mesiacov, nie nevyhnutne kalendárnych mesiacov, ale nasledujúcich po sebe.

Kto je daňový rezident Ruská federácia? To vám pomôže prísť na to. V ňom zvážime, čo určuje daňový stav, dokumenty na potvrdenie, ako aj regulačný rámec pre rezidentov aj nerezidentov.

Do kolónky „miesto pobytu“ uvádzame adresu úradnej registrácie občana, ktorá je zapísaná v pase alebo inom doklade. Adresa obsahuje nasledujúce prvky:

• PSČ;
• kódovanie, ktoré vám umožňuje určiť región;
• názov mesta alebo inej osady;
• ulica;
• číslo domu a jeho budovu, ak existuje;
• číslo apartmánu.

Regionálny kód v prípade nášho príkladu bude „54“. Práve táto postupnosť čísel odkazuje na región Novosibirsk, v ktorom žije Kirchanova Anastasia Sergeevna.

Upozorňujeme, že kód regiónu je rovnaký ako prvé čísla TIN daňových poplatníkov.

Potom je potrebné zadať informácie o kontaktnom telefónnom čísle daňovníka. Okrem toho sa na tom istom hárku uvádza počet strán tlačiva vyhlásenia, do ktorého boli uvedené údaje.

Tu uvádzajú aj doklady priložené k tlačivu priznania ako potvrdenie údajov uvedených vo vyhlásení. V našom prípade to budú tieto dokumenty:

• prijaté v mieste zamestnania;
• fotokópiu osvedčenia o vlastníctve bytu;
• kópiu zmluvy uzatvorenej medzi predávajúcim a kupujúcim;
• doklad o úhrade resp výpis z účtu potvrdenie prevodu Peniaze predajca;
• iné dokumenty.

V spodnej časti titulnej strany uvedie platiteľ odpočítania dane aktuálny dátum dokončenia a podpíše sa.

list "A"

Teraz musíte zadať informácie na hárku pod označením „A“, čo odzrkadľuje informácie o príjmoch, ktoré Anastasia Sergeevna Kirchanova dostala od Andrey Alekseevich Livnev ako platba za nákup.

1. V riadku s číslom 020, ktorý označuje typ prijatého príjmu, musíte zadať sekvenciu kódov zodpovedajúcu požadovanému cash flow... Všetky kódovania sú uvedené v prílohe dokumentu s názvom „Postup na vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL“. V našom príklade sú príjmom prostriedky získané v dôsledku predaja rezidenčnej nehnuteľnosti, ktorú zdedila pani Kirchanová, pre nás je vhodné kódovanie „01“.
2. Ďalej je potrebné uviesť zdroj prijatia finančných prostriedkov, ktorým je v posudzovanej situácii kupujúci bytu. Najprv sa zadá jeho meno, priezvisko a priezvisko, ktoré v našom prípade znejú ako Livanov Andrey Alekseevich. Potom je uvedené DIČ kupujúceho: 547523833333 v našom príklade.

Hárok "A" - príklad zadávania informácií

Musí sa uviesť aj kód obce, v ktorej Libanon žije. V našom príklade to bude: 50701000001.

Do stĺpca s názvom „príjem spolu“ sa uvádza suma, ktorú kupujúci zaplatil predávajúcemu za byt. V našom príklade to budú 2 milióny 500 tisíc ruských rubľov... Do stĺpca, z ktorého vyplýva zadanie informácie o zdaniteľných príjmoch, sa vyplní rovnaká suma, z ktorej bola zrazená daň občanovi. Inými slovami, znížime 2 milióny 500 tisíc o spoliehajúci sa milión a do riadku uvedieme údaje vo výške jeden a pol milióna.

Výšku výberu dane vypočítame jednoducho: výsledný základ dane vynásobíme sadzbou, ktorá bola 13 %. Prijatá suma sa rovná 195 tisíc rubľov. Pri výške zrazenej dane uvádzame nulu, keďže ešte nebola odvedená.

Všetky údaje zadané v požadovanom hárku sa potom použijú v druhej časti dokumentu.

List "D2"

Keďže majetok našej hrdinky bol v zákonom predpísanom majetku kratšom ako tri roky, treba vyplniť prvú časť hárku s označením „D2“.

Zadávanie informácií do hárku "D2"

V stĺpci 010 sa opäť vyplní celková suma príjmov, ktoré poberal daňovník, ktorý bývanie predal. V našom prípade bola požadovaná suma finančných prostriedkov 2 milióny 500 tisíc ruských rubľov.

Riadok 020 požadovaného hárku je vyplnený sumou daňového odpočtu splatného občanovi, čo je 1 milión ruských rubľov. Ak by sa realizoval len jeden z podielov zadanej obytnej plochy, potom by sa údaje museli zadať do nasledujúcich riadkov:

V našom príklade však takéto podmienky neexistujú, takže riadky zostávajú prázdne.

V ukazovateli pod číslom 210 je zapísaná celá výška odpočítaní dane, v tejto situácii pripadajúca na daňovníka. V našom prípade to predstavuje 1 milión rubľov.

Prvá sekcia

Z prvej časti vyplýva údaj o výške daňových odpočtov, ktoré je potrebné odviesť do štátnej pokladnice.

Kirchanova Anastasia Sergeevna do nej zadá kód rozpočtová klasifikácia OKTMO, ktoré nájdete na adrese pre každý jednotlivý prípad na webovej stránke daňový úrad.

Potom v riadku číslo 020 uvedie kód rozpočtovej klasifikácie dane podľa príjmov fyzických osôb, vhodný v jej prípade.

V stĺpci 040 sa vypĺňa údaj o výške splatnej dane do štátneho rozpočtu. Ako sme uviedli vyššie, je to 195 tisíc ruských rubľov.

Druhá sekcia

Druhá časť sa zvyčajne vypĺňa pred prvou, pretože v nej sa vypočítava hodnota základ dane a konečnú výšku výberu dane, v článku sme ju však uviedli v postupnom poradí, aby bolo pre vás jednoduchšie analyzovať prijaté informácie.

1. Pokračujeme k upresneniu informácie, na začiatku ju zadáme do bunky pod číslom 002. Tu v situácii z príkladu je potrebné uviesť číslo 3, čo bude znamenať, že prijatý príjem patrí do kategórie iných. Ďalšie možnosti pre požadovaný graf znejú takto:
   1. zisky kontrolovaných zahraničných spoločností;
   2. dividendy.
2. Nasleduje bunka 010, v ktorej preevidujeme celkovú výšku príjmu. Môžete si to pozrieť na hárku pod označením „A“, pretože sme to už naznačili.
3. Stĺpec 030 je vyplnený celkovou sumou príjmu, ktorý podlieha zdaneniu - táto hodnota v našom príklade je 2 500 000 rubľov.
4. Riadok 040 znamená zadanie informácií o výške daňového odpočtu splatného občanovi, čo je 1 milión rubľov.
5. V riadku pod názvom „základ dane“ sa vyplní rozdiel medzi prijatými príjmami a výškou odpočítania dane. Už sme to vypočítali skôr a predstavovali celkom 1 milión 500 tisíc rubľov.
6. Bunka číslo 070 sa vyplní vynásobením základu dane a aktuálnej sadzby 13%, to znamená hodnoty rovnajúcej sa 195 000 rubľov. Stanovuje sa výška daňového poplatku, pričom suma sa zaokrúhľuje na rubeľ bez uvedenia kopejok.
7. Predtým neboli finančné prostriedky zadržané z príjmu prijatého Kirchanovou, preto musí byť v bunke 080 uvedené číslo nula.
8. Ak chcete vypočítať hodnoty zadané v riadku 130, musíte od stĺpca 070 odpočítať hodnotu bunky 080 a získať výšku dane z prirážky, ktorá bude v našom prípade predstavovať 195 tisíc rubľov.

Vyplnenie priznania pri predaji auta s prihliadnutím na potvrdenie o nákladoch na jeho kúpu

Zvážte ďalší problém s počiatočnými údajmi, ktoré sme zistili, na príklade toho istého predajcu (Kirchanova Anastasia Sergeevny) a toho istého kupujúceho (Livanov Andrey Alekseevich). Až tentoraz si kupujúci kúpil auto namiesto obytných nehnuteľností, ktorých cena bola 400 tisíc ruských rubľov. Auto vlastnila Anastasia Sergeevna kratšiu dobu, ako je povolený čas na oslobodenie od výberu daní, a preto bola povinná zaplatiť do štátnej pokladnice.

Identifikačné čísla daňových poplatníkov zostávajú rovnaké:

• DIČ predávajúceho: 547523222222;
• INN kupujúceho: 547523833333.

Za účelom zníženia základu dane, z ktorého sa bude odvod dane počítať, Kirchanová predloží na kontrolu doklad potvrdzujúci jej náklady pri kúpe auta, a to dohodu s jeho predchádzajúcim majiteľom.

Okrem toho za rok, ktorý nás zaujíma, Kirchanova dostala plat 171 tisíc ruských rubľov na pracovisku v spoločnosti "Buttercup". Zrážanie výberu dane z príjmu občana bolo vykonané včas. Miera zadržania bola 13 %. Všetky poplatky boli odvedené do štátneho rozpočtu.

Titulný list

Vyplnenie titulného listu pri predaji auta sa vykonáva rovnakým spôsobom, ako je opísané v prvom príklade, kde Andrei Alekseevich Livanov kúpil byt od Kirchanovej Anastasie Sergeevnej, a nie auto. Všetky rovnaké hodnoty sa zmestia do rovnakých riadkov, keďže titulná strana nemá priamy vzťah k výberu dane, slúži len ako platforma na zadávanie informácií o daňovníkovi, ktorý príjem prijal.

Hárok s označením "A"

Na tomto hárku sú uvedené informácie súvisiace s príjmom, ktorý dostáva Kirchanova. V tomto prípade ide nielen o príjem z predaja auta, ale aj o finančné prostriedky prijaté na hlavnom pracovisku.

Po prvé, v požadovanom hárku je potrebné uviesť informácie týkajúce sa daňový agent- Kirchanova zamestnávateľská organizácia. V tejto situácii je to spoločnosť "Buttercup".

Pre túto organizáciu je potrebné v hárku „A“ uviesť tieto informácie:

• celý názov spoločnosti;
• identifikačné číslo daňovník;
• kód dôvodu registrácie spoločnosti.

Taktiež je potrebné vyplniť kódovanie pre OKTMO.

Druhá položka požadovaného hárku, riadok 020, znamená zadanie druhu príjmu, ktorý poberá občan Kirchanova. Hodnotu kódovania je potrebné nájsť v prílohe k pokynom na vyplnenie formulára 3-NDFL.

Pre prostriedky prijaté na základe hlavnej pracovnej zmluvy bude kódovanie vyzerať ako „06“.

• celkový prijatý príjem;
• výšku príjmu podliehajúceho dani.

V prvom prípade bude potrebné informácie hľadať v certifikáte s označením 2-NDFL, ktorý je možné získať na pracovisku, v účtovníctve. Nájdite v ňom nasledujúce body a vykonajte prenos informácií:

Pripisovanie súm dane, ktorá bola vypočítaná a zrazená daňovníkovi, sa tiež vykonáva pomocou požadovaného osvedčenia. Nájdite v ňom položky:

A vykonajte prevod.

Celková výška príjmu v prípade, ktorý zvažujeme, bude 171 tisíc ruských rubľov. Bude podliehať aj zrážkam v prospech štátnej kasy. Je ľahké vypočítať splatnú sumu inkasa: musíte vynásobiť 171 tisíc 13%. V dôsledku toho sme dostali hodnotu rovnajúcu sa 22 230 rubľov.

Teraz určíme výšku príjmu z predaja auta vozidlo pohyb. Do bunky 020 je potrebné zadať kód druhu tohto príjmu. B tento prípad kód bude vyzerať ako kombinácia nasledujúcich čísel: 02. Znamená príjem finančných prostriedkov z predaja majetku „inej“ povahy.

• zadajte jeho priezvisko, meno, priezvisko;
• uviesť svoje daňové identifikačné číslo;
• kód obce, do ktorej patrí pán Livnev v mieste bydliska.

Výška príjmu od Kiseleva je 400 tisíc ruských rubľov. Výdavky, potvrdené občanom Kirchanovou, vynaložené na kúpu auta, predstavovali 300 tis. V dôsledku toho sa stĺpec zarobených príjmov vyplní rozdielom medzi sumou predaja a nákupu - 100 tisíc rubľov.

Teraz vypočítame výšku vypočítanej dane. Aby ste to dosiahli, musíte vynásobiť prijatú sumu 100 tisíc o 13%. V dôsledku toho dostaneme 13 tisíc rubľov. Daň nebola zrazená, Kirchanova previedla do štátnej pokladnice celkovo 0 rubľov.

Hárok s označením "D2"

Ak chcete získať odpočet majetku vo výške nákladov, ktoré boli vynaložené na kúpu auta, musíte vyplniť prvú časť požadovaného listu.

Na začiatok je v ukazovateli pod označením 130 zadaná plná hodnota príjmu, ktorý dostal občan Kirchanova, čo v našom príklade predstavovalo 400 tisíc.

V hárku „D2“ nie je potrebné vypĺňať viac ukazovateľov a prejdeme k ďalšej časti.

Sekcia s číslom "1"

Vyplnenie prvej časti je záverečnou časťou vyplnenia formulára priznania, v tomto materiáli ho však uvádzame ako prvé.

V stĺpci s výškou dane, ktorá sa má zaplatiť do štátnej pokladnice, je potrebné zadať skôr prijatú sumu, ktorá sa rovná 13 000 rubľov.

Nezabudnite v tej istej časti uviesť kód obce, na území ktorej sa bude platiť daňový poplatok. Ak nepoznáte požadované kódovanie, môžete si nechať poradiť od daňového úradu, pod ktorý patríte v mieste svojho bydliska.

Kód OKTMO nájdete aj na webovej stránke Federálnej daňovej služby, stačí zadať adresu do príslušného poľa.

V bunke s číslom 020 sa vyplní kód rozpočtovej klasifikácie pre daň z príjmov fyzických osôb - 182 1 01 02030 01 1000 110. V riadku s číslom 040 sa vyplní údaj o výške splatného odpočtu dane. Ako sme zistili, jeho veľkosť bude 13-tisíc.

Časť s číslom "2"

Úvahu o tejto možnosti vyplnenia formulára priznania ukončíme priamo jeho druhou časťou. V ňom, ako si pamätáte, vykonáme výpočet základu podliehajúceho vyrubeniu dane a ešte raz určíme konečnú výšku samotného odpočtu dane.

Venujme teda pozornosť stĺpcu 002. V ňom je potrebné uviesť, že príjem z predaja auta je iný, teda nebol prijatý ako zisk kontrolovanej zahraničnej firmy, resp. dividendy.

Riadok 010 predstavuje celková suma prijatých príjmov, ktorých výška bola 517 rubľov (príjem z predaja automobilu a na hlavnom pracovisku).

Ďalej určíme sumu, ktorá je základom zdaňovania, teda časť ktorej podlieha prevodu do štátnej pokladnice. Zapadá do riadku 030 a predstavuje 271 000 rubľov (571 000 - 300 000 (odpočet)).

13% z 271 tisíc je 35 tisíc 230 rubľov. Keďže zamestnávateľ, ktorý je daňovým agentom, zadržal Kirchanovej 22 230 rubľov, je potrebné túto sumu uviesť do riadku 080.

To znamená, že rozdiel medzi celkovou sumou dane a už zaplatenou peňažnou hodnotou do štátnej pokladnice, čo je 13 tisíc rubľov, podlieha platbe. Tento rozdiel zapíšeme do stĺpca 130.

Zadanie informácií o príjmoch prijatých ako nájomné do formulára priznania

Uveďme počiatočné údaje nasledujúceho príkladu. Tá istá hrdinka, Kirchanova Anastasia Sergeevna, prenajíma bývanie. Jeho nájomca Livnev Andrej Alekseevič platí Kirchanovej 25-tisíc ruských rubľov za jeden mesiac bývania v byte. Ukazuje sa, že príjem občana Kirchanovej predstavoval 300 tisíc ročne.

Ak naša hrdinka dostala príjem iba z jedného zdroja, to znamená od arnedátora Livneva, musí zadať informácie do formulára vyhlásenia a zároveň vyplniť nasledujúce stránky:

• titulná strana;
• prvá sekcia;
• druhá časť;
• list s označením A.

Vyplnenie titulnej strany

V tomto prípade sa aj titulná strana vyplní podobne ako pri spôsoboch popísaných vyššie. Keďže obsahuje iba údaje daňovníka zadávajúceho údaje do tlačiva priznania, nie je ťažké zapamätať si postupnosť vypĺňania.

Hárok s označením "A"

Na tomto hárku sa uvádzajú informácie súvisiace s príjmom občana. To znamená, že sa bude zaoberať nájomným od pána Livneva, ktoré platí v prospech občana Kirchanova.

Riadok očíslovaný kombináciou čísel 020 definuje druh príjmu. Keďže príjem získaný prevodom akéhokoľvek majetku do užívania je označený 04, je potrebné ho uviesť.

Celková výška príjmu, ktorý dostala Kirchanova, bola 300 tisíc ruských rubľov. Prevod bytu obytného priestoru na prenájom sa môže uskutočniť na základe dohody uzavretej medzi stranami, ktorá určuje načasovanie prevodu finančných prostriedkov a plne upravuje zostávajúce nuansy objednávky.

V tomto prípade sa pod pojmom 040 rozumie údaj o ročnej výške príjmu, ktorý daňovník poberá. Bunka 070 vyžaduje zadanie sumy zrazenej dane, ktorá je v tejto situácii 0 rubľov, pretože daň ešte nebola prevedená.

Vypočítaná daň bude 39 tisíc ruských rubľov (300 000 * 13 % = 39 000). Celkové hodnoty sa prenesú do druhého odseku pôvodného listu „A“.

Prvý oddiel

Vyplnenie prvej časti je rovnako ako v predchádzajúcich príkladoch venované najmä údajom o výške výberu daní, ktoré je potrebné odviesť do štátnej pokladnice.

Upozorňujeme, že sa vypĺňa aj v prípadoch, keď daňovník zaplatil nadmerne veľká suma, a tvrdí, že tento prebytok vráti.

Na začiatku sa do bunky s kódom zadajú informácie celoruský klasifikátor obce. Jeho určenie sa robí podľa územného umiestnenia platiteľa, teda vlastne na akom území odvedie prostriedky do štátnej pokladnice.

Kód, ktorý vám vyhovuje, nájdete na webovej stránke daňová služba zadaním adresy bydliska do príslušného poľa. Do riadku 030 zadajte prijaté informácie.

Bunka s číslom 02 obsahuje informácie o kóde rozpočtovej klasifikácie zrážky dane z príjmu fyzickej osoby, ktorou je v našom článku občan Kirchanova. Vyzerá to takto: 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Výška dane, ktorá sa má previesť do štátnej pokladnice, je 39 tisíc rubľov. Musí sa zadať do bunky 040.

Časť dva

Teraz prejdeme k vyplneniu druhej časti formulára vyhlásenia. Určuje veľkosť finančného základu, ktorý podlieha odvodu dane, ako aj konečnú výšku dane.

Takže riadok s číslovaním 002 je vyplnený informáciami o type príjmu, ktorý Kirchanova dostáva. Keďže fondy nie sú dividendami alebo príjmami kontrolovaných zahraničné spoločnosti, musíte zadať číslo 3, ktorého označenie je určené ako príjem iného plánu.

Riadok 010 predstavuje celkovú sumu prijatých finančných prostriedkov. Ako si pamätáme z príkladu, za jednoročné obdobie to bolo 300 tis. Keďže sa tlačivo vyhlásenia v tomto prípade prenáša na rok, musí sa táto suma uviesť.

V ďalšej bunke 030 duplikujeme hodnotu zapísanú v riadku 010. Tento stĺpec obsahuje údaj o sume, ktorá je predmetom dane.

Ak má platiteľ nároky na odpočítanie dane z príjmov fyzických osôb, je potrebné vyplniť riadok 040. V príklade občan Kirchanova takéto právo nemá, preto ho vynechávame.

V riadku 060 je suma 300 000 rubľov opäť duplikovaná, pretože to znamená konečné určenie základu dane.

V ďalšej bunke 070 sa nachádza základ dane vynásobený sadzbou, teda v skutočnosti sa tam eviduje výška odpočtu dane, ktorá sa má poukázať do štátnej pokladnice. Hovoríme o 39 tisíc rubľov.

Keďže sa zrážka dane predtým nevykonávala z prostriedkov prijatých Kirchanovou, do stĺpca 080 zadáme hodnotu rovnajúcu sa nule.

Pre výpočet peňažných prostriedkov splatných do pokladnice v riadku 130 je potrebné získať rozdiel medzi ukazovateľmi riadkov 070 a 080. V našom prípade bude celkový výpočet tiež rovný 39 tis., preto ich zapisujeme dole.

Do formulára priznania zadávame informácie na získanie odpočtu majetku

Rovnako ako vo všetkých predchádzajúcich príkladoch, definujme najprv podmienky.

Kirchanova Anastasia Sergeevna, ktorá pracuje v spoločnosti "Buttercup", získala príjem vo forme 171 tisíc jednotiek ruskej meny za zdaňovacie obdobie (2016), o ktoré máme záujem. Jej zamestnávateľ ako daňový agent úspešne odviedol 13 % z jej príjmu do štátnej pokladnice.

V tom istom roku Anastasia Sergeevna kúpila byt v centre mesta. Kúpna cena bola 2 milióny 500 tisíc rubľov. Osvedčenie, že je výlučnou vlastníčkou nehnuteľnosti, bolo na jej meno vydané 22.10.

Prevod bytov do prevádzky sa uskutočnil v súlade s príslušným zákonom, ktorý bol vypracovaný a podpísaný dňa 25. októbra toho istého roku.

Keďže účelom vyplnenia formulára priznania našou hrdinkou je čiastočné vrátenie zaplatenej dane do štátnej pokladnice, ktorú má právo uplatniť si pri kúpe bytu, potrebuje zozbierať určitý balík dokumentov a priložiť to do formulára. Obsahuje:

• certifikát 2-NDFL, ktorý vydáva priamo zamestnávateľ (v našom prípade je to LLC „Buttercup“);
• fotokópiu papiera preukazujúceho právo vlastníka (Kirchanova) vlastniť predmetnú nehnuteľnosť;
• kópiu platobného dokladu potvrdzujúceho platbu domácemu predajcovi, teda stavebnej firme;
• zákon o prevzatí bytu vlastníkom a jeho odovzdaní do prevádzky developerom.

Titulná strana

V tejto situácii je titulná strana vyplnená aj údajmi o daňovníkovi. Tento postup sme demonštrovali na prvom príklade. V tejto verzii tiež zostáva nezmenená.

Hárok s označením "A"

Informácie v požadovanom hárku sa prenášajú z osvedčenia formulára 2-NDFL, ktorý dostala pani Kirchanová v mieste zamestnania, ktorým je spoločnosť LLC "Buttercup".

V prvom rade je potrebné uviesť údaje o daňovom agentovi. Tento zoznam obsahuje nasledujúce položky:

• kód dôvodu registrácie LLC "Buttercup";
• identifikačné číslo platiteľa odpočtov dane.

Do už známeho riadku 020, ktorý zobrazuje druh prijatého príjmu, zadáme číslo 06. Označuje prijaté peňažné prostriedky na základe dohody uzatvorenej medzi zamestnávateľom a zamestnancom, z ktorej boli vykonávané všetky zrážky z titulu štátnej pokladnice.

Znova si pozrite pomocníka 2-NDFL a z odsekov 5.1-5.2 preneste informácie do stĺpcov z:

• celková suma prijatého príjmu;
• zdaniteľný príjem.

Obe tieto hodnoty sa budú rovnať 171 000 rubľov, ktoré občanka Kirchanova dostávala na svojom pracovisku na rok.

• plná výška dane;
• zrážkovej dane.

Keďže podľa podmienok problému boli prostriedky vyplatené do pokladnice v plnej výške, je potrebné zistiť hodnotu a zapísať ju v rovnakej výške do oboch riadkov uvedených hore. Takže vynásobíme 171 tisíc 13% sadzby dane z príjmu fyzických osôb a dostaneme 22 tisíc 230 ruských rubľov.

Hárok s označením "D1"

Táto časť formulára vyhlásenia bude odrážať náklady, ktoré naša hrdinka vynaložila pri kúpe bytu.

Otvoríme prvý bod a začneme opatrne zadávať informácie o kupovanej nehnuteľnosti.

1. V prvom rade je potrebné zadať číselný kód, ktorý zodpovedá typu kupovaného objektu. Pre byt je označený ako „2“. Ak by bol dom kúpený, Anastasia Sergejevna by do stĺpca zadala jednotku, ak miestnosť - trojku. Potom je potrebné určiť typ vlastníctva nehnuteľnosti. Keďže teda objekt vlastní iba Kirchanova, napíšeme číslo 1.
2. Ďalej uvádzame znak daňovníka. Na tento účel sa používa stĺpec 030. Anastasia Sergeevna doň zapíše postupnosť čísel „01“, pretože je to ona, ktorá odráža, že príjem odpočtu vykonáva vlastník.
3. Pole 040 sa používa na prijatie odpočtu v osobitnej objednávke. Inými slovami, napríklad dôchodcovia majú právo preniesť si odpočítanie dane za zdaňovacie obdobia, ktoré predchádzali zdaňovaciemu obdobiu, za ktoré sa podáva vyhlásenie. Keďže Kirchanová nepatrí do tejto kategórie a nemieni vykonať prevod odpočtu, musí do tohto poľa uviesť nulu.
4. Ďalej musíte uviesť adresu nehnuteľnosti v našej krajine, určiť dátum, kedy bola dokončená oficiálna registrácia Kirchanovej ako vlastníka domu (v našom príklade je to 22. október 16). Okrem toho je tu potrebné zadať hodnotu podielu v držbe (tu máme plné vlastníctvo). Určenie roku použitia odpočtu - iný dôležitý bod ktoré potrebujete v povinné vykonať.
5. V liste „D1“ sa prvýkrát uvádza aj výška výdavkov, ktoré vznikli. Nemôže prekročiť dva milióny ruských rubľov, pretože táto hodnota je podľa litery zákona maximálna.

Ukazuje sa, že napriek tomu, že náklady na byt v prípade A.S. Kirchanovej. ukázalo sa, že je to o 500 tisíc rubľov viac, rozdiel jednoducho vyhorí.

V druhej časti posudzovaného hárku musí pani Kirchanová vykonať postup výpočtu nášho odpočtu.

Na tento účel sa v stĺpci 2.7 zobrazuje celková suma prijatých prostriedkov, ktorá sa rovná 171 000 rubľov. Zadanie rovnakej hodnoty je potrebné zopakovať pre stĺpec 2.8.

Keďže v prúde zdaňovacie obdobie občan dostal len 171 tis., zvyšných 1 milión 829 tis. sa prenáša do ďalšieho zdaňovacieho obdobia. Tento rozdiel je uvedený v článku 2.10.

Prvá sekcia

V tejto časti musíme ešte raz uviesť výšku dane, ktorú je potrebné odviesť do štátneho rozpočtu. Na úvod znovu označujeme OKTMO kódovanie územia, v rámci ktorého bude naša hrdinka odvádzať daňový poplatok do štátnej pokladnice. Kde o ňom nájsť informácie, sme už spomínali viackrát. Môžete prejsť na webovú stránku daňovej služby alebo sa pozrieť priamo do samotného klasifikátora. Oveľa rýchlejšie však bude využiť špecializovanú službu z prvej možnosti.

Riadok 020 obsahuje údaj o kóde rozpočtovej klasifikácie. V našom príklade to bude 182 1 01 02 030 01 1000 110.

V stĺpci 060 sa uvádza suma dane, z ktorej sa musí vrátiť štátny rozpočet... Keďže Kirchanová tento rok dostala na svojom pracovisku 171 000 rubľov a do štátnej pokladnice z toho odviedla 22 230 rubľov, túto sumu je potrebné zadať do prázdnych ciel.

Druhá sekcia

Teraz je potrebné určiť veľkosť finančného základu podliehajúceho zrážke dane. Na to použijeme nasledujúce riadky:

• 010 - celková suma prijatých finančných prostriedkov;
• 030 - všetky finančné prostriedky, ktoré podliehajú zdaneniu.

V každom zo stĺpcov bude zadaný rovnaký ukazovateľ, ktorý bude predstavovať 171 tisíc príjmov, ktoré naša hrdinka za rok získala v mieste zamestnania.

V bunke 040 sa prevedie aj údaj o poberanom príjme občana, o ktorý sa zníži základ dane.

Rozdiel medzi ukazovateľmi riadkov 030 a 040 je nula rubľov, preto je stĺpec základu dane 060 vyplnený týmto číslom. Rovnaká hodnota je uvedená v nasledujúcom riadku 070.

Výška daňového poplatku sa zmestí do riadku 080, je to, ako si možno pamätáte, 22 230 ruských rubľov. ak chcete získať informácie pre bunku 140, musíte nájsť rozdiel medzi indikátormi stĺpcov 080 a 070. V našom prípade to bude 0 rubľov. To znamená, že platiteľ má nárok na refundáciu zo štátneho rozpočtu, ktorej výška je 22 230 rubľov.

Poďme si to zhrnúť

Ako vidíte, aj neskúsení daňoví poplatníci môžu zadať informácie do formulára vyhlásenia 3-NDFL a budú konať čisto intuitívne. Formulár vyvinuli špecialisti Federálnej daňovej služby špeciálne tak, aby občania nestrácali čas štúdiom pravidiel na vyplnenie formulára vyhlásenia, ale aby sa s touto úlohou mohli vyrovnať v krátkom čase.

Upozorňujeme, že v tomto článku sme nezohľadnili všetky prípady vyplnenia formulára vyhlásenia. Situácie v živote daňovníkov sú rôzne, preto sa zmenia aj hárky, ktoré sa majú vyplniť.

V každej situácii, ktorá si vyžaduje objasnenie, máte právo poradiť sa s odborníkmi horúcu linku Federálna daňová služba. Odporúčame vám ísť najviac jednoduchý spôsob a stiahnite si z oficiálneho elektronického zdroja služby špecializovaný program, pomocou ktorého môžete vyplniť vyhlásenie 3-NDFL bez toho, aby ste si lámali hlavu nad tým, aké informácie sa kam hodia. Hlavnou pozitívnou črtou tohto programu nie je ani zjednodušený spôsob práce a výrazné zníženie časových nákladov, ale skutočnosť, že na základe výsledkov vypĺňania samostatne vytvorí formulár priznania, vloží potrebné údaje do príslušných stĺpcov. a odošle hotový formulár na tlač. Odporúčame vám venovať mu pozornosť.

Ak sa napriek tomu rozhodnete vyplniť tradičnú metódu, pozorne si preštudujte náš článok a uistite sa, že všetko bude fungovať.

Video - Ako vyplniť 3 daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb za 5 minút

Daňový kód - legislatívny akt, ktorá upravuje proces zdaňovania. Do tohto procesu sú zapojené všetky príjmy osoby. To vám umožňuje doplniť rozpočet, ako aj organizovať normálne fungovanie štátu.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických riešeniach právne otázky ale kazdy pripad je iny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a BEZ DNÍ.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Vyhlásenie musí byť vyhotovené po skončení príslušného vykazovaného obdobia. Do 30. apríla sú lehoty obmedzené v prípade platenia daní. Toto pravidlo platí pre individuálnych podnikateľov v rovnakom rozsahu.

Ale pri vrátení časti dane zaplatenej skôr, neexistujú žiadne obmedzenia, informácie môžete podávať počas celého kalendárneho roka. Jediná vec je, že sa berú do úvahy iba sumy vynaložené počas predchádzajúcich. tri roky... Ak sú tieto lehoty porušené, potom už nie je možné získať odpočet.

Pokuty

Minimálna výška pokút pre jednotlivcov je 1 000 rubľov. Pokuta vo výške 20 percent sa vzťahuje na tých, ktorí previedli nižšiu daň, ako je potrebné.

Čo treba zvážiť?

Poberanie daňových úľav je zákonným právom všetkých občanov, ktorí pravidelne platia daň z príjmu. V podstate ide o vrátenie skôr vynaložených prostriedkov.

Odvody sú rozdelené do niekoľkých skupín:

• Štandardné. Pre osoby vychovávajúce deti, ako aj pre tých, ktorí majú nárok na dávky.
• Sociálnej. V prípade dobročinnosti prijímanie platenú liečbu alebo učenie.
• Nehnuteľnosť. Vydané po kúpe nehnuteľnosti.
• Profesionálny. V tomto prípade žiadosť o kompenzáciu podávajú jednotliví podnikatelia.

3-NDFL - pomoc, ktorej hlavné funkcie sa neobmedzujú len na podávanie správ. Toto potvrdenie vám umožňuje vrátiť časť nákladov vo forme paušálnej sumy, alebo ako zvýšenie mzdy z dôvodu, že sa zo mzdy nejaký čas nezráža daň z príjmu. Na získanie kompenzácie stačí predložiť vyhlásenie spolu s príslušnou žiadosťou.

Bežný občan, ktorý sa s priznaním stretne prvýkrát, len ťažko pochopí, kde, ako a čo má podať, aké údaje zadať, aké doklady si pripraviť.

Preto zvážime zákonné dôvody na poskytnutie odpočet majetku a jeho dizajn podľa príkladu.

Základné momenty

Nie každý má možnosť vrátiť z rozpočtu predtým zaplatenú daň. Aké kategórie daňovníkov si môžu uplatniť odpočet vo výške kúpy predmetu, čo je potrebné na uplatnenie takejto výhody?

Nárok na odpočet

Občania Ruskej federácie, ktorí si kúpili alebo postavili obytnú budovu v krajine alebo získali územie, na ktorom začnú stavebné práce na výstavbe obytnej nehnuteľnosti, môžu využiť odpočet nehnuteľnosti.

Inými slovami, v prípade zakúpenia bývania môžete vrátiť daň z rozpočtu vlastné prostriedky... Odpočet za predaj predmetu nemožno použiť.

Platba sa uskutočňuje podľa zisku žiadateľa (v závislosti od výšky odvodov dane do štátnej pokladnice). Suma sa často vracia aj niekoľko rokov.

Osoby, ktoré:

1. Kúpili sme obytnú nehnuteľnosť za finančné prostriedky daňového agenta pomocou materský kapitál alebo iná suma z rozpočtovej podpory.
2. Dom bol darovaný, vyhral v lotérii.
3. Byt bol kúpený od príbuzného alebo predajcu, s ktorým spolupracuje.

Postup registrácie

Aby mohol daňovník získať odpočet z nehnuteľnosti, musí daňovému úradu predložiť balík dokumentov, ktoré potvrdia takéto právo občana.

Po prijatí žiadosti a vyhlásenia zástupca správcu dane vykoná administratívnu kontrolu, v dôsledku ktorej budú finančné prostriedky vrátené alebo odmietnuté takéto právo (ak sa zistia porušenia).

Začatie kontroly bude platiteľovi písomne ​​oznámené. Daňovník, ktorý si kúpil dom, si môže uplatniť odpočet nehnuteľnosti a výdavky, ktoré vznikli počas opravy.

Ak individuálne má viacero pracovísk, potom si pri registrácii odpočtu môže vybrať jedného daňového agenta.

Kontaktovať autorizovaný orgán platiteľ č termíny predpis. Žiadosť a vyhlásenie je možné podať niekoľko rokov po kúpe bytu.

Kupujúci môže využiť odpočet z niekoľkých predmetov až do vyčerpania celej sumy (260 tisíc rubľov). Toto pravidlo nadobudlo účinnosť 1. januára 2019.

Tí občania, ktorí vykonali odpočet pred rokom 2019, nemajú právo na jeho opätovné použitie. Hlavnou podmienkou na získanie viacerých odpočtov je, že nehnuteľnosť na bývanie musí byť zakúpená najneskôr 1. januára 2019.

Balík dokumentov na odpočet majetku

Odpočet za nehnuteľnosť môžete získať predložením nasledujúcich potvrdení:

• ktoré možno získať od daňového agenta;
• osvedčenia o štátnej registrácii práv na bývanie alebo podiel na ňom, ak sa stavba objektu vykonáva alebo dokončí;
• domy, obytné priestory;
• osvedčenia o pozemku, dome alebo stavbe;
• platby, ktoré potvrdia skutočnú platbu finančných prostriedkov na výdavky;
• ak sa bývanie kupuje na úver - certifikáty od banky o splatených úrokoch z úveru, ako aj kópie.

Ako vyplniť 3-NDFL na odpočet majetku

Povinným dokumentom pri kontakte s daňovým úradom je vyhlásenie, ktoré musí byť vyplnené v súlade s predpismi.

Aké údaje budete musieť zadať, aké formuláre by ste mali používať a ako robiť výpočty?

Kalkulácia

Pri určovaní výšky odpočtu sa berie do úvahy niekoľko faktorov:

1. Pri výpočte sumy je hlavným ukazovateľom cena objektu.
2. Možno zahrnúť do kalkulačných vzorcov aj finančné prostriedky, ktoré boli vynaložené na opravy po kúpe nehnuteľnosti.
3. Do úvahy sa berie aj hypotekárny úver.

Do štátneho rozpočtu môžete vrátiť 13 % zo skôr zaplatenej dane, no bol stanovený určitý limit – nie viac ako 260 000 rubľov. Občan môže prijať na odpočet sumu nepresahujúcu 2 000 000 rubľov.

Vráti sa aj 13 % z prostriedkov (úrokov), ktoré boli bankám vyplatené pri splácaní úveru. Limit pre takéto platby je 390 tisíc rubľov.

Maximálny odpočet nehnuteľnosti, ktorý si vlastník domu môže uplatniť, je 650 000 RUB za predpokladu, že bol zakúpený pred začiatkom roka 2019.

Uveďme si príklad výpočtu výšky odpočtu pri kúpe bytu:

Levchuk I.R. zakúpené bývanie za cenu 2 milióny rubľov. v roku 2012 V tom istom roku mala mesačný zisk 50 tisíc rubľov. Za celý rok zaplatil 78-tisíc rubľov daň z príjmu fyzických osôb do štátnej pokladnice.

Výška odpočtu je 2 000 000, čo je rovnaká ako obstarávacia cena.

2 000 000 * 13 % = 260 000 – suma, ktorú mohol platiteľ vrátiť.

Ale bude môcť získať späť iba 78 000 rubľov, ktoré zaplatil za rok. Zvyšok (182 000) môže občan použiť na následné nákupy nehnuteľností.

Návod na plnenie

1. Pri vypĺňaní certifikátu 3-NDFL je povolené používať modré alebo čierne pero.
2. Je možné použiť aj jednostrannú tlač na hlavičkový papier.
3. Údaje nie je možné opraviť ani prečiarknuť.
4. Sledujte stav čiarových kódov, ktoré sa často poškodzujú pri zošívaní listov.
5. Sumy by mali byť uvedené v rubľoch, kopecky by mali byť zaokrúhlené (50 alebo viac - nahor, menej ako 50 - nadol).
6. Pre každý znak je bunka - údaje nemôžete zadávať náhodne.
7. Ak je v hodnote OKATO viac ako 11 číslic, musíte zadať nuly.
8. Na každom hárku je potrebné uviesť DIČ, celé meno žiadateľa.
9. Dátum a podpisy sú uvedené v spodnej časti.

Pri vypĺňaní priznania sa vždy používa 1. a 6. oddiel bez ohľadu na druh odpočtu. Zvyšok sa vyberá podľa situácie. Všetky hárky sú pomenované, takže je ľahké zistiť, ktorý z nich použiť.

Pri príprave dokumentácie na získanie odpočtu majetku sa vyplnia oddiely 1, 6, ako aj:

Ak sa vyhlásenie vypĺňa prvýkrát, nie je potrebné uvádzať informácie v bodoch 2.1, 2.2. Pri opätovnom použití odpočtu uveďte sumu, ktorá bola prijatá skôr, ako aj úrok, ktorý bol prevedený do banky.

Tieto údaje môžete prevziať zo starého tlačiva priznania, ktoré bolo podané v predchádzajúcom zdaňovacom období. Body 2.3, 2.4 obsahujú informácie o zostávajúcej výške zrážky za majetok.

Výška odpočtu použitá v predchádzajúcom roku, ako aj aktuálna vrátane zostatkovej sumy nesmie presiahnuť ustanovenú hranicu, na ktorú má osoba právo uplatniť.

Upozorňujeme, že 1. oddiel by mali vypĺňať osoby so ziskom, ktorý je zdaňovaný sadzbou 13 %. Oddiely 2 a 3 vypĺňajú daňovníci, ktorí majú príjmy zdaňované sadzbou 35 % a 9 %.

Ak osoba nemá bydlisko v danej krajine, mala by zadať údaje v časti 2, 5 (sadzby - 30 a 15 %). Časť 6 je dokončená ako posledná.

Príklad

Zvážte príklad vyplnenia 3-NDFL na odpočet majetku. Livanova Natalia Mikhailovna dosiahla v roku 2010 zisk vo výške 171 tisíc rubľov.

V tomto roku bol kúpený byt za cenu 2,5 milióna rubľov. V titulná strana budete potrebovať:

• uveďte číslo opravy - 0;
• zadajte DIČ;
• kód obdobia vykazovania - 34;
• kód daňového úradu;
• kód kategórie daňovníka, ktorý je prevzatý z prílohy č. 1 (760);
• OKATO;
• Celé meno, kontaktné údaje;
• počet strán.

Upozorňujeme, že dátum narodenia je potrebné zadať do formulára v tomto formáte: hh.mm.rrrr. Občianstvo sa potvrdzuje číslom 1, ak nie je občianstvo - 2.

Video: 3-NDFL priznanie na odpočet majetku

Hárok A odráža informácie z certifikátu 2-NDFL. Vo formulári priznania je uvedená výška zisku a suma, ktorá sa zdaňuje, suma, ktorá sa zráža pri platení dane z príjmu fyzických osôb.

Celkové sumy sa potom prevedú do časti 1. Náklady na kúpu domu sú uvedené v hárku I. Tu píšu:

• kód názvu objektu (pre byt - 2);
• druh nehnuteľnosti;
• znak daňovníka (1 - pre vlastníka, 2 - pre manžela);
• umiestnenie nehnuteľnosti;
• informácie o nákladoch (kedy bolo bývanie zaregistrované, kedy sa odpočet začal vracať, výška výdavkov na nákup);

V oddiele 1 sa vypočíta základ dane, celkové sumy, ktoré sa majú zaplatiť:

V § 6 sú uvedené sumy, ktoré podliehajú vráteniu zo štátnej pokladnice pod kódom KBK a OKATO.

Otázky, ktoré sa vynárajú

Sú chvíle, keď je ťažké určiť, ktoré pravidlá treba dodržiavať.

Čo ak ste odpočet okamžite nevyužili alebo suma nákupu nedosahuje stanovené ukazovatele na odpočet (2 milióny)? Kto môže vrátiť finančné prostriedky, ak bol byt zakúpený v spoločné vlastníctvo?

So spoluvlastníctvom

Daňovníci, ktorí kúpili nehnuteľnosť do podielového spoluvlastníctva, majú právo určiť pomer rozdelenia podielov.

Mohlo by to byť takto:

• 100 % jednému z manželov, 0 % druhému;
• 50 % každý atď.

Zrážka sa rozdelí medzi vlastníkov v pomere k podielom. Upozorňujeme, že sa posudzuje podľa nehnuteľnosti, ktorá bola kúpená v manželstve spoločný majetok bez ohľadu na to, z akých prostriedkov bola transakcia vykonaná.

Ak osoba nepožiadala oprávnený orgán o odpočet a byt je prihlásený na jednu osobu, má sa za to, že odpočet použil len jeden platiteľ dane.

Potom si druhý manžel môže uplatniť odpočet pri kúpe ďalšej nehnuteľnosti.

Je možný odpočet už druhý rok po sebe?

Odpočet majetkovej povahy o nákladoch na držbu stavebné práce alebo nadobudnutie nehnuteľnosti možno využiť nielen na konci zdaňovacieho obdobia.

Za predchádzajúce účtovné obdobia má daňovník nárok aj na preplatok na dani z príjmov fyzických osôb.

Napríklad osoba mala v bežnom roku (keď sa kúpilo bývanie) zisk vo výške 300 000 rubľov, pričom je možné odpočítať 2 milióny rubľov. V takejto situácii bude základ, ktorý sa zdaňuje, nulový.

Odpočet sa vykoná zo sumy 300 tisíc a zostatok zo sumy 2 milióny sa prenesie do ďalšieho roka. Odpočet je možné použiť raz za život. Ale suma nie je viazaná na objekt, ale na platiteľa.

Ak teda pri kúpe jedného priestoru nie je odpočet úplne vyčerpaný, alebo sa nedá využiť v plnej výške z dôvodu malého príjmu, potom je jeho registrácia možná v nasledujúcich rokoch.

Z toho vyplýva, že odpočet je možné uplatniť niekoľko po sebe nasledujúcich rokov, kým sa určená suma nepoužije pri výpočte návratnosti.

Pri zrážke za niekoľko rokov

Poberanie odpočtu za nehnuteľnosť je možné aj niekoľko rokov po kúpe domu. Ak bola nehnuteľnosť na bývanie kúpená v roku 2012, je možné požiadať správcu dane o odpočet v roku 2019 naraz za niekoľko rokov: za roky 2013, 2019 a 2019.

K tomu je potrebné pripraviť niekoľko vyhlásení a certifikátov vo forme 2-NDFL a podať žiadosť autorizovanej štruktúre.

Ak ste odpočet z dôvodu absencie zisku niekoľko rokov nevyužili, zaplatené dane môžete vrátiť neskôr. Lehota na podanie 3-NDFL priznania na odpočet majetku nebola stanovená.

Štát umožňuje vrátiť časť vyplatených prostriedkov do rozpočtu pri kúpe nehnuteľnosti.

Ale, bohužiaľ, nie každý vie o takejto šanci. A tí, ktorí rozumejú právnym predpisom Ruskej federácie, nemôžu vždy správne vyplniť vyhlásenie.

Zamerať sa na všeobecné pravidlá a postup pri zadávaní údajov a následne zástupca správcu dane dokumentáciu neodmietne prevziať, ale kontrola úradu vytvorí riešenie, ktoré bude spĺňať vaše požiadavky.

Všeobecný daňový systém fungujúci na území Ruskej federácie znamená, že každý podnikateľ musí každoročne predložiť daňovému inšpektorátu výkaz o svojich príjmoch. Túto normu stanovuje príslušný zákon a za jej porušenie hrozí podnikateľovi vážna pokuta. Vyhlásenie sa nazýva formulár 3-NDFL a podáva sa na osobitnom papierovom formulári. Povieme vám, ako správne vyplniť formulár 3-NDFL a aké nuansy je potrebné vziať do úvahy pri odosielaní.

Úvod

Tento formulár sa podáva nielen individuálnych podnikateľov, ale aj všetkými občanmi Ruskej federácie, ktorí poberali príjem mimo hlavného zamestnania. Deje sa tak tak, aby sa z prijatých príjmov nezrážala daň z príjmu. Takéto vyhlásenie dáva osobe právo na zvýšené daňové a majetkové odpočty, čo je veľmi užitočné pri získaní hypotéky, štúdiu atď.

Formulár 3-NDFL predkladajú jednotliví podnikatelia aj fyzické osoby, ktoré majú príjem

Vyplnenie takéhoto formulára zvyčajne nespôsobuje školenému človeku ťažkosti - otázky v ňom sú mimoriadne jasné a všetky body sú popísané v obrovskom množstve príkladov. Podnikatelia a Obyčajní ľudia sami sa zaoberajú vyplňovaním takýchto dokumentov, a to je úplne legálne. Jediné, čo je potrebné, je dodržiavať určité požiadavky daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak počas procesu registrácie urobíte chybu, inšpektor vás na ňu upozorní a požiada vás o opravu. V samotnom vyhlásení by nemali byť žiadne opravy - budete musieť všetko prepísať. Inšpektor zároveň nemôže žiadnym spôsobom kontrolovať správnosť predložených údajov. Ak po podaní zistíte, že príjem presiahol priznaný, môžete podať dodatočné priznanie, ktoré sa nazýva „spresňujúce“. Táto možnosť je vhodná pre podnikateľov - vyhlásenie podané samostatne, ktoré nespôsobuje zvýšenie sumy záväzkov, neznamená uplatnenie žiadnych sankcií.

Poznámka: ak je nesúlad s reálny príjem sa odhalí, potom budete musieť zaplatiť daň, zaplatiť pokutu za celé obdobie a navyše - pokutu. Preto je lepšie podať priznanie sami.

Kedy podať daňové priznanie

Predtým, ako sa naučíte, ako samostatne vyplniť daňové priznanie 3-NDFL, pozrime sa, v akých prípadoch sa zvyčajne podáva. Tento formulár sa považuje za kľúčový pre nahlasovanie fyzických osôb a podnikateľov. Označuje všetky príjmy, ktoré boli prijaté v minulom roku (mínus mzdy zamestnancov). Tento formulár musí obsahovať peniaze prijaté občanom od:

1. Predaj akejkoľvek nehnuteľnosti (dom, chata, byt, chata, pozemok, kancelária, priestory).
2. Predaj akéhokoľvek majetku, ktorý má k dispozícii.
3. Prijímanie akýchkoľvek prevodov zo zahraničia.
4. Výhry v akejkoľvek hre alebo spore vo výške viac ako 4 000 rubľov.
5. Predaj vozidla (ak je vozidlo vo vlastníctve menej ako 3 roky).
6. Prenájom akejkoľvek nehnuteľnosti.
7. Akékoľvek iné zdroje.

Vyhlásenie musí byť vyplnené čitateľne, paličkovým písmom

Toto vyhlásenie sa predkladá aj vtedy, ak:

1. Daňovník alebo jeho deti študujú na vysokých školách za úhradu.
2. Ak bol daňovník ošetrený v bežnom roku.
3. Ak osoba prispieva do PF RF ( navyše zo základného príjmu).
4. Ak si daňovník kúpi bývanie alebo ho postaví. Patrí sem aj hypotekárna zmluva.
5. Ak má daňovník deti, za každé sa odpočíta 1,4 tisíc rubľov.
6. Ak osoba dostane akékoľvek hotovostné / bezhotovostné prostriedky od jednotlivcov, finančných alebo obchodných firiem.
7. Po prijatí autorských honorárov.
8. Po prijatí daru na hnuteľný/nehnuteľný majetok.

Podanie vyhlásenia prostredníctvom online formulára

Čo sú zrážky a prečo sú potrebné

Takže už viete, ako vyplniť vyhlásenie 3-NDFL - nie je na tom nič zložité. Pomocou nášho príkladu ho vyplníte rýchlo a správne. Teraz sa však pozrime na inú otázku – aké sú jej výhody? Dosť vážne - osoba, ktorá predložila takýto doklad, má nárok na odpočítanie dane.

Prijímanie daňových úľav alebo priznanie príjmu robia občania na základe 3-NDFL vyhlásenia. Forma tohto výkazníctva sa mení takmer každý rok. Vyplnenie aktuálneho formulára je veľmi dôležité, pretože podanie vyhlásenia na neaktuálnom formulári ohrozuje daňovníka odmietnutím prijatia dokladov na odpočítanie dane a pre fyzického podnikateľa - zmeškanie lehoty na podanie správ.

Formulár 3 k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2016

Nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený] schválené nový formulár daňové priznania k dani z príjmov a postup pri vypĺňaní 3 k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2016. V predchádzajúcom formulári vyhlásenia boli vykonané tieto zmeny:

1. Zmenené čiarové kódy všetkých strán dokumentu umiestnené v ľavom hornom rohu.

Poznámka,že daňové priznanie 3 k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2016 treba akceptovať daňový úrad aj keď na ňom nie je 2D čiarový kód. Absencia tohto kódu nemôže byť dôvodom na odmietnutie prijatia vyhlásenia. Podobné stanovisko je uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 18. apríla 2014 č. PA-4-6 / 7440.

2. V časti 2 „Výpočet základu dane a výška dane z príjmov zdanených sadzbou dane“ bolo doplnené pole „002“, kde je potrebné uviesť druh prijatého príjmu za rok:

• "1", ak je príjem prijatý vo forme dividend;
• "2" pri dosahovaní zisku od kontrolovaných zahraničných organizácií;
• "3" pre všetky ostatné príjmy ( mzdy, príjem z predaja majetku a pod.).

Poznámka,čo ak v vykazované obdobie(rok) boli prijaté príjmy viacerých druhov, potom musí formulár 3 dane z príjmov fyzických osôb za rok 2016 obsahovať rovnaký počet listov oddielu 2 ako druhy príjmov.

3. Suma živnostenskej dane zaplatená v zdaňovacom období sa teraz musí zobrazovať na riadku 091 a nie na riadku 123, ako to bolo doteraz (platí pre fyzických osôb podnikateľov);

4. V riadku 040 oddielu 2 sa uvádzajú sumy sociálnych zrážok poskytnuté v účtovnom období zamestnávateľom (predtým sa tieto sumy v tomto riadku nezobrazovali);

5. Pri vypĺňaní hárku A doplnené nový druh príjem: 09 - Tržby z predaja nehnuteľnosť a podiely na ňom, určené na základe katastrálnej hodnoty tohto objektu, vynásobené redukčným koeficientom 0,7;

Kód „09“ je potrebné uviesť, ak je suma transakcie pri predaji nehnuteľnosti výrazne (30 percent a viac) nižšia ako stanovená katastrálna hodnota. Napríklad katastrálna hodnota bytu je 20 miliónov rubľov. Ak je suma podľa zmluvy nižšia ako 14 miliónov rubľov. (20 miliónov rubľov. X 0,7), potom bude potrebné vypočítať a zaplatiť daň presne z „imputovaného“, a nie skutočného príjmu, to znamená zo 14 miliónov rubľov, a nie zo sumy uvedenej v zmluve.

K takýmto situáciám spravidla dochádza vtedy, keď je v zmluve podhodnotená výška predajnej hodnoty nehnuteľnosti s cieľom vyhnúť sa plateniu dane. Na potlačenie tejto praxe bolo priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2016 doplnené o nový kód pre druh príjmu a postup pri výpočte dane v prípade výrazného rozdielu medzi katastrálnou a predajnou hodnotou nehnuteľnosti.

6. Zmenený limit výnosov na účely poskytovania štandardné odpočty od 280 000 rubľov. až 350 000 rubľov. (str. 030)

Lehoty na dodanie 3 k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2016

Pre občanov, ktorí si chcú uplatniť akékoľvek druhy odpočtov (okrem odpočtu pri predaji nehnuteľností a majetku a osobitných odpočtov pre fyzických osôb podnikateľov v OSNO), nie je stanovená lehota na podanie 3 dane z príjmov fyzických osôb za rok 2016. Daňový úrad môžete požiadať o odpočet kedykoľvek počas roka. Navyše v roku 2017 máte právo podávať daňové priznania a priznať daň nielen za rok 2016, ale aj za rok 2015 a 2014.

Pre tých, pre ktorých je podanie priznania povinnosť, nie právo, je stanovená lehota na zaslanie na IFTS - najneskôr do 30. apríla.

Nezabudnite odovzdať 3-NDFL v tejto lehote, aj keď nebude splatná žiadna daň. Za porušenie lehoty na podanie priznania v prípadoch, keď bol občan povinný podať 3 daň z príjmov fyzických osôb za rok 2016, hrozí zodpovednosť podľa čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie a uloženie pokuty vo výške:

• 5% výšku dane z príjmov fyzických osôb splatnú do rozpočtu podľa tohto priznania - ak daň nebola zaplatená pred podaním výkazov alebo bolo podané nulové priznanie;
• 1 000 RUB- ak občan nepredložil včas nulová deklarácia, alebo zaplatenú daň pred nahlásením.

Ak dôchodca získal právo na odpočet v roku 2016 (kúpil nehnuteľnosť) a v tomto období pracoval, môže si previesť zostatok spred troch rokov a: 2016, 2015, 2014, 2013.

Vyplnenie 3 dane z príjmu fyzických osôb za rok 2016 o sociálnych odvodoch

• Liečba a nákup liekov (vaše vlastné, druhý manželský partner, deti a rodičia)

• Dobročinnosť;
• Dôchodkové poistenie a bezpečnostné a životné poistenie;
• Financovaná časť dôchodku.

Výška dávky sa v roku 2017 nezmenila a je:

• 120 000 RUB- na všetky sociálne odvody (okrem učenia detí a nákladnej liečby);
• 50 000 RUB- o nákladoch na výučbu jedného dieťaťa;
• Neobmedzené- o nákladoch na nákladnú liečbu.

Výpočet výšky dane, ktorá vám bude vrátená, sa vykoná podľa vzorca:

Výška odpočtu x 13 %

Povedzme Smirnov V.S. zaplatil za štúdium na univerzite v hodnote 162 300 rubľov. a učiteľská dcéra vo výške 49 000 rubľov. V roku 2017 má nárok na uplatnenie odpočtu výdavkov na školenie za rok 2016 v celková suma 169 000 rubľov:

• 120 000 RUB - pre štúdium na vysokej škole. Keďže skutočná výška nákladov presahuje stanovený limit, náklady budú účtované vo výške 120 000 rubľov;
• 49 000 RUB - keďže výdavky na vzdelanie jeho dcéry nepresiahli maximálnu hranicu 50 000 rubľov, Sergeev ich môže všetky priznať na odpočet.

Suma, ktorú Smirnov dostane priamo do svojich rúk, bude 21 970 rubľov:(120 000 + 49 000) x 13 %.

Poznámka,že v roku 2017 je možné priznať sociálny odvod len za výdavky vynaložené v rokoch 2016-2014. Za výdavky skorších období sa daň nevracia.

Špecifiká priznania odpočtu nákladov na ošetrenie za roky 2016-2014

• Zdravotnícke zariadenie musí mať licenciu na príslušnú činnosť;
• Ak chcete získať vrátenie peňazí drahá liečba, v potvrdení o poskytnutí zdravotnej služby musí byť uvedený kód "2";
• Doklady musia byť vystavené na osobu, ktorá si uplatňuje odpočet a platí za ošetrenie (s výnimkou manželov);
• Odpočet je možné získať na daňovom úrade aj u zamestnávateľa;
• Výdavky sa uhrádzajú iba za liečbu v Rusku;
• Vykonané lekárske výkony a zakúpené lieky musia byť uvedené v osobitnom zozname schválenom nariadením vlády Ruskej federácie,

Špecifiká poskytovania odpočtu výdavkov na školenia za roky 2016-2014

• Vzdelávacia inštitúcia musí mať licenciu na vzdelávanie (okrem individuálnych podnikateľov, ktorí túto činnosť vykonávajú bez zapojenia pedagógov);
• Privilégium je možné uplatniť pri štúdiu nielen na univerzitách v Rusku, ale aj v zahraničných vzdelávacích inštitúciách;
• Jeden z manželov nemôže žiadať o dávky za druhého.
• Nevyužitý zostatok sa neprenáša do ďalšieho roka
• O tento typ odpočtu môžete požiadať kedykoľvek počas celého roka 2017.

Vyplnenie 3 dane z príjmu fyzických osôb za rok 2016 pri kúpe bytu

Výdavky na kúpu bytu si môže občan uhradiť v rámci odpočtu nehnuteľnosti.

Okrem hlavnej zrážky na náklady na kúpu nehnuteľnosti a jej dokončenie môžete získať zrážku za zaplatené bankový úrok ak bol dom kúpený na úver.

Poznámka,že vo vyhlásení je potrebné uviesť výšku skutočne zaplatených úrokov v účtovnom období.

Výška odpočtu pri kúpe nehnuteľnosti v roku 2017 je:

• 2 000 000 RUB- na náklady na kúpu (aj keď bol byt kúpený na úver, celá suma nákladov sa akceptuje na odpočet);
• 3 000 000 RUB- za cenu splácania úverového úroku... Ak však bola hypotéka na byt vydaná pred rokom 2014, limit je 3 milióny rubľov. sa nevzťahuje na úrokové náklady.

Výpočet sumy, ktorá sa má prijať ručne, sa vykonáva podľa vzorca:

Výška odpočtu x 13 %

Povedzme, že Litvínova A.S. kúpený na hypotéku v roku 2016 jednoizbový byt za 1 984 000 rubľov. Za rok zaplatila pôžičku 125 600 rubľov. v percentách.
Za výdavky za rok 2016 môže Litvinova získať odpočet v celkovej výške 2 109 600 rubľov:

• 1 984 000 RUB - odpočet základných výdavkov na kúpu bývania;
• 125 600 RUB - zrážka za zaplatené úroky z úveru.

Celková maximálna výška nákladov, ktoré môže Litvinová uhradiť, bude 274 248 rubľov: 257 920 rubľov. (1 984 000 x 13 %) - základný odpočeta 16 328 rubľov. (125 600 x 13 %) – v percentách.

Funkcie poskytovania odpočtu majetku pri kúpe nehnuteľnosti

• , na rozdiel od sociálnej nevyhorí po 3 rokoch, ale môže sa priznať v účtovnom období len za predchádzajúce 3 roky. V roku 2017 teda môžete získať náhradu za roky 2016-2014;
• Dôchodcovia, či už sú alebo nie sú zamestnaní, si môžu preniesť zvyšok odpočtu spred 3 rokov;
• Odpočet za pozemok, ktorý bol zakúpený v rámci individuálnej bytovej výstavby, možno získať až po výstavbe bytového domu na ňom a zápise jeho vlastníctva;
• Hlavná zrážka môže zahŕňať aj náklady na konečnú úpravu, ale ich potreba musí byť zdokumentovaná;
• Manželia majú v súčasnosti nárok na dávku vo výške 2 miliónov rubľov. pre každého je jedno, na koho z nich je nehnuteľnosť zapísaná a kto jej kúpu priamo zaplatil.
• Tento typ odpočtu je možné získať len raz za život, nie je možné ho opätovne poskytnúť (výnimkou je len prípad, ak občan dostal odpočet pred rokom 2001, kedy právo na odpočet neupravoval daňový poriadok Ruskej federácie, ale zákonom o dani z príjmov fyzických osôb);
• Odpočet úrokov je možné získať oddelene od hlavného, ​​ale zvyšok nemožno preniesť na ďalšie bývanie zakúpené na úver (napríklad, ak je limit na jeden byt 3 milióny rubľov za hypotekárny úrok nebol vybraný, zostatok nie je možné previesť na ďalšie hypotekárne bývanie);
• Vyhlásenie možno podať kedykoľvek, bez časového obmedzenia;

Ako vyplniť 3 daň z príjmu fyzických osôb za rok 2016 pri predaji nehnuteľnosti

Pri predaji nehnuteľnosti (byt, letné sídlo, dom, pozemok, auto) je občan povinný platiť daň z príjmu, ak je táto nehnuteľnosť v jeho vlastníctve menej ako 3 roky a od roku 2016 - 5 rokov.

Poznámka: od roku 2016 lehota vlastníctva nehnuteľnosti oslobodená od platenia daň z príjmu, bola zvýšená na päť rokov, no táto novinka je relevantná len pre nehnuteľnosti kúpené po 1. januári 2016.

Po prijatí príjmu musí občan vypočítať výšku dane, ktorú má zaplatiť do rozpočtu, a podľa toho ju odviesť štátu. Pri výpočte dane môže použiť odpočet pri predaji majetku (nezamieňať s odpočítaním pri kúpe):

• Vo výške nákladov na kúpu predávanej nehnuteľnosti;
• Vo výške 1 milión rubľov. pre nehnuteľnosti;
• Vo výške 250 000 rubľov. za iný majetok.

Uplatnenie odpočtu vo výške stanoveného limitu (1 milión rubľov a 250 000 rubľov) je relevantné v prípadoch, keď občan nemá listinné dôkazy o nákladoch na nákup (napríklad bývanie bolo prijaté ako dar alebo dedičstvom). )

Povedzme P.I. Khrustalev. v roku 2016 predal byt, ktorý o rok skôr zdedil po matke. Predajná cena bola 3 540 000 RUB. Keďže nemá dokumenty oficiálne potvrdzujúce kúpu tohto majetku, môže použiť iba odpočet maximálne vo výške milióna rubľov.

Výška dane, ktorú bude musieť Chrustalev zaplatiť štátu, bude 330 200 rubľov: (3 540 000 - 1 000 000 rubľov) x 13 %

Predpokladajme, že Khrustalev nedostal byt od svojej matky, ale kúpil ho aj rok predtým za 4 000 000 rubľov. Ale vzhľadom na to, že súrne potreboval financie, predal nehnuteľnosť za menej, ako ju kúpil. V takom prípade môže znížiť výšku príjmu o náklady na kúpu tejto nehnuteľnosti.

Ak vezmeme do úvahy, že náklady na nákup presiahli príjem z predaja, splatná daň sa bude rovnať 0 rubľov: 3 540 000 (príjem z predaja) – 3 540 000 (odpočet za nákupné výdavky. Keďže výška odpočtu nemôže byť vyššia ako výška prijatého príjmu sa berie do úvahy 3 540 000, a nie 4 000 000 rubľov.)

Chrustalev P.I. v roku 2016 predal svoje auto za 1 540 000 rubľov. Predtým (v roku 2015) ho kúpil za 3 200 000 rubľov. Doklad o kúpe je k dispozícii. Keďže suma nákupu prevyšuje príjem z predaja, Platba dane z príjmu fyzických osôb nepodlieha.

Povedzme, že Khrustalev dostal auto ako dar od svojho brata a rozhodol sa ho predať. Keďže neznášal obstarávacie náklady, môže využiť odpočet len ​​vo výške 250 000 rubľov. Suma, ktorá sa má zaplatiť do rozpočtu, bude v tomto prípade 427 700 rubľov.
(3 540 000 – 250 000) x 13 %

Funkcie podania 3-NDFL vyhlásenia pri predaji nehnuteľnosti

• Vyhlásenie o predaji je potrebné podať aj vtedy, ak nie je splatná daň;
• Termín na podanie prehľadov za rok 2016 je do 30. apríla 2017 a zaplatenie dane - do 15. júla;
• Ak sa v priebehu jedného roka predá niekoľko predmetov, na všetky predmety sa poskytne jeden odpočet, ktorý nepresiahne stanovený limit ( daný stav uplatniteľné iba pri uplatnení odpočtu vo výške 1 milióna rubľov. alebo 250 tisíc rubľov);
• Ak je pri predaji nehnuteľnosti jej hodnota podľa kúpnej zmluvy o 30 percent a viac nižšia ako katastrálna hodnota, daň sa vypočíta podľa vzorca: Katastrálna hodnota x 0,7. Uvedená suma sa uvádza aj v časti 2 pod kódom „09“
• Tento typ odpočtu je možné uplatniť neobmedzený počet krát počas života.