Finančná pomoc je viac ako 4 000 rubľov. Daň z príjmu. vyplácanie materiálnej pomoci a jej zdanenie

Materiálna pomoc je príjem zamestnanca, ale je vyplácaný dobrovoľne. V závislosti od veľkosti sumy a účelu sa finančné prostriedky môžu stať základom dane. Zoberme si podrobnejšie, či je zdanené Daň z príjmu Pomoc.

Definícia

V ruskej legislatíve neexistuje jasná definícia pojmu materiálna pomoc. Postup poskytovania finančných prostriedkov je však podrobne popísaný v predpismi... Všetky platby v hotovosti sú rozdelené na:

• štátne a obecné (z FSS, Dôchodkový fond atď.);
• miestny (od zamestnávateľa).

Právna úprava vyplácania finančných prostriedkov občanom, ktorí sa ocitli v neštandardnej situácii, sa vykonáva na základe miestnych federálne zákony a kolektívne zmluvy. Hmotná pomoc je jednorazová a pravidelná, vypláca sa Peniaze ah a vo forme hodnôt. Plat je predmetom dane z príjmu fyzických osôb. Súčasťou príjmu zamestnanca je aj paušál. Je materiál pomoc pri dani z príjmu fyzických osôb? Áno, ale nie vždy.

Finančná pomoc je jednorazová platba, ktorá sa vykonáva na základe poradia hlavy. Ak je vydaných niekoľko objednávok na jednom základe, potom bude paušálne uznaná iba prvá čiastka a za ostatné budete musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

Nadácie

Spoločnosti, ktoré si vážia svojich zamestnancov, zavádzajú ďalšie stimuly. Ide napríklad o vyplácanie materiálnej pomoci. Organizácia môže prideliť časť svojho rozpočtu zamestnancovi, aby prekonal situácie vyššej moci. Dôvodom na prijatie platby môže byť:

• narodenie (adopcia) dieťaťa;
• smrť blízkeho člena rodiny;
• svadba;
• výskyt závažných zdravotných problémov;
• požiar a ďalšie katastrofy.

Hmotná pomoc sa líši od mzdy: nezávisí od výkonu a výkonu zamestnanca, nekompenzuje ho výrobné náklady, neodmeňuje za úspechy. Toto nie je súčasťou motivácie, platí sa ako jednorazová platba v prípade núdze.

Podlieha daň z príjmu fyzických osôb sumám finančnej pomoci? Áno, ale nie vždy. Účtovník preto musí byť pri príprave sprievodnej dokumentácie opatrný. Prostriedky sú alokované z čistého zisku organizácie. Ak sú príjemcami študenti univerzity na plný úväzok, ako zdroj sa použije špeciálny fond, čo je 1/4 štipendijného fondu.

Podlieha daň z príjmu fyzických osôb platbe zamestnancovi vo forme materiálnej pomoci v roku 2017?

Postup výpočtu dane v roku 2017 sa nezmenil. Materiálna pomoc je dočasná. Nezáleží na profesionálna činnosť zamestnanec. Účel druhu platby v hotovosti je uvedený v poradí hlavy. Na zdôvodnenie tejto operácie musíte dostať vyhlásenie od zamestnanca a kópie podporných dokumentov. Okrem toho by mala byť zaregistrovaná aj možnosť získania materiálnej pomoci miestne akty podniky. Nesprávne znenie operácie môže rekvalifikovať platbu do práce, čo bude znamenať dodatočné pripočítanie dane z príjmu fyzických osôb. Hmotná pomoc na dovolenku bude napríklad interpretovaná ako odmeny za prácu.

Kedy sa zráža daň?

Legislatíva definuje zoznam situácií, v ktorých možno prevod finančných prostriedkov pripísať materiálnej pomoci. Urobilo sa to s cieľom zabrániť zneužívaniu pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb.

Kritériá výberu platby

• Veľkosť... Suma platieb na zamestnanca za celok vykazovacie obdobie musí byť nižšia ako 4 000 rubľov. Nezáleží na tom, či daná osoba pokračuje pracovná činnosť alebo bol prepustený z dôvodu zdravotného postihnutia, pričom dosiahol dôchodkový vek.

• Potvrdenie... Aby organizácia neplatila daň, musí dokázať, že k situácii, do ktorej boli finančné prostriedky smerované, skutočne došlo:

• Ak zamestnanec dostal platbu v súvislosti so stratou príbuzného, ​​musí predložiť úmrtný list.
• Ak má zamestnanec dieťa (bol adoptovaný), musí predložiť rodný list (adopcia).
• Ak bola osoba zranená počas teroristického činu na území Ruskej federácie, musíte predložiť osvedčenie polície potvrdzujúce túto skutočnosť.
• Ak došlo k poškodeniu zdravia zamestnanca v dôsledku prírodnej katastrofy, sú potrebné dokumenty od príslušných orgánov.

• Špeciálne okolnosti. Udalosti, ako je smrť člena rodiny alebo núdzová situácia, sú dôvodom, prečo nie časové rozlíšenie dane z príjmu fyzických osôb... Ako potvrdenie je však potrebné predložiť dokumenty. Ak daňový úrad považuje poskytnuté dokumenty za nedostatočné, môže platbu zdaniť.

Kedy nie je zrazená daň?

Podlieha materiálna pomoc vždy dani z príjmu fyzických osôb? Pohreb, pôrod, odchod do dôchodku - pri výskyte tejto alebo akejkoľvek inej udalosti v živote človeka môže zamestnávateľ poskytnúť zamestnancovi paušálne platby. Ak dodržíte určité pravidlá, nebudete musieť platiť ďalšie dane.

Podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, nie všetky sociálne platby podliehajú zdaneniu. Jednorazové prevody finančných prostriedkov na oficiálne zaregistrované charitatívne organizácie nepodliehajú zdaneniu. Rovnako ako finančná podpora obetiam prírodných katastrof a teroristických činov. Podlieha materiálna pomoc vyrubeniu dane z príjmu fyzických osôb? Nie, za predpokladu, že ide o bývalého zamestnanca spoločnosti, člena pracovného kolektívu alebo bývalého zamestnanca na dôchodku, ktorého blízky príbuzný zomrel. Maximálna výška výplaty zároveň nie je nijako obmedzená.

Podlieha materiálna pomoc dani z príjmu fyzických osôb, ak sú finančné prostriedky vyplácané z rozpočtu? Nie, pokiaľ ide o prevod peňazí chudobným ľuďom. Do tejto kategórie patrí aj platba materský kapitál ktorý pochádza z rozpočtu.

Podlieha daň z príjmu fyzických osôb materiálnej pomoci zamestnancovi alebo bývalému zamestnancovi, ak výška platby za zdaňovacie obdobie nepresahuje 4 000 rubľov? Nie Daň z príjmu fyzických osôb sa vyberá z prekročenia uvedenej sumy sadzbou 13%. Zoznam výnimiek zahŕňa aj kompenzáciu za lekárske služby vrátane platenia poukážok na hygienické ošetrenie.

Špeciálny prípad

Podlieha materiálna pomoc dani z príjmu fyzických osôb, ak hovoríme o jednorazovej platbe členovi pracovného kolektívu, ktorý má dieťa? Nie, ak výška materiálnej pomoci nepresiahne 50 000 rubľov. V takom prípade je možné platbu vykonať jednému z manželov alebo obom naraz. Ak suma presiahne stanovený limit, budete musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

Túto platbu je potrebné zvážiť osobitne. Po prvé, táto kompenzácia sa v kolektívnych zmluvách často označuje ako „bonus pri narodení dieťaťa“. Ako už bolo uvedené, nesprávne znenie operácie môže kvalifikovať platbu z finančnej pomoci na akúkoľvek inú. Preto je potrebné v kolektívnej zmluve a príkaze na prevod finančných prostriedkov uviesť, že hovoríme o materiálnej pomoci.

Za druhé, platba je obmedzená na 50 000 rubľov. Ak rodičia pracujú v rôznych organizáciách, potom môže vedenie požiadať zamestnanca o osvedčenie potvrdzujúce skutočnosť, že druhý rodič dostal materiálnu pomoc. Úradníci tvrdia, že v tejto súvislosti neexistujú žiadne špeciálne požiadavky. Ministerstvo financií verí, že je lepšie hrať na istotu a získať potvrdenie o príjme druhého rodiča. Ak nie je zamestnaný, môžete poskytnúť kópiu zamestnania alebo potvrdenie od úradu práce. V niektorých regiónoch daňové úrady akceptujú vyhlásenie druhého rodiča o tom, že neexistuje žiadna finančná pomoc.

Ak sa na základe novej objednávky vykoná doplatok k platbe, ktorú jeden zamestnanec prijal v súvislosti s narodením dieťaťa, potom sa už nebude považovať za jednorazovú platbu. Z tejto sumy bude potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Táto výplata zamestnancovi musí byť zahrnutá v mzdovom liste. Dokument by mal tiež odrážať všetky tieto platby, podpísať pokladníka a zapečatiť organizáciu.

BOO

Pozrime sa podrobnejšie na to, ako sa zdaňovanie materiálnej pomoci z dane z príjmu fyzických osôb uskutočňuje v účtovníctve. Vyplatené sumy sa týkajú ostatných nákladov na bežné obdobie. Pri výpočte dane z príjmu alebo STS sa však neberú do úvahy. Zvážte typické zapojenie:

• DT91 KT73 - priradenie materiálnej pomoci k iným výdavkom.
• DT91 KT69 - odraz príspevkov v rámci ESSC na sumy presahujúce limity materiálnej pomoci.
• DT73 KT68 - zrážkou dane z príjmu fyzických osôb zo súm presahujúcich limity finančnej pomoci.
• DT73 KT50 - rozdávanie materiálnej pomoci zamestnancovi.

V správe 6-NDFL na stranách 020 a 030 musíte uviesť iba tie platby, ktoré úplne alebo čiastočne podliehajú zdaneniu.

DOBRE

Keď sme zistili, či materiálna pomoc podlieha dani z príjmu fyzických osôb, podrobnejšie zvážime, ako sa tento proces vykonáva v NU. Organizácia je povinná vypočítať výšku dane v deň zaplatenia finančných prostriedkov. Prostriedky musia byť prevedené do rozpočtu v deň prijatia hotovosti v banke. Algoritmus akcií je preto nasledujúci:

• hromadenie materiálnej pomoci;
• zrážanie dane z príjmu fyzických osôb;
• vydávanie finančných prostriedkov z registračnej pokladnice alebo prevod peňazí na kartu;
• prevod dane do rozpočtu.

Záver

Organizácia môže svojim zamestnancom vyplácať jednorazové platby, ktoré nesúvisia s výkonom ich pracovných povinností. Podlieha materiálna pomoc dani z príjmu fyzických osôb? Áno, za predpokladu, že suma platby presiahne 4 000 RUB. Legislatíva uvádza aj jednotlivé prípady, keď materiálna pomoc nie je zdaňovaná. Existencia podmienok pre vyplácanie materiálnej pomoci musí byť zdokumentovaná. V prípade absencie osvedčenia, vyhlásenia alebo príkazu riaditeľa môže daňový úrad považovať platbu za nezákonnú a účtovať dodatočnú daň z príjmu fyzických osôb.

Materiálna pomoc v povinné je pridelená zamestnancom alebo iným osobám ako podpora v prevládajúcich špeciálnych životných situáciách. Napríklad, keď potrebujete pomôcť s platením drahá liečba, pri úmrtí najbližších príbuzných alebo narodení dieťaťa.

Často vyvstáva otázka, či sa za jej prijatie vyberá daň?

Podľa pravidiel Ruská legislatíva, ak je výška finančnej pomoci do 4000 rubľov počas kalendárneho roka, potom neexistuje žiadne poistné a dane.

Ak je suma väčšia, podlieha zdaneniu.

Koncept materiálnej pomoci. Kto a komu ho vydáva

V práve Ruská federácia akýkoľvek prevod priemyselného tovaru, liekov, odevov a obuvi, automobilov, akýchkoľvek predmetov pomoci a peňazí je klasifikovaný ako materiálna pomoc.

Toto vysvetlenie sa však týka občanov, ktorí utrpeli v dôsledku prírodných katastrof alebo teroristických útokov.

Na legislatívnej úrovni neexistuje oficiálna definícia materiálnej pomoci pre zamestnancov podnikov a študentov.

Napriek tomu je toto označenie zapísané v niektorých dokumentoch, na ich základe je poskytovaná materiálna pomoc, ktorá nie je zdaňovaná, za predpokladu v nasledujúcich situáciách:

• úhrada škody spôsobenej na zdraví občana;
• pomoc pri náhlych stratách materiálu;
• pomoc pri udalostiach, ktoré si vyžadujú vysoké náklady, a to: narodenie detí, svadby, pohreby atď.

Mimochodom, ústava Ruskej federácie nezaväzuje vodcov za vyššie uvedených okolností poskytovať pomoc. Rozhodnutie sa robí na základe vlastnej vôle podnikateľa.

Podmienky vydania

Materiálna pomoc od štátu Vydáva sa iba vtedy, ak existujú okolnosti, ktoré narušili živobytie, alebo v niekoľkých z nasledujúcich prípadov:

• ak osamelý občan dosiahol vek 60 rokov alebo viac;
• ak má jeden z rodinných príslušníkov alebo osamelý žijúci človek postavenie nezamestnaného;
• ak je jeden z rodinných príslušníkov alebo osamelý občan oficiálne občanom so zdravotným postihnutím;
• žijúci v rodine malého dieťaťa alebo niekoľkých detí.

Zamestnávateľ vypláca finančnú pomoc iba vtedy, ak zamestnanec vypracuje potrebnú žiadosť a doloží existenciu dôvodov na jej poskytnutie.

Potvrdenie obsahuje:

• Sobášny list;
• tehotenský / rodný list;
• úmrtný list;
• lekárske potvrdenia o chorobe.

Po prečítaní všetkých poskytnutých dokumentov sa vedúci rozhodne v každej konkrétnej situácii osobitne. Finančná pomoc sa vydáva na základe dokumentu, ktorý uvádza výšku pomoci, dôvod jej vzniku a načasovanie. Neexistujú žiadne pravidlá s presnou sumou a načasovaním platieb, o všetkom sa rozhoduje podľa uváženia podnikateľa.

Daňové pravidlá

Daň z príjmu nie v plnej výške, ale s prihliadnutím na výhody (daňový poriadok Ruskej federácie, článok 217, bod 8), sa účtuje, keď:

1. pôrod alebo adopcia. Ak suma pomoci nepresiahne 5 000 rubľov a je zaplatená do jedného roka, daň nie je potrebné zaplatiť.
2. smrť zamestnanca alebo jeho rodinných príslušníkov. Toto ustanovenie sa nevzťahuje na pomoc bývalým pracovníkom. Ak je pomoc jednorazová, daň z príjmu fyzických osôb sa účtuje v čiastočnej výške.
3. škody spôsobené prirodzenou núdzovou situáciou alebo inými náhlymi okolnosťami. Daň sa z pomoci neúčtuje, bez ohľadu na jej veľkosť a trvanie platieb.
4. Pri teroristických útokoch na územie štátu, ako v treťom odseku, sa daň z príjmu fyzických osôb nezráža.

Za všetkých ostatných okolností k zdaneniu nedôjde, iba ak občan za daný rok dostal celkom nie viac ako 4000 rubľov... To znamená, že výpočet daní je založený na materiálnej pomoci, ktorá presahuje 4 000 rubľov.

Keď sa takáto pomoc nazýva jednorazová

Súčasná materiálna pomoc je každoročne zahrnutá v štátnom rozpočte. Je vyplácaný občanom, ktorí trvalo žijú na území Ruskej federácie a ocitli sa v ťažkých životných podmienkach. Pomoc sa vydáva v peňažnom formáte, odosiela sa poštou alebo sa prevádza na bankový účet, závisí to od údajov uvedených v žiadosti.

Vyznačuje sa nasledujúcimi charakteristikami:

Existuje niekoľko dôvodov, prečo štát môže odmietnuť zaplatiť jednorazová finančná pomoc, a to:

• ak boli peniaze zaplatené skôr použité na iné účely, ktoré boli základom pre platby;
• súbor dokumentov poskytnutých komisii je neúplný alebo sú informácie o príjme a zložení rodiny skreslené;
• ak žiadateľ alebo jeho rodinní príslušníci neformalizovali všetku možnú sociálnu podporu, ktorá je v jeho individuálnom prípade zaručená zákonom;
• ak žiadateľ alebo jeho rodina nezávisle rozhodli o okolnostiach, ktoré nastali;
• ak v živote žiadateľa nie sú žiadne ťažké životné okolnosti alebo núdzové situácie.

Postup registrácie

Ak chcete získať finančnú pomoc, potrebujete ju správne zariadiť.

Najprv musíte napísať vyhlásenie. Mal by v ňom byť jasne uvedený dôvod, prečo potrebujete podporu.

Uvedený dôvod potvrdzujeme dokladmi... K aplikácii pripájame všetky dokumenty a certifikáty, ktoré naznačujú konkrétnu situáciu, s ktorou ste sa stretli a s ktorou sa nedokážete sami vyrovnať. Nemalo by sa zabúdať, že materiálna pomoc má jednorazový formát a nijako nesúvisí s kvalitou výkonu pracovných povinností zamestnanca.

Veľkosťčasovo rozlíšená finančná pomoc bude závisieť od zložitosti okolností uvedených v žiadosti.

Nejaké sú rámec , ktorými sa dnes riadia:

• pre kategórie občanov uvedené v klauzule 2-21 daňového poriadku Ruskej federácie by pomoc nemala byť väčšia ako mzda päťnásobne;
• v prípade kategórií občanov uvedených v článkoch 22-24 daňového poriadku Ruskej federácie sa pomoc účtuje v závislosti od nevyhnutných výdavkov v závislosti od dostupnosti dokumentov, ktoré môžu tieto akcie (pokyny a kontroly) plne potvrdiť.

Podmienky daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb

Aby ste pochopili, koľko potrebujete na vydanie priznania dane z príjmu fyzických osôb s materiálnou pomocou, musíte vziať do úvahy:

1. Kamerálny šek. Vykonáva sa do troch mesiacov odo dňa predloženia dokumentov. (Daňový poriadok Ruskej federácie, článok 88, odsek 2)
2. Po overení je občanovi zaslaný list o vrátení dane z príjmu fyzických osôb alebo o odmietnutí prevodu s vysvetlením dôvodov. Tento proces trvá 1-4 mesiace.

Po obdržaní odpovede bude suma preplatku na daň zúčtovaná na meno žiadateľa do jedného mesiaca. (Daňový poriadok Ruskej federácie, článok 76, odsek 6).

To znamená, že ak sa vaša žiadosť spracuje rýchlo, budete musieť počkať asi 4 mesiace. V zásade však tento postup trvá 7 - 10 mesiacov, existujú prípady až do 15. Vybavte dokumenty dňa vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je to možné na tri roky.

Vlastnosti poskytovania materiálnej pomoci študentom

Legislatíva dnes uvádza mnoho typov materiálnej pomoci pre študentov na univerzitách, ktorí potrebujú občanov Ruskej federácie Osobitná pozornosť a sociálna podpora.

Rovnako ako všetci ostatní dochádza k materiálnym platbám študentom raz za rok maximum.

Prednostné právo pomoc získate od:

Nuansy pomoci bývalému zamestnancovi

Existujú prípady, keď bývalí zamestnanci organizácie potrebujú finančnú pomoc. Lídri idú na stretnutie a podporujú určité kategórie, napríklad veteránov. Takéto platby je možné uskutočniť iba z finančných prostriedkov prijatých ako zisk spoločnosti a z priradenej sumy je možné vybrať dane a ďalšie platby.

Rozhodnutie o vyplatení materiálnej pomoci bývalému zamestnancovi prijíma vedúci, jeho zástupca. alebo iná oprávnená osoba. Pomoc musí byť spracovaná v súlade s právnymi požiadavkami.

K akumulácii finančnej pomoci bývalým zamestnancom môže dôjsť aj prostredníctvom výdavkov hotovostné objednávky formát č. KO-2. Toto pravidlo stanovuje Štátny výbor pre štatistiku Ruska.

Pretože toto je pomoc pre bývalý zamestnanec, a nie skutočný pokladník by mal starostlivo zvážiť dokumenty, ktoré preukazujú totožnosť. Pri platbe je potrebné vziať do úvahy DIČ a číslo osvedčenia o dôchodku, tieto údaje budú v budúcnosti potrebné na zaznamenanie do dokladov o príjme.

Pravidlá pre výpočet a zdaňovanie materiálnej pomoci zamestnancom sú popísané v nasledujúcom video návode:

Existuje niekoľko typov finančnej pomoci, na vyplatenie ktorej nemusíte zraziť daň z príjmu fyzických osôb ani poistné... Pomoc samotná môže byť cielená a necielená.

Všetky tieto druhy materiálnej pomoci sú nezdaniteľné, aj keď bola pomoc poskytnutá v naturáliách. Napríklad, ak spoločnosť sama vykonala opravy, prevzala organizáciu pohrebu atď.

Každý z týchto typov materiálnej pomoci má svoje vlastné nuansy.

Hmotnú pomoc v súvislosti s prírodnou katastrofou alebo núdzovou situáciou je možné vyplatiť buď obeti samotnej, alebo rodinným príslušníkom obete v dôsledku katastrofy.

Cieľom je nahradiť materiálne škody alebo ujmy na zdraví (to znamená, že osoba musí okrem osvedčenia o mimoriadnej udalosti predložiť aj dokumenty potvrdzujúce existenciu poškodenia alebo poškodenia zdravia).

Upozorňujeme, že pri vyplácaní materiálnej pomoci v súvislosti s núdzovou situáciou spoločnosť v žiadnom prípade nemusí zrážať daň z príjmu fyzických osôb a účtovať poistné. Aj keď príjemca nie je zamestnancom tejto spoločnosti a nie je s ňou vôbec nijako spojený. Legislatíva taktiež neustanovuje žiadne obmedzenia výšky nezdaniteľnej čiastky.

Spoločnosť však môže mať otázku: kto by mal byť považovaný za rodinných príslušníkov zosnulého?

Ministerstvo financií Ruska sa domnieva, že sú iba manželom / manželkou, rodičmi a deťmi. Na skutočnosti, že žijete spolu, navyše nezáleží.

Sudcovia však pojem rodina interpretujú oveľa širšie. Najmä v jednom úsudok bol vyvodený záver, že rodičia manžela / manželky môžu byť označovaní aj ako rodinní príslušníci. V inom sudcovia uviedli, že v určitých prípadoch to môžu byť iní príbuzní (napríklad babička a vnúčatá).

Spoločnosť môže svojmu zamestnancovi poskytnúť pomoc v súvislosti s úmrtím člena rodiny, alebo pomôcť rodine zosnulého zamestnanca. Tento druh finančnej pomoci nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb a poistnému bez ohľadu na zaplatenú sumu, ako aj na príčinu a okolnosti smrti.

Táto výhoda sa navyše vzťahuje aj na bývalých zamestnancov spoločnosti, ktorí odišli do dôchodku.

Vezmite prosím na vedomie: finančná pomoc v tejto situácii môže zahŕňať aj paušálnu čiastku podľa pracovnej zmluvy, ktorá stanovuje výplatu v prípade smrti zamestnanca jeho rodinným príslušníkom.

Ak sa spoločnosť rozhodne zaplatiť svojim zamestnancom peniaze alebo darovať hodnotný darček pri narodení dieťaťa, malo by sa zvážiť nasledujúce.

Aby materiálna pomoc nepodliehala dani z príjmu fyzických osôb a poistnému, musí byť zaplatená do prvého roka po narodení dieťaťa. Legislatíva navyše stanovuje limit nezdaniteľné platby- nie viac ako 50 000 rubľov za každé dieťa. Zo sumy presahujúcej 50 000 rubľov budete musieť zraziť daň z príjmu fyzických osôb a účtovať poistné obvyklým spôsobom.

Ak sa spoločnosť namiesto platenia peňazí rozhodla darovať hodnotný dar, potom sa daň z príjmu fyzických osôb vyberá podľa rovnakých pravidiel a situácia s poistným sa mierne líši.

Hodnota daru bude predmetom odmien iba vtedy, ak pracovná alebo kolektívna zmluva ustanovuje, že spoločnosť dáva darčeky zamestnancom pri narodení dieťaťa. Ak taká podmienka nie je a doručenie daru zamestnancovi je formalizované darovacou zmluvou, potom nie je potrebné účtovať poistné.

Všetky tieto pravidlá platia pre prípady adopcie alebo adopcie detí.

Ministerstvo financií Ruska však nedávno vydalo list, v ktorom sa dospelo k záveru, že ak obaja rodičia pracujú v tej istej spoločnosti a každému z nich je poskytnutá materiálna pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa, potom sa nezdaniteľná čiastka sa vypočíta na základe sumy 50 000 rubľov pre dvoch.

Tento záver je založený na skutočnosti, že článok 217 daňového poriadku obsahuje všeobecné znenie: „... zamestnancom (rodičom) ... na každé dieťa“, to znamená, že neuvádza, na koho sa vzťahuje hranica 50 000 rubľov. do - pre každého rodiča alebo pre oboch.

Randiť arbitrážna prax neexistuje žiadny taký spor, ale existuje každý dôvod domnievať sa, že bude pre firmy pozitívny.

Skutočne, v Daňový kód nehovorí sa, že ak rodičia pracujú na rôznych miestach, potom napríklad pri prijímaní týchto peňazí musí matka dieťaťa predložiť akýkoľvek dokument s informáciou o podobnej platbe z miesta výkonu práce otca. Napríklad ako v prípade „detských“ odpočtov dane z príjmu fyzických osôb. To znamená, že sa ukazuje, že rodičia, ktorí spolupracujú, nie sú si rovní s tými, ktorí majú rôzne zamestnania.

Postoj ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruska k výpočtu poistného v takýchto prípadoch je tiež stále neznámy.

Nevhodná materiálna pomoc

Ale okrem uvedených typov platieb existuje aj necielená materiálna pomoc, ktorá je tiež podmienene nezdaniteľná. Je možné ho vyplatiť zamestnancovi (vrátane prvého, ak odišiel z dôvodu odchodu do dôchodku) na akýkoľvek účel, ale jeho výška by nemala presiahnuť 4 000 rubľov ročne.

Ak sa spoločnosť rozhodla poskytnúť svojmu zamestnancovi materiálnu pomoc vo vyššej sume, potom môže byť časť tejto platby (nie viac ako 4 000 rubľov) vydaná ako dar. V takom prípade má spoločnosť právo nezrážať daň z príjmu fyzických osôb už od 8 000 rubľov (pozri príklad nižšie), ale za predpokladu, že zamestnanec v tomto roku nedostane iné dary.

Upozorňujeme, že ak výška daru presiahne 3 000 rubľov, je písomné uzavretie darovacej zmluvy povinné.

Obdobná situácia je aj pri poistnom. Necielená materiálna pomoc v sume nepresahujúcej 4 000 rubľov ročne je oslobodená od ich časového rozlíšenia. Príspevky sa neúčtujú na hodnotu darov, ale iba na základe uzavretia písomnej darovacej zmluvy.

Príklad
V roku 2011 spoločnosť vyplatila zamestnancovi materiálnu pomoc v súvislosti s otepľovaním domácnosti vo výške 6 000 rubľov. Navyše je jeho súčasťou 2 000 rubľov. zarámované ako darček. Tento rok nemal zamestnanec žiadne iné podobné platby a dary.

Situácia 1. So zamestnancom bola uzavretá dohoda o darovaní peňažnej sumy (2 000 rubľov).

Maximálna hranica nezdaniteľného príjmu na daň z príjmu fyzických osôb v roku 2011 je 4000 + 4000 = 8000 rubľov. (Doložka 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie), t.j. celá suma platby (6 000 rubľov) nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb.

Poistné za túto sumu sa tiež neúčtuje (článok 11 ods. 1 zákona z 24.07.2009 N 212-FZ).
Situácia 2. So zamestnancom nebola uzavretá darovacia zmluva.

Celá suma platby (6 000 rubľov) nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb.

Poistné sa neúčtuje iba vo výške 4 000 rubľov, pri hodnote daru (2 000 rubľov) sa poistné účtuje všeobecne.

Situácie, kedy môže byť potrebná materiálna pomoc, môžu nastať pre každého. Zamestnanci sa často obrátia na svojho zamestnávateľa so žiadosťou o ďalšie finančné prostriedky a ak má takú príležitosť, zaplatí požadovanú sumu. Individuálne súčasne poberá príjem od zamestnávateľa, v súvislosti s ktorým vzniká otázka jeho zdanenia. Aké platby zamestnancom treba považovať za materiálnu pomoc a či hmotná pomoc podlieha dani z príjmu fyzických osôb, sa dozvieme v našom článku.

Čo sa považuje za materiálnu pomoc

Finančnú pomoc od zamestnávateľa možno definovať ako nesúvisiacu s pracovnými povinnosťami, finančná podpora zamestnanci, ktorí sa ocitli v ťažkých životných podmienkach. V každom prípade ho poskytuje zamestnávateľ individuálne. Takáto pomoc môže byť potrebná v prípade nepredvídaných veľkých nákladov, keď má zamestnanec zdravotné problémy, prírodné katastrofy, narodenie dieťaťa a v iných situáciách.

Aby zamestnanec dostal podporu, musí napísať vyhlásenie, v ktorom uvedie dôvody takejto pomoci, a priložiť dokumenty potvrdzujúce tieto mimoriadne okolnosti, v súvislosti s ktorými potreboval ďalšie finančné prostriedky. Napríklad pri narodení dieťaťa by mala byť priložená kópia rodného listu, v prípade požiaru osvedčenie od požiarnej služby atď. Po zvážení žiadosti sa zamestnávateľ rozhodne - ak je kladný, musí byť vydaný príkaz na poskytnutie materiálnej pomoci zamestnancovi s uvedením jeho výšky a termínu platby.

Je materiálna pomoc zdaniteľná v roku 2016

Zdanenie materiálnej pomoci pri dani z príjmu fyzických osôb závisí od jej veľkosti a charakteru. V roku 2016 stále nie je zdanený daň z príjmu pomoc vo výške až 4 000 rubľov, vyplácaná počas roka zamestnancom, pracovným aj bývalým, ktorí skončili z dôvodu odchodu do dôchodku (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Hmotná pomoc presahujúca uvedenú sumu je predmetom dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13%.

Nasledujúce druhy jednorazovej pomoci sú oslobodené od dane bez ohľadu na veľkosť (článok 8 článok 217 daňového zákonníka Ruskej federácie):

• Zamestnancovi v súvislosti so smrťou člena rodiny... Súčasne je potrebné poskytnúť kópie dokumentov potvrdzujúcich vzťah so zosnulým a skutočnosť o spolužití (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo 14. novembra 2012 č. 03-04-06/4 -318).
• Rodinní príslušníci zosnulého alebo dôchodcu... V takom prípade musia príbuzní zamestnanca poskytnúť žiadosť a kópie podporných dokumentov zamestnávateľovi zosnulého zamestnanca.

Tiež suma materiálnej pomoci zamestnancovi nie je zdaňovaná až do 50 000 rubľov pri narodení alebo osvojení dieťaťa vyplácané mu jednorazovo počas prvého roka po narodení alebo adopcii každého dieťaťa. Je potrebné mať na pamäti, že nezdaniteľný limit 50 000 rubľov sa vzťahuje na oboch rodičov: ak jeden z nich už takú platbu od svojho zamestnávateľa prijal, materiálna pomoc druhému rodičovi bude podliehať dani z príjmu fyzických osôb.

Upozorňujeme, že jednorazová platba je tu - požadovaný stav oslobodenie materiálnej pomoci od dane z príjmu fyzických osôb. To znamená, že pri vydaní jedného príkazu alebo príkazu na pomoc v súvislosti s určitou udalosťou a jeho zaplatení vo viacerých častiach sa to bude považovať za jednorazové, ale ak sa vydá niekoľko príkazov na poskytnutie materiálnej pomoci pre rovnakú udalosť a podľa toho niekoľko platieb na nich, iba prvá z nich bude oslobodená od dane z príjmu fyzických osôb (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 2013 č. 03-04-06 / 46587).

Bez ohľadu na počet platieb a bez obmedzenia sumy sú od dane oslobodené nasledujúce položky (doložky 8.3, 8.4 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie):

• Sumy vyplatené obetiam alebo rodinným príslušníkom osôb zabitých pri prírodnej katastrofe alebo inej núdzovej situácii... Skutočnosť takejto okolnosti musí byť potvrdená dokumentom od príslušného ministerstva pre mimoriadne situácie, ale prítomnosť a výška materiálnych škôd v tomto prípade na zdanení nezáleží (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo 17. augusta 08). 2012 č. 03-03-06 / 4/85).
• Platby obetiam alebo rodinným príslušníkom osôb zabitých pri teroristických útokoch na území Ruska.

Pri poskytovaní materiálnej pomoci vo všetkých ostatných prípadoch by mala byť zdanená daňou z príjmu fyzických osôb.

Finančná komunikácia medzi zamestnávateľom a zamestnancom nie je obmedzená mzdy a materiálne stimuly, poskytuje sa aj materiálna pomoc. IN legislatívny rámec neexistuje jasne formulovaný výklad pojmu „materiálna pomoc“. Zároveň sa v rôznych dokumentoch spomína pomerne často. Poďme zistiť, čo to je a hlavne, či materiálna pomoc nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb.

Hotovostné platby, lieky a jedlo, ošatenie a základné potreby možno pripísať materiálnej pomoci, ktorú je jedna osoba schopná poskytnúť druhej. Vzťah medzi manažérom a podriadeným obmedzuje tento zoznam vo väčšine prípadov iba na platby v hotovosti, ktoré sa vykonávajú spôsobom predpísaným zákonom. Materiálna pomoc je voliteľná.

Finančnú pomoc možno definovať ako vyplatenie finančných prostriedkov zamestnancovi v ťažkej životnej situácii alebo za zvláštnych okolností.

Právne predpisy týkajúce sa tohto druhu platby v právnych predpisoch neexistujú. Z toho vyplýva, že samotný vedúci má právo rozhodnúť o potrebe poskytnúť materiálnu pomoc svojim zamestnancom. Výška platieb, termíny a dôvody, ktoré budú slúžiť ako dôvod na vyplatenie pomoci, by mali byť zaznamenané v pracovnej zmluve alebo objednávke. V takom prípade venujte osobitnú pozornosť zneniu pojmu „materiálna pomoc“ a zoznamu prípadov, v ktorých sa platby uskutočnia. Dávajte si pozor na vágne definície („v podobných prípadoch“, „podobných situáciách“). Všetko by malo byť mimoriadne presné, aby sa predišlo podozreniu z vonkajšieho pokusu o zníženie základu dane. daňový úrad... Hmotná pomoc by sa mala vyplácať v súlade s vypracovanými objednávkami alebo zmluvami.

Daň z príjmu fyzických osôb - zrážame alebo nie?

Hmotná pomoc podlieha dani z príjmu fyzických osôb bez ohľadu na daňový systém. V článku 217 daňového zákonníka Ruskej federácie sú však uvedené aj situácie, v ktorých nie je potrebné zrážať daň:

• po zaplatení finančnej pomoci, celková čiastka ktorá nepresahuje štyri tisíce rubľov za kalendárny rok (zdaňovacie obdobie);
• s paušálnou platbou rodičom (alebo zákonným zástupcom dieťaťa - opatrovníkom, osvojiteľom) počas prvého roka materiálnej pomoci z dôvodu narodenia (adopcie alebo adopcie) dieťaťa v sume nepresahujúcej 50 000 rubľov na dieťa;
• s paušálnou platbou materiálnej pomoci, bez obmedzenia sumy, v súvislosti s núdzová situácia(prírodná katastrofa);
• s jednorazovým vyplatením materiálnej pomoci, ktorej výška je neobmedzená, z dôvodu úmrtia zamestnanca (alebo člena jeho rodiny);
• s jednorazovou platbou materiálnej pomoci v neobmedzenej výške obetiam alebo ich príbuzným z akcií teroristických skupín (teroristické činy) na ruskom území.

Finančná pomoc nie je vyššia ako 4 000 rubľov

Odborný názor

Mária Bogdanovová

Ak materiálna podpora prekročí limit, zdaní sa iba prebytočná čiastka.

Podľa ministerstva financií Ruskej federácie je mesačná finančná pomoc osobe v materská dovolenka, môžete zdaniť daň z príjmu fyzických osôb s prihliadnutím na štandard daňové odpočty, ktorých sumy sú uvedené v odsekoch. 4, odsek 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. To znamená, že ak zamestnávateľ platí každý mesiac extra žene, ktorá je na rodičovskej dovolenke, môže znížiť výšku príplatku o tzv. odpočet dieťaťa... Táto forma podpory môže byť všeobecným druhom materiálnej pomoci, a nie jednorazovou platbou v súvislosti s narodením, aj keď existuje jeden a ten istý dôvod - narodenie dieťaťa.

Pri oslobodení materiálnej pomoci od dane z príjmu fyzických osôb nehrá účel platby zásadnú úlohu. Je dôležité, aby výška platby v priebehu roka nepresiahla štyri tisíce rubľov na osobu. Tento druh platby je možné uskutočniť ako darček (materiálna pomoc) na výročie, sviatok alebo inú významnú udalosť. Táto pomoc nazývaný aj stimulujúci. Dôležitá je teda výška pomoci, ktorá by nemala prekročiť hranicu 4 000 rubľov, a nie účel platby. Zodpovedajúci záver potvrdzuje odsek 28 článku 217 daňového zákonníka Ruskej federácie a list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 10.22.2013 č. 03-03-06 / 4/44144. Pri platbe nepresahujúcej 4 000 rubľov daň z príjmu fyzických osôb nie je zdanená.

Ak platba presiahne stanovenú hranicu (4 000 rubľov), potom je potrebné z prebytočnej sumy nahromadiť daň z príjmu fyzických osôb. Napríklad A.P. Sidorov. požiadal o poskytnutie finančnej pomoci mu 20. marca. O niekoľko dní neskôr, 24. marca, hlava vydá príkaz na zaplatenie A. P. Sidorova. finančná pomoc vo výške 7 000 rubľov; peniaze sú vystavené v ten istý deň. Táto čiastka zahrnuté v základ dane Marec daň z príjmu fyzických osôb. A keďže platba presahuje hranicu stanovenú na 4 000 rubľov, daň z príjmu fyzických osôb sa zráža z 3 000 rubľov (7 000 - 4 000). Zistíme, že daň z príjmu fyzických osôb bude 3 000 × 13% = 390 rubľov. A. P. Sidorov dostane 7 000 - 390 = 6 610 rubľov.

Pôrod a materiálna pomoc

Pri vyplácaní materiálnej pomoci z dôvodu narodenia (adopcie) dieťaťa je potrebné vziať do úvahy niektoré zvláštnosti. Po prvé, 50 000 rubľov - súčasné obmedzenie podľa sumy. Bez ohľadu na to, kto dostane finančnú pomoc - otec, matka alebo obaja - výška pomoci by nemala presiahnuť 50 000 rubľov. Keď zamestnanec požiada o materiálnu pomoc, zamestnávateľ má právo požiadať zamestnanca o osvedčenie 2-NDFL (musí ho poskytnúť druhý rodič z miesta výkonu práce), ktoré potvrdí prijatie platby a sumu (alebo nezaplatenie). Ak osvedčenie nie je poskytnuté, zamestnávateľ môže požiadať o poskytnutie informácií (osvedčenia) zamestnávateľa druhého rodiča.

Ak druhý rodič dočasne nepracuje, dokumentom, ktorý potvrdzuje neprijatie pomoci, môže byť vyhlásenie nepracujúceho rodiča s kópiou, ktorá je k nemu pripojená. pracovná kniha a osvedčenie od služby zamestnanosti. Tento postup interakcie bol zavedený na základe dvoch listov Ministerstva financií Ruskej federácie: zo dňa 1.07.2013 č. 03-04-06 / 24978 a zo dňa 26.12.2012 č. 03-04-06 / 6- 367. Dokladom potvrdzujúcim zákonnosť poskytnutia materiálnej pomoci je rodný list dieťaťa. Pri platbe sumy, ktorá nepresahuje prípustnú hranicu 50 000 rubľov pre oboch rodičov, nie je potrebné vyberať daň z príjmu fyzických osôb.

Smrť zamestnanca a materiálna pomoc

V tomto prípade neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa sumy výplaty. Platby sa vykonávajú v súvislosti so smrťou zamestnanca (vrátane priemyselnej havárie-v súlade s listom ministerstva financií zo dňa 19.05.2012 č. 03-04-06 / 6-141); smrť blízkeho príbuzného zamestnanca, ktorý je formálne neuznaný ako rodinný príslušník a spolužitie zosnulý so zamestnancom (podľa listu ministerstva financií zo 14. novembra 2012 č. 03-04-06 / 4-318). Daň z príjmu fyzických osôb sa nezráža. Dokumenty, ktoré môžu zaznamenávať zákonnosť vydania pomoci - úmrtný list a rodný alebo sobášny list (ak boli priezviská príbuzných odlišné). Ostatné prípady podliehajú dani z príjmu fyzických osôb.

Finančná pomoc je jednorazová platba. A ako bolo vysvetlené v liste federálnej daňovej služby z 18.08.2011 č. AS-4-3 / [chránené e -mailom] sa zamestnancovi predkladá na konkrétne účely a iba raz za rok a na jednom základe. Nie je to trvalé. Ak je zamestnancovi vyplácaná materiálna pomoc viac ako raz za rok a dôvody na jeho vyplatenie sú rôzne situácie (podľa toho je na jeho vyplatenie vytvorených niekoľko objednávok / príkazov), daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí iba vtedy, ak je pomoc vyplatená prvýkrát (za predpokladu, že základ pre vyplácanie materiálnej pomoci je zahrnutý v zozname nezdaniteľných). V druhej a tretej (a nasledujúcich) platbách materiálnej pomoci počas jednej zdaňovacie obdobie musí podliehať dani z príjmu fyzických osôb. Ak napríklad Sidorov A.P. podal v januári tohto roku žiadosť o finančnú pomoc v súvislosti s narodením dieťaťa vo výške 45 000, potom sa z tejto sumy nezráža daň z príjmu fyzických osôb. Ale ak Sidorov A.P. vyjadruje túžbu opäť získať finančnú pomoc v priebehu tohto roka, napríklad v súvislosti s dovolenkou musí byť zaplatená daň z príjmu fyzických osôb. V listoch Ministerstva financií Ruskej federácie z 22. augusta 2013 č. 03-04-06 / 34374 a zo 16. augusta 2013 č. 03-04-06 / 33543 sú k takýmto situáciám vysvetlené. Ak je finančná pomoc vydaná zamestnancovi na základe dvoch alebo viacerých objednávok, nemožno takúto pomoc považovať za jednorazovú.

Na základe listu Ministerstva financií Ruskej federácie z 27. augusta 2012 č. 03-04-05 / 6-1006 usudzujeme, že finančnú pomoc je možné vyplatiť na splátky do jedného roka alebo naraz. A ak základ pre platbu spadá do zoznamu nezdaniteľných prípadov dane z príjmu fyzických osôb, daň sa nezrazí.

Postup získania materiálnej pomoci

Odborný názor

Mária Bogdanovová

Viac ako 6 rokov skúseností. Špecializácia: zmluvné právo, pracovné právo, právo sociálne zabezpečenie, právo duševného vlastníctva, občiansky súdny poriadok, ochrana práv mladistvých, právna psychológia

Zamestnanec musí byť v prvom rade informovaný o zvláštnych okolnostiach jeho života. Ak to chcete urobiť, musíte odoslať žiadosť na meno vedúceho, ktorá môže byť napísaná v akejkoľvek forme. Musí v ňom byť jasne uvedený dôvod, prečo chce získať finančnú pomoc. K žiadosti je dôležité pripojiť dokumenty potrebné pre váš prípad, ktoré môžu byť potrebné na potvrdenie okolností. Ak je napríklad v súvislosti s narodením dieťaťa potrebná materiálna pomoc, zamestnanec musí k žiadosti priložiť kópiu rodného listu dieťaťa.

Legislatíva neustanovuje výšku pomoci poskytovanej v konkrétnom prípade, preto výšku platby určuje vedenie nezávisle. Takáto platba je často predpísaná v pracovnej zmluve a predstavuje dodatočnú záruku, ktorá chráni zamestnanca pred neočakávanými výdavkami. Je veľmi dôležité, aby bolo znenie dodatočnej pomoci veľmi jasné, pretože vágne definície môžu vyvolávať podozrenia z daňového úradu a vedenie spoločnosti bude podozrivé z podhodnocovania základu dane.