Ako sa počíta DPH. Kto je povinný platiť DPH? Vzorec na výpočet DPH z dovážaného tovaru

DPH je skratka pre daň z pridanej hodnoty. Toto je názov nepriamej dane, ktorá vám umožňuje odviesť časť nákladov na produkt (tovar alebo službu) do štátneho rozpočtu. Táto forma oslobodenia od dane môže existovať vo všetkých štádiách výroby tovaru alebo poskytovania služieb.

Ak sa na tvorbe produktu sústavne podieľa niekoľko organizácií a osôb (najčastejšie je to tak), potom štátny rozpočet dostane v dôsledku platby vopred známu časť nákladov. Nedeje sa to však okamžite, ale tak, ako sa realizujú jednotlivé etapy procesu tvorby.

V Rusku je štandardná daň z pridanej hodnoty 18 %. Existujú aj zoznamy transakcií, ktoré majú zníženú sadzbu (10 %) alebo nie sú zdanené vôbec. Zvážte postup výpočtu a platenia tejto dane na území Ruskej federácie.

Právny základ

DPH v roku 2014 bola zaplatená už 22. rok po sebe. V Rusku je zavedený od roku 1992, spočiatku bol platobný postup upravený osobitným zákonom. Neskôr, v roku 2001, bol v daňovom poriadku vyčlenený 21. článok, ktorý túto problematiku upravuje.

Zvýhodnené sadzby a úplné oslobodenie od platenia tejto dane sú poskytované pre viac ako sto rôznych prípadov, ktoré sú uvedené v daňovom poriadku. Oslobodenie od platenia tejto dane sa teda poskytuje, ak výška tržieb z predaja tovarov alebo služieb za tri kalendárne mesiace nepresiahla určité hranice. V súlade s odsekom 1 článku 145 daňového poriadku je tento limit teraz 2 milióny rubľov.

Daňoví poplatníci

Je veľmi dôležité vedieť, kto platí DPH. Právny základ na platenie tejto dane totiž môže vytvoriť takmer každý druh podnikania. Platitelia sú:

• právnické osoby, ktoré vykonávajú podnikateľskú, poisťovaciu a bankovú činnosť (okrem prípadov, keď sa prevádzka vykonáva na základe bankového povolenia);
• podniky vykonávajúce obchodnú činnosť na základe zahraničných investícií;
• rodinné podniky a podniky založené súkromnými a verejnými organizáciami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť na základe ekonomického vlastníctva;
• pobočky a iné samostatné útvary organizácií, ktoré nemajú postavenie právnickej osoby, ale majú zriadený bežný účet a vykonávajú za úhradu akékoľvek operácie;
• medzinárodné a zahraničné právnické osoby, ktoré vykonávajú obchodné činnosti na území Ruskej federácie;
• neziskové organizácie, ak v rámci svojej činnosti vykonávajú komerčnú činnosť;
• individuálni podnikatelia;
• osoby, ktoré prepravujú tovar cez hranice colnej únie, a preto sú uznané za platiteľov dane.

Do roku 2017 platia výnimky pre organizácie, ktoré sú partnermi alebo organizátormi olympiády a paralympiády v Soči.

Predmety zdanenia

Rovnako dôležité je vedieť, čo presne sa zdaňuje. Podľa súčasnej právnej úpravy sú predmetom zdanenia tieto transakcie:

• predaj tovaru a služieb na území Ruskej federácie. Patrí sem okrem iného aj predaj založeného majetku a jeho prevod dohodou, ako aj prevod vlastníckych práv. Za predaj sa považuje aj bezplatné poskytovanie služieb;
• presun tovaru, výkon práce, poskytovanie služieb na území Ruskej federácie pre vlastnú potrebu, ak nie sú výdavky odpočítateľné pri výpočte dane z príjmov;
• stavebné a inštalačné práce pre vlastnú potrebu;
• dovoz tovaru na ruské územie a na územia, ktoré sú pod jurisdikciou Ruskej federácie.

Predmetom zdanenia nie sú:

• transakcie, ktoré nie sú uznané ako predaj výrobkov (podľa 3. odseku 39 článku daňového poriadku);
• prevod zariadení infraštruktúry, bývania a komunálnych služieb a sociálno-kultúrneho dedičstva na bezplatné použitie orgánom;
• prevod majetku obecných a štátnych podnikov, ak bol vykúpený v privatizačnom konaní;
• vykonávanie prác a poskytovanie služieb organizáciami, ktoré patria pod orgány, ak zároveň vykonávajú svoje výlučné právomoci v súlade so zákonom stanovenými povinnosťami;
• operácie na predaj pozemkov vrátane akcií;
• prevod majetkových práv na právnych nástupcov organizácií;
• prevod financií a nehnuteľností na tvorbu alebo doplnenie cieľového kapitálu neziskových organizácií, ak k tomu dôjde v súlade so zákonom;
• poskytovanie služieb pri bezodplatnom prevode majetku štátnej pokladnice na neziskové organizácie;
• realizácia aktivít v rámci opatrení zameraných na znižovanie napätia na štátnom trhu práce v súlade s rozhodnutiami vlády.

daňové sadzby

V procese meniacej sa legislatívy dochádza už niekoľko rokov k postupnému znižovaniu sadzieb DPH. Maximálna sadzba bola 28 %, potom klesla na 20 % a od roku 2004 je to 18 %.

Na niektoré druhy tovaru (hlavne potraviny a detský tovar) je zvýhodnená 10-percentná sadzba. Pre exportný tovar je sadzba vôbec 0 %, to znamená, že sa neplatí žiadna daň. Aby bol vývozca oslobodený od platenia dane, musí vždy predložiť daňovému úradu žiadosť o vrátenie dane a príslušný súbor dokumentov.

Podľa článku 149 daňového poriadku niektoré transakcie nepodliehajú tejto dani:

• poskytovanie priestorov na prenájom zahraničným osobám, ktoré sú akreditované Ruskou federáciou;
• predaj lekárskych a potravinárskych výrobkov na území Ruskej federácie v súlade so schváleným vládnym zoznamom;
• predaj mincí z drahých kovov, ktoré sú zákonným platidlom;
• predaj tovaru uvedeného v zozname bezcolných produktov;
• predaj výrobkov na náboženské účely podľa vládneho zoznamu;
• bankové operácie (okrem inkasa);
• niektoré bankové operácie, ktoré sa v súlade s postupom ustanoveným zákonom vykonávajú bez povolenia centrálnej banky;
• právne služby;
• úverové obchody (cenné papiere alebo v hotovosti) a REPO obchody;
• výskumné a vývojové činnosti na úkor rozpočtu;
• hasenie lesných požiarov;
• vykonávanie diagnostiky a opravy zariadení, ktoré boli vyvezené z Ruska na cudzie územie.

Niekoľko dôležitých bodov

Malo by sa pamätať na to, že DPH sa vypočítava podľa sadzby, ktorá zodpovedá druhu činnosti, a nie iba forme obchodnej organizácie. Ak sa teda v procese podnikania vykonávajú operácie, ktoré podliehajú zdaneniu, spolu s tými, ktoré predmetom dane nie sú, treba o nich viesť samostatné účtovníctvo.

V niektorých prípadoch, ak preferenčné transakcie majú malý podiel na celkovom procese, daňovníci upúšťajú od oslobodenia od dane z pridanej hodnoty, aby si zjednodušili účtovný proces. V tomto prípade je potrebné podať žiadosť na príslušný IFTS najneskôr v prvý deň zdaňovacieho obdobia.

Odmietnutie alebo pozastavenie oslobodenia od platenia dane z pridanej hodnoty je možné len pri všetkých činnostiach platiteľa dane. Nie je povolená žiadna čiastočná výnimka, napríklad v závislosti od toho, kto je kupujúci. Výnimka na menej ako rok nie je povolená.

Malo by sa tiež pamätať na to, že daňovníci nie sú podnikatelia pracujúci v rámci zjednodušeného daňového systému. Všetci ostatní nebudú zbytoční vedieť, ako vypočítať DPH.

Výpočet dane z pridanej hodnoty

Nie je nič mimoriadne ťažké pochopiť, ako sa vypočítava výška DPH. Ak existuje počiatočná suma peňazí alebo hodnota majetku, potom sa jej vyjadrenie berie ako 100 % bez dane. Preto v prípade miery zlyhania (18 %):

• pre výpočet rovnakej sumy spolu s daňou je potrebné túto sumu vynásobiť 1,18;
• pre výpočet dane oddelene z tejto sumy je potrebné ju vynásobiť 0,18.

Ak je naopak v nej už zahrnutá suma s daňou, potom:

• na určenie počiatočnej sumy je potrebné vydeliť existujúcu 1,18;
• na izoláciu výšky dane bude potrebné od sumy s daňou odpočítať „čistú sumu bez dane“. To znamená, že výsledok sa bude rovnať: (Suma s DPH - suma bez DPH) = Suma s DPH * (1 - 1 / 1,18).

Vzorce na výpočet DPH sú teda na rozdiel od mnohých iných vzorcov súvisiacich s výpočtom daní mimoriadne jednoduché. Hlavnou vecou je nezabudnúť sčítať sumy rôznych daní, ak je vedené samostatné účtovníctvo.

Vykazovanie dane z pridanej hodnoty

Hlavným dokladom na vykazovanie je priznanie k DPH, ktoré platiteľ dane podáva za každé vykazovacie obdobie (ako obdobie sa označuje štvrťrok). Podľa článku 167 daňového poriadku môže byť okamihom na určenie základu dane jeden z nasledujúcich dátumov:

• dátum prevodu alebo odoslania práv alebo tovaru;
• deň úplnej alebo čiastočnej platby na účet budúcich dodávok alebo prác;
• dátum prevodu vlastníctva;
• deň realizácie skladového certifikátu.

Podľa článku 171 toho istého dokumentu má platiteľ dane právo znížiť si sumu dane o výšku ustanovených odpočtov dane. Platiteľ dane je povinný zaplatiť daň najneskôr do 20. dňa každého mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom období, a to v rovnakých splátkach. Najlepšie je to urobiť vopred a nie v posledný deň, aby ste to neriskovali.

Vyplnenie daňového priznania k DPH sa vykonáva v súlade s príkazom Ministerstva financií Ruskej federácie č. 104 zo dňa 15.10.2009. Malo by sa pamätať na to, že včasným podaním daňového priznania k DPH sa predíde značným problémom. V opačnom prípade, ak dôjde k omeškaniu alebo porušeniu, platiteľovi budú za ne účtované pokuty a penále v súlade so zákonom. V tomto prípade správca dane samostatne započíta sumu zaplatenej dane, a to aj na vrátenie pokút a penále.

Dnes sa každý z nás pri akejkoľvek transakcii alebo nákupe stretáva so skratkou „VAT“. Ale napriek takej popularite týchto listov len málo ľudí rozumie a zaujíma, čo znamenajú a odkiaľ pochádzajú. Pri pohľade do adresára záujemca uvidí, že DPH je daň z pridanej hodnoty. Z týchto slov jednoduchý človek na ulici veľa nepochopí. Preto si dnes túto tému rozoberieme krok za krokom.

Po prvé DPH podlieha všetky podniky s dodatočnou trhovou hodnotou. Jednoducho povedané, podniky, ktoré predávajú produkt alebo službu za vyššiu cenu, ako sú náklady na produkt. V tomto prípade sa daň vypočíta z rozdielu medzi obstarávacou cenou tovaru a následnou predajnou cenou, teda výnosom.

História vzhľadu

Prvýkrát sa táto skratka objavila už v 20. rokoch, potom DPH nahradila daň z obratu, pri ktorej sa platilo zo všetkých výnosov. Zmeny mali oslobodiť výrobu od rovnakého typu, viacerých platieb a začať zohľadňovať nie príjmy, ale potenciálny zisk. Ale daň začala u nás fungovať až v roku 1992.

V súčasnosti sadzba DPH v Rusku predstavuje 18 % pre väčšinu vyrobených produktov. Existujú však určité kategórie tovarov, pri ktorých je DPH 10 %. Medzi tieto tovary patria lekárske prípravky, určitá časť potravín a detské výrobky. Výrobky vyvážané do zahraničia sa nezdaňujú.

Kto platí

Z vyššie uvedeného by sa dalo usúdiť, že daň padá na plecia výrobcov a nič viac. DPH však nakoniec zaplatí bežný kupujúci. Samozrejme, že firma podá priznanie daňovému úradu, no daň nakoniec zaplatí kupujúci.

Nižšie uvažujeme o vizuálnom zobrazení príklad budovania reťazca DPH:

• Keď si jeden podnik objedná od druhého suroviny potrebné na výrobu produktov, zaplatí dodávateľovi sumu, na ktorú sa vzťahuje daň.
• Následne sa začína riešiť otázka budúcej hodnoty vyrobeného tovaru. Pozostáva z takých faktorov, ako sú náklady na výrobok, to znamená, že sa vypočítava suma vynaložená na nákup materiálov na jeho výrobu bez DPH. V tejto fáze sa vypočíta aj výška dane, ale už ide do daňového dobropisu.
• Ďalej je tu fáza tvorby konečnej ceny produktu, za ktorú si ho kupujúci kúpia na predajných miestach. Z čoho sa budú tvoriť konečné náklady na produkt: náklady, podiel na zisku z následného predaja, kalkulácia atď. No kde je tam bez DPH, aj to sa pripočítava ku konečnej cene, ale to už platí kupujúci.
• Keď spoločnosť predá tovar za určitú sumu a dostane výťažok, začína sa výpočet jej veľkosti mínus 18% daň zaplatená kupujúcim. Výsledná suma je označená ako daňová povinnosť.

Viac informácií o dani z pridanej hodnoty nájdete v nasledujúcom videonávode:

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najľahší dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a rozmýšľate, ako si uľahčiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, potom vám na pomoc prídu nasledujúce online služby, ktoré úplne nahradí účtovníka vo vašom závode a ušetrí veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, podpisujú sa elektronickým podpisom a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké to bolo!

Príklad výpočtu

Pre lepšie pochopenie toho, čo je DPH, poďme analyzovať ďalší príklad.

Rozhodli sme sa začať predávať bundy v maloobchode. V prvej fáze budeme musieť nájsť dodávateľa, ktorý nám tieto bundy dodá vo veľkom.

Predpokladajme, že zakúpený tovar vo výške 100 000 rubľov na základe toho, že jedna jednotka tovaru stojí 10 000 rubľov, to znamená, že sme od dodávateľa kúpili 10 búnd po 10 000 rubľov. V tomto prípade už bude v cene zakúpeného tovaru zahrnutá daň vo výške 18% (platil ju dodávateľ) a nákup zaplatíme aj my. Sumu preplatku na DPH vypočítame ako príspevok na vstupe alebo odpočet.

Nákupom za ďalší predaj materiálov, budeme musieť preukázať, že už boli zaplatené s DPH zahrnutou v sume. Ako dôkaz k dani ho musíme mať po ruke, alebo tam, kde sa píše o zaplatenej dani.

Predtým stanoviť konečnú cenu, u ktorej budeme tovar predávať, je v prvom rade potrebné z nakúpených produktov odviesť daň z pridanej hodnoty. Z prijatej sumy sa v budúcnosti vypočíta daň.

Výpočtové vzorce

Napríklad označíme známu sumu - K. Je potrebné vypočítať výšku DPH 18%. Vzorec bude vyzerať takto:

DPH = 18 K*/100

Príklad! Zoberme si sumu 100 000 rubľov.

DPH bude:

DPH = 100 000*18/100 = 18 000

Výpočet sumy s DPH

Napríklad poznáme sumu K. Potrebujeme vypočítať Kn – sumu s DPH.

Vzorec bude vyzerať takto:

Kn \u003d K + K * 18/100

Kn = K*(1+18/100)=K*1,18

Berieme užšiu sumu 100 000 rubľov a vypočítame sumu s DPH:

Kn \u003d 100 00 * 1,18 \u003d 118

Vzorec na výpočet sumy bez DPH

Čiže vieme sumu s DPH - Kn. Je potrebné vypočítať K - bez DPH. Na začiatok si pripomenieme vzorec, podľa ktorého bola vypočítaná suma s DPH a z neho získame vzorec na výpočet sumy bez dane.

Označme M=18/100, dostaneme:

Kn \u003d K * (1 + M)

V dôsledku toho:

K \u003d Kn / (1 + M) \u003d Kn / (1 + 0,18) \u003d Kn / 1,18

Samozrejme, práca so vzorcami je dosť problematická. Na zjednodušenie všetkých výpočtov existujú online kalkulačky DPH, pomocou ktorých môžete presne a rýchlo získať potrebné údaje.

Pravidlá pre výpočet tejto dane sú uvedené v tomto videu:

Druhy tejto dane

V súlade s daňovou legislatívou sa vypočítava DPH podľa troch kritérií:

• Nulová sadzba. Daň sa nevyberá pri vývoze tovaru, predaji kozmického tovaru, preprave plynu a ropy, vývoze drahých kovov a pod. Úplný zoznam tovarov s nárokom na DPH vo výške 0 % nájdete v § 164 ods. daňový poriadok Ruskej federácie.
• sadzba 10 % Používa sa pri predaji množstva potravinárskych výrobkov (mlieko, zelenina, mäso atď.). Detský tovar (oblečenie, postieľky, kočíky atď.). 10 % DPH sa uplatňuje aj pri predaji liekov, periodík, vedeckej a náučnej literatúry.
• DPH 18 % najbežnejšia daň, ktorá sa vzťahuje na všetky tovary a služby, ktoré nespĺňajú podmienky pre prvé dve sadzby (0 % a 10 %).

Ktoré transakcie podliehajú DPH?

1. Dovoz akýchkoľvek produktov do Ruskej federácie.
2. Všetky práce súvisiace s výstavbou budov, kde nie je uzatvorená zmluva o výstavbe.
3. Prevod služieb a produktov pre vlastnú potrebu (na území Ruskej federácie), ktorých náklady sa pri výpočte DPH nezohľadňujú.

Procesy nepodliehajúce tejto dani

1. Poskytovanie práce verejnými orgánmi v medziach im zverených povinností.
2. Nákup a ďalšia privatizácia mestských a štátnych podnikov.
3. Rôzne druhy investícií.
4. Predaj pozemku.
5. Dávať peniaze organizáciám s neziskovou základňou.

Metódy časového rozlíšenia

V súčasnosti je možné vypočítať DPH dve možnosti:

1. Odčítanie. Keď je zdanená celá suma výnosu a od prijatej sumy je už odpočítaná suma DPH, ktorá bola zaplatená v čase nákupu materiálu.
2. Doplnenie. Keď sa daň účtuje schválenou sadzbou z celého základu dane, ktorý pozostáva z pridanej hodnoty za každý druh predávaného výrobku.

Prvý spôsob výpočtu DPH sa používa častejšie, a to z toho dôvodu, že je pomerne náročné viesť samostatnú evidenciu pre každý druh tovaru.

Nahlasovanie

Čo je teda DPH a kto ju platí? Teraz si povedzme, ako sa má podávať hlásenie daňovému úradu.

Hlásenie poskytnuté každý štvrťrok, vyplnené v osobitnom formulári. Lehoty na predkladanie dokladov sú pomerne prísne – do 25. dňa nasledujúceho mesiaca.

Ak dôjde k omeškaniu, spoločnosti môžu byť uložené pokuty. Pri zasielaní poštou treba počítať s tým, že dátumom podania hlásenia bude číslo na pečiatke v doporučenom liste.

Napríklad ste prišli na poštu 19. a poslali ste doporučený list, no na daňový úrad vám prišiel až 28. V tomto prípade nebudú žiadne pokuty, pretože 19. deň bol uvedený na liste pri odoslaní.

daňové odpočty

daňové odpočty je suma platieb dane predložená dodávateľom na úhradu, o ktorú sa znížila celková suma dane plánovaná na úhradu do rozpočtu.

Má tiež svoje pravidlá, ktorými sa podniky riadia. Môžu si odpočítať výšku DPH, ak nie sú splnené tri podmienky:

1. Produkty zakúpené za účelom následného predaja podliehajú DPH.
2. Firma má všetky potrebné prvotné doklady a vystavila faktúru podľa pravidiel.
3. Prijaté produkty prešli účtovníctvom.

Ak sú splnené tieto tri podmienky, potom si spoločnosť môže na konci zdaňovacieho obdobia odpočítať celú sumu platieb (samozrejme, ak všetky transakcie podliehali DPH).

Faktúra

Toto je dokument, ktorý obsahuje všetky potrebné údaje o hodnote tovaru bez DPH a celkovej sume vrátane dane. Faktúru je dodávateľ povinný poskytnúť kupujúcemu pri odoslaní tovaru a neskôr o 5 dní neskôr.

Hlavným problémom pri príprave faktúry je, že tento dokument nevyhotovuje sám platiteľ dane, ale protistrana, s ktorou spolupracuje. Ak je niečo nesprávne vyplnené, pri kontrole môže inšpektor zrušiť všetky odpočty a účtovať dodatočnú DPH. Preto musí byť protistrana požiadaná o presné vyplnenie dokumentov.

Takže teraz chápeme, čo je DPH, odkiaľ pochádza, kto ju platí a ako sa vypočítava. Samozrejme, táto téma je dosť komplikovaná a nie je možné uviesť všetky nuansy a pravidlá v jednom článku. Ale s hlavnou úlohou, a to, čo je DPH, sme na to prišli.

Viac podrobností o vrátení DPH nájdete vo videu.
Časť 1:

DPH alebo daň z pridanej hodnoty je nepriama daň. Pojem, zásady účtovníctva a výpočtu sú stanovené v kapitole 21 daňového poriadku Ruskej federácie.

platiteľov DPH

Platiteľmi dane z pridanej hodnoty sú:

• organizácie (právnické osoby vrátane neziskových)
• Jednotliví podnikatelia

Daňovníkov DPH možno podmienečne rozdeliť do dvoch skupín:

• interná DPH, t.j. platenie dane pri predaji na území Ruskej federácie
• Organizácie a podnikatelia, ktorí sú platiteľmi dovozná DPH, t.j. platenie dane pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie

Organizácie a podnikatelia sú uznaní za platiteľov DPH, ak nedostali oslobodenie od platenia dane z pridanej hodnoty.

oslobodenie od DPH

Na získanie oslobodenia od DPH musia byť splnené dve podmienky:

• Celková suma výnosov z predaja tovaru (prác alebo služieb) by nemala presiahnuť 2 milióny rubľov (bez DPH) za posledné tri kalendárne mesiace.
• Organizácia alebo podnikateľ počas posledných troch mesiacov nepredával tovar podliehajúci spotrebnej dani.

Kto neplatí DPH

Daň z pridanej hodnoty z predaja tovaru (práce, služby) nie sú povinné platiť organizácie a fyzické osoby podnikatelia, ktorí:

• Uplatňovať systém zdaňovania poľnohospodárskych výrobcov (ESHN)
• Použiť zjednodušený daňový systém (STS)
• Uplatňovať patentový systém zdaňovania
• Uplatňujú daňový systém vo forme jedinej dane z imputovaného príjmu pre určité druhy činností (UTII), ale iba pre tie druhy činností, za ktoré sa platí UTII.
• Tí, ktorí dostali výnimku z plnenia povinností platiteľov DPH (pozri vyššie)
• Sú účastníkmi projektu Skolkovo (pozri)

Dôležité! Ak vyššie uvedené osoby prijali platbu a vystavili kupujúcemu faktúru s pridelenou sumou DPH, sú povinné odviesť DPH do rozpočtu.

Predmet zdanenia DPH

• Operácie na predaj a bezodplatný prevod tovaru (práce, služby, vlastnícke práva) na území Ruskej federácie
• Vykonávanie stavebných a montážnych prác pre vlastnú potrebu
• Prevod tovarov, prác alebo služieb pre vlastnú potrebu, ktorých náklady sa pri výpočte dane z príjmov právnických osôb neuznávajú
• Dovoz tovaru (import) na územie Ruskej federácie

Existujú aj operácie nie sú uznané ako predmety zdanenia A nepodlieha zdaneniu (oslobodené od dane). Úplný zoznam takýchto operácií je uvedený v a.

zdaňovacie obdobie DPH

Zdaňovacie obdobie daň z pridanej hodnoty (DPH) sa rovná štvrťroku. Dĺžka zdaňovacieho obdobia nezávisí od výšky príjmov daňovníka.

Vypočítanú daň je možné zaplatiť buď v jednej sume naraz, alebo v troch rovnakých splátkach. Daň z prevodu v rozpočte do 20. dňa v mesiaci(napríklad DPH za 1. štvrťrok je potrebné previesť: do 20. apríla, do 20. mája, do 20. júna.

Sadzby DPH (0 %, 10 %, 18 %)

sadzba 18 % sa bude vzťahovať na predaj všetkých ostatných tovarov, prác, služieb, ktoré nepodliehajú sadzbám dane 0 % a 10 %.

Základ dane

Základ dane pre DPH zahŕňa všetky príjmy prijaté z predaja tovaru, prác, služieb. Do základu dane sa započítavajú aj tieto sumy:

• Prijaté preddavky
• Dostal finančnú pomoc
• Prijaté úroky z dlhopisov, zmeniek, komoditných úverov
• Platby prijaté na základe poistných zmlúv o riziku neplnenia
• Pozostáva z colnej hodnoty dovážaného tovaru, dovozného cla a spotrebnej dane

Základ dane pre DPH určený k skoršiemu z týchto dvoch dátumov:

• v deň úhrady čiastočná úhrada oproti pripravovaným dodávkam tovaru (výkon prác, poskytnutie služby)
• v deň odoslania (prevodu) tovaru (práce, služby)

Postup výpočtu (výpočtu) dane DPH

vzorec na výpočet DPH nasledovne:

DPH splatná do rozpočtu = DPH vypočítaná pri predaji - „Vstup“ odpočítateľná DPH

DPH vypočítaná pri predaji sa vypočíta vynásobením základu dane sadzbou dane.

daňové odpočty

Sumy DPH podliehajú odpočtu, ktorý:

• Prezentované dodávateľmi (dodávatelia, umelci) pri nákupe tovaru, prác, služieb
• Zaplatené pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie v colnom konaní pri prepustení na domácu spotrebu, dočasnom dovoze a prepracovaní mimo colného územia
• Platí sa pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie, z územia štátov – členov colnej únie

Pre akceptovanie zrážok za zakúpený tovar musia byť súčasne splnené nasledujúce podmienky:

• Zakúpený tovar musí mať riadne vyhotovenú faktúru s DPH
• Zakúpený tovar (práce, služby) je potrebné dobropisovať

Príklad výpočtu DPH splatnej do rozpočtu:

Stavebné materiály predávané v hodnote 118 rubľov (vrátane DPH), sadzba dane pre túto kategóriu tovaru je 18%. Zakúpený tovar v hodnote 59 rubľov (vrátane 18% DPH).

Základ dane = 118 rubľov.

DPH vypočítaná pri predaji = 118 * 18 / 118 = 18 rubľov

"Vstup" Odpočítateľná DPH = 59 * 18 / 118 = 9 rubľov

DPH splatná do rozpočtu = 18 - 9 = 9 rubľov.

Postup a termíny nahlasovania

Daňové priznanie k DPH je potrebné podať na váš územný daňový úrad najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia:

• Za 1. štvrťrok - do 20. apríla
• Za štvrťrok II - do 20. júla
• Za štvrťrok III - do 20. októbra
• Pre IV štvrťrok - do 20. januára

Daňové priznanie k DPH je potrebné podať bez ohľadu na to, či ide o predmet zdanenia alebo nie. To znamená, že aj keď organizácia nevykonávala hospodársku činnosť, priznanie treba podať.

Pozor! Od 1. januára 2014 Daňové priznanie k DPH je potrebné podávať elektronicky, prostredníctvom špeciálnych komunikačných operátorov.

Súdiac podľa fór podnikateľov, najviac otázok vzniká pri DPH. S pomocou tohto článku sa vám pravdepodobne nepodarí vyplniť daňové priznanie k DPH, ale dozviete sa všetko najdôležitejšie o dani: kto ju platí, ako vypočítať a prijať odpočet dane.

Anastasia Vološenko

Obchodný redaktor Tinkoff

Anton Dybov

daňový expert

Čo sa naučíš

Čo je DPH

DPH - daň z pridanej hodnoty. Vypláca sa, keď spoločnosť predáva tovar, práce, služby a vlastnícke práva.

Predáva tovar, práce, služby alebo vlastnícke práva. Napríklad firma predala paradajky alebo kancelárske priestory – je povinná platiť DPH.

Darujte tovar bezplatne práce, služby alebo vlastnícke práva. Napríklad jedna právnická osoba bezplatne prevedie priemyselnú dielňu inej alebo daruje mikrovlnnú rúru za podiel v obchode pri kúpe chladničky - DPH musí byť zaplatená za všetky transakcie v trhovej hodnote.

Dovoz tovaru na územie Ruskej federácie zo zahraničia. Napríklad nosí čokoládu z Japonska alebo oblečenie z Číny, aby ich neskôr predal v Rusku. Z každej dodávky je potrebné zaplatiť DPH.

Vykonáva stavebné a inštalačné práce pre seba. Svojpomocne postaví budovu, dielňu alebo urobí opravy v miestnosti.

V zákone sa tomu hovorí predaj, ale pre zjednodušenie to budeme nazývať predaj.

DPH je nepriama daň. Podnik to väčšinou neplatí z vlastného vrecka, ale účtuje to konečnému zákazníkovi. Kupujúci zaplatí sumu dane a spoločnosť tieto peniaze prevedie na daň. Možno ste si všimli, že na účtenke z obchodu je samostatne uvedená cena tovaru a zvlášť DPH. Ak by ale tovar nebol predaný, ale darovaný, podnikateľ z neho aj tak bude musieť zaplatiť DPH – už z vlastných peňazí.

Daň sa účtuje z pridanej hodnoty. Napríklad podnikateľ kúpil kilogram uhoriek od dodávateľa za 100 rubľov a predal ho za 150 rubľov. Ak je dodávateľ uhoriek zároveň platcom DPH, tak podnikateľ zaplatí daň len z 50 rubľov z rozdielu.

Kto platí DPH

DPH platia spoločnosti a jednotliví podnikatelia vo všeobecnom daňovom systéme, ako aj každý, kto dováža tovar cez hranice, to znamená, že sa zaoberá dovozom.

Kto sú daňoví agenti DPH?

Povedali sme, že DPH platia firmy, ktoré fungujú na spoločnom systéme. Ale je tu jedna výnimka. Všetky spoločnosti sú povinné platiť DPH, ak sa stanú daňovými agentmi. Tu je niekoľko príkladov, kedy to možno budete musieť urobiť.

Kúpil si produkt alebo službu v Rusku od zahraničných firiem, ktoré nie sú daňovo registrované. Napríklad kúpili vybavenie v Rusku od zahraničnej spoločnosti.

Kúpený kovový šrot, odpadový papier alebo surové zvieracie kože predajcov - platcov DPH.

Predával tovar, majetok alebo služby cudzinca na základe komisionálnej, komisionálnej alebo sprostredkovateľskej zmluvy. Napríklad pomohli predať byt cudzincovi a zobrali za to províziu z predaja a platby išli cez váš účet.

Prenájom štátneho alebo obecného majetku. Napríklad si prenajali izbu priamo od výboru správy majetku mesta.

Predávate skonfiškovaný majetok. Ak štát povolil predaj zhabaného majetku, bude potrebné zaplatiť DPH z predajnej ceny.

Kúpil alebo získal štátny majetok. Majetok by zároveň nemal byť prideľovaný štátnym alebo mestským inštitúciám.

oslobodenia od DPH

Existujú výnimky z DPH. Niektoré spoločnosti nemusia platiť žiadnu daň, iné len z určitých transakcií.

Nie je povinný platiť DPH niektoré spoločnosti a jednotliví podnikatelia:

1. IP na UTII, USN a patent.
2. Účastníci projektu Skolkovo.
3. Jednotliví podnikatelia a spoločnosti v akýchkoľvek daňových systémoch, ak za posledné tri mesiace sú ich príjmy nižšie ako 2 milióny rubľov. Aj keď je spoločnosť vo všeobecnom daňovom systéme. Na získanie takejto výnimky budete musieť predložiť ďalšie dokumenty.

Ak chcete získať dávku pre ESHN, musíte požiadať o výnimku. Ak tak neurobí, spoločnosť bude musieť zaplatiť DPH z akéhokoľvek príjmu.

Keď benefity nefungujú

Stáva sa, že spoločnosť má formálny nárok na výhody, ale nemôže ich poberať.

Pri importe. Ak chce individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme alebo inom osobitnom režime doviezť tovar cez hranice, bude musieť zaplatiť DPH.

Ak sa fakturuje s DPH. Podnikateľ v zjednodušenom alebo inom osobitnom režime, ak si to klient želá, mu môže vystaviť faktúru s DPH. Potom ale bude musieť podnikateľ na konci štvrťroka podať priznanie a túto DPH odviesť do rozpočtu.

Ako sa počíta DPH

V článku zvážime základnú verziu výpočtu DPH. V skutočnosti existuje veľa jemností, ktoré môže zistiť iba profesionálny účtovník.

DPH, ktorá sa musí zaplatiť daň, sa vypočíta podľa tohto vzorca:

Splatná DPH = DPH na výstupe − DPH na vstupe + DPH vrátená

Odchádzajúca DPH je suma základu dane vynásobená sadzbou DPH.

Základom dane je množstvo predaného tovaru, teda všetko, čo spoločnosť predala alebo darovala. Produkty, ktoré sa zúčastňujú na akciách, sú tiež akceptované na účtovanie. Ak dáte zákazníkom za nákup vŕtačky fén, budete musieť zaplatiť aj DPH z ceny fénu.

Sadzba DPH je percento zo základu dane, ktoré určuje štát v závislosti od druhu prevádzky.

DPH na vstupe – DPH, ktorú vám fakturujú dodávatelia. Ide o sumu DPH, ktorú musíte zaplatiť dodávateľom spolu s platbou za suroviny, materiály alebo zariadenia. Môže byť daňovo uznateľný. Pre správcu dane je jedno, či ste faktúry od dodávateľov uhradili alebo nie, preto môžete formálne predložiť celú sumu faktúr na odpočet DPH.

Napríklad LLC nakupuje oblečenie od dodávateľa a potom ho predáva v maloobchode. Sadzba DPH je pre nich 20 %.

LLC kúpila dávku za 300 tisíc rubľov + 60 tisíc rubľov DPH a predala ju za 500 tisíc rubľov + 100 tisíc rubľov DPH.

Odchádzajúca DPH je v tomto prípade 100 tisíc rubľov. LLC kúpila tovar od dodávateľa s DPH, takže DPH na vstupe je 60 tisíc rubľov.

LLC si môžu odpočítať DPH na vstupe zo sumy dane: 100 tisíc - 60 tisíc = 40 tisíc rubľov. V tomto príklade nedochádza k vráteniu DPH. V dôsledku toho je potrebné zaplatiť daňovému úradu 40 000 rubľov.

Ako podnikať bez sankcií

Zarábajte viac a neporušujte zákon. Raz mesačne - v našom mailingliste pre podnikateľov

sadzby DPH. Sadzba závisí od typu operácie:

• 0% - na export;
• 10% - pri predaji potravín, tovaru pre deti, časopisov a kníh, zdravotníckeho tovaru;
• 20% - vo všetkých ostatných prípadoch.

Ak nie je DPH na vstupe. Výpočet DPH vyzerá ako reťaz. Zhruba povedané, každý nasledujúci dodávateľ si odpočítava z dane peniaze, ktoré zaplatil predchádzajúcemu.

Problém nastáva, keď sa v tomto reťazci objaví firma, ktorá neplatí DPH, napríklad individuálny podnikateľ na zjednodušenom systéme. Potom spoločnosť, ktorá nakupovala od takéhoto fyzického podnikateľa, nemôže prijať DPH na odpočet.

Zvážte rovnaký príklad ako vyššie, ale teraz faktúru za LLC vystavuje individuálny podnikateľ, ktorý neplatí DPH. LLC zaplatí účet a potom produkt predá za vyššiu cenu niekomu inému.

LLC je povinná platiť DPH zo svojich predajov. Predávajú tovar za 500 tisíc + 100 tisíc rubľov DPH. Odchádzajúca DPH - 100 tisíc rubľov.

LLC by mohla odobrať prichádzajúcu DPH z odoslanej DPH, ale nie je čo odobrať: dodávateľ im DPH nepredložil. Preto sa bude musieť zaplatiť daňovému úradu všetkých 100 000 rubľov.

Spoločnostiam vo všeobecnom daňovom systéme sa táto situácia väčšinou nepáči, a tak sa snažia nespolupracovať s podnikateľmi bez DPH.

Aký je rozdiel medzi 0% sadzbou a bez DPH a čo je vrátenie DPH

Pri vývoze sa uplatňuje 0 % sadzba. Napríklad, ak firma niečo vyrobila v Rusku a predala do zahraničia. Ale je veľký rozdiel medzi 0% sadzbou a len oslobodením od DPH.

Pozrime sa na príklad, ale najprv si pripomeňme zjednodušený vzorec na výpočet DPH:

DPH splatná = DPH na výstupe − DPH na vstupe

Spoločnosť vyrába banské zariadenia a predáva ich do zámoria. Na výrobu série zariadení nakupujú materiály za 120 miliónov rubľov, z ktorých 20 miliónov tvorí DPH. DPH na vstupe - 20 miliónov rubľov.

Pri predaji zariadenia do Kanady platia 0% DPH. Odchádzajúca DPH - 0 rubľov.

Na konci štvrťroka vyplnia daňové priznanie a vypočítajú DPH podľa štandardného vzorca: 0 − 20 miliónov = −20 miliónov rubľov. Výška splatnej dane je záporná, čo znamená, že daň musí spoločnosti vrátiť 20 miliónov rubľov. Toto sa nazýva úhrada.

Ak by bola firma jednoducho oslobodená od platenia DPH, priznanie by nepodávala – minulú DPH by nikto nevrátil.

Na vrátenie peňazí musíte predložiť balík dokumentov, ktoré potvrdzujú, že suroviny boli použité na výrobu presne toho zariadenia, ktoré bolo predané do zahraničia, a že tento predaj skutočne prebehol.

Spoločnosť môže tiež odmietnuť refundáciu - preniesť odpočet do ďalšieho obdobia alebo dokonca odmietnuť 0% sadzbu na vývoz. V niektorých prípadoch je to ziskovejšie ako zhromažďovanie dokumentov a kontrolovanie malej sumy preplatenia.

Kedy môžete získať náhradu a kedy nie

sadzba 0 %

Daňový odpočet

Môžete získať vrátenie peňazí

Dokumenty

Musíte podať vyhlásenie a potvrdiť ho dokladmi

Bez DPH

Daňový odpočet

Žiadna náhrada

Dokumenty

Nie je potrebné podávať správy

termíny platenia DPH

Na zaplatenie DPH je potrebné vyplniť a podať daňové priznanie. Lehoty na podanie priznania - do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Napríklad za 1. štvrťrok 2020 musíte podať priznanie do 25. apríla.

Zároveň s podaním priznania nemusíte zaplatiť celú sumu dane. Podľa zákona sa DPH delí na 3 rovnaké časti a platí sa do 25. dňa každého mesiaca nasledujúceho štvrťroka. Keď podnikateľ podá priznanie za prvý štvrťrok 25. apríla, zaplatí len ⅓ zo sumy dane. Zostatok sa vypláca v rovnakých splátkach do 25. dňa nasledujúcich dvoch mesiacov.

Za 4. štvrťrok 2019

Kedy uskutočniť platbu

Za 1. štvrťrok 2020

Kedy uskutočniť platbu

Na 2. štvrťrok 2020

Kedy uskutočniť platbu

Na 3. štvrťrok 2020

Kedy uskutočniť platbu

Výška platieb sa zaokrúhľuje na ruby ​​nahor. Prvé dve tranže - dole, posledná - hore. Ak si želáte, môžete zaplatiť DPH v predstihu - okamžite celú sumu alebo ⅓ časť v prvom mesiaci a celý zostatok v druhom mesiaci.

Odpočet dane za DPH

Odpočítanie dane je právo spoločnosti znížiť sumu dane DPH, ktorú jej predkladajú dodávatelia.

Problémom je, že niektoré firmy uzatvárajú transakcie len na papieri, aby zaplatili menej a podviedli daň. Je to nezákonné. Na identifikáciu takýchto podnikateľov daň sleduje transakcie, pri ktorých je vydaný odpočet.

Ako presne daň sleduje transakcie je téma na samostatný článok. Tu sa o tom nebudeme baviť, ale dáme odporúčania, ako vystaviť odpočet, aby bol daňový úrad spokojný.

Podmienky na získanie odpočtu DPH. Do priznania na odpočet DPH, ktorú ste zaplatili, môžete uviesť v nasledujúcich prípadoch:

1. DPH predložili dodávatelia za tovar, práce alebo služby.
2. Pri dovoze tovaru zo zahraničia ste zaplatili DPH colnici.
3. Daň priniesli predajcovia vlastníckych práv.

Ak chcete získať odpočet, musíte s dokumentmi potvrdiť nasledujúce dokumenty:

1. Dohoda skutočne prebehla.
2. Tovar zakúpený na transakcie podliehajúce DPH.
3. Tovar bol zaregistrovaný.

Nie je potrebné posielať dokumenty ihneď - iba na žiadosť daňového úradu.

DPH je možné vrátiť len z prevádzkových nákladov

Spoločnosť si môže uplatniť odpočet, len ak nakupovala pre podnik.

Ak si majiteľ napríklad kúpil nové vybavenie podniku a zaregistroval si ho, pokojne si môže do priznania uviesť odpočet DPH.

A ak by podnikateľ kúpil manželke nové auto, aby odviezla deti do škôlky, táto kúpa živnosti neplatí. Podnikateľ je konečným spotrebiteľom tohto produktu a DPH platí z vlastného vrecka. Nemožno ho uviesť vo vyhlásení.

Doklady na odpočet DPH. Na potvrdenie odpočtu potrebujete nasledujúce dokumenty:

1. Faktúry od dodávateľov.
2. Primárne dokumenty od dodávateľov, ktoré potvrdzujú, že transakcia prebehla. Ide o nákladné listy, úkony vykonanej práce atď.
3. Doklady potvrdzujúce registráciu tovaru, prác alebo služieb. Môžu to byť akceptačné akty, výpisy z KUDiR.

Faktúry od dodávateľov musia byť evidované v knihe nákupov a faktúry, ktoré ste vystavili sami - v knihe predajov.

Pre odpočet pri dovoze a vývoze je stanovený osobitný postup spracovania dokladov. Je lepšie kontaktovať profesionála, napríklad colného makléra.

Ako získať odpočet DPH. Na získanie odpočtu je potrebné vyplniť daňové priznanie elektronicky. Označuje DPH na vstupe a výstupe, výšku splatnej dane.

Daňové kontroly priznania ako súčasť administratívneho auditu. Prebieha bez účasti spoločnosti.

Skontrolujte v špeciálnom programe „PÝTAJTE si DPH 3“. Zisťuje prerušenia v dodávateľskom reťazci, keď sa informácie o transakcii vo vyhláseniach dodávateľa a kupujúceho rozchádzajú. Medzery nie sú jediným znakom, podľa ktorého môže daňový úrad transakciu považovať za podozrivú. Inšpektori hovoria, že takýchto značiek je asi dvesto.

Počas kontroly je možných niekoľko situácií.

Ak sú všetky dohody jasné, daňový úrad priznanie a zaplatenú DPH jednoducho akceptuje. Spoločnosť nemusí robiť nič iné.

Ak spoločnosť alebo protistrana vzbudila podozrenie u daňových úradov, daňovo kontroluje celý reťazec partnerov. Žiada zaslať podklady, vysvetlenia alebo prísť osobne na daňový úrad preukázať čistotu transakcií.

Ak spoločnosť nevysvetlila a nepotvrdila transakciu, daň prichádza s kontrolou na mieste. Ak kontrolór pri kontrole zistí porušenia, daňový úrad sa obráti na súd so žiadosťou o zaplatenie skrytej časti daní, pokút a penále.

Čím je odpočet väčší, tým je daň podozrivejšia. To ale neznamená, že inšpektori hneď prídu s kontrolou. Kontrola hrozí len v prípade podozrenia daňových úradov na pochybnú transakciu.

Ako nepadnúť pod podozrenie z dane

Daňové úrady neoznamujú presné kritériá, keď transakciu považujú za podozrivú. Tu je však niekoľko pravidiel, ktoré vám pomôžu zachovať si bezpečnosť.

Nepoužívajte služby spoločností, ktoré ponúkajú fiktívne transakcie. Niektoré spoločnosti ponúkajú uzavretie obchodu na papieri, ako keby dodávali produkt alebo poskytovali službu. Dá sa použiť na odpočet DPH. Ale je to nezákonné. A ak daňový úrad takýto obchod nájde, nastanú problémy.

Pred obchodom skontrolujte protistranu. Zhromaždite informácie o partnerovi pred začatím práce: ako dlho spoločnosť funguje, či je riaditeľ skutočný, či sa adresa sídla zhoduje so skutočnou. Ak nie, je na tejto adrese veľa iných právnických osôb? V právnickej reči sa tomu hovorí „vykonávanie náležitej starostlivosti“.

Uložte si všetky dokumenty, ktoré môžu potvrdiť overenie protistrany. Urobte snímky obrazovky zo stránok, ktoré zobrazujú dátum a čas. Ak budete musieť preukázať svoj prípad na súde, budete musieť preukázať, že ste si protistranu pred obchodom overili a nenašli ste nič podozrivé.

Sú chvíle, keď spoločnosti vyhrajú súd tým, že preukážu, že vykonali náležitú starostlivosť.

Čo sa stane, ak nezaplatíte DPH

Ak spoločnosť nezaplatila DPH včas, potom jej budú podľa zákona účtované penále. A ak si zle vypočítala daň dole, tak budú penále a pokuta. Ak sa oneskoríte s platbou alebo odmietnete zaplatiť vôbec, daňové úrady násilne stiahnu peniaze z bežného účtu.

Z výšky nedoplatku sa vypočítavajú penále a pokuty. Ak spoločnosť zaplatila časť dane, percento sa vypočíta len zo zostatku.

pokutyúčtovaný za každý deň omeškania. Veľkosť stávky je 1/300 kľúčovej stávky. Teraz je sadzba 7%, čo znamená, že sankcie sú 0,023% z výšky nezaplatenia za deň. Pre individuálnych podnikateľov je táto sadzba vždy platná, pre LLC - do 30 dní. Po 30 dňoch sa percento zvýši dvakrát - 1/150 kľúčovej sadzby za deň.

Dobre hrozí, ak spoločnosť nesprávne vypočítala DPH a túto skutočnosť zistil kontrolór pri kontrole. Ak podnikateľ v priznaní počítal správne, no nezaplatil včas, pokuta mu nebude, len penále.

Výška pokuty závisí od toho, či podnikateľ skryl dane zámerne, alebo sa vo výpočtoch pomýlil. Ak ide o náhodnú chybu, tak pokuta je 20% z výšky nedoplatku. Ak daňový úrad preukáže, že podnikateľ dane úmyselne skrýval, pokuta sa zvýši na 40 %.

Blokovanie účtu. Ak spoločnosť nezaplatí včas, daňový úrad vydá požiadavku, v ktorej určí presnú lehotu, do ktorej musí byť dlh splatený.

Ak požiadavka nie je splnená, daňový úrad vydá príkaz na inkaso - pošle banke výzvu na odpísanie sumy dlhu a zablokuje bežný účet, kým na ňom nebude dostatok peňazí.

Ak inkaso neuhradíte, daňový úrad postúpi dlh súdnym exekútorom. Nájdu spôsob, ako vziať peniaze: predajú nehnuteľnosti, vybavenie, autá a iný hodnotný majetok.

Ak už nie je čo odobrať, na firmu alebo podnikateľa je vyhlásený konkurz. Najlepšie je nikdy nezachádzať do takýchto extrémov.

Platitelia DPH, ako aj daňoví agenti pre túto daň (až na výnimky) platia DPH spravidla mesačne vo výške 1/3 sumy dane splatnej do rozpočtu na konci sledovaného štvrťroka.

Tieto sumy sa prevedú najneskôr do 25. dňa každého mesiaca štvrťroka nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku (odsek 1, článok 174 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad podľa výsledkov prvého štvrťroka 2020 musí organizácia zaplatiť do rozpočtu DPH vo výške 30 000 rubľov. Daň sa teda musí previesť v nasledujúcom poradí.

Platba DPH v roku 2020: termíny splatnosti

Tu sú ďalšie termíny platieb DPH na rok 2020:

Termíny na zaplatenie DPH za 4. štvrťrok 2020 sú už v roku 2021: daň je potrebné zaplatiť najneskôr do 25.01.2021, 25.02.2021, 25.03.2021.

Lehota na zaplatenie "dovoznej" DPH

Pri dovoze tovaru z krajín EAEU je potrebné zaplatiť "dovoznú" DPH najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci evidencie dovážaného tovaru / splatnosti podľa zmluvy. V roku 2020 sa DPH pri dovoze tovaru z krajín EAEU platí v týchto termínoch:

Za december 2020 musí byť „dovozná“ DPH prevedená najneskôr 20.01.2021.

Lehota na zaplatenie DPH daňovými agentmi

Ako sme už povedali, všetci daňoví agenti prevedú DPH v rovnakom časovom rámci ako bežní platitelia tejto dane. Ak však organizácia alebo individuálny podnikateľ potrebuje vykonávať funkcie daňového agenta v dôsledku nadobudnutia prác (služieb) od zahraničnej spoločnosti, ktorá nie je registrovaná na ruskom federálnom inšpektoráte daňových služieb, a zároveň územie Ruskej federácie je uznané ako miesto predaja týchto prác (služieb), potom musí „agentúra“ DPH zaplatiť v ten istý deň, keď sa odmena prevedie na zahraničnú spoločnosť (odsek 4, článok 174 dane). Kódex Ruskej federácie). Predpokladajme, že za vykonanú prácu spoločnosť 20.2.2020 previedla peniaze zahraničnej spoločnosti a najneskôr v tento deň je zaplatená „agentúrna“ DPH z tejto odmeny.

Lehota na zaplatenie DPH organizáciami a individuálnymi podnikateľmi v osobitných režimoch

Ako viete, daňovníci v rámci zjednodušeného daňového systému a UTII sú oslobodení od platenia DPH. V niektorých situáciách však musia osobitné režimy stále platiť DPH: