Luând premiul fiscal. Colecții din reviste Premiul Contabil pentru Anul Nou Impozitare

Se pare că este premiul fiscal?Legislația a fost închisă mult timp. Dar totul este atât de neechivoc? Și muncitorii, și contabilii, el continuă să-și facă griji. Prin urmare, vom rupe toate punctele în loc.

Concept

Pe baza articolelor 129 și 191 din Codul Muncii al Codului Muncii, prima este repartizată la stimularea plăților. De-a lungul directă S. salariile Pentru îndeplinirea îndatoririlor oficiale, aceasta constituie remunerația angajatului.

Acum vorbim despre primele precis pentru succesele de muncă. Potrivit personalului și a părții contabile, acestea sunt de obicei ținute ca:

• rezultatele producției specifice, standardele de producție;
• pricepere în profesie;
• realizări în serviciu;
• efectuarea și / sau realizarea ideilor care sporesc eficiența companiei.

Întrebare, ce taxe sunt supuse unui angajat bonusÎn opinia noastră, nu este în întregime corectă din punct de vedere juridic. Faptul este că este mai corect să-l puneți: - NDFL? Răspuns: Da, numai ei. Dar nu numai. În plus, cu excepția impozitarea personalului Premiului, se încadrează contribuții de asigurare.

Taxa cu premiul

Acum vom analiza cum impozitul pe venit este dedus din prima. Conform regulilor Codului Fiscal (articolul 226), ziua primirii primei este considerată a fi ziua plății sale. Ea coincide cu data Țineți NDFL.. Adică taxa de impozitare a angajaților. Trebuie să luați în ziua plății reale. În același timp, mecanismul că societatea se aplică la emiterea primelor, nu are o importanță fundamentală. Fie în numerar la biroul întreprinderii, la contul bancar (carte de salariu).

Cand impozitul pe venit cu premiul Considerat și reținut, trebuie transferat la trezorerie. Această lege dă un maxim de o zi. Termen limită - ziua după emiterea unei prime.

NDFL-urile nu fac obiectul unor prime internaționale, străine și rusești pentru realizări remarcabile în diverse domenii, menționate în Decretul Guvernului Federației Ruse din 06.02.2001 nr. 89. La sfârșitul anului 2017, există 77 de specii.

Premium non-sprijinit: este impozitat sau nu?

Trebuie remarcat faptul că litigiile ce primele nu sunt impozitate (NDFL), inclusiv în instanțele de arbitraj, nu au fost recent obținute recent din agendă. Și pentru autoritățile fiscale a fost o adevărată durere de cap.

Citiți și 3-NDFL în 2018: Formă nouă

Faptul este că primele pot fi de două tipuri:

1. pentru muncă (vezi mai sus);
2. promovarea octombră.

• diverse date aniversări (nu numai în legătură cu oamenii, ci și evenimente);
• sărbători profesionale (de exemplu, o zi contabilă);
• data înființării companiei etc.

Astăzi, poziția a fost deja stabilită în practică, impozitul pe venit deduce Nu pentru îndeplinirea funcțiilor lor de muncă. Categoric da! Primele de asigurare trebuie, de asemenea, să fie acumulate.

Cu o primă emisă pe baza muncii la concedierea unui angajat, va avea, de asemenea, impozit. Nu există excepții de la acest cont.

Excepție: Regula 4 mii

Vorbind despre este premiul privind impozitul pe venit?, Este imposibil să nu se menționeze punctul 28 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Din aceasta rezultă că prima în valoare totală 4000 de ruble pe an pe angajat nu se încadrează sub impozitul (împreună cu câștigurile, darurile etc.). Dar pentru a scăpa de NDFL, este necesar să îndeplinească încă două condiții:

1. să ia o primă pentru orice dată semnificativă;
2. pentru a încheia un contract scris pentru articolul 2 al art. 574 Codul fiscal al Federației Ruse.

Când faceți o primă, o experiență contabilă și o creștere a premiilor sunt extrem de importante. Ar trebui să înțeleagă în mod clar ce sume de a ține o primă și care - din alte motive.

Beneficiul pentru impozitul pe profit

Noi am gasit, dacă taxele sunt plătite de la prima și care unul. Acum despre partea plăcută a întrebării.

Codul fiscal pe baza articolului 255 alineatul (2) și alineatul (4) al articolului 272 permite toate sumele emise de primele angajaților pentru realizările forței de muncă pentru a trata costurile forței de muncă. Și 100% din sumă. Și astfel de cheltuieli, ca rezultat, reducerea impozitului pe venit pentru a plăti bugetului. Această abordare este disponibilă persoanelor:

1. pe sistemul total fiscal;
2. "Simplificatoare" cu veniturile obiectului minus costurile.

Fiecare cetățean care lucrează oficial în orice companie poate primi nu numai salariul, ci și premii diferite. Ele sunt prezentate în numeroase soiuri. Numirea lor principală este promovarea specialiștilor pentru munca bine făcută. În același timp, fiecare angajator ar trebui să știe ce bonus să transfere plățile necesare la FTS în timp util.

Tipuri de recompense

Acestea pot fi plătite de angajatori pe diferite motive. Aceste promoții pot fi exprimate nu numai în numerar, ci și în autentic. Acest lucru este valabil mai ales pentru organizațiile specializate în producția de produse importante pentru populație.

Premiile angajaților pot fi plătite pentru diferite intervale, pe baza cărora se disting următoarele soiuri:

• Încurajarea lunară este plătită în zile strict desemnate, iar plățile sunt de obicei aceleași în dimensiune;
• trimestrial se calculează pe baza activităților întreprinderii în trei luni, și ia în considerare, de asemenea, performanța specialistului fiecărei companii;
• anuale sunt enumerate la sfârșitul anului, și adesea sunt atât de semnificative în mărime încât sunt numite

În plus, ar trebui alocate plăți stimulative unice. Astfel de premii sunt numiți angajați ai întreprinderii care se remarcă la locul de muncă. De obicei, ele sunt reprezentate de promoții pentru performanțe ridicate și realizări realizate. Adesea, companiile plătesc astfel de premii pentru orice sărbătorile semnificative.

Sunt primele fiscale? Toate plățile de mai sus fac parte din salariul cetățenilor, deci sunt ordine comună NDFL este supus la baza art. 209 nk.

Ce plăți nu plătesc impozite?

În art. 217 NK sunt enumerate tipuri diferite Promoții cu care angajatorii nu pot conta și nu plătesc impozitul pe venit personal. Prin urmare, aflați dacă primele fiscale sunt supuse, numai după ce scopul și caracteristicile acestora sunt determinate. NFFL este acuzat de plăți depuse prin remunerație pentru orice realizări semnificative în domeniul științei, culturii sau al altor domenii importante de activitate. Astfel de plăți pot fi nu numai interne, ci și internaționale sau străine.

Nu a fost plătită impozitul cu primele, care sunt acordate celor mai înalți oficiali ai Rusiei.

În plus, aici sunt incluse cadouri, care sunt furnizate angajaților de la conducerea întreprinderii, dar costul acestora nu ar trebui să depășească 4 mii de ruble.

Conceptul de plată

Toate tipurile de prime sunt reprezentate de un element alternativ al salariilor angajaților. Acestea sunt calculate pe baza anumitor realizări ale fiecărui specialist în timpul unei anumite perioade de timp. De obicei, acestea acționează ca promovare, numit lunar, la diferite sărbători sau pe baza activității întreprinderii în cursul anului.

Motivul pentru atribuirea unei prime este dispoziția relevantă pentru bonusul adoptat la întreprindere. Acesta este reprezentat de documentația internă a companiei și este de obicei dezvoltată la cererea conducerii organizației. În prezența unui document compilat competent, angajatorul poate evita multe consecințe negative. Prin urmare, este necesară o dispoziție provizorie în scopuri diferite:

• lipsa pretențiilor angajaților FTS;
• prevenirea litigiilor cu angajații cu normă întreagă cu privire la corectitudinea calculului diferitelor beneficii sau plăți;
• capacitatea de a stimula specialiștii pentru a obține un rezultat ridicat al lucrării.

Principalele reguli de transfer de fonduri sunt cuprinse în art. 57 tc.

Condiții de plată a fondurilor

Este important să se ocupe de angajatorii nu numai în ceea ce impozitele sunt supuse unei prime, dar în ce condiții este permis să plătească angajaților. Aceste condiții se referă:

• Dacă directorul companiei dorește să plătească acordului angajaților pe baza celor existente profituri retinuteAceastă întrebare privind Legea federală nr. 208 ar trebui rezolvată la reuniunea fondatorilor.
• În unele contracte sectoriale, aceasta prevede plata încurajării cetățenilor pentru un serviciu lung sau după punerea în funcțiune a instalațiilor de producție.
• O astfel de plată trebuie să fie prescrisă în contractul de muncă și să fie, de asemenea, condiția sa esențială, dar dimensiunea sa poate fi schimbată în timp, deoarece este supusă indexării pe o parcare cu un salariu, dar schimbările sunt permise numai într-o parte mare Pe baza prevederilor art. 129 tc.
• În cazul în care societatea există o sindicată, atunci deciziile luate cu privire la transferul de fonduri suplimentare către angajați sunt acceptate împreună cu reprezentanții săi.

Pe baza art. 135 TC După angajamentul plăților, contabilul trebuie să compileze un certificat special, iar liderul întreprinderii este publicat. Acesta include toți cetățenii care au primit plăți în numerar. Pe baza acestor documente, impozitul pe venit cu prima angajat este plătit.

Regulamentul legislativ

Procedura de plată a fondurilor și plata impozitelor este reglementată de numeroase articole din TC. Principalele prevederi ale acestui cod și codul fiscal referitor la problema studiată includ:

• artă. 129 TC indică faptul că premium acționează ca o modalitate de a încuraja angajații, deci este emisă în exces de salariu;
• artă. 144 TC conține informații că plata poate acționa ca o metodă motivațională de gestionare a personalului;
• artă. 191 TC stabilește că fondurile sunt plătite numai pentru merit de muncă;
• artă. 207 NK conține date despre ceea ce impozitele sunt supuse unei prime;
• artă. 217 NK include informații că fondurile primite pentru realizări în domenii semnificative nu sunt supuse impozitării.

În plus, este necesar să se studieze prevederile actelor regionale și de documentația internă a fiecărei companii. Cu o primă de o singură dată, impozitele sunt ținute sau nu? Depinde de numirea și caracteristicile acestei plăți. Dacă nu este reprezentată de o recompensă pentru realizările semnificative în domeniul științei sau tehnologiei, NDFL este în mod necesar plătit din acesta.

Nuanțele de calculare și plata impozitului pe venit

Aproape toate tipurile de prime sunt reprezentate de venitul oficial al cetățenilor, astfel încât impozitul pe venit este plătit acestora. Pentru calculul său, pe baza art. 209 NK, se aplică ordinea generală.

În cazul în care compania enumeră fondurile cetățenilor lunar, luând în considerare rezultatele producției angajaților, conducerea este publicată printr-o comandă, pe baza căreia un bonus este legat de performanța angajaților.

Pentru a calcula impozitul, este necesar să se determine 13% din suma plătită. Aceasta introduce premiul suplimentar în 6-NDFL. Dacă un contabil din orice motiv nu specifică aceste informații în acest document, atunci și întreaga companie vor fi atrase de responsabilitatea administrativă.

Plata primelor de asigurare

Ce taxe sunt prima? În cele mai multe cazuri, este necesar să plătiți impozitul pe venitul personal, dar, în plus, companiile trebuie să conteze și să transfere primele de asigurare pentru angajați. Acest lucru se datorează faptului că orice transfer oficial de fonduri către angajații plătiți pe baza unui contract de muncă este supus plăților în diferite fonduri extrabugetare La cererea prevederilor FZ №212.

Contribuțiile de asigurare sunt enumerate chiar și într-o situație dacă încurajarea este prezentată în natură. Execuțiile sunt trimise la PF, FSS și FOMS. Procedura este implementată în ziua în care conducerea companiei este publicată o comandă pentru angajații bonusurilor. Prin urmare, transferul de fonduri către fondurile direct pe problema promovării este o încălcare a contabilului companiei.

Dacă se plătește un bonus, care nu este obligat să plătească impozitul pe venit, atunci nu este listat și plăci de asigurare.

Nuanțele de plată a contribuțiilor

Inițial, șeful companiei este publicat un ordin de bonus, care enumeră toți angajații care primesc plăți din partea organizației. Apoi, un contabil pe lună, când fondurile sunt efectiv plătite cetățenilor, calculează și deduce primele de impozitare a veniturilor personale și primele de asigurare.

Dacă sunt luate fonduri din câștigurile reținute, atunci se aplică contul D84. Dacă se utilizează alte surse, atunci D91-2 este utilizat.

Cum este taxa pentru o singură primă?

Frecvent adesea în companii pentru diferite realizări în procesul de desfășurare a activităților sunt numite angajaților de promovare unică. De asemenea, aceștia calculează și plătesc impozitul.

Valoarea primei în astfel de condiții este supusă primelor de asigurare.

Astfel de cerințe se referă nu numai la plățile care sunt asociate cu indicatori de performanță buni, ci chiar și la primele dedicate diferitelor evenimente festive din cadrul companiei.

Este posibil să se reducă cantitatea de impozit?

Nu există informații în NC, în detrimentul căruia este posibil să se reducă cantitatea de impozite sau primele de asigurare acumulate pentru veniturile angajate oficial. Dar angajatorii înșiși pot folosi câteva trucuri.

Dacă plata este atribuită unui eveniment semnificativ, acesta poate fi emis ca un cadou din care nu este necesară NDFL. Dar costul unui astfel de cadou nu poate depăși 4 mii de ruble.

Pentru a nu transfera primele de asigurare din cadouri, relația dintre companie și angajați ar trebui să fie emisă prin încheierea unui acord de drept civil. Astfel de caracteristici ale impozitării se datorează faptului că, conform art. 420 NK, veniturile primite de un cetățean pe baza Acordului CPC, pe care este încorporarea proprietății asupra oricărei proprietăți nu este supusă primelor de asigurare. Prin urmare, angajatorul cu angajați concluzionează pur și simplu un dar competent de donație în scris, pentru care sunt luate în considerare cerințele articolului. 574 gk.

Reguli de raportare

Compania trebuie să raporteze FTS pentru toate plățile enumerate angajaților. Aceasta include nu numai un salariu, ci și un bonus. Prin urmare, se aprinde raportarea contabilă. Firmele trebuie să raporteze la inspecția privind plata salariului și a altor plăți către salariați, prin urmare, premiul este inclus în 6-NDFL.

Erori în calcule sau documente sunt motive pentru atragerea unei organizații și oficialii la răspunderea administrativă sau penală. Angajații înșiși, la descoperirea încălcărilor, se pot aplica la inspecția sau instanța de muncă.

Concluzie

Premiile sunt considerate un anumit mod de a încuraja angajații. Ele pot fi reprezentate în formă monetară sau naturală. În același timp, angajatorii ar trebui să înțeleagă modul în care impozitele sunt supuse plăților. Aceștia sunt obligați nu numai să calculeze și să dețină corect NDFL, ci și să transfereze primele de asigurare pentru angajați.

Există unele tipuri de primele din care nu este perceput impozitul pe venit. Nu este necesar să o plătiți de la cadouri, a cărei valoare nu depășește 4 mii de ruble. Prin urmare, adesea astfel de nuanțe de impozitare sunt utilizate de companii pentru a reduce

Accrutarea sumelor promoționale premium de subordonați este o practică obișnuită a managerilor întreprinderilor interne. Practic, un premiu al materialelor similare este perceput pentru realizările forței de muncă, însă există o gamă largă de primele care nu sunt direct legate de fluxul de lucru, de exemplu, o singură dată plăți de primă asupra faptului de pensionare.

Esența conceptelor și tipurilor de prime

Sub premium înseamnă plata unui angajat sub formă de fonduri suplimentare pentru merit special. În special, pentru o performanță excelentă drepturile oficiale. Astfel de plăți sunt considerate regulate. În plus față de starea convenită, prima se bazează, de asemenea, subordonați la un eveniment specific (de exemplu, o vacanță profesională).

Premiul trebuie acordat angajaților pe baza poziției relevante consacrate de actul de reglementare al societății. Pe baza art. 129 și artă. 191 din Codul Muncii al Federației Ruse, primele pot fi încurajatoare pentru:

• realizări ridicate ale forței de muncă;
• abilități speciale asociate cu un subiect de specialitate;
• servicii lungi sau calificări înalte;
• propunerea și asistența în implementarea ideilor progresive, permițând îmbunătățirea procesului de producție etc.

În ciuda bazei teoretice largi, precum și practica comună a bonusului, mulți se întreabă dacă premiul este supus primelor fiscale și de asigurare.

Locul premium în salarii

Plățile premium nu sunt o componentă obligatorie. salariile angajați. Cu toate acestea, pe baza art. 129 și artă. 191 TK RF, angajatorul are dreptul de a face acest lucru. Includerea unei prime la câștigul final al subiectului permite:

• stimularea unui angajat pentru a îmbunătăți eficacitatea activităților lor de lucru;
• reglementați valoarea impozitului pe venit prin creșterea costului costurilor de muncă al angajaților.

Premiul poate fi acordat din profitul net al întreprinderii dacă plata nu este legată de meritul muncii și, de asemenea, să fie costurile pentru companie, dacă este plătită în mod regulat cu privire la meritul de muncă al subiectului. În același timp, sursa formării sale nu afectează dreptul de a încorpora premiul în salariu.

Chiar și în cazul în care premiul nu este plătit ca o sumă stimulantă atunci când este o singură sursă, este luată în considerare un profit net, categoria luată în considerare, totuși, rămâne veniturile unui angajat.

Toate plățile premium sunt acumulate angajaților pe ei conturi bancare Sau sunt emise de la biroul de numerar al întreprinderii simultan cu salariul.

Condiții de acumulare premium

Termenii premiului angajaților sunt guvernați de acte individuale de reglementare a statului, precum și de documentele locale. Acesta din urmă include: un acord colectiv, furnizarea de bonusuri, precum și documentele locale separate, concepute pentru a reglementa acest proces.

Cu toate acestea, premiul de angajament, legiuitorul a format un număr conditii specialecă B. obligatoriu Trebuie luate în considerare la orice întreprindere. În special:

Modificările plăților premium sunt posibile numai pentru a crește.

Cu privire la calculele și calculele cu privire la volumul unei astfel de plăți, un contabil al întreprinderii este format din certificatul relevant, iar managerul publică ordinea în care lista subiecților este fixată la care este fixată prima. Indică, de asemenea, plăți suplimentare.

Procedura de impozitare a premiului

În ciuda practicii comune a premiului de acumulare, pentru mulți angajatori rămâne o întrebare relevantă, este supusă premiului fiscal NDFL. Această problemă se datorează celor două dispoziții: pe de o parte, un premiu este întotdeauna venitul unui angajat, iar venitul angajatului este supus impozitării. Pe de altă parte, prima nu este o plată directă.

Regula principală în această problemă este prima poziție, care susține că prima este venituri. Pe baza art. 209 din Codul fiscal al Federației Ruse, o astfel de impozit este acuzată de IT ca NDFL și plăți de asigurare. În 2018, această prevedere este corectă atât pentru plăți suplimentare regulate, cât și pentru acumulările de stimulare unică.

Procedura de angajamente impozit pe venit Pe premiul standard. Regula specială Difuzoare O listă de condiții, conform căreia suma stimulativă nu va fi impozitată de NDFL.

În special, în plus față de premiul pentru realizări restante în direcția științifică, promoțiile financiare ale companiei sale, care corespund unor astfel de parametri, sunt scutiți de NDFL.

• un bonus sau un cadou de la companie nu ajunge la 4000 de ruble. în anul. Pe baza scrisorii Ministerului Finanțelor din Federația Rusă nr. 03/04/06/48497 din 09.29.2014, în cazul în care încurajarea depășește limita desemnată, suma primă emisă este supusă impozitării într-un ordin standard minus patru mii;
• acest premiu este eliberat angajaților în legătură cu evenimentul festiv;
• pe baza art. 574 din Codul civil al Federației Ruse, un cadou sau altă recompensă materială a unui angajat a fost încadrată cu un cadou.

Plăți obișnuite de primă pentru realizările din activitate profesională Trebuie să fie înregistrate la dispoziția capului societății cu privire la indicatorii specifici ai procesului de producție.

În cazul în care acumularea premiului va fi reglementată de un acord colectiv, această sumă este legitimă pentru a reduce impozitul pe venit.

Pe baza art. 324 din Codul fiscal al Federației Ruse, când standardele sectoriale decid să acumuleze premiul cu privire la experiența, compania are dreptul de a forma o rezervă separată pentru astfel de costuri pentru muncă.

Avantajele premiului unui angajat pentru impozitul pe venit

Pe baza art. 255 și artă. 272 din Codul fiscal al Federației Ruse, se poate concluziona că toate premiile acumulate angajaților pentru realizarea muncii sunt legitime în totalitate la costurile de plată activitatea muncii subordonați. Ca urmare, suma totală a impozitului pe venit este redusă pentru a fi transferată la buget.

O astfel de abordare poate folosi astfel de organizații:

• situat la: sistem general impozitarea;
• folosind un sistem fiscal simplificat.

Prin suma primelor, adaugă în mod legitim valoarea primelor de asigurare plătite din fondurile luate în considerare. Se înțelege că contribuțiile vor reduce, de asemenea, sarcina fiscală a companiei.

Posibile neînțelegeri cu angajații inspecția fiscală În ceea ce privește scăderea impozitului pe venit, este necesar să se rezolve prin documentarea acestor drepturi. Se înțelege că toate prevederile privind prima și ordinea incluziunii sale în costuri ar trebui să fie reglementate de actele de reglementare locale. În special:

Astfel, bonusul impozabil va arăta astfel: un premiu cumulativ - un bonus publicat din rata de impozitare (4000 ruble) * (13%).

Exemplu: În conformitate cu rezultatele din 2016, compania de management "condiționată" a decis să încurajeze subordonatul Ivanov I.I. Astfel de sume:

• cu ocazia aniversării Ivanova - 6000 de ruble;
• privind performanța productivă ridicată a brigăzii Ivanov în cursul anului de raportare - 9000 de ruble;
• pentru implementarea cu succes a echipamentelor tehnologice noi - 2000 de ruble.

Deci, procesul acumulator NDFL. Este după cum urmează: (6000 + 9000 + 2000 - 4000) * 13% \u003d 1690 ruble.

Prin plata la buget este supusă 1690 de ruble. În documentele contabile, operațiunea considerată va găsi reflecția în trei cabluri. Diferența de cablare se datorează diferențelor în numirea plăților și dependența acestora de procesul de producție.

Primele de asigurare deținute cu premiul

Toate plățile la subordonarea activității privind contractul de muncă fac obiectul deducerilor de asigurări pe baza FZ nr. 212 24.07.2009. Există, de asemenea, o primă pentru astfel de plăți, indiferent dacă sunt în materiale (naturale) sau forma financiară Ea a fost oferită.

Deducerile din prima sunt efectuate în același mod ca și în cazul salariilor. Astfel, structurile în care trebuie plătite primele de asigurare sunt PFS ale Federației Ruse, FSS și FOMS.

În contabilitate, acest eveniment nu este înregistrat nu data publicării ordinului bonusurilor, ci data primirii efective de către angajatul fondurilor desemnate de el.

Aceste sume premium care nu cad din punct de vedere legal, de asemenea, nu se încadrează în investiția primelor de asigurare.

Impozite pe o primă de angajat unic

Premiul oral al angajatului este reglementat separat, indiferent de plățile de stimulare periodice. Cu toate acestea, toate premiile financiare o singură dată sunt, de asemenea, supuse impozitării sub formă de impozitul pe venit și deducerile de asigurare. Această dispoziție este consacrată în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă nr. 03/03/06/166 din 29.08.2007. Această dispoziție reglementează, de asemenea, condițiile pentru furnizarea și impozitarea categoriei în cauză:

• furnizarea de promovare unică a subordonului este posibilă dacă aceste dispoziții sunt înregistrate în reglementarea locală a întreprinderii;
• numai plățile pe baza meritelor industriale sunt acceptate și nu fondurile legate de un eveniment specific (de exemplu, o primă pentru realizări științifice restante);
• toate costurile de promovare premium trebuie înregistrate în contabilitate.

Astfel, se poate concluziona că prima este supusă impozitării, în special acumularea pentru valoarea stimuloasă a impozitului pe venit și a primelor de asigurare. Supraveghetorul este sfătuit puternic să se familiarizeze cu lista de nu se supune unor sume premium.

Angajații pentru muncă și experiență de înaltă calitate, ca promovare, sunt emise un bonus. Acesta poate fi plătit o dată pe an, lunar sau trimestru. Angajatorul însuși decide cât de des este de a stimula lucrătorii. Cu salariile angajaților, taxele sunt percepute și multe lucruri interesante sunt supuse unui bonus.

Un pic de teorie: Concepte contabile și tipuri de primă

Premiul - Plata opțională. Aceasta este o recompensă monetară a unui angajat pentru merit special. Există mai multe tipuri de recompense:

• sub formă de plăți: în termeni monetari sau sub forma unui cadou;
• prin frecvența plăților: o singură dată sau pentru o anumită perioadă;
• pentru scop: pentru îndeplinirea sarcinilor speciale;
• prin indicator: Pentru aniversare, pentru un serviciu lung.

În conformitate cu articolul 191 din Codul Muncii al Federației Ruse, primele pot fi acumulate pentru:

• calificări înalte;
• realizări ridicate ale forței de muncă;
• activități active în dezvoltarea companiei.

Premiul și salariile

Prima nu este principala componentă a salariului angajaților, deși în conformitate cu articolul 129 și 191 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul are dreptul de a face acest lucru. Plățile premium sunt percepute pentru conturile bancare ale angajaților sau emise împreună cu salariile. Cu ajutorul premiului, angajatorul stimulează angajatul să lucreze mai eficient. De asemenea, prima afectează valoarea impozitului pe venit: crește costurile forței de muncă.

Condiții de acumulare premium

Există mai multe condiții oficiale pentru bonusurile angajaților:

1. FZ №208.Dacă unul dintre fondatorii organizației a decis să perceapă personalul personalului, el acceptă această decizie împreună cu colegii.
2. Articolul 129 din Codul Muncii al Federației Ruse.Procedura de angajamente remunerația monetară Trebuie să fie înregistrată în contractul de muncă.
3. Articolul 135 din Codul Muncii al Federației Ruse. Toate problemele de bonusuri ale lucrătorilor trebuie să fie coordonate cu sindicatul, dacă este în întreprindere

Procedura de impozitare a premiului

Angajatorii pun o întrebare dacă premiumul NDFL este supus. Îndoielile lor sunt justificate: În primul rând, o astfel de remunerație este întotdeauna venitul unui angajat, iar venitul este impozitat; În al doilea rând, prima nu este un salariu.

Răspunsul la această întrebare este în prima poziție: prima este venituri. În conformitate cu articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse, Plățile NDFL și de asigurare sunt plătite de la acesta. Calcularea impozitului pe venit la standardul de recompensă. NDFL Exemplate Premii obținute pentru realizări înalte în activitate științifică, Recompensele angajaților în onoarea de sărbătoare și remunerația monetară nu depășește 4.000 de ruble.

De ce să plătiți impozitele de la prima angajatului

Articolul 255 și 272 din Codul fiscal al Federației Ruse Se spune că toate remunerațiile în numerar acumulate angajaților aparțin costului plății de muncă. Astfel, valoarea impozitului pe venit este redusă (pentru organizațiile pe bază) sau taxă unică (Pentru organizațiile de la USN). Pentru a evita neînțelegerile cu impozitul, păstrați documentele care confirmă dreptul de a reduce impozitul. Toate legate de prima și includerea acestuia în costuri ar trebui să fie reglementate de acte de reglementare:

• În contractul de muncă, înregistrăm condițiile pentru recrutarea remunerației de bani. Îndepărtați valoarea promoțiilor din impozitul pe venit este interzisă dacă această condiție nu este respectată (articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• În orice organizație trebuie să existe o "prevedere privind augmentarea angajaților".

Primele de asigurare cu premiul

Potrivit FZ nr. 212, plățile către angajații care lucrează pe baza unui contract de muncă fac obiectul deducerilor de asigurări. Execuțiile privind primele de asigurare cu venituri de remunerare în același mod ca și în cazul salariilor. Contribuțiile plătite sunt necesare în FTS, FSS și FOMS.

Important!Contribuțiile de asigurare sunt percepute în aceeași lună în care remunerația monetară a fost acumulată.

Impozite pe un premiu unic de angajați

Toate premiile monetare o singură dată sunt supuse impozitării sub formă de deducerile de asigurare și fizei personale în astfel de cazuri:

• plata unei prime unice este consacrată de acte normative interne;
• toate costurile sunt înregistrate în documente;
• plăți unice Asociate cu producția.

Ce se va întâmpla dacă nu plătiți impozitele de la prima

În conformitate cu Codul penal și fiscal pentru evaziunea fiscală, sancțiunile, sancțiunile sunt posibile pentru recuperarea de la persoane responsabile (contabil, director al organizației) și blocarea contului de decontare a întreprinderii. În conformitate cu alineatul (3) din art. 110 Codul fiscal al Federației Ruse în caz de încălcare accidentală legislația fiscală Există o penalizare de 20% din suma lipsă. Și pentru încălcarea intenționată a legii - 40% din suma lipsă.

ITC, toate primele angajaților, indiferent dacă sunt plătite în mod constant sau deloc, ele sunt supuse impozitului pe venit și plăților de asigurare. Excepțiile pot fi remunerația pentru succesele speciale în domeniul științei, precum și pentru încurajarea, despre care pentru anul nu depășește 4.000 de ruble.

Plătiți impozitele cu premiul automat în conturul serviciului Cloud. Bulkhaliiya. Serviciul va contribui la reflectarea corectă a premiului și va plăti impozitele din acesta. Utilizați suportul experților noștri și lucrați în serviciu gratuit pentru primele 5 zile.

Plățile stimulative pot face parte din salarii și pot fi decorate ca acumulări suplimentare. Din punctul de vedere al contabilității, aceasta face parte din costul muncii, a căror impozitare este clar scrisă Codul fiscal Rf. Dar primele sunt întotdeauna în această categorie?

Luați în considerare situația obișnuită cu impozitarea plăților premium, precum și nuanțele sale în cazurile în care un anumit risc de impozitare apare în legătură cu stimularea plăților.

Ce spun codurile fiscale și de muncă ale Federației Ruse

Codul Munciiacesta prevede dreptul de promovare monetară a salariaților (alineatul (4) alineatul (1) din art. 22 din Codul Muncii al Federației Ruse, paragraful 1 Art. 191 din Codul Muncii al Federației Ruse). Fixarea modului de propagare în documentele locale se reflectă la alineatul (2) din art. 191 din Codul Muncii al Federației Ruse, paragraful 2 din art. 191 tk rf. În cele din urmă, este prevăzută posibilitatea contabilității acestor plăți, ca parte a remunerației pentru muncă sau altă formă de stimulente. 135 tk rf.

Legea taxelor Reglementează plata angajaților premium ca parte a cheltuielilor întreprinderii. Artă. Codul fiscal 25 al Federației Ruse enumeră obiectivele pentru care pot fi utilizate aceste fonduri și ST. 225 din Codul fiscal al Federației Ruse aprobă o scădere a acestei valori a bazei impozabile.

Condiții incrementale pentru includerea cheltuielilor la costurile pe scară largă:

• prima trebuie să fie numită și plătită exclusiv pentru realizările legate de angajarea profesională a angajaților;
• condițiile de obținere a unei prime și posibilitatea depunerii ar trebui să fie reglementate în mod clar în contractele de recoltare sau de muncă ale angajaților (este posibil să se facă referire la reglementările de promovare din aceste documente), indicând procedura de angajamente și sume specifice.

În cazul în care bonusul plătit nu răspunde acestor condiții, NK se referă la art. 270, care vorbește despre dreptul angajatorului de a acumula personalul de remunerație pentru realizările care nu sunt legate de contractul de muncă și nu sunt marcate în acesta. În același timp, fondurile privind plata lor sunt luate de la Fundația Salarială, dar de la obiective, Fonduri cu scop special sau profituri nete la sfârșitul anului (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 19 octombrie 2007 nr. 03-03-06 / 1/726).

Premiul se bazează pe muncă, dar nu numai

Premiul este o plată de stimulare care face parte din remunerația de muncă. Dacă întreprinderea utilizează un sistem de plăți premium, prima va fi o parte integrantă Câștigați bani de către un angajat, indiferent de modul în care a lucrat. Totul depinde de modul în care această situație a fost ajustată în internă acte de reglementare Companiile: Contracte de muncă, Contract colectiv, special creat pentru bonusuri etc.

Cu toate acestea, există tipuri speciale de plăți efectuate în mod continuu, de exemplu, o remunerație plătită angajaților care au participat la un proiect de succes sau plăți în numerar pentru orice sărbătorile. Este imposibil să le oferim în prealabil și, prin urmare, și reglementarea reglementărilor lor în actele locale nu sunt, de asemenea, posibile.

Impozitarea primelor referitoare la grupurile planificate și neprogramate este semnificativ diferită, deoarece acestea transmit diverse elemente contabile.

Impozite pe stimularea plăților

Luați în considerare impozitarea primelor grupuri premium recunoscute de partea NC RF a salariului și înregistrată ca atare în documentația locală a organizației.

Aceste instrumente sunt reduse baza fiscală Angajator pentru impozitul pe venit. Angajatorul are, de asemenea, dreptul (nu o datorie!) Aplicați rate regresive asupra ESN la aceste plăți (impozitul social unificat).

Din punctul de vedere al angajatului, prima este venit, prin urmare, este supusă obligației nDFL Cover. Există mai multe excepții atunci când plățile în favoarea angajatului nu vor intra în baza fiscală a impozitului pe venitul personal:

• angajatul a primit o primă internațională;
• premiul este numit pentru realizări speciale;
• premiul a fost acordat angajatului cu oficialități superioare;
• cantitatea de plată este mai mică de 4000 de ruble. Pe an (apoi este privită ca o primă, ci ca un cadou - Art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, cu profituri, de la o parte din venituri sunt percepute deduceri obligatorii în Fond de pensie, Fss și fomes. Profiturile incluse în grupul de excepție, care este, scutit de impozitul pe venit nu este considerat de bază și de a plăti contribuțiile de asigurare.

NOTĂ! Înregistrare documente contabile Nu este datată zilei de acuzații de primă pe documente, iar după-amiaza, când fondurile sunt emise unui angajat în mână.

Impozite pe primele care nu sunt prevăzute de actele locale ale organizației

Cel de-al doilea grup de plată care poate acumula angajații include bonusuri unice care nu sunt prevăzute de regulamentele de promovare sau de Coldagogul (contract de muncă). aceasta condiție esențialăcare vă permite să includeți premii pentru a lucra costurile și reducerea bazei de impozitare a angajatorului. Dacă nu este respectat, atunci plata intră sub incidența unui sistem fiscal fundamental.

Acest tip de bonusuri este numit pe baza comenzii (Ordinului) manualului, cu care, în ordinea obișnuită, este necesar să se familiarizeze sub implicarea angajaților numiți în acesta.

Reflecția contabilă a acestor plăți va fi diferită în funcție de sursa de fonduri pentru angajamentul lor:

• costuri in specii obișnuite Activități;
• alte cheltuieli.

Și dacă reglementezi aceste plăți?

Pentru a reduce baza fiscală, antreprenorii pot lua în considerare plățile neregulate în actele locale. De exemplu, în documente, puteți specifica plăți regulate angajaților bonusurilor până la 8 martie sau Anul Nou, pentru a obține data aniversării etc. Astfel de prime nu pot fi numite producție, dar cu o anumită "favoare" a autorităților fiscale, le puteți justifica ca stimulative.

Chiar și într-o astfel de situație, Primele de asigurare NDFL și obligatorii sunt percepute pe suma acestor plăți.

Cu toate acestea, legal, primii unice desemnate nu pentru indicatorii de muncă nu pot fi incluși în costurile de profit, prin urmare riscul unui litigiu judiciar cu autoritățile fiscale cu un rezultat necunoscut nu este exclus.

Consiliul angajatorului. Pentru a evita riscul de impozitare, numărul maxim de plăți către angajați ar trebui să fie reglementat ca plată pentru muncă, justificând acest lucru în contractul de lucru (colectiv) și / sau la dispoziția bonusurilor. Este posibil să se includă în aceste documente o formulare convenabilă "Angajatorul își rezervă dreptul de a încuraja angajatul la discreția sa."

Poate un angajator să agară însuși?

Numirea primelor la cea mai mare gestionare este specială. Promovarea managerilor de rang înalt poate fi efectuată numai de proprietarii de afaceri, deoarece, în cele din urmă, aparține profitului net. În toate celelalte situații, semnați o comandă despre propriile bonusuri nu este dreptul. În caz contrar, un astfel de incident va fi un motiv pentru procedurile fiscale cu o recunoaștere aproape inevitabilă a acestora cabluri monetare Ca beneficiu fiscal nerezonabil.

Ce trebuie să faceți pentru a minimiza riscurile fiscale pe primele

Deci, vom rezuma impozitarea plăților premium către angajați.

1. Plățile care produc în natură sunt justificate faptele locale Întreprinderi.
2. Bonusurile unice pot fi avute în vedere sau nu sunt prevăzute în documentația de reglementare.
3. Și producția și plățile o singură dată sunt supuse NDFL și primelor de asigurare (cu excepția cazurilor recunoscute de legea excepțiilor).
4. Primele de producție reduc baza fiscală a unui angajator pentru impozitul pe venit și o singură dată - nr.
5. Pentru a vă proteja de riscurile fiscale, angajatorul ar trebui:
   • să elaboreze cu atenție o dispoziție pe bonus sau să înregistreze un mecanism de încovoiere a primelor în concordanță (contracte de muncă);
   • încerca suma maximă Plăți suplimentare către angajați să fundamenteze ca o primă pentru muncă;
   • avea grijă de film documentar Primele (respectarea criteriilor de premium desemnate, transparența și neambigibilitatea interpretării, înregistrarea promovării unice prin ordin, valabilitate financiară, corectă contabilitate de contabilitate etc.).