Daňová úľava na maloleté dieťa v práci. Ako vypočítať odpočet dane na dieťa - veľkosti a príklady výpočtu

Rodiny s deťmi majú teraz veľa privilégií. Majú možnosť prijímať, vďaka čomu to zaplatí štát počiatočný poplatok alebo časť súčasného dlhu bola splatená. Pre túto kategóriu dlžníkov je poskytovaný, čo rodinám umožní znížiť finančnú záťaž v tomto ťažkom období. Jednotlivcom, ktorí majú deti a pravidelne dostávajú mzdy, federálna legislatíva umožňuje znížiť časť dane.

Kto môže využiť daňový bonus na dieťa?

V súlade s nariadeniami federálnej legislatívy ruských občanov Tí, čo majú deti, môžu využiť zrážky, ktoré im znížia odvody zo mzdy. Rodičia si musia byť vedomí existujúcich obmedzení:

1. Maximálna výška celkového príjmu za rok by nemala presiahnuť 350 000 rubľov. V opačnom prípade je fyzická osoba zbavená práva na odpočítanie dane.
2. Výhody môžu využívať úradní rodičia, adoptívni rodičia, opatrovníci a poručníci.
3. Daňový odpočet sa poskytuje obom rodičom (v súlade s Ústavou Ruskej federácie majú otec a matka rovnaké práva vo vzťahu k ich nezaopatreným deťom).

Poradenstvo: ak zamestnanec, ktorý má dieťa, nevyužil v kalendárnom roku zľavu na daň, ktorá mu prislúcha, potom si môže uplatniť nárok v nasledujúcom účtovnom období. Na to sa musí obrátiť na Federálnu daňovú službu v mieste svojho bydliska so žiadosťou, v ktorej by mal požiadať o vrátenie preplatku na dani z príjmu fyzických osôb. K nemu treba priložiť vyhlásenie 3-NDFL a doklady potvrdzujúce nárok na odpočet dane. Žiadosť jednotlivca sa bude posudzovať 3 mesiace, po ktorých bude informovaný o prijatom rozhodnutí.

Aký odpočet sa poskytuje, ak máte deti?

Daň z platu si môžete znížiť, ak máte dieťa za nasledujúcich podmienok:

1. Ak je jedno dieťa alebo dve deti - 1 400 rubľov.
2. Ak sú tri alebo viac detí - 3 000 rubľov.
3. Ak existuje nezaopatrené dieťa s postihnutí- 12 000 rubľov.
4. Ak maloleté dieťa alebo deti vychováva pestún, opatrovník alebo opatrovník – 6 000 rubľov.
5. Ak dieťa alebo deti vychováva jeden rodič (druhý zomrel) alebo osamelá matka - dvojnásobná suma.

Poradenstvo: ak manžel/manželka odmietne poberať zľavu z dane, potom jeho manželka môže dostať takúto dávku v dvojnásobnej výške od svojho zamestnávateľa. V tomto prípade musí manžel/manželka napísať žiadosť adresovanú manažérovi a priložiť k nej manželov certifikát 2-NDFL.

Ako vypočítať daň z príjmu zo mzdy, ak máte dieťa?

Daň z príjmu zo mzdy, ak je dieťa, sa vypočíta podľa vzorca. V tomto prípade zamestnávateľ uplatňuje sadzbu schválenú federálnou legislatívou (v roku 2017 - 13 %). Každý zamestnanec si môže samostatne vypočítať, o koľko môže byť znížená daň z príjmu. Výpočet sa musí vykonať v určitom poradí:

1. vzadu vykazované obdobie Všetky príjmy jednotlivca sú spočítané vrátane bonusov, príspevkov a iných platieb.
2. Od prijatej sumy sa odpočíta suma daňového odpočtu (výška závisí od počtu detí).
3. Daň z príjmu sa vypočíta podľa vzorca.
4. Z časovo rozlíšeného mzdy daň z príjmu fyzických osôb sa zráža.

Poradenstvo: ak sa fyzická osoba rozhodne zmeniť zamestnávateľa, potom sa v tomto prípade vytvorí osobitný.

Príklad:

• Zamestnanec má 3 maloleté deti.
• Mesačný príjem rodiča je 20 000 rubľov.
• Požadovaný odpočet dane je 5 800 rubľov (1 400 + 1 400 + 3 000).
• Výpočet základu pre dane z príjmu fyzických osôb: 20 000 – 5 800 = 14 200 rubľov.
• Kalkulácia daň z príjmu: 14 200 * 13% = 1 846 rubľov.
• Výška mzdy, ktorú zamestnanec dostane: 20 000 – 1 846 = 18 154 rubľov.

Kde majú jednotlivci požiadať o odpočet dane?

Každá osoba môže získať daňové úľavy pre seba, ak v kalendárnom roku vynaložila výdavky, ktoré federálna legislatíva umožňuje znížiť daň z príjmu fyzických osôb. Fyzické osoby s deťmi si môžu znížiť základ dane o výšku zrážok ustanovenú zákonom. Ak si chcú uplatniť svoje právo, mali by kontaktovať svojho zamestnávateľa alebo Federálnu daňovú službu v mieste svojho bydliska s príslušnými dokumentmi, ak boli zmeškané lehoty.

Poradenstvo: Postup pri poskytovaní daňových úľav pre deti upravuje článok 218 daňového poriadku Ruska. Je potrebné poznamenať, že výhody poskytované na deti v žiadnom prípade nesúvisia s inými typmi daňových úľav, takže ich výška sa nemôže meniť smerom nadol.

Proces určenia sumy, o ktorú sa zníži základ dane, závisí najmä od počtu detí v rodine. V tejto súvislosti vám odporúčame raz a navždy zistiť, ako správne vypočítať veľkosť. O tom, ako vypočítať, hovoríme v tomto článku.

Ak je fyzická osoba vyživovaná maloletým dieťaťom alebo deťmi, ktoré sú dennými študentmi vzdelávacieho zariadenia a ešte nedovŕšili 24 rokov veku, v tomto prípade, v súlade s daňovými predpismi podlieha časovému rozlíšeniu peňažnej náhrady.

DÔLEŽITÉ! Vrátenie dane z príjmu za výchovu detí je možné nielen pre rodičov, ale aj pre jednotlivcov ktorí získali poručníctvo alebo poručníctvo nad dieťaťom, ako aj pre adoptívnych rodičov.

Zoznam dokumentov

Keďže v závislosti od okolností môže odpočet vybaviť zamestnávateľ aj samotný daňovník, odporúčame vám oboznámiť sa so zoznamom potrebných dokladov na získanie peňažnej náhrady spojenej s narodením a výchovou dieťaťa:

1. . V prvom rade treba daňovému úradu oznámiť, prečo sa fyzická osoba rozhodla zozbierať balík dokumentov a poslať ho tomuto úradu na posúdenie. Deje sa tak pomocou výpisu, ktorý stručne uvádza žiadosť o odpočet na dieťa.
2. Finančný certifikát. Tento dokument je spravidla vypracovaný vo formulári 2-NDFL a vydáva ho zamestnávateľ. Potvrdenie obsahuje všetky informácie o mzde žiadateľa o zľavu na dani, ako aj informácie o všetkých zrazených daňových poplatkoch z nej a z iných zdrojov príjmov.
3. Certifikát. Aby sa potvrdilo, že vyplatenie peňažnej náhrady sa skutočne týka dieťaťa, daňový inšpektor Musíte poskytnúť jeho rodný list.
4. Vyhlásenie. Takýto doklad slúži ako druh výkazu pre daňové odvody, ktoré fyzická osoba platí nielen zo mzdy, ale aj z iných príjmov. Vyhlásenie sa vypĺňa na tlačive navrhnutom podľa vzoru 3-NDFL.

V niektorých prípadoch nie je uvedený zoznam dokumentácie úplný. Napríklad, ak sa vzdeláva dieťa staršie ako osemnásť rokov a rodičia chcú zaňho vrátiť časť dane z príjmu fyzických osôb, daňová služba musí poskytnúť potvrdenie potvrdzujúce štatút študenta.

Pri narodení dieťaťa

Mnohým rodičom, ktorí nedávno privítali do rodiny novorodenca, sa automaticky natíska otázka, kedy si môžu uplatniť nárok na zníženie základu dane. Daňová legislatíva Je stanovené, že odpočet sa vydáva od mesiaca, ktorý je v osvedčení uvedený ako dátum narodenia.

Napríklad, ak sa novorodenec narodil v apríli 2019, peňažná náhrada dane zaň môže narásť už v apríli.

Ako vypočítať odpočet

Pravidlá pre výpočet sumy, o ktorú sa zníži základ dane povinne odvádzaného daňovníka, sú pomerne jednoduché. IN Daňový kód Ruská federácia, a to v § 218 sú uvedené sumy, ktoré sa žiadateľovi o zľavu na dani mesačne zrážajú zo mzdy. Okrem toho je pre výpočet potrebné vziať mesačnú mzdu pred odpočítaním dane z príjmu fyzických osôb.

Výška zliav na výchovu detí

Výška zrážok závisí od počtu detí v rodine, kategórie, do ktorej patria, ako aj od toho, kto ich vychováva, a predstavuje:

Upozorňujeme, že existuje určitý limit - 350 000 rubľov, ktorý zakazuje použitie daňovej zľavy. Ak v ktoromkoľvek mesiaci počítanom od začiatku zdaňovacieho obdobia je príjem žiadateľa o odpočet vyšší ako 350 000 rubľov, od tohto momentu sa pre neho už nehromadí peňažná kompenzácia.

1400 rubľov

Aby ste zistili, ako vypočítať výšku mesačnej mzdy po výpočte štandardnej zrážky, odporúčame zvážiť konkrétny prípad. Istá Andreeva Daria Sergeevna, ktorej plat sa neberie do úvahy výber daní je 29 000 rubľov, porodila dvojčatá a chce za ne dostať peňažnú náhradu. Musia sa vykonať nasledujúce matematické operácie:

1. 1 400 + 1 400 = 2 800 rubľov – Toto celková suma daňová zľava, 1 400 rubľov pre jedno dieťa a presne to isté pre druhé;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 rubľov– ide o celkovú sumu miezd, ktorá bude podliehať dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 rubľov- toto je suma dane z príjmu, ktorá sa každý mesiac vyberie z platu Darie Sergejevnej;
4. 29 000 – 3 406 = 25 594 rubľov – toto je konečná mesačná mzda, berúc do úvahy zrážky a daňový príspevok, ktorú dostane matka dvoch detí do náručia.

Teraz vypočítajme mzdu bez zohľadnenia daňovej úľavy, ale s odpočítaním dane z príjmu fyzických osôb. Keďže daň z príjmu fyzických osôb je stanovená na 13 %, nájdeme ich zo sumy 29 000 rubľov a dostaneme číslo 3 770 rubľov. Odpočítaním výsledku získaného od celkovej sumy miezd dostaneme 25 230 rubľov.

Po porovnaní platov vypočítaných so zľavou na dani (25 594) a bez nej (25 230) dospejeme k tomu, že matka dvoch detí pri žiadosti o odpočet bude môcť dostať mesačne o 364 rubľov viac.

Výpočet zrážok pre veľké rodiny

V situáciách, keď sú v rodine viac ako tri deti, sa suma, ktorá znižuje základ dane, vypočíta úplne rovnako ako pri jednom dieťati. Stále je tu však jeden rozdiel – ide o výšku celkovej sumy, ktorá sa zráža zo mzdy, kým sa z nej neodstráni daň z príjmu.

Výška zrážok pre rodičov s viacerými deťmi:

• 5 800 rubľov - O túto sumu možno znížiť základ dane, ak sú v rodine tri deti;
• 8 800 rubľov - výška odpočtu poskytnutá rodičom štyroch detí;
• 11 800 rubľov - daňový bonus pre rodiny, ktoré vychovávajú päť detí.

Ďalej, aby ste získali výšku odpočtu pre šesť detí, stačí pridať sumu rovnajúcu sa 3 000 rubľov k sume 11 800 rubľov. V prípade narodenia každého ďalšieho dieťaťa sa teda k výške daňovej zľavy jednoducho pripočíta 3 000 rubľov.

Treba pripomenúť, že odpočet sa poskytuje len deťom, ktoré ešte nedovŕšili osemnásť rokov, prípadne študentom detí do 24 rokov. Ak sú v rodine tri deti a jedno dieťa je dospelé a nikde neštuduje, daňové úrady vydajú náhradu len za dve.

Posledná aktualizácia vo februári 2019

Bežná zrážka dane (ďalej len ZDP) je aritmetická operácia na odpočítanie sumy z príjmu daňovníka, ktorá nie je predmetom dane z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 %.

Príjem treba chápať ako všetko hotovosť dostal občan za zdaňovacie obdobie(rok). Môže sa vzťahovať na príjem rôzne sadzby zdaňovanie. Čo sa týka START, do úvahy sa berú len tie príjmy, ktoré sú úročené 13.

Daňový poriadok zaraďuje odpočty na deti ako ŠTART. V tomto článku sme sa pokúsili zozbierať komplexné informácie o daňových úľavách na deti v rokoch 2017 a 2018.

Kto má nárok na START pre dieťa?

Na základe doložky 4 ods. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť odpočet v prospech:

• rodičia;
• adoptívni rodičia;
• opatrovníci a iné osoby zaradené do vyššie uvedenej kategórie v súlade s rodinným právom (článok 12 spolkového zákona č. 48 z 24. apríla 2008).

Takéto stavy sú potvrdené údajmi uvedenými v rodnom liste, úkonoch opatrovníctva a poručníckych orgánov, súdne rozhodnutia o uznaní otcovstva a pod. Zákonodarca určuje aj vekovú kategóriu detí, podľa ktorej je povolená zrážka:

• do 18 rokov;
• ak sa dieťa vzdeláva dennou formou v vzdelávacia inštitúcia(vrátane zahraničia) - do 24 rokov, alebo je postgraduálny študent, stážista, rezident, kadet;
• okrem toho sa bez ohľadu na vekové kategórie poskytuje osobitný odpočet pre zdravotne postihnuté deti.

Mnohí rodičia majú otázku: je možné získať takýto odpočet, ak dieťa študuje v magisterskom štúdiu? Odpoveď je áno, podľa školského kódexu sa dnes vysoké školstvo delí na 2 stupne. Navyše, 2. stupeň (magisterský stupeň) sa nepovažuje za získanie 2 vysokoškolského vzdelania, a preto, ak má dieťa do 24 rokov a študuje v magisterskom programe, jeho rodičia majú právo na ŠTART, ale za podmienky, že toto vzdelávanie sa prvýkrát uskutočňuje na 2. stupni vysokej školy.

Výška odpočtu v roku 2015

Odpočet na dieťa možno započítať len do mesiaca, v ktorom má daňovník kumulované príjmy od začiatku r. presiahol 280 tisíc rubľov. Veľkosť strategickej útočnej sily je diferencovaná:

• Pre prvé dieťa - 1400 rubľov (kód 114) v rokoch 2015-16, od roku 2017 (kód 126)
• Na druhom - 1400 rubľov (kód 115) - (kód 127)
• Na treťom alebo viacerých 3000 rubľov (kód 116) - (kód 128)
• Pre postihnuté dieťa - 3000 (kód 117) - (kód 129)

Pre osobu so zdravotným postihnutím 3 000 rubľov (bez ohľadu na jej postavenie). Napríklad, ak je (zdravotne postihnuté) dieťa prvorodené, potom suma odpočtu bude 3000, nie 1400. Čo sa týka štvrtého, piateho dieťaťa atď. Pre každú osobu sa poskytuje odpočet 3 000 rubľov. Zákonodarca tým stimuluje inštitút veľkej rodiny. Princíp uplatňovania zrážok je aditívny, to znamená, že každý odpočet sa skôr sčítava, než absorbuje. Povedzme, že ak sú štyri deti, celková suma odpočtu bude 8800 (1400+1400+3000+3000).

• Treba mať na pamäti, že každý rodič má právo na odpočet v určených sumách samostatne.
• Alebo ak jeden rodič odmietne v prospech druhého, potom ten, v prospech ktorého bolo odmietnutie urobené, má právo na dvojnásobný odpočet.
• Jediný rodič, opatrovník alebo poručník má nárok aj na dvojnásobok. Aritmeticky to vyzerá takto: jeden rodič má dve deti, jeho odpočet sa bude rovnať 5600 (1400x2 + 1400x2).

Upozorňujeme, že suma odpočtu nie je suma, ktorá vám bude vrátená, ale suma, z ktorej nebude zrazená daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. To znamená, že ak je jedno dieťa, občan neplatí daň 182 rubľov mesačne (1400 * 13% = 182 rubľov). Ak sú 3 deti, potom (1400*2 + 3000)*13%= 754 rubľov mesačne.

Výška odpočtu v roku 2016, 2017, 2018

• Zvýšená maximálna veľkosť mzdy, do výšky ktorých možno uplatniť zrážku - 350 000 RUB.
• Zdravotne postihnuté deti do 18 rokov - od 3000 do 12 000 rubľovpre rodičov a adoptívnych rodičov(kód 129)
• Zdravotne postihnuté deti do 18 rokov - 6000 rubľov, vrátane osôb so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2, denných študentov do 24 rokov - pre opatrovníkov a poručníkov(kód 129).

ŠTART na dieťa zostáva rovnaký vo výške:

• 1400 rub./mesiac – pre prvé dieťa (kód 126)
• 1400 rub./mesiac – pre druhé dieťa (kód 127)
• 3000 rub./mesiac – pre 3 a každé ďalšie dieťa (kód 128)

V liste Ministerstva financií zo dňa 02.02.2016 č. 03-04-06/4988 sa uvádza, že štandardná zrážka na deti na účet sa nesčítava so zrážkou na zdravotne postihnuté dieťa.

Napríklad: Druhé dieťa je zdravotne postihnuté, preto má rodič nárok len na odpočet 12 000 rubľov, to znamená, že sa to nespočíta (12 000 + 1 400) = 13 400 rubľov.

Tento list ministerstva financií je však v rozpore s rozhodnutím Najvyššieho súdu Ruskej federácie z 21. októbra 2015, kde súd rozhodol, že zrážky sa musia sčítať. Keďže list ministerstva financií je datovaný neskôr a rozhodnutie súdu bolo pred 1. januárom 2016 (kedy došlo k zmenám), zatiaľ nie je jasné, ako v praxi postupovať.

Kedy sa odpočet zastaví?

Zamestnanec stráca právo na ŠTART, ak nastane jedna z nasledujúcich udalostí:

• ak príjem presiahol 280 000 (350 000 RUB od roku 2016)- odpočet sa skončí od mesiaca, v ktorom došlo k prekročeniu.
• ak dieťa zomrelo
• ak dieťa v tomto roku dosiahlo 18 rokov a nie je študentom denného štúdia- odpočet sa v plnom rozsahu uvádza v bežnom roku, ale končí od januára nasledujúceho roka.
• ak dieťa ukončilo štúdium na vzdelávacia inštitúcia a ešte nedovŕšili vek 24 rokov- odpočet sa v plnom rozsahu uvádza v bežnom roku, ale končí od januára nasledujúceho roka.
• ak dieťa dosiahne vek 24 rokov, ale pokračuje v štúdiu(študent, postgraduálny študent, praktikant, kadet) - odpočet sa v plnom rozsahu odovzdá v aktuálnom roku, ale od januára budúceho roka sa zastaví.
• ak dieťa ukončilo štúdium a má viac ako 24 rokov- zamestnanec stráca nárok na odpočet od nasledujúceho mesiaca, v ktorom sa školenie skončilo.

Ako sa určuje poradie detí?

Poradové poradie detí daňovníka sa vykonáva chronologicky v závislosti od veku dieťaťa. Podľa toho je prvé dieťa najstaršie a potom v zostupnom poradí. Na poradie narodenia detí sa prihliada bez toho, aby sa prihliadalo na to, či sa konkrétny maloletý započítava do výpočtu zrážky alebo nie.

Napríklad, v rodine sú 4 deti: prvé má 25 rokov, druhé 17 rokov, tretie 15 rokov, štvrté 10 rokov. Výška odpočtu sa rozdelí takto:

• Prvé dieťa - 0 rub. (nemá odpočet, keďže má 25 rokov a neštuduje na vysokej škole);
• Druhé dieťa - 1400 rubľov;
• Tretia - 3 000 rubľov;
• Štvrtý - 3 000 rub.

Z tohto príkladu je zrejmé, že zo všeobecného poriadku nie sú vylúčené deti, u ktorých sa stráca nárok na odpočet. Rovnaký postup zostáva aj v prípade úmrtia dieťaťa v veľká rodina. Totiž, na takéto dieťa sa nevypočítava zrážka, ale zohľadňujú sa informácie o ňom na určenie výšky ďalších ďalších detí.

Príklad: V rodine boli tri deti: prvé dieťa neštudovalo 22 rokov, druhé zomrelo vo veku 15 rokov, tretie malo 8 rokov. Rodičia majú právo na odpočet len ​​za 8-ročné dieťa vo výške 3 000 rubľov. (ale nie 1400 rub.).

• Prvý - 0 rub. (neumožňuje vrátenie);
• Druhá - 0 rub. (kvôli smrti);
• Po tretie - 3 000 rubľov.

Ak sa deti narodili v rovnakom čase (dvojčatá, trojčatá atď.), potom sa na ne tiež vzťahuje postupný výpočet, to znamená, že nie je správne, ak sú umiestnené na jednej zrážkovej pozícii (napr. rodina má prvý dieťa, potom sa narodili dvojčatá, v súlade s tým možno odpočet uplatniť na 1, 2 a 3 deti a nie na 1 dieťa a dve druhé deti).

Poskytuje sa odpočet žene na materskej dovolenke alebo pri starostlivosti o dieťa?

• Ak v zdaňovacom období (rok) mala žena mzd, alebo iné príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb a následne bola vystavená materská, potom sa poskytuje odpočet za každý mesiac do konca roka (ak príjem nepresiahne limit).
• Ak počas celého roka bola žena v materská dovolenka alebo rodičovská dovolenka, t.j. nebolo urobené časové rozlíšenie podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, preto sa nevypočítava základ dane z príjmov fyzických osôb a nie je na čo uplatniť odpočítanie.

Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 02/10/2012 N 03-04-06/8-29, zo dňa 13/13/2012 N 03-04-05/8-10, zo dňa 02/06/13 č. 03-04-06/8-36) - ak zamestnávateľ v niektorých mesiacoch roka nevyplatil daňovníkovi príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, štandardné zrážky dane sa poskytujú za každý mesiac zdaňovacieho obdobia vrátane mesiacov, v ktorých neboli žiadne výplaty príjmu.

List Ministerstva financií Ruska zo dňa 05.06.2008 N 03-04-06-01/118 - ak zamestnanec, ktorý je na materskej dovolenke alebo dovolenke na starostlivosť o dieťa, ide do práce a začne poberať zdaniteľný príjem v určitých mesiacoch zdaňovacie obdobie, potom Ak existuje písomná žiadosť a doklady, odpočítanie dane sa jej poskytne za každý mesiac v roku, vrátane mesiacov, kedy bola na materskej dovolenke alebo na rodičovskej dovolenke.

Kto poskytuje odpočet?

SNV poskytuje poberateľovi odpočtu jeho zamestnávateľ, a ak ich je viacero, tak prednosť určuje podľa výberu samotného zamestnanca (dva naraz poberať nemôžete). Zamestnávateľ (za predpokladu, že existujú podporné dokumenty a žiadosť zamestnanca) robí všetko potrebné výpočty, platí daň z príjmu fyzických osôb a hlási sa k daňový úrad. Stačí si pozrieť výkazy a potvrdenia o mzde a zistiť, či bola zrážka zohľadnená. A ak sa zistí chyba, informujte o tom účtovné oddelenie spoločnosti.

Ako často sa vykonáva odpočet?

• Ak zrážku vykonáva zamestnávateľ

Zrážka sa vykonáva mesačne počas zdaňovacieho obdobia (roka), ak zamestnanec podal príslušnú žiadosť pri prijatí do zamestnania alebo po narodení dieťaťa. Ak príjemca odpočtu nepracuje u tohto zamestnávateľa od začiatku roka, potom sa ST uplatní s prihliadnutím na predtým vykonaný odpočet v predchádzajúcom zamestnaní (na to je potrebné potvrdenie 2-NDFL z predchádzajúceho pracoviska ).

• Vrátenie nadmerne nahromadených súm dane z príjmu fyzických osôb prostredníctvom daňového úradu

Ak nebola vykonaná zrážka dane na dieťa (doklady neboli poskytnuté účtovnému oddeleniu podniku) alebo účtovné oddelenie urobilo chyby, zrážky neboli zohľadnené v plnej výške, príjemca zrážky po skončení zdaňovacieho obdobia môže nezávisle kontaktovať daňový úrad. V praxi sú však takéto prípady pomerne zriedkavé, zvyčajne je jednoduchšie to urobiť so zamestnávateľom včasným podaním žiadosti. Na vrátenie daňového priznania za dieťa musíte (samotný daňovník):

• opravné vyhlásenie 3-NDFL je možné podať kedykoľvek budúci rok (nie nevyhnutne pred 30.
• osvedčenie vo formulári 2NDFL z miesta výkonu práce
• k prehláseniu priloží kópiu rodného listu
• ak sú deti staršie ako 18 rokov - osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie

Po kontrole dokumentov (nie viac ako 3 mesiace) Federálna daňová služba vráti preplatky dane na bankový účet občana.

Dokumenty potrebné na získanie odpočtu

Zrážka sa získa nezrážaním zodpovedajúcich súm zo zarobenej mzdy. Zamestnávateľ je povinný, ak sú na to dostatočné dôvody, odpočítať sumu zrážky zo mzdy a na zvyšnú sumu uplatniť sadzbu zdanenie dane z príjmov fyzických osôb(teda vypočítať konečnú sumu dane).

Aké dokumenty sa musia predložiť účtovnému oddeleniu podniku, aby sa takýto odpočet dostal:

• Zamestnanec na vlastnú žiadosť poskytne zamestnávateľovi voľnú žiadosť o odpočet.
• Doklady pre deti (rodný list, úkon opatrovníckeho a poručníckeho orgánu, súdny úkon o uznaní otcovstva a pod.).
• Ak je dieťa vo veku od 18 do 24 rokov a študuje dennou formou na univerzite alebo inej vzdelávacej inštitúcii, potom osvedčenie univerzity o skutočnosti, že táto osoba má vzdelanie.
• Ak je dieťa zdravotne postihnuté, tak lekársku správu a doklad potvrdzujúci invaliditu.
• Ak jeden z rodičov prevedie právo na odpočet na druhého (na získanie dvojitého odpočtu), potom zodpovedajúca žiadosť - zamietnutie odpočtu a potvrdenie z miesta výkonu práce o absencii zrážok.

Takéto doklady stačí zamestnávateľovi poskytnúť raz, nie je potrebné vypisovať žiadosť každý rok. Len pri zmene zamestnania je potrebné novému zamestnávateľovi predložiť doklady a žiadosť s potvrdením 2NDFL z predchádzajúceho pracoviska.

Vzor žiadosti o odpočet dane na dieťa

Riaditeľovi spoločnosti Vesna LLC
I.N. Kiselev
od inžiniera
Spiridonova K.G.

Vyhlásenie

Žiadam Vás, aby ste mi od 1. januára 2018 poskytli štandardné odpočítanie dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia z mojich príjmov v súlade s odsekom 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie, pre moje dieťa (dátum narodenia a celé meno) vo výške 1 400 rubľov. za mesiac.
Prikladám doklad potvrdzujúci môj nárok na odpočet dane na dieťa (kópia rodného listu č. ___)

"___" Február 2018 Podpis ___________ Spiridonov K.G.

Kedy sa predkladajú doklady na odpočet a je možné prepočítať základ dane?

• V prípade narodenia dieťaťa má zamestnanec právo napísať žiadosť, predložiť rodný list a zrážka sa bude brať do úvahy od momentu jeho narodenia.
• Pri uchádzaní sa o prácu by ste mali okamžite poskytnúť aj rodný list, napísať žiadosť a predložiť potvrdenie 2-NDFL z vášho predchádzajúceho pracoviska.
• Ak bol zamestnanec prijatý do pracovného pomeru a z nejakého dôvodu nepredložil doklady ihneď, ale predložil ich pred decembrom bežného roka, účtovné oddelenie musí prepočítať preplatok na dani z príjmov fyzických osôb za tento rok.

Ak rodičia nie sú zosobášení (obyčajné právo) alebo rozvedení

Ak medzi rodičmi neexistuje žiadna registrácia manželstva, potom druhý rodič môže získať odpočet predložením dokumentu, ktorý potvrdzuje, že dieťa podporuje:

• kópiu súdneho rozhodnutia, v ktorom je uvedené, s kým dieťa žije
• osvedčenie o registrácii (registrácii dieťaťa) v mieste bydliska rodiča
• rodičovskú dohodu (notársku) o platení výživného
• notárska dohoda rodičov o deťoch (s ktorými dieťa býva)

Ako získať dvojnásobný odpočet na dieťa?

Ak si to rodičia (adoptívni rodičia) želajú, jeden z nich môže získať dvojnásobnú zrážku, na to stačí doložiť žiadosť o odmietnutie druhého rodiča poskytnúť takúto zrážku a odmietajúci rodič doloží mesačné potvrdenie o príjme. 2-NDFL. Požadovaný stav pri takomto prevode práva na odpočet má osoba, ktorá toto právo prevádza, príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb, to znamená, že nezamestnaná osoba nemôže previesť svoje právo na odpočítanie na manžela/manželku. Nárok na dvojnásobný odpočet má aj osamelá matka. Preto na získanie dvojitého odpočtu dane na dieťa sú potrebné ďalšie dokumenty:

• potvrdenie (formulár 25) potvrdzujúce postavenie osamelej matky z matričného úradu resp
• žiadosť o odmietnutie zrážky a potvrdenie 2 k dani z príjmu fyzických osôb (mesačne) odmietnutého rodič
• žiadosť druhého rodiča o poskytnutie 2. úľavy na dani na dieťa

Dvojitý štandardný odpočet dane, rovnako ako jednoduchý, sa uplatňuje až do určitého celkového ročného príjmu, a to do mesiaca, keď mzdy od začiatku roka dosiahnu 350 tisíc rubľov.

Dvojitý odpočet pre osamelého rodiča

V právnych predpisoch Ruskej federácie neexistuje definícia „jediného rodiča“, ale ministerstvo financií poznamenáva, že rodič nie je jediný, ak manželstvo medzi rodičmi nie je registrované (t. j. rozvod, nezaplatenie výživné, pozbavenie rodičovských práv 2. manžela sa nepovažujú za jediného rodiča). Na potvrdenie neprítomnosti druhého rodiča musíte poskytnúť 1 z nasledujúcich dokumentov:

• rozhodnutie súdu o nezvestnosti rodiča
• rodný list s uvedením jedného rodiča
• úmrtný list jedného z rodičov
• potvrdenie z matričného úradu (tlačivo 25), ktoré potvrdzuje, že druhý rodič je zapísaný v rodnom liste podľa matky.

Keď jeden z rodičov nepracuje, môže odmietnuť odpočet v prospech druhého rodiča?

Ak žena nepracuje (žena v domácnosti, na materskej dovolenke, rodičovskej dovolenke, alebo je evidovaná na úrade práce), nemôže odmietnuť odpočet dane na deti v prospech manžela (napíšte žiadosť zamestnávateľovi manžela) , keďže nemá nárok na odpočítanie dane:

• nepracuje, pretože je žena v domácnosti (list Ministerstva financií Ruska z 22. novembra 2012 N 03-04-05/8-1331);
• nefunguje, pretože je na materskej dovolenke (list Ministerstva financií Ruska z 23. augusta 2012 N 03-04-05/8-997);
• o rodičovskej dovolenke pre dieťa do 1,5 roka (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 04.03.2012 N 03-04-06/8-95);
• je zaregistrovaná na úrade práce (List Ministerstva financií Ruska zo 16. apríla 2012 N 03-04-05/8-513).

Sú daňové odpočty sčítateľné a kompatibilita START?

Odpočet je kompatibilný s inými typmi ŠTART, ako aj s inými odpočtami, ako sú profesijné, sociálne a majetkové. To znamená, že všetky tieto odpočty sa navzájom dopĺňajú a sú sčítané. Musíte však mať na pamäti, ak sa ukáže, že časové rozlíšenie takýchto zrážok je viac príjmov, potom takéto nadmerné sumy sa rovnajú nule, keďže odpočítanie má kompenzačný charakter a jeho účinok priamo závisí od daňovej činnosti daňovníka.

START Obmedzenia

V zmysle legislatívy o zdaňovaní ŠTART, hoci sa vyrába z príjmov zdanených podľa úroková sadzba„13“, ale tento príjem stále je celá sada nepodlieha študovanej zrážke. Zákonodarca jasne definoval, že zrážky je možné vykonávať z príjmov priznaných daňovým agentom.

A zamestnávateľ ako daňový agent môže priznať iba mzdu svojho zamestnanca. Ak teda občan prechodne nikde nepracoval (napr. počas roka 2017), potom nebude môcť za rok 2017 získať štandardný odpočet dane na dieťa, aj keď mal iné zdroje príjmov (napríklad nájom bytu že občan prenajíma). ), čo nahlásil daňovému úradu a daň v dobrej viere zaplatil.

Existuje ďalší obmedzovač - toto je limitná úroveň ( limitná hodnota) príjem v priebehu roka, dosiahnutím ktorého je občanovi odňaté právo na ďalšie použitie odpočtu. Do akej miery je možné použiť strategické útočné zbrane? Toto 280 000 rubľov v roku 2015 a 350 000 v roku 2016 a neskôr. Napríklad, ak zamestnanec dostal kumulatívny súčet od januára do septembra (bez daní a zrážok) vo výške 280 000 rubľov, potom sa od októbra do decembra tohto roku ŠTART neuplatňuje. Ale budúci rok ( nové obdobie zdanenie) začína na novom hárku. V skutočnosti by mesačná mzda nemala presiahnuť 23 300 rubľov. Potom sa odpočet uplatní v plnej výške za celý rok.

Odpočet nie je možné uplatniť „spätne“, ak napríklad rodičia do 3. roku veku nepoužili zrážku a následne sa ju rozhodli použiť, v tomto prípade už nie je možné vykonať prepočet. Prepočet je možný len počas bežného zdaňovacieho obdobia (roku). Žiadosť o ŠTART sa vykonáva po podaní žiadosti zamestnávateľovi a platí pre budúce obdobia.

Príklad výpočtu štandardného odpočtu dane na dieťa

príklad 1:

Ak má zamestnanec podniku 2 deti mladšie ako 18 rokov alebo deti mladšie ako 24 rokov študujú dennou formou na univerzite a plat je 20 000 rubľov. Potom sa základ dane a daň vypočítajú takto:

• mesačný základ dane bude 20 000 - 1 400 x 2 = 17 200 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb za mesiac bude 17 200 x 13 % = 2 236 rubľov. To znamená 364 rubľov. - toto je suma vrátenej dane (2800 x 13%)
• ak sa plat v priebehu roka nezmení, potom celková výška platu zamestnanca počas roka nepresiahne 350 000 rubľov. a výška dane vrátenej za rok bude 364 rubľov. x 12 = 4368 rub.

príklad 2:

• zamestnanec má 1 dieťa a plat 30 000 rubľov. Do októbra (v decembri celková výška príjmu presiahne 350 000) sa daň vracia mesačne vo výške (30 000 - 1400) x 13% = 182 rubľov.
• za zdaňovacie obdobie (rok) bude výška vrátenej dane 11 mesiacov. (do novembra vrátane) x 182 rubľov = 2002 rubľov.

Ak máte otázky k téme článku, neváhajte sa ich opýtať v komentároch. Určite odpovieme na všetky vaše otázky v priebehu niekoľkých dní. Pozorne si však prečítajte všetky otázky a odpovede k článku, ak je na takúto otázku podrobná odpoveď, vaša otázka nebude zverejnená.

Pri uchádzaní sa o prácu majú zamestnanci, ktorí sú rodičmi jedného alebo viacerých detí, právo na príjem od štátu peňažnú náhradu, takzvaný odpočet na deti. Na to, aby ste dostali prírastky, stačí vyplniť žiadosť a odoslať ju učtáreň v práci. Po určitom čase príde na účet banková karta plat sa zvýši. Nie, na deti nezvyšujú, len na chvíľu prestanú strhávať z platu 13% daň z príjmu fyzických osôb. Nehnevajte sa, ak ste ešte nepočuli, čo je to daňový odpočet na dieťa. Poberanie odpočtu je povolené za posledných 36 mesiacov. V článku uvažujeme o kontroverzných situáciách, ktoré vznikajú v pracovnom procese daňovníkov, ktoré do toho môžu zasahovať.

Nie každý člen jeho rodiny má právo na štátne odškodnenie za deti, ale iba osoby z tohto zoznamu:

• adoptívni rodičia, ktorí sú tiež zosobášení, rozvedení alebo nikdy nezaregistrovali vzťah;
• manželia rodičov, ktorí nie sú v príbuzenskom vzťahu s dieťaťom (nevlastný otec alebo nevlastná matka);
• úradní poručníci alebo poručníci dieťaťa vymenovaní rozhodnutím opatrovníckych orgánov.

Poznámka! Nárok na odpočet majú len tí rodičia, ktorí svojim potomkom finančne podporujú.

Maximálna výška výplaty

Pre každý prípad, rodinu, dieťa, sa odpočet určuje individuálne v závislosti od:

• poradie jeho narodenia;
• zdravotný stav;
• vek atď.

Tabuľka 1. Sumy časového rozlíšenia pre rôzne prípady

Okrem kompenzácie vo výške uvedenej v tabuľke majú niektorí rodičia právo žiadať aj dvojnásobok. Vzťahuje sa na osoby, ktoré vyživujú dieťa samé. Uznanie tejto osamelosti musí byť vykonané súdnym spôsobom a nie spontánne improvizované jedným z rozvedených manželov. Jeho kritériá zahŕňajú prípady, keď:

• jeden z rodičov sa považuje za nezvestného;
• druhý rodič je mŕtvy alebo mŕtvy.

Oficiálna osamelosť trvá, kým sa tento stav skutočne neudrží. Keď sa rodič ožení, nároky na dvojnásobnú sumu odškodnenia už nie sú platné, a preto sa na nového manžela už nevzťahujú.

Nemôžete odmietnuť poskytnúť náhradu druhému rodičovi detí v týchto prípadoch:

• nedostatok zamestnania;
• je na materskej dovolenke (najviac jeden a pol roka) alebo súvisí s tehotenstvom a narodením jedného alebo viacerých detí;
• je zaregistrovaný na miestnom úrade práce.

Je potrebné poznamenať, že určenie výšky kompenzácie pre príbuzných detí so zdravotným postihnutím v roku 2017 sa vykonáva pripočítaním možných zrážok pre osobu so zdravotným postihnutím a vo výške obvyklej sadzby za dieťa.

Uveďme si príklad. Rodina Petrovcov má dve deti. Najstaršie dieťa je úplne zdravé a má nárok na odpočet vo výške 1 000 400 rubľov. Najmladší syn sa narodil s postihnutím a momentálne má len 4 roky. Za neho majú Petrovci od štátu nárok na štandardný príspevok na deti, ako na najstaršieho syna, plus na ich vlastné postihnuté deti, teda 12-tisíc + 1-tisíc 400 rubľov = 13-tisíc 400 rubľov.

Dodacie lehoty

Náhrady na deti sa v skutočnosti nevydávajú samostatne, zvýšiť plat zamestnancovi-rodičovi o dlžnú sumu je možné len zrušením výberu 13 % z dlžných peňazí na dani z príjmov fyzických osôb. V roku 2017 sa platby poskytujú každý mesiac aktuálneho vykazovaného obdobia až do mesiaca, v ktorom odmena zamestnanca určená podľa kumulatívneho súčtu dosiahne 350 tisíc rubľov. Zapnuté v tejto chvíli náhrada už nebude platiť.

Rovnaké obmedzenie platí počas nasledujúcich 12 mesiacov.

Tabuľka 2. Podmienky poskytnutia náhrady

Kontroverzné situácie pri poberaní odpočtu na deti

Poberanie odškodného od štátu v roku 2017 môže sprevádzať vznik niektorých kontroverzných situácií. Pozrime sa, aké by to mohli byť.

Situácia 1. Ak zamestnanec niekoľko mesiacov nedostával v práci mzdu, to znamená, že vo všeobecnosti nemal žiadny príjem. Dôvody môžu byť rôzne, spravidla sú tieto:

• nemocenská dovolenka;
• neplatená dovolenka;
• odpočinok potrebný na starostlivosť o dieťa.

Zrážku je však potrebné počítať aj za tie mesiace, kedy zamestnanec mzdu nepoberal. Ukazuje sa, že všetky naakumulované peniaze dostane zamestnanec, keď nabudúce dostane príjem podliehajúci zdaneniu daňovým systémom.

situácia 2. Ak bola prekročená stanovená hranica príjmu. Keď jeden rodič dostal za rok viac ako 350 tis., a druhý túto úroveň nedosiahla, pre pokračovanie v poskytovaní príspevkov je potrebné, aby prvý rodič vypracoval žiadosť o prevod práv na kompenzáciu v prospech druhého rodiča.

Situácia 3. Keď sú rodičovské práva pozbavené, môže človek dostávať peniaze na deti, iba ak bude naďalej podporovať ich živobytie, to znamená, že platí výživné na deti.

Situácia 4. Ak sa deti zdržiavajú alebo žijú dlhodobo v zahraničí, zákon nezakazuje poberať na ne odpočet. Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné doložiť potvrdenie od zahraničných úradov, že dieťa žije v konkrétnej krajine alebo študuje. Ak deti odídu na akademickú dovolenku s prerušením štúdia, rodič má stále nárok na platby.

Ak sa vyskytnú nezvyčajné situácie, ktoré nie sú uvedené vo vyššie uvedenom zozname, poraďte sa s daňovou službou s odbornými poradcami a zistite, čo robiť. Na inšpektorát sa však môžete obrátiť s akýmikoľvek otázkami súvisiacimi s daňovo-právnymi vzťahmi.

Žiadosť o daňový bonus na dieťa na daňovom úrade

Ak zamestnanec z dôvodu rôznych okolností nemohol poberať odpočet na deti na svojom pracovisku a nepožiadal oň do 12 mesiacov, môže si odpočet ešte vybrať na daňovom úrade, pod ktorý patrí podľa miesta výkonu práce. bydliska. Aby ste to dosiahli, musíte sa postarať o prípravu balíka dokumentov.

Pozrime sa na ich zoznam podrobne:

• kópiu rodného listu alebo adopčného listu dieťaťa;
• kópiu zmluvy o poručníctve alebo poručenskej zmluve;
• vyplnené formuláre vyhlásení 2-NDFL a 3-NDFL;
• fotokópiu domovskej stránke pasy, pasové stránky o dieťati, miesto registrácie.

Neviete ako vyplniť formuláre? S týmito témami sa môžete zoznámiť na našom portáli. Pokyny krok za krokom, vzory tlačív, ako aj ako sa vyvarovať základných chýb pri vypĺňaní priznania.

Odovzdanie dokumentov je možné tromi spôsobmi:

• v papierovej forme, osobným vystúpením na pošte;
• v listinnej podobe, zaslaním dokumentov poštou;
• v elektronickej forme, ak sa užívateľ predtým zaregistroval u osobný účet daňovníka na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Teraz prejdime k tabuľke, ktorá podrobne uvádza dokumenty potvrdzujúce vzťah medzi príjemcami odpočtu a deťmi, ktoré je potrebné predložiť daňovej službe.

Tabuľka 3. Požadované dokumenty

Spolu s listinným potvrdením práv je potrebné podať žiadosť na miesto výkonu práce alebo na daňový úrad od daňovníka, ktorý poberá náhradu a stará sa o deti. Najčastejšie sa poskytuje jednorazovo, ale ak sa zmenia okolnosti, ktoré predtým slúžili ako základ na získanie odpočtu, bude potrebné ho prepísať.

Video - Registrácia odpočtu dane na dieťa

Poďme si to zhrnúť

Starostlivosť o deti je z roka na rok drahšia. Nejde len o zabezpečenie dôstojnej životnej úrovne, ale aj o poskytnutie možnosti získať kvalifikáciu zdravotná starostlivosť, štúdium na vysokej škole a pod. Každý rodič sa snaží dať svojmu potomkovi to najlepšie, a aby mu neúnosné výdavky trochu znížil, štát mu poskytuje kompenzáciu. Pre zdravé neplnoleté deti je to malá, no stále príjemná pomoc. Rodičia postihnutých ľudí cítia štátna podpora oveľa jasnejšie však ich náklady prevyšujú štandardné náklady na zdravé deti.

Nezabudnite požiadať o odpočet zo zamestnania. Ak oficiálne nepracujete, peniaze na deti nedostanete, ale inak je zamestnávateľ alebo daňový úrad povinný vám požadované financie poskytnúť.

Štát podporuje občanov s deťmi, pričom im prostredníctvom daňových úľav kompenzuje časť nákladov na ich zdravie, výživu a vzdelávanie. Podľa oficiálnych informácií sa v roku 2019 neočakávajú žiadne zmeny v daňových úľavách na deti. Je dôležité pochopiť, kto dostáva odpočet, aká je jeho výška, limity a aké dokumenty sú potrebné na jeho dokončenie.

Odpočet je pre zamestnanca príležitosťou vrátiť časť daní poukázaných zamestnávateľom.

Dostať ho môžu len zamestnanci, ktorí majú zárobky podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb a odvádzajú dane do štátnej pokladnice.

Ak občan vyhovuje viacerým kategóriám zrážok, poskytne sa jedna z nich. Zrážka na dieťa sa počíta nezávisle od výpočtu iných štandardných zrážok, to znamená, že príjemcovia používajúci kód 104 alebo 105 môžu dostávať aj „detské“ zrážky.

Dôležité legislatívne zmeny v roku 2019 týkajúce sa odpočtu dieťaťa

Legislatívne zmeny neobišli ani štandardné daňové výhody. Od začiatku roka 2016 sa zmenila výška dávok pre zdravotne postihnuté deti prvej a druhej skupiny, denných študentov do 18 rokov, maturantov, rezidentov, kadetov do 24 rokov.

Od začiatku roka sa zmenili sumy daňových úľav na deti takto:

• kód 117, pre rodičov sa suma zvýši na 12 000;
• kód 117 sa výška zrážky pre opatrovníkov a poručníkov zvýšila na 6-tisíc.

Okrem toho sa od roku 2016 zvýšila výška hraničného príjmu maximálny limit bude 350 000. V roku 2015 to nebolo viac ako 280 000 rubľov, ukazuje sa, že hranica príjmu pre výpočet dane z príjmu fyzických osôb sa zvýšila o 70 000.

Ostatné „detské“ zrážky, okrem kódu 117, ako aj ostatné štandardné zrážky zostali nezmenené.

Kto má nárok na daňový bonus na dieťa v roku 2019?

Odpočet je možné vypočítať:

• pre správcu;
• opatrovníkovi;
• pre rodiča alebo nevlastného rodiča a jeho manželského partnera;

Dôvodom na zníženie zdaniteľného príjmu je žiadosť zamestnanca a balík dokumentov, v ktorých má zamestnanec nárok na takéto zníženie. Štandardné zrážky vypočítaný daňovým agentom vyplácajúcim príjem alebo daňovým úradom na požiadanie.

Pri práci na čiastočný úväzok možnosť výberu daňový agent zostáva u pracovníka.

V liste Ministerstva financií č.03-04-06-01/182 sa uvádza, že dôležitou podmienkou zníženia dane je zabezpečenie dieťaťa rodičmi. Ak je rodina úplná a o dieťa sa starajú rodičia, nárok na odpočet má matka aj otec.

Ak manželia nie sú zosobášení a maloletý žije so svojou matkou, potom je potrebné odpočítať:

• matky;
• otcovi, ak sa o dieťa stará;
• nevlastného otca, ak sa podieľa na živote dieťaťa a finančne ho podporuje. Základom odpočtu bude žiadosť matky o spoločnú výživu dieťaťa a jej rodný list;
• nevlastná matka maloletého za predpokladu, že platí výživné na dieťa.

Ako získať štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2019: postup

Legislatíva stanovuje, že časť daňových príspevkov je možné vrátiť bez priameho kontaktovania daňového úradu s pomocou zamestnávateľa, ktorý príjem previedol.

K tomu potrebujete:

• vypracovať žiadosť so žiadosťou o odpočet a adresovať ju zamestnávateľovi;
• prezentovať všetko Požadované dokumenty.

Daňovníci, ktorí pracujú pre viacerých zamestnávateľov naraz, si môžu samostatne vybrať, od koho chcú benefity poberať a obrátiť sa naňho s dokladmi a žiadosťou.

V prípade, že zrážky neboli predtým poskytnuté alebo boli uplatnené neúplne, zamestnanec sa môže obrátiť na daňový úrad so žiadosťou o ich vrátenie.

Na tento účel budete musieť predložiť potrebné dokumenty:

• vyhlásenie 3-NDFL za rok predpokladaného prijatia odpočtu;
• kópie všetkých dokumentov potvrdzujúcich právo na prijatie;
• 2-NDFL na ten istý rok.

Po obdržaní potrebných dokumentov, daňových úradníkov sa bude konať stolový audit, po dobu 3 mesiacov, v tejto lehote môžu občana kontaktovať za účelom upresnenia a vyžiadania si potrebných dokladov. Po tomto čase bude časť platieb dane poukázaná na uvedený bežný účet.

Teda v daňový úrad Postup na výpočet odpočtu dane a jeho prevod na občana môže trvať až 4 mesiace, ale inšpektori spravidla neodkladajú lehotu a pokúšajú sa previesť prostriedky oveľa skôr.

Štandardný daňový bonus na dieťa. Zistite, ako si nenechať ujsť svoje výhody z videa.

Výška odpočtu dane

V roku 2019 sa neočakávajú žiadne zmeny vo výške odpočtu dane. Daňový bonus na dieťa je suma, ktorá sa odpočítava od základu dane a tým znižuje sumu dane.

Výška odpočtu závisí od mnohých faktorov. Medzi ktorymi:

• počet detí v rodine;
• deti z predchádzajúcich manželstiev;
• absencia alebo prítomnosť postihnutia u detí.

Odpočet pre prvé dve deti v roku 2019 bude tiež rovný 1 400 rubľov. Za tretie a ďalšie dieťa môžete dostať 3 000 rubľov.

Podrobné informácie o zrážkach sú uvedené v tabuľke.

Počet detí sa počíta v chronologickom poradí, poradie narodenia bude určené dátumami v rodných listoch. Na odpočet sa bude prihliadať na všetky deti, aj na tie, na ktoré nebola poskytnutá daňová úľava.

Ak má teda zamestnanec dve deti staršie ako 18 rokov a jedno dieťa, ktoré nedosiahlo plnoletosť, bude sa považovať za tretie a pracovník dostane zrážku 3 000 rubľov. Pri výpočte sa berú do úvahy zverenci, ktorí neboli osvojení z iného manželstva manžela/manželky, a zosnulé deti.

Ak rodičia manželstvo nezaregistrovali, každá osoba berie do úvahy iba svoje deti.

Príklady výpočtu štandardnej daňovej úľavy na dieťa

Výška dávok bude závisieť od počtu, veku a zdravotného stavu detí zamestnanca:

1. Príklad 1: Výpočet zrážok na jedno dieťa.
   Ivanova A.N. má jedno dieťa 10 rokov, mesačná mzda je 40 000 rubľov Na určenie obdobia na uplatnenie dávok je potrebné vypočítať, v ktorom mesiaci bude prekročený maximálny možný príjem.
   Ivanova A.N. si bude môcť počas nasledujúcich 9 mesiacov znížiť základ dane: 40 000 * 9 = 360 000. Podľa zamestnanca sa daň zrazí nie zo 40 000, ale zo 40 000 - 1 400 = 38 600.
   teda mesačná suma daň bude 38 600*13 % = 5018.

   Ak by Ivanova žiadosť nepredložila, výpočet by bol takýto: 40 000 * 13 % = 5 200.
   Mesačné úspory na dani predstavujú 182 rubľov.

2. Príklad 2: zamestnanec Afanasyeva A.A. má štyri deti vo veku 14, 12, 10 a 26 rokov.
   Plat je 40 000 mesačne. Doba odkladu potrvá do septembra (40 000*9=360 000).
   Do úvahy sa budú brať len traja neplnoletí, ale najskôr sa bude počítať 25-ročný.
   Výška dávky sa bude rovnať: 1 400 + 3 000 + 3 000 = 7 400. Základ dane zamestnanca je 40 000 – 7 400 = 32 600 a daň z príjmu fyzických osôb bude 32 600 * 13 % = 4238 namiesto 5 200.
   Mesačné úspory Afanasyeva budú 962 rubľov.

   Dvojitý odpočet sa vypočíta podľa podobnej schémy.

3. Príklad 3: Zamestnanec Perov S.V. dostáva 25 000, má jedno dieťa vo veku 10 rokov.
   Vo februári tohto roku sa mu narodí ďalšie dieťa, predpokladá sa, že výška platu sa nezmení a celkový príjem nepresiahne hranicu.
   Zamestnanec bude poberať zrážku na prvorodeného počas celého roka: 25 000 - 1 400 = 23 600 a daňové úľavy budú namiesto 3 250 23 600 * 13 % = 3 068. Ak vo februári prinesie doklady potvrdzujúce narodenie druhého dieťaťa a vypíše prihlášku, potom sa základ dane zníži o ďalších 1400: 23 600 – 1400=22200 a výška dane bude 2886. Teda za rok 3068+2886*11 = 34814 sa prevedie na zamestnanca namiesto r. 39 000, daňové úspory budú 4186 rubľov.

Doklady na poskytnutie odpočtu na deti

Na získanie daňového zvýhodnenia bude musieť zamestnanec kontaktovať personálne oddelenie s dokladmi a žiadosťou.

Môže sa vyžadovať nasledujúci balík dokumentov:

• • rodné listy všetkých detí a kópie týchto dokumentov;

• doklad potvrdzujúci zdravotné postihnutie;
• potvrdenie o dennom štúdiu;
• Ak pracovná činnosť zamestnanec vo firme nenastúpil od začiatku roka, potom poskytne certifikát 2-NDFL z predchádzajúceho zamestnania;
• úmrtný list manžela a jeho doklad, ak je rodič jediný;
• doklady potvrdzujúce platenie výživného na dieťa, ak sú rodičia rozvedení.

Pomoc od správcovská spoločnosť O spolužitie dieťa s rodičom a kópiu sobášneho listu, ako aj kópiu strany pasu, na ktorej je značka matričného úradu.

Na získanie odpočtu za osvojené dieťa musíte okrem štandardného súboru dokumentov doložiť aj uznesenie opatrovníckeho orgánu, zmluvu o poručníctve, potvrdenie o adopcii a dohodu o pestúnskej rodine.

Dvojitý odpočet: kto má nárok?

V niektorých prípadoch môžu občania počítať so zdvojnásobením daňového zvýhodnenia.

1. Pre osamelého rodiča: podľa legislatívne normy jediný rodič dostane dvojitú zrážku, druhý rodič môže chýbať z rôznych dôvodov: z dôvodu neznámej neprítomnosti, úmrtia alebo pomlčky v kolónke otcovstvo Ak je rodič oficiálne považovaný za jediného a svoj status podporil príslušné doklady, jeho príjem na výpočet dane sa zníži o 2 800 za prvé a druhé a o 6 000 pre ďalšie deti a pre zdravotne postihnuté dieťa o 24 000 rubľov. Je dôležité vziať do úvahy, že pozbavenie rodičovských práv alebo rozvod nerobí rodiča „osamelým“. “ a neznamená dvojnásobok daňové výhody.
2. Pre celú rodinu: poskytuje sa dvojitá výhoda a bežné rodiny, kde rodičia uzavreli manželstvo, s výhradou odmietnutia jedného z manželov poberať dávky.
   Takáto na prvý pohľad jednoduchá situácia má niekoľko podstatných detailov.Je možné napísať odmietnutie odpočtu, ak naň má zamestnanec právo, napríklad ak hranica príjmu za rok presiahla 350 000,-, tak to už nie je možné. napísať odmietnutie.
   Obaja manželia musia mať zdaniteľné príjmy základ dane, ak manžel nemá žiadny príjem, potom nebude môcť napísať odmietnutie. Podobná situácia nastane, ak sa na zárobok manžela vzťahuje 30 % sadzba.
   Pri odmietnutí v prospech druhého rodiča je potrebné každý mesiac vystaviť 2-NDFL certifikát ako dôkaz o neprekročení hranice 350-tisíc.

   Občan tiež nebude môcť odmietnuť predtým poskytnuté dávky.

Ako získať peniaze späť za vzdelanie vášho dieťaťa

Rodičia aj súrodenci si budú môcť znížiť zdaniteľný príjem o úhradu za vzdelanie svojho dieťaťa. Hlavnou podmienkou je výplata zo zdaniteľného príjmu sadzbou 13%, pri výplate z výhry resp materský kapitál, neposkytuje sa žiadna výhoda.

Peniaze môžete dostať späť, len ak budete študovať dennou formou. Za účelom výpočet dane z príjmu fyzických osôb Zohľadní sa až 50 000 rubľov a suma vrátených prostriedkov nepresiahne výšku daní prevedených za toto zdaňovacie obdobie.

Opatrovníci môžu tiež požiadať o vrátenie časti daňových prevodov a po dosiahnutí plnoletosti zverenca môžu naďalej platiť za jeho vzdelanie a poberať zodpovedajúce výhody.

Časť prostriedkov môžete vrátiť nielen pri získaní vysokoškolského vzdelania, ale aj pri štúdiu v akejkoľvek inštitúcii, ktorá má licenciu na vzdelávacie aktivity:

• platené vzdelávanie v materskej škole;
• školné;
• platba za ďalšie vzdelávanie, napríklad hudobná škola.
• platba pre domáce a zahraničné univerzity, v druhom prípade sa náklady prepočítajú podľa kurzu centrálnej banky.

Podmienky, za ktorých je odpočet ukončený

Existuje niekoľko obmedzení poskytovania daňových odpočtov, podľa ktorých môže byť jeho výpočet ukončený:

1. Celkový príjem za rok dosiahol maximálnu možnú výšku.
   Odpočet sa nebude brať do úvahy od mesiaca, v ktorom celkový príjem prekročil hranicu 350 000 rubľov.
2. Po dosiahnutí dospelosti dieťaťa.
3. Po ukončení školenia alebo pri dosiahnutí 24 rokov. Tento odpočet sa bude zohľadňovať do konca roka bez ohľadu na konečný mesiac.

Daňový odpočet je príležitosťou na zníženie základu dane občana o pevná suma, zriadený štátom.

K tomu musí mať zamestnanec vlastné deti alebo sa môže stať poručníkom, poručníkom alebo osvojiteľom dieťaťa.

Legislatíva poskytuje zamestnancovi viacero možností daňového zvýhodnenia, na ktoré bude musieť predložiť potrebné doklady a vypísať žiadosť. So všetkými dokladmi musí kontaktovať svojho zamestnávateľa alebo daňový úrad.

V niektorých prípadoch sa výška dávok môže zdvojnásobiť, treba však brať do úvahy všetky povinné podmienky.

Viac o odpočítaní dane pre zdravotne postihnuté deti sa dozviete z videa.

V kontakte s