Furnizarea de stimulente fiscale pentru transport. Incurajări fiscale pentru transportul persoanelor fizice. Proprietarii sunt scutiți de plată

Acest articol abordează problema taxa de transport, caracteristicile acumulării sale, precum și pe cine poate conta stimulente fiscale asupra taxei de transport și în ce condiții.

Informații generale despre taxa de transport

Taxa de transport este un tip de taxe percepute pentru exploatarea vehiculelor și plătite de proprietarul acestora. La nivel legislativ, taxa a fost aprobată în 2003, de atunci, cetățenii și organizațiile care dețin vehicule supuse acestei taxe trebuie să plătească o anumită sumă de bani la bugetul țării o dată pe an. Fondurile primite ar trebui să fie direcționate către restaurarea drumurilor, sporind eficiența reglementării traficului.

Un contribuabil este o persoană care are documente care dovedesc dreptul la transportul propriu. Dacă deține mai multe vehicule, taxa se plătește pentru fiecare dintre ele separat.

Taxa de transport se refera la taxe regionale , prin urmare, condițiile și termenii plății acesteia, mărimea acesteia, precum și categoriile de cetățeni care au dreptul la privilegiu sunt determinate de autoritățile locale, completând normele federale și fără a le contrazice. Diferența dintre valoarea impozitului dintre subiecții Federației Ruse poate ajunge la zece ori.

Cuantumul taxei crește anual, dar stimulentele fiscale sunt, de asemenea, în creștere. Până când FTS nu primește dovezi documentare ale dreptului la prestație, cetățeanul va primi o notificare de la autoritățile fiscale cu privire la taxa fiscală. Persoana juridică calculează singură suma de plătit, înregistrează datele în declarație și plătește impozitul.

Calculul valorii taxei de transport se efectuează în funcție de indicatorul capacității de transport: cu cât este mai mare, cu atât este mai mare valoarea taxei. Există game stabilite de cai putere și o rată de taxare pentru fiecare putere a mașinii. Vehiculele specificate în lista art. 357 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Stimulentele fiscale pentru impozitul pe transport pentru persoane fizice

Persoanele fizice primesc o notificare cu privire la plata taxei de transport, calculată de angajații Serviciului Fiscal Federal, pe baza datelor primite de poliția rutieră. Trebuie avut în vedere faptul că pentru vânzare și neînregistrare în poliția rutieră vehicul taxa va fi plătită de proprietarul anterior până când noul proprietar propriu-zis al mașinii îl va reînregistra. Cu toate acestea, dacă procura a fost emisă înainte de 29.07.2002, taxa este plătită de persoana autorizată.

Până la 1 ianuarie 2016 luna în care a fost înmatriculat vehiculul și luna în care a fost radiat au fost considerate luni complete pentru impozitare. După această dată, dacă acțiunile specificate au fost efectuate înainte de a 15-a zi a lunii, se calculează impozitul pentru lună incompletă... Termenul limită pentru plata taxei în cauză pentru indivizi este 1 decembrie.

Pentru persoanele fizice, se oferă beneficii fiscale de transport federale (valabile în toată țara) și regionale (limitate la teritoriul unei entități constitutive ale Federației Ruse). Sul impozite federale vom indica mai jos în acest articol, iar concesiunile regionale trebuie clarificate cu autoritățile locale ale Serviciului Fiscal Federal.

Spre deosebire de persoanele juridice, persoanele fizice care au beneficii fiscale asupra bunurilor mobile ar trebui să vină pur și simplu la cel mai apropiat birou fiscal și să lase o declarație, atașând copii ale documentelor care să dovedească existența drepturilor la beneficiu. După aceea, FTS nu va trimite notificări privind plata impozitelor, iar persoanele fizice nu trebuie să depună o declarație fiscală pe cont propriu în fiecare an, cu explicații despre motivele neplății impozitelor.

Stimulentele fiscale pentru transportul persoanelor juridice

În situația transportului de organizații, nu contează dacă este utilizat sau nu în procesul de producție, este important doar faptul că îl dețineți. Obligația de a plăti impozitul pe transport apare atunci când o persoană juridică deține unul dintre următoarele bunuri mobile:

• Transport terestru: auto, motocicletă, autobuz, microbuz, snowmobil.
• Transport pe apă: iaht, barcă, jet ski.
• Transport aerian: elicopter, avion.

Există și alte tipuri de transporturi impozabile care sunt utilizate mai rar de către persoanele juridice. Informațiile despre transport sunt trimise Serviciului Fiscal Federal de către autoritățile de înregistrare, de exemplu, poliția rutieră, în cazul deținerii unui mod de transport terestru.

Organizația nu este obligată să plătească impozite pentru:

1. Mașini special echipate pentru nevoile persoanelor cu dizabilități;
2. O mașină cu un motor mai mic de 100 CP transferată în posesia cetățenilor de către securitatea socială;
3. Mașini și echipamente agricole pentru transportul produselor agricole;
4. Transport pentru nevoile militare;
5. Avioane pentru transportul bolnavilor grav med. instituţie;
6. Transport pe apă, listat în registrul internațional al navelor;
7. Vase de pescuit;
8. Vase de detectare resurse naturale unde a dus mutul iapa;
9. Barci cu vâsle sau cu un motor nu mai puternic de 5 CP.

În plus, la fel ca în cazul persoanelor fizice, taxa de transport nu este plătită de fostul proprietar al vehiculului furat dacă are documente care să confirme faptul furtului.

Exemplu de credit fiscal pentru taxa de transport

Conditii: LLC „Fermierul” se ocupă cu cultivarea și vânzarea culturilor de legume, precum și cu producția de cuști pentru păsări. Organizația are tractoare și camioane pentru gunoi de grajd. Veniturile companiei pentru anul calendaristic sunt egale cu 900 de mii de ruble, dintre care 700 de mii de ruble au fost primite din vânzarea de legume, restul de 200 de mii au fost câștigate din vânzarea cuștilor pentru păsări. Este necesar să aflăm dacă „Fermierul” are dreptul să nu plătească taxa de transport.

Calcule: Să calculăm cota de venit care se încadrează în vânzarea de produse Agricultură... Să folosim formula:

DSH = VSCHP: RH * 100% ,

ДСХ - ponderea veniturilor din produsele agricole;

VSHP - încasări din produse agricole;

ОВ - venituri totale.

Înlocuiți valorile: DSX = 700.000: 900.000 * 100% = 77.78%

Concluzie: LLC „Fermierul” are dreptul să nu transfere impozite pe tractoare și camioane, deoarece ponderea veniturilor din produsele la care au participat utilaje agricole depășește jumătate din total încasări de numerar firme.

Lista stimulentelor fiscale

Luați în considerare o listă cu toate stimulentele fiscale pentru transport. Observăm în prealabil că toate avantajele de mai jos sunt aplicabile pe întreg teritoriul Federației Ruse exclusiv vehiculelor cu o putere a motorului de cel mult 200 CP.

Pentru a primi un beneficiu, trebuie să vă prezentați în mod independent la biroul fiscal cu documente care să ateste că aparține contribuabilului categorie preferențială persoane fizice și scrieți o cerere pentru beneficii.

Pentru a primi o scutire bazată pe gestionarea unui mod special de transport, contribuabilul se înregistrează și trimite o declarație în termenul stabilit. În acesta, el indică motivele pentru care nu va transfera suma taxei și anexează hârtiile care dovedesc dreptul său la neplata impozitului.

Incurajări fiscale de transport pentru pensionari

Pensionarii trebuie să-și amintească faptul că posibilitatea de a primi un ajutor de transport depinde de entitatea constitutivă a Federației Ruse în care este înregistrată. Doar după clarificarea informațiilor la biroul fiscal local, puteți fi sigur că prezentarea documentelor care dovedesc faptul că atingeți vârsta de pensionare garantează scutirea de la transferul impozitului la buget. În diferite entități constitutive ale Federației Ruse, pensionarii fie nu plătesc deloc această taxă, fie primesc scutiri sub formă de reduceri, fie taxa este anulată numai pentru un transport sau un anumit tip bunuri mobile.

Pentru a formaliza prestația, un pensionar trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal la locul înregistrării sale, să completeze o cerere și să aducă originalele documentelor care dovedesc statutul său de pensionar. Va trebui să indicați vehiculul dvs. și numărul obținut cu statul. înregistrare.

În plus, există cazuri în care, în ciuda absenței prestațiilor de transport în regiune, un pensionar îl poate primi, deoarece îndeplinește una dintre următoarele cerințe:

1. Are titlul de Erou al Muncii Socialiste, URSS;
2. Are calitatea de membru al unei societăți de veterani, iar apoi va exista dreptul la scutirea de la taxa de transport pentru o mașină care este operată în timpul procesului de lucru;
3. Un pensionar poate fi victima accidentului de la Cernobîl sau poate avea boli de radiații;
4. Un pensionar poate avea un handicap și poate avea o putere auto de până la 100 CP;
5. El poate fi parinte singur o familie cu mulți copii;
6. Acesta poate fi un soț militar care a atins vârsta de pensionare și a murit în serviciu.

Incurajări fiscale pentru transport la Moscova

Trebuie reamintit faptul că, chiar dacă există două motive pentru neplata taxei de transport, nu va fi posibil să nu se transfere taxa pe două autoturisme în același timp. Va trebui să alegeți care dintre ele să impoziteze și care nu, aici proprietarul alege singur ceea ce îi va fi mai benefic. În plus, vehiculele cu o putere a motorului mai mare de 200 CP nu intră sub incidența scutirii, decât dacă aparține unui membru al unei familii numeroase.

Iată o listă a persoanelor care sunt scutite de autoritățile de la Moscova de la transferul taxei de transport la buget (în plus față de cele care beneficiază de beneficii la nivel federal):

1. Eroii Federației Ruse și URSS;
2. Veterani și persoane cu dizabilități care au vizitat al doilea război mondial;
3. Persoanele cu dizabilități din grupurile I și II;
4. Persoane care se aflau în lagăre de concentrare;
5. Tutorii și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități (dacă sunt doi dintre ei, beneficiul este acordat numai unuia dintre ei);
6. Conducătorii de vehicule cu o putere a motorului care nu depășește 70 CP;
7. Persoane rănite în spațiu și teste nucleare;
8. Persoane care au ajutat la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobâl;
9. Persoanele cu boli de radiații și victime ale radiațiilor;
10. Un părinte (doar unul dintre părinți) dintr-o familie cu mulți copii (dacă nu ați solicitat prestația imediat după obținerea statutului de părinte al unei familii cu trei (sau mai mulți) copii, este posibil să returnați suma plătită impozit);
11. În primii cinci ani de la înregistrarea transportului, locuitorii din zona Zelenograd nu pot transfera taxa.

În plus față de toate cele de mai sus, taxa este eliminată pentru vehiculele care, potrivit legii, nu sunt, în niciun caz, supuse impozitării. În 2017 pensionarii nu sunt beneficiari pe teritoriul Moscoveiși nu au dreptul să solicite acumularea de beneficii fiscale de transport. De asemenea nu a fost atribuit niciun beneficiu pentru veteranii muncii(în unele regiuni plătesc jumătate din impozit).

Pe site există un serviciu online pentru moscoviți www.r77.nalog.ru, în care, completând datele dumneavoastră personale, puteți afla despre datoriile pentru unele taxe, inclusiv transportul. Pentru comoditate, există o funcție de plată a taxelor aici cu cardul de credit prin intermediul site-ului web, după care contribuabilul primește un extras bancar.

Stimulentele fiscale pentru transportul federal

La nivel federal, beneficiile fiscale (adică absența completă a unei colectări) au fost aprobate pentru următoarele grupuri de cetățeni:

1. Persoane cu dizabilități, pentru care transportul a fost re-echipat pentru nevoile lor speciale;
2. Proprietarii de vase cu propulsie de bărci;
3. Proprietarii de nave de pescuit;
4. Cei cărora le-a fost alocat transportul de către autoritatea de protecție socială (puterea motorului de până la 100 CP);
5. Proprietari de utilaje agricole;
6. Antreprenorii individuali care dețin nave pentru transportul de pasageri (condiție - vedere dată activitatea ar trebui să fie singura sursă de venit pentru antreprenor);
7. Proprietarii de platforme de foraj și nave înscrise în registrul internațional;
8. Proprietarii unei platforme plutitoare sau staționare;
9. Proprietarii de vehicule care sunt enumerate în furt.

Trebuie reamintit faptul că, dacă o persoană deține mai multe vehicule, este scutită de impozit numai pentru cele care intră în condiții preferențiale. De exemplu, dacă un cetățean care nu este inclus pe lista beneficiarilor după vârstă sau alte criterii avea două mașini, dintre care una a fost furată și poate dovedi faptul furtului cu acte, atunci nu va plăti impozit doar pentru mașină furată, pe cea de-a doua mașină va apărea anual o notificare fiscală.

Toate celelalte beneficii vor fi regionale, trebuie să vă adresați autorităților fiscale locale despre lista acestora.

Incurajări fiscale regionale pentru transport

După cum sa spus deja, beneficiile suplimentare pot fi aprobate de autoritățile locale, procedura și varietatea beneficiilor fiscale pentru transport diferă de la un subiect la altul al Federației Ruse.

Pot fi furnizate condiții preferențiale:

1. Autoritățile de stat și locale;
2. Societăți de persoane cu dizabilități;
3. Organizații de salvare, guvern și întreprinderi unitare;
4. Entități bugetare (școli, clinici, palate ale sportului și culturii);
5. Companiile de transport angajate în transportul de pasageri;
6. Companiilor agricole, forestiere, de locuințe și comunale, de prelucrare;
7. Asociații publice;
8. Firmele care livrează lucrătorii de acasă la muncă și înapoi.

Există și alte tipuri de beneficii, care vor fi discutate mai târziu.

Ce documente confirmă dreptul la un beneficiu fiscal pentru transport

Trebuie să solicitați un beneficiu fiscal pentru transport la Serviciul Federal pentru Impozite la locul de înmatriculare al proprietarului mașinii, unde a fost înregistrat transportul - nu contează. În cazul în care proprietarul vehiculului are mai multe motive pentru a primi o reducere fiscală sau pentru o scutire completă de la aceasta, puteți alege doar una, la discreția șoferului.

Există două modalități de a trimite documente la biroul fiscal:

• Duceți-le personal la departamentul de recepție a hârtiei sau
• trimiteți documente prin poștă recomandată cu confirmare de primire.

FTS ar trebui să primească de la dvs. următorul pachet de documente:

1. O cerere completată pentru furnizarea unui beneficiu care indică motivele primirii acestuia (dacă contribuabilul este beneficiar, este necesar să se dovedească apartenența la o categorie specială de cetățeni scutiți de impozitare; dacă transportul se încadrează în fonduri fără taxe, va trebui să demonstreze acest fapt);
2. Informații despre vehicul (în primul rând, aceasta este puterea motorului);
3. O copie a TIN și a primelor două pagini ale pașaportului proprietarului mașinii;
4. O copie a pașaportului vehiculului.

Renunțarea la stimulentele fiscale pentru transport

Clauza 2 a articolului 56 din Codul fiscal al Federației Ruse conține clarificări cu privire la dreptul unui contribuabil de a refuza să îi ofere beneficii fiscale pentru care are la bază. Pentru a notifica Serviciului Fiscal Federal cu privire la dorința de a nu mai primi beneficii fiscale, în Autoritatea taxelor se depune o cerere care să indice perioada pentru care se întocmește suspendarea primirii prestațiilor. După examinarea acestei cereri de către autoritatea fiscală, contribuabilul nu va putea aplica scutirea până la sfârșitul perioadei de timp pe care a indicat-o. O renunțare la prestație poate fi emisă pentru orice număr de perioade de impozitare complete (pentru impozitul pe transport, acesta este un an calendaristic), dar nu pentru câteva luni sau, de exemplu, un an și jumătate sau doi ani și jumătate.

Dacă aplicația nu indică perioada de neutilizare a privilegiului, valabilitatea acestuia se încheie pe termen nelimitat.

Consecințele refuzului de la beneficiul fiscal sunt că proprietarul vehiculului nu va avea dreptul să solicite autorității fiscale să îi returneze taxele plătite în plus, deoarece refuzul scris al privilegiilor presupune că nu există o plată în exces ca atare .

Coduri de stimulare a vehiculelor

Dacă în legea subiectului Federația Rusă asupra impozitului pe transport sau într-un alt act legislativ normativ legislativ privind impozitele și taxele entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse, se stabilesc (se vor stabili) beneficii similare pentru acest impozit și alte beneficii pentru care nu sunt indicate beneficii fiscale specifice în coloana 3, apoi în Înapoierea taxei Identificați codurile de scutire de impozite care corespund unor scutiri similare de taxe pe transport în coloana 3.

Acte legislative pe această temă

Actele sunt reprezentate de următoarele documente:

Greșeli tipice

Greșeala nr. 1: Plata taxei de transport (în absența drepturilor la orice beneficii) pentru o lună întreagă în cazul în care mașina a fost înmatriculată sau a fost radiată înainte de a 15-a zi a acestei luni.

Procedura, termenele și ratele de plată a taxei de transport în 2020 sunt reglementate de capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse. Impozitul pe transport se referă la tipurile regionale de impozitare, ceea ce înseamnă că ratele impozitelor și beneficiile pentru plata acestora sunt determinate de legile relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse.Impozitul este plătit de contribuabil direct la bugetul local.

De regulă, beneficiile sunt oferite unuia dintre părinții dintr-o familie numeroasă pentru un vehicul - un autoturism cu o capacitate de până la 150 CP. Legislația poate stabili conditii suplimentare primirea de beneficii.

Deci, în regiunea Voronezh, familiile numeroase au beneficii numai dacă au cinci sau mai mulți copii; în Sankt Petersburg, privilegiul este oferit atunci când crește patru copii.

Condiții pentru obținerea de avantaje fiscale de transport

Cum obțin un beneficiu? Pentru a profita de privilegiu, este necesar să depuneți o cerere la autoritatea fiscală cu atașarea copiilor documentelor justificative. De regulă, cererea este depusă înainte de 01 februarie a anului următor anului de raportare.

Aceste documente includ:

• declaratie scrisa;
• copie după pașaportul vehiculului;
• document care confirmă statutul preferențial.

Impozitul pe utilizarea bunurilor mobile este în vigoare în Rusia din 2003.

Toți proprietarii de vehicule trebuie să plătească pentru aceasta, dar persoanele cu statut special au anumite beneficii.

Acestea sunt stabilite atât la nivel federal, cât și de către autoritățile regionale.

Luați în considerare cine are scutiri de taxe de transport și cine este complet scutit de plata acestuia.

Problema acordării de beneficii pentru plata taxei de transport este reglementată de Codul fiscal al Federației Ruse. În acest scop, anumitor categorii de cetățeni li se alocă subvenții din bugetele federale și regionale.

Beneficiile federale se aplică proprietarilor următoarelor tipuri de vehicule:

Lista persoanelor cărora li se acordă scutire de taxe de transport în 2020 la nivel federal:

Prestațiile fiscale pentru transport pentru pensionari nu sunt valabile în toată Rusia. În unele regiuni, subvenția a fost redusă semnificativ, în timp ce în altele a fost complet anulată.

Video: Cine are beneficii fiscale pentru transport?

Suma maximă a impozitului și componența plătitorilor sunt stabilite de Duma de Stat, iar autoritățile regionale au dreptul să introducă beneficii suplimentare și să stabilească ratele subvențiilor la nivel local. Prin urmare, în două regiuni învecinate, valoarea taxelor poate diferi semnificativ.

Preferințele care se aplică unei anumite categorii de proprietari de mașini într-o parte a țării nu se aplică neapărat în alta.

Puteți afla despre beneficii pe site-ul inspectoratului fiscal în secțiunea „ Servicii electronice» ... Pentru a obține informații, trebuie să selectați numele impozitului, regiunea de interes și perioada de impozitare.

Ca răspuns la o solicitare, serviciul va furniza informații despre lege, care conține informații despre beneficii.

Unii cetățeni nu primesc deloc taxe de transport... Conform art. 358 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea includ proprietarii urmând mijloace circulaţie:

De asemenea, taxa de transport nu este de obicei percepută organizațiilor de veterani care dețin o mașină care este utilizată numai în scopuri comerciale.

Complet scutit de plata acestuia persoanele cu handicap care folosesc vehicule cu o capacitate de până la 100 de litri. din. , un singur părinte dintr-o familie numeroasă, lichidatori ai accidentului de la Cernobîl, soții armatei care au murit în executare, eroi ai URSS și munca socialistă.

Legea federală stabilește beneficii pentru persoanele cu dizabilități din 2 grupuri la taxa de transport... Acest lucru se face pentru a facilita mișcarea acestor persoane.

Puteți profita de preferințe dacă sunt îndeplinite două condiții: mașina a fost achiziționată pe cheltuiala autorității tutelare, iar proprietarul acesteia deține un certificat de persoană cu handicap.

Organizațiile și asociațiile de persoane cu dizabilități care folosesc transportul pentru munca lor se bucură de beneficii speciale. Acestea sunt valabile și pentru persoanele care au primit dizabilități după ce au participat la lichidarea accidentului de la Cernobâl.

Beneficiile sunt valabile și pentru persoanele cu dizabilități din grupul 1, dar persoanele cu dizabilități din grupul 3 nu le pot utiliza.... Această categorie de cetățeni are nevoie de protecție socială, deoarece din cauza bolilor, oamenii sunt limitați într-o anumită ramură a vieții.

Cu toate acestea, o persoană se poate îngriji singură, deși cu ajutorul mijloacelor auxiliare, și este capabilă să acționeze. Prin urmare, nu există motive pentru acordarea de beneficii.

Legea federală prevede beneficii pentru familii numeroase la taxa de transport... Decizia privind furnizarea lor este luată de autoritățile unei anumite regiuni.

Statutul unei familii numeroase este atribuit unei familii în care există mai mult de trei copii cu vârsta sub 18 ani (sau 23 de ani dacă sunt studenți cu normă întreagă).

Un singur părinte poate solicita sprijin social.

El poate alege în mod independent un vehicul eligibil pentru beneficii.

Poate fi un autoturism cu o capacitate de până la 150 de litri. sec., motocicletă, scuter.

Dacă un părinte cu mulți copii singur crește 3 sau mai mulți copii, aceștia sunt de obicei complet scutiți de plata taxei de transport.

Beneficii pentru veteranii muncii

Subvențiile pentru plata impozitului pe vehicule sunt, de asemenea, alocate veteranilor muncii.

Această categorie de cetățeni nu este listată în legile federale, dar multe regiuni din Rusia oferă în continuare sprijin social lucrătorilor lor: cei care au început să lucreze sub vârsta de 18 ani în timpul celui de-al doilea război mondial, precum și cei care au medalii și ordine.

Scutirile de taxe de transport pentru veteranii de război au anumite restricții.

Deci, la Moscova există o scutire completă de la plata acesteia, dar numai pentru un singur vehicul.

În majoritatea cazurilor, numai mașinile vechi fabricate înainte de 1991, a căror capacitate nu depășește 200 CP, sunt supuse sprijinului social. din.

Beneficii pentru veterani serviciu militar se aplică și bărcilor cu putere redusă.

Văduvele lor pot beneficia și de subvenții dacă nu se recăsătoresc.

Acum, în majoritatea regiunilor din Rusia, victimele din Cernobîl nu trebuie să plătească taxe de transport.

Această categorie de persoane include nu numai lichidatorii consecințelor accidentului și persoanele a căror sănătate a fost grav afectată în legătură cu șederea lor în zona contaminată. Legea include și persoanele care au lucrat în zona de excludere după lichidarea accidentului.

Nu toate victimele din Cernobîl primesc astfel de preferințe fiscale... În Belgorod, Ryazan și alte regiuni, nu există concesii pentru ei. În Karelia, victimele de la Cernobîl trebuie să plătească 50% din taxa vehiculelor.

Pentru a solicita o prestație, o persoană trebuie să furnizeze oficiu fiscal pașaport și document privind numirea prestațiilor. Acesta este furnizat numai pentru o persoană selectată.

Puteți trimite documente în termen de 3 ani de la data dobândirii dreptului la prestație. Întreaga sumă a plății în plus poate fi direcționată către rambursarea următoarelor plăți sau returnată la o cerere scrisă.

Taxa de transport este o colectare pentru utilizarea unei mașini sau a unui alt vehicul de la proprietarul acesteia. La nivel federal și local, sunt determinate categoriile de cetățeni care au dreptul la beneficii la plata acestei taxe. Înregistrarea unei reduceri va economisi în mod semnificativ bani.

Ce este taxa de transport?

Taxa auto a fost introdusă în Federația Rusă în 2003. De acum înainte, proprietarul vehiculului, care nu are beneficii, plătește o anumită sumă pentru perioadă de raportare- anul calendaristic - la buget. Din punct de vedere legal, taxa este considerată o taxă regională, astfel încât autoritățile locale decid în mod independent ce categorii de ruși și în ce condiții vor primi beneficii fiscale de transport.

Scopul introducerii taxei a fost de a umple trezoreria statului. În viitor, s-a planificat cheltuirea acestor fonduri pentru îmbunătățirea patului rutier, îmbunătățirea sistemului de mișcare a mașinilor și automatizarea reglementării. Cota de impozitare se schimbă aproape în fiecare an. Dar beneficiile plății impozitului pe transport sunt în continuă creștere.

Fiecare proprietar de mașină, până când își declară dreptul de a utiliza privilegiile de impozitare pe transport, va primi notificări de plată de la Serviciul Fiscal Federal. Persoanele juridice calculează independent valoarea taxei și o indică în declarație. Persoanele fizice trebuie, odată cu notificarea primită, să contacteze o instituție bancară și să efectueze o plată.

Reglementare legislativă

Transportul, la fel ca alte tipuri de impozite, este stabilit în conformitate cu regulile Codului fiscal al Federației Ruse. Capitolul 28 tratează taxa de transport. Mărimea, procedura de acordare, categoriile de persoane cărora li se poate aplica beneficiul sunt stabilite de autoritățile locale. Acestea completează reglementările federale, fără a merge împotriva lor.

Exista regula generala pentru perceperea taxei de transport: cu cât este mai mare puterea motorului, mai multă sumă plata taxelor... Această regulă este valabilă în toate regiunile Federației Ruse. Conform Codului fiscal, numai proprietarii de bunuri mobile sunt recunoscuți drept contribuabili dacă au un document justificativ. Fiecare unitate de transport aflată la dispoziția proprietarului este recunoscută ca obiect de impozitare.

Impozitarea se efectuează pe bază de cai putere, nu doar pe o unitate de transport. Rata este diferențiată în funcție de domeniul specific de putere. De aici rezultă epuizarea valorii impozitului pe regiuni: autorități locale, publicare reguli, este capabil să schimbe rata de 10 ori și nu întotdeauna în direcția descrescării.

Obiectul impozitării

Articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse recunoaște vehiculele supuse impozitării:

• motociclete;
• autoturisme;
• autobuze;
• snowmobile;
• camioane;
• iahturi;
• avioane, elicoptere;
• vase remorcate;
• ski-jet.

O persoană care are o procură poate fi recunoscută drept proprietarul unui vehicul. Dacă vehiculul a fost transferat în posesie înainte de 29.07.2002, agentul este obligat să plătească impozit. Transferul de transport trebuie să fie notificat autorității fiscale. Transferul ulterior al mașinii impune obligația de a plăti taxa doar proprietarului efectiv.

Beneficii federale

Beneficiați în acest caz se înțelege scutirea totală de impozit ca atare. Se bazează pe categorii de cetățeni precum:

1. Persoanele cu dizabilități care dețin un vehicul care a fost transformat pentru a se potrivi nevoilor lor.
2. Proprietarii de bărci cu vâsle de mică putere.
3. Proprietarii de nave de pescuit.
4. Beneficiarii cărora vehiculul le-a fost alocat de autoritățile de securitate socială, dacă puterea motorului nu depășește o sută de cai putere.
5. Proprietarii de echipamente speciale utilizate în agricultură.
6. Antreprenorii pe nave de pasageri, dacă afacerea cu utilizarea lor este singura ocupație a antreprenorului individual.
7. Proprietarii de platforme de foraj și nave înregistrate în registrul internațional.
8. Proprietarii de platforme plutitoare sau staționare.
9. Proprietarii reali ai mașinilor furate.

Pentru alte categorii de cetățeni, sunt disponibile și avantaje fiscale pentru transport, dar deja la nivel regional. Pentru a afla ce fel de privilegiu se datorează unui anumit proprietar de mașină, trebuie să vizitați FTS teritorial.

Scutire de la taxa de transport

Ultimul punct ridică cel mai mare număr de întrebări. Deci, pentru a nu plăti legal taxa pentru o mașină dorită, trebuie să depuneți un certificat de la poliție. Ar trebui să indice de la data la care proprietarul a pierdut mașina. Taxa nu va fi percepută de la această dată.

Restul categoriilor de proprietari de mașini sunt deloc scutite de la plată. Nu sunt notificate în consecință și nu sunt obligați să plătească o taxă. Cu toate acestea, dacă proprietarul are una dintre categoriile de transport enumerate și una dintre cele care intră sub incidența impozitării, va primi o notificare.

Beneficii locale

Stimulentele fiscale pentru impozitul pe transport pe regiuni sunt aprobate de autoritățile locale și sunt destul de variate. Solicitanții de privilegii din partea statului sunt stabiliți legal:

1. Organisme guvernamentale de stat sau locale.
2. Organizații și societăți ale persoanelor cu dizabilități.
3. Formațiuni de salvare, servicii, guvern, organizații unitare.
4. Instituții bugetare - școli, instituții medicale, palate ale sportului și culturii.
5. Companii de transport, a căror activitate principală este serviciile de transport de călători.
6. Servicii agricole, locative și comunale, întreprinderi de prelucrare, întreprinderi forestiere.
7. Asociații publice.
8. Companii care practică livrarea angajaților lor la muncă.

Impozitul nu se percepe la transport (reducere de 100%) utilizat pentru transport în cadrul întreprinderilor, transport specializat - agricol, încărcare.

În regiuni, prin decizia autorităților locale, se stabilesc beneficii suplimentare asupra taxei de transport. În capitală, invalizii din Marele Război Patriotic, veteranii muncii și operațiunile militare pentru o singură mașină nu plătesc taxe. În unele regiuni, „victimele de la Cernobîl”, familiile numeroase și alte categorii de persoane nu sunt plătite impozitului sau sunt scutite de acesta. În multe regiuni, există beneficii fiscale pentru transport pentru pensionari.

Incurajări fiscale pentru transport pentru pensionari

Pensionarii sunt scutiți de plata taxei prin decizia autorităților locale dacă îndeplinesc următoarele criterii:

1. Eroii Muncii Socialiste, RF, Uniunea Sovietică.
2. Asociațiile de veterani pot obține o reducere la mașinile care sunt folosite în situații de lucru mai degrabă decât în ​​scopuri personale.
3. „Victimele Cernobîlului” și cetățenii le echivalează.
4. Persoane cu dizabilități (pentru vehicule cu o capacitate de cel mult o sută de cai putere).
5. Singurul părinte dintr-o familie numeroasă.
6. Soția unui soldat care a murit în exercițiul datoriei.

Este necesar să furnizați un certificat structurii fiscale la locul de reședință al unui pensionar, precum și o dovadă documentară a beneficiilor: o carte a eroului, o concluzie MSEC pentru o persoană cu dizabilități, un document al familiilor numeroase, confirmarea participării în lichidarea accidentului de la Cernobîl. Aceste beneficii pentru pensionari cu impozitul pe transport vor începe să funcționeze din momentul în care solicitantul depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal.

Beneficii pentru handicap

Următoarele categorii de persoane cu dizabilități au beneficii mari pentru plata taxei de transport:

• asociații, organizații de persoane cu dizabilități, al căror transport este utilizat în activitățile societății;
• persoanele cu dizabilități - „victimele Cernobilului” sau categorii de persoane echivalate cu acestea;
• persoanele cu dizabilități din toate grupurile care folosesc vagoane sau mașini motorizate, obținute pentru nevoile lor prin intermediul autorităților de securitate socială.

Autoturismele, a căror putere nu depășește 73,55 kW sau echipate pentru o anumită persoană cu handicap, nu sunt supuse unei taxe. La nivel local, sunt stabilite beneficii fiscale suplimentare pentru transportul persoanelor cu dizabilități. De exemplu, în Sankt Petersburg, părinții sau tutorii unei persoane cu dizabilități au dreptul la scutire dacă mașina este deținută de familie pentru mai mult de 15 ani sau puterea acesteia nu depășește 150 de cai putere.

Care sunt beneficiile familiilor numeroase?

La nivel federal, nu există taxe pe mașini pentru familiile cu mai mult de doi copii. Într-o anumită regiune, decizia este luată de autoritățile locale. Practic, există privilegii pentru părinții cu mulți copii, deoarece sprijinul segmentelor vulnerabile din punct de vedere social al populației este încurajat de stat în orice mod posibil.

Este important să vă confirmați statutul atunci când primiți beneficii fiscale de transport pentru familiile numeroase. Pentru a face acest lucru, la autoritățile de securitate socială, trebuie să obțineți un certificat de familie numeroasă (sau părinte). Apropo, dacă un părinte - nu contează dacă mama sau tatăl - crește trei sau mai mulți copii minori, în majoritatea cazurilor este complet scutit de impozit.

În unele regiuni, se practică reducerea taxei la 75 sau 50% din suma stabilită. Dacă o familie a primit statutul de familie numeroasă și a solicitat beneficii mult mai târziu, fondurile transferate pot fi returnate la cerere.

Rabat fiscal veteran

Legislația federală nu oferă tuturor, fără excepție, veteranilor beneficii atunci când plătesc taxe auto. Însă articolul 356 din Codul fiscal permite autorităților locale de stat, la discreția lor, să furnizeze categoriei specificate stimulente fiscale pentru impozitul pe transport.

De exemplu, stimulentele fiscale pentru transportul veteranilor din capitală scutesc cetățenii de a plăti integral, dar numai pentru o unitate de transport. Și din 2013, a fost introdusă o limitare a puterii mașinii deținute de veteran - 200 de cai putere. Veteranii muncii din anumite zone sunt, de asemenea, scutiți de taxa de transport. În unele cazuri, li se oferă o reducere de 50% la plata impozitelor.

Pentru a vă exercita dreptul la o prestație, trebuie să întocmiți o cerere în structura fiscală la locul de reședință și să atașați documente care ar putea confirma dreptul la impozitare preferențială. În plus, sunt furnizate un pașaport, SNILS și un certificat de veteran.

Cine poate obține beneficii fiscale pentru transport? Această problemă atrage în prezent un interes public semnificativ. ÎN Codul fiscal se determină că beneficiile pentru plata taxei de transport au diferite grupuri cetățeni. Aceștia au dreptul la subvenții la două niveluri (federal și regional).

Modul în care guvernul oferă stimulente fiscale pentru transport

Beneficiile federale se aplică proprietarilor următoarelor moduri de transport:

1. Barci la vâsle.
2. Autoturisme echipate pentru persoane cu dizabilități.
3. Navele utilizate pentru pescuit.
4. Navele care transportă persoane sau mărfuri pe râu și pe mare. Cel mai adesea proprietarii sunt mici sau private companii de transport publice,
5. Mașini agricole.
6. Transport pentru lucrări operaționale, militare sau similare.
7. Transportul aerian care aparține organizațiilor medicale și sanitare.

Beneficiile regionale diferă în fiecare regiune, ceea ce este asociat cu particularitățile legislației bugetare și fiscale.

O listă a celor care beneficiază de beneficii fiscale pentru transport, precum și o listă cu plățile în sine, pot fi obținute la locul de reședință al cetățenilor.

Cine este eligibil pentru beneficii? Puteți utiliza beneficiile simultan pe 2 niveluri, dar transportul trebuie să fie formalizat, înregistrat, iar șoferii trebuie să fie proprietari legali cu documentele corespunzătoare.

Destul de des, cetățenii dețin mai multe tipuri de vehicule care trebuie impozitate. În acest caz, puteți obține o reducere fiscală numai pentru un vehicul.

Pentru a primi o subvenție, solicitantul trebuie să colecteze în mod independent un pachet de documente și să ducă următoarele acte la biroul fiscal:

1. Declarație scrisă de mână. Este imperativ să indicați marca și numărul de înregistrare al echipamentului care este utilizat pentru mișcare. Sunt indicate elementele legislative și valoarea prestației.
2. Copii ale documentelor vehiculului.
3. Pașaport.
4. Permis de conducere.

Înapoi la cuprins

Cine este eligibil pentru beneficii fiscale de transport?

Avantajele transportului sunt oferite unui număr destul de mare de categorii de cetățeni. Fiecare dintre ele are propria dimensiune și condițiile de primire. Plata acestora este controlată de autoritățile locale dintr-un anumit district și regiune, care este stabilit prin lege.

Următoarele categorii de cetățeni au beneficii:

1. Pensionari de vechime.
2. Persoane cu dizabilități și veterani ai Marelui Război Patriotic. O reducere de 100% este oferită persoanelor cu dizabilități din primul grup și tuturor participanților la ostilități. Dar motorul mașinii trebuie să aibă până la 150 de cai putere.
3. Familiile numeroase care se pot califica pentru o reducere cuprinsă între 50% și 100% scutire de impozite, dar numai pentru o mașină.
4. Categorii ale populației premiate cu comenzi.
5. Soțiile personalului militar care au murit în timpul serviciului (angajații serviciilor de pompieri, Ministerul Situațiilor de Urgență, securitatea statului, agenți, anchetatori).
6. Micii proprietari de mașini.
7. Lichidatorii centralei nucleare de la Cernobîl și ale altor centrale nucleare, testerii și lucrătorii care deservesc zonele cu risc radioactiv.
8. Organizații de stat și private care sprijină și asigură grupuri vulnerabile din punct de vedere social ale populației și folosesc o mașină pentru a transporta persoane cu dizabilități sau pensionari.

Cel mai simplu mod de a obține pensionari este reducerea impozitului pe transport. Suma impozitului depinde de țara producătorului de mașini, de anul de fabricație, de orașul de reședință al solicitantului.

Înapoi la cuprins

Ce documente trebuie furnizate

Puteți întocmi documente pentru obținerea reducerilor la serviciul fiscal, luându-le personal sau trimitându-le prin regulat sau prin e-mail.
Solicitantul trebuie să furnizeze:

• certificat de pensionar;
• pașaport și o copie a tuturor paginilor;
• un extras privind atribuirea unui anumit grup de handicap;
• certificat de înmatriculare a vehiculului;
• afirmație.

De asemenea, transportul pentru familiile numeroase nu este complet impozitat. În regiuni, există unele restricții privind puterea mașinii, care ating de obicei limita de 150 de cai putere.

Numai unul dintre părinți poate obține o reducere contactând Federalul serviciul fiscal... Conform listei de documente, un soț sau soție trebuie să colecteze următoarele documente:

• o declarație pe care inspectorii sau consultanții o ajută să întocmească;
• un certificat care confirmă faptul că cetățeanul este un părinte cu mulți copii;
• copie pașaport tehnic o mașină sau alte mijloace de transport;
• certificatele de naștere ale tuturor copiilor.

Uneori cer să atașeze un certificat de starea financiară familiei, mai ales dacă i se atribuie statutul de sărac. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați organismele de protecție socială a populației pentru a obține certificatul corespunzător.

După examinarea documentelor, subvențiile sunt recalculate din momentul atribuirii dreptului la reducere. Pentru astfel de cazuri, există o perioadă de prescripție și nuanțe în ceea ce privește mașina.

Beneficiul poate fi valabil atât timp cât familia are statutul de familie numeroasă. Dacă este anulat, reducerea va fi complet retrasă.

Există, de asemenea, o serie de limitări:

1. Nu puteți solicita subvenții pentru transportul pe apă și snowmobile.
2. Subvenția este valabilă pentru o singură mașină.
3. Cuantumul prestației este determinat de numărul de copii.

De exemplu, dacă aveți 3 copii, valoarea obișnuită a beneficiului standard va funcționa. În acest caz, regiunea de reședință nu joacă un rol. Dacă sunt mai mulți copii, reducerea crește.