3 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsini əl ilə necə doldurmaq olar. Vergi bəyannaməsi haqqında məlumat

3-NDFL bəyannamə forması bir çoxlarından ibarətdir komponent hissələri və çoxlu əlavə səhifələr. Bu elementlərin hər birinin doldurulması vergi məlumatlarını bəyan edən bir vətəndaşın həyatında baş verən xüsusi vəziyyətə görə dəyişəcək. Beləliklə, bir mənzil satarkən və bunun üçün vergi endirimi alarkən, eyni 3-NDFL bəyannamə kağızı təqdim ediləcək, lakin daxil edilmiş məlumatlar fərqli olacaq, yəni sənədin fərqli vərəqləri doldurulacaqdır. Bu materialda, 3-NDFL 2018 bəyannaməsinin necə görünəcəyini, öz əlinizlə necə doldurulacağını və bəyannamə formasının doldurulması tələblərinin vergi ödəyicisinin həyatında hökm sürən vəziyyətdən asılı olaraq necə dəyişdiyini görəcəyik. .

Daha çox rəhbərlik etmək xüsusi nümunə 2017 -ci ildə bəyannamə formasını dolduraraq ilkin şərtləri təyin edəcəyik.

Kirchanova Anastasia Sergeevna, keçən ilin yanvar ayında mənzilini satdı mərkəzi sahə Novosibirsk şəhəri. Mənzil dostu Livnev Andrey Alekseeviçə getdi. Satış nəticəsində Kirchanova 2 milyon 500 min ədəd aldı Rus valyutası.

• Alıcının İNN: 547523833333.

Anastasiya Sergeevnanın mənzili əvvəlcə alqı -satqı üsulu ilə deyil, mərhum qohumundan miras yolu ilə alınmışdır. Qəbz 2014 -cü ildə baş verib.

Kirchanovanın mənzil satışından sonra gəlir olaraq təsnif edildiyi üçün pul aldığını nəzərə alaraq, əyalətin Federal Vergi Xidmətinə məlumat verərək əməliyyatı elan etmək məcburiyyətindədir.

Məlumatın verilməsi 3-NDFL bəyannamə formasından istifadə etməklə həyata keçirilir.

Kirchanova formanı 2017 -ci ildə tamamladı. Yaşayış sahəsi satan vətəndaşlara görə vergi endirimi almaq üçün 3-NDFL formasını aşağıdakı siyahıdakı sənədlərlə tamamlamalıdır:

• hər iki tərəfin bağladığı və imzaladığı mənzil satışı və alınması haqqında müqavilə;
• Kirchanovanın ödəniş rolunu oynayan pul aldığını təsdiq edən ödəniş sənədləri;
• Kirchanovanın istədiyi yaşayış sahəsinin sahibi olduğu dövrü göstərən sənədlər;
• Anastasiya Sergeevnaya vərəsəlik hüququnu və əvvəllər aldığı mənzilə münasibətdə onun sahibi olduğunu təsdiq edən sertifikat.

Bizim nümunəmizdə ödəyicidir vergi yığımı yaşayış sahəsi satan vətəndaşlar səbəbiylə mülkiyyət kəsimi almaq hüququnu bəyan edir. Bu vəzifəni yerinə yetirmək üçün bəyannamə formasının 5 səhifəsini doldurmaq lazımdır. Onları qaydada nəzərdən keçirək.

Başlıq səhifəsinin doldurulması vergi ödəyicisindən ciddi əmək xərcləri tələb etmir, çünki bunu ilk dəfə görən şəxs üçün də başa düşüləndir.

Standart vergi ödəyicisi məlumatlarını əks etdirir. Daha əvvəl təsvir etdiyimiz nümunəni istifadə edərək doldurmağı nəzərdən keçirəcəyik.

Addım 1.Əvvəlcə "düzəliş nömrəsi" adlanan sahəni doldururuq. Müəyyən etməyə kömək edir:

• bəyannamənin ilk dəfə təqdim edilib -edilməməsi;
• uyğun olub-olmaması və yenidən təqdim edilməsi.

Nümunəmizdə Kirchanova Anastasiya Sergeevna öz hüququnu bəyan edir vergi endirimi ilk dəfə bu sütuna "0" dəyərini qoyduq.

Addım 2. Sonra VÖEN -in tətbiqini nəzərdə tutan sütunu doldururuq. Bu nömrəni bir şəxsin qeydiyyat şəhadətnaməsində tapa bilərsiniz vergi sistemi... Bu sahəyə Anastasiya Sergeevna Kirchanovanın məlumatlarını daxil edirik: 547523222222.

Qeyd! VÖEN -in hər bir sonrakı səhifədə təkrarlanması lazımdır.

Addım 3. Məlumatı "vergi dövrü" maddəsinə daxil edirik. Bu, müəyyən bir il üçün kodlamaya girməyi nəzərdə tutur. Mənzil 2016 -cı ildə satıldığından və forma 2017 -ci ildə tamamlandığından "34" rəqəmlərinin birləşməsi tələb olunan sütunun daxilinə daxil edilməlidir.

Addım 5. Sonra, müəyyən bir ölkəni göstərmək üçün müvafiq sahəyə kod dəyərini daxil edirik. Bunu Ümumrusiya Ölkələr Təsnifatında görə bilərsiniz. Ölkə kodumuz aşağıdakı ədədi ardıcıllıqla təmsil olunur: 643. Vətəndaşınız yoxdursa, tələb olunan sahəyə 999 rəqəm ardıcıllığını daxil etməlisiniz.

Addım 6.İndi Kirchanovanın vergi ödəyicisi olaraq hansı kateqoriyaya aid olduğunu göstərməlisiniz. "760" rəqəmini yazır və bu, başqalarının kateqoriyasına aid olan, gəlirlərini bəyan edən və əmlak vergisi endirimi aldıqlarını iddia edən şəxslərə aid olduğu mənasına gəlir.

Addım 7. Aşağıdakı paraqraflarda vergi ödəyicisinin ümumi şəxsi məlumatlarını daxil etməlisiniz:

• soyadı;
• ata adı

Qısaltmalara icazə verilmir, bütün məlumatlar pasportda göstərilən məlumatlara uyğun olaraq daxil edilməlidir. Əcnəbilər Latın əlifbasından istifadə edərək tam adlarını daxil etmək hüququna malikdirlər.

Doğum tarixi pasportdakı şəxs tərəfindən də göstərilir. Doğulduğu yer də vətəndaşın əsas sənədindəki məlumatlar ilə doldurulur. Nümunəmizdə, vətəndaş Kirchanova Novosibirsk şəhərində yaşayır və orada anadan olmuşdur, buna görə də bunu sənəddə göstəririk.

Vergi ödəyicisinin şəxsiyyətini yoxlamaq üçün hazırlanan sənəd haqqında məlumatlara aid sahə, orada göstərilən məlumatlara uyğun olaraq daxil edilir. Bir sənəd yalnız bir pasport ola bilməz, buna görə də "zəng işarələrini" göstərmək kifayət deyil, həm də növünün kodlaşdırmasını daxil etməlisiniz. Müvafiq arayış kitabında baxıla bilər. Pasportun kod ardıcıllığı 21 olacaq.

Vergi ödəyicisi statusu, aşağıdakı variantlardan birinin daxil olmasını nəzərdə tutur:

• sakin - 1 nömrəli;
• qeyri -rezident - 2 nömrəli.

Sakin, 183 gün və ya göstərilən müddətdən çox ölkəmizin hüdudlarında olan bir vətəndaşdır. Geri sayım, təqvim ayları deyil, 12 aydan çoxdur, lakin ardıcıl olaraq bir -birinin ardınca aparılır.

Kimdir vergi sakini Rusiya Federasiyası? Bu, bunu anlamağa kömək edəcək. Burada vergi statusunu, təsdiq sənədlərini və nəyi müəyyən etdiyini nəzərdən keçirəcəyik tənzimləyici çərçivə sakinlər və qeyri-rezidentlər üçün.

"Yaşayış yeri" sütununda vətəndaşın pasportunda və ya digər sənəddə qeydə alınmış rəsmi qeydiyyat ünvanını daxil edirik. Ünvan aşağıdakı elementləri ehtiva edir:

• poçt kodu;
• bölgəni təyin etməyə imkan verən bir kodlaşdırma;
• şəhərin və ya digər yaşayış məntəqəsinin adı;
• küçə;
• ev nömrəsi və əgər varsa binası;
• mənzil nömrəsi.

Nümunəmizdə bölgə kodu "54" olacaq. Kirchanova Anastasia Sergeevnanın yaşadığı Novosibirsk bölgəsinə aid olan bu rəqəmlər ardıcıllığıdır.

Bölgə kodunun ilk vergi ödəyicisinin VÖEN nömrələri ilə eyni olduğunu unutmayın.

Bundan sonra vergi ödəyicisinin əlaqə telefon nömrəsi haqqında məlumat daxil etməlisiniz. Bundan əlavə, məlumatların daxil edildiyi bəyannamə formasının səhifələrinin sayı eyni vərəqə daxil edilir.

Burada bəyannaməyə daxil edilmiş məlumatların təsdiqi olaraq bəyannamə formasına əlavə edilmiş sənədləri də sadalayırlar. Bizim vəziyyətimizdə bu sənədlər olacaq:

• iş yerində alınıb;
• mənzilin sahibi olduğunu təsdiq edən sənədin surəti;
• satıcı ilə alıcı arasında bağlanmış müqavilənin surəti;
• ödəniş sənədi və ya Bank çıxarışı köçürməni təsdiq edir Pul satıcı;
• digər sənədlər.

Başlıq səhifəsinin altındakı vergi güzəştini ödəyən cari tamamlanma tarixini göstərir və imzalayır.

"A" vərəqi

İndi vərəqə "A" işarəsi altında, Anastasiya Sergeevna Kirchanovaya Andrey Alekseevich Livnevdən alış üçün ödəniş olaraq gələn gəlir haqqında məlumatları əks etdirən məlumatları daxil etməlisiniz.

1. Alınan gəlir növünü göstərən 020 nömrəli sətirdə, istədiyinizə uyğun gələn kod ardıcıllığını göstərməlisiniz Maliyyə axını... Bütün kodlaşdırmalar "3-NDFL bəyannaməsinin doldurulması qaydası" adlı sənədin əlavəsində verilmişdir. Misalımızda, gəlir, Kirchanova xanıma miras qalan bir mənzilin satışı nəticəsində əldə edilən vəsaitdir, "01" kodlaması bizim üçün uyğundur.
2. Əlavə olaraq, baxılan vəziyyətdə mənzilin alıcısı olan vəsaitin alınma mənbəyini göstərmək lazımdır. Əvvəlcə adı, soyadı və atasının adı daxil edilir ki, bu da bizim vəziyyətimizdə Livanov Andrey Alekseeviç kimi səslənir. Sonra alıcının VÖEN göstərilir: nümunəmizdə 547523833333.

"A" vərəqi - məlumat daxil etmə nümunəsidir

Livanın yaşadığı bələdiyyənin kodu da göstərilməlidir. Bizim nümunəmizdə bu belə olacaq: 50701000001.

"Ümumi gəlir" adı olan sütunda alıcının satıcının mənzil üçün ödədiyi məbləğ daxil edilir. Bizim nümunəmizdə 2 milyon 500 min rus rublu olacaq. Vergi tutulan gəlir haqqında məlumatın daxil edilməsini nəzərdə tutan sütun, vətəndaşa aid olan vergi güzəştinin çıxıldığı məbləğlə doldurulur. Başqa sözlə, güvənən milyonla 2 milyon 500 min azaldırıq və xəttə bir yarım milyon məbləğində məlumat daxil edirik.

Vergi yığımının miqdarını sadəcə hesablayırıq: nəticədə vergi tutulan bazanı 13%olan faizlə vururuq. Alınan məbləğ 195 min rubla bərabərdir. Tutulan verginin məbləği üçün sıfır göstəririk, çünki onun ödənişi hələ edilməyib.

Lazımi vərəqə daxil edilən bütün məlumatlar daha sonra sənədin ikinci hissəsində istifadə olunacaq.

Vərəq "D2"

Qəhrəmanımızın əmlakı qanunla nəzərdə tutulmuş üç ildən az bir müddətdə olduğuna görə, "D2" işarəsi olan vərəqənin birinci hissəsi tamamlanmalıdır.

"D2" vərəqinə məlumat daxil edin

010 sütunu, mənzili satan vergi ödəyicisinin əldə etdiyi gəlirin ümumi məbləği ilə yenidən doldurulur. Bizim vəziyyətimizdə, tələb olunan məbləğ 2 milyon 500 min Rusiya rublu idi.

Lazımi vərəqin 020 -ci sətri, 1 milyon rus rublu olan vətəndaşa aid olan vergi güzəştinin məbləği ilə doldurulur. Göstərilən yaşayış sahəsindəki paylardan yalnız biri gerçəkləşsəydi, məlumat aşağıdakı sətirlərə daxil edilməli idi:

Ancaq nümunəmizdə belə şərtlər olmadığı üçün sətirlər boş qalır.

210 nömrəli göstəriciyə, vergi ödəyicisinə görə bu vəziyyətdə vergi güzəştlərinin tam məbləği daxil edilir. Bizim vəziyyətimizdə 1 milyon rubl təşkil edir.

Birinci bölmə

Birinci hissə dövlət xəzinəsinə köçürülməli olan vergi güzəştlərinin məbləğinin göstərilməsini nəzərdə tutur.

Kirchanova Anastasiya Sergeevna kodu daxil edir büdcə təsnifatı OKTMO, veb saytdakı hər bir fərdi vəziyyət üçün ünvanda tapıla bilər vergi ofisi.

Sonra, 020 nömrəli sətirdə, vəziyyətinə uyğun olaraq fiziki şəxslərin gəlirlərinə görə verginin büdcə təsnifatının kodunu göstərir.

040 -cı sütunda dövlət büdcəsinə ödənilməli olan vergi məbləği haqqında məlumatlar doldurulur. Yuxarıda dediyimiz kimi, 195 min rus rubludur.

İkinci bölmə

İkinci hissə ümumiyyətlə birincidən əvvəl doldurulur, çünki dəyər hesablanır vergi bazası və vergi yığımının son məbləği, bununla birlikdə, məqalədə onu ardıcıl olaraq təqdim etdik ki, alınan məlumatları təhlil etməyiniz daha asan olsun.

1. Məlumatı göstərməyə davam edirik, əvvəlində onu 002 nömrəsi altında hüceyrəyə daxil edirik. Burada, nümunədəki vəziyyətdə, alınan rəqəmin kateqoriyaya aid olduğunu ifadə edəcək 3 rəqəmini qoymaq lazımdır. başqalarından. Lazımi qrafik üçün digər variantlar belə səslənir:
   1. nəzarət edilən xarici şirkətlərin mənfəəti;
   2. dividendlər.
2. Sonrakı, ümumi gəlir məbləğini yenidən qeyd etdiyimiz 010 hücrəsidir. Vərəqdə "A" işarəsi altında baxıla bilər, çünki bunu artıq göstərmişik.
3. 030 sütunu, vergiyə cəlb olunan ümumi gəlir miqdarı ilə doldurulur - nümunəmizdəki bu dəyər 2.500.000 rubl təşkil edir.
4. 040 sətri, vətəndaşa 1 milyon rubl olan vergi güzəştinin miqdarı haqqında məlumatın daxil edilməsini nəzərdə tutur.
5. "Vergi bazası" adı altında olan sətir, əldə edilən gəlirlə vergi endiriminin məbləği arasındakı fərqlə doldurulur. Artıq əvvəllər tərəfimizdən hesablanmış və ümumilikdə 1 milyon 500 min rubl təşkil etmişdir.
6. 070 xanası, vergi bazasını və cari faiz dərəcəsini 13%, yəni 195 min rubla bərabər bir dəyər vurmaqla doldurulur. Vergi haqqının miqdarı müəyyən edilir, məbləğ isə qəpik göstərilmədən rubla yuvarlaqlaşdırılır.
7. Əvvəllər Kirchanovanın əldə etdiyi gəlirdən vəsait tutulmadı, buna görə 080 hücrədə sıfır rəqəmi göstərilməlidir.
8. 130 -cu sətirdə yazılmış dəyərləri hesablamaq üçün 070 -ci sütundan 070 -ci sütunun dəyərini çıxarmalı və bizim vəziyyətimizdə 195 min rubl təşkil edəcək əlavə ödəniş səbəbiylə vergi məbləğini əldə etməlisiniz.

Bir avtomobil satarkən alqı -satqı xərclərinin təsdiqini nəzərə alaraq bəyannamə doldurmaq

Eyni satıcı (Kirchanova Anastasia Sergeevny) və eyni alıcının (Livanov Andrey Alekseevich) nümunəsindən istifadə edərək qurduğumuz ilkin məlumatlar ilə bağlı bir problemi daha nəzərdən keçirək. Yalnız bu dəfə alıcı, dəyəri 400 min rus rublu olan yaşayış daşınmaz əmlakı əvəzinə bir avtomobil aldı. Avtomobil Anastasiya Sergeevnaya vergi yığımından azad olmaq üçün icazə verilən vaxtdan az müddətdə sahib olduğu üçün dövlət xəzinəsinə ödəniş etmək məcburiyyətində qaldı.

Vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrələri eyni olaraq qalır:

• Satan tərəfin VÖEN: 547523222222;
• Alıcının İNN: 547523833333.

Vergi tutulmasının hesablanacağı vergi bazasının azaldılması üçün Kirchanova, avtomobil alarkən xərclərini təsdiq edən sənədi, yəni əvvəlki sahibi ilə razılaşmanı yoxlamaya təqdim edir.

Əlavə olaraq, maraqlandığımız il üçün Kirchanova "Buttercup" şirkətindəki iş yerində 171 min rus rublu maaş aldı. Vətəndaşın gəlirindən vergi yığımının tutulması vaxtında edildi. Saxlama dərəcəsi 13%idi. Bütün ödənişlər dövlət büdcəsinə köçürüldü.

Başlıq vərəqi

Bir avtomobil satarkən başlıq vərəqinin doldurulması, Andrey Alekseevich Livanovun avtomobil deyil, Kirchanova Anastasia Sergeevnadan bir mənzil aldığı ilk nümunədə göstərildiyi kimi aparılır. Başlıq səhifəsinin vergi yığımı ilə birbaşa əlaqəsi olmadığı üçün eyni dəyərlərin hamısı eyni sətirlərə uyğundur.

"A" işarəsi olan vərəq

Bu vərəqdə Kirchanovanın əldə etdiyi gəlirlə əlaqədar məlumatların göstəricisi var. Bu vəziyyətdə, bu, yalnız bir avtomobil satışından gəlir deyil, həm də əsas iş yerində alınan vəsait deməkdir.

Hər şeydən əvvəl, istədiyiniz vərəqə aid olan məlumatları əks etdirmək lazımdır vergi agenti- Kirchanovanın işəgötürən təşkilatı. Bu vəziyyətdə bu, "Buttercup" şirkətidir.

Bu təşkilat üçün "A" vərəqində aşağıdakı məlumatları göstərmək lazımdır:

• tam şirkət adı;
• eyniləşdirmə nömrəsi vergi ödəyicisi;
• şirkətin qeydiyyat səbəbinin kodu.

OKTMO üçün kodlaşdırmanı da doldurmaq lazımdır.

Lazımi vərəqin ikinci maddəsi, 020 sətri, vətəndaş Kirchanovanın əldə etdiyi gəlir növünün daxil edilməsini nəzərdə tutur. Kodlamaların dəyəri 3-NDFL formasını doldurmaq üçün təlimatların əlavəsində tapılmalıdır.

Əsas əmək müqaviləsi əsasında alınan vəsaitlər üçün kodlaşdırma "06" kimi görünəcək.

• alınan ümumi gəlir;
• vergiyə cəlb olunan gəlir miqdarı.

Birinci halda, məlumatı iş yerində, mühasibat şöbəsində əldə edilə bilən 2-NDFL etiketli bir sertifikatda axtarmaq lazımdır. İçindəki aşağıdakı nöqtələri tapın və məlumat ötürülməsini həyata keçirin:

Vergi ödəyicisindən hesablanmış və tutulan vergi məbləğlərinin yapışdırılması da tələb olunan sertifikatla aparılır. İçindəki əşyaları tapın:

Və köçürməni həyata keçirin.

Düşündüyümüz halda əldə edilən gəlirin ümumi məbləği 171 min rus rublu olacaq. Həmçinin dövlət xəzinəsinin xeyrinə kəsilmələrə məruz qalacaq. Kolleksiyanın lazımi miqdarını hesablamaq asandır: 171 mini 13%-ə vurmaq lazımdır. Nəticədə 22.230 rubla bərabər bir dəyər əldə etdik.

İndi avtomobilin satışından əldə olunan gəlirin miqdarını təyin edəcəyik vasitə hərəkat. Bu gəlirin növünün kodu 020 hücrəsinə daxil edilməlidir. B bu məsələ kod aşağıdakı nömrələrin birləşməsinə bənzəyəcək: 02. Bu, "başqa" xarakterli əmlakın satışından pul alınmasını nəzərdə tutur.

• soyadını, adını, atasının adını daxil edin;
• vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsini göstərin;
• cənab Livnevin yaşadığı yerdəki bələdiyyənin kodu.

Kiselevdən alınan gəlir miqdarı 400 min rus rubludur. Vətəndaş Kirchanova tərəfindən təsdiqlənmiş avtomobilin alınması üçün edilən xərclər 300 min təşkil etdi. Nəticədə, qazanılan gəlir sütunu satış və alış məbləği arasındakı fərqlə doldurulur - 100 min rubl.

İndi hesablanmış verginin məbləğini hesablayırıq. Bunu etmək üçün alınan 100 min məbləği 13%artırmaq lazımdır. Nəticədə 13 min rubl alırıq. Vergi tutulmadı; Kirchanova ümumilikdə xəzinəyə 0 rubl köçürdü.

"D2" işarələnmiş vərəq

Avtomobilin alınması üçün çəkilmiş xərclər məbləğində bir əmlak kəsilməsi almaq üçün lazım olan vərəqənin birinci hissəsini doldurmalısınız.

Başlamaq üçün, 130 işarəsinin altındakı göstəriciyə, vətəndaşımız Kirchanovanın aldığı gəlirin tam dəyəri daxil edilir və bu, nümunəmizdə 400 minə bərabərdir.

"D2" vərəqində daha çox göstərici doldurmaq tələb olunmur və növbəti hissəyə keçirik.

"1" nömrəli bölmə

Birinci hissənin doldurulması bəyannamə formasının doldurulmasının son hissəsidir, lakin bunu əvvəlcə bu materialda təqdim edirik.

Dövlət xəzinəsinə ödənilməli olan vergi məbləği olan sütunda əvvəllər alınan məbləği 13 min rubla bərabər daxil etmək lazımdır.

Eyni hissədə vergi rüsumunun ödəniləcəyi bələdiyyənin kodunu göstərməyi unutmayın. İstədiyiniz kodlaşdırmanı bilmirsinizsə, bu barədə yaşadığınız yerdəki vergi orqanından məsləhət ala bilərsiniz.

OKTMO kodunu Federal Vergi Xidmətinin saytında da tapa bilərsiniz, bunun üçün ünvanı müvafiq sütuna daxil etmək kifayətdir.

020 nömrəli xanada fərdi gəlir vergisi üzrə büdcə təsnifatının kodu - 182 1 01 02030 01 1000 110 doldurulur. 040 nömrəli sətirdə ödənilməli olan vergi güzəştinin məbləği haqqında məlumat verilir. Öyrəndiyimiz kimi, onun ölçüsü 13 min olacaq.

"2" nömrəli bölmə

Bəyannamə formasını doldurmağın bu variantının nəzərdən keçirilməsini birbaşa ikinci bölməsi ilə bitirək. Burada, xatırladığınız kimi, vergiyə cəlb olunan bazanı hesablayırıq və vergi endiriminin özünün son məbləğini bir daha müəyyənləşdiririk.

Beləliklə, 002 sütununa diqqət yetirək. Orada avtomobilin satışından əldə olunan gəlirin fərqli olduğunu, yəni nəzarətdə olan xarici bir şirkətin mənfəəti olaraq və ya şəklində alınmadığını göstərmək lazımdır. dividendlər.

010 sətri, 517 rubl (avtomobil satışından və əsas iş yerindən əldə edilən gəlir) alınan ümumi gəlir miqdarı ilə təmsil olunur.

Sonra, vergitutma üçün əsas olan, yəni bir hissəsi dövlət xəzinəsinə köçürülməli olan məbləği təyin edirik. 030 xəttinə uyğundur və 271 min rubl təşkil edir (571,000 - 300,000 (çıxılma)).

271 minin 13% -i 35 min 230 rubl təşkil edir. Vergi agenti olan işəgötürən Kirçanovadan 22.230 rubl tutduğundan, bu məbləği 080 sətrinə daxil etmək lazımdır.

Bu, ümumi vergi miqdarı ilə dövlət xəzinəsinə artıq ödənilmiş pul dəyəri arasındakı 13 min rubl arasındakı fərqin ödənilməli olduğunu bildirir. Bu fərqi 130 -cu sütuna daxil edirik.

Kirayə olaraq alınan gəlir haqqında məlumatı bəyannamə formasına daxil edin

Növbəti nümunənin ilkin məlumatlarını təqdim edək. Eyni qəhrəman Kirchanova Anastasiya Sergeevna, mənzil kirayələyir. Kirayəçisi Livnev Andrey Alekseeviç, Kirchanovaya mənzildə bir ay yaşadığı üçün 25 min rus rublu ödəyir. Vətəndaş Kirchanovanın gəliri ildə 300 min təşkil edir.

Qəhrəmanımız yalnız bir mənbədən, yəni arnedator Livnevdən gəlir əldə edirsə, aşağıdakı səhifələri doldurarkən məlumatı bəyannamə formasına daxil etməlidir:

• başlıq səhifəsi;
• birinci hissə;
• ikinci hissə;
• vərəq A.

Başlıq səhifəsinin doldurulması

Bu vəziyyətdə, başlıq səhifəsi də əvvəllər təsvir olunan üsullara bənzər şəkildə doldurulur. Bəyannamə formasına məlumat daxil edən yalnız vergi ödəyicisinin məlumatları olduğu üçün doldurma ardıcıllığını xatırlamaq çətin deyil.

"A" işarəsi olan vərəq

Bu vərəqdə vətəndaşın əldə etdiyi gəlirlə bağlı məlumatın göstəricisi edilir. Bu o deməkdir ki, cənab Livnevdən vətəndaş Kirçanovanın xeyrinə ödənilən kirayə haqqı ilə məşğul olacaq.

020 rəqəmlərinin birləşməsi ilə nömrələnmiş xətt gəlir növünü təyin edir. Hər hansı bir əmlakın istifadəyə verilməsi səbəbindən əldə edilən gəlir 04 ilə işarələndiyi üçün mütləq göstərilməlidir.

Kirchanovanın əldə etdiyi ümumi gəlir miqdarı 300 min rus rublu idi. Kirayə yaşayış sahəsi olan bir mənzilin köçürülməsi, pul köçürmə vaxtını təyin edən və sifarişin qalan nüanslarını tam tənzimləyən tərəflər arasında bağlanmış bir müqavilə əsasında həyata keçirilə bilər.

Bu halda, 040 termini vergi ödəyicisinin əldə etdiyi illik gəlir məbləğinin göstərilməsini nəzərdə tutur. 070 xanası, bu vəziyyətdə 0 rubl olan tutulan vergi məbləğini daxil etməyi tələb edir, çünki vergi hələ köçürülməmişdir.

Hesablanmış vergi 39 min rus rublu olacaq (300.000 * 13% = 39.000). Ümumi dəyərlər "A" vərəqinin ikinci abzasına köçürülür.

Birinci hissə

Birinci hissənin doldurulması, əvvəlki nümunələrdə olduğu kimi, əsasən dövlət xəzinəsinə ödənilməli olan vergi yığımının miqdarı haqqında məlumatlara həsr edilmişdir.

Vergi ödəyicisinin həddindən artıq ödədiyi hallarda da doldurulduğuna diqqətinizi çəkmək istərdik böyük məbləğ və bu artığı geri qaytardığını iddia edir.

Başlanğıcda məlumatlar kod xanasına daxil edilir ümumrusiya təsnifatçısı bələdiyyələr. Təyinatı, ödəyicinin ərazi mövqeyinə, yəni əslində dövlət xəzinəsinə hansı əraziyə pul köçürəcəyinə görə edilir.

Saytda sizə uyğun olan kodu öyrənə bilərsiniz vergi xidməti müvafiq sahəyə yaşayış ünvanınızı daxil edərək. Alınan məlumatları 030 sətrinə daxil edin.

02 nömrəli hüceyrə, məqaləmizdə vətəndaş Kirchanova olan bir fiziki şəxsin gəlirindən vergi endiriminin büdcə təsnifatının kodu haqqında məlumatları ehtiva edir. Belə görünür: 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Dövlət xəzinəsinə köçürülməli olan vergi məbləği 39 min rubl təşkil edir. 040 hücrəsinə daxil edilməlidir.

İkinci hissə

İndi bəyannamə formasının ikinci hissəsini doldurmağa davam edirik. Vergi tutulan maliyyə bazasının ölçüsünü və verginin son məbləğini təyin edir.

Beləliklə, 002 nömrəli xətt Kirchanovanın əldə etdiyi gəlir növü haqqında məlumatlarla doldurulur. Vəsait dividend və ya nəzarət edilən gəlir olmadığı üçün xarici şirkətlər, təyinatı fərqli bir planın gəliri olaraq təyin olunan 3 rəqəmini qoymalısınız.

010 sətri alınan vəsaitlərin ümumi məbləğini əks etdirir. Misaldan xatırladığımız kimi, bir il ərzində 300 min idi. Bəyannamə forması bu halda bir il ərzində köçürüldüyündən bu məbləğ göstərilməlidir.

Növbəti 030 xanasında 010 sətrində yazılmış dəyəri təkrar edirik. Bu sütun vergi tutulan məbləğin göstərilməsini nəzərdə tutur.

Ödəyicinin fərdi gəlir vergisi üçün vergi endirimi almaq iddiası varsa, 040 sətrini doldurmaq lazımdır. Misalda, vətəndaş Kirçanovanın belə bir hüququ yoxdur, buna görə də bunu buraxırıq.

060 xəttində, vergiyə cəlb olunan məbləğin son müəyyənləşdirilməsini nəzərdə tutduğundan, 300 min rubl məbləği yenidən təkrarlanır.

Növbəti 070 xanasında vergi bazası nisbətlə vurulur, yəni dövlət xəzinəsinə köçürüləcək vergi güzəştinin miqdarı orada qeyd olunur. 39 min rubldan danışırıq.

Vergi tutulması əvvəllər Kirchanovanın aldığı vəsaitdən həyata keçirilmədiyi üçün 080 sütununa sıfıra bərabər bir dəyər daxil edirik.

130 -cu sətirdə xəzinəyə ödəniləcək vəsaitləri hesablamaq üçün 070 və 080 sətirlərinin göstəriciləri arasındakı fərqi əldə etmək lazımdır. Bizim vəziyyətimizdə ümumi hesablama da 39 minə bərabər olacaq, buna görə də bunları yazırıq. aşağı.

Əmlak endirimi əldə etmək üçün bəyannamə formasına məlumat daxil edirik

Bütün əvvəlki nümunələrdə olduğu kimi, əvvəlcə şərtləri təyin edək.

"Buttercup" şirkətində çalışan Kirchanova Anastasia Sergeevna, maraqlandığımız vergi dövrü üçün 171 min ədəd Rusiya valyutası şəklində gəlir əldə etdi (2016). Vergi agenti kimi fəaliyyət göstərən işəgötürən, gəlirinin 13% -ni dövlət xəzinəsinə uğurla köçürdü.

Elə həmin il Anastasiya Sergeevna şəhərin mərkəzində bir mənzil aldı. Alış qiyməti 2 milyon 500 min rubl idi. Əmlakın yeganə sahibi olduğuna dair şəhadətnamə 22, 16 oktyabr tarixlərində onun adına verilib.

Mənzilin istifadəyə verilməsi həmin ilin oktyabr ayının 25 -də tərtib edilmiş və imzalanmış müvafiq akta uyğun olaraq həyata keçirilmişdir.

Qəhrəmanımız tərəfindən bəyannamə formasını doldurmağın məqsədi, mənzil alarkən tələb etmək hüququna malik olduğu dövlət xəzinəsinə ödənilən verginin qismən geri qaytarılması olduğu üçün müəyyən sənədlər paketini toplamalı və əlavə etməlidir. formaya keçir. Bura daxildir:

• birbaşa işəgötürən tərəfindən verilən 2-NDFL sertifikatı (bizim vəziyyətimizdə "Buttercup" MMC-dir);
• sahibinin (Kirchanova) sözügedən əmlaka sahib olmaq hüququnu göstərən bir kağızın surəti;
• ev satıcısına, yəni tikinti şirkətinə ödənişi təsdiq edən ödəniş sənədinin surəti;
• mənzilin mülkiyyətçi tərəfindən qəbul edilməsi və inşaatçı tərəfindən istifadəyə verilməsi haqqında akt.

Başlıq səhifəsi

Bu vəziyyətdə başlıq səhifəsi vergi ödəyicisi haqqında məlumatlar ilə də doldurulur. Bu proseduru ilk nümunədə nümayiş etdirdik. Bu versiyada da dəyişməz olaraq qalır.

"A" işarəsi olan vərəq

Lazım olan vərəqdəki məlumatlar, "Buttercup" MMC şirkəti olan xanım Kirchanova tərəfindən iş yerində alınan 2-NDFL formalı sertifikatdan köçürülür.

İlk növbədə vergi agentinin təfərrüatlarını göstərmək lazımdır. Bu siyahıya aşağıdakı maddələr daxildir:

• "Buttercup" MMC -nin qeydiyyata alınmasının səbəbinin kodu;
• vergi güzəştlərinin ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsi.

Alınan gəlir növünü əks etdirən, artıq tanış olan 020 xəttində 06 nömrəsini daxil edirik. İşəgötürənlə işçi arasında bağlanmış müqavilə əsasında alınan və dövlət xəzinəsinə aid olan bütün çıxılmaların edildiyi vəsaitləri ifadə edir.

2-NDFL köməyinə yenidən baxın və 5.1-5.2-ci paraqraflardan məlumatları sütunlara köçürün:

• əldə edilən gəlirin ümumi miqdarı;
• vergiyə cəlb olunan gəlir.

Bu dəyərlərin hər ikisi vətəndaş Kirchanovanın bir il ərzində iş yerində aldığı 171 min rubla bərabər olacaq.

• verginin tam məbləği;
• tutulan vergi.

Problemin şərtlərinə görə, tam ödənilən vəsait xəzinəyə ödənildiyindən, dəyəri tapmaq və yuxarıda göstərilən hər iki sətirdə eyni miqdarda yazmaq lazımdır. Beləliklə, 171 min şəxsi gəlir vergisi nisbətinin 13% -i ilə çarpırıq və 22 min 230 Rusiya rublu alırıq.

"D1" işarələnmiş vərəq

Bəyannamə formasının bu hissəsi qəhrəmanımızın mənzil alarkən etdiyi xərcləri əks etdirəcək.

İlk maddəni açırıq və satın alınan əmlak haqqında məlumatları diqqətlə daxil etməyə başlayırıq.

1. Əvvəlcə satın alınan obyektin növünə uyğun gələn kod nömrəsini daxil etmək lazımdır. Bir mənzil üçün "2" təyin olunur. Bir ev alınsaydı, Anastasiya Sergeevna sütunda bir vahidə girərdi, əgər bir otaqda üç. Sonra, mülkiyyət növünü göstərməlisiniz. Beləliklə, obyektə Kirchanova tək sahib olduğu üçün 1 nömrəsini yazırıq.
2. Sonra, vergi ödəyicisinin işarəsini göstəririk. Bunun üçün 030 sütunu istifadə olunur.Anastasiya Sergeevna, "01" rəqəmlər ardıcıllığını daxil edir, çünki çıxılanın sahibi tərəfindən edildiyini əks etdirir.
3. 040 sahəsi xüsusi bir qaydada bir endirim almaq üçün istifadə olunur. Başqa sözlə, təqaüdçülər, məsələn, bəyannamə formasının verildiyi vaxtdan əvvəlki vergi dövrləri üçün vergi güzəştini köçürmək hüququna malikdirlər. Kirchanova bu kateqoriyaya aid olmadığı üçün və kəsilmənin köçürülməsini həyata keçirmək niyyətində olmadığı üçün bu sahəyə sıfır qoymalıdır.
4. Sonra, ölkəmizdəki daşınmaz əmlakın ünvanını göstərməlisiniz, Kirchanovanın ev sahibi kimi rəsmi qeydiyyatının başa çatdığı tarixi təyin etməlisiniz (nümunəmizdə bu 22 oktyabr, 16 oktyabrdır). Əlavə olaraq, buradakı mülkiyyətdəki payın dəyərini daxil etməlisiniz (bu tam mülkiyyətə sahibik). Çıxarışdan istifadə ilinin göstərilməsi - başqa biri vacib məqam ehtiyacınız olan şey məcburi icra etmək.
5. Xərclərin məbləği də ilk dəfə "D1" vərəqində göstərilmişdir. Qanun məktubuna görə bu dəyər maksimum olduğu üçün iki milyon rus rublunu keçə bilməz.

A.S. Kirchanovanın işində mənzilin dəyərinin olmasına baxmayaraq, məlum olur. 500 min rubl daha çox olduğu ortaya çıxdı, fərq sadəcə yanır.

Vərəqin ikinci hissəsində, xanım Kirchanova, çıxılmağımız üçün hesablama prosedurunu həyata keçirməlidir.

Bunu etmək üçün 2.7 sütununda 171 min rubla bərabər alınan ümumi vəsait məbləği göstərilir. Eyni dəyərin daxil edilməsi 2.8 sütunu üçün təkrarlanmalıdır.

İndiki vaxtdan bəri vergi dövrü Vətəndaş yalnız 171 min aldı, qalan 1 milyon 829 min isə növbəti vergi dövrünə köçürülür. Bu fərq 2.10 -cu bənddə göstərilmişdir.

Birinci bölmə

Bu bölmədə dövlət büdcəsinə köçürülməli olan vergi məbləğini bir daha göstərməliyik. Başlanğıcda, qəhrəmanımızın dövlət xəzinəsinə vergi haqqı ödəyəcəyi ərazinin OKTMO kodlaşdırmasını yenidən göstəririk. Bu barədə məlumatı haradan əldə etmək olar, yuxarıda dəfələrlə qeyd etmişik. Vergi xidmətinin veb saytına gedə və ya birbaşa təsnifatçının özünə baxa bilərsiniz. Ancaq ilk seçimdən xüsusi bir xidmətdən istifadə etmək daha sürətli olacaq.

020 sətrində büdcə təsnifat kodu haqqında məlumatlar var. Bizim nümunəmiz üçün 182 1 01 02 030 01 1000 110 olacaq.

060 sütunu, geri qaytarılmalı olan vergi məbləğinin daxil edilməsini nəzərdə tutur dövlət büdcəsi... Bu ildən Kirchanova iş yerində 171.000 rubl aldı və ondan 22.230 rubl dövlət xəzinəsinə ödədiyi üçün bu məbləğin boş kameralara daxil edilməsi lazımdır.

İkinci bölmə

İndi vergi güzəştinə məruz qalan maliyyə bazasının ölçüsünü müəyyən etmək lazımdır. Bunun üçün aşağıdakı sətirlərdən istifadə edirik:

• 010 - daxil olan vəsaitlərin ümumi məbləği;
• 030 - vergiyə cəlb olunan bütün vəsaitlər.

Sütunların hər birində, iş yerində qəhrəmanımızın il üçün əldə etdiyi 171 min gəliri təşkil edəcək eyni göstərici daxil ediləcək.

040 hücrəsində, vətəndaşın əldə etdiyi gəlir rəqəmi də köçürülür və bununla vergi bazası azalır.

030 və 040 xətlərinin göstəriciləri arasındakı fərq sıfırdır, buna görə 060 vergi bazası sütunu bu rəqəmlə doldurulur. Eyni dəyər növbəti sətirdə 070 göstərilir.

Vergi yığımının məbləği 080 -ci sətrə uyğundur, xatırladığınız kimi, 22.230 Rusiya rubludur. 140 hüceyrə haqqında məlumat əldə etmək üçün 080 və 070 sütunlarının göstəriciləri arasındakı fərqi tapmaq lazımdır. Bizim vəziyyətimizdə 0 rubl olacaq. Bu, ödəyicinin dövlət büdcəsindən 22.230 rubl olan geri qaytarma hüququna malik olması deməkdir.

Xülasə edək

Gördüyünüz kimi, hətta təcrübəsiz vergi ödəyiciləri də 3-NDFL bəyannamə formasına məlumat daxil edə bilərlər və onlar sırf intuitiv hərəkət edəcəklər. Vətəndaşların bəyannamə formasını doldurma qaydalarını öyrənmək üçün vaxt itirməmələri üçün qısa müddətdə vəzifənin öhdəsindən gələ bilmələri üçün Federal Vergi Xidmətinin mütəxəssisləri tərəfindən xüsusi olaraq hazırlanmışdır.

Nəzərə alın ki, bu yazıda bəyannamə formasının doldurulması ilə bağlı bütün halları nəzərdən keçirməmişik. Vergi ödəyicilərinin həyatındakı vəziyyətlər fərqlidir, buna görə doldurulması lazım olan vərəqlər də dəyişəcək.

Aydınlaşdırma tələb olunan hər vəziyyətdə mütəxəssislərlə məsləhətləşmək hüququnuz var qaynar xətt Federal Vergi Xidməti. Hansı məlumatın haraya uyğun olduğunu düşünmədən 3-NDFL bəyannaməsini doldura biləcəyiniz xidmətin rəsmi elektron qaynağından ən sadə yolla getməyi və xüsusi bir proqramı yükləməyi məsləhət görürük. Bu proqramın əsas müsbət xüsusiyyəti, sadələşdirilmiş bir iş metodu və vaxt xərclərində əhəmiyyətli bir azalma deyil, doldurma nəticələrinə əsasən müstəqil olaraq bir bəyannamə forması yaratması, lazımi məlumatları müvafiq sütunlara daxil etməsidir. və hazır formanı çapa göndərir. Buna diqqət yetirməyi məsləhət görürük.

Ənənəvi metodu doldurmağa qərar verərsənsə, məqaləmizi diqqətlə araşdırın və hər şeyin nəticə verəcəyinə əmin olun.

Video - 5 dəqiqə ərzində 3 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsini necə doldurmaq olar

Vergi kodu - qanunverici akt Vergi prosesini tənzimləyən. Şəxsin bütün gəlirləri bu prosesdə iştirak edir. Bu, büdcəni doldurmağa, həm də dövlətin normal fəaliyyətini təşkil etməyə imkan verir.

Əziz Oxucular! Məqalə tipik həllərdən bəhs edir hüquqi məsələlər amma hər hal fərqlidir. Necə olduğunu bilmək istəyirsinizsə probleminizi həll edin- Məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

MÜRACİƏT VƏ ZƏNGLƏR 24/7 və GÜNSÜZ QƏBUL EDİLİR..

Sürətli və PULSUZDUR!

Bəyannamə müvafiq hesabat dövrü bitdikdən sonra tərtib edilməlidir. Vergi ödəməyə gəldikdə, 30 aprel tarixinə qədər son tarixlər məhduddur. Bu qayda fərdi sahibkarlar üçün də eyni dərəcədə tətbiq olunur.

Ancaq əvvəllər ödənilmiş verginin bir hissəsini qaytardığınız zaman heç bir məhdudiyyət yoxdur, məlumatı bütün təqvim ili ərzində təqdim edə bilərsiniz. Yalnız bir şey, yalnız əvvəlkilərdə xərclənən məbləğlərin nəzərə alınmasıdır. üç il... Bu müddətlər pozulursa, artıq bir endirim almaq mümkün deyil.

Cərimələr

Fiziki şəxslər üçün minimum cərimə 1000 rubl təşkil edir. Lazım olduğundan daha az vergi köçürənlərə 20 faiz cərimə tətbiq olunur.

Nə nəzərə alınmalıdır?

Vergi güzəştləri almaq, gəlir vergisini mütəmadi olaraq ödəyən bütün vətəndaşların qanuni haqqıdır. Əslində, bu, əvvəllər xərclənmiş vəsaitlərin qaytarılmasıdır.

Çıxarışlar bir neçə qrupa bölünür:

• Standart. Uşaq yetişdirən şəxslər, eləcə də müavinət almaq hüququ olanlar üçün.
• Sosial. Xeyriyyəçilik halında, ödənişli müalicə və ya təhsil almaq.
• Mülkiyyət. Daşınmaz əmlak aldıqdan sonra verilir.
• Peşəkar. Bu halda kompensasiya üçün ərizə fərdi sahibkarlar tərəfindən verilir.

3 -NDFL - əsas funksiyaları yalnız hesabat verməklə məhdudlaşmayan kömək. Bu sertifikat, xərclərin bir hissəsini birdəfəlik olaraq və ya gəlir vergisinin bir müddət əmək haqqından tutulmaması səbəbindən əmək haqqının artması şəklində qaytarmağa imkan verir. Tazminat almaq üçün müvafiq ərizə ilə birlikdə bəyannamə təqdim etmək kifayətdir.

Bəyannamə ilə ilk dəfə rastlaşan adi bir vətəndaşın haradan, necə və nəyi təqdim etməli olduğunu, hansı məlumatları daxil etməli olduğunu, sənədlərdən nələr hazırlayacağını başa düşməsi çətindir.

Buna görə də təmin etməyin hüquqi əsaslarını nəzərdən keçirəcəyik əmlak kəsilməsi və nümunəsi ilə dizaynı.

Əsas anlar

Hər kəsin əvvəllər ödənilmiş vergi üçün büdcədən geri ödəmə imkanı yoxdur. Hansı kateqoriyalar vergi ödəyiciləri bir obyektin satın alınma məbləğini çıxılmağa tətbiq edə bilər, belə bir fayda üçün müraciət etmək üçün nə lazımdır?

Güzəşt üçün uyğunluq

Mülkiyyət endirimi, ölkə daxilində bir yaşayış binası almış və ya tikmiş və ya yaşayış daşınmaz əmlakın inşası ilə əlaqədar tikinti işlərinə başlayacağı ərazini alan Rusiya Federasiyası vətəndaşları tərəfindən istifadə edilə bilər.

Başqa sözlə, mənzil alındıqda vergini büdcədən qaytara bilərsiniz öz vəsaitləri... Bir obyektin satışından kəsilmə istifadə edilə bilməz.

Ödəniş ərizəçinin qazancına uyğun olaraq həyata keçirilir (dövlət xəzinəsinə ödənilən vergi ödənişlərinin məbləğindən asılı olaraq). Məbləğ tez -tez bir neçə il ərzində geri qaytarılır.

Kimlər:

1. İstifadə edərək vergi agentinin vəsaitinə bir yaşayış evi aldıq doğum kapitalı və ya büdcə dəstəyindən başqa bir məbləğ.
2. Ev hədiyyə edildi, lotereyada qazandı.
3. Mənzil bir qohumundan və ya birlikdə işlədiyi satıcıdan alınıb.

Qeydiyyat proseduru

Mülkiyyət kəsiri almaq üçün vergi ödəyicisi vergi orqanına belə bir vətəndaşın hüququnu təsdiq edən sənədlər paketi təqdim etməlidir.

Ərizə və bəyannaməni qəbul etdikdən sonra vergi orqanının nümayəndəsi masada yoxlama aparır, nəticədə vəsait geri qaytarılacaq və ya belə hüquqdan məhrum ediləcək (pozuntular aşkar edilərsə).

Ödəyiciyə çekin başlaması barədə yazılı məlumat veriləcək. Ev almış vergi ödəyicisi, əmlakın çıxarılması və təmir işləri zamanı çəkilmiş xərclər üçün müraciət edə bilər.

Əgər fərdi bir neçə iş yeri var, sonra bir endirim qeydiyyata alındıqda bir vergi agenti seçə bilər.

Əlaqə saxlamaq səlahiyyətli orqanödəyici yox son tarixlər resept. Ərizə və bəyannamə mənzil aldıqdan bir neçə il sonra da verilə bilər.

Alıcı, tam məbləğ (260 min rubl) istifadə olunana qədər bir neçə obyektdən çıxılmaqdan istifadə edə bilər. Bu qayda 1 yanvar 2019 -cu ildən qüvvəyə minib.

2019 -cu ildən əvvəl kəsilmə edən vətəndaşların yenidən istifadə etmək hüququ yoxdur. Bir neçə ayırmanın əldə edilməsinin əsas şərti, yaşayış əmlakının 1 yanvar 2019 -cu ildən gec olmayaraq alınmasıdır.

Əmlakın çıxarılması üçün sənədlər paketi

Aşağıdakı sertifikatları təqdim edərək əmlak üçün bir endirim əldə edə bilərsiniz:

• vergi agentindən əldə edilə bilən;
• bir obyektin tikintisi aparılırsa və ya tamamlanarsa, mənzil hüquqlarının dövlət qeydiyyatına alınması və ya ondan payın alınması haqqında şəhadətnamələr;
• evlər, yaşayış yerləri;
• torpaq, ev və ya tikinti sənədi;
• xərclər üçün pulun faktiki ödənilməsini təsdiq edəcək ödənişlər;
• ev kreditlə alınıbsa - kredit üzrə ödənilmiş faizlə bağlı bank çıxarışları, habelə surətləri.

Mülkiyyət kəsilməsi üçün 3-NDFL-ni necə doldurmaq olar

Vergi orqanı ilə əlaqə qurarkən məcburi bir sənəd, tənzimləmə aktlarının qaydalarına uyğun olaraq doldurulmalı olan bir bəyannamədir.

Hansı məlumatları daxil etməlisiniz, hansı formalardan istifadə etməli və hesablamaları necə aparmalısınız?

Hesablama

Çıxarışın miqdarını təyin edərkən bir neçə amil nəzərə alınır:

1. Məbləği hesablayarkən əsas göstərici obyektin qiymətidir.
2. Daşınmaz əmlak aldıqdan sonra təmirə xərclənmiş hesablama formullarına və vəsaitlərə daxil edilə bilər.
3. İpoteka krediti də nəzərə alınır.

Daha əvvəl ödənilən verginin 13% -ni dövlət büdcəsinə qaytara bilərsiniz, ancaq müəyyən bir limit təyin edilmişdir - 260.000 rubldan çox deyil. Vətəndaş 2.000.000 rubldan çox olmayan məbləği çıxmaq üçün qəbul edə bilər.

Kreditin qaytarılması zamanı banklara ödənilən vəsaitlərin (faizlərin) 13% -i də geri qaytarılacaq. Bu cür ödənişlərin limiti 390 min rubl təşkil edir.

Bir ev sahibinin iddia edə biləcəyi maksimum əmlak endirimi, 2019 -cu ilin əvvəlindən əvvəl alınmış olması şərti ilə 650,000 RUB -dur.

Bir nümunə götürərək mənzil alarkən çıxılma məbləğinin hesablanmasını nəzərdən keçirək:

Levchuk I.R. 2 milyon rubl dəyərində mənzil aldı. 2012 -ci ildə eyni ildə 50 min rubl aylıq qazanc əldə etdi. Bütün il ərzində 78.000 ödəmişdi rubl şəxsi gəlir vergisi dövlət xəzinəsinə.

Çıxarış məbləği 2.000.000 -dir, bu da alış dəyəri ilə eynidir.

2.000.000 * 13% = 260.000 - ödəyicinin qaytara biləcəyi məbləğ.

Ancaq il ərzində ödədiyi 78 min rublu geri ala biləcək. Qalan hissəsi (182.000) vətəndaş tərəfindən sonradan daşınmaz əmlak alqı -satqısı üçün istifadə edilə bilər.

Doldurma üçün təlimatlar

1. 3-NDFL sertifikatı doldurarkən mavi və ya qara qələmdən istifadə etməyə icazə verilir.
2. Bir tərəfli antetli kağız çapı da istifadə edilə bilər.
3. Məlumatlar düzəldilə və ya silinə bilməz.
4. Çarşafları zımbalayarkən tez -tez zədələnən barkodların vəziyyətinə diqqət yetirin.
5. Məbləğlər rublla göstərilməli, qəpiklər yuvarlaqlaşdırılmalıdır (50 və ya daha çox - yuxarı, 50 -dən az - aşağı).
6. Hər bir xarakter üçün bir hüceyrə var - məlumatları təsadüfi olaraq daxil edə bilməzsiniz.
7. OKATO dəyərində 11 -dən çox rəqəm varsa, sıfırları daxil etməlisiniz.
8. Hər bir vərəqdə VÖEN, ərizəçinin tam adı göstərilməlidir.
9. Tarix və imzalar aşağıya qoyulur.

Bəyannamə doldurularkən, çıxılma növündən asılı olmayaraq həmişə 1 -ci və 6 -cı bölmələr istifadə olunur. Qalanları vəziyyətə görə seçilir. Bütün vərəqlər başlıqlıdır, buna görə hansının istifadə olunmasının asan olduğunu anlamaq.

Əmlak kəsimi əldə etmək üçün sənəd hazırlayarkən, 1, 6 -cı hissələr doldurulur, həmçinin:

Bəyannamə ilk dəfə doldurulursa, 2.1, 2.2 bəndlərində məlumat daxil etməyə ehtiyac yoxdur. Çıxarışdan təkrar istifadə edərkən, əvvəllər alınan məbləği və banka köçürülmüş faizləri göstərin.

Bu məlumatları əvvəlki vergi dövründə təqdim edilmiş köhnə bəyannamə formasından götürə bilərsiniz. 2.3, 2.4 -cü bəndlərdə əmlak üçün ayrılan məbləğin qalan məbləği haqqında məlumatlar var.

Qalan məbləğ də daxil olmaqla, əvvəlki ildə istifadə edilən kəsilmənin miqdarı, şəxsin tələb etmək hüququna malik olduğu müəyyən edilmiş həddi aşmamalıdır.

Nəzərə alın ki, 1 -ci bölmə 13%dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunan mənfəəti olan şəxslər tərəfindən doldurulmalıdır. 2 -ci və 3 -cü hissələr 35% və 9% gəlir vergisi olan vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur.

Şəxs ölkə sakini deyilsə, məlumatları 2, 5 -ci hissəyə daxil etməlidir (dərəcələr - 30 və 15%). Bölmə 6 son olaraq tamamlanır.

Misal

Mülkiyyət endirimi üçün 3-NDFL doldurma nümunəsinə baxaq. Livanova Natalia Mixaylovna 2010 -cu ildə 171 min rubl məbləğində mənfəət əldə etdi.

Bu il 2,5 milyon rubl dəyərində bir mənzil alındı. V başlıq səhifəsi sizə lazım olacaq:

• düzəlişin nömrəsini göstərin - 0;
• VÖEN daxil edin;
• hesabat dövrünün kodu - 34;
• vergi orqanının kodu;
• 1 saylı Əlavədən (760) götürülmüş vergi ödəyicisi kateqoriya kodu;
• OKATO;
• Tam adı, əlaqə məlumatları;
• səhifələrin sayı.

Nəzərə alın ki, doğum tarixi bu formatda formaya daxil edilməlidir: hh.mm.yyyy. Vətəndaşlıq 1 nömrəsi ilə təsdiqlənir, əgər vətəndaşlığı yoxdursa - 2.

Video: 3-NDFL bəyannaməsi

Vərəq A 2-NDFL sertifikatından məlumatları əks etdirir. Bəyannamə formasında mənfəət və vergi tutulan məbləğ, fərdi gəlir vergisi ödənilərkən tutulan məbləğ göstərilir.

Ümumi məbləğlər daha sonra 1 -ci hissəyə köçürüləcək. Ev almaq xərcləri I vərəqdə göstərilmişdir. Burada yazırlar:

• obyekt adının kodu (bir mənzil üçün - 2);
• əmlak növü;
• vergi ödəyicisinin işarəsi (1 - sahibi üçün, 2 - həyat yoldaşı üçün);
• daşınmaz əmlakın yerləşdiyi yer;
• xərclər haqqında məlumat (mənzil qeydiyyata alındıqda, kəsilmə qaytarılmağa başlandıqda, alış xərclərinin miqdarı);

1 -ci hissədə vergi bazası hesablanır, ödəniləcək ümumi məbləğlər:

Bölmə 6, KBK və OKATO kodları altında dövlət xəzinəsindən geri qaytarılmalı olan məbləğləri təyin edir.

Yaranan suallar

Hansı qaydalara riayət olunacağını müəyyənləşdirməyin çətin olduğu vaxtlar olur.

Çıxarışdan dərhal istifadə etməmisinizsə və ya satınalma məbləği çıxılma üçün müəyyən edilmiş göstəricilərə (2 milyon) çatmazsa nə etməli? Mənzil alınıbsa, pulu kim qaytara bilər birgə mülkiyyət?

Birgə mülkiyyət ilə

Birgə mülkiyyətdə olan əmlak alan vergi ödəyiciləri, payların paylanma nisbətini təyin etmək hüququna malikdirlər.

Bu belə ola bilər:

• Bir həyat yoldaşına 100%, ikinciyə 0%;
• Hər biri 50% və s.

Çıxarış, səhmlərə nisbətdə sahiblər arasında bölünəcək. Diqqət yetirin ki, evlilikdə satın alınan əmlaka görə hesab olunur ümumi mülkiyyətəməliyyatın kimin vəsaitindən keçirilməsindən asılı olmayaraq.

Şəxs kəsilmək üçün səlahiyyətli orqana müraciət etməyibsə və mənzil bir nəfər üçün qeydiyyata alınıbsa, onda bu çıxılmağın yalnız bir vergi ödəyicisi tərəfindən istifadə edildiyi hesab olunur.

Sonra ikinci həyat yoldaşı başqa bir əmlak alarkən çıxılma üçün müraciət edə bilər.

Ardıcıl ikinci il üçün endirim mümkündürmü?

Çıxarış mülkiyyət təbiəti saxlama xərcləri haqqında tikinti işləri ya da daşınmaz əmlakın alınması yalnız vergi dövrünün sonunda istifadə edilə bilməz.

Əvvəlki hesabat dövrləri üçün vergi ödəyicisi fərdi gəlir vergisinin artıq ödənilmiş məbləğini də almaq hüququna malikdir.

Məsələn, bir şəxs cari ildə (mənzil alınanda) 300 min rubl məbləğində mənfəət əldə etdi, halbuki 2 milyon rubl çıxıla bilər. Belə bir vəziyyətdə vergiyə cəlb olunan baza sıfır olacaq.

300 min məbləğindən çıxılacaq və 2 milyon məbləğindəki qalıq gələn ilədək köçürüləcək. Çıxarış ömrü boyu bir dəfə istifadə edilə bilər. Amma məbləğ obyektə deyil, ödəyiciyə bağlıdır.

Buna görə də, bir mənzil alarkən çıxılma tam istifadə olunmayıbsa və ya az gəlir səbəbindən tam istifadə oluna bilmirsə, sonrakı illərdə onun qeydiyyatı mümkündür.

Buradan belə çıxılır ki, geri qaytarmanın hesablanmasında göstərilən məbləğ istifadə olunana qədər çıxılma ardıcıl bir neçə il ərzində tətbiq oluna bilər.

Bir neçə ildir bir endirim edərkən

Əmlak üçün bir endirim almaq, evin alınmasından bir neçə il sonra da mümkündür. 2012 -ci ildə bir mənzil alınıbsa, 2019 -cu ildə bir neçə il ərzində birdən -birə endirim almaq üçün vergi orqanına müraciət etməyə icazə verilir: 2013, 2019 və 2019 -cu illər üçün.

Bunun üçün 2-NDFL formasında bir neçə bəyannamə və sertifikat hazırlamalı və səlahiyyətli bir quruma ərizə təqdim etməlisiniz.

Bir neçə ildir ki, mənfəət olmadığı üçün çıxılmadan istifadə etməmisinizsə, daha sonra ödənilmiş vergiləri qaytara bilərsiniz. Mülkiyyət kəsilməsi üçün 3-NDFL bəyannaməsinin verilməsi üçün son tarix müəyyən edilməmişdir.

Dövlət daşınmaz əmlak alarkən büdcəyə ödənilən vəsaitin bir hissəsini geri qaytarmağa imkan verir.

Ancaq təəssüf ki, hamı belə bir şansdan xəbərsizdir. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyini başa düşənlər bəyannaməni həmişə düzgün doldura bilməzlər.

Fokuslanın ümumi qaydalar və məlumatların daxil edilməsi qaydası, sonra vergi orqanının nümayəndəsi sənədləri qəbul etməkdən imtina etməyəcək, ancaq ofis çek tələblərinizə cavab verən bir həll edəcək.

Rusiya Federasiyasının ərazisində fəaliyyət göstərən ümumi vergi sistemi, hər bir sahibkarın hər il vergi müfəttişliyinə gəlirləri haqqında bir hesabat təqdim etməsini nəzərdə tutur. Bu norma müvafiq qanunla nəzərdə tutulmuşdur və onu pozduğuna görə sahibkarı ciddi cərimə gözləyir. Bəyanata 3-NDFL forması deyilir və xüsusi kağız şəklində təqdim olunur. 3-NDFL formasını necə düzgün dolduracağınızı və təqdim edərkən hansı nüansların nəzərə alınması lazım olduğunu sizə xəbər verəcəyik.

Giriş

Bu forma yalnız təqdim edilmir fərdi sahibkarlar həm də əsas iş yerindən kənarda gəlir əldə edən bütün Rusiya Federasiyası vətəndaşları tərəfindən. Bu, gəlir vergisinin alınan gəlirdən çıxılmaması üçün edilir. Belə bir bəyannamə, bir şəxsə ipoteka alarkən, təhsil alarkən və s.

3-NDFL forması həm fərdi sahibkarlar, həm də gəlir əldə etmiş şəxslər tərəfindən təqdim olunur

Belə bir formanın doldurulması ümumiyyətlə təlim keçmiş bir insan üçün çətinlik yaratmır - içindəki suallar son dərəcə aydındır və bütün məqamlar çoxlu nümunələrdə təsvir edilmişdir. Sahibkarlar və sadə insanların özləri bu cür sənədlərin doldurulması ilə məşğuldurlar və bu tamamilə qanunidir. Lazım olan tək şey Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müəyyən tələblərinə riayət etməkdir.

Qeydiyyat zamanı bir səhv etsəniz, müfəttiş sizi göstərəcək və düzəltməyinizi xahiş edəcək. Bəyanatın özündə heç bir düzəliş olmamalıdır - hər şeyi yenidən yazmalı olacaqsınız. Eyni zamanda, müfəttiş təqdim olunan məlumatların düzgünlüyünü heç bir şəkildə yoxlaya bilməz. Təqdim etdikdən sonra gəlirin elan ediləndən artıq olduğunu görürsünüzsə, "aydınlaşdırıcı" adlanan əlavə bəyannamə təqdim edə bilərsiniz. Bu seçim sahibkarlar üçün çox uyğundur - öhdəliklərin miqdarının artmasına səbəb olmayan özünü təqdim edən bəyannamə heç bir sanksiya tətbiq edilməsini nəzərdə tutmur.

Qeyd: ilə uyğunsuzluq olarsa real gəlir aşkar edildikdə, vergi ödəməli, bütün müddət üçün cərimə ödəməli və əlavə olaraq cərimə ödəməlisiniz. Buna görə bəyannaməni özünüz təqdim etməyiniz daha yaxşıdır.

Vergi bəyannaməsini nə vaxt təqdim etməli

3-NDFL vergi bəyannaməsini müstəqil olaraq necə dolduracağınızı öyrənməzdən əvvəl, ümumiyyətlə hansı hallarda təqdim edildiyinə baxaq. Bu forma fərdlər və sahibkarlar tərəfindən hesabat vermək üçün əsas hesab olunur. Keçən il əldə edilən bütün gəlirləri (işçilərin əmək haqqı çıxılmaqla) göstərir. Bu forma vətəndaşın aşağıdakılardan aldığı pulu daxil etməlidir:

1. İstənilən daşınmaz əmlakın satışı (ev, kottec, mənzil, yaz iqamətgahı, sahə, ofis, binalar).
2. Sərəncamında olan hər hansı bir əmlakın satışı.
3. Xaricdən istənilən köçürmənin alınması.
4. Hər hansı bir oyunda və ya mübahisədə 4 min rubldan çox qazanc.
5. Nəqliyyat vasitələrinin satışı (nəqliyyat vasitəsinin sahibi 3 ildən azdırsa).
6. İstənilən daşınmaz əmlakın icarəyə verilməsi.
7. Hər hansı digər mənbələr.

Bəyannamə aydın, blok hərflərlə doldurulmalıdır

Ayrıca, bu bəyannamə aşağıdakı hallarda təqdim olunur:

1. Vergi ödəyicisi və ya övladları universitetlərdə ödənişli əsaslarla təhsil alırlar.
2. Vergi ödəyicisi cari ildə müalicə olunduqda.
3. Bir şəxs PF RF -yə töhfə verirsə ( əlavə olaraq əsas gəlirdən).
4. Vergi ödəyicisi mənzil alarsa və ya tikərsə. Bura ipoteka müqaviləsi də daxildir.
5. Vergi ödəyicisinin uşaqları varsa, hər biri üçün 1,4 min rubl tutulur.
6. Bir şəxs fiziki şəxslərdən, maliyyə və ya ticarət firmalarından nağd / nağdsız vəsait alırsa.
7. Müəlliflik hüququ aldıqdan sonra.
8. Daşınar / daşınmaz əmlak üçün ianə alındıqdan sonra.

Onlayn forma vasitəsilə bəyannamə təqdim etmək

Çıxarışlar nədir və niyə lazımdır

Beləliklə, 3 -NDFL bəyannaməsini necə dolduracağınızı artıq bilirsiniz - bunun üçün mürəkkəb bir şey yoxdur. Nümunəmizi istifadə edərək, onu tez və düzgün doldura bilərsiniz. Ancaq indi başqa bir suala baxaq - bunun faydaları nələrdir? Kifayət qədər ciddi - belə bir sənədi keçən bir şəxs vergi güzəştləri almaq hüququna malikdir.

Vergi güzəştlərinin alınması və ya gəlirlərin bəyan edilməsi vətəndaşlar tərəfindən 3-NDFL bəyannaməsi əsasında aparılır. Bu hesabatın forması demək olar ki, hər il dəyişir. Yenilənmiş bir forma doldurmaq çox vacibdir, çünki köhnəlmiş bir formada bəyannamə vermək vergi ödəyicisini vergi endirimi üçün sənədləri qəbul etməkdən imtina etməsi ilə təhdid edir və fərdi sahibkar üçün hesabat təqdim etmə müddətini əldən verir.

2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisi

Federal Vergi Xidmətinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli, MMV-7-11 / əmri ilə. [e -poçt qorunur] təsdiqləndi yeni forma gəlir vergisi bəyannamələri və 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisinin doldurulması qaydası. Əvvəlki bəyannamə formasında aşağıdakı dəyişikliklər edildi:

1. Sol üst küncdə yerləşən sənədin bütün səhifələrinin barkodları dəyişdirildi.

Qeyd, 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisinin vergi bəyannaməsinin qəbul edilməli olduğunu vergi orqanıüzərində 2D barkod olmasa belə. Bu kodun olmaması bəyannaməni qəbul etməkdən imtina etmək üçün bir səbəb ola bilməz. Bənzər bir mövqe, Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 18 aprel 2014-cü il tarixli, PA-4-6 / 7440 nömrəli məktubunda göstərilmişdir.

2. "Vergi bazasının hesablanması və dərəcəyə görə vergiyə cəlb olunan gəlir vergisinin məbləği" bölməsinin 2 -ci hissəsinə "002" sahəsi əlavə olunur, burada il üçün əldə edilən gəlir növünü göstərməlisiniz:

• Gəlir dividend şəklində alınarsa "1";
• Nəzarət olunan xarici təşkilatlardan mənfəət əldə edərkən "2";
• Bütün digər gəlirlər üçün "3" əmək haqqı, əmlak satışından gəlir və s.).

Qeyd, daxil olsa nə olar hesabat dövrü(il) bir neçə növ gəlir əldə edildikdən sonra, 2016 -cı il üçün fərdi gəlir vergisinin 3 -cü forması, gəlir növləri kimi 2 -ci Bölmənin eyni sayda vərəqini ehtiva etməlidir.

3. Vergi dövründə ödənilən ticarət vergisinin məbləği, əvvəllər olduğu kimi 123 deyil, 091 sətirində göstərilməlidir (fərdi sahibkarlar üçün aktualdır);

4. 2 -ci Bölmənin 040 sətrində işəgötürən tərəfindən hesabat dövründə verilən sosial ayırmaların məbləği daxil edilir (əvvəllər bu məbləğlər bu sətirdə göstərilmirdi);

5. A vərəqi doldurularkən əlavə olunur yeni növ gəlir: 09 - Satış gəliri Daşınmaz əmlak və bu obyektin kadastr dəyərinə əsasən təyin olunan paylar, 0,7 azalma əmsalı ilə vurulur;

Daşınmaz əmlak satışı əməliyyatının məbləği müəyyən edilmiş kadastr dəyərindən əhəmiyyətli dərəcədə (30 faiz və ya daha çox) aşağı olduqda "09" kodu göstərilməlidir. Məsələn, bir mənzilin kadastr dəyəri 20 milyon rubl təşkil edir. Müqavilə üzrə məbləğ 14 milyon rubldan aşağıdırsa. (20 milyon rubl. X 0.7), onda vergini müqavilədə göstərilən məbləğdən deyil, həqiqi gəlirdən, yəni 14 milyon rubldan deyil, "hesablanmış" dan hesablamaq və ödəmək lazım gələcək.

Bir qayda olaraq, belə hallar verginin ödənilməməsi üçün daşınmaz əmlakın satış dəyərinin məbləğinin müqavilədə az göstərildiyi zaman yaranır. Bu təcrübəni yatırmaq üçün, 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi, gəlir növü və daşınmaz əmlakın kadastr və satış dəyəri arasında əhəmiyyətli bir fərq olması halında verginin hesablanması qaydası üçün yeni bir kod ilə əlavə edildi.

6. Təminat məqsədləri üçün gəlir həddi dəyişdirildi standart endirimlər 280.000 rubldan. 350.000 rubla qədər. (s. 030)

2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisinin çatdırılması üçün son tarixlər

Hər hansı bir növ güzəşt tələb etmək istəyən vətəndaşlar üçün (OSNO -da daşınmaz əmlakın və əmlakın satışı və fərdi sahibkarlar üçün xüsusi endirimlər istisna olmaqla), 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisinin verilməsi üçün son tarix müəyyən edilməmişdir. İlin istənilən vaxtında endirim üçün vergi idarəsinə müraciət edə bilərsiniz. Bundan əlavə, 2017 -ci ildə yalnız 2016 -cı il üçün deyil, 2015 və 2014 -cü illər üçün də vergi bəyannaməsi və bəyannamə vermək hüququnuz var.

Bəyannamənin təqdim edilməsi hüquq deyil, öhdəlik olan şəxslər üçün, IFTS -ə göndərilməsi üçün son tarix təyin olunur - 30 apreldən gec olmayaraq.

Ödəniləcək vergi olmayacaq olsa belə, bu müddət ərzində 3-NDFL-ni təhvil verməyinizə əmin olun. Vətəndaşın 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisi təqdim etmək məcburiyyətində olduğu hallarda bəyannamənin təqdim edilmə müddətinin pozulması, Sənətin tələblərinə uyğun olaraq məsuliyyətə cəlb olunmaqla təhdid edir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119 və aşağıdakı miqdarda cərimə hesablanması:

• 5% bu bəyannamə əsasında büdcəyə ödənilməli olan şəxsi gəlir vergisinin məbləği - vergi hesabatların verilməsindən və ya sıfır bəyannamə verilməmişdən əvvəl ödənilməmişdirsə;
• 1.000 RUB- vətəndaş vaxtında təqdim etməyibsə sıfır bəyannamə və ya hesabat vermədən əvvəl ödənilmiş vergi.

Bir təqaüdçü 2016 -cı ildə (daşınmaz əmlak aldıqda) çıxılma hüququ aldı və bu müddətdə çalışdısa, qalığı üç il əvvəl və: 2016, 2015, 2014, 2013 -cü illərdə köçürə bilər.

Sosial ayırmalar üzrə 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisinin doldurulması

• Dərmanların müalicəsi və alınması (öz, ikinci həyat yoldaşınız, uşaqlarınız və valideynləriniz)

• Xeyriyyə;
• Pensiya sığortası, təhlükəsizlik və həyat sığortası;
• Pensiyanın maliyyələşdirilən hissəsi.

2017 -ci ildə müavinətin miqdarı dəyişməyib və belədir:

• 120.000 rubl- bütün sosial ayırmalar üçün (uşaqların öyrədilməsi və bahalı müalicə istisna olmaqla);
• 50.000 rubl- bir uşağın təhsil xərcləri haqqında;
• Limitsiz- bahalı müalicə xərcləri haqqında.

Sizə qaytarılacaq vergi məbləğinin hesablanması aşağıdakı düstura görə aparılır.

Güzəşt məbləği x 13%

Tutaq ki, Smirnov V.S. 162,300 rubl dəyərində universitetdə təhsil haqqını ödəmişdir. və 49.000 rubl məbləğində qızı öyrətmək. 2017 -ci ildə 2016 -cı il üçün təhsil xərcləri üçün kəsilmə tələb etmək hüququna malikdir ümumi miqdar 169.000 rubl:

• 120.000 rubl - universitetdə oxuduğunuz üçün. Xərclərin həqiqi miqdarı müəyyən edilmiş həddi keçdiyindən xərclər 120.000 rubl məbləğində alınacaq;
• 49.000 rubl - qızının təhsili üçün xərclər maksimum 50.000 rubl həddini keçmədiyindən, Sergeev hamısını çıxılmaq üçün elan edə bilər.

Smirnovun birbaşa əlində alacağı məbləğ 21.970 rubl olacaq:(120,000 + 49,000) x 13%.

Qeyd, 2017-ci ildə sosial güzəşt yalnız 2016-2014-cü illərdə çəkilən xərclər üçün elan edilə bilər. Əvvəlki dövrlərin xərcləri üçün vergi geri qaytarılmayacaq.

2016-2014-cü illər üçün müalicə xərcləri üçün endirim verilməsinin xüsusiyyətləri

• Tibb müəssisəsinin müvafiq fəaliyyət üçün lisenziyası olmalıdır;
• Geri pul almaq üçün bahalı müalicə, tibbi xidmətin göstərilməsi sertifikatında "2" kodu göstərilməlidir;
• Sənədlər, kəsilməni tələb edən və müalicəni ödəyən şəxs üçün verilməlidir (həyat yoldaşları istisna olmaqla);
• Çıxarış həm vergi idarəsindən, həm də işəgötürəndən əldə edilə bilər;
• Xərclər yalnız Rusiyada müalicə üçün ödənilir;
• Göstərilən tibbi xidmətlər və alınan dərmanlar Rusiya Federasiyası Hökumətinin qərarı ilə təsdiq edilmiş xüsusi siyahıda göstərilməlidir.

2016-2014-cü illər üçün təhsil xərcləri üçün endirim verilməsinin xüsusiyyətləri

• Təhsil müəssisəsinin təhsil lisenziyası olmalıdır (bu işi pedaqoji işçilərin iştirakı olmadan həyata keçirən fərdi sahibkarlar istisna olmaqla);
• İmtiyaz yalnız Rusiyadakı universitetlərdə deyil, həm də xarici təhsil müəssisələrində təhsil almaq üçün tətbiq oluna bilər;
• Bir həyat yoldaşı digərinə fayda tələb edə bilməz.
• İstifadə olunmamış qalıq gələn il üçün köçürülmür
• 2017 -ci ilin istənilən vaxtında bu cür endirim üçün müraciət edə bilərsiniz.

Mənzil alarkən 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisinin doldurulması

Vətəndaş, mülkiyyət endirimi çərçivəsində mənzil almaq xərclərini ödəyə bilər.

Daşınmaz əmlak alqı -satqısı və tamamlanması xərcləri üçün əsas endirimə əlavə olaraq, ödənişli üçün bir endirim əldə edə bilərsiniz. bank faizi ev kreditlə alınıbsa.

Qeyd, bəyannamədə hesabat dövründə faktiki olaraq ödənilmiş faizlərin miqdarının göstərilməsi zəruridir.

2017 -ci ildə daşınmaz əmlak alqı -satqısı məbləği:

• 2.000.000 RUB- alqı -satqı xərcləri üçün (mənzil kreditlə alınsa belə, xərclərin bütün məbləği çıxılmaq üçün qəbul edilir);
• 3.000.000 RUB- geri ödəmə dəyəri kredit faizi... Ancaq mənzil üçün ipoteka 2014 -cü ildən əvvəl verilmişsə, limit 3 milyon rubl təşkil edir. faiz xərclərinə şamil edilmir.

Əl ilə alınacaq məbləğin hesablanması düstura görə aparılır:

Güzəşt məbləği x 13%

Tutaq ki, Litvinova A.S. 2016 -cı ildə ipotekada alınıb bir otaqlı mənzil 1 984 000 rubl üçün. Kredit üzrə 125,600 rubl ödədiyi il üçün. faiz olaraq.
2016 -cı il xərcləri üçün Litvinova, ümumi məbləği 2.109.600 rubl olan bir endirim ala bilər:

• 1.984.000 rubl - mənzil alışı üçün əsas xərclər üçün çıxılma;
• 125 600 rubl - ödənilmiş kredit faizləri üçün kəsilmə.

Ümumilikdə, Litvinovanın ödəyə biləcəyi xərclərin maksimum miqdarı 274.248 rubl olacaq: 257.920 rubl. (1.984.000 x 13%) - əsas endirimvə 16 328 rubl. (125.600 x 13%) - faizlə.

Daşınmaz əmlak alarkən əmlak çıxılmasının təmin edilməsi xüsusiyyətləri

• sosialdan fərqli olaraq, 3 ildən sonra yanmır, ancaq hesabat dövründə yalnız əvvəlki 3 il üçün elan edilə bilər. Beləliklə, 2017-ci ildə 2016-2014-cü illər üçün geri ödəmə əldə edə bilərsiniz;
• Təqaüdçülər, işləsələr də işləməsələr də, qalan kəsimi 3 il əvvəl köçürə bilərlər;
• Fərdi mənzil tikintisi altında satın alınan torpaq sahəsindən yalnız bir yaşayış binası tikildikdən və mülkiyyət hüququ qeydiyyata alındıqdan sonra əldə edilə bilər;
• Əsas endirim, bitirmə xərclərini də əhatə edə bilər, lakin onlara olan ehtiyac sənədləşdirilməlidir;
• Ər -arvad hazırda 2 milyon rubl məbləğində müavinət almaq hüququna malikdir. hər biri üçün daşınmaz əmlakın kimə qeydiyyata alınmasının və kimin alqı -satqısını birbaşa ödəməsinin əhəmiyyəti yoxdur.
• Bu cür çıxılma, ömrü boyu yalnız bir dəfə əldə edilə bilər, yenidən verilə bilməz (yeganə istisna, əgər bir vətəndaşın, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənmədiyi 2001-ci ildən əvvəl bir çıxılma almasıdır, lakin Şəxsi Gəlir Vergisi Qanunu ilə);
• Faiz endirimi əsasdan ayrı olaraq əldə edilə bilər, lakin qalıq kreditlə alınan növbəti mənzilə köçürülə bilməz (məsələn, ipoteka faizləri üçün 3 milyon rubl həddi bir mənzil üçün seçilməmişsə, qalıq köçürülməlidir) növbəti ipoteka mənzilinə mümkün olmayacaq);
• Bəyannamə heç bir zaman məhdudiyyəti olmadan istənilən vaxt təqdim edilə bilər;

Əmlak satarkən 2016 -cı il üçün 3 fərdi gəlir vergisini necə doldurmaq olar

Əmlak (mənzil, yay iqamətgahı, ev, torpaq, avtomobil) satarkən, vətəndaş bu əmlak 3 ildən az müddətdə, 2016 -cı ildən isə 5 il ərzində əldə etdiyi gəlirə görə vergi ödəmək məcburiyyətindədir.

Qeyd: 2016 -cı ildən etibarən mülkiyyət müddəti, ödənişdən azaddır gəlir vergisi, beş ilə qədər artırıldı, lakin bu yenilik yalnız 1 Yanvar 2016 -dan sonra alınan daşınmaz əmlaka aiddir.

Gəlir alındıqdan sonra vətəndaş büdcəyə ödəniləcək vergi məbləğini hesablamalı və buna uyğun olaraq dövlətə köçürməlidir. Vergini hesablayarkən, o, əmlakın satışı üçün kəsilmədən istifadə edə bilər (alqı -satqı ilə kəsilməsin):

• Satışa çıxarılan əmlakı almaq xərcləri məbləğində;
• 1 milyon rubl məbləğində. daşınmaz əmlak üçün;
• 250.000 rubl məbləğində. digər əmlak üçün.

Müəyyən edilmiş limit (1 milyon rubl və 250.000 rubl) məbləğində bir kəsilmənin tətbiqi, vətəndaşın alış xərclərinin sənədli sübutuna malik olmadığı hallarda aiddir (məsələn, mənzil hədiyyə olaraq və ya miras yolu ilə alınmışdır). )

Tutaq ki, P.I.Xrustalev. 2016 -cı ildə anasından miras qoyduğu mənzili bir il əvvəl satdı. Satış qiyməti 3.540.000 RUB idi. Bu əmlakın alınmasını rəsmən təsdiqləyən sənədləri olmadığından yalnız bir milyon rubldan çox olmayan kəsilmədən istifadə edə bilər.

Xrustalevin dövlətə ödəməli olduğu vergi məbləği 330.200 rubl olacaq: (3.540.000 - 1.000.000 rubl) x 13%

Tutaq ki, Xrustalev anasından bir mənzil almadı, eyni zamanda bir il əvvəl 4.000.000 rubla aldı. Ancaq təcili olaraq pula ehtiyacı olduğu üçün əmlakı aldığından da ucuz satdı. Bu halda o, bu əmlakı almaq xərcləri ilə əldə etdiyi gəlirin miqdarını azalda bilər.

Satınalma xərclərinin dəyərinin satışdan əldə olunan gəliri üstələdiyini nəzərə alaraq, ödəniləcək vergi 0 rubla bərabər olacaq: 3.540.000 (satış gəliri) - 3.540.000 (alış xərcləri üçün çıxılan məbləğ. Çıxarış məbləği məbləğdən artıq ola bilmədiyi üçün) əldə edilən gəlir 4.000.000 rubl deyil, 3.540.000 nəzərə alınır.)

Xrustalev P.I. 2016 -cı ildə avtomobilini 1.540.000 rubla satdı. Daha əvvəl (2015 -ci ildə) onu 3.200.000 rubla alıb. Satınalma sübutu mövcuddur. Alış miqdarı satış gəlirini üstələdiyi üçün Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi tabe deyil.

Tutaq ki, Xrustalev qardaşından hədiyyə olaraq bir maşın aldı və satmaq qərarına gəldi. Alış xərclərini daşımadığı üçün yalnız 250.000 rubl məbləğində endirimdən istifadə edə bilər. Büdcəyə ödəniləcək məbləğ, bu halda 427.700 rubl təşkil edəcək.
(3.540.000 - 250.000) x 13%

Əmlak satılarkən 3-NDFL bəyannaməsinin verilməsi xüsusiyyətləri

• Vergi ödənilməsə belə satış bəyannaməsi verilməlidir;
• 2016 -cı il üçün hesabatların təqdim edilməsi üçün son tarix 30 aprel 2017 -ci il, vergi ödəməsi isə 15 iyul tarixinə qədərdir;
• Bir il ərzində bir neçə obyekt satılırsa, o zaman bütün obyektlər üçün müəyyən edilmiş limitdən artıq olmayan bir endirim verilir ( verilən şərt yalnız 1 milyon RUB məbləğində bir kəsilmə tələb edildikdə tətbiq olunur. və ya 250 min rubl);
• Daşınmaz əmlakı satarkən, alqı -satqı müqaviləsi üzrə dəyəri kadastr dəyərindən 30 faiz və ya daha aşağıdırsa, vergi aşağıdakı düsturla hesablanır. Kadastr dəyəri x 0.7. Göstərilən məbləğ də "09" kodu altında 2 -ci hissəyə daxil edilir.
• Bu cür kəsilmə ömrü boyu sınırsız sayda tələb oluna bilər.