Məsul şəxsdən pul sənədlərinin alınması. Pul sənədlərinin qeydlərini necə aparmaq olar. Pul sənədlərinin silinməsi

• pul markaları benzin üçün;

• təşkilat tərəfindən satın alınan çeklər;

• möhürlər;

• digər oxşar sənədlər.

Bu nəticə, hesablar planının təlimatlarından irəli gəlir.

Digər şirkətlərdən alınan qiymətli kağızlar: səhmlər, istiqrazlar, veksellər və s. Pul sənədlərinə aid deyil. Onlarla əlaqəli öhdəliklər 58 "hesabında qeyd edilməlidir. Maliyyə investisiyaları", Və 50" Kassir "hesabında deyil. Bu, PBU 19/02 -nin 3 -cü bəndində göstərilmişdir.

Pul sənədləri ciddi hesabat formalarından fərqləndirilməlidir. Adətən pul sənədləri ciddi hesabat formaları üzərində tərtib edilir və onların formalardan fərqi ondadır ki, onlar tərəflər arasında hesablaşmaların artıq aparıldığını göstərir və bəzi hallarda bunu təsdiq edən sənəddir. Məsələn, aviabiletləri alan təşkilatın mühasibat uçotunda onlar 50-3 hesabında əks olunacaq. Onları satan şirkətdən hələ də yazılmamış aviabiletlərin formaları 006 hesabında ciddi hesabat formaları kimi qeyd olunacaq.

Vəziyyət: tərkibi nəzərə almaq lazımdırmı? pul sənədləri(hesab 50-3) korporativ bank kartları məsul şəxslər tərəfindən təşkilatın xərclərini ödəmək üçün istifadə olunurmu?

Cavab: yox, lazım deyil.

Plastik kart onu verən bankın mülkiyyətidir. Bu o deməkdir ki, 002 "Saxlanılması üçün qəbul edilmiş ehtiyatlar" hesabındakı qalıq arxasında nəzərə alınmalıdır (maddə 18) Metodik göstərişlər Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001 -ci il tarixli 119n əmri ilə təsdiq edilmişdir).

Pul sənədlərinin uçot qaydası onların əldə edilmə üsulundan asılıdır. İki mümkün variant var:

Təşkilat nağd sənədlər əldə edir və sonradan işçilərə ötürür;

İşçilər lazımi maliyyə sənədlərini təkbaşına əldə edirlər.

Nağd sənədlərin saxlanması

Nağd sənədləri nağd pulla birlikdə kassada saxlayın. Mühasibat uçotunda, 50-3 "Pul sənədləri" hesabına xüsusi subhesablar üzrə pul sənədləri ilə edilən əməliyyatları əks etdirin (Hesab planına dair Təlimatlar). Məsələn, aviabiletləri hesablamaq üçün 50-3 hesabından, "Səyahət sənədləri" alt hesabından və s.

Pul sənədlərinin qəbulunu və atılmasını poçtla qeyd edin:

Debet 50-3 Kredit 71 (60 ...)

- alınan (satın alınan) pul sənədləri;

Debet 71 (73, 91-2 ...) Kredit 50-3

- işçiyə nağd sənədlər (hesaba) verilmiş və ya xərc kimi silinmiş.

Satın alınan pul sənədləri ilə əlaqədar ƏDV -nin əks etdirilməsi qaydası, onların alınması üçün ilkin sənədlərin necə tərtib edilməsindən asılıdır. ƏDV pul sənədində qeyd olunarsa və ya sənəd bir faktura ilə alınarsa, vergi 19 "Satın alınan dəyərlər üzrə ƏDV" hesabında ayrıca hesaba alınmalıdır. Nağd sənədin özünü 50-3 "Nağd sənədlər" hesabında nəzərdən keçirin faktiki xərc(Hesablar planı üçün təlimatlar).

Pul sənədində ƏDV məbləği göstərilmirsə, o zaman mühasibat uçotunda ayrılmır və ayrıca nəzərə alınmır (Hesab planına dair təlimat, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 10 yanvar 2013 -cü il tarixli məktubu 03-07-11 / 01).

Nağd sənədlərin hərəkətinin uçotu

Vəziyyət: işçilərə nağd sənədlərin necə verilməsi (50-3 hesabında qeyd olunur)?

İşçilərə nağd sənədlərin verilməsini müstəqil olaraq hazırlanan bir bəyanata əsasən icra edin.

Hər şey iş əməliyyatları verilməlidir ilkin sənədlər(6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ saylı Qanunun 9-cu maddəsinin 1-ci bəndi). Bununla birlikdə işçilərə verilən kassa sənədlərinin uçotu üçün xüsusi bir forma yoxdur. Buna görə özünüz inkişaf etdirin. Məsələn, bu, kassa sənədlərinin hərəkətinin uçotu haqqında hesabat (kitab) ola bilər. İstənilən formada tərtib edilə bilər, ancaq 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Qanunun 9-cu maddəsinin 2-ci bəndində sadalanan bütün zəruri detalları özündə əks etdirməlidir.

Vəziyyət: tullantıların atılması kuponlarının alınması üçün mühasibat əməliyyatlarına necə əks olunmalıdır: pul sənədləri və ya verilən avanslar kimi?

Zibil toplama çeki, təşkilatlar arasında müqavilə bağlandığını təsdiqləyir qaytarıla bilən göstərməəvvəlcədən ödəmə əsasında zibilin çıxarılması və atılması xidmətləri (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 779 -cu maddəsinin 1 -ci bəndi, 781 -ci maddənin 1 -ci bəndi). Buna görə də, il ərzində məişət tullantılarını zibilliyə atmaq hüququ verən kuponların dəyəri, verilən avanslar kimi mühasibat uçotunda əks olunmalıdır. Zibil evinin sahibindən əvvəlcədən hesab -faktura aldıqdan sonra təşkilat köçürülmüş qabaqcadan ödəmə məbləğində ƏDV -ni çıxara biləcək (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171 -ci maddəsinin 12 -ci bəndi).

Təşkilat tullantıları poliqona aparacaq və basdırılmış tullantıların miqdarını təsdiq edən hesab -fakturalar alacağı üçün xərclərdə müvafiq xidmətlərin dəyəri nəzərə alınacaq (PBU 10/99 -un 18 -ci bəndi). Eyni zamanda köçürülmüş satın alınan xidmətlər üzrə avanslar və borclar qarşılıqlı şəkildə ödəniləcəkdir.

Zibilxana xidmətləri üçün hesab -fakturada ayrılan giriş ƏDV məbləği, hamısını çıxın məcburi şərtlər(Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 171 -ci maddəsinin 2 -ci bəndi). Çıxarış üçün qəbul edilmiş avansdan ƏDV -ni bərpa edin (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 170 -ci maddəsinin 3 -cü bəndinin 3 -cü bəndi).

Kuponların necə alınmasından asılı olaraq nağdsız ödənişlər və ya vasitəsilə məsul şəxs, mühasibat uçotunda müvafiq qeydlər edin.

Kuponların nağdsız alınması halında:

Debet 60 subhesab "Verilmiş avanslar üzrə hesablamalar" (76 subhesab "Verilmiş avanslar üzrə hesablamalar") Kredit 51

- Tullantıların basdırılması kuponları ödənildi;

Debet 68 alt hesabı "ƏDV üçün hesablamalar" Kredit 76 alt hesabı "Verilmiş avanslardan ƏDV hesablamaları"

- tullantıların atılması kuponlarının dəyərində təchizatçıya köçürülmüş ƏDV -nin çıxılması üçün qəbul edilmişdir.

Zibil toplama xidmətləri göstərildiyi üçün:

Debet 20 (44) Kredit 60 subhesab "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün hesablamalar" (76 subhesab "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün hesablamalar")

- xərclərdə tullantıların atılması xidmətlərinin dəyəri nəzərə alınmışdır;

Debet 19 Kredit 60 alt hesabı "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üzrə hesablaşmalar" (76 subhesab "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üzrə hesablaşmalar")

- giriş ƏDV tullantıların atılması xidmətlərinin dəyərində nəzərə alınır;

Debet 68 alt hesabı "ƏDV üçün hesablamalar" Kredit 19

- tullantıların zərərsizləşdirilməsi xidmətlərinin dəyəri üzrə daxil olan ƏDV -nin çıxılması üçün qəbul edilmişdir;

Debet 76 alt hesabı "Verilmiş avanslardan ƏDV hesablamaları" Kredit 68 alt hesabı "ƏDV hesablamaları"

- ƏDV əvvəlcədən çıxılmaq üçün qəbul edilmiş avansdan bərpa edilmişdir;

Debet 60 subhesab "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üçün hesablamalar" (76 subhesab "Alınan mallar (işlər, xidmətlər) üzrə hesablamalar")

- tullantıların atılması xidmətlərinin dəyəri məbləğində avans ödənişi hesaba daxil edilmişdir.

Təşkilat kuponları məsul şəxs vasitəsilə alırsa, göndərmə sxemi dəyişəcək. Məsul şəxsin çəkdiyi xərclər təsdiq edildiyi gün mühasibat uçotunda əks olunmalıdır əvvəlcədən hesabat.

Hələ istifadə edilməmiş və təşkilatda balans hesabında saxlanılan tullantıların atılması kuponlarını qəbul edin. Məsələn, 015 "Kuponlar (keçidlər)" hesabına. Bundan əlavə, bu sənədlərin hərəkətinə (verilməsi və geri qaytarılması) daha ətraflı nəzarət etmək üçün kuponların alınması və verilməsi reyestrinin aparılması məsləhət görülür.

Nağd sənədlər məsul şəxs vasitəsilə

Pul sənədləri məsul şəxs vasitəsi ilə alınıb və dərhal istifadə edildikdə, 50-3 "Nağd sənədlər" hesabına yazılmır. Bu nəticə, hesablar planının təlimatlarından irəli gəlir. Məsələn, ezamiyyətdə olan bir işçi geri qayıtmaq üçün aviabilet alıb. Bu halda, avans biletinin dəyəri əvvəlcədən hesabatın təsdiqlənməsindən sonra xərclərə silinir:

Debet 20 (25, 26 ...) Kredit 71

- aviabilet alışı səyahət xərclərinin tərkibində əks olunur.

Eyni zamanda, təşkilatın sənədlərin alqı -satqısını və hesabatlı şəxsə verilməsini ayrıca qeydiyyata almağa, habelə kassa sənədlərinin hərəkətinin uçotu haqqında bir arayış (kitab) saxlamasına ehtiyac yoxdur.

Bir işçiyə pul sənədlərinin verilməsi və müstəqil olaraq əldə edilməsi əməliyyatlarının mühasibat uçotunda əks olunmasına misal

"Ticarət Firması Hermes" MMC 3540 rubl dəyərində bir bilet aldı. (ƏDV daxil olmaqla - 540 rubl) və mal satış müqavilələri bağlamaq üçün ezamiyyətə göndərilən bir işçiyə verildi. Aviabilet qiymətində daxil olan ƏDV məbləği təşkilat tərəfindən alınan hesab -fakturada göstərilir.

Bundan əlavə, işçiyə 3540 rubl verildi. geri bilet almaq üçün. Təşkilat əvvəlcədən bilet ala bilmədi.

Aviabiletlərin uçotu üçün mühasib "Səyahət sənədləri" 50-3 subhesabından istifadə edir. Əks etdirmək nağd əməliyyatlar rublda, 50 "Kassir" hesabındakı mühasib "Ruble ilə Kassir" alt hesabı açdı.

Mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlər edildi:

Debet 60 Kredit 51
- 3540 rubl. - biletin ödənişi;
Debet 50-3 subaccount "Səyahət sənədləri" Kredit 60
- 3000 rubl. - bilet aldı;
Debet 19 Kredit 60
- 540 rubl. - Aviabilet qiymətinə daxil olan ƏDV (alınan faktura əsasında);
Debet 71 Kredit 50-3 "Səyahət sənədləri" alt hesabı
- 3000 rubl. - işçiyə ezamiyyət üçün aviabilet verilmişdir;
Debet 71 Kredit 50 alt hesabı "Rublla kassa"
- 3540 rubl. - işçiyə verilir nağd pul dönüş bileti almaq üçün (at ümumi miqdar ezamiyyət üçün əvvəlcədən ödəniş).

Bir işgüzar səfərdə bir işçi 3540 rubla geri dönüş bileti aldı. Biletdəki ƏDV məbləği ayrıca qeyd edilmir.

İşgüzar səfərdən qayıtdıqdan sonra işçi, ezamiyyət yerinə gediş və geri aviabiletləri əlavə etdiyi mühasibat şöbəsinə işgüzar səfər haqqında əvvəlcədən hesabat təqdim etdi.

Bu vəziyyətdə təşkilatın mühasibi mühasibat uçotuna aşağıdakı qeydləri daxil etdi:

Debet 44 Kredit 71
- 3000 rubl. - ezamiyyət yerinə gedən biletin dəyəri silindi;
Debet 68 alt hesabı "ƏDV üçün hesablamalar" Kredit 19
- 540 rubl. - ezamiyyət yerinə gedən biletin dəyərinə görə ƏDV -nin çıxılmasına çatdırılır;
Debet 44 Kredit 71
- 3540 rubl. - dönüş biletinin dəyəri silinib.

Vəsaitlərin saxlanması, istifadəsi və uçotu üçün ümumi qaydalar Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir. Bu gün Rusiya Mərkəzi Bankının 22 sentyabr 1993 -cü il tarixli 40 nömrəli "Nağd əməliyyatların aparılması qaydasının təsdiq edilməsi haqqında" məktubu Rusiya Federasiyası". Bundan əlavə, aşağıdakıları rəhbər tutmaq çox vacibdir:

• Deməyə dəyər - Rusiya Mərkəzi Bankının 01/05/1998 tarixli 14 -P "Nağd pulun təşkili qaydaları haqqında" əmri pul dövriyyəsi Rusiya Federasiyası ərazisində ";
• 22 may 2003-cü il tarixli, 54-FZ nömrəli "Ödəniş kartlarından istifadə edərək nağd hesablaşmaların və (və ya) hesablaşmaların həyata keçirilməsində kassa aparatlarının istifadəsi haqqında" Federal Qanun.

Nağd ödəniş etmək üçün hər bir təşkilatın kassası olmalı və müəyyən edilmiş formada kassa dəftəri olmalıdır.

Təşkilatlar tərəfindən əhali ilə hesablaşmalarda nağd pul qəbulu kassa aparatlarından istifadə etməklə həyata keçirilir.

Mövcud qanunvericilik aşağıdakıları nəzərdə tutur:

• xüsusi təchiz olunmuş kassa; kassirin tam maddi məsuliyyəti;
• pul qalıqlarının məhdudlaşdırılması;
• saxlama müddətinin məhdudlaşdırılması;
• iş və səyahət xərcləri üçün avansların istifadə müddəti və müddəti.

Təşkilatın kassa üçün xüsusi təchiz olunmuş bir otaq təmin etmək imkanı yoxdursa, pul saxlamaq üçün bir seyf lazımdır.

Bir kassir işə götürərkən, qəbzə qarşı nağd əməliyyatların aparılması qaydası ilə tanış olmalıdır. Onunla tam məsuliyyət haqqında müqavilə bağlanılır. Kassirin müvəqqəti dəyişdirilməsi rəhbərliyin yazılı əmri ilə aparılır. Əvəzedici işçi ilə də məsuliyyət müqaviləsi bağlanılır. Əgər kadr cədvəli kassir vəzifəsi verilmirsə, bu vəzifələr birləşmə qaydasında işçiyə həvalə olunur.

Təşkilat nağd pulu kassada limitlər daxilində saxlaya bilər, bank tərəfindən təsis edilmişdir, təşkilat rəhbəri ilə razılaşaraq. Lazım gələrsə, pul qalıqlarının limitləri yenidən nəzərdən keçirilir.

Təşkilatların hamısını banka təqdim etməsi tələb olunur nağd pul xidmət göstərən banklarla razılaşdırılmış qaydada və müddətdə kassadakı nağd pul qalığı üzrə müəyyən edilmiş hədləri aşmaq.

Kassa aparatı üçün əsas sənədlər Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən hazırlanmış sənədlər olacaq.

Təşkilatların kassaları tərəfindən nağd pul qəbulu baş mühasibin və ya təşkilat rəhbərinin ϶ᴛᴏ yazılı əmri ilə səlahiyyətli bir şəxs tərəfindən imzalanmış nağd qəbzlərə əsasən aparılır. Baş mühasib və ya səlahiyyətli və kassir tərəfindən imzalanmış pul kassa sifarişinə pulun alınması barədə qəbz verilir. Qəbz kassirin möhürü (möhürü) və ya kassa maşınının möhürü ilə təsdiqlənir.

Təşkilatların kassalarından nağd pulun verilməsi, bu sənədlərə möhür vurmaqla nağd pul çıxışı sifarişlərinə və ya digər qaydada tərtib edilmiş sənədlərə (ödəniş, əmək haqqı, pul verilməsi üçün ərizələr, hesab -fakturalar və s.) pul çıxışı sifarişinin təfərrüatları. Vəsaitlərin verilməsi üçün sənədlər təşkilatın rəhbəri və baş mühasibi və ya səlahiyyətli şəxslər tərəfindən imzalanmalıdır.

Nağd sifarişlərin icrası üçün xüsusi tələblər olacaq. Düzəlişlərə icazə verilmir. İcra edildi nağd sənədlər xüsusi markalarla söndürülür ("Deməyə dəyər - alındı" və ya "Ödənişli")

Bütün daxilolmalar və xərclər nağd sifarişlər xüsusi jurnalda qeyd olunur (vahid forma No K2)

Qeyd edək ki, vəsaitlərin cari uçotu kassir tərəfindən aparılır nağd kitab... Günün əvvəlindəki pul qalığını, daxilolmalar və ödənişlər üzrə əməliyyatları (gündə) qeyd edir, qəbz və buraxılışı ümumiləşdirir və günün sonunda qalığı göstərir.

Kassa kitabındakı qeydlər surət kağızı vasitəsi ilə iki nüsxədə saxlanılır. İkinci nüsxə - cırılma - kassir hesabatı kimi xidmət edir. Bütün gələn və gedən sənədlər hesabata əlavə olunur və iş gününün sonunda mühasibin qəbzi ilə birlikdə mühasibat şöbəsinə təhvil verilir.

Avtomatik təmir forması ilə mühasibat uçotu kassa kitabının fərdi vərəqləri hər gün maşın diaqramları şəklində formalaşır: 1 -ci vərəq - kassa kitabının ayrılan vərəqi, 2 -ci vərəq - kassir hesabatı.

Hesabat dövrünün sonunda kassa kitabı baş mühasibin və təşkilat rəhbərinin imzaları ilə təsdiqlənir, bağlanır və möhürlənir.

Kassirin gündəlik hesabatına əlavə olaraq, rəhbərlik tərəfindən müəyyən edilmiş müddətdə kassada yoxlama aparılır. Audit ani olmalı və ən azı ayda bir dəfə aparılmalıdır. Rəhbərliyin əmri ilə bir inventar komissiyası yaradılır, yoxlama zamanı bütün sənədlər və bütün vəsaitlər kağız vərəqləri ilə yoxlanılır. Nəticə aktla sənədləşdirilir.

21 Noyabr 2001-ci ildən etibarən Rusiya Mərkəzi Bankının 14 Noyabr 2001-ci il tarixli 1050-U nömrəli təlimatı əsasında yaradılmışdır. məhdudiyyət ölçüsü arasında nağd şəkildə hesablaşmalar hüquqi şəxslər 60 min rubl məbləğində bir əməliyyat üçün.

Bankda cari hesabların açılması və onlar üzrə əməliyyatların aparılması qaydası

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 03.10.2002-ci il tarixli 2-P "Rusiya Federasiyasında nağdsız hesablaşmalar haqqında" qaydası (03.03.2003-cü il tarixli düzəliş)

Bir təşkilatın eyni anda bir neçə cari hesabı ola bilər. İstədiyi təqdirdə hesab açmaq üçün bir bank seçir. Təşkilat istənilən cari hesabdan hər cür əməliyyatı həyata keçirə bilər.

Hesablaşma və digər hesabların açılması, əməliyyatların aparılması və icrası qaydası Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir.

Bir bank hesabı açmaq üçün aşağıdakı sənədləri təqdim etmək çox vacibdir:

• təsis sənədlərinin notarial qaydada təsdiq edilmiş surəti (və əgər varsa, notariat qaydasında təsdiq edilmiş surət);
• qeydiyyat otağında qeydiyyat şəhadətnaməsinin notarial qaydada təsdiq edilmiş surəti;
• vergi qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin notarial qaydada təsdiq edilmiş surəti;
• təşkilat rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmiş statistika kodlarının fotokopisi və təşkilatın möhürü;
• təsisçinin qərarının surəti (dəqiqə ümumi yığıncaq təsisçilər) təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmiş və rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmiş;
• təşkilatın baş mühasibinin təyin edilməsi haqqında əmrin surəti, rəhbəri tərəfindən təsdiqlənmiş və möhürlə;
• Fonddan sertifikatlar sosial sığorta, Məcburi Fond Sağlamlıq sığortası və Pensiya Fondu;
• təşkilatın rəhbəri və baş mühasibinin notariat qaydasında təsdiq edilmiş imza nümunələri olan bir bank kartı.

Təşkilatın adı, fəaliyyətinin xarakteri, hesab menecerlərinin tərkibi dəyişdikdə sənədlərə müvafiq düzəlişlər edilir və təşkilat yenidən təşkil edildikdə banka yeni sənədlər təqdim olunur.

Hesabdakı bütün əməliyyatlar hesab sahibinin yazılı əmrləri əsasında aparılır:

• nağd əmanətlər - nağd əmanət elanına əsasən;
• hesabdan nağd pul almaq - pul köçürməsi;
• köçürmələr - ödəniş tapşırığı, hesablaşma çeki, ödəniş tələbi -sifariş.

Bank qəbul etmədən elektrik enerjisi, istilik təchizatı, su təchizatı və s. Ödəmək üçün vəsaitləri silə bilər (planlaşdırılan ödənişlər qaydasında hesablamalar)

Həm də məhkəmə və vergi orqanlarının qərarı ilə qəbul edilmədən silinir.

Mühasibat uçotu reyestrinə daxil olmaq üçün əsasdır Bank çıxarışları- ödəniş sənədlərinin surətləri əlavə edilmiş müddət ərzində hesab üzrə aparılan bütün əməliyyatların siyahısı. Kredit bəyannaməsindəki bütün qeydlər hesaba kredit, debet isə hesabdan debet deməkdir.

Müəyyən edilmiş səhvlər, son tarixin təyin edildiyi bankla razılaşdırıldıqdan sonra düzəldilir - çıxarışın alındığı gündən 10 gün.

Ödəniş tapşırıqları ilə hesablaşmalar

Ödəmə qaydası- ϶ᴛᴏ hesab sahibinin (ödəyicinin) hesablaşma sənədi ilə tərtib edilmiş, amountm və ya başqa bir məbləğdə açılmış vəsait alıcısının hesabına müəyyən miqdarda pul köçürülməsi barədə əmri. bank Bank icra edir ödəmə qaydası qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş müddətdə və ya bank hesabı müqaviləsi ilə müəyyən edilmiş və ya bank təcrübəsində istifadə olunan iş dövriyyəsi adətləri ilə müəyyən edilmiş daha qısa müddət ərzində.

Ödəniş əmri, buraxılış günü daxil olmaqla 10 gün ərzində etibarlıdır.

Ödəniş sifarişləri pul köçürmək üçün istifadə edilə bilər:

• verilmiş mallar, görülən işlər, göstərilən xidmətlər üçün;
• bütün səviyyələrdə büdcələrə və büdcədənkənar fondlara;
• kreditlərin (kreditlərin) / depozitlərin qaytarılması / yerləşdirilməsi və faizlərin ödənilməsi üçün;
• qanunda və ya müqavilədə nəzərdə tutulmuş digər məqsədlər üçün.

Əsas müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq, ödəniş tapşırıqları malların, işlərin, xidmətlərin əvvəlcədən ödənilməsi və ya dövri ödənişlərin edilməsi üçün istifadə edilə bilər.

Ödəniş tapşırıqları, ödəyicinin hesabında vəsaitin olmamasından asılı olmayaraq bank tərəfindən qəbul edilir.

Bank, ödəyicinin xahişi ilə, bank hesabı müqaviləsində başqa müddət nəzərdə tutulmayıbsa, ödəyicinin bankla əlaqə saxladığı gündən sonrakı iş günündən gec olmayaraq ödəniş tapşırığının icrası barədə ona məlumat verməlidir. Ödəyiciyə məlumat vermə qaydası bank hesabı müqaviləsi ilə müəyyən edilir.

Akkreditivdəki vəsaitlərin uçotu

Akkreditiv təqdim edildikdə pul alanın xeyrinə ödəniş etmək üçün ödəyicinin adından bir bankın (bundan sonra - emitent bank) qəbul etdiyi şərti pul öhdəliyini təmsil edir. son sənədlər, akkreditivin şərtlərinə uyğun gələn və ya başqa bir banka (bundan sonra namizəd bank) bu cür ödənişləri həyata keçirməyə icazə verən.

Banklar aşağıdakı akkreditiv növlərini aça bilərlər:

• örtülü (yatırılmış) və açılmamış (zəmanətli);
• geri götürülə bilən və geri qaytarılmayan (təsdiq edilməlidir)

Qapalı (əmanət edilmiş) akkreditiv açarkən, emitent bank, ödəyicinin və ya ona verilən kreditin hesabına akkreditivin (sığortanın) məbləğini bütün müddət ərzində icraçı bankın sərəncamına köçürür. akkreditiv.

Açılmamış (zəmanətli) akkreditiv açarkən emitent bank, təqdim olunmuş banka akkreditiv məbləği daxilində müxbir hesabından vəsait çıxarmaq hüququ verir.

Pul alan şəxslə əvvəlcədən razılaşdırılmadan və məktub geri çəkildikdən sonra emitent bank qarşısında heç bir öhdəlik olmadan ödəyicinin yazılı əmri əsasında emitent bank tərəfindən dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilən akkreditiv geri götürülə bilər. kreditlə. Geri dönməz, yalnız pul alıcının razılığı ilə ləğv edilə bilən akkreditivdir.

Akkreditiv bir pul alıcısı ilə hesablaşmalar üçün nəzərdə tutulmuşdur. Akkreditiv üzrə hesablaşmaların aparılması qaydası əsas müqavilədə təsbit edilmişdir ki, bu da:

• emitent bankın adı;
• vəsait alan şəxsə xidmət göstərən bankın adı;
• pul alanın adı;
• akkreditivin məbləği;
• akkreditiv növü;
• akkreditivin açılması barədə vəsaitin alıcıya bildirilməsi üsulu;
• təqdim olunan bank tərəfindən açılan vəsaitlərin depozit qoyulması üçün hesab nömrəsi barədə ödəyiciyə məlumat vermə üsulu;
• pul alıcısı tərəfindən təqdim olunan sənədlərin tam siyahısı və dəqiq təsviri;
• akkreditivin qüvvədə olma müddəti, malların tədarükünü (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) təsdiq edən sənədlərin təqdim edilməsi və bu sənədlərin icrası üçün tələblər;
• ödəniş şərti (akseptlə və ya olmadan);
• öhdəliklərin yerinə yetirilməməsinə (lazımınca yerinə yetirilməməsinə) görə məsuliyyət.

Əsas müqavilədə akkreditiv üzrə hesablaşmaların aparılması qaydası ilə bağlı digər şərtlər də ola bilər.

Akkreditiv üzrə ödəniş, akkreditivin məbləğini pul alanın hesabına köçürməklə bank köçürməsi yolu ilə həyata keçirilir. Akkreditiv altında qismən ödənişlərə icazə verilir.

Tranzit köçürmələrin uçotu

"Tranzit köçürmələr" anlayışı, sənədləşdirilmiş silinmə anı ilə vəsaitlərin cari mühasibat hesabına köçürülmə anı arasında bir zaman kəsiyinin olduğu hallarda vəsaitlərin (köçürmələrin) hərəkətini hesablamaq üçün istifadə olunur. xüsusilə:

• həyata keçirən təşkilatlar tərəfindən istehsal olunan malların satışından əldə edilən gəlir ticarət fəaliyyəti kredit təşkilatlarının kassalarına, əmanət banklarına və ya poçt şöbələrinin kassalarına təşkilatın hesablaşmasına və ya digər hesabına köçürmək üçün daxil edilmiş, lakin təyinatı üzrə hələ hesaba daxil edilməmişdir;
• daxil olan vəsaitlər (köçürmələr) xarici valyutalar kredit təşkilatlarının kassalarına təşkilatın hesablaşma və ya digər hesabına köçürmək üçün daxil olmuş, lakin hələ də təyinatı üzrə hesaba daxil edilməmişdir.

Pul sənədlərinin qeydiyyata alınması üçün əsas, kredit təşkilatından, əmanət bankından, poçt şöbəsindən daxilolmalar, gəlirlərin kollektorlara çatdırılması üçün müşayiət edən sənədlərin surətləri və s.

Bank təşkilatlarından çıxarışlar çıxarsa bank hesablarıÜmumi qəbul ediləndən fərqli bir formada və bu çıxarışlarda təşkilat tərəfindən alınmış, lakin hələ də hesablaşma bank sənədləri ilə təsdiqlənməmiş vəsaitlərin miqdarı haqqında məlumatlar var, onda təşkilat mühasibat uçotunda "köçürmələr" tranzitdə "və alana qədər onları sərəncam etmək hüququna malik deyil kredit təşkilatıödəməni təsdiq edən hesablaşma sənədləri.

Pul sənədlərinin uçotu

Təşkilatın kassası, tətil evlərinə və sanatoriyalara pullu çeklər, poçt markaları, markalar kimi pul sənədlərini saxlaya bilər. dövlət rüsumu, veksellər, ödənilmiş səyahət biletləri Pul sənədlərinin qəbulu və verilməsi pul sənədlərinin hərəkəti haqqında kassir tərəfindən sonradan tərtib edilməklə gələn və gedən kassa sifarişləri əsasında aparılır.

Nağd sənədlər mühasibat uçotunda onların əldə edilməsinin faktiki xərcləri məbləğində qiymətləndirilir.

Analitik uçot pul sənədlərinin növləri üzrə aparılır.

Pul sənədlərinə aşağıdakılar daxildir:

- ödənişli kuponlar və plastik kartlar benzin və yağlar üçün;

- poçt sifarişləri barədə bildirişlər;

- markalar;

- dövlət rüsumu möhürləri;

- digər pul sənədləri.

Bütün pul sənədləri təşkilatın kassasında saxlanılmalıdır.

Nağd sənədlərin hərəkətini əks etdirən daxil olan və gedən kassa sifarişləri gələn və gedən kassa sənədlərinin reyestrində (forma 0310003) qeyd olunur, lakin nağd əməliyyatlardan ayrıdır.

Pul sənədləri ilə aparılan əməliyyatların uçotu digər əməliyyatlar üçün jurnalda saxlanılır. 00 201 05 000 "Nağd sənədlər" hesabı pul sənədləri ilə əməliyyatları əks etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Pul sənədlərinin mühasibat hesabları 00 201 04 000 "Kassir" hesabına uyğun gəlmir, lakin onlar kassada saxlanılır və kassir onlar üçün tam maddi məsuliyyət daşıyır.

Müəssisənin kassasında pul sənədlərinin təhlükəsizliyinin təmin olunmasına nəzarət etmək üçün rəhbərin əmri ilə təyin edilmiş komissiya ən azı ayda bir dəfə inventarizasiya aparmalıdır. Onun nəticələri sənədləşdirilir inventar siyahısı ciddi hesabat formaları və pul sənədlərinin (hərf hesabatı) (forma 0504086).

Kassada kassa sənədlərinin qəbulu aşağıdakı qeydlərlə aparılır:

Debet 0 201 05 510 “Pul sənədlərinin daxilolmaları” - Kredit 0 302 00 000 “Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar”.

Kassadan pul sənədlərinin verilməsi girişlə əks olunur:

Debet 0 208 00 000 “Hesablı şəxslərlə hesablaşmalar” - Kredit 0 201 05 610 “Pul sənədlərinin silinməsi”.

6.3. Büdcə müəssisələrində məsul şəxslər.

Hesabat məbləğlərinin uçotu, vəsaitin məqsədli xərclənməsinə nəzarət etməyə imkan verən avansın verilmə məqsədindən asılı olaraq ayrı hesablarda aparılır. Hesabdan pul almaq üçün işçi avansın məqsədini və vəsaitin verildiyi müddəti göstərən bir ərizə təqdim edir.

Hesabat üçün vəsaitin verilməsi kassadan aparılır büdcə qurumu 0310002 hesab kassa sifariş forması üzrə. Bu halda hesabdakı pul yalnız müəssisə rəhbərinin əmri əsasında təşkilatın işçisinə verilə bilər. Alınan hesabatlı məbləğlərin bir işçidən digərinə köçürülməsi qadağandır. İşçinin əvvəllər verilmiş hesabatlı məbləğlərə borcu varsa, yeni avansın verilməsinə icazə verilmir.

Hesabata əsasən vəsait alan bir təşkilatın əməkdaşı, avansın verildiyi müddət bitdikdən sonra üç iş günündən gec olmayaraq sərf etdiyi məbləğlər haqqında hesabatı quruma təqdim etməli və onlar üzrə son hesablaşmanı həyata keçirməlidir. (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 04.10.1993 -cü il tarixli 18 nömrəli "Rusiya Federasiyasında nağd əməliyyatların aparılması Qaydasının təsdiq edilməsi haqqında" məktubu). Hesab verən şəxs avans hesabatını vaxtında təqdim etmədikdə və ya avansın qalığını kassirə qaytarmadıqda, büdcə qurumu borc məbləğini tutmaq hüququna malikdir. əmək haqqı Sənətə əsaslanaraq avans alan məsul şəxsin. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 137 (bundan sonra Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi adlanır). İşçinin əmək haqqından ödənilməmiş avans ödənişinin məbləği tutulmaqla, Sənətlə müəyyən edilmiş əmək haqqından tutulan məbləğin məhdudlaşdırılması nəzərə alınmalıdır. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 138 -ci maddəsi: hər bir əmək haqqı üçün bütün tutulmaların ümumi məbləği 20% -dən, federal qanunlarda nəzərdə tutulmuş hallarda isə işçiyə ödəniləcək əmək haqqının 50% -dən çox ola bilməz.

Hesabat məbləğlərinin uçotu üzrə əməliyyatları əks etdirmək üçün 020800000 "Hesablı şəxslərlə hesablaşmalar" hesabı təqdim olunur.

Vəsait distribyutorlar vasitəsi ilə əmək haqqının ödənilməsi, bağlanmış müqavilələrə əsasən nağd şəkildə ödənilməsi, müavinətlərin ödənilməsi, qiymətli kağızların alınması və s. Aşağıdakı alt hesablar bu əməliyyatların uçotu üçün nəzərdə tutulmuşdur:

00 208 01 000 "Məsul şəxslərlə əmək haqqı üzrə ödənişlər";

00 208 02 000 “Digər ödənişlər üzrə məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 03 000 "Əmək haqqının hesablanması ilə bağlı məsul şəxslərlə hesablaşmalar";

00 208 04 000 “Rabitə xidmətlərinin ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 05 000 “Nəqliyyat xidmətlərinin ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 06 000 “Kommunal xidmətlər üzrə məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 07 000 “Əmlak istifadəsi üçün icarə haqqının ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 08 000 "Əmlakın saxlanılması üzrə xidmətlərin ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar";

00 208 09 000 “Digər xidmətlərin ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 10 000 “Dövlət və bələdiyyə təşkilatlarına təmənnasız və geri qaytarılmayan köçürmələrdə məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 11 000 “Dövlət və bələdiyyə təşkilatları istisna olmaqla təşkilatlara ödənişsiz və geri qaytarılmayan köçürmələr üzrə məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 12 000 "Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminin digər büdcələrinə köçürmələr üzrə məsul şəxslərlə hesablaşmalar";

00 208 13 000 “Yüksək millətlərarası təşkilatlara və xarici hökumətlərə köçürmələrdə məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 14 000 “Beynəlxalq təşkilatlara köçürmələrdə məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 15 000 “Pensiya, müavinət və pensiya, əhalinin sosial və sağlamlıq sığortası üzrə ödənişlər üzrə məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 16 000 "Əhaliyə sosial yardım üçün müavinətlərin ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar";

00 208 17 000 “Ümumi dövlət sektoru təşkilatları tərəfindən ödənilən pensiya, müavinətlərin ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 18 000 “Digər xərclərin ödənilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 19 000 “Əsas vəsaitlərin alınması üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 20 000 “Qeyri -maddi aktivlərin əldə edilməsi üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 21 000 “İstehsal edilməmiş aktivlərin alınması üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 22 000 “Materialların alınması üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 23 000 “Səhmlər istisna olmaqla, qiymətli kağızların alınması üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”;

00 208 24 000 “Səhmlərin alınması və kapitalda iştirakın digər formaları üçün məsul şəxslərlə hesablaşmalar”.

Bir nümunəyə baxaq. Əmək müfəttişi əvvəlcədən hesabat təqdim etdi Səyahət xərcləri 620 rubl məbləğində. Eyni zamanda mühasibat uçotuna aşağıdakılar daxil edilmişdir:

İqtisadi ehtiyaclara xərclənən məbləğlər haqqında əvvəlcədən hesabata, malların faktiki alınmasını və ya xidmətlərin ödənilməsini təsdiq edən tərtib edilmiş sənədlər əlavə olunur. Bu sənədlərə aşağıdakılar daxildir: hesabatlı şəxsdən nağd pul alındığını təsdiq edən kassa daxilolmaları (ciddi hesabat formaları); faktura; hesabatlı şəxsdən müəssisənin anbarına maddi sərvətlərin qəbulunu təsdiq edən qəbz sənədləri (faktura).

Gəzinti xərcləri iqtisadi xərclərin iqtisadi təsnifatının aşağıdakı bölmələri üzrə ödənilir:

212 "Digər ödənişlər" - gündəlik xərclərin ödənilməsi xərcləri;

222 "Nəqliyyat xidmətləri" - ezamiyyət yerinə gediş -gəliş xərcləri;

226 "Digər xidmətlər" - mənzil kirayə vermə dəyəri;

290 "Digər xərclər" - xarici dövlətlərin ərazisinə işgüzar səfərlər zamanı Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq protokol xarakterli xərclər.

Forma No AO-1 "Qabaqcıl Hesabat" hesabat məbləğlərinin həm rubl, həm də xarici valyutada əks olunmasını təmin edən məlumatları ehtiva edir. Avans hesabatı həm məsul şəxs, həm də təşkilatın mühasibi tərəfindən kağız və ya maşın üzərində bir nüsxədə doldurulur. AO-1 nömrəli formanın arxa tərəfində məsul şəxs çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlərin siyahısını (səyahət sənədi, qəbzlər, nəqliyyat sənədləri, KKT çekləri, satış çekləri və digər təsdiqedici sənədlər) və onlar üçün faktiki xərclərin miqdarı. Xərclər xarici valyutada edildikdə, rubldəki məbləğə əlavə olaraq xarici valyutadakı məbləğ də göstərilir. Doğrulanmış hesabat təşkilat rəhbəri (səlahiyyətli şəxs) tərəfindən təsdiqlənir, vəzifəsi, tarixi və şifrələnmiş imzası ön tərəfə qoyulur. Bundan sonra ilkin hesabat nəzərə alınır. İstifadə olunmamış avansın qalan hissəsi hesabat verən şəxs tərəfindən gələn kassa sifarişi ilə təşkilatın kassirinə təhvil verilir, həddindən artıq məbləğ isə gedən kassa sifarişi üzrə məsul şəxsə verilir. Məsuliyyətin silinməsi məbləğdə pul təsdiq edilmiş əvvəlcədən hesabatın məlumatları əsasında məsul şəxsdən edilir.

30.03.2012 tarixli 50 nömrəli qabaqcıl hesabata əsasən ( Əlavəyə baxın) bir büdcə müəssisəsinin işçisi 5 günlük ezamiyyətə göndərildi. İşgüzar səfərdən qayıtdıqdan sonra işçi əlavə edilmiş bir əvvəlcədən hesabat təqdim etdi: 4 gün ərzində oteldə yerləşmə üçün cəmi 120 rubl, 5 günlük gündəlik müavinət 100.00 rubl. 500.00 rubl məbləğində.

Büdcə uçotunda əməliyyatlar aşağıdakı kimi əks olunacaq:

Hesablaşan şəxsə növbəti nağd pul verilməsi yalnız əvvəllər ona verilən avans haqqı haqqında hesabat verən şəxsin tam hesabatını vermək şərti ilə edilə bilər.

Hesab verən şəxsdə istifadə edilməmiş vəsait qalıbsa, başqa hesabatlı məbləğin yenidən verilməsinə icazə verilmir. Bu müddəaya ciddi diqqət yetirilməlidir, çünki təcrübə göstərir ki, əvvəllər verilmiş avans haqqında hesabat verən şəxsin tam hesabatı olmadan hesabat verən məbləğlərin verilməsi qeyri -adi haldır.

İşgüzar səfərlərlə əlaqədar xərclərin ödənilməsi qaydası və miqdarı kollektiv müqavilə (yerli normativ akt) ilə müəyyən edilir.

Gündəlik yaşayış minimumu istisna olmaqla, bütün səyahət xərcləri ilkin sənədlərlə təsdiq edilmək şərti ilə faktiki xərclər məbləğində tanınır. Buna görə də işçinin ezamiyyət yerinə və daimi iş yerinə qayıtması nəzərə alınan xərc hesab olunur. Əslində, bu cür xərclər yalnız iki biletin alınması üçün (işgüzar səfərə və daimi iş yerinə qayıtmaq üçün) çəkildiyindən, yalnız bu iki biletin alınması xərcləri nəzərə alınmalıdır. .

Gündəlik müavinət, işçinin məzuniyyət verildiyi vaxt istisna olmaqla, işgüzar səfərdə olduğu müddət ərzində ödənilir, çünki məzuniyyət istirahət vaxtına aiddir (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 107 -ci maddəsi). .

Bir qayda olaraq, işgüzar səfər işçinin iş yerinə qayıtması ilə başa çatır. Bir işçi ezamiyyətdə olarkən tətil almaq istəyirsə və işəgötürənin etirazı yoxdursa, bu, mövcud qanunvericiliyə zidd deyil. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi, tərəflərin fərqli bir qərar verdikləri təqdirdə (məsələn, işçiyə tətil verilməsi) işgüzar səfər başa çatdıqdan dərhal sonra iş yerinə məcburi qayıtmasını nəzərdə tutmur. ).

Buna görə işçiyə ezamiyyətdə olduğu müddətdə illik məzuniyyət verilirsə, tətil başlayanda işgüzar səfər başa çatmalıdır. Buna görə də, məzuniyyət bitdikdən sonrakı dövrə düşən işgüzar səfərin ikinci hissəsi, ayrıca qeydiyyat tələb edən yeni bir işgüzar səfərdir.

Təşkilatın bütün ticarət əməliyyatları təsdiqləyici sənədlərlə sənədləşdirilməlidir. İlkin mühasibat sənədləri albomlarda olan formada tərtib edildikdə mühasibat uçotu üçün qəbul edilir vahid formalar ilkin sənədlər.

İşgüzar səfərlərin dizaynında istifadə olunan sənədlərin vahid formaları Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 05.01.2004-cü il tarixli 1 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilmişdir. ezamiyyət üçün istifadə edilə bilən ilkin mühasibat sənədlərinin aşağıdakı vahid formaları üçün:

- No T-9 "İşçinin ezamiyyətə göndərilməsi haqqında əmr (təlimat)";

- No T-9a "İşçilərin ezamiyyətə göndərilməsi haqqında əmr (sərəncam)";

- No T-10a "İşgüzar səfərə göndərilməsi üçün xidmət tapşırığı və onun icrası haqqında hesabat";

- Xeyr AO-1 "Qabaqcıl hesabat".

Bir neçə ayrı ezamiyyətə gəldikdə, hər bir işgüzar səfər üçün bu sənədləri tərtib etmək lazımdır (tətildən əvvəl ezamiyyət və tətildən sonra ezamiyyət).

İşgüzar səfər sertifikatı, ezamiyyətə gəliş vaxtını və orada qalma vaxtını təsdiq edən bir sənəddir; hər təyinat nöqtəsində (gəliş və gedişdə) işarələr qoyulur və buna görə də məsul vəzifəli şəxsin imzası ilə təsdiqlənir. 23.05.2007 tarixli 03-03-06 / 2/89 nömrəli məktub Rusiya Maliyyə Nazirliyi mövqeyini dəyişdi. Ancaq Rusiya Maliyyə Nazirliyinin bu məktubda göstərilən tövsiyələri xarici ölkələrə işgüzar səfərlərin dizaynına tətbiq edilmir, buna görə işgüzar səfər sertifikatı tələb olunmur. Bu vəziyyətdə, işçinin ezamiyyətdə olması faktı pasportdakı işarələrlə təsdiqlənəcək, bunun surəti əvvəlcədən hesabata əlavə olunmalıdır.

İşgüzar səfər sifarişinə əlavə olaraq, ezamiyyətin məqsədini ətraflı təsvir edən bir xidmət tapşırığı tərtib edilir (forma No 10-a). İşçinin işgüzar səfərdə işinin səmərəliliyini sənədli olaraq təsdiqləyə bilmədiyi halda xidmət tapşırığı lazımdır. Forma No 10-a "Tapşırığın yerinə yetirilməsi haqqında qısa hesabat" sütunu daxildir, burada görülən işləri təsvir etmək mümkündür, lakin kağız üzərində qeyd olunmur (müştərilərin axtarışı, təqdimatlarda iştirak, danışıqların aparılması). Yaxşı yazılmış bir iş tapşırığı, səfərin dəyərini və çəkilən xərclərin dəyərini göstərməyə kömək edəcəkdir.

Səyahət biletləri, çeklər, aviabiletlər. 50.3 hesabına - Pul sənədləri.

Nağd sənədlər - dəyər smetası olan, təşkilat tərəfindən alınmış və kassasında saxlanılan sənədlər.

50.3 hesabında təşkilatın kassasında poçt markaları, dövlət rüsumu markaları, faktura markaları, pullu aviabiletlər və digər pul sənədləri nəzərə alınır.

Pul vəsaitləri onların əldə edilməsinin faktiki dəyəri ilə uçota alınır. Pul sənədlərinin alınması nağd və bank köçürməsi yolu ilə həyata keçirilə bilər. Kassaya daxil edilmiş pul sənədləri (kassa sifarişi verilərək) istifadə etmək üçün hesabatlı şəxslərə verilir və ya təşkilat işçilərinə güzəştli qiymətlərlə satılır (sərəncam xərc kassa əmri ilə aparılır). Kassa kitabında kassa sənədlərinin hərəkəti ayrıca əks olunur. Kassir hər ay nağd sənədlərin hərəkəti haqqında hesabat təqdim edir. D 50/3 TO 76 , D73"Digər əməliyyatlar üçün işçilərlə hesablaşmalar" K50 / 3

43. Səyahət xərclərinin uçotu.

Bir işçini ezamiyyətə göndərmək üçün rəhbərin imzası ilə işgüzar səfərin məqsədini, vaxtını və yerini, ezamiyyət təyinatına göndərilən şəxslərin siyahısını göstərən təşkilatın əmri verilməlidir. İşgüzar səfərdən qayıdan işçi, çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədləri (nağd və satış qəbzləri, hesab -fakturalar, qəbzlər, biletlər və s.) Əlavə etdiyi əvvəlcədən hesabat (forma No AO1) doldurur.

Mühasibat uçotu məqsədləri üçün işgüzar səfər xərcləri adi fəaliyyətlər üçün xərc kimi tanınmalıdır. Bu cür xərclər mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlərlə əks olunur: D 71 TO 50- məsul şəxsə vəsait verildi, D 20 (23, 25, 26, 29, …) TO 71- xərclərin miqdarı üçün, D 26,44 TO 71 - müvafiq xərcləri nəzərə alaraq səyahət biletlərinin dəyərini (ƏDV istisna olmaqla) əks etdirir. ƏDV ilə D 19 K 71 - müvafiq xərclə əlaqədar ƏDV məbləğində.

44. Qiymətli kağızların hərəkəti ilə bağlı əməliyyatların uçotu.

1 Yanvar 2003 -cü ildən etibarən maliyyə investisiyalarının uçot qaydası. "Maliyyə investisiyalarının uçotu" PBU 19/02. Mərkəzin alınması b.İstifadə üçün qəbul edildi tarixi qiymətə, yəni. faktiki məbləğə görə org-ii satın alma xərcləri istisna olmaqla. ƏDV vergisi. 76 -51 - hesablaşma hesabından. təşkilatın mərkəzi bank üçün ödəməsi, 58-7 Təşkilatda saxlanılan bütün mərkəzi banklar Rekordlar Kitabına daxil edilməlidir və Kitabın məcburi rekvizitləri bunlardır: satın alınma tarixi, satış tarixi Mərkəzi Bankın mühasibat kitabı. təşkilatın möhürü və rəhbərin və dövlət kitabının imzaları ilə tikilməlidir, səhifələr nömrələnməlidir. Mərkəzi mühasibat kitabında düzəlişlər b. yalnız rəhbərin və baş mühasibin icazəsi ilə daxil edilə bilər. düzəlişlərin tarixi ilə. mühasibat kitabının saxlanmasının təşkili üçün məsuliyyət mərkəzi b. təşkilatın rəhbəri tərəfindən idarə olunur. Borc qiymətli kağızlarının alınması.(həmçinin səhmlər) İstiqrazların uçotunun xüsusiyyətləri, nominallar arasındakı fərqin yazılmasının hesablanmış gəlirinin hesablanması ehtiyacı ilə əlaqədardır. satın alınmanın dəyəri və dəyəri, məcburidir, 58 - 76 -alınan istiqraz; 76 - 91.1 - hesablanmış gəlirin məbləği (mühasibat hesablaması); 91.2 - 58 - kupon və istiqrazın alış dəyəri arasındakı fərq üçün silinir (alqı -satqı müqaviləsi).

Təşkilatların kassaları nəinki nağd pulla, həm də pul sənədləri ilə işləyə bilər. Pul sənədləri nağdsız və ya nağd şəkildə alınan qiymətli kağızlardır. Onlar yoxlama otağında seyfdə saxlanılır.

Pul sənədlərinə aşağıdakılar daxildir:

• Poçt markaları;
• Yanacaq kuponları (məsələn, benzin);
• Müxtəlif nəqliyyat vasitələrində səyahət biletləri;
• Təşkilatın əldə etdiyi müxtəlif çeklər;
• Qida kuponları;
• Rabitə xidmətlərinin ödənilməsi üçün kartlar;
• Digər sənədlər.

• Səhmdarlardan alınan səhmlər;
• Müxtəlif qiymətli kağızlar;
• Qeyri -maddi aktivlər üçün sənədlər.

Pul sənədləri necə saxlanılır

Şirkətlər nağd pulla birlikdə nağd pul saxlamalıdırlar. İçkidə. pul sənədləri ilə aparılan mühasibat əməliyyatları "pul sənədləri" (50-3) hesabının alt hesablarında əks olunmalıdır.

Pul sənədlərinin mühasibatlığı Bux. mühasibat uçotu

Bəzi pul sənədlərinin necə uçota alındığını düşünün.

Tələbə yemək kuponları

Bəzi şagirdlər (məktəblilər, tələbələr) üçün təhsil müəssisələri pulsuz nahar və səhər yeməyi verməyə borcludurlar. Bu yemək xüsusi kuponlar ilə verilir. Onların tərkibində olmalıdır:

• Nömrə;
• Etibarlılıq;
• Yemək növü (nahar və ya səhər yeməyi);
• Qiymət;
• Bu kuponu verən şirkətin möhürü;
• Məsələyə cavabdeh olan işçinin siyahısı.

Təhsil müəssisələri kupon tədarük edirsə, həmin qurumun inzibatçısı bu kuponların təhlükəsizliyini təmin etməlidir. Onları pulsuz yeməklərin təşkilindən məsul bir işçiyə verir. Kuponlar xüsusi bir aktla köçürülür. İstifadə edilməmiş kuponlar təşkilat rəhbərinə qaytarılmalıdır. Kuponlarla edilən bütün hərəkətlər xüsusi bir kupon kitabına daxil edilir.

Əgər təşkilat özü pulsuz yemək verirsə, hər günün sonunda istifadə olunan kupon formaları sayılır və kassa hesablarına əlavə olunur. İstifadədən sonra beş il saxlanılmalıdır.

Markalar

Texniki prosesin fəal şəkildə inkişaf etməsinə baxmayaraq, poçt xidmətlərinə tələbat eyni olaraq qalır. Poçt yalnız xüsusi markaların köməyi ilə həyata keçirilə bilər. Təşkilatlar bu möhürləri pul sənədləri kimi hesablamalıdırlar.

Poçt markaları məsul işçilərə lazım olduğu vaxt verilir. Məsul işçilər təsdiqləyici sənədləri əlavə edərək əvvəlcədən hesabat tərtib etməlidirlər. Dəstəkləyici sənədlər bunlardır:

• Uğurlu göndərmə halında - göndərmə reyestri;
• Uğursuz göndərmə (zədələnmə) halında - zədələnmiş zərf.

Rabitə xidməti ödəniş kartları

Şirkət işçiləri tez -tez istifadə etmək üçün korporativ ünsiyyətdən istifadə edirlər öz vəsaitləri iş məqsədləri üçün kommunikasiyalardan kompensasiya alırlar. Təşkilatlar tez -tez xüsusi kartlarla ünsiyyət üçün pul ödəyirlər. Təşkilat onları alıb pul sənədləri kimi qeyd edir.

Vergi orqanlarının rabitə xidmətlərinin ödənilməsi ilə bağlı lazımsız suallarının olmaması üçün təşkilatda xüsusi bir tənzimləmə hazırlanmalıdır. Xüsusi ödəniş kartlarına uyğun olan işçilərin siyahısı olmalıdır.