Zberatelia daní a poplatkov v daňových právnych vzťahoch vykonávajú činnosti týkajúce sa priameho prijímania daňových platieb od daňových poplatníkov s následným prevodom nahromadených sumy a záznamov o daňových povinnostiach povoleným štátnym orgánom.

Činnosti zberateľov uľahčujú uľahčenie organizácie vzťahu medzi daňovými poplatníkmi (poplatky za poplatky) a orgánmi financií, ktorých by počet zástupcov by mali byť prísne obmedzené.

Napriek zamietnutiu zákonodarcu z používania v NC sa v súčasnosti skutočne vykonáva koncepcia "daňových kolektorov a poplatkov", funkcie daňových kolektorov a poplatkov v Rusku daňové agenti, banky, pošta, miestne samosprávya iné. Práva a povinnosti zberateľov sa môžu líšiť.

Zberatelia daní a poplatkov sa môžu zúčastniť daňových právnych vzťahov osobne aj prostredníctvom ich zástupcov. Zástupcovia zberateľov spravidla sú úradníkmi organizácie, oprávnení zhromažďovať dane a poplatky.

6.2. Daňových agentúr

V prípade potreby sa hromadia finančné prostriedky Vo veľkom počte daňových poplatníkov (ako napríklad pri posudzovaní osobných príjmov fyzických osôb, odporúča sa vložiť reťazec ďalšieho predmetu (daňový agent), ktorý je v časti daňových platieb na zaplatenie rozšírenej autority (napríklad, \\ t nielen recepciou, ale aj na výpočet a odpočet zodpovedajúcich množstvách). Takže napríklad v Rusku vykonávajú daňové agentúry funkcie nielen na prenos daňových platieb, ale tiež vypočítať ich veľkosť a držať príslušnú sumu pri zaplatení daňovníka.

Daňových agentúrosoby uznajú, na ktorých v súlade s NC sú priradené zodpovednosti za výpočet, držiac daňovníka a prevod daní v \\ t rozpočtový systém Ruská federácia.

Povinnosti daňového zástupcu môžu byť pridelené len tým organizáciám a jednotlivcom, ktorí sú zdrojom príjmových platieb na daňovníka. Osoba dostane štatút daňového zástupcu len na plnenie osobitných povinností na výpočet a platobnú daň. Zároveň v inom daňové vzťahy Tá istá osoba môže pôsobiť ako daňový agent a daňovník a platiteľ poplatkov.

Uznávajú sa aj daňové agentúry ruské organizácie, platiť príjmy zahraničným organizáciám zo zdrojov v Ruskej federácii v súlade s čl. 310 Časti druhej časti NK priradí povinnosť vypočítať a udržiavať daň z takýchto príjmov za každú platbu.

Tvár nie je oprávnená odmietnuť stav daňového zástupcu bez toho, aby odmietol súčasne od zodpovedajúcej funkcie prevodu a výplatu príjmov daňovníkom.

Práva daňových agentov.Ak nie je NK inak, daňové agentúry majú rovnaké práva ako daňových poplatníkov, a to: \\ t

- právo na informácie;

- právo na získanie úradných písomných vysvetlení;

- právo na riadenie daňových platieb (právo vykonávať daňové hospodárstvo);

- právo na náhradu je prekryté peňažné sumy v procese vykonávania daňového právneho vzťahu;

- Právo osobne alebo prostredníctvom zástupcov na účasť na daňových právnych vzťahoch;

- právo urobiť vysvetlenie povahy svojich vlastných činností v oblasti daňových právnych vzťahov;

- právo na správny postoj od ostatných účastníkov daňových právnych vzťahov;

- právo nespĺňať nelegálne predpisy a požiadavky;

- právo na odvolanie;

- právo na náhradu za nezákonne spôsobené škody;

- právo na ochranu porušených práv a legitímnych záujmov.

Zodpovednosti daňových agentúrlíšia sa od povinností daňových poplatníkov nielen v zložení, ale aj v obsahu. Podľa NK sa vyžaduje daňové agentúry:

1) vypočítať, držať a zoznam právne založených daní (Sub. 1 s. 3 Art. 24 NK);

2) informovať daňové orgány a ich úradníci o výsledkoch svojich činností (Sub. 2, 4 str. 3 Art. 24 NK);

3) viesť k predpísanému účtu (Sub. 3 str. 3 Art. 24 NK);

4) Zabezpečiť bezpečnosť dokumentov potrebných na výpočet, držanie a prenos daní (sub. 5 s. 3 čl. 24 NK).

Zodpovednosť za zaplatenie právne založených danípre daňový zástupca to znamená, že je potrebné ho správne a včas vypočítať, držať z fondov vyplatených daňových poplatníkov a previesť príslušné dane na príslušné účtovné závierky Federálnej pokladnice.

NRC Normy upravujúce daňové platby stanovené pre daňových poplatníkov sa uplatňovali na daňových agentúr len s ohľadom na daňových poplatníkov daní.

Daňové agenti Zoznam nerozdelených daní spôsobom predpísaným NK na zaplatenie dane z daňovníka.

Zodpovednosť za informovanie daňových orgánov a ich úradníkov o výsledkoch ich činnostípre daňový agent znamená, že by mal nastavte čas (Do mesiaca) na správu daňového úradu na vlastné náklady:

- o neschopnosti udržať daň z daňovníka;

- súčet dlhu daňovníka.

Okrem toho by daňový agent mal predložiť daňovému úradu na vlastný účet dokumentov potrebných na vykonávanie postupu na správnosť výpočtu, odpočítania a prevodu daní.

Zodpovednosť za účelom predpísaného účtupre daňový agent znamená potrebu spoločného a osobného (pre každého daňového poplatníka):

- časovo rozlíšení a platení daňových poplatníkov z príjmov;

- vypočítané, držané a uvedené v rozpočtovom daňovom systéme.

Zodpovednosť daňového zástupcu.V daňových vzťahoch, daňový zástupca, napríklad od zástupcu daňovníka, nie je záujmami daňového poplatníka, ale jeho vlastné záujmy. Pre neplnenie alebo nesprávne vykonávanie zodpovednosti, ktoré mu boli pridelené, je daňový agent zodpovedný v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie. Daňovník nemôže byť zodpovedný za chyby a porušenia prijatých daňovým agentom pri plnení svojich povinností, a to aj pri ich výpočte, drží daňovníka alebo prevod do rozpočtového systému.

6.3. Zodpovednosti bankových organizácií v oblasti zdaňovania a poplatkov

Banky sú povinné vykonať objednávky:

- daňoví poplatníci (daňové agenti, poplatky za poplatky) o prevode dane (poplatky, sankcie a pokuty) v rozpočtovom systéme Ruskej federácie na relevantný účet federálnej pokladnice;

- na návrate daňových poplatníkov, daňových agentov a platiteľov poplatkov vo výške nadmerne platených (získaných) daní, poplatkov, sankcií a pokút;

- miestne správy a organizácie Federálneho poštového úradu na prevod do rozpočtového systému Ruskej federácie na relevantný účet federálnej pokladnice z hotovosti, ktoré boli prijaté od jednotlivcov - daňových poplatníkov (daňové agenti, poplatky za poplatky);

– daňový autor o prevode dane (poplatky, sankcie a pokuty) v rozpočtovom systéme Ruskej federácie na úkor daňovníka alebo daňového zástupcu v priorite stanovenej občianskym právom Ruskej federácie.

Servisný poplatok za určené operácie nie je účtované.

Ak existujú finančné prostriedky na účte daňovníka (daňový zástupca, platiteľ poplatok), banky nie sú oprávnené oddialiť vykonanie pokynov daňovníka a pokyny daňového úradu.

Pre neplnenie alebo nesprávny výkon poskytovaných povinností sú banky zodpovedné NK. Uplatňovanie opatrení zodpovednosti nie je oslobodená od povinnosti previesť do rozpočtového systému Ruskej federácie Výška dane (zber, sankcie a pokuty). V prípade neplnenia banky tejto povinnosti v stanovenej lehote sa opatrenia používajú na zhromažďovanie nepredstaviteľných sumy na úkor hotovosti a iného majetku.

Opakované porušenie týchto ciel v rámci jedného kalendárneho roka je základom daňového úradu, aby cirkuláciu v CBR s návrhom na zrušenie licencie bankové aktivity.

GALIA SHARIFULLINA (Salavat, Rusko)

Riziko je obsiahnuté v akejkoľvek forme ľudskej činnosti, ktorá je spojená s mnohými podmienkami a faktormi, ktoré ovplyvňujú pozitívny výsledok rozhodovacích riešení. Historické skúsenosti ukazujú, že riziko nesprávnecalukulácie načrtnutých výsledkov sa prejavuje najmä s všeobecnosťou vzťahov s komoditnými peniazmi, súťažou účastníkov hospodárskeho obratu. Preto s vznikom a vývojom kapitalistické vzťahy Zobrazia sa rôzne teórie rizík a klasiku ekonomická teória Venujte veľkú pozornosť štúdiu rizikových problémov v hospodárskej činnosti.

V priebehu svojej činnosti, komerčné banky podliehajú viacerým rizikám. Všeobecne platí, že bankové riziká sú rozdelené do 4 kategórií: finančné, prevádzkové, obchodné a núdzové situácie. Zahŕňajú finančné riziká zahŕňajú 2 typy rizík: čisté a špekulatívne. Čisté riziká - vrátane. Riziká kreditného rizika, likvidity a solventnosti - môže s nesprávnym riadením viesť k strate banky. Špekulatívne riziká založené na finančnej arbitráži môžu mať za následok ich výsledok, ak sa arbitráž vykonáva správne, alebo strata - inak. Hlavnými typmi špekulatívnych rizík sú úrokové, meny a trhové (alebo pozičné) riziká.

Treba poznamenať, že komerčné banky sa zaoberajú finančnými aktívami a pasívami (úvery a vklady), ktoré sa nemôžu ľahko implementovať na trhu, ako propagačné akcie, dlhopisy a iné cenné papiere. V dôsledku toho úverové organizácie čelia zvýšenému riziku v porovnaní s nebankovými inštitúciami. To sa prejavuje v tom, že spolu s prostriedkami svojich akcionárov, banka zahŕňa aj zvýšené riziká finančných prostriedkov priťahovaných, ale v prípade rizikovej akcie bude zodpovedný vlastné prostriedkyAký je objektívny faktor, ktorý vyžaduje účtovníctvo. Na druhej strane banky vo svojich činnostiach zohľadňujú subjektívne faktory, medzi ktorými sa uvádzajú odbornému stanovisku analytikov, ktorých účelom je použiť prístupné informácie vzhľadom na rizikové faktory, určiť ekonomický účinok z bankovej prevádzky.

Základom fungovania efektívneho systému riadenia finančného rizika je ich klasifikácia.

· Úverové riziko

· Riziko nerovnováhy likvidity

· Trhové riziko

· Percentuálne riziko

· Riziko chýbajúceho zisku

Riziko platobnej neschopnosti

Do iných dôležitých typov rizík Rose P. odkazuje na štyri ďalšie typy, ktoré určuje takto: \\ t

· Inflačné riziko

· Menové riziko

· Politické riziko

· Riziko zneužitia

Výhodou tejto klasifikácie je, že tento systém zahŕňa obe riziká, ktoré sa vyskytujú v rámci banky a rizík, ktoré sa objavujú mimo banky a majú vplyv na jej činnosti. V súčasnosti v súčasnosti takáto klasifikácia nemôžu používať komerčné banky praktické uplatnenie Vzhľadom na jeho konsolidáciu, a preto je potrebná podrobnejšia klasifikácia s prideľovaním skupín a podskupín rizík, v závislosti od špecifiká operácií vykonávaných bankou

Hlavné dokumenty, ktoré sú riadiace rizikovými manažérmi západných spoločností v praktickej činnosti, vyvíjajú Baselový výbor pre bankový dohľad a sa nazývajú zásady bankového dohľadu. Tento dokument obsahuje 25 zásad, ktorých implementácia je povolaná minimálnou predpoklad Zabezpečenie efektívneho bankového dohľadu. Pripomienky k týmto princípom sú založené na odporúčaniach Baselového výboru a to najlepšie medzinárodná prax V oblasti bankového a bankového dohľadu. Integrácia ruskej bankovej účtovnej závierky s Medzinárodné štandardy Finančné výkazy (IFRS) nepochybne získa svoj vývoj pri uplatňovaní týchto zásad v ruskej praxi.

Medzinárodné audítorské spoločnosti pôsobiace v Rusku na základe odporúčaní Bazilejského výboru rozvíjajú svoje vlastné klasifikácie rizík, príklad rizikovej mapy ( podrobná štruktúra finančné riziká Komerčná banka) Vytvorená PricewaterhouseCoopers, s názvom GARP:

1. Úverové riziko je riziko možných strát súvisiacich s zhoršením bonity spôsobenej neschopnosťou alebo neochotou plniť svoje povinnosti v súlade s podmienkami dohody. Pre banku sú úverové aktivity hlavnou v štruktúre aktívnych operácií, preto nesplní svoje povinnosti voči finančným stratám av konečnom dôsledku vedie k zníženiu kapitálovej primeranosti a likvidity.

2. Trhové riziko je možné nepriaznivé zamietnutie finančných výsledkov banky z plánovaných, spôsobené zmenami v trhových kotáciách (trhové ceny).

3. Riziko koncentrácie portfólia je trieda rizík spojených so zvýšenou závislosťou banky z jednotlivých zmluvných strán alebo skupín súvisiacich protistrán, jednotlivých priemyselných odvetví, regiónov, výrobkov alebo poskytovateľov služieb.

4. Riziko likvidity - riziko spojené so znížením schopnosti financovať prijaté pozície o transakciách, keď načasovanie ich likvidácie dochádza, nemožnosť poťahovania požiadaviek zmluvných strán, ako aj požiadavky na ustanovenie, a , Nakoniec riziko spojené s neschopnosťou odstrániť aktíva na rôznych segmentoch finančný trh. Udržiavanie určitej úrovne likvidity sa vykonáva riadiacimi aktívami a pasívami. Hlavnou úlohou je zachovať optimálny vzťah medzi likviditou a ziskovosťou, ako aj rovnováhou medzi podmienkami investícií do aktív a pasív. Poskytnúť aktuálna likvidita Banka musí mať dostatočné množstvo likvidných aktív, ktoré ukladá obmedzenia investícií do nízkoprodukových aktív (pôžičiek).

5. Operačné riziko je riziko strát spojených s ľudskými činnosťami (zámerné aj neúmyselné), poruchy alebo vonkajšie vplyvy.

6. Riziko podnikateľskej udalosti - trieda rizík, ktorým čelí banka ako hospodársky subjekt. Tieto riziká nie sú pre banky špecifické, akúkoľvek iná podnikateľská entta čelí s nimi.

Banka v menovaní by mala byť jednou z najspoľahlivejších inštitúcií spoločnosti, predstavujú základ stability. ekonomický systém. V moderné podmienky Nestabilné právne a ekonomické prostredie môže nielen zachrániť, ale aj na znásobenie finančných prostriedkov svojich zákazníkov takmer nezávisle. Za týchto podmienok profesionálne riadenie bankové rizikáPrevádzková identifikácia a účtovanie rizikových faktorov v každodennej činnosti je primárne získané.

Literatúra:

1. Arsenyev Yu. N., Davydova T. YU., Davydov I. N., Shlapakov a M. Základy bezpečnostnej a rizikovej teórie. - M.: Vyššia škola, 2009. - 350 s.

2. Babanov I.T. Riadenie rizík. M.: Financie a štatistiky, 2008. - 200 p.

3. Belyakov A.V. Bankové riziká: Problémy s účtovníctvom, riadením a reguláciou. - M.: Vydavateľská skupina "BDTS-Press", 2009. - 256С.

4. KABUSHKKKIN S.N. Riadenie bankového úverového rizika: Štúdie. prospech / s.n. Kabushkin. - 3. ed., Ched. - m.: Nové znalosti, 2010. - 336c.

Vedecký poradca:

ph.D., Doc. Alekseeva n.g.

Pošlite svoju dobrú prácu v znalostnej báze je jednoduchá. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, absolventi študenti, mladí vedci, ktorí používajú vedomostnú základňu vo svojich štúdiách a práce, budú vám veľmi vďační.

Publikované na adrese http://www.allbest.ru/

1. Finančné riziká v činnosti komerčnej banky

Čisté riziká - vrátane. Riziká kreditného rizika, likvidity a solventnosti - môže s nesprávnym riadením viesť k strate banky.

Špekulatívne riziká založené na finančnej arbitráži môžu mať za následok ich výsledok, ak sa arbitráž vykonáva správne, alebo strata - inak. Hlavnými typmi špekulatívnych rizík sú úrokové, meny a trhové (alebo pozičné) riziká.

Rovnako ako každý podnik pôsobiaci na trhových podmienkach, banka podlieha riziku straty a bankrotu. Samozrejme, že sa snaží maximalizovať zisky, manažment banky zároveň sa snaží minimalizovať možnosť škôd. Dve spôsoby, ako sa v určitom rozsahu vzájomne odporujú. Udržiavanie optimálneho pomeru medzi ziskovosťou a rizikom je jedným z hlavných a najzložitejších problémov bankového manažmentu. Riziko je spojené s neistotou, táto je spojená s udalosťami, ktoré sú ťažké alebo nemožné predvídať. Úverové portfólio komerčnej banky podlieha všetkým hlavným typom rizika, ktoré sú sprevádzané finančnými aktivitami: riziko likvidity, riziko úrokových sadzieb, riziko nezaplatenia na úveru. Posledným typom rizika je obzvlášť dôležitý, pretože ne rizií úverov dlhodám prináša veľké straty bankám a slúži ako jedna z najčastejších príčin konkurzov úverových inštitúcií. Úverové riziko závisí od exogénnych faktorov spojených so stavom ekonomického prostredia so situáciou a endogénnym, spôsobeným chybným činmi samotnej banky. Možnosti riadenia vonkajších faktorov sú obmedzené, aj keď včasné opatrenia, banka môže podliehať určitým spôsobom, ako zmierniť ich vplyv a zabrániť stratám. Hlavný pákový efekt riadenia úverového rizika však leží v oblasti domácej politiky banky.

Hlavnou úlohou, ktorá čelia bankové štruktúry, minimalizuje úverové riziká. Na dosiahnutie tohto cieľa sa používa veľký arzenál metód, ktorý obsahuje formálne, poloálne a neformálne postupy na posudzovanie úverových rizík. Minimalizovať úverové riziká bánk umožňuje diverzifikáciu úverového portfólia, ktorého kvalita môže byť určená na základe hodnotenia rizika každého jednotlivého úveru a rizika celého portfólia ako celku. Jedným z kritérií určenie kvality úverového portfólia ako celku je stupeň diverzifikovaného portfólia, podľa ktorého chápu prítomnosť negatívnych korelácií medzi úvermi, alebo aspoň ich nezávislosť od seba. Stupeň diverzifikácie je ťažké vyjadriť kvantitatívne, takže pod diverzifikáciou, skôr sa rozumie ako súbor pravidiel, ktoré musí veriteľ dodržiavať. Najslávnejší z nich sú nasledovné: neposkytovať úver viacerým podnikom jedného priemyslu; Neposkytujú úver podnikom rôznych priemyselných odvetví, ale vzájomne prepojené s každým ďalším technologickým procesom atď. V podstate, túžba maximalizovať diverzifikáciu, ktorá predstavuje proces súboru najrôznejších úverov, nie je nič iné ako pokus o vytvorenie úverového portfólia s najrôznejšími druhmi rizík s cieľom zmeniť v externom ekonomickom prostredí, kde podniky - \\ t Dlžníci fungujú negatívny vplyv na všetky úvery. Zmeny v ekonomickom prostredí by mali ovplyvniť situáciu podnikových podnikov dlžníkov rôznymi spôsobmi. To znamená, že podľa tých najintraizovaných rizík, veritelia pochopia najrozmanitejšiu reakciu úverov na udalosti v ekonomike. V ideálnom prípade je žiaduce, aby negatívna reakcia niektorých úverov, ak je pravdepodobnosť ich zvýšenia rizika, bola kompenzovaná pozitívnou reakciou ostatných, keď sa znižuje pravdepodobnosť ich prekážky. V tomto prípade možno očakávať, že príjmy nebudú závisieť od stavu trhu a bude udržiavaná. Je dôležité, aby si uvedomil, že ak koncepcia rôznych rizík podľa druhov je pomerne zložitá, potom rozmanitosť účinkov poskytnutých na situáciu dlžníkov so zmenami ekonomického spojenia je pomerne jednoduchá, pretože prirodzené opatrenie vplyvu je rozsah neúplného príjmu na samostatnom úvere v porovnaní s plánovaným. Inými slovami, vplyv na úver je rozdiel medzi plánovanými a skutočnými objemami príjmov osobitným úverom na určité časové obdobie.

Okrem toho sú navzájom úzko spojené s rôznymi druhmi finančných rizík, ktoré môžu výrazne zvýšiť celkové riziko profilu banky. Napríklad banka cvičenie operácie menyZvyčajne sa podlieha menovému riziku, bude tiež pod dodatočným rizikom likvidity a úrokové riziko, ak budú v obdobiach požiadaviek a povinností v čistom stanovisku o núdzových operáciách.

Operačné riziká závisia od všeobecnej obchodnej stratégie banky; Od jej organizácie: z fungovania vnútorných systémov, vrátane počítačových a iných technológií; z konzistencie politiky banky a jej postupov; z opatrení zameraných na predchádzanie chybám v manažmente a proti podvodom (hoci tieto typy rizík sú mimoriadne dôležité a pokryté bankové systémy Riadenie rizík, táto práca im neplatí veľkú pozornosť, pretože sa zameriavajú na finančné riziká).

Obchodné riziká sú spojené s externým bankovým podnikateľským prostredím, vrátane. S makroekonomickými a politickými faktormi, právnymi podmienkami a regulačnými podmienkami, ako aj so všeobecnou infraštruktúrou finančného sektora a platobným systémom.

Extrémne riziká zahŕňajú všetky typy exogénnych rizík, ktoré v prípade udalosti dokážu vystaviť činnosti banky alebo ich podkopať finančná podmienka a kapitálovú primeranosť.

V priebehu práce, komerčných bánk rôzne druhy Riziká, ktoré sa medzi sebou líšia na mieste a čase výskytu, súhrn externých a vnútorných faktorov, ktoré ovplyvňujú ich úroveň, podľa spôsobu analýzy rizík a metód ich opisu. Okrem toho sú všetky druhy rizík prepojené a ovplyvňujú činnosti bánk. Zmena jedného typu rizika spôsobuje zmenu takmer všetkých ostatných druhov, čo sťažuje výber spôsobu analýzy úrovne špecifického rizika.

Bankové riziká pokrýva všetky strany bánk - vonkajšie aj interné. Existujú teda vnútorné a vonkajšie riziká.

V súlade s Listom centrálnej banky Ruskej federácie (Centrálna banka Ruskej federácie) z 23. júna 2004 sa prideľujú tieto typické riziká komerčných bánk č. 70-T "o typických bankových rizikách":

Úver;

Krajina;

Trh, vrátane akcií, meny a úrokových rizík;

Riziko likvidity;

Pôsobenie;

Právne;

Riziko straty podnikateľskej reputácie;

Strategický.

2. Hlavné typy rizík v činnosti komerčnej banky

2.1 Úverové riziko

Úverové riziko zaberá centrálne miesto medzi domácimi bankovými rizikami. Je možné vnímať ako najväčšie riziko spojené s bankovníctvom. Nízke miery rastu objemu a ziskovosti úverov sú nútené banky systematicky a systematicky rozvíjať a zlepšovať metodiku riadenia úverového rizika a vytvoriť organizačné štruktúry Pre jeho implementáciu v každodennej bankovej praxi.

Úverové riziko - Riziko strát z úverovej inštitúcie z dôvodu nesplnenia, predčasného alebo neúplného vykonávania dlžníkom finančné záväzky Pred ním, v súlade s podmienkami zmluvy, inými slovami, riziko nezaplatenia dlžníkom hlavného dlhu a úrokov z neho v súlade s podmienkami Zmluvy o úvere.

Zadaný finančné záväzky Povinnosti dlžníka môžu zahŕňať: \\ t

Získané úvery, vrátane medzibankových úverov (vklady, pôžičky), iných príslušných fondov, vrátane požiadaviek na získanie (návratov) dlhových cenných papierov, akcií a účtov uvedených v rámci úverovej zmluvy;

Zodpovedné účty úverovej inštitúcie;

Bankové záruky, za ktoré príkazca uhradí hotovosť, ktorú platí úverová inštitúcia;

Financovanie transakcií podľa pridelenia peňazí požiadaviek (faktoring);

Získaná úverová inštitúcia o transakcii (pridelenie požiadavky) práv (požiadavky);

Získaná úverová inštitúcia na hypotéku sekundárneho trhu;

Predajné transakcie (nákupy) finančných aktív s oneskorením platby (dodávka finančných aktív);

zaplatená úverová inštitúcia s akreditívnymi akciami (vrátane nekrytých akreditívov);

náhrada finančných prostriedkov (aktív) na transakciu na získanie finančných aktív s povinnosťou ich reverznej komory;

požiadavky Úverovej organizácie (prenajímateľa) o operáciách finančný prenájom (lízing).

Ako časť úverové riziko Nasledujúce typy rizík možno rozlíšiť:

Riziko nesprávneho úveru znamená, že riziko nesplnenia podmienok úverovej zmluvy: úplný a včasný návrat hlavnej výšky dlhu, ako aj úrokových platieb a provízií.

Riziko omeškania platieb (likvidita) znamená riziko oneskorenia pri návrate úveru a oneskorených úrokových platieb a vedie k zníženiu kvapalných fondov banky. Riziko omeškania platieb môže byť transformované na riziko nenechôní.

Riziko poskytovania úverov nie je nezávislým typom rizika a je považovaný len vtedy, keď sa vyskytne riziko výnimočného úveru. Tento typ rizika sa prejavuje v nedostatočnosti príjmov prijatých z vykonávania ustanovení o pôžičkách poskytnutých bankou, aby plne spĺňala dlhové nároky banky dlžníkovi.

Riziko nesprávneho úveru predchádza riziku úverovej bonity dlžníka, podľa ktorého neschopnosť dlžníka splniť svoje povinnosti voči veriteľom vôbec. Každá dlžník sa vyznačuje individuálnym rizikom úverovej bonity, ktorá je prítomná bez ohľadu na obchodné vzťahy s bankou a je výsledkom obchodného rizika a rizika kapitálovej štruktúry.

Podnikateľské riziko pokrýva všetky typy rizík spojených s fungovaním podnikov (obstarávanie, výrobné a predajné činnosti). Ale na rozdiel od názvov rizík, ktoré môže byť riadenie podnikového riadenia riadené, neopravované vonkajšie faktory ovplyvňujú obchodné riziko, najmä rozvoj priemyslu a konjunktúru. Hodnota a povaha rizika do značnej miery určujú investičné programy a vyrábané výrobky.

Riziko kapitálovej štruktúry je určená štruktúrou záväzkov a posilňuje podnikateľské riziko.

Po udelení úveru, banka tak zvyšuje všeobecné riziko podniku, pretože využívanie požičaných fondov posilňuje z dôvodu účinnosti finančného pákového efektu je možné pozitívne aj negatívne zmeny v ziskovosti vlastný kapitál Podnikov.

Funkcia úverového rizika, ktoré ho odlišuje od iných typov bankových rizík, je jeho individuálny charakter. Táto okolnosť z veľkej časti určuje originalitu metodiky riadenia úverového rizika. Rozhodovanie o vydaní úveru, banka by sa nemala zamerať na posúdenie určitých druhov rizika, ale na definíciu celkového rizika dlžníka. Všeobecné riziko je kombináciou podnikateľského rizika a rizika kapitálovej štruktúry.

Koncentrácia kreditného rizika Prechádza sa pri poskytovaní veľkých úverov samostatnej dlžníkovi alebo skupine príslušných dlžníkov, ako aj v dôsledku príslušnosti úverovej inštitúcie alebo na oddelenie sektorov hospodárstva alebo geografických regiónov alebo v prítomnosti čísla iných povinností, ktoré ich robia zraniteľnými na rovnaké hospodárske faktory.

Úverové riziko sa zvyšuje s úverom úverovej inštitúcii osôb (súvisiace úvery), t.j. poskytovanie úverov jednotlivým jednotlivcom alebo právnickým subjektom, ktorí majú skutočné schopnosti ovplyvniť povahu úverových inštitúcií, ktorú predložila úverová inštitúcia o vydávaní úverov a pôžičiek, ako aj osoby, aby rozhodli, že môže ovplyvniť úverová organizácia.

Pri poskytovaní úverov súvisiacim osobám sa úverové riziko môže zvýšiť z dôvodu nedodržania alebo nedostatočného súladu s pravidlami stanovenými úverovými inštitúciami, postupmi a postupmi na posúdenie úverov, určenie úverovej bonity dlžníka (-ov) a rozhodnutia o úveroch.

Pri poskytovaní úverov zahraničných zmluvných strán môže úverová inštitúcia tiež vzniknúť riziko krajiny a riziko nepreskúmania finančných prostriedkov.

Úroveň kreditného rizika Závisí od typu kreditu poskytovaného bankou. V závislosti od ustanovenia sú úvery: krátkodobé, stredné a dlhodobé; z typu kolaterálu: zabezpečené a nezabezpečené; Z špecifiká veriteľov: bankovníctvo, obchodné, štátne atď.; Od smerovania používania: spotrebiteľa, priemyselné, investície, sezónne, dovoz, vývoz; Podľa veľkosti: Malé, stredné, veľké.

Pri vývoji politík riadenia rizík je potrebné mať na pamäti, že sú náchylné na negatívne trendy vo vývoji dlžníkov viac akoako pozitívne. Dokonca aj s priaznivým vývojom ekonomické predpisy Banker Bank môže vypočítať maximum na prijímanie platieb stanovených v zmluve, ale s nepriaznivým - riziko straty všetkého. Rozhodnutím o úverov by banky mali zohľadniť možný negatívny rozvoj dlžníkov vo väčšej miere ako pozitívny.

Banky by sa mali usilovať o objavovanie a hodnotenie rizika konkurzu čo najskôr, aby sa znížila výška poskytovania úverov včas a primeraným opatreniam. Banky by nemali požičiavať dlžníkov, ktorí sú do značnej miery vystavené riziku konkurzu. Preto je potrebné správne oceniť návrh úveru, ktorý poskytol potenciálny dlžník. V prvom rade je potrebné zistiť povesť dlžníka. To je dôležité najmä pre nových zákazníkov. Potom je potrebné analyzovať, či je ponuka úverov reálna z ekonomického hľadiska, pre ktorú by banka mala vypracovať požiadavky na úverové návrhy a priviesť ich do pozornosti dlžníka. Po analýze návrhu úveru musí banka určiť, ako sa jej úverové portfólio zmení s príchodom nového úveru, bude viesť k diverzifikácii úverového portfólia, a následne k zníženiu úrovne celkového rizika banky alebo naopak, nový kredit povedie k koncentrácii úverového portfólia na jednom odvetví alebo v rovnakom období platby, čo zvýši úroveň rizika. Ďalším krokom posúdenia úverového rizika je výber finančných informácií o potenciálnej dlžníkovi, na základe ktorého banka vyhodnotí bonitu dlžníka, sú určené možné objemy úverov, veľkosť a spôsob stanovenia úrokových sadzieb , Trvanie splácania úverov, požiadavky na ich ustanovenie. Banka by sa súčasne mala riadiť skutočnosťou, že čím vyššie je jej riziko, tým väčšia by mala byť zisk banky.

Zníženie kreditného rizika je možné pomocou nasledujúcich udalostí:

Overovanie solventnosti potenciálneho dlžníka;

Súčasné monitorovanie vydaných úverov;

Rizikové poistenie;

Využívanie kolaterálu, záruk, záruk;

Získanie ceny klienta za riziko;

Obmedzenie rizika prostredníctvom určitých noriem stanovených centrálnou bankou.

2.2 Riziko krajiny

Riziko krajiny (vrátane rizika negatívnosti finančných prostriedkov) - riziko strát z úverovej inštitúcie v dôsledku neplnenia zahraničných zmluvných strán (legálne, \\ t jednotlivci) Komunikácia v dôsledku ekonomických, politických, sociálnych zmien, ako aj z dôvodu skutočnosti, že mena menovej povinnosti nemusí byť k dispozícii pre protistrany v dôsledku osobitosti vnútroštátnych právnych predpisov (bez ohľadu na finančnú pozíciu samotnej zmluvy) .

Pri analýze tohto rizika Zohľadňujú sa mnohé faktory, pretože riziko krajiny je zložité riziko, ktoré zahŕňajú hospodárske a politické riziká. Hospodárske riziko závisí od stavu platobnej bilancie krajiny, systém riadenia, ktorý vykonáva tento štát ekonomická politika, najmä obmedzenia prenosu kapitálu v zahraničí. Hodnotenie ekonomického rizika sa zvyčajne vykonáva na základe údajov z národnej štatistiky. Charakteristickým znakom rizika krajiny je zložitosťou jeho výpočtu a analýzy, pretože je potrebné vytvoriť vysoko účinnú, flexibilnú a spoľahlivú dátovú banku na jeho posúdenie.

2.3 Trhové riziko

Trhové riziko - riziko strát z úverovej inštitúcie z dôvodu nepriaznivej zmeny trhová hodnota Finančné nástroje obchodných portfólia a derivátových finančných nástrojov úverovej organizácie, ako aj výmenných kurzov v cudzej mene a (alebo) vzácne kovy.

Trhové riziko zahŕňa akcie, mena a percentuálne riziká.

Cenné riziko - riziko stratách v dôsledku nepriaznivej zmeny trhových cien pre hodnoty zásob (cenné papiere, vrátane konsolidujúcich práv na účasť na riadení obchodných portfólia a derivátových finančných nástrojov pod vplyvom faktorov spojených s emitentom zásob akcií A derivátové finančné nástroje a všeobecné výkyvy trhové ceny finančných nástrojov.

Menové riziko - riziko strát v dôsledku nepriaznivých zmien v cudzích zmenách výmenných kurzov a (alebo) drahých kovov na otvorenej úverovej inštitúcii v pozíciách v \\ t zahraničné meny a (alebo) drahé kovy.

Percentuálne riziko - riziko finančných strát (straty) z dôvodu nepriaznivej zmeny úrokových sadzieb z aktív, pasív a podsúvahových nástrojov úverovej inštitúcie.

Hlavnými zdrojmi úrokového rizika môžu byť:

Dispôsobenie splatnosti aktív, pasív a podsúvahových požiadaviek a povinností k nástrojom s pevnou úrokovou sadzbou;

Nepochopenie splatnosti aktív, pasív a podsúvahových požiadaviek a povinností týkajúce sa nástrojov s meniacou sa úrokovou sadzbou (riziko revízie úrokovej sadzby);

Konfigurácia výnosovej krivky na dlhé a krátke pozície na finančných nástrojoch jedného emitenta, ktorý vytvára riziko straty v dôsledku prekročenia potenciálnych nákladov na príjmy pri uzatváraní údajov o pozíciách (riziko výnosovej krivky); V prípade finančných nástrojov s fixnou úrokovou sadzbou, s výhradou zhody ich splácania, nepochopenie stupňa zmien úrokových sadzieb z prostriedkov priťahovaných a umiestnených úverou; V prípade finančných nástrojov s plávajúcou úrokovou sadzbou poskytli rovnakú frekvenciu revízie plávajúcej úrokovej sadzby - v oblasti výroku zo stupňa zmeny úrokových sadzieb (základné riziko);

Rozšírené používanie voliteľných transakcií s tradičným

zaujímavé nástroje, ktoré sú citlivé na zmeny úrokových sadzieb (dlhopisy, pôžičky, hypotekárne úvery a cenné papiere atď.), Vytváranie rizika stratách v dôsledku odmietnutia plniť povinnosti jednej zo strán transakcie (nepovinné riziko ).

Banky, ktoré pravidelne praktizujú hru v úrokových sadzbách, sú najcitlivejšie na zisk, a tie banky, ktoré nie sú starostlivo predpovedané zmeny úrokových sadzieb.

Rozlišujú sa dva druhy úrokových rizík: pozičné riziko a štrukturálne riziko. Riziko pozície je riziko pre jednu pozíciu - percento tohto konkrétneho bodu. Napríklad banka vydala úver s plávajúcou úrokovou sadzbou, zatiaľ čo nie je známe, dostane zisk bankového zisku alebo vzniknutí škody. Štrukturálne riziko je riziko ako celok v bilancii banky, spôsobené zmenami menového trhu v dôsledku výkyvov úrokových sadzieb. Úrokové riziká teda ovplyvňujú rovnováhu všeobecného a výsledkov jednotlivých transakcií.

Hlavnými dôvodmi úrokového rizika sú: \\ t

neplatný výber odrôd úrokových sadzieb (konštantné, pevné, plávajúce, klesajúce);

náhle zmluva o pôžičke možné zmeny úrokové sadzby;

zmeny úrokovej sadzby centrálnej banky Ruska;

ktorým sa ustanovuje jedno percento pre celé využívanie úveru;

absencia stratégie rozvinutého záujmu v banke;

neplatná definícia úverových centov, to znamená, že úrokové sadzby.

Je potrebné vyhnúť sa úrokovému riziku, ak sa zmeny v príjmoch z aktív plnú rovnováhu v zmenách nákladov na prilákanie finančných prostriedkov. Toto je teoreticky. Je však takmer nemožné dosiahnuť takúto rovnováhu neustále, preto banky vždy podliehajú percentuálnym rizikám.

Zaujímavé riadenie rizík zahŕňa aktíva aj bankové záväzky. Zvláštnosťou tejto kontroly je, že má hraniciach. Správa aktív je obmedzená požiadavkami na úverové riziko a likvidity, ktoré určujú obsah portfólia rizikových aktív banky, ako aj cenovej konkurencie z iných bánk v stanovených nákladoch úveru.

Riadenie povinností je tiež ťažké obmedzená voľba A veľkosť dlhových nástrojov, to znamená, že obmedzené prostriedky potrebné na vydanie úveru, a opäť cenovú konkurenciu z iných bánk a úverových inštitúcií.

Zníženie úrokových rizík sa môže znížiť aj prostredníctvom percentuálneho podielu "swaps". Ide o osobitné finančné transakcie, ktorých podmienky sú poskytnuté pre úrokové platby za určité povinnosti vopred včas, to znamená, že zmluvy vstupujúce do zmluvy vymieňajú úrokové platby, ktoré by mali vyrábať. Výmena úrokov platby transakciou s pevnou sadzbou sa vyskytuje voči transakcii s premenlivou sadzbou. Zároveň strana, ktorá sa zaväzuje uskutočniť platby na fixné sadzby, sa počíta s výrazným rastom počas obdobia transakcie variabilných sadzieb; A opačná strana je na ich úpadku. Potom bočná výhyb, ktorá správne predpovedala dynamiku úrokových sadzieb.

2 . 4 Riziko likvidity

Riziko likvidity - riziko stratách v dôsledku neschopnosti úverovej organizácie s cieľom zabezpečiť plnenie svojich záväzkov v plnom rozsahu. Riziko likvidity vzniká v dôsledku nerovnováhy finančných aktív a finančných záväzkov úverovej inštitúcie (vrátane z dôvodu neskorého vykonávania finančných záväzkov jedným alebo viacerými zmluvnými stranami úverovej inštitúcie) a (alebo) vznik nepredvídaných Potreba okamžitého a paušálnej úpravy úverovej inštitúcie svojich finančných záväzkov.

2 . 5 Operačné riziko

Operačné riziko - riziko strát v dôsledku nezrovnalostí v povahe a rozsahu činností úverovej organizácie a požiadaviek súčasných právnych predpisov interných objednávok a postupov \\ t bankové operácie a iné transakcie, ich porušovanie zamestnancov úverovej inštitúcie a iných osôb (z dôvodu nekompetentnosti, neúmyselných alebo úmyselných činností alebo nečinnosti), disproporcia (nedostatočnosť) funkčnosť (Charakteristika) informácií, technologických a iných systémov a ich zlyhaní (porušovanie), ako aj v dôsledku vplyvu vonkajších udalostí používaných úverou.

2 . 6 Právne riziko

Právne riziko - riziko škôd z úverovej organizácie v dôsledku: \\ t

nedodržanie úverovej inštitúcie požiadaviek regulačných právnych aktov a uzavretých zmlúv;

prípustné právne chyby pri vykonávaní činností (nesprávne právnici Poradenstvo alebo nesprávny prípravok dokumentov, a to aj pri posudzovaní kontroverzných otázok v súdnictve);

nedokonalosť právny systém (Príspevok právnych predpisov, nedostatok noriem právnych predpisov individuálne otázkyv procese činnosti úverovej organizácie);

porušenie protistranami regulačných právnych aktov, ako aj podmienky uzavretých zmlúv.

2 . 7

Riziko straty podnikateľskej reputácie Úverová organizácia (riziko reputácie) - riziko strát z úverovej inštitúcie v dôsledku poklesu počtu klientov (protistrany) z dôvodu vytvorenia negatívnej myšlienky finančná udržateľnosť úverová inštitúcia, kvalita služieb, ktorú poskytuje alebo povaha činnosti ako celku.

2 . 8 Strategické riziko

Strategické riziko - riziko strát z úverovej inštitúcie v dôsledku chýb (nedostatky) vykonané v rozhodovacích rozhodnutiach, ktoré určujú stratégiu činností a rozvoj úverovej organizácie (strategické riadenie), a vyjadrujú neprijateľné alebo nedostatočné účtovníctvo Nebezpečenstvá, ktoré môžu ohroziť činnosti úverovej organizácie, nesprávnej alebo nedostatočne definovanej definície sľubných oblastí činnosti, v ktorej môže úverová organizácia dosiahnuť výhody pred konkurentmi, absenciou alebo ustanovením v neúplnej sume požadované zdroje (finančné, materiálne a technické, ľudské) a organizačné opatrenia (rozhodnutia o riadení), ktoré by mali zabezpečiť dosiahnutie strategických cieľov činností úverovej inštitúcie.

3. Koncepcia a metódy regulácie rizík v činnosti komerčnej banky

3.1 Koncepcia riadenia rizík

Čo sa skrýva za týchto slov? Metódy pre vplyv kontrolnej entity na spravovaný objekt s cieľom minimalizovať straty. V prípade banky máme spôsoby, ako ovplyvniť banku na možné bankové riziká, aby sa minimalizovali straty z ich implementácie.

Veľmi dôležité časť Rozvoj stratégie rizík je vypracovať opatrenia na zníženie alebo zabránenie odhaleného rizika. Všeobecne platí, že termínovanie sa uplatňuje na opis opatrení zameraných na minimalizáciu finančných rizík.

Je vo vývoji základných prístupov k hodnoteniu rizika, určenie prípustnej úrovne a rozvoj príslušnej stratégie a je hlavnou úlohou riadenia rizík alebo riadenia rizík.

Ak chcete zohľadniť faktory neistoty a rizika pri posudzovaní uskutočniteľnosti držby rizikovej udalosti alebo v procese jej vykonávania, sa používajú všetky dostupné informácie a je založená na možných spôsoboch riadenia rizík.

Metódy riadenia rizík sú rozdelené do analytických a praktických metód. Analytické techniky riadenia rizík sa používajú ako nástroj riadenia rizík a umožňujú rozvíjať predpovede a stratégie riadenia rizík pred začatím projektu. Hlavnou úlohou metód riadenia analytických rizík je určiť rizikové situácie a vypracovať opatrenia zamerané na zníženie negatívne dôsledky ich výskyt. Úlohy analytických metód riadenia rizík zahŕňajú aj prevenciu rizikových situácií.

Praktické metódy riadenia rizík sú určené na zníženie negatívneho výsledku rizikových situácií, ktoré vznikli pri vykonávaní. Spravidla sú založené na analytických metódach riadenia rizík. V rovnakej dobe, praktické metódy riadenia rizík sú základom pre vytvorenie informačnej základne riadenia rizík a následného vývoja analytických metód.

Prideliť nasledujúce metódy riadenia rizík:

a) vyhýbanie sa (úniku) rizika;

b) limit rizika;

c) zníženie rizika;

d) prevody (prenos) rizika vrátane poistenia;

e) riskovanie.

V rámci týchto metód sa uplatňujú rôzne strategické rozhodnutia na minimalizáciu negatívnych účinkov rozhodnutí: \\ t

vyhnúť sa riziku;

udržanie (obmedzenie) rizika;

self-poistenie;

rozdelenie rizika;

diverzifikácia;

obmedzenie;

živý plot;

poistenie;

obal;

dvojité poistenie; zaistenie

3.2 Metódy riadenia bánk

1. Zabránenie riziku. Rozvoj strategických a taktických riešení, ktoré vylučujú rizikové situácie, alebo odmietnutie projektu.

2. Držanie (obmedzenie) rizika. Vymedzenie systému práv, právomocí a zodpovednosti takým spôsobom, že dôsledky rizikových situácií neovplyvnili implementáciu projektu. Napríklad zaradenie do Zmluvy o dodávke podmienok vybavenia na prevod vlastníctva dodaného tovaru, keď dostane zákazník.

3. Bezpečnosť. Vytváranie rezerv kompenzujúcich dôsledky rizikových situácií. Seba-poistenie advokátov v menových a prírodných formách, keď sa Samostrachik formuláre a používa peňažnú poisťovňu a (alebo) rezervy surovín, materiálov, náhradných dielov atď. S nepriaznivou ekonomickou situáciou, oneskorenie v platbách zákazníkov za výrobky a iné. poisťovací fond Za podmienok sebaovládania sa predpokladá v Charte hospodárskeho subjektu. Trhové trhové hospodárstvo výrazne rozširuje hranice sebaovojenia, ktoré ju transformujú do rizikového fondu.

4. Rozdelenie rizika. Organizácia projektového riadenia, ktorá poskytuje kolektívnu zodpovednosť za výsledky realizácie projektu.

5. Diverzifikácia. Zníženie rizika z dôvodu možnosti kompenzácie za straty v jednej z činností činností podniku do druhej.

Diverzifikácia je široko používaná na finančných trhoch a je základom pre riadenie investícií do portfólia. Vo finančnom hospodárení sa preukázalo, že portfóliá pozostávajúce z rizikových finančných aktív môžu byť vytvorené takým spôsobom, že kumulatívna úroveň rizika portfólia bude nižšia ako riziko každého jednotlivca finančné aktívumv nej.

6. Limit. Stanovenie limitných hodnôt ukazovateľov pri užívaní taktických riešení. Napríklad obmedzenie výdavkov, vytvorenie vývozných kvót atď.

Najvýhodnejšou a aplikovanou metódou obmedzujúcich rizík je stanoviť limity finančné výsledky. Ak sa rozhodne, že maximálna úroveň straty je obmedzená, napríklad množstvo 500 tisíc dolárov, potom všetky limity v integrovanom výpočte musia byť v súlade s týmto parametrom. Použitie takýchto limitov rozšírených v medzinárodnej praxi ako zastavenú stratu, zastavenie, zisk a vyberte vám, aby ste mohli účinne monitorovať úroveň strát.

7. Nadpis. Poistenie, zníženie rizika zo strát v dôsledku predajcov alebo zákazníkov so zmenami trhových cien za tovar v porovnaní s tými, ktoré boli zohľadnené pri uzatvorení zmluvy.

Položka je dokončená kúpou alebo predajom. Podstatou zaistenia je, že predávajúci (kupujúci) tovaru uzatvára zmluvu o jej predaji (nákup) a zároveň vykonáva futures transakcie opačného charakteru, to znamená, že predávajúci robí nákupnú dohodu a Kupujúci je určený na predaj tovaru.

Akákoľvek zmena v cene prinášajú predajcovia a kupujúci, aby stratili jednu zmluvu a výhru odlišne.

Vďaka tomu ako celok netrpia stratu z výchovy alebo zníženia cien za tovar, ktorý by sa mal predávať alebo kúpiť v budúcich cenách. Na potvrdenie platnosti prideľovania operácií s finančnými nástrojmi naliehavých transakcií s zabezpečovacími operáciami, daňovník predkladá výpočet potvrdzujúci, že výkon týchto operácií vedie k zníženiu veľkosti možných strát (nedostatok zisku) o transakciách s zaistením \\ t objekt.

8. Poistenie.

Poistenie úverových rizík bánk je najčastejšie. Úverové poistenie Objekty sú bankové úvery, záväzky a záruky, \\ t investičné úvery. Počas návratu úveru, veriteľ dostáva náhradu poistenia, čiastočne alebo plne kompenzujúce úver.

9. Konštrukcia.

Poistenie toho istého poistného objektu s niekoľkými poisťovateľmi pre jednu poistnú zmluvu.

Ak zmluvná zmluva nedefinuje práva a povinnosti každého z poisťovateľov, spoločne reagujú na poistený (príjemca) na platbu odškodnenie Podľa zmluvy o poistení nehnuteľností alebo poistenej sumy v rámci zmluvy o osobnom poistení. V niektorých prípadoch môže poistenca konať ako poisťovateľ do časti svojho vlastného odpočtu obmedzený franšízou. A niekedy poisťovatelia zúčastňovaní na koordináciách vyžadujú, aby poistenec bol Socrapener, to znamená, že sa držal na jeho zodpovednosť určitý podiel rizika.

So vyrovnaním sa môže vydať spoločná alebo samostatná poistná zmluva na základe rizika rizika, ktorého sa prijalo každým sociorachlórom a zaznamenané v poistnej sume.

10. Dvojité poistenie.

Poistenie v niekoľkých poisťovateľoch rovnakého rizika. 11. Zaistenie.

Aktivity na ochranu jedného poisťovateľa (zaisťovateľ) majetkových záujmov iného poisťovateľa (zaistenie) súvisiace s príjmom prijatými v rámci poistnej zmluvy (hlavná dohoda) poistných záväzkov poistných poplatkov. Poisťovateľ, berúc do úvahy riziko, presahujúce jej schopnosť zabezpečiť takéto riziko.

Vzťahy sú vypracované zmluvou, pre ktorú je jedna strana zaistenie, alebo ocent - prenesie riziko a zodpovedajúcu časť ceny na druhú stranu - zaisťovateľovi alebo Cestorským. Ten sa zaväzuje v prípade poistenej udalosti, aby zaplatil za prijatú časť rizika. Operácie prenosu rizík sa nazýva Cessia.

Na druhej strane, zaisťovateľ môže prejsť časť rizika pre zaistenie ďalšej poisťovne. V tomto prípade zaisťovateľ vstupuje do úlohy retrocedentov, nových poisťovňa Nazýva sa retrocession a operácia prenosu rizika sa označuje ako retrocession.

Vzťahy zaisťovacie vzťahy naznačujú dva typy zmlúv - zaistenie všetkých získaných rizík, bez ohľadu na ich veľkosť, a na zaistenie len individuálnych "nadmerných" rizík.

Existujú povinné zaistenie, založené na uzavretí zmluvy s koncesiou povinného prijatia za zaistenie všetkých rizík spoločnosti, nepovinné, zahŕňajúce možnosť odmietnutia zaistenia individuálnych rizík a voliteľné a povinné v \\ t formu kombinácie prvého a druhého.

Zabezpečenie sa vykonáva na základe dohody o zaistení uzavretej medzi poisťovateľom a zaisťovateľom v súlade s požiadavkami občianskeho práva.

Spolu s dohodou o zaistení sa môžu použiť iné dokumenty uplatňované na základe obchodného obratu ako potvrdenie o dohode medzi zaistením a zaisťovateľom.

Záver

Akákoľvek forma ľudskej činnosti je spojená s mnohými podmienkami a faktormi, ktoré ovplyvňujú pozitívny prístup rozhodnutí. Všetka podnikateľská činnosť bez rizika sa nestane. Hlavné miesto je obsadené finančné riziko. Najväčší zisk je podaný finančné operácie s vysokým rizikom. Riziko však musí byť vypočítané na maximálny povolený limit.

Podľa finančného rizika je chápaná pravdepodobnosť neplánovaných strát, nekompatibilita plánovaného zisku. Finančné riziko vzniká v procese finančných a hospodárskych činností organizácie. Variant finančného rizika je bankové riziko.

Finančné riziko je cieľom hospodárska kategória. A táto ekonomická kategória je udalosť, ktorá sa môže vyskytnúť alebo sa nestane. V prípade takejto udalosti sú možné tri ekonomické výsledky: \\ t

Negatívny (strata, strata);

Nulový;

Pozitívny (výhry, prospech).

Riziko je pravdepodobnosť straty niečoho. Pre banku je finančné riziko straty peňazí riziko straty peňazí. Cez bankami sa vykonávajú obrovské množstvo peňazí a tisíce operácií, takže prevencia strát je jednou z hlavných úloh banky, tým viac je banka schopnosť dosiahnuť zisk, tým väčšie je riziko straty investovaných fondov .

Bankové aktivity sú vystavené veľkému počtu rizík. Od banky, okrem obchodnej funkcie, nesie funkciu sociálneho významu a dirigentu menovej Úverová politika, vedomosti, definície a kontrolu bankových rizík je zaujímavé pre veľký počet externých zainteresovaných strán: Národná banka, akcionári, účastníci finančného trhu, zákazníkov.

Zohľadnenie najznámejších druhov rizika ukázalo ich rozmanitosť a komplexnú vloženú štruktúru, to znamená, že jeden typ rizika je určený súborom druhých. Vyššie uvedený zoznam je zďaleka vyčerpávajúci. Jeho rozmanitosť je do značnej miery určená rastúcim spektrom. bankové služby. Rôzne bankových operácií je doplnené rôznymi klientmi a zmena trhové podmienky. Túžba byť dosť prirodzená je túžba byť nielen predmetom všetkých druhov rizík, ale aj podiel subjektivity v zmysle vplyvu na riziko pri vykonávaní bankových činností.

Bibliografia

rizikové úverové bankovníctvo

1. List Centrálna banka Ruskej federácie č. 70-T 23.06.2004 "o typických bankových rizikách"

2. Zákon Ruskej federácie "o bankových a bankových činnostiach" č. 395-1 z 02.12.90 (v znení 06.12.2011 č. 409-FZ).

3. RF zákon " Centrálna banka Ruskej federácie (Bank of Rusko) "č. 86 z 10.07.02 (v znení neskorších predpisov od 10/19/2011 №285-фз).

4. Bankovníctvo: TUTORIAL / ED. G.N. BELOGLAZOVA, L.P. Rabbobivetsky - M.: Financie a štatistiky, 2008.

5. Bankovníctvo: TUTORIAL / ED. A. Kolesnikova, L.P. Rabbivetsky - M.: Financie a štatistiky, 2009.

6. Babanos I.T. Finančné riadenie: TUTORIÁLNY - M.: Financie a štatistiky, 2008.

7. Peniaze, úver, banky: učebnica / ed. G.N. Bellazova - M.: Jurai Edition, 2009.

8. Peniaze, úver, banky. Expresný kurz: návod / Ed. O.I. Lavrushina - M.: KNORUS, 2010.

9. KOVALEV V.V. Kurz finančného riadenia: Učebnica. - 3. Ed.-M.: Prospekt, 2009.

10. Lavrushushin O. A I. Bankovníctvo: TUTORIÁLNY. - m.: Knourus, 2009

11. Starodubtseva. Základy bankovníctva: Učebnica. - M.: Fórum: Infra-M, 2007.

12. obleky v.p., Akhmetbekov A.N., DUBOVINA T.A. Audit: Všeobecné, bankovníctvo, poistenie: učebnica. - m.: INFRA-M, 2010.

Publikované na Allbest.ru.

...

Podobné dokumenty

Bankové riziká, ich úloha a hodnota v procese riadenia. Úverové riziká a metódy riadenia. Essence a hodnotenie úverového rizika. Monitorovanie úverových aktivít divízií banky. Rizikový prevod do zvýšeného Úrokové sadzby o úvere.

kurz, pridané 11.06.2014

Druhy rizika v bankovníctve. Analýza riadenia úverového rizika v príklade OJSC Sberbank. Používanie optimálnej úverovej politiky ako základu riadenia úverového rizika. Na zníženie úverového rizika. Poistenie bankového rizika.

kurz, pridané 01/06/2015

Koncepcia kreditného rizika ako hlavného typu bankového rizika, metódy jeho hodnotenia a optimalizačných nástrojov. Hodnotenie úverového rizika a aktivít Kuban Credit LLC. Analýza úverového rizika dlžníka - právnická osoba Na základe jej bonity.

diplomová práca, pridané 03/18/2016

Koncepcia poistného rizika, klasifikácia, metódy. Imaging Risk Poistenie. Moderné metódy poistenia meny, úverov, obchodných, finančných, transferových rizík. Hlavné faktory určujúce riziká v zahraničnej hospodárskej činnosti.

práca, pridané 23.09.2009

Bankové riziká, ich typy a funkcie. Metódy hodnotenia bankových rizík. Koncepcia stratégie rizík v bankovníctve. Proces riadenia bankových rizík. Metóda odbornej hodnotenia. Mena, úver, likvidita, trh a úrokové riziká.

abstraktné, pridané 03/17/2015

Úverové riziká ako druh bankových rizík. Analýza dlžníka. Rozvoj odporúčaní a činností riadenia úverových rizík. Klasifikácia bankového úverového rizika. Riadenie rizík v systéme bankového klienta.

práca, pridané 01.03.2011

Finančné riziká ako nebezpečenstvo potenciálne straty zdrojov alebo nedostatku príjmov v porovnaní s vypočítanou možnosťou. Poistentné a nehraškové riziká. Klasifikácia finančných rizík. Metódy minimalizácie inflačného rizika.

abstraktné, pridané 04.06.2010

Podstatou a zásadami tvorby úverovej politiky komerčnej banky ako súboru opatrení na zvýšenie ziskovosti operácií a zníženie úverového rizika. Analýza aktivít CJSC GKB AVTOGRADBANK. Hlavnými spôsobmi, ako zabezpečiť návrat úverov.

kurz, pridané 11.12.2011

Prístupy organizačného riadenia rizík. Charakteristika stupňa ochrany banky z úverového rizika. Výhody a nevýhody výmeny a over-the-counter hedging nástrojov. Kombinované metódy hodnotenia rizika krajiny. Kreditné rizikové faktory.

diplomová práca, pridané 01/09/2011

Komplexné hodnotenie rizika portfólia bankového úveru, modelu prognózovaného rizika. Schválenie predikčného modelu súhrnného úverového rizika banky a jeho posúdenie, odporúčania na zlepšenie kvality úverového portfólia JSVB-Bank OJSC.

Aké sú finančné riziká v komerčných bankách. Reč o ochrane diplomu "Zlepšenie metód hodnotenia úverového rizika": príklad, vzorka, bezplatne, sťahovanie. Koncepcia regulácie rizika