Închide contul 76 va. Informații contabile. Eliminam datele din OFD pentru casele de marcat

Restabilirea TVA-ului la avansurile emise este rezultatul deducerii acestuia și nu este folosită foarte des. Cum se recuperează corect TVA din avansuri? Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a accepta TVA în avans ca deducere? Ce înregistrări trebuie făcute în ambele cazuri? Să ne uităm la toate avantajele și dezavantajele TVA-ului la avansuri în articolul nostru.

Este necesară restabilirea impozitului pe avansurile primite?

Atunci când primește o plată în avans, în cele mai multe cazuri, vânzătorul este obligat să calculeze impozitul pe acesta pentru plata către buget (clauza 1 a articolului 154 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar mai târziu, atunci când efectuează o expediere, pentru aceasta. plata în avans, luați în totalitate sau parțial suma impozitului plătit din impozitul în avans drept deduceri (clauza 8 articolul 171 și paragraful 6 articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). În alte situații (când avansul este returnat cumpărătorului sau datoria restante aferentă acestuia este anulată), nici restabilirea TVA nu va fi necesară. În primul caz, poate fi luat ca o deducere la data returnării (clauza 5 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar în al doilea caz trebuie anulat ca cheltuieli care nu sunt luate în considerare în calculul impozitului pe venit.

Astfel, pentru avansurile primite, imaginea se dovedește întotdeauna a fi opusă condiției principale pentru recuperare: mai întâi, impozitul este calculat pentru plată și apoi luat ca deducere sau anulat. De aceea nu va exista niciodata o situatie de restabilire a TVA la aceste plati.

Conditii de deducere a impozitului pe avansurile emise

La calculul impozitului pe avansul primit, vânzătorul emite o factură pentru aceasta și trimite 1 copie a acesteia cumpărătorului. Pe baza acestui document, cumpărătorul are dreptul de a lua în considerare suma impozitului alocată în acesta ca deduceri (clauza 12 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deși este posibil să nu facă acest lucru, deoarece deducerile nu sunt o obligație, ci se fac în mod voluntar (clauza 1 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este mai bine să consolidezi poziția contribuabilului cu privire la deducerile pentru avansurile emise (dacă se vor aplica sau nu) într-un document (de exemplu, în politica contabilă TVA).

Cu toate acestea, aceste 2 circumstante (plata si factura) nu sunt suficiente pentru ca cumparatorul sa o deduca. Termeni suplimentari pentru a efectua o astfel de operațiune rezultă din alte prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse:

• o condiție privind posibilitatea de a transfera o plată în avans trebuie inclusă în contractul de furnizare (clauza 9 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Factura pentru plata în avans trebuie să fie datată în termenul de 5 zile alocat pentru emiterea unor astfel de documente (clauza 3 din articolul 168 din Codul fiscal al Federației Ruse) și să aibă toate detaliile necesare pentru aceasta (clauza 5.1 din articolul 169). din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Acceptarea deducerilor de la cumpărător se va reflecta în următoarea postare (pentru fiecare document individual):

Dt 68/2 Kt 76/VA,

Procedura de recuperare a TVA din avansuri

Recuperarea TVA pentru o plată în avans se face în următoarele situații (subclauza 3, clauza 3, articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• livrarea a fost finalizată împotriva căreia s-a efectuat un avans;
• contractul de furnizare este reziliat sau termenii acestuia sunt modificați și în legătură cu aceasta plata în avans este returnată cumpărătorului.

Inregistrari contabile pentru recuperarea TVA din plata in avans

Înregistrarea de recuperare a TVA va fi întotdeauna aceeași pentru fiecare factură individuală:

Dt 76/VA Kt 68/2,

68/2 - subcont contabilizare decontari la bugetul de TVA in contul 68;

76/VA - subcont contabilizare TVA la avansuri emise in contul 76.

Rezultatele recuperării TVA-ului pentru anumite facturi în avans vor varia în funcție de raportul dintre valoarea avansului și costul aprovizionării asociat cu acesta:

• pentru primele 2 cazuri (sumele avansului si livrarea sunt aceleasi sau suma avansului este mai mica decat costul livrarii), aceasta afisare va inchide suma impozitului pe avans, listata in subcontul 76/AB, complet;
• în al 3-lea și al 4-lea caz (cuantumul avansului este mai mare decât costul livrării sau contractul conține o condiție de compensare parțială a avansului pentru plata pentru livrare), în subcontul 76/AB după restabilirea TVA se va fi un sold de impozit nerecuperat.

DESPRE ultimele modificariîn documentul care reflectă operațiunile de recuperare a impozitelor, citiți materialul „Cartea vânzărilor - 2019: formular nou” .

Avantaje și dezavantaje ale deducerii TVA la avansurile emise

Aspectele pozitive ale utilizării unor astfel de deduceri apar cu sume semnificative de avansuri emise și se manifestă astfel:

• O sumă mare de deducere poate nu numai să reducă semnificativ totalul declarației întocmite pe perioada aplicării acesteia, ci și să facă ca aceasta să rezulte cuantumul rambursării impozitului de la buget.
• O deducere pentru un avans în contul mai multor livrări pentru acesta se face o singură dată, în avans și într-o sumă mai mare decât s-ar face deduceri pentru fiecare dintre livrări separat. În același timp, restabilirea TVA-ului are loc parțial și poate fi prelungită pe mai multe perioade fiscale.

În plus, există și condiții pentru plata doar a unei părți a livrării folosind plata în avans transferată. În acest caz, deducerile pentru plata avansului emis și pentru documentul de livrare vor avea loc mai devreme și vor fi preluate integral, iar restabilirea TVA se va face doar parțial din aceste sume și se va prelungi în timp.

Următoarele puncte vor fi negative:

• creșterea volumului operațiunilor contabile și a fluxului de documente;
• nu are rost să folosim deduceri pentru avansuri când vine vorba de cantități mici iar perioada de virare a avansului coincide adesea cu perioada de expediere pentru aceasta.

Citiți despre regulile de emitere a facturilor pentru plăți în avans.

Rezultate

Problema recuperării TVA la avansurile plătite furnizorilor se pune în cazul în care contribuabilul ia deduceri fiscale pe facturile emise de furnizor pentru plata anticipată. Prevederea pentru plata în avans trebuie inclusă în contractul de furnizare. TVA la avansurile emise se înregistrează într-un subcont separat al contului 76.

În procesul activității financiare și economice, fiecare organizație are obligații de decontare. Datoria unei organizații față de alte entități juridice și persoane fizice se numește conturi de plătit, iar aceste persoane în sine sunt numite creditori, datoria altor persoane juridice și persoane fizice ale acestei organizații se numește conturi de încasat, iar aceste persoane în sine sunt numite debitori.

Termenele de îndeplinire a obligațiilor trebuie să fie stipulate în contractele organizației încheiate cu alte instituții legale și indivizii. Conturile de încasat și de plătit cu o perioadă de scadență de cel mult 12 luni sunt clasificate ca pasive pe termen scurt organizare, iar peste 12 luni - la obligații pe termen lung.

Pentru a înregistra decontările organizației cu debitorii și creditorii, planul de conturi oferă următoarele conturi:

Pentru înregistrarea decontărilor cu diverși debitori și creditori, cu excepția celor pentru care planul de conturi prevede conturi contabile separate, contul este destinat 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”- activ pasiv.

Sold inițial (prin debit) - disponibilitate creanţe de încasat La începutul perioadei de raportare.

Sold de deschidere (împrumut) - disponibilitate creanţe La începutul perioadei de raportare.

Cifra de afaceri debit:

• creșterea conturilor de încasat;
• reducerea conturilor de plătit.

Cifra de afaceri a creditelor:

• creșterea conturilor de plătit;
• reducerea conturilor de încasat.

Sold de închidere (prin debit) - prezența conturilor de încasat la sfârșitul perioadei de raportare.

Sold de închidere (împrumut) - prezența conturilor de plătit la sfârșitul perioadei de raportare.

Subconturi:

• 76-1 „Calcule pentru proprietate și asigurare personală»;
• 76-2 „Calcule pentru daune”;
• 76-3 „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri”;
• 76-4 „Calcule pentru sumele depuse.”

Organizațiile au dreptul de a deschide orice subconturi necesare, de exemplu, pentru decontări privind sumele reținute din salariile angajaților organizației (chirie, cotizații sindicale, pentru întreținerea copiilor în instituții preșcolare, pensie alimentară etc.).

Pe subcontul 1 „Calcule pentru asigurări de proprietate și persoane” Calculele pentru asigurarea proprietății și a personalului organizațiilor sunt reflectate atunci când organizația acționează ca asigurat.

Asigurare de proprietate. Asigurarea este voluntară nu toate bunurile pot fi asigurate, dar selectiv.

Organizația completează o „Cerere de asigurare”. Între organizație și societatea de asigurări se încheie un „Contract de asigurare a proprietății”, în virtutea căruia asigurătorul se obligă să efectueze o acoperire de asigurare în cazul unui eveniment asigurat. plata asigurarii asiguratului, iar asiguratul se obliga sa plateasca prime de asigurare la timp.

Dacă primele de asigurare sunt plătite în avans, acumularea lor ar trebui să fie reflectată ca parte a cheltuielilor amânate:

În cazul pierderii bunului asigurat, organizația este obligată să anunțe compania de asigurări în termen de 24 de ore. Se formează un comision care întocmește un „Raport” pentru distrugerea proprietății, care indică: motivele pierderii bunului, valoarea prejudiciului cauzat, suma compensație de asigurare, care ar trebui plătită organizației.

Dacă proprietatea a fost deteriorată ca urmare eveniment asigurat, poate fi reparat, atunci costurile asociate trebuie acoperite prin compensare de asigurare.

Dacă, în condițiile contractului de asigurare, o parte din pierderi nu este supusă compensației prin compensare de asigurare, atunci acestea sunt considerate cheltuieli extraordinare.

Asigurarea angajaților. Asigurarea se realizează în forme obligatorii și voluntare.

Sumele plăților acumulate sunt incluse în costurile forței de muncă, cu condiția ca contractele de asigurare să fie încheiate în favoarea angajaților cu organizații de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipuri relevante de activități în Federația Rusă.

În contabilitate, deducerile efectuate de organizații pentru asigurarea angajaților pot fi recunoscute drept cheltuieli pentru tipuri comune activități sau se referă la alte cheltuieli.

Pe subcontul 2 „Calcule pentru daune” calculele sunt reflectate pentru revendicările formulate împotriva furnizorilor, antreprenorilor, transporturilor și altor organizații, precum și pentru amenzi, penalități și penalități impuse și recunoscute (sau acordate).

O organizație poate depune o reclamație împotriva unui furnizor (antreprenor) în următoarele cazuri:

• privind neconcordanțe în prețuri și tarife identificate în timpul auditului conturilor, stipulate prin contracte, precum și la identificarea erorilor aritmetice;
• pentru neconformitatea detectată a calității cu standardele, specificațiile sau comanda;
• pentru încălcarea termenelor de livrare;
• pentru lipsuri de mărfuri în tranzit care depășesc sumele stipulate în contract;
• în caz de nerespectare a obligaţiilor contractuale etc.

Se pot face pretenții pentru defecte și perioade de nefuncționare cauzate de furnizori sau antreprenori, în sume recunoscute de plătitori sau acordate de instanță.

Pot fi făcute revendicări organizatii de credit pentru sumele anulate (virate) în mod eronat în conturile organizației.

În cazul în care furnizorul (antreprenorul) a încălcat obligațiile contractuale, organizația are dreptul să încaseze de la acesta penalități, amenzi și penalități stabilite prin contract.

În unele cazuri, pretențiile făcute împotriva furnizorilor, contractanților sau altor organizații nu sunt supuse colectării (de exemplu, colectarea a fost respinsă de instanță). Sumele acestor creanțe sunt anulate în conturile din care au fost acceptate în contabilitate.

Pe subcontul 3 „Calcule pentru dividendele datorate și alte venituri” sunt luate în considerare calculele dividendelor și ale altor venituri datorate organizației, inclusiv profiturile, pierderile și alte rezultate în baza contractului de parteneriat simplu. Astfel de venituri sunt alte venituri ale organizației.

Dt 76-3 Kt 91-1 - reflectă suma dividendelor datorate și alte venituri;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - au fost primite fonduri în contul dividendelor datorate și a altor venituri.

Pe subcontul 4 „Calcule pentru sumele depuse” contabilizează decontările cu angajații organizației pentru sumele acumulate, dar nevărsate timp fix din cauza neprezentării destinatarilor. În cazul în care angajatul nu își poate primi salariul în ziua stabilită, suma este depusă (se dă la bancă).

Dt 70 Kt 76-4 - se ia in calcul suma salariala depusa;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - salariatului i s-a plătit salariul depus.

Contabilitatea decontărilor cu diverși debitori și creditori din cadrul organizațiilor afiliate se efectuează și pe contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

Inregistreaza-te contabilitate sintetică- ordinul jurnalului nr. 8.

Inregistreaza-te contabilitate analitică- declarația nr. 7 (sau mai multe extrase), în care se deschid conturi analitice pentru fiecare debitor și creditor.

Atunci când o organizație folosește un formular de contabilitate automatizat folosind produs software Registrele contabilității sintetice „1C: Întreprindere” sunt cifra de afaceri a contului 76 (Registrul general), analiza contului 76, bilanţul etc. Registrele contabilităţii analitice sunt bilanţul cifrei de afaceri pentru contul 76, analiza contului 76 pentru subconturi. , rulaje între subconturi , card de cont 76, card de cont 76 prin subconto etc.

76-01 Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane— se reflectă calculele pentru asigurarea proprietății și a personalului (cu excepția calculelor pentru asigurări sociale si obligatoriu asigurare de sanatate) o organizație în care organizația acționează ca asigurat.

Debit<счета учета затрат на производство>Credit 76-01 - sunt reflectate sumele calculate ale plăților de asigurare.

Debit 76-01 Credit<счета Bani> - se reflectă transferul plăților de asigurări către organizațiile de asigurări.

Debitul 76-01 anulează pierderile datorate evenimentelor asigurate (distrugere și deteriorare inventarele, produse finite și alte active materiale etc.) din creditul conturilor pentru stocuri, mijloace fixe etc. Debitul 76-01 reflectă și valoarea compensației de asigurare datorată conform contractului de asigurare pentru un angajat al organizației în corespondență cu contul 73.

Debit 51, 52 Credit 76-01 - reflectă valoarea compensației de asigurare primită de organizație de la organizațiile de asigurări în conformitate cu contractele de asigurare.

Debit 99 Credit 76-01 - pierderile din evenimente asigurate necompensate prin compensare de asigurare sunt anulate.

Contabilitate analitica pentru subcontul 76-01 efectuate de asigurători și contracte individuale de asigurare.

76-02 Calcule pentru daune— calculele sunt reflectate pentru cererile formulate împotriva furnizorilor, antreprenorilor, transporturilor și altor organizații, precum și pentru amenzi, penalități și penalități impuse și recunoscute (sau acordate).

Debit 76-02 Credit 60-00,<производственных запасов>— calcule pentru pretenții împotriva furnizorilor, antreprenorilor și organizatii de transport pe baza neconcordanțelor dintre prețurile și tarifele stipulate prin contracte identificate cu ocazia verificării facturilor acestora (după acceptarea acestora din urmă), precum și pe baza identificării unor erori aritmetice, când au fost descoperite prețuri umflate sau erori aritmetice în facturile prezentate de furnizori și antreprenori. după finalizarea înregistrărilor în conturi ale articolelor de inventar sau costurilor (pe baza prețurilor și calculelor facturate de furnizori și antreprenori);

Debit 76-02 Credit 60-00 - reflectă decontări către furnizorii de materiale, mărfuri, precum și către organizațiile care prelucrează materiale ale organizației, pentru neconcordanțe de calitate detectate cu standardele, condițiile tehnice și comenzile;

Debit 76-02 Credit 60-00 - reflectă plățile către furnizori, transporturi și alte organizații pentru lipsuri de mărfuri în tranzit peste sumele stipulate în contract;

Debit 76-02 Credit<затрат на производство>— decontările pentru defecțiuni și perioade de nefuncționare apărute din vina furnizorilor sau antreprenorilor se reflectă în sumele recunoscute de plătitori sau acordate de instanță;

Debit 76-02 Credit<денежных средств, кредитов>— decontările către instituțiile de credit sunt reflectate pentru sume anulate (virate) în mod eronat în conturile organizației;

Debit 76-02 Credit 91 - reflectă calculele amenzilor, penalităților, penalităților încasate de la furnizori, antreprenori, cumpărători, clienți, consumatori de transport și alte servicii pentru nerespectarea obligațiilor contractuale, în sumele recunoscute de plătitori sau acordate de instanță. (nu se acceptă la înregistrare valoarea creanțelor făcute care nu au fost plătitori recunoscuți).

Debit<денежных средств>Credit 76-02 - se reflectă sumele plăților primite.

Sumele care, după cum s-a dovedit ulterior, nu fac obiectul recuperării sunt, de regulă, atribuite acelor conturi din care au fost înregistrate în Debit 76-02.

Contabilitate analitica pentru subcontul 76-02 se menține pentru fiecare debitor și creanțe individuale.

Corespondența conturilor pentru contabilizarea decontărilor cu diferiți debitori și creditori

Anterior53545556575859606162636465666768Următorul

VEZI MAI MULT:

contul 76.va cum se inchide

Am intrat pe baza facturii pentru plata in avans, toate inregistrarile sunt corecte, dar in cifra de afaceri a contului 76.VA documentele nu se inchid astfel: Sold de inceput Nu sunt mesaje noi. Mesaje noi. Pentru a verifica cu contul de 76 VA, vom crea un bilanț pentru setul de 76 VA și vom compara rulajul final de debit cu liniile 080 și 090 (Fig. 38). Înregistrați-vă pentru a obține acces gratuit la informații valoroase! Proprietate, pasive Fundamente ale contabilității Contul 76.VA - din 2012 există un sold.76, 68 Instrucțiuni pentru Planul de Conturi. Concluzie: dacă o datorie este recunoscută ca fiind neperformantă, aceasta trebuie anulată, iar TVA-ul la avans trebuie restabilit. Analytics în contul 76.VA TVA pentru avansuri și plăți în avans emise. Subconto. Contabilitate totala. Doar revoluții. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în figura pentru contul 76.BA - factură primită): Rezultatul raportului va arăta astfel După închiderea tuturor datoriilor, soldul de plata se vireaza in contul 62.02, si tocmai la o factura anticipata va fi emisa pentru aceasta suma de sold Apropo, firma noastra a elaborat un raport de specialitate care ajuta la compararea soldurilor conturilor 62.02 si 76.

AB. Ambele înregistrări în contul 76.VA (deducere și restabilire) trebuie să fie generate de documentul „Factură primită (plată în avans)”. Bună seara, vă rog să-mi spuneți cum să închid contul 76 VA (avansuri emise)? Vă mulțumesc anticipat. Subordonat contului „Decontări cu diverși debitori și creditori” (76). Tip: pasiv. Analytics pentru contul „76.VA”: Numai Subconto Cifra de afaceri Contabilitate totală Contabilitate în valută Contrapărți Ca urmare, va trebui să plătiți la buget o singură dată. Să verificăm dacă contul 76.AB este închis (Fig. 10).

TVA la avansuri către furnizori se contabilizează în contul 76.VA. Raportul este conceput pentru a căuta discrepanțe între TVA din avansul în contul 76AB și suma calculată a TVA din avansul în contul 62.02.1 Faceți clic pe butonul „Cont 62.02 Avansuri primite”. puteți verifica acumularea TVA-ului la avansul primit 2. Faceți clic pe butonul „Cont”. 76VA TVA cu plata emisă Am 98 de mii de ruble rămase în contul meu 76VA. din plata avans pentru leasing Pe contul 76.AB exista un subcont “Facturi emise”, se poate genera SALT pentru acest cont cu detalii pentru acest subcont si inchide exact acele facturi care au solduri. începeți prin a factura factura furnizorului pentru o plată în avans de 3.000.000 de ruble, respectiv, în contul 76 VA va fi TVA 457.627 apoi când introduceți Cum închidem apoi conturile 76AB și 76 VA? și atunci când? Cum se închide contul 76.va. Mai am 98 de mii de ruble în contul meu 76BA. din plata avans pentru leasing Pe contul 76.AB exista un subcont “Facturi emise”, puteti genera SALT pentru acest cont cu detalii pentru acest subcont si inchideti exact cele 9. Sold la contul 76.BA pt. o anumită contraparte și un acord (dacă respectarea condițiilor specificate în clauza 9 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse) nu trebuie să depășească soldul contului 60.02 pentru aceeași contraparte și acordul 18/118. Contul 76.AB in contabilitate. Contul 76 folosit în contabilitate se numește „Decontări cu diverși debitori și creditori”. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în imagine pentru contul 76.BA - factura primită): Rezultatul raportului va arăta astfel Afișează soldul final pentru conturi 19.03,19.04,19.07, 76.AB , 76.VA pentru perioada specificată Încasează soldurile finale debitoare și creditoare ale conturilor 19 și 76. Subconturi în contul 76. Contul 76 poate contabiliza, de exemplu, calcule pentru bunuri și persoane. asigurare, pentru daune, pentru deduceri din salariile angajatilor in beneficiul altora pe baza documente executive sau reglementarile navelor, nu este inclusa factura primita pentru plata avansului (76.VA) La generarea facturii primite (pe baza extrasului), este necesara introducerea altor documente speciale postate pe Site, este. înțeles ca Închis Societate pe acțiuni„Ce să faci Contul 76.VA într-o manieră cuprinzătoare. Fără a intra în detalii, trebuie să faceți 2 lucruri: să specificați că documentul „Factură primită” ar trebui să genereze tranzacții și să le configurați, bună ziua. 1c Contabilitatea 8.1 (nu de bază) rev 1.6 (1.6.25.5) se acumulează suma mare pe contul 76.AB, dar ar trebui anulat pe 68.02 Spune-mi care ar putea fi eroarea. Pagini: 1. Închiderea unui cont 76. VA. Tatiana Teploukhova. Utilizator Adun contul 76. VA - spune-mi că ar trebui să existe un sold? Pentru mine s-a închis la zero. Cum pot închide acum contul 76 pentru 91.2 Iată întrebarea: o organizație non-profit care oferă servicii pe contul 76, cum le pot închide la sfârșitul lunii pe contul 26? Am făcut închiderea lunii, indică faptul că totul a fost închis, dar la analizarea a 26 de conturi nu reflectă cheltuieli pentru 76 Întrebare: În versiunea actualizată a 1C, este posibil să se compenseze TVA la avansurile plătite de furnizor, afișări. sunt generate 68,2-76.VA. Când lucrarea este finalizată și avansul este închis, se generează postarea 68.2-19.3, dar cum se închide contul 76.BA? Dar într-adevăr împrumut de 76.VA

Ar trebui inclus in carnetul de achizitii in trimestrul 3 sau in trimestrul 4 In baza conditiilor date in exemplul dumneavoastra, in trimestrul 3 dumneavoastra, in baza facturii emise de furnizor inainte de 30 (2), contul va fi inclus? să fie închis atunci când există o recepție efectivă a mărfurilor. acestea. contul 76.BA va face o înregistrare inversă în carnetul de vânzări, iar chitanța efectivă va merge în cartea de achiziții (în perioada de primire). Bună ziua, dragi consultanți! Am următoarea întrebare. Lucrez în 1C: Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Contabilitatea întreprinderii (de bază), ediția 2.0 (2.0.48.9) enterprise LLC, pe OSNO la 01.01.2013 exista o sumă K 76 VA 13.728,81 ruble în contul 76 VA Loading Select language. Închide. Citiți mai multe Vizualizați acest mesaj în engleză Vă rugăm să încercați din nou mai târziu. Publicat: 13 ianuarie 2015 Introducerea soldurilor inițiale de TVA din avansuri 0,01 — Solduri de deschidere 76.AB 3.07 - Solduri inițiale 76.BA Video asociat - introducerea contului inițial 76-va contabilitate utilizate pentru calcularea TVA-ului la avansurile enumerate. Dupa primirea marfii, organizatia debiteaza contul 76 cu contul 68, dupa care factura se reflecta in carnetul de cumparare. În plus, la înregistrarea recepției de bunuri, servicii etc. teoretic, daca suma este suficienta, conturile 76.VA si 68.02 ar trebui inchise automat, ceea ce se intampla cu unele contraparti, dar nu cu altele Desi cum sa reflecte incasarea acesteia si acumularea TVA in contabilitate? Pentru a face acest lucru, de obicei folosesc unul dintre subconturile în contul 76Debit 68 „Calcule cu bugetul pentru TVA” - Credit 76-VA în valoare de 9.000 de ruble. Contul 76 înregistrează toate operațiunile de decontare care nu sunt luate în considerare în alte conturi contabile. Contul este considerat a fi de natură activ-pasivă, al cărui sold poate fi afișat atât debitor, cât și credit. Introducerea soldurilor inițiale de TVA din avansuri 0,01 - Solduri inițiale 76.AB 3.07 - Solduri inițiale 76.BA Videoclip asociatÎn raportul standard Bilanțul cifrei de afaceri după cont după conturi pentru decontări contabile cu contrapărți Planul de conturi Cont 60 Cont 62 Cont 90 Cont 91 Cont 99 Noutăți fiscale. . . Contul 76 „Decontări cu diverse debite și creditori.” 76.VA - TVA la avansuri și plăți anticipate emise. Există 2 RĂSPUNSURI pe site la întrebarea Cum se închide 76AB în 1C8.1? vei gasi 2 raspunsuri. Cel mai bun răspuns despre contul de postare 76 a fost dat pe 29 octombrie de Elena Nakonechnaya Iată o selecție de subiecte cu răspunsuri la întrebarea dvs.: Cum să închideți 76AB în 1C8.1? Scopul contului 76. 76 cont este un cont de decontare activ-pasiv. Este necesar pentru a rezuma informații despre tranzactii financiare cu debitori și creditori, necontabilizați în conturile 60-75 Prelucrare pentru găsirea și corectarea erorilor la închiderea contului 76AB și crearea unui carnet de cumpărături. Ajută la găsirea și corectarea discrepanțelor între scorul 62.02 și 76AB. Am intrat pe baza facturii pentru plata in avans, toate afisarile sunt corecte, dar nu sunt mesaje noi in spatele contului 76.VA. Mesaje noi. Vă rog să-mi spuneți cum să închid contul 76. Vedeți statisticile 76.05. Bună ziua. Vă rog să-mi spuneți despre această problemă: OSNO, TVA. Pe contul 76VA din 2010, 2011, 2012 valoarea TVA a fost de 40,81. 76. cont contabil este un cont în care se reflectă TVA la avansurile plătite Pentru a asigura calitatea materialelor și a proteja drepturile de autor ale editorilor, multe articole de pe site-ul nostru sunt în acces închis. Numărul de cont pentru închiderea cheltuielilor din perioada de raportare, de obicei contul 90.7 Acest parametru permite Utilizatorului să utilizeze un alt Plan de Conturi, în care contul „TVA la avansuri emise” diferă de contul 76.VA. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în imaginea pentru contul 76.BA factura primită): Rezultatul raportului va arăta astfel

Util:

Subcontul 76-6 Decontări conform unui acord de administrare a trustului de proprietate

Pe subcontul 76-6 „Decontări conform acordului managementul încrederii proprietate" ia în considerare decontările legate de executarea acordurilor de administrare a trustului de proprietate. Acest subcont este utilizat pentru a contabiliza decontările efectuate de către principal, mandatar, inclusiv decontări privind proprietatea transferată către managementul trustului, care este contabilizată într-un bilanţ separat. .

Valoarea proprietății transferate de către mandant fiduciarului pentru administrarea trustului se reflectă în evidențele contabile ale comitentului în debitul subcontului 76-6 „Decontări în baza contractului de administrare a trustului de proprietate” și creditul conturilor 01 „Active fixe. ", 04 " Active necorporale" și alte conturi.

Costul proprietății acceptate de mandatar într-un bilanț separat se reflectă în debitul conturilor 01 „Active imobilizate”, 04 „Imobilizări necorporale” și alte conturi și creditul subcontului 76-6 „Decontări în cadrul administrării trustului de proprietate. acord".

Atunci când mandatarul returnează proprietatea fiduciarului în cazul rezilierii contractului de administrare a trustului de proprietate, se fac înregistrări inverse.

Transferul de fonduri către profitul (venitul) datorat mandatarului este reflectat de administrator într-un bilanţ separat în debitul subcontului 76-6 „Decontări în baza contractului de administrare a trustului de proprietate” şi creditul conturilor 51 „Conturi de decontare”. ”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci”.

Fondurile primite de principal în contul acestui profit (venit) sunt reflectate de către principal în debitul conturilor 51 „Conturi valutare”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci” și creditul subcontului 76- 6 „Decontări în temeiul contractului de administrare a trustului de proprietate”.

Sumele datorate de la mandatar pentru compensarea pierderilor cauzate de pierderea sau deteriorarea proprietății transferate către managementul fiduciar, precum și profiturile pierdute, sunt reflectate de mandatar în debitul subcontului 76-6 „Decontări în baza contractului de administrare a fiduciei de proprietate” și creditul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”. Sumele specificate primite de fiduciar sunt reflectate în debitul conturilor 51 „Conturi de decontare”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci” și creditul subcontului 76-6 „Decontări în baza unui contract de administrare a trustului de proprietate” .

Contabilitatea analitică pentru subcontul 76-6 „Decontări conform unui acord de administrare a trustului de proprietate” este menținută pentru fiecare contract de administrare a trustului de proprietate.

Alte subconturi ale contului 76.

În acest articol vom vorbi despre restabilirea TVA-ului și reflectarea acestei operațiuni în 1C 8.3 folosind exemplul configurației 1C Enterprise Accounting.

Adesea termenul în sine "restabilirea TVA" ridică întrebări. Să încercăm să explicăm. Pe scurt, atunci recuperare este operația inversă primind o deducere conform TVA, i.e. se face o ajustare pe baza deducerii deja primite, reducand aceasta deducere sau anuland-o complet. Dacă are mai mult sens pentru cineva, atunci teoretic putem spune că vom inversa total sau parțial deducerea TVA, în funcție de situație. Dar acesta este doar un termen "verso" V în acest caz, nu se aplică, dar ei spun că „TVA-ul trebuie restabilit.”

Mai detaliat, la primirea materialelor, bunurilor, mijloacelor fixe etc. TVA-ul aferent este adesea deducere fiscală, care în perioada de primire reduce valoarea impozitului de plătit. Pentru a aplica o astfel de deducere, mai multe condiții trebuie să corespundă, de exemplu:

• SF executat corect;
• Activele primite sunt utilizate în activități supuse TVA;
• Destinatarul valorilor este plătitor de TVA etc.

Acum să ne imaginăm o situație în care, la momentul valorificării activelor, toate aceste condiții au fost îndeplinite și deducerea a fost acceptată. După ceva timp, condițiile s-au schimbat și s-a dovedit că deducerea nu a putut fi folosită. Aici se restabilește TVA-ul.

O altă opțiune atunci când este necesară restabilirea TVA-ului este plata în avans către furnizor de către cumpărător. Efectuând o plată în avans, cumpărătorul poate folosi o deducere de TVA prin crearea unei înregistrări contabile 68.TVA - 76.VA. Cand cumparatorul primeste expeditia pentru un astfel de avans, va face o deducere pentru articolele primite cu afisare 68.TVA - 19. Apoi rezulta ca vor fi doua deduceri pentru o expeditie. Această situație este imposibilă, așa că trebuie restabilită prima deducere.

Lista situațiilor în care ar trebui restabilită TVA este dată în Codul fiscal, art. 170 clauza 3. Și deși practică hotărâri judecătorești sugerează totuși că această listă este închisă autoritățile fiscale deseori li se cere să restabilească TVA-ul în alte cazuri, de exemplu, în caz de furt de proprietate. Aici întreprinderea însăși trebuie să decidă dacă va restabili sau nu impozitul (în acest caz, vor fi necesare ședințe de judecată).

Întrucât restabilirea TVA duce întotdeauna la o creștere a sumei impozitului de plătit, în tranzacțiile Kt vor exista întotdeauna 68.TVA, iar pentru Dt sunt posibile opțiuni, în funcție de situație. Astfel de tranzacții ar trebui să se reflecte în Cartea de cumpărături.

Să ne uităm la cele mai frecvente cazuri de recuperare a TVA-ului.

Recuperarea TVA folosind exemplul 1C: Configurare contabilă

Acum de la teorie la practică. Să luăm în considerare două opțiuni pentru cum să reflectăm restabilirea TVA-ului în Contabilitatea 1C.

Exemplul 1. Cel mai frecvent caz de recuperare a TVA. Cumpărătorul a efectuat o plată în avans pentru livrarea mărfurilor, ambele contrapărți fiind plătitoare de TVA. Suma de plată în avans este de 118.000 de ruble, inclusiv. TVA 18000. La cateva zile dupa plata avansului, organizatia a primit valori materialeîn valoare de 94.400 de ruble, incl. TVA 14.400 ruble.

Contabilitatea plăților în avans în 1C este bine automatizată. Tranzacțiile corecte au fost generate automat pentru plată.

Dacă în acest moment formăm Cartea de cumpărături, vom avea două deduceri pentru o livrare.

TVA-ul ar trebui restabilit. Pentru a face acest lucru în meniu Operațiuni selectați un articol

Oferă retransmiterea documentelor și crearea operațiuni de rutină– generarea înregistrărilor registrului de cumpărare și vânzări.

Ne interesează Faceți clic pe butonul Completează documentul, partea tabulară va fi generată automat.

Să ne uităm la cablaj. Programul recuperează automat TVA prin analizarea sumei avansului și a livrărilor ulterioare. In cazul nostru, livrarea este mai mica decat avansul platit, restituim suma intr-o suma egala cu transportul primit de la furnizor.

Exemplul 2.În al 4-lea trimestru, pe lotul de materiale primit din exemplul 1, TVA-ul ar trebui restabilit din suma de 40.000 de ruble, suma de decontare TVA-ul este egal cu 7200 de ruble.

În acest caz, programul nu poate determina automat în ce perioadă și volum trebuie restabilit TVA-ul. Prin urmare, creăm un document corespunzător restabilirea TVA. Este in sectiune

apasa butonul Crea, Din lista de opțiuni, selectați un document pentru restabilirea TVA.

Pentru a preveni blocarea TVA-ului în contul 19, acesta trebuie anulat. Un document poate fi creat pe baza primirii.

În mod implicit, întreaga sumă de chitanță este oferită pentru ajustare;

Pe marcaj Cont anulat indica contul 91.02.

Vă rugăm să rețineți sensul ghidului de cheltuieli. Aici puteți seta parametrul dacă cheltuielile sunt acceptate ca cheltuieli în scopul calculării impozitului pe venit sau nu.

Dacă sunt acceptate, postările vor fi după cum urmează:

Un alt exemplu comun pe care îl pot întâlni multe întreprinderi este o modificare a cantității de aprovizionare din cauza unei ajustări a prețului și/sau a cantității de articole expediate, care poate duce la necesitatea recuperării TVA-ului. Astfel de operațiuni duc la apariția facturilor de ajustare, procedura de reflectare pe care o vom discuta pe larg într-un alt articol.

TVA-ul pentru avansurile primite și avansurile emise este unul dintre instrumentele de reglementare a cheltuielilor unei organizații pentru plățile impozitelor. Pentru contabilizarea TVA la avans, se folosesc subconturile 76 de cont: 76.VA - pentru primit, 76.AB - pentru emis.

O organizație care a plătit un avans unui furnizor are dreptul de a solicita pentru deducere TVA-ul plătit. Conditiile necesare pentru a primi o deducere de TVA dintr-o plată în avans emisă:

• condiția de plată în avans trebuie precizată clar în contractul cu furnizorul;
• plata în avans trebuie prezentată la SF (în cel mult 5 zile de la plată).

deducerea TVA este prevăzută dacă perioada fiscala când avansul a fost transferat. Atunci când are loc plata finală pentru livrare, adică mărfurile sunt primite de la furnizor în baza certificatului de acceptare, organizația este obligată să restabilească suma TVA solicitată anterior pentru deducere.

Pe lângă primirea mărfurilor, obligația de a restabili deducerea apare pentru organizație în următoarele cazuri:

• modificări ale termenilor contractului;
• rezilierea contractului si restituirea avansului.

TVA-ul este restabilit în aceeași sumă în care a fost acceptat anterior pentru compensare. În cazul în care termenii contractului stabilesc că livrarea mărfurilor are loc după primirea avansului 100%, cumpărătorul poate transfera avansul în rate. În acest caz, se restabilește valoarea TVA reflectată în SF pentru livrare. În orice caz, această valoare coincide cu valoarea TVA pentru toate plățile anticipate de taxe pentru această livrare.

TVA la avansurile primite

La vânzarea produselor (bunuri, servicii), cumpărătorul poate fi stipulat în contract condiție cerută— plata în avans de până la 100%.

Pe avansul primit, organizația emite declarație fiscală și percepe TVA la cota de 18/118%. Suma acestui avans intră în cartea de vânzări ca TVA acumulată, adică o taxă pe care organizația este obligată să o plătească la buget.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

În practică, după emiterea unui SF pentru avansul primit, sunt posibile 3 situații:

• în perioada de avans a avut loc vânzarea;
• nu au avut loc vânzări în perioada de avans;
• returnarea avansului către cumpărător (rezilierea contractului, modificarea condițiilor etc.).

În primul caz, după efectuarea expedierii, organizația vânzătoare are dreptul de a prezenta TVA plătită anterior la avansul primit pentru deducere. Adică, avansul SF este închis cu o înregistrare în registrul de achiziție.

În cel de-al doilea caz, suma avansului și TVA-ul acumulat pe acesta se reflectă în decontul de TVA pentru perioada curentă la rândul 070 din Secțiunea 3.

În cazul unei rambursări în avans, se poate solicita și TVA-ul plătit pentru deducere, adică se creează o înregistrare în carnetul de achiziții. Puteți utiliza deducerea în termen de un an de la încetarea contractului.

In cazul lichidarii organizatiei de achizitii inainte de indeplinirea integrala a conditiilor de livrare, in cazul in care restituirea avansului este imposibila, TVA-ul acumulat la primirea avansului nu este supus deducerii.

Exemple de înregistrări pentru contabilizarea TVA la avansuri

Exemplu de operațiune pentru avansuri primite

Harmony LLC, în baza unui acord cu cumpărătorul Amalgama LLC, trebuie să furnizeze un lot de mărfuri în valoare de 212.400 de ruble, inclusiv. TVA - 32.400 rub. 07.10.2016 „Amalgam” transferă o plată în avans de 50% din suma contractului: 106.200 de ruble. TVA în avans: 106.200 * 18/118 = 16.200 rub.

Reflectăm în afișări TVA la avansurile primite de la cumpărător:

În august, Harmony trimite un lot de mărfuri către Amalgam. Tranzacții de vânzare și deducerea TVA din avansurile primite:

Tranzacții cu avansuri emise

Să luăm în considerare aceeași operațiune din partea cumpărătorului. Contabilul Amalgama LLC va reflecta TVA-ul la avansurile emise prin postări:

La primirea mărfii se reflectă deducerea TVA la livrare.