Creanțele pot fi întrerupte prin îndeplinirea obligației, inclusiv un test, pot fi vândute și, de asemenea, scoase ca ireadă pentru recuperare.
Creanțele care au apărut pot fi întrerupte prin îndeplinirea obligației, și atât personal de către debitor, cât și de a treia persoană din numele său.
Plata serviciilor, în special, admite fluxul de fonduri pentru conturile contribuabililor (creditor) [SP.2 Articolul 167] din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, de la care banii ar trebui să fie primiți pentru a fi recunoscuți plata serviciilor, în Codul fiscal, nu este indicat, prin urmare, această regulă se aplică fluxului de fonduri, atât de la debitorul în sine, cât și de la o terță parte în mod implicit, Cu alte cuvinte "transmisie (vânzare) o altă față.
Dreptul creditorului inițial trece la un nou creditor în volum și la condițiile care au existat până la momentul tranziției dreptului. Debitorul, noul creditor este prevăzut cu dovada tranziției cerințelor pentru această persoană, pe care sunt prezentate următoarele documente:
Observați de la debitorul de creditor inițial privind atribuirea dreptului de revendicare;
Originalul documentelor primare care confirmă datoria, conform căreia cererea corectă este transferată noului creditor.
De regulă, dreptul cererii este transmis unui nou creditor pe o bază rambursabilă, adică creanțele sunt vândute.
În practică, există cazuri în care obligațiile care stau la baza contractelor de furnizare a bunurilor (lucrări, servicii) sunt răscumpărate de exploatația de cerințe reciproce, care este una dintre modalitățile de reziliere a angajamentelor care se regăsesc.
Creditarea se reflectă în contabilitatea cablului:
Debitul 60 (76) Credit 62 (76) - Reflectarea rambursării datoriilor reciproce asupra sumei clasamentului efectuat.
Din păcate, în aproape fiecare organizație dintr-o anumită etapă există o situație în care contrapartidele nu își plătesc datoria la timp. Încălcarea de către clienți și clienți ai timpului de decontare pentru activele oferite conduce la apariția creanțelor, rambursarea căreia devine dubioasă sau ireal. În practică, organizația se confruntă adesea cu probleme în debitarea creanțelor.
Conturile de încasat pot fi debitate ca fiind nerealiste de recuperare după perioada de prescripție sau datorită imposibilității îndeplinirii obligației.
Perioada de prescripție pentru eliminarea creanțelor restante este stabilită prin codul civil și este de trei ani [art. 196] NK RF. Începutul său este determinat de termenul limită pentru îndeplinirea obligațiilor, care este indicată la încheierea contractului [p. 2 linguri. 200] din Codul civil. În cazul în care nu este specificată data de executare a obligațiilor din contract, este necesar să se procedeze dintr-o perioadă rezonabilă, după care debitorul este dat șapte zile pentru îndeplinirea cererii prezentate de creditor [art. 314] Codul civil.
În conformitate cu punctul 77, regulamentele privind raportarea contabilă și contabilă în creanțele Federației Ruse, pentru care termenul de prescripție a limitării, altor datorii, recuperarea nerealistă, este scrisă pentru fiecare obligație pe baza datelor privind inventarul , o justificare scrisă și o ordine a șefului organizației și se referă la rezultatele financiare dacă, în perioada de raportare precedentă, sumele acestor datorii nu au fost rezervate. În consecință, documentele care confirmă valabilitatea cheltuielilor pentru creanțele de debitare sunt:
Actul de inventar al așezărilor cu cumpărători, furnizori și alți debitori și creditori pentru perioada în care circumstanțele au apărut, indicând faptul că lipsa de speranță la recuperarea datoriei;
O comandă de a scrie fără speranță la recuperarea datoriilor.
Scopul principal al inventarului este de a confirma fiabilitatea contabilității datoriei și a obligațiilor, stabilirea calendarului apariției și rambursării acestora.
Timpul inventarului desemnează capul prin ordinul său, precum și componența Comisiei de inventar. Este posibil să se efectueze un inventar în termenele marcate în politica contabilă a organizației. Rezultatele inventarului sunt emise de actul utilizând forma unificată a inventarului ACT al N-17 "a așezărilor cu cumpărători, furnizori și alți debitori și creditori", aprobat prin soluționarea Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 18.09.98 nr. 88 "La aprobarea formelor unificate de documentație de contabilitate primară pentru contabilizarea tranzacțiilor în numerar, în conformitate cu rezultatele inventarului.
Confirmarea documentelor privind toate operațiunile economice, inclusiv pe creanțe, organizația este obligată să stocheze timp de cel puțin cinci ani [p. 1 lingură. 17] Legea privind contabilitatea nr. 129-FZ. Perioada stabilită prin legislația fiscală privind depozitarea documentelor necesare pentru calcularea și plata impozitului este de patru ani [alineatul (1) al art. 23] NK RF. Depozitarea documentelor primare este o datorie, nu dreptul la organizație. Prin urmare, organizația care nu a păstrat documentele contabile primare cu privire la creanțele cu o perioadă de prescripție expirată, este pusă la îndoială pe baza deprecierii sale într-o scădere a profiturilor impozabile în componența cheltuielilor de inginerie [alineatul (2) din alineatul (2) din Articolul 265] din Codul fiscal al Federației Ruse și posibilitatea de a pune în evidență rezultatul financiar al organizației. Perioada de valabilitate a documentelor care confirmă includerea acestei sume sau a respectivei creanțe ar trebui calculate din momentul depunerii sale. La urma urmei, pentru a scrie creanțele după expirarea limitărilor, organizația trebuie să confirme apariția acesteia. În plus, inventarul de act a datoriei și ordinea capului de scriere a datoriei fără speranță ar trebui, de asemenea, păstrate de la data operațiunii, adică din momentul depunerii sale.
În plus, pentru a recunoaște datoria este fără speranță datorită expirării statutului de limitare, documentele trebuie să stabilească cu acuratețe data creanțelor și expirarea perioadei de prescripție. Astfel de documente pot fi: un acord, cont de plată, actul de lucru efectuat, serviciile prestate.
Reflecția în evidențele contabile ale datoriei datoriei depinde de faptul că o rezervă este creată pentru datorii îndoielnice sau nu și, prin urmare, este scrisă de una dintre următoarele metode:
Rezultatele financiare ale activităților organizației (dacă nu sunt rezervate sumele datoriei);
În detrimentul rezervei pentru datorii îndoielnice.
Dacă rezerva nu este creată, datoria scrisă și în suma în care a fost reflectată în contabilitate, se referă la rezultatele financiare. Creanțele scrise sunt incluse în alte cheltuieli [P.P. 11 și 14.3] PBU 10/99 "Cheltuieli de organizare". Potrivit P.77, dispozițiile privind raportarea contabilă și contabilă în Federația Rusă. Datoria datoriilor la o pierdere datorată insolvabilității debitorului nu anulează datoria. Timp de cinci ani de la data depunerii, valoarea datoriei datoriei este luată în considerare în contul 007 "scrisă la pierderea debitorilor insolvenți". Contabilitatea analitică din cont 007 este efectuată pentru fiecare debitor, a cărei datorie este scrisă la o pierdere și la fiecare pierdere la o pierdere.
În contabilitate, scrierea creanțelor în acest caz se reflectă prin următoarele înregistrări:
Debitul 91-2 Credit 62 (60.76) --Pid cantitatea de creanțe (cu TVA);
Debitul 007 este luat în considerare echilibrul cantității de creanțe de factură.
În cazul în care rezerva este creată, cantitatea de creanțe cu o perioadă de prescripție expusă sunt debitate în detrimentul rezervei create. În același timp, salanii sunt luați în considerare cantitatea de datorie scrisă. În contabilitate, scrierea de creanțe în acest caz se reflectă în următoarele înregistrări contabile:
Debitul 63 Credit 62 (60.76) - Debitat din cauza cantității de creanțe create de creanțe;
Debit 007 - asupra soldului cantității de creanțe de factură.
În cazul în care datoria datoriei este răscumpărată, adică de la cumpărători în ordinea recuperării primite datorită organizării sumei, suma datoriei este retrasă din contabilitatea off-echilibru și se reflectă în alte venituri ale organizației [paragraful 7] din veniturile organizației PBU 9/99 ". În contabilitate, se fac următoarele intrări:
Debitul 51 (50) Credit 91-1- se reflectă ca parte a altor venituri, valoarea datoriei datoriilor returnate de debitor;
Credit 007 - Scris din contul off-balancer Valoarea datoriei de returnare.
În cazul în care creanțele nu sunt retrase, dar a fost creată o rezervă pentru această datorie pentru datoriile îndoielnice, iar debitorul răscumpără datoria, valoarea rezervei trebuie restabilită. În același timp, înregistrarea este înregistrată în contabilitate:
Debit 63 Credit 91-1 - Valoarea rezervei create a fost restaurată în timpul debitorului creanțelor.
Formarea rezervării.
Formarea datoriilor îndoielnice este una dintre tipurile de așa-numite rezerve estimate. Legislația contabilă existentă prevede angajamentul de către organizațiile a trei tipuri de rezerve estimate:
Rezerve pentru reducerea valorii valorilor materiale;
Rezerve pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare;
Rezerve pentru datorii îndoielnice.
Crearea unor astfel de rezerve de evaluare în contabilitate rezultă din cerința de diligență a politicilor contabile ale organizației în scopuri contabile. Politica contabilă luată de organizație ar trebui să asigure o mai mare disponibilitate de a recunoaște în cheltuielile și pasivele contabile decât cele posibile venituri și active, fără a permite crearea unor rezerve ascunse, având în vedere cerința de diligență [P.7] PBU 1/98 "Politica contabilă Organizații "
La punctul 7, reglementările contabile, care reprezintă un document de reglementare contabil, se spune că organizația poate stabili rezerve de datorii îndoielnice privind așezările cu alte organizații și cetățeni pentru produse, bunuri, muncă și servicii cu atribuirea rezervelor privind rezultatele financiare a organizației. Valoarea rezervei este determinată separat pentru fiecare datorii îndoielnice, în funcție de situația financiară (solvabilitatea) debitorului și estimând probabilitatea de rambursare a datoriei integral sau parțial.
Descoperă la rezervele pentru datoriile îndoielnice create în conformitate cu normele contabile sunt pentru organizarea altor cheltuieli. Pentru această rezervă există un cont special de 63 "Rezerve pentru datorii îndoielnice" [punctul 11] din PBU 10/99.
Valoarea rezervei pentru datorii îndoielnice, calculată în ultima zi a perioadei de raportare, este reflectată de cabluri:
Debitul 91-2 Credit 63 - a format o rezervă pentru datorii îndoielnice.
Datoria cuantumului rezervei pentru datoriile îndoielnice la data rambursării de către cumpărătorul datoriilor, recunoscută anterior de organizarea îndoielilor, se reflectă în următoarele cabluri:
Debitul 51 Credit 62 - Numerar este obținut;
Debitul 63 Credit 91-1- se reflectă în dezbaterea valorii rezervelor pentru datorii îndoielnice.
În conformitate cu alineatul (7), reglementările privind contabilitatea, dacă până la sfârșitul anului de raportare care urmează anului de creare a unei rezerve pentru datorii îndoielnice, această rezervă nu va fi utilizată în nici o parte, sumele necheltuite sunt unite în elaborarea unui echilibru contabil La sfârșitul anului de raportare la rezultatele financiare. Cablarea este compilată:
Debit 63 Credit 91-1- Scris de sumele neutilizate.
Conturi de încasat sunt active financiare și comerciale ale companiei care lucrează la o contrapartidă ca urmare a unei tranzacții, a unui contract etc. În rolul unei contrapartide, cumpărătorii, contractanții și alte persoane responsabile pot acționa. Conturile de încasat se referă la proprietatea societății (activele sale) și este supusă inventarului indiferent de data scadenței.
Cuvinte similare, conceptul de creanțe ale companiei este suma datoriilor pe care debitorul nu a revenit încă pentru anumite servicii sau bunuri.
Dăm un exemplu de creanțe:
Întreprinderea "Max" este specializată în fabricarea amestecurilor de clădiri. El are mai mulți debitori (debitori), acestea sunt firme care nu au ocazia financiară de a efectua plata imediat pentru bunuri. Cele două părți încheie un acord cu data rambursării datoriei și a tuturor nuanțelor în cazul neîndeplinirii sale. Astfel, compania "Max" fără a refuza un împrumut, în viitor va primi profituri economice.
2. Care este diferența dintre creanțe și datorii?
Cu creanțe, compania dvs. are debitori, iar în cazul conturilor plătibile, debitorul sunteți. Pe de o parte, lipsa de creanțe mărturisește prudența companiei, deoarece nu toți debitorii au în cele din urmă posibilitatea de a returna datoria. Dar, în același timp, compania își privează veniturile potențiale din contrapartidele conștiincioase.
În ceea ce privește conturile plătibile, aceeași poveste, nivelul său ridicat indică problemele companiei, iar absența demonstrează succesul și rambursarea afacerilor proprii. Dar din moment ce KZ este capitala terților, ar fi nebun să nu profită de posibilitatea de a dezvolta în detrimentul investițiilor altor persoane. Din aceasta rezultă că valoarea nu este prezența, ci volumul și relația de creanțe și conturi.
3. Tipuri de creanțe
Există multe criterii pentru care puteți clasifica tipurile de creanțe, dar ne întoarcem la cea principală.
În funcție de data scadenței:
În funcție de primirea plății:
Pentru a evita consecințele grave ale nelucrii datoriilor, firmele creează rezerve pentru datorii îndoielnice. Volumele rezervelor sunt aprobate individual, toate depinde de poziția financiară a debitorului și de probabilitatea de rambursare a obligațiilor. O rezervă este stabilită pentru datoriile îndoielnice după inventar.
4. Managementul creanțelor întreprinderii
Adesea există situații în care o întreprindere, care încearcă să crească profiturile, începe să se supraîncărcate de debitori, care, în cele din urmă, poate duce la un număr mare de datorie neplătită și chiar la falimentul întreprinderii. Managerii rezonabili plătesc o atenție deosebită cantității de datorii și sunt stricte contabilitate a creanțelor care utilizează diverse instrumente, cum ar fi Excel.
Metode de gestionare a creanțelor:
- Consolidarea lucrărilor cu creanțe - Colectarea datoriilor fără a recurge la asistența autorităților judiciare.
- Controlul echilibrului și conturile pentru datorii și creanțe.
- Motivația departamentului de vânzări (privind adoptarea măsurilor, pentru a maximiza returnarea rapidă a fondurilor de la debitor)
- Numărarea valorii reale a DZ, având în vedere posibilitatea vânzării sale.
- Crearea unui sistem de implementare la care plățile vor apărea în mod regulat și garantat, de exemplu, un sistem de reducere pentru clienții punctuali.
- Calculul nivelului limită al creanțelor.
- Auditul pierderilor de la DZ (ce profit ar putea primi o companie în cazul plății instantanee și utilizarea acestor bani).
Cu controlul competent și gestionarea creanțelor, compania poate să se protejeze maxim de riscurile asociate cu datoriile nedespicioare, o scădere a solvabilității și dezavantajului capitalului de lucru.
5. Creanțe de inventar
Creanțele de inventar sunt reconcilierea documentelor cu contrapartide, confirmarea disponibilității datoriei și a mărimii acestuia. Efectuați un inventar înainte de raportul anual, schimbarea contabilului-șef, în lichidarea sau reorganizarea întreprinderii și în caz de urgență, cum ar fi un incendiu.
Inventarul se efectuează la o anumită dată, compania trimite date privind datoriile către debitorii săi și ar trebui să confirme sau să respingă disponibilitatea și valoarea datoriei. Acest lucru este ideal, dar, de fapt, totul este atât de neted, în primul rând, inventarul poate dura un timp mare, în unele firme care ajung în luna. În al doilea rând, nu toți debitorii răspund solicitărilor, în special celor ale căror datorie au așteptat mult timp să fie reparate.
Mai mult, problema este de a rezolva inconsecvențele datelor, în acest caz trebuie să verificați toate operațiunile efectuate cu această companie, creează o dificultate specială dacă întreprinderea este într-un alt oraș sau, chiar mai bună, într-o altă țară. La trimiterea unui certificat de creanțe, este necesar să se țină seama de faptul că societatea poate fi atât debitoare, cât și creditor în același timp. Chiar dacă prin estimări ați dovedit a fi debitor, declarația este necesară pentru a trimite, în timp ce specifică suma și creanțele și conturile.
După verificare, compania trebuie să compileze un act de inventar, unii își stabilesc propriul șablon de formă sau de utilizare standard, de exemplu: eșantionul 1 (descărcați).
6. Deprecarea creanțelor
Cifra de afaceri a creanțelor arată cât de repede firma primește plata DN pentru bunurile și serviciile vândute.
Coeficientul de receptabilitate a creanțelor arată cât de eficiente sunt luarea unei organizații pentru a minimiza DZ. Acest indicator măsoară cantitativ de câte ori societatea a primit o plată pentru perioada în valoare a reziduului mediu al datoriei neplătite de la cumpărătorii săi.
* Sold mediu al creanțelor se calculează ca cantitatea de creanțe de cumpărători în conformitate cu soldul contabil la începutul și la sfârșitul perioadei analizate împărțite la 2.
Formula Cifra de afaceri Creanțe:
Perioada de depreciere a creanțelor în zilele de formulă:
*OTZ în zileafișează numărul de zile în care datoria rămâne neplătită.
Ca atare, nu există o normă de coeficient de cifră de afaceri, aceasta va fi diferită pentru fiecare industrie. Dar, în orice caz, cu atât mai mare OTZ, cu atât mai bine pentru organizație, ceea ce înseamnă că cumpărătorii rambursează rapid datoria.
7. Recuperarea creanțelor
Orice întreprindere se găsește cu problema necorespunzătoare a creanțelor. Desigur, cumpărătorul poate avea diferite motive bune, dar cine îi pasă? Compania dorește să-și recupereze banii pentru bunurile furnizate.
Returnarea creanțelor poate fi realizată prin diferite metode, de exemplu, închiriarea mafiei, dar dacă este legal, este mai bine să se facă o revendicare sau să contacteze autoritățile judiciare. Dacă vă decideți să soluționați un conflict minunat, trebuie să trimiteți o cerere către debitor pentru a vă explica clar poziția și pentru a afla ce fel de obiecții sănătoase.
În recurs de recuperare a creanțelor, trebuie să specificați următoarele elemente:
- Apel
- Calculul detaliat al valorii datoriei
- Calculul interesului de interes
- Perioada de rambursare a datoriilor
- Atenție de gestionare a instanțelor
În plus, în revendicarea ar trebui să existe o semnătură a unei persoane autorizate, ar trebui, de asemenea, să atașați copii ale tuturor documentelor legate de datorii. Dacă debitorul a primit scrisoarea dvs. (ar trebui să fie dovezi) și nu a răspuns la timp, atunci cu o conștiință calmă puteți contacta Curtea cu cerința de creanțe de returnare.
8. Handicapul creanțelor
Conform legii, datoria este considerată o întârziere, dacă termenul de limitare a datoriei (3 ani) și datoria fără speranță a expirat, dacă firma nu are posibilitatea de a plăti o taxă. Pe aceste motive, compania are dreptul să scrie datoria. Îndepărtarea creanțelor restante fără speranță este permisă să efectueze perioada în care a avut loc termenul de prescripție.
Scăderea creanțelor cu o perioadă de limitare expirată poate fi efectuată prin două metode. Primul este de a folosi în acest scop o rezervă de datorii dubioase, în cazul în care rezerva nu a fost furnizată pentru această datorie, este scrisă la rezultate financiare. Postarea de scriere a creanțelor ar trebui să fie efectuată exclusiv pentru fiecare obligație separat. Motivul pentru aceasta poate fi rezultatele inventarului, confirmărilor scrise sau ordinea șefului întreprinderii.
Un eșantion de ordin pentru creanțe de debitare: Eșantionul 2 (descărcați).
Anularea DZ fără speranță DZ nu este anularea efectivă a datoriei, prin urmare, timp de cinci ani de la data deplasare, creanțele se reflectă în bilanț. Și pe parcursul perioadei, trebuie să urmați starea financiară a debitorului, dacă nu avea ocazia să plătească datoria.
9. Raport de creanțe
Pentru manager, este important să aveți o idee despre cantitatea de fonduri pe care le poate utiliza atunci când vor fi următoarele venituri și pe baza raportului de a gândi la acțiunile sale asupra finanțării. De asemenea, potrivit raportului, este posibilă evaluarea creanțelor fiecărui client, care efectuează în mod responsabil plățile și care nici măcar nu înțeleg importanța plății datoriei în timp util.
Exemplu de creanțe de decodare și datorii: Eșantionul 3 (descărcare).
10. Vânzarea și cumpărarea de creanțe
Dacă nu aveți cea mai mică dorință de a vă ocupa de debitori, dar doriți să returnați fonduri, puteți vinde creanțe, dacă există fețe, ceea ce va fi interesant. Adesea, aceștia sunt cei care au în sine datoria față de debitor. Compania are posibilitatea de a cumpăra creanțe la un preț mai mic, astfel încât să se vorbească cu o reducere și apoi să prezinte documente debitorului și să solicite returnarea datoriei la un cost total. Pentru vânzarea datoriilor, consimțământul debitorului nu este necesar, va fi suficient să îl notificați cu privire la vânzarea datoriilor.
Optimizarea sistemului de vânzări a întreprinderilor și minimalizarea riscurilor în lucrul cu creanțele și datoriile
Creanțele sunt clasificate:
- prin scadență (plățile pe termen scurt sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării; plățile pe termen lung sunt așteptate mai mari de 12 luni de la data raportării);
- În funcție de gradul de recuperare (datoria curentă în limitele condițiilor de plată, care sunt stabilite prin contract; dubious - perioada de rambursare este deja încălcată, dar întreprinderea este încrezătoare că vor fi obținute fonduri; fără speranță - datorii nerealizate pentru recuperare).
În funcție de amploarea companiei, aceștia își pot stabili propriile clasificări ale creanțelor.
Cum să preveniți apariția datoriilor dubioase și fără speranță
Există mai multe modalități de a preveni apariția datoriilor proaste sau a minimizării acestora.
1. Plata anticipată
Dacă există riscul de probleme cu cumpărătorul, este mai bine să încheiem un acord cu el privind plata anticipată. Mai mult, plata anticipată în acest caz ar trebui să fie de 100%. Apoi, aveți, ca un furnizor, nu vor exista probleme cu datoriile.
2. Furnizarea de garanții, garanție, garanție bancară
3. Counter datoria (credit)
Atunci când există o datorie contra, este posibilă livrarea relativ calmă a produselor fără plată anticipată, fără a asigura alte opțiuni de substrat. Dacă există datorii de conturi și creanțele apar, este întotdeauna posibil să le blocați de rude.
4. Acredite
Aceasta este o opțiune destul de exotică, deși este nemeritabil uitată. Scrisoarea de credit este una dintre formele de plăți fără numerar, sensul cărora este după cum urmează: Atunci când ambele părți ale contractului (de exemplu, livrarea) nu au încredere reciproc (adică furnizorul nu are încredere în Cumpărătorul, așa cum se teme că nu va plăti, iar cumpărătorul este frică să facă o plată anticipată, deoarece nu este sigur că furnizorul va livra bunurile), problema poate rezolva a treia parte independentă reprezentată de bancă (Bancă-emitent).
În acest caz, banca deschide o scrisoare de credit: o parte din contul de numerar al cumpărătorului este transferat într-un cont special în această bancă, iar cumpărătorul nu are dreptul să dispună de acești bani pentru o anumită perioadă. Apoi, banca informează furnizorul că banii pentru acesta este "rezervat" într-un cont separat și acești bani vor fi listați pentru el imediat ce trimite documente care confirmă expedierea.
Din păcate, acest serviciu nu este deosebit de popular. Probabil pentru că nu este ieftină. Dar din punctul de vedere al unei juridice financiare și civile, aceasta este o opțiune bună de a preveni acumularea datoriei.
6 Controlul intern al creanțelor
Trebuie să spunem imediat că nu există metode universale de control asupra creanțelor. Totul este foarte specific, și depinde mult de activitățile întreprinderii, la scară, sumele care permit, clienții, piața în care lucrează compania. Trebuie să luați în considerare prea mulți factori. Cu toate acestea, vă puteți concentra pe câteva criterii importante.
1. Nivelul de planificare a creanțelor
Cantitatea maximă admisibilă de creanțe este determinată de calcul. Acesta este exprimat în valori absolute și / sau procent în legătură cu veniturile.
Vorbim despre cantitatea de datorii pe care o întreprindere le poate permite fără daune grave activităților financiare și economice. Această dimensiune este mai bine să se instaleze într-o sumă solidă, adică în ruble. În plus, puteți instala în procente de venituri.
2. Condiții de acordare a unei întârzieri a plății (împrumut) către clienți
Compania poate fi acceptată de o anumită perioadă - 15 sau 30 de zile, de exemplu. Dar o singură perioadă nu poate fi universală pentru toată lumea cu care funcționează.
Dacă vorbim despre o cheie sau un client constant, atunci poate fi mai lung pentru el. La urma urmei, el, de regulă, face ordine mari și își îndeplinește în mod regulat obligațiile.
Dacă apare un nou client, în care compania nu este încă sigur, atunci termenul are sens să se revizuiască spre reducere. Un client cu probleme ar trebui stabilit fie minim, fie în general să insiste asupra plății anticipate.
3. Motivația angajaților
Este de dorit să se dezvolte un sistem în care salariul angajatului va depinde de perioada de creanțe.
4. Procedura de furnizare a plății amânate clienților
Un rol important în luarea unei decizii privind furnizarea unui împrumut este jucată de informațiile colectate despre el.
Puteți începe cu analiza informațiilor din surse deschise și informațiile solicitate de la cumpărători. De cât timp lucrează pe piață? Care dintre contrapartidele lor pot fi contactate pentru a obține feedback? Cât de îngrijite se calculează? Multe informații valoroase pentru analizarea informațiilor pot fi învățate de pe site-ul companiei.
Cel mai bine este să vizitați biroul cumpărătorului. Aceasta va face o idee despre cât de riscantă va lucra cu el.
5. Determinarea parametrilor de evaluare furnizați de informațiile clientului
În acest caz, este important să se țină seama de disponibilitatea proprietății, datorită faptului că este posibilă rambursarea datoriilor, mărimea și dinamica datoriilor, dificultățile financiare potențiale și problemele de solvabilitate.
6. Distribuirea responsabilității pentru gestionarea creanțelor dintre serviciile comerciale, financiare și juridice
Totul depinde de amploarea întreprinderii, dar chiar și la o întreprindere mică, este logic să se determine cine este responsabil pentru care este responsabil pentru lucrul cu creanțele, ca responsabil.
Din punct de vedere al logicii, departamentul comercial ar trebui să fie responsabil pentru acordarea unei întârzieri a plății, efectuarea controlului asupra creanțelor actuale. Terenul de lucru al departamentului juridic este creanțe îndoielnice și fără speranță (întâlniri personale, negocieri, corespondență, revendicări, declarația de revendicare). Contabilitatea include contabilitatea, controlul asupra proiectării și scrierii creanțelor.
Multe activități financiare și economice se confruntă cu necesitatea desfășurării unei anumite lucrări legale cu contrapartidele care vizează rambursarea ultimei datorii.
Dragi cititori! Articolul spune despre modalitățile tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:
Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..
E rapid i. Este gratuit!
Apariția obligațiilor apare de obicei atunci când plata este întârziată - cumpărătorii pot fi plătiți la timp și obligații restante.
Caracteristici
Rambursarea creanțelor este procedura de plată a datoriilor de către contrapartidele care au apărut ca urmare a relațiilor juridice (livrarea de bunuri, executarea serviciilor sau lucrărilor).
Părțile la relații sunt:
- debitorul (el este debitorul, defaulterul);
- creditor (este un recuperător).
În ciuda faptului că pârâtul direct în litigiu este organizația care a extins plata în temeiul contractului, legislația reglementează posibilitatea atragerii de responsabilități și alte persoane care nu au participat direct la tranzacție, dar cumva se referă la debitor.
De exemplu, sub falimentul întreprinderii la responsabilitatea subsidiară, fondatorii pot fi atrași (dacă acțiunile acestuia din urmă au condus la lichidare), o organizație a capului (sub falimentul diviziei ramurii) etc.
Procedura de răscumpărare este împărțită în mai multe etape:
- detectarea datoriei contrapartidei - pentru aceasta efectuează un inventar (atât planificat, cât și neprogramat), ca urmare a cărei cantitate exactă de datorie va fi determinată;
- direcția contrapărții literei cererii, care conține cerințele pentru soluționarea preventivă a problemei;
- În cazul în care debitorul nu a luat măsurile necesare pentru răscumpărarea la etapa preventivă, pregătirile pentru procedurile judiciare începe - pregătirea cererii și documentelor care certifică tranzacția;
- valoarea de piață a creanțelor este determinată;
- curtea are o decizie pozitivă sau negativă privind recuperarea;
- cazul este transferat clinicilor care execută proceduri de executare.
Creanța este clasificată pentru următoarele varietăți:
- normal;
- depasit;
- fara speranta.
În cazul în care datoria este deja menționată, măsurile ar trebui luate în contrapartidă până când a trecut la speranță.
Uneori, contrapartidele au obligații reciproce. Aceasta este, o parte ar trebui să fie diferită, iar cealaltă, la rândul său, are un angajament.
În acest caz, rambursarea poate fi făcută de o rudă a cerințelor - adică plătul de o contrapartidă este rambursată datorită primirii celeilalte. Balanța cantității de primire care depășește suma creditorilor va trebui acumulată sau în prestabilire sau în instanță.
Cum să rambursezi
Recuperarea datoriilor poate fi făcută în două moduri:
- în ordine prețioasă;
- În cursul procedurii judiciare.
Înainte de a contacta instanța, fiecare entitate juridică care are creanțe trebuie să efectueze creanțe adecvate cu defaulters.
Evenimentele preventive sunt ținute în următoarele forme:
- interacțiunea cu debitorul prin convorbiri telefonice sau prin corespondență prin canale electronice de comunicare;
- Întâlniri personale cu șeful companiei debitorului;
- revendicări scrise.
Cele mai eficiente operează ultimele două căi - întâlniri personale și corespondența poștală.
Bacsis! Atunci când se iau în considerare cazul, Curtea va lua în considerare dacă a fost efectuată lucrările relevante preventive cu debitorul. Cererile trimise în scris sunt cele mai bune dovezi ale instanței.
Cu toate acestea, convorbirile telefonice și întâlnirile personale pot fi observate - pentru acest mijloc de conflicare audio / video.
Dacă toate evenimentele preventive nu au determinat debitorul să îndeplinească obligațiile, nu este de a trage timpul și cât mai curând posibil pentru lansarea procesului.
La urma urmei, atunci când recuperarea datoriilor, există o perioadă de prescripție, când a cărui trecere, singura cale de ieșire va scrie recuperarea creanțelor.
Compania are dreptul la concesii pentru contrapartidă - de exemplu, pentru a acorda o amânare pentru plata plății pentru o perioadă mai lungă sau pentru a instala plata (plata nu va fi o plată unică, ci, de exemplu, de sume mici) , sau deloc parte "iartă" a datoriei.
Principalul lucru este de a documenta "beneficiile" corespunzătoare pentru a dovedi că au fost furnizate condițiile preferențiale pentru contrapartidă, dar datoria nu a fost rambursată.
Perioada de rambursare a creanțelor
La analiza rezultatelor financiare, evaluarea sustenabilității întreprinderii în perspectivele pe termen scurt și lung, un astfel de coeficient este utilizat ca perioadă medie de rambursare.
Durata de rambursare a creanțelor pentru anul se calculează prin următoarea formulă:
- DSO \u003d DAP * AR / NS,
Exemplu de calcul. Durata unei perioade de raportare în companie este de 365 de zile. Conturi de încasat la începutul perioadei de raportare - 50 de milioane de ruble, iar la final - 70 de milioane de ruble.
Venituri din toate tipurile de vânzări de bunuri și executarea serviciilor, respectiv 350 și 400 de milioane de ruble. Este necesar să se calculeze modificarea coeficientului perioadei de rambursare a creanțelor.
Decizie. Determinați coeficientul de la începutul perioadei de raportare:
- DSO \u003d 365 * (50/350) \u003d 52,14 zile.
Determinați coeficientul la sfârșitul perioadei de raportare:
- DSO \u003d 365 * (70/400) \u003d 63,88 zile.
Decontați acum schimbarea în perioada perioadei de la începutul și sfârșitul perioadei de raportare:
- DSO Finite / DSO inițială \u003d 1.2252, care este de 22,52%.
Răspuns. Coeficientul de rambursare a creanțelor într-un an a crescut cu 22,52%.
Scrisori de contrapartidă
Există multe modalități de a coopera în debitor - aceasta este o conversație pe telefon pentru a încuraja îndeplinirea obligațiilor și a întâlnirilor personale ale capului societății și direcția prin scrisoare recomandată privind adresa juridică a debitorului cererii speciale.
O scrisoare de contrapartidă este cea mai eficientă modalitate de colectare a datoriilor preventive.
La urma urmei, schimbul poștal de corespondență obligă cel puțin debitorul să trimită o scrisoare de răspuns, care conține informații despre motivele întârzierii și maturității.
Și acest lucru înseamnă mult - dacă debitorul a răspuns la scrisoare, este probabil ca el să fie pregătit pentru un dialog constructiv și rezolvarea problemei fără litigiu.
Important! Scrisoarea este întocmită în mod necesar sub forma unei cereri și ar trebui să conțină o cerere de rambursare a datoriei sau asupra implementării altor acțiuni prevăzute de legea sau acordul părților.
Creanța este compilată în formă liberă sau pe forma de marcă a companiei. Ceea ce este indicat în mod specific în scrisoare, organizația însăși decide.
- înființarea arieratelor (detalii privind contractul, acorduri, acte etc.);
- valoarea datoriei cu privire la rezultatele inventarului efectuate (nu va fi inutilă pentru a confirma valoarea obligațiilor de către calculul detaliat);
- perioada în care debitorul este atribuită îndeplinirii obligațiilor în mod voluntar;
- penalități care vor fi aplicate debitorului în cazul ignorării cerințelor;
- dacă este necesar, detalii pentru plată;
- semnătura capului, adresa juridică și informațiile de contact.
În plus față de trimiterea prin scrisoare recomandată la adresa juridică a companiei debitorului, cererea poate fi predată și personal. În acest caz, vor fi necesare două exemplare ale documentului - o copie rămâne în mâinile debitorului, al doilea este la creditor.
