Instrucțiuni

Examinați cine are dreptul să aplice în punerea în aplicare a activităților lor individuale. Fiecare dintre sisteme are propriile caracteristici, plăți fiscale și formular de raportare. Antreprenorul are dreptul să aleagă sistemul fiscal și de raportare.

Luați în considerare utilizarea sistemului general de impozitare în activitățile sale (pe baza). Cu un astfel de sistem, un antreprenor individual plătește toate impozitele și plățile necesare, dacă nu este eliberat să plătească pentru motive relevante. De obicei, acest mod este utilizat pe întreprinderi relativ mari.
Majoritatea impozitelor și contribuțiilor prevăzute de sistemul fiscal general sunt percepute și plătite numai de dvs., cu condiția ca întreprinderea să fie angajată într-un anumit tip de activitate și, în același timp, apare o bază impozabilă. În mod tradițional, antreprenorii individuali calculează și plătesc taxa pe valoarea adăugată (TVA), impozitul pe venitul impozitului (NDFL), impozitul pe proprietate, fondul de pensii de asigurare, fondul teritorial al obligatoriu Asigurare medicala, Fondul federal pentru asigurarea medicală obligatorie.

Următorul tip este un sistem fiscal simplificat (USN). Utilizarea sa este voluntară. Ca antreprenor individual, sunteți liber să luați o decizie cu privire la utilizarea USN și alegerea obiectului de impozitare.

Dacă ați ales simplificat, atunci angajamentul de a plăti pentru o singură taxă și este eliberat de responsabilitățile plății:
- taxa pe valoarea adăugată, cu excepția TVA care trebuie plătită atunci când importă bunuri pe teritoriul vamal al Rusiei și TVA plătite în conformitate cu art. 174.1 din Codul fiscal.

Impozit pe venit indivizi (În ceea ce privește veniturile primite de la activități economice), cu excepția taxei plătite din ratele impozitului pe venit prevăzute de paragrafe. 2,4,5 st. 224 nk rf.

Impozitul pe proprietate a persoanelor (în legătură cu proprietatea utilizată pentru activitatea antreprenorială).

Atunci când alegeți un sistem fiscal simplificat, asigurați-vă că activitatea selectată nu este printre cele pentru care este interzisă aplicarea USN. Lista acestor specii este dată în art. 346 p.2 a doua parte a Codului fiscal al Federației Ruse.

Pentru unele tipuri de activități stabilite într-o anumită regiune, este posibil să se aplice regim special, și anume, USN bazat pe. În același timp, regiunea stabilește un cost fix al unui brevet, precum și ca antreprenor să-l plătească pe durata brevetului. Brevetul este emis pentru o perioadă de un an. Cu aceasta veți conduce cartea veniturilor și cheltuielilor, dar declarația nu este obligată să treacă. Posibile lucrători angajați (nu mai mult de cinci persoane pe an). Brevetul este valabil numai pe teritoriul în care a fost emis.

Dacă începeți ca antreprenor individual, alegeți unul dintre tipurile de sisteme simplificate de impozitare. Excepțiile sunt un fel de activitate sau necesitatea de a transmite facturi clienților pentru a compensa TVA din buget.

Video pe subiect

Surse:

• Cum de a alege un sistem fiscal (pentru IP)

Sfat 2: Cum să alegeți un sistem fiscal pentru IP în 2017

Cea mai importantă etapă a începerii activității antreprenoriale este alegerea corectă a sistemului. Legislația existentă privind impozitele și taxele permite unui antreprenor individual să aleagă cele mai potrivite sistem plata taxelor.

Instrucțiuni

Tradițional sau sistem general Impozitarea cere de la plata PI a tuturor impozitelor necesare, dacă nu este scutit de acestea. Cu acest sistem, antreprenorul trebuie să plătească următoarele și:
pe indivizi (NDFL);
taxa pe valoarea adăugată (TVA);
Impozitul social unificat (ESN);
taxa de apă.;
Taxa de jocuri de noroc;
Taxa națională;
impozitul pe proprietatea persoanelor;
taxa de transport;
taxa pe teren;
Asigurarea privind asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor industriale și boli profesionale.
pe obligatoriu asigurarea de pensii;
si etc.
Aproape toți antreprenorii plătesc impozitul personal NDFL, TVA, UST și proprietate. Plata altor impozite depinde de activitățile pe care IP este angajat.

În plus față de sistemul fiscal general, există mai multe regimuri fiscale, unul dintre ele este un sistem fiscal simplificat (USN). Acest sistem este și prevede plata unei taxe unice, ordinea de plată rămâne aceeași. USN se bazează pe OT. plata NDFL., TVA, singură taxa socială și taxa de proprietate a indivizilor.

Antreprenorul poate varia de către ENDD ( taxă unică privind venitul imputat). În același timp, taxa este plătită numai din valoarea imputată a acestora stabilită prin lege. Un astfel de sistem fiscal prevede plata următoarelor taxe:
Esn.
NDFL.
Taxa de proprietate a persoanelor fizice
TVA.
În același timp, UNVD nu este scutit de plata transportului, a impozitelor terenurilor, precum și taxe de stat, accize etc. În plus, contribuabilul este obligat să producă contribuții de asigurareContribuții asigurări sociale În cazurile de accidente și să plătească impozitul pe venit personal pentru angajații săi. Livrarea poate utiliza sistemul UII dacă:
Pe teritoriul pe care se desfășoară activitățile prin Deja,
Activitățile antreprenorului menționate în actele juridice locale, printre speciile

Surse:

• IP: Alegeți regim fiscal și plătiți impozite în 2013

Un antreprenor individual este un individ care are dreptul de a conduce o afacere independentă și de a primi venituri de la el. Venitul obișnuit indispensabil (salariul, vânzarea sau închirierea proprietății proprii) sunt impozite la o rată de 13%. Dacă vorbim despre venituri din afaceri, puteți alege mai mult sistem favorabil Impozitarea pentru IP.

Nu există niciun lucru ca "rata de impozitare pentru IP", nu există, precum și nu există o taxă unică pentru toți antreprenorii. Aveți dreptul să alegeți cea mai favorabilă opțiune de impozitare și să mergeți la regimurile fiscale preferențiale.

Impozite și plăți obligatorii IP 2019

Ce taxe plătesc SIP? Depinde de sistemul de impozitare pe care l-ați ales. Impozitele se disting prin oferta, baza, perioada, procedura de calculare și calendarul plății. Dacă sunteți interesat de modul de reducere a impozitelor IP, atunci trebuie să vă familiarizați cu toate sistemele de impozitare care operează în Federația Rusă.

Antreprenorii pot alege una dintre cele cinci:

1. Deschis Sau sistemul fiscal general este complex, cu o povară fiscală ridicată, dar care vă permite să conduceți orice tip de activitate și fără limitări. Oricine poate lucra pe bază, dar dacă vorbim despre scăderea impozitelor PI, atunci astfel de capacități ale sistemului general de impozitare pentru IP nu oferă. Rata la veniturile primite va fi aceeași cu NDFL cu salariile - 13%, iar în plus, TVA ar trebui să plătească cea mai dificilă taxă pentru calcularea și plata impozitului. TVA, în funcție de categoria de bunuri sau servicii, variază de la 0% la 20%.
2. USN. Sau un sistem fiscal simplificat - majoritatea antreprenorilor novice îl aleg. Acest mod are două opțiuni: veniturile USN și veniturile USN minus cheltuieli care sunt foarte diferite. Dacă alegeți opțiunea "Venituri", atunci impozitul IP la USN în 2019 va fi doar 6% din venitul primit. Aceasta este o opțiune bună dacă costurile asociate întreprinderii sunt mici, deoarece este imposibil să se țină seama de costurile acestui mod. Dacă cheltuielile sunt de 60-70% din venit, este mai profitabil să alegeți veniturile URN minus costurile. Taxele PI în acest caz vor fi mai puțin, pentru că Calculată la rata de la 5% la 15% la diferența dintre venituri și cheltuieli.
3. Eskhn. Sau produsul agricol este un mod profitabil pe care ar trebui plătite doar 6% din diferența de venit și cheltuieli. Adevărat, numai IPS care produc propriile produse agricole sau agricultura de pește îl pot aplica.
4. Invidat sau o singură impozit pe venitul imputat - sistemul fiscal, particularitățile cărora nu este venitul pe care îl primește într-adevăr este supus, dar un stat calculat de stat. Activitățile de audit sunt limitate - nu se pot face prin producție, comerţ cu ridicata, constructie. În lista domeniilor permise de activitate - servicii, transport și vânzare cu amănuntul.
5. PSN. sau sistemul de impozitare a brevetului. Acesta este singurul regim fiscal destinat numai pentru IP. Foarte asemănător cu UII, pentru că Taxa este, de asemenea, supusă nu reală, ci statului calculat de stat. Activitățile sunt în mare măsură aceleași ca și pentru impozitul imputat, dar și producția mică este permisă: încălțăminte orb, ochelari, cărți de vizită, covoare, vehicule agricole, produse lactate, pâine, cârnați etc.

Toate sistemele fiscale speciale (USN, ESHN, PSN, UTII) necesită o respectare a antreprenorului setului de condiții: limitarea numărului de salariați, limita veniturilor primite, anumite tipuri de activitate etc. Alegerea sistemului fiscal, Având în vedere toate criteriile, se transformă deja într-o sarcină dificilă și, la urma urmei, IP este obligația de a plăti, cu excepția impozitelor, și a primelor de asigurare pentru ei înșiși.

Sistemul de impozitare și angajații IP

Mulți antreprenori individuali lucrează independent, fără să angajeze lucrători. În esență, afacerea lor este creată pentru ei înșiși. la locul de muncă. Plata impozitelor IP în 2019 Fără lucrători are propriile caracteristici - statul ne permite să reducem impozitul calculat în întregime pentru întreaga valoare a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși. Ca urmare, cu venituri mici, antreprenorii fără lucrători pe veniturile USN sau UTI pot reduce impozitul la zero.

Exemplu: Un antreprenor pe veniturile USN are un computere gratuite în afara muncii principale. Venitul suplimentar din această activitate s-au ridicat la 328.000 de ruble pentru anul 2019. IP este obligat să plătească pentru primele de asigurare, vom calcula suma lor:

• 29 354 ruble - contribuții fixe privind asigurarea de pensii;
• 6.884 de ruble - contribuții fixe de asigurări de sănătate;
• 280 de ruble - contribuții suplimentare În PFR din venituri mai mari de 300.000 de ruble pe an.

Total, în acest an, antreprenorul trebuie să plătească contribuții în sine în valoare de 36.518 de ruble. Impozitul calculat asupra venitului primit va fi de 328.000 * 6% \u003d 19.680 de ruble. Antreprenorul are dreptul de a reduce această sumă pe toate taxele plătite pentru sine, adică. În acest exemplu, taxa IP fără lucrători va fi zero.

Impozitele IP cu angajații în 2019 pot fi reduse, de asemenea, datorită sumelor primelor de asigurare, dar nu mai mult de jumătate. Să dăm un exemplu:

Impozitul trimestrial calculat pe UNVID pentru IP cu doi angajați a fost de 17.300 de ruble. În trimestrul de raportare, antreprenorul a plătit primele de asigurare pentru angajați în suma de 9.800 de ruble, și pentru sine - 7.000 de ruble. În acest mod, angajatorii IP pot reduce impozitul numai pentru cantitatea de contribuții plătite nu mai mult de 50%.

Noi credem: 17 300 - 9 800 - 7 000 \u003d 500 de ruble. Această sumă este mai mică de 50% din impozitul calculat, astfel încât să putem lua în considerare doar 8.650 de ruble din contribuțiile plătite. Plata pentru plată va fi de 8.650 de ruble.

Abilitatea de a reduce impozitul calculat asupra valorii contribuțiilor plătite numai la veniturile UNVID și USN. Antreprenorii cu privire la veniturile USN minus costurile și pe bază pot fi reduse cu valoarea contribuțiilor primite, dar nu de impozitul în sine. Și pentru IP, care lucrează la PSN, nu este posibil să se reducă costul unui brevet în acest mod.

Alegerea unui sistem fiscal pentru IP

Care sistem de impozitare este mai bun pentru IP? Pentru a răspunde la această întrebare, este necesar să se facă calculul individual al impozitelor pentru PI în fiecare caz. În același timp, este necesar să se țină seama de mai multe criterii:

• cerințele fiecărui sistem de impozitare;
• prezența și numărul de angajați;
• caracteristicile regionale (K2 la locul de operare pentru UNVD; potențial posibil venit anual pentru PSN; rata regională la veniturile URN minus cheltuielile; activități permise);
• sistemul fiscal al viitorilor dvs. parteneri, cumpărători, clienți;
• desfășurarea activităților de import-export;
• piața punctului de tranzacționare sau a sălii de servicii;
• numărul de vehicule în timpul transportului de transport etc.

Cum de a alege un sistem fiscal pentru PI pentru a plăti mai puține taxe? Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți o povară fiscală pe fiecare mod selectat. Să arătăm calcularea impozitelor pentru PI cu privire la exemplul:

Un antreprenor individual în Krasnoyarsk intenționează să deschidă un coafor. Venitul așteptat pe lună este de 600.000 de ruble; Numărul de angajați - 6 persoane; Costurile estimate vor fi de 360.000 de ruble pe lună, inclusiv primele de asigurare pentru angajați - 28.000 de ruble.

Calculați cantitatea de impozite pe diferite moduri preferențiale:

1. Învățat. K2 în acest tip de activitate în Krasnoyarsk - 0,99. Valoarea impozitului pe lună, calculată, este egală cu 14.930 de ruble. Această sumă poate fi redusă de primele de asigurare plătite pentru lucrători și pentru ei înșiși, dar nu mai mult de 50%. Obținem că IP trebuie să plătească 7.465 de ruble.
2. PSN. Pentru a calcula costul brevetului, folosim. Obținem că costul unui brevet de o lună este 2 049ruble. Reducerea acestei sume pentru taxele pentru angajați nu este permisă.
3. Venituri USN. În acest mod, costurile nu sunt luate în considerare, întregul venit este impozitat la o rată de 6%. Avem 36.000 de ruble, valoarea impozitului poate fi redusă la contribuțiile plătite, dar nu mai mult de jumătate. Total, 18 000 de ruble.
4. Veniturile USN minus costurile. Diferența dintre venituri și cheltuieli este supusă: (600 000 - 360 000 \u003d 240.000) * 15% \u003d 36.000 de ruble. Scăderea impozitului PI în acest tip de impozitare nu este furnizată, deoarece Contribuțiile de asigurare sunt deja luate în considerare în costuri.

Total, sistemul de impozitare PSN este cel mai profitabil pentru acest antreprenor, dar nu se întâmplă întotdeauna.

Utilizatorii site-ului nostru pot obține un calcul gratuit al sarcinii fiscale de la specialiștii 1C: Bo. Vă recomandăm să utilizați această propunere și să reduceți taxele IP pentru a plăti.

Impozite IP: Ce sistem de impozitare să aleagă?

Taxele SP sunt plătite într-unul din următoarele moduri: în afara sistemului de impozitare generală), UCIN (Sistemul de impozitare simplificat), UNVD (un singur impozit pe venitul imputat), PSN (sistemul de impozitare a brevetului). ESHN (taxa agricolă unică). În acest articol, vom analiza ce criterii puteți ghida PI atunci când alegeți un sistem fiscal.

Impozite IP: criterii pentru alegerea sistemului de impozitare

Prezentare generală a modurilor de impozitare IP pe care le-am făcut deja. În acest articol, se va acorda mai multă atenție criteriilor de alegere a unui regim de impozitare adecvat pentru un anumit antreprenor. Toate regimurile de impozitare IP pot fi împărțite în două tipuri: pe baza sistemului fiscal total) și a modurilor speciale (UCNO, ENDD, PSN, ENCN). Ne vom concentra pe cele mai frecvent utilizate în practica activităților de afaceri: Osto Osto, Undvd, PSN.

Serviciu nou FTS: Calculator Tax - Alegerea modului fiscal

Regimul total de impozitare (OST)

Una dintre principalele probleme pe care ar trebui concepută antreprenorul de novice este problema modului de a plăti impozitele IP. Dacă, la înregistrarea sau după înregistrare, IP nu va fi aplicat în modul fiscal selectat, acesta devine automat un contribuabil pe. Și acest lucru nu este întotdeauna bun.

Mai ales au propriile avantaje și dezavantaje.

NDFL (13%), TVA (18% sau 10), TVA (18% sau 10), TVA (18% sau 10), impozitul pe indivizi. În comparație cu alte moduri, este întotdeauna mult mai complicată. Pe baza multor contabilități și raportare (, cartea de contabilitate pentru venituri și cheltuieli). Prin urmare, atunci când alegeți acest mod IP trebuie să aibă cunoștințe contabile și fiscale adecvate sau să angajeze un contabil și să transporte costuri suplimentare. În caz contrar, el riscă amenzi pentru încălcări ale procedurii de plată a impozitelor sau a procedurii de pregătire și raportare.

În același timp, unii antreprenori rămân sau aleg. O astfel de alegere este adesea justificată de faptul că contrapartidele IP (firmele care își vând IP-urile sau oferă servicii) lucrează la TVA și este semnificativă pentru acest lucru, astfel încât IP-ul este un plătitor de TVA (Speciale NDS nu plătesc) . În caz contrar, aceștia pot refuza să coopereze cu un astfel de IP, deoarece așa-numita "TVA de intrare" plătită din TVA-ul lor nu va putea să deducă din TVA-ul lor atunci când cumpără bunuri, lucrări, servicii IP. Deci, acest lucru nu se întâmplă, PI nu pierde clienții să aleagă podeaua.

Un alt motiv pentru care IP rămâne sau cele traduse pot fi prezența restricțiilor privind tranziția la regimurile speciale de impozitare. Astfel de restricții sunt disponibile după tipul de activitate (pentru PSN și UENVD), în conformitate cu indicatorii fizici (pentru PSN și UNVD), în ceea ce privește venitul (pentru USN, PSN și UTI), în numărul de angajați (pentru USN, UNVD, PSN).

Osno (simplificată)

O alternativă se bazează pe facilitarea esențială a vieții antreprenorilor. La Scino IP este scutită de TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate. În schimb, o singură impozitare a IP-ului este plătită la o rată de 6% (dacă IP o plătește din venituri) sau la o rată de 5 până la 15% (dacă IP o plătește de la venituri mai mici de venituri). Rata specifică a ratei în ultimul caz este instalată de autoritățile locale în intervalul specificat.

Avantajul Uko, din cauza numeroaselor IP , în plus față de ratele de impozitare scăzute este simplitatea contabilitate fiscală și raportarea (numai una este predată). În plus, PA, regimul ales de venituri USN (rata de 6%), are dreptul de a reduce impozitul unificat asupra valorii plătite și.
Despre modul în care IP reduc corect impozitul unificat asupra valorii contribuțiilor plătite, consultați următorul videoclip.

IP, alegerea Usn Venituri-cheltuieliImpozitul pe valoarea contribuțiilor nu are dreptul de a reduce, dar poate lua în considerare contribuțiile angajaților în costul cheltuielilor.

Principalul dezavantaj al UCNO, datorită căruia mulți antreprenori nu aleg acest regim este riscul de a pierde contrapartide datorită imposibilității de a vinde bunuri, servicii cu TVA.

În plus, dezavantajele USN sunt nevoia de a lucra cu. Cu toate acestea, în unele cazuri, atunci când furnizați servicii, PP ar putea face fără CCM, emiterea (BSO).

În același timp, pentru perioada de anchetă, pentru prima dată, înregistrarea afacerii sale din 2015 a avut loc o oportunitate de a plăti impozitul pe 0%. Citiți mai multe despre acest lucru într-un articol special al site-ului.

Ce sistem de impozitare a IP la alegerea pe uko?

USN - Venituri (rata de 6%) sau (rata de până la 15%)? Răspunsul la această întrebare depinde de condițiile specifice ale PA. De regulă, dacă volumul cheltuielilor din PI nu este ridicat și nu depășește 60% din valoarea veniturilor, selecția optimă devine funcționarea veniturilor up. De obicei, modul impozitarea USN.Edoclies sunt potrivite pentru serviciile IP care lucrează în sectorul serviciilor. Pentru antreprenori, în domeniul producției și comerțului, în cazul în care proporția cheltuielilor este ridicată, cea mai bună alegere poate fi regimul fiscal al costurilor de venit USN.

Un punct important aici este, de asemenea, posibilitatea de a confirma cheltuielile sale decorate în mod corespunzător. În modul USN, veniturile cu venituri, spre deosebire de modul IP-venit, IP trebuie să demonstreze costurile. În caz contrar, poate fi detașată taxa, punând sancțiuni și amenzi.

Prin urmare, acest sistem este puțin probabil să se potrivească, de exemplu, pentru tranzacționare prin magazinele online.

Ultimele știri: Din 2015, guvernul introduce sărbători fiscale Timp de 6 ani pentru antreprenori pe sistemul de impozitare USN sau de brevete.

Cum de a afla ce rate de impozitare pe USN sunt în regiunea dvs., vizionați videoclipul de mai jos.

ENDD (Shift)

ATENȚIE ACTURIpână în 2021. Și este un regim voluntar. Pe lângă USN, IP pe UNVAND este scutit de TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate după tipul de activitate tradus pe Undvv.

Cu toate acestea, nu toți antreprenorii pot. Restricțiile sunt software, în indicatori fizici, de numărul angajaților care lucrează la IP. În plus, modul INVD nu este introdus în toate teritoriile. Pentru a clarifica această întrebare și a afla dacă se anulează în orașul dvs., zona și în legătură cu ce activități se aplică, contactați inspecția fiscală La locul de activitate.

Avantajul lui UII este scăzut rata de impozitare - 15% din venitul imputat (care este calculat de software), simplitatea calculării impozitului, a contabilității și a. SP, care a ales acest regim, are, de asemenea, dreptul de a reduce impozitul unificat asupra valorii primelor de asigurare plătite de sine sau pentru angajați.

În plus, plusul UII este abilitatea Lucrați fără un registru de numerar.

Notă! În 2018, antreprenorii de pe UNVID ar trebui să funcționeze folosind.

Dezavantajul invatoriilor este că, indiferent de rezultate financiare Activitatea antreprenorială Un singur impozit va trebui să plătească. Chiar dacă IP primește o pierdere, suma fiscală va fi calculată în conformitate cu formula stabilită din venitul imputat.

PSN (sistem de brevete)

Care a apărut din 2013 și a venit să înlocuiască regimul de brevet de brevet. PSN se eliberează, de asemenea, din plata TVA, impozitul pe venit personal, impozitul pe proprietate pe tipuri de activitate la care este primit un brevet.

O caracteristică a PSN este absența completă a raportării. În plus, brevetul poate fi achiziționat la un moment dat (de la o lună la un an în anul calendaristic), care poate veni pentru IP, a cărui activitate este sezonieră sau temporară. Multe PP din aceste motive.

La fel ca IDSD, PSN poate fi aplicat numai cu o listă limitată de activități și numai prin soluționarea autorităților regionale, care determină, de asemenea, dimensiunea veniturilor potențial posibile din tipul de activitate relevant.

Rata impozitului PSN este egală cu 6% din veniturile potențial posibile. Cu toate acestea, în ciuda faptului că dimensiunea ratei este mai mare (15%), acest lucru nu înseamnă că PSN-urile devine un regim mai profitabil. Pentru a calcula și a compara sarcina fiscală, este necesar să se facă un calcul, ca urmare a cărei rezultă că este mai bine să plătească UTILI la o rată de 15% din venitul imputat sau impozitul pe PSN la o rată de 6% cu venituri potențiale.

Spre deosebire de Undvd, o singură taxă nu poate fi redusă la primele de asigurare plătite.

Un alt Plus PSN este abilitatea de a lucra fără un registru de numerar.

Notă! În 2018, antreprenorii din sistemul de brevete vor trebui să înceapă utilizarea.

Și un alt plus, care a apărut din 2015 - vacanțe fiscale. De asemenea, ca și pentru PI, care a ales, IP privind sistemul de brevete de impozitare în anumite condiții pe care le pot baza pe ele.

Alegerea unui sistem fiscal

Deci, impozitarea IP are loc la modurile de mai sus. Pentru a alege modul corect și pentru a decide ce fel de impozite IP veți plăti, trebuie să aflați:

1) În ce regimuri fiscale scade de dvs. tipul de activitate antreprenorială.

2) există limitări (în venituri, de către angajați etc.) să meargă la modul de impozitare a interesului pentru dvs.

3) este modul de interes pentru teritoriul relevant care vă interesează;

4) Valorile pentru munca dvs. de afaceri cu TVA;

5) Valoarea pentru munca dvs. de afaceri cu registrul de numerar;

6) volumul cheltuielilor în implementarea afacerii dvs.;

7) Valoarea pentru afacerea dvs. are posibilitatea reducerii impozitelor NP cu privire la valoarea primelor de asigurare plătite.

După aceea, efectuează calculul și comparați sarcina fiscală asupra sistemelor de impozitare specificate, luând în considerare condițiile dvs. de afaceri.

Dacă sunteți interesat de acest subiect și doriți să obțineți cunoștințe practice mai profunde și detaliate despre alegerea sistemului de impozitare IP, atunci vă recomand să vă familiarizați cu următoarea carte.

Condut schimbări semnificative. Citiți despre el într-un articol special.

Pauză de cafea: Lionul Mijlociu Tolstoy

Răspunsurile scrie mai jos în comentarii.

Una dintre cele mai importante probleme de la începutul afacerii este impozitarea perioadei de anchetă. Antreprenorii, în special începătorii, se confruntă cu multe probleme, iar ignoranța procedurii de impozitare poate duce la amenzi pentru neplata impozitelor. O alegere analfabetă a sistemului de impozitare poate duce la pierderi semnificative. Luați în considerare pe scurt, ce impozite trebuie să plătiți, cum să numărați, din ceea ce depind atunci când raportează și alte probleme.

Ce taxe plătesc SIP

Să începem cu principalul lucru - antreprenorul are dreptul de a alege în mod voluntar sistemul fiscal supus cerințelor și restricțiilor stabilite, autorităților de control (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2014 nr. 03-11-11 / 39581 ) a explicat despre acest lucru.

Alegerea depinde de mulți factori - tipul de activitate, regiune, venituri, contrapartide, angajați și alți parametri. Dar este necesar să o faceți aproape imediat, în termen de 30 de zile de la înregistrare ca IP. Prin urmare, este necesar să se înțeleagă în prealabil sistemele de impozitare, pentru a determina criteriile, calcularea sumei aproximative a impozitului și compararea.

Puteți utiliza mai multe sisteme de impozitare IP în 2017:

• Sistemul total de impozitare (capitolul 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• USN - simplificat (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Undvd - un singur impozit pe venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• PSN - brevet (capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• ESHN - o singură taxă agricolă (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Nu ne vom opri la impozitul pentru producătorii agricoli, luați în considerare în detaliu ce diferența dintre restul sistemelor.

Trebuie remarcat că nici unul sistem fiscal Nu este scutită de impozitele IP cu angajații în 2017.

Dacă antreprenorul este angajator, atunci impozite și primele de asigurare salariile El trebuie să plătească, acestea sunt cerințele de artă. 226 Cod fiscal și art. Codul fiscal 420. Dar antreprenorul primelor de asigurare plătite pot lua în considerare la calcularea impozitului în toate sistemele, cu excepția PSN, în cazul în care primele de asigurare nu sunt luate în considerare pentru angajați sau IP în sine.

Sisteme de impozitare generale și simplificate

Sistemul fiscal utilizat "în mod implicit" se bazează pe. Taxele NP plătesc în totalitate, impozitul pe venit personal, impozitul pe proprietate, IP trebuie să raporteze trimestrial. În plus față de faptul că povara fiscală este suficient de mare, este necesar să se țină evidența, documentarea cheltuielilor, facturile de facturare.

O alternativă se bazează pe USN, sistemul fiscal comun în afacerile mici și mijlocii. USN se aplică tuturor tipurilor de activități, puteți alege diferite obiecte fiscale din cadrul sistemului, contabilitate simplă, înlocuiește, ca înainte, următoarele taxe pentru SP în 2017:

• NDFL;
• TVA (cu excepția TVA atunci când importă, precum și atunci când funcționează funcții agent fiscal);
• impozitul pe proprietate.

Modurile speciale sunt caracteristice nu numai faptului că este posibil să reducă în mod eficient și legal povara fiscală, dar și în cazul în care este necesar să se respecte anumite cerințe.

Pentru tranziția la USN, este necesar ca angajații să aibă mai mult de 100 de persoane și, în același timp, de asemenea valoare reziduala Proprietatea nu a depășit 150 de milioane de ruble.

La alegerea acestui sistem, pentru a înțelege ce impozite trebuie să plătiți PI în 2017, trebuie să alegeți imediat obiectul impozitării:

• venituri (rata de impozitare de la 1% la 6%) sau
• veniturile minus costurile (rata de impozitare de la 5% la 15%).

Rata de impozitare este stabilită prin legea subiectului. În plus, așa-numitele "sărbători fiscale" pot fi introduse pentru anumite tipuri de activități, adică impozitele unui antreprenor individual în 2017 pot fi reduse la 0%.

Dar pentru utilizarea USN, în plus față de respectarea cerințelor, este necesar să se prezinte o notificare de tranziție. Acest lucru se poate face în timpul înregistrării sau în termen de 30 de zile (alineatul (2) din art. 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă IP nu a informat despre tranziție sau dorește să schimbe obiectul selectat, atunci se poate face numai din anul calendaristic următor, trimiterea notificării până la 31 decembrie (alineatul (1) din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă USN nu se aplică, atunci impozitele individuale de antreprenori plătesc sistemul general. Acest lucru se întâmplă în cazul în care IP-ul aplică un special (UndV sau PSN), dar operațiunea nu este supusă acestui sistem, de exemplu, dacă IP este angajat în transport și a achiziționat un brevet, vânzarea mașinii va fi impozitată baza TVA și a NDFL.

Brevet și Wenps.

Aceste sisteme sunt similare în care taxa este plătită pe baza venit potențial, nu real, atât pe ambele usn. În acest caz, numai antreprenorii au posibilitatea de a aplica brevetul. Persoanele juridice nu au dreptul să profite de acest sistem de impozitare.

Atractive în primul rând pentru impozitele scăzute de Novice IP în aceste sisteme, dar nu numai asta. Faptul este că valoarea impozitului poate fi determinată în avans, adică planificarea costului de a face afaceri. Are I. partea negativă - Chiar și în absența activităților sau a muncii la o pierdere, impozitele vor trebui să plătească. Dar dacă este prevăzută ridicată și venituri stabileUtilizarea acestor sisteme este complet justificată.

Diferența dintre aceste forme de impozitare pentru IP în 2017 nu este numai în ceea ce privește impozitul, ci și în cerințele privind tranziția la Undvv sau PSN - diferite restricții privind numărul de salariați, limita de venit. În același timp, ambele sisteme nu plătesc NDFL, TVA și impozitul pe proprietate în legătură cu activitățile care fac obiectul brevetului sau UndVED. Ambele tipuri de activitate pot fi combinate cu un sistem simplificat.

Caracteristica PSN este că acesta este singurul sistem în care entitatea fiscală nu are nevoie să depună raportare, în plus, taxa va calcula imediat autoritatea taxelorva fi emis un brevet, care va indica valoarea impozitului și data plății. Adică, antreprenorul este eliberat de fiecare lucrare de hârtie, nu de frica de amenzi pentru depunerea târzie a declarației sau a subputare datorită calculării greșite a impozitului, ceea ce este foarte atractiv pentru multe IP. În plus față de faptul că brevetul se aplică numai anumitor tipuri de activități (alineatul (2) din art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse), este necesar să se impoziteze antreprenorii individuali A fost introdus pe teritoriul municipiului relevant.

Pentru a introduce un brevet, sunt instalate suficiente cerințe grele:

• numărul de cel mult 15 persoane;
• limita veniturilor nu mai mult de 60 de milioane de ruble pe an.

Și când este combinat cu un alt sistem, cum ar fi USN, veniturile sunt însumate în conformitate cu ambele moduri fiscale, cât și în cazul depășirii limitei de venit stabilite, antreprenorul își pierde dreptul de a utiliza un brevet (scrisoarea Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 14.04.2017 nr. 03-11-12 / 22505).

Utilizarea sistemului imputat de impozitare a PI în 2017 este, de asemenea, posibilă sub rezerva cerințelor stabilite: se aplică numai anumitor tipuri de activități și numai dacă regiunile au adoptat legile relevante. De exemplu, în Moscova Invid nu se aplică. Activitățile AVD sunt stabilite la alineatul (2) din art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Alte restricții sunt stabilite în P.P. 2.1, 2.2 Artă. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special numărul angajaților să nu depășească 100 de persoane.

În plus, sumele fiscale depind exclusiv din regiune, deoarece acestea sunt calculate prin formula și este tocmai autoritățile locale că coeficienții sunt aprobați și alți indicatori care afectează calculul.

Prin urmare, este necesar să se calculeze ce taxe IP vor plăti și să se compare. Costul unui brevet poate fi găsit pe site-ul FNS, utilizând calculatorul https://patent.nalog.ru/info/. Nu este necesar să se deplaseze în calcul și dacă sunt necesare date suplimentare specificate în prezentare. 3 p. 8 artă. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta va fi indicat. În plus, brevetul poate fi achiziționat pentru o anumită perioadă de alegere a antreprenorului - de la 1 la 12 luni, dar numai în anul calendaristic.

Invid este mai complicat - pentru a calcula ce impozite plătesc IP în 2017, trebuie să știți care sunt utilizați indicatori fizici, randamentul de bază, coeficienții. În plus, se recomandă explorarea caracteristicilor aplicației sistemului pentru un anumit tip de activitate. De exemplu, venitul primit în temeiul contractului de închiriere vehicul Cu echipajul, nu se încadrează în furnizarea de servicii de transport și nu poate fi tradusă în Devand (scrisoarea Ministerului Finanțelor a Federației Ruse din 05.05.2017 nr. 03-11-11 / 27760).

Ce taxe trebuie să plătească dacă IP nu funcționează

Particularitatea activității antreprenoriale este că, chiar dacă IP-ul nu este angajat în afaceri, inclusiv pentru un motiv valabil, nu elimină îndatoririle de așezări cu statul. Atentie speciala Este necesar să se plătească pentru primele de asigurare, deoarece plata contribuțiilor se face pe întreaga perioadă de înregistrare ca antreprenor, începând cu introducerea în Vulturul și înainte de încetarea activităților ca IP (excluderea din EGRIP).

Indiferent de sistemul fiscal utilizat, trebuie să plătiți prime fixe de asigurare, plățile IP pentru ele însele în 2017 se ridică la 27,990 de ruble.

Contribuțiile plătite trebuie să depind de tipul de activitate și de primirea veniturilor, chiar dacă IP nu funcționează sau nu a primit o pierdere. În acest caz, alți factori nu sunt luați în considerare, de exemplu, un pensionar-antreprenor trebuie, de asemenea, să plătească primele de asigurare în Fond de pensie (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).

Dar dacă se aplică un mod special, care nu depinde de venit, plățile PI, în plus față de contribuții, vor crește cu valoarea impozitului - o singură taxă în cadrul UTILI și costul unui brevet pentru PSN. Toate acestea trebuie luate în considerare și, în astfel de cazuri, se recomandă încetarea activităților ca antreprenor care nu au costuri suplimentare.

Ce sistem de impozitare pentru a alege pentru IP ? Sistemul fiscal rus oferă un antreprenor o gamă destul de largă de sisteme de impozitare. Dar legislația se schimbă în fiecare an, astfel încât alegerea poate fi dificilă.

Impozitarea antreprenorilor individuali: Lista sistemelor fiscale

Una dintre cele mai importante probleme care sunt îngrijorate de oamenii de afaceri novici - ce sistem de impozitare pentru a alege pentru IP? Antreprenorii individuali din Rusia au posibilitatea de a alege 5 sisteme fiscale, iar fiecare dintre aceste sisteme are avantaje și dezavantaje.

Sisteme principale impozitare pentru antreprenorii individuali:

• sistemul general de impozitare (bazat);
• sistemul de impozitare simplificat (UCNO);
• plata unui singur impozit pe venitul imputat (UNVID);
• sistemul de impozitare a brevetelor (PSN);
• plata unei singure taxe agricole (ENCH).

Scurtă descriere a sistemelor de impozitare

Luați în considerare cele scurte caracteristici ale fiecăruia dintre sistemele fiscale disponibile antreprenorilor interni.

Sistemul fiscal general va fi stabilit pentru contribuabilul implicit dacă nu exprimă dorința de a utiliza cealaltă. Antreprenorul, a căror impozitare are loc pe sistem se bazează pe, plătește impozit pe venit, TVA, impozitul pe proprietate, precum și o serie de taxe și taxe obligatorii pentru toate sistemele de impozitare.

Cu toate acestea, sugerează, de asemenea, una dintre cele mai mari sarcini fiscale, deci după introducerea unui sistem fiscal simplificat, majoritatea antreprenorilor au trecut la UCNO. Sistemul de impozitare simplificat există în 2 opțiuni. În primul exemplu de realizare, baza impozabilă este venitul antreprenorului, în al doilea - calculat conform schemei "Cheltuieli minus". Tarifele pentru OSOS sunt fixate la nivel federal cu posibilitatea corectării în intervalul stabilit din regiuni. Veniturile sunt impozitate la o rată de 6%, iar "Cheltuieli minus cele minus" - de la 5 la 15%. Antreprenorul de la USNO plătește, de asemenea, impozitul pe proprietate pe bază valoarea cadastrală Imobiliare și o serie de taxe și taxe obligatorii.

Undvvd sugerează plata impozitului pe venitul legislativ stabilit de venitul legislativ (așa-numitul venit imputat). Această bază este ajustată de coeficienții stabiliți de nivel regional și la nivelul municipalităților.

Sistemul de impozitare a brevetului este cel mai simplu dintre toate. Pentru a lucra, antreprenorul trebuie să cumpere un brevet pentru momentul în care va avea un anumit tip de serviciu. Taxa de brevet este suma impozitului pe veniturile din a face afaceri și înlocuiește TVA și impozitul pe proprietate (cu excepția taxei plătite pe valoarea cadastrală a bunurilor imobile).

Astfel, antreprenorii care utilizează IDDD, PSN sau USN nu sunt scutiți de impozitul pe proprietate calculat pe baza valorii cadastrale a obiectelor proprietate imobiliara, precum și o serie de impozite obligatorii. O serie de impozite obligatorii plătite de IP sunt: \u200b\u200baccize taxe, taxe de stat și vamale, impozitul pe teren, impozitul pe apă, NPPI și unele taxe. Și dacă aceste taxe și taxe sunt aplicabile activităților pe care antreprenorul le conduce, vor trebui să fie plătite cu orice sistem de impozitare.

Eschan este relevant pentru acei antreprenori care sunt implicați în producția și / sau prelucrarea produselor agricole. Acest sistem are multe în comun cu USN, iar rata este stabilită la 6% din venitul anual.

Ce sistem de impozitare poate aplica IP?

Se pare că ar putea fi mai ușor? Este mai ușor ca antreprenorul să lucreze la sistemul fiscal de brevete: am cumpărat un brevet și am uitat de impozite până când acționează ... dar nu totul este atât de neechivoc.

În primul rând, sistemul de brevete se aplică numai pentru o listă limitată de activități, care sunt în principal legate de furnizarea de servicii populației. Lista plina Activități pentru care PSN este posibilă este enumerată în art. 346.43 din Codul fiscal.

În al doilea rând, există limitări fizice care se referă la numărul maxim admisibil de angajați IP, precum și cu amploarea maximă a venitului antreprenorului. În plus, brevetul se înlocuiește cu nu toate taxele - mai multe taxe obligatorii rămân, ceea ce va trebui să plătească PI, dacă acestea sunt aplicabile acesteia.

Astfel, sistemul fiscal pe care un antreprenor îl poate aplica depinde de un număr destul de mare de factori.

Restricții privind utilizarea sistemelor de impozitare pentru IP

Aceleași limitări ca și PSN (restricționarea valorii de venit maxime, numărul angajaților IP) are un sistem UII, dar numărul de activități în care este permisă trecerea la acest sistem, mult mai mică decât pentru PSN. Dar suma maximă Angajații IP cresc la 100 de persoane, iar venitul posibil poate depăși 1 milion de ruble pentru PSN. Adică, Undvd este un nivel mai grav de afaceri.

O listă completă de activități pentru care este posibilă aplicarea invidieieste dat în art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Un sistem de impozitare simplificat este chiar mai larg în capacități. Lista de activități, angajată în care este posibilă utilizarea UCN, nu este instalată, dar există câteva limitări, dintre care aparțin entitati legale Și irelevant pentru IP. De exemplu, pe USN nu poate merge bănci și organizații de asigurări.

Dar există și alte motive pentru care antreprenorul poate interzice tranziția la UCNO: În cazul în care valoarea proprietății că se aplică IP în activități, depășește 100 de milioane de ruble, numărul angajaților PI depășește 100 de persoane sau venituri anuale depășește 60 de milioane de ruble înmulțite cu deflatorul indexului.

Există și alte limitări, astfel încât viitorul antreprenor ar trebui să exploreze îndeaproape secțiunea din Codul fiscal al Federației Ruse dedicate sistemului fiscal simplificat, pentru a nu primi un refuz neașteptat de ao folosi.

Sistemul de impozitare generală care nu are restricții, deoarece utilizarea UNVD a încetat să mai fie necesară pentru anumite activități. Aceasta este cea mai dificilă opțiune de contabilitate fiscală și, de asemenea, de regulă, mărind semnificativ suma plăți fiscale antreprenor. Dar este necesar să se aplice dacă toate celelalte sisteme de impozitare sunt inaccesibile.

Ce impozitare pentru a alege pentru IP?

Asa de ce sistemul de impozitare pentru a alege pentru IP? Nu va exista un răspuns clar, deoarece orice sistem fiscal poate deveni optim cu un anumit set de circumstanțe.

Cel mai sfat util Va fi înainte de a alege un sistem fiscal pentru a elabora un plan de afaceri al unei întreprinderi (dacă nu a fost deja făcut mai devreme). Dacă antreprenorul nu este sigur de câștigurile sale, o mai bună decizie nu va alege aceste sisteme care sugerează plata fixă, de exemplu, un sistem invidiat sau un sistem fiscal de brevete. Într-adevăr, în acest caz, chiar dacă rezultatele activității vor fi obținute mai puțin venituri, care ar fi fost presupuse, nu va exista nici o taxă. Sistemul de impozitare poate fi modificat ulterior.

În acest caz, va fi mai bine să alegeți un sistem fiscal comun sau simplificat, mai ales că multe regiuni consideră sau deja elaborarea facturilor care vă permit să vă eliberați antreprenorii care își încep mai întâi afacerea de la impozite pentru o anumită perioadă (în unele regiuni până la 5 ani).

De asemenea, va fi mai puțin costisitor pentru a studia în detaliu Codul fiscal Federația RusăPentru a vă asigura că toate nuanțele fiecărui sistem fiscal sunt cunoscute antreprenorului.