Condiții unificate de plată a impozitelor sociale. Deputații au criticat impozitul social unificat. Noua raportare a contribuțiilor

Guvernul discută posibilitatea de a „reanima” impozitul social unificat (UST), care a fost anulat în 2010. Motivul principal din care a luat naștere această inițiativă, este starea de criză a economiei și necesitatea creșterii laturii de venituri a bugetului. Revenirea UST este văzută ca o măsură anticriză care va ajuta la a face față deficitului bugetar. De estimări preliminare, UST va fi din nou în vigoare din 2017.

Problema trecerii de la sistemul de prime de asigurare înapoi la UST este foarte controversată. Oponenții inițiativei spun că este puțin probabil ca o astfel de modificare să afecteze în mod semnificativ starea bugetului. Potrivit unui număr de deputați ai Dumei de Stat, principala sursă de completare a părții de venituri a bugetului ar trebui să fie producția, și nu contribuțiile cetățenilor.

Cu toate acestea, guvernul nu renunță la ideea de a readuce la viață UST. Se presupune că dacă această inițiativă va intra în vigoare, cota de impozitare va fi stabilită la nivelul cotei actuale la primele de asigurare.

De ce aveți nevoie de o rambursare a UST

După prăbușirea prețurilor petrolului, problema găsirii unor modalități de creștere a profitabilității a devenit deosebit de acută. Deputații Dumei de Stat au început să dezvolte activ inițiative care să asigure fluxul de fonduri către buget. Printre inovațiile propuse se numără desființarea sistemului actual de prime de asigurare și revenirea UST.

Este de remarcat faptul că mai devreme UST a funcționat în Rusia până în 2010, când s-a decis anularea acestuia, înlocuindu-l cu contribuții la Fond de pensie(PF), Fond asigurări sociale(FSS) și Obligatoriu asigurare de sanatate(FOMS). Cu toate acestea, acum guvernul este înclinat să creadă că fondurile alocate acestor fonduri ar trebui consolidate într-un singur flux.

Pentru aceasta, revenirea la UST este optimă, a cărei introducere, conform estimărilor preliminare, va permite Federalului serviciul fiscal control (FTS). fluxul de numerar, al cărui volum poate fi de aproximativ 5,9 trilioane de ruble.

Puncte pro și contra"

Autorii inițiativei apără revenirea UST, susținând că este necesară atragerea de fonduri suplimentare la buget pentru implementarea măsurilor anticriză. În plus, pe fondul discuțiilor despre posibila eliminare a părții finanțate din pensie, introducerea deputații ESN numite logice și naturale.

Cu toate acestea, există mult mai mulți oponenți la ideea de „reanimare” a acestei taxe. Așadar, vicepreședintele Dumei de Stat Andrey Isaev spune că revenirea UST nu numai că nu va aduce rezultatul dorit, ci va crea și noi probleme. Principalul dezavantaj al UST, potrivit lui Isaev, este lipsa adresei sale. Cu sistemul contributiile sociale Cetăţenii ştiu unde se duc banii lor şi sunt interesaţi să plătească cotizaţii pentru că le garantează .

UST, la rândul său, nu răspunde la întrebarea cetățenilor, pentru ce anume își plătesc banii, întrucât taxa intră într-un singur „cazan”, de la care statul poate lua fonduri pentru implementarea acelor măsuri pe care le consideră necesare. Acest lucru ar putea submina încrederea publicului în organisme guvernamentale, ca să nu mai vorbim de faptul că schimbările constante în sistemul de colectare a impozitelor creează îndoieli cu privire la „transparența” acestuia.

Nici Comitetul Dumei de Stat pentru buget și impozite nu sprijină revenirea UST. Departamentul consideră că introducerea acestei inițiative nu va putea afecta radical situația actuală și a comparat tranziția la UST cu „transformarea banilor din trei pungi într-unul singur”.

Unii experți sunt de părere că apariția problemei returnării UST este rezultatul unei lupte interdepartamentale, care nu are nicio legătură cu măsurile anticriză.

Analiștii subliniază că restituirea acestei taxe poate crea dificultăți suplimentare sub forma necesității de extindere a personalului organismelor de reglementare și costuri destul de mari pentru implementarea inițiativei. Astfel, oportunitatea introducerii UST ridică multe îndoieli.

Opinia expertului

Majoritatea experților sunt de acord că revenirea UST este un fel de măsură „cosmetică” care creează iluzia reformei, dar în realitate prevede doar redistribuirea resurselor. Acest lucru, probabil, va face posibilă creșterea veniturilor bugetare într-o oarecare măsură, dar nu va rezolva problemele existente.

Țara are nevoie de o transformare radicală a economiei, care să permită reducerea dependenței creșterii economice de starea prețului petrolului. Pentru a face acest lucru, este necesar să se identifice industriile care pot deveni baza competitivității și să le stimuleze dezvoltarea.

Pentru a depăși criza, este, de asemenea, necesar să ușurăm presiunea statului asupra afacerilor. Antreprenoriatul este unul dintre principalele motoare ale creșterii economice, prin urmare, în condițiile actuale de criză, este deosebit de important să îi oferim cât mai multe oportunități de dezvoltare. Decizia recentă a guvernului de a interzice inspecțiile la întreprinderile mici este un pas important în această direcție, dar nu este suficient.

Kremlinul înțelege că revenirea UST în 2017 ar putea duce la o înrăutățire a situației actuale, așa că nu este inclusă în planul anticriză. Această inițiativă este destul de controversată și este întâmpinată cu critici ascuțite, atât din partea reprezentanților guvernului, cât și din partea populației. Astfel, este cel puțin prematur să vorbim despre revenirea fără ambiguitate a UST.

Controlul asupra plății primelor de asigurare a trecut către serviciul fiscal, cu excepția primelor pentru vătămări. În articol vă vom spune: care este rata UST aplicată în 2020.

Calculați rata contribuției în programul BukhSoft.

Calculați online

Care este cota impozitului social unificat (UST) la primele de asigurare

Ratele contribuției la asigurări au rămas neschimbate față de 2018, în timp ce baza de asigurare marginală a crescut.

Rata UST și baza de asigurare marginală în 2020.

Pe acest moment rata generală UST este de 30%. Tabelul arată valoarea impozitelor sociale în 2020 pe fond.

Cine este eligibil să aplice rata redusă UST

Plătitorii din sistemul de impozitare simplificat au dreptul de a aplica „preferențiale” tarifele de asigurare. Această categorie include:

• reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii care activează în sectoarele social și industrial
• plătitorii care desfășoară activități tehnice și inovatoare în zona economică specială
• plătitorii care desfășoară activități turistice și recreative în zona economică specială
• farmacii
• organizații de caritate
• companii nonprofit orientate social
• organizaţiilor care activează în domeniul tehnologiei informaţiei
• companii de afaceri și parteneriate ale căror activități sunt să aplicație practică rezultate ale activității intelectuale
• plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus, care aplică un tarif de 0% până în 2028
• participanții la proiectul Skolkovo
• plătitorii care au primit statutul de participant la un program gratuit zona economica pe teritoriile Republicii Crimeea și Sevastopol, statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă, statutul de rezident al portului Vladivostok

Care este tariful la tariful UST redus

De asemenea, tarifele reduse nu s-au modificat. Majoritatea simplificatoarelor au trecut deja la tariful general de 30 la sută, deoarece preferenţialul se va încheia perioadă de tranziție. O cotă redusă de 20 la sută va fi lăsată organizațiilor non-profit și caritabile privind sistemul simplificat de impozitare. Beneficiul poate fi utilizat timp de șase ani - până în 2024. Nu va exista o creștere planificată a contribuțiilor pentru utilizatorii simplificați care au aplicat tariful general.

S-a planificat anterior ca din 2021 tariful total să crească de la 30 la 34 la sută. Acum codul a părăsit tariful de 30 la sută. Contributii la pensie companiile vor conta, ca și acum, la cota de 22 la sută din plățile în limita și 10 la sută din sumele excedentare. Cum va afecta munca? Povara contribuțiilor va crește de o dată și jumătate pentru acei lucrători simplificați care au folosit anterior un tarif preferențial. Dar există modalități de a economisi taxe.

Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul de competențe fonduri extrabugetare pentru a controla plata contribuțiilor, a colecta datorii și a primi rapoarte privind contribuțiile la Serviciul Federal de Taxe. Modificările corespunzătoare în acte legislative au fost deja făcute (clauza 2, clauza 1, clauza 2.1 din articolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017).

Legea nr.212-FZ își încetează valabilitatea din 2017, iar raportul juridic în materie de prime de asigurare va fi reglementat de Cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de facturare va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01). /01/2017). Toate aceleași persoane vor fi tratate ca plătitori ai primelor de asigurare - organizații, antreprenori individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) . Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării contribuțiilor (Art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, baza de calcul a contribuțiilor va fi determinată după aceleași reguli (Art. valabil de la 01.01.2017).

Tarifele primelor de asigurare pentru 2017

După cum puteți vedea, cotele contribuțiilor de bază în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru a calcula contribuțiile la OPS și la VNiM, valori limită baze, la atingerea cărora se va modifica rata de evaluare a contribuțiilor.

Legiuitorii nu au anulat cotele reduse de contribuție. Dar nu toți asigurătorii le vor putea folosi, ca înainte.

Cote reduse de contribuție - 2017

Tarifele reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a fi eligibil pentru tarife reduse sunt precizate în Codul fiscal al Federației Ruse mai clar și mai detaliat (paragrafele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, în vigoare de la 01.01.2017). Pentru unii beneficiari au fost stabilite noi cerințe (suplimentare).

În plus, pentru multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede în mod explicit că, dacă nu sunt îndeplinite condițiile specificate, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică anul calendaristic.

* Codurile sunt date în conformitate cu OKVED2 („OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activitate economică”, aprobat prin Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st)

Primele de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși”, în 2017

Procedura de calcul a contribuțiilor „antreprenoriale” nu s-a schimbat. Contribuțiile în cuantum fix la PFR și FFOMS se stabilesc pe baza salariului minim stabilit la începutul anului 2017. Și dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci în plus contributii fixe, antreprenorul va trebui să plătească la UIF suma suplimentaraîn valoare de 1% din suma care depășește limita specificată (clauza 1 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017).

Revenirea la acele legi care au fost odată abandonate a devenit o regularitate în timpul nostru. Această categorie include și restabilirea „drepturilor” articolului 24, anulată în 2010 legislatia fiscala povestind despre impozitul social unificat. În general, statul intenționează nu doar să restabilească taxele uitate anterior, ci și să le majoreze. Acest lucru este dovedit de Tarife USTîn 2017, tabel care au fost publicate relativ recent.

UST și ESSC - două nume de o singură taxă

Inovația nu a fost percepută foarte pozitiv de către orășeni, dar în rândul antreprenorilor a provocat nedumerire și multe întrebări. Motivul pentru aceasta au fost cele două nume ale aceleiași colecții, care au provocat confuzie în mintea oamenilor. Așadar, la începutul anului, a fost luată decizia de a combina toate primele de asigurare într-o singură taxă, iar autoritatea de a consolida plățile a fost transferată autorităților fiscale. Pentru a evita situația în care cetățenii trebuie să plătească de două ori pentru același lucru, s-a decis redenumirea UST în ESS.

În ceea ce privește aspectele de calcul, baze de impozitare, beneficii și raportare, în aceste probleme s-a introdus singur impozitul social din 2017 nu va diferi.

Debriefing în detaliu: rate, beneficii, angajamente, raportare

Categoriile de plătitori ai acestei taxe sau impozit nu au fost încă decise în totalitate în acest moment, ele vor rămâne aceleași. Vor fi persoane fizice, antreprenori și organizații care fac plăți către cetățeni. De asemenea, obligația de a achita onorariul va fi la profesioniștii juridici angajați în practică privată, precum și la notarii.

Este de remarcat faptul că, dacă plătitorul aparține mai multor categorii în același timp, atunci taxa va trebui plătită pentru fiecare.

Baza de impozitare a UST din 2017 va fi suma totală a veniturilor și profiturilor, după deducerea din acestea a tuturor costurilor și cheltuielilor asociate extragerii acestora. În ceea ce privește calculele, procentul de impozitare va fi calculat din profit pentru o anumită perioadă fiscală.

Un alt „necaz” pentru organizații a fost necesitatea de a calcula bazele de impozitare separat pentru fiecare angajat și angajat cu normă întreagă. În plus, la calcul, este necesar să se țină cont atât de veniturile financiare, fie monetare, cât și naturale - fizice, de exemplu, de recolta obținută pentru întreprinderile agricole.

În ceea ce privește ratele dobânzilor, acestea cresc odată cu creșterea profitabilității întreprinderii.În acest fel, impozit social unificat UST din 2017 va fi înființată pentru toate tipurile și tipurile de întreprinderi și va afecta toți cetățenii care lucrează.

În calcul vor fi incluse și anumite scutiri. Acestea vor afecta persoanele cu handicap, al căror venit anual nu depășește 100 de mii de ruble. Pentru ei, taxa nu este relevantă. Același principiu este prevăzut pentru organizațiile care au angajat persoane cu dizabilități, iar plățile totale către acestea în cursul anului nu vor depăși pragul specificat. De asemenea, cei care lucrează în cadrul sistemului simplificat de calcul și plată a impozitelor pot să nu plătească ESN. De asemenea, contribuabilii pe veniturile imputate sunt scutiți de impozitul social.

În plus, UST nu este taxat:

Dacă UST nu este plătită

Consecințele neplății impozitului sau taxei sociale unificate vor fi resimțite pe deplin de către angajații întreprinderii sau antreprenorului „fără scrupule”. Astfel, aceștia riscă să piardă „ani” de experiență în muncă, să primească sume subestimate din componentele pensiei (finanțate, parte asigurare), pierzând posibilitatea de a primi economii de pensii venituri din investiții. Este de remarcat faptul că pe fondul neplatei contribuțiilor, țara a dezvoltat deja o practică a proceselor, esența cerințelor, în cadrul căreia a însemnat plata primelor de asigurare neplătite.

Statul nostru încearcă să protejeze drepturile populației muncitoare, introducând pentru angajatori diverse contribuții. Dacă o organizație are angajați, atunci este obligată să răspundă integral pentru ei, să plătească contributii obligatorii la diferite fonduri.

Una dintre aceste taxe este impozitul social unificat - UST. Să ne dăm seama ce înseamnă această taxă pentru angajații companiei, pentru angajatori și care este cota acesteia.

Această taxă este familiară întregii populații active a țării, comerciale și organizatii bugetare. După ce a stabilit o astfel de contribuție, statul și-a dat seama de dreptul populației muncitoare a țării la libertate îngrijire medicală in public institutii medicale a asigurat populaţiei active cu pensie şi asigură beneficii sociale. Plățile pentru acest impozit s-au ridicat la 26-30 la sută din salarii. Dar guvernul Rusiei în 2010 a eliminat această taxă.

În schimb, au început să funcționeze trei taxe de asigurare diferite - Pensii, dragă. frică și socială frică.

Guvernul intenționează să restituie impozitul social unic, iar dacă această contribuție va fi returnată, acest lucru va simplifica regulile de plată. De asemenea, va reduce numărul de verificări. Cu ajutorul taxei introduse, autoritățile speră să majoreze veniturile la trezorerie de la acei cetățeni ai țării care, într-un fel sau altul, au încercat să se sustragă de la plata impozitelor.

Cine sunt contribuabilii UST

Plătitorii acestui impozit vor rămâne acei participanți la piață care au plătit contribuții la PFS, dragă. frică, FSS:

• Jur. persoane care efectuează plăți indivizii.
• Antreprenori care au angajati.
• Notari și avocați în practică privată.

Astfel, contribuabilii sunt toți comerciali și organizatii de stat. Dacă acesta este un antreprenor individual fără angajați, atunci el plătește o contribuție pentru el însuși.

Care este obiectul impozitării

Pentru plata acestei taxe către stat este necesară în baza art. 235 din Codul fiscal să efectueze plăți sau alte remunerații către persoane fizice, care se efectuează în baza contractelor de muncă sau a dreptului civil.

Dacă o persoană a efectuat orice lucrare sau serviciu pe baza unui acord, acordul unui autor și a primit o remunerație pentru munca sa sau salariile, atunci angajatorul virează impozit social pentru el.

Acest impozit se percepe asupra activităților antreprenorilor, ferme care, ținând cont de regimul fiscal, calculează impozitul.

Nu se supune impozitele sociale urmatoarele plati:

• Care au fost realizate în cadrul contractelor legale în timpul transferului drepturilor de proprietate.
• Acumulat în favoarea cetateni straini sau LBG a încheiat cu subdiviziune separată organizatie ruseascaîn baza contractelor de muncă.

Jur. persoanele și comercianții efectuează plăți pentru salariații angajați, al căror obiect de impozitare îl constituie salariile sau alte remunerații.

Avocații și notarii, șefii de ferme plătesc acest impozit la calculul veniturilor minus cheltuielile.

In functie de regimul fiscal se pot face calcule diferite. De exemplu, impozit unic la OSNO se calculează conform reguli generale pentru acest sistem.

Cum se determină baza de impozitare

Pentru a determina baza de impozitare, trebuie să țineți cont de orice plăți și recompense care au fost făcute angajaților. Așa se formează baza de impozitare.

Angajatorii plătesc acest impozit pe baza plăților bazate pe contracte de muncă și contracte legale. cota de impozitare stabilit în baza art. 241 Cod fiscal - maximul a fost de 26% cu o bază de impozitare mai mică de 300 de mii de ruble. Dacă venitul este mai mare, atunci trebuie să depășiți un alt procent. Această rată a fost distribuită după cum urmează:

• V buget federal a luat 20%.
• Social frica a luat 2,9%.
• fond federal Miere. frica - 1,1%.
• Miere regională. frica - 2%.

Bazele și tarifele pot fi modificate. În prezent, taxa totală UST este de 30%, dar pentru unii contribuabili este stabilită o cotă redusă de 26%.

Pentru a face un calcul, trebuie să cunoașteți baza de impozitare, dacă plătitorul are o cotă redusă sau plătește în mod general. De exemplu, un singur impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat poate fi considerat la cote reduse în procente.

În funcție de modul pe care îl folosește compania, se face calculul. Dacă aceasta este o persoană simplistă cu venituri, atunci calculul este luat din profitul său principal. Dacă modul venituri STS minus cheltuiala, apoi se ia calculul din diferenta.

De asemenea, calculul impozitului poate varia, depinde de venitul anual al comerciantului si deducerile fiscale care au o anumita marja.

Rata socială impozitul variază de la suma acumulată, adică scade atunci când se atinge o anumită limită. Rata și limita se modifică în fiecare an. Prin urmare, este necesar să se facă un calcul pe baza sumei primite de întreprinzător. Organizația trebuie să analizeze câte taxe au fost efectuate și dacă suma plătită a atins o anumită limită.