porezni odbitak za plaćeni trening na sveučilištu osigurava se osobama koje su platile školovanje za sebe ili blisku rodbinu. Postupak za njegovu registraciju reguliran je člankom 219. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porezni odbitak za studiranje na sveučilištu u odsutnosti
Za upis odbitka priznat će se samo sam porezni obveznik za dokazane troškove studija u odsutnosti. Zakon ne predviđa odbitak pri plaćanju školovanja od strane drugih osoba koje studiraju na sveučilištu u odsutnosti.
Postoje dva načina da dobijete odbitak:
- nakon isteka poreznog razdoblja, kontaktiranjem Porezne inspekcije;
- prije isteka godine u kojoj je bilo troškova školovanja prijavom na posao.
Kako bi dobio porezni odbitak za učenje na daljinu, porezni obveznik mora podnijeti prijavu porezno tijelo sljedeći dokumenti:
- prijava 3 porez na dohodak;
- potvrda poslodavca 2 porez na dohodak;
- ugovor o obuci;
- presliku licence obrazovne ustanove;
- kada se cijena obrazovanja promijeni, dostavljaju se drugi dokumenti koji potvrđuju tu činjenicu (dodatni ugovori uz ugovor);
- isprave o plaćanju koje dokazuju nastale troškove (potvrde, bankovni transferi itd.);
- kopiju putovnice i TIN-a.
Prilikom primanja odbitka na mjestu rada, morate:
- Podnesite zahtjev poreznom tijelu s gore navedenim dokumentima i pripadajućom prijavom (osim prijave u obrascu 3. poreza na dohodak i računa dobiti i gubitka);
- primiti obavijest Ministarstva poreza o pravu na socijalni odbitak za studiranje na dopisnom odjelu nakon 30 dana od dana podnošenja zahtjeva;
- podnijeti zahtjev na mjestu rada sa zahtjevom za odbitak i obavijest poreznom tijelu.
Porezni odbitak za redovito i izvanredno obrazovanje članova obitelji
Socijalni porezni odbitak pri plaćanju školarine na fakultetu za djecu, skrbnike (štićenike), kao i braću ili sestre ostvaruje se samo ako studiraju u punom radnom vremenu.
Analogno je predviđena procedura za njezino podnošenje i dokumenti, kao i za vašu edukaciju, ali se dodatno prilaže:
- uvjerenje organizacije za osposobljavanje o redovitom studiranju;
- rodni list, prilikom upisa prava na porezni odbitak za studiranje u Zavodu za djecu;
- dokumenti koji dokazuju obiteljske odnose s braćom (sestrama) - rodni i (ili) vjenčani listovi;
- sporazum o starateljstvu (starateljstvu), odnosno o udomiteljska obitelj ako se isplata vrši za štićenika (štićenika). Ako se u trenutku plaćanja školovanja raskine ugovor zbog navršenih dobnih granica, tada posljednji zatvorenik.
Odbitak za učenje na daljinu djece i drugih osoba navedenih u čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije ne može se izdati.
Da bi dobio poreznu olakšicu za studiranje na sveučilištu, građanin mora:
- primati dohodak na teritoriju Ruske Federacije s porezom od 13%;
- platiti usluge sveučilišta za pružanje obrazovanja. Ostali troškovi nastali u vezi s obukom, kao što su hrana, smještaj, kupnja knjiga i nastavna sredstva itd. nisu uzeti u obzir (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 26. studenog 2013. br. 03-04-05 / 51114);
- platiti svoje školovanje. Iznos isplate iz materinskog kapitala ili poslodavca ne prima se na odbitak, osim u slučaju kada će zaposlenik morati vratiti uplaćeni iznos za školovanje;
- studirati na visokoškolskoj ustanovi (državnoj i komercijalnoj, uključujući i inozemnu) koja ima odgovarajuću dozvolu za pružanje obrazovnih usluga. Moguće je dati drugi dokument, na primjer, Povelju, ako sadrži naznaku vrste djelatnosti i druge (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 30. prosinca 2011. br. 03-04-05 / 9-1133 i dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. listopada 2015. br. 03-04-07/61977);
- ne prelazi ukupan iznos troškova za ograničenje socijalnih odbitaka predviđenih u poreznom razdoblju (120 tisuća rubalja);
- platiti školarinu najkasnije tri godine prije godine podnošenja prijave.
Odbitak se osigurava pri plaćanju ne samo vlastitog školovanja, već i drugih bliskih osoba mlađih od 24 godine koje studiraju u punom radnom vremenu, u koje zakonodavac ubraja:
- domaća i posvojena djeca;
- braća i sestre (obojica punokrvni, tj. imaju zajedničke roditelje, a ne punokrvni, kada je samo jedan roditelj zajednički, na primjer, majka ili otac);
- skrbnici i štićenici (uključujući i nakon prestanka skrbništva i starateljstva).
Školarina za druge rođake, bez obzira na stupanj srodstva, a supružnik ne daje pravo na odbitak (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 17. travnja 2014. br. 03-04-05 / 17785) .
Možete vratiti 13% troškova nastalih za obuku, ali ne više od limita utvrđenog Poreznim zakonom.
Maksimalni iznos utvrđenih troškova od kojih će se osigurati socijalni odbitak za obrazovanje na dopisnom odjelu je 120.000 rubalja za jednu porezno razdoblje.
Ovaj iznos se ne može prekoračiti kod odbitka za školovanje sestara i braće u redovnom školovanju.
Maksimalni iznos troškova za obrazovanje djece, kao i štićenika, iznosi 50 tisuća rubalja. za svako dijete.
Primjer 1
2016. godine potpisali ste ugovor o visokom obrazovanju na razdoblje od 5 godina, trošak je 80.000 rubalja. u godini. Iste godine plaćeno je 160 tisuća rubalja. za dvije godine studija. Za zadržani porez u 2016. - 35.000 rubalja.
Kao maksimalna veličina troškovi za odbitak su prekoračeni, tada će se izračunati na temelju iznosa od 120 tisuća rubalja. i bit će (120.000 x 13%) = 15.600 rubalja. Za preostalih 40 tisuća rubalja. odbitak neće biti osiguran, zbog činjenice da se porezni odbitak za plaćenu školarinu na sveučilištu ne prenosi na druga porezna razdoblja.
Isplativije je plaćati svaku godinu studija posebno, pa možete iskoristiti povrat novca sa svake uplatnice.
Primjer 2
Imate dvoje djece koja studiraju na institutu. Cijena svakog treninga iznosi 60 tisuća rubalja. u godini. Porez zadržan na poslu - 34.000 rubalja.
Zbog viška ograničenje veličine od iznosa predviđenog odbitka, izračun će biti: (50 tisuća + 50 tisuća) x 13% \u003d 13 000 rubalja (iznos odbitka u jednom poreznom razdoblju).
Postoje slučajevi kada se potvrda izdaje na ime učenika, a zatim, kako bi potvrdio troškove, porezni obveznik mora priložiti sporazum o povjeravanju djetetu da položi sredstva za plaćanje troškova obrazovanja.
Porezni odbitak za školarinu u dječjem institutu dostupan je svakom zaposlenom roditelju.
Za plaćeno školovanje porezni odbitak se može ostvariti za razdoblje u kojem je isplatitelj imao dohodak od kojeg se porez na dohodak odbija, a najkasnije tri godine od dana nastanka prava. Ako u poreznom razdoblju u kojem su nastali troškovi školovanja nema prihoda, odbitak se ne prenosi u druge godine.
Svaki porezni obveznik ima pravo na poreznu olakšicu za tečajeve osposobljavanja, usavršavanja, za osposobljavanje u autoškoli i sl.
U ovom članku pobliže ćemo pogledati sljedeća pitanja:
- U kojim slučajevima mogu dobiti porezni odbitak
- Iznos porezne olakšice za pohađanje tečajeva
- Popis potrebnih dokumenata za nadoknadu porez na dohodak
- Kako dobiti porezni odbitak za plaćeni tečajevi za autoškolu.
- U kojim slučajevima mogu dobiti porezni odbitak
Porezni odbitak je dio dohotka koji se ne oporezuje. U slučaju da imate troškove školovanja, možete povratiti porez plaćen na te troškove. Odnosno, ako službeno radite i plaćate porez na dohodak, tada možete vratiti dio novca u iznosu od 13% troškova obrazovanja. Maksimalni iznos poreznog odbitka neće biti veći od 120.000 rubalja.
Prema zakonodavstvu Ruske Federacije (članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije), prilikom plaćanja školarine možete računati na porezni odbitak. Porezni odbitak za školarinu uključen je u kategoriju socijalnog poreznog odbitka. Socijalni odbitak za školarinu možete dobiti ne samo za studiranje na sveučilištima, već i u svim obrazovnim institucijama koje imaju odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovna ustanova. Konkretno, to može biti centar za obuku za naprednu obuku, autoškola, centar za obuku itd. Porezni odbitak za vlastito obrazovanje (za razliku od odbitka za obrazovanje djece) nema ograničenja u pogledu oblika obrazovanja: novac se može vratiti za redovito, izvanredno, večernje ili bilo koji drugi oblik obrazovanja.
Iznos poreznog odbitka za školovanje u autoškoli
Iznos poreznog odbitka obračunava se za kalendarsku godinu, a određuju ga sljedeći čimbenici:
Ne možete vratiti više novca nego se prenosi u proračun poreza na dohodak (13% službene plaće)
Možete vratiti 13% troškova obuke, ali ne više od 15.600 rubalja po ruci, jer. maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja. (120 tisuća rubalja * 13% = 15 600 rubalja)
Primjer: 2015. godine platili ste vlastitu obuku u autoškoli u iznosu od 65.000 rubalja. Za 2015. možete se vratiti = 8.450 rubalja. (65.000 * 13% = 8.450 rubalja)
Popis potrebnih dokumenata za ostvarivanje poreznog odbitka
Da biste nadoknadili odbitak za školarinu na tečajevima i u autoškoli, morate pripremiti sljedeći paket dokumenata:
- Izjava u obrascu 3-NDFL;
- Kopija putovnice;
- Preslika TIN potvrde;
- Iskaz prihoda na obrascu 2-NDFL za izvještajnu godinu (sa svih mjesta rada za izvještajnu godinu);
- Ugovor s obrazovnom ustanovom;
- Licenca ustanove za pružanje obrazovnih usluga;
- Dokumenti o uplati koji potvrđuju uplatu školarine, koji moraju sadržavati podatke osobe koja je školarinu platila;
- Zahtjev upućen čelniku porezne uprave u mjestu prebivališta za odredbu socijalni odbitak;
- Zahtjev upućen čelniku porezne uprave na mjestu registracije za povrat poreza na dohodak na Vaš osobni račun.
- Pojedinosti o osobnom bankovni račun(banka ili kartica plaće) za povrat poreza
Kako dobiti poreznu olakšicu za plaćene tečajeve, za autoškolu
Da biste primili odbitak, morate sastaviti izjavu 3-NDFL i pripremiti paket dokumenata (vidi gore), a zatim, imajući pri ruci sve potrebne dokumente, izjavu 3-NDFL, prijave i podatke o računu, morate je predati na poreznoj upravi na adresi registracije. Nakon provjere dokumenata, sredstva će biti prebačena na Vaš navedeni račun. U prosjeku je potrebno od mjesec dana do četiri.
Sastavljanje 3-NDFL deklaracije složen je postupak za pripremu potreban paket dokumente, sastavite deklaraciju i podnesite ih poreznoj upravi, oduzet će vam puno vremena. U slučaju pogreške morat ćete ponovno sastaviti prijavu i ponovno je predati poreznoj upravi, čime se produžuje vrijeme za razmatranje i plaćanje odbitka.
Stoga preporučamo da se obratite specijaliziranim osobama računovodstvene tvrtke, na primjer BUKhprofi. Tijekom dana stručnjaci BUKHprofi će sastaviti deklaraciju i pripremiti sav potreban paket dokumenata i prijava. Nadalje, kurir tvrtke sastat će se s vama na mjestu pogodnom za vas da potpišete izjavu i izjave, nakon čega slijedi podnošenje poreznoj upravi.
Ova metoda nije samo prikladna, već i pouzdana: rizik od pogrešno sastavljene deklaracije je minimiziran, kao i izobličenje prezentiranih podataka.
Odjeljci:
Tko može dobiti povrat od 13% školarine?
Porezni kredit za školarinu podliježe Opći zahtjevi dobiti porezne olakšice. Posebno treba napomenuti da se povrat od 13% iznosa troškova školarine može ostvariti samo ako obrazovna ustanova ima odgovarajuću licenciju ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove (,). Imajte na umu da oblik učenja nije bitan za dobivanje odbitka ().
Naravno, stvarni troškovi školarine moraju se provjeriti. U tom slučaju porezni obveznik mora platiti ugovor o školovanju o svom trošku. Ako su, na primjer, troškovi školarine otplaćeni na teret rodiljnog kapitala, tada više neće biti moguće tražiti odbitak ().
Često se događa da jedna osoba studira, a druga plaća svoje školovanje. U tom slučaju drugi građanin može ostvariti poreznu olakšicu, ali samo ako je platio školovanje za brata, sestru ili djecu mlađu od 24 godine, odnosno za štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života (a zatim nakon prestanak skrbništva ili starateljstva do navršene 24 godine života). Osim toga, potrebno je da se rodbina obrazuje u punom radnom vremenu. Međutim, ako porezni obveznik nije u srodstvu s osobom čije školovanje plaća, ili su u daljim rođacima (baka, djed i unučad; stričevi, tetke i nećaci i sl.), tada nema pravo na odbitak ( ,) . Odbitak neće biti moguće koristiti čak i ako je jedan supružnik platio studij drugog ().
Prilikom plaćanja školovanja djeteta, supružnici imaju pravo iskoristiti odbitak, bez obzira na to tko od njih ima dokumente koji potvrđuju troškove školovanja. Svaki supružnik mora biti roditelj djeteta. Ako supružnik nije roditelj djeteta, upotrijebite socijalnu porezni odbitak zbog troškova školovanja djeteta neće moći ().
Istodobno, odbitak se odobrava samo u smislu pružanja obrazovnih usluga. Ako je dogovor sa obrazovna ustanova predviđa plaćanje ostalih usluga (njega bebe, hrana i sl.), tada se za njih neće osigurati odbitak (pismo,). Stoga je važno osigurati da troškovi obrazovanja i ostalih usluga budu jasno razdvojeni u ugovoru i u platnim dokumentima.
Imajte na umu da bilo koji roditelj može podnijeti zahtjev za porezni odbitak za troškove školovanja djeteta. Prihodi svakog od supružnika odnose se na zajednički stečenu imovinu i jest zajednička imovina, dakle, bilo koji supružnik ima pravo na porezni odbitak od punog iznosa školarine ().
Dakle, možete dobiti porezni odbitak za školarinu uz istovremeno postojanje sljedećih okolnosti:
- ti si obveznik poreza na dohodak;
- sami plaćate svoje školovanje u bilo kojem obliku, odnosno školovanje brata, sestre ili djece mlađe od 24 godine, odnosno štićenika ili štićenika do njegove 24 godine života u punom radnom vremenu;
- sredstva poslodavca ili materinski kapital nisu korištena za plaćanje obuke;
- imate dokumente koji potvrđuju troškove posebno za obrazovanje, a ne druge usluge;
- odgojno-obrazovna ustanova ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ili drugi dokument kojim se potvrđuje njezin status;
- niste potrošili ograničenje svih socijalnih poreznih odbitaka - mora se imati na umu da se socijalni porezni odbici izračunavaju ukupno (120 tisuća rubalja godišnje) (). Dakle, ako je tijekom izvještajne godine porezni obveznik pretrpio troškove liječenja u iznosu od 100 tisuća rubalja. i podnio izjavu s njihovim prihvaćanjem za odbitak, tada može koristiti odbitak za obrazovanje samo u iznosu od 20 tisuća rubalja;
- školarine su plaćane tijekom tri godine koje su prethodile godini u kojoj je prijava podnesena.
Koliko mogu dobiti odbitak poreza na školarinu?
Maksimalni iznos odbitka ovisi o tome čije je školovanje porezni obveznik platio:
- vlastiti trening. Iznos poreznog odbitka ovaj slučaj neće prelaziti 120 tisuća rubalja. za porezno razdoblje (godinu);
- obrazujte svoje dijete do 24. godine života. Iznos odbitka nije veći od 50 tisuća rubalja. godišnje za svako dijete;
- obrazovanje štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života, kao i nakon prestanka skrbništva nad njim do navršene 24. godine života. Odbitak se prihvaća samo za trošak stjecanja redovitog obrazovanja. Iznos odbitka nije veći od 50 tisuća rubalja. godišnje za svaki odjel ili odjel;
- obrazovanje njihova punopravnog ili polubrata (sestre) do navršene 24. godine života. I u ovom slučaju za odbitak se prihvaćaju samo troškovi za redovito obrazovanje, a iznos odbitka neće biti veći od 120 tisuća rubalja. godišnje ().
Također treba napomenuti da se predmetni porezni odbitak osigurava za cijelo razdoblje studija, uključujući razdoblje akademskog dopusta ().
Koji su dokumenti potrebni za odbitak školarine?
- deklaracija 3-NDFL;
- uvjerenje 2-NDFL (izdaje poslodavac);
- presliku ugovora s obrazovnom ustanovom o pružanju odgojno-obrazovnih usluga;
- potvrda obrazovne ustanove da je porezni obveznik studirao redovito obrazovanje (ako školovanje plaćaju skrbnici ili roditelji, a oblik obrazovanja nije određen ugovorom s obrazovnom ustanovom (,);
- rodni list djeteta u slučaju plaćanja školarine od strane roditelja ili skrbnika;
- dokumenti koji potvrđuju srodstvo osobe za koju porezni obveznik plaća školovanje (rodni list djeteta, rodni list za sebe i za brata/sestru, presliku isprave o osnivanju skrbništva (starateljstva);
- dokumenti o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove obuke. To može uključivati potvrdu za kreditno pismo, Izvod iz banke o transferu Novac, račun itd.;
- zahtjev za poreznu olakšicu za školovanje (po početnoj predaji dokumenata);
- zahtjev za povrat preplaćenog poreza (nakon stolna revizija dokumente, ali u praksi se podnosi istovremeno s cijelim paketom dokumenata);
- potvrda o pravu na porezni odbitak od porezne uprave (u slučaju primanja odbitka preko poslodavca).
Porezni obveznici nisu ograničeni u izboru zemlje studiranja. Međutim, ako se osposobljavanje odvijalo u stranoj obrazovnoj ustanovi, tada morate dostaviti licencu ili druge dokumente utvrđene lokalnim zakonom kako biste potvrdili status obrazovne ustanove (,). Istodobno, Federalna porezna služba Rusije naglašava da dostavljeni dokumenti moraju biti prevedeni na ruski jezik, a prijevod mora biti ovjeren (). Ministarstvo financija Rusije zauzima drugačije stajalište o ovom pitanju, ukazujući da status strane obrazovne ustanove mora biti potvrđen relevantnim dokumentima predviđenim zakonodavstvom ove strana zemlja, a ovjera kopija takvih dokumenata, kao i ovjera njihovog prijevoda na ruski, nije potrebna (). Međutim, bilo bi korisno kontaktirati Vašeg Porezni ured za savjet o sastavu dokumenata koji se podnose.
Financijeri su također lojalni pitanju odobravanja odbitka ako se obuka odvijala ne u obrazovnoj organizaciji, već kod individualnog poduzetnika. Štoviše, odbitak se može osigurati čak i kada pojedinačni poduzetnik nema dozvolu za obavljanje djelatnosti obrazovne aktivnosti- jer je za njih neobavezno ( , ).
Primjena odbitka školarine smanjuje se porezna osnovica na poreznih osoba na dohodak s oporezivim dohotkom.
Pogodnost možete iskoristiti kada se prijavite Federalnoj poreznoj službi uz prijavu, 3-NDFL izjavu i dokumente koji potvrđuju pravo.
Povrat poreza provodi Inspektorat ili poslodavac.
Kakva je to društvena dedukcija
Socijalni odbitak omogućuje vam povrat dijela troškova nastalih prilikom plaćanja vlastitog školovanja ili bliskih rođaka.
Odbitak u visini nastalih troškova primjenjuje se na poreznu osnovicu poreza na dohodak – dohodak ostvaren u kalendarskom razdoblju. Povrat podliježe ograničenju poreza po odbitku i ograničenju odbitka.
Osobitosti porezni odbitak:
Iznos beneficija ovisi o kategoriji osoba čije školarine plaća porezni obveznik. Postupak odobravanja odbitka, kategorije osoba čije je obrazovanje povlašteno, tijek rada utvrđen je čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Zakonodavstvo ne postavlja ograničenja za obrazovne ustanove. Dopušteno je tražiti odbitak za obuku provedenu u javnim ili komercijalnim ustanovama.
Tko se može prijaviti
Postoji mogućnost primanja beneficija usklađenost s uvjetima:
- Pripadnost državljanstvu Ruske Federacije.
- Dostupnost u razdoblju plaćanja dohotka od školarine oporeziva po stopi od 13%.
- Podnošenje IFTS-u dokumenata koji potvrđuju činjenicu osposobljavanja.
- Plaćanje od strane osobe koja traži naknadu.
- Obrazovna ustanova ima državnu akreditaciju. Ove licence za pravo pružanja usluga navedene su u ugovoru. U nedostatku informacija, kopija licence mora biti priložena ugovoru.
Povrat poreza se ne vrši na odbitak troškova koje nadoknađuje poduzeće (poslodavac poreznog obveznika), socijalni fond, materinski kapital ili druge strukture. Odbitak se odobrava samo pojedincu koji je napravio troškove.
Povrat poreza proizvedeno po trošku nastalo:
Vrijeme
Povrat prethodno plaćenog poreza vrši se 3 godine prije prijave na IFTS.
Na primjer, ako se u 2019. podnese žalba IFTS-u, može se zatražiti odbitak za godine studija 2016.-2018. Izjava se podnosi u kalendarskoj godini koja slijedi nakon godine u kojoj su troškovi nastali. zastara utvrđen u Građanskom zakoniku Ruske Federacije i jednak je 3 godine. Nakon razdoblja rok zastare odbitak nije predviđen.
Da biste dobili odbitak, vrijeme obuke nije važno. Činjenica da je student na akademskom dopustu ne utječe na povrat poreza. Prilikom određivanja roka zastare, pri izračunu roka za traženje odbitka u obzir se uzima godina izvršenja plaćanja. Kao isprave za plaćanje Prihvaćaju se standardni obrasci - izvod za prijenos s tekućeg računa, potvrda o novčanom doprinosu i drugo.
Iznos i pravila izračuna
Visina socijalnog odbitka predviđena za školarinu je marginalno ograničenje utvrđeno u čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Vlastita školarina poreznog obveznika ograničena je na 120.000 rubalja godišnje. Iznos odbitka za troškove školovanja rođaka je 50.000 rubalja, predviđen za svaku od osoba.
Posebnost pružanja socijalnog odbitka je prisutnost opće ograničenje za sve vrste odbitaka. Moguće je primijeniti puni iznos naknade u iznosu od 120.000 rubalja potrošenih na obrazovanje samo ako nema drugih deklariranih odbitaka socijalne kategorije - liječenje, kupnja lijekova, sudjelovanje u nedržavnom mirovinskom osiguranju. Ako postoji više vrsta odbitaka u porezne godine pojedinac ima pravo izbora.
Razmotrimo slučaj povrata poreza pri plaćanju školovanja djece.
Građanin Konev A.A. ima prihod od normalan izgled aktivnosti kao zaposlenika. U 2018. Konev A.A. dobio je prihod od 300.000 rubalja. Osoba ima troje djece i platila je školovanje u 2018. u iznosu od (50.000 + 40.000 + 40.000) = 130.000 rubalja.
Pretpostavimo da zaposlenik nije iskoristio pravo na standardni odbitak i primjenjuje samo socijalnu dedukciju. Primjenjuje se iznos poreza koji se plaća prije izuzeća: 300.000 * 13% = 39.000 rubalja. Nakon provjere dokumenata od strane Inspektorata Federalne porezne službe, građaninu je odobren odbitak u punom iznosu plaćenog obrazovanja za djecu. Iznos poreza koji plaća zaposlenik u 2018. godini smanjio se i iznosio je (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 rubalja. Građanin Konev A.A. ima pravo na povrat poreza u iznosu od 16.900 rubalja. 
Priprema paketa dokumenata
Za primanje pogodnosti u obliku odbitka s naknadnim povratom preplaćenog poreza, trebat će vam predati 3-NDFL deklaraciju s priloženim popratnim dokumentima. Obrasci potvrđuju činjenicu obrazovanja, plaćanja, odnosa i dostupnosti oporezivog dohotka. Dostavljeno kao poseban dokument izjava za povrat novca.
Dio aplikacije kod ostvarivanja odbitka za školovanje poreznog obveznika uključuje:
Popis dokumenata može se proširiti prema nahođenju teritorijalnog inspektorata Federalne porezne službe. Dakle, neka tijela se obvezuju da uz ugovor i druge oblike daju akt o prihvaćanju i prijenosu usluga, dodatne godišnje ugovore. Glavni popis dokumenata Inspektorata objavljuje se na službenim web stranicama ili informativnim štandovima. U pojedinim slučajevima dostavljanje pojašnjenja može zatražiti inspektor koji provjerava pravo na naknadu in camera.
Prilikom zahtjeva za odbitak za podučavanje rodbine uz glavnu listu vrijednosnih papira dostavljaju se:
Ako je neplatiša slučajno naveden u dokumentima o plaćanju za obrazovanje rodbine, morat ćete dostaviti javnobilježničku punomoć za pravo plaćanja određenog iznosa na navedeni datum prema ugovoru. Mišljenja IFTS-a po pitanju podataka o plaćanju se razlikuju, što stvara preduvjete za odbijanje iznosa od strane trećih osoba. U slučaju izdavanja isprave o plaćanju za supružnika podnositelja zahtjeva za beneficije potrebno je priložiti vjenčani list.
Postupak registracije
Porezna kontrola pojedinci a pružanje pogodnosti provodi teritorijalni IFTS.
Za primanje odbitka trebat će:
Dostava dokumenata za beneficije vrši se osobno, poštom ili putem opunomoćenika. Porezni obveznik može iskoristiti pravo podnošenja dokumenata putem osobnog računa otvorenog na službenim stranicama Inspektorata. Korištenje osobni račun omogućuje vam uštedu vremena i pruža mogućnost praćenja završetka čeka.
Sastavljanje prijave
Povrat preplaćenih poreza u bezgotovinskom obliku.
Nakon završetka uredske kontrole, iznos preplaćenog iznosa evidentira se na osobnom računu poreznog obveznika koji ima razvrstan po vrstama poreza. Prijenos sredstava na tekući račun osobe vrši se na temelju zahtjeva i prema podacima navedenim u dokumentu. Ako nemate račun, morat ćete ga otvoriti u bilo kojoj poslovnici banke.
Prijavu sastavlja osoba u pisanom obliku prema modelu koji daje Federalna porezna služba.
Primjenjuje se obrazac za izradu izjave:
Dokument potpisuje porezni obveznik osobno s dešifriranjem punog imena i datuma prijave. Moguće je naknadno podnijeti zahtjev za prijenos iznosa. Dospjeli iznos možete primiti u roku od 3 godine od datuma završetka uredske revizije. Nakon isteka roka iznos ostaje na osobnom računu poreznog obveznika, ali ga nije moguće koristiti (preboj, povrat).
Neke značajke
Odbitak za školovanje djeteta predviđen je samo za puno radno vrijeme, što podrazumijeva pohađanje stalne i redovne nastave u ustanovi. U redovnom ili večernjem obliku studij se izvodi u neredovnom načinu rada i koristi se na sveučilištima ili ustanovama srednjeg specijalnog profila.
Tečajevi, studij u autoškoli, sekcije ili hobi grupe ne mogu imati mogućnosti pružanja u večernjim ili u odsutnosti. Obuka se provodi redovito, što omogućuje svrstavanje obuke u redovnu. Da biste potvrdili činjenicu redovitog studiranja, morate dostaviti potvrdu ili imati fusnotu u ugovoru.
Troškovi za koje se traži odbitak uključuju samo plaćanja školarine. Nema koncesije na pripadajuće iznose. Primjerice, ako je u cijenu tečaja stranog jezika uključen ručak, iznos treba isključiti iz cijene. Da biste dobili točan iznos troškova neosposobljavanja, dodatno ćete morati dati procjenu troškova ustanove za određenog studenta.
Za informacije o ovoj vrsti odbitka socijalnog poreza pogledajte sljedeći video:
Socijalni porezni odbici dostavljeno na kraju kalendarske godine prilikom podnošenja porezne prijave poreznom tijelu i podnošenja dokumenata kojima se potvrđuju troškovi poreznog obveznika. Takvi dokumenti uključuju ugovore o obuci, liječenju i druge dokumente o plaćanju (KKM ček, blagajnički nalog, nalog za plaćanje itd.). Od 2010. godine nije potrebno priložiti zahtjev za odbitak socijalnog poreza.
Ako se u jednom poreznom razdoblju ne mogu koristiti odbici socijalnog poreza, onda za sljedeća porezna razdoblja ravnoteža se ne prenosi.
Odnosno, ako ste školovanje ili liječenje platili 2018., tada morate podnijeti prijavu za porezni odbitak striktno 2019. godine. Također, ako je za 2017. iznos plaćenog poreza bio manji od iznosa poreznog odbitka, stanje potonjeg se ne prenosi i neće se vraćati.
Od 1. siječnja 2016. možete koristiti pojednostavljeni postupak za ostvarivanje odbitka - predati paket dokumenata (minus deklaraciju) poreznoj upravi, primiti obavijest o potvrdi prava na odbitak u roku od 30 dana i kontaktirati svog poslodavca uz ovu obavijest i zahtjev za socijalni odbitak. Poslodavac mora osigurati ovaj odbitak počevši od mjeseca vašeg zahtjeva.
Odbici socijalnog poreza daju se u iznosu stvarno nastalih troškova, ali su općenito ograničeni na maksimalni iznos od 120 tisuća rubalja. Odnosno, maksimalni iznos poreza koji se vraća poreznom obvezniku bit će 15.600 rubalja. (120.000 x 13%). Dakle, porezni obveznik, nakon što je napravio više vrsta rashoda, mora odlučiti za koje će izdatke iskazati socijalni porezni odbitak. Na primjer, 2018. porezni obveznik je platio 100.000 rubalja za svoje obrazovanje, 40.000 rubalja za liječenje svoje supruge, 50.000 rubalja za liječenje oca, a također je platio premiju osiguranja u iznosu od 20.000 rubalja. prema osobnom dobrovoljnom ugovoru mirovinsko osiguranje. Unatoč činjenici da su stvarni troškovi poreznog obveznika iznosili 210 tisuća rubalja, on ima pravo prijaviti odbitak u iznosu od 120 tisuća rubalja. za obrazovanje i dijelom za liječenje.
1. Socijalni porezni odbitak za vlastito obrazovanje i obrazovanje djece
Morate podnijeti prijavu zajedno s poreznom prijavom dokumentacija:
- ugovor s obrazovnom ustanovom koja ima dozvolu za obavljanje odgojno-obrazovne djelatnosti,
- dokument koji potvrđuje uplatu školarine (potvrda o uplati putem banke, blagajnički ček, račun za PKO, itd.)
Izdvajamo iz Poreznog zakona o odbitku školarine:
Maksimalni iznos za porezni odbitak je 120.000 rubalja, no trošak školovanja djece nije veći od 50.000 rubalja za svako dijete u ukupan iznos na oba roditelja;
Za samog poreznog obveznika oblik školovanja ne utječe na pravo na ostvarivanje socijalnog poreznog odbitka, međutim u odnosu na djecu troškovi se prihvaćaju samo za redoviti studij.
Prilikom primanja socijalnog odbitka, odlučujući faktor nije razdoblje studiranja, već datum plaćanja. Oni. kod plaćanja višegodišnjeg studija potrebno je podnijeti zahtjev za odbitak u tekućem poreznom razdoblju.
Socijalni porezni odbitak se ne primjenjuje ako se plaćanje troškova osposobljavanja vrši na teret rodiljnog kapitala.
Socijalni porezni odbitak može se odobriti samo na temelju dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove školovanja poreznog obveznika, uključujući i ugovor s obrazovnom ustanovom.
Često se prilikom plaćanja školovanja djece dokumenti izdaju izravno djetetu. Ali u podmornici. 2 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da se socijalni porezni odbitak može dobiti u iznosu koji plaća porezni obveznik - roditelj za obrazovanje svoje djece.
Koji je izlaz iz ove situacije?
Prema čl. 29 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik može imati ovlaštenog predstavnika. Dakle, ako je školarinu platilo dijete i porezni obveznik - roditelj nije naveden u dokumentima, socijalni porezni odbitak se može osigurati ako postoji punomoć (ili ugovor o posredovanju), prema kojoj roditelj vjeruje svom sinu (kći) da plati školovanje.
Primjer izračuna iznosa socijalnog odbitka za školarinu:
Roditelj je za školovanje djeteta platio 130 tr.
Jer ti se troškovi odnose na troškove školovanja djece, maksimalni iznos za odbitak bit će 50 tr. nakon podnošenja potrebni dokumenti bit će vam vraćen iznos od 6.500 rubalja (50.000 * 13%). Pod uvjetom da je u tekućem poreznom razdoblju roditelj platio toliki iznos poreza.
Ako roditelj paralelno plaća školovanje drugog djeteta, može vratiti i porezni odbitak od uplaćenog iznosa (do 120.000 ukupno za svu djecu, ali do 50.000 za svako).
Ako je roditelj platio 130 tr. za vaše obrazovanje, odbitak će biti 15.600 rubalja (120.000 * 13%), jer u ovom slučaju, maksimalni iznos koji se može odbiti je 120.000.
2. Odbitak od iznosa plaćenog za liječenje i lijekove.
Porezni obveznik također ima pravo na odbitak socijalnog poreza na iznose plaćene za usluge liječenja u medicinske organizacije Rusija ili od privatnog liječnika (odluka Ustavnog suda Ruske Federacije od 14.12.2004. N 447-O). Odbitak je predviđen za troškove liječenja ne samo poreznog obveznika, već supružnika, njihovih roditelja i djece mlađe od 18 godina. Ovaj porezni odbitak odnosi se i na trošak nabave lijekova. Ali medicinske usluge i lijekovi moraju biti navedeni na popisima odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. N 201. Konkretno, takvi medicinske usluge klasificirano: usluge dijagnostike i liječenja u pružanju hitne pomoći medicinska pomoć; usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije u pružanju izvanbolničke ili bolničke medicinske skrbi.
Socijalni porezni odbitak može se ostvariti i za premije osiguranja koje porezni obveznik plaća na temelju dobrovoljnih ugovora. zdravstveno osiguranje ako je liječenje medicinske ustanove koji imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti.
3. Iznosi plaćeni za financiranje buduće mirovine.
U visini doprinosa plaćenih po ugovorima nedr mirovinsko osiguranje, dobrovoljno mirovinsko osiguranje, kao i dobrovoljno osiguranježivota (kada su sklopljeni na razdoblje od najmanje 5 godina), koje porezni obveznik sklapa u svoju korist i (ili) u korist svog bračnog druga (uključujući i udovice, udovca), djece, roditelja (uključujući posvojitelji), invalidna djeca, pod skrbništvom (starateljstvom) i druge osobe navedene u st. 4 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije;
U visini dodatnih premija osiguranja koje plaća porezni obveznik za financirani dio radna mirovina.
4. Iznosi preneseni u dobrotvorne svrhe.
Osim ove vrste troškova, socijalni porezni odbitak može se ostvariti i na sredstva koja porezni obveznik utroši u dobrotvorne svrhe organizacijama kulture, obrazovanja, zdravstva i dr., kao i na iznose donacija uplaćenih vjerskim organizacijama. za svoje statutarne djelatnosti. Često je uvjet za upis djeteta u školu dobrotvorni prilog. A ako se takva škola djelomično ili u cijelosti financira iz proračuna, onda porezni obveznik ima pravo iskazati iznos dobrotvornog doprinosa kao odbitak. Nemoguće je to učiniti ako je dobrotvorna organizacija u materijalnom obliku, na primjer, porezni obveznik je kupio namještaj i donirao ga školi.
