Neprofitabilni pokazatelji izvješćivanja mogu dovesti do poziva na poreznu inspekciju, a možda i na ranu provjeru polja. Što učiniti? Sakriti "dodatni" troškove ili pripremiti dodatne dokaze o njihovoj valjanosti? Analiziramo moguće načine iz ove situacije.

Što sumnja na neprofitabilne tvrtke

Inspektori smatraju gubitke u izvješćivanju zbog činjenice da Društvo primjenjuje ilegalne metode smanjenja poreza. To jest, ili precjenjuje ili skriva prihode ili koristi neke druge "sheme". Dakle, rizik da će izvještavanje s negativnim pokazateljima uzrokovati dodatna pitanja, vrlo je velika.

To je postalo jasno, posebice, od koncepta porezne inspekcije planiranja sustava, odobren od strane naloga savezne porezne službe Rusije 30. svibnja 2007. br. MM-3-06 / [Zaštićeno e-poštom] Ovaj dokument daje popis činjenica koje porezne vlasti smatraju sumnjivim. Među njima - "refleksija u računovodstvu ili porezno izvješćivanje gubitke tijekom nekoliko poreznih razdoblja. " To jest, porezne vlasti ne skrivaju čak i što se okreću posebna pažnja i na računovodstvu i na porezne gubitke, Međutim, naravno, u praksi, pokazatelji deklaracije poreza na dohodak prvenstveno su zabrinuti.

U nekim regijama porezne vlasti već se bore s neprofitabilnim poduzećima. Na primjer, u inspektoratima Moskve, posebne provizije rade, koje su uzrokovane menadžerima i glavnim računovođenim računovođenim tvrtkama. Tijekom "obrazovnog" razgovora, porezna tijela zahtijevaju objasniti uzroke gubitaka, a također potiču rafinirane izjave s dobiti. Prijetnje su standardne - blokirat ćete račun, doći s inspekcijom na licu mjesta. I nažalost, u nekim pregledima, ova taktika se primjenjuje ne samo na tvrtke s dugoročnim gubitkom. Oni koji su barem nekada podnijeli izjavu "ne-lutke".

Štoviše, porezne vlasti čak su izmislili kako opravdati takve izazove na tepihu. Jasno je da ova vrsta događaja nije predviđena poreznom zakonikom Ruske Federacije. Prava Pregled zahtijevaju od društava s gubicima Dodatni dokumenti ne sadrže ni zakon. Međutim, inspektori dolaze u lukanju. Oni izjavljuju da deklaracija sadrži pogreške i kontradikcije. I to je razlog za pravni zahtjev za objašnjenja i pojašnjenja (klauzula 3. čl. 88 Porezni broj Rf). Odgovarajući na pitanje gdje vide kontradikcije, zaposlenici inspekcije odnose se na članak 252. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Kaže da prilikom izračunavanja poreza na dohodak možete prepoznati samo one troškove koji su usmjereni na primanje prihoda. Prema inspektorima, iz toga slijedi porezni troškovi... ne smije prelaziti prihod! Imajte na umu da se ovaj zaključak apsolutno ne temelji na zakonodavstvu. Ipak, porezni inspektori ih djeluju.

Kako dokazati valjanost gubitka

Gubici na temelju nekih razdoblja su prilično normalni. Oni mogu biti uzrokovani različitim okolnostima. I porezni inspektori u načelu razumiju ovo. Stoga, ako glava i glavni lideri mogu razumljivo objasniti uzrok gubitaka, rizik od bilo kakvih stvarnih tvrdnji su mali.

Tako se strah od "neprofitabilnih" provizija, po našem mišljenju, ne vrijedi to. Međutim, razumno je dokazati da su gubici doista razumni, ima smisla zalihe unaprijed s dodatnim dokumentima. Od njih, treba ga vidjeti da se porezna tijela koja sami zanimaju kao rezultat normalnih gospodarskih aktivnosti usmjerenih na primanje prihoda. Oni također moraju biti inteligentni objašnjenja zašto ova aktivnost nije donijela dobit u određenim razdobljima.

Koji dokumenti moraju biti sastavljeni u svakom pojedinom slučaju ovisi o razlozima zbog kojih su se pojavili gubici.

Razvoj novih aktivnosti. U fazi poslovanja, gotovo sve tvrtke pate. I ta se situacija često rasteže do nekoliko poreznih razdoblja. Povrat na početno ulaganje može se pojaviti tek nakon 3-5 godina, a možda i nakon 10 godina.

Osim toga, novostvorene tvrtke, u pravilu, imaju značajne obveze na bilanci - zajmovi, zajmovi i samo dugovi dobavljačima. Uostalom, tekući troškovi su prekriveni upravo na račun pozajmljenih sredstava.

Glavni dokument koji će pomoći u ovoj situaciji dobar je poslovni plan. Najbolje od svega, ako se jasno vidi da su gubici u prvih nekoliko godina izvorno i povezani s specifičnosti nova organizacija, Na primjer, s dugom proizvodni ciklus, Također u poslovnom planu treba biti jasan vremenski okvir kada početna ulaganja trebaju početi isplatiti.

Ali to se također može dogoditi da očekivanja za poslovni plan nisu opravdane. I unatoč svim pokušajima, tvrtka ne može ostvariti dobit od svojih aktivnosti. U ovom slučaju, ima smisla istražiti uzroke ove situacije. I riješiti rezultate studije u dokumentarnom obliku.

Ako organizacija ima financijsku ili planiranje i ekonomski odjel, problemi s dokumentarnim potvrdama najvjerojatnije neće biti. Doista, u procesu njegova rada takve usluge analiziraju rezultate aktivnosti Društva, izračunavaju financijske pokazatelje, a također čine izvješća sa zaključcima i preporukama.

Ali u malim tvrtkama takva dokumentacija ne može biti. U tom slučaju, savjetujemo da stvori barem pojednostavljeni oblik. Na primjer, u obliku izvješća Komisije stvorene naredbom glave kako bi se utvrdio uzrok štete.

Nepovoljna prodaja robe. Roba se provode po cijeni ispod troškova - takve situacije mogu se sastati u radu bilo koje organizacije. I iako su ti slučajevi iznimni, oni mogu uzrokovati gubitke u izvješćivanju. Dajmo nekoliko objektivnih razloga zašto se to može dogoditi.

1. Proizvodi nisu traženi i zadržali u skladištu dugo vremena. Za to vrijeme mora se zastarjela. Stoga se pokazalo samo po sniženoj cijeni.

2. Roba (sirovine, materijali) su stekli za potrebe poduzeća, ali je kasnije potreba za njima nestala. Povoljan kupac nije mogao pronaći.

3. Stečena ili proizvedena roba ima rok trajanja. Kada se ovaj rok trajanja počeo pristupiti kraju, tvrtka je uspjela prodati robu samo po niskoj cijeni.

4. Društvo je naručilo određene ili jedinstvene proizvode. Međutim, kupac ga je odbio od nje. Pronalaženje drugog dobrog kupca nije uspjelo.

5. Tvrtke su morale biti lemljene ostaci roba Ispod cijene:
- zbog reorganizacije, promjene likvidacije ili lokacije;
- zbog promjena u smjeru aktivnosti.

Koji će dokumenti potvrditi valjanost troškova u svim gore navedenim situacijama? Na primjer, čin (ili protokol) povjerenstva zaliha, kao i redoslijed glave za smanjenje cijena objavljenih na temelju ovog Zakona.

Članovi Povjerenstva za inventar mogu biti predstavnici računovodstvene, prodajne usluge i usluge nabave, radnici skladišta. Komisija je stvorena redoslijedom glave. U Zakonu na temelju inventara potrebno je dati:
- informacije o karakteristikama, svojstvima i kvaliteti robe;
- razloge za koje se ne može prodavati s dobiti;
- Zaključci Komisije o prisilnom trebaju napraviti posao s gubitkom.

Primjer

U skladištu Alpha LLC pohranjuju se rezerve zastarjele proizvode (cipele), koje se moraju provesti. Komisija je stvorena za inventar. Otkrila je da je prodaja robe na redovnoj cijeni nemoguće. Kao rezultat toga, odlučeno je da ih ostvari po cijeni ispod cijene. Evo što je izgledalo Činiti Komisija.

Veliki paušalni iznos. Pretpostavimo da je tvrtka provela skupe popravke u uredu i odmah je uzeo svoje troškove u troškovima (čl. 260 Poreznog zakona Ruske Federacije). Zbog toga, gubitak može nastati na rezultate izvješćivanja i čak poreznog razdoblja. U takvoj situaciji mogu se podnijeti porezna tijela:
- red glave o potrebi za popravkom;
- odobren od strane šefa procjena troškova za popravke;
- ispravno izvršeni dokumenti koji potvrđuju troškove popravaka.

Promjena cijena dobavljača. Pretpostavimo, dugoročni ugovor s fiksnim cijenama je sklopljen s kupcem bez mogućnosti revizije na duže vrijeme. Međutim, u istom razdoblju dobavljač je iznenada značajno povećao svoje cijene proizvoda. Kao rezultat toga, tvrtka je dobila gubitak.

U takvoj situaciji, inspektori mogu pitati: zašto organizacija nije raslastala nevoljkog sporazuma? Stoga je poželjno da su porezne vlasti očigledne da to čine, tvrtka će patiti još više gubitaka. Na primjer, izgubit bi trajni veliki kupac. Ili će biti prisiljeni platiti velike kazne koje prelaze gubitak od nastavka rada prema ovom ugovoru. Takvo stanje može se osigurati u ugovoru.

Damping politika. U nekim slučajevima tvrtka svjesno idu na privremene gubitke, izračunato je da koristi od ove neke koristi u budućnosti. Dajemo karakterističan primjer. Tvrtka je odlučila proširiti tržište prodaje, gurati konkurente kroz damping politike - podcijenjene cijene. Zbog toga planira značajno povećati količinu provedbe u budućnosti. I u sadašnjosti, pati gubitke. Potvrdite da su ekonomski opravdani, pomoći će plan upravljanja odobren od strane uprave, tržište za razvoj prodajnih tržišta ili marketinških politika. U ovom dokumentu, očekivani ekonomski učinak iz dampinške kampanje treba prikazati u brojevima.

Ili takvu situaciju. Tvrtka iznajmljuje građevinske tehnike na podzakup po cijeni ispod cijene svog zakupa. To ga čini jer se u budućnosti računaju kako bi dobili solidan popust na glavnom stanodavcu - za postizanje pokazatelja prometa. U ovom slučaju, tvrtka bi bilo lijepo zaliha protokola (ugovor) namjere s glavnim stanodavcem. Trebalo bi odražavati uvjete za dobivanje popusta. Osim toga, moguće je napredovati, čineći ured za dužnost od odgovornog zaposlenika - s opravdanjima pozitivnog ekonomski učinak Slične politike cijena.

Je li vrijedno skrivati \u200b\u200bgubitke?

U trenutnoj situaciji mnogi računovođe misle: možda postoje načini da nekako skrivaju neželjene gubitke u izvješćivanju? Barem privremeno, ne da biste dobili ispod vruće ruke. A u budućnosti će sve nekako odlučiti.

Po našem mišljenju, ako su gubici rezultat normalnih gospodarskih aktivnosti, prekomjernih trikova bilo čega. Da bi opravdali takve gubitke, dovoljno dokumenata o kojima smo razgovarali. Iako, naravno, pitanje mogućnosti pritužbi inspektora u svakom slučaju ima smisla raspravljati s vođom. Možda će moći pronaći neku vrstu rješenja koje će omogućiti planiranje aktivnosti tvrtke s obzirom na ovaj faktor. Na primjer, tako da se nabava i prodaja raspodjeljuju u razdobljima ravnomjerno.

Još jedan ili manje siguran način je ponovno odabirati troškove troškova do drugog razdoblja. Međutim, to će se ostvariti samo ako tvrtka ima priliku dogovoriti se s ugovornim stranama.

No, umjetni načini približavanja poreznog izvješćivanja idealnom poreznim tijelima, nažalost, imaju ozbiljne nedostatke. Suditi za sebe.

Ako "dodatni" troškovi uopće ne prikazuju račun. Ova metoda vam omogućuje izbjegavanje potraživanja samo po cijeni materijalne štete Društvu. Ali to nije jedini minus. Bez odražavanja troškova tvrtke, računovođa stvara potraživanja potraživanja u obliku predujma. Uostalom, dobavljač novca obično je već plaćen. Takav dug može objesiti na ravnotežu tri godine. I onda se mora otpisati na troškove zbog isteka roka ograničenje, Ali u ovom slučaju, porezne vlasti će se ponovno pojaviti. Zašto je organizacija izbačena od dobavljača robe, rada ili usluga od dobavljača? I zašto nisu poduzeli mjere za vraćanje unaprijed plaćanja? To uopće nije činjenica da možete smisliti uvjerljive odgovore na njih i sve više potvrđuju svoje dokumentirane.

Ako privremeno skrivate troškove. I onda (na primjer, na kraju godine), podnijeti rafiniranu izjavu. Možda će do tada prihodi tvrtke biti više. Zatim dodatna objašnjenja i dokumenti najvjerojatnije ne trebaju. Možete, naravno, "odgoditi" računovodstvo troškova i duže razdoblje. Takve. Prvo, bit će potrebno osigurati da ispravljeno razdoblje nije izvan okvira od tri godine, koje porezne vlasti mogu pokriti. U suprotnom, "razjasni" u inspekciji neće prihvatiti (pismo Ministarstva financija Rusije 15. srpnja 2004. br. 03-03-05 / 1/80). I drugo, to će samo pomoći pri privremenim negativnim pokazateljima. Tvrtke s dugoročnim gubitkom kako bi se izbjegli problemi s ovom metodom neće moći.

Uzeti u obzir troškove budućih razdoblja. Neki računovođa dolaze tako s bilo kojim posebnim troškovima. Na primjer, troškovi za skupo popravak prostora nisu navedeni u isto vrijeme, u skladu s člankom 260. Poreznom zakoniku Ruske Federacije, a već nekoliko godina. Recimo - ovaj pristup To je povreda porezno zakonodavstvo, Stoga, s velikom vjerojatnost, to će dovesti do činjenice da će porezna tijela "ukloniti" troškove popravaka u svim razdobljima, na koje troškovi ne pripadaju. Ako se ispostalo da je razdoblje kada je popravak napravljen, već izvan razdoblja porezne revizije, troškovi se uopće neće uzeti u obzir. Tvrtka ne može podnijeti rafiniranu izjavu za to.

UFN-ovi u Moskvi otvoreno objavljuju neprofitabilne provizije

Na svojoj web stranici www.r77.nalog.ru, Moskovske porezne vlasti izvijestili su da će, prije svega, biti pozvani neprofitabilne provizije:
- kronično neprofitabilne organizacije (deklarirane gubitke u deklaracijama poreza na dohodak za razdoblje od 2005. do 2006. godine i nastavljaju odražavati gubitke u 2007. godini);
- neprofitabilne tvrtke među najvećim i glavnim poreznim obveznicima;
- neprofitabilne organizacije iz visokoprinosnih sfera gospodarstva koje plaćaju plaće Ispod prosječne razine prema vrsti gospodarske aktivnosti.

Na povjerenstva čelnika neprofitabilnih organizacija, zatraženo je da potkrijepi deklaraciju poreza na dohodak.

Nakon ishoda poreznih tijela izdaje njihove preporuke: eliminirati povrede, povećati profitabilnost i plaće. U budućnosti će uslijediti inspektori, je li tvrtka ispunila ove preporuke. I ako ne - tvrtka će doći s čekom. Također dolaze s potvrdom onima koji nisu se pojavili Komisiji.

E. dirkova, direktor tvrtke LLC "poslovni računovođa"

Omotnica je porezna inspekcija Računovođa uvijek otkriva s "neuspjehom srca": "Pa, hvala Bogu, a ne izlazni ček!" Međutim, ako tvrtka za nekoliko poreznih razdoblja odražava gubitke u izvješćivanju, pismo može biti predviđeno da se pregleda. Tipično, porezna tijela zahtijevaju potkrijepiti "neprofitabilno" izvješćivanje. U takvoj situaciji nije dovoljno jednostavno pripremiti dužnost "OTPI". Savjetujemo vam da razmislite o mogućnostima za daljnji razvoj događaja.

Podsjetiti da "opasnosti neprofitabilnog izvješćivanja" tvrtke upozorava na koncept sustava planiranja poreznih inspekcija, odobrenih po nalogu savezne porezne službe Rusije 30. svibnja 2007. br. MM-3-06 / [Zaštićeno e-poštom] (u daljnjem tekstu - koncept). Ako je tvrtka pozvana na razjašnjenje razloga za formiranje gubitaka ili se pojaviti na Komisiji za razmatranje valjanosti gubitaka, ne preporuča se ignorirati takve "znakove".

Dakle, jedan od čimbenika rizika za Društvo službeno se naziva "neuspjeh da pruži objašnjenje poreznog obveznika da obavijeste porezno tijelo o utvrđivanju nedosljednosti pokazatelja uspješnosti".

Opravdati troškove!

Dakle, tvrtka je primila zahtjev za podnošenje dokumenata u obliku objašnjenja koje potvrđuju uzroke gubitka obrazovanja o rezultatima financijskih i gospodarskih aktivnosti. Ne postoji takav dokument u financijskim i gospodarskim aktivnostima, tako da se mora stvoriti. Osim toga, porezna tijela mogu zatražiti analitičku bilješku glavnog računovođe - zakonitost uključivanja nastalih troškova u poreznu osnovicu. Koji su temelji poreza?

Imajte na umu da unutar check check Te radnje nisu potpuno legalne. Kako slijedi iz stavka 3. članka 88. Poreznog zakonika, zahtjevi za podnošenje objašnjenja mogu se usmjeriti samo u slučajevima kada:

• pogreške u poreznoj deklaraciji;
• proturječnosti između informacija sadržanih u dostavljenim dokumentima;
• um informacija koje je dostavio porezni obveznik, informacije dostupne poreznom tijelu i poreznoj kontroli koju je dobila tijekom porezne kontrole.

No, informacije o posljednjoj bazi je službene prirode i da porezni obveznik ostaje zatvoren. Stoga mu ostaje ništa, kako pretpostaviti da inspektor ne vjeruje u gubitak tvrtke.

Treba li zarada?

Pri određivanju razine profitabilnosti tvrtke porezna uprava Vođeni smo srednjim pokazateljima financijskih i gospodarskih aktivnosti. Ovi podaci su dani u dokumentu "Javni kriteriji za samoprocjenu rizika za porezne obveznike koje koriste porezna tijela u procesu odabira objekata za provođenje poreznih čekova od 25. lipnja 2007. godine" (pripremljen na temelju koncepta).

Stoga bi tvrtke trebale izvršiti vlastite kalkulacije "sigurnog" poreznog opterećenja i profitabilnosti. Nažalost, takav pristup dužnosnika podsjeća na oporezivanje načela pripisanog dohotka. U međuvremenu, uvjet poslovne profitabilnosti postavljen je u građansko pravo.

Granjinski zakon se odvija od činjenice da su poduzetničke aktivnosti usmjerene na sustavnu dobit (stavak 1. čl. 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ali ovo se načelo još uvijek ne smatra univerzalnim za rusku stvarnost. On "radi" u velikom poduzeću za strane tvrtke čije se dionice obrađuju tržište dionica, Dobit za takve tvrtke je ključno u uvjetima dionički kapitalJer pruža dividende dioničarima. I mali i srednji posao takvih zadataka ne stavljaju ispred njih.

Nesumnjivo, dobit koja ne donosi vlasnici Društva doprinosi razvoju poslovanja. Ali ne može svatko i treba razviti na razinu najvećeg poreznog obveznika: izgledi ovise o opsegu aktivnosti i osobne kvalitete vođa.

U situaciji u kojoj je direktor tvrtke njegov osnivač, to je profitabilnije da poveća svoju plaću, umjesto da plaća dividende (zbog regresivne ljestvice ESN). U praksi se ispostavlja da ne postoji ekonomski interes za povrat vodstva, a to je čisto fiskalna kategorija.

Riješite se gubitaka

Pravnu osobu karakterizira njegova zasebna imovina (stavak 1. čl. 48. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Stoga ne može dugo provoditi neprofitabilne aktivnosti. Inače, neprofitabilna tvrtka može samo preživjeti unutar uspješnog holding ili služiti kao izvor ilegalnih prihoda svojih vođa. Iz tih razloga, porezne vlasti će početi tražiti transakcije s međuovisnosti i fiktivnim troškovima. Imajte na umu da je danas tehnologija takvog "pretraživanja" vrlo razrađena.

Sustavni gubici dovode do smanjenja takvog važnog financijskog pokazatelja kao vrijednosti Čista imovina, U pravilu se podudara s vrijednošću vlastiti kapital (odjeljak III računovodstvena bilanca). I ako će trošak čiste imovine biti manje minimalna veličina odobren kapital, Društvo je podložno likvidaciji zbog financijske insolventnosti (klauzula 3. čl. 20 Savezni zakon 8. veljače 1998. br. 14-FZ "na društava s ograničenom odgovornošću").

U tom slučaju, uz zahtjev za likvidaciju, sud može žalbu (stavak 11. čl. 7 saveznog prava 21. ožujka 1991. br. 943-1 "na poreznim tijelima Ruska Federacija"). Primjer takve arbitraže je rješavanje FAS-a u Moskovskom okrugu 15. prosinca 2004., 9. prosinca 2004. broj KG-A40 / 11372-04.

Ispada da se gubici ugrože postojanjem tvrtke.

Djelujemo o situaciji

Ako u računovodstvu tvrtka treba odražavati troškove bez iznimke, onda ne postoji takva odgovornost u poreznom računovodstvu. Troškovi za porezne svrhe su pravo poreznog obveznika (rješavanje plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije 12. listopada 2006. br. 53). Stoga je pažljivo računovođa u izračunu porezna osnova Može "ignorirati" troškove problema.

Na primjer, potpuno opcionalno građevinska tvrtka. Odražavaju troškove savjetovanja i posrednika prilikom dobivanja licence. Štoviše, nitko ne dešifrira o sadržaju takvih usluga u Djelima u iznosu od oko 150.000 rubalja.

No, na troškove pripreme i razvoja novih industrija, provjera će biti povoljna (sub. 34 str. 1. 264 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji). Za investicijska aktivnost Porezni gubici objašnjavaju se činjenicom da nisu svi troškovi podložni uključivanju u troškove dugotrajne imovine. Primjer toga je kamata na zajmove i zajmove privučene prilikom stvaranja investicijskog imovine.

Naravno, objašnjenja za IFTS o uzrocima gubitka ovisi o posebnim uvjetima tvrtke (pogledajte dokument na prethodnoj stranici). No, većina "alibi" za organizaciju je prisutnost poslovnog plana za izlaz iz nepovoljne financijske situacije.

dokument

Objašnjenje potvrđuje uzroke štete
Prema rezultatima financijskih i gospodarskih aktivnosti
Perspektivna LLC za prvih 9 mjeseci 2007. u iznosu od 43.737 rubalja

Vrsta aktivnosti perspektive LLC - pružanje pravnih usluga.

Gubitak poreza na dobit za prvih 9 mjeseci 2007. godine oblikovan je zbog viška troškova društva preko njezinih prihoda.

Primljeni prihodi i rashodi u skladu su s kriterijima poglavlja 25. Poreznog zakonika i potvrđeni podacima porezno računovodstvo, Višak troškova dohotka nije slučajni rezultat, a rezultat ciljane investicijske politike jedinog osnivača društva Kuznetsov G.L. Financiranje prevladavajućih troškova Društva provodi se na štetu osobnih fondova KuznetSov. - pružanjem kredita bez kamate, opraštanja zajmova i besplatna novčana pomoć. Ovaj put je izabran kao alternativa jednokratnom povećanju odobrenog kapitala.

Društvo ima poslovni plan obećavajućeg razvoja, prema kojem podrazumijeva dobit od druge polovice 2008. godine.

Osobna sredstva Kuznetsova G.L., namijenjena je svrha razvoja društva, imaju službeno podrijetlo i druge izvore, a ne "perspektive".

Analitička napomena o zakonitosti uključivanja
nastali troškovi za smanjenje oporezive osnove
Za porez na dobit za 9 mjeseci 2007. godine

Gubitak poreza na dobit, koji se odražava u Deklaraciji, često služi kao razlog za uzbuđenje računovođe: čini li takvo izvješćivanje nepotrebne pozornosti izvan poreznih vlasti? Razmotrimo detaljnije što porezni obveznik očekuje u tim okolnostima.

Video upute o tome kako objasniti gubitke poreznim tijelima, pogledajte našu youTube kanal.

Što će se dogoditi prilikom podnošenja prijave poreza na dobit, ako postoji gubitak

Porezni gubitak je negativan rezultat koji se dogodio u liniji 100 listopada 2 Deklaracije, kada se prihodi izvještajnog razdoblja ne preklapaju troškove uzeti u obzir u porezne svrhe. Nije zabranjeno zakonom. Međutim, porezno vlasti, u pravilu ne vjeruju u informacije o gubicima, sumnjajući da je organizacija, na primjer, precijenjena troškova, ili skriva dio prihoda, ili koristi druge sheme za umjetno smanjenje poreza na dohodak. Stoga, porezne usluge ne samo šalju zahtjeve poreznih obveznika za dodatna objašnjenja o takvoj izjavi, ali i stvaraju posebne provizije za provjeru neprofitabilnih izvješća.

Dakle, ako je porezni obveznik podnio porezna deklaracija Uz gubitak, može se očekivati \u200b\u200bda će biti izazov na takozvanoj neprofitabilnoj proviziji u IFTS-u.

Što ne voli gubitak poreza

Glavni zadatak poreznih inspektora je kontrolirati proces prikupljanja poreza kako bi se nadoknadio proračun. Za to, porezne usluge razvijaju brojne posebne događaje, čije izvršenje treba pridonijeti pravodobno ulazak u proračun poreza, naknada i drugih obveznih plaćanja.

U svom radu s poreznim obveznicima koji su pokazali gubitke, porezne vlasti temelje se na stavku 1. čl. 2 Građanski kodeks Ruske Federacije, koji sadrži definiciju suštine poduzetničke aktivnosti kao neovisna, provedena na njezin rizik i usmjeren na sustavnu dobit. Stoga, ako organizacija redovito pokazuje gubitke, onda, prema inspektorima, vjerojatno će biti nepravedno.

Što su neprofitabilne provizije

To su posebne provizije stvorene na IFX-u da razmotre takva pitanja kao potpunost plaćanja poreza i doprinosa s količinom plaća i praćenjem valjanosti gubitaka od financijskih i gospodarskih aktivnosti.

U Moskvi, na primjer, ove komisije vrijede na temelju Reda UFN-a Rusije u Moskvi od 22. veljače 2008. br. 96, odobreno novo izdanje Redoslijed UFN-ova Rusije u Moskvi od 18. travnja 2006. br. 240, to jest, te strukture već godinama postoje. Aktivnosti takvih povjerenstava upravljaju pismom Federalne porezne službe Rusije od 17. srpnja 2013. br. AC-4-2 / [Zaštićeno e-poštom]

Prije pozivanja poreznog obveznika Komisiji, porezna tijela prikupljaju informacije za kontrolu rizika neprofitivosti, provode kontrolne provjere, izjave Banke su ispunjene. Zatim moraju analizirati te dokumente zajedno s izvješćivanjem organizacije. Ako porezni obveznik ima dovoljno visok stupanj rizika, inspekcija će mu poslati informacijsko pismo u kojem će se organizacije pozvati da samostalno testiraju svoje izračune i izvješćivanje kako bi se smanjili gubici i ocijenili svoje rizike prema poznatim metodama.

Porezni obveznik mora primiti pismo najkasnije mjesec dana prije datuma planiranog izazova Komisiji. U roku od 10 radnih dana nakon primitka pisma, organizacija bi trebala podnijeti rafiniranu deklaraciju smanjenjem gubitka ili odgovoriti na porezne vlasti, predstavljajući uvjerljivo objašnjenja u IFST. Ako u roku od 10 dana porezni obveznik neće poduzeti nikakve radnje kao odgovor na ovo pismo, porezne vlasti će mu poslati obavijest o pozivu Komisiji.

Osim toga, ako organizacija uopće ne reagira na pismo, direktori se mogu kažniti u iznosu do 4.000 rubalja (članak 19.4. Upravnog zakona Ruske Federacije). Inspektori imaju pravo prouzročiti porezne obveznike kako bi primili objašnjenja od njih da izračunaju i plaćaju poreze i naknade, a porezni obveznici su dužni biti na poziv poreznih tijela (sub. 4. stavka 1. čl. 31. Poreznog zakonika Ruska Federacija).

A što se događa ako se porezni obveznik ne pojavi na sastanku Komisije?

Na primjer, prema stavku 10. Reda UFN-a u Moskvi od 22. kolovoza 2008. br. 96, ako su ovlašteni predstavnici poreznog obveznika ignorirali izazov sastanku radne skupine Komisije u inspektoratu bez objašnjenja ili ako su odbili provoditi preporuke za promjenu poreza i (ili) financijska izvješća, Porezne usluge mogu držati prioritet takvim poreznim obveznicima porezna kontrola i obavijestiti vlasnike nezadovoljavajućeg financijsko stanje Organizacije.

Porezne usluge vjeruju da imaju pravo podvrgnuti sudu da eliminiraju organizaciju i pokretanje stečajnog postupka (međutim, sudovi često ova prilika priznaju se kao ilegalne), kao i slanje materijala o takvom poreznom obvezniku zakonu agencija za provedbu.

Voditelj poreznog obveznika za neprofitabilnu komisiju, porezne vlasti nazivaju se samo u pisanom obliku. Pismo je sastavljeno na posebnom obliku (red savezne porezne službe Rusije od 07.11.2018. Br. MM-7-2 / [Zaštićeno e-poštom]). Ne treba poduzeti oralne pozivnice.

Certified na sastanku Komisije, voditelj organizacije može pozvati svoje zaposlenike tamo, što će mu pomoći da daju potrebna objašnjenja. Predstavnici organizacije savjetuju se s njima dokumentima koji će pomoći u potvrdi ispravnosti izračuna i plaćanja poreza na dohodak i objasniti gubitak koji nastaje.

Predstavnici poreznih službi tijekom sastanka Komisije zahtijevat će potkrijepiti uzroke gubitaka, a ako njihova prikazana objašnjenja nisu ubijena, najvjerojatnije će se ponuditi da prođe rafiniranu izjavu bez gubitka.

U kojim slučajevima gubitak može biti neizbježan

Zamislite da je organizacija registrirana relativno nedavno. Čak i ako je već sklopila ugovore i započela njihovu provedbu, rezultat (prihod od prodaje robe, radova, usluga ili drugih aktivnosti) može se pojaviti mnogo kasnije od kraja izvještajnog razdoblja. U isto vrijeme, naravno, organizacija će dobiti gubitak.

Istina, prema ovoj situaciji, Ministarstvo financija i FTS-a Ruske Federacije više puta pojasnili da se gubici koji proizlaze iz novoosnovanih organizacija mogu uzeti u obzir u budućnosti (e-poruke Ministarstva financija Rusije u kolovozu 26, 2013 br. 03-03-06 / 1/4810, od 20.09. Br. 03-03-06 / 1/578, od 04/21/2010 br. 03-03-06 / 1/279, od 07/17/2008 br. 03-03-06 / 1/414, pismo savezne porezne službe Rusije od 04.21.2011. Ke-4-3 / 6494).

Kako najbolje objasniti gubitak porez

U odluci plenuma Vrhovne arbitraže Ruske Federacije od 24. listopada 2006. br. 18, kaže se da je dobit dobiti svrha poduzetništva, a ne njegov obvezni rezultat.

Možete opravdati gubitke, prikupljeni dokaz da je organizacija vodila obična gospodarske aktivnosti, čija je svrha primiti profit i objasniti zašto ova aktivnost nije donijela nikakvu dobit.

Razlozi koji su doveli do gubitka određuju se koji su potrebni "ekskluzivni" dokumenti u svakom pojedinom slučaju. Razmotrite ih:

• Razvoj novih aktivnosti. Ovdje će oslobađajuće presuda biti poslovni plan koji će pokazati da se gubici odnose na specifičnosti novih aktivnosti i zakazani su za prvih nekoliko godina. Poslovni plan treba prikazati i kada će privitci početi isplatiti.
• Nedostatna prodaja robe, Mogu postojati situacije u bilo kojoj organizaciji kada se roba provodi po cijeni niže trošak. Činjenica takve provedbe treba potvrditi Zakonom o inventaru i redoslijedu glave za smanjenje cijena sastavljenih na temelju ovoga Zakona. U Zakonu je potrebno donijeti podatke o kvaliteti robe, o svojim svojstvima i karakteristikama, kao i razlozima za koje se ova stavka ne može provesti s dobiti; Stvoriti zaključke Komisije zaliha da organizacija mora prodati gubitak u tim okolnostima.
• Damping politika. Pretpostavimo da je tvrtka odlučila ponositi konkurenciju i proširiti tržište kroz privremeni prioritet cijena, planirajući značajno povećati buduće volumene prodaje. Opravdaju te namjere u marketinškoj politici organizacije, putem poslovnog plana i plan za razvoj prodajnih tržišta. Očekivani učinak tih događaja treba prikazati u brojevima.
• Promjena cijena dobavljača. Pretpostavimo da je dugoročni ugovor s fiksnim cijenama zaključen s kupcem (recimo u rubu). Prema uvjetima ugovora, ne daje se revizija cijena prema povećanju. I ugovor s dobavljačem je u valuti (uvezeni proizvodi). Gubitak ovdje može nastati zbog fluktuacija u valutnim tečajevima. Ako se postavi pitanje zašto organizacija nije prekinula ugovor, koji je iznenada postao neprofitabilan, mora se podnijeti na fokus dokaza da bi ukinuli ugovor, organizacija bi imala veće gubitke o novčanim kaznama. A povoljan kupac, s kim, možda postoje i drugi ugovori ili perspektive ugovora, bi se izgubili.
• Z akaschik (kupac) odbio je ranije zaključen ugovor. Ili, sličnu situaciju, kada se prestanak nagrada dogodila zbog promjene vlasnika kupca. U takvim situacijama potrebno je spriječiti porezne vlasti o prestanku ugovora, korespondenciju s bivšim ugovorom u vezi s promjenom vlasništva, korespondencije s ugovorom o sklapanju novih ugovora.
• Fors major (poplave, vatre, uredski uništenje, itd.). U tom slučaju morate imati potvrdu državno tijelopopravila ovu situaciju i budite sigurni da napravite inventar inventara Zbog gubitka.

Pa, ako je gubitak poreza na dohodak završio ne godinu, a bilo koji od srednjih razdoblja, važno je uvjeriti porezne vlasti da se od konačnog izračuna vrši na kraju godine, a organizacija ima veliki sporazum Kraj godine, onda nema razloga sumnjati da će se godina završiti s dobiti.

Rezultati

Gubitak u deklaraciji poreza na dohodak će dovesti do poziva poreznog obveznika za posebnu komisiju u FNS-u za proširenje. Porezne vlasti vjeruju da je na temelju izvršenja članka 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije, bilo koji posao stvoren kako bi se izvukao dobit, a njegova odsutnost je razlog da ne plaća porez. U članku se detaljno raspravlja o objašnjenju algoritma o gubicima.

JASLE

A.Yu. Nikitin,
stručnjak po računovodstvo i oporezivanje

Kako pripremiti objašnjenja o gubicima za IFTS-a

Kada porezne vlasti mogu zahtijevati objašnjenja

Prilikom čitanja deklaracije u kojoj je proglašen iznos gubitka, inspekcija ima pravo zahtijevati objašnjenja koja potkrepljuju veličinu tog gubitka. ali str. 3 umjetnosti. 88 NK RF.

Pažnja

Prema pravilima koja su utvrdila sama FNS-a, "neprofitabilna" deklaracije mogu biti razlog za provjeru polja, samo ako je 2 godine zaredom proglašena iu deklaracijama za izvještajna razdoblja tekuće godine klauzula 2. javno dostupnih kriterija procjene rizika. Nalog Federalne porezne službe 05/30/2007 br. MM-3-06 / [Zaštićeno e-poštom] ; Letter FTS datiran 07/17/2013. AC-4-2 / \u200b\u200b12722. No, u praksi, porezne vlasti počinju ugroziti uključivanje u plan provjere polaska ranije.

Ponekad se podrazumijeva kako slijedi: Zahtjev Objašnjenja IFTS-a mogu biti samo izjava za razdoblje u kojem se formirao gubitak. Ali to je netočno. Uostalom, tvrtka može odgoditi gubitak i budućnost e. str. 1 umjetnost. 283 NK RF. Ispada da porezne vlasti imaju pravo zahtijevati objašnjenja gubitka proteklih godina deklariranih u deklaraciji za izvještajno razdoblje ili za godinu u kojoj je dobit primljena. To jest, mogu zatražiti objašnjenja cijelo vrijeme dok Društvo ne smanjuje dobit u iznosu vođenog vremena. I to je legalno oko Rezolucija 1 aas od 05.11.2015. Br. A11-372 / 2015.

Zatražite objašnjenja poreznih tijela mogu i prilikom provjere rafinirane deklaracije, u kojoj je prvi put proglašen gubitkom, ili je povećan u usporedbi s primarnom deklaracijom.

Naši čitatelji prijave da su zahtjevi za "neprofitabilne" izjave za izjave za 2016. već primljene od poreznih tijela. Na primjer, u telefonskom razgovoru s jednim od čitatelja, inspektori su rekli da nisu bili potrebni gubitkom i prijetili inspekcija na licu mjesta ako Društvo nije zastupalo prefinje s plaćanjem plaćanja. Pa čak i obećao da u slučaju podnošenja takvog razjašnjenja neće pronaći greške između deklaracije i računovodstveno izvješćivanje.

Vijeće

Ako ste zapravo dopustili pogrešku u deklaraciji, ne možete podnijeti objašnjenje, ali odmah pošaljite rafiniranu izjavu yu str. 1 umjetnost. 129.1 NK RF. To će izbjeći novčanu kaznu za nepotpunu uplatu poreza pod uvjetom prije plaćanja obveza i pjene j. pod. 1 str. 4 umjetnost. 81, str. 9.1. 88 NK RF.

Kako poslati objašnjenje

Porezni obveznici koji podnose izjave o TKK-u, inspekcija će poslati zahtjev za predstavljanje objašnjenja j. dodatak br. 1 Redoslijed FTS-a od 08.05.2015. No. MMB-7-2 / [Zaštićeno e-poštom] u u elektroničkom obliku, Društvo mora u roku od 6 radnih dana od dana slanja zahtjeva poreznim tijelima da im pošalju elektroničku potvrdu za prijamnu dokument ali str. 5.1 Art. 23 NK RF; str. 14 narudžbe, odobren. Redoslijed FTS datiranih 04/15/2015 No. MMB-7-2 / [Zaštićeno e-poštom] . Ako se to ne učini, porezna tijela mogu obustaviti operacije bankovnog računa m. pod. 2 str. 3 umjetnosti. 76 nk rf.

Objašnjenja u ovom slučaju mogu se podnijeti inspekcijskom pregledu i na nosaču papira i TCS u obliku skenirane kopije objašnjenja papira ili kao datoteku koju potpisuje kvalificirani elektronički potpis. yu str. 3 umjetnosti. 88 NK RF. Može se razjasniti u inspekciji, koja će ih opcija organizirati više.

5 radnih dana od dana primitka zahtjeva daje se pripremi objašnjenja za gubitak Društva. ja str. 6 umjetnosti. 6.1, stavak 3. čl. 88 NK RF. Ako je tvrtka primila zahtjev za predstavljanje objašnjenja na TKS-u, tada se to razdoblje broje od datuma slanja primitaka na primitak dokumenta.

Poseban oblik za objašnjenja za gubitke nije, tako da se mogu pripremiti u proizvoljnom obliku.

Raspravljajući o vođenju

Ponekad u praksi, porezna tijela zahtijevaju detalje opisati aktivnosti organizacije, donijeti dešifriranje prihoda i rashoda, razjasniti uzroke potraživanja i računi koji se plaćaju, podnijeti ispuštanje od poreznih računovodstvenih registara i računovodstvena politika, informacije o sklopljenim sporazumima i aktivnostima koje će se društvo provesti kako bi se prevladala trenutna situacija, predviđaju plaćanje poreza na dobit do kraja godine i tako dalje. Ali možete se odlučiti, hoćete li otići na porezne vlasti i da li se njihovi zahtjevi koji nadilaze okvir utvrđenog zakonom.

Zajedno s objašnjenjima, Društvo ima pravo podnijeti ispuštanje od registara računovodstva i (ili) poreznog obračuna izvorni dokumentiPotvrđivanje količine oštećenja ali str. 4 umjetnosti. 88 NK RF. Ali možda nemate pravo zahtijevati ih, osim slučaja kada je pojašnjeno s povećanim iznosom gubitka podnesen nakon 2 godine od dana instaliranog da dostavi primarnu izjavu i str. 8.3 Art. 88 NK RF.

Na primjer, rafinirana deklaracija za 2014. godinu s povećanom iznosom gubitka podnesena je u travnju 2017. godine. Zatim revizori mogu zahtijevati i ispuštati iz računovodstvenih registara i primarna dokumentacija Prema transakcijama.

Što pisati u objašnjenjima

Samo po sebi gubitak ne znači pojavu porezne osnovice. Uostalom, u porezne svrhe, Društvo može priznati svaku dokumentiranu i ekonomski oslobođenu potrošnju s umjetnost. 252 nk rf.

A razlozi su trošak tvrtke premašio dohodak, može biti bilo koji. Na primjer:

poslovno upravljanje u početnoj fazi ili razvoju nove aktivnosti / novog tržišta (na primjer, odjeljak se otvara u drugoj regiji, što je zahtijevalo značajne financijska ulaganja);

pasti potražnju za proizvodima u krizi, visoku konkurenciju na tržištu;

smanjenje cijena proizvoda s istekom roka trajanja, nerazumne sezonske robe (odjeća, obuća, itd.);

odbijanje kupaca iz transakcija, prestanak ugovora s dobavljačima, što je rezultiralo smanjenjem prodaje i nabave;

stjecanje skupe opreme vozilo, nekretnine, primjenjujući premiju amortizacije na njih;

popravak vlastitih ili iznajmljenih prostora (ako, pod uvjetima ugovora, stanar provodi održavanje Za svoje postići str. 2 umjetnost. 260 NK RF);

hitne situacije, nesreće (vatra, poplava) i tako dalje.

Reći upravitelju

Ako je tvrtka samo počela djelovati, onda je postojanje troškova u nedostatku dohotka naravno. A porezne vlasti najvjerojatnije neće biti pritužbe o tim tvrtkama e. Pismo Ministarstva financija od 04/21/2010 br. 03-03-06 / 1/279. U isto vrijeme, ako, na primjer, tvrtka će otvoriti granu, iznajmljuje se za ove prostore, angažirane zaposlenike, a otkriće iz nekog razloga nije se dogodilo, inspektori mogu razmotriti troškove nerazumne i Pismo UFN-a u Moskvi od 11. siječnja 2012. br. 16-15 / [Zaštićeno e-poštom] .

Pismo objašnjenja može biti otprilike tako.

U IFNS Rusije u Noginsk
Moskovska regija
iz Carmen LLC, Inn / Cat 5031543286/503101001,
Kontakt osoba: ch. računovođa L.i. Neovisan
tel.: + 7-496-514-17-24

Razmjena № 25 datirano 21.02.2017

Objašnjenje deklaracije poreza na dobit za 9 mjeseci 2016. godine

Na vašem zahtjevu br. 08-17 / 02987 od 15. veljače 2017. o podnošenju objašnjenja o činjenici o odbijanju gubitaka u deklaraciji poreza na dohodak za 9 mjeseci 2016. godine, obavijestimo sljedeće.

Društvo je analiziralo rezultate komercijalne aktivnostiKao i porezno izvješćivanje za prvih 9 mjeseci 2016. godine, analiza je pokazala da su gubici privremeni u prirodi povezani s smanjenjem prihoda i rastom troškova Društva. Organizacija nije dopuštala nepotpunu refleksiju informacija ili pogrešaka koje dovode do nagiba porezne osnovice. Stoga nema razloga za prezentaciju ažurirane izjave u skladu sa stavkom 1. čl. 81 nk rf.

Već 9 mjeseci 2016. godine prihod od prodaje proizvoda iznosio je 43,8 milijuna rubalja, troškovi uzeti u obzir za porezne svrhe - 48,0 milijuna rubalja, uključujući:
- materijalni troškovi - 23,6 milijuna rubalja;
- troškovi rada - 6,4 milijuna rubalja;
- iznos obračunate amortizacije i troškove u obliku premije za amortizaciju - 8,7 milijuna rubalja;
- Ostali troškovi - 9,3 milijuna rubalja.

Dakle, iznos nastalog gubitka iznosio je 4,2 milijuna rubalja. Glavni uzroci gubitaka su sljedeći.

1. pad potražnja potrošača Zbog krize i visokog natjecanja na tržištu. Iz tog razloga, društvo je bilo prisiljeno niže cijene za odmor Na žensku odjeću, koja je većina raspona. Kao rezultat toga, dio robe je prodano uz minimalnu trgovačku naknadu ili po trošku. U odnosu na isto razdoblje 2015., prihodi od prodaje smanjeni su za 14%.

2. Povećani troškovi u tekućem razdoblju zbog popravka u iznajmljenoj trgovini trgovine na: noginsk, ul. 3. International, d. 76. U skladu s uvjetima ugovora o najmu, trenutna obnova se vrši na vlastiti trošak. Osim toga, u vrijeme popravka (od 15. svibnja do 31. srpnja) su smanjeni trgovački trg.

3. stjecanje skladište Na adresi: Noginsk, ul. Rad, d. 64. Objekt je bio naručen od 01.08.2016., Na njemu, u skladu sa stavkom 10. čl. 258 Porezni broj Ruske Federacije primijenio je premiju amortizacije u iznosu od 10% od početni trošak.

Stoga je višak troškova nad prihodima uzrokovan objektivnim razlozima. Kako bi se prevladala trenutna situacija, planira se razviti novu politiku cijena, proširenje raspona, tražiti nove dobavljače. Osim toga, vodstvo Carmen LLC odobrilo je plan za smanjenje troškova organizacije u 2017. Prema rezultatima 2017. godine, tvrtka planira ostvariti dobit.

Aplikacije:
1) izvješće odjela za marketing o dinamici tržišnih cijena za prodaju robe - na 3 listove;
2) Kopije ugovora s Versalnim tvorničkim LLC za popravak od 29. travnja 2016. br. 34/2, čin prihvaćanja i prijenosa rada koji se obavlja od 07/31/2016;
3) kopija ugovora o prodaji nerezidentni prostori od 05.07.2016 br. 10/16;
4) politika marketinga društva za 2017. godinu odobrena po nalogu od 23. siječnja 2017. br. 5-p.

U objašnjenjima možete pokazati dinamiku prihoda i troškova ako prošle godine Bilo je uspješnije za tvrtku, ili dešifrirati neke od troškova, zbog čega je gubitak uglavnom formiran. Ali nije potrebno previše za pojedinost svake znamenke. Ne obećavajte porezne vlasti i dobit u određeno vrijeme, jer kada ne ispunjavate ta obećanja, najvjerojatnije ćete dobiti nova pisma koja zahtijevaju pojašnjenje za povećanje poreza.

Što ugrožava umjetno povećanje porezne osnovice

To se događa da tvrtka ide na inspektore i isključuje dio troškova da dobije pozitivnu poreznu bazu. Ali ako ste u mogućnosti opravdati veličinu gubitka u objašnjenjima, potrebno je proglasiti. Ne iskrivljuju izvješćivanje na zahtjev inspektora. Uostalom, učinit ćete to sami na štetu.

Prvo, hranjenje pojašnjenje, u osnovi ste povećati izraz čitača, jer će početi oko str. 9.1 Art. 88 NK RF. Inspektori će imati više vremena za pronalaženje poremećaja.

Drugo, nećete moći prenijeti gubitak u budućnost koja se ne odnosi na deklaraciju, a u narednim godinama plaća porez više e. str. 1 umjetnost. 54 Porezne kodeksa Ruske Federacije; Rezolucija NW SZO od 21.11.2016. F07-10207 / 2016.

Treće, uzeti u obzir isključene troškove u struji porezno razdoblje Možete samo ako dobijete dobit i deklaracija će se izračunati za plaćanje plaćanja proračunu. I na drugi način ćete morati razjasniti za razdoblje u kojem ste uklonili te troškove na zahtjev poreza j. Pisma Ministarstva financija od 13. travnja 2016. br. 03-03-06 / 2/21034, od 22. srpnja 2015. br. 03-02-07 / 1/07/1/22067. Ako će do tada biti 2 godine nakon isteka razdoblja za podnošenje primarne izjave, porezna tijela će zahtijevati odgoj gubitka w. str. 8.3 Art. 88 NK RF.

Vijeće

Kada tvrtka počne ostvariti profit, bolje je prenijeti gubitak u dijelovima, tako da se deklaracija oporezuje da plaća dodatnu naknadu, iako u malom iznosu. Tada porezne vlasti neće biti pitanja.

Posljedice neuspjeha objašnjenja

Posljedica 1. od ove godine, zbog neuspjeha davanja objašnjenja predviđenih u stavku 3. čl. 88 Porezni kodeks Ruske Federacije, može se ispustiti novčana kazna od 5.000 rubalja. S ponovljenim kršenjem tijekom kalendarske godine, kazna će biti već 20 000 rubalja. pp. 1, 2 tbsp. 129.1 NK RF

Posljedice 2. Redatelji mogu nazvati "neprofitabilni" sastanak Komisije. I, čak i ako je veliki gubitak proglašen na temelju samo jedne godine, moguće je da će porezna tijela razmotriti tvrtku kao kandidat koji će biti uključen u plan za planiranje inspekcije.

Posljedica toga 3. nevjerojatno, ali ipak je moguće da će inspekcija pokušati isključiti bilo kakve troškove od porezne osnovice na dobit i pojedinosti poreza, na primjer, prema rezultatima nadolazećih čekova. Budući da su porezne vlasti već obavijestili tvrtku da postoje potraživanja za izjavu, slanje zahtjeva za zastupanje objašnjenja, moguće je da ćete jednog dana jednostavno dati čin provjere izazova s \u200b\u200bdodatnim dokumentima i Pismo FTS-a od 16. srpnja 2013. br. AC-4-2 / \u200b\u200b12705 (str. 2.7).

Vijeće

Objašnjenja su bolje zamisliti, čak i ako niste ispunili dodijeljeno petodnevno razdoblje. To se može učiniti do razmatranja materijala za ispitivanje. U tom slučaju, morat ćete platiti novčanu kaznu, ali ako objašnjenja poreznih tijela neće biti zadovoljna, neće biti dodatnih troškova.

Ako su dokumenti koji potvrđuju gubitak izgubljeni, nije potrebno paničariti i pokušati osporiti legitimnost upućivanja za vas zahtjeve za podnošenje objašnjenja - to je besmisleno oko Rezolucija 10 aas od 02.02.2017. 10AP-18432/2016. Uostalom, primarna nije potrebna od vas, samo trebate objasniti, pod kojim okolnostima je formiran gubitak. Ako se to učini kombikuntno, moguće je da slučaj nikada neće doseći inspekciju na licu mjesta. No, s aktivnim nevoljkošću objašnjavanja gubitka poreznih vlasti mogu posumnjati da jednostavno nemate što potvrditi brojeve navedene u deklaraciji. Imajte na umu da je u slučaju kada je veličina gubitka potvrdila prethodna inspekcija na licu mjesta i primarni dokumenti su izgubljeni nakon toga, inspekcija nema pravo odbiti Društvo u prijenosu bilance ovog gubitka u budućnosti e. Rezolucija magarca OU od 02/28/2017 No. F09-182 / 17.

Postoje načini da se spriječi pojavljivanje gubitka u izvješćivanju, ali gotovo svi imaju vlastite rizike. Naravno sigurne opcije, Na primjer, tvrtka čija prodaja ovisi o doba godine može preispitati raspodjelu troškova za izravan i neizravan tako da će se više troškova otpisati kao roba u Pismo Ministarstva financija od 10.06.2011. 03-03-07 / 21. No, to je bolje kada organizacija može opravdati veličinu gubitka rezultirajućeg gubitka, ne iskrivljuje izvješćivanje i ne mijenjanja računovodstvenih politika.

Objašnjenje B. porezna služba Na gubici se moraju dati ako od toga nadzorni organ Dobiti odgovarajući zahtjev.

Zašto pisati objašnjenje

Vrlo često, porezna tijela za rezultate izvještajnog poreznog agenta pojavljuju se različita pitanja. U takvim situacijama inspektori šalju pismo organizaciji tražeći objašnjenja. Najčešće probleme nastaju u vezi s bilo kakvim kontradikcijama, netočnostima i pogreškama utvrđenim u deklaracijama, nedosljednosti između podataka dostupnih u poreznoj i izvješćivanju dokumentacije, kao i zbog nedostatka dobiti o rezultatima rada u razdoblje izvješćivanja, Štoviše, s očitim gubicima.

Spisi

Potonji uzrokuje vrlo razumne sumnje od poreznih vlasti, budući da je glavni cilj rada bilo koje tvrtke izdvajanje koristi, a ako nema nikoga za rezultate navedene deklaracije, može ukazivati \u200b\u200bna pokušaje da se sakriti dohodak izbjeći Utaja poreza, koja je posebno važna u sustavnom gubitku.

Ne smijemo zaboraviti da je porez na dohodak jedan od glavnih izvora formiranja proračuna, što znači da su porezna tijela praćena prijenosom na ovaj porezni smjer osobito namjerno.

Što može dovesti do gubitaka

Nedostatak prihoda i gubitaka organizacija - ne tako rijedak fenomen, kao što se čini da se čini nepoduzetiranom osobom. Mogu se povezati s najrazličitijim okolnostima. Oni mogu rezultirati općom financijskom krizom, padom potražnje za proizvodima (uključujući zbog sezonskih čimbenika), višak potrošnje i troškova tijekom profita (na primjer, pri kupnji skupe opreme, velike popravak itd.), Problemi u proizvodnji, nedjelotvornom upravljanju Društvom, Republika poduzeća i razvoj novih tržišta i mnogi drugi razlozi.

Kako se organizacija provjerava

Kako bi provjerili i pratili određeno poduzeće, koje je uzrokovala sumnju u financijsku i poreznu čistoću ", porezne usluge se formiraju posebne, takozvane" neprofitabilne provizije ".

U skladu sa zakonodavstvom, njihov glavni zadatak je potaknuti organizacije samostalno razumjeti razloge štete i spriječiti njihov daljnji izgled.

Posebna pozornost na Komisiju se isplati onim tvrtkama koje nedostaju u svojim izjavama za dvije prethodne godine, kao i one koji čine previše manje porezne olakšice (porezni stručnjaci imaju prosječni prihod i porezne ploče U jednom ili drugom sektorskom smjeru poslovanja).

Da bi se postigli njegovi ciljevi, zaposlenici neprofitabilne komisije ne samo da napišu zahtjeve za proširenje objašnjenja o gubicima u organizaciji, ali i s posebno sumnjivim situacijama, uzrokuju "na tepihu" Uprava poduzeća (obično ravnatelj i šef računovođa).

Mogu li dati objašnjenja za gubitke

Trebale bi biti potrebne objašnjenja štete. A to bi trebalo biti učinjeno u pisanom obliku i najkasnije pet dana nakon primitka relevantnog zahtjeva od poreznog tijela.

Unatoč činjenici da nijedna kazna za nedostatak objašnjenja u zakonodavstvu Ruske Federacije nije osigurana, ignoriranjem pisma poreznih tijela mogu imati vrlo tužne implikacije za organizaciju. Konkretno, mogu se dogoditi porezi ili se mogu poduzeti sve mjere administrativnog utjecaja. Ali najneugodnije, što je također sasvim moguće - nedostatak logičke i jasne slike financijske aktivnosti Tvrtke mogu dovesti do izlaza porezna revizijaKoji će biti "obrastao" svu dokumentaciju u posljednje tri godine, a to je već prepuno sa potpuno drugačijim, ozbiljnijim sankcijama. Primijećeno je: u rasporedu terenske provjere poduzeća s redovitim gubicima, porezna tijela su vrlo voljno.

Kako napisati objašnjenje gubitaka

Objašnjenje se može napisati proizvoljni oblik, Glavna stvar je da struktura dokumenta odgovara na standarde i pravila za pripremu poslovne dokumentacije, a tekst same objašnjenja bio je jasan, razumljiv i potpuno odrazio pravo stanje u poduzeću.

Ako neki događaji koji su svojstveni za cjelokupno gospodarstvo dovele do gubitaka: na primjer, kriza, a zatim ponekad jednostavno ispravno formulirati, pokazujući na pad potražnje i prisilno smanjenje cijena (primjena na objašnjenje izvješća, cijena i drugog rada svjedočanstvo). Ali ako je razlog nedostatka dobiti postao, na primjer, velika potrošnja poreznih obveznika uz smanjenje prodaje, tada se te informacije moraju podržati ozbiljniji dokumenti (sporazumi i sporazumi o prestanku ugovora, akata, porezni ekstrakti itd.). Ako je moguće, možete dati i detaljno izvješće o troškovima i prihodima.

Ako su gubici nastali kao rezultat bilo kojeg hitne situacije (požari, poplave, krađa, itd.), Onda na objašnjenje potrebno je priložiti reference iz odgovarajućeg državne strukture (policija, Ministarstvo izvanrednih situacija, društvo za upravljanje I tako dalje.).

Ona nije suvišna u dokumentu bit će opis mjera koje su zaposlenici organizacije napravljeni kako bi se spriječili daljnji gubici (oni će ukazati na želju upravljanja poduzećem kako bi ispravili nepovoljnu situaciju).

Treba napomenuti da velike tvrtke Objašnjenja ponekad dostižu volumen nekoliko desetaka stranica, što je objašnjeno, budući da je točnije objašnjenje, manje potraživanja poreznih tijela mogu se pojaviti u budućnosti i to je niže vjerojatnost porezne revizije odlaska.

Kako izdati prazno

Dokument se može napisati ručno, ali bolje je ispisati na vašem računalu. Za ispis, dopušteno je uzeti redoviti list papira ili praznih rekvizita i logotip tvrtke. Objašnjenje mora biti svakako minimiziranje u dva primjerka, od kojih je jedna poslana na odredište, drugi za odlazak. Informacije o bilješci moraju biti izvršene posebnom računovodstvenom magazinu - dovoljno je staviti svoj broj i datum.

Tko bi trebao potpisati dokument

Objašnjenje je napisano u ime voditelja organizacije ili zaposlenika koji se privremeno nalazi na svom mjestu. Prema tome, to je direktor koji mora staviti svoj autogram u pisano. Pa, ako je dokument šutio i glavni računovođa Poduzeća, kao materijalna i odgovorna osoba, koja čini financijsko i porezno izvješćivanje.

Kako poslati objašnjenje

Ako Društvo podnosi izvješća poreznoj službi u elektroničkom obliku, tada se objašnjenja moraju prenositi u istom formatu. Međutim, ako porezni agent Uživajte u pravu na podnošenje izvješćivanja dokumentacije na papiru, dopušteno je formirati objašnjenje u "živi". Tada se može pripisati poreznom porezu koji se prebacuje u zastupnika (koji ima odgovarajuću punomoć u rukama) ili poslati poštom.

Ako vam je porez poslao zahtjev za proširenje objašnjenja o gubicima, preuzimate gore navedene preporuke za oružje i vidite primjer - na njihovoj osnovi, možete jednostavno napisati vlastiti dokument.

1. Prvo, u objašnjenju, morate odrediti primatelja (desno ili lijevo na vrhu obrasca) tj. Ta poreza, gdje će biti poslano ovo pismo.
2. Tada je naveden pošiljatelj: naziv tvrtke, njezini detalji i podaci za kontakt,
3. Nakon toga, idite na glavni dio. Prije svega, navedite vezu na zahtjev u opsegu koji je došao iz poreza.
4. Zatim, kao što možete potražiti više riječi, opisati okolnosti, u vezi s kojima su formirani gubici.
5. Nakon toga, idite na objašnjenja u brojevima. Ovdje morate dati podatke o prihodima i rashodima, kao i dati reference na dokumentarne potvrde (navodeći njihovo ime, broj i datum).
6. Nakon što se formira objašnjenja, ne zaboravite ga potpisati.