Pravila za korištenje korporativnih bankovnih kartica u organizaciji. Korporativne karte: Izračuni i računovodstvo. Prednosti instrumenata plaćanja

Korporativne karte - Većina udoban alat Računi s odgovornim osobama. Kako ih organizirati i ući u banku, reci mi u članku.

Identificirajte novac u izvješću različiti putevi, Jedan od njih je korištenje korporativnih bankovnih kartica.

Što je korporativna bankarska kartica

Korporativna kartica - univerzalna sredstva izračuna, alternativa Čekovna knjižica, Kartica se može objaviti na poseban račun kartice ili na tekući račun tvrtke.

Prednosti rada s korporativnim karticama

Korporativne kartice olakšavaju život i menadžere, računovođe i blagajne i odgovorne osobe.

Bilješka. Za koje svrhe možete koristiti korporativnu karticu

Korporativna kartica prikladna je za plaćanje robe, naselja s dobavljačima, putovanja, predstavnicima, ekonomskim troškovima. Ne može se koristiti korporativne karte Za plaćanje osobnih kupnji ili primanja plaće.

Dvostruko odredište. Korporativne kartice Radnik može koristiti i za gotovinu s gotovinskim i nenovčanim plaćanjima.

Smanjeni protok dokumenata. Za izdavanje gotovine prema izvješću, u pravilu moraju biti uklonjeni s tekućeg računa. Za to, glava potpisuje ček. Na njemu, blagajnik prima novac u banci, izvlači novčane knjige sudski nalog (str. 3.1 odredbe o postupku održavanja novčane operacije s novčanicama i novcem Banke Rusije na teritoriju Ruska Federacijaodobren od strane Banke Rusije 12.10.2011 n 373-P, u daljnjem tekstu poziciji središnje banke Ruske Federacije N 373-P), evidencije blagajna (Unified form N KO-5, odobren od strane rješenja Državnog odbora za statistiku Rusije od 18.08.98 N 88).

Prilikom nadopunjavanja posebnog računa kartice, upravitelj je dovoljan da potpiše uobičajeno nalog za plaćanje, A ako je kartica objavljena na tekući račun tvrtke, onda to nije potrebno učiniti.

Stavak 4.4 odredbi Centralne banke Ruske Federacije N 373-P je pod uvjetom da će dobiti odgovorne iznose, zaposlenik je dužan izdati izjavu. Voditelj tvrtke treba mu priložiti ruku, što ukazuje na iznos i rok za koji zaposlenik izdaje novac.

Bilješka. Poslodavac ima pravo na vlastitom nahođenju obvezati izvješća o izdavanju izjava za kontrolu, na primjer, rokove za prezentaciju unaprijed.

Kada koristite korporativne bankovne kartice Odgovorna osoba nije potrebna za pisanje zahtjeva za izdavanje novca.

Potrošni materijali su isključeni iz lanca protoka dokumenata novac nositeljikoji se moraju nužno izdavati pri izdavanju odgovornih iznosa gotovine (odredba 4.1 odredbi središnje banke Ruske Federacije N 373-P).

Sekundarna uporaba korporativne kartice jedna odgovorna osoba nije povezana s pružanjem predujma izvješća po prvi put potrošnje odgovornih iznosi, kako je to potrebno u novčanim naseljima (odredba 4.4 odredbi središnje banke Ruske Federacije N 373-p). Osim ako nije drugačije instalirano unutarnje lokalne regulatorni činRadnik može prijaviti jednom u svim odgovornoj potrošnji.

100 000 rubalja. - ne granica. Prilikom plaćanja za robu (radovi, usluge), uz pomoć korporativne kartice, ne smije se promatrati granica izračuna (100.000 rubalja), utvrđeno od strane klauzule 1 uputa Banke Rusije od 20.06.2007. N 1843-Y za novčana naselja pod jednim ugovorom.

Bilješka. Društvo se može odrediti granica korporativnog izračuna.

Koje vrste kartica su

Prije izdavanja korporativnih kartica za plaćanja s računima, potrebno je odrediti koje kartice je prikladnije koristiti vašu tvrtku.

Banke mogu osloboditi korporativne karte različite vrste (stavak 1.5 odredbi o emisijama platnih kartica i na operacijama počinjenim s njihovom uporabom, koju je odobrila Banka Rusije od 24.12.2004 n 266-P, u daljnjem tekstu poziciji n 266-P): debita ) i kredit. Na karti debitno (naselje) - vlastiti novac tvrtke, na kredit - posuđene fondove.

Bilješka. Prekoračenje K. debitna kartica

U nekim slučajevima, debitna kartica otvara prekoračenje - zajam izdavatelja kartice od strane kupca s klijentom tijekom neuspjeha ili odsutnosti na svom bankovnom računu novac (str. 1.5 položaja n 266-p).

Oba korporativna karta mogu biti i nominalne i nonuenneys. Navedene karte dostupne su na određenom zaposleniku tvrtke. Osim imena i prezimena nositelja, naziv tvrtke je ugrađen.

NONENEEN - proizvodi se na tvrtki. Takva korporativna kartica može uživati \u200b\u200bu bilo kojoj od izabranih odgovornih osoba.

Bilješka. Efformiment - primjena podataka na kartici u obliku reljefnih znakova.

Granične kartice

Za svaku korporativnu karticu može se instalirati pojedinačni granica potrošnje fonda. Tvrtka može uspostaviti i trajne i privremene granice potrošnje sredstava prema karticama. Osim toga, kada koristite korporativne kartice, možete identificirati granice različitim kategorijama potrošnje: podizanje gotovine, ekstremna veličina Pojedinačni ne-gotovinsko otpis, rad u inozemstvu itd.

Bilješka. Trajanje korporativnih kartica je tri godine.

Koje se karte češće koriste za računovodstvo s računima

Kao praksa pokazuje, tvrtke uglavnom koriste debitne korporativne karte s graničnim uspostavom za svaku karticu različitim kategorijama potrošnje i prekoračenja.

Na koji račun vezati korporativne karte

Emisije karte se provodi kreditna organizacija - Banka (str. 1.5 od odredbi N 266-P).

Izdavatelj banke, uzimajući u obzir postojeće propise, objavio je središnja banka Ruske Federacije, utvrđuje uvjete za izdavanje korporativnih karata - popis potrebne dokumente, usluge tarife, itd.

Kao što smo napomenuli gore, debitne korporativne karte mogu se povezati s izračunatim ili posebnim računom kartica.

Bilješka. Kartica koju je izdala Banka pripada mu o pravu vlasništva.

Opasnosti koja obvezuju korporativne karte na račun namire

Ako je korporativna kartica vezana za izračunato (tekuće) račun tvrtke, držač kartice ( odgovorna osoba) Ima otvoreni pristup novcu tvrtke.

Možete osigurati stanje na tekućem računu tako što ćete instalirati granicu na karti.

Prednosti posebnog računa kartice

Prilikom korištenja posebnog računa kartice, Banka otvara tvrtke na temelju posebnog bankovnog računa. Znači prevedeni na njega, koji bi trebali izdati izvješće, odvojeno od glavnog novca tvrtke.

Proračun novca s takvog računa dopušteno je samo pomoću kartice (osim u slučaju prijenosa ravnoteže prilikom zatvaranja računa). Račun se može otvoriti organizacijom u rubu ili stranoj valuti.

Na otvaranju novog računa u roku od sedam radnih dana morate obavijestiti porezna inspekcija (Sub. 1, stavak 2. čl. 23. Poreznog zakonika Ruske Federacije), kao i FOU i FSS Ruske Federacije (sub. 1. stavka 3. članka 28 Savezni zakon datiran 24.07.2009 n 212-fz).

Ako tvrtka čini kartice već otvorenom kartičnom računu, nije potrebno obavijestiti nikoga. Sama korporativna karta nije neovisna vrsta bankovnog računa. To je sredstvo plaćanja kojima je tvrtka upravljala novcem na računu (odredba 1.12 odredbi središnje banke Ruske Federacije N 266-P).

Bilješka. Posebni račun za kartice - U rubu ili valuti?

To je prikladnije za otvaranje rublje posebnog kartičnog računa. Ako postoji račun rublje kartice, nije potrebno otvoriti račun za valutnu karticu. Doista, u skladu sa stavkom 2.4, odredbe N 266-P poslovanja s korporativnom karticom mogu se provoditi u valuti koja nije valuta računa. Nakon primitka stranih valuta na Ruble korporativnoj karti, Banka jednostavno konteksira potreban iznos.

Koji su dokumenti potrebni za registraciju korporativnih karata

Imajte na umu da je popis dokumenata za registraciju korporativnih karata u banci, gdje je tekući račun tvrtke otvoren, razlikuje se s popisa da vam je još jedna, nepoznata banka ponudila. Na s. 61 su dvije opcije za usporedbu.

Popis dokumenata za registraciju korporativnih karata pomoću posebnog kartičnog računa

Napomena: Popis dokumenata koji će zatražiti od odabrane Banke možete se razlikovati od one. 61.

Registracija korporativnih karata

Kao što se može vidjeti s tablice s. 61, da uđe u sporazum o otvaranju posebnog računa i izdavanje korporativnih bankovnih kartica, potrebni su različiti dokumenti. Razmislite o tome kako napraviti neke od njih.

Popis zaposlenika

Tvrtke moraju odrediti krug radnika koji imaju pravo koristiti knjigovodstvene karte. Popis zaposlenika mora biti odobren od strane naloga (naloga) glave tvrtke (uzorak na str. 62).

Uzorak 1. Naručite odobrenje popisa zaposlenika kojima je dopušteno koristiti kartice Nonien Corporate Banke

Zatvoreno dioničko društvo "Slatkiši istočno"

(CJSC "Slatkiši istočno")

Naručite n 62.

Na odobrenje popisa zaposlenika koji ispunjavaju uvjete

Koristite korporativne bankovne kartice

U vezi s prijelazom na ne-novčane isplate s odgovornim osobama

Narudžba:

Da biste odobrili popis zaposlenika koji imaju pravo koristiti korporativne bankovne kartice i raspolagati gotovinom na njih:

U slučaju otpuštanja jednog od navrštenih zaposlenika, upis na rad nove odgovorne osobe, proširujući popis dokumenta koji je dostavljen Banci morat će se ažurirati.

Zahtjev za izdavanje korporativne bankovne kartice

Zahtjev za izdavanje korporativne bankovne kartice (u obliku Banke) je sastavljen u ime zaposlenika društva ovlaštenog za primanje u Banci. Dobiva status nositelja kartice.

Bilješka. Odvojena aplikacija je sastavljena za otvaranje posebnog računalnog računa.

Ne postoji jedinstveni prijavni obrazac, njegov oblik svaka banka razvija samostalno.

Obavijestimo o otvaranju računa regulatornim tijelima.

U poreznoj inspekciji morate poslati poruku u obliku N C-09-1.

Za neuspjeh slanja (neblagovremena prezentacija) poruke za otvaranje posebne porezne inspektorata na kartičnom računu može se oporaviti od organizacije novčanu kaznu od 5.000 rubalja. (stavak 1. čl. 118 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Teritorijalno razdvajanje FSS RF mora obavijestiti otvaranje posebnog računa kartice slanjem poruke. Približan oblik takve poruke dan je u pismu FSS Ruske Federacije od 28.12.2009. N 02-10 / 05-13656.

Slična poruka mora biti poslana u mirovinski fond. Preporučeni obrazac nalazi se na PFR web stranici.

Na glavna stranica Stranica mora pronaći odjeljak "poslodavci", a zatim naizmjenično otvoriti kartice: "Plaćanje premija osiguranja i izvješćivanje" / "Izvješćivanje i postupak za prezentaciju" / "Preporučeni dokument uzoraka" / "Otvaranje poruke (zatvaranje) Član osiguranja Platitelj doprinosa za prezentaciju u teritorijalnom tijelu Mirovinski fond Ruska Federacija".

12/24/2004 br. 266-p.

Za zaposlenike mogu slobodno upravljati korporativnim karticama, potrebe tvrtke:

Razviti propise o postupku korištenja korporativnih karata (1. dio umjetnosti. 8 Zakona o radu Ruske Federacije);

Da biste odobrili popis postova, odgovornosti o zapošljavanju predlažu uporabu korporativnih karata u Društvu (stavak 1. čl. 847. Građanskog zakonika Ruske Federacije, stavak bankovni računiRačuni za depozite (depozite) ";

Saznajte položaj svih zaposlenika, čiji su postovi navedeni na popisu (2. dio čl. 22. Zakona o radu Ruske Federacije);

Organizirati računovodstvo i izdavanje korporativnih bankovnih kartica u društvu (čl. 9. Saveznog zakona 6. prosinca 2011. br. 402-FZ "o računovodstvu", u daljnjem tekstu - Zakon br. 402-FZ, Informacije br. PZ-10 / 2012 "O stupanju na snagu od 1. siječnja 2013. saveznog zakona 6. prosinca 2011. br. 402-FZ" o računovodstvu ");

Registrirajte se u računovodstveni način obračunavanja odgovornih iznosa na poseban račun (klauzula 7 PBU 1/2008).

Propisi o postupku korištenja korporativnih karata

U članku ćemo nastaviti s činjenice da je tvrtka odlučila otvoriti poseban račun za kartice.

Uredba o postupku korištenja korporativnih karata je metodološki vodič za sve zaposlenike Društva, koji su još uvijek uvučeni u ovaj proces na dug.

U poziciji o korištenju korporativnih kartica preporučujemo instaliranje:

Popis troškova i operacija koje zaposlenik može obaviti putem korporativne karte. Napomena: Popis operacija koje se dopuštaju unutar Ruske Federacije razlikuju se s popisa dopuštenih u inozemstvu. Oba popisa prikazana su u tablici;

Ograničenja na korporativne kartice. Mogu se razlikovati za različite položaje;

Pojam nakon kojeg zaposlenik mora vratiti karticu;

Redoslijed vlasnika kartica za utrošene iznose;

Pojam tijekom kojeg zaposlenik mora dostaviti predujam izvješće društvu s privrženjem potvrdnih dokumenata;

Približan popis dokumenata koji se prihvaćaju kao potvrda o troškovima. Možete napraviti album njihovih uzoraka i učiniti ga aplikacijom na položaj. Tada će zaposlenici imati vizualnu ideju o kojoj dokumentu zahtijeva prilikom plaćanja kartice;

Uvjeti za osiguranje zaštite podataka o pinkde;

Postupak za gubitak kartice;

Pogledi za povredu naloga i postupak naknade štete za vlasnike kartica.

Popis operacija kartica

Alternativa Uredbi o postupku korištenja korporativnih karata može biti zaseban odjeljak o korištenju korporativnih karata u drugom lokalnom regulatornom zakonu Društva. Takva particija, na primjer, može se nadopuniti postupkom za postupak i veličine naknade. putni troškovi, prezentacije unaprijed izvješća o putovanjima i ekonomskim izdacima zaposlenika tvrtke. Prikazana je u nastavku.

Tko ima pravo koristiti korporativne kartice u tvrtki

Koristite korporativne karte imaju pravo na zaposlenike na kojima su te kartice ukrašene. Prilikom izrade korporativnih karata, tvrtka podnosi odobreni popis zaposlenika tvrtke s pravom na korištenje kartica.

Ako je glava tvrtke odlučila da je bilo prikladnije koristiti nerisne korporativne kartice, objavljuje nalog za odobrenje popisa popisa postova, čiji zamjena daje pravo na korištenje nelifernih korporativnih karata za plaćanje roba i usluga u ime i u interesu tvrtke. Uzorak naloga vidi dolje.

Crtanjem popisa, imajte na umu da se ne može apsolutno duplicirati redoviti raspored, Potrebno je održati razumni uzorak, a ne uključivati \u200b\u200bpostove (zanimanja), obavljanje službenih odgovornosti za koje ne podrazumijeva platiti robu i usluge u ime iu interesu Društva.

Upoznajte zaposlenike s položajem položaja

Svi zaposlenici koji su izdani nominalnim kartama i čiji su položaji navedeni u nalogu moraju biti upoznati s odobrenim propisima o korištenju korporativnih bankarskih kartica ili lokalnim regulatornim zakonom u kojem postoji odgovarajući dio.

Činjenica o upoznavanju može se fiksirati na posljednji list položaja ili u zasebnom dokumentu (na primjer, u izjavi ili časopisu).

Skladištenje, izdavanje i povrat korporativnih kartica

Da bi se uklonili slučajevi gubitka korporativnih kartica, kao i neprikladno korištenje ili pronevjeru u društvu, treba uspostaviti strogu kontrolu skladištenja i kretanja korporativnih karata.

Nazvan korporativne bankovne kartice mogu biti u rukama nositelja, uz njih u skladu s sigurnosnim zahtjevima.

U pravilu, novinarne korporativne kartice daju zaposleniku da ispuni određeni zadatak - plaćanje putovanja, zastupnika ili drugih troškova.

Dokumentarna registracija prijenosa Zakona o zaposlenicima kartice nije regulirano. Ova narudžba je bolja odobriti u propisima o postupku korištenja korporativnih karata. Red može biti sljedeći:

Zaposlenik piše zahtjev za izdavanje knjigovodstvene kartice Nonien s potkrjepkom svrhe očekivane potrošnje sredstava;

Glava ima izjavu o zaposleniku i ukazuje na granicu Noniena kartice. U nastavku se prikazuje uzorak aplikacije.

Napomena: Nema iznimki za situaciju kada je glava Društva nije osigurana u zakonodavstvu. No, tvrtka ima pravo samostalno rangirati u skladu s uvjetima za korištenje korporativnih karata.

Korporativne karte izdaju se za razdoblje definirano Uredbom. Možete izdati karticu duže razdoblje, razlikujući se od položaja tvrtke navedenog u položaju glave tvrtke.

Ako se zaposlenik stalno vozi na poslovnom putovanju, na poseban redoslijed upravitelja, on može izdati korporativnu karticu na duže razdoblje.

U slučaju donošenja roka za povratak ne-korporativne kartice, osoba ovlaštena za kontrolu njihovog pokreta trebalo bi to trebalo prijaviti glavnoj stvari, a odluku o blokiranju karte ili u rješenju s krivim odgovornom osobom.

Časopis za kretanje korporativne karte

Datum, termin, cilj izdavanja korporativne kartice, njegov broj, granica, položaj i prezime zaposlenika zabilježeni su u registraciji časopisa i izdavanje karata (časopis korporativnih bankarskih kartica).

Činjenice primanja i vraćanja zaposlenika korporativne kartice moraju biti potvrđene potpisima u časopisu Journal o odgovornoj osobi i zaposleniku računovodstva, koji je odgovoran za njihovo skladištenje.

Uzorak zapisivanje vidi dolje.

Kako prijaviti za potrošen novac

Postupak izvješća radnika o potrošnji novca na korporativnoj karti ne uspostavlja zasebnim regulatornim zakonom. No, tvrtka ga može razviti samostalno, na temelju normi koji reguliraju postupak za troškove potrošnje gotovine odgovornih iznosa.

Pojam zastupanja izvješća o predujma o korištenju sredstava iz korporativne bankovne kartice može se utvrditi u Pravilniku o postupku korištenja korporativnih karata. Može se instalirati u radnim danima od datuma isteka razdoblja dodijeljenog za izvršenje uputa ili povratka s poslovnog putovanja.

Može se koristiti ujedinjeni oblik Advance Report br. AO-1, \u200b\u200bodobren od strane rješenja Državnog odbora za statistiku Rusije od 01.08.2001 br. 55.

Također, tvrtka ima pravo razviti vlastiti uzimajući u obzir značajke povezane s kombinacijom gotovine i bezgotovinske novčane potrošnje (odred 4. članka 9. Zakona br. 402-FZ).

Obratite pozornost na svoje odgovorne osobe po značajku izrade predujma za gotovinu potrošnju od korporativne kartice.

Prijem koji radnik dobiva prilikom uklanjanja gotovine u samom bankomatu ne može se smatrati dokumentom kojim se potvrđuje troškove zaposlenika.

DO izvješće o unaprijed Provjere se moraju priključiti (drugi dokumenti), svjedoče o ciljnoj potrošnji s gotovinske kartice. Ostatak neiskorištenog novca, snimljen s kartice, zaposlenik mora biti dodan u gotovinu tvrtke. Predujam izvješće zaposlenika mora odobriti glavu tvrtke.

Namjera je platiti troškove povezane s ekonomskom ili glavnom djelatnošću tvrtke, uključujući troškove, reprezentativne, transportne i putne troškove, kao i primanje gotovine. Kartica se ne može koristiti za plaće i socijalna plaćanja. U biti, korporativna kartica je analogno gotovine izdane u okviru izvješća. Može biti i debit i kredit.

Za registraciju kartice JURLITSA mora zaključiti sporazum s Bankom o oslobađanju i održavanju korporativnih karata, koji prikazuje informacije o zaposlenicima koji će koristiti ove kartice. Prijave trebaju biti priložene ugovoru za izdavanje karata i punomoći od odvjetnika od tvrtke. Također za otvaranje računa za rješavanje kartice mora se osigurati za relevantne dokumente Banke.

Mogući broj kartica otvorenih na račun određuje svaka banka po vlastitom nahođenju.

Profesionalnosti korporativnih karata za organizaciju:

Smanjenje troškova poslovanja i vrijeme povezanog s izdavanjem odgovornih iznosa. Tvrtke ne moraju primati gotovinu u gotovini o troškovima poslovanja, kao i izvršiti svoju isporuku i skladištenje;

Nije potrebno kupiti tvornicu za inozemne poslovne putovanja ili otvoriti valutni račun, a izjave nisu potrebne pri prelasku granica. Novac će biti optužen za račun kartice tvrtke s automatskom konverzijom u valuti zemlje u kojoj se nalazi držač kartice;

Upravljanje i kontrola troškova Društva. Sposobnost uspostavljanja granica karticama i povezivanjem SMS informacija za kontrolu potrošnje novca od strane ovlaštenog zaposlenika u stvarnom vremenu. Na primjer, organizacija može napuniti karticu u bilo kojem trenutku ili povećati granicu na poslovanje zajedničkog zaposlenika. Banka također pruža tvrtki detaljnom izvadu za operacije pomoću kartica. Zbog toga, računovodstvo Društva može kontrolirati ciljne izdatke sredstava od strane zaposlenika;

Sposobnost plaćanja u iznosu od preko 100 tisuća rubalja. U skladu s naznakom središnje banke Ruske Federacije 20. srpnja 2007. br. 1843-y, novčana naselja u Ruskoj Federaciji između organizacija, uključujući i pojedinačni poduzetniciPovezano s provedbom poduzetničkih aktivnosti, u okviru jednog ugovora može se provesti u iznosu koji ne prelazi 100 tisuća rubalja. Izračuni koji koriste korporativnu karticu odnose se na nenovčane isplate - dakle, ovo ograničenje poslovanja s korporativnim karticama ne primjenjuje;

Uz pomoć kartice možete kupovati na internetu;

24-satni pristup novcu na računu organizacije. Mogućnost u bilo kojem trenutku za primanje gotovine u bankomatima;

Sposobnost priključivanja svih korporativnih karata na jedan račun s jednim potrošnim granicama za sve zaposlenike organizacije ili sve korporativne karte su podijeljene u skupine s vlastitim kreditnim ograničenjem;

Smanjenje rizika gubitka ili krađe gotovine. Ako gubitak karte, klijent ga može blokirati, zadržavajući sredstva;

Također, ovisno o vrsti karte i programa Banke, korporativne karte imaju određene vrste popusta i koristi.

Godišnje održavanje jedne korporativne kartice u ruske banke Na prosječnim troškovima od 1 tisuće rubalja. Na primjer, u banci "Avangard" godišnja usluga map mastercard Poslovni troškovi 900 rubalja i MasterCard Gold - 2 tisuće u St. Petersburgu Industrial Dionička banka (Siab) godišnje održavanje kartica Visa Business To će koštati 1 tisuće rubalja.

Banke mogu instalirati nečuvu ravnotežu na kartici. Dakle, u Avangardskoj banci, jednako je 10 tisuća rubalja.

Korporativna kartica može se izdati za manje kupnje za trenutne potrebe poduzeća ili ga koristiti u službenim putovanjima. Karte su dostupne u tri verzije:

1. Zaduženje - Ovaj instrument za plaćanje omogućuje korištenje novca koji je prethodno upisani na račun priključen na plastiku. Ako postojeći ostatak nije dovoljan, neće imati priliku uzeti dodatna sredstva od zaduživanja banaka.
2. Kreditne - Uspostava servisnog bankarstva instalirana je na granici karte, u roku od kojih korisnici mogu platiti za kupnju.
3. Debitne kartice s mogućnošću dobivanja prekoračenja. Izračunavanje takve kartice, korporativni klijenti Mogu koristiti ne samo resurse dostupne na računu, već i dodijeljene od strane Banke kreditno ograničenje, Krediti će se automatski otkupiti kada sredstva stignu na karticu.

Značajke izračuna na korporativnoj karti

Oslobođen financijska organizacija Korporativna kartica ostaje u njezinoj imovini, a novac na njemu pripada tvrtki za koju je plastika objavljena. Klijent prima ovlasti samo o korištenju plastične kartice u izračunima, provedbu operacija za upis i trošenje sredstava na crijevu. Plastična kartica koju je izdala Banka ne dolazi od strane poduzeća u računovodstvu.

VAŽNO! U poreznom inspektoratu prijavite otvaranje korporativne kartice (debitne ili kreditne) poduzeća nije potrebno. Ova značajka povjerena je bankarskim institucijama koje pružaju uslugu za izdavanje i servisiranje takvih platnih proizvoda.

Zaposlenici moraju podnijeti poslodavcu pisanim izvješćima o korporativnoj karti u svakom slučaju unovčiti iz njega ili provoditi izdatke uz pomoć. Novčani resursi prevedeni na ovu vrstu kartica iskazuju se u računovodstvenim tvrtkama u odgovorne količine. Odgovorni zaposlenici koji imaju pravo raspolaganja korporativnom karticom su potrebni:

• s izvješćivanjem sredstava za kretanje o korporativnim karticama osnovanim na poduzeću, podnijeti završno izvješće (organizacija može razviti vlastiti predložak izvješća ili ponuditi zaposlenicima da popune);
• držite sve dokumente koji potvrđuju svaku operaciju i primijenite ih u izvješće (čekovi, acts, iznad glave).

Računovodstvo nakon primitka izvješća od odgovornih dužnosnika o potrošnji sredstava iz korporativnih kartica, podaci se provjeravaju s bankovnim izvještajima. Prilikom utvrđivanja nedostataka povezanih s nerazumnim ili ne-ciljanim sredstvima iz korporativne kartice, iznos štete na poduzeću može održati od zaposlenika pri obavljanju broja uvjeta:

• vrijednost štete koju je prouzročila odgovorna osoba može pouzdano odrediti;
• krivnja određenog zaposlenika je pisana dokumentirana;
• voditelj tvrtke slijedi unutarnja istraga izdao nalog za držanje iznosa nedostatka;
• od trenutka popravljanja činjenice o nastanku nedostatka ili oštećenja do dana objave odbitka od odbitka od plaća po krivnji određeni iznos, ne prošao više od mjesec dana;
• procijenjeni odbici nisu osporavani krivim licem.

VAŽNO! Uz pomoć korporativnih karata nemoguće je proizvesti zaposlenike plaće i socijalne naknade.

Broj korporativnih kartica za jedno poduzeće nije ograničeno. Organizacija može naručiti nekoliko u banci karte u imenu Ili nonuenneys, vežite ih na jedan ili različiti računi. Za svaku plastiku postoji mogućnost ograničavanja iznosa troškova postavljanjem pojedinačne vrijednosti granice.

Uz pomoć korporativne kartice možete izvršiti takve izdatke:

• plaćanje troškova zaposlenika koji su na poslovnom putovanju;
• provedba transfera u korist komunalnih usluga;
• provođenje izračuna s ugovorom;
• kupnja imovine niske vrijednosti;
• plaćanje usluga za usluge izravno povezane s poslovnim aktivnostima Društva.

Postupak izračuna i granica troškova

Raditi s kartama unutar tvrtke, preporučuje se praćenje postupka korištenja resursa korporativnih kartica od strane zaposlenika. U tu svrhu možete odobriti lokalni akt koji regulira shemu izračuna na karti i učestalost sastavljanja izvješća o trošenju novca.

Unutarnji uvjeti korištenja korporativne kartice obavljaju brojne zadatke:

• minimizira rizike sporova s \u200b\u200bporeznim tijelima u pitanjima uklanjanja novca;
• odobrava popis situacija u kojima poslodavac ima pravo podnijeti zahtjev za odgovorno zaposleniku za neprikladnu potrošnju novca, otkrila nedostatke ili zlostavljanje;
• Čini maksimalni transparentan i razumljiv proces zadržavanja nedostatka karte od počinitelja.

U pravilima odobrenim u poduzeću, pravila za korištenje korporativnih kartica moraju se zabilježiti ograničenjima na različite vrste radnji rashoda, odobravaju popis radnika primljenih na novac na plastiku i uspostavlja vremenski okvir za takve tolerancije. U lokalni čin Predložak izvješća o izdacima sredstava s karte mora se dati, vrijeme njegove isporuke na računovodstveni odjel. Zaposlenici koji su obdareni provedbom naselja s korporativnim karticama nužno čine potvrdu očuvanja PIN-koda do plastike u tajnosti od trećih osoba.

BILJEŠKA! U internom položaju o postupku korištenja korporativnih platnih kartica, potrebno je osigurati odjeljak za opisivanje odgovornosti za povredu financijske prirode za osoblje primljeno na korištenje korporativnih plastičnih kartica.

Ako je tvrtka otvorena kreditna kartica ili zaduženja s prekoračenom površinom, tada se novčana granica postavljena može povećati resursima posluživanje banke, U tom slučaju, Društvo će imati kreditne obveze financijskoj instituciji.

Zapamtiti! Zajam pripada grupi dobivenoj tek nakon što je novac ili ne-novčani kreditni novac donio postupak otpisa. U ovom trenutku treba se odraziti na kratkoročne kreditne obveze u iznosu korištenog kreditnog ograničenja u računovodstvu.

O odgovornim osobama, uz uporabu korporativnih karata, standardi granica koje je utvrdila središnja banka navela je od 10/07/2013 br. 3073-y.

Računovodstvo, ožičenje

Činjenica izdavanja zaposlenika za plaćanje korporativne kartice ne bi se trebalo odraziti računovodstvo Tvrtke. Ožičenje se sastaju u prisutnosti operacija pomoću ove vrste kartica. Svi izračuni korištenjem ovih instrumenata plaćanja prikazani su na 55 računa. Podaci iz izvješća osoba primljenih u potrošnju sredstava s karticama snimaju 71 račune. Analytics je pokrenut računima kartica i zasebno za svaku odgovornost.

Sve računovodstvene operacije mogu se odraziti na takvu korespondenciju:

1. D55 - K51. - Sredstva na kartičnom računu nadopunjuju se na tekućem računu tvrtke.
2. D55 - K66. - Kreditne obveze nastale su Banci zbog preračunavanja raspoloživih resursa na kreditnoj korporativnoj kartici.
3. D91 - K55 - Došlo je do otpisa sredstava od korporativne kartice na račun odvjetništva Banke.
4. D71 - K55 - Proizveden zaposlenik rad u izdacima pomoću korporativne kartice.
5. D25 (ili 26, 60, 10, 44, 76) - D71 Iznos naveden u izvješću odgovornosti osobe uzima se u obzir.
6. Ako je uključen kreditni limit, kamate nastali na njemu prikazani su ožičenje D91 - K66..
7. D66 - K55 - Kredit na korporativnoj karti je otplaćen.

Ako se sredstva na karticama nadopunjuju strana valuta, njihovi ostaci za datume izvješćivanja moraju biti precijenjeni. Valutne razlike koje proizlaze iz ovog postupka prikazane su na 91 računima.

U nedostatku operativnog pristupa bankovnim računima u računovodstvu računi kartica Računovodstveni zapisi se vrše uz sudjelovanje 57 računa:

• D71 - K57 - trenutna potrošnja je izvršena s odgovornom osobom;
• D57 - K55 - odražava podatke iz izvješća odgovornog osoblja i bankovna izvod Pri trošenju sredstava s korporativne kartice.

Posljednje knjiženje nastaje datumom primitka potvrde o kretanju dokumenata iz usluge financijska institucija, Ako zaposlenik nije mogao dokumentirati troškove koje je on izredio s kartice, troškovi se prikazuju na pitanju Banke ožičenja D73 - K55, Ovi iznosi moraju biti potvrđeni od strane zaposlenika kako bi utvrdio činjenicu njihove ekonomske izvedivosti ili se vratio odgovornoj osobi.