Kann ich beim zweiten Kauf einer Wohnung einen Steuerabzug erhalten? Bedingungen, unter denen die Einkommensteuer wieder erstattet werden kann. Ist es möglich, beim Kauf einer Wohnung und einer Hypothek zum zweiten Mal einen Steuerabzug zu erhalten?

Ein angenehmes Neujahrsgeschenk für viele Russen war das Gesetz Nr. 212-FZ (vom 23.07.13) „Über Änderungen der Kunst. 220 St. II. Abgabenordnung der Russischen Föderation ". Es wird oft erwähnt, dass es einen Monat nach seiner Veröffentlichung in Kraft getreten ist – also am 1. Oktober 2013, aber in der 212-FZ selbst gibt es einen wunderbaren Satz: „This das Bundesgesetz tritt in Kraft ... frühestens am 1. der nächsten Einkommensteuerperiode Einzelpersonen". Aus der Amtssprache ins Russische übersetzt bedeutet dies, dass das Gesetz am 1. Januar 2014 in Kraft getreten ist (da der Besteuerungszeitraum für die Einkommensteuer ein Kalenderjahr ist).

Es sollte jedoch erklärt werden, warum dieses Produkt des Gesetzgebers als angenehmes Geschenk zu betrachten ist. Die Hauptneuheit von 212-FZ ist die Möglichkeit der Mehrfachnutzung des Steuerabzugs beim Hauskauf.

Zuvor galt die strengste Einschränkung - ein solcher Abzug wurde einem Bürger nur einmal im Leben gewährt, was für viele Russen tatsächlich den Verlust von Zehntausenden Rubel bedeutete.

Wir haben bereits über all die Freuden der Möglichkeit gesprochen, den Steuerabzug beim Kauf eines Eigenheims wiederzuverwenden. Trotzdem werden wir es kurz wiederholen. Gleichzeitig erinnern wir uns an was Steuerabzug.

Gemäß Artikel 220 Absatz 1 Satz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann eine Person die Rückgabe des Haushalts an sie verlangen Einkommenssteuer, die er mit dem für den Immobilienkauf ausgegebenen Betrag bezahlte. Zum Beispiel kaufte eine Person eine Wohnung für 1,5 Millionen Rubel. Die Einkommensteuer auf diesen Betrag beträgt 195 Tausend Rubel. (abrufen Einkommensteuer im allgemeinen Fall beträgt 13%). Das heißt, das Budget wird unserem Helden genau 195 Tausend übertragen.

In der Abgabenordnung gibt es eine Klausel: Unabhängig vom Preis der erworbenen Wohnung erstattet das Budget dem Käufer die Steuer in Höhe von höchstens 2 Millionen Rubel. Selbst wenn ein sehr teures Objekt gekauft wird, gibt die Staatskasse dem Bürger nicht mehr als 260 Tausend Rubel zurück. (der Betrag von 13 Prozent Einkommensteuer von 2 Millionen gezahlt).

Die Zwei-Millionen-Grenze in Kombination mit dem Verbot wiederholter Abzüge bedeutet, dass eine Person, die ein Haus für weniger als 2 Millionen Rubel kauft, weniger als 260.000 Euro aus dem Haushalt erhält und sich nie auf etwas anderes verlassen kann. In einer ähnlichen Situation befanden sich nicht nur Käufer von Billigwohnungen, sondern auch viele Einwohner von Jekaterinburg (sowie Einwohner anderer Städte), die Wohnungen in einer Wohngemeinschaft gekauft haben oder Miteigentum... Bei einer solchen Transaktion wird der Abzugsbetrag von allen Miteigentümern geteilt. Wenn beispielsweise ein Ehepaar ein Haus für 4 Millionen im 50/50-Verhältnis kauft, hat jeder das Recht auf einen Abzug von einer Million und erhält 130 Tausend Rubel aus dem Haushalt. (13% von 1 Million Rubel). Tatsächlich haben sie den Abzug in der Hälfte ausgenutzt und werden die zweite Hälfte nie nutzen können.

Wenn der Deal also 2014 und später abgeschlossen wird, haben unsere Helden das Recht, den Steuerabzug wiederzuverwenden. Bis jeder 260 Tausend Rubel aus dem Budget bekommt.

Kauf, Fertigstellung und Hypothek – drei verschiedene Abzüge

Nur wer diesen noch nicht genutzt hat und erstmals einen solchen Abzug in Bezug auf ein Objekt beantragt hat, dessen Eigentum frühestens am 1.

Es ist logisch, dass viele Bürger, die den reduzierten Abzug bereits in Anspruch genommen haben (dh die das Recht erhalten haben, weniger als 260.000 Rubel aus dem Haushalt zu erhalten), nach Wegen suchen, um unter die Maßnahmen der neuen 212- FZ, um den gleichen Abzug wieder zu verwenden und den versprochenen Betrag vollständig aus dem Budget zu ziehen. Als Reaktion darauf veröffentlichte das Finanzministerium der Russischen Föderation eine ganze Reihe offizieller Schreiben (N 03-04-05 / 51408; N 03-04-05 / 44997; N 03-04-05 / 36870 und andere), in von denen jeder erklärte, dass Mehrfachabzüge ein Vorrecht für diejenigen sind, die sie nach dem 1. Januar 2014 erstmals beantragt haben.

Aber dennoch…

Kirill Kotov, stellvertretender Leiter der Steuerverwaltung für Privatpersonen des Föderalen Steuerdienstes Russlands, gab dem Ural sowie dem Rest der Russen etwas Hoffnung. Bei der Analyse des Gesetzes № 212-FZ stellte er fest, dass der Steuerabzug für die folgenden Kosten vorgesehen ist: erstens für den Kauf von Wohnungen; zweitens für die Fertigstellung (Fertigstellung) von Wohnungen; drittens auf Hypothekenzinsen. In den oben genannten Schreiben heißt es, dass das Gesetz Nr. 212-FZ nur für Personen gilt, die nach dem 1. Januar 2014 zum Vorsteuerabzug berechtigt sind.

Aber das Konzept der "Entstehung des Rechts auf Vorsteuerabzug" ist nicht gesetzlich verankert, sondern ergibt sich aus den Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation und einigen Abteilungspapieren. Alle diese Dokumente beziehen sich jedoch nur auf die Entstehung des Rechts auf Vorsteuerabzug für die KOSTEN FÜR DEN WOHNUNGSKAUF. Kirill Kotov kommt zu dem Schluss, dass das Recht auf Abzug der Kosten für die Fertigstellung des Wohnraums und die Zahlung von Zinsen für eine Hypothek in jedem Zeitraum ihrer Durchführung entsteht (der möglicherweise nicht mit dem Zeitraum übereinstimmt, in dem das Recht auf Wohnraum entsteht).

„... Es ist daher unklar, ob Personen, die vor 2014 einen Kostenabzug für den Erwerb der Wohnimmobilie selbst erhalten und eine andere solche Immobilie auf Kredit aufgenommen haben, das Recht zum Abzug der Kosten für die Fertigstellung dieser zweiten Wohnung ausüben können“ Immobilien und Zinsen für das Darlehen in der Zeit nach dem 1. Januar 2014 zu zahlen ", - schließt der Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes.

Das heißt, K. Kotov schließt eine Situation nicht aus, in der eine Person, die zuvor den Abzug genutzt hat und nicht unter die Maßnahme von Nr. Hypothek genommen, um es zu kaufen. Sofern diese Aufwendungen nach dem 01.01.2014 anfallen.

Jekaterinburg . jedoch Steuerberater bewerten Sie die Möglichkeit, in der beschriebenen Situation einen wiederholten Abzug zu erhalten, eher sorgfältig. Sie sagen direkt, dass ein Bürger das Recht auf einen wiederholten Abzug vor Gericht beweisen muss. Nun, die Praxis zeigt, dass die Richter von Themis höchstwahrscheinlich nicht zugunsten des Steuerzahlers eine solche Gesetzeskollision entscheiden werden. Sie können jedoch versuchen, auf das Aufkommen gerichtlicher Präzedenzfälle zu warten.

Gemäß den Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation können Sie einen Teil der für den Kauf einer Wohnung, eines Zimmers, eines Hauses und anderer Wohnungen ausgegebenen Mittel im Rahmen des Steuerabzugsverfahrens zurückgeben. In diesem Artikel untersuchen wir anhand von Beispielen, wie Sie beim Kauf von zwei Wohnungen einen Steuerabzug erstellen können, betrachten die Merkmale der Berechnung des zurückzuzahlenden Betrags und analysieren die erforderliche Liste der Dokumente für die Erlangung einer Entschädigung.

Was ist ein Steuerabzug (kurz)

Diese Art des Steuerausgleichs bezieht sich auf Eigentumsabzüge, seine Hauptaufgabe besteht darin, den Russen finanzielle Unterstützung beim Kauf einer Wohnimmobilie und bei der Sanierung Wohnverhältnisse.

Im Wesentlichen ist ein Steuerabzug eine teilweise Entschädigung für den Steuerbetrag, den Sie über Ihren Arbeitgeber an den Haushalt gezahlt haben. Der Preis einer Wohnung (oder eines anderen Wohneigentums) ist der Basisbetrag für die Berechnung des Abzugs. Aus diesem Indikator wird eine Berechnung (13% des Betrags) durchgeführt, deren Ergebnis der Erstattungsbetrag ist. Es versteht sich jedoch, dass Sie nicht immer Anspruch auf eine vollständige Rückerstattung der Wohnkosten von 13% haben, da es eine Reihe von Einschränkungen bei der Berechnung und Rückerstattung gibt. Wir werden im Folgenden ausführlicher über sie sprechen.

Wer hat beim Kauf von zwei Wohnungen NICHT Anspruch auf einen Immobilienabzug nach der NFDL?

Die folgende Abbildung untersucht die Kategorien von Steuerpflichtigen, die anspruchsberechtigt und nicht anspruchsberechtigt sind Eigentumsabzug für die persönliche Einkommensteuer. ⇓

Wann können Sie einen Einkommensteuerabzug beantragen?

So sind Sie stolzer Eigentümer Ihrer eigenen Wohnung geworden. Zeit für einen Abzug? Stellen Sie zunächst sicher, dass Sie in Ihrer Situation Anspruch auf Entschädigung haben:

eine Rückerstattung kann erfolgen, wenn Sie eine Wohnung, ein Zimmer, ein Haus oder eine andere Wohnimmobilie gekauft haben;
Entschädigung ist bei Anmeldung fällig Kapitalbeteiligung beim Bau neuer Gebäude;
wenn Sie sich entscheiden, selbst mit dem Bau eines Hauses zu beginnen, behalten Sie auch das Rückgaberecht;
Ausgaben zur Verbesserung der Lebensbedingungen (Raumrenovierung, Ausbau Wohnquartier) auch durch Abzug teilweise verrechnet werden.

Es ist wichtig zu verstehen, dass Ihnen das Recht auf Rückkehr entzogen wird, wenn Sie eine Wohnung von Ihrem Ehepartner, Ihren Eltern, Ihrem Arbeitgeber usw. gekauft haben.

Sie können sowohl beim Kauf der ersten Wohnung als auch beim Kauf einer zweiten (oder weiteren) Wohnimmobilie eine Rückerstattung erhalten.

Wer kann eine Entschädigung erhalten?

Nicht jeder kann mit einer teilweisen Erstattung der Wohnkosten rechnen. Wenn Sie eine Immobilie gekauft haben und einen Steuerausgleich beantragen möchten, müssen Sie die folgenden Bedingungen kennen:

Sie müssen Staatsbürger der Russischen Föderation sein (das System der Vermögensabzüge soll Russen beim Erwerb von Wohnraum helfen);
Ihre Beschäftigung muss offiziell sein (für Entlassene, Arbeitslose und inoffizielle Personen besteht kein Anspruch auf Entschädigung);
Ihr Arbeitgeber überweist dem Haushalt monatlich den Betrag der persönlichen Einkommensteuer von Ihrem Gehalt in Höhe von 13% (ein Steuerzahler in dieser Fall Sie sprechen).

Wir erstatten die Einkommensteuer beim Kauf von zwei Wohnungen

Nachdem sichergestellt ist, dass alle Bedingungen erfüllt sind und Sie Anspruch auf eine Entschädigung haben, berechnen wir die Höhe des Abzugs. Wie oben erwähnt, können Sie nicht nur für das erste Haus, sondern auch beim Kauf einer zweiten Wohnung oder zweier Objekte gleichzeitig eine Teilrückerstattung erhalten. Gleichzeitig kann nicht jeder einen Abzug für zwei Wohnungen beantragen. Dieses Recht erhielten die Eigentümer, die seit dem 01.01.2014 das Eigentum an Immobilien registriert haben. Mit anderen Worten, wenn beide Wohnungen nach dem 01.01.2014 erworben wurden, können Sie beide Objekte zurückgeben. Ist der Eigentumsnachweis mit einem früheren Datum datiert, erhalten Sie nur für eine Wohnung eine Entschädigung. Für diejenigen, die eine Immobilie vor dem angegebenen Datum und die zweite danach gekauft haben, besteht kein Rückgaberecht für beide Immobilien.

Beispiel 1.

Fedorov S.L. im April 2013 kaufte er eine Wohnung, der Titel wurde am 04.08.2013 ausgestellt. Im September 2015 kaufte Fedorov ein Zimmer.

Da eines der Immobilienobjekte vor dem 01.04.14 gekauft wurde, hat Fedorov das Recht, nur eine Wohnung zurückzugeben.

Wir haben zwei Wohnungen gekauft - wir berechnen eine Entschädigung

Wenn Sie beim Kauf von zwei Wohnungen eine Rückerstattung vornehmen, sollten Sie Folgendes beachten Allgemeine Regeln Berechnung der Höhe der Rückerstattung und der Höhe der zu zahlenden Entschädigung.

V Allgemeine Bestellung die Rücksendung erfolgt in folgender Höhe:

Sie haben Anspruch auf eine Rückerstattung von 13 % des Immobilienwertes. Es versteht sich, dass dieser Indikator das Maximum ist (Rendite - nicht mehr als 13% der Kosten beider Wohnungen);
die Höhe der Rendite im Laufe des Jahres - nicht mehr als der Betrag, den Sie im selben Jahr über den Arbeitgeber an das Budget gezahlt haben;
die Höhe des Abzugs ist auf 2.000.000 Rubel begrenzt, der maximal rückzahlbare Betrag beträgt 260.000 Rubel. Das heißt, wenn Sie ein Haus mit einem Gesamtwert von 2.880.000 Rubel gekauft haben, wird eine Entschädigung in Höhe von 13% von 2.000.000 Rubel und nicht ab 2.880.000 Rubel festgesetzt.

Das Schema zur Berechnung der Einkommensteuererklärung beim Kauf von zwei Immobilienobjekten lautet wie folgt:

Sie haben Ihre erste Wohnung (Haus, Zimmer etc.) nach dem 01.01.14 gekauft und stellen eine wertmäßige Entschädigung aus. Nehmen wir an, die Wohnkosten betragen weniger als 2.000.000 Rubel, sodass Sie den Rest des Abzugs beim nächsten Mal verwenden können.
Sie haben das Eigentum an der zweiten Wohnung angemeldet. Jetzt können Sie den Saldo der Entschädigung aus dem vorherigen Abzug verwenden.

Wenn Sie die erste Wohnung für mehr als 2.000.000 Rubel gekauft haben, erhalten Sie beim erstmaligen Abzug sofort den gesamten Entschädigungsbetrag (260.000 Rubel). Beim Kauf einer Zweitimmobilie (und weiterer Immobilien) können Sie keine Rückgabe ausstellen.

Beispiel # 2.

Im August 2015 wurde Syrtsov P.R. eine Wohnung gekauft. Laut Kaufvertrag betrug der Preis für die Wohnung 1.360.550 Rubel. Syrtsov reicht Dokumente ein und erhält eine Entschädigung in Höhe von 176,872 Rubel. (1.360.550 Rub. * 13%). So verwendete Syrtsov den Betrag von 1.360.550 Rubel. und hat einen Saldo von 639.450 Rubel. (2.000.000 Rubel - 1.360.550 Rubel).

Im September 2016 kauft Syrtsov ein Zimmer zum Preis von 940.800 Rubel. Basierend auf dem verfügbaren Saldo (639,450 Rubel) stellt Syrtsov eine Entschädigung von 83,127 Rubel auf. (639,450 Rub. * 13%).

Gesamtbetrag Immobilien beträgt 2.301.350 Rubel. (RUB 1.360.550 + RUB 940.800). Trotzdem erhielt Syrtsov eine Entschädigung in Höhe von 13% des maximal zulässigen Indikators (176.872 Rubel + 83.127 Rubel = 260.000 Rubel) und nicht von tatsächliche Kosten Gehäuse (2.301.350 Rubel)

Wir erstellen Unterlagen für die Rücksendung

Nachdem wir die Berechnungsmethodik verstanden haben, fahren wir mit dem Verfahren zur Vorbereitung von Dokumenten für die Bearbeitung einer Rücksendung fort. Zu den wichtigsten Dokumenten, die Sie für die Entschädigung benötigen, gehören:

Bestätigung der Wohnkosten (Kauf- und Verkaufsvertrag einer Wohnung, Zimmer usw.) sowie der Tatsache der Zahlung ( Kontoauszug, Zahlungsauftrag, der Akt der Geldüberweisung);
Bestätigung Ihres Wohnungseigentums (Meldebescheinigung, Wohnungsannahme im Rahmen eines Beteiligungsvertrages).

Außerdem benötigen Sie einen Reisepass, wenn Sie einen Abzug beantragen.

Ablauf von "A" bis "Z"

Es gibt zwei Möglichkeiten, eine Rückerstattung zu erhalten - über den Arbeitgeber oder direkt über die Bundessteuerbehörde. Betrachten wir jeden von ihnen.

Wir erhalten die Zahlung am Arbeitsplatz

Nachdem Sie Ihren Reisepass und die Unterlagen für die Wohnung vorbereitet haben, gehen Sie zum IFTS, um das Recht auf Vorsteuerabzug zu bestätigen. Es kann bis zu 30 Tage dauern, bis eine Benachrichtigung über den Anspruch auf Entschädigung bestätigt wird. Gehen Sie zusammen mit der Anzeige, Unterlagen für die Wohnung, an die Buchhaltung der Leistungsstelle, wo Ihnen ein Antragsformular für die Rückgabe ausgehändigt wird. Füllen Sie das Formular aus und senden Sie es an die Buchhaltung Erforderliche Dokumente(Kündigung, Papiere für die Wohnung), alle weiteren Maßnahmen nach dem Abzugsverfahren werden vom Arbeitgeber durchgeführt.

Infolgedessen wird die persönliche Einkommensteuer nicht von Ihrem Gehalt einbehalten, dh Sie erhalten "vorhanden" 13% des üblichen Zahlungsbetrags. Dieses Verfahren wird so lange fortgesetzt, bis der volle Betrag der Entschädigung gezahlt ist. Wenn Sie sich im März 2016 beworben haben, dann erhalten Sie ab März 2016 ein „erhöhtes“ Gehalt.

Wir stellen Entschädigungen über den Föderalen Steuerdienst aus

Eine andere Möglichkeit, eine Rückerstattung zu erhalten, besteht darin, sich an den Federal Tax Service zu wenden. In diesem Fall erhalten Sie die gesamte Entschädigungssumme auf einmal und in voller Höhe. Dazu benötigen Sie:

Wohnungsdokumente;
eine Bescheinigung des Arbeitgebers in der Form 2-NDFL. Das Dokument bestätigt die Tatsache, dass Sie das Budget und dessen Höhe versteuert haben. Für die Bereitstellung benötigen Sie eine Bescheinigung für das Jahr (diejenigen, in denen Sie jede ihrer Wohnungen gekauft haben). Wenn Sie zu diesem Zeitpunkt kündigen und Ihren Arbeitsplatz wechseln, muss von jedem Arbeitgeber eine Bescheinigung angefordert werden;
einen Antrag, dessen Formular auf der FTS-Website heruntergeladen oder direkt von der Finanzbehörde bezogen werden kann;
eine Erklärung in Form von 3-NDFL, in der Sie die Wohnkosten und die Höhe des Abzugs angeben.

Alle Papiere sowie eine Kopie Ihres Reisepasses müssen Sie dem Eidgenössischen Steueramt an Ihrem Wohnort übermitteln. Für die Abgabe von Unterlagen und Erklärungen sieht das Gesetz keine Frist vor, es liegt jedoch in Ihrem Interesse, diese möglichst frühzeitig (unmittelbar nach Ablauf des Jahres, in dem die erste Wohnung erworben wurde) einzureichen.

Der Fiskaldienst hat bis zu 3 Monate Zeit, die Papiere zu prüfen, danach erhalten Sie per Post eine Benachrichtigung über das Ergebnis (Zahlungsgenehmigung oder Ablehnung). Ist die Vergütung vereinbart, erhalten Sie die Zahlung nach einem weiteren Monat.

Frage Antwort

Frage: Morozov N. G. kaufte im März 2014 eine Wohnung und im Februar 2015 ein Zimmer. Die Gesamtkosten der Immobilie betragen 1.810.900 Rubel. Morozov hat am 01.08.16 keine Dokumente zum Abzug eingereicht? Kann Morozov eine Entschädigung erhalten, wie, in welcher Höhe?

Antworten: Ja, Morozov kann für beide Objekte einen Abzug ausstellen. Die Frist für die Einreichung der Unterlagen beträgt spätestens 3 Jahre nach dem Erwerb der einzelnen Wohnungen (Zimmer). Für Morozovs Wohnung läuft diese Frist 2017 ab, für ein Zimmer - im Jahr 2018. Um eine Zahlung zu erhalten, muss Morozov die erforderlichen Dokumente ausfüllen und sich an den Arbeitgeber oder den Föderalen Steuerdienst wenden. Die Gesamtrückerstattung, die Morozov erhält, beträgt 245,817 Rubel. (1.890.900 RUB * 13%).

Steuerabzug beim Wohnungskauf, wenn vorher ein Abzug nach allgemeine Regel wird nicht geliefert. Wenn jedoch ein Saldo besteht oder der Anspruch auf Entschädigung für Hypothekenkosten nicht in Anspruch genommen wird, haben die Bürger das Recht, erneut eine Rückerstattung zu beantragen, und die Frist zwischen den Anträgen kann recht lang sein.

Ist es möglich, beim Kauf einer Wohnung ein zweites Mal einen Steuerabzug zu bekommen?

Die Abgabenordnung Russlands besagt, dass die Wohnungsrückgabe einmal im Leben erfolgt. Der Begriff des Eigentumsausgleichs umfasst Ausgaben sowohl für die Wohnung selbst als auch für die Zahlung von Zinsen bei der Nutzung Kreditfonds.

Folglich hat jeder Russe, der Einkommensteuer zahlt, das Recht, einmal im Leben 2.000.000 Rubel für Wohnraumkosten und 3.000.000 Rubel für Zinsaufwendungen zu verwenden, um die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern.

Bis vor kurzem (bis 2014) war es bei der Beantragung einer Erstattung für Ausgaben, die unter dem in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Höchstbetrag liegen, unmöglich, den Restbetrag zu erhalten.

Beispiel 1

Ignatiev Michailarbeitet als Manager in einem Online-Shop für Büroartikel. Sein Gehalt beträgt 30.000 Rubel im Monat, und seine Vorgesetzten belohnen ihn zweimal im Jahr mit Prämien von 20.000 und 40.000 Rubelkaufte eine Wohnung für 1150 000 Rubel unddie Gelegenheit genutztVergütungund Kostenim IFTS. Was bleibt übriglausig 8 50 000 Rubelyami?

Für ein Jahr verdient der Antragsteller: 30.000 × 12 + 20.000 + 40.000 = 420.000.

Ein Jahr lang zahlt er Einkommensteuer: 420.000 × 13% = 54.600, 30.000 und 26.100.

Die Kosten für den Kauf eines Eigenheims beliefen sich auf 1.150.000 Jahre, wie viele Jahre er die Steuer zurückerstattet: 1.150.000 / 420.000 = 2 Jahre und 7 Monate bei gleichem Einkommen.

Zuvor konnte er die restlichen 850.000 nicht erhalten, weil er eine Wohnung zu einem geringeren Betrag gekauft hatte, als der ihm potenziell zustehende Höchstabzug. Daher wurden die Bürger gebeten, die Entscheidung bei der Beantragung einer Entschädigung abzuwägen – wenn in Zukunft die Aussicht besteht, ein weiteres Haus mit hohen Kosten zu kaufen, dann ist es besser, dann eine Entschädigung zu beantragen.

Aber neu in der Gesetzgebung zum Steuerabzug beim Kauf einer zweiten Wohnung mit der Einführung von Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat das Recht des Bürgers auf den vollen Betrag der Entschädigung gesichert - die Rückerstattung der Einkommensteuer aus dem Kauf einer zweiten Wohnung auch in verschiedene Perioden Leben, inkl. Rentner sein.

Rückerstattung der Einkommensteuer beim Wohnungskauf kann bei Minderjährigen ein zweites Mal erwirkt werden. Ist die Wohnung auf den Namen des Kindes eingetragen, steht die Rückerstattung an seiner Stelle den Eltern (bei Abwesenheit - den Erziehungsberechtigten) zu, da diese die tatsächlichen Anschaffungskosten waren. Gleichzeitig kann ein Kind nach 18 Jahren die Steuerrückerstattung beim Kauf einer Wohnung ein zweites Mal (tatsächlich das erste Mal) in Anspruch nehmen - bereits wenn eigene Ausgaben für den Kauf oder Bau von Wohnungen und Hypothekenzahlungen anfallen.

Wie viele Jahre können Sie beim Kauf einer Wohnung einen Steuerabzug erhalten

Einige Bürger haben geringe Löhne oder andere Einkommen und geben einen kleinen Teil der Entschädigung pro Jahr zurück.

Wichtig! In Übereinstimmung mit, wenn in Steuerperiode der Vermögensabzug wurde nicht vollständig aufgebraucht, er wird auf jeden übertragen neues Jahr bis das berechnete Volumen vollständig aufgebraucht ist. Dieser Prozess hat keinen Zeitrahmen - die Rückgabe des Geldes kann ein Dutzend Jahre dauern. Die Hauptsache ist, die 3-NDFL-Erklärung und die dazugehörigen Dokumente korrekt und rechtzeitig einzureichen.

Beispiel 2

Mikhail Ignatiev hat eine Wohnung für 2.000.000 Rubel gekauft und muss auch 20 Jahre lang Zinsen für das Darlehen zahlen. Er arbeitet als Physiklehrer in der Schule und hat ein Gehalt von 30.000 Rubel.

Jeden Monat wird von Ignatievs Einkommen eine Einkommensteuer erhoben - 3.900 Rubel. Der Arbeitgeber bildet Bankauftrag und zahlt Steuern an den Haushalt, indem er als Vermittler zwischen dem wahren Zahler (Arbeitnehmer) und dem Staat agiert. Es sind 46.800 im Jahr - genau das ist der Betrag, den er in einem Jahr zurückgeben kann.

Erstens wird er die Kosten für die Wohnung selbst erstatten - 260.000 Rubel (13% von 2.000.000). Die Entschädigung dauert: 260.000 / 46.800 = 5 Jahre und Monate. Steigt das Einkommen des Arbeitnehmers, verkürzt sich die Laufzeit. Und wenn sie im Gegenteil abnehmen, zahlt er weniger Steuern, daher dauert es länger, sie zurückzugeben.

Dann bekommt er die Zinsen zurückerstattet - nach Zahlung eines jeden Jahres kann das Geld zurückgezahlt werden. Infolgedessen wird sich der Prozess 20 Jahre oder weniger hinziehen, wenn der Antragsteller die Bank früher abbezahlt. Wird der Vermögensabzug nicht vollständig genutzt, wird der Rest unbegrenzt übertragen.

Erstattung der Einkommensteuer beim Wohnungskauf, wenn der Abzug bereits in Anspruch genommen wurde

Ein wiederholter Steuerabzug beim Wohnungskauf ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht vorgesehen, da die Gewährung des einmaligen Rückgaberechts klar geregelt ist.

Sie können jedoch zum zweiten Mal einen Immobilienabzug für Hypothekenkosten erhalten, wie es in Russland viele gibt. Aus dem Kontext geht klar hervor, dass die Rendite für den Kauf oder Bau von individuellem Wohnungsbau und für die Rückzahlung von Zinsen getrennt sind, sie werden sogar in verschiedenen Absätzen des Artikels angegeben. Und es besagt, dass diese Entschädigungen einmal im Leben gewährt werden. Somit ist eine Steuerrückerstattung beim Kauf von zwei Wohnungen real, wenn Sie für die erste die Anschaffungskosten und für die zweite die Hypothek erstatten.

Beispiel 3

Mikhail Ignatiev hat vor 5 Jahren eine Wohnung für 2.150.000 Rubel gekauft. Er arbeitet als Finanzmanager in einem Unternehmen und erhält monatlich 100.000 Rubel. Bis zu diesem Jahr kaufte er ein weiteres Objekt für 2.450.000 Rubel mit der Notwendigkeit, Zinsen in Höhe von 3.350.000 Rubel zu zahlen.

Bei einem hohen Gehalt kommt das Geld schnell zurück. Das Jahreseinkommen einer Person beträgt 1.200.000 Rubel. Gezahlte Einkommensteuer: 1.200.000 × 13% = 156.000.

Rückgabezeit: 2.000.000 / 1.200.000 = 1 und 7 Monate.

Dann beantragt er eine Entschädigung für die Hypothekenkosten. Hier greift ein etwas anderes Schema - er kann im Rahmen der gezahlten Jahreszinsen zurückzahlen, auch wenn er mehr Steuern bezahlt hat. Wenn er monatlich 500.000 Zinsen zahlt, kann er nur 13% davon zurückzahlen - 65.000, obwohl er mehr Steuern zahlt - 156.000.

2018 bekommt er beim Wohnungskauf eine zweite Lohnsteuerrückerstattung, diesmal aber für eine Hypothek – entsprechend der im Vorjahr gezahlten Zinsen. Jedes Jahr muss er eine Bescheinigung der Bank vorlegen, die Informationen über den Stand der Berechnung des Darlehens zur Tilgung der Schulden enthält. Und innerhalb dieses Betrages wird er die Steuer nach und nach zurückerstatten.

Ist beim Kauf einer Zweitwohnung ein Steuerabzug möglich?

Es ist möglich, einen Steuerabzug von der zweiten Wohnung zu erhalten, wenn der Höchstbetrag von der ersten, dh 2.000.000 Rubel, nicht erreicht wurde.

Beispiel 4

Ignatiev Mikhail kaufte eine Wohnung für 1250 000 Rubel und erhielt eine Entschädigung in seinem IFTSvor 7 Jahren. Jetzterhat gewonnenin einer anderen Wohnung teilen für9 00 000 Rubel, für ihnSie können ein zweites Mal einen Immobilienabzug erhaltenvTeile vonder Rest.

Es ist zulässig, nach dem gleichen Schema und den gleichen Zinsen zu kompensieren - wenn Sie für ein Objekt Ihren Anspruch auf Rückerstattung von 3.000.000 Rubel nicht vollständig verwirklicht haben, kann der Steuerabzug für die Wohnung ein zweites Mal, dh von einem anderen Zuhause, zurückerstattet werden gekauft mit Hilfe von Bankmittel.

Beispiel 5

Michail Ignatiev nahm eine Hypothek für den Bau eines Hauses in Höhe von 500.000 Rubel auf, mit Zinsen stellte sich heraus, dass sie 1.300.000 Rubel betrug. Er bezahlte sie und erstattete die Einkommensteuer zurück. Einige Jahre später kaufte er mit Hilfe einer Hypothek eine Wohnung. Da er zunächst nicht das Maximum seiner Rechte ausgeschöpft hat, kann er nun einen Kredit zur Rückzahlung der Hypothek aufnehmen.

Abzug für neue Wohnung, wenn Sie bereits einen Abzug vorgenommen haben, aber nicht das gesamte Volumen, nicht nur auf zwei Wohnungen beschränkt ist, können Sie für unzählige Objekte eine zusätzliche Entschädigung erhalten, obwohl es selten möglich ist, so viele Immobilien zu kaufen und die maximal genehmigt.

Ergebnisse

Für den wiederholten Steuerabzug beim Wohnungskauf im Jahr 2019 gibt es keine Änderungen... Das Rückgaberecht wird nach wie vor einmalig gewährt – für jede Wohnimmobilie.
Kind, das von den Eltern erstattet wurde verliert sein persönliches Rückgaberecht nicht.
Sie können Geld für eine Wohnung und die Zinsen zurückgeben- für einander.

Die Grenzen der meisten Steuerabzüge (Studiengebühren, Behandlungskosten etc.) werden nur innerhalb eines Kalenderjahres festgelegt: In jedem Kalenderjahr wird die „Grenze“ neu gesetzt und der Abzug kann erneut geltend gemacht werden. Im Gegensatz dazu enthält der Vermögensabzug beim Hauskauf gravierende Einschränkungen: Sowohl die maximale Höhe des Abzugs als auch die Nutzungshäufigkeit zu Lebzeiten sind gesetzlich begrenzt.

Bis 2014 gab es Einschränkungen, unter denen der Steuerabzug für die Kosten für den Kauf eines Eigenheims und Kreditzinsen konnte nur einmal im Leben und nur ein Wohnobjekt erworben werden. Seit 2014 durfte der Abzug für mehrere Wohnobjekte entgegengenommen werden, die neuen Regelungen durften jedoch nur für Neugeschäfte gelten (abgeschlossen nach Inkrafttreten des neuen Gesetzes). In diesem Zusammenhang stellten sich viele Fragen: In welchen Fällen gelten welche Abzugsbeschränkungen? Wenn Sie den Abzug früher in Anspruch genommen haben, in welchen Fällen können Sie ihn beim Kauf eines neuen Eigenheims geltend machen? Ist ein Abzug von Darlehenszinsen möglich, wenn Sie bisher nur einen Abzug für den Kauf eines Eigenheims verwendet haben?

In diesem Artikel werden wir versuchen, all diese Fragen zu beantworten.

Beachten Sie: Der Schlüsselfaktor, von dem die Immobilienabzugsgrenzen abhängen, ist das Datum des Kaufs der Immobilie, für die Sie den Abzug erhalten (oder erhalten möchten).
"Datum des Hauskaufs" Im Rahmen dieses Artikels ist zu berücksichtigen:
- das Datum der Registrierung des Wohnungseigentums gemäß dem Auszug aus der USRN beim Kauf im Rahmen eines Kaufvertrags;
- das Datum der Übertragungsurkunde beim Kauf von Wohnungen im Rahmen eines Beteiligungsvertrags am Bau.

Abzugsbeschränkungen für Wohnungen, die vor dem 1. Januar 2014 gekauft wurden

Wenn Sie vor 2014 eine Wohnung gekauft haben und dafür einen Grundstücksabzug erhalten haben (oder beabsichtigen), dann gelten für Sie die "alten" Regeln, nach denen ein Abzug gewährt werden kann streng nur ein Wohnobjekt(Absatz 27, Absatz 2, Absatz 1, Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig bis 01.01.2014) und in Höhe von nicht mehr als 2 Millionen Rubel. (260 Tausend Rubel müssen zurückgegeben werden). In diesem Fall können Sie auch dann, wenn Sie einen geringeren Abzug als den Höchstbetrag erhalten haben, diesen beim Kauf eines anderen Eigenheims nicht zusätzlich erhalten.

Beispiel: Im Jahr 2008 Levashov I.I. kaufte eine Wohnung für 500 Tausend Rubel. und erhielt einen Steuerabzug (erstattete 65 Tausend Rubel an bezahlten Steuern). Beim Kauf einer Wohnung im Jahr 2016 hat Levashov I.I. den Abzug nicht mehr in Anspruch nehmen können, da der Vermögensabzug bis 2014 nur einmal für ein Wohnobjekt vorgesehen war

Kreditzinsabzug für vor dem 1. Januar 2014 gekaufte Wohnung, hatte keine Begrenzung der Menge(13 % aller gezahlten Hypothekenzinsen konnten zurückgezahlt werden), aber Sie können es nur für das gleiche Wohnobjekt bekommen, für das Sie den Hauptabzug erhalten haben(Abzug für Anschaffungskosten). Dies ist darauf zurückzuführen, dass bis 2014 der Hauptvermögensabzug und der Zinsabzug nicht getrennt waren und eine einzige Abzugsart darstellten (Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der geänderten Fassung, gültig bis 01.01.2014).

Beispiel: Im Jahr 2012 Ivanchenko A.A. eine Wohnung gekauft und dafür einen Steuerabzug erhalten. Im Jahr 2013 kaufte Ivanchenko eine weitere Wohnung über eine Hypothek und wollte einen Abzug für Kreditzinsen erhalten. Die Steuerinspektion weigerte sich rechtlich, ihn abzuziehen, da bei vor dem 1. Januar 2014 gekauften Wohnungen der Hauptabzug und der Zinsabzug nur für ein einziges Wohnobjekt geltend gemacht werden konnten.

Abzugsgrenzen für nach 2014 gekaufte Wohnungen

Seit dem 1. Januar 2014 wurden in der Abgabenordnung der Russischen Föderation wesentliche Änderungen vorgenommen, wonach, wenn der Steuerabzug für den Kauf einer Wohnung / eines Hauses nicht in Höhe des Höchstbetrags (dh ab einem Betrag von weniger als 2 Millionen Rubel), dann kann sein Guthaben beim Kauf anderer Wohnobjekte erhalten werden (Absatz 2 Unterabsatz 1 von Absatz 3 des Artikels 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispiel: Im Jahr 2016 Ukladova T.I. kaufte ein Zimmer für 500 Tausend Rubel. und erhielt einen Vermögensabzug (65 Tausend Rubel zurückgegeben). 2017 kaufte sie eine Wohnung für 3 Millionen Rubel. Ukladova T.I. wird einen zusätzlichen Eigentumsabzug für den Kauf einer Wohnung in Höhe von 1,5 Millionen Rubel erhalten können. (um 195 Tausend Rubel zurückzugeben).

Auch für den Abzug von Darlehenszinsen bei Wohnungskäufen nach dem 1. Januar 2014 gelten neue Regelungen:

der Abzug von Darlehenszinsen steht nicht im Zusammenhang mit dem Abzug von Aufwendungen für den Wohnungskauf und kann für einen gesonderten Gegenstand geltend gemacht werden;
der maximale Abzugsbetrag für Kreditzinsen beträgt 3 Millionen Rubel. (um 390 Tausend Rubel zurückzugeben);
Der Darlehenszinsabzug kann im Gegensatz zum Eigenheimabzug nur einmal im Leben für eine Immobilie in Anspruch genommen werden;

Beispiel: Im Jahr 2016 Panyukov E. I. kaufte eine Wohnung im Wert von 8 Millionen Rubel. Um eine Wohnung zu kaufen, begab er eine Hypothek in Höhe von 6 Millionen Rubel. (auf die er Zinsen in Höhe von 3,5 Millionen Rubel zahlen wird) Panyukov E.I. wird in der Lage sein, den Haupteigentumsabzug in Höhe von 2 Millionen Rubel zu erhalten. (um 260 Tausend Rubel zurückzugeben) sowie einen Zinsabzug in Höhe von 3 Millionen Rubel. (zurückzugeben - 390 Tausend Rubel).

Beispiel: Im Jahr 2014, T. K. Epifanova eine Wohnung gekauft und einen Grundstücksabzug für die Anschaffungskosten erhalten. Im Jahr 2017 hat sie eine neue Wohnung über eine Hypothek gekauft und kann die Zinsen für das Darlehen abziehen.

Beispiel: Im Jahr 2014, A. A. Tcherezov kaufte eine Wohnung mit einer Hypothek im Wert von 1 Million Rubel. A. A. Cherezov einen Abzug für Anschaffungskosten und einen Abzug für Guthabenzinsen erhalten. 2017 kaufte er eine weitere Wohnung im Wert von 3 Millionen Rubel. (auch mit Kreditmitteln). A. A. Cherezov einen zusätzlichen Abzug für Anschaffungskosten (da er sie nicht vollständig in Anspruch genommen hat), aber keinen zusätzlichen Abzug für Darlehenszinsen, da dieser nur für ein Wohnobjekt vorgesehen ist.

Ist ein Abzug möglich, wenn ich ihn früher für Wohnungskäufe vor dem 1. Januar 2014 verwendet habe?

Wie bereits erwähnt, kann nach der geltenden Abgabenordnung der Abzug beim Kauf anderer Wohnobjekte (Absatz 2, Absatz 1, Absatz . 3 Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Diese Regelung gilt jedoch leider nicht, wenn Sie Ihren Vorsteuerabzug für vor dem 1. Januar 2014 erworbene Wohnung in Anspruch genommen haben. In diesem Fall können Sie den Rest des Abzugs beim Kauf eines anderen Hauses nicht erhalten. Dies liegt daran, dass die neuen Regelungen nur für Rechtsverhältnisse gelten, die nach dem 1. Januar 2014 entstanden sind. Wenn die Wohnung vor dem 1. Januar 2014 erworben wurde, gilt der Eigentumsabzug nach den "alten Regeln": Der Abzug wird nur einmal im Leben für ein Wohnobjekt gewährt (Artikel 220 Steuer-Code RF, in Kraft bis 1. Januar 2014). Gleichzeitig ist der wiederholte Erhalt des Abzugs (auch für Wohnungen, die nach dem 1. Januar 2014 gekauft wurden) nicht zulässig.(Klausel 2, Artikel 2 des Gesetzes Nr. 212-FZ, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 18. September 2013 Nr. BS-4-11 / [E-Mail geschützt], Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 07.03.2017 Nr. 03-04-05 / 12936, vom 26.07.2016 Nr. 03-04-05 / 43559).

Beispiel: Im Jahr 2006 Sidorchuk F.M. kaufte eine Wohnung im Wert von 500.000 Rubel und erhielt davon einen Steuerabzug (erstattete Einkommensteuer in Höhe von 65.000 Rubel). Im Jahr 2015 Sidorchuk F.M. kaufte eine neue Wohnung im Wert von 3.000.000 Rubel und nachdem er über die Gesetzesänderungen gelesen hatte, neuer Einkauf... Im Abzug für die neue Wohnung Sidorchuk F.M. wurde abgelehnt, da er den Abzug für vor 2014 gekaufte Wohnungen bereits in Anspruch genommen hatte.

Kann ich einen Abzug für Guthabenzinsen erhalten, wenn ich bisher nur einen Abzug für Anschaffungskosten verwendet habe?

Es kommt häufig vor, dass eine Person den Haupteigentumsabzug für vor dem 1. Januar 2014 gekaufte Wohnung erhalten hat, den Kreditzinsabzug jedoch nicht verwendet hat. In diesem Fall stellt sich die Frage - ist ein Zinsabzug beim Kauf eines neuen Eigenheims möglich? Nach den Änderungen in der Abgabenordnung von 2014 konnten sich die Regulierungsbehörden lange nicht auf eine gemeinsame Position einigen: Die Meinungen waren sowohl positiv als auch negativ. Das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 21.05.2015 N BS-4-11 / 8666 hat diesem Problem jedoch ein Ende gesetzt und zum Glück zugunsten der Steuerzahler.

Laut diesem Schreiben (obligatorisch für das Finanzamt) können Sie, wenn Sie Ihr Recht auf den Hauptabzug vor 2014 ausgeübt haben, beim Kauf eines Eigenheims mit einer Hypothek nach dem 1. Januar 2014 einen Abzug für Kreditzinsen. Diese Position wird auch vom russischen Finanzministerium in seinem Schreiben vom 27.04.2016 Nr. 03-04-05 / 24331 bestätigt.

Beispiel: 2013 wurde Shchitov M.A. kaufte eine Wohnung und erhielt den Haupteigentumsabzug. 2017 kaufte er eine neue Wohnung über eine Hypothek. M. A. Shchitov den Abzug für gezahlte Hypothekarzinsen für eine neue Wohnung in Anspruch nehmen kann, obwohl er zuvor den Hauptabzug für eine andere Wohnung erhalten hat.

Beispiel: Im Jahr 2012 Dikonov A.A. eine Wohnung gekauft und einen Immobilienabzug für die Anschaffungskosten erhalten. 2013 kaufte er eine zweite Wohnung über eine Hypothek und wollte dafür einen Zinsabzug bekommen. Ein Abzug wurde ihm jedoch verweigert, da ein gesonderter Abzug für Darlehenszinsen erst für nach dem 1. Januar 2014 erworbene Wohnungen möglich ist. Wenn in Zukunft Dikonov A.A. ein neues Eigenheim mit Kreditmitteln kauft, kann er einen Abzug von den gezahlten Zinsen erhalten.

Beispiel: Im Jahr 2013 hat Zelenskaya Yu.V. kaufte eine Wohnung auf einer Hypothek und erhielt einen Abzug für Kaufkosten und gezahlte Zinsen. 2017 kaufte sie eine neue Wohnung mit einer Hypothek. Da das Recht auf Vermögensabzug (Grund und Zinsen) Zelenskaya Yu.V. die Wohnung vor dem 1. Januar 2014 gekauft hat, kann sie den Abzug (sowohl Grund- als auch Zinsen) nicht erneut erhalten.

Der Eingang eines Abzugs vor dem 1. Januar 2001 wird nicht berücksichtigt

Zum Abschluss des Artikels stellen wir fest, dass der Vermögensabzug bis 2001 auf der Grundlage des Gesetzes der Russischen Föderation vom 07.12.1991 N 1998-1 "Über die Einkommensteuer" vorgesehen war. Dieses Gesetz ist am 1. Januar 2001 abgelaufen. Wenn Sie also einen Vermögensabzug erklärt haben und alle Zahlungen darauf vor dem 1. Januar 2001 geleistet wurden, können Sie davon ausgehen, dass Sie den Abzug nicht genutzt haben. Beim Kauf anderer Wohnungen (nach dem 1. Januar 2001) können Sie wieder einen Eigentumsabzug erhalten (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 13.02.2014 N 03-04-05 / 5889 vom 24.07.2013 N 03-04- 05 / 29229).

Beispiel: 1998 wurde Krestova Ya.F. eine Wohnung gekauft. 1999 und 2000 bewarb sie sich Finanzamt Erklärung von 3-NDFL und erhielt vollständig einen Vermögensabzug. Im Jahr 2013 hat Krestova Ya.F. kaufte wieder eine Wohnung. Da sie den Abzug vor dem 1. Januar 2001 vollständig erhalten hat, kann sie beim Kauf einer Wohnung im Jahr 2013 den Immobilienabzug wieder in Anspruch nehmen (gemäß den Regeln des Artikels 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beispiel: 1999 Ezhov N. N. eine Wohnung gekauft. In den Jahren 2000, 2001, 2002 und 2003 beantragte er beim Finanzamt einen Vermögensabzug. Im Jahr 2017 hat Ezhov N.N. kaufte eine zweite Wohnung. Da ein Teil der Abzugszahlungen nach dem 1. Januar 2001 geleistet wurde, um einen Eigentumsabzug für eine im Jahr 2017 gekaufte Wohnung zu erhalten, hat N. N. Yezhov. kann nicht.

Wohnung verkauft - gibt es einen Abzug? Ein weiteres beliebtes Diskussionsthema: Gibt es einen Grundsteuerabzug beim Verkauf von Immobilien? Ja, es gibt es, aber es stellt eine ganz andere Form der Beziehung zum Bundessteuerdienst dar. Nur der Name ist ähnlich. Der Grundsteuerabzug des RF-Steuergesetzbuches, das dieses Format regelt, enthält die Normen, nach denen der Verkäufer von Immobilien das Recht hat, auf Vorteile zu zählen, wenn Zahlung der Einkommensteuer aus den Einnahmen aus der verkauften Immobilie. Es gibt bestimmte Bedingungen, Zahlen, die diese Art von Präferenzen widerspiegeln. Die erste Möglichkeit des Abzugs durch Verkauf besteht darin, die Einkommensgrundlage um den gesetzlich vorgeschriebenen Betrag zu reduzieren. Jetzt sind es 1 Million Rubel. Ein einfaches Beispiel. Wenn die Wohnung für 3 Millionen Rubel verkauft wurde, ist es standardmäßig notwendig, dem Staat aufgrund der Transaktion 13% des Erlöses, dh 390 Tausend Rubel, zu zahlen.

Kann ich beim Wiederkauf einer Wohnung einen Abzug erhalten?

Es kommt vor, dass ein Bürger das Recht hatte, in einem Jahr sowohl Sozial- als auch Vermögensabzüge zu erhalten, die Erklärung jedoch aus Unwissenheit oder Unachtsamkeit nur für Eigentum ausgefüllt hat. Es besteht weiterhin die Möglichkeit, einen Sozialabzug zu erhalten, indem eine aktualisierte Erklärung für die letzten Jahre an das Departement abgegeben wird Steuerservice.
Kann ich in einem Jahr zwei Sozialsteuerabzüge erhalten? Arbeitnehmer, von deren Einkünften die Einkommensteuer in Höhe von 13% einbehalten wird, haben Anspruch auf mehrere Sozialabzüge auf einmal im selben Jahr, wenn sie innerhalb dieses Jahres gleichzeitig Ausgaben für medizinische Behandlung, Ausbildung, freiwillige Beiträge getätigt haben in Richtung einer zukünftigen Rente oder Wohltätigkeit ... Natürlich ist die Höhe des Abzugs begrenzt - alle Sozialabzüge dürfen insgesamt 120.000 Rubel pro Jahr nicht überschreiten.

Kann ich gleichzeitig zwei Steuerabzüge erhalten?

Beachtung

Nach Eingang der Gelder durch das Finanzamt werden die Gelder vollständig auf das Bankkonto überwiesen. Dazu müssen Sie am Ende des Kalenderjahres einen Antrag und Unterlagen einreichen.

Bei einer Hypothek (Zinsen) Wird ein Wohngebiet im Rahmen eines Hypothekenprodukts erworben, werden die tatsächlich gezahlten Zinsen für die Hypothek zurückerstattet. Der maximale Abzugsbetrag wird erhöht - er beträgt drei Millionen Rubel, daher können Sie 390.000 Rubel erhalten.

Wichtig

Bei der Registrierung einer Hypothek ist es erforderlich, zusätzliche Dokumente beizufügen. Wenn zwei Immobilienobjekte hypothekarisch erworben wurden und für jedes davon Zinsen gezahlt werden, müssen Sie nur eine Grundlage wählen, nach der der Abzug vorgenommen wird.

Ehegatten Ehegatten haben Anspruch auf einen Abzug, dessen Höhe sich nach ihrem jeweiligen Anteil an der Wohnung richtet.

Einmaliger Immobilienabzug beim Kauf einer Wohnung / eines Hauses

Wie oft können Sie bei einem Verkauf eine Grundsteuer absetzen? Abhängig von der Besitzzeit:

Bis zu 1 Mio., wenn die Wohnung beispielsweise seit mehr als drei Jahren im Besitz ist.
Bis zu 250 Tausend Rubel, wenn weniger.

Verkauf geteilter Besitz Es stellt sich die Frage: "Was ist, wenn der Bewohner nicht die gesamte Wohnung besitzt, sondern nur einen Anteil?" In diesem Fall wird der Abzug proportional zu diesem Teil sein. Eine andere Sache ist es, wenn die Freigabe als separates Objekt eingerahmt wird.

Die Info

Zum Beispiel ein Zimmer in einer Wohnung, das über einen eigenen Pass verfügt. Dann hat der Steuerpflichtige das Recht, den maximalen Freibetrag anzuwenden.

Beim Verkauf mehrerer Wohnimmobilien Immobilie In einem Kalenderjahr hat ein Einwohner das Recht, Steuerabzüge nur für einen Gegenstand zu wählen. Daher die Antwort auf die Frage: "Wie oft können Sie einen Grundsteuerabzug erhalten?" - wird sein: einmal im Jahr.

Bieten Sie beim zweiten Wohnungskauf einen Steuerabzug an?

Es entspricht 2.000.000 Rubel, so dass der größte Betrag, der erhalten werden kann, 260.000 Rubel beträgt. Daher kann beim zweiten Kauf einer Wohnung ein Steuerabzug erteilt werden.
Registrierungsnuancen Beim Erhalt eines Abzugs müssen Sie die folgenden Nuancen berücksichtigen:

Die Bewerbung erfolgt in beliebiger Form.
Das Ausfüllen der Erklärung erfolgt in Druckschrift.
Der Abzug ist für vier Monate fällig.
Bei einer ablehnenden Entscheidung des Finanzamtes kann Widerspruch eingelegt werden.

Liste der Dokumente Um eine Rückerstattung der gezahlten Einkommensteuer im Jahr 2017 zu erhalten, müssen Sie folgendes Dokumentenpaket abholen:

Erklärung zusammen mit der Erklärung.
Eine Vereinbarung, die die Übertragung von Immobilien bestätigt (es kann ein Kaufvertrag, Tauschvertrag, DDU usw. sein).
Bescheinigung vom Arbeitsort 2-NDFL.

Wie oft können Sie 2018 in Russland einen Steuerabzug erhalten?

In diesem Fall ist es unmöglich zu erraten, wie viel Geld für den Kauf bezahlt wurde.

Für den Fall, dass ein Kaufvertrag von Personen geschlossen wird, die im selben Unternehmen tätig sind.

notwendige Papiere

Steuerliche Anreize beim zweiten Immobilienkauf

Beispiel: 2014 hat T. K. Epifanova eine Wohnung gekauft und einen Grundstücksabzug für die Anschaffungskosten erhalten. Im Jahr 2017 hat sie eine neue Wohnung über eine Hypothek gekauft und kann die Zinsen für das Darlehen abziehen. Beispiel: 2014 hat A.A. Tcherezov. kaufte eine Wohnung mit einer Hypothek im Wert von 1 Million Rubel. A. A. Cherezov einen Abzug für Anschaffungskosten und einen Abzug für Guthabenzinsen erhalten. 2017 kaufte er eine weitere Wohnung im Wert von 3 Millionen Rubel. (auch mit Kreditmitteln). A. A. Cherezov einen zusätzlichen Abzug für Anschaffungskosten (da er sie nicht vollständig in Anspruch genommen hat), aber keinen zusätzlichen Abzug für Darlehenszinsen, da dieser nur für ein Wohnobjekt vorgesehen ist.

FAQ

Das Steuerrecht verbietet eine solche Maßnahme zum Ausgleich der entstandenen Kosten nicht, dem Steuerpflichtigen werden jedoch gewisse Beschränkungen auferlegt. Lesen Sie auch den Artikel: → "Wie viele Jahre können Sie steuerlich absetzen?" Steuerabzug Maximale Größe(RUB) Die Besonderheit, Eigentum von 2 Millionen zu erhalten, wenn das Gehäuse für gekauft wurde Eigenmittel(d. h. nicht mehr als 260 Tausend sind rückgabepflichtig - 13% des Betrags von 2 Millionen) 3 Millionen, wenn die Wohnung unter . gekauft wurde Hypothekenprogramm(das heißt, es werden maximal 390.000 zurückgegeben - 13% des Betrags von 3 Millionen) Der Betrag, den der Arbeitnehmer nicht erhalten hat, kann auf das nächste Jahr übertragen werden, er brennt nicht aus Sozial 120.000

Wie oft können Sie eine Wohnung, eine Behandlung und eine Ausbildung steuerlich absetzen?

Abgabenordnung der Russischen Föderation Über das Recht eines Steuerpflichtigen, einen Sozialsteuerabzug in Höhe des tatsächlich von ihm in der Steuerzeit für die Ausbildung gezahlten Betrags zu erhalten, Absatz 2 der Kunst. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Über den Erhalt von Sozialabzügen in Höhe von nicht mehr als 120.000 Rubel in der Steuerperiode Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation Nr. MM-7-3 vom 25. Dezember 2009 / Genehmigung des Meldeformulars zum Grundsteuerabzug Schreiben des Finanzministeriums vom 10.04.2012 Nr. 03-04-05 / 7-477, Schreiben des Bundessteueramtes vom 01.09.09 Nr. 3-5-04 / 1363 Bei gleichzeitigem Erhalt von zwei Eigentumsabzügen beim Kauf und Verkauf einer Wohnung innerhalb eines Jahres Schreiben des Finanzministeriums vom 04.06.10 Nr. 03-04-05 / 9-311 О Erhalten nur eines Eigentumsabzuges für den Verkauf von Wohnungen in der für den Fall, dass der Verkauf und Kauf von Wohngebäuden in verschiedenen Jahren stattfand Schreiben des Finanzministeriums vom 25. Februar 2010 Nr. 03-04-05 / 7-68 Über die Möglichkeit, wiederholt Eigentumsabzüge für den Verkauf von Wohnungen zu erhalten, Ziff. 27 unter. 2 S. 1 Art.-Nr.

Sie werden nicht bereitgestellt, wenn das Einkommen 280.000 Rubel erreicht. Setzen wir unser Beispiel mit dem Sekretär Nikolenko fort. Lassen Sie uns daran erinnern, dass ihr Gehalt 35 Tausend beträgt.

Rubel pro Monat. 280/35 = 8 Monate. Das heißt, sie kann dieses Recht bis einschließlich August ausüben. Ab September erfolgt die Berechnung ihrer persönlichen Einkommensteuer generell.

Sozial Soziale Abzüge vorgesehen für:

Ausbildung;
Behandlung;
Wohltätigkeit;
Ausgaben im Zusammenhang mit der Rentenversicherung.

Güter werden nicht besteuert, Spenden an verschiedene Wohltätigkeitsorganisationen oder andere gemeinnützige Organisationen werden nicht besteuert. Aber diese Norm hat eine Einschränkung. Hilfe für karitative, pädagogische, religiöse und andere gemeinnützige Organisationen im Bereich Wissenschaft, Kultur, Sport, Vorschulerziehung soll im Berichtszeitraum 25 % des Einkommens nicht übersteigen.

Ist es möglich, zweimal im Jahr einen Steuerabzug zu beantragen?

Erwerb eines anderen Eigenheims Beim Erwerb eines weiteren Eigenheims können Sie einen zusätzlichen Abzug erhalten, jedoch nur, wenn dieses Recht beim letzten Mal nicht ausgeübt wurde oder der Höchstbetrag von zwei Millionen Rubel nicht erreicht wurde (Ausnahme ist die Situation bei der Verwendung von a Hypothek). Wird ein weiteres Wohneigentum gekauft, erfolgt der Zahlungseingang pauschal. Notwendig: Die Beschaffungsmethoden bleiben gleich - durch den Arbeitgeber oder Steuerbehörden... Wenn Sie Gelder mit der ersten Methode erhalten, wird das Geld nicht in bar erhalten.

Bei einer positiven Entscheidung wird eine Benachrichtigung an den Arbeitgeber gesendet, die diese an die Buchhaltung weitergibt. Ab nächsten Monat ab Löhne Einkommensteuer wird nicht mehr abgezogen.

Dies wird so lange fortgesetzt, bis der Betrag den Betrag des festgelegten Abzugs erreicht.