Verfahren zur besteuerung ndfl. Das Verfahren zur Berechnung und Zahlung von NDFL an steuerliche Agenten. Registrierung von Zahlungen auf NDFL

Die Organisation, die das Einkommen an seine Mitarbeiter zahlt, fungiert als Steueragent zur persönlichen Einkommensteuer.

Was macht Steueragenten auf NDFL?

Nach Artikel 24 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation steueragenten Wir müssen:

• richtig und rechtzeitig Berechnungsteuern,
• steuern aushalten geldBezahlte Steuerzahler.
• steuern im Budget auflisten.

Aus der NDFL-Position ist dies möglich, wenn der Steuerstatus eines Individuums korrekt bestimmt wird.

Der Steuerkennzeichen verpflichtet sich nicht, Personen, um ihren Status zu bestätigen, jedoch ist der Steueragent in den relevanten Registern verpflichtet steuerbuchhaltung NDFL zeigt den Steuerstatus von Einzelpersonen an, in Bezug auf die sie eine Einnahmequelle sind. Das Problem ist, dass die Legislativstufe keine Liste von Dokumenten definiert, die als Grundlage für die Bestätigung des Steuerstatus dienen.

Webinare für Buchhalter

Die Antwort kann beispielsweise eine Klarstellung von Kontrollkörpern geben, zum Beispiel ein Buchstabe des Ministeriums für Männer RF vom 26. April 2012 Nr. 03-04-05 / 6-557.

Darüber hinaus wird eine Informationsnachricht der Russischen Föderation der Russischen Föderation "auf dem Statusbestätigungsverfahren auf der FNF-Website veröffentlicht steuerbewohner Die Russische Föderation ", die eine beispielhafte Liste von Dokumenten zur Verfügung stellt, um den Status zu bestätigen und die Möglichkeit eines schriftlichen Anrufs an die Steuerbehörde für die Bestätigung des Steuerzustands anzugehen.

In der Russischen Föderation gibt es nur einen Test, um den Steuerstatus einer Person zu ermitteln - der Test der physischen Präsenz im Territorium der Russischen Föderation. Es ist die Tatsache, dass im Territorium der Russischen Föderation es erforderlich ist, Einzelpersonen zu bestätigen oder zu widerlegen. Aus der Position der Controlling-Behörden kann die Zeit des Seins im Territorium der Russischen Föderation ermittelt werden:

• per Check-in-Pässe,
• arbeitsvertrag
• zertifikat von der Arbeit, Studie,
• hilfe ist. medizinische Einrichtung,
• zertifikat der Registrierung am Ort des vorübergehenden Aufenthalts und anderer.

Gleichzeitig bestätigt die Markierung der Grenzkontrolle in der Migrationskarte gemäß der Position des Verteidigungsministeriums den Steuerstatus der Person (der Brief der Russischen Föderation der Russischen Föderation von 29.12.2010 Nr. 03-04-06 / 6-324).

Das Besteuerungsgegenstand von NDFL ist ein Einkommen, das monetäre, natürliche Form hat oder in Form von materieller Gewinn. Das Webinar wurde im Detail des Verfahrens zur Bildung betrachtet steuerbemessungsgrundlage Für Erträge in Form von wesentlichen Vorteilen.

Berechnung des NDFL-Steueragenten

Im Allgemeinen sieht die Formel zur Berechnung des Einkommens in Form von materiellen Vorteilen aus dem Sparanteil für den Einsatz von Kreditfonds aus wie folgt aus:

MV \u003d (2/3 PP (oder 9%) - PD) x mit x CD / 365 (366),

MV - Material Nutzen;

2/3 Verteilung - Größe 2/3 der aktuellen Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation für Mittel in Rubel oder 9%, falls Mittel in Fremdwährung;

PD - Prozentsatz nach den Bedingungen des Darlehens- oder Darlehensvertrags;

C - die Menge an geliehenen oder Kreditfonds;

CD - Anzahl der Tage der Verwendung der Mittel;

365 (366) - Nummer kalendertage pro Jahr.

In einigen Fällen in der Kunst angegeben. 212 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, der wesentliche Vorteil des Sparen von Prozentsatz für die Verwendung von Krediten, geliehene Mittel wird nicht ermittelt.

Zum Beispiel, im Falle des Steuerzahlers, der solche Kredite erwerbt, geliehenes Geld Wohnungen oder Zimmer.

Das Einkommen in Form von materiellen Vorteilen ist im Fall der gleichzeitig ausgeführten Bedingungen nicht definiert:

• zielgebrauch von Mitteln für den Kauf von Wohnungen,
• verfügbarkeit des Steuerpflichtigers ungenutztes Recht auf Immobiliensteuerabzug,
• präsentation durch die Steuerzahlerbenachrichtigung von der Steuerbehörde.

Es sei darauf hingewiesen, dass der materielle Vorteil in diesem Fall nicht vom Monat der Einreichung des Steuerpflichtigen bestimmt wird steuererklärung Aus dem Steuerinspektorat (Buchstabe des Ministeriums für Hungersnot RF datiert 13.04.11 Nr. 03-04-06 / 6-87).

Für die Neuberechnung der Steuer auf materiellen Nutzen muss der Steuerzahler an die Steuerbehörde wenden und der Steuererklärung vorlegen.

Der Steueragent kann Steuerzahler eine Reihe von Steuerabzug bereitstellen:

• standardsteuerabzüge;
• sozialsteuerabzug von Beiträgen zum Nichtstaat pensionsversicherung, freiwillige Rentenversicherung, freiwillige Versicherung Leben sowie zur Zahlung zusätzlicher Versicherungsprämien;
• eigentumsteuerabzug zu den Kosten für den Erwerb oder der Bauwesen.

Seit 2016 hinzugefügt sozialer Abzug auf das Training des Steuerzahler und des Kindes Kind, medizinischer Dienst Und Drogen, einschließlich teuer.

Der Hauptabzug, den der Steueragent den Steueragenten bietet, ist ein Standardsteuerabzug. Die Praxis, diesen Abzug in einigen Fällen von Anwenden der Anwenden der Normen der Steuergesetzgebung anzutreten, erhöht Fragen. Ist es beispielsweise möglich, den Abzug während der Steuerperiode anzunehmen, wenn in bestimmten Zeiten des Steuerzahlers keine Erträge vorhanden sind? Bei der Lösung dieses Problems können Sie sich auf die Erklärungen des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation beziehen. Also in einem Brief von FTS vom 05.05.2015 Nr. BS-19-11 / 112 "Zur Berücksichtigung der Beschwerde Es wird angegeben, dass der Steuerpflichtige das Recht auf Steuerabzug für jeden Monat der Steuerzeitraum hat, und in der Bereitstellung von Abzugsabzüge für Kinder - Vorbehaltlich des Einkommensbeschränkungen von 280.000 Rubel, einschließlich Monate, in denen der Steuerpflichtige kein Einkommen hat. Eine ähnliche Position in dieser Frage wird in der Entschließung des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 14. Juli ausgedrückt 2009 Nr 4431/09. Gleichzeitig wird darauf geachtet, dass der nicht verwendete Abzugsbetrag für die nächste Steuerzeitraum nicht übertragen wird.

Soziale Steuerabzüge kann vom Steuerpflichtigen mit einem Steueragenten bereitgestellt werden, sofern dies nach dem Steuerzahler und aus seinem Einkommen, die Organisationslisten versicherungsbeiträge. Liste der Dokumente zur Bereitstellung von Abzug steuergesetzgebung Unbestimmt. In seinen Buchstaben gibt MF RF an, dass die Hauptunterlagen:

• steuerzahler-Erklärung;
• rentenvereinbarung;
• kopien der Lizenz der Versicherungsorganisation;
• auszug aus dem persönlichen Konto;
• kopien von Dokumenten, die die Beziehung des Steuerpflichtigen mit Personen bestätigen, mit denen die Beiträge aufgelistet sind.

In Bezug auf die Bereitstellung von Eigentum steuerabzug. Für den Kauf oder den Bau des Gehäuses sei darauf hingewiesen, dass der Steueragent berechtigt ist, den Abzug nur dann abzugleichen, wenn der Steuerzahler in der Rechnungslegungsabteilung eine Anwendungs- und Steuerberichtigung bietet. Gleichzeitig beginnt der Abzug seit dem Monat der Einreichung dieser Dokumente bereitzustellen. In den letzten Monaten erinnert sich der Steueragent nicht produziert. Für eine vollständige Rendite der in der Steuerzeit gezahlten Steuer sollte der Steuerzahler am Ende der Steuerzeit an die Steuerbehörde wenden und der Steuererklärung vorlegen.

Genauer gesagt über die Dokumente, dass die Steuerzahler werfen in die Steuerbehörde zusammen mit der Steuererklärung, die Sie in einem Brief des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 22. November 2012 lesen → 4-3 / [E-Mail geschützt]

Und jetzt die Diskussion über die Verantwortung von Steuermitteln lassen (Art 123 des Steuergesetzbuch der Russischen Föderation.):

• nicht Retention oder Nicht-Auflistung von NDFLs an das Budget ist durch eine Geldstrafe von 20% des zu gehaltenen Betrags (Auflistung) strafbar
• versäumnis der Steuerbehörde zur Unfähigkeit, die Steuer zu behalten - eine Geldstrafe von 200 Rubel. Für jedes unvorhergesehene Dokument
• fehler beim Einreichen einer Referenz für f. 2-ndfl - Strafe 200 Rubel. Für jedes unvorhergesehene Dokument

Separat, auf dem Webinar, wurde die Frage in Betracht gezogen, wichtig und relevant für die Steueragenten. Dies ist eine Frage zur Wiederherstellung und geben Sie die Menge an NDFL zurück. Wenn der steuerliche Agent nicht zurückgezogen oder nicht vollständig die persönliche Einkommensteuer reduziert hat, muss er folgende Aktionen ausführen:

• der Steueragent hält den fehlenden Betrag von anderen, der an ein solches physisches Zügsamt ist. Personenbeträge (PP 1, 4, Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
• wenn es unmöglich ist, das Schreiben zu behalten, meldet der Schuldenbetrag der Person und der Steuerbehörde. Es ist der Ansicht, dass die Verpflichtung des Steueragenten gemacht wird.

Der Steueragent wird von der NDFL überwunden

Wenn der Steueragent unnötig von NDFL gehalten wird, muss es solche Beträge zurückgeben. Dabei:

• der steuerliche Agent schriftlich schriftlich ein physisches Gesicht über die Tatsache und den Betrag der übermäßigen steuerlichen Steuer innerhalb von 10 Tagen ab dem Zeitpunkt der Tatsachen (Ziffer 2 von Art. 231 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
• eine Person schreibt eine Erklärung an den Steueragenten (Absatz 1 von Art. 231 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation);
• der Steueragent bringt in einem Zeitraum von 3 Monaten unnötige Steuern zurück (Artikel 231 Absatz 1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Dies kann auf Kosten des NDLs dieses Arbeitnehmers oder der Steuer erfolgen, der aus dem Einkommen anderer Personen gehalten wird. Wenn es unmöglich ist, ist der Steueragent 10 Tage lang vom Zeitpunkt des Erhalts des Antrags von einem individuellen Berufung an die Steuerbehörde zur Rücksendung der Überzahlung und einen Auszug aus der Registrierung der Steuerrechnung für den Zeitraum von unnötiger Retention (Abs. 6,8 p. 1 von art. 231 nk rf).

Steuer Agent hat das Recht, die NDFL zurückzugeben eigenmittelohne auf eine Rückkehr aus dem Budget zu warten (Absatz 1 von Artikel 231 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Es besteht die Möglichkeit, die Überzahlung von PPFL auf Kosten der bevorstehenden Zahlungen in Betracht zu ziehen. Dazu müssen Sie eine Steuerzahler-Erklärung erhalten. Der Steueragent bietet wiederum eine Erklärung in steuerinspektion Und die Steuerinspektion innerhalb von 5 Tagen nach der Entscheidung wird berichtet, dass es über die Möglichkeit des Tests des Steueragenten (Ziffer 9 der Art. 78 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) berichtet wird.

Falls der Steuerpflichtige den Steuerstatus mit einer steuerlichen Steuer des steuerlichen Residentstatus änderte, ist die Neuberechnung von NDFLs nur durch die Ergebnisse des Jahres möglich, wenn Sie einen Steuerzahler einreichen steuererklärung und Dokumente, die den Steuerstatus des Bewohners der Russischen Föderation bestätigen (§ 1.1 der Art. 231 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

In der Kontur. Shkol: Änderungen der Gesetzgebung, Besonderheiten von Buchhaltungs- und Steuerbuchhaltung, Berichtswesen, Gehalt und Personal, Bargeldtransaktionen.

Der Steueragent auf NDFL ist eine Person, die die Zahlungsquelle der Einkommenssteuerzahler ist (Absatz 1 von Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Steueragenten auf NDFL sind erforderlich, um die Steuer mit Einzelpersonen zu berechnen und zu halten - Erträge mit Einzelpersonen (Absatz 1 von Art. 24 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Wer ist ein Agent, welche Verantwortlichkeiten er erfüllt, die Maßnahmen seiner Verantwortung und der CBC, um den Betrag von NDFL zu übertragen - darüber in unserem Artikel.

Wer ist der Steueragent auf NDFL?

Die Steueragenten auf NDFL werden anerkannt nächste Gesichter (Ziffer 1 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

• russische Organisationen;
• individuelle Unternehmer;
• notare und Anwälte, die in der privaten Praxis betrieben wurden oder Anwälte hatten;
• getrennte Abteilungen ausländischer Unternehmen.

Die Steuerbasis von NDFL erkennen Zahlungen an Steuerzahler auf Kosten des Steueragenten (Absatz 9 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, dem Brief des Bundessteuerdienstes der Russischen Föderation von 06.02.2017 Nr. GD -4-8 / [E-Mail geschützt], Finanzministerium vom 15. Dezember 2017 Nr. 03-04-06 / 84250).

Wenn das Unternehmen Mitarbeiter im Rahmen des Vertrags der Einreichung von Mitarbeitern einstellt, bleiben die Funktionen des NDFL-Steueragenten für den Organisationstünstler, da er direkte Zahlungen an Einzelpersonen auf Arbeitsverträgen (ein Brief des Finanzministeriums für Russland von 06.11) sind .2008 Nr. 03-03-06 / 8/618).

Erkennen Sie Steueragenten nicht einzelpersonenNicht als individuelle Unternehmer registriert, die Zahlungen für Einzelpersonen - Mitarbeiter tätigen. In diesem Fall müssen die Empfänger der Mittel unabhängig voneinander berechnen und den NDFL (den Buchstaben des Finanzministeriums Russlands vom 13. Juli 2010 Nr. 03-04-05 / 3-390) unabhängig berechnen und bezahlen.

Die Liste der von NDFL zu besteuernden Einkünfte wird in der Kunst dargestellt. 208 Steuerkennzeichen.

Steuerverantwortung - 230. Artikel NK RF

Die Steuergesetzgebung legt fest, dass ein Steueragent auf NFFL dies tun sollte. Der Artikel des Steuerkennzeichens der Russischen Föderation unter der Nummer 230 enthält eine kleine, aber erschöpfende Liste, aus der die Verpflichtungen des Steueragenten über die persönliche Einkommensteuer sichtbar sind:

• berechnen Sie die Steuer mit Zahlungen an Individuen;
• steuer aufbewahren;
• listen Sie den Steuern auf das Budget auf.
• bericht innerhalb der vorgeschriebenen Periode, Bericht über den Betrag von 2-NDFL und 6-NDFL und 6-NDFL für die etablierten und im Budget aufgeführten und aufgeführten.

Um ihre Pflichten zu realisieren, sollte der Steueragent die Steuer behalten können. Die Zahlung von Steuern sollte ausschließlich mit Zahlungen an Einzelpersonen erfolgen. Pay-Steuern aus eigenen Mitteln Der Steueragent ist nicht berechtigt. Es ist auch verboten, Reservierungen auf die Zahlung von Steuern aufgrund des steuerlichen Agenten zur persönlichen Einkommensteuer bei den Bedingungen des Arbeits- oder Zivilrechtsvertrags einzubeziehen (Ziffer 9 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, den E-Mails des Finanzministeriums Russlands vom 11. Juli 2017 Nr. 03-04-06 / 43981, ab 30.08.2012 № 03-04-06 / 9-263). Es ist auch unmöglich, die Zahlung von NDFL vom Agenten auf dem Steuerpflichtigen selbst zu verschieben.

Verantwortung des Steueragenten - Straf- und Strafe für Nichtzahlung

Die Pflichten des Steueragenten zur persönlichen Einkommensteuer auf der Liste der Steuern dürfen nicht erfüllt oder erfüllt werden. Solche Situationen treten häufig auf, wenn ein Einkommen in Sachleistungen gezahlt wird, oder ist ein wesentlicher Nutzen, der von einer Person gewonnen wird.

Über die Pflichten des Steueragenten bei der Bezahlung eines Einkommensangestelltes in einer natürlichen Form, in dem Material lesen "Der physisch erhielt ein natürliches Einkommen? Die Pflichten des Steueragenten durchführen " .

Hier ist es notwendig, die Retention mit Barzahlungen aufgrund der Person oder einem Dritten im Namen des Einkommensempfängers zu halten. Die Größe des Abzugs entspricht dem Betrag der Schulden an der Zahlung und der neu aufgelaufenen Steuer, falls vorhanden (Ziffer 2 von Absatz 4 von Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn die Auszahlungen für die persönliche Einkommensteuer nicht mehr erzeugt werden oder der Betrag der Zahlungen nicht ausreicht, um die Schulden abzudecken, wird der steuerliche Agent auf der persönlichen Einkommensteuer der Verpflichtung zur Benachrichtigung der Steuerbehörden und des Steuerpflichtigens unterteilt. Dies folgt bis zum 1. März nach dem Ende der Steuerzeit (Sub. 2 von Absatz 3 von Art. 24, Absatz 5 von Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Senden einer Nachricht Entfernt die Verantwortung der Anzahl der NDFL-Summen des Agenten mit dieser Person. Die Verpflichtung zur Zahlung der Steuer ergibt sich beim Steuerzahler bei Erhalt der Steuermitteilung von der IFSN.

Es wird auch darauf hingewiesen, dass, wenn der Steueragent die Unmöglichkeit nicht informiert habe, NDFL zu halten steuerservice.Der Steuerzahler ist noch nicht verloren oder verlor diese Möglichkeit nicht, der Betrag des unvollständigen Steueragenten zur persönlichen Einkommensteuer kann auf die Ergebnisse des Ausgangs aufgenommen werden steueraudit. (Brief des Bundessteuerdienstes von Russland vom 22. November 2013 Nr. BS-4-11 / 20951 und von 08.22.2014 Nr. SA-4-7 / 16692). Die Botschaft über die Unmöglichkeit der Steuerrückhalte muss auch bei der Durchführung der Begriff seiner Präsentation (Brief des Bundessteuerdienstes von Russland vom 16. Juli 2012 Nr. EF-4-3 / [E-Mail geschützt]). Um die Nachricht anzuzeigen, wird das Formular 2-NDFL mit einem Zeichen 2 verwendet.

Für Rettehak von den Spezialisten unserer Website finden Sie im "[LifeHak] Material" [LifeHak] Prüfen Sie, ob ein 2-Einkommen-NDFL mit einem Zeichen von 2 "vorhanden ist.

Die Steuerbehörden neben Sanktionen sind berechtigt, eine Strafe für die Zahlung von NDFL-Steueragenten festzulegen.

Aber die Geldstrafe wird vermeiden, wenn:

1. 6-NDFL in der Inbetriebnahme in der FTS ohne Verzögerungen;

2. In der Form ist der Betrag der persönlichen Einkommensteuer (ohne unzufrieden) wahr;

3. Die Steuer und Strafen werden gezahlt, bevor die Steuerbehörden über die Zahlung erfahren.

Solche Regeln gelten ab dem 28. Januar 2019 und gelten für Rechtsbeziehungen, die sich vor diesem Datum ergeben. Wir haben die Details erzählt.

CBK, um die Steuerbeträge aufzulisten

In 2019, (vom Auftrag des Ministeriums der Finanzen der Russischen Föderation 2018.06.08 Nr 132n) folgende CBC NDFL:

1. 182 1 01 02010 01 1000 110 - Code für ndfl auflisten Aus dem vom Steueragenten gezahlten Erträgen an den Steuerzahler. Außer sind das Einkommen gemäß der Technik. 227, 227.1, 228 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.
2. 182 1 01 02020 01 1000 110 - Code, um die NDFL aufzulisten, die von einem Individuum erhalten wird - ein individueller Unternehmer, einem Notar oder einem Anwalt oder einer Person, die an anderen unternehmerischen Aktivitäten unter Kunst beteiligt ist. 227 nk rf.
3. 182 1 01 02030 01 1000 110 - Auflistung der Steuer aus dem Ertrag von Einzelpersonen, die in der Technik erhalten wurden. 228 Steuerkodex der Russischen Föderation.
4. 182 1 01 02040 01 1000 110 - Code, um die Einkommensteuer aufzulisten ausländische Bürgerarbeitet in Übereinstimmung mit dem Patent. Zahlung NDFL stellt in diesem Fall fest vorauszahlung Und auf der Grundlage von Kunst erreicht. 227.1 nk rf.

Mit Nuancen finden Sie die Zahlung von NDFLs in der Kategorie "Allgemeine Geschäftsbedingungen für die Zahlung von NDFL im Jahr 2018-2019".

Wie erstellen Sie eine Erstattung eines überlappenden negativen Einkommensteueragenten?

Wenn der steuerliche Agent ndfl überbezahlt hat, dann reduzierte es tatsächlich das Einkommen des Einzelnen. Der betroffene Mitarbeiter hat das Recht, dem Arbeitgeber mit einer Erklärung über die Rückkehr des überbezahlten Betrags der Steuer zu wenden. Steuervorschriften in Absatz 7 der Kunst. 78 des Steuerkennzeichens bestimmt, dass die Satzung der Einschränkungen in solchen Fällen 3 Jahre beträgt, in dem es möglich ist, eine Anweisung zu schreiben.

Nach Erhalt des schriftlichen Attraktivs des Mitarbeiters schreibt der Steueragent einen Antrag auf seine IFTs und gilt Dokumente, die die Tatsache der Überzahlung bestätigen können. Die Steuerbehörden entscheiden innerhalb von 10 Tagen und melden sie dem Arbeitgeber. Der steuerliche Agent ist mit dem Recht bereitgestellt, eine von zwei Möglichkeiten zu wählen, um die Rückstände der Zahlungsrückstände zurückzuzahlen:

• Buchen Sie mit der Überzahlung in Bezug auf künftige Zahlungen zur persönlichen Einkommensteuer.
• Übertragen Sie den offenbaren Überzahlungsbetrag auf das Konto des Steuerpflichtigen.

Wenn die Steuererklärung durch den Arbeitgeber nicht möglich ist, hat der Steuerzahler das Recht, eine Steuererstattung direkt an die FTS zu beantragen. So erstellen Sie einen Antrag auf rückgabe von Ndfl. In diesem Fall finden Sie unseren Artikel.

ERGEBNISSE

Der Arbeitgeber hat die Verpflichtungen eines Steueragenten in Bezug auf einkommenssteuer Mit Zahlungen für Arbeiter. Der Arbeitgeber sollte rechtzeitig berechnet werden, um auf das NDFL-Budget aufrechtzuerhalten, sowie den Budget für die Einkommensteuerbericht. Die Nichteinhaltung des Steuermittels ihrer Pflichten - einem Grund für eine Geldstrafe der Regulierungsbehörden.

Seit 2017 hat sich die Zahlungsperiode geändert Ndfl physisch Personen aus dem Einkommen, von denen der Steueragent die Steuer nicht auf das Einkommen von Einzelpersonen behalten konnte. In Übereinstimmung mit Absatz 6 von Artikel 228 Steuer-Code Russische Föderation Die Zahlungsfrist des NDFL wurde vom 15. Juli - 1. Dezember des Jahres nach dem Jahr, in dem Einkommen gezahlt wurde verschoben, aber die Steuer wurde nicht beibehalten. Gleichzeitig muss der physische Mensch nicht einmal eine Erklärung in Form eines 3-NDLs für ein solches Erträgen einreichen, die Steuer wird auf der Grundlage der von dem Bundessteuerdienst erhaltenen Mitteilung gezahlt.

Aber das ist alles die Theorie. Nun sehen wir, was in der Praxis mit mir passiert ist. Erklärung in Form 3-NDFL, entschied ich mich zu datei. Darin ergab das Ertrag aus dem Handel wertpapiereSowie Dividenden aus der Rusal-SPS in Dollar, mit denen der Steueragent die Steuer nicht bezahlt hat. Brokerage-Konto Am Ende des Jahres versuchen ich, trotz des Horror-Brokers ohne Geld zu verlassen, weil Es ist besser, die Höhe der Steuer auf der Hinterlegung von sechs Monaten (obwohl diese Zeit, es zu halten, bis Ende November gezählt wurde) zu halten und eine Erklärung abgeben.

Ein Hinweis auf das persönliche Konto des Steuerpflichtigen mit der Richtung der Steuerzahlung Bedarf hat sich viel später - 2. August 2017. In der Anforderung wurde festgestellt, dass, wenn es bis 2017.08.21 ohne Ausführung verlassen wurde, die Steuerbehörde Maßnahmen ergreifen, um sich zu erholen gerichtliche BestellungUnd wird auch Materialien an die Untersuchungsstellen sendet, um das Problem der Initiierung eines Strafverfahrens anzugehen, wenn der Betrag von Arreed Sie ermöglicht, dass Sie die Tatsache einer Verletzung der Rechtsvorschriften über Steuern und Gebühren mit Anzeichen eines Verbrechens übernehmen können.

Es ist gut, dass das Gasthof in öffentlichen Dienstleistungen aufgeführt war, aber es ist seltsam, dass FTS einen späteren Status-Service angibt.

Ich eröffne die folgenden Artikel des Steuerkennzeichens und kann nicht verstehen, ich habe nichts über die Übertragung des Betrags der NDFL-Zahlung verstanden, den Steueragenten bis zum 1. März gilt nicht für eine steuerpflichtige Steuer oder ist ein FTS-Fehler?

s.6. Artikel 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation: Steuerzahler, die Einnahmen erhalten, Informationen darüber, welche durch Steuermittel in die Steuerbehörden in der von Absatz 5 des Artikels 226 und Absatz 14 des Artikels 226,1 dieses Kodex, Lohnsteuer vorgeschrieben vertreten sind keine später als 1. Dezember des Jahres nach dem abgelaufenen Jahr steuerzeitraumBasierend auf der Steuermitteilung, die von der Steuerbehörde zur Steuerzahlung gerichtet ist, sofern nicht anders aus Randnr. 7 dieses Artikels angeboten wird.

s.5. Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation: Wenn es unmöglich ist, die Steuermittel aus den Steuerzahlern in den Steuerzahlern zu halten, wird der Steuer-Agent in der Zeit vom 1. März verpflichtet, nach der abgelaufenen Steuerperiode, in der die relevanten Umstände entstanden in Schreiben der Steuerzahler und die Steuerbehörde in schriftlicher Form Accounting für die Unmöglichkeit zu halten , die Steuer auf die Höhe der Einnahmen aus dem die Steuer und die Summe der unkomprimierten Steuer wird nicht beibehalten. (in der geänderten Fassung, zu informieren. Bundesgesetz von 02.05.2015 n 113-fz) (siehe Text in der vorherigen Ausgabe)
Die Form des Berichts über die Unmöglichkeit, die Steuer in Höhe der Erträge in Höhe der Erträge zu halten, aus der die Steuer und der Betrag der unkomprimierten Steuer sowie das Verfahren für die Einreichung der Steuerbehörde von der zugelassenen Bundesführerschaft genehmigt werden Kontrolle und Überwachung im Bereich Steuern und Gebühren. (Siehe Text in der vorherige Ausgabe) (wie durch Bundesgesetz vom 2015.05.02 N 113-FZ jeweils gültige Fassung)

s.14. Artikel 226.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation: Wenn es unmöglich ist, den Steuerbetrag gemäß diesem Artikel vollständig zu halten, bestimmt der Steueragent die Möglichkeit, den Betrag der Steuer vor dem Beginn des frühesten Datums der folgende Termine: ein Monat ab dem Datum des Endes der Steuerperiode , in der die Steuermittel nicht vollständig Steuerbetrag berechnet halten können; Termine für die Beendigung des letzten Vertrags, der zwischen dem Steuerzahler und dem Steueragenten geschlossen wurde, wenn ein steuerlicher Agent vorliegt, hat der Steueragent die Steuerberechnung umgesetzt. Wenn es unmöglich ist, den Steuerzahler in einem vollständig oder teilweise berechnete Steuerbetrag zu halten aufgrund der Beendigung der Laufzeit des letzteren von dem Zeitpunkt des Beginns des Vertrags, auf deren Grundlage die die Steuermittel für die zahlt erkannt wird, als Steuermittel, die Steuermittel innerhalb eines Monats ab dem Zeitpunkt dieses Umstandes in Mit teilt die Steuerbehörde an seiner Stelle der Rechnungslegung über die Unmöglichkeit des angegebenen Abzugs und die Höhe der Steuerzahler der Schulden zu schreiben. Die Zahlung der Steuer in diesem Fall erfolgt vom Steuerpflichtigen gemäß Artikel 228 dieses Codes. Nachrichten über die Unmöglichkeit, den Steuerbetrag nach der Steuerzeitraum zu halten, werden nach dem abgelaufenen Steuerzeitraum von dem Steueragenten in die Steuerbehörden bis zum 1. März gesendet.

Update (18. August 2017)
Appellierte an das Steuerinspektorat. Es stellte sich heraus, dass in Vain eine Erklärung eingereicht hat. Meine zweite Hälfte akzeptierte die Erklärung nicht, weil Nicht aktualisiert auf die Steueradresse, so dass die Strafen aufgrund der Zahlung des NDFL - 1. Dezember 2017 nicht in Rechnung gestellt wurden. Da ich eine Erklärung eingereicht habe, sollte dies nach der Steuer steuerpflichtig sein bis zum 17. Juli 2017 zahlen:

Gemäß Absatz 6 des Artikels 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Steuerzahler, die Einnahmen erhalten, Informationen darüber, welche durch Steuermittel an die Steuerbehörden in der von Absatz 5 des Artikels 227 und Absatz 14 des Artikels 226,1 vorgeschrieben vertreten dieses Kodex, Lohnsteuer spätestens 1. Dezember nach der abgelaufenen Steuerperiode auf der Grundlage einer Steuermeldung von der Steuerbehörde über die Zahlung der Steuer gerichtet, wenn nicht anders in Absatz 7 dieses Artikels vorgesehen ( "Tax Code die russischen Föderation (Teil zwei)“von 05.08.2000 N 117-FZ (ed. von 29.07. 2017)). In diesem Zusammenhang Umsatz im Jahr 2016 erhielt eine Erklärung von 3-NDFL Form einzureichen, wenn die Steuer nicht von der Steuerstelle zurückgehalten wurde, nicht erforderlich.

In Übereinstimmung mit Absatz 4 berechnet Artikel 228 des NK-FR, wenn der Steuerzahler unabhängig voneinander den an das Budget zahlenden Steuerbetrag durch Erklärung einer Erklärung in Form von 3-NDFL berechnet, den an das Budget zahlende Steuerbetrag, das auf der Grundlage der Steuererklärung, wird an dem Aufenthaltsort des Steuerpflichtigen für einen Zeitraum von spätestens am 15. Juli nach der abgelaufenen Steuerzeit bezahlt. Die Zahlungszeit der Steuerzeit im Jahr 2017 wurde bis zum 17. Juli 2017 verschoben (erster Arbeitstag nach dem Wochenende).

Im Falle einer Verletzung der Fristen zur Abgabe einer Erklärung und Steuerzahlung sendet die Steuerbehörde die Anforderung an die Zahlung von Steuer (Rückständen), streng und fein.

Sie, 04/02/2017. Präsentierte die in Verbindung mit der Anwendung bezahlten primären Steuererklärung vereinfachtes System Besteuerung für 2016, Solasno, der der für das Budget zahlende Steuerbetrag war ...

In Übereinstimmung mit Absatz 1 wird Absatz 2 von Artikel 69 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation erforderlich, um die Steuer zu zahlen, durch die Mitteilung des Steuerpflichtigens des unbezahlten Betrags der Steuer sowie die Verpflichtung zur Zahlung innerhalb der festgelegten Periode von der unbezahlte Betrag der Steuer. Die Anforderung, die Steuer zu zahlen, wird vom Steuerzahler gesendet, wenn er Rückstände hat.

In Übereinstimmung mit Absatz 6 der Technik. 69 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation Die Anforderung zur Zahlung der Steuer kann an den Leiter der Organisation (sein legitimer oder autorisierter Vertreter) persönlich übertragen werden, der per E-Mail per Einschreiben oder übertragen wird elektronisches Formular Gemäß den Telekommunikationskanälen der Kommunikation.

In Übereinstimmung mit Absatz 1, 2 der Kunst. 69, Absatz 2 Artikel 70 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation In Ihrer Adresse in elektronischer Form wurde eine Anforderung an Ihre Adresse gesendet .... zur Zahlung von Steuer, Sammeln, Strafen, eine Geldstrafe von 01.08.2017 .

Steueragenten - Dies sind Personen, die mit der Berechnung, Retention aus dem Steuerzahler und den Transfersteuern anvertraut werden budgetsystem Rf. Steuerermehrer werden zugelassen:

• russische Organisationen.
• individuelle Unternehmer
• private Praxis Notar
• anwälte, etablierte Anwälte
• getrennte Divisionen ausländische Organisationen. In der Russischen Föderation

Ein großer Anteil unter allen Steueragenten wird von Organisationen und individuellen Unternehmern belegt, die Arbeitgeber sind.

Hinweis:

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Steuer Agent ndfl.

In den meisten Fällen müssen NFFLs Steueragenten dem Budget (Quellen der Einkommenszahlungen) aufbewahren und zahlen. Aber manchmal zahlt der Ertragsempfänger die Steuer unabhängig voneinander (in solchen Fällen wird die Organisation kein Steueragent sein) ().

Die Organisation ist nicht verpflichtet, NDFL in Fällen zu halten:

• wenn das Einkommen von einem Unternehmer oder einer anderen Person gezahlt wird, die in der privaten Praxis beteiligt ist (zum Beispiel ein Notar, Anwalt) ();
• wenn das Ertrag zahlt, zahlen die Steuer, von der die Empfänger unabhängig voneinander bezahlen ().

In anderen Fällen wird die Organisation (eine separate Abteilung einer ausländischen Organisation) als Steueragent anerkannt und ist verpflichtet, die Steuer des Einkommensempfängers (Absatz 1 und 2 von Art. 226, Art. 226.1 des Steuergesetzbuchs von Die Russische Föderation). Gleichzeitig müssen separate Divisionen ausländischer Organisationen die Pflichten der Steueragenten erfüllen, unabhängig davon, ob sie den Status der dauerhaften Missionen haben oder nicht, es gibt ein Gleichgewicht und bankkonten oder nicht (die E-Mails des Finanzministeriums von Russland vom 6. August 2013 Nr. 03-04-06 / 31538 und am 18. November 2009 Nr. 03-04-06-01 / 299).

Seit 2015 müssen die Verpflichtungen des Steueragenten der Organisation ihren Ausländern einhalten, die haben arbeitstätigkeit. in Russland. Bei der Zahlung des Einkommens sollten solche Mitarbeiter gutgeschrieben werden festbeträge Steuer, die von Ausländern gezahlt werden, wenn Sie Patente erwerben (Klausel 2 von Art. 226, Art. 227.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Für Irritation (unvollständige Retention) und (oder) Nicht-Entfernung (unvollständige Auflistung) sind Steueragenten für den Steuerkodex der Russischen Föderation verantwortlich. In einigen Fällen können Mitarbeiter der Organisation administrativ () und der strafrechtlichen Haftung anziehen (Artikel 199.1 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation).

In Bezug auf Umsätze, in Bezug auf die die Organisation als Steueragent anerkannt wird, ist es nicht berechtigt, den Einkommensempfängern der Verpflichtung zur unabhängigen Zählung und Zahlung von NDFL aufzuerlegen. Diese Möglichkeit ist nicht mit Steuervorschriften () angegeben. Auch wenn diese Bestimmung im Arbeitsvertrag (Zivilrecht) oder eine zusätzliche Vereinbarung darauf erfasst wird, gilt sie als unbedeutend. Die Verantwortung für den rechtzeitigen und vollständigen Übertragung der Steuer in diesem Fall wird in diesem Fall immer noch auf den Steueragenten auferlegt. Ähnliche Klarstellungen sind in den Buchstaben des Finanzministeriums von Russland vom 25. April 2011 Nr. 03-04-05/3-292 vom 15. Juni 2010 Nr. 03-04-06 / 3-148 enthalten.

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Wo listen Sie ndfl auf

Der Artikel wird dazu beitragen, dass die persönliche Einkommensteuer aus dem Einkommen der Mitarbeiter des IP mit UPN und PSN und anderen Steuerregimen aufgelistet wird.

1. Organisationen werden auf die Wartung von NDFL übertragen

nach den Details des Steuerinspektorats, in dem die Organisation registriert ist (). Gleichzeitig gibt es für Organisationen, die getrennte Abteilungen haben, ein besonderes Verfahren zur Zahlung der NDFL, die unten beschrieben wird.

Zahlungsaufträge für die Steuerübertragung mit der Verordnung der Bank Russlands vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P und die von der Bestellung des Finanzministeriums von Russland genehmigten Regeln vom 12. November 2013 Nr. 107n.

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2. Wo um persönliche Einkommensteuer für trennbare Einheiten zu zahlen

Für Organisationen, die getrennte Divisionen haben, gibt es ein spezielles Verfahren zur Zahlung von NDFL.

Aus dem Einkommen, von denen die Mitarbeiter von bekommen getrennte Division.Ndfl muss auf die Details des Steuerinspektorats übertragen werden, in dem dieses Gerät registriert ist. Eine solche Bestellung wird angewendet, unabhängig davon, worauf ein Mitarbeiter annimmt: auf Arbeit oder Zivilrecht. Dies folgt aus Absatz 3 von Artikel 226 der NC und den Buchstaben des Finanzministeriums vom 22. November 2012 Nr. 03-04-06 / 3-327, FTS vom 01.02.2016 Nr. BS-4- 11/1395.

Mitarbeiter arbeitet in mehreren Einheiten

Wenn ein Mitarbeiter im Hauptsitz der Organisation arbeitet, und Teilzeit - in seiner separaten Division, ist der Betrag der NDFL-Listen separat:

• aus dem in der Zentrale eingegangenen Erträge - zur Steuerinspektion an der Registrierung des Unternehmens;
• aus den Einnahmen, die in einer separaten Division erhalten wurden - an das Steuerinspektorat an diesem Gerät.

Wenn der Mitarbeiter innerhalb eines Monats in mehreren separaten Divisionen arbeitet, listen Sie die NDFL aus dem Einkommen an der Registrierungsort jedes von ihnen auf. Die Steuerinspektion berücksichtigt das Gehalt, ein aufgelaufener Mitarbeiter, um tatsächlich Zeit in jedem Teil der Abteilungen und in der Zentrale zu verbringen. Dies ist in den Buchstaben des Finanzministeriums von 06.02.2018 Nr. 03-04-06 / 6908 von 01.03.2017 Nr. 03-04-06 / 11798 angegeben.

Wenn der Mitarbeiter an einer Geschäftsreise an eine separate Abteilung der Organisation geschickt wurde, sollte die NDL-Erträge aus seinem Einkommen an das Steuerinspektorat der Zentrale übertragen werden. Eine solche Schlussfolgerung folgt dem FNS-Buchstaben des 19.05.2014 Nr. SA-4-14 / 9323.

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3. Unternehmer listet die Einkommensteuer auf

an der Stelle ihres Wohnsitzes an allgemeines System Besteuerung.

IP, Kombinieren von USN und UNVD, zahlt NDLG aus dem Mitarbeitereinkommen in verschiedenen IFTS

NDFL aus den Umsatzerlöse der Mitarbeiter, die an Aktivitäten beteiligt sind, listet der Unternehmer am Rechnungsort als "Inlet" auf. Ein Brief von FTS vom 25.02.2016 Nr. BS-3-11 / [E-Mail geschützt]

Und die Steuer von den Umsatzerlösungen der Arbeiter, die im Bereich des Unternehmens beschäftigt sind, vorbehaltlich der USN, wird dem Budget am Wohnort des IPs gezahlt. Um die Pflichten des Steueragenten mit dieser Regel naturgemäß durchzuführen, müssen Sie natürlich eine separate Rechnungslegung von Erträgen in verschiedenen Tätigkeiten durchführen.

Bitte beachten Sie, dass, wenn derselbe Angestellte Arbeitsaufgaben im Zusammenhang mit Aktivitäten in Bezug auf Aktivitäten ausführt verschiedene Modi Besteuerung (und NEVD und USN), die Steuer mit seiner Vergütung muss auch entsprechend aufgeteilt und in unterschiedlichen Inspektionen zahlen.

IP hält ein Geschäft, das nicht, wo es lebt: Wo um die persönliche Einkommensteuer für Arbeiter und Steuern auf der USN zu zahlen

Ein einzelner Entrepreneur, der ein vereinfachtes Steuersystem anwendet, listet die Steuer am Wohnort auf. Dies gilt für den Fall, wenn IP in einer anderen Region von einem Geschäft aufrechterhalten wird. Eine ähnliche Regel ist gültig und bei der Zahlung von PMFL mit lohn Angestellte. Details - In der Buchstabe des Finanzministeriums Russlands vom 27. Juli 18 Nr. 03-11-11/53003.

Lead separate Rechnungslegung auf USN und UNVD, übergebene Berichte über das Internet (für neue IP-JAHR)

Wenn der Unternehmer Mitarbeiter eingestellt hat, wird er als Steueragent für die persönliche Einkommensteuer anerkannt. Das heißt, es ist verpflichtet, eine Steuer des Budgets für die Löhne seiner Mitarbeiter zu berechnen, zu berechnen und zu zahlen (Absatz 1 von Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Es ist festgestellt, dass NDFL, berechnet und vom Steueragent gehalten wird, in dem Budget am Rechnungsort (Wohnsitz) des Steueragenten aufgeführt ist. Selbst wenn IP-Geschäft in einer anderen Region Geschäfte leitet, und dementsprechend arbeiten die Mitarbeiter dort, NDFLs mit ihren Gehältern listen immer noch an dem Wohnort an. Wenn der Unternehmer in einem anderen Thema der Russischen Föderation zu einem ständigen Wohnsitz bewegt, wird die Steuer das Budget für den neuen Wohnort zahlen.

IP auf UnVD- oder PSN-Patentbesteuerungssystem

laut Absatz 1 und 4 Ziffer 7 des Artikels 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation listet die Inspektionssteuer auf den Ort der Rechnungslegung in Verbindung mit der Verwaltung solcher Aktivitäten auf.

IP kombiniert vereinfachtes USN mit UTII

NDFL aus Gehältern angestellten Mitarbeitern sollte an unterschiedliche Steuerinspektorate übertragen werden. Mit den Gehältern der Mitarbeiter, die an Aktivitäten an der USN beteiligt sind, ist die Steuer in der Residenz des Unternehmers aufgeführt. Und von den Umsatzerlöse der Mitarbeiter, die in AVD beschäftigt sind, am Arbeitsplatz.

Wenn der Mitarbeiter in beiden Tätigkeitsarten gleichzeitig beschäftigt ist, muss die Steuer mit seinem Gehalt verteilt werden. Teil der Steuer, der sich auf das Erträgen aus Aktivitäten auf dem USN bezieht, ist in der Inspektion in der Residenz des Unternehmers aufgeführt. Und die Steuer des Einkommens in Bezug auf Aktivitäten auf UNVD ist die Inspektion am Betriebsort. Solche Klarstellungen finden Sie im Brief des Bundessteuerdienstes Russlands vom 25. Februar 2016 Nr. BS-3-11/763.

Der Steueranteil wird im Anteil an den Einkommensanteil für jede Tätigkeitsart im Gesamtbetrag des Einkommens ermittelt. Zum Beispiel betrug der Betrag von NDFL, der vom Gehalt des Arbeitnehmers für den Monat gehalten wurde, auf 26.000 Rubel. Der Umsatzanteil aus den Aktivitäten auf der UPN für diesen Monat betrug 0,75. Die Höhe der persönlichen Einkommensteuer, die in der Residenz des Unternehmers aufgelistet werden muss, entspricht 19 500 Rubel. (26 000 Rubel. × 0,75). Der Betrag der persönlichen Einkommensteuer, der an der Betriebsstelle auf UnVD-6500 Rubel aufgeführt werden muss. (26 000 Rubel. - 19 500 Rubel).

IP mit USN und PSN

Die Einkommensteuer von Einzelpersonen aus Erträgen, die von Arbeitnehmern, die an Aktivitäten bezahlt werden, in Bezug auf das USN-Vereinfachtete Besteuerungssystem, beantragt wird, sollte an den Budget am Rechnungsort für einen individuellen Unternehmer übertragen werden steuerbehörde An dem Wohnort, und aus dem Einkommen, das von Mitarbeitern gezahlt wird, in Bezug auf Aktivitäten, in der das PSN angewendet wird, ist das Besteuerungssystem des PSN auf das Budget an der Rechnungslegung eines individuellen Unternehmers im Zusammenhang mit der Umsetzung solcher Tätigkeiten. Buchstabe des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 8. April 2016 Nr. 03-04-05 / 20062

Auf dem Feld ( 105 ) Der Zahlungsauftrag weist auf den Wert des Kodex des Oktums der Gemeinde an, in dessen Territoriumfonds mobilisiert werden (die Bedeutung der territorialen Inspektion der FTS).

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Wo mieten 2-ndfl, 6-ndfl

Nein, p / p	Wer und wo und ein Einkommen erhält	Wo zahlt sich, Futtermitteln	Base
1	Mitarbeiter des Hauptquartiers erhalten Einnahmen aus dem Hauptquartier	In der Steuerinspektion des Standorts der Head-Abteilung
2	Die Mitarbeiter erhalten Erträge aus separaten Divisionen	In der Steuer inspiziert an der Stelle der getrennten Divisionen. Warten Sie für jede separate Division. Auch wenn diese Abteilungen in derselben Steuerinspektorat registriert sind	abz. 4 p. 2 Art. 230 NK RF, Buchstabe FTS vom 28. Dezember 2015 Nr. BS-4-11 / 23129
3	Die Mitarbeiter erhalten gleichzeitig Erträge in der Zentrale und in separaten Abteilungen: einkommen für die in der Zentrale verbrachte Zeit erträge für die Zeit in separaten Divisionen	In der Inspektion am Standort der Kopfzweig der Organisation (Angabe der Katze und dem Oktmo-Code der Head-Abteilung) In der Inspektion am Standort jeder separaten Einheit (Angabe des PPC und des OCTMO-Codes der entsprechenden separaten Division)	buchstaben des Finanzministeriums Russlands vom 7. August 2012 Nr. 03-04-06 / 3-222, der Bundessteuerdienst Russlands vom 30. Mai 2012 № UD-4-3 / 8816
4	Die Mitarbeiter von separaten Abteilungen erhalten Erträge aus separaten Divisionen, die sich in einer Gemeinde befinden, aber in den Territorien verschiedener Steuerinspektionen	Bei der Inspektion am Rechnungsort. Sie können sich bei jeder Inspektion im Territorium der Gemeinde anmelden. In dieser Inspektion und Bereitstellung von Zertifikaten für alle separaten Einheiten, die sich im Territorium der Gemeinde befinden	abz. 3, para. 4 p. 2 Art. 230 nk rf.
5	Mitarbeiter, die für Unternehmer in AVD-Aktivitäten oder Patentbesteuerungssystem arbeiten	In der Inspektion am Tätigkeitsort auf dem UTII oder dem Patentbesteuerungssystem	abz. 6 p. 2 Art. 230 nk rf.

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Strafe für verspätete Zahlung von NDFL

Wenn der NDFL auf das Budget aufgeführt ist, müssen Steueragenten den von dem Steuerkodex der Russischen Föderation festgelegten Fristen einhalten. Die Bestimmungen der Artikel 227 und 228 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, nach denen Ndfl Ende des Jahres zahlen kann, gelten nicht für Steueragenten.

Nach dem Steuerkodex der Russischen Föderation kann sich das Steuerinspektorat vom Steueragenten erholen in Höhe von 20 Prozent in Höhe von 20 Prozent von der Menge an NDFL, die abzuziehen sind, und (oder) Übertragung zum Budget:

• wenn innerhalb der vorgeschriebenen Periode der steuerliche Agent nicht (nicht vollständig abgehalten) steuerlich von von der Gegenpartei bezahltem Bargeld aufbewahrt hat;
• wenn innerhalb der vorgeschriebenen Periode der Steueragent nicht aufgeführt ist (nicht vollständig aufgelistet), um den Haushaltsbetrag nicht steuerpflichtig zu machen.

Die Verwendung von Sanktionen befreit den Steueragenten nicht aus der Verpflichtung zur Übertragung auf den Budget-Quellensteuerbetrag (). Darüber hinaus kann das Steuerinspektorat diese Beträge in unbestreitbarer Reihenfolge wiederherstellen (Klausel 1, Absatz 1 von Art. 47 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wenn NDFL später im Budget aufgeführt ist installierte Fristen, Zusätzlich zu den Strafen kann die Inspektion die Organisation von Sanktionen () aufnehmen. Associate als Ganzes in der Organisation, unter Berücksichtigung des Datums des Einkommensdatums von jedem Mitarbeiter und dem tatsächlichen Timing halten Sie NDFL. Steuer Agent (S. 2 Buchstaben des Bundessteuerdienstes von Russland vom 29. Dezember 2012 Nr. AC-4-2 / \u200b\u200b22690).

Die Geldstrafe gemäß Artikel 123 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation kann vermieden werden, wenn die Organisation beweist, dass sie nicht die Möglichkeit hatte, NDFL vom Mitarbeiter zu halten (Ziffer 21 der Entschließung des Plenums des höchsten Schiedsgerichts des Russischen Föderation vom 30. Juli 2013 Nr. 57). Übertragen Sie gleichzeitig den steuerlichen Agenten auf das Budget auf Kosten der eigenen Fonds, der Steueragent ist nicht erforderlich (Ziffer 9 der Art. 226 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn es unmöglich ist, NDFL zu halten, ist die Organisation verpflichtet, die Steuerinspektorat in Form 2-NDFL zu informieren

Zusätzliche Links zum Thema

1. Das Datum des Erhalts des Einkommens, das Timing der Liste des persönlichen Einkommens NDFL
   Der Zeitpunkt der Liste der persönlichen Einkommen PFFL in das Budget aus Urlaub und anderen Zahlungen ist angegeben. Die Termine der Erlangung des Einkommens für die Zwecke von Ndfl wird angegeben.

1. Russische Organisationen, individuelle Unternehmer, Notare, die in der privaten Praxis beteiligt sind, Anwälte etablierten Anwälte sowie getrennte Abteilungen ausländischer Organisationen in der Russischen Föderation, von denen oder infolge von Beziehungen, mit denen der Steuerpflichtige Einkommen in Absatz erhielt Artikel, sind verpflichtet, den Steuerzahler zu berechnen, um den Steuerzahler zu halten und den gemäß diesem Kodex berechnete Steuerbetrag unter Berücksichtigung der in diesem Artikel berücksichtigten Funktionen zu bezahlen. Die Steuer der Anwaltskanzleien wird berechnet, findet vom Verwaltungsrat, Rechtsbüro und Rechtsberatung statt.

Der vorliegende Absatz in dem vorliegenden Absatz dieses Absatzes in diesem Kapitel.

2. Die Berechnung der Beträge und Bezahlung der Steuer gemäß diesem Artikel erfolgt für alle Steuererträge, deren Quelle der Steueragent mit einem Test für die zuvor beibehaltenen Steuerbeträgen (mit Ausnahme des Einkommens, für das Die Berechnung der steuerlichen Beträge erfolgt gemäß diesem Code), und in Fällen und in diesem Kodex wird jedoch auch unter Berücksichtigung der Rücknahme der vom Steuerzahler gezahlten Zahl der festen Vorauszahlungen berücksichtigt.

Merkmale der Berechnung und (oder) Zahlsteuer auf bestimmte Einkommensarten werden von Artikeln und diesem Code festgelegt.

3. Berechnung der Steuerbeträge erfolgt steuerliche Agenten zum Zeitpunkt der tatsächlichen Ertragserzeugung, die gemäß diesem Kodex ermittelt werden, ein wachsendes Ergebnis von Beginn der Steuerzeit in Bezug auf alle Erträge (außer Einnahmen aus beteiligung In der Organisation sowie Einkommen, in Bezug auf die die Berechnung der Steuerbeträge gemäß diesem Kodex erfolgt), in Bezug auf die der Steuersatz angewendet wird, der von Klausel 1 dieses Codes eingerichtet wurde, wurde der Steuerzahler dafür eingeleitet Zeitraum mit einem Kreditbetrag, der in den letzten Monaten der laufenden Steuerzeitsteuer gehalten wird.

Der Betrag der Steuer in Bezug auf das Einkommen in Bezug auf andere steuersätzesowie das Erträgen der Beteiligung der Beteiligung an der Organisation wird von einem Steueragenten für jede Summe getrennt berechnet angegebenes Einkommenan den Steuerzahler angefallen.

Die Berechnung des Steuerbetrags erfolgt ohne Rechnungsprüfung der vom Steuerzahler von anderen Steueragenten, der von anderen Steuerbeträgen der Steuerbeträge von anderen Steuerbeträgen einbehalten wird.

4. Steuerberichtigungen sind erforderlich, um den aufgelaufenen Steuerbetrag direkt aus dem Einkommen des Steuerpflichtigen in ihren tatsächlichen Zahlungen zu halten, wobei die von dieser Klausel festgelegten Merkmale berücksichtigt werden.

Bei der Bezahlung eines Steuerpflichtigereinkommens in natürlicher Form oder Erhalt durch das Steuerertrag in Form von Materialfördern wird der Abzugsabzug der Steuer des Steueragenten auf Kosten eines Einkommens, das vom Steueragent Steuerzahler in bar bezahlt wird. Gleichzeitig kann der erkannte Steuerbetrag 50 Prozent der in bar gezahlten Erträge nicht überschreiten.

Die Bestimmungen dieser Klausel gelten nicht für steuerliche Vertreter, die Kreditinstitute in Bezug auf den Abzug und die Zahlung von Steuern aus dem von den Kunden angegebenen Erträgen sind kreditorganisationen. (Mit Ausnahme von Kunden, die Mitarbeiter dieser Kreditinstitute sind) in Form von materiellen Vorteilen gemäß den Unterabsätzen 1 und 2 von Absatz 1 dieses Codes.

5. Wenn es unmöglich ist, den steuerlichen Agenten während der Steuerperiode vom Steuerzahler vom Steuerpflichtigen zu halten, ist der Steueragent am 1. März verpflichtet, spätestens am 1. März nach der abgelaufenen Steuerzeit, in der die einschlägigen Umstände schriftlich entstanden sind Informieren Sie den Steuerzahler und die Steuerbehörde zum Sehenswürdigkeiten über die Unfähigkeit, die Steuer zu steuern, über Ertragsbeträge, mit denen die Steuer nicht beibehalten und die Summe der unkomprimierten Steuer ist.

Die Form des Berichts über die Unmöglichkeit, die Steuer in Höhe der Erträge in Höhe der Erträge zu halten, aus der die Steuer und der Betrag der unkomprimierten Steuer sowie das Verfahren für die Einreichung der Steuerbehörde von der zugelassenen Bundesführerschaft genehmigt werden Kontrolle und Überwachung im Bereich Steuern und Gebühren.

Steuerermakler - russische Organisationen mit separaten Geschäftsbereiche, Organisationen, die sich auf die Kategorie der größten Steuerzahler, einzelne Unternehmer beziehen, die in der Steuerbehörde am Ort der Umsetzung von Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Nutzung des Steuersystems in Form einer einzelnen Steuer bestehen auf eingesetztes Ertrag für bestimmte Arten von Tätigkeiten und (oder) das Patentbesteuerungssystem, den Beträgen der Erträge, aus denen die Steuer nicht beibehalten wird, und die Summe der unauffälligen Steuer auf die in Absatz 2 erbrachte Verfahren Dieser Code.

6. Steuerermehrer sind verpflichtet, die Beträge der berechneten und beibehaltenen Steuern spätestens am Tag nach dem Tag der Zahlung des Einkommenssteuerpflichtigen aufzulisten.

Bei der Bezahlung eines Einkommensteuerzahlers in Form von temporären Invaliditätsleistungen (einschließlich einer Kinderbetreuungsbeihilfe) und in Form einer Zahlung von Urlaubsweisen sind Steueragenten verpflichtet, die Beträge der berechneten und zurückgehaltenen Steuer nicht später aufzulisten als die letzte Anzahl der Monat, in dem solche Zahlungen getroffen wurden.

7. Die Gesamtsteuerbetrag, berechnet und der Steuerer des Steueragenten am Steuerzahler, in Bezug auf den Einkommensquelle, wird dem Budget am Rechnungslegungsort (Wohnort) der Steuer auf das Budget gezahlt Agent in der Steuerbehörde, sofern nicht anders von dieser Klausel nichts anderes bestimmt ist.

Steueragenten - Russische Organisationen, die in dem Absatz dieses Artikels angegeben sind, der getrennte Abteilungen aufweist, sind verpflichtet, die berechneten und zurückgehaltenen Steuerbeträge in dem Budget sowohl anstelle ihrer Fund- als auch an den Standort jeder ihrer gesonderten Abteilungen aufzulisten.

Die steuerpflichtige Steuerbetrag an dem Budget am Ort des Findens einer separaten Division der Organisation wird auf der Grundlage des Betrags der zu besteuerenden Erträge ermittelt, der an den Mitarbeitern dieser separaten Einheit aufgelaufen und gezahlt sowie auf der Grundlage der Erträge, die unter zivilrechtlichen Vereinbarungen aufgetreten und gezahlt wurden, die mit Einzelpersonen eine separate Division (autorisierte Personen einer separaten Division) im Namen einer solchen Organisation abgeschlossen wurden.

Steuerberater sind individuelle Unternehmer, die in der Steuerbehörde am Ort der Umsetzung von Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Nutzung des Steuersystems in Form einer einzelnen Steuer auf das unterteilte Ergebnis für bestimmte Arten von Aktivitäten und (oder) des Patentsystems bestehen der Besteuerung, aus den Einkommen von Mitarbeitern ist verpflichtet, die berechnete und zurückhaltende Steuer auf das Budget auf eigene Bilanzierung in Verbindung mit der Umsetzung solcher Aktivitäten aufzulisten.

7.1. Steueragenten für die Zwecke dieses Kapitels sind russische Organisationen, die Folgendes erzeugen geldzulage, Währungsinhalte, Löhne, andere Vergütung (sonstige Zahlungen) an militärische Personal und Personen von zivilen Personal (Bundesbeamten und Mitarbeiter) der Streitkräfte der Russischen Föderation.

Der Gesamtbetrag der Steuer, berechnet und der Steueragent mit dem angegebenen Betrag, berechnet und beibehalten, wird an den Budget an der Rechnungslegung des Steueragenten in den Steuerbehörden übertragen.

8. verursacht durch den steuerlichen Agenten aus den Einkommen von Einzelpersonen, in Bezug auf den er als Einkommensquelle anerkannt wird, ist der Gesamtsteuerbetrag über 100 Rubel im Budget in der nachstehend ergriffenen Bestellung aufgeführt. Wenn der Gesamtbetrag der steuerpflichtigen Steuer, der an das Budget zu zahlen ist, weniger als 100 Rubel beträgt, wird der Steuerbetrag hinzugefügt, der nächsten Monat auf das Budget übertragen wird, jedoch nicht später als Dezember des laufenden Jahres.

9. Die Steuerzahlung auf Kosten von Steueragenten ist nicht erlaubt. Bei dem Abschluss von Verträgen und anderen Transaktionen ist die Einbeziehung von Steuerreservierungen untersagt, in Übereinstimmung, in der die Einkommenszahler Verpflichtungen verpflichtet, die mit der Steuerbezahlung verbundenen Kosten für Einzelpersonen zu tragen.

Die Bestimmungen des Artikels 226 des Steuerkennzeichens werden in folgenden Artikeln eingesetzt:

• Buchhaltung für Organisationen und Einzelpersonen

  4.8. Registrierung (Deregistration) in der Steuerbehörde russische Organisation Als ein in Abschnitt 7.1 des Russiats der Russischen Föderation festgelegter Steueragentin der Russischen Föderation erfolgt die Steuerbehörde auf der Grundlage einer von dieser Organisation an der Steuerbehörde an seinem Standort in elektronischen Formular in elektronischen Formular in elektronischen Formular in elektronischen Formular Kommunikation oder Durchgang persönliches Büro Ein Steuerzahler, innerhalb von fünf Tagen ab dem Zeitpunkt des Erhalts einer solchen Erklärung, und gleichzeitig wird die Organisation in der entsprechenden Steuerbehörde als steuerlicher Agent an der angemessenen Steuerbehörde der Registrierung (deregistration) gesendet.

• Umsatzerlöse nicht der Besteuerung (von der Besteuerung befreit)

  72) Einnahmen, die von Steuerzahlern vom 1. Januar 2015 bis zum 1. Dezember 2017 erhalten werden, nach Erhalt der Steueragentensteuer wurde nicht beibehalten, Informationen darüber, welche von dem Steueragenten gemäß dem von Absatz 5 von Artikel 226 festgelegten Verfahren vertreten ist des Steuergesetzbuchs mit Ausnahme des Einkommens:

• Merkmale der Berechnung der Steuer gegen bestimmte Einkommensarten. Das Verfahren zur Zahlung von Steuer

  4) Individuen, die andere Umsätze erhalten, auf deren Erhalt der Steueragent nicht beibehalten wurde, mit Ausnahme von Erträgen, Informationen darüber, welche von den Steueragenten in der nach Artikel 226 Absatz 14 von Artikel 226.1 von Artikel 226.1 von Artikel 226.1 der Steuer verordneten Weise vertreten sind Code der Russischen Föderation, der von den Beträgen eines solchen Einkommens fortfährt;