Allgemeines Verfahren und Zahlungsbedingungen für die Einkommensteuer. Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer für natürliche Personen, juristische Personen, für Unternehmer Einkommensteuer bis einschließlich 15. Juli

Der Föderale Steuerdienst fasste die Ergebnisse der Erklärung des Unternehmens 2016 zusammen. Wie RG in der Abteilung mitteilte, reichten 5,5 Millionen Menschen Einkommensteuererklärungen ein, das sind 51.000 mehr als im Vorjahr. Die Steuerbehörden verbinden die wachsende Aktivität von Einzelpersonen mit der Möglichkeit, Geld zu erhalten Steuerabzug(Rückteil Einkommenssteuer) beim bezahlte Ausbildung, Behandlung, beim Kauf und Verkauf von Immobilien. Darüber hinaus erhalten Sie eine Steuer Sozial-bzw Vermögensabzug wird einfacher.

Mehr als eine Million Menschen, 10 Prozent mehr als im Vorjahr, haben Anspruch auf einen Sozialsteuerabzug geltend gemacht Gesamtsumme 53 Milliarden Rubel. Mehr als 2,8 Millionen - für Abzüge im Zusammenhang mit dem Kauf von Wohnungen und Häusern für insgesamt 998 Milliarden Rubel. Im Vergleich zum Vorjahr stieg die an den Haushalt zu zahlende Steuer um 3 Prozent und belief sich auf fast 60 Milliarden Rubel.

In der Zwischenzeit wird ab dem 16. Juli 2016 für jeden Tag der Verzögerung bei der Zahlung der Einkommensteuer eine Strafe in Höhe von 1/300 verhängt Leitzins Bank of Russia zum jeweiligen Datum. Dies wurde auch vom Eidgenössischen Steuerdienst erinnert und empfohlen, Schulden nicht aufzuschieben, da dies sehr teuer ist.

Sergei Litvinenko, ein Anwalt des Büros Delovoy Farvater, berechnete auf Anfrage von RG die Höhe der Geldbußen.

Mehr als eine Million Russen haben das Recht auf einen Sozialsteuerabzug in Höhe von 53 Milliarden Rubel geltend gemacht
Angenommen, eine Person hat eine Wohnung verkauft und erhalten Nettoergebnis in Höhe von 3 Millionen Rubel. Die Steuer in Höhe von 13 Prozent auf das Einkommen entspricht 390.000 Rubel. Wenn dieser Betrag nicht rechtzeitig gezahlt wird und die Tatsache des Wohnungsverkaufs in der Erklärung nicht angegeben (versteckt) wird, erhebt das Finanzamt eine Geldbuße in Höhe von 40 Prozent, wie bei vorsätzlicher Nichtzahlung der Steuer, dh 156 Tausend Rubel.

Wenn eine Person in der Erklärung angegeben hätte, dass die Wohnung verkauft wird, aber vergessen hat, die Steuer zu zahlen, hätte die Geldstrafe 78.000 Rubel (20 Prozent) betragen. Und eine Strafe für jeden Tag der Verspätung in Höhe von 1/300 des Leitzinses der Zentralbank würde in Höhe von 143 Rubel erhoben. Wenn die Verspätung beispielsweise 60 Tage beträgt, beträgt die Gesamtstrafe 8580 Rubel.

Somit zahlt der Übertreter zusätzlich zu der Steuer von 390.000 Rubel zusätzliche 164.580 Rubel in Form einer Geldstrafe und Strafen für nur zwei Monate Verspätung.

Bis zum 15. Juli mussten nämlich alle, die zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet waren, die Steuer entrichten einzelne Unternehmer, Notare und Rechtsanwälte, die eine Privatpraxis ausüben, sowie Personen, die 2015 Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien oder Autos und der Vermietung von Wohnungen bezogen haben. Durch allgemeine Regel Die Steuer wird von den Privatpersonen selbst gezahlt.

Inkassoverfahren Steuerschulden für die persönliche Einkommensteuer ist registriert in Steuer-Code. "Die Steuerbehörden bieten zunächst an, die Schulden freiwillig zu bezahlen, und wenn sie 3.000 Rubel überschreiten, gehen sie vor Gericht, um das Vermögen des Steuerzahlers einzutreiben. In der Regel tritt das Gericht auf die Seite der Steuerbehörden und die Gerichtsvollzieher beginnen zu sammeln“, sagt Litvinenko, eine typische Praxis.

Ihm zufolge verbieten Gerichtsvollzieher Schuldnern zunächst, ins Ausland zu reisen. Gelingt dies nicht, erheben sie Anspruch auf das Grundstück, d.h. Geld von Konten abschreiben oder verkaufen und den Erlös zur Begleichung der Schulden gutschreiben.

Ab dem Tag der Beschlagnahme des Eigentums und bis zum Tag der Überweisung des Erlöses an Bundeshaushalt Strafen für verspätete Überweisung von Steuern Gebühren werden nicht erhoben.

Tatjana Zykova
Sich selbst die Schuld zuschreiben

Erscheinungsdatum: 17.07.2014 11:01 Uhr (archiviert)

Die Deklarationskampagne endete am 30. April 2014 und am 15. Juli 2014 lief die Frist für die Zahlung der auf der Grundlage der eingereichten Deklarationen berechneten Einkommensteuer ab. Bis zu diesem Zeitpunkt mussten Einzelunternehmer und andere freiberuflich tätige Personen sowie Personen, die im Jahr 2013 Einkünfte aus verschiedenen Quellen bezogen, die Steuer in voller Höhe entrichten.

Der Leiter der Abteilung für die Arbeit mit Steuerzahlern des Föderalen Steuerdienstes Russlands in der Region Nowgorod erzählte darüber in einem Interview mit einem Korrespondenten eines regionalen Fernsehsenders I. I. Kuzmenko.

Im Jahr 2014 gingen bei den Steuerbehörden der Region Nowgorod 42,7 Tausend Einkommensteuererklärungen ein. Im Vergleich zum Vorjahreszeitraum stieg die Gesamtzahl der eingereichten Erklärungen um 2,3 Tausend Erklärungen. Die Steuerforderung aus dem Haushalt betrug 601,5 Millionen Rubel, die Steuerschuld 61,3 Millionen Rubel.

Obwohl die Frist zur Abgabe der Einkommenserklärungen für 2013 am 30. April abgelaufen ist, haben 15,1 Tausend Steuerzahler, die ihre Einkünfte erklären müssen, oder 74,4 Prozent, ihre Einkünfte gemeldet.

v diese Kategorie umfasst Steuerzahler, die Einkünfte aus der Umsetzung erhalten unternehmerische Tätigkeit und Privatpraxis (Einzelunternehmer eingetragen in zu gegebener Zeit, private Notare, Rechtsanwälte, die eine Anwaltskanzlei eingerichtet haben, und andere Personen, die eine Privatpraxis ausüben), sowie Personen, die weniger als 3 Jahre lang Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien erzielt haben, die ihnen gehören (Wohnungen, Häuser, Garagen, Fahrzeug, Grundstücke), wertvolle Papiere, Anteile am genehmigten Kapital; aus der Vermietung von Wohnungen, Zimmern und sonstigen Grundstücken; in Form von Gewinnen bei Lotterien und Gewinnspielen; in der Reihenfolge der Spende; von denen keine Steuer einbehalten wurde usw.

I. I. Kuzmenko Es wird daran erinnert, dass dem Steuerzahler im Falle der Nichteinreichung einer Steuererklärung innerhalb der festgelegten Fristen eine Geldbuße in Höhe von 5% des nicht gezahlten Steuerbetrags, der auf der Grundlage dieser Erklärung zu zahlen ist, für jedes volle oder berechnet wird unvollständiger Monat ab dem für seine Einreichung festgelegten Datum, jedoch nicht mehr als 30 Prozent des angegebenen Betrags und nicht weniger als 1.000 Rubel. Selbst wenn nach Ablauf der Frist eine Erklärung mit einem Steuerbetrag von Null eingereicht wird, beträgt die Geldbuße 1.000 Rubel. Für die verspätete Abgabe der Erklärung haften nur diejenigen Steuerpflichtigen, für die die Pflicht zur Erklärung der Einkünfte gesetzlich begründet ist.

Steuerzahler, die nicht bezahlt haben Zeit einstellen Steuerbeträge werden ebenfalls geahndet. Auf die nach dem 15. Juli gezahlten Einkommensteuerbeträge werden Strafen in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation für jeden Tag der Verspätung erhoben (Artikel 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Föderation).

Der Dienst "" ist im gesamten Gebiet tätig Russische Föderation und bietet Benutzern die Möglichkeit, den Stand der Abrechnungen mit dem Budget zu erhalten aktuelle Informationüber Steuerrückstände gegenüber dem Haushalt, über die aufgelaufenen und gezahlten Beträge Steuerzahlungen, über bewegliche Sachen und Immobilie, empfangen und ausdrucken Steuerbescheide und Quittungen für die Zahlung von Steuerzahlungen, bezahlen Steuerschuld, ohne einen persönlichen Besuch beim Finanzamt beantragen Finanzamt.

Der ""-Dienst hat die Möglichkeit, ein Programm zum automatisierten Füllen direkt vom Dienst herunterzuladen Steuererklärung Verfolgen Sie für die Einkommensteuer den Status der Erklärung im Formular 3-NDFL, das zuvor bei der Steuerbehörde eingereicht wurde.

Um Zugang zum ""-Dienst zu erhalten, müssen Sie sich persönlich an eine beliebige Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes Russlands wenden (mit Ausnahme der Aufsichtsbehörden des Föderalen Steuerdienstes Russlands, die mit den Spezialfunktionen einheitlicher Registrierungsstellen betraut sind, Aufsichtsbehörden von der Föderale Steuerdienst Russlands für die zentralisierte Datenverarbeitung, die Inspektoren des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die Zusammenarbeit mit den größten Steuerzahlern und die Inspektoren des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Bundesbezirke), unabhängig vom Meldeort mit Ausweis und Meldebescheinigung einer natürlichen Person (Original oder Kopie) / Meldebescheid. Innerhalb eines Monats nach Erhalt der Registrierungskarte muss der Steuerpflichtige ohne Fehler den Dienst betreten und das Passwort in ein anderes (dauerhaftes) Passwort ändern, das nur ihm bekannt ist. Darüber hinaus wird den Steuerzahlern eine Anwendung zur Verfügung gestellt, mit der sie sich online direkt von der Startseite des Dienstes aus mit dem Dienst verbinden können. Aber für ein Passwort und einen Login müssen Sie sich immer noch an das Finanzamt wenden.

Eine Steuer von 13 % auf das Einkommen natürlicher Personen wird von Staatsbürgern oder Ausländern selbst oder durch Steueragenten, die ihre Arbeitgeber sind, gezahlt. Gleichzeitig ist die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer in den Jahren 2018-2019 abgelaufen. bei anderen Einkommensarten anders. Wann Sie die Einkommensteuer zahlen müssen, lesen Sie den Artikel.

Für die Einkommensteuer ist die Zahlungsfrist in Art. 226 - 227 der Abgabenordnung. Übertragungszeiträume Geld Das Budget variiert für:

• Steuerbevollmächtigte - Organisationen, Unternehmer, Rechtsanwälte, Detektive, Notare;
• Personen, die Einkommen nicht durch die Erfüllung von Arbeitspflichten erzielt haben (z Börsen oder durch die Teilnahme an Gewinnspielen).

Die Größe staatliche Gebühr richtet sich nach der Höhe des Einkommens von Staatsbürgern oder Ausländern.

Tabelle der Bedingungen für die Zahlung der Einkommensteuer für verschiedene Einkommensarten

Für Steuerbehörden ist es schwierig, das Datum des tatsächlichen Eingangs von Geld oder anderen Wertsachen zu verfolgen, wenn Individuell erhält kein Einkommen Arbeitstätigkeit. Die Arbeitgeber des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation werden jedoch zusammen mit der Arbeitsaufsicht sehr genau überwacht.

Die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer in den Jahren 2018 und 2019, die in der folgenden Tabelle (Kapitel 23, Artikel 226 - 228 der Abgabenordnung) angegeben sind, sind obligatorisch und ihre Verletzung droht mit Geldbußen und Sanktionen. Wenn Sie Verzögerungen befürchten und keine Steuerprobleme haben möchten, empfehlen wir Ihnen, die Arbeit der Zahlung der persönlichen Einkommensteuer vertrauenswürdigen Fachleuten anzuvertrauen - beispielsweise Spezialisten des Glavbukh-Assistenten.Erfahrene Buchhalter werden Zahlungen selbst generieren und Überweisungen vornehmen rechtzeitig beim Finanzamt

Anders als bei anderen Beiträgen zur persönlichen Einkommensteuer gelten die Zahlungsfristen nicht regional Gesetzgebungsakte. Für Steuersatz einheitliche Bedingungen landesweit.

Häufig gestellte Fragen zu den Zahlungsfristen der Einkommensteuer

Obwohl die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation sehr deutlich angegeben ist, haben Buchhalter manchmal Fragen, auf die sie im Gesetzbuch keine eindeutigen Antworten finden können. Wenn Ihr Unternehmen nicht über einen qualifizierten Spezialisten verfügt, wenden Sie sich an die Buchhalter des Glavbukh Assistant-Dienstes, um Hilfe zu erhalten. Es ist bequem und rentabel: Die Hilfe eines ausgelagerten Fachmanns ist viel billiger als der Unterhalt eines Vollzeitmitarbeiters. Überzeugen Sie sich selbst - siehe Preise hier.

Nachfolgend die beliebtesten Fragen:

Frage Nr. 1: Laut Arbeitsgesetzbuch Der Arbeitgeber ist verpflichtet, den Lohn zweimal im Monat zu zahlen. Bedeutet dies, dass die Steuer auch zweimal im Monat bezahlt werden muss?

Nein, der Zeitpunkt der Übertragung der Einkommensteuer in den Jahren 2018-2019. von Löhne hängen Sie nicht ab: Die staatliche Gebühr wird nur einmal im Monat an das Budget des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation gezahlt. In diesem Fall ist der letzte Termin für die Zahlung von 13 % der Tag nach Eingang des gesamten Monatsverdienstes (Vorschuss + Restschuld gegenüber dem Arbeitnehmer) beim Arbeitnehmer (Brief Steuerdienst Nr. BS-4-11/320, veröffentlicht 2016).

Frage Nummer 2: Bis Ende des Jahres erhielten die Gründer der LLC Dividenden. Soll die Organisation als ihr Steuerbevollmächtigter betrachtet werden oder geben die Gründer selbst Erklärungen ab? Wenn eine juristische Person als Vertreter betrachtet wird, wie lange dauert es dann, 13 % zu überweisen?

OOO rein dieser Fall wird in der Tat als Steuerbevollmächtigter für die Gründer fungieren. Frist für die Zahlung der Einkommensteuer auf Dividenden in den Jahren 2018-2019 ermittelt nach der für Gehälter, Boni und sonstige Einkünfte geltenden Regel. Die staatliche Gebühr wird am nächsten Tag nach dem tatsächlichen Eingang des Gewinns aus den Aktivitäten der Organisation durch die Gründer an den Haushalt gezahlt.

Strafen des Föderalen Steuerdienstes wegen Nichtzahlung der Einkommensteuer

Nachdem Sie herausgefunden haben, wann Sie die Einkommensteuer zahlen müssen, müssen Sie wissen, was passiert, wenn Sie das Datum verschieben oder überhaupt nicht zahlen.

In diesem Fall kann der Unternehmer die Verrechnungskonten sperren, und er selbst wird zur Zahlung verpflichtet:

• eine Geldbuße in Höhe von 20 % des unbezahlten Betrags der staatlichen Gebühr (Artikel 123 der Abgabenordnung);
• Strafen (1/300 des Refinanzierungssatzes der Bank von Russland, gültig zum Zeitpunkt der Nichtzahlung, und für Organisationen, wenn sie die Schulden nicht innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf der Frist für die obligatorische Überweisung der Zahlung an das Budget zurückgezahlt haben , erhöht sich die Strafe auf 1/150 des Zentralbankkurses) (Art. 75 NK).

Diese Steuer wird entweder von ihnen selbst oder von Organisationen und Einzelunternehmern, die Zahlungen an Einzelpersonen leisten und Funktionen ausführen, in den Haushalt überführt.

Bedingungen für die Zahlung der Einkommensteuer für diejenigen, die die Steuer selbst zahlen

Zahlungsbedingungen der Einkommensteuer für Steuerbevollmächtigte

Berücksichtigen Sie den Zeitpunkt der Übertragung Einkommensteuer und Agenten bei der Auszahlung der häufigsten Einkommensarten an Einzelpersonen.

Wo wird die Mehrwertsteuer bezahlt?

Zahler der Einkommensteuer und Steuerbevollmächtigte überweisen die persönliche Einkommensteuer am Ort ihrer Steuerbuchhaltung. Wenn der Steuerbevollmächtigte hat getrennte Sparten, dann wird die persönliche Einkommensteuer aus Zahlungen an in ihnen tätige Arbeitnehmer am Ort dieser OPs gezahlt (Artikel 226 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Zahlungsdetails eines bestimmten IFTS finden Sie in unserem.

Zahlungsauftrag für die Zahlung der Einkommensteuer

Beim Ausfüllen einer Zahlung für die Einkommensteuer müssen Sie berücksichtigen, wer genau die Steuer überweist: der Zahler selbst oder der Steuerbevollmächtigte.

Füllen Zahlungsauftrag Sie können die Einkommensteuer mit überweisen

Für die Einkommensteuer sind die Zahlungsbedingungen durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Wer sind die Steuerzahler, welche Einkünfte gelten als Besteuerungsobjekte, wie lauten die Zahlungsbedingungen für die Einkommensteuer, werden wir im vorgestellten Artikel betrachten.

Was ist die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer durch einen Steuerbevollmächtigten vom Lohn der Arbeitnehmer?

Zum Bestimmen Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und den Zeitpunkt der Steuerzahlung ist es notwendig, herauszufinden, wer der Steuerpflichtige ist.

Einkommensteuerpflichtige natürliche Personen sind:

1. Einwohner;
2. Gebietsfremde;
3. Einzelunternehmer und Selbständige.

Da die Haupteinnahmequellen Arbeitgeber sind, sind sie als Steueragenten an der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer an den Haushalt beteiligt (Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In Kunst. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind die Zahlungsbedingungen für die Einkommensteuer vorgeschrieben. Es ist schwierig, eine Verletzung der Zahlungsfristen für die Einkommensteuer zu erkennen, da der Steuerpflichtige an jedem Tag Einkünfte erhalten kann. Die Einkommensteuer wird dem Steuerzahler vom Einkommen einbehalten, wenn es tatsächlich gezahlt wird. Steueragenten müssen die Steuer an dem Tag, an dem das Einkommen an den Steuerzahler gezahlt wird, oder am nächsten Tag an den Haushalt abführen.

Da der Arbeitgeber verpflichtet ist, alle 15 Tage den Lohn an die Arbeitnehmer zu zahlen, haben viele Buchhalter eine Frage: „Behalte und überweise ich die Einkommenssteuer, wenn ich einen Vorschuss ausstelle?“

Das Datum des Einkommenseingangs in Form von Löhnen ist der letzte Tag des Monats. Dann erfolgt die Berechnung der einzubehaltenden Einkommensteuer. Da der Vorschuss vor Monatsende gezahlt wird, ist es nicht erforderlich, darauf Steuern einzubehalten und abzuführen.

Somit wird die Lohnsteuer 1 Mal bei Auszahlung des 2. Teils des Verdienstes einbehalten und spätestens am Tag nach der Auszahlung überwiesen.

Frist für die Zahlung der Einkommensteuer auf Krankengeld oder Urlaubsgeld im Jahr 2019

Für die Einkommensteuer aus Krankheitsurlaub und Urlaubsgeld wird in Artikel 226 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ein besonderes Datum festgelegt: spätestens am letzten Tag des Monats, in dem das Einkommen eingegangen ist. Das heißt, die Steuer sollte zum Zeitpunkt der Einkommenszahlung einbehalten und in das Budget überführt werden - spätestens am letzten Tag des Monats, in dem Leistungen und Urlaubsgeld gezahlt wurden.

Fällt die Frist auf einen Feiertag oder ein Wochenende, verschiebt sich der Überweisungstermin auf den ersten Tag nach dem arbeitsfreien Datum.

Somit wird die Frist für die Zahlung der Lohnsteuer auf das Kranken- oder Urlaubsgeld im Jahr 2019 festgelegt auf: