Mineralische Bergbausteuer. Was sind NPPI-Preise installiert? Termine der Zahlung der Steuer auf den Bergbau

Bergbaumineralien auf dem Continental-Regal, das Territorium der Russischen Föderation sowie auf die vertraglichen Bedingungen, die jenseits seiner Grenzen hinausgehen, benötigt die Steuerbehörden an den Steuerbehörden an der Registrierung des Unternehmers, der Organisation, individuell. Appell B. steuerbehörde Es sollte spätestens 30 Tage ab dem Datum der Registrierung der Tätigkeit erfolgen.

NDPI-Objekte

Besteuerungsobjekte sind alle Mineralstoffe aus den Tiefen der Erde im Territorium der Russischen Föderation, auf der vom Gesetz festgelegten Grundstück. Produktionsabfälle, die zur weiteren Verarbeitung verwendet werden, und der Lizenzierung unterliegen. Fossilien werden außerhalb Russlands abgebaut, aber auf dem Territorium in seiner Gerichtsbarkeit.

Diese Objekte umfassen:

Kohle, Schiefer, Torf, Anthrazit;

Öl, Gas und andere Kohlenwasserstoffe;

Nützliche Komponenten von Erz sowie Komponenten von Eisen-, Farb- und radioaktiven Metallen. Rohstoffe von seltenen Metallen;

Nichtmetallische Komponenten (Gips, Kies, Kieselsteine, Sand usw.) sowie Bergbau- und chemische Komponenten (Phosphoriterz, Salze, Schwefel usw.);

Das in der electronic Electronic- und optische Industrie verwendete Produkt (Piezo ist Ost-Quarz, isländischer Sput, optischer Fluorit).

Edelsteine;

Natürliches Salz;

Unterirdische mineralische Gewässer.

Die Steuerbasis wird abhängig von der Art von Fossil berechnet, von denen jeder ihre eigenen Preise zugewiesen wird. Der Berichtszeitraum ist der Kalendermonat.

NDPI-Preise.

Die wichtigsten Steuersätze gelten folgende Vorteile:

Steuer auf die abgebauten Fossilien mit der Verwendung des Koeffizienten von 0,7 bis zur Hauptquote werden von diesen Organisationen gezahlt, die unabhängig voneinander nach Ablagerungen entwickeln und suchen. Entweder erstattet den 07.01.2007 ihren Staat vollständig und befreit von der "Nachschubsteuer".

Steuervorteile in 80% können für die entwickelten Bereiche zur Verfügung gestellt werden, unterliegen der Bereitstellung von Daten zur Rechnungslegung von erzeugtem Öl;

Die Nullrate gilt für die Ölherstellung von Volumen bis zu 25.0000 Tonnen in der Republik Sakha, dem Territorium Irkutsk Krasnojarsk.

NDPI 0% gilt für neu entwickelte Felder zum Teil: Regulierungsabfälle, assoziierte Gas, projizierte Verluste. Sowie Bergbaumineralien in verbrauchten Rohstoffen, Lumpen und Abfällen;

Unterirdische Gewässer sind nicht steuerpflichtig: außerhalb des staatlichen Restbetrags, der für landwirtschaftliche Bedürfnisse verwendet wird, abgebaut während Kontroll- und Prüfungsarbeiten, die für therapeutische Zwecke verwendet werden.

Das Verfahren zur Zahlung von Steuern

Auf der Grundlage der Erklärung, die von der Größenordnung der Russischen Föderation der Russischen Föderation vom 29. Dezember 2003 n BG-3-21/727 genehmigt wurde, wird der zu zahlende Betrag berechnet. Die Berechnung erfolgt an jedem Fossil und für jede Produktionsmethode separat. Die Zahlung erfolgt spätestens am 25. Tag des Monats nach der Berichterstattung.

Produktionsmaschinen impliziert die folgenden Funktionen:

1. Die Zahlung von Steuern ist dem Anleger oder dem Betreiber zugewiesen;

2. Die Steuerbasis dauert nicht nur bestimmte Arten von Fossil und Bergbau, sondern auch Arten von Vereinbarungen;

3. An alle abgebauten Ressourcen, mit Ausnahme von Öl und Kondensat, wird der Koeffizient von 0,5 angewendet;

4. Mit Entscheidung des Themas der Föderation kann der Anleger von der Zahlung von lokalen Steuern und Gebühren befreit werden.

5. Ein Teil der Steuern kann in der Art des Produkts in Art gezahlt werden;

6. Erteilung von Lizenzen, Beteiligung an Wettbewerben, geologischen Forschungen und sonstigen Informationen zu Mineralien werden ein- und mit regelmäßigen Zahlungen bezahlt.

Wie Steuern an den Bergbau vertrieben werden

Produktionszahlungen für die Extraktion von Kohlenwasserstoff-Rohstoffen sowie die Verwendung von Subsolen werden im Verhältnis von 40:60 an den Bund hergestellt und lokale Budgets. beziehungsweise. Die Gewinnung von gemeinsamen Mineralien wird vollständig in Gegenstand der Russischen Föderation bezahlt. Bergbau auf das Regal und eine andere Zone im rechtlichen Eigentum der Russischen Föderation wird ausschließlich in gezahlt Bundeshaushalt. Bei der Unterzeichnung des Produkteintragsvertrags wird das Datum des Dokuments berücksichtigt, da die Regeln zum Zeitpunkt ihrer Unterzeichnung gültig sind.

Steuerzahler der Mineralstoffextraktionssteuer (NDPI) sind Organisationen und einzelne Unternehmer, die von den Subsolen-Benutzern anerkannt werden (Ziffer 1 der Art. 334 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Das heißt, sie sind im Bergbau auf der Grundlage einer Lizenz tätig. Diese Personen unterliegen der Registrierung mit Steuerbehörden als Zahler des NPC (Artikel 335 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Das Ziel der Besteuerung von NPPI ist Mineralien (Absatz 1 von Art. 336 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

• aus der Tiefe des Territoriums der Russischen Föderation abgebaut;
• aus Abfällen / Verluste für die Produktion extrahiert, wenn eine solche Extraktion gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation lizenziert ist;
• unter der Gerichtsbarkeit der Russischen Föderation aus den Tiefen des Territoriums abgebaut.

Gleichzeitig fällt das Besteuerungsobjekt nicht (Absatz 2 der Art. 336 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

• gemeinsame Mineralien abgebauten für ihre eigenen Bedürfnisse;
• abgebaute mineralogische, paläontologische, geologische Sammelmaterialien;
• mineralien, die während der Formation, Verwendung, Rekonstruktion und Reparatur von speziell geschützten geologischen Anlagen von Subsolen abgebaut werden;
• und andere andere.

Die Steuerzeit der NPP wird als Kalendermonat anerkannt (Art. 341 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Mineralische Bergbausteuer: Wetten

Bei der Berechnung des NPP kann je nach Art des spezifischen Minerals verwendet werden (Ziffer 2 des Artikels 338, Absatz 2, 2.1 der Art. 342 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation):

• , wenn ein die Steuerbasis definiert als der Wert des abgebauten Minerals in Rubel;
• die spezielle Rate in Rubel pro Tonne, wenn die Steuerbasis als das Volumen des Miningminerals definiert ist.

Gleichzeitig werden einige Tarife bei der Ermittlung der Steuermenge mit den Koeffizienten multipliziert (Ziffer 2.2, 3 von Kunst. 342 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Die Steuer selbst wird als Arbeit der Steuerbasis in Höhe berechnet (Absatz 1 von Art. 343 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Termine der Zahlung der Steuer auf den Bergbau

Durch allgemeine Regel NPPI wird nach jedem berechnet steuerzeitraum, d. H. Der Kalendermonat, separat in Bezug auf jedes Mining-Mineral (Absatz 2 von Art. 343 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Es sollte spätestens den 25. Tag des Monats bezahlt werden, der nach Ablauf der abgelaufenen (Art. 344 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

Mineralische Bergbausteuer: Vorteile

Genau genommen privilegien auf NDPIs sind nur für Teilnehmer in der Regional vorgesehen investitionsprojekte (Art. 25.9, Absatz 1 Art. 25,12-1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn sie bestimmte Bedingungen erfüllen, ist es berechtigt, einen niedrigeren Koeffizienten auf den Steuersatz anzuwenden, deren Werte in verschiedenen Stufen von 0 bis 1 reichen, was das Territorium des mineralischen Bergbaus (

Steuerkennzeichen enthält eine Vielzahl von steuerregime.Eine Art ist eine mineralische Extraktionssteuer. Die Gesetzgebung zu diesen Aktivitäten enthält viele verschiedene Normen. Berücksichtigen Sie, um dieses Problem zu verstehen, die Funktionen des NPPI und das Verfahren für seine Berechnung zu berücksichtigen.

NPPI ist die Art der Steuer, die die Probanden zahlen wirtschaftstätigkeit Zum Bergbau. Realisieren angegebene Aktivitäten Nur Probanden haben das Recht, auf welche eine spezielle Lizenz für die Extraktion von vorteilhaften Einzahlungen erteilt wurde.

Nach Erhalt der Lizenz ein einzelner Unternehmer juristische Person Es ist verpflichtet, mit den Steuerinspektionsbehörden an einem Ort registriert zu sein, an dem die Produktion vorgenommen wird.

Das Ziel der Besteuerung ist relevante Mineralien, sie umfassen:

• speziell verstebte Ressourcen aus den Tiefen der Erde (Erz, gasbildenden Substanzen, Torf, Kohle, verschiedene Arten Öl und andere Arten von Ablagerungen);
• das Ergebnis sekundärer Rohstoffe in Form von extrahierter Abfällen.

Gewindebergbau kann sowohl in Russland als auch in dem Ausland auftreten.

Wir definieren die Steuerbasis

Die Steuerbasis ist die Kosten für abgebaute Ressourcen. NDPI impliziert die folgenden Ansätze zur Definition der Preise für Fossilien:

Die Bestimmung der Berechnung der Steuerbasis, basierend auf den Preisen der verkauften Waren, wird angewendet Im Falle des Verkaufs von PI, für das der NPPI hat. Und in dem Fall, in dem das Unternehmen keine staatlichen Subventionen zum Nivellieren der Unterschiede zwischen dem Großhandelspreis von Rohstoffen und den Abrechnungspreisen hat.

Bestimmung der Steuersätze

Die NPA-Rate ist der Preis pro bedingter Einheit, eine feste Beurteilung wird für jede Fossile Art von Fossil individuell vorgenommen. Geführt von der Rate und der Basis der Steuerzahler sowie die Inspektion berechnet die obligatorische Zahlung zur Durchführung unternehmerischer Aktivitäten.

Artikel 342 des Steuergesetzbuches der Russischen Föderation hat eine Liste der anwendbaren Preise verschiedene Typen Ressourcen:

• der Abbau brennbarer Schiefer wird mit einer Geschwindigkeit von 4% gezahlt.
• rudes von Eisenmetallen bei 4,8%;
• bergbau von Gold und Bituminösen Felsen 6%;
• für Kali-Salze muss der Unternehmer 3,8% abziehen;
• fossilien für Bau, Natriumchlorid, Salz, Nebelin und Bauxiten, Bergbau, radioaktive Metalle sind in Höhe von 5,5%.
• alle Edelmetalle neben Gold zu zahlen 6,5%;
• die Extraktion seltener, gefärbter Erzmetalle, die mit einer Rate von 8% gezahlt wurden;
• nützliche Mineralien sind bei 7,5% zahlbar.

Bergbau solcher Felsen als Öl, Gas, verschiedene Kohlearten werden von Gewicht und Volumen, Unternehmern jährlich bewertet es ist notwendig, die bisherigen Preise zu verfolgen und sie zu klären.Bevor Sie berechnen.

Bei einer Reihe von Fossilien wird überhaupt eine Nullrate vorgesehen, darunter die Herstellung von Öl auf dem Meeresboden, Öl mit einer besonders hohen Viskosität, Kohlenwasserstoffen aus Abalak, Bashenovsky, Dressingablagerungen.

Der Steuerkennzeichen hat die Regeln, die den Bergbauentitäten ermöglichen, Abzüge und Vorteile zu nutzen. Diese Bestimmungen sind in Kapitel 26 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation angegeben. Die Abzüge sind für Kohle bereitgestellt und Öl Industrie. Es ist jedoch ziemlich schwierig, diese Bestimmungen in der Praxis aufgrund vieler Einschränkungen und Anforderungen zu nutzen.

Die Rechnungslegung komplexer Mining-Bedingungen wird angewendet, so dass die Organisation den Zahlungsbetrag auf der Grundlage niedrigerer Basisrate-Koeffizienten reduzieren kann.

So berechnen Sie die Summe

Die Steuerzahler werden für jedes Fossil separat berechnet. Um die Zahlung zu berechnen, muss der Unternehmer die derzeitige Steuerbasis, die geltenden Raten und einen nützlichen Koeffizienten berechnen. Durch Definieren aller erforderlichen Daten kann die Verwaltungseinheit berechnen.

Meist berechnet den Betrag steuerzahlung Es tritt auf, indem er die Basis bei der fossilen Rate multipliziert.

Berechnungsmodelle NDPI.

1. Berechnung der Steuer für Öl und Gas. Der Steuerzahler setzt die Basis auf der Grundlage des Preises zum Zeitpunkt der Produktion, klärt den derzeitigen Bergbaukoeffizienten auf der FTS-Website. Als nächstes wird die Steuerbasis mit den erforderlichen Koeffizienten multipliziert.
2. Steuersteuer für Edelmetalle. Diese Art Fossilien zeichnen sich durch den Prozentsatz der Kosten von reinen Rohstoffen aus oder der ultimative Preis Nach dem Eintritt in den Markt. Durch die Definition einer genauen Steuerbasis sollte es mit der Rate gemäß dem Steuerkennzeichen multipliziert werden.

Die am häufigsten verwendete Formel ist wie folgt: Der Endwert des abgebauten Materials wird mit dem Steuersatz multipliziert. Bei der Berechnung ist es notwendig, sich an den Abzug der betreffenden Mehrwertsteuer zu erinnern.

Ein Beispiel für das Zählen:

Unternehmen berichtszeitraum Bergbau Silbererz in Höhe von 10.000 Tonnen. Auf dem Markt beträgt die Kosten dieses Erzes 650 Rubel. MwSt. B. dieser Fall wird 118 Rubel sein. Mit einer solchen Berechnungsmethode wird der Unternehmer mit einem solchen Berechnungsverfahren geführt: 650 - 118 \u003d 523. Dann 532 * 10000 \u003d 5320000. Als nächstes multiplizieren die resultierende Ziffer mit der Rate von 5320000 * 6,5% \u003d 345800 Rubel.

Abfülldeklaration.

Die Erklärung ist eine Form von drei Abschnitten. Außerdem gibt es ein zusätzliches Blatt, um einen FTS-Offizier auszufüllen. Die Erklärung zu NPPI ist ein Steuerpflichtiger-Berichtsdokument an die Steuerinspektionsbehörden. Der Bericht ist jeden Monat erforderlich, denn der späte Unterwerfung des Dokuments kann Sanktionen in Form einer Geldbuße auf die Geschäftseinheit angewendet werden.

Dieser Bericht wird am Arbeitsplatz an der Extraktion von PI eingereicht. Es gibt die wichtigsten Informationen zum Unternehmen, dem zugewiesenen Code für die Extraktion bestimmter Fossilien, den berechneten Zahlungsbetrag für den letzten Berichtszeitraum, auch die Berechnung der Zahlung selbst an.

Sonderlinien müssen wie folgt gefüllt sein:

• erster Abschnitt mit Informationen über den Steuersatz. Die Ergebnisse der Berechnungen passen zu Beginn an, es ist jedoch bequemer, es zu füllen, nachdem sie alle anderen Elemente ausgefüllt haben. Da der erste Abschnitt alle grundlegenden Informationen von nachfolgenden Punkten enthält;
• die zweite umfasst Berechnungen für Ölminer. Diese Fächer füllen alle grundlegenden Informationen über die Lizenz, die Preise für Ölrohstoffe, seine Besonderheiten;
• der dritte Abschnitt ist für die Gasindustrie konzipiert. Es wird durch die Kosten für Gas, die Transportkosten, die Produktionsbedingungen und andere Informationen angezeigt.
• der vierte Punkt ist für die Arbeit auf dem Seeregal und ähnlichen Feldern vorgesehen. Es zeigt den Beginn der Produktion, Informationen zu den Rohstoffen, die Kosten der Steuerbasis und die entsprechenden Berechnungen;
• der fünfte Abschnitt ist universell, verwendet für alle verbleibenden PI. Sowie die bisherigen Abschnitte sind mit grundlegenden Informationen über die Breite, Lizenzen, Rohstoffe, Arbeitsbedingungen und aktuelle Indikatoren gefüllt.
• der Sechste ist so konzipiert, dass er Daten auf Kosten pro Einheit ergibt;
• der Siebte wird für Informationen über die Kohlebranche verwendet.

Die Mangel an Aktivität während des Berichtszeitraums entlastet die Person nicht, dass die Person die Berichtspflicht erfüllt. In diesem Fall muss der Unternehmer Null-Reporting bilden und an den Steuerservice senden.

Fächer, die lizenziert wurden, und begannen, um Fossilien abzubauen, sollten nur für den nächsten Monat für die Berichterstattung vorbereitet werden. Mit der aktuellen High-Tech-Zeit können Sie Berichte in einreichen elektronisches Formular. Dafür lohnt es sich, auf der FNS-Website zu überprüfen.

Analysieren der oben beschriebenen, beachten wir, dass bei der Berechnung der Steuerbasis unterschiedliche Ansätze auftritt. Der Steuerkennzeichen enthält auch viele Preise, für die bestimmt sind verschiedene Typen roh. Vor der Berichterstattung vorher steuerinspektorat. Der Unternehmer muss die Berichtsmerkmale für sein Unternehmen grundlegend untersuchen.

Einzelheiten zum Verfahren zur Berechnung der Steuer finden Sie im Video.

Basis- und rechtliche Grundlagen

Mineralische Bergbausteuer (NPPI) ist bundessteuervon Kapitel 26 reguliert Steuer-Code Rf. Da es von den Subsolen-Benutzern gezahlt wird, ist auch eines der wichtigsten Unterlagen zum Verständnis und der Verwendung von NPPI auch das Gesetz der Russischen Föderation von 21.02.1992 N 2395-1 "auf Subsolen".

Steuerzahler

1. Organisationen und einzelne Entrepreneure registrierte und Subsoil-Benutzer.
2. Organisationen, deren Informationen auf der Grundlage von Artikel 19 an der EGRULA getroffen wurden Bundesgesetz vom 30. November 1994 n 52-Fz, der von den Subsoil-Benutzern gemäß den Rechtsvorschriften anerkannt ist Russische Föderationsowie auf der Grundlage von Lizenzen und anderen Genehmigungen, die gemäß dem Verfahren gemäß Artikel 12 des Bundesverfassungsgesetzes vom 21. März 2014 N 6-FKZ in der Annahme neuer Akteure in der Republik Krim und der Republik der Krim an der Russischen Föderation der Republik Krim und Städte des Bundeswerts von Sewastopol.

In der Regel sollten Steuerzahler am Standort der Tiefe des Untergrundes als NPPA-Steuerzahler registriert werden, den sie für 30 verwenden kalendertage von dem Moment staatliche Registrierung Lizenzen zur Verwendung der Subsolen-Site.

Ein spezielles Verfahren zur Registrierung wird für Benutzer von Unterbändern in Krim und Sewastopol eingerichtet.

Die Registrierung erfolgt anstelle der Feststellung einer Organisation entweder am Wohnort eines Individuums (wenn der Steuerzahler der PI ist).

Das Finanzministerium der Russischen Föderation bestimmt außerdem die Besonderheiten der Registrierung als Steuerzahler der NPTP - siehe Auftragsreihenfolge des Ministeriums für Bildung und Wissenschaft der Russischen Föderation vom 31. Dezember 2003 n BG-3-09 / 731.

Besteuerungsfazilität NDPI.

Das Ziel der Besteuerung ist die Mineralien:

1. abgebaut aus den Tiefen des Territoriums der Russischen Föderation auf dem U-Boot-U-Boot, das im Rahmen des Gesetzes zur Verfügung gestellt wurde (auch aus den Einlagen von Kohlenwasserstoff-Rohstoffen);
2. aus Abfällen (Verlusten) der Bergbauproduktion extrahiert, unterliegen einer separaten Lizenzierung;
3. von den Tiefen außerhalb der russischen Föderation in den von den internationalen Verträgen vermieteten oder verwendeten Territorien sowie unter der Gerichtsbarkeit der Russischen Föderation abgebaut.

Sind keine Besteuerungsgegenstände:

• sozialisierte Mineralien, inkl. U-Bahn-Gewässer von einem individuellen Unternehmer abgebaut und direkt zum persönlichen Konsum verwendet;
• abgebaute (gesammelte) mineralogische, paläontologische und andere geologische Sammelmaterialien;
• während der Formation, Verwendung, Rekonstruktion und Reparatur von speziell geschützten geologischen Einrichtungen, einer wissenschaftlichen, kulturellen, ästhetischen, sanitären Anlagen und Gesundheit oder sonstiger sozialer Bedeutung, aus dem Untergrund extrahiert;
• mineralien lernten aus ihren eigenen Müll- oder Abfällen (Verluste) des Bergbaus und der damit verbundenen Verarbeitungsprozesse;
• drainage unterirdisches Wasser;
• methan-Kohleschichten.

Ansichten von Mineralien.

1. Kohle und brennbarer Schiefer
2. Kohlenwasserstoff-Rohstoffe (Öl, Gaskondensat, brennbares Erdgas, Methan-Kohleschichten)
3. Rohstofferze von Eisen- und Nichteisenmetallen, seltene Metalle, die ihre eigenen Einlagen bilden
4. Nützliche Komponenten von komplexer Erz
5. Bergbau und chemische nichtmetallische Rohstoffe (Apatit, Phosphoriterz, Salze, Schwefel, Swopf, Erdefarben usw.)
6. Bergbau nicht metallische Rohstoffe
7. Bituminöse Rasse
8. Rohe Metallhalm (Indien, Cadmium, Tellur, Tallium, Gallium usw.)
9. Nicht-metallische Rohstoffe verwendet, hauptsächlich in der Bauindustrie (Gips, Anhydrid, Kreide, Kalkstein, Kieselsteine, Kies, Sand, Lehm, Verkleidungsteine)
10. Konditioniertes Produkt von piezooptischen Rohstoffen (Topaz, Jade, Jadeitis, Rodonitis, Lapis, Amethyst, Türkis, Achat, Jasper usw.)
11. Natürliche Diamanten usw. Edelsteine \u200b\u200b(Diamanten, Smaragd, Rubin, Saphir, Alexandrit, Bernstein)
12. Konzentrate und andere Semi-Produkte, die Edelmetalle (Gold, Silber, Platin, Palladium, Iridium, Rhodium, Ruthenium, Osmium) sowie Ligational Gold enthalten, das den nationalen Standard (technische Bedingungen) und (oder) Standard (technische Bedingungen) erfüllt (technische Bedingungen) der Steuerzahlerorganisation
13. Natürliches Salz und reines Natriumchlorid
14. Unterirdische Gewässer, die Mineralien und therapeutische Ressourcen sowie thermisches Wasser enthalten
15. Strahlung radioaktiver Metalle (insbesondere Uran und Thorium).

Die Steuerbasis

Die Steuerbasis für NPPI ist definiert als die Kosten für abgebaute Mineralien für jeden Typ, unter Berücksichtigung der etablierten verschiedene Wetten. Es wird für jedes abgebaute Mineral separat bestimmt.

Besonders bestimmt die Kosten von Kohlenwasserstoffrohstoffen, die bei der neuen Naval-Kohärenz von Kohlenwasserstoff-Rohstoffen abgebaut wurden. So definieren Sie eine Steuerbasis darauf, der Artikel 340.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation sagte. Über solche Felder informieren die Steuerbehörden den Bundesleitkörper, die für die Aufrechterhaltung des staatlichen Gleichgewichts von Mineralreserven verantwortlich sind.

In Bezug auf andere Arten von extrahierten Kohlenwasserstoffrohstoffen sowie Kohle ist die Steuerbasis als die Anzahl der abgebauten Mineralien in physischer Hinsicht definiert.

Das allgemeine Verfahren zur Beurteilung der Kosten für abgebaute Mineralien bei der Ermittlung der Steuerbemessung ist in Artikel 340 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation aufgeführt.

Steuerpflichtige Periode

Steuersätze

Die Preise sind für jede Art von Mineralien von Artikel 342 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation installiert.

Preise 2017.

• 0% oder 0 Rubel, wenn die Steuerbasis für die extrahierten Mineralressourcen als die Anzahl der abgebauten Mineralien in physischer Hinsicht definiert ist (während des Bergbaus, zum Beispiel Mineralien in Bezug auf regulatorische Mineralverluste usw.);
• von 3,8% bis 8% für verschiedene Mineralien, deren Steuerbasis, für den er auf der Grundlage ihres Werts ermittelt wird;
• 919 Rubel für den Zeitraum vom 1. Januar 2017 pro 1 Tonne Öl enthaltend, dehydriert und stabilisiert. Gleichzeitig gesagt steuersatz multipliziert mit dem Koeffizienten, der die Dynamik der Weltölpreise (CC) kennzeichnen. Das resultierende Produkt nimmt mit dem Wert des DM-Indikators ab, der die Besonderheit der Ölproduktion charakterisiert. Der Wert des DM-Indikators ist in der von der Technik vorgeschriebenen Weise definiert. 342.5 Nk der Russischen Föderation. In der Formel zur Bestimmung des DM-Koeffizienten neue Edition Steuerkennzeichen N 204 vom 28. Dezember 28. Dezember 2016 Änderungen vorgenommen: Ein QC-Wert hinzugefügt, der den Indikator reduziert. CK für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2017 ist inklusive 306, 357 - für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2018, 428 - für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2019 inklusive, 0 - ab Januar 1, 2020. 2016 betrug die Ölrate 857 Rubel;
• 42 Rubel pro 1 Tonne abgebautes Gaskondensat aus allen Arten von Kohlenwasserstofffeldern. In diesem Fall wird der angegebene Steuersatz mit dem Grundwert der bedingten Kraftstoffeinheit mit dem Koeffizienten multipliziert, wobei der Koeffizient den Komplexitätsgrad der Gasherstellung von brennbarem Natur- und (oder) Gaskondensat aus den Ablagerungen von Kohlenwasserstoffrohstoffen und zu der Korrekturkoeffizient;
• 35 Rubel pro 1.000 Kubikmeter Gas im Bergbau von Gas in brennbarer Natur aus allen Arten von Kohlenwasserstoffablagerungen. Gleichzeitig wird der angegebene Steuersatz mit dem Grundwert der bedingten Kraftstoffeinheit und dem Koeffizienten multipliziert, der den Komplexität der Gaskomplexität der Gasherstellung von brennbarem Natur- und (oder) Gaskondensat aus den Ablagerungen von Kohlenwasserstoffrohstoffen kennzeichnen. Das resultierende Produkt wird mit dem Wert des Indikators summiert, der die Kosten des Transports des Gasses der brennbaren natürlichen Eigenschaften charakterisiert. Wenn der erhaltene Betrag als weniger als 0 erwartet wird, wird der Wert der Steuersatz gleich 0 genommen.
• 47 Rubel für 1 Tonne extrahierte Anthrazit.
• 57 Rubel pro 1 Tonne Kohlekohle Kohle;
• 11 Rubel für 1 Tonne Kohle von Braun;
• 24 Rubel pro 1 Tonne Kohle abgebaut, mit Ausnahme von Anthrazit, Kohlekoks und Kohlebraun;
• 730 Rubel für 1 Tonne Multicomponent-Komplexkomplexerz, der in den Subboil-Gebieten extrahiert ist, die sich ganz oder teilweise auf dem Territorium befindet Krasnojarsk-Territorium.mit Kupfer- und (oder) Nickel- und (oder) Metalle der Platin-Gruppe enthalten;
• 270 Rubel pro 1 Tonne eines mehrkomponentenkomplexen Erzes, der kein Kupfer- und (oder) Nickel- und (oder) Metalle der in den Abschnitten des Untergrundes erzeugten Platingruppe enthält, die sich in ganz oder teilweise im Territorium des Gebiets befinden Krasnojarsk-Territorium.

• auf Anthrazit - 1,102;
• auf Kohleknopf - 1.668;
• auf Kohlebraun - 0,996;

Im vergangenen Jahr sind die Bedingungen, unter denen der KKAN-Koeffizient in Bezug auf die Abschnitte des Untergrundes völlig oder teilweise im Kaspischen Meer entspricht. Diese Bedingungen werden an einen separaten Unterabsatz 9 Absatz 4 von Artikel 342.5 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation übermittelt.

In Bezug auf Öl, das in diesen Abschnitten des Untergrundes erzeugt wird, behält der KKAN-Koeffizient den Nullwert bis zum 1. Tag des Monats, nachdem die in dem Steuerkennzeichen aufgeführten Umständen der Tatsache gekommen sind. Bei diesem Umstand beispielsweise die Erreichung eines bestimmten Niveaus angesammeltem Volumen der Ölfertigung (mit Ausnahme des angesammelten Volumens an neuen Meeresablagerungen in diesem Abschnitt des Subsolens). Seit 2016 beträgt diese Grenze 15 Millionen Tonnen. Anstelle von 10 Millionen Tonnen, wie früher errichtet.

Bei der Berechnung des NPP auf Gas wird der CGP-Koeffizient verwendet, der die Exportausbeute kennzeichnet. Erinnern Sie sich daran, dass der Grundwert der NPPA-Rate für Gaskondensat aus allen Arten von Kohlenwasserstofffeldern mit dem CCM-Koeffizienten sowie den Basiswert der bedingten Kraftstoffeinheit und des COP-Koeffizienten multipliziert wird, und der COP-Koeffizient, der die Komplexität der Herstellung von Gasbrennstoff natürlich kennzeichnen und (oder) Gaskondensat aus dem Kohlenwasserstoffablagerung roh.

Der Wert des Korrekturkoeffizienten hat sich in den Redakteuren des Bundesgesetzes vom 30.11.2016 N 401-Fz geändert.

Steuerabzug auf NPPI

Artikel 343.1 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation reguliert das Recht des Steuerpflichtigen steuerabzug. - Es ist möglich, den Steuerbetrag, der für den Steuerzeitraum in der Gewinnung von Kohle im Subsoil-Bereich berechnet wird, der Betrag der wirtschaftlich klangen und dokumentierten Steuerausgaben in der Steuerperiode und im Zusammenhang mit sicheren Bedingungen und Arbeitsschutz während des Kohleabbaus in dieser Abschnitt des Untergrundes.

Zu den folgenden Aufwendungen gehört der Steuerabzug:

• die Materialaufwendungen des Steuerpflichtigen, definiert, die in der von Kapitel 25 "Einkommensteuer" des Steuergesetzes der Russischen Föderation vorgeschriebene Weise definiert sind;
• die Kosten des Steuerpflichtigen für den Erwerb und (Erstellung) von fortgeführter Anwesen;
• aufwendungen für Fertigstellung, Nachrüstung, Wiederaufbau, Modernisierung, technische Wiederausrüstung des Anlagevermögens.

Das Recht, diesen Steuerabzug anzuwenden, steht in direktem Zusammenhang mit der Verpflichtung des Steuerpflichtigen des NPP - dem Arbeitgeber, sichere Arbeitsbedingungen und ihren Schutz sicherzustellen.

Das Verfahren zur Erkennung von Kosten, um diesen Abzug anzuwenden, sollte in eingeschaltet sein rechnungslegungsgrundsätze. Aus Steuergründen.

Das Verfahren und das Timing der Zahlung der Steuer, Berichterstattung

Am Ende des Monats wird der Steuerbetrag für jede Art von Bergmineralien separat berechnet. Die Steuer ist an das Budget an der Stelle jedes Abschnitts des Untergrundes, der vom Steuerpflichtigen zur Verwendung bereitgestellt wird, zahlbar.

Die Steuer wird spätestens am 25. Tag des Monats nach der abgelaufenen Steuerzeit gezahlt.

Die Subsoil-Nutzer zahlen regelmäßige Zahlungen, die spätestens spätestens die letzte Anzahl des Monats nach dem abgelaufenen Quartal zahlen, der in Höhe von einem vierten Platz in Höhe des für das Jahr berechneten Zahlungsbetrag entspricht (RF-Gesetz von 21.02.992 N 2395-1) .

Das Verfahren und die Bedingungen für die Ungültigzulassung regelmäßiger Zahlungen für den Einsatz von Untergrundern von Nutzern von Untergrundlagen werden von der Regierung der Russischen Föderation festgelegt, und die Beträge dieser Zahlungen werden an das Bundeshaushalt geschickt.

Die Erklärung zu NDPI wird an der Stelle an der Steuerbehörde vorgelegt russische Organisation, Wohnort eines einzelnen Unternehmers, Werkstatt ausländische Organisation durch Niederlassungen und repräsentative Büros, die im Territorium der Russischen Föderation erstellt wurden.

Die Verpflichtung zur Senden einer Steuererklärung erfolgt ausgehend von der Steuerzeit, in der der eigentliche Bergbau durchgeführt wird. Es scheint spätestens die letzte Anzahl des Monats, nach dem abgelaufene Steuerzeitraum. Die Steuererklärung zu NPPI kann sowohl in Papier als auch in elektronischer Weise eingereicht werden.

Passt auf!

Steuerzahler, die durchschnittliche Anzahl von Mitarbeitern, deren Mitarbeiter für das bisherige Kalenderjahr 100 Personen übersteigt, sowie neu erstellte Organisationen, deren Mitarbeiter, deren Mitarbeiter das angegebene Limit übersteigt, darstellt steuererklärungen. und Berechnungen nur in elektronischer Form. Dieselbe Regel gilt für die größten Steuerzahler.

Mit der vollständigen Liste der Electronic Document Management-Betreiber, die im Territorium einer bestimmten Region tätig sind, ist es möglich, auf der offiziellen Website des Managements des Bundessteuerdienstes Russlands zum Thema der Russischen Föderation zu finden.

NPPI: Was ist neu im Jahr 2017?

Im Jahr 2017 wurden einige Steuersätze und die zur Berechnung der Koeffizienten erforderlichen Werte geändert.

Wenn die Steuer für den Ölbergbau gezahlt wird, beträgt die Rate 919 Rubel für den Zeitraum vom 1. Januar 2017 für 1 Tonne Öl extrahiert, entsalzt, dehydriert und stabilisiert. In diesem Fall wird der angegebene Steuersatz mit dem Koeffizienten multipliziert, der die Dynamik der Weltölpreise (CC) kennzeichnet. Das resultierende Produkt nimmt mit dem Wert des DM-Indikators ab, der die Besonderheit der Ölproduktion charakterisiert.

Der Wert des DM-Indikators ist in der von der Technik vorgeschriebenen Weise definiert. 342.5 Nk der Russischen Föderation. In der Formel zur Bestimmung des Koeffizienten der DM-Neuauflage des Steuergesetzbuchs Nr. 204 vom 28.12.2016 wurden Änderungen vorgenommen: Der Wert des QC, der die Anzeige des Indikators reduziert, wurde hinzugefügt.

CK für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2017 ist inklusive 306, 357 - für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2018, 428 - für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2019 inklusive, 0 - ab Januar 1, 2020. 2016 betrug die Ölrate 857 Rubel;

Die Steuersätze für Kohle werden mit Ablagelkoeffizienten multipliziert, die ermittelt und der offiziellen Veröffentlichung in der von der Regierung der Russischen Föderation verordneten Weise (Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 3. November 2011 N 902 "auf dem Verfahren für Entschlossenheit und offiziell veröffentlichte Deflator-Koeffizienten an die Mineralien des Extraktionssteuersatzes für den Kohlebergbau ").

Defluent-Koeffizienten für das 1. Quartal 2017 werden sein:

• auf Anthrazit - 1,102;
• auf Kohleknopf - 1.668;
• auf Kohlebraun - 0,996;
• für Kohle, mit Ausnahme von Anthrazit, Kohlekoking und Kohlebraun, - 1.132.

Dies wurde durch die Reihenfolge des Ministeriums der wirtschaftlichen Entwicklung Russlands von Russland vom 18. Januar 2017 N 8 "auf Deflator-Koeffizienten auf die Mineralabbauraten in der Gewinnung von Kohle gegründet."

Bei der Berechnung des NDPI auf dem Gas hat sich der Wert des Korrekturkoeffizienten in den Redakteuren des Bundesgesetzes von 30.11.2016 N 401-Fz geändert.

Ab dem 1. Januar 2017 zeigt Absatz 15 von Artikel 342.4, dass der QC-Koeffizient dem Ergebnis der Teilung der Anzahl der Anzahl von 6,5 auf den Wert des CGP-Koeffizienten entspricht. Der KGP ist auf die neue Norm gesetzt: 1.7969 - für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2017 inklusive, 1.4022 - für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember 2018, 1.4441 - für den Zeitraum vom 1. Januar bis Dezember 31 2019 inklusive - Für Steuerzahler - Besitzer von Objekten Einheitliches System. Gasversorgung oder Teilnehmer mit Eigentum;

Für die verbleibenden Steuerzahler ist der CGP gleich 1.

Passt auf!

Bei der Bezahlung von Rückständen für alle Steuern ab dem 1. Oktober 2017 werden die Regeln für den Rückgang der Sanktionen geändert. Mit langer Verzögerung, um zu zahlen große Summen Stecker - Dies gilt für die Rückstände, die sich aus dem 1. Oktober 2017 ergeben. Die Änderungen werden an den Regeln zur Berechnung des Penis vorgenommen, die für Organisationen von Absatz 4 der Technik festgelegt sind. 75 nk rf.

Wenn, beginnend mit dem angegebenen Datum, überlag die Zahlung um mehr als 30 Tage, den Penis, um dies zu erwarten:

• basierend auf der 1/300 Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation, die im Zeitraum vom 1. bis 30. Kalendertagen (inklusive) einer solchen Verzögerung tätig ist;
• basierend auf der 1/150 Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation, relevant, die während des Zeitraums vom 31. Kalenderstag der Verzögerung relevant ist.

Wenn in 30 Kalendertagen verzögert und weniger verspätet ist, wird die Rechtmäßigkeit Strafen auf der Grundlage der 1/300 Refinanzierungsrate der Zentralbank der Russischen Föderation zahlen.

Bei der Zahlung von Rückständen vor dem 1. Oktober 2017 spielt die Anzahl der Verzögerungsstage keine Rolle, der Preis in jedem Fall wird 1/300 die Refinanzierungsrate der Zentralbank betragen. Erinnern Sie sich, dass die Refinanzierungsrate seit 2016 dem Schlüsselsatz entspricht.

Mineralische Bergbausteuer - Vorteile Es ist in den Bestimmungen des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation definiert - es ist möglich, in den gesetzlich festgelegten Fällen nicht zu zahlen oder deutlich zu reduzieren. Berücksichtigen Sie die Merkmale der relevanten Mechanismen, um die Zahlungsbelastung für Renovierungs-, Bergbaummineralien zu reduzieren, mehr.

Welche Vorteile sind für Zahler von NPPI installiert?

Unter den Vorteilen für Zahler ist NPPI legitim zu verstehen:

• die Fähigkeit, nicht grundsätzlich die entsprechende Steuer zu zahlen;
• gelegenheit zum Genießen nullrate auf NPPI;
• fähigkeit, Abzüge für die einschlägige Steuer einzusetzen.

Betrachten Sie detailliert das Wesen jeder der markierten Präferenzen, sodass der Steuerbetrag reduziert wird, um zu zahlen.

Über das Timing-Set für die Zahlung der NPPI-Lesen im Material .

Vorteile auf NPPI: Wenn Sie keine Steuer zahlen können

NPPI darf nicht in gesetzlich festgelegten Fällen bezahlt werden:

1. Wenn das extrahierte Roh- oder Mineral nicht auf die Besteuerungsobjekte zurückzuführen ist (eine Liste von Fossilien, die nicht als Steuern auf NPPI angesehen werden, aufgenommen in Randnr. 2 der Kunst. 336 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation).

2. Individuelle Unternehmer. Dies ist möglich, wenn auch folgende 2 Kriterien eingehalten werden:

• fossil wird für die persönlichen Bedürfnisse der IP - das heißt, ohne weitere Verarbeitung in der Produktion oder des Weiterverkaufs;
• fossil bezieht sich auf die Kategorie der gemeinsamen.

Die Liste der gemeinsamen Fossilien wurde in den Empfehlungen erfasst, die von der Größenordnung der MPR von Russland von 07.02.2003 Nr. 47-P genehmigt wurden. Solche Fossilien umfassen insbesondere gewöhnlichen Sand, PGs (S. 2.2 der Empfehlungen).

3. Bei jeglichen wirtschaftlichen Entitäten, wenn die Extraktion von Mineralien durchgeführt wird, die über den Untergrund laufen, ist dies in der Bodenschicht (Präambel für das Gesetz "in den Tiefen" von 21.02.1992 Nr. 2395-I). Dies ist beispielsweise möglich, wenn eine wirtschaftliche Entität - baufirma Und während der Arbeit entfernt es Sand aus dem Boden in der Grube.

Die Kriterien zur Bestimmung der Tiefe der Bodenschicht werden nicht in der Bundesgesetzgebung der Russischen Föderation erfasst. In vielen regionalen Rechtsakten gibt es jedoch eine Norm, in der ein wirtschaftlicher Einstieg, der Mineralien von der Erde innerhalb von 5 Meter Tiefe extrahiert, keine Lizenz für ihre Beute erstellen und somit zum Thema Zahlung von NPPI wird. Wenn die Fossilien mit größerer Tiefe extrahiert werden, ist die Lizenz erforderlich (z. B. Art. 15 des Gesetzes der Nizhni-Novgorod-Region "auf Subsoil-Gebrauch" vom 03.11.2010 Nr. 169-3).

Eigentlich ist die Tatsache der Existenz einer Lizenz aus dem IP- oder Yurlitz bis zum Bergbau Mineralien das einzige Kriterium für die Errichtung des Status des NPPE-Zahlers (Brief des Finanzministeriums der Russischen Föderation von 10/08/2013 Nr . 03-06-05-01 / 41901).

Der Bergbau von Fossilien ohne Lizenz ist wiederum auf der Grundlage der Bestimmungen von Absatz 1 von art. 7.3 Code des Verwaltungscodes. Darüber hinaus sollte Schäden, die durch die Natur verursacht werden, kompensiert werden (Artikel 51 des Gesetzes "auf dem Subboden" vom 21.02.1992 Nr. 2395-I).

Haustiere auf NDPI: Null-Rate

Es gibt eine ziemlich breite Palette von Mineralien, während der Extraktion den NPP aufgrund der Tatsache nicht zahlen muss, dass sie eine Nullrate haben.

Die Hauptliste der fossilen Daten wurde in Absatz 1 der Kunst erfasst. 342 Steuerkodex der Russischen Föderation. Dazu gehören insbesondere:

• alle Fossilien in Bezug auf regulatorische Verluste;
• assoziiertes Gas;
• alle Fossilien, die in Ablagerungen mit minderwertigen Reserven abgebaut wurden,
• ultra-Ölöl;
• erdgas, Gaskondensat auf der Yamal-Halbinsel, Gydansky, Gydansky abgebaut und verwendet, um verflüssigte Gas zu erzeugen (gemäß den Beträgen und Herstellungsbedingungen von Kriterien, die in Sub aufgenommen werden. 18 und 19 von § 1 von art. 342 der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation);
• Öl und Gas abgebaut auf Einlagen, die sich auf Russland befinden, die zu den Gebieten des Kaspischen Meeres gehören (präsentiert von den inneren Arten der Russischen Föderation, dem territorialen Meer, dem kontinentalen Regal der Russischen Föderation, russischer Teil Boden) vorausgesetzt, dass diese Ablagerungen den im Sub definierten Eigenschaften entsprechen. 20 p. 1 Art. 342 Steuerkennzeichen;
• Öl, das aus Brunnen extrahiert wird, die den in sub aufgenommenen Kriterien entsprechen. 21 p. 1 Art. 342 Steuerkennzeichen;
• andere Fälle, die in Absatz 1 der Technik aufgezeichnet wurden. 342 Steuerkodex der Russischen Föderation.

Wenn Sie Beispiele für andere Gründe für den Anwenden einer Nullrate in Betracht ziehen, können Sie auf das in der Sub angegebene Wortlaut achten. 11 p. 2 Art. 342 Steuerkennzeichen: Steuermiete 35 Rubel. Für 1.000 Kubikmeter. M während der Extraktion von Erdgas gleich Null akzeptiert, wenn die Summe eines bestimmten Indikators, der die Kosten des Transports des Gases kennzeichnet, mit einer separaten gegebenen Methodik berechnet wird, mit der Arbeit von drei Faktoren - Raten für Gas, der Grundwert der Bedingung Einheit, und der Koeffizient der Gasherstellung ist weniger 0.

Privilegien auf NDPI: Delegationen

Die berechnete Menge an NPPI kann durch den Steuerpflichtigen auf dem Gelände reduziert werden, die sich in der Kunst widerspiegeln. 343.1, 343.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

In Übereinstimmung mit Absatz 1 der Kunst. 343.1 Steuerkodex der Steuerzahler der Russischen Föderation, Bergbaukohle, kann NPPI auf die Kosten reduzieren, die sich auf die Sicherheit der Arbeitssicherheit beziehen. Gleichzeitig kann der Steuerzahler anstelle dieser Vorteile (während seines Nichtverbrauchs) angemessen angemessene Aufwendungen in den Kosten, die bei der Berechnung der Einkommensteuerbasis berücksichtigt werden.

In Übereinstimmung mit Absatz 3 der Kunst. 343.2 des Steuergesetzbuchs der Steuerzahler der Russischen Föderation, Bergbauöl in Tatarstan und Bashkortostan, haben das Recht, besondere Vorteile für Schwarzgold zu erwarten. Also, wenn Öl Firma Führt die Produktion von Kohlenwasserstoffen in Tatarstan unter einer bis zum 07.01.2011 ausgestellten Lizenz, und unter der Bedingung, dass die anfänglichen Ölreserven im Feld 200 Millionen Tonnen und mehr als 01.01.2011 sind, ist der in Millionen von Rubeln berechnete Abzug angewendet von der in S. 3 TBP definierten Formel. 343.2 NK RF.

Der Abzug kann vom 01.01.2012 bis 31.12.2018 innerhalb der Steuerzeit angewendet werden.

Darüber hinaus kann der Zahler des NPPI einen anderen Abzug auftragen - in Form einer Abnahme der steuerpflichtigen Base (ermittelt auf der Grundlage der Kosten des Fossils) auf dem fossilen Fossil, das auf dem Markt geplant ist, auf den Kosten verbundene Kosten mit der Lieferung des relevanten Produkts an den Verbraucher. Das Verfahren zur Anwendung dieses Abzugs wird nach Art reguliert. 340 Steuerkennzeichen.

ERGEBNISSE

Zu den Vorteilen von NPPI ist die Möglichkeit:

• bezahlen Sie diese Steuer nicht grundsätzlich;
• verwenden Sie das Zero-Angebot darauf;
• abzüge anwenden.

Gleichzeitig variieren der Grundlage für die Nichtzahlung von NDPI, definiert für IP und Jurlitz, in einigen Fällen.