Usn-Vorauszahlungen abzüglich Versicherungsprämien. So berechnen Sie Vorauszahlungen für vereinfachte USN . richtig

Der Artikel wird Ihnen helfen, es richtig zu machen Berechnung einer Vorauszahlung nach einem vereinfachten System... STS ist das beliebteste und komfortables System Besteuerung, es wird von vielen Organisationen und Einzelunternehmern verwendet. Laut Gesetz werden die Steuerberechnungen einmal im Jahr beim Finanzamt eingereicht. Und deshalb vergessen viele Steuerzahler das Verfahren zur Berechnung der Steuer und zur Zahlung der Vorauszahlungen, weil sie denken, dass, wenn wir die Erklärung einmal im Jahr abgeben, keine Vorauszahlungen berechnet und gezahlt werden müssen.

Manchmal, wenn der Betrag der vereinfachten Steuer gering ist, zahlen einige Steuerzahler keine Steuern auf STS-Einkommen, weil sie den Berechnungsprozess für langwierig und schwierig halten. Dies ist jedoch nicht der Fall, im Folgenden zeigen wir an einfachen typischen Beispielen, wie die Einkommensteuer des vereinfachten Steuersystems berechnet werden muss.

Wir weisen darauf hin, dass die Fristen zur Zahlung von Vertragsstrafen nicht eingehalten werden. Der Artikel zeigt also die Regeln für die Berechnung und Zahlung von Vorauszahlungen und die jährliche Steuer auf STS-Einkommen.

Es ist dem vereinfachten Steuersystem gewidmet.

Die Berichtsperioden für Steuerpflichtige werden als erstes Quartal, sechs Monate und neun Monate des Kalenderjahres, Steuer - das Kalenderjahr, angesetzt.

Überweisen Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem wird das Budget spätestens benötigt 25. des Monats das folgt auf das Viertel (). Im Laufe des Jahres müssen Steuerzahler, wenn sie Einkünfte aus der gewerblichen Tätigkeit haben, drei Vorauszahlungen leisten:

für das erste Quartal - bis einschließlich 25. April;
für ein halbes Jahr - bis einschließlich 25. Juli;
für 9 Monate - bis einschließlich 25. Oktober.

Am Jahresende wird die STS-Steuer abzüglich der früher gezahlten Vorauszahlungen gezahlt. Die Steuer wird periodengerecht berechnet. Die Frist für die Zahlung der Jahressteuer entspricht der Frist für die Abgabe einer Erklärung im vereinfachten Steuersystem:

Organisationen - bis spätestens 31. März,
IP - bis spätestens 30. April.

Vorauszahlungen und Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem werden in vollen Rubel ohne Kopeken überwiesen.

Ein Beispiel für die Berechnung einer vereinfachten Steuer
Die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem für das Jahr belief sich auf 200.000 Rubel. Im ersten Quartal gab es keine Einnahmen, es wurden keine Vorschüsse gezahlt. Für ein halbes Jahr betrug die Vorauszahlung 30.000 Rubel, für 9 Monate - 40.000 Rubel. Am Ende des Jahres müssen Sie 130.000 Rubel (200.000 - 30.000 - 40.000) bezahlen.

KBK für die Zahlung des vereinfachten steuervereinfachten Steuersystems

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BERECHNUNG einer Vorauszahlung auf das vereinfachte Steuersystem und Versicherungsprämien für UNTERNEHMER mit und ohne Arbeitnehmer

Während eines Jahres Versicherungsprämien in einem festen Betrag können Sie entweder vollständig auf einmal oder schrittweise in mehreren Zahlungen in das Budget überweisen. Gleichzeitig reduzieren Einzelsteuer(Vorauszahlung) können Sie nur für die Höhe der Beiträge, die in dem Zeitraum gezahlt wurden, für den Sie die Steuer berechnen (Vorauszahlung)... Dies geht aus den Schreiben des Finanzministeriums vom 04.09.2013 Nr. 03-11-11 / 36393 vom 23.08.2013 Nr. 03-11-09 / 34637 vom 03.04.2013 Nr. 03-11-11 hervor / 135, FTS vom 25.02.2013 Nr. ED-3-3 / 643.

Auf zusätzliche Beiträge(1%) aus Einnahmen über 300.000 Rubel. Sie können auch die Abgeltungssteuer reduzieren. Das Verfahren ist das gleiche wie bei den wichtigsten - es ist möglich, die Steuer in den Berichtszeiträumen zu senken, in denen die Beiträge tatsächlich in den Haushalt überwiesen wurden. Dieselben Klarstellungen finden sich in den Schreiben des Finanzministeriums vom 22. März 2016 Nr. 03-11-11 / 15822 und vom 26. Mai 2014 Nr. 03-11-11 / 24969.

Wenn der Unternehmer seine Tätigkeit einstellt, akzeptieren Sie nur die Beiträge, die der einzelne Unternehmer vor dem Datum des Ausschlusses aus dem USRIP zum Abzug gezahlt hat. Dies ist der Tag, an dem Steuerprüfer registrierte die Tatsache der Beendigung der Tätigkeit des Unternehmers in USRIP.

Wenn beispielsweise ein Unternehmer am 26. Mai aus dem USRIP ausgewiesen wurde und er am 27. Mai Versicherungsprämien bezahlt hat, können diese nicht berücksichtigt werden.

Hinweis: Schreiben des Finanzministeriums vom 27.08.2015 Nr. 03-11-11 / 49540.

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Vorsteuer, Besteuerungsgegenstand im vereinfachten Steuersystem - Einkommen

Steuersatz: 6%., Steuerbemessungsgrundlage: Einkünfte aufgeführt in.

So reduzieren Sie den Steuerbetrag STS - Einkommen

"Vereinfacht" kann den Steuerbetrag aus den in in aufgeführten Gründen reduzieren.

Nach dem Gesetz kann die vereinfachte Steuer ermäßigt werden durch:

Versicherungsprämien für obligatorische Pensionsversicherung;
Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung;
Versicherungsprämien für obligatorische Sozialversicherung von Arbeitsunfällen und Berufsbedingte Krankheit;
Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft;
Krankheitskosten zu Lasten des Arbeitgebers (ausgenommen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten). Angerechnet werden die vom Versicherten gezahlten Tage in den im Bundesgesetz vom 29. Dezember 2006 Nr. 255-FZ "Über die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft" aufgeführten Fällen;
Zahlungen im Rahmen freiwilliger Vereinbarungen Personenversicherung zugunsten von Arbeitnehmern bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit (ausgenommen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten).

Organisationen und Einzelunternehmer mit Mitarbeitern kann den Steuerbetrag des vereinfachten Steuersystems aus den oben genannten Gründen um höchstens 50 % reduzieren.

Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter keine Zahlungen und sonstige Vergütungen leisten Einzelpersonen, hat das Recht, den Steuerbetrag für feste Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die FFOMS vollständig zu senken. Aber nur, wenn diese Beiträge in die angegebenen Fonds überwiesen werden. Ist der Steuerbetrag am Jahresende geringer als die überwiesenen Beiträge, muss die Steuer nicht an den Haushalt abgeführt werden.

Hat ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer im ersten Quartal den gesamten Betrag der festen Versicherungsleistungen für das laufende Jahr überwiesen, besteht die Möglichkeit, den Steuervorschuss auf das vereinfachte Steuersystem für das erste Quartal um den gesamten Beitragsbetrag zu kürzen. Stellt sich heraus, dass die Steuer niedriger als die Festzahlung ist, können Sie den "Abzug" in der nächsten Berichtsperiode (bei der Berechnung der Steuer für ein halbes Jahr, 9 Monate, Jahr) verwenden.

Beratung für Einzelunternehmer

Bequemer und rentabler ist es, vierteljährlich feste Beiträge an die Pensionskasse und die FFOMS zu zahlen, um die Steuervorauszahlung auf das vereinfachte Steuersystem zu reduzieren.

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FORMEL zur Berechnung der Steuer und Vorauszahlung des vereinfachten Steuersystems Einkommen

Es ist notwendig, das Einkommen des vereinfachten Steuersystems mit 6% abzüglich Versicherungsprämien und / oder festen Zahlungen an Einzelunternehmer abzüglich zuvor gezahlter Vorauszahlungen zu multiplizieren. Das Verfahren zur Ermittlung des Einkommens ist in Art.

Ein Beispiel für die Berechnung der Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem.

Im ersten Quartal 2015 Einzelunternehmer für mich gelistet feste Beiträge das Ganze Jahresbetrag sofort in Höhe von 22.261,38 Rubel. Berücksichtigen Sie die Berechnung von Vorauszahlungen.

Zeitraum	Einkommen (kumulativ)	Steuer ohne Vorauszahlungen	Zu zahlende Steuern
ich viertel	300 000	18.000 (300.000 x 6%)	0 Hinweis: (da die Beiträge die Steuer überschritten haben, 18.000
ich die Hälfte des Jahres	400 000	24.000 (400.000 x 6%)	1739 (24 000 – 22 261)
9 Monate	400 000	24.000 (400.000 x 6%)	0 (24 000 – 22 261 – 1739). Hinweis: Da sich die Einkommenshöhe nicht verändert hat und für ein halbes Jahr ein Vorschuss gezahlt wurde, muss für 9 Monate nichts in den Haushalt überwiesen werden.
Jahr	500 000	30.000 (500.000 x 6%)	6 000 (30 000 – 22 261 – 1739)

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Berechnung von ADVANCE, Besteuerungsgegenstand - Einnahmen abzüglich Ausgaben

So senken Sie die Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien

Um die Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren, bewahren Sie alle Unterlagen auf. Außerdem müssen die Kosten wirtschaftlich begründet und bezahlt sein (). Die Kosten können nur die Kosten umfassen, die in Art. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Sie können die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag des Verlusts reduzieren, der auf den Ergebnissen früherer Steuerperioden basiert ().

Beachtung! ... Bei Zahlung von Vorauszahlungen nach Ablauf der festgelegten Fristen in der vorgeschriebenen Weise (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 24. Februar 2015 Nr. 03-11-06 / 2/9012).

Grundregeln für die Zahlung einer einzigen Steuer nach einem vereinfachten System: Sätze, Bedingungen, Zeiträume

Besteuerungsgegenstand

Berichtszeiträume:

ich viertel;
ein halbes Jahr;
neun Monate

Hinweis: Art.-Nr. 346.19 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Steuern und Vorauszahlungen

Vorauszahlungen werden spätestens am 25. Tag des ersten Monats nach dem abgelaufenen Berichtszeitraum gezahlt.

Die Steuer am Ende des Besteuerungszeitraums wird gezahlt von:

Organisationen - spätestens am 31. März des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgenden Jahres;
Einzelunternehmer - spätestens am 30. April des Jahres, das auf den abgelaufenen Besteuerungszeitraum folgt

Hinweis: Art.-Nr. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Mindeststeuer (wenn Besteuerungsgegenstand die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben ist)

Beträgt die Höhe der Einzelsteuer weniger als 1 Prozent des erzielten Einkommens, muss die Mindeststeuer an den Haushalt abgeführt werden. Summe Mindeststeuer bestimmt durch die Formel:

Mindeststeuer= Einkommen erhalten für Besteuerungszeitraum× 1%

Hinweis: Artikel 6 der Kunst. 346.18 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Steuerberichterstattung

Die Organisationen reichen die Erklärungen bis spätestens 31. März des Jahres ein, das auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt.

Wie fülle ich eine Erklärung zum vereinfachten Steuersystem aus? So berechnen Sie eine einzige Steuer mit einem Satz von 6% auf das Einkommen (USN-6). Berechnung der Vorauszahlungen. Das Programm zur Berechnung der Einzelsteuer USN-6 im Excel-Format.

Eine einzige Steuer auf das "vereinfachte" System ist untrennbar mit dem Konzept verbunden "Vorauszahlung auf das vereinfachte Steuersystem"... Um eine einzige Steuer mit dem Staat abzurechnen, müssen Sie dreimal berechnen und bezahlen Vorauszahlung Zahlungen des vereinfachten Steuersystems und einmal im nächsten Jahr den endgültigen Steuerbetrag bezahlen ...

Was Sie über Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem wissen müssen

Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem Sie müssen regelmäßig kalkulieren und bezahlen, beachten Sie Zahlungsbedingungen... Die Berichtszeiträume sind Quartal, Halbjahr und 9 Monate. Die Zahlung muss bis zum 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats erfolgen. Fällt der 25. Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag, können Sie am nächsten Werktag nach dem 25. bezahlen. Also im Jahr 2017 für Zahlung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem es gelten folgende Fristen (unter Berücksichtigung von Wochenenden und Feiertagen):
Für die Überweisung eines Vorschusses müssen im Zahlungsauftrag folgende BCCs angegeben werden: 182 1 05 01021 01 1000 110 - im System „Einkommen minus Ausgaben“, 182 1 05 01011 01 1000 110 – im System „Einkommen“.
Die Berechnung erfolgt periodengerecht. Sie können der "vierteljährlichen" Berechnung nicht folgen - dies führt zu Verzerrungen in der Schlusserklärung.
Die Zahlungen können um die im Berichtszeitraum gezahlten Versicherungsprämien gekürzt oder bei der Ermittlung als Aufwand berücksichtigt werden Steuerbemessungsgrundlage.
Bei Nichtzahlung wird in Form von Vertragsstrafen gehaftet. Für jeden Tag der Verspätung erhebt der Staat eine Strafe in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation. Der Refinanzierungssatz beträgt nun 10 %. Darüber hinaus beträgt die Höhe der Verzugszinsen ab dem 31. Tag ab dem 1. Oktober 2017 1/150 des Refinanzierungssatzes für Organisationen. Es gibt keine Strafen für die Nichtzahlung oder Verspätung des AP.

Berechnung einer Vorauszahlung auf den STS "Einkommen"

AP = EINKOMMEN x RATE - RÜCKGANG

Der Steuersatz für das STS-Einkommen beträgt 6%. Sie kann jedoch durch die Entscheidung der regionalen Behörden gesenkt werden. 33 Regionen haben dies bereits getan. So beträgt der Satz beispielsweise in der Region Brjansk für bestimmte Arten von Aktivitäten 3%, in der Region Saratow 1% und in Tschukotka - maximale Größe 4% werden akzeptiert.

ABZUG ist der Betrag der im Berichtszeitraum gezahlten Arbeitgebergelder in Versicherungskassen, sowie gegangen, um Krankenhauspersonal zu bezahlen.

Die einmalige Steuer (EINKOMMEN*SATZ) kann reduziert werden: um maximal 50 % - für Organisationen und Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern und um 100 % - für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer.

LLC "Raduga" wendet das System an Besteuerung des vereinfachten Steuersystems"Einkommen" in Höhe von 6%. Im 1. Quartal gelang es dem Unternehmen, Produkte für 300.000 Rubel zu verkaufen. Darüber hinaus erhielt sie Einnahmen aus der Vermietung von Räumlichkeiten in Höhe von 60.000 Rubel. Im ersten Quartal gezahlte Versicherungsprämien von 10.000 Rubel. Zwei Mitarbeiter werden bezahlt Krankenstand in Höhe von 4000 Rubel.
Wir werden durchführen Berechnung einer Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem Einkommen für LLC "Raduga".
RATE = 6%
Pauschalsteuer = 160000 * 6% = 21600
SUBTRAKT = 10000 + 4000 = 14000
LLC "Raduga" hat das Recht, die Einzelsteuer um maximal 50% zu reduzieren, dh 21.600: 2 = 10.800 Rubel.

Trotz des höheren Abzugs beträgt die Vorauszahlung für das erste Quartal RUB 10.800.
Berechnung der Vorauszahlungen für Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer
Ein einzelner Unternehmer ohne Arbeitnehmer hat das Recht, die Vorauszahlung um den gesamten Betrag der im Berichtszeitraum gezahlten Versicherungsprämien zu kürzen. Das heißt, im Gegensatz zum obigen Beispiel ist es nicht notwendig, die DECLINE mit 50 % der berechneten Steuer zu vergleichen.

Der Einzelunternehmer Fedorov verdiente im 1. Quartal 100.000 Rubel mit dem USN "Income". und zahlte 2000 Rubel. Versicherungsprämien. Im 2. und 3. Quartal betrugen die Einnahmen 120.000 und 130.000 Rubel, Versicherungsprämien wurden 5.000 Rubel gezahlt. und 1000 Rubel. bzw. Welche Vorauszahlungen muss der Unternehmer leisten?

Bis zum 25. April zahlt IE Fedorov AP1 = 100.000 x 6% - 2.000 Rubel. = 4000 RUB
Bis zum 25. Juli (für ein halbes Jahr) zahlt der Unternehmer AP2 = (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2.200 Rubel.
Bis 25. Oktober (für 9 Monate) Vorauszahlung АП3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - АП1 - АП2 = -2200. Ein negativer Wert bedeutet, dass die Vorauszahlung für das dritte Quartal nicht überwiesen werden muss.

Berechnung einer Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem "Einkommen minus Ausgaben"
AP = (EINKOMMEN - AUSGABEN) x RATE

EINKOMMEN ist der Betrag der seit Jahresbeginn erhaltenen Einkünfte. Im Buch der Einnahmen und Ausgaben wird dieser Indikator in Spalte 4 des Abschnitts 1 wiedergegeben. In der „vereinfachten Form“ umfassen die Einnahmen Einkünfte aus Verkäufen und nicht betriebliche Einkünfte gemäß den Artikeln 249 und 250 der Abgabenordnung der Russische Föderation,
AUSGABEN ist die Summe der seit Jahresbeginn angefallenen Kosten. Es werden nur die Kosten berücksichtigt, die in Absatz 1 der Kunst angegeben sind. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Sie müssen wirtschaftlich begründet, tatsächlich bezahlt und durch Dokumente belegt sein. Im Buch der Einnahmen und Ausgaben wird dieser Indikator in Spalte 5 von Abschnitt 1 wiedergegeben.
Der Steuersatz für das STS „Einkommen minus Aufwendungen“ beträgt 15%. Regionale Behörden können den Satz senken. In der Russischen Föderation gelten in 71 Regionen Vorzugstarife. In Dagestan beträgt der Satz beispielsweise für alle Arten von Aktivitäten 10 %, in Karelien je nach Art der Aktivität 5, 10 oder 12,5 %.
Es ist bei dieser Regelung nicht möglich, die Einheitssteuer um den Betrag der Steuerabzüge zu reduzieren, gleichzeitig können jedoch gezahlte Versicherungsprämien und bezahlter Krankenstand bei den Ausgaben berücksichtigt werden.
LLC "Raduga" wendet das Besteuerungssystem STS "Einkommen minus Ausgaben" mit einem Satz von 15% an. Im 1. Quartal gelang es dem Unternehmen, Produkte für 300.000 Rubel zu verkaufen. Darüber hinaus konnte sie Einnahmen aus der Vermietung von Räumlichkeiten in Höhe von 60.000 erzielen, gleichzeitig beliefen sich die mit dem Verkauf von Produkten verbundenen Kosten auf 80.000 Rubel und betriebsfremde Aufwendungen- 20.000 Rubel.

Lass uns rechnen Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem für LLC "Raduga" nach der Formel:
EINKOMMEN = 300.000 + 60.000 = 360.000
VERBRAUCH = 80.000 + 20.000 = 100.000
Die Steuerbemessungsgrundlage für das Quartal beträgt 360.000 - 100.000 = 260.000
Auf diesen Betrag ist der Steuersatz von 15 % anzuwenden.
Zusammenfassend Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem Einnahmen minus AP-Ausgaben = 260.000 x 15% = 39.000 Rubel.

Berechnung der Vorauszahlungen für das vereinfachte Steuersystem für 9 Monate
Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem gelten als kumulativ. Geben wir ein Rechenbeispiel.
LLC mit dem Steuergegenstand "Einkommen" verdiente im ersten Quartal 400.000 Rubel, im zweiten Quartal 350.000 Rubel und im dritten Quartal 250.000 Rubel. Gleichzeitig wurden im 1. Quartal Versicherungsprämien in Höhe von 12.000 Rubel, im zweiten Quartal - 10.000 Rubel, im dritten Quartal - 18.000 Rubel gezahlt. Wie berechnet man Vorauszahlungen für die Einheitssteuer für ein Viertel, ein halbes Jahr und 9 Monate?

Für das 1. Quartal AP1 = 400.000 x 6% - 12.000 = 12.000. Das Unternehmen konnte die einmalige Steuer (24.000 Rubel) für den gesamten gezahlten Beitragsbetrag reduzieren, da der ABZUG 50% der berechneten Steuer nicht überschreitet.
Für ein halbes Jahr AP2 = 750.000x 6% - 22.000 - AP1 = 11.000 Rubel. Hier stellte sich heraus, dass die DECLINE für ein halbes Jahr (22.000) weniger als 50 % des Betrags der berechneten Steuer ausmachte (45.000: 2 = 22.500). Daher können wir die Steuer auf den gesamten Betrag der eingezahlten Beiträge nochmals senken. Zusätzlich ziehen wir die bereits geleistete Vorauszahlung für 1 Quartal ab.
Für 9 Monate wurden 40.000 Beiträge entrichtet, in diesem Fall beträgt die Einzelsteuer 1.000.000 x 6% = 60.000. Da die DECLINE mehr als 50% der Gesamtsteuer beträgt, kann der gesamte Beitragsbetrag nicht abgezogen werden. Der abzugsfähige Höchstbetrag beträgt 30.000. Daher ist die Berechnung für 9 Monate AP3 = 1.000.000 x 6% - 30.000 - AP1 - AP2 = 7.000 Rubel.

So müssen im dritten Quartal 7.000 Rubel an den Haushalt gezahlt werden. Gesamtbetrag Vorauszahlungen für 9 Monate betragen 30.000 Rubel.
Fragen zu Vorauszahlungen zum vereinfachten Steuersystem
Die Vertragsstrafen werden auf Basis von 1/300 des Refinanzierungssatzes für jeden Tag der Verspätung berechnet. Im Dezember 2016 beträgt der Satz 10 %. Berechnen Sie mit der Formel: Strafe = Vorschuss x Tage x 1/300 x 10 %. Beispiel: Sie sind mit der Zahlung einer Vorauszahlung von 20.000 6 Tage in Verzug, die Strafe beträgt = 20.000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 Rubel.
— Was ist bei einem Verlust im Berichtsquartal mit Vorauszahlungen zu tun?
Auf dem STS „Einnahmen abzüglich Aufwendungen“ werden im Schadenfall Vorauszahlungen nicht geleistet. Beim STS „Einkommen“ sind Vorauszahlungen nicht ausgabenabhängig, sondern werden nur aus den Einnahmen berechnet. Wenn kein Einkommen vorhanden war, gibt es keine Vorauszahlungen. Wenn Einkommen vorhanden war, müssen Sie die Steuer berechnen, um den Betrag der Abzüge reduzieren und die Höhe der Vorauszahlung bestimmen.
- Wie sind obligatorische Vorauszahlungen zu zahlen, wenn das Unternehmen im Laufe des Jahres den Steuersatz nach dem vereinfachten Steuersystem geändert hat?
Der Vorschuss muss gezählt werden bis neuer Tarif aus dem Berichtszeitraum, in dem die Änderungen eingetreten sind. Zahlungen für die Vergangenheit neu berechnen Berichtszeiträume nicht erforderlich. Im Falle einer Überzahlung kann diese nach Abgabe der Erklärung aus dem Haushalt zurückgezahlt werden.
- Muss ich eine Mindeststeuer von 1 % zahlen, wenn die Vorauszahlung im Berichtsquartal nicht berechnet werden kann (das Unternehmen arbeitete mit Verlust)?
Bei Vorauszahlungen entfällt die Mindeststeuer. Sie wird nur am Jahresende gezahlt, wenn die berechnete Einzelsteuer weniger als 1 % des Jahreseinkommens beträgt.
- Fällt die Tätigkeit des einzelnen Unternehmers unter Steuerferien Was tun mit Vorauszahlungen?
Keine Steuern - keine Vorauszahlungen. Benachrichtigen Sie das Eidgenössische Steueramt über die Anwendung der Null Steuersatz nicht erforderlich.
- Das Unternehmen hat seit Anfang 2016 keine Vorauszahlungen mehr geleistet. Während dieser Zeit hat sich der Leitzins der Bank of Russia geändert. Welcher Satz sollte bei der Berechnung der Strafen angewendet werden - zu Beginn des Jahres oder zum Zeitpunkt der Zahlung?
Es kann hier nicht stark vereinfacht werden. Sie müssen die für Tage der Verspätung geltenden Tarife anwenden. Von Januar bis 13. Juni betrug die Rate also 11%, vom 14. Juni bis 18. September - 10,5%, vom 19. September - 10%. Es ist notwendig, die Verspätungstage für jeden Tarif zu zählen und zu addieren. Beispielsweise könnten die Verzugszinsen für eine verspätete Q1-Vorauszahlung 50 Tage betragen. x 11 % + 90 Tage x 10,5% + 80 Tage x 10 %.

Das Gesetz sieht vor, dass Sie bei der Anmeldung als Einzelunternehmer mit vereinfachtem Besteuerungssystem (STS) vierteljährliche Vorauszahlungen an den Eidgenössischen Steuerdienst (FTS) am Wohnort (Anmeldung) in Höhe von 6% von Ihrem Einkommen.

Dieser Artikel wurde speziell für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem erstellt, da Berichterstattung und Kommunikation mit dem Föderalen Steuerdienst nicht so oft passiert, dann vergessen viele einfach, wie sie Steuern an den Föderalen Steuerdienst gezahlt haben, nämlich wie sie sich gebildet haben Zahlungsauftrag und berechnet die Bemessungsgrundlage.

Fälligkeit der Vorauszahlung

Die Vorauszahlung ist auf das Girokonto des Eidgenössischen Steuerdienstes zu überweisen:

Für das erste Quartal bis 25. April;
ein halbes Jahr vor dem 25. Juli;
neun Monate vor dem 25. Oktober;
pro Jahr - bis zum 30. April.

Für diejenigen, die es nicht verstehen, erkläre ich es am Beispiel des ersten Quartals: Das erste Quartal umfasst Januar, Februar und März, Sie haben 25 Tage Zeit, um bis zum 25. April eine Zahlung zugunsten des Föderalen Steuerdienstes zu leisten!

Zahlungsmöglichkeiten für Vorauszahlungen sind:

Abrechnungskonto des einzelnen Unternehmers;
in einer Filiale der Sberbank.

Ich möchte darauf hinweisen, dass die Sberbank seit Mitte 2014 die Annahme von Zahlungsaufträgen wie zuvor eingestellt hat. Jetzt müssen Sie alle Informationen selbst oder mit Hilfe eines Sberbank-Beraters und vor allem fehlerfrei in das Terminal eingeben. Um ehrlich zu sein, ist es sehr umständlich geworden, und das Verfahren dauert etwa 10-15 Minuten, um alle KBK, TIN und andere Informationen einzugeben, die im Folgenden vorgestellt werden.

Berechnung der Besteuerungsgrundlage

Bevor Sie einen Zahlungsauftrag erstellen, müssen Sie verstehen, wie viel wir an unseren geliebten Staat für die Geschäftstätigkeit zahlen müssen. Die Berechnung der Bemessungsgrundlage für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem ist sehr einfach:

Sie summieren und berechnen den Gesamtgewinn für 3 Monate (Quartal) und nehmen dann 6% dieses Betrags und erhalten den Steuerbetrag. Vergessen Sie nicht, wenn Sie pünktlich zahlen ( Versicherungszahlungen) in der FIU und FSS, dann hast du ganz rechts den Steuerbetrag reduzieren um:

100% Versicherungszahlungen, wenn Sie keine Mitarbeiter haben;
50% Versicherungsbeiträge, wenn Sie Angestellte haben.

Beispiel: Der gesamte Quartalsgewinn betrug 1.000.000. Sechs Prozent dieses Betrags sind 1.000.000 * 0,06 = 60.000 Rubel... Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, reduzieren wir um 100 % (für 2015): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 Rubel.

Besonderes Augenmerk möchte ich auf die Rundung legen. Da Vorauszahlungen in vollen Rubel berechnet werden, müssen 54 818,12 Rubel auf 54 818 Rubel aufgerundet werden. Wer Mathematik vergessen hat, dem erkläre ich auf einfache Weise, wenn die erste Nachkommastelle 5 oder mehr wäre, dann würde man aufrunden, zum Beispiel die Zahl 54 818,50 wird auf 54 819 Rubel gerundet usw., I hoffe, dieser Punkt ist klar.

Schade, aber dieser Betrag muss an den Bundessteuerdienst gezahlt werden.

So erstellen Sie einen Zahlungsauftrag des vereinfachten Steuersystems

Die Besteuerungsgrundlage wurde bestimmt, die Steuer berechnet, es ist an der Zeit, die Quittung für die Zahlung der Steuer auszufüllen, oder wie es richtig "Zahlungsauftrag" genannt wird.

Um einen Zahlungsauftrag zu erstellen, müssen Sie:

1. Gehen Sie auf die Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation und füllen Sie sie Schritt für Schritt aus. Wenn Sie den Code des IFTS nicht kennen, können Sie auf "Weiter" klicken, er wird automatisch anhand anderer von Ihnen angegebener Informationen ermittelt.

Basierend auf den Ergebnissen des ersten Schrittes werden folgende Informationen ermittelt: IFTS-Code: 7030; OKTMO: 69624422

2. Im zweiten Schritt müssen Sie folgende Angaben machen:

Abrechnungsbelegart: Zahlungsbeleg
Zahlungsart: 0 - Zahlung von Steuern, Fälligkeit, Zahlung, Zoll, Gebühr, Vorauszahlung (Vorauskasse), Steuersanktionen, Geldbußen
KBK für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem (Einkommen): 18210501011011000110
Steuer: Steuer, die von Steuerpflichtigen erhoben wird, die Einkünfte als Besteuerungsgegenstand gewählt haben (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Der Status der Person, die ausgestellt hat Zahlungsbeleg: 09 - Steuerzahler - Einzelunternehmer
Zahlungsgrundlage: TP - Zahlungen des laufenden Jahres
Steuerzeitraum: . **. 2014 (angeben für welches Quartal Sie Steuern zahlen 01, 02, 03 oder 04 Quartal)

5. Laden Sie das Dokument herunter, drucken Sie es aus und gehen Sie zur Zahlung zum nächsten Terminal. Wenn Sie Fragen haben, schreiben Sie in die Kommentare, ich werde es Ihnen sagen!

Zahlen Sie Steuern und schlafen Sie gut!

Bei dem vereinfachten System handelt es sich um ein besonderes Präferenzsystem, dessen Erklärung nur einmal im Jahr abgegeben wird. Die Zahlung einer einzigen Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem erfolgt ebenfalls einmal im Jahr - spätestens am 31. März für eine GmbH und am 30. April für einen Einzelunternehmer. Dies sind jedoch nicht alle Zahlungen, die die vereinfachte Person in den Haushalt überweisen muss. Am Ende jeder Berichtsperiode sind, sofern Einkommen vorhanden sind, Steuervorauszahlungen zu berechnen und auszuzahlen.

Was sind Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem

Auch hier gilt der Steuerzeitraum für vereinfachtes System ist ein Kalenderjahr, daher erfolgt die endgültige Abrechnung mit dem Staat am Jahresende. Damit die Haushaltseinnahmen jedoch das ganze Jahr über einheitlich sind, hat die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Verpflichtung der vereinfachten Steuerzahler zur Zahlung von Steuern in Raten auf der Grundlage der Ergebnisse der Berichtsperioden festgelegt. Tatsächlich wird das Budget auf diese Weise zu Lasten früherer Einnahmen vorgezogen.

Die Berichtszeiträume für die Berechnung der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem sind das erste Quartal, sechs Monate und neun Monate des Jahres. Wenn ein Unternehmer im Berichtszeitraum Einkünfte erzielt hat, müssen innerhalb von 25 Tagen nach ihm 6% () oder 15% () der Steuerbemessungsgrundlage berechnet und gezahlt werden. Wenn das Einkommen nicht eingegangen ist, müssen Sie nichts bezahlen.

Vorauszahlungen werden so genannt, weil die Steuer sozusagen im Voraus bezahlt wird, ohne das Jahresende abzuwarten. In diesem Fall werden alle Vorauszahlungen für das vereinfachte Besteuerungssystem in der Erklärung berücksichtigt und dementsprechend der Jahresgesamtbetrag.

Um Steuern und Versicherungsprämien bequem bezahlen zu können, empfehlen wir Ihnen, ein Girokonto zu eröffnen. Darüber hinaus bieten mittlerweile viele Banken gewinnbringende Bedingungen zur Eröffnung und Führung eines Girokontos.

Fälligkeitstermine für Vorauszahlungen

Artikel 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die folgenden Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Besteuerungssystem im Jahr 2019 fest:

spätestens am 25. April für das erste Quartal;
spätestens am 25. Juli für ein halbes Jahr;
spätestens am 25. Oktober in neun Monaten.

Bei Verletzung dieser Bedingungen wird für jeden Tag der Verspätung eine Strafe in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation erhoben. Es gibt keine Strafe für die verspätete Zahlung von Vorschüssen, da die Frist für die Zahlung der Steuer selbst erst am 31. März für eine GmbH und am 30. April für einen Einzelunternehmer endet. Wenn Sie jedoch den Restbetrag der Steuern vor diesen Terminen zu spät bezahlen, wird eine Strafe in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Betrags verhängt.

Sie müssen dem IFTS keine Nachweise über die Richtigkeit der Vorausberechnungen vorlegen, sondern lediglich diese Beträge im KUDiR vermerken und die Zahlungsbestätigungen aufbewahren. Angaben zu diesen Beträgen aufgrund der Ergebnisse der Berichtsperioden sind auch in der Jahreserklärung anzugeben.

Steuerermäßigung auf die Höhe der Versicherungsprämien

Wenn Sie angeben falsche KBK, dann gilt die Steuer als bezahlt, denn Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation weist nur auf zwei wesentliche Fehler im Zahlungsdokument hin:

falscher Name der Bank des Begünstigten;
falsche Rechnung der Bundeskasse.

Die Zahlung mit einem falschen Klassifizierungscode führt jedoch zu einer falschen Verteilung der gezahlten Beträge, wodurch Sie in Zahlungsverzug geraten. In Zukunft müssen Sie nach der Zahlung suchen und mit der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde kommunizieren, also seien Sie beim Ausfüllen der Details vorsichtig.

KBK USN 6% (Steuern, Zahlungsrückstände und Schulden) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
KBK USN 15% (Steuer, Verzug und Verzug sowie Mindeststeuer) - 182 1 05 01 021 01 1000 110.

Veronika

Guten Tag! Leistet ein einzelner Unternehmer Zahlungen und sonstige Vergütungen an natürliche Personen, so beantragt er Steuerabzug(gilt für STS-Einkommen) nur in Höhe der Versicherungsprämien für Arbeitnehmer, oder kann er zu diesem Abzug seine festen Zahlungen hinzurechnen?

Anna

Hallo! Frage! Wenn wir in den ersten beiden Quartalen kein Einkommen hatten, können wir dann die Vorauszahlung nicht zahlen? Oder müssen Sie noch etwas auflisten?

Anna, wenn Sie in den angegebenen Zeiträumen kein Einkommen hatten, müssen Sie keine Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem leisten.

Alina

Guten Tag! Bitte sagen Sie mir, wenn im 1. und 2. Quartal die Einnahmen geringer als die Ausgaben waren (STS-Einnahmen minus Ausgaben), im 3. Quartal die Einnahmen höher als die Ausgaben waren, aber nach 9 Monaten die Ausgaben noch höher sind, ist ist eine Vorauszahlung für das 3. Quartal notwendig?

Anastasia

Guten Tag. sie sind gesetzlich zur Zahlung verpflichtet, aber in meiner Praxis habe ich nicht bezahlt. Hauptsache dann vor der Lieferung jährliche Berichterstattung dafür bezahlen

Helena

Guten Tag. Bitte sagen Sie mir, Wirtschaftstätigkeit wurde nicht gepflegt und es gab keine Einnahmen. Sie haben einen Kredit zur Geschäftsentwicklung aufgenommen und alle Ausgaben werden auf ihre Kosten getragen. Besteuerungsgegenstand „Einkünfte abzüglich Aufwendungen“. In den letzten Tagen des 3. Quartals ist der Verkaufserlös aufgetaucht, er beträgt mindestens 4000 Tonnen. Im Vergleich zu den Kosten ist dies ein Tropfen auf den heißen Stein. Es wird nicht lange dauern, bis unser Gewinn den Wert erreicht, der die Ausgaben davon abziehen würde. Wir nehmen noch einen Kredit auf. Wie Sie mit dieser Situation mit der Einkommensteuer umgehen. Sie müssen es in dieser Situation bezahlen und wie wird gezählt? Oder gelten wir heute als defizitär?

Russisch Steuerportal, Berater für Steuern und Abgaben

Helena, wenn Sie den Besteuerungsgegenstand "Einkommen minus Ausgaben" anwenden, dann haben Sie mit einem negativen finanzielles Ergebnis Vorauszahlungen sind nicht erforderlich.

Die Mindeststeuer wird gezahlt, wenn am Jahresende der Verlust höher ist. Aber das Jahr geht noch weiter und wir sprechen über die Berechnung der Vorauszahlungen für das dritte Quartal 2017.

In der Erklärung für 2017 geben Sie Ihre Daten (sowohl für Einnahmen als auch für Ausgaben) wieder und es wird ersichtlich, dass Ihre Vorauszahlungen für das dritte Quartal gleich Null sind.

Wjatscheslaw

Guten Tag. Bitte sagen Sie mir, USN-Unternehmen 6% Einkommen 369.000

gezahlter Lohn und Lohnsteuern .. Hat das Unternehmen das Recht, die vereinfachte Steuer um 50 % von der Höhe der Versicherungsprämien zu reduzieren? (Nur Steuern PFR-Versicherung und FFOMS? fss und fss von ns werden nicht berücksichtigt?) Danke

Helena

Tatjana, das heißt, wenn wir am Ende des Jahres einen Verlust haben, zahlen wir nur 1% Steuern. Alle Einnahmen des Jahres müssen mit 1 % multipliziert werden. Werden Kosten nicht berücksichtigt?

Alla

Ich bin SP STS für Einkommen (6%). Für 3 qm Einkommen 80 Tausend bzw. Steuer 4800 für 3 qm. Zahlung vor dem 25.10.17 Bezahlte Versicherungsprämien am 15.10.17. Ich kann die Steuer für 3 qm reduzieren. für die Höhe der Versicherungsprämien? Oder bin ich für Reduzierung von STS B. Versicherungsprämien vor Ende des dritten Quartals zahlen. (01.10.2017)?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Wjatscheslaw, lass es uns gemeinsam herausfinden. Um Fehler zu vermeiden, rate ich Ihnen immer, zuerst die Abgabenordnung zu lesen und nicht blind dem zu vertrauen, was im Internet geschrieben steht.

Daher öffnen wir Artikel 346.21, Absatz 3.1, erster Unterabsatz, der angibt:

„Steuerpflichtige, die Einkünfte als Besteuerungsgegenstand gewählt haben, mindern den für den Besteuerungs-(Berichts-)Zeitraum berechneten Steuerbetrag (Steuervorauszahlungen) um den Betrag der Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung, obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft, obligatorische Krankenversicherung, Sozialversicherungspflicht von Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten (innerhalb der berechneten Beträge) in diesem Steuer-(Berichts-)Zeitraum gemäß den Rechtsvorschriften bezahlt Russische Föderation..."

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Antwort für Elena: Wenn die Mindeststeuer berechnet wird, nehmen wir unser Einkommen und multiplizieren es mit 1%. Spesen werden nicht mitgerechnet.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Alla, ich rate Ihnen, dies für die Zukunft zu tun: bezahlen feste Zahlung"für mich" vierteljährlich. Sie zahlen zum Beispiel für 1 Quartal im ersten Quartal und nicht am Ende, da sonst die gezahlten Versicherungsprämien auf die nächste Periode übergehen.

Nehmen wir an, Sie zahlen Ihre Beiträge im Dezember für das 4. Quartal 2017 und haben das Recht, Ihre Steuern sowohl auf die am 15. Oktober gezahlten Beiträge als auch auf die im Dezember gezahlten Beiträge zu senken. Und wenn Sie die Summe aller Beiträge "um ein Vielfaches" höher haben als der Steuerbetrag, ist es schade, dass Sie die Reduzierung nicht spüren werden. Verstehst du?

In Ihrem Fall können Sie die Beitragssteuer am 15. nur durch Berechnung für das 4. Quartal reduzieren.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Alla, Ich werde das einfachste Beispiel geben - ein einzelner Unternehmer, der als Bauarbeiter arbeitet und ein vierteljährliches Einkommen von beispielsweise 15.000 Rubel erhält. Geben wir zu. Die vierteljährliche Steuer beträgt 6% von 15.000 Rubel = 900 Rubel. Ich habe bewusst eine kleine Menge genommen, damit Sie es klar verstehen können. Dies wird es Ihnen leichter machen.

Und unser Einzelunternehmer in unserem Beispiel hat sich bereits im Dezember des laufenden Jahres entschieden, für das Ganze eine feste Zahlung zu leisten. Na und? Er wird seine Steuer nur für das 4. Quartal senken, obwohl ich nicht das ganze Jahr Steuern zahlen muss.

Wenn er vierteljährlich eine feste Zahlung zahlt, und dort kommen alle drei Monate etwa 7.000 Rubel heraus, hätte er keine anderen Zahlungen als Versicherungsprämien.

Ksenia

Guten Tag!

Seit dem 2. Quartal 2017 bin ich als Einzelunternehmer tätig. Für das 1. Quartal war keine Vorauszahlung erforderlich, das 2. Quartal war überfällig, für das 3. Quartal (bis 25. Oktober) plane ich, am 20. Oktober zu zahlen und am selben Tag Versicherungsprämien für zwei Quartale auf einmal zu zahlen in der Betrag von 14.000 Rubel.

Welcher Steuerzahlung kann ich 14.000 Rubel um den Betrag der gezahlten Versicherungsprämien reduzieren? Das kommende 3. Quartal oder erst die nächste Periode danach? Wenn der nächste genau abnimmt und die gezahlten Versicherungsprämien 14.000 Rubel betragen, oder wird es weniger?

Ksenia

Ist eine andere Option möglich - ich zahle nicht für überfällige Quartale, sondern sofort den gesamten Betrag für ein halbes Jahr, gleichzeitig zahle ich den Betrag der Versicherungsprämien für ein halbes Jahr - 14.000 Rubel. Welche Steuerzahlung wird in diesem Fall um welchen Betrag gekürzt? Das gleiche, für ein halbes Jahr minus 14.000 Versicherungsprämien oder das nächste für 9 Monate?

Olga

Hallo! Heute war ich beim Finanzamt, habe die Frage mit der Zahlung verspäteter Vorauszahlungen geklärt, ich war überrascht - der Mitarbeiter sagte, dass es das nicht gibt 4 Steuerviertel, und ich fand im Internet Informationen zur Steuerpflicht für die ersten drei Quartale vor dem 25. des auf den berechneten Folgemonats, aber auch Informationen zum 4. Quartal der Vorauszahlungen - Zahlung bis 31. Dezember.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Olga, gibt es Berichtsperioden und eine Steuerperiode.

Der Besteuerungszeitraum beträgt beim STS ein Jahr, für diesen Zeitraum wird die Steuererklärung abgegeben und die Steuer berechnet.

Die Berichtsperiode ist eine Art Zwischenperiode innerhalb der Steuerperiode. Aufgrund der Ergebnisse der Berichtsperioden erstellen wir keine Meldungen, sondern zahlen lediglich Steuervorauszahlungen. Ist der Besteuerungszeitraum ein Jahr, so sind die Berichtszeiträume ein Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate.

Frist für Vorauszahlungen(es werden drei pro Jahr sein) - spätestens 25 Kalendertage ab dem Datum des Endes des Berichtszeitraums. Gezahlte Vorauszahlungen werden auf der Grundlage der Ergebnisse der Steuerperiode (Berichtsperiode) (Jahr) mit der Steuer verrechnet (Artikel 346.21 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Steuerzahlungsfrist -

2) Einzelunternehmer – spätestens am 30. April des Jahres, das auf den abgelaufenen Besteuerungszeitraum folgt.

Das heißt, wir zahlen jetzt Vorschüsse für das dritte Quartal 2017 bis zum 25. Oktober. Außerdem arbeiten wir einfach ruhig und zahlen bereits 2018 innerhalb der oben genannten Bedingungen Steuern.

Einfach ausgedrückt wird die verbleibende Steuer für das vierte Quartal bis zum 31. März 2018 von einer LLC und bis zum 30. April 2018 von einem Einzelunternehmer bezahlt.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Antwort für Xenia: Wenn Sie im Oktober Versicherungsprämien zahlen, haben Sie das Recht, nicht die Vorauszahlungen für Versicherungsprämien, sondern die Steuer selbst zu kürzen, wenn Sie sie Ende 2017 berechnen.

Schauen Sie oben meine Erklärungen an den Leser, es gab eine ähnliche Frage und ich habe sie ausführlich mit einem Beispiel beschrieben.

Anzahlung für das erste Quartal können um tatsächlich gezahlte Beiträge (egal für welchen Zeitraum !!!) von Januar bis einschließlich März gekürzt werden.

Anzahlung für das zweite Quartal können um tatsächlich gezahlte Beiträge (egal für welchen Zeitraum !!!) von April bis einschließlich Mai reduziert werden.

Anzahlung für das dritte Quartal können um tatsächlich gezahlte Beiträge (egal für welchen Zeitraum !!!) von Juli bis einschließlich September gekürzt werden.

Und den Steuerbetrag am Jahresende, der als Ganzes für das ganze Jahr berechnet wird, reduzieren Sie um alle Ihre Vorauszahlungen und Versicherungsprämien, die im Zeitraum Oktober bis Dezember tatsächlich gezahlt wurden.

Ksenia

Danke sehr klar erklärt.

Wenn Versicherungsprämien die Gesamtsteuer tatsächlich um 100 % senken - kann ich sie nicht bezahlen? SP ohne Mitarbeiter.

Gesamtsteuer - ist die Berichterstattung im Monat April gemeint?

Olga

Vielen Dank! Können Sie mir bitte sagen, ob die Steuer in der nächsten Berichtsperiode, die bis zum 30. April gezahlt wird, auf Grundlage der Ergebnisse des Jahres vor Dezember 2017 oder bis April 2018 berechnet wird?

Ist vor Dezember 2017 ein Abzug der Versicherungsprämien für eine Vorauszahlung für das 1. Quartal 2018 möglich? In diesem Fall scheint meine Versicherungsprämie für diese 3 Monate bis Ende 2017 deutlich höher zu sein als die Steuer.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Ksenia, Bestimmt. Sie zahlen keine Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem, da Unternehmer ohne Arbeitnehmer das Recht haben, diese um den vollen Betrag aller gezahlten Versicherungsprämien zu reduzieren. Und wenn Ihre im Zeitraum von Oktober bis Dezember gezahlten Beiträge den Steuerbetrag übersteigen, müssen Sie keine Steuern zahlen.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Olga, die Steuer für 2017 wird für das Jahr berechnet - vom 1. Januar 2017 bis zum 31. Dezember 2017. Die Tatsache, dass die Frist für die Abgabe der Erklärung bereits auf März - April 2018 festgelegt ist, bedeutet nicht, dass Januar, Februar und März in die Berechnung eingehen, sondern nur, dass uns der Staat Zeit für die Erstellung des Berichts gibt.

Bei der Berechnung der Steuer für das 4. Quartal 2017 können Sie die tatsächlich gezahlten Versicherungsprämien von Oktober bis Dezember 2017 reduzieren.

Die Höhe der Beiträge, die im ersten Quartal 2018 (egal für welchen Zeitraum) gezahlt werden, d erstes Quartal 2018.

Tamara

Tatiana, können Sie mir bitte sagen, und die zu zahlende Versicherung (ab einem Einkommen von mehr als 300.000 Rubel * 1%) kann auf Schlafbasis abgezogen werden? Wenn ja, teilen Sie mir die Reihenfolge mit?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Tamara, möchte ich Sie auf das folgende Schreiben des Finanzministeriums aufmerksam machen. Unten ist der vollständige Text dieses Schreibens ...

Frage: Bei der Bilanzierung von Einzelunternehmern, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, Versicherungsprämien in Höhe von 1 % des Einkommens über 300.000 Rubel.

Antworten:

FINANZMINISTERIUM DER RUSSISCHEN FÖDERATION

BUCHSTABE

Die Abteilung Steuer- und Zolltarifpolitik hat das Schreiben über das Verfahren zur Anwendung des vereinfachten Steuersystems und die Berichte überprüft.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Gemäss Artikel 5 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 N 212-FZ "Über Versicherungsprämien in Pensionsfonds Russische Föderation, Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, Bundesfonds verpflichtend Krankenversicherung" (Weiter - das Bundesgesetz 212-ФЗ), sind die Zahler der Versicherungsprämien Einzelunternehmer, die sowohl Zahlungen als auch andere Vergütungen an Einzelpersonen leisten und diese Zahlungen nicht leisten.

Gleichzeitig werden Versicherungsprämien aus Zahlungen und anderen Vergütungen an Einzelpersonen von einzelnen Unternehmern zu den in Artikel 12 des Bundesgesetzes N 212-FZ festgelegten Sätzen gezahlt.

Einzelunternehmer, die keine Zahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen leisten, zahlen Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die gesetzliche Krankenversicherungskasse des Bundes in festen Beträgen, die gemäß den Teilen 1.1 und 1.2 des Artikels 14 des Bundesgesetzes N 212 bestimmt werden. FZ.

Gemäß Artikel 5 Teil 3 des Bundesgesetzes N 212-FZ berechnet und zahlt der Versicherungsprämienzahler, wenn er gleichzeitig mehreren in Teil 1 dieses Artikels genannten Kategorien von Versicherungsprämienzahlern angehört, die Versicherungsprämien auf jeder Grundlage.

So zahlt ein einzelner Unternehmer, der Zahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen leistet, Versicherungsprämien aus diesen Zahlungen und zahlt auch Versicherungsprämien für sich selbst in einem festen Betrag, der in Artikel 14 Absatz 1 des Bundesgesetzes N 212-FZ festgelegt ist.

Wie im Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 21. November 2014 N 17-3 / 10 / B-7842 gemäß Artikel 14 Teil 1.1 des Bundesgesetzes N 212-FZ angegeben, ist die Höhe der Versicherungsprämie für die obligatorische Rentenversicherung für den Zahler der Versicherungsprämien - ein einzelner Unternehmer , wenn der Wert seines Einkommens für Siedlungsperiode mehr als 300.000 Rubel, wird auf einen festen Betrag festgelegt, definiert als ein Werk Mindestmaß Löhne, die zu Beginn des Geschäftsjahres, für das Versicherungsbeiträge gezahlt werden, durch Bundesgesetz festgelegt sind, und der Satz der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, der gemäß Artikel 12 Teil 2 Absatz 1 des Bundesgesetzes Nr. 212 festgelegt ist- FZ (26 Prozent), um das 12-fache erhöht, plus 1,0 Prozent des Einkommens des Zahlers von Versicherungsprämien über 300.000 Rubel für den Abrechnungszeitraum.

In diesem Fall darf die Höhe der Versicherungsbeiträge den Betrag nicht überschreiten, der sich als Produkt aus dem achtfachen bundesgesetzlich festgelegten Mindestlohn zu Beginn des Geschäftsjahres, für das die Versicherungsprämien gezahlt werden, und dem Satz der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse ermittelt der Russischen Föderation, die durch Absatz 1 von Teil 2 des Artikels 12 des Bundesgesetzes N 212-FZ geschaffen wurde, um das 12-fache erhöht.

Gemäß Artikel 14 Teil 1.2 des Bundesgesetzes N 212-FZ bestimmt sich die Höhe der Versicherungsprämie für die obligatorische Krankenpflegeversicherung als Produkt des bundesgesetzlich festgelegten Mindestlohns zu Beginn des Geschäftsjahres, für das Versicherungsprämien bezahlt und der Satz der Versicherungsprämien an die Eidgenössische obligatorische Krankenversicherungskasse gemäss Art. 12 Abs. 3 Teil 2 des Bundesgesetzes N 212-FZ (5,1 Prozent) um das Zwölffache erhöht.

Der Festbetrag ist also der Betrag der Versicherungsprämien, der als konstanter Wert nach der Formel als Produkt des Mindestlohns durch die Anzahl der Monate im Jahr und den entsprechenden Versicherungsprämiensätzen an die Pensionskasse der Russischen Föderation bestimmt wird und die gesetzliche Krankenversicherungsanstalt des Bundes.

Dabei die Höhe der Versicherungsprämien, die als 1,0 Prozent des Einkommens, das 300.000 Rubel übersteigt, für den Abrechnungszeitraum berechnet wird, kann nicht als fester Betrag der Versicherungsprämie angesehen werden, da es sich um eine Variable handelt und von der Höhe des Einkommens des Versicherungsprämienzahlers abhängt.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

(Fortsetzung des Briefes)

Gemäß Artikel 346.21 Absatz 3.1 Unterabsatz 1 Steuer-Code Steuerzahler der Russischen Föderation (im Folgenden - der Kodex), die das vereinfachte Besteuerungssystem mit dem Gegenstand der Besteuerung in Form von Einkommen anwenden, reduzieren den für den Steuer-(Berichts-)Zeitraum berechneten Steuerbetrag (Steuervorauszahlungen) um den Betrag der Versicherungsbeiträge für obligatorische Rentenversicherung, obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit Mutterschaft, obligatorische Krankenversicherung und obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten, die (im Rahmen der berechneten Beträge) in diesem Steuer-(Melde-)Zeitraum gemäß der Gesetzgebung gezahlt werden der Russischen Föderation.

In diesem Fall kann der Steuerbetrag (Steuervorauszahlungen) nicht um den Betrag gekürzt werden diese Kosten mehr als 50 Prozent.

So reduzieren Einzelunternehmer, die das vereinfachte Besteuerungssystem anwenden, die Einkünfte, die Zahlungen und andere Vergütungen an natürliche Personen leisten, als Besteuerungsgegenstand gewählt haben, den Steuerbetrag (Steuervorauszahlungen) auf gezahlte Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation Bund und die gesetzliche Krankenkasse des Bundes sowohl für Arbeitnehmer als auch für sich selbst, jedoch nicht mehr als 50 Prozent.

Gemäß Artikel 346.21 Absatz 3.1 des Gesetzbuches verringern Einzelunternehmer, die Einkünfte als Besteuerungsgegenstand gewählt haben und keine Zahlungen und sonstige Vergütungen an natürliche Personen leisten, den Steuerbetrag (Vorsteuerzahlungen) auf gezahlte Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation und der Föderalen obligatorischen Krankenversicherung Versicherung in einem festen Betrag.

Da die Höhe der Versicherungsprämien in Höhe von 1,0 Prozent des Einkommens, das 300.000 Rubel übersteigt, für den Abrechnungszeitraum nicht als fester Betrag der Versicherungsprämie angesehen werden kann, wird auf die angegebene Beitragshöhe der Betrag der im Zusammenhang gezahlten Steuern bei der Anwendung des vereinfachten Besteuerungssystems nach dem Verfahren gemäß Artikel 346.21 Absatz 3.1 Unterabsatz 1 des Kodex nicht berücksichtigt werden.

Gleichzeitig haben Steuerpflichtige, die das vereinfachte Besteuerungssystem anwenden, das Recht, den Betrag der berechneten Steuer (Steuervorauszahlungen) um den Betrag der gezahlten Versicherungsprämien (im Rahmen der berechneten Beträge) in der jeweiligen Steuer zu reduzieren (Berichte) einschließlich der Höhe der Rückzahlung von Versicherungsprämien für die vergangenen Berichtsperioden, die in diesem Steuer(Berichts-)Zeitraum gezahlt wurden.

Direktor der Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik

I. V. TRUNIN

06.10.2015

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Tamara um keine voreiligen Schlüsse zu ziehen, werde ich trotzdem nachsehen neues Kapitel unsere in der Abgabenordnung der Russischen Föderation über Versicherungsprämien, die ausdrücklich als feste Zahlung anerkannt werden, und ich werde hier meine Meinung schreiben.

Das Finanzministerium verweist auf das alte Bundesgesetz, an dem wir uns zuvor orientiert haben, bevor wir das Thema Versicherungsprämien an den Steuerdienst übergeben haben.

Wjatscheslaw

Ich bin SP USN 6% des Einkommens, Online-Shop mit Online-Kasse, Am 29. September gab es einen Erwerb in Höhe von 6.600 Rubel. Aufgrund des Wochenendes wurde das Geld erst am 2. Oktober auf dem Girokonto gutgeschrieben. Muss ich dieses Einkommen bei der Berechnung des STS für 9 Monate berücksichtigen?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Wjatscheslaw, wenn Geldmittel im Oktober dieses Jahres eingegangen ist, wird die Höhe dieses Erlöses im 4. Quartal berücksichtigt.

Maria

Guten Tag! Bitte informieren Sie mich über die Zahlung der Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem für 9 Monate. Im ersten Quartal gab es: Einnahmen, die die Ausgaben überstiegen, wir zahlten eine Vorauszahlung in Höhe von 50.100 Rubel im ersten Quartal überstieg die Vorauszahlung den Betrag um 2600, dann habe ich die Vorauszahlung nicht bezahlt. Für 9 Monate muss ich den Betrag von 50.300 Rubel bezahlen, und die Differenz, die für ein halbes Jahr gebildet wird, 2.600, kann ich von dem zu zahlenden Betrag abziehen?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Maria, berechnen Sie die Höhe der Vorauszahlung kumuliert für 9 Monate. Sie finden zunächst einen Vorschuss für insgesamt 9 Monate. Außerdem ziehen Sie Ihre aufgelaufenen Vorschüsse für das erste und zweite Quartal vom gefundenen Betrag ab. Und das bereits erhaltene Ergebnis wird mit dem tatsächlich gezahlten Betrag verglichen.

Wenn Sie zuvor zu viel bezahlt haben, haben Sie jetzt das Recht, zu wenig zu bezahlen.

Katharina

Hallo! Heute habe ich eine Vorauszahlung für das 3. Quartal nach Usn (Ertragsausgaben) geleistet. Es wurde festgestellt, dass der Betrag falsch berechnet wurde. Ich musste 3.000 mehr bezahlen.

Ich muss diesen Betrag der Vorauszahlung bezahlen, weil Gibt es noch eine Frist für morgen und übermorgen, damit kein Rückstand entsteht?

Und was ist im Zahlungsauftrag im Zusammenhang mit dem Zuschlag anzugeben?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Katharina, Sie haben Zeit, kein Grund zur Sorge. Im Zahlungsauftrag gibst du auf die gleiche Weise eine Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem an (in Klammern füge "Zuschlag" hinzu).

Evgeniya

Guten Tag. Ich bin Einzelunternehmer, die Form der Besteuerung des STS-Einkommens. Mein Geschäft ist saisonabhängig, mein Haupteinkommen ist Q2-3. Im ersten Quartal habe ich 17 Tausend erhalten, im zweiten 68 Tausend, im dritten 116 Tausend, im vierten waren Einnahmen von 6 Tausend und mehr werden nicht erwartet.

Es wurden Beiträge gezahlt: 30. März 7000 und 4. Oktober 21 Tausend (Zahlungen wurden am 30. September gesendet, aber aufgrund von falscher Code als sie zurückkamen, musste ich erneut bezahlen).

Steuervorauszahlungen kann ich aufgrund der Ergebnisse des 3. Quartals überspringen: im 4. Quartal gibt es keine Quittungen mehr, wenn ich einen Vorschuss zahle, kommt es zu einer Überzahlung; der zweite Grund - ich hatte geplant, im 3. Quartal Beiträge zu zahlen, aber sie haben nicht bestanden.

Welche Strafen drohen bei einer unbezahlten Vorauszahlung?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Antwort für Tamara: Ich möchte den Fehler in Bezug auf die Reduzierung des Steuerbetrags im Rahmen des vereinfachten Steuersystems für Versicherungsprämien korrigieren, die in Höhe von 1 % des Einkommens über 300.000 Rubel gezahlt wurden. Es gibt eine Position des Föderalen Steuerdienstes Russlands, die es ermöglicht, die Steuer auf diese Beiträge zu senken.

Das Schreiben des russischen Finanzministeriums, auf das ich mich oben beziehe, wurde zurückgezogen.

Evgeniya

Tatjana, nein, sie hat nicht bezahlt. Die Fondszahlungen deckten den Steuervorschuss.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Evgeniya, Ich verstehe jetzt. Es ist gefährlich, nicht so zu bezahlen. Jetzt erkläre ich, worum es geht. Wenn Sie Ihre Erklärung abgeben, weisen Sie dort Ihre Einkünfte aus und dass Versicherungsprämien im dritten Quartal nicht gezahlt wurden.

Ich zahle lieber und verrechne dann die Überzahlung in der Zukunft mit zukünftigen Zahlungen. Sie können einen Anspruch auf Zahlung von Zinsen geltend machen.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Es ist notwendig, Versicherungsprämien in der Mitte eines jeden Quartals zu zahlen, damit es später nicht zu solchen Überzahlungen kommt. Zufällig haben Sie am letzten Tag im September Zahlungen geleistet, die jedoch bereits im 4. Quartal erfolgt sind.

Evgeniya

Tatjana, vielen Dank für Ihre Beratung. Ich habe mich auch entschieden, die Gebühren frühzeitig zu bezahlen, damit es später keine Probleme geben würde.

Es ist keine Tatsache, dass ich im nächsten Jahr Steuerbeträge habe, die nicht durch die Beitragszahlung gedeckt sind.

Tamara

Danke für die ausführliche Antwort.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Tamara, ja, hat noch einmal die Schreiben des Bundessteueramtes und des Finanzministeriums überprüft, 1% spricht auch von einem Rückgang. Beeilte sich beim letzten Mal, die Antwort zu geben.

Anastasia

Hallo, was sind die Konsequenzen, wenn Sie die Vorauszahlung erst mit 25, sondern mit 30 bezahlen? und werden sie Fehler finden, wenn der Buchhalter bezahlt? große Menge Was wird benötigt?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Anastasia, während es in Ordnung ist. Später, wenn Sie die Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem abgeben, kann die Höhe der Verzugszinsen selbst berechnet werden. Beobachten Sie genau die Anforderungen, die sich aus der Inspektion ergeben.

Helena

Guten Tag! Bitte sagen Sie mir, wie es richtig geht. STS Einnahmen-Ausgaben 15%

1. Quartal - Gewinn 21293,13, Vorauszahlung 3288,47 gezahlt, 2. Quartal Gewinn 20330,05 gezahlte Vorauszahlung 3049,51 Rubel, 3. Quartal Gewinn 138083,16, unter Berücksichtigung der aufgelaufenen Summe der zu zahlenden Vorauszahlung 20712,47 Rubel. Die Geschäftstätigkeit des Unternehmens weist eine ausgeprägte Saisonalität auf und im 4. Quartal wird es definitiv einen Verlust geben. Für das 3. Quartal wurden von 20712,47 Rubel nur 5000 Rubel gezahlt, aber bei der Berechnung des Jahresberichts fällt entweder ein kleiner Zuschlag oder eine kleine Überzahlung (unter Berücksichtigung des vorherigen AP) an. Ist dies ein Verstoß und wird sowieso gezwungen, AP 20712r und auch eine Strafe zu zahlen? Oder ist es immer noch die Hauptrechnung für das Gesamtjahr? Vielen Dank im Voraus!

Hoffnung

Bitte sagen Sie mir SP auf USN-Einkommen -Ausgaben 1 und 2 Quartale es gab einen Verlust 3-Gewinn, aber für 9 Monate Verlust, ob es notwendig ist, eine Vorauszahlung für ein halbes Jahr zu zahlen, hat sich nicht bezahlt

Vertrauen

Guten Tag Tatjana, ich arbeite an einem vereinfachten Einkommen von 6%.Im 15. Jahr habe ich erst im Juli operiert, es stellt sich heraus, dass es 2 Quartale ist. Dann, Anfang Oktober, zahlte ich AP 8335, Einkommen für Juli, August, September -133196,79, ich zahlte auch Beiträge für 10 Monate an die Pensionskasse der Russischen Föderation 15509 und FSS 3042.2, dann wurden die Gebühren monatlich für November und . gezahlt Dezember und 30.12.15 wurde für das 4. Quartal 5850 AP gezahlt, mit einem Einkommen von 103025.3. Nach Abgabe der Erklärung und Büroscheck 8080 einbehalten, angeblich habe ich das Budget nicht extra bezahlt, ich halte dies aufgrund einer falsch eingereichten Erklärung für möglich. Habe ich in? dieser Fall Kann ich jetzt eine aktualisierte Steuererklärung für das 15. Jahr einreichen?

Maria

Guten Tag!

1.) Können Sie mir bitte sagen, welche Art von Meldung ein Einzelunternehmer (vereinfacht, ohne Mitarbeiter) im Dezember vorlegen soll? Ich habe von einer Art Jahresbericht gehört und der nächste im April ist eine Erklärung. Ich kann nicht herausfinden, welche Art von Bericht diesen Monat benötigt wird.

Wann kann ich die obligatorischen Krankenversicherungsbeiträge von der Steuer abziehen? (Ich plane, sie bis März 2018 hinzuzufügen)

Danke für ihre Zeit und Aufmerksamkeit.

Grüße, Maria

Igor

Guten Tag.

Anfang des Jahres wurde ein Einzelunternehmer eröffnet, aber erst im Oktober 2017 gab es keine Bewegungen.

Steuern: Einnahmen abzüglich Ausgaben. Ich habe es für 45000r gekauft. verkauft für 75000 r. = 30000 r.

Die Festzahlung ist noch nicht bezahlt.

Wie kann ich ab 30.000 Rubel Steuern zahlen? und wo?

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Igor, muss Ihre Steuer (eine einzige Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem, wie ich sie verstehe) Anfang 2018 entrichtet werden. Warten Sie, bis das laufende Jahr zu Ende ist. Ich empfehle Ihnen, eine feste Zahlung zu leisten, die für dieses Jahr rechtzeitig gezahlt werden muss. Wenn Sie es in diesem Jahr bezahlen, können Sie Ihre Prämiensteuer "für sich" senken.

Sie können einen Zahlungsbeleg für die Zahlung bei der Bank für Steuern auf der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands erstellen, wo es einen bequemen Dienst zum Erstellen von Belegen gibt. In diesem Fall erhalten Sie vom Programm selbst die richtigen Zahlungsdetails, die Sie benötigen.

Die Frist für die Zahlung der Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem für das Jahr 2017 und die Frist für die Abgabe der Erklärung (die von Ihnen verlangt wird) ist bis zum 30. April 2018.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Maria Wenn Sie Unternehmer im STS (Einkommen) sind und keine Arbeitnehmer haben, dann geben Sie am Ende des laufenden Jahres eine Erklärung zum STS ab. Die Frist für die Einreichung des Dokuments endet spätestens am 30. April 2018.

Jährlich Abrechnungen du dienst nicht.

Versicherungsprämien, die Sie selbst bezahlt haben und 2017 zahlen werden, können Sie steuerlich berücksichtigen. Sie können Ihre Steuer um den tatsächlich gezahlten Betrag reduzieren. Bitte beachten Sie, dass Sie, wenn Sie Ihre Krankenversicherungsbeiträge im Jahr 2017 nicht zahlen, die Steuer für 2017 für diesen Beitragsbetrag nicht ermäßigen können. Erst nach einem Jahr, bei der Berechnung der Steuer für 2018, können Sie Ihre im Jahr 2018 gezahlten Beiträge anrechnen.

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Vertrauen, Sie haben das Recht, eine aktualisierte Steuererklärung für 2015. Wenn Sie eine Überzahlung haben, haben Sie Zeit, die zu viel gezahlte Steuer zurückzuerstatten. Schreiben Sie uns oder senden Sie Ihre Erklärung an die Redaktion, wir prüfen.

Maria

Vielen Dank für deine Antwort, Tatjana!

Lassen Sie mich das einfach rechnerisch an einem Beispiel verdeutlichen: Ich habe vierteljährlich Vorauszahlungen geleistet und Versicherungsprämien (die gesamte Summe auf einmal) erst im Dezember bezahlt. Zum Beispiel beträgt der Steuersaldo für den Zeitraum Oktober-April 25.000 - kann ich die Versicherungszahlungen davon abziehen und überhaupt nichts bezahlen?

Larisa

Guten Tag! Bitte teilen Sie mir die Reihenfolge der Aktionen mit: USN dox-exp 2017 vollständig. von 1-3 Quartalen war das Einkommen gut und der zu zahlende Betrag betrug etwa 500.000 Rubel. Verlust im 4. Quartal und Verlust nach Jahr. Der Vorschuss wurde unter Berücksichtigung der Saisonalität in Höhe von 1% des Einkommens gezahlt.Im 01.2018 wurde ein Antrag auf Liquidation gestellt. Wir haben die Erklärung bestanden, erhielten sofort eine Zahlungsaufforderung von 500,0 Tausend Rubel. + Strafen, trotz Verlust Die Berechnung erfolgt am 31.03.2018. Auf Konto 0, Was empfehlen Sie? Vielen Dank im Voraus

Russisches Steuerportal, Steuer- und Abgabenberater

Larissa, ich bitte Sie zu klären, Sie haben Vorauszahlungen geleistet, warum 1% des Erlöses? Sie haben das gleiche Einkommen abzüglich der Ausgaben. Vorschüsse waren zu zahlen in Fristen... Bei einem Jahresverlust werden die gezahlten Vorschüsse zu viel gezahlt.

Senden Sie uns Ihre Erklärung, damit wir die Lage beurteilen können.

Olga

Tatjana, hallo! Erklären Sie bitte die folgende Situation: Der Einzelunternehmer arbeitete im Jahr 2016. auf einem Standardsystem ohne HP, seit 2017 auf das vereinfachte Besteuerungssystem "Einkommen" ohne HP umgestellt. Feste Versicherungsprämien für 2016 spät im Jahr 2017 bezahlt Können diese Beiträge bei der Berechnung der Erklärung für 2017 verrechnet werden?

Olga

Guten Tag, Tatjana!

Bitte helft mir das herauszufinden :! Wir haben einen Einzelunternehmer, ein vereinfachtes Steuersystem mit dem Zweck "Einkommen", es gibt keine Angestellten, sie zahlen feste Zahlungen für GPT und obligatorische Krankenversicherung. Zudem leisten wir ab einem Einkommen von über 300.000 eine Zuzahlung an die Pensionskasse in Höhe von 1%.

Die Situation ist wie folgt: Im April = 2. Quartal 2017 haben sie aus einem Einkommen von mehr als 300.000 für 2016 eine zusätzliche Zahlung an die Pensionskasse geleistet - 2.137 Rubel. Als sie eine Vorauszahlung für das 2. Quartal 2017 nach dem vereinfachten Steuersystem geleistet haben, haben sie vergessen, diese um den Betrag dieser Nachzahlung zu kürzen. Also, was ist jetzt? Nach der aktuellen Erklärung stellt sich heraus, dass wir keine Überzahlung nach dem vereinfachten Steuersystem haben, da in Abschnitt 1.1 in Zeile 40 einfach ein Betrag geringer ist, als wir tatsächlich gezahlt haben, weil er nach der Formel in Abschnitt berechnet wird 2.1.1 der berechnete Steuerbetrag abzüglich der Versicherungsprämien Aber in Wirklichkeit bekommen wir diesen Betrag mehr! Ist es wahrscheinlich notwendig, einen Antrag auf Anrechnung der zu viel gezahlten Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem unter Bezugnahme auf den Zahlungsauftrag im Voraus im 2. Quartal zu stellen? Auf welchen Artikel der Abgabenordnung sollte im Antrag Bezug genommen werden? 78 oder was anderes? Und werden sie zustimmen, denn diese Überzahlung ist in der Erklärung nicht sichtbar ...

Höhe der Angstbeiträge

Halbjahr 2137

Nale Periode 27990

Abschnitt 1.1

Vor dem 25.04. zu zahlender Betrag der Av-Zahlung 27996

Höhe der bis 25.07. zu zahlenden AV-Zahlung 55807

Betrag der av-Zahlung soll auf 25/07 0 reduziert werden

Zu zahlender Betrag der AV-Zahlung bis 25/10 53182

Betrag der Av-Zahlung soll auf 2510 0 . gesenkt werden

Betrag der Av-Zahlung zur Ergänzung für die Steuerperiode 24944

Betrag der av-Zahlung zur Kürzung für die Steuerperiode 0

Olga

Ja, Tatjana, die tatsächlichen Beträge, die auf Vorauszahlungen des vereinfachten Steuersystems gezahlt wurden:

bis 25.04.17 27996

bis 25.07. 57943

bis 25/10 51045

für Steuerperiode 24944

Olga

Ja, der Auszahlungsbetrag in der Pensionskasse beträgt jeweils 2137 + 27990

Anna

Erzählen. STS, Einnahmen minus Ausgaben. für das 3. Quartal betrug die Vorauszahlung 16 Tausend Rubel. bezahlt die Hälfte - 8 Tausend, weil sie im 4. Quartal wussten, dass es große Ausgaben geben würde. für das Jahr ergab sich somit eine zu zahlende Steuer von 11. Tsd. Tsd. wurden zusätzlich gezahlt, die Finanzbehörden verlangen nun jedoch Nachzahlungen für das 3. Quartal und werden dann auf künftige Perioden zurückgezahlt bzw. verrechnet. und seit 18 wurde keine Aktivität mehr ausgeübt und es wird eine freiwillige Liquidation geben.