Anweisungen zur Erhaltung von Bargeld. I. Allgemeine Bestimmungen. Installierte neue Werte von Cash-Siedlungen

"Modernes Buchhaltung", N 4, 2004

Cash-Speicheranforderungen. geld Organisationen werden durch das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation festgelegt, die von der Entscheidung des Verwaltungsrats der Zentralbank Russlands 09/22/1993 N 40 genehmigt werden (im Folgenden als Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen genannt).

In Übereinstimmung mit Ziffer 3 des angegebenen Verfahrens für Bargeldabrechnungen muss jedes Unternehmen einen Kassierer haben. In diesem Zusammenhang sind die Anführer der Unternehmen erforderlich, um den Kassierer (isolierte Räumlichkeiten für den Empfang, die Ausgabe und die vorübergehende Lagerung von Bargeld auszustatten) auszustatten und die Sicherheit des Geldes im Büro des Geldes zu gewährleisten, sowie bei der Lieferung von die Institution der Bank und die Lieferung der Bank (S.29 des Verfahrens).

Wir bezeichnen die Anforderungen an die anwendbaren Rechtsvorschriften an den Kassierer sowie die Anforderungen an die Ausrüstung des Kassierers und der Sicherheit der Fonds während der Lagerung und des Transports.

Anforderungen an Kassierer

Kassierer, Controller, Kassierer-Controller (einschließlich Senior) sowie andere Mitarbeiter, die die Verpflichtungen von Kassierer (Controller) erfüllen, sind in die Liste der Beiträge und Werke enthalten, die von den Mitarbeitern ersetzt oder von den Mitarbeitern ausgeführt werden, mit denen der Arbeitgeber eintreten kann Schreiben von Vereinbarungen zur vollständigen individuellen Haftung für das Mangel an anvertrauten Immobilien, das vom Dekret des Ministeriums für innere Angelegenheiten Russlands vom 31. Dezember 2002 n 85 genehmigt wurde. Diese Entschließung hat auch der Standardform eines einzelnen Einzelstoffhaftungsvertrags genehmigt (vorausgesetzt in Anhang zum Artikel).

Nach Ziffer 32 des Verfahrens des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen nach der Veröffentlichung der Bestellung (Entscheidungen, Entscheidungen) zur Ernennung des Kassierers ist der Leiter des Unternehmens verpflichtet, ihn mit dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation vertraut zu machen , danach ist der Kassierer ein vollständiger materieller Verantwortungsvertrag (typische Formvereinbarung in der gesamten materiellen Verantwortung ist im Anhang angegeben).

Das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen wurde festgestellt, dass:

der Kassierer gemäß den derzeitigen Rechtsvorschriften zur wesentlichen Verantwortung von Arbeitnehmern und Mitarbeitern ist die vollständige wesentliche Verantwortung für die Sicherheit aller angenommenen Werte und für Schäden, die durch das Unternehmen verursacht werden, sowohl als Ergebnis von vorsätzlichen Maßnahmen als auch infolge eines fahrlässigen oder unfaire Einstellung zu ihren Pflichten (Klausel 33);
der Kassierer ist verboten, die von ihm anvertrauten Arbeiten direkt an andere Personen auszuführen (Randnr. 34);
in den Unternehmen mit einem Kassierer, falls erforderlich, ist es an der Zeit, es zu ersetzen, die Durchführung der Verpflichtungen des Kassierers dem anderen Mitarbeiter auf der schriftlichen Anordnung des Unternehmens des Unternehmens (Entscheidung, Dekret) zugewiesen. Dieser Mitarbeiter ist ein Vertrag für die volle Materialverantwortung (Klausel 35);
im Falle eines plötzlichen Hinterlassens eines Kassierers (Krankheit usw.) werden sie sofort von einem anderen Kassierer neu berechnet, den sie in Anwesenheit des Kopf- und Chiefbuchhalters des Unternehmens oder in Anwesenheit der Kommission von Einzelpersonen übertragen werden vom Kopf des Unternehmens ernannt. Die Ergebnisse der Neuberechnung und der Übertragung von Werten sind das Gesetz für die Signaturen dieser Personen (Ziffer 35);
bei Unternehmen mit einer großen Anzahl von Einheiten oder von zentraler Buchhaltung, Zahlungszahlung, Leistungen für Leistungen sozialversicherung, Stipendien können nach der schriftlichen Reihenfolge des Unternehmens des Unternehmens (Entscheidung, Dekret) von anderen, mit Ausnahme von Kassierer, den Personen, mit denen die Vereinbarung über umfassende wesentliche Haftung und anwas, alle Rechte und Pflichten, die durch das Verfahren für eingerichtet sind Durchführung von Bargeldgrüßen für Kassierer (S.36) werden angewendet.;
in kleinen Unternehmen, die nicht im Land des Kassierers haben, können die Verantwortlichkeiten der Letzteren vom Chief Accountant oder einem anderen Mitarbeiter in der schriftlichen Anordnung des Unternehmens des Unternehmens durchgeführt werden, vorbehaltlich der Schlussfolgerung des vollständigen Vertrags Haftungsvertrag (Klausel 36).

Gemäß Randnr. 31 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen Bevor Sie das Amt der Kassierer- und Metallschränke eröffnen, ist der Kassierer verpflichtet, die Sicherheit von Schlössern, Türen, Fenstergittern und Dichtungen zu inspizieren, stellen Sie sicher, dass der Sicherheitsalarm verwaltet wird. Bei Beschädigung oder Entfernung des Drucks, Schäden an Schlössern, Türen oder Gitter, ist der Kassierer verpflichtet, dies unverzüglich an den Leiter des Unternehmens zu berichten, das den Vorfall an die inneren Angelegenheiten berichtet, und Maßnahmen zur Schütze der Registrierkasse vor Ihre Mitarbeiter kommen an.

Randnr. 29 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird ebenfalls festgestellt, dass der Kassierer während des Betriebs von Operationen die Türen an den Kassierer lokalisieren sollte. Zugang zu den Büroeinrichtungen an Personen, die nicht mit seiner Arbeit zusammenhängen, ist verboten. Es ist auch verboten, Bargeld in bar und andere Werte zu speichern, die nicht dazugehören dieses Unternehmen.

Zahlungsmittelanforderungen

Anhang N 3 Zum Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen gibt es einheitliche Anforderungen an technische Stärkel- und Ausrüstungsalarmsysteme von Unternehmen. Gemäß Randnr. 3 dieser Anforderungen, um die zuverlässige Erhaltung von Bargeld und Werten sicherzustellen, muss das Barschalter den folgenden Anforderungen erfüllen:

von anderen Service- und Haushaltsräumen isoliert sein;
mittlere mehrstöckige Gebäude. In den zweistöckigen Gebäuden befinden sich die Registrierkassen befinden sich in den oberen Etagen. In einstöckigen Gebäuden sind die Box-Office-Fenster mit internen Fensterläden ausgestattet.
haben Großwände, starke Bodenüberlappungen und Decke, zuverlässige Innenwände und Trennwände;
an zwei Türen geschlossen: eine äußere Öffnung nach außen und ein intern, in Form eines Stahlgitters, der in Richtung des internen Ortes des Kassierers eröffnet wird;
ausgestattet mit einem speziellen Fenster zum Ausgeben von Geld;
einen Safe (Metallkabinett) haben, um Geld und Werte zu lagern, in obligatorisch fest angehängt baustrukturen Boden und Wände mit Stahlhershams;
positionsdienstleistender Feuerlöscher.

Artikel 29 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wurde ebenfalls festgestellt, dass alles Bargeld und wertpapiere In den Unternehmen werden in der Regel in nicht verschlimmernden Metallschränken gespeichert, und in einigen Fällen - in den kombinierten und herkömmlichen Metallschränken, die am Ende des Arbeitstages mit einem Schlüssel geschlossen sind und das quassibianische Siegel versiegelt sind. Die Schlüssel von Metallschränken und -drucken werden an den Kassierern gelagert, die verboten sind, um sie an den Tendenzen zu verlassen, auf unbefugte Personen zu übertragen oder nicht berücksichtigte Duplikate zu erzeugen.

Bilanzierte Duplikate der Schlüssel in Paketen, die von Kassierer, Kasketen usw. versiegelt sind, werden in Unternehmensleiter gespeichert. Mindestens einmal ein Quartal werden sie von der vom Unternehmen ernannten Kommission überprüft, die Ergebnisse sind in der Tat festgelegt.

Bei Erkennung des Schlüsselverlusts berichtet der Leiter des Unternehmens einen Vorfall an die inneren Angelegenheiten und ergreift Maßnahmen, um die Metallschranksperre sofort zu ersetzen.

Anforderungen an die Konservierung von Geldern, wenn sie gelagert werden und transportieren

Um die Sicherheit von Bargeld während der Lagerung und des Transports der Organisation sicherzustellen, sollte die Organisation den Empfehlungen in Anhang N 2 auf das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen folgen.

Nach den angegebenen Empfehlungen an die Anführer von Unternehmen, wenn die Zulassung zur Arbeit und Ernennung auf Beiträge zur Verwaltung von Bargeldtransaktionen, der Aufrechterhaltung von Sicherheits- und Feueralarmsystemen, Schutz und Transport von Mitteln oder der periodischen Anziehungspersonal an den oben genannten Werken ist empfohlen, sich auf die inneren Angelegenheiten zu bewerben, und medizinische Institutionen Informationen zu diesen Gesichtern, beachten Sie, dass die Aufrechterhaltung von Bargeldtransaktionen, die Aufrechterhaltung von Sicherheits- und Feueralarmsystemen, der Schutz und der Transport von Mitteln nicht erlaubt sind:

zuvor an strafrechtliche Verantwortung für absichtliche Verbrechen angezogen, von denen kriminelle Aufzeichnungen nicht in der vorgeschriebenen Weise zurückgezahlt oder nicht entfernt wurden;
unter chronischer psychischer Erkrankung leiden;
systematisch verletzt öffentliche Reihenfolge;
missbrauchte Spirituosen oder Drogen ohne Drogen, ohne einen Arzt zu ernennen.

Beim Transport von Fonds und Werten aus Bankinstitutionen oder Lieferung muss der Leiter des Unternehmens einen Kassierer an Schutz und gegebenenfalls das Fahrzeug bieten.

Beim Transport von Fonds Kassierer, Begleitung und Fahrer fahrzeug Unterlassen Sie:

die Route und den Betrag der Menge an Geld und Wertgegenstände offenlegen;
das Fahrzeug dem Salon von Personen zulassen, die nicht vom Kopf des Unternehmens für ihre Lieferung ernannt werden;
folgen Sie zu Fuß, vorbeifahrenden oder öffentlichen Verkehrsmitteln;
besuchen Sie Geschäfte, Märkte und andere ähnliche Orte.
führen Sie Anweisungen an und auf andere Weise, um abgelenkt, um Geld- und Terminwerte zu liefern.

Anforderungen an die Dokumentation der Registrierung von Bargeldtransaktionen

In einem gewissen Grad trägt die Sicherstellung der Sicherheit von Bargeld zum aktuellen Vorgang zur Dokumentationsregistrierung bei bargeld. Randnr. 22 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird festgestellt, dass alle Quittungen und Ereignisse von Barmitteln notwendigerweise von der Kassierer im Cash-Buch unmittelbar nach Erstellung der Operation berücksichtigt werden. Darüber hinaus führt jedes Unternehmen nur ein Bargeldbuch, das nummeriert sein muss, gelegt und versiegelt wurde. Die Anzahl der Blätter im Cash-Buch wird durch Unterschriften des Kopfes und des Chefbuchhalters dieses Unternehmens zugewiesen. Die Reinigungs- und Nicht-übermäßigen Korrekturen im Cash-Buch sind nicht zulässig. Die CORCORTIONEN sind den Kassierersignaturen sowie dem Hauptbuchhaltung des Unternehmens oder der ersetzenden Person zugewiesen. Die Richtigkeit der Referenz geldbuch Vom Hauptbuchhaltung der Organisation kontrolliert.

Bargeldkassen von Unternehmen erfolgt mit dem Erhalt von Bargeldaufträgen, die vom Chief Accountant oder der in dieser schriftlichen Reihenfolge des Unternehmens genehmigten Person unterzeichnet werden.

Geld aus dem Kassierer ausgeben wird streng von existierbare Bestellungen Oder ordnungsgemäß dekoriert mit anderen Dokumenten (Zahlung (Zahlung und Zahlung) Vedomosti, Aussagen zur Ausgabe von Geld, Konten usw.) mit der Auferlegung eines Stempels in diesen Dokumenten mit den Details der Zahlungsauftragsbestände. Dokumente zur Ausgabe von Geld müssen vom Kopf unterzeichnet werden, der Chefbuchhalter des Unternehmens oder der darin genehmigten Personen sowie der Person, die das Geld erhielt. Gemäß Randnr. 27 des Verfahrens für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, die Erteilung von Geld aus der Registrierkasse, die nicht vom Behälter des Empfängers in der ersetzbaren Bestellung oder eines anderen durch Ersatz seines Dokuments bestätigt wird, wird in der Begründung des Barbetrags in der Box nicht akzeptiert Büro. Dieser Betrag gilt als Mangel und sammelt sich vom Kassierer an.

Geldausgabe Der Kassierer erzeugt nur das in der existierbare Barauftrag angegebene Gesichtsausgabe oder ersetzt sein Dokument. Wenn die Emission von Geld von Proxy hergestellt wird, das auf der vorgeschriebenen Weise dekoriert ist, im Text der Bestellung nach dem Namen, dem Namen und der Patronie des Geldempfängers nach Buchhaltung, Name, Name und Patronymic der Person, die anvertraut ist Geld zu erhalten ist berechtigt. Wenn die Emission von Geld von einer Erklärung getätigt wird, macht der Kassierer die Inschrift beim Gelderhalt: "per Proxy". Bei der Ausgabe von Geld auf der Verbrauchsbestellung oder des Ersetzen des Dokuments separates Gesicht Der Kassierer erfordert die Präsentation eines Dokuments (Pass oder ein anderes Dokument), das die Identität des Empfängers bestätigt, schreibt den Namen und die Nummer des Dokuments, der und wenn er ausgestellt wird, und wählt der Empfang des Empfängers aus.

Der Empfang und die Ausgabe von Geld auf Bargeldaufträgen können nur am Tag ihrer Vorbereitung erfolgen.

Bei Erhalt von Empfangs- und Ausgabenprüfungen oder Ersetzen deren Dokumente muss der Kassierer prüfen:

die Anwesenheit und Authentizität der Dokumente Unterschriften des Chief Accountants sowie auf der ersetzbaren Cash-Orders oder ersetzten sie mit einem Dokumenterlaubnis (Unterschrift) des Unternehmens des Unternehmens oder der Personen, dabei, dabei autorisiert;
die Richtigkeit der Unterlagen;
das Vorhandensein der in den Dokumenten aufgeführten Anwendungen.

Wenn einer dieser Anforderungen nicht eingehalten wird, gibt der Kassierer Dokumente an die Rechnungslegungsabteilung für ein ordnungsgemäßes Design.

Verantwortung für Verletzung des Verfahrens zum Speichern von Geldern

Nach Absatz 38 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen, den Gründern von Unternehmen, höhere Organisationen (im Falle ihrer Anwesenheit) sowie Auditoren (Prüfungsgesellschaften) gemäß den abgeschlossenen Vereinbarungen bei der Umsetzung von Dokumentationsaudits und Inspektionen bei Unternehmen produzieren die Registrierkasse und überprüfen die Einhaltung der Cash Disziplin. Gleichzeitig sollte besonderes Augenmerk auf die Frage der Sicherstellung der Sicherheit von Geld und Werten geachtet werden.

Die Einhaltung von Unternehmen der Anforderungen des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird systematisch von Banken überprüft.

Die technische Stärke der Kass- und Cash-Punkte, die die Bedingungen für die Sicherheit von Geld und Werten bei Unternehmen sicherstellen, wird von den inneren Angelegenheiten innerhalb ihrer Kompetenz geprüft.

Gemäß Randnr. 39 des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird die Verantwortung für die Einhaltung dieser Bestellung den Köpfen der Unternehmen, der Hauptbuchhalter und der Kassierer zugewiesen.

Gemäß Artikel 15.1 des Verwaltungsverletzungskodexs, der Verstoß gegen das Verfahren zur Arbeit mit Bargeld und des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen, die bei der Umsetzung von Barzahlungen mit anderen Organisationen über die etablierte Größe, nicht optimiert ( Unvollständiger Gewinn) in bar Barmittel, Nichteinhaltung des Verfahrens zum Aufbewahren von kostenlosen Bargeld sowie bei der Anhäufung von Bargeld in bar barrierefreie Grenzen überlappen sich administrativ fein auf Beamten in Höhe von 40 bis 50 mindestgrößen Lohn; auf der rechtspersonen - von 400 bis 500 Mindestlöhnen.

Anwendung

Typische Form eines Vertrags für die volle individuelle Materialverantwortung

(Name der Firma)
als nächstes als "Arbeitgeber" bezeichnet, der durch den Kopf dargestellt wird _________________________
(Vollständiger Name)
oder sein Stellvertreter ______________________________ auf der Grundlage von
(Vollständiger Name)
_____________________________, einerseits und _______________________
(Charter, Position, Vollmacht) (Name)
_____________________________________________________________________________
(Vollständiger Name)

in Zukunft, "Mitarbeiter", nahm andererseits in diese Vereinbarung im Folgenden ein.

Der Mitarbeiter akzeptiert die volle wesentliche Verantwortung für das Fehlen der ihm anvertrauten Immobilie sowie für Beschädigungen des Arbeitgebers infolge von Beschädigungen von anderen Personen, und in Verbindung mit den oben genannten Unternehmen:

a) Beachten Sie sorgfältig auf die ihm anvertrauten Funktionen (Aufgaben) des ihm übertragenen Arbeitgebers, der ihm zugewiesen ist, und ergreifen Maßnahmen, um Schäden zu vermeiden;

b) auf rechtzeitige Weise, um den Arbeitgeber entweder an den direkten Vorgesetzten über alle Umstände zu informieren, die die Sicherheit der ihm anvertrauten Immobilien bedroht;

c) Aufzeichnungen aufbewahren, aufstellen und in der vorgeschriebenen Weise Rohstoffe und andere Berichte über die Bewegung und Überreste der ihm anvertrauten Immobilie aufstellen;

d) Teilnahme an der Inventar, Revision, sonstige Überprüfung der Sicherheit und dem Zustand der ihm anvertrauten Immobilie.

Der Arbeitgeber verpflichtet sich:

a) Erstellen Sie einen Mitarbeiter, den für die Bedingungen erforderlich sind normale Arbeit. und um sicherzustellen, dass die gesamte Erhaltung der ihm anvertrauten Immobilien ist;

b) einen Angestellten mit den laufenden Rechtsvorschriften über die wesentliche Verantwortung von Arbeitnehmern für Beschädigungen, die dem Arbeitgeber verursacht wurden, sowie andere regulatorische Rechtsakte (einschließlich lokaler) auf das Verfahren zum Aufbewahren, Erhalt, Verarbeiten, Vertrieb (Urlaub), Transport, Anwendungen im Prozess der Produktion und Umsetzung Sonstige Vorgänge mit dem darauf übertragenen Anwesen;

c) Inventar, Revision und andere Tests für die Sicherheit und den Zustand des Eigentums in der vorgeschriebenen Weise durchzuführen.

Bestimmen der vom Arbeitgeber verursachten Schadensbetrag sowie der vom Arbeitgeber, der sich aus dem Arbeitgeber ergreifenden Schäden aufgrund von Beschädigungen an andere Personen ergibt, und das Verfahren für ihre Entschädigung wird gemäß dem geltenden Recht hergestellt.
Der Mitarbeiter haftet nicht, wenn Schaden nicht durch den Fehler verursacht wird.
Diese Vereinbarung tritt ab dem Datum seiner Unterzeichnung in Kraft. Die Umsetzung dieses Abkommens gilt für die gesamte Zeit, die mit einem anvertrauten Angestellten des Eigentums des Arbeitgebers arbeitet.
Diese Vereinbarung wird in zwei mit der gleichen erstellt rechtliche Handhabe Kopie, von denen man am Arbeitgeber ist, und der zweite ist am Mitarbeiter.
Änderungen der Bedingungen dieses Abkommens, der Zugabe, der Beendigung oder Beendigung seiner Aktion wird unter einer schriftlichen Zustimmung der Parteien durchgeführt, was ist ein wichtiger Teil tatsächliche Vereinbarung.

Adressen der Vertragsparteien: Unterschriften der Parteien des Vertrags:
Arbeitgeber ________________________________________________________________________________________
Arbeiter ____________________________ ________________________________
Datum des Abschlusses des Vertrags M.P.

K.I. Kovlev.

Beratermagazin.

"Modernes Buchhaltung"

Organisationen (IP) ermitteln unabhängig voneinander Aktivitäten, um die Sicherheit von Bargeld bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen, Lagerung, den Transport sowie das Verfahren und das Timing interner Inspektionen von Bargeld sicherzustellen (Ziffer 7 der Anweisungen der Bank of Russia von 11.03.2014) . 3210-y). Das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen im Allgemeinen in der Russischen Föderation ist eingerichtet Zentralbank Russland.

Organisationen und IP Es ist wichtig, das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen zu erfüllen. Immerhin, um diese Reihenfolge zu verletzen, ist keine kleine Strafe droht (Teil 1 von Artikel 15.1 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

für die Organisation - ab 40 Tausend Rubel. bis zu 50 Tausend Rubel;
für seine Beamten und IP - von 4 Tausend Rubel. Bis zu 5 Tausend Rubel.

Das Verfahren zur Pflege von Bargeldtransaktionen im Jahr 2019: Bargeldlimit

Die Organisation muss ein Bargeldgrenze einrichten.

Die Bargeldgrenze ist der zulässige Bargeldbetrag, der am Ende des Arbeitstages im Büro der Organisation bleiben kann. Überlimitbeträge unterliegen der Lieferung.

Diese Grenzwertorganisation ermittelt unabhängig auf der Grundlage der Art seiner Aktivitäten sowie unter Berücksichtigung des Einkommensvolumens und der Barausgabe.

Die Berechnungsformeln des Bargeldlimits finden Sie in unserem.

Es ist wichtig zu beachten, dass Organisationen, die sich auf kleine Unternehmen (SMP), sowie IP beziehen, nicht, um das Bargeldlimit nicht zu installieren und so viele Bargeld in der Kasse bei Bedarf zu installieren (S. 2 Anweisungen).

Prüfen Sie, ob Ihr Unternehmen auf SMP verweist, können Sie auf der FTS-Website auf der FTS-Website.

Cash-Operationen im Jahr 2019: Grenze der Registrierkasse der separaten Divisionen

In den separaten Einheiten (OP), das Bargeld an der Bank zahlen, muss das Bargeldlimit installiert sein. Wenn es verfügbar ist, ist es verpflichtet, seine Grenze zu setzen, wobei die Grenzen dieser OD (Absatz 2 der Anweisungen) berücksichtigt wird.

Das Dokument, das das Bargeldlimit der spezifischen OP installiert ist, muss der Hauptsitz an dieses Gerät übertragen werden.

Cash-Operationen im Jahr 2019: Überschreiten des Bargeldlimits

Die obigen Beträge des installierten Limits müssen der Bank gegeben werden.

Der Überschuss ist während der Zahlung von Gehalt / sonstiger Zahlungen, einschließlich des Tags des Erhalts von Bargeld in einer Bank für diese Zwecke sowie an den Wochenenden / nicht arbeitenden Feiertagen, zulässig (wenn das Unternehmen in diesen Tagen Bargeldtransaktionen durchführt). In diesem Fall sind keine Strafen der Firma und ihrer Beamten nicht bedroht.

Cash-Operations: Cash-Abrechnungslimit

Neben dem Bargeldgrenze gibt es auch eine Begrenzung der Berechnung des Bargeldes zwischen Organisationen / IP. Diese Grenze beträgt 100 tausend Rubel. Im Rahmen eines Vertrags (). Das heißt, lasst uns sagen, ob die Organisation von einer anderen juristischen Person in einem Vertrag der Waren im Wert von 150.000 Rubel kauft. Und plant, für Teile zu zahlen, dann sollte die Summe aller Barzahlungen in Höhe von 100ausend Rubel nicht übersteigen, der verbleibende Betrag muss vom Verkäufer auf Non-Cash aufgeführt werden.

Mit Physiker, Cash Exchange (Quittung / Emission) der Organisation / IP kann ohne Einschränkungen ohne Einschränkungen durchführen (Ziffer 6 der Anweisungen der Bank Russlands von 07.10.2013 N 3073-y).

Cash-Vorschriften

Natürlich hat das dokumentarische Design jedes Bargeldtransaktion eine erhebliche Bedeutung. Immerhin kann der unformierte Betrieb dazu führen, dass Geld "auf Papier" nicht mit ihrer tatsächlichen Menge zusammenfällt. Und das ist wieder mit einer Geldstrafe.

Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen: Wer führt Barabläufe an

Der Bareingang muss ein Kassierer oder ein anderer Mitarbeiter sein, der vom Leiter der Organisation / IP ernannt wird.

Der Kassierer muss mit seinen Pflichten unter dem Gemälde (Absatz 4 der Anweisungen) vertraut sein.

Wenn in der Organisation / IP mehrere Kassierer vorhanden sind, muss einer von ihnen die Funktionen eines leitenden Kassierers zugewiesen werden.

Übrigens kann die Aufrechterhaltung von Bargeldtransaktionen den Kopf / IP selbst annehmen.

Dokumentation Registrierung von Bargeldtransaktionen

Cash-Dokumente (PKO, RTO) werden vom Chief Accountant oder einer anderen Person ausgestellt, deren Verpflichtungen für die Entsorgung des Managers / IP das Design dieser Dokumente einschließen. Auch Bargelddokumente können dekoriert werden offiziell Unternehmen oder Personen, die mit Verträgen für die Bereitstellung von Rechnungslegungsdiensten abgeschlossen wurden (S. 4.3 Anweisungen).

IP, unabhängig vom angelegten Besteuerungsmodus, darf keine Gelddokumente ausgeben, doch vorausgesetzt, dass sie Aufzeichnungen von Erträgen und Aufwendungen / physikalischen Indikatoren behalten (Ziffer 4.1 der Anweisungen, Absatz 2 der Briefe des Bundessteuerdienstes von Russland vom 09.07. 2014 n df-4-2 / \u200b\u200b133338).

Barbetrieb: Wer unterzeichnet Dokumente

Gleichzeitig wird bei der Erstellung von Barkapitaldokumenten auf Papier die Kassierer mit Druck oder Stempel (z. B. Drucken mit dem Namen des Unternehmens, dessen Inn und des Wortes "empfangen") geliefert. Druck / Stempel drucken geldbelegeDer Kassierer bestätigt das Verhalten der Registrierkasse.

Wenn der Head of Cash-Transaktionen und die Registrierung von Bargelddokumenten vom Kopf selbst durchgeführt werden, sollte daher die Geldbelege nur unterzeichnen.

Bargeldempfang

Wie bereits erwähnt, wird der Empfang von Bargeld an der Kassierer auf PKO durchgeführt.

Nach Erhalt der Ankunfts-Cash-Bestellung die Kassiererprüfungen (Ziffer 5.1 der Anweisungen):

das Vorhandensein einer Unterschrift des Hauptbuchhalters oder des Buchhalters (in ihrer Abwesenheit - die Unterschrift des Kopfes) und muss mit der vorhandenen Probe von dieser Signatur überprüft werden;
konformität kassein den Zahlen angegeben, der in Wörtern angegebene Betrag;
das Vorhandensein von unterstützenden Dokumenten, die in PKO genannt werden.

Der Kassierer akzeptiert Bargeld mit polystiver, magischer Neuberechnung. Gleichzeitig muss der Geldmensch die Handlungen des Kassierers beobachten können.

Der Kassierer überprüft den Geldbetrag den Betrag in PKO mit dem tatsächlich erhaltenen Betrag und, wenn der Betrag zusammenfällt, setzt der Kassierer den PKO den Druck / Stempel auf die Quittung an den PKO und ergibt diese Quittung dem mitgeteilten Gesicht.

Bei der Berechnung mit der Verwendung von CCT oder BSO geldordnung kann dekoriert werden gesamt Bargeld am Ende des Bargeldvorgangs akzeptiert. Derartige PKO ist auf der Basis des CCT-Steuerbandes, den Wurzeln der Formen der strengen Berichterstattung (BSO) entspricht cassova-Check., usw.

Eine weitere Bewegung von PKO in der Organisation und deren Speicher hängt von den vom Kopf des Unternehmens festgelegten Regeln ab. PKO muss 5 Jahre lang gelagert werden (Ziffer 362, genehmigt von der Bestellung des Kulturministeriums Russlands vom 25. August 2010 N 558).

Bargeldausgabe

Bei der Ausgabe von Bargeld aus der Registrierkasse ist es notwendig, RKO auszustellen. Die Kassiererprüfung (Ziffer 6.1 der Anweisungen):

das Vorhandensein von Unterschriften des Chief Accountant / Buchhalter (mit seiner Abwesenheit - der Unterzeichnung des Kopfes) und seiner Einhaltung der Probe;
Übereinstimmung mit den durch die Zahlen angegebenen Summen, der in Wörtern angegebene Betrag.

Bei der Ausgabe von Bargeld sollte der Kassierer die Verfügbarkeit von in der RTO aufgeführten Dokumente überprüfen.

Bevor Sie Geld ausgeben, muss der Kassierer den Empfänger auf dem Passport identifizieren (ein anderes Dokument, das die Person bestätigt). Die Barausgabe auf das in der RTO nicht angegebene Gesicht ist verboten.

Bereiten Sie den erforderlichen Betrag vor, der Kassierer überträgt den RTC an den Empfänger für die Unterschrift. Dann muss der Kassierer den vorbereiteten Betrag neu berechnen, sodass der Empfänger diesen Prozess beobachten kann. Die Barausgabe erfolgt durch polystive, venerische Neuberechnung in der in der RTO angegebenen Menge. Nach dem Ausgeben von Geld zeichnen sich die Kassiererzeichen RKO.

Genau wie PKO wird RKO je nach den von der Organisation des Unternehmens festgelegten Regeln 5 Jahre lang gelagert.

Bargeldausgabe für das Zahlen des Gehalts

Die Zahlung der Löhne erfolgt auf der Abrechnungsabrechnung (Formular Nr. T-49, der vom staatlichen Statistikkomitee der Russischen Föderation vom 05.2004 Nr. 1 genehmigt wurde) / Zahlung Vedomosti (Formular Nr. T-53, genehmigt. Auflösung des russischen Staatstatistik-Ausschusses der Russischen Föderation vom 05. Januar, die Zusammenstellung einer einzelnen RTO (auf den tatsächlich bezahlten Betrag) am letzten Tag der Zahlungen oder früher, wenn alle Mitarbeiter vor Beginn der Frist ein Gehalt erhielten. Und in einem solchen RKO ist es nicht notwendig, NF.I anzuzeigen. Empfänger, noch Angaben zu einer dokumentierenden Personalität.

Die Frist für die Ausgabe von Gehaltsgeld wird vom Anführer festgelegt und muss in der Erklärung angegeben werden. Beachten Sie jedoch, dass diese Periode 5 Arbeitstage nicht überschreiten kann, einschließlich des Tags des Erhalts von Geld in der Bank (Klausel 6.5 der Anweisungen).

Der Mitarbeiter muss in der Erklärung verfasst sein.

Wenn einer der Mitarbeiter es am letzten Tag des Gehalts des Gehalts nicht erhalten hat, wird der Kassierer gegenüber seinen Namen und Initialen in der Zahlungsanweisung / der Zahlungsanweisung durch Drucken (Stempel) oder Aufzeichnung "Hinterlegte" auferlegt. Dann der Kassierer:

zählt den tatsächlich an den Angestellten ausgestellten Betrag und den Betrag, der eine Kaution ist;
schreibt diese Beträge in die entsprechenden Anweisungen;
Überprüft diese Beträge mit der in der Anweisung angegebenen Endsumme;
rutschte seine Unterschrift und gibt der Unterzeichnung dem Chief Accountant / Buchhalter eine Erklärung an (mit seiner Abwesenheit - an den Kopf).

Wenn wir über einiger Zeitbezahlung sprechen (zum Beispiel die Zahlung des Gehalts ist ein Entlassungsmitarbeiter), ist es nicht sinnvoll, eine Erklärung auszuführen - Sie können sofort Geld in der üblichen Basis geben.

Ausgabe der Barabrechnung

In diesem Fall wird RKO auf der Grundlage von in willkürlicher Form erteilt oder verwaltungsdokument Organisationen / IP (Klausel 6.3 Anweisungen). Diese Erklärung sollte Informationen über den Geldbetrag enthalten, der Zeitpunkt, an dem das Geld ausgegeben wird, die Unterschrift des Kopfes und des Datums.

Das Vorhandensein von Schulden, die auf den zuvor erhaltenen Anträgen berücksichtigt, ist kein Hindernis für die nächste Ausgabe von Geldern.

Vorbereitung von Barmitteln aus der OP und der Ausgabe von Bargeld mit einer separaten Division

Bei der Übernahme von Geld von seinem OP wird auch die Erhaltsbestellung erstellt und bei der Ausgabe einer Verbrauchsanordnung. Darüber hinaus bestimmt das Verfahren zur Erteilung von Bargeld an sein OP, jede Organisation ermittelt unabhängig voneinander (Ziffer 6.4 der Anweisungen).

Cash-Operations: Cash-Emission durch Proxy

Bargeld, das für einen Empfänger vorgesehen ist, kann von Proxy an eine andere Person ausgestellt werden (z. B. Erhalt eines Gehalts für einen kranken Relativ). In diesem Fall muss der Kassierer prüfen (Ziffer 6.1 der Anweisungen):

einhaltung des in RKO angegebenen Begünstigungsnamens, der in der Anwaltskraft angegebene Hauptname;
die Einhaltung der Info-Infizienalität des in der RTO und der Macht des Anwalts angegebenen Treuhänder, die Daten des dargestellten Dokuments, das die Identität bestätigt.

In der Abrechnung und Zahlungsanweisung / der Zahlungsanweisung vor der Unterzeichnung der Person, die ausgestellt wird, wird dem Rekord "per Proxy" angegeben.

Anwaltskraft wird auf eine RKO / Abrechnungs- und Zahlungsanweisung / Zahlungsanweisung angewendet.

Wenn die Cash-Emission von Proxy erfolgt, die für mehrere Zahlungen ausgestellt wird oder Geld von verschiedenen juristischen Personen / IP erhalten wird, wird eine Kopie einer solchen Anwaltskraft gemacht. Diese Kopie ist in der von der Organisation / IP vorgeschriebenen Weise zugewiesen und wird auf den RKO angewendet.

In einer Situation, in der der Empfänger auf ein paar Zahlungen von einer juristischen Person / IP angewiegt wird, wird der ursprüngliche Anwalt an der Kassierer aufbewahrt, wobei jede Zahlung einer Kopie einer Vollmacht der Vollmacht ist, und das Original ist eine Kopie der Vollmacht und bei der letzten Zahlung des Originals.

Buchhaltungsbuch ergriffen und bar ausgestellt

Wenn in der Firma oder IP mehrere Barschmerken vorhanden sind, werden die Cash-Übertragungsvorgänge während des Arbeitstages zwischen dem Senior Cashier und den Kassierer vom Senior Cashier im Buch der Rechnungslegung des erhaltenen und ausgestellten Kassierers der Fonds (Formular Nr. KO -5, genehmigt vom Staatstatistikkomitee der Russischen Föderation von 18.08.1998 N 88).

Geldbuch

Eine Kopie des OP-Barkassenblatts sendet an die Kopforganisation. Das Verfahren für eine solche Richtung legt die Organisation selbst her und berücksichtigt die Begriff der Ausarbeitung von Rechnungswesen / Abschlüssen.

Die Methode der Registrierung von Bargelddokumenten und Büchern

Sie können auf Papier oder in eingerichtet sein im elektronischen Format. (S. 4.7 Anweisungen).

Papierdokumente werden aus der Hand oder mit technischen Werkzeugen wie einem Computer hergestellt und von ihren eigenen Signaturen unterzeichnet.

In Dokumenten, die auf Papier (außer PKO und RKO) dekoriert sind, können Sie Korrekturen vornehmen. Personen, die Korrekturen vorgenommen haben, müssen das Datum einer solchen Korrektur einsetzen, sowie ihre Namen und Initialen und Zeichen angeben.

Die in elektronischer Form ausgestellten Dokumente sollten vor unbefugtem Zugriff, Verzerrung und Informationsverlust geschützt werden.

Elektronische Dokumente sind unterzeichnet elektronische Signaturen.

Der Beitrag zu Dokumenten in elektronischer Form ist verboten.

In Übereinstimmung mit dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen sind Manager von Unternehmen verpflichtet, die Kassierer (isolierte Räumlichkeiten, die zur Erhalt, Ausgabe und vorübergehender Lagerung von Bargeld vorgesehen sind) auszustatten und die Sicherheit von Geld im Bürogebäude sowie bei der Lieferung von Geld zu gewährleisten, sowie bei der Zustellung von Geld von der Institution der Bank und der Bank. In Fällen, in denen die Schuld der Manager der Unternehmen nicht erstellt wurden die notwendigen BedingungenSicherstellung der Sicherheit von Barmitteln, wenn sie gelagert und transportiert werden, übertragen sie die Verantwortung gemäß dem gesetzlich festgelegten Verfahren.

Empfehlungen zur Gewährleistung der Sicherheit von Bargeld während der Lagerung und des Transports sind in Anhang Nr. 2 auf das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen dargestellt.
Insbesondere die Anführer der Unternehmen, wenn die Zulassung zur Arbeit und Ernennung von Positionen für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, Dienstleistungs- und Brandmeldersystemen, Schutz und Transport von Fonds oder regelmäßig an die oben genannten Arbeiten empfohlen wird, um sich zu bewerben An den inneren Angelegenheiten und medizinischen Einrichtungen zur Information über diese Gesichter, die beachten, dass die Aufrechterhaltung von Bargeldtransaktionen, die Aufrechterhaltung von Sicherheits- und Feueralarmsystemen, der Schutz und der Transport von Mitteln nicht erlaubt sind:
- bisher zu einer strafrechtlichen Haftung für vorsätzliche Verbrechen angezogen, die Überzeugung, die nicht in der vorgeschriebenen Weise zurückgezahlt oder nicht entfernt wurde;
- unter chronischer psychischer Erkrankung leiden;
- systematisch gegen öffentliche Reihenfolge;
- missbrauchte Spirituosen oder Drogen ohne Drogen, ohne einen Arzt zu ernennen.

Der Leiter des Unternehmens muss einen Kassierer mit dem Schutz des Transports von Fonds und Werten von Banken oder Lieferung in ihnen zur Verfügung stellen und falls erforderlich ein Fahrzeug.

Beim Transport von Fonds ist der Kassierer, der seine Gesichter und dem Fahrer des Fahrzeugs begleitet, verboten:
- den Bewegungsweg und den Betrag des Geldbetrags und der Wertsachen offenlegen;
- Um das Fahrzeug dem Salon der Personen zu ermöglichen, die nicht vom Kopf des Unternehmens für ihre Lieferung ernannt wird;
- Folgen Sie Fuß, Passieren oder öffentlichen Verkehrsmitteln;
- Besichtigung von Geschäften, Märkten und anderen usw. setzt;
- Führen Sie alle Bestellungen durch, um abgelenkt, um Geld- und Terminwerte abzugeben.

Der Barschalter muss isoliert sein, und die Türen für den Kassierer während des Betriebs sind innen gesperrt. Zugang zu den Büroeinrichtungen an Personen, die nicht mit seiner Arbeit zusammenhängen, ist verboten.

Einheitliche Anforderungen an die technische Stärkel- und Ausrüstungsalarmanlage von Unternehmen der Unternehmen sind in Anlage Nr. 3 auf das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen dargestellt.

Um eine zuverlässige Sicherheit von Bargeld und Werten sicherzustellen, müssen die Räumlichkeiten des Kasse die folgenden Anforderungen erfüllen:
- von anderen Service- und Nutzräumen isoliert sein;
- Befindet sich auf Zwischenböden von mehrstöckigen Gebäuden. In den zweistöckigen Gebäuden befinden sich die Registrierkassen befinden sich in den oberen Etagen. In einstöckigen Gebäuden sind die Box-Office-Fenster mit internen Fensterläden ausgestattet.
- haben Großwände, starke Bodenüberlappungen und Decke, zuverlässige Innenwände und Trennwände;
- auf zwei Türen geschlossen: eine äußere Öffnung nach außen und ein intern, in der Form eines Stahlgitters, der in Richtung des internen Ortes des Kassenregisters eröffnet wird;
- Reihen Sie ein spezielles Fenster zum Ausgeben von Geld aus.
- Haben Sie einen Safe (Metallkabinett), um Geld und Werte zu lagern, es ist zwingend an den Baustrukturen des Bodens und der Wände mit Stahlhershams verbunden;
- Positionieren Sie den Feuerlöscher.

Darüber hinaus muss der Kasse mit einem Sicherheitsalarm ausgestattet sein. Das Indoor-Büro des Unternehmens ist in der Regel durch zwei Sicherheitsanschläge ausgestattet.

Die erste Sicherheitszeile ist blockiert:
- Türen - auf "Öffnen" und "BREACHE";
- glasierte Design-Designs - auf "Öffnen" und Glaszerstörung;
- nicht freie Wände, Decken, Trennwände und Kommunikationsstandorte der Kommunikation - auf der "Pause";
- Hauptwände, Lüftungskästen, Schornsteine \u200b\u200b- zur Zerstörung und Wirkung.

Die zweite Grenze der Sicherheit wird empfohlen, die in Metallschränken oder Safes gespeicherten Materialwerte zu blockieren. Um sie zu blockieren, wird empfohlen, kapazitive Detektoren wie "RIF-M", "Peak" oder ähnliches zu verwenden. Darüber hinaus ist eine zusätzliche Blockade von Safes und Metallschränken möglich, um die Zuverlässigkeit des Schutzes mit den einfachsten Sensoren und Detektoren zu erhöhen, die den Bereich (Volumen) der Räumlichkeiten steuern.

Die Kassen von Unternehmen können gemäß anwendbarem Recht versichert sein.

Alle Bargeld- und Wertpapiere in Unternehmen werden in der Regel in nicht verschlimmernden Metallschränken gespeichert, in einigen Fällen - in kombinierten und herkömmlichen Metallschränken, die am Ende des Arbeitstages mit einem Schlüssel geschlossen sind und die quassibianischer Siegel. Die Schlüssel von Metallschränken und -drucken werden an den Kassierern gelagert, die verboten sind, um sie an den Tendenzen zu verlassen, auf unbefugte Personen zu übertragen oder nicht berücksichtigte Duplikate zu erzeugen.

Wenn der Schlüsselverlust erkannt wird, meldet der Kopf des Unternehmens einen Vorfall an die inneren Angelegenheiten und ergreift Maßnahmen, um das Metallkabinettsverschluss sofort zu ersetzen.

Die Lagerung auf dem Bargeld des Kassierers und anderer Werte, die nicht zu diesem Unternehmen gehören, sind verboten.

Vor dem Öffnen des Büros der Kassen- und Metallschränke ist der Kassierer verpflichtet, die Sicherheit von Schlössern, Türen, Fenstergittern und Dichtungen zu inspizieren, stellen Sie sicher, dass der Sicherheitsalarm verwaltet wird.

Bei Beschädigung oder Entfernung des Drucks, Schäden an Schlössern, Türen oder Gitter, ist der Kassierer verpflichtet, dies unverzüglich an den Leiter des Unternehmens zu berichten, das den Vorfall an die inneren Angelegenheiten berichtet, und Maßnahmen zur Schütze der Registrierkasse vor Ihre Mitarbeiter kommen an.

In diesem Fall der Anführer hauptbuchhalter Oder ihre ersetzten Personen sowie der Kassierer des Unternehmens, nachdem er die Erlaubnis der Erlaubnis der Inneren Angelegenheiten erzielt hat, erstellen Körpern und andere an der Kasse gespeicherte Bargeld und andere Werte. Diese Prüfung muss vor Beginn der Bargeldtransaktionen vorgenommen werden.

Die Ergebnisse der Inspektion umfassen ein Gesetz in 4 Exemplaren, das von allen an der Inspektion von Personen beteiligten Personen unterzeichnet wird. Die erste Kopie des Gesetzes wird an die inneren Angelegenheiten übertragen, der zweite - wird an gesendet versicherungsunternehmenDer dritte wird an die überlegene Organisation (im Falle seiner Anwesenheit) geschickt, und der vierte - bleibt vom Unternehmen.

Nach der Veröffentlichung der Bestellung (Entscheidungen, Entscheidungen) zur Ernennung des Kassierers zur Arbeit ist der Leiter des Unternehmens dazu verpflichtet, ihn mit dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen vertraut zu machen.

Der Kassierer gemäß den derzeitigen Rechtsvorschriften zur wesentlichen Verantwortung ist der wesentliche Verantwortung für die Sicherheit aller angenommenen Werte und für Schäden, die durch das Unternehmen als Folge von vorsätzlichen Maßnahmen und infolge einer achtlosen oder unfairen Haltung gegenüber verursacht werden ihre Aufgaben.

Der Kassierer ist verboten, die Durchführung der ihm anvertrauten Arbeiten an andere Personen zu lenken.
In den Unternehmen mit einem Kassierer, falls erforderlich, ist es an der Zeit, es zu ersetzen, die Durchführung der Verpflichtungen des Kassierers dem anderen Mitarbeiter auf der schriftlichen Anordnung des Unternehmens des Unternehmens (Entscheidung, Dekret) zugewiesen. Mit diesem Mitarbeiter wird auch eine Vereinbarung über die vollständige Haftung abgeschlossen.
Im Falle eines plötzlichen Hinterlassens eines Kassierers (Krankheit usw.) werden sie sofort von einem anderen Kassierer neu berechnet, den sie in Anwesenheit des Kopf- und Chiefbuchhalters des Unternehmens oder in Anwesenheit der Kommission von Einzelpersonen übertragen werden vom Kopf des Unternehmens ernannt. Die Ergebnisse der Neuberechnung und der Übertragung von Werten sind das Gesetz für die Signaturen dieser Personen.

In kleinen Unternehmen, die nicht im Land des Kassierers haben, können die Pflichten der Letzteren vom Chief Accountant oder einem anderen Mitarbeiter auf der schriftlichen Anordnung des Unternehmens des Unternehmens durchgeführt werden, unter dem Abschluss des vollständigen Vertrags vollständiger Haftungsvertrag.

Inventar des Kassierers

Um die Genauigkeit der Daten sicherzustellen buchhaltung Die Bilanzierungsberichte der Organisation sind verpflichtet, das Inventar der Immobilien- und Verbindlichkeiten durchzuführen, in denen die Anwesenheit, der Staat und der Bewertung geprüft und dokumentiert werden.

Das Bareinventar ist darauf abzielen, die Sicherheit von Fonds und Werten darin zu überprüfen. Gleichzeitig kann die Diskrepanz zwischen der tatsächlichen Verfügbarkeit von Fonds und den Rechnungslegungsdaten entdeckt werden. Eine der Maßnahmen, um die Kontrolle über die Konservierung von Fonds sicherzustellen, besteht darin, ein Inventar durchzuführen. Es kann gemäß dem in der Organisation (geplanten) festgelegten Zeitplan erfolgen und möglicherweise außerplanmäßig sein.

Das Verfahren für das Inventar der Registrierkasse und das Design seiner Ergebnisse unterliegt der Reihenfolge des Finanzministeriums Russlands Nr. 49. Methodische Anweisungen sind assoziiert verpflichtend Inventar mit der Entstehung der folgenden Fälle:

1) während der Übertragung von Eigentum der Organisation zur Miete, Rücknahme, Verkauf sowie bei Rechtsvorschriften;

2) Vor dem Kompilieren eines Jahres rechnungslegungsberichte.;

3) beim Wechseln von Material und Verantwortlichen;

4) Bei Naturkatastrophen, Notfallfällen;

5) Bei der Festlegung der Tatsachen von Diebstahl, Missbrauch, Schadenswert;

6) wenn Liquidation (Reorganisation);

In Bezug auf das Inventar der Registrierkasse wird festgestellt, dass sie gemäß dem Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durchgeführt werden sollte, das bestimmt wird, dass neben dem jährlichen Inventar regelmäßige plötzliche Überprüfungen mit einem durchgeführt werden müssen Kompletter Cashflow und Überprüfung anderer Werte an der Kasse. Dies muss sich in widerspiegeln rechnungslegungsgrundsätze. Organisationen. Das Diagramm der Schecks von Bargeld ist vom Leiter der Organisation genehmigt. Bevor Sie eine Revision durchführen, muss der Manager eine Bestellung ausgestellt haben. Es zeigt an: die Zusammensetzung der Kommission und des Timings. Gemäß methodische Anweisungen Provisionen sollten den organisatorischen Momenten einhalten:

1) Es ist vor dem Beginn des Kontrollkreises erforderlich, den letzten zum Zeitpunkt des Hauses zu erhalten, und verbringbare Dokumente und Bewegungsberichte. materialwerte und Bargeld;

2) Vorsitzender, die Kommission muss von allen an den Berichten angehängten Empfangs- und Ausgabendokumenten abhängen, die "vor dem Inventar (Datum)" angeben, das als Grundlage für die Grundlage für die Ermittlung von Immobilienguthaben bis zum Beginn des Inventars dienen sollte;

3) Erhalten Sie Quittungen von materiell verantwortlichen Personen darüber, dass durch den Beginn des Inventars alle Rezeption und Ausgabendokumente für Immobilien der Kommission in Betrieb genommen werden. Stellen Sie sicher, dass der Kassierer einen Vertrag für die volle Haftung abgeschlossen hat.

Danach beginnt es, die tatsächliche Verfügbarkeit von Eigentum direkt durch das obligatorische Zählen zu überprüfen. Die Prüfung erfolgt mit der obligatorischen Beteiligung der materiellen und verantwortlichen Person.

Wenn ein Inventar der Registrierkasse inspiziert ist: Bargeld, Kassiererberichte, PKO, RKO, das Magazin der Registrierung von rentablen und Ausgabenprüfungen, das Magazin der Proximity-Registrierung, das Protokoll des hinterlegten Betrags, das Magazin der Registrierung von Zahlungsgouverneuren und andere Freispruchsdokumente.

Besondere Aufmerksamkeit Es appelliert an die Registrierung des Bargeldbuchs, das gelegt, nummeriert und versiegelt werden muss, und die Ergebnisse zählen und die Beträge des Barabsands von einer Seite in einen anderen übertragen. Im Laufe des Inventars des Casss wird die Kommission durch die Beträge der Bargeldanmeldeinformationen mit den vom laufenden Konto abgeschriebenen Beträge überprüft.

Cash-Emissionskontrolle auf Dokumenten, die bei Bargeldberichten beigefügt sind. Sie sollten von den Gemälden der Empfänger anwesend sein und den Impuls des Stempels "bezahlt" mit dem Datum stehen. SUSSKs, Korrekturen in den Bargelddokumenten sollten nicht sein. Die Kommission prüft auch die Einhaltung der Kassierer des Barbetrags, der Aktualität der Anzahlung von unbezahlten Beträgen lohn, Übereinstimmung der Korrespondenz für Konten für den Betrieb.

Wenn Sie die tatsächliche Präsenz zählen, kalkulieren sie als Bargeld neu, monetäre Dokumente (Briefmarken. Die Marken des Staates. Pflichten, Gutscheine im Sanatorium, Ferienhäuser, Flugtickets usw.) und die Schande der strengen Berichterstattung, unter Berücksichtigung der Anfangs- und Endnummern. Die Ergebnisse der Prüfung werden mit einem Tat erstellt, der von nicht weniger als zwei Exemplaren zusammengestellt wird, wird von der Kommission und der materiellen und verantwortlichen Person unterzeichnet. Die erste Kopie des Gesetzes wird an die Rechnungslegungsabteilung der Organisation übertragen, der zweite bleibt an der materiellen und verantwortlichen Person.

Vor dem Beginn der Revision nimmt jedes Material und jede verantwortliche Person eine Quittung ein. Beim Wechsel der materiellen und verantwortlichen Person wird der Tat in drei Kopien erstellt. Da der Kassierer mit vollständiger materieller Verantwortung für die Sicherheit der ihm anvertrauten Wertgegenstände anvertraut wird, sollte sie mit dem Beginn der folgenden Fälle Schäden beschädigen:

1) der Mangel an Werten, die ihm auf der Grundlage des Vertrags anvertraut sind;

2) vorsätzlicher Schaden;

3) Beschädigungen infolge einer administrativen Vergehen verursachen;

4) Beschädigungen in einem Alkoholzustand, der Drogenvergiftung;

5) Beschädigungen infolge strafrechtlicher Handlungen des von dem Urteil des Gerichts festgelegten Arbeitnehmers;

6) Offenlegung von Informationen, die das gesetzlich geschützte Geheimnis bildet (Staat, offizielles, kommerzielles Rätsel);

7) Beschädigung der Fehlfunktion der Arbeitsverpflichtungen.

Die Emission von Geld aus dem Kassierer wird nicht durch den Empfang des Empfängers in der RTO bestätigt, und das ausschließliche Geldbetrag an der Kasse wird nicht akzeptiert, dieser Betrag gilt als Mangel und sammelt sich vom Kassierer an. Das während des Inventars identifizierte Inventar wird reflektiert: D94 K50.

In Übereinstimmung mit dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation ist der Mitarbeiter verpflichtet, den Arbeitgeber zu erstatten, der ihm den Schaden verursacht hat, unter dem die echte Verringerung der Cash-Versorgung des Arbeitgebers verstanden wird. Für Schäden verursacht der Mitarbeiter die wesentliche Haftung in den durchschnittlichen monatlichen Ergebnis, außer in den Fällen, die vom Laborcode der Russischen Föderation vorgesehen sind, wenn der Angestellte in vollem Schaden wesentlicher Verantwortung erteilt wird. Die Menge an niedrigem Geld wird im schuldigen Angestellten berechnet: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2 von Löhnen gehalten.

D50 K73 / 2-Mangel in der Kassierer eingetragen.

Experten empfehlen, monatlich ein Bargeldinventar durchzuführen. Die Bedingungen müssen in einer Bestellung in der Rechnungslegungsrichtlinie der Organisation konsolidiert werden. Der Kopf veröffentlicht eine gesonderte Reihenfolge, die die Zusammensetzung der Kommission argumentiert. Wenn eine Registrierkasse über die Organisation vorhanden ist, werden die Lesungen daraus entfernt, dann werden sie mit dem Umsatzmenge mit Cash Tape-Daten und Cash-Zähler überprüft.

Die im Buch der Kasse spiegelnden Beträge, in der Kasse, in der Kasse und den Zähler der Kontroll- und Cash-Technologie, sollte der an der Kasse gelegenen Geldbetrag entsprechen. Wenn die Kommission Mangel oder Überschuss entdeckt wurde, müssen sie in das Buchgraph gemacht werden. Gemäß den Ergebnissen der Inspektion werden die Ursachen geklärt und die Tat erstellt. Enthüllten Überschuss an der Kasse: D50 K91 / 1.

Überprüfung der Bilanzierung von Bargeldtransaktionen - obligatorischer Bestandteile von Inventarprogrammen. Ihr Ziel ist es, Verletzung und Missbrauch bei der Bilanzierung in bar zu erkennen, Fehler und unzuverlässige Informationen zu vermeiden. Kontrolle von Bargeldtransaktionen - Überprüfung der Vollständigkeit, Zuverlässigkeit und Richtigkeit der Reflexion in der Rechnungslegung und Berichterstattung von Berechnungen für den überprüfbaren Zeitraum sowie die Einhaltung gesetzlicher und regulatorischer Dokumente, die die Regeln der Rechnungswesen regulieren.

Die wichtigsten Dokumente der Kommission im Zuge der Überprüfung des Bargeldvorgangs sind:

1) RTO und PKO;

2) Bargeld, Kassiererberichte;

3) Zeitschriften für die Registrierung von PKO und RKOS, die von Anwalt, hinterlegten Beträgen ausgestellt wurden;

4) Zahlungsanweisungen usw.

Die in der Kasse gelagerte Bestandsaufnahme und Formen der strengen Berichterstattung erfolgt von der Kommission mit der obligatorischen Beteiligung des Chief Accountant und der Kassierer.

Gleichzeitig mit dem Inventar werden die Lagerbedingungen inspiziert.

Sicherstellung der Sicherheit von Bargeld an der Kasse.

Die Verantwortung für die Sicherheit von Geld und anderen Werten an der Kasse trägt einen Kassierer. Die Registrierung von ihm zur Arbeit erfolgt nach der Veröffentlichung der Reihenfolge des Führers, dann ist ein Vertrag der vollen Haftung damit abgeschlossen. In Übereinstimmung mit SEZ trägt der Kassierer eine vollständige wesentliche Verantwortung für die Sicherheit aller angenommenen Werte und für Schäden, die durch die Organisation aufgrund von vorsätzlichen Maßnahmen, einer fahrlässigen oder unfairen Haltung gegenüber ihren Pflichten verursacht werden. Der Vertrag über die materielle Verantwortung wird in zwei Kopien erstellt, ein Verbleib der Kassierer, der zweite wird auf den Personaldienst oder in die Rechnungslegung übertragen.

Um Geld zu erhalten, sollten alle Bar- und Wertpapiere in nicht verschlimmernden Metallschränken gespeichert werden, die am Ende des Kassierers vom Schlüssel geschlossen und die Provinz des Kassierers versiegelt werden. Es ist verboten, Schlüssel und Drucke an öffentlichen Orten zu verlassen, um nicht autorisierte Personen zu übertragen oder nicht berücksichtigte Duplikate zu machen. Rechnungslegte Duplikate-Tasten werden am Kopf gespeichert. Inventar, ihre Prüfung wird durchgeführt.

Lagerung bei Bargeld mit Bargeld und anderen Werten, die nicht zu dieser Organisation gehören, sind verboten. Während der Inspektion wird die Grenze des Barbetrags an der Kasse überprüft, deren Überschuss eine Bruttoverletzung der Gelddisziplin ist und als eingestuft ist administrative StraftatEmpowering einer administrativen Strafe:

1) Auf Beamten - von 4.000 bis 5.000 Rubel.

2) zu jur. Personen - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

Bei Berechnungen in bar ein wichtiger Punkt Ist die Einhaltung von ihnen grenze. Derzeit sind es 100.000 Rubel. Für das Überschreiten der angegebenen Berechnungsgröße wird die Verwaltungsverantwortung bereitgestellt.

Inventar der Registrierkasse erfolgt gemäß:

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation (Abschnitt "Cash Revision und Kontrolle der Conth Disziplin")

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen, die von der Zentralbank der Russischen Föderation durch die Regulierung von 10.10.2011 Nr. 373-P genehmigt wurden.

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Seite Erstellen Datum: 2017-06-30

In allen Fällen müssen Unternehmen bei der Ausgabe von Unternehmen den Höchstbetrag an Bargeldabrechnungen einhalten.

Ein Hinweis auf die Zentralbank der Russischen Föderation vom 14. November 2001. №1050 "Bei der Errichtung eines Höchstbetrags an Berechnungen in bar in der Russischen Föderation zwischen juristischen Personen wurden 60000 Rubel eingestellt. Von juristischen Personen für eine Transaktion.

Sicherstellung der Sicherheit von Geld.

Das Unternehmen schafft die erforderlichen Bedingungen, um die Sicherheit der Fonds an der Kasse zu gewährleisten, wenn sie sie von der Bank der Bank übermittelt und bei der Bank anlegt. Das Ministerium für innere Angelegenheiten der Russischen Föderation genehmigte Empfehlungen zur Gewährleistung der Sicherheit der Mittel während der Lagerung und des Transports sowie der einheitlichen Anforderungen an technische Stärkel- und Ausrüstungsalarmsysteme von Unternehmen, die der Ausführung und der Einhaltung von Unternehmen aller organisatorischen und rechtlichen Formen unterliegen Aktivitäten.

Für den Kassierer zeichnet sich ein spezielles Zimmer und eine Safes aus, die am Ende der Arbeit den Kassierer den Schlüssel schließt. Schlüssel aus Safes und Drucken werden in der Kassierer gespeichert und Duplikate der Schlüssel in der von der Kassierer versiegelten Packung - an der Spitze des Unternehmens. Mindestens einmal ein Quartal, ihre Überprüfung der vom Kopf ernannten Kommission, deren Ergebnisse in der Tat fixiert sind. Wenn der Schlüssel verlangt, informiert der Kopf über den Vorfall der inneren Angelegenheiten. Es darf nicht Bargeld und andere Werte aufbewahren, die nicht dem Unternehmen an der Abendkasse angehören und das Büro der Registrierkasse für Personen, die nicht mit seiner Arbeit zusammenhängen, einsteigen.

Dokumentarische Registrierung von Bargeldeingängen.

Bargeld wird in der Kassierer des Unternehmens vom laufenden Konto in der Bank, von Käufern, Kunden usw. eingehen. Der Erhalt des Geldes in der Kassierer wird erstellt:

registrierkasse F. KO-1 -, das von einem Angestellten der Buchhaltung verfasst ist, unterzeichnet den Chief Accountant oder einer Person, der von der Bestellung (Bestellung) des Unternehmens autorisiert ist ( Anhang 1). Eine Quittung wird in die Pfarrordnung geschrieben ( Anlage 2.), was an die Person verliehen wird, die Geld verdient hat, oder macht es an der Entlassung der Bank (nach Erhalt von Bargeld von der Bank). Vor dem Transfer zum Kassierer gerichtsbeschluss Richten Sie sich sicher, dass Sie sich in der Registrierungsjournal-Empfangs- und Ausgabendokumente anmelden. (Anhang 4).

Die derzeitige Regel ist verboten, rentable Geldaufträge an die Hände von Menschen, die Geld verdienen, ausgeben. Der Erwerb der Cash-Order wird zur Durchführung direkt an den Kassierer übermittelt, in dem der Kassierer die Richtigkeit ihres Designs überprüft, die Anwesenheit und Echtheit der Unterzeichnung des Chief Accountant, Geld annimmt, die Empfangsreihenfolge und den Empfang unterzeichnet. Geld auf Bargeldaufträge dauert nur am Tag ihrer Zusammenstellung.

Bei der Annahme von Bargeld sollten Kassierer von den Dokumenten- "Anzeichen und Regeln zur Bestimmung der Zahlungsfähigkeit der Bankenkarten (Banknoten) und Münzen der Bank of Russland geleitet werden. Dieses Dokument identifiziert: Anzeichen von Solvabilität, zulässigen Schäden an Lösungsmittel-Banknoten, das Verfahren für den Austausch von Banknoten und Münzen, das Verfahren zur Prüfung von monetären Anzeichen.

Dokumentarfilm, das Bargeld ausgibt.

Bargeld wird aus dem Kassierer auf der Grundlage von auswendungsabhängigen Bargeldaufträgen ausgegeben f. KO-2. (Anhang 3) oder andere Dokumente (Zahlungsanweisungen, Anträge auf Erteilung von Geld, Konten), auf denen sie einen speziellen Briefmarke einfügen, der die ergänzende Cash-Order ersetzt. Alle Dokumente zur Erteilung von Geld sollten vom Unternehmensleiterin und dem Chief Accountant oder autorisierten Personen unterzeichnet werden. Wenn eine zulässige Inschrift des Kopfes vorliegt, ist seine Signatur in der Reihenfolge optional. Der Zahlungsauftragsauftrag ist in der Buchhaltung, registriert sich in der Zeitschriftenregistrierung von Gewinn- und Ausgabenbestellungen (Anhang 4.) Und Transfer an den Kassierer zur Ausführung. Die Ausgabe von unverwechselbaren Bargeldaufträgen an die Hände von Personen, die Geld erhalten, ist nicht erlaubt. Bei der Ausgabe von Geld an eine separate Person erfordert der Kassierer einen Pass oder ein anderes Identitätsdokument; Zeichnet den Namen und die Nummer des Dokuments auf die aufwendbare Cash-Reihenfolge auf, der und wenn er ausgestellt wird, und wählt der Empfang des Empfängers aus. Die Präsentation der Identitätsdokumente ist notwendigerweise und nach Erhalt von Geld auf einem einzelnen Zahlungsdokument, das von mehreren Personen geschrieben wurde. Personen bestehen nicht in der Liste der Unternehmen, Geld wird nur auf Verbrauchsmaterialien ausgestellt, die auf jeder Person oder in einer separaten Erklärung auf der Grundlage der abgeschlossenen Verträge ausgestellt werden.

Geld aus dem Ticket kann nur an das in der auszudrehbare Geldbestellung angegebene Gesicht erteilt werden oder ersetzt es mit einem Dokument (Anweisung usw.). Bei der Erteilung von Geld durch Proxy in der Reihenfolge, dem Namen, der Name und der Patronymic des Empfängers und der Person, die anvertraut wird, um Geld zu erhalten, ist berechtigt, und in der Erklärung vor dem Empfangsempfänger trifft der Kassierer die Inschrift "per Proxy". Angemessen dekorierte Vollmacht des Anwalts bleibt an der Kassierer, er verbindet es der Verbrauchsauftragsordnung oder der Erklärung der Verbrauchsminderung.

Bareinsätze werden im Hauptbuch auf Konto 50 "Kassierer" aufgenommen. (Anhang 5).