เมื่อพิจารณาฐานภาษีรายได้ที่ลูกค้าได้รับจากธุรกรรมที่ดำเนินการโดยนายหน้าในผลประโยชน์ของลูกค้าภายใต้สัญญานายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ การดำเนินงานเหล่านี้รวมถึง:
- การซื้อและการขายของธนาคารกลางสมัครงานสำหรับ Orcs;
- ซื้อและขายของธนาคารกลางที่ไม่ได้ใช้กับ ORCS;
- การซื้อและการขาย PFI ใช้สำหรับ Orcs;
- การซื้อและการขาย PFI ไม่ได้ใช้กับ Orcs;
- การดำเนินการซื้อคืน
- การดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเปิด (ปิด) ของตำแหน่งสั้น
การกำหนดฐานภาษีเป็นแบบสะสมสำหรับกลุ่มย่อยของลูกค้าทั้งหมด การดำเนินงานที่ดำเนินการโดยใช้เงินสดและหลักทรัพย์ที่มีการดำเนินการย่อยย่อยหนึ่งรายการเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินงานทั้งหมดในการกำหนดฐานภาษีและจำนวนภาษีที่อยู่ภายใต้การหักลดหย่อนจะถูกตัดออกจากย่อยที่ไม่เกี่ยวข้อง
ผลการดำเนินงานของการดำเนินงานที่ระบุไว้ในวรรค 1-6 ข้างต้นหมายถึงรายได้จากการดำเนินงานหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องน้อยลง
ผลประกอบการทางการเงินจะพิจารณาจากการดำเนินงานแต่ละครั้งและสำหรับการดำเนินงานแต่ละชุดที่ระบุใน Subparagraphs 1-6 ฐานภาษีทั้งหมดจะพิจารณาคำนึงถึงยอดคงเหลือ ผลลัพธ์ทางการเงิน ตามประเภทของการดำเนินงาน (ดูหัวข้อ "วิธีการจ่ายเงินขาดทุน?")
เมื่อดำเนินการหลักทรัพย์ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของค่าใช้จ่ายในการรับหลักทรัพย์จะรับรู้ในต้นทุนของการซื้อครั้งแรก (FIFO)
คุณสมบัติในการกำหนดฐานภาษีแคลคูลัสและ การชำระเงินของ ndfl สำหรับการดำเนินงานกับธนาคารกลางและ PFI ถูกกำหนดไว้ในข้อ 214.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- รายได้จากการซื้อและขายของธนาคารกลางได้รับในระยะเวลาภาษีรวมถึงรายได้ที่ได้รับเป็นเปอร์เซ็นต์ (คูปองส่วนลด)
- รายได้จากการดำเนินการตามบัญชี PFI ที่ได้รับในระยะเวลาภาษีรวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับจากอัตรากำไรขั้นต้นที่หลากหลายและรางวัลตามสัญญา
- รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ด้านวัสดุที่ได้รับจากการซื้อของธนาคารกลาง, PFI;
- รายได้สำหรับการดำเนินการซื้อคืน
- รายได้สำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเปิด / ปิดตำแหน่งสั้น ๆ
- ผลรวมทางการเงินรวมถึงจำนวนคูปองและ (หรือ) ทรัพย์สินอื่น (สิทธิในทรัพย์สิน) ในจำนวนของต้นทุนการซื้อกิจการของพวกเขาจ่าย (ส่ง):
- ผู้ออกหลักทรัพย์ ( บริษัท จัดการ กองทุนรวมการลงทุนของครอบครัว) ในการชำระเงินด้วยหลักทรัพย์ (ออก);
- ตามสัญญาขายหรือสัญญาหลักทรัพย์
- จำนวนเงินของอัตรากำไรขั้นต้นที่จ่ายและ (หรือ) เบี้ยประกันภัยภายใต้สัญญารวมทั้งเป็นงวดอื่นหรือ การชำระเงินครั้งเดียวที่ให้ไว้ในแง่ของการทำธุรกรรมระยะ;
- การชำระเงินของบริการที่มีให้ ผู้เข้าร่วมมืออาชีพ ตลาดหลักทรัพย์รวมถึงตัวกลางตลาดหลักทรัพย์และศูนย์การหักบัญชี
- ค่าใช้จ่ายคืนเงินจากผู้เข้าร่วมมืออาชีพของตลาดหลักทรัพย์;
- ค่าหุ้น (คณะกรรมการ);
- การชำระเงินของบริการของบุคคลที่รักษารีจิสทรี
- จำนวนดอกเบี้ยจ่ายโดยผู้เสียภาษีจากสินเชื่อและเงินให้สินเชื่อที่ได้รับเพื่อทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ (รวมถึงดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อและเงินให้กู้ยืมเพื่อทำรายการกำไรขั้นต้น) ภายในจำนวนเงินที่คำนวณตามอัตราดอกเบี้ยในปัจจุบันของอัตราดอกเบี้ย ธนาคารกลาง RF เพิ่มขึ้น 1.1 เท่า - สำหรับสินเชื่อและสินเชื่อแสดงในรูเบิลและขึ้นอยู่กับ 9 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินเชื่อและเงินให้สินเชื่อที่แสดงใน สกุลเงินต่างประเทศ;
- จำนวนเงินที่บันทึกไว้สำหรับการซื้อ (ใบเสร็จรับเงิน) ของธนาคารกลางต่อที่พักโดยไม่มีค่าใช้จ่ายหรือด้วยการชำระเงินบางส่วนรวมถึงการบริจาคหรือมรดกซึ่งมีการคำนวณภาษีและชำระภาษี
- ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานกับธนาคารกลาง, PFI รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการโดยผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ผู้จัดการที่ดำเนินการ การจัดการที่เชื่อถือได้ อสังหาริมทรัพย์ประกอบด้วย กองทุนรวมการลงทุนเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมระดับมืออาชีพของพวกเขา
บันทึก: เมื่อขายธนาคารกลางในสกุลเงินต่างประเทศฐานที่ต้องเสียภาษีคำนวณในรูเบิล (วรรค 5 ของข้อ 22 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนรายได้ในสกุลเงินจะถูกแปลเป็นรูเบิลในอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่มีรายได้ (ใบเสร็จรับเงินเงินสดเป็นสกุลเงินที่บัญชีของลูกค้า) จำนวนเงินที่เกิดขึ้นลดลงจากต้นทุนการซื้อหลักทรัพย์เดียวกัน (ตามวิธี FIFO) ซึ่งคำนวณใหม่ในรูเบิลในอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ค่าใช้จ่าย (การเขียนสกุลเงินเงินทุนจากบัญชีของลูกค้า)
ดังนั้นการเพิ่มขึ้นของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศซึ่งได้รับรายได้ (ต้นทุน) สำหรับงวดจากการรับหลักทรัพย์จนกว่ายอดขายอาจนำไปสู่การเพิ่มขึ้น (ลดลง) ของฐานภาษีสำหรับหลักทรัพย์เหล่านี้
คุณสมบัติในการกำหนดฐานภาษีสำหรับการดำเนินการซื้อคืนเป้าหมายซึ่งเป็นหลักทรัพย์ที่กำหนดไว้ในมาตรา 214.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การทำธุรกรรม Repo ประกอบด้วยสองส่วน - ส่วนแรกและส่วนที่สอง (ตรงและผกผัน) สำหรับวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีของการทำธุรกรรม Repo ที่นำมาพิจารณา ราคาจริง การดำเนินการ (การเข้าซื้อกิจการ) การรักษาความปลอดภัย ทั้งในส่วนแรกของ repo และในส่วนที่สองของ repo โดยไม่คำนึงถึงราคาของตลาดหลักทรัพย์ (คำนวณ) ของหลักทรัพย์ดังกล่าว
สำหรับ ผู้ขาย ในส่วนแรกของ repo ความแตกต่างระหว่างต้นทุนการซื้อหลักทรัพย์ในส่วนที่สองของการลงทุนและค่าใช้จ่ายในการดำเนินการหลักทรัพย์ในส่วนแรกของ repo รับรู้:
- รายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยเงินกู้ที่ได้รับจากการดำเนินการซื้อคืน - หากความแตกต่างดังกล่าวเป็นลบ;
- ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ที่จ่ายในการดำเนินการซื้อคืน - หากความแตกต่างดังกล่าวเป็นบวก
สำหรับ ผู้ซื้อ ในส่วนแรกของ repo ความแตกต่างระหว่างค่าใช้จ่ายในการดำเนินการหลักทรัพย์โดยส่วนที่สองของ repo และราคาของการซื้อหลักทรัพย์ในส่วนแรกของ repo รับรู้:
- รายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยเงินกู้ที่ได้รับจากการดำเนินงาน Repo - หากความแตกต่างดังกล่าวเป็นบวก
- ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ที่จ่ายในการดำเนินการซื้อคืน - หากความแตกต่างดังกล่าวเป็นลบ
ฐานภาษี ตามการดำเนินงานของ Repo มีการกำหนดเป็นรายได้ในรูปแบบดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ได้รับในระยะเวลาภาษีเพื่อการรวมกันของการดำเนินการซื้อคืนลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายในรูปแบบดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อที่จ่ายในระยะเวลาภาษี ของการดำเนินการซื้อคืน ค่าใช้จ่ายที่ระบุ ได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีภายในจำนวนเงินที่คำนวณตามดอกเบี้ยในวันที่ดอกเบี้ยของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 1.1 เท่า - สำหรับค่าใช้จ่ายที่แสดงในรูเบิลและเพิ่มขึ้น 0.8 เท่า - สำหรับค่าใช้จ่ายที่แสดงในสกุลเงินต่างประเทศ
ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของการแลกเปลี่ยนนายหน้าและค่าคอมมิชชั่นที่เกี่ยวข้องกับคณะกรรมาธิการของการดำเนินการซื้อคืนลดฐานภาษีสำหรับการดำเนินการซื้อคืนหลังจากใช้ข้อ จำกัด ที่ระบุไว้ในวรรคก่อน
หากมูลค่าของต้นทุนที่ได้รับจากการใช้ภาษีเกินจำนวนรายได้ที่ระบุไว้ในข้อนี้ฐานภาษีสำหรับการดำเนินการซื้อคืนในระยะเวลาภาษีที่เหมาะสมได้รับการยอมรับว่าเท่ากับศูนย์
จำนวนเงินที่กล่าวถึงส่วนเกินที่กล่าวถึงข้างต้นได้รับการยอมรับว่าเป็นการสูญเสียผู้เสียภาษีจากการดำเนินงานซื้อคืน
ภายใต้การเปิดตัวตำแหน่งสั้น ๆ เกี่ยวกับหลักทรัพย์ (ต่อไปนี้ - ตำแหน่งสั้น ๆ ) ซึ่งเป็นวัตถุของการดำเนินงานของ REPERA และผู้ซื้อในส่วนแรกของ repo เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการสำนึกของผู้เสียภาษีของหลักทรัพย์ใน การปรากฏตัวของภาระผูกพันในการคืนหลักทรัพย์ที่ได้รับจากส่วนแรกของ Repo (Art 214.3 NK RF)
โปรดทราบ: หากลูกค้าขายหลักทรัพย์ที่จัดทำโดยนายหน้าในเงินกู้ในระหว่างการซื้อขายเซสชั่นและในระหว่างการซื้อขายเดียวกันซื้อพวกเขาและกลับไปที่นายหน้าเป็นผลมาจากการกระจายของพิเศษ เรปัสในตอนท้ายของวันการดำเนินการดังกล่าวไม่ถือว่าเป็นการค้นพบตำแหน่งสั้น ๆ ในความเข้าใจในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการดังกล่าวรวมอยู่ในฐานการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษีกับธนาคารกลางตามข้อ 214.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและลดลงในการคำนวณของ FIFO
การเปิดตำแหน่งสั้น ๆ ดำเนินการภายใต้เงื่อนไขการขาดหลักทรัพย์ของการเปิดตัวเดียวกัน ( การเปิดตัวเพิ่มเติม) ความเป็นเจ้าของของผู้ซื้อในส่วนแรกของ repo การดำเนินการซึ่งจะไม่นำไปสู่การเปิดตำแหน่งสั้นที่ระบุ
การปิดตำแหน่งสั้น ๆ ดำเนินการโดยการซื้อ (รับทรัพย์สินในพื้นที่อื่นนอกเหนือจากการดำเนินการซื้อคืนหุ้นสัญญาเงินกู้กับหลักทรัพย์) ของหลักทรัพย์ของการเปิดตัวเดียวกัน (ปัญหาเพิ่มเติม) ซึ่งเปิดอยู่ในตำแหน่งสั้น ๆ
การปิดตำแหน่งสั้น ๆ ดำเนินการจนกว่าการซื้อหลักทรัพย์ของรุ่นเดียวกัน (ปล่อยเพิ่มเติม) ผู้ซื้อในส่วนแรกของ repo การจำหน่ายในภายหลัง (ทันที) ซึ่งจะไม่นำไปสู่การเปิดตัวสั้น ๆ ตำแหน่ง. หากภายในหนึ่งวันพร้อมกันทำธุรกรรมเพื่อการได้มาและดำเนินการตามหลักทรัพย์ (เกษียณ) หลักทรัพย์การปิดตำแหน่งสั้น ๆ เกิดขึ้น ณ สิ้นวันนี้เฉพาะในกรณีที่เกินจำนวนหลักทรัพย์ที่ได้มาจากจำนวนหลักทรัพย์ที่ดำเนินการ ก่อนอื่นตำแหน่งสั้นถูกปิดซึ่งเปิดขึ้นก่อน (วิธี FIFO)
ฐานภาษีสำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเปิดตำแหน่งสั้น ๆ จะพิจารณาตามลำดับต่อไปนี้:
รายได้ (ค่าใช้จ่าย) ของผู้เสียภาษีเมื่อดำเนินการ (การเข้าซื้อกิจการ) หรือกำจัดความปลอดภัยเมื่อเปิด (ปิด) ตำแหน่งสั้น ๆ จะถูกนำมาพิจารณาในวันที่ปิดตำแหน่งสั้น ๆ
ผลการดำเนินงาน (โดยไม่คำนึงถึงผลการดำเนินงาน) เกี่ยวกับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเปิด (ปิด) ของตำแหน่งสั้น ๆ จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาฐานภาษีสำหรับการดำเนินงานดังต่อไปนี้:
- ด้วยธนาคารกลางติดต่อ Orrug;
- กับธนาคารกลางซึ่งไม่ได้รับการติดต่อจาก Orcs
การเกิดขึ้นของผลประโยชน์ของวัสดุ
ผลประโยชน์ด้านวัสดุเกิดขึ้นในกรณีที่ได้รับธนาคารกลางหรือ PFI นำไปใช้กับ ORCS ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดของข้อมูลของธนาคารกลางหรือ PFI โดยคำนึงถึงขอบเขตขีด จำกัด ของความผันผวนของราคานี้ .
ฐานภาษีโดย ผลประโยชน์วัสดุ คำนวณแยกต่างหากจากฐานภาษีสำหรับการดำเนินงานกับคณะกรรมการกลางและ PFF (PP 3 ของวรรค 1 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหมายถึงจำนวนเงินของราคาตลาดของธนาคารกลาง หรือ PFI คำนึงถึงเส้นขอบที่ จำกัด ของความผันผวนของราคานี้เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการรับข้อมูลของธนาคารกลางหรือ PFI
ฐานภาษีสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคำนวณโดยนายหน้าและคำนึงถึงต้นทุนในการรับธนาคารกลางหรือ PFI ที่เกี่ยวข้องในการคำนวณฐานภาษีสำหรับการดำเนินงานกับธนาคารกลางหรือ PFI
โปรดทราบว่าข้อมูลที่นำเสนอมีการอ้างอิงเฉพาะและไม่ควรถือเป็นการวิเคราะห์และ / หรือคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการเก็บภาษี ขั้นตอนที่ระบุที่เราแนะนำให้ตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษี
17. ตัวแทนภาษี
ผู้เสียภาษี มีสิทธิ์ที่จะมีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษี โดยส่วนตัวผ่านตัวแทน การมีส่วนร่วมของส่วนบุคคลในความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีไม่ได้กีดกันสิทธิ์ของเขาที่จะมีตัวแทนรวมถึงการมีส่วนร่วมของตัวแทนไม่ได้กีดกันผู้เสียภาษี การมีส่วนร่วมส่วนบุคคล ในความสัมพันธ์ทางกฎหมายเหล่านี้ จำนวนตัวแทนทั้งหมดจากผู้เสียภาษีหนึ่งคนไม่ จำกัด กฎหมาย การเป็นตัวแทน ในความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีหมายถึงตัวแทนของการกระทำในนามของและเนื่องจาก เงินของตัวเอง ผู้เสียภาษีเป็นบุคคลที่ส่ง (มติของ CS ของสหพันธรัฐรัสเซีย 2004)
จัดสรรรหัสภาษี ตัวแทนภาษีสองประเภท - กฎหมายและผู้มีอำนาจ
ตัวแทนด้านกฎหมาย - ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตให้ส่งผู้เสียภาษีบนพื้นฐานของกฎหมายหรือเอกสารประกอบขององค์กร ตามกฎหมาย ตัวแทนขององค์กรผู้เสียภาษี มีร่างกายของมัน - แต่เพียงผู้เดียว (ผู้อำนวยการเจ้าหน้าที่ของเขา ฯลฯ ) และวิทยาลัย (คณะกรรมการคณะกรรมการ บริษัท ฯลฯ ) การกระทำหรือการไม่ใช้งานของตัวแทนทางกฎหมายขององค์กรมุ่งมั่นที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นการกระทำ (การอภัย) ขององค์กรเอง องค์กรไวน์ ในการกระทำ ความผิดภาษี ขึ้นอยู่กับความผิดของเจ้าหน้าที่หรือตัวแทนการกระทำ (การอภัย) ซึ่งถูกกำหนดโดยความผิดทางภาษีนี้
ตามกฎหมาย ตัวแทนของผู้เสียภาษี - บุคคล บุคคลที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนของตนตามกฎหมายแพ่ง: ผู้ปกครองพ่อแม่บุญธรรมผู้ปกครองและผู้พิทักษ์ การเป็นตัวแทนทางกฎหมายในด้านการจัดเก็บภาษีของบุคคลนั้นเป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากการขาดงานของผู้เสียภาษีบางประเภท (ผู้เยาว์ไม่สามารถใช้งานได้)
ตัวแทนที่ได้รับอนุญาต - ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตให้เป็นตัวแทนของผลประโยชน์ของผู้เสียภาษี บนฐานของหนังสือมอบอำนาจ ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของผู้เสียภาษีตระหนักถึงบุคคลธรรมดาหรือกฎหมายที่ได้รับอนุญาตจากผู้เสียภาษีเพื่อเป็นตัวแทนของผลประโยชน์ของเขาในความสัมพันธ์กับหน่วยงานด้านภาษี (เจ้าหน้าที่ศุลกากรหน่วยงานของกองทุนรวมของรัฐ) ผู้เข้าร่วมอื่น ๆ ในเวลาเดียวกันไม่สามารถเป็นตัวแทนที่ได้รับอนุญาต เจ้าหน้าที่ หน่วยงานของรัฐและเทศบาล ปัจจุบันทนายความจำนวนมาก ที่ปรึกษาด้านภาษีผู้สอบบัญชีและสมาคมของพวกเขามีความเชี่ยวชาญในการเป็นตัวแทนของผลประโยชน์ของผู้เสียภาษี
จากหนังสือผู้ก่อตั้งและ บริษัท ของ บริษัท [จากการสร้าง LLC ก่อนออกจากมัน] ผู้แต่ง3.1.3 การบัญชีภาษีตาม Subparagraph 10 ของวรรค 1 ของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรับเงินหรือทรัพย์สินอื่นภายใต้สัญญาเงินกู้สำหรับองค์กรกู้ยืมไม่ใช่รายได้ ดังนั้นจำนวนเงินเหล่านี้จึงไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ และตามวรรค 12
จากการตลาดหนังสือ และตอนนี้คำถาม! ผู้แต่ง Mann Igor Borisovich46. \u200b\u200bBiline จัดการเพื่อให้บรรลุผลที่น่าสนใจ - ตอนนี้วัตถุใด ๆ ที่ทาสีในแถบสีดำและสีเหลืองถูกมองว่าเป็นตัวแทนของแบรนด์นี้ นี่อาจใกล้เคียงกับ "การปรากฏตัวของสี" ในอุดมคติที่จุดติดต่อ ด้วยสิ่งที่คุณสามารถทำได้
จากการจัดการภาษีหนังสือ ผู้แต่ง Barulin กับ In4.4 การควบคุมภาษีการควบคุมภาษีเป็นองค์ประกอบการทำงานของการจัดการภาษีเป็นสิ่งจำเป็นในการจัดการภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ กระบวนการทั้งหมดของการจัดการการไหลของภาษีเสร็จสมบูรณ์โดยการควบคุมภาษีตามผลที่ยัง
จากสวัสดิการหนังสือสำหรับทุกคน โดย Erhard Ludwigบทที่ VI รัฐมนตรีว่าการกระทรวงเศรษฐกิจ แต่ไม่ใช่ตัวแทนของแต่ละกลุ่มต่อหน้าฉันโกหกคลิปหนังสือพิมพ์ของปีแรกของกิจกรรมของฉันในฐานะผู้อำนวยการสำนักงานเศรษฐกิจในแฟรงค์เฟิร์ตและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงเศรษฐกิจของรัฐบาลกลางในกรุงบอนน์ ในเวลานั้นเขียนว่า: "รัฐมนตรี
จากหนังสือ กฎหมายภาษี: สแควร์ ผู้แต่ง ผู้เขียนไม่รู้จัก16. ตัวแทนภาษีตัวแทนภาษีรับรู้บุคคลที่ภาระผูกพันในการคำนวณถือผู้เสียภาษีและโอนไปยังงบประมาณที่เกี่ยวข้อง ( กองทุนแยกต่างหาก) ภาษีการเริ่มต้น ตัวแทนภาษี มี: ก) องค์กรภาษี
จากการบัญชีการจัดการบัญชีหนังสือ สกูตา ผู้แต่ง Zaritsky Alexander Evgenievich103. การบัญชีภาษีการบัญชีภาษี - ระบบทั่วไปข้อมูลเพื่อกำหนดฐานภาษีตามภาษี เอกสารหลักจัดกลุ่มตามขั้นตอนที่จัดทำขึ้นโดยประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการบัญชีธนาคารดำเนินการเพื่อ
จากหนังสือผู้ก่อตั้งและ บริษัท ของเขา: คำถามทุกข้อ [จากการสร้างก่อนการชำระบัญชี] ผู้แต่ง Anischenko Alexander Vladimirovich3.1.3 การบัญชีภาษีตาม Subparagraph 10 ของวรรค 1 ของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรับเงินหรือทรัพย์สินอื่นภายใต้สัญญาเงินกู้สำหรับองค์กรกู้ยืมไม่ใช่รายได้ ดังนั้นจำนวนเงินเหล่านี้จึงไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ และตาม Subparagraph
จากหนังสือความลับของธนาคารแห่งการปฏิวัติสีส้ม โดย Yatsenyuk Arseny จากหนังสือของ The Sleeper และ Simplified 2008-2009 ผู้แต่ง Sergeeva Tatyana Yurevna11. ระยะเวลาภาษีตามระยะเวลาภาษี ภาษีเดียว รายได้สะสมตระหนักถึงไตรมาส หากองค์กรหรือ บริษัท เริ่มทำกิจกรรมในช่วงกลางไตรมาสภาษีจะต้องนับตั้งแต่ต้นเดือนที่กิจกรรมเริ่มขึ้น
จากรายได้หนังสือและค่าใช้จ่ายใน USN ผู้แต่ง Suvorov Igor Sergeevich6.2 ระยะเวลาภาษีเป็นระยะเวลาภาษีที่รับรู้ปีปฏิทิน ในเวลาเดียวกันการชำระเงินรายไตรมาสสำหรับภาษีเดียวในระบบภาษีที่เรียบง่ายมีความก้าวหน้า
จากหนังสือ "ง่าย" ตั้งแต่เริ่มต้น กวดวิชาภาษี ผู้แต่ง Gatvich Andrey Vitalevich7.2 การบัญชีภาษีสำหรับผู้เสียภาษี USN มีหน้าที่เก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อการคำนวณฐานภาษีในหนังสือบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและ ผู้ประกอบการรายบุคคลการใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นรูปแบบและ
จากหนังสือ HR ในการต่อสู้เพื่อความได้เปรียบในการแข่งขัน โดย Brokbank Wainระยะเวลาภาษีระยะเวลาภาษีเป็นระยะเวลาหนึ่งที่ใช้เมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายเนื่องจากการใช้งานของ USN ระยะที่ต้องเสียภาษี เป็นที่ยอมรับในปีปฏิทิน - สำหรับภาษีอื่น ๆ ส่วนใหญ่ระยะเวลาเดิม
จากหนังสือของผู้แต่งระยะเวลาภาษีระยะเวลาภาษีเป็นปีปฏิทิน ในระหว่างระยะเวลาภาษีการชำระเงินล่วงหน้าอาจจ่าย ในขณะเดียวกันจำนวนเงินที่คำนวณจากผลการเติบโตจากต้นปีรายได้จาก กิจกรรมแรงงานซึ่งได้รับเงิน
จากหนังสือของผู้แต่งตัวแทนภาษีของรัฐตัวแทนภาษีกำหนดความรับผิดชอบในการคำนวณความท้าทายและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจากพันธมิตรทางธุรกิจโดยไม่คำนึงถึงการใช้ระบอบภาษีใดโดยตัวแทน พันธมิตรทางธุรกิจดังกล่าวอาจเป็นรัฐหรือ
จากหนังสือของผู้แต่งการบัญชีภาษีการบัญชีภาษีสำหรับองค์กรภาษีเงินได้ขององค์กรมีวัตถุประสงค์เพื่อส่งข้อมูลที่ครบถ้วนและเชื่อถือได้เกี่ยวกับขั้นตอนการบัญชีสำหรับการจัดเก็บภาษีการดำเนินงานทางเศรษฐกิจในรูปแบบที่มีโครงสร้าง บัญชีภาษี ผู้เสียภาษีจัด
จากหนังสือของผู้แต่งHR ในฐานะตัวแทนของผลประโยชน์ของผู้เชี่ยวชาญด้านพนักงาน HR ควรนำมาซึ่งข้อมูลการบริหารจัดการของ บริษัท อย่างต่อเนื่องซึ่งเป็นที่ต้องการของพนักงาน งานของ HR คือการสร้างสะพานเชื่อมระหว่างหัวหน้าของ บริษัท และพนักงานที่จะให้ความเข้าใจร่วมกันระหว่าง
บางครั้งในกระบวนการของกิจกรรมผู้ประกอบการต้องเผชิญกับความจำเป็นในการรับข้อมูลเกี่ยวกับโหมดการเก็บภาษี ข้อมูลนี้สามารถเกี่ยวข้องกับเจ้าของเองหรือคู่ค้าของ บริษัท
เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีการแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่ทุกกรณีเป็นบุคคล ถ้าคุณต้องการที่จะรู้ว่า แก้ปัญหาของคุณ - ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอดเวลาและเจ็ดวันต่อสัปดาห์.
ฉันเร็วฉัน ฟรี!
ในการใช้งานเหตุการณ์นี้ไม่จำเป็นต้องเตรียมเอกสารจำนวนมาก - ก็เพียงพอที่จะรู้จักผู้ประกอบการหรือองค์กรของ Inn
ตอนนี้มีโอกาสที่สะดวกในการค้นหาระบอบภาษีในออนไลน์หรือ IFTS
ข้อมูลพื้นฐาน
ระบบภาษีที่ บริษัท ใช้มีจำนวนมากรวมถึงขั้นตอนการชำระเงินให้กับกระทรวงการคลังเกี่ยวกับอัตราภาษีปัจจุบันเกี่ยวกับลักษณะของภาษีและ การบัญชี.
บทบาทที่สำคัญยังเล่นโดยการค้นหาว่าองค์กร VAT จ่ายเงิน (โดยเฉพาะอย่างยิ่งข้อกังวลนี้เกี่ยวข้องกับการคู่สัญญา)
บางครั้ง บริษัท พยายามหาระบบภาษีที่ทำหน้าที่ไม่เพียง แต่โดยพันธมิตรทางธุรกิจของพวกเขา แต่ยังระบอบการเก็บภาษีของตนเอง นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อ บริษัท ไปจากระบบหนึ่งไปยังอีกระบบหนึ่ง
โดยทั่วไประบบภาษีของหน่วยงานธุรกิจใด ๆ จะถูกกำหนด:
คำจำกัดความ
ระบบภาษีเป็นการรวมกันของกฎนิติบัญญัติการชำระเงินที่จำเป็นต่องบประมาณ (ภาษีและค่าธรรมเนียม) และขั้นตอนการทำให้เป็นโมฆะ
มันมีหลายพันธุ์สำหรับแต่ละองค์ประกอบที่โดดเด่นด้วยองค์ประกอบของพวกเขา: วัตถุอัตราผลประโยชน์การรายงานกำหนดเวลาใน IFTS ฯลฯ ().
ปัจจุบันมีการตีพิมพ์ห้าฉบับของการจ่ายเงินที่จำเป็นต่องบประมาณในรัสเซียรวมถึงยอดรวม (ลม), Simplified (USN), ระบบภาษีแบบครบวงจรในรายได้ที่ไม่ได้รับมอบหมาย (unvd) และกิจกรรมการเกษตร (ECHN) รวมถึงสิทธิบัตร ระบบ.
Inn เป็นรหัสพิเศษที่ได้รับผู้เสียภาษีแต่ละคนของสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของการลงทะเบียนในสำนักงานภาษี
มันเป็นการรวมกันของ 12 หลักและสองคนแรก - รหัสพื้นที่ที่ผู้ชำระเงินลงทะเบียน ()
อินน์กำหนดในเอกสารประกอบและจดทะเบียนของ บริษัท รวมถึงในสัญญาสัญญาการรายงาน ฯลฯ ตามหลักจรรยาบรรณนี้เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถระบุเรื่องการเก็บภาษีได้อย่างง่ายดาย
ระบบภาษีที่มีอยู่
ผู้ประกอบการรัสเซียใด ๆ ต้องมี ข้อมูลทั่วไป เกี่ยวกับระบบภาษีที่ดำเนินงานในประเทศเพื่อเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดสำหรับธุรกิจของพวกเขา
ระบบทั่วไป (OSN)
นี่เป็นตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุดในการท้าทายการชำระเงินที่จำเป็นจากร่างกายและ นิติบุคคล ในประเทศรัสเซีย.
หากในช่วงเวลาของการลงทะเบียนผู้ประกอบการหรือองค์กรไม่มีเวลาประกาศสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ (ภายใน 30 วัน) จากนั้นพวกเขาก็ตกอยู่ภายใต้ที่ดิน
ระบบทั่วไปให้บริการภาษีและการบัญชีเต็มรูปแบบรวมถึงการชำระเงินในคลังของการชำระเงินที่บังคับดังต่อไปนี้:
ระบบที่เรียบง่าย (USN)
แพร่หลายในหมู่ บริษัท สามเณร - IP และ LLC มันสามารถใช้ได้เฉพาะในกรณีที่ จำกัด การ จำกัด การปฏิบัติตามขนาดของรายได้ต่อปีจำนวนบุคลากรจำนวน ยานพาหนะ และอื่น ๆ.
ในเวลาเดียวกันผู้จ่ายเองมีสิทธิ์เลือกหนึ่งในวัตถุของฝาครอบ:
สำหรับ ใช้ USN องค์กรมีสิทธิ์ได้รับกลไกที่ง่ายสำหรับการบำรุงรักษาภาษีและการบัญชี
นอกจากนี้ด้วยวัตถุ "รายได้" บริษัท มีสิทธิ์หักจาก จำนวนเงินทั้งหมดจ่ายให้กับงบประมาณ ผลงานประกันภัย ().
เพิ่มภาษีเงินได้ (UNVD)
ระบบพิเศษนี้ซึ่งเกี่ยวข้องกับการปลดปล่อยสิทธิพิเศษ สามารถนำไปใช้กับหน่วยงานธุรกิจที่ไม่เพียง แต่ตอบสนองข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนบุคลากรและรายได้ แต่ยังจัดการกับกิจกรรมบางประเภท
ในขณะเดียวกันนักธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีเพียงหนึ่งรายการซึ่งมีส่วนร่วมในงบประมาณคำนวณโดยสูตรพิเศษ
บริษัท ใน UTII มี กฎหมาย ลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณที่ค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกัน แต่ไม่เกิน 50% ()
ระบบสิทธิบัตร
มันถูกออกแบบมาเฉพาะกับ บริษัท ขนาดเล็กที่ดำเนินงานเกี่ยวกับสิทธิของ PI และได้รับการจัดการกับกิจกรรมบางประเภท
ในความเป็นจริงผู้ประกอบการจะต้องซื้อสิทธิบัตรเป็นเวลาหนึ่งปีและกังวลเกี่ยวกับการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับงบประมาณ ()
การเกษตรเดี่ยว (echn)
มันมีความคล้ายคลึงกันกับ Simplified แต่สามารถนำไปใช้กับองค์กรที่มีส่วนร่วมในการผลิตการแปรรูปและการขายสินค้าเกษตร ในเวลาเดียวกันทั้งสามกระบวนการ บริษัท จะต้องออกกำลังกายอย่างอิสระ ()
เป็นที่น่าสังเกตว่า โหมดพิเศษ บริษัท ภาษีอากรนำไปสู่ความเรียบง่าย การรายงานภาษีซึ่งมีสิทธิ์ที่จะส่งไปยัง IFNS เพียงปีละครั้ง
เหตุผลทางกฎหมาย
เหตุผลด้านการกำกับดูแลหลักสำหรับการใช้ระบบการบริจาคให้กับคลังการชำระเงินภาระผูกพันคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง, ความสนใจเป็นพิเศษ ตามด้วยหัวของเขาเป็น:
บทบาทของดีบุกเป็นรหัสที่ระบุผู้เสียภาษีใด ๆ ที่อธิบายไว้ในรายละเอียดในบทความ 84
Inn of Taxpayer ใด ๆ มักจะเข้าใช้งานฟรีดังนั้นจึงเป็นไปได้สำหรับการรวมกันของตัวเลขนี้เพื่อค้นหาไม่เพียง แต่ระบอบการปกครองภาษีเท่านั้น แต่ยังชำระค่าใช้จ่ายในการชำระเงินของระบบ
ปัจจุบันสเปกตรัมของวิธีการในการสร้างระบบเก็บไฟฟ้าบนอินน์ค่อนข้างกว้างและรวมถึง:
หากผู้ประกอบการและคู่สัญญาของเขาจดทะเบียนในอาณาเขตของเมืองหนึ่ง แต่ในแผนกต่าง ๆ ของ IFTS ข้อมูลสามารถชี้แจงผ่านพวกเขาได้
วิดีโอ: การเลือกระบบภาษี
ตัวอย่างเช่นในมอสโก IP On Inn สามารถสร้างระบบการจัดเก็บภาษีของพันธมิตรแม้ผ่านการแยกแผนกภาษีโดยไม่คำนึงถึงสิ่งใดที่หนึ่งในนั้นเป็นคู่ที่ลงทะเบียน
นิติบุคคล
หากเรากำลังพูดถึงการสร้างระบอบการเก็บภาษีสำหรับองค์กรมีหลายวิธีที่ง่ายที่นี่:
สิ่งนี้เหมาะสมถ้า บัญชีใหม่ กำหนดระบอบภาษีของ บริษัท อย่างไรก็ตามวิธีการหาระบบภาษีของ Ltd. Inn ถ้ามันมาถึงคู่สัญญา
ในสถานการณ์นี้วิธีที่ง่ายที่สุดคือการใช้อินน์ ด้วยรหัสนี้คุณสามารถใช้การดำเนินการต่อไปนี้:
- ไปที่แผนก IFTS ที่ใกล้ที่สุดและเขียนข้อความที่มีข้อบ่งชี้ของรหัสประจำตัวประชาชน
- เข้าสู่อินน์ในสาขาพิเศษบนเว็บไซต์ของ Nalog.ru และ Gosuslugi.ru หลังจากนั้นจะได้รับข้อมูลทันที
- แจ้งผู้ประกอบการโรงแรม สายร้อน รหัส FNS และรับข้อมูลเกี่ยวกับผู้ชำระเงินและระบบกรณีที่ใช้
สำหรับ IP?
ผู้ประกอบการจำนวนมากถูกถาม: วิธีการค้นหาระบบการจัดเก็บภาษีของ IP บน Inn?
เป็นไปได้ที่จะแก้ปัญหานี้ในรูปแบบเดียวกับนิติบุคคลนั่นคือ:
เป็นที่น่าสังเกตว่าการรับข้อมูลก่อนหน้านี้เกี่ยวกับระบบการเก็บภาษีในโรงแรมผ่านทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้นสำหรับองค์กรเท่านั้น ตอนนี้วงกลมรวมถึง IP
อย่างไรก็ตามสำหรับเรื่องนี้พวกเขาจะต้องได้รับก่อน ลายเซ็นดิจิทัลทางอิเล็กทรอนิกส์ (eds) แต่ขั้นตอนนี้จะดำเนินการเพียงครั้งเดียว
ภาษี - จำเป็นต้องชำระเงินที่ไม่สามารถส่งคืนได้อย่างสม่ำเสมอซึ่งเรียกเก็บเป็นประจำโดยคณะกรรมาธิการ เจ้าหน้าที่รัฐบาล เพื่อตอบสนองความต้องการของรัฐในทรัพยากรทางการเงิน
ลักษณะทั่วไปของระบบภาษีของรัสเซีย
ระบบภาษี - นี่เป็นจำนวนทั้งสิ้นของภาษีและค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บกับผู้จ่ายเงินในลักษณะและตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้
ความจำเป็น ระบบภาษี มันตามมาจากงานที่ใช้งานได้ของรัฐ คุณสมบัติทางประวัติศาสตร์ของวิวัฒนาการของ Situthood Predetermine แต่ละขั้นตอนใหม่ในการพัฒนาระบบภาษี ดังนั้นโครงสร้างและ องค์กรของระบบภาษีของประเทศมีลักษณะระดับของมัน รัฐ I. การพัฒนาเศรษฐกิจ.
หลักการก่อสร้างระบบภาษี
หลักการสร้างระบบภาษีใน สหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดและ. ในรัสเซียทำหน้าที่ ระบบภาษีสามระดับประกอบด้วยและซึ่งสอดคล้องกับประสบการณ์ระดับโลกของรัฐบาลกลาง
จนถึงปัจจุบันพระราชบัญญัติกฎหมายหลักเกี่ยวกับภาษีคือ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยสองส่วน (ทั่วไปและพิเศษ) ปกครองเป็น หลักการทั่วไป การสร้างระบบภาษีและความสัมพันธ์ระหว่างรัฐกับผู้เสียภาษีสำหรับภาษีประเภทเฉพาะ ส่วนแรก รหัสภาษี มีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 1999 ที่สอง - สองปีต่อมา
หลักการเก็บภาษี
ประสิทธิผลของระบบภาษีได้รับการรับรองโดยการปฏิบัติตามเกณฑ์ข้อกำหนดและหลักการภาษีอากรบางอย่าง ตามพื้นฐานของการก่อสร้างระบบภาษีที่มีอยู่มากที่สุดมีแนวคิดที่กำหนดในงานของเขา "การศึกษาลักษณะและสาเหตุของความมั่งคั่งของประชาชน" (1776) ในรูปแบบของ สี่หลักการพื้นฐานของการเก็บภาษี:
- หลักการยุติธรรมซึ่งแสดงให้เห็นถึงความเป็นสากลของการจัดเก็บภาษีและความสม่ำเสมอของการกระจายภาษีระหว่างประชาชนที่สมเหตุสมผลรายได้ของพวกเขา
- หลักการของความมั่นใจซึ่งคือจำนวนเงินและเวลาของการชำระเงินจะต้องถูกต้องและล่วงหน้าโดยผู้เสียภาษี
- หลักการสะดวก - ต้องเรียกเก็บภาษีในเวลาดังกล่าวและในลักษณะที่ความสะดวกสบายที่สุดสำหรับผู้จ่าย
- หลักการเศรษฐกิจซึ่งหมายถึงการลดความท้าทายด้านภาษี
- แต่ละคนควรจ่ายเงินตามกฎหมาย กำหนดภาษี และค่าธรรมเนียม กฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมขึ้นอยู่กับการรับรู้ของความเป็นสากลและความเสมอภาคของการเก็บภาษี เมื่อเก็บภาษีความจุที่แท้จริงของผู้เสียภาษีที่จะจ่ายภาษีจะถูกนำมาพิจารณา
- ภาษีและค่าธรรมเนียมไม่สามารถเลือกปฏิบัติและนำไปใช้กับพื้นฐานของสังคมเชื้อชาติชาติศาสนาและเกณฑ์อื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน
- ไม่อนุญาตให้สร้างอัตราภาษีและค่าธรรมเนียมที่แตกต่าง แบ่งภาษี ขึ้นอยู่กับความเป็นเจ้าของการเป็นพลเมืองของบุคคลหรือสถานที่ต้นกำเนิดของเงินทุน
- ภาษีและค่าธรรมเนียมควรมีรากฐานทางเศรษฐกิจและไม่สามารถโดยพลการ
- ไม่อนุญาตให้สร้างภาษีและค่าธรรมเนียมที่ละเมิดพื้นที่เศรษฐกิจแบบครบวงจรของสหพันธรัฐรัสเซียและโดยเฉพาะอย่างยิ่งการเคลื่อนไหวฟรีโดยตรงหรือทางอ้อมภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (งานบริการ) หรือ วิธีการทางการเงินหรือ จำกัด หรือสร้างอุปสรรคที่กฎหมายไม่ได้รับอนุญาต กิจกรรมทางเศรษฐกิจ บุคคลและองค์กร
- ไม่มีใครสามารถมอบหมายให้จ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมรวมถึงการมีส่วนร่วมและการชำระเงินอื่น ๆ ซึ่งจัดทำขึ้นตามหลักจรรยาบรรณภาษีและค่าธรรมเนียมที่ไม่ได้จัดทำโดยพวกเขาหรือก่อตั้งขึ้นในรายละเอียดมากกว่าที่กำหนดโดยรหัส
- เมื่อต้องใช้การเก็บภาษีองค์ประกอบทั้งหมดของการเก็บภาษีจะต้องกำหนด การกระทำของกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม 14 จะต้องสูตรในลักษณะที่ทุกคนรู้ว่าภาษีอะไร (ค่าธรรมเนียม) เมื่อใดและตามลำดับที่ควรจ่าย
- ข้อสงสัยที่ไม่เหมาะสมทั้งหมดความขัดแย้งและความคลุมเครือของการกระทำของกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมถูกตีความในความโปรดปรานของผู้เสียภาษี (ค่าธรรมเนียมค่าธรรมเนียม)
- สมดุล. เกณฑ์สำหรับคุณภาพของระบบภาษีหมายถึงนโยบายภาษีของรัฐควรสร้างความมั่นใจในการก่อตัวของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียที่จำเป็นต่อการจัดหาเงินทุนของรัฐเพื่อดำเนินการตามหน้าที่ของพวกเขา
- ประสิทธิภาพและการเติบโตของการผลิต นโยบายภาษีควรมีส่วนร่วม การพัฒนาที่ยั่งยืน เศรษฐกิจ, ลำดับความสำคัญของอุตสาหกรรมและกิจกรรม, ดินแดนส่วนบุคคล;
- เสถียรภาพของราคา นโยบายภาษีปัจจุบันควรให้แน่ใจว่าอัตราส่วนที่เหมาะสมที่สุดและ ภาษีทางอ้อม เพื่อให้บรรลุถึงความยั่งยืนของราคาและป้องกันผลกระทบของความคาดหวังเงินเฟ้อ
- ประสิทธิผลของนโยบายสังคมให้ภายใต้การปฏิบัติตามหลักการของความเป็นสากลและความสม่ำเสมอของการเก็บภาษีของประชาชน
- ความสมบูรณ์และทันเวลาของภาษีสามารถทำได้โดยการปรับปรุงการรับรู้ของผู้เสียภาษีของภาษีเจ้าหนี้กฎสำหรับการคำนวณและเวลาของการชำระเงิน
- การลดภาระภาษีของผู้ผลิตสินค้าโภคภัณฑ์รวมถึงการลดอัตราภาษีบางประเภทเพิ่มบทบาทของผลประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดเป้าหมาย
- การกำจัดความขัดแย้งในกฎหมายที่มีอยู่การควบคุมความสัมพันธ์ภาษีความซับซ้อนของมัน;
- การถ่ายโอนไปยังภาระภาษีจากผู้ประกอบการให้เช่าจากการใช้ทรัพยากรธรรมชาติ
- เพิ่มน้ำหนักที่เฉพาะเจาะจงของภาษีโดยตรงในขณะที่ลดส่วนแบ่งของภาษีทางอ้อมในปริมาณรายได้ทั้งหมดใน ระบบงบประมาณ สหพันธรัฐรัสเซีย;
- การพัฒนาของสหพันธ์ภาษีการบัญชีของผลประโยชน์การคลังของภูมิภาคและเทศบาลเพิ่มส่วนแบ่ง รายได้ของตัวเอง ในส่วนที่ทำกำไรได้ของงบประมาณของพวกเขา
- การปรับปรุงและปฏิบัติตามหลักการขององค์กรในการสร้างระบบภาษีเช่นเดียวกับหลักการของการเก็บภาษี
- การเพิ่มขึ้นของความรับผิดชอบทางการเมืองซึ่งควรดำเนินการตามนโยบายภาษีดังกล่าวซึ่งขึ้นอยู่กับสภาวะเศรษฐกิจวัตถุประสงค์
- ระบบการตอบสนองที่ยืดหยุ่นของการเก็บภาษีเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงสถานการณ์ทางเศรษฐกิจ
- เสริมสร้างระเบียบวินัยภาษีและวัฒนธรรมภาษีของผู้เสียภาษี
- การจัดตำแหน่งของเงื่อนไขการเก็บภาษีโดยการลดและปรับปรุงการลดหย่อนภาษี
- ปรับปรุงระบบ การควบคุมภาษี และความรับผิดชอบต่อการกระทำความผิดทางภาษี
เกณฑ์สำหรับการประเมินระบบภาษี
ระบบภาษีของประเทศเป็นกลไกที่ซับซ้อนประกอบด้วยภาษีที่หลากหลายจำนวนมาก ดังที่ได้กล่าวไปแล้วภาษีเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเติมเต็มงบประมาณของรัฐหรือผลกระทบต่อพฤติกรรมของตัวแทนทางเศรษฐกิจ บ่อยครั้งที่เป้าหมายเหล่านี้ขัดแย้งกัน
ตัวอย่างเช่นการจ่ายผลประโยชน์ให้กับกลุ่มที่ยากจนที่สุดของประชากรรัฐอาจมีความสนใจในการเพิ่มขึ้น รายได้ภาษีอย่างไรก็ตามหากมีการเปิดใช้งานภาษีที่มีตัวละครถดถอยความรุนแรงของภาษีนี้จะตกอยู่ในคนจนคนเดียวกัน
ภาวะแทรกซ้อนของระบบภาษีเกิดขึ้นเพียงเพราะความปรารถนาที่จะแจกจ่ายภาระภาษีระหว่างกลุ่มผู้เสียภาษีต่าง ๆ ขึ้นอยู่กับหลักการของความยุติธรรมและประสิทธิภาพ. เป็นไปไม่ได้ที่จะรวมหลักการเหล่านี้อย่างสมบูรณ์ - เป็นสิ่งจำเป็นเสมอที่จะเสียสละประสิทธิภาพบางส่วนในความโปรดปรานของความยุติธรรมหรือในทางกลับกัน
เนื่องจากความไม่สมบูรณ์ของระบบภาษีอยู่ในหลักการหลีกเลี่ยงไม่ได้มีความจำเป็นต้องกำหนดเกณฑ์บนพื้นฐานของระบบภาษีที่จะได้รับการประเมิน
เกณฑ์ในการประเมินระบบภาษี:
1. ความเท่าเทียมกันของภาระผูกพัน. เกณฑ์นี้ขึ้นอยู่กับการผจญภัยที่นำมาใช้ในสังคม กฎหมายของรัฐสำหรับการบีบบังคับ (บังคับภาษีภาษี) ควรนำไปใช้อย่างเท่าเทียมกับประชาชนทุกคน ในขณะที่คนมีวิธีที่แตกต่างกัน เศรษฐกิจพวกเขาจะต้องรวมกันเป็นกลุ่มที่เป็นเนื้อเดียวกันมากขึ้น ความแตกต่างควรดำเนินการโดยเกณฑ์ที่ชัดเจนที่เกี่ยวข้องกับผลของบุคคลของบุคคลและไม่ใช่คุณภาพโดยธรรมชาติของพวกเขา ความเสมอภาคของภาระผูกพันถือเป็นแนวตั้งและแนวนอน
- ความเท่าเทียมกันในแนวตั้ง หมายถึงบุคคลจาก กลุ่มที่แตกต่างกัน มีการนำเสนอข้อกำหนดต่าง ๆ ตัวอย่างเช่นคนที่มี รายได้ขั้นต่ำ จ่ายภาษีน้อยลง
- ความเท่าเทียมกันในแนวนอน มันถือว่าผู้คนในตำแหน่งเดียวกันเติมเต็มภาระผูกพันเดียวกัน (นั่นคือไม่มีการเลือกปฏิบัติต่อเชื้อชาติเพศศาสนา; ด้วยรายได้เดียวกันจะจ่ายภาษีเดียวกัน)
2. ความเป็นกลางทางเศรษฐกิจ สะท้อนให้เห็นถึงประสิทธิภาพของระบบภาษี ด้วยเกณฑ์นี้ผลกระทบของภาษีในพฤติกรรมการตลาดของผู้บริโภคและผู้ผลิตประมาณรวมถึงประสิทธิผลของการกระจายของทรัพยากรที่ จำกัด
ดังที่แสดงข้างต้นภาษีส่วนใหญ่ส่งผลกระทบต่อแรงจูงใจของตัวแทนทางเศรษฐกิจกระตุ้นให้พวกเขาตัดสินใจแตกต่างจากที่อยู่ในกรณีที่ไม่มีภาษีนี้ ภาษีดังกล่าวเรียกว่าบิดเบือน ภาษีที่ไม่มีการกระทำดังกล่าวไม่ได้ดำเนินการ (ตัวอย่างเช่นบอบบางเป็นก้อน) เป็นการดีที่ระบบภาษีควรประกอบด้วยภาษีที่ไม่ได้รับ แต่ระบบดังกล่าวไม่เป็นไปตามเกณฑ์อื่น ๆ
3. เกี่ยวกับองค์กร(หรือการบริหาร) ความเรียบง่ายเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายในการเก็บภาษี ในแง่ของการเก็บภาษีค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาระบบภาษีค่าใช้จ่ายของเวลาและวิธีการของผู้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับคำจำกัดความของจำนวนภาษีเนื่องจากการโอนงบประมาณและบันทึกความถูกต้องของภาษีค่าใช้จ่ายการให้คำปรึกษา ฯลฯ
ระบบที่สร้างขึ้นง่ายขึ้นค่าใช้จ่ายที่ลดลงของการดำเนินงาน
4. ความยืดหยุ่นด้านภาษี ความสามารถของระบบที่จะตอบสนองอย่างเพียงพอต่อการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์เศรษฐกิจมหภาคเป็นหลักในการเปลี่ยนขั้นตอนของวงจรธุรกิจ
ตัวอย่างของภาษีที่ยืดหยุ่นสามารถทำหน้าที่เป็นภาษีกำไรที่ทำให้วงจรธุรกิจราบรื่นและทำหน้าที่เป็นโคลงในตัว ในขั้นตอนการยกภาษีนี้จะยับยั้งกิจกรรมผู้ประกอบการเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของภาระภาษีเกิดขึ้นมากกว่าการเติบโตของกำไร ในทางกลับกันในขั้นตอนของภาวะถดถอยภาระภาษีลดลงเร็วกว่ากำไรซึ่งกระตุ้นให้ผู้ประกอบการเพิ่มกิจกรรมของพวกเขา
5. ความโปร่งใส - เกี่ยวข้องกับความเป็นไปได้ในการควบคุมระบบภาษีจากมวลชนหลักของผู้เสียภาษี ผู้คนต้องจินตนาการอย่างชัดเจนว่าพวกเขาจ่ายภาษีอะไรในอัตราใดการชำระเงินเป็นต้น จากมุมมองนี้พวกเขาไม่ได้มีความโปร่งใสทางอ้อม (ผู้ซื้อในร้านไม่สามารถชื่นชมภาษีมูลค่าเพิ่มค่าธรรมเนียมศุลกากร ฯลฯ รวมอยู่ในราคาของสินค้า), ไม่ได้ทำเครื่องหมาย (ตามที่ไม่ทราบว่าเป้าหมายที่พวกเขาจะใช้งาน) ภาษีและภาษีที่ซับซ้อน
หลักการเก็บภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย
เนื่องจากความหลากหลายของภาษีที่มีอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจึงมีความจำเป็นในการจำแนกประเภทของพวกเขา การระบุแหล่งที่มาของภาษีเฉพาะในบางประเภทช่วยให้คุณเข้าใจสาระสำคัญและเนื้อหาได้ชัดเจนยิ่งขึ้น ในทฤษฎีการเก็บภาษีเพื่อจำแนกภาษีเกณฑ์ต่าง ๆ
ภาษีแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้:รายการที่ปิดของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นทำหน้าที่เป็นผู้รับประกันของผู้เสียภาษีจากความพยายามของหน่วยงานท้องถิ่นเพื่อเติมเต็มรายได้ของงบประมาณที่เกี่ยวข้องโดยการแนะนำการมีส่วนร่วมเพิ่มเติม
รหัสภาษียังกำหนดกระบวนการในการกำหนดภาษีดังกล่าวรวมถึงขั้นตอนการบังคับใช้และใช้ระบอบภาษีพิเศษเหล่านี้ ระบบภาษีพิเศษอาจให้การยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางระดับภูมิภาคและท้องถิ่นที่ระบุไว้ในบทความ 13-15 ของรหัสภาษี
ตามมาตรา 18 ของรหัสภาษีเป็นพิเศษ ระบอบภาษี เกี่ยวข้อง:
- ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรเดียว);
- ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวในการกำหนดรายได้สำหรับกิจกรรมบางประเภท
- ระบบภาษีในการดำเนินการตามข้อตกลงการแบ่งปันผลิตภัณฑ์
สหพันธ์ภาษี
การจำแนกประเภทของภาษีในระดับของการจัดการและอำนาจในการเชื่อมต่อกับโครงสร้างของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียหมายถึงการเปิดตัวแนวคิดของรัฐบาลสหพันธรัฐ - การจัดตั้งสภานิติบัญญัติของความสัมพันธ์ที่เท่าเทียมกันระหว่างศูนย์กลางของรัฐบาลกลางและวิชาของสหพันธ์ การก่อตัวของรายได้งบประมาณของทุกระดับที่เกิดขึ้นเนื่องจากการผสมผสานที่ดีที่สุดของศักยภาพภาษีที่เติมเต็ม - ใหม่ - ใหม่ ฟังก์ชั่นสังคม และความต้องการทางสังคมที่มีอยู่
สหพันธ์ภาษี - นี่คือความแตกต่างและการกระจายภาษีระหว่างระดับของระบบงบประมาณของประเทศเช่นการรวมกันของความสัมพันธ์นี้ในขอบเขตภาษีระหว่างสหพันธรัฐรัสเซียและอาสาสมัครรัฐบาลท้องถิ่นซึ่งเป็นเพราะความต้องการของผู้มีอำนาจประดิษฐาน รัฐธรรมนูญ
เป้าหมายหลักของสหพันธ์ภาษีคือเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นเอกภาพของรัฐและความมั่นคงของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมตามความพึงพอใจของความต้องการ เงินสด ทุกระดับของพลังงานเนื่องจากการแจกจ่ายส่วนลดของ GDP ระหว่างการเชื่อมโยงของระบบงบประมาณ
พื้นฐานของสหพันธ์ภาษีเป็นหลักการดังต่อไปนี้:- การพึ่งพารายได้ภาษีจากผลการดำเนินงานของกิจกรรมของหน่วยงานและการจัดการ ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคและท้องถิ่นได้รับมอบหมายให้ฟังก์ชั่นเพื่อตรวจสอบการไหลของภาษี
- ระดับของความคล่องตัวของฐานที่ต้องเสียภาษี ระดับสูงของการเคลื่อนย้ายเป็นแรงงานและเงินทุนเป็นเงินสดและชั้นล่าง - ที่ดินและ ทรัพยากรธรรมชาติดังนั้นแรงงานและภาษีเงินได้จึงคงที่ งบประมาณของรัฐบาลกลางและภาษีทรัพย์สินและทรัพยากรธรรมชาติ - ในระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น
- ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของวัตถุบางประเภทของการเก็บภาษี ค่าใช้จ่ายในการเก็บภาษีไม่เกินจำนวนภาษีที่เก็บรวบรวม
- กฎระเบียบของกระบวนการในระดับเศรษฐกิจมหภาค หมายความว่างบประมาณของรัฐบาลกลางกำหนดภาษีขั้นพื้นฐานซึ่งกระบวนการสืบพันธุ์ของทั้งประเทศถูกควบคุม
มีวิธีการหลายวิธีในการแก้ปัญหาของสหพันธ์ภาษี:
- สะสม - การเชื่อมต่อในอัตราหนึ่งของอัตราภาษีของแต่ละระดับพลังงาน หน่วยงานระดับภูมิภาคและท้องถิ่นมีสิทธิ์ที่จะชาร์จภาษีชื่อเดียวกันนอกเหนือไปจากภาษีเทคโนโลยีทั่วไปขนาดที่กำหนดโดยขีด จำกัด สูงสุด ในเวลาเดียวกันอัตราสหพันธรัฐเป็นหนึ่งในทั่วประเทศและภูมิภาคและท้องถิ่น - มีการจัดตั้งขึ้นภายในขอบเขตของวงเงิน (เช่นภาษีเงินได้: ในระดับรัฐบาลกลาง - 2% ที่ระดับภูมิภาค - สูงถึง 18% แต่ไม่ต่ำกว่า 13.5%)
- เชิงบรรทัดฐาน - จัดตั้งมาตรฐาน I.E. ดอกเบี้ยภายในที่การกระจายรายได้จากภาษีระหว่างระดับของระบบงบประมาณ (ไม่ต่ำกว่าเปอร์เซ็นต์ที่จัดตั้งขึ้น)
- เกี่ยวกับการจัดจำหน่าย - ความเข้มข้นของรายได้ภาษีมี แต่เดิมในบัญชีเดียวและในอนาคตการกระจายระหว่างการเชื่อมโยงของระบบงบประมาณ
- แก้ไขแล้ว - ความแตกต่างและการรวมภาษีที่เหมาะสมระหว่างการจัดการที่แตกต่างกันตามหลักการของสหพันธ์ภาษี วิธีการของความแตกต่างและการกระจายภาษีแตกต่างกัน
ประเภทภาษี |
คำนิยาม |
ควบคุม |
ความคิดเห็น |
|
ฐานภาษี |
อัตราภาษี |
|||
ภาษีกำไร |
เครื่องมือป้องกันการสั่นสะเทือนของฐานภาษีมือถือ |
|||
ภาษีเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล |
Rediatrial, เครื่องมือป้องกันระบบสั่นไหว, ฐานภาษีมือถือ |
|||
ภาษีการขายหลายระดับ (VAT) |
การจัดการกระจายอำนาจเป็นเรื่องยากที่จะส่งหากอัตราและฐานแตกต่างกันในภูมิภาค |
|||
การเก็บภาษี ณ สถานที่ผลิตป้องกันการส่งออกภาษี |
||||
ภาษีทรัพย์สิน |
ฐานภาษีที่ไม่สามารถเคลื่อนที่ได้ชำระเงินตามหลักการผลประโยชน์ |
โดยเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีภาษีจะถูกแบ่งออกเป็น:
- ภาษีเงินได้;
- ภาษีทรัพย์สิน;
- ภาษีการบริโภค;
- ภาษีเงินทุน
ตามผู้เสียภาษีประเภทของภาษีต่อไปนี้สามารถแตกต่าง:
- ภาษีจากบุคคล (ภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาภาษีทรัพย์สินของบุคคล ฯลฯ );
- ภาษีจากองค์กร (ภาษีจากกำไรขององค์กรภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ )
- ตามวิธีการชำระเงิน;
- ตามวิธีการชาร์จ;
- สัญญาณทางเศรษฐกิจ
จากสัญญาณแรกภาษีโดยตรงรวมถึงภาษีที่ทำกับงบประมาณของผู้จ่ายภาษีที่ถูกต้องและภาษีทางอ้อมจะถูกป้อนลงในงบประมาณโดยบุคคลที่สามและพวกเขาจะถูกโอนไปยังผู้ใช้งานของสินค้างานบริการ ขึ้นอยู่กับคุณสมบัติที่สองในการเสียภาษีโดยตรงรวมถึงภาษีที่เรียกเก็บจากแผ่นงานที่ถูกจับสินค้าคงคลัง และภาษีอ้อม - ภาษีที่เรียกเก็บจากภาษีศุลกากร ตามสัญลักษณ์ทางเศรษฐกิจภาษีโดยตรง ได้แก่ ภาษีที่เรียกเก็บจากการผลิต (รายได้, ทรัพย์สิน) และการเสียภาษีทางอ้อมที่มีการบริโภค (ค่าใช้จ่าย, การใช้ทรัพย์สิน) ภาษีโดยตรงรวมภาษีอสังหาริมทรัพย์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีอ้อม - ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิต
ขีด จำกัด ภาษี - นี่คือระดับการ จำกัด การจัดเก็บภาษีที่เกินซึ่งส่วนเกินซึ่งนำไปสู่การลดลงของรายได้ภาษีและส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศนั้นเหมาะสมที่สุดสำหรับผู้จ่ายเงินและคลังของรัฐซ้อนทวีคจ่ายผ่านระบบงบประมาณ ขีด จำกัด ภาษีแสดงอยู่ในหลักการของสัดส่วน หลักการของสัดส่วนมีความสดใสโดยเส้นโค้ง Laffer เส้นโค้งแสดงให้เห็นว่าเมื่อเพิ่มอัตราภาษีก่อนที่จะ จำกัด ภาษีรายได้ภาษีของการเพิ่มงบประมาณ
อย่างไรก็ตามเมื่อวงเงินภาษีเกินระดับของการ จำกัด ภาษีภาษีนำไปสู่ความจริงที่ว่าผู้เสียภาษีมีรายได้ที่บริสุทธิ์มันยังคงอยู่ในทางปฏิบัติ การลดลงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจเริ่มต้นขึ้นและการหลีกเลี่ยงภาษีจะกลายเป็นธรรมชาติที่ยิ่งใหญ่ การพูดน้อยของฐานภาษีที่เกิดขึ้นย้ายผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศเข้าสู่ขอบเขตของเศรษฐกิจเงาและเป็นผลให้การลดลง รายได้ภาษี งบประมาณ.
ในการพิจารณาผลกระทบของภาษีที่มีต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจมีความจำเป็นต้องคำนึงถึงความสัมพันธ์ระหว่างระดับภาษีและปริมาณรายได้ภาษีต่องบประมาณ เพื่อกำหนดลักษณะการเปลี่ยนแปลงรายได้ภาษีภายใต้อิทธิพลของการกำหนดปัจจัยทางเศรษฐกิจ (ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศรายได้ของประชากรระดับของราคาขายปลีก ฯลฯ ) ในเศรษฐศาสตร์มหภาคจะใช้สัมประสิทธิ์ความยืดหยุ่นภาษี
ค่าสัมประสิทธิ์ของความยืดหยุ่นภาษีคำนวณโดยสูตร:- อี. - สัมประสิทธิ์ความยืดหยุ่น
- เอ็กซ์ - รายได้ค่าภาษีในระดับเริ่มต้น (ทั้งหมดกลุ่มภาษีหรือภาษีบุคคล);
- x 1 - รายได้ภาษีเพิ่มขึ้น (ทั้งหมดกลุ่มภาษีหรือภาษีแยกต่างหาก);
- Y. - ระดับเริ่มต้นของปัจจัยที่กำหนด (ตัวอย่างเช่น GDP ฯลฯ );
- y 1. - การเพิ่มขึ้นของปัจจัยวิเคราะห์
ค่าสัมประสิทธิ์ของความยืดหยุ่นภาษีแสดงให้เห็นว่ารายได้ภาษีดอกเบี้ยเปลี่ยนแปลงอย่างไรกับการเปลี่ยนแปลงในปัจจัยที่กำหนด 1% หากมีค่าเท่ากับหนึ่งสัดส่วนของรายได้ภาษีของรัฐในยังคงมีเสถียรภาพ หากค่าสัมประสิทธิ์เป็นมากกว่าหนึ่งหน่วยจากนั้นรายได้ภาษีจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วกว่าการเพิ่มขึ้นของ GDP และส่วนแบ่งของรายได้ภาษีใน GDP จะเพิ่มขึ้น ด้วยปัจจัยที่น้อยกว่าหนึ่งหน่วยสัดส่วนของรายได้ภาษีใน GDP จะลดลง
เงื่อนไขหลักของการเก็บภาษี
ตามศิลปะ 17 รหัสภาษีของรัสเซียภาษีจะถูกจัดตั้งขึ้นเฉพาะเมื่อมีการกำหนดผู้เสียภาษีและองค์ประกอบการเก็บภาษีต่อไปนี้:
- วัตถุภาษี (ST.38 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ฐานภาษี (ศิลปะ 53 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ระยะเวลาภาษี (ศิลปะ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- อัตราภาษี (ศิลปะ 53 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ขั้นตอนการคำนวณภาษี (ศิลปะ 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ขั้นตอนและเวลาของการชำระภาษี (บทความ 57 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผู้เสียภาษี - องค์กรและบุคคลที่สอดคล้องกับรหัสภาษีได้รับความไว้วางใจในการจ่ายภาษี
สิทธิของผู้เสียภาษี (ศิลปะ. 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะ:
- ใช้ประโยชน์สำหรับการจ่ายภาษีในพื้นที่และในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม;
- จัดทำเอกสารเจ้าหน้าที่ภาษีเพื่อยืนยันสิทธิประโยชน์ทางภาษี
- ทำความคุ้นเคยกับการตรวจสอบการกระทำที่ดำเนินการโดยหน่วยงานภาษี
- จัดหาหน่วยงานภาษีด้วยคำอธิบายเกี่ยวกับการคำนวณและจ่ายภาษีในการตรวจสอบ;
- ในลักษณะที่กำหนดอุทธรณ์การตัดสินใจของหน่วยงานภาษีและผลกระทบของเจ้าหน้าที่ของพวกเขา
- สิทธิอื่น ๆ .
ภาษีอากร (ศิลปะ. 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หน้าที่จากผู้เสียภาษีเกิดขึ้นต่อหน้าวัตถุ (หัวเรื่อง) ของการเก็บภาษีและในบริเวณที่กำหนดโดย การกระทำทางกฎหมาย. ผู้เสียภาษีตามกฎหมายภาษีควร:
- จ่ายภาษีที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย
- เก็บบัญชี;
- คอมไพล์รายงานเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเพื่อให้มั่นใจถึงความปลอดภัยของพวกเขาเป็นเวลาสามปี
- ถึงหน่วยงานภาษีที่จำเป็นสำหรับการคำนวณและชำระภาษีและข้อมูลภาษี
- เผา b การรายงานบัญชี ในจำนวนเงินที่มีรายได้ที่ซ่อนอยู่หรือต่ำ (กำไร) ที่ระบุโดยการตรวจสอบหน่วยงานภาษี
- ปฏิบัติตามข้อกำหนดของหน่วยงานภาษีเพื่อกำจัดการละเมิดกฎหมายภาษี
- แจ้งการยกเลิกกิจกรรมการล้มละลาย (ล้มละลาย) การชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กร - ตรงเวลาไม่เกินสามวันนับจากวันที่มีการยอมรับการตัดสินใจดังกล่าว
- เพื่อเตือนคุณเกี่ยวกับการเปลี่ยนตำแหน่งของคุณไม่เกิน 10 วันนับจากวันที่รับการยอมรับดังกล่าว
- ปฏิบัติหน้าที่อื่น ๆ
ตัวแทนภาษี - บุคคลที่ปฏิบัติตามหลักจรรยาบรรณในการคำนวณการถือครองผู้เสียภาษีและโอนไปยังงบประมาณภาษีที่เหมาะสม (ตัวอย่างเช่นตัวแทนภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้ในบุคคล - องค์กรนายจ้าง)
วัตถุภาษี - การขายสินค้า (งานบริการ), ทรัพย์สิน, กำไร, รายได้, การไหลหรือสถานการณ์อื่น ๆ มีคุณค่าในเชิงปริมาณหรือลักษณะทางกายภาพโดยมีกฎหมายว่ากฎหมายและค่าธรรมเนียมจะเชื่อมโยงการเกิดขึ้นของผู้เสียภาษีสำหรับการชำระเงินของ ภาษี (ศิลปะ. 38 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ฐานภาษี - มูลค่าลักษณะทางกายภาพหรือลักษณะอื่น ๆ ของวัตถุภาษี
ระยะที่ต้องเสียภาษี - ปีปฏิทินหรือช่วงเวลาอื่น ๆ (เดือนไตรมาส) ที่เกี่ยวข้องกับภาษีบุคคลในตอนท้ายของฐานภาษีจะถูกกำหนดและคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี
อัตราภาษี - ค่า สกุลเงินภาษี ต่อหน่วยของการวัดฐานภาษี อัตราภาษีสามารถติดตั้งในจำนวนที่แน่นอน (อัตราที่มั่นคง) หรือในเศษส่วนต่อวัตถุภาษี (อัตราดอกเบี้ย) อัตราดอกเบี้ยในทางกลับกันแบ่งออกเป็นสัดส่วนการถดถอยและความก้าวหน้า (ความก้าวหน้าสามารถทำได้ง่าย - ใช้กับวัตถุทั้งหมดและซับซ้อน - การเสนอราคายกระดับ มันถูกนำไปใช้กับส่วนของวัตถุภาษี)
ขั้นตอนการคำนวณภาษี - ตามศิลปะ 52 ของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องจ่ายภาษีตามระยะเวลาภาษีตามฐานภาษีอัตราภาษีและการแบ่งภาษี
ในกรณีที่ระบุโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมภาระผูกพันในการคำนวณจำนวนภาษีอาจได้รับมอบหมายให้กับหน่วยงานภาษีหรือตัวแทนภาษี ในกรณีที่ภาระผูกพันในการคำนวณจำนวนภาษีที่กำหนดให้กับหน่วยงานภาษีไม่เกิน 30 วันก่อนระยะเวลาการชำระเงินของหน่วยงานภาษีส่งประกาศภาษีไปยังผู้เสียภาษี ประกาศภาษีควรระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีการคำนวณฐานภาษีเช่นเดียวกับระยะเวลาการชำระภาษี การแจ้งเตือนภาษี สามารถถ่ายโอนไปยังหัวขององค์กร (ตัวแทนที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือผู้มีอำนาจ) หรือ เลียทางกายภาพ (ตัวแทนที่ถูกต้องตามกฎหมายของเขาหรือได้รับอนุญาต) เป็นการส่วนตัวในการรับหรือยืนยันข้อเท็จจริงและวันที่ของใบเสร็จรับเงิน ในกรณีที่วิธีการที่ระบุเป็นไปไม่ได้ที่จะแจ้งเตือนภาษีการแจ้งเตือนนี้จะถูกส่งทางไปรษณีย์โดยจดหมายลงทะเบียน การแจ้งเตือนภาษีได้รับการพิจารณาว่าได้รับหลังจากหกวันนับจากวันที่ลงทะเบียน
ขั้นตอนและเวลาของการชำระภาษี - การชำระภาษีทำโดยการจ่ายเงินครั้งเดียวของจำนวนภาษีทั้งหมดหรือในรายละเอียดเพิ่มเติมตามที่กฎหมายกำหนดในหรือ ขั้นตอนที่เฉพาะเจาะจงและเงื่อนไขการชำระภาษีจะจัดทำขึ้นตามรหัสภาษีที่เกี่ยวข้องกับแต่ละภาษี ในการละเมิดระยะเวลาการชำระภาษีผู้เสียภาษีจ่ายบทลงโทษในลักษณะและตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด ระยะเวลาของภาษีและค่าธรรมเนียมถูกกำหนดโดยวันที่ปฏิทินหรือการหมดอายุของระยะเวลาที่คำนวณโดยปีไตรมาสเดือนและวันรวมถึงข้อบ่งชี้ของเหตุการณ์ที่ควรเกิดขึ้นหรือเกิดขึ้นหรือการกระทำที่ต้องเป็น มุ่งมั่น. ในกรณีที่มีการคำนวณฐานภาษี ผู้มีอำนาจภาษีภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีที่เกิดขึ้นไม่เร็วกว่าวันที่ได้รับการแจ้งเตือนภาษี
แบ่งภาษี ตามรหัสภาษีผลประโยชน์จะได้รับการยอมรับ หมวดหมู่พิเศษ ผู้เสียภาษีและผู้ชำระค่าธรรมเนียมที่จัดทำโดยกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมผลประโยชน์เมื่อเทียบกับผู้เสียภาษีหรือผู้จ่ายค่าธรรมเนียมรายอื่นรวมถึงความสามารถในการไม่จ่ายภาษีหรือเก็บเงินในจำนวนที่น้อยกว่า บรรทัดฐานของการออกกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดขอบเขตขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการประยุกต์ใช้ประโยชน์สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมไม่สามารถเป็นบุคคลได้
กระทรวงการต่างประเทศเป็นตัวแทนของสาขาของอำนาจผู้บริหารการควบคุมของสาขาการเก็บภาษีเป็นภารกิจหลักของหน่วยงานกำกับดูแล
ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบภาษีจัดการข้อมูลที่มาจาก แหล่งที่แตกต่างกัน, โต้ตอบกับองค์กรพ่อค้าประชาชน
ฟังก์ชั่นหลักและงาน
ตรวจสอบภาษี — อวัยวะการกำกับดูแล รัฐที่มีงานต้องติดตามภาษีค่าธรรมเนียมและการชำระเงินที่จำเป็นความถูกต้องและทันเวลาของค่าคงที่และการส่งไปยังงบประมาณที่แตกต่างกัน เงินทุนของมันจะดำเนินการออกจากงบประมาณของรัฐ หน่วยงานทำงานได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของรหัสภาษีรัฐธรรมนูญพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียฟังก์ชั่นของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง:
- การกำกับดูแลของกิจกรรมการตรวจสอบที่ตั้งอยู่ในภูมิภาค
- องค์กรของความสัมพันธ์ที่มีคุณภาพสูงและต่อเนื่องระหว่างกิ่งก้าน
- การมีส่วนร่วมในการพัฒนาโครงการที่มีวัตถุประสงค์เพื่อปรับปรุงระบบภาษี
- ควบคุมการปฏิบัติตามกฎหมายในพื้นที่ภาษี
- การอนุมัติรูปแบบของเอกสารสำหรับผู้เสียภาษีทุกกลุ่ม
- การปฏิบัติตามอำนาจอื่นตามที่กฎหมายกำหนด
ความต้องการภาษี
การตรวจสอบการบริการภาษีของรัฐบาลกลางเป็นการรับประกันการรับรองขั้นตอนและการปฏิบัติตามกฎหมายในด้านความสัมพันธ์ด้านภาษี หัวหน้าฝ่ายบริการภาษีของรัฐบาลกลางแต่งตั้งรัฐบาลรัสเซียมันก็ปลดปล่อยมันจากตำแหน่งของเขาตรวจสอบภาษี - โครงสร้างที่ช่วยให้ตัวแทนธุรกิจและประชาชนในการแก้ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับภาษีได้รับการหักเงิน การควบคุมสกุลเงินทำงานกับกรณีล้มละลาย ฯลฯ หน่วยงานถือว่าแอปพลิเคชันและการร้องเรียนการตัดสินใจของพวกเขา
เงินที่เข้ามา บริการภาษีจะถูกส่งไปยังสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคมการเงินจ่ายให้กับผู้ที่ต้องการหมวดหมู่ของประชากรโอนเงินเดือนของพนักงานของภาคงบประมาณ หากไม่มีแผนกนี้เป็นไปไม่ได้ที่จะส่งต่อการลงทะเบียนขององค์กรการค้าควบคุมกิจกรรมทางการเงินของพวกเขา
หน้าที่และสิทธิของการบริการภาษี
ผู้เสียภาษีจะต้องโอนภาษีในเวลาที่เหมาะสมอย่างเต็มที่เพื่อให้การประกาศปฏิบัติตามภาระผูกพันที่ประดิษฐานอยู่ในสภานิติบัญญัติ ในทางกลับกันพนักงานของสำนักงานทำการควบคุมฟังก์ชั่นปรึกษาผู้เสียภาษี พวกเขามีสิทธิ์เข้าถึงฝ่ายบัญชีของผู้จ่ายเงินเพื่อตรวจสอบข้อมูลที่เข้ามาในการระบุการละเมิดผู้เชี่ยวชาญสามารถใช้วิธีการที่ได้รับจากการออกกฎหมายในประเทศ เรากำลังพูดถึงการถอนเอกสารการดึงข้อมูลการฟ้องร้องกำหนดค่าปรับและบทลงโทษการใช้มาตรการบังคับอื่น ๆ ระบบที่มีประสิทธิภาพช่วยลดจำนวนผู้เสียภาษีที่ไร้ยางอายรักษาลำดับในพื้นที่นี้ ช่วยแก้ปัญหาการโต้เถียงได้อย่างรวดเร็วให้ ข้อมูลจริง เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงและกฎปัจจุบันต่อประชากรตัวแทนธุรกิจ