Izdavanje sredstava odgovornim osobama. Zašto je beskrajno izdavanje novca po izvješću čelnika tvrtke opasno?

17.08.2017, 15:41

Koja pravila za izdavanje novca s blagajne 2017. obvezna su za primjenu poslodavaca? Je li točno da se od 19. kolovoza primjenjuju nova pravila za izdavanje gotovine bez zahtjeva? Je li moguće prenijeti novac na bankovna kartica? Odgovorit ćemo na glavna pitanja i dati 6 glavnih pravila za registraciju obračunskih iznosa.

Popis osoba koje imaju pravo na primanje novca

Organizacija poslodavca, prema normama zakona o računovodstvu, dužna je organizirati i održavati unutarnju kontrolu preuzetih činjenica iz gospodarskog života. Takav zahtjev možete pronaći u prvom dijelu članka 19 Savezni zakon od 06.12.2011. broj 402-FZ "O računovodstvu". Postupak praćenja izdavanja novca odgovornim osobama trebao bi utvrditi generalni direktor tvrtke. On može izdati nalog s popisom osoba koje imaju pravo na primanje sredstava. Evo primjera takve narudžbe:

Kako bi se održala novčana disciplina, zaposlenikom se smatra osoba s kojom je sklopljen ugovor o radu ili građansko pravo (klauzule 5. i 6.3 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Slijedom toga, novac se može izdati na račun, uključujući izvođača. Možda će mu trebati, na primjer, za kupnju materijala za obavljanje poslova prema ugovoru o građanskom pravu. Takav iznos za izvješće može mu se dati, na primjer, iz blagajne.

Zahtjev za izdavanje novca prema izvješću: inovacije 2017. godine

Do 19. kolovoza 2017. za podizanje gotovine Novac prema izvješću, zaposlenik je morao podnijeti računovodstvu ili odjelu za osoblje izjavu u bilo kojem obliku, u kojoj je morao navesti traženi iznos, te također objasniti u koje svrhe će se potrošiti. Prijava bi mogla izgledati ovako (obrazac):

Međutim, od 19. kolovoza 2017. situacija se promijenila. Izmjene su predviđene Pravilnikom Centralne banke Rusije od 19. lipnja 2017. broj 4416-U. Od tog datuma zaposleniku možete izdati novac na temelju izvješća bez njegove prijave. Za izdavanje novca dovoljan je nalog ili drugi administrativni dokument tvrtke. Evo primjera naloga za izdavanje obračunskih iznosa u 2017. godini:

Uzorak naloga za izdavanje novca za podnošenje u 2017. godini možete preuzeti do.

Koji se iznos može izdati za izvještavanje u 2017. godini

Koji je najveći iznos koji se može prijaviti? Je li moguće izdati velika količina Dugogodišnji direktor? Je li istina da ne možete dati više od 100.000 rubalja? Takva se pitanja često javljaju među računovođama i kadrovskim radnicima.

Prisjetite se toga granična veličina gotovinsko namirenje - 100.000 rubalja po jednoj transakciji ne primjenjuje se pri izdavanju novca prema izvješću (klauzule 5. i 6. Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 07.10.2013. br. 3073 -U). Uostalom, ovaj maksimalni iznos primjenjuje se isključivo za namire s drugim organizacijama ili individualnim poduzetnicima (klauzula 6 Direktiva Središnje banke Ruske Federacije br. 3073-U). Slijedom toga, zaposleniku organizacije može se dati velika svota. Tako se, na primjer, menadžeru (direktoru) može dati, recimo, 350.000 rubalja i to se neće smatrati kršenjem novčane discipline.

U 2017. računi se mogu prenijeti na bankovnu karticu odgovorne osobe, uklj. za plaću (Dopis Ministarstva financija od 25.08.2014. broj 03-11-11 / 42288).

Izjava o primljenom iznosu: je li obavezna ili nije?

Moguće je izdati gotovinu na račun izvješća ako zaposlenik nije vratio dug na prethodno izdana sredstva. To se može učiniti od 19. kolovoza 2017. godine. Međutim, to ne znači da zaposlenici više ne moraju sastavljati unaprijed izvješća o potrošenom iznosu. I nakon 19. kolovoza 2017. zaposlenik mora računovodstvu podnijeti izvještajne dokumente o potrošenom novcu.

Do 19. kolovoza 2017. bilo je nemoguće izdati novac na račun, ako zaposlenik nije podnio izvješće o prethodno primljenim iznosima. Međutim, od tog datuma takvi su zahtjevi isključeni iz klauzule 6.3 Uputa Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Kada trebate prijaviti primljene iznose: rokovi

Kada zaposlenici trebaju predati poslodavcu izjavu o potrošenom novcu? Odgovor na ovo pitanje mora se tražiti u redoslijedu. Generalni direktor... Uostalom, u njemu je naznačeno takvo razdoblje.

Po opće pravilo, zaposlenik mora prijaviti iznose primljene prema izvješću najkasnije tri radna dana nakon isteka razdoblja za koje su ti iznosi izdani (klauzula 6.3 Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 03.11.2014. br. 3210-U). No što ako razdoblje povrata nije određeno? Prema poreznim vlastima, u takvoj situaciji zaposlenik mora podnijeti izvješće istog dana kada ih je primio (dopis Savezne porezne službe Rusije od 24. siječnja 2005. br. 04-1-02 / 704) .

Sredstva izdana prema izvješću ne podliježu porezu na dohodak niti premijama osiguranja. S tim u vezi, neke beskrupulozne osobe pokušavaju izbjeći poreze i doprinose izdavanjem računa na neodređeno vrijeme. Stručnjaci našeg portala, na primjer, svjesni su situacije kada je direktor LLC -a sebi izdao prilično velika svota(550.000 rubalja) i nije naznačio povratni rok u narudžbi. Mislio je da se taj novac sada ne može vratiti. Međutim, to apsolutno nije slučaj! Porezne vlasti smatraju da ako rok za vraćanje nije propisan, morate prijaviti primljene iznose na dan kada su primljeni. Ako nema izvješća, porezne vlasti mogu novac smatrati prihodom ravnatelja. Kao rezultat toga, naplatiti dodatni porez na dohodak i premije osiguranja. Slična situacija a uz izdavanje novca pod izvješćem običnih zaposlenika.

Bilješka: za putne troškove određeni su posebni uvjeti. Zaposlenik se mora prijaviti o njima u roku od tri radna dana od datuma povratka s službenog putovanja (klauzula 26 Pravilnika, odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 13.10.2008. Br. 749).

Promijenite propis o vođenju gotovinskih transakcija od 19. kolovoza

Dakle, kao što smo već rekli, postupak izdavanja novca podnesku promijenjen je od 19. kolovoza 2017. godine. S tim u vezi, preporučljivo je da organizacije ažuriraju uredbu o radu s odgovornim iznosima. Za naše smo čitatelje pripremili uzorak nove uredbe (uzimajući u obzir izmjene i dopune iz 2017.), koju možete preuzeti.

6 glavnih pravila za izdavanje izvješća u 2017. godini

Sada navodimo 6 glavnih pravila za izdavanje odgovornih iznosa u 2017. godini:

1. U izvješću se može izdati bilo koji iznos, uključujući više od 100.000 rubalja;
2. Za primanje novca na račun od 19. kolovoza 2017. nije potrebno zaprimiti prijavu zaposlenika. Redoslijed glave je dovoljan.
3. Od 19. kolovoza 2017. moguće je izdati gotovinu na račun izvješća, čak i ako zaposlenik nije otplatio dug po prethodnom predujmu.
4. Računi se mogu prenijeti na bankovne kartice.
5. Od 19. kolovoza 2017. godine potrebno je ažurirati Uredbu o nagodbi s odgovornim osobama.

Zakonodavna reforma odredbi računovodstvo u pogledu u proračunske institucije započeo je još 2016. Prema nalogu Ministarstva financija od 01.07.2013. Br. 65n, izvršene su brojne izmjene i dopune uputa o proračunska klasifikacija mijenjajući neke kodove za klasifikaciju sektorskih operacija pod kontrolom vlade(). Dakle, u registrima proračunsko računovodstvo analitički računi ažurirani su kako bi odražavali kretanje prijavljenih iznosa. Istodobno, dodaci su uključeni u porezni broj RF.

Središnja banka je 2017. izvršila izmjene u podizvješću , donošenjem normativnog pravnog akta od 19. lipnja 2017. broj 4416-U, kojim su izvršene značajne izmjene uputa Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. broj 3210-U. Glavne izmjene dotakle su se točke 6.3.

Nova pravila za prijavu:

• samo zaposlenik s kojim je poslodavac potpisao ugovor o radu (članak 15. Zakona o radu Ruske Federacije), kao i pojedinci koji rade prema ugovoru o građanskom pravu (dopis Središnje banke Ruske Federacije od 02.10.2014. 29-RR-6/7859);
• zaposlenici ne moraju podnositi zahtjev za izdavanje novca. Temelj za plaćanje predujma je nalog, nalog ili odluka koju potpisuje voditelj;
• izdavanje potrebnih iznosa može se provesti i u prisustvu duga na ranije izdanom odgovornom novcu.

Što se promijenilo u algoritmu za izdavanje sredstava?

Nova pravila izvješćivanja za 2019. sljedeći su redoslijed:

1. Zaposlenik podnosi računovodstvenom odjelu, potpisan od strane voditelja ustanove, u bilo kojem obliku.
2. Odgovorne osobe, izmjene u 2017. odobrile su ovu inovaciju, sada bi mogle imati zaostale dugove po prethodno izdanim predujmovima. No prije nego što ga izdate, morate s njim izvršiti potpuno pomirenje nagodbi.
3. Zaposlenik daje unaprijed izvješće najkasnije 3 radna dana nakon datuma navedenog u nalogu. Svi dostupni dokumenti koji potvrđuju troškove moraju biti priloženi uz prethodno izvješće. Neutrošeni novac (računovođa).
4. Računovođa ili blagajnik provjeravaju primljeno izvješće o troškovima i izvorni dokumenti radi ispravnosti njihovog popunjavanja. Razdoblje provjere svaka institucija postavlja neovisno kroz lokalne akte.

Ako se uprava proračunske organizacije želi zaštititi od nepovratka, možete odobriti zabranu izdavanja sredstava ako zaposlenik ima tekući dug... Za to se odobrava Uredba o nagodbama s odgovornim osobama.

U 2019. nisu zabilježene promjene prijavljenih iznosa. Zaposlenik ima pravo unaprijed primiti bilo koji iznos novca bez ograničenja. Međutim, ako zaposlenik plaća s dobavljačima, izvođačima ili izvođačima kao predstavnikom proračunske organizacije, koja mu je izdana novčani iznos ne može premašiti 100.000 rubalja po jednom ugovoru.

Je li moguće prenijeti odgovorne iznose na karticu

Regulatorni propisi ne utvrđuju nikakve zabrane prijenosa sredstava iz izvješća korporaciji ili na teret plastična kartica zaposleniku. O mogućnosti prijenosa novca unaprijed na platna kartica kaže Ministarstvo financija (dopis od 21.07.2017. broj 09-01-07 / 46781). Za legitimnost takvih radnji subjekt javnog sektora mora propisati i odobriti izvedivost bezgotovinskog plaćanja u svom računovodstvene politike i Uredbe o nagodbama s odgovornim osobama, kao i naredbe o izradi standardnih obrazaca za prethodno izvještavanje, s napomenom žični prijenos dodatna stavka.

Je li zahtjev za izdavanje podizvješća sada obvezan?

Od 19.08.2017 zahtjev za izdavanje predujma sredstava na obavezni obrazac nema potrebe pisati Potrebni iznosi za potrebe poduzeća izdaju se na temelju naloga, naloga ili odluke rukovoditelja ili pisanom prijavom odgovorne osobe u bilo kojem obliku. Takva izjava mora sadržavati podatke o ukupnom iznosu izdanog gotovine i razdoblju za koje je novac predujmljen. Dokument potpisuje voditelj ustanove s datumom.

Ako je zaposlenik potrošio svoj novac

Da bi zadovoljio potrebe organizacije, zaposlenik je uključio svoju vlastita sredstva, također mora sastaviti izvještaj o izvještavanju. Zaposlenik piše zahtjev za povrat novca koji je potrošio, menadžer prihvaća, pregledava i odobrava. Zatim se izdaje nalog za povrat utrošenog novca.

Ako je zaposlenik potrošio svoj novac, to nije odgovornost!

Algoritam kompenzacije također mora biti napisan regulatorni okvir organizacije sastavljanjem lokalnog akta s prilogom u obliku uzorka izvješća o vlastitom novcu koji zaposlenici troše za potrebe ustanove.

Računovodstveni odjel trebao bi pažljivo provjeriti dobivene primarne dokumente radi povrata troškova. Ako je moguće, zaposlenik ih mora izdati izravno organizaciji kako bi se izbjeglo dodatno nakupljanje poreza na dohodak. Međutim, dopis Ministarstva financija od 04/08/2010 br. 03-04-06/3-65 takve situacije objašnjava na sljedeći način: postupci zaposlenika isključeni su iz ekonomske koristi, a prema tome i oporezive osnovice.

Novi predlošci za podizvještavanje

Izdavanje novca na račun samo je na prvi pogled potpuno razumljiv proces. Što je tako teško: zaposlenik je napisao zahtjev, a upravitelj je odobrio izdavanje novca. To je sve!

Međutim, tko točno može primiti novac na račun? Mogu li se ta sredstva izdati zaposlenicima koji su prijavljeni prema ugovoru o građanskom pravu? A predstavnik organizacije dobavljača moći će dobiti novac na račun klijenta? Može li čelnik tvrtke sam preuzeti sredstva? O tome ćemo govoriti u ovom članku!

Kako i kome možete dati novac na račun

Pravilnik Banke Ruske Federacije br. 3210-U od 11.03.14. u točki 6.3 posebni uvjeti isplata sredstava prema izvješću:

• izdaje se samo novac na temelju pisanog zahtjeva zaposlenika, što odobrava pročelnik. Štoviše, u zahtjevu se mora nužno navesti razdoblje za koje se osiguravaju ta sredstva, iznos koji će se izdati, čelnikova viza i datum odobrenja. Zahtjev mora sastaviti odgovorna osoba;

• na temelju navedene izjave izdaje se nalog za izdavanje gotovine, uz koji je dokument priložen, kao potvrda ciljanog izdavanja sredstava;

• novac izdano zaposleniku poduzeća ili poduzetniku... Istodobno, Uputa br. 3210-U izričito navodi na temelju čega je ovaj zaposlenik priznat kao zaposlenik organizacije ili individualnog poduzetnika. Za takvo priznanje predviđene su samo dvije mogućnosti: prisutnost ugovora o radu s navedenom osobom ili sklapanje građanskopravnog ugovora s njom. Obje ove opcije sadržane su u točki 5. Pravilnika Banke Rusije br. 3210-U. Stoga možete sigurno izdavati sredstva na račun zaposlenika koji je izvan države, ali s kojim je sklopljen ugovor. Potvrda toga je i dopis same Banke Ruske Federacije broj 29-RR-6/7859 od 02.10.14., Koji izravno propisuje priznavanje od strane zaposlenika u svrhu izdavanja sredstava prema izvješću osobe s kojom je organizacija zaključila ugovor o građanskom pravu ... Na primjer, ugovor o djelu. Ova se izjava odnosi i na zaposlenike poduzetnika;

• novac se priznaje kao izdat na računu ako njihova je svrha platiti troškove povezane s aktivnostima organizacije ili poduzetnika;

• izdavanje sredstava na računu moguće je samo ako nema duga od zaposlenika za sredstva koja je prethodno primio po izvješću... Na temelju Pravilnika Banke Rusije br. 3210-U, ovaj se dug mora u cijelosti vratiti u blagajni ili se njegovi izdaci moraju u cijelosti dokumentirati polaganjem unaprijed izvješće i dokumente iz kojih proizlazi ciljano trošenje sredstava (tj. za poduzetničke aktivnosti).

Ako su svi gore navedeni uvjeti istodobno ispunjeni, tada se sredstva iz blagajne mogu izdati bez straha za izvješće. Je li moguće izdati novac po izvješću čelnika tvrtke?

Je li moguće izdati novac na račun

Direktor

Vrijedno je podsjetiti da odredbe 6.3 i 5 Pravilnika Banke Rusije br. 3210-U propisuju mogućnost izdavanja sredstava samo zaposlenicima pravne osobe koji su sastavljeni prema ugovoru o radu ili rade prema ugovoru o građanskom pravu. Istodobno, nema naznaka ograničenja posla.

Što se tiče ravnatelja (generalnog direktora), t.j. glavni čelnik organizacije, tada on u pravilu radi samo na temelju ugovora o radu (štoviše, to čak može biti i rad s nepunim radnim vremenom) te je u osoblju tvrtke. Stoga i on potpada pod kategoriju "zaposlenik organizacije". To znači da i on ima pravo primati novac na račun.

Video - nagodbe s odgovornim osobama:

Ali što je s aplikacijom? U tom se slučaju preporučuje pisanje neosobne izjave, koja ne sadrži zahtjev za izdavanje sredstava, već izjavu o potrebi njihova primitka. Na primjer, ovako: "Izjavljujem potrebu primanja 10.000 (deset tisuća) rubalja za plaćanje na račun ...". Osim toga, direktor tvrtke također podliježe zahtjevu da sastavi unaprijed izvješće.

Je li moguće sastaviti ovakvu prijavu ako osnivač organizacije primi sredstva po izvješću?

Osnivaču

Ako osnivač pravne osobe (odnosno njezin vlasnik) djeluje kao čelnik tvrtke ili ima drugo mjesto u njoj (na primjer, običan menadžer ili računovođa), tada organizacija mora s njim zaključiti ugovor o radu i uzeti to osoblju.

Zapravo, u smislu Pravilnika br. 3210-U Banke Rusije, takav osnivač postaje običan zaposlenik s odgovornostima na poslu i ugovorom o radu. Dakle, možete mu dati sredstva na račun izvještaja!

Ako osnivač ostaje samo u statusu vlasnika, tada nema pravo primati novac s blagajne na račun. Zašto? Budući da navedena osoba nije stalni ili čak slobodni zaposlenik tvrtke, već samo njezin vlasnik.

Stoga se sredstva izdana određenoj osobi iz blagajne mogu smatrati zajmom. Ovakvo tumačenje izdavanja sredstava nije u suprotnosti sa zakonom, ali u ovom slučaju:

• morat ćete potpisati ugovor o zajmu s osnivačem (ne zajam!);
• povući sredstva s tekućeg računa jer je zabranjeno trošiti novčana sredstva za izdavanje zajmova (Pravilnik Banke Ruske Federacije br. 3073-U od 07.10.13);
• osim toga, čak i ako osnivač troši ta sredstva za potrebe poduzeća, oni ionako neće biti odgovorni. U tom slučaju tada bi, na primjer, trebalo sastaviti kupoprodajni ugovor kako bi se od osnivača primila imovina koju je stekao za tvrtku.

A što ako poduzetnik uzme novac iz blagajne za potrebe svoje tvrtke?

Poduzetnik

Doista, ako slijedite normu klauzule 6.3 i klauzule 5 Upute br. 3210-U, onda individualni poduzetnik nema pravo na primanje sredstava zbog činjenice da nije sam sa sobom sklopio radni ili građanski ugovor.

Međutim, Uputa br. 3210-U regulira samo postupak izdavanja sredstava za izvještavanje zaposlenicima organizacije i poduzetniku, postavljajući im sljedeće ograničenje: samo oni zaposlenici koji rade prema ugovoru o radu ili građanskom pravu mogu primiti novac od blagajna za prijavu.

Istovremeno, u Pravilniku br. 3210-U ne postoji zabrana primanja sredstava od strane samog poduzetnika za potrebe njegovih aktivnosti. Štoviše, u stavku 1. članka 861 Građanski zakonik Ruska Federacija izravno navodi da se u slučaju nagodbi u kojima sudjeluju građani, a koje nisu povezane s njihovim poduzetničkim aktivnostima, ta poravnanja mogu izvršiti u gotovini bez ograničenja u iznosu.

Iz ove odredbe proizlazi suprotno: kada građani provode gotovinska plaćanja koja su povezana s njihovim poduzetničkim aktivnostima, postoje ograničenja u visini potrošnje.

Drugim riječima, građansko zakonodavstvo Ruske Federacije dopušta poduzetnicima da troše gotovinu na svoje poduzetničke aktivnosti, ali u određenim granicama.

To podržava i klauzula 2 Pravilnika Banke Rusije br. 3073-U od 07.10.13: poduzetniku je zabranjeno trošiti novčana sredstva, osim plaćanja robe, radova i usluga.

No da biste izvršili takvo plaćanje, morate ispuniti niz uvjeta:

• novac u svrhu poduzetničke aktivnosti mora se uplatiti na teret sredstava koja je poduzetnik primio u provedbi ove aktivnosti;
• troškovi moraju imati dokumentarne dokaze iz kojih slijedi njihova povezanost s poduzetničkom djelatnošću;
• plaćanja se moraju izvršiti unutar limita određenog za gotovinska plaćanja, tj. ne više od 100 tisuća rubalja po jednom ugovoru.

Oni. pri izdavanju novca poduzetniku za plaćanje troškova ciljnu prirodu izdavanja sredstava treba navesti u gotovinskom računu. Na primjer, ovako: "Platiti robu prema ugovoru br. 1 od 16.11.15. Putem individualnog poduzetnika Ivanova V.V."

Ako je poduzetnik već potrošio vlastita sredstva, preporučuje se da mu novac koji je potrošio da mu da kao naknadu s blagajne kako bi potvrdio gotovinsko placanje ove troškove... V. bilješka o trošku morat ćete na primjer navesti: „otplata duga za plaćanje putem individualnog poduzetnika Ivanov V.V. po…. prema tovarnom listu br. od ... ".

Valja napomenuti da poduzetnik nije dužan sastaviti unaprijed izvješće.

Je li moguće izdati novac bankovnim prijenosom?

Naravno. U ovom slučaju možete koristiti bilo koji korporativna kartica, koja je registrirana za organizaciju ili poduzetnika. Ili možete jednostavno prenijeti sredstva s tekućeg računa na platnu karticu odgovorne osobe ili na osobna kartica samog poduzetnika.

No, kako bi se izbjegle nevolje, kao što je obračunavanje premije osiguranja na izvještajni iznos i dodavanje na prihod zaposlenika, to bi trebalo biti kod prijenosa sredstava na karticu u nalog za plaćanje svakako navedite da se ta sredstva prenose pod izvješćem.

Usput, korištenje platnih kartica za prijenos njima odgovornih iznosa potvrđeno je zajedničkim dopisom Ministarstva financija Ruske Federacije i Saveznog trezora Ruske Federacije broj 02-03-10 / 37209, 42- 7.4-05/5.2-554 od 10.09.2013.

No, iz sigurnosnih razloga ipak biste trebali, na primjer, u Uredbi o računskim sredstvima ili u kolektivnom ugovoru predvidjeti mogućnost izdavanja sredstava prema izvješću o platnoj kartici zaposlenika.

Osim toga, nakon što potroši sredstva izdana prema izvješću, zaposlenik mora prijaviti troškove koje je napravio. To mora učiniti u prethodnom izvješću, a najkasnije u roku od 3 dana nakon isteka razdoblja za koje su sredstva izdana za izvješće.

Unatoč činjenici da se avansno izvješće i trodnevno razdoblje odnose samo na gotovinske račune, kako bi se izbjegle nesuglasice s regulatornim tijelima, treba se pridržavati navedenih zahtjeva pri trošenju odgovornih sredstava na bezgotovinski način.

Ako se novac izdaje protiv zaposlenika druge tvrtke na računu

Slična situacija nastaje kada je, na primjer, na snazi ​​ugovor o djelu između izvođača, koji je entiteta, i kupac, koji može biti i poduzetnik i organizacija. A sada zaposlenik izvođača zahtijeva novac za kupnju, na primjer, materijala. Kako izdati ovaj novac? Ispod izvješća? Ili kao predujam prema ugovoru o djelu?

Prije svega, valja se sjetiti da je klauzulom 5 Pravilnika Banke Rusije br. 3210-U predviđena mogućnost primanja novca na račun samo zaposlenika pravne osobe ili poduzetnika s kojim su sklopljeni ugovori o radu ili građanskom pravu. zaključio.

Istodobno, na temelju analize odredbi ove točke 5., proizlazi da se građanski ugovor mora izravno zaključiti s prirodna osoba... Stoga izdavanje sredstava zaposleniku izvođača, koji je pravna osoba, nije izdavanje sredstava za odgovornost, budući da je ugovor sklopljen s tvrtkom. I kako onda navedenom zaposleniku dati novac za kupnju materijala?

U tom slučaju novac se izdaje na teret gotovinski nalog, ako ovaj zaposlenik ima punomoć tvrtke izvođača za primanje novca i s naznakom u gotovinskom računu, na primjer: "izdavanje sredstava za kupnju materijala na temelju točke 6. Ugovora br. 234 od 06.10.16.

Osim toga, kako bi se izbjegle nevolje s regulatornim tijelima i sa samim izvođačem, uvjete za kupnju materijala potrebno je prethodno dogovoriti u pisanom obliku, tj. o čijem trošku i tko bi to trebao učiniti. Vrlo često se u takvim situacijama do ugovora o djelu sastavlja ugovor o ustupanju prema kojem izvođač, na trošak naručitelja, stječe sve potrebno za rad.

Inače, ovaj postupak suradnje, uključujući i izdavanje sredstava za provedbu troškova u okviru ustupanja prema ugovoru o građanskom pravu, vrijedi i kada pojedinačni poduzetnik djeluje kao izvođač.

Nadalje, ne sastavljaju se unaprijed izvještaji, a svi dokumenti, na primjer, za kupnju materijala, sastavljaju se odmah na ime kupca. ali navedeni dokumenti mogu se dostaviti kupcu ne zasebno jer se sredstva troše, već zajedno s Izvješćem, koje djeluje kao aneks ugovora o narudžbi (ugovor o djelu) i sastavlja se po završetku svih troškova. Ovo izvješće izvođač izrađuje kao sažetu potvrdu troškova koje je napravio na teret kupca.

Video - izdavanje novca za predaju s blagajne u 1C računovodstvu 8:

Glavni dokument koji utvrđuje pravila za izdavanje sredstava s računa je uputa Banke Rusije od 11.03.2014. Br. 3210-U "O postupku održavanja gotovinske transakcije"(U daljnjem tekstu Uputa). Indikacija Centralna banka RF br. 4416-U od 19. lipnja 2017., u njega su unesene značajne izmjene, koje su stupile na snagu 19. kolovoza.

Glavna inovacija: moguće je sastaviti troškovni nalog ne samo na temelju pisanog zahtjeva odgovorne osobe, već i prema administrativnom dokumentu tvrtke ili individualnog poduzetnika (podstavak 6.3 Uputa). Osim toga, ukinuta je zabrana izdavanja odgovornih iznosa u prisutnosti duga od odgovorne osobe.

No nitko ne zabranjuje davanje novca zaposlenicima na "staromodan način", na temelju njihove pisane izjave.

Sankcioniramo ovo pitanje

Dakle, pristaše takvog pristupa, nazovimo ih uvjetno "konzervativcima", moraju od zaposlenika dobiti pismenu izjavu - upućenu menadžeru, u bilo kojem obliku. Tekst zahtjeva mora odražavati iznos gotovine i datum izdavanja.

Upravitelj se mora složiti oko pitanja novca i staviti potpis i datum na zahtjev.

Što se tiče "inovatora" koji se odlučuju iskoristiti nova prilika koju im je dostavila Središnja banka Ruske Federacije, tada moraju izdati administrativni dokument o izdavanju novca. Sastav potrebnih administrativnih dokumenata i Opći zahtjevi za njihovu registraciju danas su postavljeni "GOST R 6.30-2003", usvojeni i primijenjeni dekretom Državnog standarda Ruske Federacije od 03.03.2003. br. 65-st. Ovim dokumentom Banka Rusije preporučuje da se vodi. Administrativni dokument treba sadržavati sljedeće podatke:

• prezime, ime i patronim (ako ih ima) prijavljene osobe;
• novčani iznosi;
• razdoblje za koje se izdaju;
• potpis upravitelja;
• datum i registracijski broj dokumenta.

Izdajemo novac

Nakon primitka zahtjeva ispunite nalog za izdavanje. Obrazac naloga (KO-2) odobren je dekretom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. br. 88.

Nalog može izdati glavni ili "obični" računovođa, a u njihovom nedostatku - voditelj (podstavci 4.2., 4.3., Stavak 4. Upute). Narudžbu provjerava blagajnica. Ako nema pogrešaka, nakon predaje putovnice ili drugog osobnog dokumenta zaposleniku se daje gotovina (podstav 6.1, stavak 6 Uputa).

Gotovinski nalog potpisuju primatelj i blagajnik. Ako tvrtka nema blagajnika (zaposlenik, u Poslovne odgovornostišto uključuje vođenje gotovinskih transakcija), tada upravitelj može potpisati gotovinski nalog i izdati gotovinu (klauzula 4 Upute).

Za gotov nalog vrši se upis u blagajnu.

Suočavanje s izvješćem zaposlenika

Stječemo strpljenje i čekamo da zaposlenik položi račun za ono što je primio. Ako se novac izdaje za službeno putovanje, tada zaposlenik mora podnijeti predujam izvješće u roku od tri radna dana od datuma (podstav 6.3., Stavak 6. Direktive, klauzula 26. »Pravilnika o poslovnim putovanjima«, odobren od dekret vlade Ruske Federacije od 13.10.08 br. 749):

• istek razdoblja za koje je novac izdat;
• povratak s poslovnog putovanja;
• odlazak na posao (na primjer, nakon odmora ili bolesti, ako je rok za izdavanje novca pao u tom roku).

Izvješće mora biti popraćeno dokumentima koji potvrđuju troškove (na primjer, roba i blagajnički čekovi). Predizvješće se prezentira glavnom računovođi ili računovođi, a u njihovom odsustvu - šefu.

Osoba kojoj se prezentira avansno izvješće provjerava ciljanu potrošnju sredstava, dostupnost popratnih dokumenata, ispravnost njihovog izvršenja i izračun iznosa. Nakon toga voditelj odobrava prethodno izvješće.

Razdoblje tijekom kojeg se ovo izvješće provjerava, odobrava i finalizira određuje voditelj (podstav 6.3., Stavak 6. Upute).

Nakon odobrenja avansnog izvješća, izvještajni iznosi se otpisuju.

No, događa se da je zaposlenik potrošio manje ili više novca nego što je dobio po izvješću. Ako se potroši manje, tada bi, kako bi prihvatio preostali novac, glavni računovođa trebao izdati i potpisati novčanu potvrdu, koja osobito odražava iznos vraćenog novca.

Ako je potrošeno više, nakon odobrenja prethodnog izvješća od strane čelnika organizacije, prekoračenje treba vratiti zaposleniku u skladu s nalogom o odljevu gotovine, čiji se detalji unose u avansno izvješće.

Ako avansno izvješće nije odobreno (na primjer, zbog nedostatka popratnih dokumenata) ili se saldo ne vrati, tada novac može

Neka su se pravila promijenila u izdavanju računskih sredstava. U članku ćemo detaljno shvatiti kako izdati novac zaposleniku za podnošenje u 2018. godini.

Koncept podizvještavanja

Predujam plaćen zaposleniku za izvršavanje uredskih zadataka potrebnih za organizaciju, čiji se troškovi moraju prijaviti, priznaje se kao odgovoran.

Na što potrošiti novac na odgovornost

Troškovi organizacije ne plaćaju se uvijek sredstvima s njihovog tekućeg računa. U nekim slučajevima može biti potrebno prijaviti sredstva zaposleniku. Takvi slučajevi uključuju:

• Poslovanje organizacije (na primjer, kupnja robe, radova ili usluga);
• Poslovni put (kada se zaposleniku daju dnevnice, kao i novac za putovanja i smještaj);
• Troškovi gostoprimstva.

Temelj za izdavanje gotovinskog računa s blagajne je jedan od sljedećih dokumenata:

• izjavu zaposlenika, koja nosi vizu direktora, koja sadrži iznos izdavanja, kao i razdoblje za koje je dopušteno izdavanje;
• naredba pročelnika o izdavanju sredstava je odgovorna.

Da bi se organizacija mogla označiti kao kupac u dokumentima koji se izdaju računovođi pri kupnji robe, zaposleniku se osim računskih sredstava mora izdati punomoć.

Kome se može dati odgovorni novac

Kako ispravno prijaviti novac

Donedavno je zaposlenik da bi dobio odgovorni novac morao napisati prijavu. No od 19. kolovoza 2017. to nije potrebno činiti. Sada čak i oni zaposlenici koji još nisu prijavili prethodni predujam mogu dobiti odgovorni novac. Takve promjene sadržane su u direktivama Središnje banke br. 4416-U.

Nalog za izdavanje novca na račun

Budući da zaposlenici ne moraju pisati zahtjeve za izdavanje obračunskih iznosa, potrebno ih je zamijeniti nalogom (nalogom) čelnika tvrtke.

Postupak izdavanja naloga nije naznačen u direktivama Središnje banke, ali kaže da bi nalog trebao sadržavati:

• Puno ime zaposlenika kojem se izdaju računska sredstva;
• Iznos sredstava koja će se izdati zaposleniku;
• Rok za izdavanje sredstava računovođi.

Važno! Ako nalog voditelja za izdavanje računskih sredstava sadrži netočan tekst, IFTS ima pravo to smatrati kršenjem pravila o skladištenju gotovine. Zbog toga se tvrtki prijeti administrativna kazna u obliku novčane kazne do 50.000 rubalja.

Razmotrite mogućnosti izražavanja u redoslijedu za izdavanje odgovornih iznosa.

Na primjer, takva formulacija „Nalažem u budućnosti izručenje Petrove OP. gotovinom do 30.000 rubalja bez izvoda "ili tako nešto" Naređujem izdati Petrovu OP. sredstva bez izvoda sve dok iznos akontacije ne dosegne 30.000 rubalja ”ne sadrži točan izraz, što znači da se može smatrati kršenjem.

Evo primjera formulacije koja će omogućiti izdavanje odgovornih sredstava zaposleniku bez straha od inspekcijskih tijela: „izdati OP. Petrova pod izvješćem od 30.000 rubalja za 5 radnih dana za kupnju tiskanica ".

Nalog može sadržavati i nalog za izdavanje odgovornih sredstava od nekoliko zaposlenika odjednom, na primjer pri slanju više zaposlenika na službeno putovanje.

Nekoliko zaposlenika pri slanju na službeni put prilažemo uzorak naloga za izdavanje računskih sredstava.

Zahtjev za izdavanje novca na račun

Unatoč činjenici da nema potrebe pisati izjave o pravilima za izdavanje odgovornih sredstava, nekim je organizacijama ugodnije raditi s izjavama. U tom se slučaju prethodni obrazac za prijavu može donekle pojednostaviti. Na primjer, uklonite klauzulu da je zaposlenik već podnio unaprijed izvješće o računskim sredstvima koja su mu izdana ranije. Ovaj zahtjev je izgubio snagu, sada je moguće dati računovođu novac čak i ako još nije isplatio prethodni primljeni predujam.

Međutim, ako tvrtka želi zadržati takav zahtjev, onda jednostavno može promijeniti tekst. Na primjer, možete odrediti da se novi predujam izdaje samo ako je zaposlenik izvijestio o starom. Takvo pravilo potrebno je propisati Pravilnikom poduzeća o odgovornim radnicima.

Evo primjera zahtjeva zaposlenika za izdavanje računskih sredstava.

Ako uredba o odgovornim radnicima ne sadrži formulaciju da se sredstva za odgovornost izdaju samo na zahtjev zaposlenika ili nakon potpunog obračuna sredstava primljenih na prethodnom predujmu, tada ih je potrebno unijeti. Ako, osim toga, upravitelj želi ograničiti iznos obračunskih sredstava, tada bi Uredba trebala predvidjeti formulaciju prema kojoj je veličina jednokratne uplate, ili ukupan iznos dug zaposlenika ne može prijeći određenu granicu.

Novac se na karticu predaje zaposleniku

Kad organizacija prenese dane zaposleniku za izvještavanje bezgotovinsko plaćanje, tada pisanje izjave ili izdavanje naloga neće biti potrebno. Gore navedeni postupak primjenjuje se samo na gotovinska plaćanja. No, tvrtki neće biti suvišno izdati jedan od ovih dokumenata. Tako će se zaštititi od nepotrebnih postupaka inspekcijskih tijela. Osim toga, u lokalni akt bolje je da tvrtka uključi uvjet prema kojem organizacija ima pravo prenijeti odgovorni novac na karticu zaposleniku. A u nalogu za plaćanje, koji će se koristiti za prijenos sredstava na karticu zaposlenika, potrebno je naznačiti da se novac izdaje na računu.

Važno! Odgovorna sredstva može se prenijeti na platnu karticu zaposlenika, ili na njegovu osobnu karticu. Da bi to učinio, zaposlenik mora napisati zahtjev s odgovarajućim zahtjevom i naznačiti pojedinosti o prijenosu.

Izdavanje odgovornih sredstava

Novac je odgovoran direktoru

Ako se sredstva daju direktoru na odgovornost, tada se također mora izdati nalog. U nalogu se također navodi svrha izdavanja sredstava, iznos izdavanja i razdoblje za koje je potrebno kupiti robu koja je tvrtki potrebna. Istodobno, ne biste trebali pisati izjavu, pa će i sam računovođa to podržati. Naredbu voditelj sastavlja sam. Za nalog se sastavlja potrošni materijal u kojem će direktor potpisati i za sebe i za odgovornu osobu.

Kako knjižiti novac na računu?

Čelnik organizacije postavlja rok nakon kojeg zaposlenik mora obračunati primljena sredstva. Na primjer, računovođa je dobio predujam za kupnju pisaćeg materijala na razdoblje od 5 dana. Nakon tog roka, računovođa mora dostaviti izvješće u roku od 3 dana. Ako je izvješće pripremljeno prema putni troškovi, tada se zaposlenik mora javiti u roku od 3 dana od datuma povratka s putovanja.