FEDERALNA SLUŽBA ZA OKOLIŠNI, TEHNOLOŠKI I ATOMSKI NADZOR
NARUDŽBA
O mjerama za osiguranje sigurnosti gotovine u Federalnoj službi za ekološki, tehnološki i nuklearni nadzor
Ukinut na temelju
Naredba Rostekhnadzora od 29. srpnja 2014. N 334
____________________________________________________________________
U skladu s člankom 1.11 Uredbe o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na teritoriju Ruske Federacije, koju je odobrila Središnja banka Ruske Federacije 12. listopada 2011. N 373-P (registrirano u Ministarstvu pravosuđa Ruske Federacije 24. studenog 2011., registracijski broj 22394 ), kako bi se osigurala sigurnost gotovine prilikom obavljanja gotovinskih transakcija, skladištenja, prijevoza, kao i određivanja postupka i vremena provjera stvarna dostupnost gotovine u središnjem uredu, teritorijalnim tijelima i institucijama podređenim Federalnoj službi za okolišni, tehnološki i nuklearni nadzor
Naručujem:
1. Odobreti priložene Mjere za osiguranje sigurnosti gotovine u Federalnoj službi za ekološki, tehnološki i nuklearni nadzor.
2. Čelnici teritorijalnih tijela i direktori institucija podređenih Rostekhnadzoru osiguravaju provedbu Mjera za osiguranje sigurnosti gotovine u Federalnoj službi za okolišni, tehnološki i nuklearni nadzor, odobrenih ovom naredbom.
3. Nadzor nad izvršenjem ovog naloga povjerava se zamjeniku načelnika VB Kuzmichevu.
Nadglednik
N.G.Kutin
Mjere za osiguranje sigurnosti gotovine u Federalnoj službi za okolišni, tehnološki i nuklearni nadzor
ODOBRENO OD
po nalogu Federalne službe
na ekološki, tehnološki
i atomski nadzor
od 15. veljače 2012. N 99
1. Mjere za osiguranje sigurnosti gotovine pri obavljanju i skladištenju gotovine
1.1. Kako bi se osigurala pouzdana sigurnost gotovine i dragocjenosti, postavljeni su sljedeći zahtjevi za blagajnu:
biti izolirani od drugih uredskih i pomoćnih prostorija;
imaju čvrste zidove, čvrste podove i stropove, pouzdane unutarnje zidove i pregrade;
zatvorena s dvoja vrata: vanjska koja se otvaraju prema van i unutarnja koja se otvaraju prema unutarnjem mjestu blagajne;
biti opremljen posebnim prozorom za izdavanje novca;
posjedovati sef (metalni ormar) za pohranjivanje novca i dragocjenosti koji se na kraju radnog dana zatvara ključem i zapečaćuje pečatom blagajnika. Ključeve metalnih ormara i pečata čuva blagajnik;
imati ispravan aparat za gašenje požara.
1.2. Blagajna je opremljena protuprovalnim alarmom.
2. Mjere pri transportu gotovine
2.1. Menadžer osigurava blagajniku vozilo prilikom prijevoza sredstava iz bankovnih institucija ili polaganja istih.
2.2. Prilikom transporta sredstava blagajniku je zabranjeno:
otkriti put kretanja i količinu isporučenog novca i dragocjenosti;
pratiti pješice, u prolazu ili javnim prijevozom;
posjetiti trgovine, tržnice itd. mjesta;
izvršavati sve narudžbe i na bilo koji drugi način odvraćati pozornost od isporuke novca i dragocjenosti za njihovu namjenu.
3. Postupak i vrijeme provjere stvarne dostupnosti gotovine
3.1. Provjera dostupnosti sredstava u blagajni provodi se prema pravilima utvrđenim Metodološkim uputama za popis imovine i financijskih obveza, odobrenim naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. lipnja 1995. N 49.
3.2. Inventuru, planirane i vanredne revizije stvarne raspoloživosti gotovine u blagajni provodi stalna popisna komisija ili drugo povjerenstvo čiji sastav odobrava pročelnik.
3.3. Učestalost odjave odobrava se narudžbom.
3.4. Odsutnost barem jednog člana takve komisije tijekom revizije služi kao osnova za priznavanje njezinih rezultata nevažećim.
3.5. Na temelju rezultata popisa, planiranih i vanplanskih revizija, povjerenstvo sastavlja Akt o popisu gotovine (obrazac prema OKUD-u 0309014). Ukazuje na utvrđene nestašice ili viškove vrijednosti u blagajni i okolnosti njihovog nastanka.
3.6. Akt se sastavlja u najmanje dva primjerka, od kojih svaki potpisuju svi članovi povjerenstva.
Elektronski tekst dokumenta
pripremio Kodeks CJSC i verificirao:
slanje poštom
Čelnici poduzeća dužni su opremiti blagajnu i osigurati sigurnost novca u blagajni, kao i tijekom njihove dostave iz banke i dostave u banku. U slučajevima kada krivnjom čelnika poduzeća nisu stvoreni potrebni uvjeti za osiguranje sigurnosti sredstava tijekom njihovog skladištenja i transporta, oni su odgovorni na način propisan zakonom.
Voditelj organizacije dužan je blagajniku osigurati osiguranje prilikom prijevoza novčanih sredstava i dragocjenosti iz bankovnih institucija ili predaje njima i po potrebi vozila.
Prostorija za blagajnu mora biti izolirana, a vrata blagajne za vrijeme transakcija moraju biti zaključana iznutra. Zabranjen je pristup prostorijama blagajne osobama koje nisu povezane s njezinim radom.
Blagajne tvrtki mogu biti osigurane u skladu s važećim zakonima.
Sva gotovina i vrijednosni papiri u poduzećima pohranjuju se u pravilu u vatrostalnim metalnim ormarićima, au nekim slučajevima - u kombiniranim i običnim metalnim ormarićima, koji se na kraju radnog dana zatvaraju ključem i zatvaraju pečatom blagajne. Ključeve metalnih ormara i pečata čuvaju blagajnici, kojima je zabranjeno ostavljati ih na za to određenim mjestima, prenositi neovlaštenim osobama ili izrađivati neobjavljene duplikate.
Ako se ključ izgubi, čelnik poduzeća prijavljuje incident tijelima unutarnjih poslova i poduzima mjere za hitnu zamjenu brave metalnog ormarića.
Na blagajni je zabranjeno držati gotovinu i druge dragocjenosti koje ne pripadaju ovoj tvrtki.
„Prije otvaranja blagajne i metalnih ormara, blagajnik je dužan pregledati ispravnost brava, vrata, prozorskih rešetki i brtvi, kako bi se uvjerio u ispravnost sigurnosnog alarma.“ 3 str.31 // System Consultant Plus.
U slučaju oštećenja ili uklanjanja plombe, loma brava, vrata ili rešetki, blagajnik je dužan to odmah prijaviti čelniku poduzeća, koji događaj prijavljuje tijelima unutarnjih poslova i poduzima mjere za čuvanje gotovine. stol prije dolaska svojih zaposlenika. U tom slučaju, upravitelj, glavni računovođa ili osobe koje ih zamjenjuju, kao i blagajnik poduzeća, nakon što dobiju dopuštenje organa unutarnjih poslova, provjeravaju dostupnost sredstava i drugih dragocjenosti pohranjenih u blagajni. Ova se provjera mora obaviti prije početka gotovinskih transakcija.
O rezultatima provjere sastavlja se akt u 4 primjerka koji potpisuju sve osobe koje sudjeluju u provjeri. Prvi primjerak akta prenosi se tijelima unutarnjih poslova, drugi se šalje osiguravajućem društvu, treći se šalje višoj organizaciji (ako postoji), a četvrti ostaje poduzeću.
Jedinstveni zahtjevi za tehničku snagu i opremu sa signalizacijom prostorija blagajne poduzeća dani su u Dodatku br. 3. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.
"Suvremeno računovodstvo", N 4, 2004
Zahtjevi za skladištenje gotovine u organizacijama utvrđeni su Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrenom Odlukom Upravnog odbora Središnje banke Rusije od 22. rujna 1993. N 40 (u daljnjem tekstu: Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija).
U skladu s točkom 3. navedenog Postupka, za obavljanje namirenja u gotovini svako poduzeće mora imati blagajnu. S tim u vezi, čelnici poduzeća dužni su opremiti blagajnu (izolovanu prostoriju namijenjenu za prijem, izdavanje i privremeno skladištenje gotovine) i osigurati sigurnost novca u blagajni, kao i kada se dostavlja iz instituciji banke i dostavljena banci (točka 29. Postupka) ...
Označimo blagajniku zahtjeve važećeg zakonodavstva, kao i zahtjeve za opremu blagajne i sigurnost sredstava tijekom njihovog skladištenja i transporta.
Zahtjevi blagajnika
Blagajnici, kontrolori, blagajnici-kontrolori (uključujući i starije), kao i ostali zaposlenici koji obavljaju poslove blagajnika (kontrolora), uvršteni su u Popis radnih mjesta i poslova koje zamjenjuju ili obavljaju zaposlenici s kojima poslodavac može zaključiti pisane ugovore o punu individualnu odgovornost za nedostatak povjerene imovine, odobrenu Rezolucijom Ministarstva rada Rusije od 31. prosinca 2002. N 85. Ovom Rezolucijom je također odobren standardni obrazac ugovora o punoj individualnoj odgovornosti (dat u dodatku uz članak).
Prema članku 32. Postupka za obavljanje gotovinskog prometa nakon izdavanja naloga (odluke, rješenja) o imenovanju blagajnika na rad, čelnik poduzeća dužan ga je upoznati s Postupkom za obavljanje gotovinskog prometa u Ruske Federacije uz potvrdu, nakon čega se sklapa ugovor o punoj odgovornosti s blagajnikom (standardni oblik ugovora o punoj odgovornosti dat je u dodatku).
Postupkom za obavljanje gotovinskog prometa utvrđeno je da:
- blagajnik, u skladu s važećim zakonima o materijalnoj odgovornosti radnika i zaposlenika, snosi punu financijsku odgovornost za sigurnost svih vrijednosti koje je prihvatio i za štetu nastalu poduzeću i kao rezultat namjernih radnji i kao posljedica rezultat nemarnog ili nepoštenog odnosa prema svojim dužnostima (članak 33.);
- blagajniku je zabranjeno povjeriti izvršenje povjerenog mu posla drugim osobama (članak 34.);
- u poduzećima koja imaju jednog blagajnika, ako ga je potrebno privremeno zamijeniti, obavljanje poslova blagajnika povjerava se drugom zaposleniku pisanim nalogom čelnika poduzeća (odlukom, uredbom). S ovim zaposlenikom sklapa se ugovor o punoj materijalnoj odgovornosti (članak 35.);
- u slučaju iznenadnog prestanka blagajnika s posla (bolest i sl.), vrijednosti iz njegovog izvještaja odmah preračunava drugi blagajnik na kojeg se prenose, u prisutnosti voditelja i glavnog računovođe poduzeća ili u nazočnosti povjerenstva osoba koje imenuje čelnik poduzeća. O rezultatima ponovnog izračuna i prijenosa vrijednosti sastavlja se akt koji potpisuju naznačene osobe (član 35.);
- u poduzećima koja imaju veći broj odjela ili ih poslužuju centralizirane računovodstvene službe, plaće, isplate naknada iz socijalnog osiguranja, stipendije mogu se pisanim nalogom čelnika poduzeća (odlukom, dekretom) isplaćivati i drugi, osim blagajnika, osobe s kojima je sklopljen ugovor o punoj odgovornosti i na koje vrijede sva prava i obveze utvrđene Postupkom za obavljanje poslova s gotovinom za blagajnike (čl. 36.);
- u malim poduzećima koja nemaju blagajnika, poslove potonjeg može obavljati glavni računovođa ili drugi zaposlenik po pisanom nalogu čelnika poduzeća, pod uvjetom da s njim sklopi ugovor o punoj odgovornosti (čl. 36).
Prema čl. 31. Postupka za obavljanje gotovinskog prometa, blagajnik je dužan prije otvaranja blagajne i metalnih ormara pregledati ispravnost brava, vrata, prozorskih rešetki i plombi, kako bi se uvjerio u ispravnost sigurnosnog alarma. narudžba. U slučaju oštećenja ili uklanjanja plombe, loma brava, vrata ili rešetki, blagajnik je dužan to odmah prijaviti čelniku poduzeća, koji događaj prijavljuje tijelima unutarnjih poslova i poduzima mjere za čuvanje gotovine. stol prije dolaska svojih zaposlenika.
Točkom 29. Pravilnika o obavljanju gotovinskog prometa također je propisano da blagajnik prilikom obavljanja poslova mora zaključati vrata blagajne. Zabranjen je pristup prostorijama blagajne osobama koje nisu povezane s njezinim radom. Također je zabranjeno na blagajni držati gotovinu i druge dragocjenosti koje ne pripadaju danoj tvrtki.
Zahtjevi za opremu blagajne
Dodatak br. 3. Postupka za obavljanje poslova s gotovinom sadrži Jedinstvene zahtjeve za tehničku čvrstoću i opremu za signalizaciju blagajničkih prostorija poduzeća. Prema točki 3. ovih Zahtjeva, kako bi se osigurala pouzdana sigurnost gotovine i dragocjenosti, blagajna mora ispunjavati sljedeće uvjete:
- biti izolirani od drugih uredskih i pomoćnih prostorija;
- biti smješteni na međukatovima višekatnica. U dvokatnicama, blagajne se nalaze na gornjim katovima. U jednokatnim zgradama prozori blagajne opremljeni su unutarnjim kapcima;
- imaju čvrste zidove, čvrste podove i stropove, pouzdane unutarnje zidove i pregrade;
- zatvaraju se s dvoja vrata: vanjska koja se otvaraju prema van i unutarnja izrađena u obliku čelične rešetke koja se otvaraju prema unutarnjem mjestu blagajne;
- biti opremljen posebnim prozorom za izdavanje novca;
- imati sef (metalni ormar) za pohranu novca i dragocjenosti, bez greške čvrsto pričvršćen za građevinske konstrukcije poda i zida čeličnim četkama;
- imati ispravan aparat za gašenje požara.
Člankom 29. Postupka za obavljanje gotovinskog prometa također je utvrđeno da se sva gotovina i vrijednosni papiri u poduzećima pohranjuju u pravilu u vatrostalnim metalnim ormarima, au nekim slučajevima - u kombiniranim i običnim metalnim ormarima, koji se na kraju radnog dana zatvorene su ključem i zapečaćene pečatom.blagajnik. Ključeve metalnih ormara i pečata čuvaju blagajnici, kojima je zabranjeno ostavljati ih na za to određenim mjestima, prenositi neovlaštenim osobama ili izrađivati neobjavljene duplikate.
Zabilježene duplikate ključeva u vrećama, kutijama i sl. zapečaćene od strane blagajnika čuvaju čelnici poduzeća. Najmanje jednom u tromjesečju provjerava ih komisija koju imenuje čelnik poduzeća, čiji se rezultati bilježe u aktu.
U slučaju gubitka ključa, čelnik poduzeća prijavljuje incident tijelima unutarnjih poslova i poduzima mjere za hitnu zamjenu brave metalnog ormarića.
Zahtjevi za sigurnost sredstava tijekom njihovog skladištenja i transporta
Kako bi osigurale sigurnost novčanih sredstava tijekom njihovog skladištenja i transporta, organizacije su dužne pridržavati se Preporuka danih u Dodatku br. 2. Procedura za obavljanje gotovinskog prometa.
Prema navedenim Preporukama, pri zapošljavanju i postavljanju na radna mjesta vezana uz gotovinski promet, održavanje sigurnosnih i protupožarnih alarma, osiguranje i prijevoz sredstava, odnosno povremeno uključivanje osoba u navedene poslove, preporuča se obratiti se tijelima unutarnjih poslova i medicinskom ustanove. za dobivanje podataka o tim osobama, imajući u vidu da sljedeće osobe ne smiju obavljati gotovinski promet, servisirati sigurnosne i protupožarne dojave, čuvati i transportna sredstva:
- prethodno procesuirani za kaznena djela s namjerom, čija osuda nije ukinuta ili ukinuta na propisan način;
- boluje od kronične mentalne bolesti;
- sustavno narušavanje javnog reda i mira;
- ovisnici o alkoholu ili ovisnici o drogama bez liječničkog recepta.
Prilikom prijevoza novčanih sredstava i dragocjenosti iz bankovnih institucija ili njihove predaje, čelnik poduzeća dužan je blagajniku osigurati osiguranje i po potrebi vozilo.
Prilikom prijevoza sredstava blagajniku, pratećim osobama i vozaču vozila zabranjeno je:
- otkriti put kretanja i količinu isporučenog novca i dragocjenosti;
- primati u salon vozila osobe koje nije odredio čelnik poduzeća za njihovu isporuku;
- pratiti pješice, u prolazu ili javnim prijevozom;
- posjećivati trgovine, tržnice i druga slična mjesta;
- izvršavati sve narudžbe i na bilo koji drugi način odvraćati pozornost od isporuke novca i dragocjenosti za njihovu namjenu.
Zahtjevi za dokumentarnu registraciju gotovinskih transakcija
U određenoj mjeri osiguravanje sigurnosti novčanih sredstava olakšava sadašnji postupak dokumentiranja kretanja gotovine. Točkom 22. Pravilnika o obavljanju gotovinskog prometa propisano je da sve primitke i podizanja gotovine blagajnik mora evidentirati u blagajničkoj knjizi odmah nakon izvršenog posla. Štoviše, svako poduzeće vodi samo jednu blagajnu, koja mora biti numerirana, vezana i zapečaćena. Broj listova u blagajničkoj knjizi ovjerava se potpisima voditelja i glavnog računovođe danog poduzeća. Brisanja i neutvrđeni ispravci u blagajničkoj knjizi nisu dopušteni. Učinjene ispravke ovjeravaju potpisima blagajnika, kao i glavnog računovođe poduzeća ili osobe koja ga zamjenjuje. Ispravnost vođenja knjige blagajne kontrolira glavni računovođa organizacije.
Primanje gotovine u blagajnama poduzeća obavlja se prema novčanim računima koje potpisuje glavni računovođa ili osoba ovlaštena za to pisanim nalogom čelnika poduzeća.
Novac se izdaje iz blagajne strogo prema troškovnim nalozima ili drugim uredno izvršenim dokumentima (izvodi o uplati (obračuni i uplati), zahtjevi za izdavanje novca, računi i sl.) uz stavljanje pečata na te dokumente s pojedinosti troškovnog naloga za gotovinu. Dokumente za izdavanje novca moraju potpisati voditelj, glavni računovođa poduzeća ili za to ovlaštene osobe, kao i osoba koja je primila novac. Prema čl. 27. Postupka za obavljanje gotovinskog prometa, izdavanje novca iz blagajne, koje nije potvrđeno primateljevim potvrdom u nalogu za isplatu gotovine ili drugom dokumentu koji ga zamjenjuje, ne prihvaća se za opravdavanje stanja gotovine na blagajni. Ovaj iznos se smatra manjkom i naplaćuje se na blagajni.
Blagajnik izdaje novac samo osobi koja je navedena u nalogu za isplatu gotovine ili dokumentu koji ga zamjenjuje. Ako se novac izdaje po punomoći sastavljenoj u skladu s utvrđenim postupkom, u tekstu naloga, iza prezimena, imena i patronimija primatelja novca, računovodstvo navodi prezime, prvo ime i prezime osobe kojoj je povjereno primanje novca. Ako se novac izdaje prema izvodu, blagajnik ispred potvrde o primitku novca ispisuje natpis: "Po punomoći". Prilikom izdavanja novca na troškovnom nalogu ili isprave koja ga zamjenjuje fizičkoj osobi, blagajnik zahtijeva predočenje dokumenta (putovnice ili drugog dokumenta) kojim se dokazuje identitet primatelja, upisuje naziv i broj dokumenta, od koga a kada je izdana i oduzima primateljevu potvrdu.
Primanje i izdavanje novca na nalozima za gotovinu može se izvršiti samo na dan njihovog sastavljanja.
Po primitku dolaznih i izlaznih naloga za gotovinu ili dokumenata koji ih zamjenjuju, blagajnik je dužan provjeriti:
- prisutnost i vjerodostojnost potpisa glavnog računovođe na dokumentima i ovlaštenja (potpisa) čelnika poduzeća ili osoba ovlaštenih za to na računu ili dokumentu koji ga zamjenjuje;
- ispravnost papirologije;
- prisutnost aplikacija navedenih u dokumentima.
Ako jedan od ovih uvjeta nije ispunjen, blagajnik vraća dokumente računovodstvu na propisnu obradu.
Odgovornost za povredu postupka čuvanja sredstava
Prema članku 38. Procedura za obavljanje gotovinskog prometa, osnivači poduzeća, viših organizacija (ako ih ima), kao i revizori (revizijske kuće), u skladu sa zaključenim ugovorima, prilikom obavljanja dokumentarnih revizija i nadzora u poduzećima vrše reviziju blagajne i provjeriti poštivanje gotovinske discipline. Pritom, posebnu pozornost treba posvetiti pitanju osiguranja sigurnosti novca i dragocjenosti.
Banke sustavno provjeravaju usklađenost poduzeća sa zahtjevima Procedure za obavljanje gotovinskog prometa.
Tehničku ispravnost blagajne i blagajne, osiguravanje uvjeta za sigurnost novca i dragocjenosti u poduzećima, provjeravaju tijela unutarnjih poslova iz svoje nadležnosti.
Prema čl. 39. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija, odgovornost za poštivanje ovog Postupka snose čelnici poduzeća, glavni računovođe i blagajnici.
U skladu s člankom 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka obavljanja gotovinskih transakcija, izraženo u provedbi gotovinskih obračuna s drugim organizacijama iznad utvrđene veličine, ne - primitak (nepotpuno knjiženje) na blagajnu, nepoštivanje postupka pohranjivanja slobodnih novčanih sredstava, kao i gomilanje gotovine na blagajni iznad utvrđenih granica, povlači upravnu kaznu za službene osobe u iznos od 40 do 50 minimalne plaće; za pravne osobe - od 400 do 500 minimalne plaće.
Primjena
Standardni oblik ugovora o punoj individualnoj odgovornosti
(ime kompanije)
u daljnjem tekstu "Poslodavac", kojeg zastupa pročelnik _________________________
(Puno ime)
odnosno njegov zamjenik ______________________________, postupajući na temelju
(Puno ime)
_____________________________, s jedne strane, i _______________________
(povelja, propisi, punomoć) (naziv radnog mjesta)
_____________________________________________________________________________
(Puno ime)
u daljnjem tekstu "Zaposlenik", s druge strane, sklopili su ovaj Ugovor kako slijedi.
- Zaposlenik preuzima punu novčanu odgovornost za manjak imovine koju mu je povjerio Poslodavac, kao i za štetu nastalu od strane Poslodavca kao rezultat naknade štete drugim osobama, te se u svezi s navedenim obvezuje:
a) brinuti se o imovini Poslodavca koja mu je prenesena za obavljanje dodijeljenih mu funkcija (dužnosti) i poduzeti mjere za sprječavanje štete;
b) odmah obavijestiti Poslodavca ili njegovog neposrednog rukovoditelja o svim okolnostima koje prijete osiguranju sigurnosti imovine koja mu je povjerena;
c) vodi evidenciju, sastavlja i podnosi, prema utvrđenom postupku, robno-novčana i druga izvješća o kretanju i stanju imovine koja mu je povjerena;
d) sudjelovati u popisu, reviziji, drugim provjerama sigurnosti i stanja imovine koja mu je povjerena.
- Poslodavac se obvezuje:
a) stvoriti za Zaposlenika uvjete potrebne za normalan rad i osiguranje potpune sigurnosti imovine koja mu je povjerena;
b) upoznati Zaposlenika s važećim zakonodavstvom o materijalnoj odgovornosti zaposlenika za štetu prouzročenu poslodavcu, kao i drugim regulatornim pravnim aktima (uključujući lokalne) o postupku skladištenja, prihvaćanja, obrade, prodaje (puštanja), prijevoz, korištenje u procesu proizvodnje i obavljanje drugih transakcija s imovinom koja mu se prenosi;
c) provodi, prema utvrđenom postupku, popis, revizije i druge provjere sigurnosti i stanja imovine.
- Utvrđivanje visine štete koju je Zaposlenik prouzročio Poslodavcu, kao i štete koju je poslodavac učinio kao posljedica naknade štete drugim osobama, te postupak njihove naknade provode se u skladu s važećim zakonskim propisima.
- Zaposlenik ne odgovara ako je šteta nastala ne njegovom krivnjom.
- Ovaj Ugovor stupa na snagu od trenutka potpisivanja. Ovaj Ugovor se primjenjuje na cijelo vrijeme rada s imovinom Poslodavca koja je povjerena Zaposleniku.
- Ovaj Ugovor sastavljen je u dva primjerka koji imaju istu pravnu snagu, od kojih je jedan kod Poslodavca, a drugi kod Zaposlenika.
- Promjene uvjeta ovog Ugovora, dopuna, raskid ili prestanak njegovog važenja provode se pisanim sporazumom stranaka, koji je sastavni dio ovog Ugovora.
Poslodavac ________________________ ________________________________
Zaposlenik _______________________________ ________________________________
Datum sklapanja Ugovora M.P.
K.I.Kovalev
Savjetnik za časopis
"Moderno računovodstvo"
Propisom Središnje banke Ruske Federacije od 12.10.2011. br. 373-P uspostavljena je nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija. Prema ovom nalogu, čelnik organizacije (pojedinačni poduzetnik) mora samostalno odobriti neke norme novčane discipline, koje su izravno navedene u Uredbi br. 373-P. Našim čitateljima nudimo primjer takvog reda (naredbe, odluke itd.).
Uzorak naloga za pravnu osobu
Narudžba
br. ___ datum ___________
1. Odredite mjesto gotovinskih transakcija: radno mjesto računovođe-blagajnika u uredu broj 401, koji se nalazi na mjestu izvršnog tijela LLC "Alpha" na adresi: _____, ul. _____, Kuća _____.
2. Postavite limit na stanje gotovine u skladu s Dodatkom br. 1 ovog naloga.
3. Povjeriti vođenje gotovinskih transakcija računovođi-blagajnici Ivanovoj M.I. u skladu s opisom njenog posla. 1
4. Odredite predstavnika LLC "Alpha", ovlaštenog za primanje s tekućeg računa i polaganje gotovine na bankovne račune organizacije, računovođu-blagajnika M.I. Ivanova.
5. Naplatiti računovođu-blagajnicu Ivanovu M.I.
6. Izvršenje novčanih dokumenata pomoću programa "1C: Računovodstvo".
7. Odredite rok za isplatu plaća zaposlenicima organizacije - 5 radnih dana, uključujući dan primitka gotovine s bankovnog računa.
8. Provedite revizije blagajne:
- periodično planirano - ujutro prvog radnog dana svakog mjeseca;
- iznenada - jednom u šest mjeseci;
- prilikom mijenjanja blagajnika.
9. Odrediti mjesto pohrane gotovine - sef za punjenje u uredu knjigovođe-blagajnika br. 401. Sef se na kraju radnog dana mora zapečatiti u prisutnosti šefa računovođe i zaštitara.
10. Sigurnost gotovine tijekom prijevoza (primanje u banci i dostava u banku) osigurava se osiguravanjem službenog automobila knjigovođe-blagajnika i osobe u pratnji zaposlenika organizacije.
11. Ova narudžba je sastavljena u tri izvorna primjerka čije je mjesto pohrane:
1 primjerak - u slučaju "Nalozi";
2 primjerka - od glavnog računovođe;
3 primjerka - od knjigovođe-blagajnika.
12. Povjeravam sebi kontrolu nad izvršenjem naloga.
Generalni direktor _______________ Petrov V.V.
1) Bilješka. Menadžer može sebi povjeriti vođenje gotovinskih transakcija. Ako ima više blagajnika, za obavljanje gotovinskog prometa imenuje se viši blagajnik.
Primjer rješenja za individualnog poduzetnika koji sam obavlja gotovinske transakcije
Odluka br. ___
datum ___________ __________
Na temelju "Pravila o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriju Ruske Federacije", odobreno. Središnja banka Ruske Federacije od 12.11.2011. br. 373-P
1. Odrediti mjesto obavljanja gotovinskih transakcija: radno mjesto koje se nalazi na adresi: _____, ul. _____, kuća _____, ured _____.
3. Provođenje gotovinskog prometa, primanje i vraćanje gotovine na bankovni račun, povjeravam sebi odgovornost za obradu gotovinskog prometa.
4. Odrediti rok za isplatu plaća zaposlenicima - 5 radnih dana, uključujući i dan prijema gotovine s bankovnog računa.
5. Provedite revizije blagajne na tromjesečnoj bazi na kraju posljednjeg radnog dana svakog tromjesečja. 2
6. Odrediti mjesto pohrane gotovine - sef na radnom mjestu iz stavka 1. ove odluke.
7. Ja osobno osiguravam sigurnost gotovine tijekom transporta (primanje u banci i dostava u banku).
8. Ovo rješenje objavljuje se u jednom primjerku, koji se pohranjuje na radnom mjestu iz stavka 1. ove odluke.
Samostalni poduzetnik _______________ Petrov V.V.
1) U nedostatku najamnih radnika, kao iu slučajevima kada se plaća isplaćuje na gradilištu, u radionici, u drugom mjestu proizvodne djelatnosti, poduzetnik pojedinac može odrediti svoje prebivalište prema mjestu gotovinskog prometa.
2) Možete postaviti drugi datum za reviziju blagajne.
Izračun limita u prisutnosti prihoda
naredbu (odluku) br. ___ od _____
za 2012. godinu
2. Volumen primitaka za prodanu robu (radove, usluge) za obračunsko razdoblje: 1.200.000 rubalja.
3. Razdoblje između dana polaganja primljene gotovine u banci: 7 radnih dana.
4. Ograničenje stanja gotovine: 129.230 rubalja (1.200.000: 65 x 7).
Izračun limita u nedostatku prihoda
Izračun limita stanja gotovine
1. Obračunsko razdoblje: 4. kvartal 2011. - 65 radnih dana.
2. Obim gotovinskih isplata, isključujući isplate plaća, stipendije i druge isplate zaposlenicima: 820.500 rubalja.
3. Razdoblje između dana prijema gotovine u banku na uplatnici: 7 radnih dana.
4. Ograničenje stanja gotovine: 88 361 rubalja (820 500: 65 x 7).
Bilješka! Možete nazvati npr. "Obračun limita stanja gotovine za 1. tromjesečje 2012. godine". Ali, što je najvažnije, ne zaboravite kasnije postaviti limit za sljedeća tromjesečja.
Kako pravilno organizirati prijenos prihoda iz blagajne udaljenog odvojenog odjela u blagajnu matične organizacije?
Kolege, imamo nestandardnu situaciju, želim sve napraviti kako treba.
Citat (Svetlana Andreeva): Kolege, imamo nestandardnu situaciju, želim sve učiniti kako treba.
Dakle, postoji zasebna podjela u drugoj regiji. Dogodilo se da ugovor o naplati kasni i odlučeno je da se naplati
prihod samostalno proslijediti u blagajnu matične organizacije i odatle predati banci na uobičajen način.
Budući da se blagajne vode prema segregaciji, očekivano, neće uspjeti npr. jednostavno dati taj novac po izvješću ravnatelja,
povratak iz izvještaja i povratak u banku.
To znači da se 57 računa ne može izbjeći.
Koje dokumente trebam napraviti sigurnosnu kopiju ove poslovne transakcije?
RKO Dt 57Kt 50 - i što tu napisati?
"Izdaje se takvima i takvima za prijenos prihoda u središnjicu"?
Podaci iz putovnice su, naravno, potrebni.
I što drugo?
Možda neka dodatna narudžba?
Situacija je jednokratna,ali želim sve legalno.Pomozite molim.
Prije svega, zdravo!
Drugo, pojasnite, govorimo li o "direktoru" cijele organizacije ili samo o zasebnom pododjelu?
Dapače, uzima li vam direktor novac i sam ga donosi u banku? Ili se to stvarno odnosi na blagajnu matične organizacije i odatle ga netko drugi (blagajnik-?) odnosi u banku?
Da li se promjena banke vrši isti dan ili sljedeći?
Ako isti dan ne donirate banci, hoće li stanje gotovine premašiti limit?
Citat (Svetlana Andreeva): Zdravo, Aleksandre!
1. Riječ je o CEO-u cijele organizacije.
2. On će stvarno predati novac blagajni organizacije, odakle će ga blagajnik na uobičajen način odnijeti u našu banku.
3. Podnošenje u banku nije moguće isti dan (bojim se da će to općenito biti za nekoliko dana, jer je vikend pred nama, banke ne rade. Odnosno, za svaki slučaj razmatram situaciju da će se vratiti, na primjer, u petak u Nećemo stići do banke na kraju dana.
4. Limit neće biti prekoračen ni u kakvom razvoju situacije, odlučeno je da se novac naplati iz drugih razloga.
Tada imate takve opcije za obradu transakcija.
1. Dajte novac glavnom direktoru u posebnu blagajnu pod izvješćem o njegovoj "molbi-nalogu". Za prijenos u sjedište. Tamo donosi novac (sljedećeg radnog dana ili kasnije) i predaje ga na nalogu za primitak. Koristimo 71 račun.
Podnošenje prijava glavnom uredu riskira izazivanje krajnjeg nezadovoljstva poreznim tijelima. Njihova reakcija je nepredvidiva, ali svaka kazna za to je protuzakonita.
2. Taj dan mu ništa ne dajete, već zaradu ostavite preko noći na blagajni jedinice. Sljedeći dan ili ga donosite u banku ili u centralu. Nije potrebno koristiti 71. ili 57. račune. Na blagajni odjela nalazi se potrošni materijal, u sjedištu je paket. Prijenos između podračuna 50. računa. Ovo je najjednostavniji i najrazumljiviji korak za porezne vlasti.
3. Kao u prethodnoj verziji, ali dajte novac izvršnom direktoru. Budući da su njegovi postupci nepredvidivi i blagajna odjela ne može biti sigurna da će isti dan donijeti novac na glavnu blagajnu, bolje je sve dogovoriti kao u prvoj opciji.
1.U predloženoj shemi zbunjuje sljedeće: neće li biti proturječnosti u onome što smo izdali za izvještavanje na jednoj blagajničkoj knjizi, a vratit ćemo je u drugu? Ili je to dopušteno u okviru jedne pravne osobe?
2. Druga opcija.Mogu to učiniti retroaktivno, kao rezultat.
Ali u razdoblju kada je novac fizički na putu, ne mogu izaći iz blagajne bez dokumenta o trošku, inače će doći do nestašice, zar ne?
Pa zamislimo da je on danas uzeo novac i odnio im ga danas i došao.Želim se osigurati u ovom slučaju.
Odnosno, ti misliš da ovdje 57 ne odgovara, jesam li dobro shvatio? I ja sam bio sklon njemu, ali nisam znao što da napišem u RKO. 71 račun me i dalje nekako zbunjuje, to je u dijelu termina - za prijenos na uredsku blagajnu, uostalom, zapravo.
I kakav nalog za izručenje sastaviti? Izdavanje za prijenos na blagajnu matične organizacije radi naknadne dostave u banku?
Hvala ti, Olga, što si me podsjetila da nisam pitala od samog početka.
Imate li zaseban pododjel s namjenskom bilance?
Ako jedinica ima svoj namjenski saldo, onda je vrlo prikladno koristiti račun 79.
Ako druga regija i novac nije blizu, onda je bolje, doista, neko vrijeme na putu dobiti novac na 57. račun. Logično je i razumljivo. Svašta se može dogoditi usput.
S druge strane, račun 57 koristi se kada novac nije samo "na putu", već i izvan odgovornosti organizacije ili njezinih zaposlenika. Ako se kolekcionarima nešto dogodi na putu, kolekcionari su odgovorni za novac. Ako se novac šalje poštom, za to je odgovorna pošta itd.
U ovom slučaju, novac ne prelazi odgovornost organizacije. Direktor ih preuzima pod svoju odgovornost. Ako ih "izgubi", onda će odgovoriti. Je li tako? Organizacija će o tome odlučiti interno.
Ispada da direktor preuzima novac na vlastitu odgovornost. Analogno - "ispod izvješća". Ovdje se vraćamo na rezultat 71.
Da, ako jedinica ima zasebnu bilancu, tada 79 račun može pomoći u rješavanju ove "dileme".
Direktor je uzeo novac na blagajni posebnog odjela, evo ožičenja:
Dt 79 - Kt 50 - upravljanje nagodbom za direktora, osnova za "prijenos novca u sjedište"
Direktor se odvezao. Zatim postoje 2 opcije:
1) donio je novac isti dan. Objava u glavnom uredu:
Dt 50 - Kt 79 - PKO za direktora, osnova - "prihod od jedinice"
2) Ako je donio sljedeći dan (nakon 2, 3 itd. dana):
Dt 57 - Kt 79 - na dan kada je direktor uzeo novac iz jedinice, osnova je savjet jedinice
Dt 50 - Kt 57 - na dan kada sam predao novac blagajnici, PKO za direktora, osnovicu "prihod od jedinice"
Alexander, zasebna divizija nije raspoređena u zasebnu bilancu, bez vlastitog računa (inače bi bilo malo lakše).
Da, hvala puno, konačno sam shvatio, u mom slučaju je to bilo 71, a ne 57 u ovom slučaju, za period prijevoza.
Hvala vam puno na detaljnoj konzultaciji.
www.buhonline.ru
Novčana disciplina u 2017
Što je
Da biste razumjeli pojam "gotovinske discipline", prvo morate razumjeti razliku između pojmova "Blagajna" i "Blagajna":
Kasa (KKM, KKT)- ovaj uređaj je neophodan za primanje sredstva od svojih kupaca. Takvih uređaja može biti neograničeno, a svaki od njih mora imati svoje izvještajne dokumente.
Blagajna poduzeća (operativna blagajna) Je zbirka sve gotovinske transakcije(prijem, pohrana, izdavanje). Blagajna prima primljeni prihod, uključujući i iz blagajne. Svi gotovinski troškovi vezani za djelatnost poduzeća vrše se iz blagajne, a novac se predaje inkasatorima na daljnji prijenos u banku. Blagajna može biti zasebna soba, sef u sobi ili čak ladica u radnom stolu.
Dakle, sve gotovinske transakcije moraju biti popraćene ovrhom novčanih isprava – što se obično podrazumijeva pod poštivanjem gotovinske discipline.
Novčana disciplina Je skup pravila koja se moraju poštivati pri obavljanju poslova vezanih uz primanje, podizanje i skladištenje gotovine (gotovinske transakcije).
Glavna pravila gotovinske discipline su:
Tko bi se trebao pridržavati
Potreba za održavanjem gotovinske discipline ne ovisi o dostupnosti blagajne ili odabranom sustavu oporezivanja.
Možda nemate blagajnu, već jednostavno ispišite BSO (strogi izvještajni obrasci), ali se ipak morate pridržavati pravila blagajničke discipline. Pravilo je jedno – ako ima novčanih tokova, onda se mora poštovati novčana disciplina.
Međutim, od lipnja 2014. pojednostavljeni postupak održavanja novčane discipline, što je najviše pogodilo individualne poduzetnike.
Sada individualni poduzetnici više nisu obvezni držati gotovinu u rangu s organizacijama i sastavljati gotovinske dokumente (PKO, RKO, blagajnička knjiga). Poduzetnici trebaju samo formirati dokumente koji potvrđuju isplatu plaća (obračun i isplata i obračun plaća).
Također, prema pojednostavljenoj proceduri - individualni poduzetnici i mala poduzeća (broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, a prihod nije veći od 800 milijuna rubalja godišnje) više
Sva pravila o gotovinskoj disciplini navedena su u uputama Banke Rusije (Uredba br. 3210-U od 11. ožujka 2014. i br. 3073-U od 7. listopada 2013.).
Novčani dokumenti
Poslove s gotovinom mora obavljati ovlašteni djelatnik (blagajnik), a u njegovoj odsutnosti te funkcije može obavljati upravitelj (IP). Ako ima više blagajnika, imenuje se viši blagajnik.
Novčane isprave mora formirati glavni računovođa ili drugi imenovani službenik (poslovoditelj, individualni poduzetnik, blagajnik i sl.) s kojim je sklopljen ugovor o pružanju računovodstvenih usluga.
U 2017. godini gotovinski promet se sastavlja sa sljedećim dokumentima:
- Primni gotovinski nalog (PKO) - ispunjen sa svakim primitak novca na blagajni... Ako se gotovina izdaje čekom blagajne ili obrascem stroge odgovornosti, tada je dopušteno sastaviti PKO za ukupan iznos primljene gotovine za radni dan (smjenu).
- Troškovni blagajnički nalog (RKO) - popunjava se prilikom izdavanja novca iz blagajne... Prilikom primanja naloga (na primjer, od zaposlenika koji je otišao kupiti tiskanice), blagajnik mora provjeriti je li blagajnu potpisao glavni računovođa (upravitelj) i provjeriti osobne dokumente zaposlenika.
- Blagajna knjiga (obrazac KO-4) - u knjigu se upisuju podaci za svaki novčani primitak i nalog za odljev gotovine. Na kraju radnog dana blagajnik mora ovjeriti podatke blagajničke knjige s podacima novčanih dokumenata i na blagajni prikazati iznos stanja gotovine. Ako tijekom dana nije bilo gotovinskog prometa, blagajna se neće popunjavati.
- Knjigu knjigovodstva (obrazac KO-5) - popunjava se samo ako poduzeće zapošljava više blagajnika. Upisi u knjigu upisuju se tijekom radnog dana u trenutku prijenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika i potvrđuju se njihovim potpisima.
- Platne liste i platne liste - izdaju se kada se isplaćuju plaće, stipendije i druge isplate zaposlenicima.
Bilješka: s obzirom na obvezu vođenja dokumentacije utvrđene Rezolucijom Goskomstata Rusije od 25. prosinca 1998. N 132 (obrasci KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 itd.), Ministarstvo Financije su navele da je s uvođenjem internetskih blagajni to neobavezno (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 16. rujna 2016. N 03-01-15 / 54413).
Gotovinski dokumenti mogu se voditi u papirnatom obliku ili elektronički:
- Dokumenti na papiru sastavljeno rukom ili pomoću računala (druga oprema) i potpisano svojeručnim potpisima.
- Dokumenti elektronički izrađuju se uz pomoć računala (ostale opreme) uz osiguranje njihove zaštite od neovlaštenog pristupa i potpisuju elektroničkim potpisom.
- računovodstvo gotovine na blagajni;
- ispis izvješća iz fiskalne memorije blagajne opreme i korištenih pogona fiskalne memorije;
- svi dokumenti koji formaliziraju gotovinske transakcije (PKO i RKO, blagajna, izvješće blagajne i sl.);
- izdaju li se kupcima blagajnički računi (SRV) (vizualno promatranje, uz korištenje video i audio fiksacije).
- za pojedinačne poduzetnike i službenike organizacije - od 4000 prije 5 000 rubalja;
- za pravna lica – od 40 000 prije 50 000 rubalja.
Podsjećamo da su izvještajni dokumenti kao što su: KUDIR, knjigovodstvena knjiga SRF i dokumenti vezani uz korištenje blagajne (izvješće i dnevnik blagajnika-operatera) na blagajnu ne primjenjivati.
Ograničenje stanja gotovine u 2017
Ograničenje stanja gotovine je najveći dopušteni iznos gotovine koji se može pohraniti na blagajni tvrtke na kraju radnog dana (ponekad se limit naziva i stanjem prijenosa).
Sva gotovina koja prelazi utvrđeni limit mora se vratiti banci. Iznimka od ovog pravila dopuštena je u dane isplate plaća, stipendija, kao i vikendom i državnim praznicima (ako su se u to vrijeme obavljale gotovinske transakcije).
Savjetovati vrlo pažljivo postupajte s postupkom postavljanja gotovinskog limita. Ako ne postavite ograničenje, ono će biti jednako 0 , te će se sukladno tome uzeti u obzir svaki iznos gotovine na blagajni na kraju radnog dana preko granice.
Držanje novca na blagajni iznad utvrđenog limita jedan je od prekršaja blagajničke discipline, za koji se može privesti administrativnoj odgovornosti i izreći novčana kazna.
Kako se izračunava limit stanja gotovine na blagajni
Postupak za izračunavanje limita salda gotovine prikazan je u dodatku Pravilnika Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. godine.
Prema njemu, u 2017. godini ograničenje stanja gotovine može se izračunati na jedan od dva načina:
Opcija 1. Obračun na temelju količine gotovinskih primitaka blagajniku
U ovom slučaju vrijedi formula:
L- ograničenje salda gotovine u rubljama;
V- volumen novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunsko razdoblje u rubljama (novostvoreni pojedinačni poduzetnici i organizacije ukazuju na očekivani volumen primitaka).
P- razdoblje namire za koje se uzima u obzir obujam novčanih primitaka (prilikom njegovog utvrđivanja možete uzeti bilo koje vremensko razdoblje, na primjer, mjesec u kojem je bilo najveće količine novčanih primitaka). Obračunsko razdoblje mora biti ne više od 92 radna dana
N c- vremensko razdoblje od dana prijema gotovine do dana polaganja novca u banci. Ovaj rok ne bi trebao biti duži od 7 radnih dana, au nedostatku banke u selu - 14 radnih dana. Na primjer, ako se novac predaje banci jednom svaka 3 radna dana, tada je N c = 3. Prilikom utvrđivanja N c može se uzeti u obzir lokacija, organizacijska struktura, specifičnosti djelatnosti (sezonskost, radno vrijeme i sl.).
Primjer izračuna... DOO "Company" se bavi trgovinom na malo. Uprava organizacije odlučila je postaviti ograničenje na stanje gotovine za 2017., uzimajući za obračunsko razdoblje - prosinac 2016. godine. U prosincu je tvrtka radila 21 dan i primila je gotovinu u iznosu od 357.000 rubalja. Istodobno, blagajnik organizacije predavao je prihod banci jednom svaka 2 dana. U ovom slučaju, ograničenje salda gotovine bit će jednako: 34.000 rubalja.(357.000 rubalja / 21 dan x 2 dana).
Opcija 2. Obračun na temelju obujma podizanja gotovine s blagajne
Ovu metodu obično koriste individualni poduzetnici i organizacije koje ne primaju gotovinu tijekom svojih aktivnosti, ali povremeno podižu novac iz banke (na primjer, za obračune sa svojim dobavljačima).
R- obujam gotovinskih plaćanja za obračunsko razdoblje u rubljama (isključujući iznose namijenjene isplati plaća, stipendija i drugih transfera zaposlenicima). Novostvoreni individualni poduzetnici i organizacije ukazuju na očekivani volumen podizanja gotovine;
P- razdoblje namire za koje se uzima u obzir obujam podizanja gotovine (prilikom njegovog određivanja možete uzeti bilo koje vremensko razdoblje, na primjer, mjesec u kojem je bilo najveće količine podizanja gotovine). Obračunsko razdoblje mora biti ne više od 92 radna dana, dok njegova minimalna vrijednost može biti bilo koja.
N n- vremensko razdoblje između dana primitka novca u banku (osim iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja zaposlenicima). Ovaj rok ne bi trebao biti duži od 7 radnih dana, a u nedostatku banke u selu - 14 radnih dana. Na primjer, ako se novac povlači iz banke jednom svaka 3 radna dana, tada je N n = 3.
Primjer izračuna... DOO "Company" bavi se trgovinom na malo. Društvo ne prima gotovinu, kupci plaćaju preko banke. Međutim, tvrtka povremeno podiže gotovinu iz banke za obračune s dobavljačima. Uprava organizacije odlučila je postaviti ograničenje na stanje gotovine za 2017., uzimajući za obračunsko razdoblje - prosinac 2016. godine.
U prosincu je tvrtka radila 21 dan i primila gotovinu od banke u iznosu od 455.700 rubalja. Istodobno, blagajnik organizacije primao je gotovinu u banci jednom svaka 4 dana. Iz blagajne nisu isplaćivane plaće. Granica ostatka u ovom slučaju bit će jednaka: 86.800 RUB(455.700 rubalja / 21 dan x 4 dana).
Nalog za određivanje gotovinskog limita
Nakon što na blagajni izračunate limit na stanje gotovine, trebate izdati interni nalog kojim se odobrava iznos limita. U nalogu možete odrediti razdoblje valjanosti limita, na primjer - 2017. (uzorak naloga).
Zakon ne predviđa obvezu ponovnog postavljanja ograničenja svake godine, stoga, ako rok valjanosti nije naveden u nalogu, tada se utvrđeni pokazatelji mogu primijeniti i u 2017. godini i tako dalje dok ne izdate novu naredbu.
Pojednostavljeni redoslijed
Počevši od 1. lipnja 2014. - individualni poduzetnici i mala poduzeća (broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, a prihod nije veći od 800 milijuna rubalja godišnje) više nisu dužni postaviti ograničenje stanje gotovine na blagajni.
Da biste poništili gotovinski limit, morate izdati poseban nalog. Mora se temeljiti na Uredbi Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U i mora sadržavati sljedeći tekst: "Spremite gotovinu na blagajni bez postavljanja ograničenja stanja na blagajni"(uzorak narudžbe).
Izdavanje gotovine odgovornim osobama
Odgovorni novac je novac koji se daje odgovornim osobama (zaposlenicima) za službena putovanja, troškove zabave i poslovne potrebe.
Moguće je izdati novac na račun samo na temelju izjave zaposlenika... U njemu mora navesti: iznos novca, svrhu njihovog primitka i razdoblje za koje se uzimaju. Prijava je napisana u bilo kojem obliku i mora biti potpisana od strane voditelja (IP).
Ako je zaposlenik potrošio svoj osobni novac, onda ga treba nadoknaditi, u ovom slučaju se također piše izjava, ali s drugačijim tekstom (uzorak izjava).
Bilješka: poželjno je da izjava sadrži redak: "Zaposlenik nema dugovanja po prethodno datim predujmovima"(budući da je prema zakonu nemoguće izdati novac na račun zaposlenika koji nisu prijavili prethodne predujmove).
Tijekom 3 radna dana nakon isteka razdoblja za koje su sredstva izdana (ili od dana odlaska na posao), zaposlenik mora predati računovođi (poslovniku) unaprijed izvješće uz privitak dokumenata koji potvrđuju izvršene troškove (potvrde blagajne, potvrde o prodaji i sl.).
U protivnom, sredstva dana zaposleniku ne mogu se uračunati u rashode i, sukladno tome, porez se ne može umanjiti. Štoviše, ako nema popratnih dokumenata, tada ćete morati zadržati porez na dohodak od izdanog iznosa i platiti premije osiguranja.
Ograničenje gotovinskog plaćanja
Drugo važno pravilo gotovinske discipline je poštivanje ograničenja gotovinskog plaćanja između poslovnih subjekata (pojedinačnih poduzetnika i organizacija) u okviru jednog ugovora iznos ne više od 100 tisuća rubalja.
Za obračune s pojedincima ovo ograničenje ne vrijedi. Također, ne morate se pridržavati ovog ograničenja prilikom izdavanja plaća, socijalnih naknada i obračunatih iznosa zaposlenicima iz blagajne (osim ako odgovorna osoba ne izvrši transakciju u ime organizacije na temelju punomoći).
Bilješka: novčani prihodi ne mogu se koristiti za otplatu kredita, isplatu dividendi i plaćanje najamnine za nekretnine.
Gotovina za osobne potrebe
Sve što organizacija zaradi je njeno vlasništvo. Stoga, čak i ako postoji samo jedan osnivač u LLC-u, on još uvijek nema pravo raspolagati novcem organizacije po vlastitom nahođenju. Sukladno tome, osnivači ne mogu uzimati gotovinu iz blagajne za svoje osobne potrebe.
Individualni poduzetnici, za razliku od doo, imaju pravo u svakom trenutku uzeti gotovinu s blagajne ili podići s tekućeg računa. Iznosi koje pojedinac poduzetnik može potrošiti za svoje osobne potrebe nisu ograničeni (najvažnije je izbjeći zaostatke u plaćanju poreza i premija osiguranja).
Bilješka: ako pojedinačni poduzetnik nije izdao nalog o otkazivanju vođenja novčanih dokumenata, tada pri primanju gotovine na blagajni mora sastaviti novčanu nagodbu s tekstom: "Izdavanje sredstava poduzetniku za vlastite potrebe" ili "Prijenos prihoda iz tekuće djelatnosti poduzetniku".
Provjera gotovinske discipline od strane porezne uprave
Do 2012. godine nadzor nad poštivanjem pravila o gotovinskoj disciplini bio je dodijeljen bankama. Sada ovu funkciju obavljaju zaposlenici Federalne porezne službe.
Provođenjem provjere na licu mjesta mogu provjeriti:
Novčane kazne za kršenje pravila o gotovinskoj disciplini
Za nepoštivanje pravila za održavanje gotovinske discipline i kršenje postupka za rad s gotovinom predviđena je novčana kazna prema članku 15.1. Administrativnog zakona Ruske Federacije:
Na blagajni daje poduzeću (Pravilnik od 11. ožujka 2013. br. 3210-U). Na primjer, on sam mora odrediti gdje i kako će opremiti blagajnu, kako pohraniti dokumente, odobriti postupak i uvjete za provođenje revizija gotovine. Još više pravila postavlja čelnik tvrtke u kojoj postoje odvojeni odjeli.
Svaka odluka pročelnika može se izdati posebnom naredbom. Ali prikladnije je sastaviti jedan dokument - propis o obavljanju gotovinskih transakcija. I u njemu prikupiti, ako ne sve, onda većinu važnih dodataka službenom nalogu za gotovinu.
Štoviše, bilo je lako formulirati svoja pravila tako da ih je bilo lako ispuniti, ali to nije išlo na štetu organizacije. Naš članak će vam pomoći da ne propustite glavnu stvar prilikom pripreme takvog dokumenta. U nastavku donosimo gotovi uzorak propisa o obavljanju gotovinskog prometa.
Najvažnije informacije koje treba uključiti u izjavu
Uredbom nije potrebno duplicirati zahtjeve iz Pravilnika broj 3210-U. Dovoljno je napraviti poveznicu na ovaj dokument. ( 1 ) Potrebno je detaljno opisati samo one točke koje nisu jasno formulirane, kao i trenutke čije poravnanje Banka Rusije izravno dodjeljuje čelniku tvrtke.
Gdje i koja je blagajna u poduzeću (2)... Direktor poduzeća sam određuje koje mjesto u društvu treba biti za obavljanje gotovinskog prometa, odnosno blagajna (čl. 2. Direktive br. 3210-U). Može se predvidjeti da ima prozor s rešetkama kroz koji blagajnica izdaje i prima novac. A sef u kojem se drže čvrsto je pričvršćen za pod. Ali ako ravnatelj takve mjere opreza smatra nepotrebnim, onda se na poziciji može imenovati samo mjesto gdje radi blagajnik. Na primjer, soba za računovodstvo ili ured broj 4 (vidi primjerak pravilnika o obavljanju gotovinskih transakcija iznad).
Tko je blagajnik u tvrtki (3). Upravitelj mora odlučiti tko u organizaciji obavlja gotovinske transakcije, odnosno radi kao blagajnik (članak 4. Upute br. 3210-U). Ova osoba može biti odabrana samo među zaposlenicima tvrtke. Na primjer, ne možete imenovati zaposlenika specijalizirane organizacije, na koju je tvrtka prenijela računovodstvo, kao blagajnika. Ali od radnika možete izabrati bilo koga.
Dakle, ako u poduzeću prema kadrovskom rasporedu nema mjesta blagajnika, direktor ih može imenovati barem za glavnog računovođu, barem za tajnika. Najvažnije su mu službena prava i obveze blagajnika i upoznati ga s tim pravima i obvezama.
Nema potrebe uključivati prava i obveze blagajnika u poziciju. I još više da ga nazovete punim imenom.U protivnom ćete kasnije morati mijenjati svaku kadrovsku promjenu.
Dovoljno je reći, na primjer, da je blagajnik zaposlenik koji je na tom radnom mjestu u skladu s kadrovskim rasporedom i s kojim je sklopljen ugovor o radu. Ili utvrdite da je računovođa plaća blagajnik u poduzeću. Zatim u opis posla knjigovođe (ili ugovor o radu s njim) trebate upisati prava i obveze blagajnika i pustiti ga da potpiše da ga je pročitao. Po želji direktor može i sam biti blagajnik.
Ako u tvrtki postoji nekoliko blagajnika, tada morate odabrati tko je od njih stariji. Obično se položaj višeg blagajnika također odražava u kadrovskoj tablici. Tada se pozicija može ograničiti na to da u poduzeću gotovinsko poslovanje vode viši blagajnik i blagajnik.
Koji dokumenti u tvrtki - elektronički ili papirnati (4). Novi postupak omogućuje sastavljanje dokumenata ručno ili na računalu, na papiru ili u elektroničkom obliku (točka 4.7. Direktive br. 3210-U).
Možete staviti sve moguće opcije u poziciju. Ali sada je nejasno ima li organizacija pravo sastavljati neke od dokumenata na papiru, a neke u elektroničkom obliku. Osim toga, papirnati dokumenti (osim ulaznih i potrošnih materijala) mogu se ispravljati, ali elektronički dokumenti ne mogu. Stoga je sigurnije učiniti sve kao i prije dok ne dođe službeno pojašnjenje. Odnosno, predvidjeti u odredbi da salone, potrošni materijal, blagajnu, izvode itd., organizacija sastavlja u računalni program, a zatim ispisuje i pohranjuje u papirnatom obliku.
Tko priprema novčane dokumente (5). Direktor mora u poduzeću imenovati nekoga tko je odgovoran za izvršenje novčanih isprava, odnosno primatelja i potrošnog materijala. Drugim riječima, stvara ih u programu i ispisuje.
U praksi to najčešće rade sami blagajnici prije primanja ili izdavanja novca. Tada se u položaju mora reći. Uostalom, moguća je i druga opcija: on ispisuje prijemnik (potrošni materijal), stavlja svoj potpis na njega, a zatim taj dokument daje blagajniku (točka 5.1. Upute br. 3210-U).
Gdje i koliko dugo trebate pohraniti dokumente (6). U propisu je potrebno opisati kako tvrtka organizira pohranu svih dokumenata na blagajni (točka 4.7. Upute br. 3210-U). Prije svega, razgovarajmo o roku trajanja. Ovo je pet godina (naredba Ministarstva kulture Rusije od 25. kolovoza 2010. br. 558). Drugo, o mjestu skladištenja. Ovo je obično računovodstvo. No, može se predvidjeti, primjerice, da se dokumenti stariji od tri godine prenose u arhiv tvrtke. Treće, tko je odgovoran za sigurnost (sam direktor, glavni računovođa, računovođa).
Kako se ovjerava punomoć za primanje ili polaganje gotovine (7). U propisu se mora reći kako tvrtka ovjerava preslike punomoći, prema kojima blagajnik izdaje gotovinu iz blagajne. Objasnimo o čemu se radi.
Ako blagajnik nekome daje novac po punomoći (na primjer, zaposlenik druge ugovorne strane donio je robu i preuzima gotovinsko plaćanje za nju), tada ovaj dokument mora ostati u tvrtki. Blagajnica ga stavlja na potrošni materijal.
Ali događa se da se punomoć izdaje na duže vrijeme. Ili daje zaposleniku pravo na primanje gotovine ne u jednoj, već u nekoliko različitih organizacija. Tada od njega ne trebate uzimati originalnu punomoć. Dovoljno je napraviti kopiju. Ona će ležati na blagajni.
Uredba bi trebala točno odrediti kako se ova kopija ovjerava (klauzula 6.1 Direktive br. 3210-U). Najjednostavnija opcija je da blagajnik napravi ovu kopiju, stavi na nju datum i potpis.
Dakle, može se utvrditi da samo blagajnik i upravitelj imaju pravo podizanja gotovine s računa. Ili glavni računovođa u slučaju godišnjeg odmora blagajnika. I mora ih prevoziti isključivo službenim automobilom. Svašta se može dogoditi u metrou i autobusu.
Ako se novac izgubi, trpit će i tvrtka i blagajnik. Obično s njim o cijelom materijalu tako da možete nadoknaditi cijeli iznos štete.
Što dodati odredbi o posebnim pododjelima
Tvrtka koja ima zasebne odjele trebala bi im posvetiti poseban odjeljak uredbe. Doista, u ovom dijelu također je potrebno riješiti mnoge točke. Evo najvažnijih.
Gdje odjel daje gotovinu (10). Nova pravila stavili su točku na pitanje gotovinskog limita zasebnih odjela. Granična vrijednost stanja gotovine mora se odrediti za svaku od njih, a ne samo za i (čl. 2. Naputka br. 3210-U). Iznimka su mala poduzeća. Oni imaju pravo ne postavljati ograničenja ni za sebe ni za svoje dodatne urede.
Postupak za izračun limita za podjelu ovisi o tome gdje polaže gotovinu: izravno u banku ili u blagajnu središnjice. Odabrana opcija za dodatni ured mora biti fiksirana.
Kako dodatnom uredu dati nalog o njegovoj granici (11). Sjedište mora svakom zasebnom pododjelu dostaviti nalog o utvrđenom limitu za njega. Riječ je i o onim odjelima koji daju gotovinu banci i o onim dodatnim uredima koji svoj novac prenose u blagajnu središnjice (ABC. 6 str. 2 Direktive br. 3210-U). U uredbi je potrebno objediniti proceduru za prijenos ove naredbe.
Najjednostavnija opcija je da blagajnik odjela preuzme nalog za limit na stanju gotovine i potpiše kopiju, koja ostaje u sjedištu. A najsigurnije je narudžbu osobno predati načelniku jedinice, koji će taj dokument sam predati svom blagajniku.
Kada i kako jedinica predaje svoju blagajnu poduzeću (12). U novom blagajničkom nalogu nije izričito navedeno da svaki odjel poduzeća mora voditi svoju blagajnu. Ali postoji pravilo: odvojeni odjeli daju organizaciji kopiju lista blagajne (stav 7. stavka 4.6. Upute br. 3210-U).
Zbog toga je sigurnije imati zasebne knjige u svakom dodatnom uredu. A u propisu je potrebno navesti kojim će se redoslijedom kopija lista prenositi u sjedište i koliko često. Izvornik lista nije obvezan prenositi, a u novim pravilima nema zahtjeva za kopiranje. To znači da se može ustanoviti da blagajnik odjela šalje presliku obrasca u središnjicu e-mailom.
Što se tiče termina, u Pravilniku broj 3210-U nema posebnih zahtjeva. Ovdje je glavna stvar imati vremena za prijenos cijele knjige do trenutka sastavljanja i stoga tvrtka ima pravo u stavu propisati da se listovi knjige šalju jednom mjesečno, tromjesečno ili čak godišnje.
Kako odobriti poziciju
Propis o obavljanju gotovinskog prometa mora odobriti čelnik društva. Stoga je ovaj dokument prikladno sastaviti u obliku priloga nalogu ravnatelja (pogledajte primjer naloga u nastavku). Zaposlenici koji rade izravno s blagajnikom - glavni računovođa, računovođa, blagajnik - moraju se upoznati s novom uredbom.
Ali bolje je prikupiti njihove potpise ne na raspolaganju voditelju i ne na dodatku, već na zasebnom listu (može se napraviti i kao dodatak narudžbi) ili u posebnom časopisu bilo kojeg oblika. Tada, čak i uz stalna kretanja osoblja, nalog nećete morati pretipkavati jer na njemu više nema dovoljno mjesta za potpise odgovornih djelatnika.
U nalogu navedite da je direktor odobrio novu uredbu o obavljanju gotovinskih transakcija u vezi sa stupanjem na snagu Uredbe Banke Rusije broj 3210-U od 11. ožujka 2013. godine. I također recite da je tekst uredbe koju je razvila tvrtka uključen u aneks narudžbe.
