Kako ručno popuniti 3 prijave poreza na dohodak. Podaci o poreznoj prijavi

Obrazac deklaracije 3-NDFL sastoji se od mnogih sastavni dijelovi te veliki broj dodatnih stranica. Ispunjavanje svakog od ovih elemenata razlikovat će se ovisno o specifičnoj situaciji koja se događa u životu građanina koji prijavljuje porezne podatke. Dakle, prilikom prodaje stana i dobivanja porezne olakšice na to će se dostaviti isti papir 3-NDFL deklaracije, međutim podaci koji se u njega unose će se razlikovati, što znači da će se popunjavati različiti listovi dokumenta. U ovom materijalu ćemo vidjeti kako će točno izgledati prijava 3-NDFL 2018, kako je samostalno ispuniti i kako se mijenjaju uvjeti za ispunjavanje obrasca prijave ovisno o okolnostima koje vladaju u životu poreznog obveznika.

Da vodim više konkretan primjer ispunjavanjem obrasca deklaracije u 2017. postavit ćemo početne uvjete.

Kirchanova Anastasia Sergeevna u siječnju prošle godine prodala je svoj stan u središnje područje grada Novosibirska. Stan je otišao njenom prijatelju, Livnevu Andreju Aleksejeviču. Kao rezultat prodaje, Kirchanova je dobila iznos od 2 milijuna 500 tisuća jedinica ruska valuta.

• INN kupca: 547523833333.

Stan Anastazije Sergejevne izvorno nije stečen metodom kupnje, već je dobiven nasljedstvom od preminulog rođaka. Prijem je obavljen u protekloj 2014.

S obzirom na činjenicu da je Kirchanova primila sredstva nakon prodaje stana, klasificirana kao prihod, dužna je prijaviti transakciju, dajući podatke Federalnoj poreznoj službi države.

Pružanje informacija provodi se pomoću obrasca deklaracije 3-NDFL.

Kirchanova je ispunila obrazac 2017. Za ostvarivanje porezne olakšice za građane koji prodaju stambeni prostor, ona mora dopuniti obrazac 3-NDFL dokumentima sa sljedećeg popisa:

• ugovor o kupoprodaji stambenog prostora i njegovom stjecanju, koji sklapaju i potpisuju obje strane;
• dokumenti o plaćanju, koji su potvrda činjenice da je Kirchanova primila novac, koji ima ulogu plaćanja;
• dokumenti koji ukazuju na razdoblje tijekom kojeg je Kirchanova bila vlasnica željenog stambenog područja;
• potvrdu koja potvrđuje pravo na nasljeđivanje Anastazije Sergejevne i činjenicu da je ona vlasnica u odnosu na stan koji je ranije dobila.

U našem primjeru, uplatitelj naplata poreza izjavljuje svoje pravo na imovinski odbitak zbog prodaje stambenog prostora građana. Za izvršenje ovog zadatka potrebno je ispuniti 5 stranica obrasca deklaracije. Razmotrimo ih redom.

Ispunjavanje naslovne stranice ne zahtijeva ozbiljne troškove rada od poreznog obveznika, jer je intuitivno razumljivo čak i osobi koja je prvi put vidi.

Odražava standardne podatke o poreznim obveznicima. Razmotrit ćemo da ga ispunimo koristeći primjer koji smo ranije opisali.

Korak 1. Prije svega popunjavamo polje pod nazivom "broj ispravka". Pomaže odrediti:

• da li se izjava podnosi prvi put;
• da li je kvalificiran i da li se ponovno podnosi.

Budući da u našem primjeru Kirchanova Anastasia Sergeevna polaže vlastito pravo na porezni odbitak po prvi put u ovaj stupac stavljamo vrijednost "0".

Korak 2. Zatim popunjavamo stupac koji podrazumijeva uvođenje TIN-a. Taj se broj nalazi u potvrdi o registraciji pojedinca s porezni sustav... U ovo polje unosimo podatke Anastazije Sergejevne Kirchanove: 547523222222.

Bilješka! TIN će se morati ponoviti na svakoj sljedećoj stranici obrasca.

Korak 3. Podatke upisujemo u stavku "porezno razdoblje". Podrazumijeva unos kodiranja za određenu godinu. S obzirom da je stan prodan 2016. godine, a obrazac je ispunjen 2017. godine, u traženi stupac potrebno je unijeti kombinaciju brojeva "34".

Korak 5. Zatim unosimo vrijednost koda u odgovarajuće polje za označavanje određene zemlje. Možete ga vidjeti u Sveruskom klasifikatoru zemalja. Naš kod zemlje predstavljen je sljedećim brojčanim nizom: 643. Ako nemate državljanstvo, morate unijeti brojčani niz 999 u potrebno polje.

Korak 6. Sada trebate navesti kategoriju kojoj Kirchanova pripada kao porezni obveznik. Ona upisuje broj "760", a to znači da pripada pojedincima koji pripadaju kategoriji ostalih, koji prijavljuju svoje prihode i traže odbitak poreza na imovinu.

Korak 7. U sljedećim stavcima morate unijeti opće osobne podatke poreznog obveznika i to:

• njegovo prezime;
• patronim.

Nisu dopuštene kratice, svi podaci moraju biti upisani u skladu s podacima navedenim u putovnici. Stranci imaju pravo upisati svoje puno ime latinicom.

Datum rođenja također je označen onim u putovnici. Mjesto rođenja također se popunjava podacima iz glavnog dokumenta građanina. U našem primjeru, građanka Kirchanova živi u gradu Novosibirsku i tamo je rođena, stoga to navodimo u dokumentu.

Polje koje se odnosi na podatke o dokumentu, namijenjenom provjeravanju identiteta poreznog obveznika, upisuje se u skladu s podacima navedenim u njemu. Dokument može biti ne samo putovnica, stoga nije dovoljno navesti njegov "pozivni znak", potrebno je unijeti i kodiranje njegove vrste. Može se pogledati u odgovarajućem priručniku. Kodni slijed za putovnicu bit će 21.

Status poreznog obveznika artikla podrazumijeva unos jedne od sljedećih opcija:

• stanovnik - broj 1;
• nerezident - broj 2.

Rezident je državljanin koji se nalazi u granicama naše zemlje 183 dana ili duže od navedenog roka. Odbrojavanje se provodi tijekom 12 mjeseci, ne nužno kalendarskih mjeseci, ali slijede jedan za drugim u nizu.

Tko je porezni rezident Ruska Federacija? Ovo će vam pomoći da to shvatite. U njemu ćemo razmotriti što određuje porezni status, dokumente za potvrdu, kao i regulatorni okvir za rezidente i nerezidente.

U stupac "mjesto prebivališta" upisujemo adresu službene registracije građanina, kako je navedeno u putovnici ili drugom dokumentu. Adresa uključuje sljedeće elemente:

• poštanski broj;
• kodiranje koje vam omogućuje da odredite regiju;
• naziv grada ili drugog naselja;
• ulica;
• kućni broj i njegova zgrada, ako postoji;
• broj apartmana.

Kôd regije u slučaju našeg primjera bit će "54". Upravo se ovaj niz brojeva odnosi na Novosibirsku regiju, u kojoj živi Kirchanova Anastasia Sergeevna.

Imajte na umu da je kod regije isti kao i prvi TIN brojevi poreznog obveznika.

Nakon toga potrebno je unijeti podatke o kontakt telefonu poreznog obveznika. Osim toga, na istom listu upisuje se broj stranica obrasca deklaracije u koji su upisani podaci.

Ovdje se navode i dokumenti priloženi obrascu deklaracije kao potvrda podataka unesenih u deklaraciju. U našem slučaju, ti dokumenti će biti:

• primljeno na mjestu zaposlenja;
• fotokopija potvrde kojom se potvrđuje vlasništvo nad stanom;
• presliku ugovora sklopljenog između prodavatelja i kupca;
• isprava za plaćanje ili Izvod iz banke potvrđujući prijenos Novac prodavač;
• drugi dokumenti.

Na dnu naslovne stranice obveznik poreznog odbitka označava trenutni datum završetka i potpisuje se.

list "A"

Sada je potrebno unijeti podatke na list pod oznakom "A", koji odražavaju podatke o prihodu koji je Anastasia Sergeevna Kirchanova stigla od Andreja Aleksejeviča Livneva kao plaćanje za kupnju.

1. U retku s brojem 020, koji označava vrstu primljenog prihoda, morate navesti kodni niz koji odgovara željenom protok novca... Sva kodiranja navedena su u dodatku dokumenta pod nazivom "postupak za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije". U našem primjeru prihod su sredstva dobivena prodajom stambene nekretnine koju je naslijedila gospođa Kirchanova, kodiranje "01" je prikladno za nas.
2. Nadalje, potrebno je navesti izvor primitka sredstava, koji je u razmatranoj situaciji kupac stana. Prvo se upisuje njegovo ime, prezime i patronim, koji u našem slučaju zvuče kao Livanov Andrej Aleksejevič. Tada je naveden TIN kupca: 547523833333 u našem primjeru.

List "A" - primjer unosa informacija

Mora se navesti i šifra općinskog okruga u kojem živi Libanon. U našem primjeru, to će biti: 50701000001.

U stupac s nazivom "ukupni prihod" upisuje se iznos koji je kupac platio prodavatelju za stan. U našem primjeru to će biti 2 milijuna 500 tisuća ruske rublje... Stupac koji podrazumijeva upis podataka o oporezivom dohotku popunjava se istim iznosom od kojeg je građaninu odbijen porezni odbitak. Drugim riječima, smanjimo 2 milijuna 500 tisuća za oslanjajući se milijun i u red unesemo podatke u iznosu od milijun i pol.

Iznos naplate poreza izračunava se jednostavno: dobivenu poreznu osnovicu množimo sa stopom koja je iznosila 13%. Primljeni iznos jednak je 195 tisuća rubalja. Za iznos poreza po odbitku navodimo nulu, budući da još nije plaćen.

Svi podaci uneseni u traženi list tada će se koristiti u drugom dijelu dokumenta.

list "D2"

Budući da je imovina naše heroine bila u vlasništvu manje od tri godine propisane zakonom, prvi dio lista s oznakom "D2" mora biti popunjen.

Unos podataka u list "D2"

U stupac 010 ponovno se popunjava ukupni iznos dohotka poreznog obveznika koji je prodao stambeni prostor. U našem slučaju, potreban iznos sredstava bio je 2 milijuna 500 tisuća ruskih rubalja.

Redak 020 potrebnog lista popunjava se iznosom poreznog odbitka koji građaninu pripada, a to je 1 milijun ruskih rubalja. Ako je ostvaren samo jedan od udjela navedenog stambenog prostora, tada bi se podaci morali unijeti u sljedeće redove:

Međutim, u našem primjeru takvih uvjeta nema, pa su redovi prazni.

U pokazatelj na broju 210 upisuje se puni iznos poreznih odbitaka, u ovoj situaciji zaslužan porezni obveznik. U našem slučaju, to iznosi 1 milijun rubalja.

Prvi dio

Prvi dio podrazumijeva naznaku iznosa poreznih odbitaka koji se moraju prenijeti u državnu riznicu.

Kirchanova Anastasia Sergeevna unosi šifru u njega proračunska klasifikacija OKTMO, koji se nalazi na adresi za svaki pojedinačni slučaj na web stranici Porezni ured.

Zatim, u retku 020, ona označava šifru proračunske klasifikacije poreza na dohodak pojedinaca, prikladnu za njezin slučaj.

U stupac 040 popunjava se podatak o iznosu poreza koji se plaća u državni proračun. To, kao što smo gore rekli, iznosi 195 tisuća ruskih rubalja.

Drugi dio

Drugi odjeljak se obično popunjava prije prvog, jer se u njemu izračunava vrijednost porezna osnovica i konačni iznos naplate poreza, međutim, u članku smo ga prikazali redom kako bi vam bilo lakše analizirati primljene podatke.

1. Nastavljamo s navođenjem podataka, na početku ih unosimo u ćeliju pod brojem 002. Ovdje je potrebno u situaciji iz primjera staviti broj 3, što će značiti da primljeni prihod pripada kategoriji ostalih . Ostale opcije za traženi grafikon zvuče kao:
   1. dobit kontroliranih stranih tvrtki;
   2. dividende.
2. Slijedi ćelija 010, u koju ponovno upisujemo ukupan iznos prihoda. Može se pogledati na listu pod oznakom "A", jer smo to već naznačili.
3. Stupac 030 popunjava se ukupnim iznosom primljenih prihoda koji podliježu oporezivanju - ova vrijednost u našem primjeru iznosi 2.500.000 rubalja.
4. Redak 040 podrazumijeva unos podataka o iznosu poreznog odbitka koji građaninu pripada, a to je 1 milijun rubalja.
5. U redak pod nazivom "porezna osnovica" upisuje se razlika između primljenog dohotka i iznosa poreznog odbitka. Već smo ga ranije izračunali, a iznosio je ukupno 1 milijun 500 tisuća rubalja.
6. Broj ćelije 070 popunjava se množenjem porezne osnovice i trenutne stope od 13%, odnosno vrijednosti jednake 195 tisuća rubalja. Utvrđuje se iznos porezne naknade, dok se iznos zaokružuje na rublju, bez navođenja kopejki.
7. Ranije sredstva nisu zadržana od prihoda koje je primila Kirchanova, stoga se u ćeliji 080 mora navesti broj nula.
8. Da biste izračunali vrijednosti upisane u redak 130, trebate oduzeti vrijednost ćelije 080 iz stupca 070 i dobiti iznos poreza zbog prireza, koji će u našem slučaju iznositi 195 tisuća rubalja.

Ispunjavanje deklaracije prilikom prodaje automobila, uzimajući u obzir potvrdu troškova njegove kupnje

Razmotrimo još jedan problem s početnim podacima koje smo ustanovili, koristeći primjer istog prodavača (Kirchanova Anastasia Sergeevny) i istog kupca (Livanov Andrej Aleksejevič). Samo ovaj put, kupac je umjesto stambenih nekretnina kupio automobil, čija je cijena bila 400 tisuća ruskih rubalja. Automobil je bio u vlasništvu Anastazije Sergejevne manje od vremena dopuštenog za oslobađanje od naplate poreza, stoga je bila dužna izvršiti uplatu u državnu blagajnu.

Identifikacijski brojevi poreznog obveznika ostaju isti:

• PIB prodavatelja: 547523222222;
• INN kupca: 547523833333.

Kako bi umanjila poreznu osnovicu od koje će se obračunavati porez, Kirchanova na uvid dostavlja dokument koji potvrđuje njezine troškove pri kupnji automobila, odnosno ugovor s prethodnim vlasnikom.

Osim toga, za godinu koja nas zanima, Kirchanova je primala plaću od 171 tisuću ruskih rubalja na radnom mjestu u tvrtki "Buttercup". Zadržavanje naplate poreza na dohodak građana izvršeno je na vrijeme. Stopa zadržavanja bila je 13%. Sve naknade prebačene su u državni proračun.

Naslovni list

Ispunjavanje naslovnog lista prilikom prodaje automobila vrši se na isti način kao što je opisano u prvom primjeru, gdje je Andrej Aleksejevič Livanov kupio stan od Kirchanove Anastazije Sergejevne, a ne automobil. Sve iste vrijednosti staju u iste retke, budući da naslovna stranica nema izravnu vezu s naplatom poreza, ona služi samo kao platforma za unos podataka o poreznom obvezniku koji je primio prihod.

List s oznakom "A"

Ovaj list sadrži podatke o prihodima koje prima Kirchanova. U ovom slučaju to ne znači samo prihod od prodaje automobila, već i sredstva primljena na glavnom mjestu zaposlenja.

Prije svega, u potrebnom listu potrebno je odraziti podatke koji se tiču porezni agent- Kirchanova organizacija poslodavaca. U ovoj situaciji radi se o poduzeću "Lutić".

Za ovu organizaciju, u listu "A" potrebno je navesti sljedeće podatke:

• puni naziv tvrtke;
• identifikacijski broj porezni obveznik;
• šifra razloga za registraciju društva.

Također je potrebno ispuniti kodiranje za OKTMO.

Drugi stavak potrebnog lista, redak 020, podrazumijeva upis vrste dohotka koje prima građanin Kirchanova. Vrijednost kodiranja mora se naći u dodatku uputa za ispunjavanje obrasca 3-NDFL.

Za sredstva primljena temeljem glavnog ugovora o radu, kodiranje će izgledati kao "06".

• ukupni primljeni prihod;
• iznos dohotka koji podliježe porezu.

U prvom slučaju, podatke će trebati potražiti u certifikatu s oznakom 2-NDFL, koji se može dobiti na radnom mjestu, u računovodstvu. U njemu pronađite sljedeće točke i izvršite prijenos informacija:

Stavljanje iznosa poreza koji su obračunati i zadržani od poreznog obveznika također se vrši pomoću tražene potvrde. Pronađite stavke u njemu:

I izvršite prijenos.

Ukupan iznos primljenog prihoda u slučaju koji razmatramo bit će 171 tisuća ruskih rubalja. Također će biti predmet odbitaka u korist državne blagajne. Lako je izračunati dospjeli iznos naplate: trebate pomnožiti 171 tisuću s 13%. Kao rezultat toga, dobili smo vrijednost jednaku 22.230 rubalja.

Sada ćemo odrediti iznos prihoda od prodaje automobila vozilo pokret. U ćeliju 020 upisati šifru vrste ovog prihoda. B u ovom slučajušifra će izgledati kao kombinacija sljedećih brojeva: 02. Podrazumijeva primitak sredstava od prodaje imovine “druge” prirode.

• upisati njegovo prezime, ime, patronim;
• navesti svoj identifikacijski broj poreznog obveznika;
• šifra općine kojoj pripada g. Livnev u mjestu prebivališta.

Iznos prihoda primljen od Kiseleva je 400 tisuća ruskih rubalja. Troškovi, koje je potvrdila građanka Kirchanova, napravljeni za kupnju automobila, iznosili su 300 tisuća kuna. Slijedom toga, stupac zarađenog prihoda popunjava se razlikom između iznosa prodaje i kupnje - 100 tisuća rubalja.

Sada izračunavamo iznos obračunatog poreza. Da biste to učinili, morate pomnožiti primljeni iznos od 100 tisuća za 13%. Kao rezultat, dobivamo 13 tisuća rubalja. Porez nije zadržan; Kirchanova je ukupno prenijela 0 rubalja u riznicu.

List s oznakom "D2"

Da biste dobili imovinski odbitak u iznosu troškova koji su nastali kupnjom automobila, morate ispuniti prvi dio traženog lista.

Za početak, u pokazatelju pod oznakom 130 upisuje se puna vrijednost dohotka koje je primila građanka Kirchanova, koja je u našem primjeru iznosila 400 tisuća.

Nije potrebno popunjavati više pokazatelja u listu "D2" i prelazimo na sljedeći odjeljak.

Odjeljak pod brojem "1"

Ispunjavanje prvog odjeljka završni je dio ispunjavanja obrasca deklaracije, no mi ga prvo predstavljamo u ovom materijalu.

U stupac s iznosom porezne pristojbe, koja se mora platiti u državnu blagajnu, potrebno je unijeti ranije primljeni iznos, jednak 13 tisuća rubalja.

Ne zaboravite u istom odjeljku navesti šifru općine na čijem području će se plaćati porezna pristojba. Ako ne znate željeno kodiranje, savjet o njemu možete dobiti od porezne uprave kojoj pripadate u mjestu prebivališta.

Kôd OKTMO također se može pronaći na web stranici Federalne porezne službe, za to je dovoljno unijeti adresu u odgovarajući stupac.

U ćeliju pod brojem 020 upisuje se šifra proračunske klasifikacije za porez na dohodak - 182 1 01 02030 01 1000 110. U redak pod brojem 040 upisuje se podatak o visini poreznih odbitaka za plaćanje. Kako smo doznali, njegova veličina bit će 13 tisuća.

Odjeljak pod brojem "2"

Završimo razmatranje ove opcije izravnog ispunjavanja obrasca deklaracije s drugim odjeljkom. U njemu, kao što se sjećate, vršimo obračun osnovice na koju se plaća porez, te ćemo ponovno odrediti konačni iznos samog poreznog odbitka.

Dakle, obratimo pažnju na stupac 002. U njemu je potrebno naznačiti da je prihod od prodaje automobila drugačiji, odnosno da nije primljen kao dobit stranog poduzeća pod kontrolom, ili u obliku dividende.

Redak 010 predstavlja ukupni iznos primljenog prihoda, čiji je iznos bio 517 rubalja (prihod od prodaje automobila i na glavnom mjestu rada).

Zatim utvrđujemo iznos koji je osnovica za oporezivanje, odnosno dio kojeg treba prenijeti u državnu blagajnu. Uklapa se u redak 030 i iznosi 271 tisuću rubalja (571.000 - 300.000 (odbitak)).

13% od 271 tisuća je 35 tisuća 230 rubalja. Budući da je poslodavac, koji je porezni agent, zadržao 22.230 rubalja od Kirchanove, potrebno je ovaj iznos unijeti u redak 080.

To znači da se plaća razlika između ukupnog iznosa poreza i novčane vrijednosti koja je već uplaćena u državnu blagajnu, a to je 13 tisuća rubalja. Ovu razliku unosimo u stupac 130.

Upisivanje podataka o prihodima primljenim kao najam u obrazac prijave

Izložimo početne podatke sljedećeg primjera. Ista heroina, Kirchanova Anastasia Sergeevna, iznajmljuje stan. Njegov stanar Andrej Livnev plaća Kirčanovoj 25 tisuća ruskih rubalja za mjesec dana života u stanu. Ispada da je prihod građanke Kirchanove iznosio 300 tisuća godišnje.

Ako je naša junakinja primila prihod samo iz jednog izvora, odnosno od arnedatora Livneva, tada mora unijeti podatke u obrazac za deklaraciju, ispunjavajući sljedeće stranice:

• Naslovnica;
• prvi dio;
• drugi odjeljak;
• list s oznakom A.

Ispunjavanje naslovne stranice

U ovom slučaju, naslovna stranica se također popunjava na sličan način kao i ranije opisane metode. Budući da sadrži samo podatke o poreznom obvezniku koji unosi podatke u obrazac prijave, nije teško zapamtiti redoslijed ispunjavanja.

List s oznakom "A"

Na ovom se listu navode podaci koji se odnose na primanja građanina. To znači da će se baviti najamninom od gospodina Livneva, plaćenom u korist građanina Kirchanove.

Redak numeriran kombinacijom brojeva 020 definira vrstu prihoda. Budući da je prihod dobiven prijenosom bilo koje imovine na korištenje označen 04, mora se naznačiti.

Ukupan iznos prihoda koji je primila Kirchanova bio je 300 tisuća ruskih rubalja. Prijenos stana stambenog prostora u najam može se izvršiti na temelju sporazuma sklopljenog između stranaka, koji određuje vrijeme prijenosa sredstava i u potpunosti regulira preostale nijanse naloga.

Pod pojmom 040 u ovom slučaju podrazumijeva se naznaka godišnjeg iznosa dohotka poreznog obveznika. Ćelija 070 zahtijeva unos iznosa poreza po odbitku, koji u ovoj situaciji iznosi 0 rubalja, jer porez još nije prenesen.

Izračunati porez iznosit će 39 tisuća ruskih rubalja (300.000 * 13% = 39.000). Ukupne vrijednosti se prenose u drugi paragraf izvornog lista "A".

Dio jedan

Ispunjavanje prvog odjeljka, kao iu prethodnim primjerima, uglavnom je posvećeno podacima o iznosu naplate poreza koji se mora uplatiti u državnu blagajnu.

Skrećemo pažnju da se popunjava i u slučajevima kada je porezni obveznik prekomjerno platio velika svota, a ovaj višak tvrdi da će vratiti.

Na početku se podaci unose u kodnu ćeliju sveruski klasifikator općine. Njegovo se određivanje vrši prema teritorijalnoj lokaciji uplatitelja, odnosno, zapravo, na kojem će području prenijeti sredstva u državnu riznicu.

Kod koji vam odgovara možete saznati na web stranici porezna služba upisivanjem adrese prebivališta u odgovarajuće polje. U redak 030 unesite primljene podatke.

Ćelija pod brojem 02 sadrži podatke o šifri proračunske klasifikacije poreznih odbitaka na dohodak pojedinca, koji je u našem članku građanin Kirchanova. To izgleda ovako: 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Iznos poreza koji treba prenijeti u državnu blagajnu iznosi 39 tisuća rubalja. Mora se unijeti u ćeliju 040.

Odjeljak dva

Sada prelazimo na ispunjavanje drugog dijela obrasca deklaracije. Njime se utvrđuje veličina financijske osnovice na koju se plaća porez, kao i konačni iznos poreza.

Dakle, redak s brojem 002 ispunjen je podacima o vrsti prihoda koji prima Kirchanova. Budući da sredstva nisu dividende ili prihod kontroliranih strane tvrtke, trebate staviti broj 3, čija je oznaka određena kao prihod drugog plana.

Redak 010 predstavlja ukupan iznos primljenih sredstava. Kao što se sjećamo iz primjera, u razdoblju od jedne godine iznosio je 300 tisuća kuna. Budući da se obrazac deklaracije u ovom slučaju prenosi na godinu dana, taj iznos mora biti naveden.

U sljedećoj ćeliji, 030, dupliciramo vrijednost upisanu u redak 010. Ovaj stupac podrazumijeva naznaku iznosa koji podliježe poreznoj naplati.

Ako obveznik ima zahtjeve za primanjem poreznog odbitka za porez na dohodak, potrebno je popuniti redak 040. U primjeru, građanin Kirchanova nema takvo pravo, stoga ga izostavljamo.

U retku 060 ponovno se duplira iznos od 300 tisuća rubalja, jer podrazumijeva konačno određivanje iznosa poreza.

Sljedeća ćelija 070 sadrži poreznu osnovicu pomnoženu sa stopom, odnosno u njoj se zapravo bilježi iznos poreznog odbitka koji se prenosi u državnu riznicu. Govorimo o 39 tisuća rubalja.

Budući da prethodno nije izvršeno zadržavanje poreza od sredstava koja je primila Kirchanova, u stupac 080 upisujemo vrijednost jednaku nuli.

Da bismo izračunali sredstva koja se plaćaju riznici u redak 130, potrebno je dobiti razliku između pokazatelja redova 070 i 080. U našem slučaju, ukupan iznos obračuna također će biti jednak 39 tisuća kuna, stoga ćemo zapišite ih.

Podatke unosimo u obrazac za prijavu kako bismo dobili imovinski odbitak

Kao i sa svim prethodnim primjerima, prvo definirajmo uvjete.

Kirchanova Anastasia Sergeevna, koja radi u poduzeću LLC "Buttercup", primila je prihod u obliku 171 tisuće jedinica ruske valute za razdoblje oporezivanja koje nas zanima (2016.). Njezin poslodavac, kao porezni agent, uspješno je prebacio 13% njezinih prihoda u državnu blagajnu.

Iste godine Anastasia Sergeevna kupila je stan u centru grada. Kupoprodajna cijena bila je 2 milijuna 500 tisuća rubalja. Potvrda da je ona jedini vlasnik nekretnine izdana je na njeno ime 22.10.16.

Prijem stambenog prostora u funkciju izvršen je sukladno relevantnom aktu, sastavljenom i potpisanom 25. listopada mjeseca iste godine.

Budući da je svrha ispunjavanja obrasca prijave od strane naše junakinje djelomični povrat poreza koji joj je plaćen u državnu blagajnu, koji ima pravo tražiti prilikom kupnje stana, potrebno je prikupiti određeni paket dokumenata i priložiti to u formu. Uključuje:

• certifikat 2-NDFL, koji izdaje izravno poslodavac (u našem slučaju, to je LLC "Buttercup");
• fotokopija papira koji pokazuje pravo vlasnika (Kirchanova) na posjedovanje predmetne nekretnine;
• kopiju isprave o plaćanju kojom se potvrđuje plaćanje prodavatelju kuće, odnosno građevinskoj tvrtki;
• akt o prihvaćanju stana od strane vlasnika i prijenosu stana u funkciju od strane investitora.

Naslovnica

U ovoj situaciji naslovna stranica je također ispunjena podacima o poreznom obvezniku. Ovaj postupak smo demonstrirali u prvom primjeru. U ovoj verziji također ostaje nepromijenjen.

List s oznakom "A"

Podaci u potrebnom listu prenose se iz potvrde obrasca 2-NDFL, koju je primila gospođa Kirchanova na mjestu zaposlenja, a to je tvrtka LLC "Buttercup".

Prije svega, potrebno je navesti podatke o poreznom agentu. Ovaj popis uključuje sljedeće stavke:

• šifra razloga za registraciju LLC "Buttercup";
• identifikacijski broj obveznika poreznih odbitaka.

U već poznati redak 020, koji prikazuje vrstu primljenog dohotka, upisujemo broj 06. Označava sredstva primljena temeljem ugovora sklopljenog između poslodavca i radnika od kojeg su izvršena sva odbitka za državnu blagajnu.

Ponovno pogledajte pomoć 2-NDFL i iz paragrafa 5.1-5.2 prenesite informacije u stupce iz:

• ukupan iznos primljenog prihoda;
• oporezivi dohodak.

Obje ove vrijednosti bit će jednake 171 tisuću rubalja, koje je građanka Kirchanova dobila na svom radnom mjestu godinu dana.

• puni iznos poreza;
• porez po odbitku.

Budući da su, prema uvjetima problema, sredstva uplaćena u blagajnu u cijelosti, potrebno je pronaći vrijednost i upisati je u istom iznosu u oba retka navedena na vrhu. Dakle, pomnožimo 171 tisuću s 13% stope poreza na dohodak i dobijemo 22 tisuće 230 ruskih rubalja.

List s oznakom "D1"

Ovaj dio obrasca deklaracije odražavat će troškove koje je naša junakinja napravila prilikom kupnje stana.

Otvaramo prvu točku i počinjemo pažljivo unositi podatke o kupljenoj nekretnini.

1. Prije svega, potrebno je unijeti kodni broj, koji odgovara vrsti kupljenog predmeta. Za stan je označeno "2". Ako je kuća kupljena, Anastasia Sergeevna bi u kolonu unijela jedinicu, ako bi sobu - trojku. Zatim morate odrediti vrstu vlasništva nekretnine. Dakle, budući da samo Kirchanova posjeduje objekt, pišemo broj 1.
2. Zatim označavamo znak poreznog obveznika. Za to se koristi stupac 030. Anastasia Sergeevna unosi u njega niz brojeva "01", budući da je ona ta koja odražava da je odbitak napravio vlasnik.
3. Polje 040 koristi se za primanje odbitka po posebnom redoslijedu. Drugim riječima, umirovljenici, primjerice, imaju pravo prenijeti porezni odbitak za razdoblja oporezivanja koja su prethodila onom za koji se podnosi obrazac prijave. Budući da Kirchanova ne pripada ovoj kategoriji i ne namjerava izvršiti prijenos odbitka, u ovo polje mora staviti nulu.
4. Zatim morate navesti adresu nekretnine u našoj zemlji, odrediti datum kada je završena službena registracija Kirchanove kao vlasnika kuće (u našem primjeru, to je 22. listopada 16.). Osim toga, ovdje trebate unijeti vrijednost udjela u posjedu (imamo ovo potpuno vlasništvo). Određivanje godine korištenja odbitka - još jedna važna točka koje trebate unutra obvezno izvršiti.
5. Iznos nastalih troškova također je prvi put naveden u listu "D1". Ne može prelaziti dva milijuna ruskih rubalja, jer je ta vrijednost maksimalna prema slovu zakona.

Ispada, unatoč činjenici da je trošak stana u slučaju A.S. Kirchanova. pokazalo se 500 tisuća rubalja više, razlika jednostavno izgara.

U drugom dijelu lista koji se razmatra, gospođa Kirchanova mora provesti postupak izračuna za naš odbitak.

Da biste to učinili, u stupcu 2.7 prikazuje ukupan iznos primljenih sredstava, koji je jednak 171 tisuću rubalja. Unos iste vrijednosti mora se ponoviti za stupac 2.8.

Budući da u aktualnoj porezno razdoblje građanin je dobio samo 171 tisuću, preostalih milijun 829 tisuća prenosi se u sljedeće porezno razdoblje. Ova razlika je navedena u točki 2.10.

Prvi dio

U ovom dijelu još jednom moramo naznačiti iznos poreza koji se mora prenijeti u državni proračun. Na početku ponovno označavamo OKTMO kodiranje teritorija unutar kojeg će naša junakinja plaćati poreznu pristojbu u državnu blagajnu. Gdje pronaći informacije o tome, već smo gore spomenuli mnogo puta. Možete otići na web stranicu porezne službe ili pogledati izravno u sam klasifikator. Međutim, bit će puno brže koristiti specijaliziranu uslugu iz prve opcije.

Redak 020 sadrži podatke o šifri proračunske klasifikacije. Za naš primjer, to će biti 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Kolona 060 podrazumijeva upis iznosa poreza koji se mora vratiti državni proračun... Budući da je Kirchanova ove godine na svom radnom mjestu primila 171.000 rubalja, a od toga u državnu blagajnu uplatila 22.230 rubalja, taj iznos treba unijeti u prazne ćelije.

Drugi dio

Sada je potrebno utvrditi veličinu financijske osnovice koja podliježe poreznim odbitcima. Za to koristimo sljedeće linije:

• 010 - ukupan iznos primljenih sredstava;
• 030 - sva sredstva koja podliježu porezu.

U svaki od stupaca bit će upisan isti pokazatelj koji će iznositi 171 tisuću prihoda koje je naša junakinja za godinu primila na mjestu zaposlenja.

U ćeliju 040 prenosi se i broj dohotka koji je građanin primio, za koji se umanjuje porezna osnovica.

Razlika između pokazatelja redaka 030 i 040 je nula rubalja, stoga je stupac porezne osnovice 060 ispunjen ovom brojkom. Ista vrijednost je navedena u sljedećem redu 070.

Iznos porezne naknade uklapa se u redak 080, to je, kao što se sjećate, 22.230 ruskih rubalja. da biste dobili informacije za ćeliju 140, morate pronaći razliku između pokazatelja stupaca 080 i 070. U našem slučaju, to će biti 0 rubalja. To znači da isplatitelj ima pravo na povrat iz državnog proračuna, čiji iznos iznosi 22.230 rubalja.

Hajde da rezimiramo

Kao što vidite, čak i neiskusni porezni obveznici mogu unijeti podatke u obrazac 3-NDFL deklaracije i djelovat će čisto intuitivno. Obrazac su razvili stručnjaci Federalne porezne službe posebno kako građani ne bi gubili vrijeme proučavajući pravila za ispunjavanje obrasca deklaracije, već se mogu nositi sa zadatkom u kratkom vremenskom razdoblju.

Napominjemo da u ovom članku nismo razmotrili sve slučajeve ispunjavanja obrasca deklaracije. Situacije u životu poreznih obveznika su različite, pa će se mijenjati i listovi koji se trebaju popunjavati.

U svakoj situaciji koja zahtijeva pojašnjenje, imate pravo konzultirati se sa stručnjacima hotline Federalna porezna služba. Preporučujemo da idete najviše jednostavan način i preuzmite sa službenog elektroničkog izvora usluge specijalizirani program s kojim možete ispuniti 3-NDFL deklaraciju bez zagonetki o tome koje informacije gdje odgovaraju. Glavna pozitivna značajka ovog programa nije čak ni pojednostavljena metoda rada i značajno smanjenje vremenskih troškova, već činjenica da na temelju rezultata popunjavanja samostalno formira obrazac deklaracije, umeće potrebne podatke u odgovarajuće stupce i šalje gotov obrazac na ispis. Preporučujemo da obratite pažnju na to.

Ako se ipak odlučite ispuniti tradicionalnu metodu, pažljivo proučite naš članak i budite sigurni da će sve uspjeti.

Video - Kako ispuniti 3 prijave poreza na dohodak u 5 minuta

Porezni broj - zakonodavni akt, koji regulira postupak oporezivanja. Sav prihod osobe uključen je u ovaj proces. To vam omogućuje nadopunu proračuna, kao i organiziranje normalnog funkcioniranja države.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja ali svaki slučaj je drugačiji. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:

PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i BEZ DANA.

Brzo je i JE BESPLATNO!

Izjava se mora sastaviti nakon završetka relevantnog izvještajnog razdoblja. Do 30. travnja rokovi su ograničeni u slučaju kada je u pitanju plaćanje poreza. Ovo pravilo se u istoj mjeri odnosi i na pojedinačne poduzetnike.

Ali kod vraćanja ranije plaćenog dijela poreza nema ograničenja, podatke možete dostavljati tijekom cijele kalendarske godine. Jedino što se u obzir uzimaju samo iznosi potrošeni tijekom prethodnih. tri godine... Ako se ti rokovi prekrše, tada više nije moguće ostvariti odbitak.

Kazne

Minimalni iznos kazni za pojedince je 1.000 rubalja. Kazna od 20 posto odnosi se na one koji su prenijeli manje poreza nego što je potrebno.

Što treba uzeti u obzir?

Ostvarivanje poreznih olakšica zakonsko je pravo svih građana koji uredno plaćaju porez na dohodak. Zapravo, to je povrat ranije potrošenih sredstava.

Odbici su podijeljeni u nekoliko skupina:

• Standard. Za osobe koje odgajaju djecu, kao i one koji imaju pravo na beneficije.
• Društveni. U slučaju dobročinstva, primanje plaćeno liječenje ili učenje.
• Vlasništvo. Izdaje se nakon kupnje nekretnine.
• Profesionalni. U tom slučaju zahtjev za naknadu podnose individualni poduzetnici.

3-NDFL - pomoć, čije glavne funkcije nisu ograničene samo na podnošenje izvješća. Ova potvrda omogućuje povrat dijela troškova u obliku paušalnog iznosa, ili kao povećanje plaće zbog činjenice da se porez na dohodak neko vrijeme ne zadržava od plaće. Za ostvarivanje naknade dovoljno je podnijeti izjavu uz odgovarajući zahtjev.

Običnom građaninu koji prvi put naiđe na deklaraciju teško je shvatiti gdje, kako i što predati, koje podatke unijeti, što pripremiti od dokumenata.

Stoga ćemo razmotriti zakonske osnove za pružanje odbitak imovine i njegov dizajn primjerom.

Osnovni momenti

Nemaju svi mogućnost povrata prethodno plaćenog poreza iz proračuna. Koje kategorije poreznih obveznika mogu primijeniti iznos kupnje predmeta na odbitak, što je potrebno za prijavu na takvu pogodnost?

Podobnost za odbitak

Odbitak imovine mogu koristiti građani Ruske Federacije koji su kupili ili izgradili stambenu zgradu u zemlji ili stekli teritorij na kojem će započeti građevinske radove na izgradnji stambenih nekretnina.

Drugim riječima, možete vratiti porez iz proračuna u slučaju kada se kupuje stan vlastitih sredstava... Odbitak za prodaju objekta ne može se koristiti.

Isplata se vrši prema dobiti podnositelja zahtjeva (ovisno o visini uplaćenih poreza u državnu riznicu). Iznos se često vraća nekoliko godina.

Osobe koje:

1. Kupili smo stambenu nekretninu za sredstva poreznog agenta, koristeći materinski kapital ili drugi iznos iz proračunske potpore.
2. Kuća je donirana, osvojena na lutriji.
3. Stan je kupljen od rođaka ili prodavača s kojim zajedno radi.

Postupak registracije

Da bi dobio imovinski odbitak, porezni obveznik mora poreznom tijelu podnijeti paket dokumenata koji će potvrditi pravo takvog građanina.

Nakon prihvaćanja zahtjeva i deklaracije, predstavnik poreznog tijela provodi uredsku reviziju, uslijed koje će se sredstva vratiti ili uskratiti takvo pravo (ako se utvrde povrede).

Platitelj će biti obaviješten o početku čeka pisanim putem. Porezni obveznik koji je kupio dom može podnijeti zahtjev za imovinski odbitak i za troškove koji su nastali tijekom radova obnove.

Ako pojedinac ima više mjesta rada, tada pri registraciji odbitka može izabrati jednog poreznog agenta.

Kontaktirati ovlašteno tijelo uplatitelj br rokovi recept. Zahtjev i izjava mogu se podnijeti i nekoliko godina nakon kupnje stana.

Kupac može iskoristiti odbitak od nekoliko predmeta dok se ne iskoristi puni iznos (260 tisuća rubalja). Ovo pravilo stupilo je na snagu 1. siječnja 2019. godine.

Oni građani koji su odbitak izvršili prije 2019. nemaju pravo ponovno ga koristiti. Glavni uvjet za ostvarivanje više odbitaka je da se stambena nekretnina mora kupiti najkasnije do 1. siječnja 2019. godine.

Paket dokumenata za odbitak imovine

Odbitak za imovinu možete dobiti podnošenjem sljedećih potvrda:

• koji se može dobiti od poreznog agenta;
• potvrde o državnoj registraciji prava na stanovanje ili udjela u njemu, ako je izgradnja objekta izvedena ili dovršena;
• kuće, stambeni prostori;
• potvrde o zemljištu, kući ili građevini;
• plaćanja, koja će potvrditi stvarnu uplatu sredstava za troškove;
• ako se stan kupuje na kredit - potvrde banke o vraćenim kamatama na kredit, kao i kopije.

Kako ispuniti 3-NDFL za odbitak imovine

Obvezni dokument prilikom kontaktiranja poreznog tijela je izjava koju je potrebno popuniti sukladno propisima regulatornih akata.

Koje podatke trebate unijeti, koje obrasce trebate koristiti i kako izvršiti izračune?

Izračun

Prilikom određivanja iznosa odbitka uzima se u obzir nekoliko čimbenika:

1. Prilikom izračunavanja iznosa, glavni pokazatelj je cijena objekta.
2. Mogu se uključiti u formule za izračun i sredstva koja su potrošena na popravke nakon kupnje nekretnine.
3. U obzir se uzima i hipotekarni kredit.

Možete vratiti 13% prethodno plaćenog poreza u državni proračun, ali je određena granica - ne više od 260.000 rubalja. Građanin može prihvatiti za odbitak iznos koji ne prelazi 2.000.000 rubalja.

Također će biti vraćeno 13% sredstava (kamate) koja su uplaćena bankama prilikom otplate kredita. Ograničenje za takva plaćanja je 390 tisuća rubalja.

Maksimalni odbitak imovine koji vlasnik kuće može zatražiti je 650.000 RUB, pod uvjetom da je kupljen prije početka 2019.

Uzmimo primjer izračuna iznosa odbitka pri kupnji stana:

Levchuk I.R. kupljeno stanovanje po cijeni od 2 milijuna rubalja. u 2012. Iste godine imao je mjesečnu dobit od 50 tisuća rubalja. Za cijelu godinu platio je 78.000 rubalja porez na dohodak u državnu blagajnu.

Iznos odbitka je 2.000.000 - isto kao i trošak kupnje.

2.000.000 * 13% = 260.000 - iznos koji bi uplatitelj mogao vratiti.

Ali moći će vratiti samo 78.000 rubalja, koje je platio za godinu dana. Ostatak (182.000) građanin može iskoristiti za naknadnu kupnju nekretnina.

Upute za punjenje

1. Dopušteno je koristiti plavu ili crnu olovku prilikom ispunjavanja potvrde 3-NDFL.
2. Može se koristiti i jednostrani ispis memoranduma.
3. Podaci se ne mogu ispravljati niti precrtavati.
4. Pripazite na stanje crtičnih kodova, koji se često oštećuju prilikom klamanja listova.
5. Iznose treba navesti u rubljama, kopejke treba zaokružiti (50 ili više - prema gore, manje od 50 - prema dolje).
6. Za svaki znak postoji ćelija - ne možete unositi podatke nasumično.
7. Ako u vrijednosti OKATO ima više od 11 znamenki, morate unijeti nule.
8. Na svakom listu potrebno je navesti TIN, puno ime podnositelja zahtjeva.
9. Datum i potpisi se stavljaju na dno.

Prilikom popunjavanja deklaracije uvijek se koriste 1. i 6. odjeljak, bez obzira na vrstu odbitka. Ostalo se bira prema situaciji. Svi listovi imaju naslove, tako da je lako odlučiti koji ćete koristiti.

Prilikom pripreme dokumentacije za ostvarivanje imovinskog odbitka ispunjavaju odjeljke 1, 6, kao i:

Ako se deklaracija popunjava prvi put, tada nije potrebno unositi podatke u točke 2.1, 2.2. Prilikom ponovnog korištenja odbitka navedite iznos koji je ranije primljen, kao i kamatu koja je prenesena na banku.

Ove podatke možete preuzeti iz starog obrasca prijave koji je dostavljen u prethodnom poreznom razdoblju. Točke 2.3, 2.4 sadrže podatke o preostalom iznosu odbitka za imovinu.

Iznos odbitka korištenog u prethodnoj, kao i tekućoj godini, uključujući i preostali iznos, ne smije prelaziti utvrđeni limit na koji osoba ima pravo potraživati.

Napominjemo da 1. rubriku popunjavaju osobe s dobiti koja se oporezuje po stopi od 13%. Odjeljke 2. i 3. ispunjavaju porezni obveznici koji imaju porez na dohodak po stopi od 35% i 9%.

Ako osoba nije stanovnik zemlje, onda treba unijeti podatke u odjeljak 2, 5 (stope - 30 i 15%). Odjeljak 6 završava se zadnji.

Primjer

Razmotrimo primjer popunjavanja 3-NDFL za odbitak imovine. Livanova Natalya Mikhailovna ostvarila je dobit u 2010. godini u iznosu od 171 tisuću rubalja.

Stan je ove godine kupljen po cijeni od 2,5 milijuna rubalja. V Naslovnica trebat će vam:

• naznačiti broj ispravka - 0;
• unesite TIN;
• šifra izvještajnog razdoblja - 34;
• šifra poreznog tijela;
• šifra kategorije poreznog obveznika, koja je preuzeta iz Dodatka br. 1 (760);
• OKATO;
• Puno ime, kontakt podaci;
• broj stranica.

Napominjemo da datum rođenja treba unijeti u obrazac u ovom formatu: hh.mm.gggg. Državljanstvo se potvrđuje brojem 1, ako nema državljanstva - 2.

Video: 3-NDFL deklaracija za odbitak imovine

List A odražava informacije iz 2-NDFL certifikata. U obrascu prijave navodi se iznos dobiti i iznos koji se oporezuje, iznos koji je zadržan prilikom plaćanja poreza na dohodak.

Ukupni iznosi će se zatim prenijeti u odjeljak 1. Troškovi kupnje kuće navedeni su u listu I. Ovdje pišu:

• šifra naziva objekta (za stan - 2);
• vrsta imovine;
• znak poreznog obveznika (1 - za vlasnika, 2 - za supružnika);
• mjesto nekretnine;
• podatke o troškovima (kada je stan uknjižen, kada se odbitak počeo vraćati, iznos troškova za kupnju);

U odjeljku 1 izračunava se porezna osnovica, ukupni iznosi za plaćanje:

Odjeljak 6 navodi iznose koji podliježu povratu iz državne riznice prema šiframa KBK i OKATO.

Pitanja koja se nameću

Postoje trenuci kada je teško odrediti koja pravila slijediti.

Što ako niste odmah iskoristili odbitak ili iznos kupnje ne dosegne utvrđene pokazatelje za odbitak (2 milijuna)? Tko može vratiti sredstva ako je stan kupljen zajedničko vlasništvo?

Uz zajedničko vlasništvo

Pravo utvrđivanja omjera raspodjele udjela imaju porezni obveznici koji su kupili nekretninu u zajedničkom vlasništvu.

Moglo bi biti ovako:

• 100% jednom supružniku, 0% drugom;
• po 50% itd.

Odbitak će se podijeliti među vlasnicima razmjerno udjelima. Napominjemo da se prema imovini koja je kupljena u braku smatra zajedničko vlasništvo, bez obzira na čijim sredstvima je transakcija izvršena.

Ako se osoba nije obratila ovlaštenom tijelu za odbitak, a stan je uknjižen na jednu osobu, onda se smatra da je odbitak koristio samo jedan porezni obveznik.

Tada drugi supružnik može podnijeti zahtjev za odbitak pri kupnji druge nekretnine.

Je li moguć odbitak drugu godinu zaredom?

Odbitak svojstva imovine na trošak držanja Građevinski radovi ili se stjecanje nekretnina može koristiti ne samo na kraju poreznog razdoblja.

Za prethodna izvještajna razdoblja porezni obveznik također ima pravo na više plaćeni iznos poreza na dohodak.

Na primjer, osoba je imala dobit u tekućoj godini (kada je kupljeno stanovanje) u iznosu od 300 tisuća rubalja, dok se može odbiti 2 milijuna rubalja. U takvoj situaciji osnovica koja se oporezuje bit će nula.

Odbitak će se vršiti od iznosa od 300 tisuća, a ostatak od iznosa od 2 milijuna prenosi se u sljedeću godinu. Odbitak se može koristiti jednom u životu. Ali iznos nije vezan uz objekt, već na platitelja.

Stoga, ako pri kupnji jednog prostora odbitak nije u potpunosti iskorišten ili se ne može u cijelosti iskoristiti zbog malog prihoda, tada je njegova registracija moguća u sljedećim godinama.

Iz toga proizlazi da se odbitak može primjenjivati ​​nekoliko uzastopnih godina dok se navedeni iznos ne iskoristi za izračun povrata.

Prilikom odbitka za nekoliko godina

Primanje odbitka za imovinu moguće je čak i nekoliko godina nakon kupnje kuće. Ako je stambena nekretnina kupljena 2012. godine, dopušteno je podnijeti zahtjev poreznom tijelu za dobivanje odbitka u 2019. za nekoliko godina odjednom: za 2013., 2019. i 2019.

Da biste to učinili, morate pripremiti nekoliko izjava i potvrda u obrascu 2-NDFL i podnijeti zahtjev ovlaštenoj strukturi.

Ako već nekoliko godina niste koristili odbitak zbog izostanka dobiti, možete naknadno vratiti uplaćeni porez. Rok za podnošenje 3-NDFL deklaracije za odbitak imovine nije utvrđen.

Država omogućuje vraćanje dijela uplaćenih sredstava u proračun pri kupnji nekretnine.

Ali, nažalost, ne znaju svi za takvu priliku. A oni koji razumiju zakonodavstvo Ruske Federacije ne mogu uvijek ispravno ispuniti deklaraciju.

Usredotočite se na Opća pravila i postupak unosa podataka, te tada predstavnik poreznog tijela neće odbiti prihvatiti dokumentaciju, ali uredska provjera napravit će rješenje koje zadovoljava vaše zahtjeve.

Opći sustav oporezivanja koji djeluje na teritoriju Ruske Federacije podrazumijeva da svaki poduzetnik mora godišnje podnijeti izvještaj o svom prihodu odjelu porezne inspekcije. Ova norma je predviđena relevantnim zakonom, a za kršenje nje poduzetniku prijeti ozbiljna novčana kazna. Izjava se zove obrazac 3-NDFL i podnosi se na posebnom papirnatom obrascu. Reći ćemo vam kako ispravno ispuniti obrazac 3-NDFL i koje nijanse morate uzeti u obzir prilikom podnošenja.

Uvod

Ovaj obrazac se podnosi ne samo individualni poduzetnici, ali i svih državljana Ruske Federacije koji su primali prihode izvan svog glavnog posla. To se radi kako se porez na dohodak ne bi odbijao od primljenog dohotka. Takva izjava daje osobi pravo na povećanje poreznih i imovinskih odbitaka, što je vrlo korisno pri dobivanju hipoteke, studiranju itd.

Obrazac 3-NDFL podnose i individualni poduzetnici i pojedinci koji su ostvarili prihod

Ispunjavanje takvog obrasca obično ne uzrokuje poteškoće za obučenu osobu - pitanja u njemu su iznimno jasna, a sve točke opisane su u velikom broju primjera. Poduzetnici i obični ljudi oni sami ispunjavaju takve dokumente, i to je sasvim legalno. Jedino što je potrebno je poštivanje određenih zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako tijekom procesa registracije pogriješite, inspektor će vas uputiti na nju i zamoliti da je popravite. U samom popisu ne bi trebalo biti ispravki – sve ćete morati prepisati. Pritom, inspektor ni na koji način ne može provjeravati točnost dostavljenih podataka. Ako nakon prijave ustanovite da je prihod veći od iskazanog, možete podnijeti dodatnu prijavu, koja se zove “razjašnjenje”. Ova je opcija prikladna za poduzetnike - samopodnesena izjava, koja ne podrazumijeva povećanje iznosa obveza, ne podrazumijeva primjenu ikakvih sankcija.

Bilješka: ako je nesklad sa stvarni prihod se otkrije, tada ćete morati platiti porez, platiti kaznu za cijelo razdoblje i dodatno - novčanu kaznu. Stoga je bolje da deklaraciju predate sami.

Kada predati poreznu prijavu

Prije nego što naučite kako samostalno ispuniti 3-NDFL poreznu prijavu, pogledajmo u kojim se slučajevima ona uopće podnosi. Ovaj obrazac smatra se ključnim za prijavu fizičkih osoba i poduzetnika. Označava sva primanja koja su ostvarena u protekloj godini (bez plaća zaposlenih). Ovaj obrazac mora uključivati ​​novac koji građanin primi od:

1. Prodaja bilo koje nekretnine (kuća, vikendica, stan, ljetna rezidencija, parcela, ured, prostor).
2. Prodaja bilo koje imovine kojom raspolaže.
3. Primanje bilo kakvih transfera iz inozemstva.
4. Dobici u bilo kojoj igri ili sporu u iznosu većem od 4 tisuće rubalja.
5. Prodaja vozila (ako je vozilo u vlasništvu manje od 3 godine).
6. Izdavanje bilo koje nekretnine.
7. Bilo koji drugi izvor.

Izjava mora biti popunjena čitko, tiskanim slovima

Također, ova izjava se podnosi ako:

1. Porezni obveznik ili njegova djeca studiraju na sveučilištima na plaćenoj osnovi.
2. Ako je porezni obveznik liječen u tekućoj godini.
3. Ako osoba daje doprinose PF RF ( dodatno iz osnovnog dohotka).
4. Ako porezni obveznik kupi stan ili ga gradi. To također uključuje ugovor o hipoteci.
5. Ako porezni obveznik ima djecu, tada se za svakoga odbitak od 1,4 tisuće rubalja.
6. Ako osoba prima gotovinska/negotovinska sredstva od pojedinaca, financijskih ili komercijalnih tvrtki.
7. Po primitku autorskih prava.
8. Po primitku donacije za pokretninu/nekretninu.

Podnošenje izjave putem online obrasca

Što su odbici i zašto su potrebni

Dakle, već znate kako se ispunjava deklaracija 3-NDFL - u tome nema ništa komplicirano. Koristeći naš primjer, možete ga ispuniti brzo i ispravno. No, pogledajmo sada još jedno pitanje – koje prednosti pruža? Dovoljno ozbiljno - osoba koja je prošla takav dokument ima pravo na porezne olakšice.

Primanje poreznih olakšica ili prijavu prihoda građani vrše na temelju 3-NDFL prijave. Forma ovog izvješćivanja mijenja se gotovo svake godine. Vrlo je važno ispuniti ažurni obrazac, jer podnošenje prijave zastarjelog obrasca prijeti poreznom obvezniku odbijanjem prihvaćanja dokumenata za odbitak poreza, a pojedincu - propuštanjem roka za podnošenje izvješća.

Obrazac 3 porez na dohodak za 2016. godinu

Naredbom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. broj MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] odobreno novi oblik prijave poreza na dohodak i postupak popunjavanja 3 poreza na dohodak za 2016. godinu. U prethodnom obrascu deklaracije napravljene su sljedeće promjene:

1. Promijenjeni crtični kodovi svih stranica dokumenta, koji se nalaze u gornjem lijevom kutu.

Bilješka, da se mora prihvatiti porezna prijava 3 porez na dohodak za 2016. godinu porezno tijeločak i ako na njemu nema 2D crtičnog koda. Nepostojanje ove šifre ne može biti razlog za odbijanje prihvaćanja deklaracije. Slično je stajalište izloženo u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 18. travnja 2014. broj PA-4-6 / 7440.

2. U odjeljku 2 "Obračun porezne osnovice i iznos poreza na dohodak oporezovan po stopi" dodano je polje "002" u kojem morate navesti vrstu prihoda za godinu:

• "1" ako je prihod primljen u obliku dividende;
• "2" kada ostvaruje dobit od kontroliranih stranih organizacija;
• "3" za sve ostale prihode ( plaće, prihod od prodaje imovine i sl.).

Bilješka,što ako u izvještajno razdoblje(godina) ostvaren dohodak više vrsta, tada Obrazac 3. poreza na dohodak za 2016. godinu mora sadržavati isti broj listova Odjeljka 2. kao i vrste dohotka.

3. Iznos poreza na promet plaćen u poreznom razdoblju sada se mora ispisivati ​​u redak 091, a ne 123, kao što je to bilo do sada (relevantno za individualne poduzetnike);

4. Redak 040 odjeljka 2 uključuje iznose socijalnih odbitaka koje je u izvještajnom razdoblju dao poslodavac (prije se ti iznosi nisu prikazivali u ovom retku);

5. Prilikom popunjavanja lista A, dodano nova vrsta prihod: 09 - Prihod od prodaje nekretnina i udjele u njemu, utvrđene na temelju katastarske vrijednosti ovog objekta, pomnožene s faktorom smanjenja 0,7;

Šifra "09" mora se navesti ako je iznos transakcije prodaje nekretnine znatno (30 posto ili više) niži od utvrđene katastarske vrijednosti. Na primjer, katastarska vrijednost stana je 20 milijuna rubalja. Ako je iznos po ugovoru manji od 14 milijuna rubalja. (20 milijuna rubalja. X 0,7), tada će biti potrebno izračunati i platiti porez točno od "imputiranog", a ne stvarnog prihoda, odnosno od 14 milijuna rubalja, a ne od iznosa navedenog u ugovoru.

Takve situacije u pravilu nastaju kada je prodajna vrijednost nekretnine u ugovoru podcijenjena kako bi se izbjeglo plaćanje poreza. Kako bi se ova praksa suzbila, 3. porezna prijava za 2016. godinu dopunjena je novom šifrom vrste dohotka i postupka obračuna poreza u slučaju značajne razlike između katastarske i prodajne vrijednosti nekretnine.

6. Promijenjeno ograničenje prihoda za potrebe rezerviranja standardni odbici od 280.000 rubalja. do 350.000 rubalja. (str. 030)

Rokovi za dostavu 3 poreza na dohodak za 2016. godinu

Za građane koji žele ostvariti bilo koju vrstu odbitka (osim odbitka za prodaju nekretnina i imovine i posebnih odbitaka za pojedinačne poduzetnike kod OSNO) nije utvrđen rok za prijavu 3 poreza na dohodak za 2016. godinu. Poreznoj upravi možete podnijeti zahtjev za odbitak u bilo koje doba godine. Osim toga, u 2017. imate pravo podnijeti porezne prijave i dobiti povrat poreza ne samo za 2016., već i za 2015. i 2014. godinu.

Za one kojima je podnošenje prijave obaveza, a ne pravo, određen je rok za slanje prijave Federalnoj poreznoj inspekciji - najkasnije do 30. travnja.

Obavezno predate 3-NDFL u tom roku, čak i ako nećete platiti porez. Kršenje roka za podnošenje prijave, u slučajevima kada je građanin bio dužan podnijeti 3 poreza na dohodak za 2016. godinu, prijeti odgovornošću iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije i obračunavanje novčane kazne u iznosu od:

• 5% iznos poreza na dohodak koji se uplaćuje u proračun po ovoj prijavi - ako porez nije plaćen prije podnošenja prijave ili je podnesena nulta prijava;
• 1000 rubalja- ako građanin nije predao na vrijeme nulta deklaracija, ili plaćen porez prije datuma izvještavanja.

Ako je umirovljenik ostvario pravo na odbitak u 2016. godini (stekao nekretninu) i radio u tom razdoblju, ostatak može prenijeti prije tri godine i: 2016., 2015., 2014., 2013.

Popunjavanje 3 poreza na dohodak za 2016. na socijalne odbitke

• Liječenje i kupnja droga (svoj, drugi supružnik, djeca i roditelji)

• dobročinstvo;
• Mirovinsko osiguranje i osiguranje i osiguranje života;
• Financijski dio mirovine.

Visina naknade u 2017. godini nije se mijenjala i iznosi:

• 120.000 rubalja- za sve socijalne odbitke (osim za podučavanje djece i skupo liječenje);
• 50.000 rubalja- o trošku nastave jednog djeteta;
• Neograničen- o cijeni skupog liječenja.

Izračun iznosa poreza koji će vam biti vraćen vrši se prema formuli:

Iznos odbitka x 13%

Recimo Smirnov V.S. platio je studij na sveučilištu u vrijednosti od 162.300 rubalja. i podučava kćer u iznosu od 49.000 rubalja. U 2017. godini ima pravo tražiti odbitak za troškove obuke za 2016. god. ukupan iznos 169.000 rubalja:

• 120.000 rubalja - za studij na sveučilištu. Budući da stvarni iznos troškova prelazi utvrđenu granicu, troškovi će se uzeti u iznosu od 120.000 rubalja;
• 49.000 RUB - budući da troškovi obrazovanja njegove kćeri nisu premašili maksimalnu granicu od 50.000 rubalja, Sergejev ih sve može prijaviti za odbitak.

Iznos koji će Smirnov dobiti izravno u svoje ruke bit će 21.970 rubalja:(120.000 + 49.000) x 13%.

Bilješka, da se u 2017. godini socijalni odbitak može iskazati samo za troškove nastale u 2016.-2014. Za troškove ranijih razdoblja porez se ne vraća.

Posebnosti odobravanja odbitka za troškove liječenja za 2016.-2014

• Zdravstvena ustanova mora imati dozvolu za odgovarajuću djelatnost;
• Da biste dobili povrat novca skupo liječenje, u potvrdi o pružanju medicinskih usluga mora se navesti šifra "2";
• Dokumenti se moraju izdati za osobu koja traži odbitak i plaća liječenje (s izuzetkom supružnika);
• Odbitak se može dobiti i od porezne uprave i od poslodavca;
• Troškovi se nadoknađuju samo za liječenje u Rusiji;
• Obavljene medicinske usluge i kupljeni lijekovi moraju biti navedeni na posebnom popisu odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije,

Posebnosti davanja odbitka za troškove obuke za 2016.-2014

• Odgojno-obrazovna ustanova mora imati obrazovnu licencu (osim poduzetnika pojedinca koji ovu djelatnost obavljaju bez uključivanja pedagoga);
• Povlastica se može primijeniti za studiranje ne samo na sveučilištima u Rusiji, već iu stranim obrazovnim institucijama;
• Jedan bračni drug ne može tražiti beneficije za drugog.
• Neiskorišteni saldo se ne prenosi u sljedeću godinu
• Za ovu vrstu odbitka možete podnijeti zahtjev u bilo kojem trenutku tijekom 2017. godine.

Popunjavanje 3 poreza na dohodak za 2016. godinu prilikom kupnje stana

Troškove za kupnju stana građanin može nadoknaditi u sklopu imovinskog odbitka.

Osim glavnog odbitka za trošak kupnje nekretnine i njezine dorade, možete dobiti i odbitak za plaćeno bankovne kamate ako je kuća kupljena na kredit.

Bilješka, da je u izjavi potrebno navesti stvarno plaćene kamate u izvještajnom razdoblju.

Iznos odbitka za kupnju nekretnine u 2017. godini iznosi:

• 2.000.000 RUB- za troškove kupnje (čak i ako je stan kupljen na kredit, cjelokupni iznos troškova se prihvaća za odbitak);
• 3 000 000 RUB- po trošku otplate kreditne kamate... Međutim, ako je hipoteka za stan izdana prije 2014., ograničenje je 3 milijuna rubalja. ne odnosi se na trošak kamata.

Izračun iznosa koji se prima na ruke vrši se prema formuli:

Iznos odbitka x 13%

Recimo Litvinova A.S. kupljen na hipoteku 2016 jednosobni stan za 1 984 000 rubalja. Za godinu je platila zajam 125.600 rubalja. kao postotak.
Za troškove za 2016. Litvinova može dobiti odbitak u ukupnom iznosu od 2.109.600 rubalja:

• 1 984 000 RUB - odbitak za osnovne troškove za kupnju stambenog prostora;
• 125 600 RUB - odbitak za plaćene kamate na kredit.

Ukupno, maksimalni iznos troškova koji Litvinova može nadoknaditi bit će 274.248 rubalja: 257.920 rubalja. (1.984.000 x 13%) - osnovni odbitaki 16 328 rubalja. (125.600 x 13%) - u postocima.

Značajke pružanja imovinskog odbitka pri kupnji nekretnine

• , za razliku od socijalnog, nakon 3 godine ne izgara, ali se može prijaviti u izvještajnom razdoblju samo za prethodne 3 godine. Tako u 2017. godini možete dobiti povrat novca za 2016.-2014.;
• Umirovljenici, bili zaposleni ili ne, mogu prenijeti ostatak odbitka prije 3 godine;
• Odbitak za zemljište koje je kupljeno u sklopu individualne stambene izgradnje može se ostvariti tek nakon izgradnje stambene zgrade na njemu i upisa vlasništva nad njim;
• Glavni odbitak također može uključivati ​​troškove dorade, ali potreba za njima mora biti dokumentirana;
• Supružnici trenutno imaju pravo na naknadu u iznosu od 2 milijuna rubalja. za svakoga nije važno na koga je od njih nekretnina upisana i tko je izravno platio njezinu kupnju.
• Ova vrsta odbitka može se dobiti samo jednom u životu, ne može se ponovno pružiti (jedina iznimka je ako je građanin primio odbitak prije 2001. godine, kada pravo na odbitak nije bilo regulirano Poreznim zakonom Ruske Federacije, ali Zakonom o porezu na dohodak);
• Odbitak kamata može se dobiti odvojeno od glavnog, ali ostatak se ne može prenijeti na sljedeći stan kupljen na kredit (na primjer, ako je ograničenje za jedan stan 3 milijuna rubalja za hipotekarne kamate nije odabran, stanje se ne može prenijeti na sljedeće hipotekarno stanovanje);
• Izjava se može podnijeti u bilo koje vrijeme, bez ikakvog vremenskog ograničenja;

Kako popuniti 3 poreza na dohodak za 2016. godinu prilikom prodaje imovine

Prilikom prodaje imovine (stana, ljetnikovca, kuće, zemljišta, automobila) građanin je dužan platiti porez na dohodak ako je ta imovina bila u njegovom vlasništvu manje od 3 godine, a od 2016. godine - 5 godina.

Bilješka: od 2016. godine rok vlasništva nekretnine, oslobođen plaćanja porez na dohodak, povećana je na pet godina, no ova je novost relevantna samo za nekretnine kupljene nakon 1. siječnja 2016. godine.

Nakon što primi dohodak, građanin mora izračunati iznos poreza koji treba platiti u proračun i, sukladno tome, prenijeti ga državi. Prilikom obračuna poreza može koristiti odbitak za prodaju nekretnine (ne brkati se s odbitakom za kupnju):

• U visini troška kupnje prodane nekretnine;
• U iznosu od 1 milijun rubalja. za nekretnine;
• U iznosu od 250.000 rubalja. za drugu imovinu.

Primjena odbitka u iznosu utvrđene granice (u 1 milijun rubalja i 250.000 rubalja) relevantna je u slučajevima kada građanin nema dokumentirane dokaze o troškovima kupnje (na primjer, stan je primljen kao dar ili nasljedstvo)

Recimo P. I. Hrustaljev. 2016. godine prodao stan koji je godinu dana ranije naslijedio od majke. Prodajna cijena bila je 3.540.000 rubalja. Budući da nema dokumente koji službeno potvrđuju kupnju ove nekretnine, može koristiti samo odbitak od najviše milijun rubalja.

Iznos poreza koji će Khrustalev morati platiti državi bit će 330.200 rubalja: (3.540.000 - 1.000.000 rubalja) x 13%

Pretpostavimo da Khrustalev nije dobio stan od svoje majke, ali ga je također kupio godinu dana ranije za 4.000.000 rubalja. No, zbog činjenice da su mu hitno trebala sredstva, nekretninu je prodao manje nego što ju je kupio. U tom slučaju može smanjiti iznos primljenog prihoda za trošak kupnje ove nekretnine.

Uzimajući u obzir da je trošak troškova kupnje veći od prihoda od prodaje, porez koji se plaća bit će jednak 0 rubalja: 3.540.000 (prihod od prodaje) - 3.540.000 (odbitak za troškove kupnje. Budući da iznos odbitka ne može biti veći od iznos primljenog prihoda, uzima se u obzir 3.540.000, a ne 4.000.000 rubalja.)

Hrustalev P.I. 2016. prodao je svoj automobil za 1.540.000 rubalja. Ranije (2015.) kupio ga je za 3.200.000 rubalja. Dokaz o kupnji je dostupan. Budući da iznos kupnje premašuje prihod od prodaje, Plaćanje poreza na dohodak ne podliježe.

Recimo, Hrustaljev je od brata dobio auto na dar i odlučio ga prodati. Budući da nije snosio troškove kupnje, može iskoristiti odbitak samo u iznosu od 250.000 rubalja. Iznos koji će biti uplaćen u proračun, u ovom slučaju, iznosit će 427.700 rubalja.
(3.540.000 - 250.000) x 13%

Značajke podnošenja 3-NDFL deklaracije prilikom prodaje imovine

• Izjava o prodaji mora se podnijeti čak i ako se ne plaća porez;
• Rok za podnošenje izvješća za 2016. godinu je do 30. travnja 2017., a plaćanje poreza - do 15. srpnja;
• Ako se u jednoj godini proda više objekata, tada se za sve objekte daje jedan odbitak, ne više od utvrđenog ograničenja ( dano stanje primjenjivo samo kada se traži odbitak u iznosu od 1 milijun RUB. ili 250 tisuća rubalja);
• Ako je pri prodaji nekretnine njezina vrijednost po ugovoru o prodaji 30 posto ili više niža od katastarske vrijednosti, porez se obračunava po formuli: Katastarska vrijednost x 0,7. Navedeni iznos također se upisuje u odjeljak 2 pod šifrom "09"
• Ova vrsta odbitka može se tražiti neograničen broj puta tijekom života.