Materijalna njega je više od 4000 rubalja. Ndfl s materijalnom pomoći. Plaćanje materijalne pomoći i njegovo oporezivanje

Materijalna pomoć To je prihod zaposlenika, ali se isplaćuje dobrovoljno. Ovisno o količini iznosa i svrhe, sredstva mogu biti osnova oporezivanja. Razmotrite detaljnije, je li to u redu NDFL materijal Pomozite.

Definicija

Nema jasne definicije materijalne pomoći u ruskom zakonodavstvu. Međutim, postupak za odobravanje sredstava detaljno je opisan u regulatorni akti, Sva gotovinska plaćanja podijeljena su na:

• države i općine (od FSS-a, Mirovinski fond itd.);
• lokalno (od poslodavca).

Pravno reguliranje plaćanja sredstava za građane u ne-standardnoj situaciji provodi se na temelju lokalnog savezni zakoni i kolektivnim ugovorima o radu. Materijalna pomoć se događa jednokratno i redovito uplaćeno novacah iu obliku vrijednosti. Plaća je podložna NDFL-u. Paušalno plaćanje je također dio prihoda zaposlenika. Podliježe materijalu pomoći ndfl? Da, ali ne uvijek.

Materijalna pomoć je paušalna plaćanja, koja se provodi na temelju redoslijeda glave. Ako je na jednoj osnovi objavljeno nekoliko narudžbi, onda će se samo prvi iznos prepoznati kao jednokratni, a za ostatak će morati platiti porez na dohodak.

Osnova

Tvrtke koje cijene zaposlenike uvode dodatne mjere ohrabrenja. Na primjer, to je plaćanje tepisi. Organizacija može izdvojiti dio sredstava iz svog proračunskog zaposlenika kako bi se prevladala situacije više sile. Osnova za primanje plaćanja može biti:

• rođenje (usvajanje) djeteta;
• smrt bliskog člana obitelji;
• vjenčanje;
• pojavu ozbiljnih zdravstvenih problema;
• vatra i druge katastrofe.

Materijalna pomoć se razlikuje od plaća: ne ovisi o pokazateljima i rezultatima aktivnosti zaposlenika, ne nadoknađuje ga troškovi proizvodnjene potiče postignuća. To nije dio motivacije, isplaćuje se na pojavu hitnih situacija.

Su NDFL suma materijalne pomoći? Da, ali ne uvijek. Stoga, računovođa mora biti oprezan prilikom izrade istodobne dokumentacije. Sredstva izdvojena iz neto dobiti organizacije. Ako su primatelji studenti odvajanja na dan sveučilišta, onda se poseban fond koristi kao izvor, koji je 1/4 fonda za stipendije.

Je li NDFL plaća zaposleniku u obliku materijalne pomoći u 2017. godini?

Postupak izračuna poreza u 2017. nije se promijenio. Make je privremena. Ne ovisi o tome profesionalna aktivnost Zaposlenik. Imenovanje vrste gotovinskih plaćanja registrirano je u redoslijedu glave. Da biste opravdali ovu operaciju, morate dobiti izjavu od zaposlenika i kopiju dokumenata za potvrdu. Osim toga, mogućnost dobivanja matsosa mora biti napisana lokalna djela Poduzeća. Neispravno tekst operacije može uvući uplatu na rad, koji će podrazumijevati odvajanje NFFL-a. Na primjer, odgovarajući za odmor će se tumačiti kao premija za rad.

Kada je porez?

Zakonodavstvo određuje popis situacija u kojima se prijenos sredstava može pripisati materijalnoj pomoći. To se radi kako bi se zaustavilo zlostavljanje pri izračunavanju uklj.

Kriteriji za vađenje plaćanja

• Veličina, Veličinu plaćanja po zaposleniku za cjelinu razdoblje izvješćivanja Mora postojati manje od 4000 rubalja. Nije bitno je li čovjek nastavlja radna aktivnost Ili je odbačen u vezi s pripremom invaliditeta, postignuća starosti umirovljenja.

• potvrda, Da ne bi platili porez, organizacija mora dokazati da je situacija na rješavanju sredstava poslana, doista se dogodila:

• Ako je zaposlenik primio uplatu u vezi s gubitkom rođaka, on mora osigurati potvrdu o smrti.
• Ako je zaposlenik rođen (usvojen je) dijete, mora dati rodni list (usvajanje).
• Ako je osoba pretrpjela tijekom terorističkog djelovanja na području Ruske Federacije, potrebno je pružiti potvrdu da policija potvrđuje tu činjenicu.
• Ako je zdravlje zaposlenika bilo oštećenje kao rezultat prirodne katastrofe, onda su dokumenti potrebni od nadležnih tijela.

• Posebne okolnosti. Događaji kao što je smrt člana obitelji ili hitne situacije su osnova za ne prikupljeni NDFL, Ali kao potvrda, morate dati dokumente. Ako će porez razmotriti dokumente nedovoljne, može se oporezivati.

Kada se ne održava porez?

Je li NDFL uvijek oporeziva? Pogreb, rođenje djeteta, umirovljenje - na pojavu ovog ili bilo kojeg drugog događaja u životu osobe, poslodavac može pružiti jednokratnu naknadu zaposlenika. Ako se pridržavate određenih pravila, dodatno plaćanje ne moraju platiti.

Prema čl. 217 NK RF, ne sve socijalna plaćanja su predmet oporezivanja. Jednokratni prijenos sredstava službeno registriranih dobrotvornih tvrtki nisu predmet oporezivanja. Kao i monetarnu potporu žrtavama u prirodnim kataklizama i terorističkim djelima. Ima li financijsku pomoć na pokop poreza na dohodak? Ne, pod uvjetom da govorimo o bivšem zaposleniku Društva, član kolektiva o radu ili bivšem zaposleniku umirovljenika koji je imao bliski rođak. U isto vrijeme, maksimalni iznos plaćanja nije ograničen.

Je li osobna briga o porezu na dohodak ako se sredstva isplaćuju na račun proračuna? Ne, ako govorimo o prijenosu novca na osobe s niskim primanjima. Ova kategorija također se odnosi na plaćanje glavni grad majkekoji dolazi iz proračuna.

Je li NDFLS podložan osobni pomoć zaposleniku ili bivšem zaposleniku ako iznos plaćanja za porezno razdoblje ne prelazi 4 tisuće rubalja? Ne. Od viška navedenog iznosa podrazumijeva NDFL po stopi od 13%. Također na popisu iznimke dobiva naknadu za medicinske usluge, uključujući plaćanje vaučera za sanitarne resort tretman.

Poseban slučaj

Je li osobna briga o NDFL-u, ako govorimo o jednokratnoj isplati člana kolektiva rada, koju je dijete rođeno? Ne, ako količina materijalne pomoći ne prelazi 50 tisuća rubalja. U isto vrijeme, plaćanje se može izvršiti kao jedan od supružnika i odjednom odjednom. Ako iznos premašuje određenu granicu, morat ćete platiti porez na dohodak.

Ova plaćanja treba razmotriti odvojeno. Prvo, često u kolektivnim sporazumima takva naknada naziva se "premija na rođenju djeteta". Kao što je ranije spomenuto, netočno tekst operacije može prekvalificirati plaćanje od matheom na bilo koju drugu. Stoga, u kolektivnom ugovoru i nalogu za prijenos sredstava, potrebno je naznačiti da se radi o tepisima.

Drugo, plaćanje je ograničeno na iznos od 50 tisuća rubalja. Ako roditelji rade u različitim organizacijama, priručnik može zatražiti potvrdu o certifikatu koja potvrđuje činjenicu dobivanja matičara drugog roditelja. Dužnosnici tvrde da za ovu prigodu nema posebnih zahtjeva. Ministarstvo financija vjeruje da je bolje ponoviti i dobiti potvrdu o dohotku drugog roditelja. Ako nije zaposlen, možete dati kopiju rada ili potvrdu iz službe za zapošljavanje. U nekim regijama porezna tijela prihvaćaju izjavu drugog roditelja o nedostatku mat.

Ako je zaposlenik koji primi jedan zaposlenik u vezi s rođenjem djeteta na temelju novog poretka provedeno je, onda se više ne smatra jednokratno. Iz tog iznosa morat ćete zadržati NDFL. Ova plaćanja mora biti uključena u list namire za plaće. Dokument bi također trebao odražavati sva takva plaćanja, staviti potpis blagajnika i tiskanje organizacije.

Boo

Razmotrite detaljnije koliko je oporezivanje materijalne pomoći poreza na dohodak u računovodstvu. Iznos izdanog odnose se na druge troškove za tekuće razdoblje. Ali oni se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju poreza na dohodak ili taksi. Razmotrite tipično ožičenje:

• DT91 KT73 - dodjeljivanje matsiness na drugim troškovima.
• DT91 KT69 - Odraz doprinosa ESCA-e na iznosima koji prelaze granice matelova.
• Dt73 kt68 - držite ndfl Sa iznosom koji prelaze granice na maloljetnosti.
• DT73 KT50 - izdavanje Matting zaposlenika "na rukama".

U izvješću 6-NDFL na stranici 020 i 030, potrebno je naznačiti samo ona plaćanja koja su podložna oporezivanju u punom ili djelomičnom volumenu.

DOBRO

Preporučujući da li je NDFL podložan materijalnoj pomoći, smatra se detaljnije jer se ovaj proces provodi u dobro. Broji iznos poreza Organizacija je dužna platiti sredstva na dan. Sredstva moraju biti navedene u proračunu na dan gotovine u banci. Stoga je algoritam djelovanja:

• razgraničenje matsenosti;
• držite NDFL;
• izdavanje iz blagajna ili prijenos novca na karticu;
• popis poreza na proračun.

Izlaz

Organizacija može platiti svoje zaposlenike jednokratno plaćanje gotovinom, što nije povezano s ispunjavanjem radnih dužnosti. Je li osobna njega NDFL? Da, pod uvjetom da iznos plaćanja prelazi 4 tisuće rubalja. Također, u zakonodavstvu, pojedinačni slučajevi su propisani kada matični rad ne podliježe porezima. Prisutnost uvjeta za plaćanje prostirke mora biti potvrđena dokumentarcem. U nedostatku potvrde, izjave ili naredbe ravnatelja, porez može izračunati isplatu nezakonitog i odvajanja NFFL-a.

Materijalna pomoć B. obavezan Dodijeljena zaposlenicima ili drugim osobama kao potpora u utvrđenim posebnim životnim situacijama. Na primjer, kada je potrebna pomoć skupo liječenjeKada je smrt najbližih rođaka ili rođenje djeteta.

Često se postavlja pitanje s nekim porezom s potvrdom?

Prema pravilima rusko zakonodavstvoAko je količina materijalne pomoći u roku od 4000 rubalja tijekom kalendarske godine, ne postoje premije osiguranja i porezi.

Ako je iznos veći, onda je podložan oporezivanju.

Koncept materijalne pomoći. Tko i kome se izdaje

U zakonu Ruska Federacija Svaki prijenos industrijskih proizvoda, lijekova, odjeće i obuće, automobila, bilo koje pomoći i novčane stavke klasificiraju se kao financijska pomoć.

Ali ovo objašnjenje pripada građanima koji su patili kao rezultat prirodnih katastrofa ili terorističkih napada.

Službena definicija materijalne pomoći zaposlenicima poduzeća i studenata na zakonodavnoj razini ne postoji.

No, unatoč tome, ova je oznaka upisana u neke dokumente, na temelju njih, financijsku pomoć, ne oporeziva, u sljedećim situacijama:

• plaćanje štete na zdravlje građanina;
• pomoć u provođenju iznenadnih materijalnih gubitaka;
• pomoć u događajima koji zahtijevaju velike troškove, naime: rođenje djece, vjenčanja, pogreb itd.

Usput, Ustav Ruske Federacije ne obvezuje upravitelje u obveznom izdavanju pomoći u gore navedenim okolnostima. Odluka se vrši na temelju vlastite želje poduzetnika.

Uvjeti izdavanja

Materijalna pomoć od države Izdaje se samo u postojanju okolnosti koje su povrijeđene sredstva za život ili u nizu sljedećih slučajeva:

• ako je usamljeni živi državljanin dosegnuo 60 godina i više;
• ako jedan od članova obitelji ili usamljenog žive osobe ima nezaposleni status;
• ako je jedan od članova obitelji ili usamljenu živu osobu službeno državljanin s invaliditetom;
• smještaj u obitelji malog djeteta ili nekoliko djece.

Poslodavac Plaća materijalnu pomoć samo ako je zaposlenik potrebna primjena i dokumentirao postojanje razloga za njegovu odredbu.

Potvrda se može pripisati:

• vjenčani list;
• trudnoća / rodni list;
• smrtovnica;
• medicinske potvrde o bolesti.

Nakon upoznavanja sa svim vrijednosnim papirima, šef donosi odluku u svakoj specifičnoj situaciji odvojeno. Izdavanje materijalne pomoći javlja se na temelju dokumenta u kojem je naveden iznos pomoći, uzrok njegovog razgraničenja i vremenske linije. Ne postoji pravila s točnim iznosom i razdobljima plaćanja, sve je riješeno po odluci poduzetnika.

Porezna pravila

Ndfl Ne u cijelosti, te s obzirom na prednosti (porezni broj Ruske Federacije, 217 Članak 8.), nastao s:

1. rođenje djeteta ili usvajanja / usvajanja. Ako količina pomoći ne prelazi 5 tisuća rubalja i plaća se u jednoj godini, tada porez nije potreban.
2. smrt zaposlenika ili članova njegove obitelji. Ova stavka ne smatra pomoć bivših zaposlenika. Ako je pomoć jednokratna, NDFL se obračunava u djelomičnom iznosu.
3. Štetiti spontanim hitnim slučajevima ili drugim naglo okolnostima. Porez se ne naplaćuje spašavanju, bez obzira na veličinu i trajanje plaćanja.
4. teroristički napadi u državi, kao iu trećem stavku, NDFL se ne održava.

Pod svim drugim okolnostima, oporezivanje se ne događa samo ako je državljanin primio u iznosu od ne više od 4000 rubalja, Dakle, porezna naknada temelji se na materijalnoj pomoći koja premašuje 4000 rubalja.

Kada se takva pomoć naziva jednokratno

Državni proračun godišnje uključuje istovremenu materijalnu pomoć. Plaća se građanima koji stalno žive na teritoriju Ruske Federacije i pali u teške životne okolnosti. Pomoć se izdaje u monetarnom formatu, šalje se poštom ili prijenosom na bankovni račun, ovisi o izvješćima o podacima navedenim u prijavi.

Odlikuje se sljedećim karakteristikama:

Postoji nekoliko razloga zašto država može odbiti platiti Jednokratna materijalna pomoć, naime:

• ako je novac plaćen ranije, ne u svrhu, koji je bio osnova za plaćanja;
• skup dokumenata koje pruža Komisija, a ne potpuna ili informacija o dohotku i sastavu obitelji je iskrivljena;
• ako podnositelj zahtjeva ili članovi obitelji nisu donijeli svu moguću socijalnu podršku, koji je zajamčen zakonom u predmetu;
• ako je podnositelj zahtjeva ili njegova obitelj samostalno odlučila nastale okolnosti;
• ako nema teških života ili hitnih slučajeva u životu podnositelja zahtjeva.

Narudžba

Da bi se dobila materijalna pomoć, potrebno je postupiti ispravno.

Prvo morate napisati izjavu. U njemu jasno ukazuju na razlog zašto trebate biti podržani.

Određen razlog potvrđujem dokumentarac, Za primjenu pridajemo sve dokumente i reference, ukazujući na specifičnu situaciju s kojom se suočavaju i ne mogu se nositi sami. Ne smijemo zaboraviti da materijalna pomoć nosi jednokratni format i ne odnosi se na kvalitetu radnih obveza od strane zaposlenika.

Veličina Okupljena materijalna pomoć ovisit će o složenosti okolnosti navedenih u primjeni.

Tamo su neke okvir koji su danas vođeni:

• za kategorije građana navedenih u stavku 2-21 Porezne kodeksa Ruske Federacije, pomoć ne bi trebalo biti veće od plaća pet puta;
• za kategorije građana navedenih u stavcima 22-24 Porezne kodeksa Ruske Federacije, naplaćuje se pomoć ovisno o potrebnoj potrošnji, ovisno o dostupnosti dokumenata koje ove radnje mogu u potpunosti potvrditi (upute i čekovi).

Datumi povratka NDFL-a

Da biste razumjeli koliko trebate vratiti povrat poreza na dohodak s materijalnom pomoći, morate uzeti u obzir:

1. Check check. Provodi se u roku od tri mjeseca od datuma podnošenja dokumenata. (Porezni broj Ruske Federacije, biti 88, stavak 2.)
2. Nakon provjere, državljanin šalje pismo obavijesti o povratku poreza na dohodak ili odbijanje da nabroji razloge. Ovaj proces traje 1-4 mjeseca.

Nakon primitka odgovora, iznos nepotrebnog plaćenog poreza tereti se na ime podnositelja zahtjeva u roku od mjesec dana. (Porezni broj Ruske Federacije, članak 76. stavak 6.).

To znači da će razmatranje vaše prijave biti brzo, onda ćemo morati čekati oko 4 mjeseca. No, u osnovi, ovaj postupak traje 7 - 10 mjeseci, postoje slučajevi od 15. Kontaktni dokumenti na povratak NDFL-a Možete za tri godine.

Značajke davanja materijalne pomoći studentima

Do danas, dan u zakonodavstvu proveo je mnoge vrste materijalne pomoći za studente na sveučilištima građana Ruske Federacije, koja trebaju posebna pažnja i socijalnu podršku.

Kao svi, javljaju se materijalna plaćanja studentima jednom godišnje maksimum.

Prvi prioritet Postoji pomoć za pomoć:

Nijanse pomažu bivšem radniku

Postoje slučajevi u kojima bivši zaposlenici organizacije trebaju materijalnu pomoć. Vođe idu na sastanak i podržavaju određene kategorije, kao što su veterani. Takve se isplate mogu provesti samo iz sredstava dobivenih kao dobit Društva, a porezi i ostale isplate mogu se oduzeti od imenovanog iznosa.

Odluka o plaćanju materijalne pomoći bivšem zaposleniku prihvaća glavu, njegov zamjenik. Ili druga ovlaštena osoba. Pomoć se mora izdati prema zakonskim zahtjevima.

Razgraničenje materijalne pomoći bivšim zaposlenicima također se može pojaviti kroz potrošni materijal. novac nositelji Format br. Ko-2. Ovo pravilo utvrđuje Državni odbor za statistiku Rusije.

Kao što ova pomoć bivši zaposlenikA ne pravi blagajnik mora pažljivo razmotriti dokumente koji identificiraju osobu. Plaćanje, potrebno je uzeti u obzir gostionicu i broj mirovinskog certifikata, te će podatke biti potrebni u budućnosti koje će se zabilježiti u dokumentima prihoda.

O pravilima razgraničenja i oporezivanja materijalne pomoći zaposlenicima ispričana u sljedećem video jeziku:

Postoji nekoliko vrsta materijalne pomoći, prilikom plaćanja koje ne morate držati NDFL, a također i razgraničenje doprinosi osiguranja, Pomozite sebi može biti meta i neprikladna.

Sve ove vrste materijalne pomoći su neovisne iu slučaju da je pomoć pružena u naturi. Na primjer, ako je tvrtka ispunila popravak, preuzeo je organizaciju pogreba, itd.

Svaka od ovih vrsta materijalne pomoći ima svoje nijanse.

Materijalna pomoć u vezi s prirodnom katastrofom ili hitnim slučajevima može biti plaćena ili najviše pogođena, ili članovi obitelji pokojnika kao rezultat katastrofe.

Njegovo imenovanje je povrat uzrokovano materijalno oštećenje ili štetu zdravlju (tj. Osoba uz certifikate o slučaju nužde također bi trebalo osigurati dokumente koji potvrđuju prisutnost štete ili uzrokovane štete za zdravlje).

Napomena: Prilikom plaćanja materijalne pomoći u vezi s CPP-om, u svakom slučaju, nije potrebno držati NDFL i naplatiti premije osiguranja. Čak i ako primatelj nije zaposlenik ove tvrtke i obično nije povezan s njim bilo koji odnos. Nije uspostavljena ni ograničenja na veličinu neoporezivog zakona.

Ali tvrtka može imati pitanje: koga razmotriti članove pokojne obitelji?

U Ministarstvu financija Rusije vjeruju da su oni samo supružnik, roditelji i djeca. Štoviše, činjenica zajedničkog prebivališta nema.

Međutim, suci tumače koncept obitelji je mnogo širi. Posebno, u jednom sudska odluka Zaključeno je da se roditelji supružnika mogu pripisati i članovima obitelji. U drugom, sudac je naveo da u određenim slučajevima to mogu biti drugi rođaci (na primjer, baka i unuci).

Tvrtka može pomoći svom zaposleniku u vezi sa smrću svog člana obitelji ili pomoći obitelji pokojnog radnika. Ova vrsta materijalne pomoći ne podliježe premijama NDFL-a i osiguranja bez obzira na iznos plaćene iznosa, kao i uzroke i okolnosti smrti.

Štoviše, prednosti se odnose na bivše zaposlenike u mirovini.

Napomena: Jednokratna naknada za ugovor o radu može se pripisati materijalnoj pomoći u ovoj situaciji, koja predviđa plaćanje u slučaju smrti zaposlenika članovima njegove obitelji.

Ako je tvrtka odlučila platiti novac svojim zaposlenicima ili dati vrijedan dar na rođenju djeteta, onda je potrebno uzeti u obzir sljedeće.

Da bi se financijska pomoć ne oporezivala porez na dohodak i premije osiguranja, mora se platiti tijekom prve godine nakon rođenja djeteta. Osim toga, zakonodavstvo je postavljeno ograničenje ne-oporeziva isplata - ne više od 50.000 rubalja za svako dijete. Uz iznos koji prelazi 50.000 rubalja, morat ćete zadržati NDFL i naplatiti premije osiguranja na uobičajeni način.

Ako je tvrtka umjesto plaćanja novca odlučila predstaviti vrijedan dar, NDFL se tereti na ista pravila, a situacija s premija osiguranja je malo drugačija.

Trošak poklona rješavat će se doprinosima samo ako se u radnom ili kolektivnom ugovoru predviđa da na rođenju djeteta, tvrtka daje zaposlenicima darove. Ako ne postoji takav uvjet i prezentacija dara zaposlenika izdaje ugovor o donaciji, onda osiguranje premije nisu potrebne.

Sva ta pravila primjenjuju se u odnosu na slučajeve usvajanja ili usvajanja djece.

No, nedavno je Ministarstvo financija Rusije izdalo pismo u kojem je zaključak zaključen da ako oba roditelja rade u jednoj tvrtki i svaki od njih je osiguran uz financijsku pomoć u vezi s rođenjem djeteta, tada je iznos NDFL-a izračunava se na temelju iznosa od 50.000 rubalja za dva.

Ovaj se zaključak temelji na činjenici da u članku 217. Poreznog zakonika sadrži opću formuliranje: "... zaposlenicima (roditelji) ... za svako dijete", to jest, to nije navedeno, kome granica Distribuira se 50.000 rubalja - za svaki od roditelja ili na oba.

Do danas arbitražna praksa Nema takvih sporova, ali postoji svaki razlog da vjerujemo da će to biti pozitivno za tvrtke.

Uostalom, B. Porezni broj Nije rečeno da ako roditelji rade na različitim mjestima, nakon primitka tog novca, na primjer, dječja majka mora dostaviti bilo koji dokument s informacijama o sličnoj uplati od mjesta rada Oca. Na primjer, kao u slučaju "dječjih" poreznih odbitaka na porez na dohodak. To jest, ispostavlja se da roditelji rade zajedno, ne pod jednakim uvjetima s onima koji imaju različita radna mjesta.

Položaj Ministarstva zdravstva i društvenog razvoja Rusije u vezi s prikupljanjem premija osiguranja u takvim slučajevima također je nepoznat.

Financijska pomoć bez obroka

No, osim navedenih vrsta plaćanja, postoji i neprikladna materijalna pomoć, koja je također uvjetno neplanirana. Može se isplatiti zaposleniku (uključujući bivše, ako je prestao u vezi s umirovljenjem) u bilo koju svrhu, ali njezina veličina ne smije prelaziti 4000 rubalja godišnje.

Ako je tvrtka odlučila izdati materijalnu pomoć svom zaposleniku u većim iznosu, onda dio ove uplate (ne više od 4.000 rubalja) može se izdati kao dar. U tom slučaju tvrtka ima pravo da ne drži NDFLS od 8000 rubalja (vidi primjer u nastavku), ali je pod uvjetom da zaposlenik nije primio druge darove ove godine.

Napomena: Ako iznos poklona prelazi 3000 rubalja, zaključak dar u pisanom obliku mora.

Sličnu situaciju i premije osiguranja. Iz njihovog razgraničenja objavljuje se pomoćna materijalna pomoć u iznosu koji ne prelazi 4000 rubalja godišnje. Doprinosi se ne naplaćuju na trošak darova, ali samo prilikom sklapanja pisanog ugovora o donaciji.

Primjer
U 2011. godini Društvo je platilo materijalnu pomoć zaposleniku u vezi s novinama u iznosu od 6000 rubalja. I njegov dio u iznosu od 2000 rubalja. Ukrašen kao dar. Ove godine nije bilo drugih sličnih plaćanja i darova.

Situacija 1. Ugovor za dar novca (2000 rubalja) zaključen je s zaposlenikom.

Maksimalna granica neporezivog dohotka na NDFL u 2011. godini je 4000 + 4000 \u003d 8000 rubalja. (stavak 28. čl. 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije), tj. Cijeli iznos plaćanja (6000 rubalja) ne podliježe NDFL-u.

Doprinosi za osiguranje za taj iznos se također ne naplaćuju (sub. 11. stavka 1. Zakona o 24. srpnja 2009. br. 212 f).
Situacija 2. Zaposlenik nije zaključio ugovor o donaciji.

Cijeli iznos plaćanja (6000 rubalja) ne podliježe NDFL-u.

Doprinosi za osiguranje se ne naplaćuju samo u iznosu od 4000 rubalja, troškovi doprinosa poklona (2000 rubalja) obračunavaju se u općem narudu.

Situacije kada je to potrebno za financijsku pomoć, svatko se može dogoditi. Često za dodatna sredstva, zaposlenici se obratiti svom poslodavcu, a ako ima takvu priliku, on plaća potreban iznos. Pojedinac Istovremeno, prihod prima od poslodavca, u vezi s kojom se postavlja pitanje o svom oporezivanju. Koje isplate zaposlenicima trebaju smatrati pitanjima i podliježe materijalnoj pomoći NDFL-a, saznajte u našem članku.

Što razmotriti materijalnu pomoć

Materijalna pomoć od poslodavca može se definirati kao da se ne odnosi na radnu odgovornost, financijska podrška Zaposlenici u teškim životnim okolnostima. U svakom slučaju, on je osiguran s poslodavcem pojedinačno. Takva pomoć može biti potrebna u slučaju neočekivanih velikih troškova, ako zaposlenik ima zdravstvene probleme, s prirodnim katastrofama, rođenjem djece i drugim situacijama.

Da bi se dobila podrška, zaposlenik mora napisati izjavu s razlozima za takvu pomoć i priložiti dokumente na to potvrđujući te posebne okolnosti, u vezi s kojima je trebao dodatna sredstva. Na primjer, na rođenju djeteta, primjena treba priložiti kopiju rodnog lista, u slučaju požara - certifikat od požara, itd. Nakon što je razmotrio primjenu, poslodavac odlučuje - ako je pozitivan, onda se nalog mora izdati o pružanju matkupnika zaposleniku kojim se navode svoj iznos i razdoblje plaćanja.

Je oporezivanje financijske pomoći u 2016. godini

Oporezivanje mattheoms NDFL ovisi o svojoj veličini i karakteru. U 2016. godini još uvijek ne podliježe porez na dohodak Pomoć u iznosu do 4000 rubalja, platila tijekom cijele godine zaposlenicima, i radu i bivši koji su ugasili u vezi s umirovljenjem (stavak 28. čl. 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Osim navedene veličine, materijalna pomoć podliježe NDFL-u po stopi od 13%.

Često od oporezivanja, bez obzira na veličinu, sljedeće vrste jednokratne pomoći (stavak 8. čl. 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

• Zaposlenika u vezi sa smrću člana njegove obitelji, U isto vrijeme, potrebno je osigurati kopije dokumenata koji potvrđuju odnos s pokojnicima i činjenicom zajedničkog boravka (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 14. studenoga 2012. br. 03-04-06 / 4-318).
• Članovi obitelji preminulog radnika ili radnika umirovljenika, U tom slučaju, rođaci zaposlenika moraju osigurati izjavu i kopiju potvrde dokumenata poslodavcu preminulog zaposlenika.

Također, količina matpomatora prema zaposleniku do 50.000 rubalja ne oporezuje se kada rođenje ili usvajanje djetetaplaćeni mu u isto vrijeme tijekom prve godine nakon rođenja ili usvajanja svakog djeteta. U isto vrijeme, potrebno je uzeti u obzir da se ne-oporeziva granica od 50.000 rubalja odnosi na oba roditelja: ako je jedan od njih već primio takvu uplatu od svog poslodavca, tada će Mattheck biti predmet NDFL-a.

Imajte na umu da je paušalni iznos ovdje obavezno stanje Oslobođenje materijalne pomoći od NDFL-a. To jest, uz objavljivanje jednog reda ili naloga za pomoć u vezi s određenim događajem, i plaćati ga na nekoliko dijelova, smatrat će se jednokratnim, ali ako se objavljuje nekoliko narudžbi za pružanje mathema, i , Prema tome, napravljene su nekoliko naloga. Plaćanja na njih, samo će se prvi od njih objaviti iz NDFL-a (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 31. listopada, .13 br. 03-04-06 / 46587) ,

Bez obzira na iznos plaćanja i bez ograničenja oporezivanja oslobođeni su (str. 8.3, 8.4 od čl. 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

• Iznose plaćeni žrtvama ili članovima obitelji žrtava katastrofe ili različite hitne situacije, Činjenica takvih okolnosti treba potvrditi dokumentom iz relevantne službe Ministarstva izvanrednih situacija, ali prisutnost i količina materijalne štete u ovom slučaju nema vrijednost za oporezivanje (pismo Ministarstva financija Ruska Federacija od 08/17/2012 br. 03-03-06 / 4/85).
• Plaćanje žrtvama ili članovima obitelji žrtava od terorističkih napada u Rusiji.

Prilikom pružanja materijalne pomoći u svim drugim slučajevima, mora se oporezivati \u200b\u200bNDFL.

Financijska komunikacija poslodavca i zaposlenika nije ograničena na plaće Također se osigurava i materijalna pomoć i materijalna pomoć. U zakonodavna baza Ne postoji jasno formulirano tumačenje koncepta "financijske pomoći". U isto vrijeme, često se spominje u raznim dokumentima. Budimo s onim što je to i, što je najvažnije, podliježe materijalnoj pomoći NDFL-a.

Novčana plaćanja, lijekovi i proizvodi, odjeća i stavke od najveće potrebe - sve to može se pripisati materijalnoj pomoći koju je jedna osoba sposobna za prikazivanje. Odnosi između glave i podređene su ograničeni na ovaj popis, u većini slučajeva, samo gotovinske isplate, koje se provode na način propisan zakonom. Materijalna pomoć nije obvezna.

Materijalna pomoć može se odrediti kao plaćanje gotovine zaposleniku u uvjetima ozbiljne životne situacije ili pod posebnim okolnostima.

Ne postoji strogo usmjeravanje o zakonodavstvu o ovoj vrsti plaćanja. Iz toga slijedi da voditelj sebe ima pravo odlučiti o potrebi pružanja materijalne pomoći zaposlenicima. Iznos plaćanja, rokova i razloga koji će služiti kao razlog za plaćanje pomoći treba zabilježiti u ugovoru o radu ili nalogu. U isto vrijeme, posebnu pozornost posvetite tekstu koncepta "financijske pomoći", kao i popis predmeta pod kojima će se izvršiti plaćanja. Čuvajte se definicija ("u slučajevima sličnih", "takve situacije"). Sve bi trebalo biti iznimno točno izbjegavanje sumnje u pokušaju smanjenja porezne baze porezna inspekcija, Materijalna pomoć treba platiti u skladu s pripravnim nalozima ili ugovorima.

NDFL - Držite ili ne?

Materijalna pomoć podliježe NDFL-u bez obzira na porezni sustav. No, u Art.217, porezni broj Ruske Federacije također su napisani i situacije u kojima nema potrebe za održavanjem poreza:

• prilikom plaćanja materijalne pomoći, ukupan iznos koji ne prelazi četiri tisuće rubalja po kalendarskoj godini (porezno razdoblje);
• s jednokratnim plaćanjem roditeljima (ili legitimnim predstavnicima djeteta - skrbnika, posvojitelji) tijekom prve godine materijalne pomoći zbog rođenja (usvajanje ili usvajanje) djeteta u iznosu koji ne prelazi 50.000 rubalja u naselju svaka od djece;
• s jednokratnom plaćanjem materijalne pomoći, bez ograničenja, zbog hitan (katastrofa spontano);
• uz jednokratnu isplatu materijalne pomoći, čiji je iznos neograničen, zbog smrti zaposlenika (ili člana njegove obitelji);
• s jednokratnim plaćanjem materijalne pomoći, neograničenim, žrtvama ili njihovim rođacima iz djelovanja terorističkih skupina (terorističkih akcija) na ruskom teritoriju.

Materijalna pomoć ne više od 4.000 rubalja

Mišljenje

Maria Bogdanova

Ako materijalna potpora premašuje granicu, samo se količina prekoračenja oporezuje.

Prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, mjesečna materijalna pomoć osobi u rodiljni dopust, možete nametnuti NDFL uzimajući u obzir standard porezne olakšicečiji su količini sadržani u PP-u. 4 str. 1 članka 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije. To znači da ako poslodavac plaća svaki mjesec, žena sjedi na djetetovom odmoru za njegu djeteta, može smanjiti iznos nadoplate na tzv. dječji odbitak, Takav oblik podrške može biti zajednički tip materijalne pomoći, a ne ravnomjerno plaćeni zbog rođenja, iako je ovdje ista temelj - rođenje bebe.

Prilikom izdavanja materijalne pomoći iz NFFL-a, svrha plaćanja ne igra važnu ulogu. Važno je da iznos plaćanja ne prelazi četiri tisuće rubalja po osobi tijekom cijele godine. Ova vrsta plaćanja može se izvršiti kao dar (matwork) za godišnjicu, odmor ili još jedan značajan događaj. Ova pomoć Također se naziva stimulativno. Dakle, količina pomoći je važna, koja ne smije premašiti oznaku od 4000 rubalja, a ne svrhu plaćanja. Odgovarajući zaključak potvrđuje se odredbom 28. članka 217. Poreznog zakonika Ruske Federacije i pisma Ministarstva financija Ruske Federacije 10/22/2013 br. 03-03-06 / 4/44144. Kada plaćate ne više od 4.000 rubalja, NDFL nije predmet.

Ako plaćanje premašuje utvrđeni prag (4 000 rubalja), onda je potrebno prikupiti porez na dohodak s količinom prekoračenja. Na primjer, Sidorov a.p. Dostavljaju se odredbi Mateja 20. ožujka. Za nekoliko dana, 24. ožujka, glava objavljuje nalog za plaćanje Sidorova. Materijalna pomoć u iznosu od 7.000 rubalja; Istog dana, novac se izdaje. Ovaj iznos Uključuje B. porezna osnova Ndfl za ožujak. Budući da uplata premašuje prag uspostavljen u 4.000 rubalja, NDFL se održava s 3.000 rubalja (7.000 - 4.000). Dobivamo NDFL će biti 3.000 × 13% \u003d 390 rubalja. Sidorov a.p. Nabavite 7.000 - 390 \u003d 6,610 rubalja.

Rođenje djeteta i mata

Prilikom plaćanja materijalne pomoći zbog rođenja (usvajanje) djeteta, potrebno je uzeti u obzir neke značajke. Prije svega, 50 000 rubalja - granica djeluje ukupno. Bez obzira na to tko će dobiti Matej - oca, majku ili oboje - veličina pomoći ne smije prelaziti 50.000 rubalja. Kada kontaktirate zaposlenika za materijalnu pomoć, poslodavac ima pravo tražiti 2-NDFL certifikat od zaposlenika (mora pružiti drugi roditelj od radnog mjesta), koji uspostavlja činjenicu primitka plaćanja i veličine (ili nedostatka plaćanje). Ako se potvrda ne dostavi, poslodavac može podnijeti zahtjev za pružanje informacija (referenca) poslodavcu drugog roditelja.

Ako drugi roditelj privremeno ne radi, dokument koji potvrđuje ne-tretman pomoći može biti izjava o neradnom roditelju s kopijom priloženom na njega radna knjiga i potvrda o službi za zapošljavanje. Takav redoslijed interakcije utvrđuje se na temelju dva pisma Ministarstva financija Ruske Federacije: od 1. srpnja 2013. br. 03-04-06 / 24978 i datirano 26. prosinca 2012. br. 03-04-06 / 6-367. Dokument koji potvrđuje zakonitost pružanja materijalne pomoći - rodni list djeteta. Prilikom plaćanja iznosa koji neće prelaziti dopušteni prag od 50.000 rubalja na oba roditelja, NDFL nije potrebno zadržati.

Smrt zaposlenika i mata rada

U tom slučaju ne postoje ograničenja na iznos plaćanja. Plaćanja se vrše u vezi sa smrću zaposlenika (uključujući nesreću na radu - u skladu s e-poštom Ministarstva financija od 19.05.2012. 03-04-06 / 6-141); smrt bliskog rođaka zaposlenika, formalno neprepoznata člana obitelji i zajednički smještaj Mrtvi s zaposlenikom (na pismu Ministarstva financija od 14. studenoga 2012. br. 03-04-06 / 4-318). NDFL se ne drži. Dokumenti koji mogu riješiti legitimitet izdavanja pomoći - potvrda o smrti i potvrdu o rođenju ili braku (u slučaju da su imena rođaka bili različiti). Drugi slučajevi podliježu NDFL-u.

Materijalna pomoć je jednokratna plaćanja. I kako je objašnjeno u pismu FTS-a od 08/18/2011 №s-4-3 / [Zaštićeno e-poštom] Čini se zaposlenik određenim ciljevima i samo jednom godišnje, a na jednoj osnovi. Ona nije konstantna. Ako se zaposlenik isplaćuje Mateju više od jednom godišnje, a razlozi za njegovo plaćanje su različite situacije (postoji nekoliko narudžbi / naloga za plaćanje za plaćanje), NDFL se ne plaća samo prilikom plaćanja pomoći po prvi put (Pod uvjetom da je osnova za plaćanje tepisi uključenih na popis neoporezivih poreza). U drugoj i trećoj (i kasnije) vrijeme plaćanja MATSO-a za jednu porezno razdoblje Mora biti predmet NDFL-a. Na primjer, ako je Sidorov a.p. U siječnju ove godine, izjava o dodjeli materijalne pomoći u vezi s rođenjem djeteta u iznosu od 45.000, zatim iz tog iznosa NDFL nije otkrivena. Ali ako je Sidorov a.p. On izražava želju da tijekom ove godine dobije pitanja, primjerice, u vezi s izdavanjem, NDFL se mora platiti. U pismima Ministarstva financija Ruske Federacije 22. kolovoza 2013. br. 03-04-06 / 34374 i 08/16/2013. 03-04-06 / 33543 se objašnjavaju takvim situacijama. Ako je financijska pomoć izdala zaposlenik na temelju dva ili više narudžbi, tada se takva pomoć ne može smatrati jednokratnim.

Na temelju pisma Ministarstva financija Ruske Federacije 27. kolovoza 2012., br. 03-04-05 / 6-1006, zaključujemo da se materijalna pomoć mogu platiti dijelovi tijekom godine ili u isto vrijeme. Ako osnova za plaćanje padne na popis ne-oporezivih incidenata, porez se ne odbija.

Postupak dobivanja materijalne pomoći

Mišljenje

Maria Bogdanova

Iskustvo više od 6 godina. Specijalizacija: Zakon o ugovoru, Zakon o radu, pravo socijalna sigurnost, pravo intelektualnog vlasništva, građanski proces, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Prije svega, zaposlenik mora biti obaviješten o utvrđenim posebnim okolnostima u životu svog vođe. Da biste to učinili, primjenjuju se na glavu glave, koja se može napisati u proizvoljnom obliku. Trebalo bi biti točno označeno zbog razloga zašto želi dobiti materijalnu pomoć. Važno je primijeniti dokumente potrebne za vaš slučaj koji može biti potrebno za potvrdu okolnosti. Na primjer, ako trebate matwork u vezi s rođenjem djeteta, zaposlenik mora priložiti kopiju rodne linije u aplikaciju.

Zakonodavstvo ne utvrđuje iznos pomoći u jednom ili na drugi način, tako da je iznos uplate određen priručnikom samostalno. Često se takva plaćanja propisuje u ugovoru o radu i dodatno je jamstvo koje štiti zaposlenika od neočekivane potrošnje. Vrlo je važno da je formulacija pružanja dodatne skrbi iznimno jasna, budući da zamućene definicije mogu uzrokovati sumnje na porezni inspektorat, a upravljanje Društvom će se sumnjati u podcjenjivanje oporezive osnove.