Opći postupak i uvjeti plaćanja poreza na dohodak. Rokovi plaćanja poreza na dohodak za fizička, pravna lica, za poduzetnike Porez na dohodak do zaključno 15. srpnja

Federalna porezna služba sažela je rezultate tvrtke za deklaraciju za 2016. godinu. Kako su za RG rekli u resoru, poreznu prijavu na dohodak podnijelo je 5,5 milijuna ljudi, što je 51 tisuću više nego lani. Porezne vlasti sve veću aktivnost pojedinaca povezuju s mogućnošću primanja porezni odbitak(povratni dio porez na dohodak) na plaćeno obrazovanje, tretman, pri kupoprodaji nekretnine. Uz to primaju poreznu socijalnu ili odbitak imovine postaje lakše.

Više od milijun ljudi, 10 posto više nego prošle godine, ostvarilo je pravo na odbitak socijalnog poreza za ukupan iznos 53 milijarde rubalja. Više od 2,8 milijuna - za odbitke u vezi s kupnjom stanova i kuća za ukupno 998 milijardi rubalja. U odnosu na prethodnu godinu, iznos poreza koji se plaća u proračun porastao je za 3 posto i iznosio je gotovo 60 milijardi rubalja.

U međuvremenu, od 16. srpnja 2016. za svaki dan kašnjenja u plaćanju poreza na dohodak plaća se kazna u iznosu od 1/300. ključna stopa Banka Rusije na relevantni datum. Na to su podsjetili i iz Federalne porezne službe te savjetovali da ne odgađaju dugove, jer je to jako skupo.

Sergej Litvinenko, odvjetnik ureda Delovoy Farvater, na zahtjev RG-a izračunao je iznos kazni.

Više od milijun Rusa zatražilo je pravo na odbitak socijalnog poreza u iznosu od 53 milijarde rubalja
Pretpostavimo da je osoba prodala stan i dobila neto dohodak u iznosu od 3 milijuna rubalja. Porez po stopi od 13 posto na dohodak bit će jednak 390 tisuća rubalja. Ukoliko se ovaj iznos ne uplati pravovremeno, a činjenica o prodaji stana nije navedena (skrivena) u prijavi, porezna uprava će naplatiti kaznu od 40 posto, a za namjerno neplaćanje poreza, tj 156 tisuća rubalja.

Da je osoba u izjavi navela da se stan prodaje, ali je zaboravila platiti porez, kazna bi iznosila 78.000 rubalja (20 posto). I kazna za svaki dan kašnjenja u iznosu od 1/300 ključne stope Središnje banke naplaćivala bi se u iznosu od 143 rublje. Ako je kašnjenje, na primjer, 60 dana, tada će ukupna kazna biti jednaka 8580 rubalja.

Dakle, uz porez od 390 tisuća rubalja, prekršitelj će platiti dodatnih 164.580 rubalja u obliku kazne i kazni za samo dva mjeseca kašnjenja.

Do 15. srpnja porez su morali platiti svi koji su obvezni podnijeti prijave, tj individualni poduzetnici, javni bilježnici i odvjetnici koji se bave privatnom praksom, kao i pojedinci koji su u 2015. godini ostvarili prihod od prodaje imovine ili automobila, iznajmljivanja stanova. Po opće pravilo porez plaćaju pojedinci sami.

Postupak prikupljanja porezni dugovi za porez na dohodak registriran je u porezni broj. "Porezne vlasti prvo nude dobrovoljno plaćanje duga, a kada on prijeđe 3.000 rubalja, idu na sud za naplatu na teret imovine poreznog obveznika. U pravilu sud staje na stranu porezne uprave i sudski izvršitelji počinju skupljati”, kaže Litvinjenko, tipična praksa.

Prema njegovim riječima, prije svega sudski izvršitelji zabranjuju dužnicima putovati u inozemstvo. Ako to ne uspije, onda uplaćuju potraživanje na imovinu, t.j. otpisati novac s računa ili prodati, kreditirati prihod za plaćanje duga.

Od dana oduzimanja imovine pa do dana prijenosa prihoda u savezni proračun kazne za kašnjenje u prijenosu poreza naknade se ne naplaćuju.

Tatyana Zykova
Okrivi sebe

Datum objave: 17.07.2014. 11:01 (arhivirano)

Kampanja deklariranja završila je 30. travnja 2014. godine, a 15. srpnja 2014. godine istekao je rok za plaćanje poreza na dohodak obračunat na temelju podnesenih prijava. Do tog datuma porez su u cijelosti morali platiti samostalni poduzetnici i druge osobe koje se bave privatnom praksom, kao i pojedinci koji su u 2013. godini ostvarili prihod iz različitih izvora.

Voditelj odjela za rad s poreznim obveznicima Federalne porezne službe Rusije u Novgorodskoj regiji rekao je o tome u intervjuu dopisniku regionalnog televizijskog kanala I. I. Kuzmenko.

U 2014. porezne vlasti Novgorodske regije zaprimile su 42,7 tisuća prijava poreza na dohodak. U odnosu na isto razdoblje prošle godine ukupan broj podnesenih prijava povećan je za 2,3 tisuće prijava. Iznos poreznog potraživanja iz proračuna iznosio je 601,5 milijuna rubalja, iznos porezne obveze 61,3 milijuna rubalja.

Unatoč tome što je 30. travnja istekao rok za podnošenje prijave dohotka za 2013. godinu, prihode je prijavilo 15,1 tisuću poreznih obveznika koji su obvezni prijaviti dohodak, odnosno 74,4 posto.

V ovu kategoriju uključuje porezne obveznike koji ostvaruju dohodak od provedbe poduzetničku djelatnost i privatna praksa (samostalni poduzetnici registrirani u u dogledno vrijeme, privatni bilježnici, odvjetnici s osnovanim odvjetničkim uredima i druge osobe koje se bave privatnom praksom), kao i pojedinci koji su ostvarivali prihod od prodaje imovine u svom vlasništvu kraće od 3 godine (stanovi, kuće, garaže, Vozilo, zemljišne parcele), vrijedne papire, udjele u temeljnom kapitalu; od davanja u najam stanova, soba i druge imovine; u obliku dobitaka na lutriji i nagradnim igrama; redoslijedom darivanja; od kojih porez nije zadržan itd.

I. I. Kuzmenko podsjetio je da će se u slučaju nepodnošenja porezne prijave u utvrđenim rokovima poreznom obvezniku naplatiti novčana kazna u iznosu od 5% neplaćenog iznosa poreza koji se plaća na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepun mjesec od datuma određenog za podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja. Dakle, čak i pri podnošenju deklaracije s nultim iznosom poreza koji se plaća nakon roka, kazna će iznositi 1000 rubalja. Za neblagovremeno podnošenje prijave odgovorni su samo oni porezni obveznici za koje je zakonom utvrđena obveza prijave dohotka.

Porezni obveznici koji nisu platili Postavi vrijeme kaznit će se i iznosi poreza. Na iznose poreza na dohodak plaćene nakon 15. srpnja, naplaćuju se kazne u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija).

Usluga "" djeluje na cijelom području Ruska Federacija te korisnicima pruža mogućnost kontrole stanja obračuna s proračunom, primanja ažurne informacije na porezne obveze prema proračunu, na obračunate i plaćene iznose plaćanja poreza, o objektima pokretnih i nekretnina, primite i ispišite porezne obavijesti i potvrde o uplati poreza, plati porezni dug, prijavite se poreznoj upravi bez osobnog posjeta Porezni ured.

Usluga "" ima mogućnost preuzimanja programa dizajniranog za automatsko punjenje izravno s servisa povrat poreza za porez na dohodak pratiti stanje prijave na obrascu 3-NDFL, prethodno dostavljene poreznoj upravi.

Da biste dobili pristup usluzi "", morate se osobno obratiti bilo kojem inspektoratu Federalne porezne službe Rusije (osim inspektorata Federalne porezne službe Rusije, kojima su povjerene specijalizirane funkcije jedinstvenih centara za registraciju, inspektorata Federalna porezna služba Rusije za centraliziranu obradu podataka, inspektorati Federalne porezne službe Rusije za rad s najvećim poreznim obveznicima i inspektorati Federalne porezne službe Rusije za savezni okruzi), bez obzira na mjesto registracije s osobnom ispravom i potvrdom o registraciji pojedinca (izvornik ili kopija) / obavijest o upisu. Porezni obveznik mora u roku od mjesec dana nakon zaprimanja iskaznice bez greške ući u servis i promijeniti lozinku u drugu (trajnu) koja će biti poznata samo njemu. Osim toga, poreznim obveznicima je omogućena aplikacija za povezivanje s uslugom online, izravno s početne stranice usluge. Ali za lozinku i prijavu još uvijek se morate obratiti poreznoj upravi.

Porez od 13% na dohodak fizičkih lica plaćaju građani ili stranci sami ili preko poreznih zastupnika koji su njihovi poslodavci. Ujedno, rok za plaćanje poreza na dohodak u 2018.-2019. drugačije za druge vrste prihoda. Kada platiti porez na dohodak, pročitajte u članku.

Za porez na dohodak rok plaćanja određen je u čl. 226. - 227. Poreznog zakona. Razdoblja prijenosa Novac proračun varira za:

• porezni agenti - organizacije, poduzetnici, odvjetnici, detektivi, javni bilježnici;
• pojedinci koji su primali prihode ne obavljanjem radnih obveza (npr burze ili sudjelovanjem u lutriji).

Veličina državna pristojba utvrđuje se na temelju visine primanja građana ili stranaca.

Tablica uvjeta plaćanja poreza na dohodak za različite vrste dohotka

Poreznim je vlastima teško pratiti datum stvarnog primitka novca ili drugih dragocjenosti ako pojedinac ne prima prihode radna aktivnost. Međutim, poslodavci Federalne porezne službe Ruske Federacije, zajedno s inspekcijom rada, vrlo se pomno prate.

Rokovi za plaćanje poreza na dohodak u 2018. i 2019. godini, navedeni u donjoj tablici (poglavlje 23., čl. 226. - 228. Poreznog zakona), obvezni su, a njihovo kršenje prijeti kaznama i sankcijama. Ako se bojite kašnjenja i ne želite probleme s porezom, savjetujemo vam da posao plaćanja poreza na dohodak povjerite provjerenim stručnjacima - na primjer, stručnjacima iz službe Glavbukh Assistant. Iskusni računovođe će sami generirati plaćanja i izvršiti prijenose na poreznu na vrijeme

Za razliku od ostalih doprinosa za porez na dohodak, rokovi plaćanja ne vrijede regionalni zakonodavni akti. Za porezni skup jednoobrazne uvjete u cijeloj zemlji.

Često postavljana pitanja o razdobljima plaćanja poreza na dohodak

Iako je rok za prijenos poreza na dohodak vrlo jasno naznačen u Poreznom zakonu Ruske Federacije, računovođe ponekad imaju pitanja na koja u kodu ne mogu pronaći nedvosmislene odgovore. Ako vaša tvrtka nema kvalificiranog stručnjaka, obratite se računovođama službe Glavbukh Assistant za pomoć. To je prikladno i isplativo: pomoć vanjskog stručnjaka mnogo je jeftinija od održavanja stalnog zaposlenika. Uvjerite se sami - cijene pogledajte ovdje.

Ispod su najpopularnija pitanja:

Pitanje #1: Prema Zakon o radu poslodavac je dužan isplatiti plaću dva puta mjesečno. Znači li to da se i porez mora plaćati dva puta mjesečno?

Ne, vrijeme prijenosa poreza na dohodak u 2018.-2019. iz plaće ne ovise: državna pristojba plaća se u proračun Federalne porezne službe Ruske Federacije samo jednom mjesečno. U ovom slučaju, posljednji datum za isplatu 13% bit će dan nakon što je zaposlenik primio cjelokupni iznos zarade za mjesec (predujam + stanje duga prema zaposleniku) (pismo porezna služba broj BS-4-11/320, objavljen 2016. godine).

Pitanje broj 2: Do kraja godine osnivači doo su dobili dividende. Treba li se organizacija smatrati njihovim poreznim agentom ili osnivači sami podnose prijave? Ako se pravna osoba smatra agentom, koliko je vremena potrebno za prijenos 13%?

OOO u ovaj slučaj doista će djelovati kao porezni agent za osnivače. Rok za plaćanje poreza na dohodak na dividende u 2018.-2019 utvrđuje se prema pravilu za plaće, bonuse i druga primanja. Državna pristojba uplaćuje se u proračun sljedeći dan nakon stvarnog primitka dobiti od djelatnosti organizacije od strane osnivača.

Kazne Federalne porezne službe za neplaćanje poreza na dohodak

Nakon što ste shvatili kada platiti porez na dohodak, morate znati što će se dogoditi ako odgodite datum ili ga uopće ne platite.

U tom slučaju poduzetnik može blokirati račune za namirenje, a sam će biti dužan platiti:

• novčana kazna od 20% neplaćenog iznosa državne pristojbe (članak 123. Poreznog zakona);
• kazne (1/300 stope refinanciranja Banke Rusije, koja je na snazi ​​u trenutku neplaćanja, a za organizacije, ako nisu vratile dug u roku od 30 dana nakon isteka roka za obvezni prijenos plaćanja u proračun , kazna se povećava na 1/150 stope Centralne banke) (čl. 75. NK).

Ovaj porez se prenosi u proračun ili sami, ili od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji plaćaju pojedincima i obavljaju funkcije.

Uvjeti plaćanja poreza na dohodak za one koji sami plaćaju porez

Uvjeti plaćanja poreza na dohodak za porezne agente

Razmislite o vremenu prijenosa porez na dohodak a agenti kada pojedincima isplaćuju najčešće vrste prihoda.

Gdje se plaća PDV?

Obveznici poreza na dohodak a porezni agenti prenose porez na dohodak u mjestu svog porezno računovodstvo. Ako porezni agent ima odvojene divizije, tada se porez na dohodak od plaćanja zaposlenicima koji rade u njima plaća na mjestu ovih OP-a (članak 7. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Podatke o plaćanju određenog IFTS-a možete pronaći u našem.

Nalog za uplatu poreza na dohodak

Prilikom ispunjavanja uplate za porez na dohodak, morate uzeti u obzir tko točno prenosi porez: sam obveznik ili porezni agent.

Napunite nalog za plaćanje možete prenijeti porez na dohodak koristeći

Za porez na dohodak, uvjeti plaćanja regulirani su Poreznim zakonom Ruske Federacije. Tko su porezni obveznici, koji se prihodi smatraju predmetom oporezivanja, koji su uvjeti plaćanja poreza na dohodak, razmotrit ćemo u predstavljenom članku.

Koji je rok za plaćanje poreza na dohodak od strane poreznog agenta iz plaće zaposlenih?

Za utvrđivanje porezna osnovica za porez na dohodak i vrijeme plaćanja poreza potrebno je saznati tko je porezni obveznik.

Osobe koje podliježu porezu na dohodak su:

1. stanovnici;
2. nerezidenti;
3. individualni poduzetnici i samostalne djelatnosti.

Budući da su glavni izvori prihoda poslodavci, oni su, kao porezni agenti, uključeni u obračun i plaćanje poreza na dohodak u proračun (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, uvjeti plaćanja propisani su za porez na dohodak. Teško je utvrditi kršenje rokova plaćanja poreza na dohodak, budući da porezni obveznik može ostvariti dohodak svaki dan. Porez na dohodak se poreznom obvezniku odbija od dohotka kada su stvarno plaćeni. Porezni agenti moraju uplatiti porez u proračun na dan isplate dohotka poreznom obvezniku ili sljedeći dan.

Budući da je poslodavac dužan zaposlenicima isplaćivati ​​plaće svakih 15 dana, mnoge računovođe postavljaju pitanje: „Zadržavam li i prenosim li porez na dohodak prilikom izdavanja predujma?“

Datum primitka prihoda u obliku plaće je posljednji dan u mjesecu. Zatim se vrši obračun poreza na dohodak koji se odbija. Budući da se predujam uplaćuje prije kraja mjeseca, nije potrebno s njega zadržavati i prenositi porez.

Dakle, porez na dohodak od plaće se zadržava jednokratno pri isplati 2. dijela zarade i prenosi najkasnije sljedeći dan od dana isplate.

Rok za plaćanje poreza na dohodak na naknade za bolovanje ili godišnji odmor u 2019. godini

Za porez na dohodak od bolovanja i naknade za godišnji odmor, stavka 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, određen je poseban datum: najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je prihod primljen. Odnosno, porez treba zadržati u trenutku isplate dohotka, a prenijeti u proračun - najkasnije zadnjeg dana u mjesecu u kojem su isplaćene naknade i godišnji odmor.

Ako rok pada na praznik ili vikend, datum prijenosa se pomiče na prvi dan nakon neradnog datuma.

Tako je rok za plaćanje poreza na dohodak na bolovanje ili godišnji odmor u 2019. godini: