Vergi hüquqi münasibətlərində vergi və haqlar toplayanlar, vergi ödəyicilərindən sonrakı məbləğlərin və vergi vəzifələrinin icazəsi vəzifələrinin icazəsi vəzifələrinin icazəsi ilə birbaşa vergi ödəmələrinin birbaşa alınması ilə bağlı tədbirlər həyata keçirirlər.

Kollektorlar, vergi ödəyiciləri (rüsumlar haqları) və xəzinə orqanları arasındakı əlaqələrin təşkili, nümayəndələrin sayının ciddi şəkildə məhdudlaşdırılmasını asanlaşdırmağı asanlaşdırır.

Qanunvericinin NC-də istifadədən imtina etməsinə baxmayaraq, "Vergi kollektorları və haqlar" anlayışı, Rusiyada vergi kollektorlarının və rüsumların funksiyaları hazırda ifa olunur vergi agentləri, banklar, poçt şöbələri, yerli hökumətlərvə digərləri. Kollektorların hüquq və vəzifələri dəyişə bilər.

Vergilər və haqlar kolleksiyaçıları həm şəxsən, həm də nümayəndələri vasitəsilə vergi hüquqi münasibətlərində iştirak edə bilərlər. Kolleksiyaçıların nümayəndələri, bir qayda olaraq, təşkilatın vəzifəli şəxsləri, vergi və haqlar toplamaq hüququ var.

6.2. Vergi agentləri

Lazım gələrsə, yığın maliyyə vasitələri Çox sayda vergi ödəyicisində (məsələn, fərdi gəlirləri fərdi şəxsləri qiymətləndirərkən, vergi ödəmələri bir qismən (məsələn, vergi agenti) bir zəncir yerləşdirmək məsləhət görülür (məsələn,) Yalnız qəbul ilə deyil, həm də hesablama və çıxılma ilə müvafiq məbləğlərdə). Beləliklə, məsələn, Rusiyada vergi agentləri yalnız vergi ödəmələrini köçürmək üçün deyil, həm də onların ölçüsünü hesablayır və vergi ödəyicisini ödəyərkən müvafiq məbləği tuturlar.

Vergi agentlərinC-yə uyğun olaraq, hesablama, vergi ödəyicisinin hesablanması və vergilərin köçürülməsi üçün məsuliyyət təyin edildiyi şəxslər büdcə sistemi Rusiya Federasiyası.

Vergi agentinin öhdəlikləri yalnız vergi ödəyicisinə gəlir ödəmələri mənbəyi olan bu təşkilatlara və şəxslərə tapşırıla bilər. Şəxs vergi agenti statusunu yalnız vergi hesablamaq və ödəmək üçün xüsusi öhdəlikləri yerinə yetirmək üçün alır. Eyni zamanda fərqli vergi əlaqələri Eyni şəxs vergi agenti və vergi ödəyicisi və ödəniş alıcısı kimi çıxış edə bilər.

Vergi agentləri də tanınır rusiya təşkilatlarıRusiya Federasiyasındakı mənbələrdən xarici təşkilatlara gəlir ödəmək, sənətə uyğun olaraq. İkinci NK-nin 310 hissəsi hesablamaq və hər bir ödəniş üçün bu gəlirdən vergini hesablamaq və saxlamaq vəzifəsi təyin edir.

Üzü, eyni zamanda vergi ödəyicisini köçürmək və ödəmək üçün müvafiq funksiyadan imtina etmədən vergi agenti statusundan imtina etmək hüququna malik deyildir.

Vergi agentləri hüquqları.Başqa halda NK tərəfindən verilmədiyi təqdirdə, vergi agentləri vergi ödəyiciləri ilə eyni hüquqlara malikdirlər, yəni:

- məlumat hüququ;

- rəsmi yazılı izahat almaq hüququ;

- vergi ödəmələrinin idarə edilməsi hüququ (vergi idarəetmə hüququ);

- geri qaytarma hüququ örtülmüşdür pul məbləğləri vergi hüquqi münasibətlərinin həyata keçirilməsi prosesində;

- Vergi hüquqi münasibətlərində iştirak etmək üçün şəxsən və ya nümayəndələr vasitəsilə;

- Vergi hüquqi münasibətləri sahəsində öz hərəkətlərinin xarakteri barədə izah etmək hüququ;

- Vergi hüquqi münasibətlərinin digər iştirakçılarından düzgün münasibət hüququ;

- qanunsuz qaydalara və tələblərə əməl etmək hüququ;

- müraciət etmək hüququ;

- qanunsuz ziyan vurma üçün kompensasiya hüququ;

- pozulmuş hüquqları və qanuni maraqları qorumaq hüququ.

Vergi agentlərinin vəzifələrivergi ödəyicilərinin vəzifələrindən yalnız tərkibdə deyil, həm də məzmunda fərqlənir. NK görə, vergi agentləri tələb olunur:

1) Qanuni olaraq müəyyən edilmiş vergiləri hesablayın, saxlayın və sadalayın (alt. 24 nk);

2) vergi orqanlarına və onların vəzifəli şəxslər fəaliyyətlərinin nəticələri haqqında (alt. 2, 4 s. İncəsənət. 24 nk);

3) təyin edilmiş qaydada qurğuşun (alt. 3 səh. 24 nk);

4) vergiləri hesablamaq, saxlamaq və köçürmək üçün zəruri olan sənədlərin təhlükəsizliyini təmin etmək (24 NK). 24 NK).

Qanuni olaraq qurulmuş vergilər ödəmək üçün məsuliyyətvergi agenti üçün, bu, vergi ödəyiciləri tərəfindən ödənilən vəsaitdən və müvafiq vergiləri federal xəzinənin müvafiq hesablarına düzgün hesablamaq və vaxtında hesablamaq və müvafiq vergilərin ötürülməsi deməkdir.

Vergi ödəyiciləri üçün müəyyən edilmiş vergi ödəyiciləri üçün yaradılan NC standartları vergi agentlərinə yalnız vergi ödəyicilərinə münasibətdə tətbiq olunur.

Vergi agentləri, Vergi ödəyicisi vergisini ödəmək üçün NK tərəfindən təyin olunan qaydada saxlanılan vergiləri siyahısına salınmışdır.

Vergi orqanlarına və vəzifəli şəxslərinə onların fəaliyyətinin nəticələrinə dair məlumat vermək məsuliyyətivergi agenti üçün o, lazım olmalıdır vaxt ayırmaq (bir ay ərzində) vergi orqanına öz hesabına hesabat vermək üçün:

- Vergi ödəyicisindən vergini saxlaya bilməməsi haqqında;

- vergi ödəyicisinin borcunun cəmi.

Bundan əlavə, vergi agenti vergilərin hesablamanın, tutulması və ötürülməsi qaydası üçün prosedurun həyata keçirilməsi üçün lazımi sənədlərin öz hesabına vergi orqanına təqdim etməlidir.

Təyin edilmiş qaydada rəhbərlik etmək məsuliyyətivergi agenti üçün ümumi və şəxsi (hər vergi ödəyicisi üçün) mühasibat uçotu üçün ehtiyac deməkdir:

- hesablanmış və ödənişli gəlir vergi ödəyiciləri;

- Büdcə vergi sistemində hesablanmış, tutuldu və siyahıya alındı.

Vergi agenti məsuliyyəti.Vergi agentliyi, məsələn, vergi ödəyicisinin nümayəndəsindən olan vergi agenti vergi ödəyicisinin maraqları deyil, öz maraqlarıdır. Buna təyin edilmiş vəzifələrin yerinə yetirilməməsi və ya düzgün olmayan icrası üçün vergi agenti Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq məsuliyyət daşıyır. Vergi ödəyicisi, vergi ödəyicisini, vergi ödəyicisini tutarkən və ya büdcə vergi sisteminə ötürərkən, o cümlədən öz vəzifələrini yerinə yetirərkən vergi agentinə qəbul edilmiş səhvlər və pozuntulara görə məsuliyyət daşımır.

6.3. Vergi və haqlar sahəsində bank təşkilatlarının vəzifələri

Sifarişləri yerinə yetirmək üçün banklardan tələb olunur:

- Rusiya Federasiyasının büdcə sistemində vergi (haqları, cəzalar və cərimələrin) vergi ödəyiciləri (vergi agentləri, haqlar) Federal Xəzinədarlıq Xəzinədarlığı hesabına;

- vergi ödəyicilərinə, vergi agentlərinə və həddən artıq ödənilmiş (bərpa edilmiş) vergilər, haqlar, cərimələr və cərimələrin ödənilməsi üçün vergi ödəyicilərinə və ödəyiciləri;

- Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminə köçürülməsi üçün federal poçt şöbələrinin yerli idarələri və təşkilatları federal xəzinədarlığının müvafiq hesabına, fiziki şəxslərdən almış və vergi ödəyiciləri (vergi agentləri, haqlar haqqı);

– vergi müəllifi Rusiya Federasiyasının mülki hüququ tərəfindən vergi ödəyicisi və ya vergi agenti hesabına Rusiya Federasiyasının büdcə sistemində vergi (haqlar, cərimələr və cərimələrin transferi haqqında.

Göstərilən əməliyyatlar üçün xidmət haqqı tutulmur.

Vergi ödəyicisinin hesabına vəsait varsa (vergi agenti, ödəniş alıcısı), banklar vergi ödəyicisinin göstərişlərinin icrasını və vergi orqanının göstərişlərini gecikdirmək hüququna malik deyillər.

Göstərilən vəzifələrin yerinə yetirilməməsi və ya düzgün olmayan icrası üçün banklar NK tərəfindən müəyyən edilmiş məsuliyyət daşıyırlar. Məsuliyyət tədbirlərinin tətbiqi Bankı Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminə vergi (toplama, cəzalar və cərimələrin) məbləği ilə ötürmək öhdəliyindən azad edilmir. Bu öhdəliyin bank tərəfindən yerinə yetirilməməsi halında, müəyyən edilmiş müddət ərzində, nağd və digər əmlak hesabına təsəvvür olunmamış məbləğləri toplamaq üçün tədbirlər istifadə olunur.

Bu vəzifələrin bir təqvim ili daxilində təkrar pozulması vergi orqanının lisenziyanın ləğvi üçün ərizə ilə CBR-də dövriyyə üçün əsasdır bank fəaliyyəti.

Galia Sharifullina (Salavat, Rusiya)

Risk, qərar verilən həll yollarının müsbət nəticəsinə təsir edən bir çox şərt və amillərlə əlaqəli olan insan fəaliyyətinin hər hansı bir formasına xasdır. Tarixi təcrübə göstərir ki, göstərilən nəticələrin yanlış hesablanması riski, xüsusən əmtəə-pul əlaqələrinin ümumiliyi, iqtisadi dövriyyə iştirakçılarının müsabiqəsi ilə özünü göstərir. Buna görə də ortaya çıxma və inkişafı ilə kapitalist münasibətləri Fərqli risk nəzəriyyələri və klassiklər görünür İqtisadi nəzəriyyə İqtisadi fəaliyyətdə risk problemlərinin öyrənilməsinə böyük diqqət yetirin.

Fəaliyyətləri zamanı kommersiya bankları birdən çox riskə məruz qalırlar. Ümumiyyətlə, bank riskləri 4 kateqoriyaya bölünür: maliyyə, əməliyyat, biznes və fövqəladə vəziyyət. Öz növbəsində maliyyə risklərinə 2 növ risk daxildir: təmiz və spekulyativ. Saf risklər - daxil olmaqla. Kredit riski, likvidlik və ödəmə qabiliyyəti riskləri - səhv idarəetmə ilə bank itkisinə səbəb ola bilər. Maliyyə arbitrajına əsaslanan spekulyativ risklər, arbitraj düzgün şəkildə həyata keçirilsə və ya itki verərsə, nəticələrinə səbəb ola bilər. Xüsusi risklərin əsas növləri maraq, valyuta və bazar (və ya mövqe) risklərdir.

Qeyd etmək lazımdır ki, kommersiya bankları bazarda asanlıqla həyata keçirilə bilməyən maliyyə aktivləri və öhdəlikləri ilə (kreditlər və depozitlər), promosyonlar, istiqrazlar və digər qiymətli kağızlar kimi. Nəticədə, kredit təşkilatları qeyri-bank olmayan təşkilatlarla müqayisədə risklə üzləşdi. Bu, səhmdarları vasitəsi ilə yanaşı, bankın cəlb etdiyi vəsaitlərin artan riskləri də daxildir, lakin riskli bir hadisə halında məsuliyyət daşıyacaqdır öz texnikasıMühasibat uçotu tələb edən obyektiv amil nədir. Digər tərəfdən, fəaliyyətlərində olan banklar, aralarında analitiklərin ekspertinin ekspert rəyinə, aralarında mülkiyyət faktorlarını nəzərə alaraq, əlçatan məlumatlardan istifadə etmək üçün mütəxəssis rəyinə verilən subyektiv amilləri nəzərə alır qənaətbəxş təsir bir bank əməliyyatından.

Effektiv maliyyə riskinin idarə edilməsi sisteminin fəaliyyətinin əsası onların təsnifatıdır.

· Kredit riski

· Likvidlik dengesizliyi riski

· Bazar riski

· Faiz riski

· Mənfəət çatışmazlığı riski

· Müflisləşmə riski

Digər vacib risk növlərinə Rose P. daha çox dörd növə aiddir, bu da belədir:

· İnflyasiya riski

· Valyuta riski

· Siyasi risk

· Sui-istifadə riski

Bu təsnifatın üstünlüyü bu sistemin bankın xaricində meydana çıxan və fəaliyyətinə təsir edən bank və risklər daxilində hər iki risk daxildir. Eyni zamanda, hazırda belə bir təsnifat üçün kommersiya bankları tərəfindən istifadə edilə bilməz praktik tətbiq Onun konsolidasiyasını nəzərə alaraq, bankın apardığı əməliyyatların xüsusiyyətlərindən asılı olaraq qrupların və risk alt qruplarının ayrılması ilə daha ətraflı təsnifata ehtiyac duyulur

Qərb şirkətlərinin risk menecerləri tərəfindən praktik fəaliyyətdə rəhbərlik edən əsas sənədlər Bazel Bankın nəzarəti üzrə Bazel Komitəsi tərəfindən hazırlanmışdır və bank nəzarət prinsipləri adlanır. Bu sənəddə minimum tərəfindən çağırılan 25 prinsip var Şərtnamə səmərəli bank nəzarətini təmin etmək. Bu prinsiplər haqqında şərhlər Bazel Komitəsinin və ən yaxşısının tövsiyələrinə əsaslanır beynəlxalq təcrübə bank və bank nəzarəti sahəsində. Rusiya bank maliyyə hesabatlarının inteqrasiyası Beynəlxalq standartlar Maliyyə hesabatları (MHBS), şübhəsiz ki, bu prinsiplərin tətbiqində bu prinsiplərin tətbiqində öz inkişafını əldə edəcəkdir.

Rusiyada fəaliyyət göstərən beynəlxalq audit şirkətləri, Bazel Komitəsinin tövsiyələri əsasında öz risk təsnifatlarını inkişaf etdirərək risk xəritəsinin nümunəsi ( Ətraflı quruluş maliyyə riskləri Ticarət Bankı) Garp adlanan PricewaterhouseCoopers tərəfindən yaradılmışdır:

1. Kredit riski müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq öhdəliklərini yerinə yetirməmək və ya istəksizlik nəticəsində yaranma və ya istəksizlik nəticəsində yaranan kredit qabiliyyətinin pisləşməsi ilə bağlı mümkün itkilər riskidir. Bank üçün, kredit fəaliyyəti aktiv əməliyyatların quruluşunda əsasdır, buna görə də maliyyə itkisi ilə bağlı öhdəliklərini yerinə yetirmir və nəticədə kapital adekvatlığının və likvidliyin azalmasına səbəb olur.

2. Bazar riski, bazarın qiyməti (bazar qiymətləri) dəyişiklikləri nəticəsində planlaşdırılan, bankın maliyyə nəticələrinin mümkün mənfi rədd edilməsidir.

3. Bir portfel konsentrasiyası riski bankın fərdi həmkarlarından və ya əlaqəli həmkarları, fərdi sənaye, bölgələr, məhsul və ya xidmət təminatçılarından olan qruplardan asılılığı ilə əlaqəli risklər sinfidir.

4. Likvidlik riski -, ləğv edilməsinin vaxtı olduqda, həmkarların tələblərinin müəyyən edilməsinin mümkünsüzlüyü, həmkarlarının tələblərini müəyyənləşdirilməsinin mümkünsüzlüyü, həm də ruzi tələblərinin azaldılması ilə əlaqələndirilməsi ilə əlaqəli risklər və , nəhayət, müxtəlif seqmentlərdə aktivlərin aradan qaldırılmaması ilə əlaqəli risk maliyyə bazarı. Müəyyən bir likvidliyin qorunması aktiv və öhdəlikləri idarə etməklə həyata keçirilir. Əsas vəzifə, likvidlik və gəlirlilik, habelə aktiv və öhdəliklərə investisiya şərtləri arasında tarazlıq arasında optimal əlaqəni qorumaqdır. Təmin etmək cari likvidlik Bankın kifayət qədər likvidləşmələrə (kreditlər) investisiya qoyuluşuna məhdudiyyət qoyan kifayət qədər likvid aktivlərin kifayət qədər ehtiyatı olmalıdır.

5. Əməliyyat riski insan hərəkətləri (həm qəsdən, həm də qəsdən), nasazlıqlar və ya xarici təsirlərlə əlaqəli itkilər riskidir.

6. Bir iş hadisəsi riski - bankın üzləşdiyi risklər sinfi İqtisadi mövzu. Bu risklər banklara xas deyil, hər hansı digər biznes qurumu onlarla üzləşir.

Təyinatında olan bank şirkətin ən etibarlı qurumlarından biri olmalıdır, sabitliyin əsasını təşkil etməlidir. İqtisadi sistem. İçində müasir şərtlər Qeyri-sabit bir hüquqi və iqtisadi mühit yalnız qənaət edə bilməz, həm də müştərilərin vəsaitlərini demək olar ki, müstəqil olaraq çoxaltmaq olar. Bu şərtlərdə peşəkar idarəetmə bank riskləri, Gündəlik fəaliyyətdə risk faktorlarının əməliyyatı və mühasibat uçotu ilk növbədə əldə edilir.

Ədəbiyyat:

1. Arsenyev yu. N., Davydova T. Yu., Davydov I. N., Şlapakov və M. Təhlükəsizlik və riskli nəzəriyyənin əsasları. - m.: Ali məktəb, 2009. - 350 s.

2. Balabanov I.t. Risklərin idarə edilməsi. M.: Maliyyə və Statistika, 2008. - 200 s.

3. Belyakov A.V. Bank riskləri: mühasibat, idarəetmə və tənzimləmə problemləri. - m .: "Bdts-Press" nəşr qrupu, 2009. - 256s.

4. Kabuşkin S.N. Bank kredit riskinin idarə edilməsi: Tədqiqatlar. Faydalı / S.N. Kabushkin. - 3-cü ed., Ched. - m .: Yeni bilik, 2010. - 336c.

Elmi məsləhətçi:

fəlsəfə doktoru, sənəd. Alekseeva N.G.

Yaxşı işinizi bilik bazasında göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Şagirdlər, aspirantlar, təhsil bazasında bilik bazasında istifadə edən gənc elm adamları sizə çox minnətdar olacaqlar.

Göndərilib http://www.allbest.ru/

1. Bir kommersiya bankının fəaliyyətində maliyyə riskləri

Saf risklər - daxil olmaqla. Kredit riski, likvidlik və ödəmə qabiliyyəti riskləri - səhv idarəetmə ilə bank itkisinə səbəb ola bilər.

Maliyyə arbitrajına əsaslanan spekulyativ risklər, arbitraj düzgün şəkildə həyata keçirilsə və ya itki verərsə, nəticələrinə səbəb ola bilər. Xüsusi risklərin əsas növləri maraq, valyuta və bazar (və ya mövqe) risklərdir.

Bazar şəraitində fəaliyyət göstərən hər hansı bir müəssisə kimi, bank itki və iflas riski altındadır. Təbii ki, mənfəətin maksimum dərəcədə artmaq istəyən, bankın rəhbərliyini eyni zamanda eyni zamanda zədələnmə ehtimalını minimuma endirməyə çalışır. Müəyyən dərəcədə iki yol bir-birinə ziddir. Qərar və risk arasındakı optimal nisbətin qorunması bank idarəçiliyinin əsas və ən mürəkkəb problemlərindən biridir. Risk qeyri-müəyyənliklə əlaqələndirilir, ikincisi, görkəmli və ya mümkün olmayan hadisələrlə əlaqələndirilir. Ticarət Bankının kredit portfeli maliyyə fəaliyyətləri ilə müşayiət olunan bütün əsas risk növlərinə tabedir: likvidlik riski, faiz dərəcələri riski, kredit üzrə ödəniş riski. Son risk növü xüsusilə vacibdir, çünki borcalanlara verilən kreditlər riskinin risksiz banklara böyük itkilər gətirir və kredit təşkilatlarının ən tez-tez baş verən səbəblərindən biri kimi xidmət edir. Kredit riski, iqtisadi mühitin vəziyyəti ilə əlaqəli ekzogen amillərdən, vəziyyətin və endogenin, bankın səhv hərəkətlərindən qaynaqlanır. Xarici amillərin idarə olunmasının imkanları məhduddur, vaxtında hərəkətlər olsa da, bank təsirlərini azaltmaq və itkilərin qarşısını almaq üçün müəyyən bir şəkildə tabe ola bilər. Bununla birlikdə, kredit risklərinin idarə edilməsinin əsas qolu bankın daxili siyasəti sahəsindədir.

Bank strukturlarının üzləşdiyi əsas vəzifə kredit risklərini minimuma endirir. Bu məqsədə çatmaq üçün, kredit risklərini qiymətləndirmək üçün rəsmi, yarı rəsmi və qeyri-rəsmi prosedurlardan ibarət geniş bir metod arsenalından istifadə olunur. Kredit risklərini minimuma endirmək, hər bir fərdi kreditin risk qiymətləndirilməsi və bütövlükdə bütün portfelin riskinin riskinin əsasında müəyyən edilə bilən kredit portfelinin şaxələndirilməsinə imkan verir. Kredit portfelinin keyfiyyətini müəyyənləşdirən meyarlar bütövlükdə şaxələndirilmiş portfel dərəcəsidir, bunun da şaxələndirilmiş portfel dərəcəsi, kreditlər arasındakı mənfi əlaqələrin varlığını və ya heç olmasa bir-birlərindən müstəqillikləri başa düşdükləri portfel dərəcəsidir. Diversifikasiya dərəcəsi kəmiyyətcə ifadə etmək çətindir, buna görə də şaxələndirilir, əksinə, borc verənin riayət etməli olduğu qaydalar dəsti kimi başa düşülür. Onlardan ən məşhuru aşağıdakılardır: bir sənayenin bir neçə müəssisəsinə kredit verməmək; Fərqli sənaye müəssisələrinə kredit verməyin, lakin bir-birinə bir-birinin texnoloji prosesi ilə bir-birinə bağlıdır və s. Əslində, ən müxtəlif kreditlərin bir dəstinin prosesini təmsil edən diversifikasiyanı artırmaq istəyi, müəssisələrin olduğu xarici iqtisadi mühitdə dəyişmək üçün ən müxtəlif risklərin ən müxtəlif növləri ilə kredit portfelini yaratmaq cəhdindən başqa bir şey yoxdur Borcalanlar bütün kreditlərə mənfi təsir göstərir. İqtisadi mühitdəki dəyişikliklər, borcalanların müəssisələrinin müxtəlif yollarla vəziyyətinə təsir etməlidir. Bu o deməkdir ki, ən çox fərqlənən risklər altında borc verənlər iqtisadiyyatdakı hadisələrə verilən kreditlərin ən müxtəlif reaksiyasını başa düşürlər. İdeal olaraq, bəzi kreditlərin mənfi reaksiyasının, risksiz olduqları ehtimalı, maneələrinin azalması ehtimalı azaldıqda başqalarının müsbət cavabı ilə kompensasiya edildi. Bu vəziyyətdə, gəlirin bazarın vəziyyətindən asılı olmayacağını və saxlanılacağını gözləmək olar. Qeyd etmək üçün burada vacibdir ki, növlər tərəfindən müxtəlif risklər anlayışı olduqca çətindirsə, bundan sonra iqtisadi konyunkturadakı dəyişikliklər olan borcalanların vəziyyətinə göstərilən təsirlərin müxtəlifliyi olduqca sadədir, çünki təsirin təbii ölçüsü olduğundan Planlaşdırılanlarla müqayisədə ayrı bir kredit üzrə natamam gəlirin miqyası. Başqa sözlə, kreditə təsir, müəyyən bir müddət ərzində ayrı bir kreditlə planlaşdırılan və faktiki gəlir həcmləri arasındakı fərqdir.

Fərqli maliyyə riskləri, üstəlik, ümumi bank profil riskini əhəmiyyətli dərəcədə artıra bilən bir-biri ilə sıx bağlıdır. Məsələn, bir bank məşq edir valyuta əməliyyatlarıAdətən valyuta riski altındadır, bu da təcili əməliyyatlar üzrə xalis vəziyyətdə olan tələb və vəzifələrdə açıq mövqe və öhdəliklər və öhdəliklər və öhdəliklər və öhdəliklər olduqda əlavə likvidlik riski və ya uyğunsuzluq olduqda əlavə likvidlik riski və faiz riski də olacaqdır.

Əməliyyat riskləri asılıdır: Bankın ümumi biznes strategiyasından; Təşkilatından: daxili sistemlərin, o cümlədən kompüter və digər texnologiyaların işləməsindən; Bankın siyasətinin və onun prosedurlarının ardıcıllığından; İdarəetmə və saxtakarlığa qarşı səhvlərin qarşısını almağa yönəlmiş tədbirlərdən (bu risk növləri son dərəcə vacib və örtülsə də) bank sistemləri Risklərin idarə edilməsi, bu iş onlara əhəmiyyət vermir, çünki maliyyə risklərinə yönəldilmişdir).

Biznes riskləri xarici bank iş mühiti ilə əlaqələndirilir, daxil edilir. Makroiqtisadi və siyasi amillər, hüquqi şərait və tənzimləmə şəraiti, eləcə də maliyyə sektorunun ümumi infrastrukturu və ödəniş sistemi ilə.

Həddindən artıq risklər, bir hadisə halında bankın fəaliyyətini ifşa edə biləcək və ya onu sarsıdan hər növ ekzogen risklər daxildir maliyyə vəziyyəti və kapital adekvatlığı.

İş zamanı, kommersiya bankları üzləşir düman Yaranma yerində və onların səviyyəsində olan xarici və daxili amillərin məcmui, risklərin və onların təsvirinin təhlilinin metoduna uyğun olaraq, onların səviyyəsində və daxili amillərin məcmuinin arasından fərqlənən risklər. Bundan əlavə, bütün risklərin bütün növləri bankların fəaliyyətinə bir-birinə bağlıdır və təsir göstərir. Bir növ risk növündə bir dəyişiklik demək olar ki, bütün digər növlərdə bir dəyişikliyə səbəb olur, bu da xüsusi risk səviyyəsini təhlil etmək üsulunu seçməyi çətinləşdirir.

Bank riskləri banklara bütün tərəfləri əhatə edir - həm xarici, həm də daxili. Beləliklə, daxili və xarici risklər var.

Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının (Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı) 23 iyun 2004-cü il tarixli məktubuna uyğun olaraq, tipik bank risklərində "Ticarət banklarının aşağıdakı tipik riskləri" adlanır:

Kredit;

Ölkə;

Fond, valyuta və faiz riskləri də daxil olmaqla bazar;

Likvidlik riski;

Əməliyyat;

Qanuni;

İş nüfuzunun itirilməsi riski;

Strateji.

2. Ticarət bankının fəaliyyətində əsas risk növləri

2.1 Kredit riski

Kredit riski yerli bank riskləri arasında mərkəzi bir yer tutur. Bu, banka xas olan ən böyük risk kimi baxıla bilər. Kreditin həcminin aşağı böyüməsi və gəlirlilik dərəcələri, kredit risklərinin idarə edilməsi metodologiyasını sistematik şəkildə və sistematik şəkildə inkişaf etdirir və təkmilləşdirin və təkmilləşdirin təşkilati quruluşlar Gündəlik bank təcrübəsində onun həyata keçirilməsi üçün.

Kredit riski - borclunun yerinə yetirilməməsi, vaxtsız və ya natamam icra səbəbindən kredit təşkilatından itkilər riski maliyyə öhdəlikləri Bundan əvvəl, müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq, başqa sözlə, kredit müqaviləsinin şərtləri və şərtlərinə uyğun olaraq borcalana görə ödəmə riski.

Göstərilənə maliyyə öhdəlikləri Borclunun öhdəliklərinə aşağıdakılar daxil ola bilər:

Kreditlərarası kreditlər (depozitlər, kreditlər), digər müvafiq fondlar, digər müvafiq vəsaitlər, o cümlədən digər müvafiq fondlar, kredit müqaviləsi ilə təmin edilmiş borc qiymətli kağızları, səhmlər və sənədlər almaq üçün tələblər də daxil olmaqla, digər müvafiq vəsaitlər;

Hesabatlı kredit təşkilatı vekselləri;

Kredit təşkilatı tərəfindən ödənilən nağd pulun əsas götürülməməsi üçün bank zəmanəti;

Pul tələblərinin (faktorinq) tapşırığı ilə əməliyyatların maliyyələşdirilməsi;

Kredit təşkilatı (tələblərin təyin edilməsi) hüquqları (tələblər);

Orta bazar ipotekasında kredit təşkilatı;

Maliyyə aktivlərinin ödənişin gecikməsi ilə (maliyyə aktivlərinin təchizatı) satış əməliyyatları (satın alınması);

kredit məktubları (açılmamış akkreditiv) ilə ödənişli kredit təşkilatı;

maliyyə aktivlərinin tərs yadlaşma ögeyisiyalarının ögeyisi ilə əldə edilməsi üçün vəsaitin geri qaytarılması;

Əməliyyatlara kredit təşkilatının (icarəçi) tələbləri maliyyə kirayəsi (lizinq).

Hissə kimi kredit riski Aşağıdakı risk növləri fərqlənə bilər:

Yanlış kredit riski kredit müqaviləsinin şərtlərini yerinə yetirməməsi riski deməkdir: dövlətin əsas məbləğinin, habelə faiz ödənişləri və komissiyasının tam və vaxtında qaytarılması deməkdir.

Ödənişlərdə gecikmə riski (likvidlik), kreditin və gec faiz ödənişlərinin geri dönüşü riski, bankın maye fondlarının azalmasına səbəb olur. Ödənişlərdə gecikmə riski əldən vermə riskinə çevrilə bilər.

Kredit müddəası riski müstəqil bir risk növü deyil və yalnız kreditin görülməmiş riski baş verdiyi zaman hesab olunur. Bu risk növü Bankın borc verənə borc verənə tam təmin etmək üçün bankın verdiyi kredit müddəalarının həyata keçirilməsindən əldə olunan gəlirin çatışmazlığında özünü göstərir.

Düzgün kredit riski, borcalanın kredit qabiliyyətinin riski, bunun altında Borcalanın kreditorlara qarşı öhdəliklərini yerinə yetirə bilməməsi ilə bağlıdır. Hər bir borcalan bankla işgüzar münasibətlərdən asılı olmayaraq mövcud olan kredit qabiliyyətinin fərdi riski ilə xarakterizə olunur və kapital quruluşunun riskinin və riskinin nəticəsidir.

Biznes riski müəssisələrin (satınalma, istehsal və satış fəaliyyəti) ilə əlaqəli bütün riskləri əhatə edir. Ancaq müəssisə rəhbərliyinin idarə oluna biləcəyi risklərin adlarından fərqli olaraq, idarə olunmayan xarici amillər, xüsusən də sənayenin inkişafı və konyunkturun inkişafına təsir göstərir. Risklərin dəyəri və xarakteri əsasən investisiya proqramlarını və istehsal olunan məhsulları müəyyənləşdirir.

Kapital quruluşu riski öhdəliklərin quruluşu ilə müəyyən edilir və biznes riskini gücləndirir.

Kredit verdikdən sonra, bank, müəssisəin ümumi riskini artırır, çünki borclu vəsaitlərin istifadəsi, maliyyə vəsaitinin təsiri səbəbindən güclənir, həm də gəlirlilikdə mənfi dəyişikliklər mümkündür Öz kapitalı Müəssisələr.

Bank risklərinin digər növlərindən fərqləndirən kredit riskinin bir xüsusiyyəti onun fərdi xarakteridir. Bu hal kredit risklərinin idarə edilməsi metodologiyasının orijinallığını çox dərəcədə müəyyənləşdirir. Kreditin verilməsinə qərar verməklə, bank müəyyən risk növlərinin qiymətləndirilməsinə, lakin borcalanın ümumi riskinin tərifinə yönəlməməlidir. Ümumi risk biznes riskinin birləşməsi və kapital quruluşu riskidir.

Kredit riskinin konsentrasiyası Ayrı-ayrı bir borcalanı və ya əlaqəli borcalanlara, habelə kredit təşkilatının və ya iqtisadiyyatın sektorlarının və ya coğrafi bölgələrə və ya bir sıra sektorlarına qədər böyük kreditlərin verilməsində böyük kreditlər eyni iqtisadi amillərə həssas olan digər öhdəliklərdən.

Kredit riski kredit müəssisəsinin kredit müəssisəsinə (əlaqəli kredit), i.E.-də artırılması ilə artır. Kredit qurumlarının kredit təşkilatlarının kredit və kredit şərtləri verilməsi ilə bağlı kredit təşkilatlarının, habelə təsir edə biləcək bir qərar qəbul etmək üçün şəxslərin olması barədə kredit təşkilatlarının təbiətinə təsir göstərən şəxslərə və ya hüquqi şəxslərə kreditlər vermək kredit Təşkilatı.

Müvafiq şəxslərə borc verərkən kredit riski, kredit müəssisəsi tərəfindən müəyyən edilmiş qaydalara, kreditlərin nəzərə alınması üçün prosedurların və prosedurların, borcalanların (lərin), kredit qabiliyyətinin və kreditlərin kredit qabiliyyətinin müəyyən edilməsi və prosedurlarına uyğun olması səbəbindən artmasına səbəb ola bilər.

Xarici qarşıyıqlara borc verərkən, kredit təşkilatı bir ölkə riski və vəsaitin yoxlanılması riski də yarana bilər.

Kredit riski səviyyəsi Bankın verdiyi kredit növündən asılıdır. Təminat dövründən asılı olaraq kreditlər: qısa, orta və uzunmüddətli; girov növündən: təmin edilmiş və təminatsız; Kreditorların xüsusiyyətlərindən: bankçılıq, kommersiya, dövlət və s .; İstifadəsi istiqamətindən: istehlakçı, sənaye, investisiya, mövsümi, idxal, ixrac; Ölçüsü ilə: Kiçik, Orta, Böyük.

Risklərin idarə edilməsi siyasətini inkişaf etdirərkən, bankların borcalanların inkişafındakı mənfi tendensiyalara həssas olduqlarını nəzərə almalıdırlar daha çoxmüsbətdən daha çox. Əlverişli inkişafla belə İqtisadi qaydalar Borcalanın bankı müqavilədə göstərilən ödənişlərin alınması üçün maksimum, lakin əlverişsiz olan, hər şeyi itirmək riski hesablaya bilər. Kredit vermək barədə qərar verməklə, banklar borcalanların mümkün mənfi inkişafını müsbətdən daha çox dərəcədə nəzərə almalıdırlar.

Banklar vaxtında və adekvat tədbirlərdə kreditləşmənin miqdarını azaltmaq üçün bankların mümkün qədər erkən riskini kəşf etməyə və qiymətləndirməyə çalışmalıdırlar. Banklar əsasən iflas riskinə məruz qalan borcalanlara borc verməməlidirlər. Buna görə də potensial borcalan tərəfindən verilən kredit təklifini düzgün qiymətləndirmək lazımdır. Əvvəlcə borcalanın nüfuzunu tapmaq lazımdır. Bu, yeni müştərilər üçün xüsusilə vacibdir. Sonra kredit təklifinin iqtisadi baxımdan real olduğunu analiz etmək lazımdır, bunun üçün bankın kredit təklifi tələblərini inkişaf etdirməli və borcalanın diqqətinə çatması lazımdır. Kredit təklifini təhlil etdikdən sonra, bank kredit portfelinin yeni kreditin gəlməsi ilə necə dəyişəcəyini, kredit portfelinin şaxələndirilməsinə və nəticədə bankın ümumi riski səviyyəsinin azalmasına səbəb olacağını müəyyənləşdirməlidir və ya, əksinə, yeni kredit Bir sənayedə və ya eyni ödəniş dövründə kredit portfelinin konsentrasiyasına səbəb olacaqdır ki, bu da risk səviyyəsini artıracaq. Kredit risklərinin qiymətləndirilməsinin növbəti addımı, borcalan borcalanın, borcalanın kredit qabiliyyətini qiymətləndirməsi, mümkün həcmlərin müəyyənləşdirilməsi, faiz dərəcələrinin və faiz dərəcələrinin ölçüsünü və metodu ilə müəyyənləşdirildiyi təqdirdə maliyyə məlumatlarının seçilməsidir , kreditlərin qaytarılması müddəti, onların təmin edilməsi üçün tələblər. Eyni zamanda, bank riski nə qədər yüksək olması, bankın qazancının nə qədər çox olması barədə rəhbərlik etməlidir.

Kredit riskini azaltmaq aşağıdakı hadisələrin köməyi ilə mümkündür:

Potensial borcalanın ödəmə qabiliyyətinin yoxlanılması;

Verilən kreditlərin cari monitorinqi;

Risk sığortası;

Girov, zəmanət, zəmanətdən istifadə;

Risk üçün müştəri mükafatından almaq;

Mərkəzi Bank tərəfindən müəyyən edilmiş müəyyən standartlar vasitəsilə risk məhdudiyyəti.

2.2 Ölkə riski

Ölkə riski (vəsaitlərin mənfi riski də daxil olmaqla) - xarici həmkarları tərəfindən yerinə yetirilməməsi nəticəsində kredit təşkilatından itkilər riski (qanuni) fərdlər) İqtisadi, siyasi, sosial dəyişikliklər səbəbiylə rabitə, eləcə də, həmçinin pul öhdəliyinin valyutasının milli qanunvericiliyin xüsusiyyətləri səbəbindən qarşı tərəfin valyutası olmaya bilər (müqavilənin özünün maliyyə vəziyyətindən asılı olmayaraq) .

Təhlil edərkən bu riskdən Çox sayda amillər nəzərə alınır, çünki ölkə riski iqtisadi və siyasi riskləri ehtiva edən mürəkkəb bir riskdir. İqtisadi risk ölkənin, bu dövlətin idarəetmə sisteminin, idarəetmə sisteminin balansının vəziyyətindən asılıdır İqtisadi siyasət, xüsusilə xaricdəki paytaxtın transferi ilə məhdudiyyətlər. İqtisadi riskin qiymətləndirilməsi ümumiyyətlə milli statistikanın məlumatları əsasında edilir. Ölkənin riskinin fərqli bir xüsusiyyəti, hesablamasının və təhlilinin mürəkkəbliyidir, çünki qiymətləndirməsi üçün yüksək effektiv, çevik və etibarlı məlumat bankı yaratmaq lazımdır.

2.3 Bazarı riski

Bazarı riski - Mənfi dəyişiklik səbəbiylə kredit təşkilatından itkilər riski bazar dəyəri Kredit təşkilatının ticarət portfelinin və törəmə maliyyə alətlərinin maliyyə alətləri, habelə xarici valyuta məzənnələri və (və ya) qiymətli metallar.

Bazar riski fond riski, valyuta və faiz riskləri daxildir.

Səhm riski - Birja dəyərlərinin bazar qiymətlərində bazar qiymətlərində əlverişsiz dəyişiklik səbəbi (qiymətli kağızlar, o cümlədən ticarət portfelinin idarə edilməsində iştirak etmək hüququ və törəmə maliyyə alətləri, fond dəyərlərinin emitentinin təsiri altında törəmə mənşəli maliyyə alətləri Və törəmə maliyyə alətləri və ümumi dalğalanmalar bazar qiymətləri maliyyə alətləri üçün.

Valyuta riski - Xarici valyuta məzənnələrindəki əlverişsiz dəyişikliklər səbəbindən itkilər riski və açıq bir kredit təşkilatındakı qiymətli metallar xarici valyutalar və (və ya) qiymətli metallar.

Faiz riski - Aktivlərin, öhdəliklərin və kredit təşkilatının aktivləşdirilmiş balans vasitələrində faiz dərəcələrinin əlverişsiz dəyişməsi səbəbindən maliyyə itkisi riski (zərərləri).

Faiz riskinin əsas mənbələri ola bilər:

Aktivlərin, öhdəliklərin və balansdankənar vərəqlərin və öhdəliklərin müəyyən edilmiş faiz dərəcəsi olan alətlərə olan çatışmazlıqlarının sıxılması;

Aktivlərin, öhdəliklərin və balansdankənar təbəqə tələbləri və adları dəyişən faiz dərəcəsi ilə bağlı öhdəliklərin anlaşılması (faiz dərəcəsinə yenidən baxılması riski);

Bir emitentin maliyyə alətləri üzrə uzun və qısa mövqelər üçün məhsuldarlı rifahın konfiqurasiyası, mövqelərin məlumatlarını bağlayarkən (məhsuldarlıq riski riski); Sabit faiz dərəcəsi olan maliyyə alətləri üçün, ödəmələrinin təsadüfən, faiz dərəcələrində faiz dərəcələrində dəyişiklik dərəcəsinin anlaşılmaması və kredit təşkilatı tərəfindən yerləşdirilmişdir; Üzən faiz dərəcəsi olan maliyyə alətləri üçün, üzən faiz dərəcəsi nisbətinin eyni tezliyi - faiz dərəcələrində dəyişiklik dərəcəsinin sıxılması (əsas risk);

Ənənəvi ilə isteğe bağlı əməliyyatların geniş yayılması

faiz dərəcələrində dəyişikliklərə həssas olan maraqlı vasitələr (istiqrazlar, ipotekalar, ipoteka kreditləri və qiymətli kağızlar və s.) Əməliyyatın tərəflərindən birinin öhdəliklərini yerinə yetirməkdən imtina nəticəsində itki riskini yaradan (isteğe risk) ).

Mütəmadi olaraq oyunu faiz dərəcələrində tətbiq edən banklar, mənfəətə ən həssasdır və maraq dairələrində dəyişiklikləri diqqətlə izah edən bu banklar.

İki növ faiz riski fərqlənir: mövqe risk və struktur riski. Vəzifə riski bəzi bir mövqe üçün bir risk - bu xüsusi nöqtənin faizidir. Məsələn, Bank, üzən bir faiz dərəcəsi ilə kredit verdi, bilinməyən isə bank mənfəəti və ya zədələnmə alacaq. Struktur riski, faiz dərəcələrində dalğalanmalar səbəbiylə pul bazarındakı dəyişiklik nəticəsində bankın tarazlığı ilə bütövlükdə riskdir. Beləliklə, faiz riskləri həm generalın həm tarazlığına, həm də fərdi əməliyyatların nəticələrinə təsir göstərir.

Faiz riskinin əsas səbəbləri bunlardır:

faiz dərəcələrinin etibarsız seçimi (sabit, sabit, üzən, azalır);

qəfil kredit haqqında razılaşma mümkün dəyişikliklər maraq dərəcəsi;

rusiya Mərkəzi Bankının faiz dərəcəsində dəyişikliklər;

kreditin bütün istifadəsi üçün vahid faiz yaratmaq;

bankda inkişaf etmiş bir faiz siyasəti strategiyasının olmaması;

kredit qəpiklərinin etibarsız tərifi, yəni faiz dərəcələridir.

Faiz riski, vəsaitlərin cəlb edilməsi xərclərində dəyişikliklərdə aktivlərdən əldə olunan dəyişikliklər olduqda baş verə bilər. Bu nəzəri cəhətdəndir. Bununla birlikdə, daim belə bir tarazlığa nail olmaq demək olar ki, mümkün deyil, buna görə banklar həmişə faiz risklərinə məruz qalırlar.

Maraqlı risklərin idarə edilməsi həm aktivlər, həm də bank öhdəlikləri daxildir. Bu nəzarətin özəlliyi onun sərhədləri olmasıdır. Aktivlərin idarə edilməsi, bankın riskli aktivlərin portfelinin məzmununu, habelə kreditin müəyyən edilmiş xərclərində digər bankların qiymət müsabiqəsini müəyyən edən kredit riskləri və likvidlik tələbləri ilə məhdudlaşır.

Öhdəliklərin idarə edilməsi də çətindir məhdud seçim Borc alətlərinin ölçüsü, yəni kreditin verilməsi üçün zəruri olan məhdudiyyətlər və digər banklardan və kredit təşkilatlarının qiymət müsabiqəsidir.

Faiz risklərini azaltmaq "Svaps" faizi ilə də azaldıla bilər. Bunlar əvvəlcədən müəyyən öhdəliklər üçün faiz ödənişləri üçün faiz ödənişləri üçün nəzərdə tutulmuş xüsusi maliyyə əməliyyatlarıdır, bunun əslində müqavilə daxil olan müqavilələr, istehsal etməli olduqları faiz ödənişləri ilə mübadilə olunur. Sabit məzənnə əməliyyatı ilə faiz ödəmələri mübadiləsi dəyişkən dərəcəsi ilə əməliyyata qarşı baş verir. Eyni zamanda, müəyyən dərəcələrdə ödənişlər etməyi öhdəsindən gətirən partiyanın dəyişkən dərəcələrin əməliyyatı dövründə əhəmiyyətli böyüməyə hesablanır; Qarşı tərəf onların enişindədir. Sonra tərəfi faiz dərəcələrinin dinamikasını düzgün proqnozlaşdıran tərəf qalib gəlir.

2 . 4 Likvidlik riski

Likvidlik riski - Kredit təşkilatının öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini təmin etmək üçün kredit təşkilatının mümkün olmaması səbəbindən zərər riski. Likvidlik riski maliyyə aktivlərinin və kredit təşkilatının maliyyə aktivlərinin və maliyyə öhdəliklərinin maliyyə öhdəliklərinin (kredit təşkilatının bir və ya daha çox hissəsi ilə maliyyə öhdəliklərinin gec icrası səbəbindən) və (və ya) gözlənilməzlərin ortaya çıxması nəticəsində (o cümlədən) Maliyyə öhdəliklərinin kredit təşkilatı tərəfindən dərhal və birdəfəlik yerinə yetirilməsinə ehtiyac var.

2 . 5 Əməliyyat riski

Əməliyyat riski - Kredit təşkilatı və daxili sifarişlərin və prosedurların hazırkı qanunvericiliyinin öyrənilməsi və mövcud qanunvericiliyinin tələbləri ilə əlaqədar uyğunsuzluqlar səbəbindən zərər riski bank əməliyyatları və digər əməliyyatlar, kredit təşkilatı və digər şəxslərin işçiləri tərəfindən pozuntuları (səriştəsizlik, qəsdən və ya qəsdən hərəkətlər və ya hərəkətsizlik səbəbindən), nisbət (çatışmazlıq) funksionallıq məlumat, texnoloji və digər sistemlərin (xüsusiyyətləri) və onların uğursuzluqları (pozuntuları), habelə kredit təşkilatının istifadə etdiyi xarici hadisələrin təsiri nəticəsində.

2 . 6 Hüquqi risk

Hüquqi risk - Kredit təşkilatından dəymiş ziyan riski:

kreditin tənzimləyici hüquqi aktların və bağlanmış müqavilələrin kredit müəssisəsinə uyğun olmaması;

fəaliyyət göstərən icazəli hüquqi səhvlər (səhv) vəkil konsaltinqi və ya sənədlərin yanlış hazırlanması, o cümlədən məhkəmə sistemində mübahisəli problemləri nəzərə alaraq);

nöqsan qanuni sistem (Qanunvericiliyin töhfəsi, hüquqi tənzimləmə standartlarının olmaması fərdi suallarKredit təşkilatının fəaliyyəti prosesində yaranır);

tənzimləmə hüquqi aktlarının qarşı tərəfləri, habelə bağlanmış müqavilələr üçün şərtlər.

2 . 7

İş nüfuzunun itirilməsi riski Kredit Təşkilatı (nüfuzlu risk) - bir kredit təşkilatının mənfi bir fikrinin meydana gəlməsi səbəbindən müştərilərin sayının (qarşı tərəflərin) azalması nəticəsində itkilər riski maliyyə Davamlılığı Kredit təşkilatı, onun tərəfindən göstərilən xidmətlərin keyfiyyəti və ya bütövlükdə fəaliyyətin xarakteri.

2 . 8 Strateji risk

Strateji risk - Kredit qurumundan zərərlərin (çatışmazlıqlar) nəticəsində itki riski (çatışmazlıqlar), kredit təşkilatının (strateji idarəetmə) strategiyasının (strateji idarəetmə) strategiyasını müəyyənləşdirən qərar qəbuletmə qərarlarında (çatışmazlıqlar nəticəsində mümkündür və mümkün deyil Kredit təşkilatının fəaliyyətini təhdid edə biləcək təhlükələr, kredit təşkilatının rəqiblərin, yoxlanılmamış məbləğdə olmaması və ya müddəada üstünlüklərə üstünlük verə biləcəyi personajın perspektivli və ya kifayət qədər müəyyən edilmiş tərifini təhdid edə bilər tələb olunan mənbələr (maliyyə, maddi və texniki, insan) və təşkilati tədbirlər (idarəetmə qərarları), bu da kredit qurumunun fəaliyyətinin strateji məqsədlərinin nail olmasını təmin etməlidir.

3. Bir kommersiya bankının fəaliyyətində risklərin tənzimlənməsinin konsepsiyası və metodları

3.1 Risklərin idarə edilməsi konsepsiyası

Bu sözlərin arxasında nə gizlənir? İdarəetmə müəssisəsinin zərərləri minimuma endirmək üçün idarə olunan bir obyektə təsirinin üsulları. Bankın vəziyyətində, onların həyata keçirilməsindən itkiləri minimuma endirmək üçün banka mümkün bank riskləri üçün təsir göstərməyin yolları var.

Çox vacib hissəsi Risk strategiyasının inkişafı riski azaltmaq və ya qarşısını almaq üçün tədbirlər hazırlamaqdır. Ümumiyyətlə, hedcinq müddəti maliyyə risklərini minimuma endirmək məqsədi ilə hərəkətləri təsvir etmək üçün tətbiq olunur.

Risklərin qiymətləndirilməsinə, icazəli səviyyəni müəyyənləşdirərək və müvafiq strategiyanı inkişaf etdirmək üçün əsas yanaşmaların inkişafında və risklərin idarə edilməsi və ya risklərin idarə edilməsinin əsas vəzifəsidir.

Risk tədbirinin keçirilməsinin məqsədəuyğunluğu və ya onun icrası prosesində mümkün olan bütün məlumatların istifadəsi üçün qeyri-müəyyənlik və risk faktorlarını nəzərə almaq üçün bütün mövcud məlumatlar istifadə olunur və bu, risklərin idarə olunmasının mümkün yollarına əsaslanır.

Risklərin idarə edilməsi metodları analitik və praktik metodlara bölünür. Analitik risklərin idarə edilməsi üsulları risklərin idarə olunması vasitəsi kimi istifadə olunur və layihə başlamazdan əvvəl proqnozlar və risklərin idarə edilməsi strategiyalarını inkişaf etdirməyə imkan verir. Analitik risklərin idarə edilməsi metodlarının əsas vəzifəsi riskli vəziyyətləri müəyyənləşdirmək və azaltmaq məqsədi ilə tədbirlər görməkdir mənfi nəticələr onların baş verməsi. Analitik risklərin idarə edilməsi üsullarının vəzifələri riskli vəziyyətlərin qarşısının alınması da daxildir.

Praktik risklərin idarə edilməsi metodları, tətbiq zamanı yaranan riskli vəziyyətlərin mənfi nəticəsini azaltmaq üçün hazırlanmışdır. Bir qayda olaraq, onlar analitik risklərin idarə edilməsi metodlarına əsaslanır. Eyni zamanda, praktik risklərin idarə edilməsi metodları risklərin idarə edilməsi məlumat bazası və analitik metodların sonrakı inkişafı üçün əsasdır.

Aşağıdakı risklərin idarə edilməsi metodlarını ayırın:

a) riskdən qaçmaq (yayınmaq);

b) risk limiti;

c) risklərin azaldılması;

d) Sığorta da daxil olmaqla risklərin (ötürülməsi);

e) risk alma.

Bu metodlar çərçivəsində qərarların mənfi təsirlərini minimuma endirmək üçün müxtəlif strateji qərarlar tətbiq olunur:

riskdən qaçınmaq;

risk saxlamaq (məhdudiyyət);

özünü sığorta;

risk paylanması;

şaxələndirmə;

məhdudiyyət;

hedcinq;

sığorta;

sarılması;

İkiqat sığorta; təkrarsığorta

3.2 Bank riskinin idarə edilməsi metodları

1. Riskdən qaçınmaq. Riskli vəziyyətləri istisna edən strateji və taktiki həllərin inkişafı və ya layihəni həyata keçirməkdən imtina.

2. risk (məhdudiyyət). Riskli vəziyyətlərin nəticələrinin nəticələrinin bu şəkildə həyata keçirilməsinə səbəb olan hüquqlar, səlahiyyətlər və məsuliyyət sisteminin delimitasiyası. Məsələn, müştəri tərəfindən aldığı zaman çatdırılan malların mülkiyyətinin verilməsi üçün avadanlıq şəraitinin tədarükü üçün müqavilənin daxil edilməsi.

3. Təhlükəsizlik. Riskli vəziyyətlərin nəticələrini kompensasiya edən ehtiyatlar yaratmaq. Samostrackik, pul sığortası fondundan və (və ya) xammal, material, ehtiyat hissələrin və s. Əlverişsiz iqtisadi vəziyyətlə, müştərilərin məhsul və digərləri üçün ödənişlərin gecikməsi. sığorta fondu Self sığorta şərtlərinə əsasən, iqtisadi qurumun nizamnaməsində nəzərdə tutulur. Bazar iqtisadiyyatı risk fonduna çevrilən, özünü sığortanın sərhədlərini əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirir.

4. Risk paylanması. Layihənin həyata keçirilməsinin nəticələri üçün kollektiv məsuliyyət daşıyan layihə rəhbərliyinin təşkili.

5. Diversifikasiya. Müəssisə fəaliyyətinin fəaliyyətindən birində zərər üçün kompensasiya üçün kompensasiya ehtimalı səbəbindən risk azaldılması.

Diversifikasiya maliyyə bazarlarında geniş istifadə olunur və portfel investisiyalarının idarə olunması üçün əsasdır. Maliyyə idarəçiliyində, riskli maliyyə aktivlərindən ibarət portfellərin portfelin məcmu səviyyəsinin hər hansı bir şəxsin riskindən az olacağı bir şəkildə formalaşdırıla biləcəyi sübut edilmişdir maliyyə aktividaxil idi.

6. Limit. Taktik həllər alarkən göstəricilərin məhdud dəyərlərinin qurulması. Məsələn, ixrac kvotalarının qurulması, xərclərin məhdudlaşdırılması, s.

Risklərin məhdudlaşdırılması üçün ən əlverişli və tətbiq olunan metodlar məhdudiyyətlərin yaradılmasıdır maliyyə nəticələrmi. Maksimum itkinin maksimal səviyyəsinin məhdud olduğu qərara alınsa, məsələn, 500 min dollar məbləğində, o zaman inteqrasiya edilmiş hesablamadakı bütün hədlər bu parametrə uyğun olmalıdır. Bu cür həddən istifadə beynəlxalq təcrübədə beynəlxalq təcrübədə boşalma, dayanmadan, qazanc əldə etmək və itkilərin səviyyəsini effektiv şəkildə izləməyə imkan verir.

7. Başlıq. Satıcı, satılanların və ya müştərilərin müqavilə bağlandıqda hesabına alınanlara nisbətən satılan satıcılar və ya müştərilərin bazar qiymətlərində dəyişikliklər səbəbindən zərərin azaldılması.

Başlıq alış və ya satılır. Hedcinqin mahiyyəti, malların satıcının (alqı-satqısı) satıcının (alqı-satqı) müqaviləsi bağlaması və eyni zamanda əks xarakterin fyuçers əməliyyatı həyata keçirməsi, yəni satıcı alış sövdələşməsi və tanınmasıdır Alıcı malların satışı üçündür.

Beləliklə, qiymətdəki hər hansı bir dəyişiklik satıcı və alıcıları bir müqavilə və qazancları fərqli şəkildə itirmək üçün gətirir.

Buna görə, bütövlükdə, gələcək qiymətlərdə satılmalı və ya satın alınması lazım olan malların qiymətinin artırılması və ya endirilməsidən zərər çəkməsinlər. Təcili əməliyyatların hedcinq əməliyyatlarına təcili əməliyyatların maliyyə alətləri ilə əməliyyatların verilməsinin qüvvəsini təsdiqləmək üçün vergi ödəyicisi bu əməliyyatların icrasının icrasının hedcinqlə əməliyyatların mümkün itkisinin (mənfəətin olmamasının) azalmasına səbəb olduğunu təsdiqləyir obyekt.

8. Sığorta.

Bank kredit risklərinin sığortası ən çox yayılmışdır. Kredit risklərinin sığortası obyektləri bank kreditləri, öhdəliklər və zəmanətlərdir, İnvestisiya kreditləri. Kreditin qaytarılmaması zamanı borc verən sığorta kompensasiyasını, qismən və ya tam kompensasiya kreditini alır.

9. Tikinti.

Bir sığorta müqaviləsi üçün bir neçə sığortaçı olan eyni sığorta obyektinin sığortası.

Razılığa gələn Saziş sığortaçıların hər birinin hüquq və vəzifələrini müəyyənləşdirmirsə, ödəniş üçün sığortalı (faydalanan) birgə cavab verirlər sığorta kompensasiyası Əmlak sığortası müqaviləsi və ya fərdi sığorta müqaviləsi ilə sığortalanan məbləğdə. Müəyyən hallarda sığortalılar, bir franchise tərəfindən məhdudlaşmasının bir hissəsində sığortaçı kimi çıxış edə bilər. Və bəzən koordinatlarda iştirak edən sığortaçılar, sığortalıların SocRapener olduğunu, yəni öz məsuliyyətinin müəyyən risk payı olduğunu tələb edir.

Müqayisə etməklə, hər bir socioraxloranın qəbul etdiyi və sığorta məbləğində qeydə alınan risk riski əsasında birgə və ya ayrı sığorta siyasəti verilə bilər.

10. İkiqat sığorta.

Eyni riskli bir neçə sığortaçıda sığorta. 11. Təkrar sığorta.

Sığorta haqları üzrə sığorta öhdəliklərinin sığorta müqaviləsi (əsas razılaşmasında) sığorta öhdəliklərinin (əsas müqaviləsi) daxil olan gəlirlə əlaqəli digər sığortaçının (təkrarsığorta) mülkiyyətinin qorunması üçün fəaliyyətlər. Sığortaçı, riskləri nəzərə alaraq, belə bir riski sığortalamaq qabiliyyətindən artıqdır.

Münasibətlər bir tərəfin təkrar sığortası və ya bir sedent olduğu üçün müqavilə ilə tərtib edilir - risk və digər tərəfə verilən risk və ya digər tərəfə uyğun bir hissəni köçürür. Sonuncu, sığorta hadisəsi halında riskin qəbul edilmiş hissəsini ödəmək üçün yerinə yetirir. Risk ötürmə əməliyyatları CESSIA adlanır.

Öz növbəsində, təkrar istifadəçi növbəti sığorta cəmiyyətinə təkrar sığorta üçün risk hissəsinin bir hissəsini keçə bilər. Bu vəziyyətdə təkrar işçi retrokedent, yeni roluna daxildir sığorta Cəmiyyəti RegroSessiya adlanır və risk ötürmə əməliyyatı yenidən regetessiya adlanır.

Təkrarsığorta əlaqələri iki növ müqavilə təklif edir - ölçüsündən asılı olmayaraq əldə edilən bütün risklərin təkrarsığortası və yalnız fərdi "həddindən artıq" risklərin təkrarsığortası.

Cəmiyyətin bütün risklərinin təkrar sığortası, fərdi risklərin təkrarsığortası və məcburi və məcburi olan ehtimalı olan şirkətin bütün risklərinin təkrarsığisiyasına məcburi qəbul edilmiş bir müqavilə bağlaması ilə müqavilə bağlaması var birinci və saniyənin birləşməsi forması.

Təkrarsığorta, sığortaçı ilə təkrar sığortaçı arasında inşaatçı arasında mülki hüquq tələblərinə uyğun olaraq təkrarsığorta müqaviləsi əsasında aparılır.

Təkrarsığorta müqaviləsi ilə yanaşı, iş dövriyyəsi əsasında tətbiq olunan digər sənədlər təkrarsığorta və təkrar işçi arasında müqavilənin təsdiqlənməsi kimi istifadə edilə bilər.

Rəy

İnsan fəaliyyətinin hər hansı bir forması qərarların müsbət yanaşmasına təsir edən bir çox şərt və amillərlə əlaqələndirilir. Risk olmadan bütün təşəbbüskar fəaliyyəti baş vermir. Əsas yer işğal altındadır maliyyə riski. Ən böyük qazanc gətirilir maliyyə əməliyyatları yüksək risk ilə. Ancaq risk maksimum icazə verilən həddə hesablanmalıdır.

Maliyyə riski altında planlaşdırılan mənfəətin uyğunsuzluğu, planlaşdırılmamış itkilərin ehtimalı başa düşülür. Təşkilatın maliyyə və iqtisadi fəaliyyəti prosesində maliyyə riski yaranır. Maliyyə riskinin bir dəyişməsi bir bank riskidir.

Maliyyə riski obyektivdir İqtisadi kateqoriya. Və bu iqtisadi kateqoriya baş verə biləcək və ya baş verməyən bir hadisədir. Belə bir hadisə vəziyyətində üç iqtisadi nəticə mümkündür:

Mənfi (zərər, itki);

Sıfır;

Müsbət (qazanın, fayda).

Risk bir şey itkisinin ehtimalıdır. Bank üçün maliyyə riski pul itkisi riskidir. Bankların sayəsində çox miqdarda pul və minlərlə əməliyyat keçirilir, buna görə də itkilərin qarşısının alınması bankın əsas vəzifələrindən biridir, bankın bir o qədər qazanc əldə etmək bacarığı, investisiya qoyulmuş vəsaitlərin itirilməsi riski daha yüksəkdir .

Bank fəaliyyətləri çox sayda risklərə məruz qalır. Bank, iş funksiyasına əlavə olaraq, sosial əhəmiyyət və pul dirijoru fəaliyyət göstərir kredit siyasəti, bilik, bilik, bank risklərinin tərifi və nəzarəti çox sayda xarici tərəflərə maraq göstərir: Milli Bank, səhmdarlar, maliyyə bazarında iştirakçılar, müştərilər.

Ən tanınmış risk növlərinə baxılması müxtəlifliyi və mürəkkəb quraşdırılmış quruluşu göstərdi, yəni bir risk növü başqalarının dəsti ilə müəyyən edilir. Yuxarıda göstərilən siyahı tamdır. Onun müxtəlifliyi, artan bir spektrlə əsasən müəyyən edilir. bank xidmətləri. Müxtəlif bank əməliyyatları müxtəlif müştərilər tərəfindən tamamlanır və dəyişir bazar şəraiti. Olduqca təbii olmaq arzusu, hər cür risklərin obyekti olmaq, həm də bank fəaliyyətinin həyata keçirilməsində riskə təsir hissində subyektivliyin payını gətirmək istəyidir.

Biblioqrafiya

risk Kredit Bankı

1. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının 70 nömrəli, 23.06.2004 nömrəli "tipik bank risklərində"

2. Rusiya Federasiyasının "Banklar və Bank fəaliyyəti haqqında" Qanunu 02.12.90 nömrəli (06.12.2011 tarixində 409-FZ).

3. RF Qanunu "haqqında Mərkəzi bank Rusiya Federasiyasının (Rusiya Bankı) "10.07.02 № 86 (10/19/2011 №285-Фз).

4. Bankçılıq: dərs / ed. G.N. Beloglazova, L.P. Rabbivetsky - m.: Maliyyə və Statistika, 2008.

5. Bankçılıq: dərs / ed. İçində və. Kolesnikova, L.P. Rabbivetsky - m.: Maliyyə və Statistika, 2009.

6. Balabanov I.T. Maliyyə idarəetmə: Təlimat - m .: Maliyyə və statistika, 2008.

7. Pul, kredit, banklar: dərslik / ed. G.N. Belazova - m .: Jurai Edition, 2009.

8. Pul, kredit, banklar. Express kursu: dərslik / Ed. O.i. Lavrushina - m .: Knorus, 2010.

9. Kovalev V.V. Maliyyə idarəetmə kursu: dərslik. - 3-cü Ed.-M .: Prospekt, 2009.

10. Lavrushushin O. və digərləri. Bankçılıq: dərslik. - m .: Knourus, 2009

11. Starodubtseva E.B. Bankçılıq əsasları: dərslik. - m.: Forum: infra-m, 2007.

12. Kostyumlar V.P., Axmetbekov A.N., Dubrovina T.A. Audit: Ümumi, Bankçılıq, Sığorta: Dərslik. - m.: İnfra-m, 2010.

ALLBEST.RU-da göndərilib.

...

Oxşar sənədlər

Bank riskləri, idarəetmə prosesində onların rolu və dəyəri. Kredit riskləri və onlardan idarəetmə üsulları. Kredit riskinin mahiyyəti və qiymətləndirilməsi. Bankın bölmələrinin kredit fəaliyyətini izləmək. Yüksəkliyə risk köçürülməsi maraq dərəcəsi kreditlə.

kurs işi, 11.06.2014 əlavə edildi

Bankçılıqda risk növləri. Sberbank ASC nümunəsi ilə kredit risklərinin idarə edilməsinin təhlili. Kredit risklərinin idarə edilməsi üçün əsas kimi optimal kredit siyasətinin istifadəsi. Kredit riskini azaltmaq üçün tədbirlər. Bank riskinin sığortası.

kurs işi, 01/06/2015 əlavə etdi

Kredit riski anlayışı, bank riskinin əsas növü, qiymətləndirilməsi və optimallaşdırma vasitələri üçün metodlar kimi. Kuban Kredit MMC-nin kredit riskinin və fəaliyyətinin qiymətləndirilməsi. Borcalanın kredit riskinin təhlili - hüquqi şəxs Kredit qabiliyyəti əsasında.

tezis, əlavə edildi 03/18/2016

Sığorta riski, təsnifatı, metodları anlayışı. Təsəvvür edən risk sığortası. Valyuta, kredit, ticari, maliyyə, transfer riski olan müasir metodlar. Xarici iqtisadi fəaliyyətdə riskləri müəyyən edən əsas amillər.

tezis, 23.09.2009 əlavə etdi

Bank riskləri, onların növləri və xüsusiyyətləri. Bank risklərini qiymətləndirmək üçün metodlar. Bankçılıqda risk strategiyası anlayışı. Bank risklərini idarə etmək prosesi. Ekspert qiymətləndirmə metodu. Valyuta, kredit, likvidlik, bazar və faiz riskləri.

abstrakt, əlavə edildi 03/17/2015

Kredit riskləri bir növ bank riskləri kimi. Borcalanın kredit qabiliyyətinin təhlili. Tövsiyələrin və kredit riskinin idarə edilməsi fəaliyyətlərinin inkişafı. Bank kredit riskinin təsnifatı. Bank-müştəri sistemində risklərin idarə edilməsi.

tezis, 01.03.2011 tarixində əlavə edildi

Maliyyə riskləri, hesablanmış seçimlə müqayisədə mümkün mənbələrin və ya gəlirin olmaması təhlükəsi kimi. Sığortalı və kövrək olmayan risklər. Maliyyə risklərinin təsnifatının xüsusiyyətləri. İnflyasiya riskini minimuma endirmək üsulları.

abstrakt, əlavə edildi 04.06.2010

Ticarət Bankının kredit siyasətinin formalaşmasının əsas və prinsipləri əməliyyatların gəlirliliyini artırmaq və kredit riskini azaltmaq üçün tədbirlər toplusu kimi. QSC QSC AVTOGRADBANK-ın fəaliyyətinin təhlili. Kreditlərin qaytarılmasını təmin etməyin əsas yolları.

kurs işi, 11.12.2011 tarixində əlavə edildi

Təşkilati risklərin idarə edilməsi yanaşmaları. Kredit riskindən bankın qorunması dərəcəsi haqqında xarakterikdir. Birjanın və həddindən artıq hedcinq alətlərinin üstünlükləri və mənfi cəhətləri. Ölkə riskini qiymətləndirmək üçün birləşdirilmiş metodlar. Kredit riski amilləri.

tezis, 01/09/2011 tarixində əlavə edildi

Bank kredit portfelinin hərtərəfli risk qiymətləndirməsi, kredit riski proqnozlaşdırılması modeli. Bankın məcmu kredit riskinin və onun qiymətləndirilməsi, ASCB-Bank ASC-nin kredit portfelinin keyfiyyətinin yaxşılaşdırılması üçün tövsiyələr.

Kommersiya banklarında maliyyə riskləri nədir. "Kredit risklərinin qiymətləndirilməsi metodlarının təkmilləşdirilməsi" diplomunun qorunması haqqında nitq: Nümunə, nümunə, pulsuz, yükləmə. Risk tənzimlənməsi anlayışı