Odpočty pre dve deti ročne. Štandardný odpočet dane z dieťaťa. Štandardné zrážky pre deti

Zmenia sa od roku 2016 štandardné daňové odpočty na deti pracujúcich? Zostane suma hraničného príjmu daňovníka rovnaká, nad ktorú sa neposkytujú odpočty „detí“?

Podľa federálneho zákona z 23. novembra 2015 č. 317-FZ „O zmene a doplnení článku 218 druhej časti Daňový kód Ruská federácia“(Ďalej - federálny zákonČ. 317-FZ) bude poskytovanie štandardných daňových odpočtov na deti zamestnancov od roku 2016 realizované novým spôsobom. Aké sú tieto inovácie, povieme v článku.

Pri dimenzovaní základ dane pre daň z príjmu fyzických osôb má nárok na štandardné daňové úľavy ustanovené v čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Jednou z týchto zrážok je zrážka poskytovaná daňovníkovi, ktorý vyživuje dieťa (deti) (tj. Zrážka pre deti daňovníka).

Takýto odpočet je poskytnutý v súlade s odsekmi. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. S prihliadnutím na zmeny zavedené federálnym zákonom č. 317-FZ bude od roku 2016 tento pododsek stanovený v nové vydanie, podľa ktorého:

1) suma zrážky pre zdravotne postihnuté dieťa sa zvýši... Výška zrážok „dieťaťa“ poskytovaných za každý mesiac zdaňovacie obdobie pre každé dieťa, ak je dieťa mladšie ako 18 rokov zdravotne postihnuté, alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, praktikanta, študenta mladšieho ako 24 rokov, ak je zdravotne postihnutou osobou skupín I alebo II, od roku 2016 bude:

• 12 000 RUB pri priznaní zrážky zamestnancovi, ktorý je rodičom, manželskému partnerovi rodiča, osvojiteľovi, na ktorého podpore sa dieťa nachádza;
• 6 000 rubľov pri priznaní zrážky zamestnancovi, ktorý je opatrovníkom, poručníkom, pestúnom, manželom pestúna, na ktorého výživu je dieťa.

V roku 2015 je odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa 3 000 rubľov. bez ohľadu na to, koho podporuje: rodič alebo opatrovník, osvojiteľ alebo opatrovník.

Pre ostatné deti, ktoré nie sú zdravotne postihnuté, zostanú zrážky rovnaké;

2) zvýši sa hraničný príjem, nad ktorý sa odpočet zruší... Odpočítanie dane na deti bude platné do mesiaca, v ktorom príjem daňovníka (bez príjmu prijatého od majetková účasť pri činnostiach organizácií vo forme dividend fyzických osôb, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie), vypočítané na akruálnom základe od začiatku zdaňovacieho obdobia (na ktoré sa poskytuje 13%) daňový agent, presiahne 350 000 rubľov. Počnúc mesiacom, v ktorom určený príjem presiahne 350 000 rubľov, odpočítanie dane sa nebude vzťahovať na deti.

To znamená, že od roku 2016 sa suma hraničného príjmu daňovníka, pri dodržaní ktorého vzniká právo uplatniť odpočet na deti, zvýši o 70 000 rubľov. v porovnaní s rokom 2015 (k dnešnému dňu je maximálny príjem 280 000 rubľov).

V opačnom prípade sa postup poskytovania štandardných odpočtov pre deti nezmení.

Pripomeňme, že odpočítanie dane sa uplatňuje na každé dieťa mladšie ako 18 rokov, ako aj na každého študenta denného štúdia, doktoranda, rezidenta, praktikanta, študenta, kadeta do 24 rokov.

Odpočítanie dane sa poskytuje rodičom, manželovi (manželke) rodiča, osvojiteľom, opatrovníkom, správcom, pestúnom, manželovi (manželke) osvojiteľovi na základe ich písomných vyhlásení a dokladov potvrdzujúcich právo na tento odpočet dane .

Osoby, ktorých dieťa (deti) sú (sú) mimo Ruskej federácie, sa zároveň poskytuje odpočet dane v súlade s dokumentmi osvedčenými príslušnými orgánmi štátu, v ktorom dieťa (deti) žije (žije).

Poskytuje sa dvojitý odpočet dane jedinému rodičovi(pestún), adoptívny rodič, opatrovník, správca. Poskytnutie určeného odpočtu dane na jediného rodiča sa skončí od mesiaca nasledujúceho po mesiaci jeho manželstva. Okrem toho môže byť daňový odpočet poskytnutý v dvojnásobnej výške jednému z rodičov (adoptívnych rodičov) podľa ich výberu na základe žiadosti o odmietnutie jedného z rodičov (adoptívnych rodičov) získať odpočítanie dane.

Zníženie základu dane o sumu zrážky dane sa vykonáva od mesiaca narodenia dieťaťa (detí), alebo od mesiaca, v ktorom došlo k osvojeniu, bolo zriadené poručníctvo (opatrovníctvo), alebo od mesiaca r. nadobudnutie platnosti dohody o prevode dieťaťa (detí) na výchovu do rodiny a do konca roka, v ktorom dieťa (deti) dosiahlo (dosiahlo) príslušný vek, alebo uplynula doba platnosti, alebo bola ukončená dohoda o prevode dieťaťa (detí) do pestúnskej starostlivosti, alebo došlo k úmrtiu dieťaťa (detí). Odpočítanie dane sa poskytuje za obdobie vzdelávania dieťaťa (detí) v vzdelávacia inštitúcia a (alebo) vzdelávacia inštitúcia vrátane akademickej dovolenky vydaná v roku zavedený poriadok počas tréningového obdobia.

Od roku 2016 budú zamestnávatelia poskytovať zamestnancom deti, pričom zohľadnia:

• zvýšený odpočet za každé postihnuté dieťa;
• limitná veľkosť príjem daňovníka, na ktorého podporu sú deti.

Takéto zmeny sú zavedené od nového roka v súvislosti s prijatím federálneho zákona č. 317-FZ.

Rozpočtový a daňový výbor Štátnej dumy zvažuje návrh zákona na úpravu daňových odpočtov pre dieťa. Vláda plánuje od januára 2020 zvýšiť odpočet dane pre rodiny s maloletými alebo zdravotne postihnutými deťmi. Okrem toho sa navrhuje zmeniť a doplniť daňový poriadok Ruskej federácie, pokiaľ ide o zvýšenie maximálnej prahovej hodnoty pre príjem zdanený daňou z príjmu fyzických osôb, pred ktorým sa poskytuje odpočet.

Princíp odpočítania dane pre deti dnes

Podľa ruských zákonov majú rodiny s deťmi nárok na určité daňové úľavy. Oficiálne zamestnaní Rusi s deťmi si tak môžu znížiť daň z príjmu, ktorá sa zráža z mesačných platov. Zákon ustanovuje štandardný odpočet dane pre každého rodiča maloleté dieťa(deti). To znamená, že zo „špinavého“ platu predtým daň z príjmu, sa odpočíta určitá čiastka. To znamená, že daň z príjmu bude nižšia a „čisté“ mzdy budú vyššie.

V článku 218 druhej časti daňového zákonníka Ruskej federácie sa stanovuje veľkosť štandardného odpočtu:

• 1400 rubľov - za prvé a druhé dieťa (1400 za každé);
• 3000 rubľov - pre tretie a každé z nasledujúcich detí;
• 6 000 rubľov - opatrovníkom (správcom) zdravotne postihnutých detí mladších ako 18 rokov, študentov denného štúdia do 24 rokov;
• 12 000 rubľov - rodičom a adoptívnym rodičom pre zdravotne postihnuté deti do 18 rokov, študentov denného štúdia do 24 rokov.

Uvedené odpočty sú platné pre rok 2019. Od 1. januára 2020 sa ich veľkosť môže zmeniť smerom nahor.

Kým sa zvažuje návrh zákona o zmenách a doplneniach daňového poriadku Ruskej federácie, dávky pre rodiny s deťmi sa poskytujú podľa noriem platných od roku 2016. Okrem vekových obmedzení existujú aj obmedzenia výšky príjmu za kalendárny rok. Preferencia odpočtu dane zanikne hneď, ako celková čiastka príjem od začiatku roka presiahne 350 tisíc rubľov. To znamená, že zníženie základu dane sa bude vykonávať každý mesiac, pokiaľ ročný príjem neprekročí hranicu stanovenú zákonom. Od nového kalendárneho roka sa výhoda automaticky obnovuje.

Životná úroveň bežných ľudí v Rusku za posledných 5-6 rokov výrazne klesla. Rodiny s malými deťmi a deti so zdravotným postihnutím sa najčastejšie dostávajú do ťažkej finančnej situácie.

Čo sa zmení v roku 2020

Z iniciatívy skupiny poslancov na čele s lídrom komunistickej strany Gennadijom Zjuganovom bol vypracovaný návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa daňový poriadok Ruskej federácie z hľadiska štandardných daňových odpočtov pre deti. Poslanci ľudu sa obrátili na predsedu Štátnej dumy s návrhom, aby v rámci národného programu na zníženie chudoby zvýšil od 1. januára 2020 výšku daňových odpočtov.

Podľa dokumentu, ak ho schváli Rada federácie, daňové odpočty sa zmenia nasledovne:

• pre prvorodených - 2500, namiesto predchádzajúcich 1400;
• na druhej - 2500, namiesto predchádzajúcich 1400;
• pre tretí a každý nasledujúci - 4500, namiesto predchádzajúcich 3000;
• opatrovníci (opatrovníci) pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov, študenti denného štúdia do 24 rokov - 8 000, namiesto predchádzajúcich 6 000 rubľov;
• rodičia a adoptívni rodičia pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov, študenti denného štúdia do 24 rokov - 12 500, namiesto predchádzajúcich 12 000 rubľov.

Návrh zákona okrem toho stanovuje zvýšenie prahovej hodnoty dane z príjmu z ročného príjmu. Poslanci navrhli zvýšiť limit na 400 tisíc rubľov. Iniciatívna skupina, ktorý vypracoval návrh zákona, vysvetľuje, že takéto opatrenia sú nevyhnutné na implementáciu úloh stanovených prezidentom vo vyhláškach z mája 2018. Národný projekt na zníženie počtu chudobných Rusov je navrhnutý na obdobie do roku 2024. Spolu s opatreniami Sociálnej politiky inflácia naďalej „žerie“ príjmy občanov. Preto je také dôležité znížiť daňové zaťaženie rodín s deťmi, vysvetľujú poslanci.

Ak návrh zákona schvália všetky požadované orgány, nadobudne účinnosť 1. januára 2020. Podľa hrubých odhadov ekonómov v dôsledku inovácií prídu regionálne rozpočty o zhruba 30 miliárd rubľov. V. vysvetlivka k návrhu zákona, také zníženie príjmu, navrhuje sa vziať do úvahy, ako skutočná účasť regiónov na implementácii dekrétu prezidenta Ruskej federácie o národných cieľoch znižovania chudoby rodín s deťmi, prinajmenšom dvakrát.

Podľa oficiálnych údajov sú veľké rodiny v súčasnosti najmasívnejšou kategóriou chudobných v Rusku. Čím viac dedičov je v rodine, tým viac strádania a tým väčšie je riziko, že sa dostanú pod hranicu chudoby. Podľa štatistík je dnes asi 22 miliónov Rusov považovaných za chudobných.

Ako požiadať o dávku

V mieste výkonu práce sa odpočítava daň. Špecialisti predsedníctva spravidla prijímajú balík dokumentov na vymenovanie. mzdy... Je potrebné napísať vyhlásenie vedúcemu organizácie so žiadosťou o poskytnutie zrážky na dieťa. Je tiež potrebné poskytnúť dokument potvrdzujúci právo na preferenciu:

• rodný list (adopcia);
• osvedčenie o zdravotnom postihnutí;
• pomoc od vzdelávacia inštitúcia(pre deti staršie ako 18 rokov);
• Sobášny list.

To sa dá urobiť bezprostredne po narodení dieťaťa. Napríklad súčasne s registráciou materský príspevok a materská dovolenka... V prípade, že je rodič jediný, potom je potrebné predložiť dokument potvrdzujúci túto skutočnosť. Podľa zákona má taký rodič nárok na odpočet dvojitého metra.

Pri výpočte Daň z príjmu na zamestnanca sa môžu vzťahovať štandardné daňové odpočty. V tomto článku naši odborníci vysvetľujú: kto má poskytovať daňové odpočty štandardného typu pre deti, v akom poradí by to malo urobiť.

Pre koho sú určené štandardné zrážky dane z príjmu fyzických osôb na deti v roku 2016?

Štandardný typ zrážok pre deti na daň z príjmu fyzických osôb v bežnom roku je určený pracovníkom, ktorí zabezpečujú svoje deti - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4:

1. Pre rodičov.
2. Za manželov týchto rodičov.
3. Pre adoptívnych rodičov.
4. Pre opatrovníkov / správcov.

Štandardný typ zrážok pre deti a ich veľkosti

Daňové úľavy na deti štandardného typu sa zamestnancom poskytujú mesačne v sumách stanovených na legislatívnej úrovni:

• prvé dieťa - 1 400 rubľov;
• druhé dieťa - 1 400 rubľov;
• tretie dieťa a nasledujúce - 3 000 rubľov.

Ak je pracovník rodičom / adoptívnym rodičom zdravotne postihnutého dieťaťa, potom bude výška tohto odpočtu 12 000 rubľov - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4, odsek 11. Aj pre pracovníkov - opatrovníkov ako správcovia a pestúni, ktorí podporujú zdravotne postihnutú osobu, bude zrážka 6 000 rubľov.

Ako sa poskytujú štandardné zrážky na dieťa?

Na poskytovanie štandardných odpočtov pre deti pracovníkom, ktorí podporujú deti, v roku 2016 existujú všeobecné pravidlá:

1. Kým deti nebudú mať osemnásť rokov.

2. V prípade detí, ktoré sú študentmi denného štúdia (to znamená, že študujú na postgraduálnom štúdiu, majú trvalý pobyt atď.), Sa vek pre platby predĺžil na 24 rokov - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4 .

3. Toto právo zamestnancovi zanikne v nasledujúcich prípadoch:

• ak príjem počas roka presiahne 350 tisíc rubľov (od okamihu prebytku);
• so zistenou skutočnosťou smrti dieťaťa v aktuálnom roku (ukončenie nastáva od začiatku budúceho roka);
• keď dieťa dosiahne osemnásť rokov (k ukončeniu dôjde od začiatku budúceho roka);
• po ukončení vzdelávania dieťaťa alebo dosiahnutí veku 24 rokov (vezmite do úvahy posledný odsek pravidiel napríklad: pracovník obsahuje dve deti, z ktorých prvé je uznané za invalidné; štandardné zrážky budú mať tieto veľkosti: pre prvý - 12 000 rubľov, za druhé - 1 400 rubľov) ...

4. Pracovník musí byť tiež daňový rezident nášho štátu (to znamená žiť na jeho území viac ako 183 dní v roku).

5. Príjem tohto pracovníka musí byť zdanený daňou z príjmu fyzických osôb úroková sadzba vo výške 13%.

6. Ak má pracovisko niekoľko miest pracovná činnosťštandardný odpočet sa poskytuje iba pre jeden z nich.

Štandardný odpočet je možné poskytnúť pracovníkovi pre deti na daň z príjmu fyzických osôb iba po predložení príslušnej žiadosti a balíka dokumentov potvrdzujúcich práva na tento odpočet. V takom prípade zamestnávateľ nemá právo odmietnuť poskytnutie tohto odpočtu takémuto pracovníkovi.

Príklady konkrétnych situácií

1. Pre tri deti.

Pracovník spoločnosti má tri deti na podporu: prvé má viac ako 24 rokov, druhé a tretie ešte nedosiahli plnoletosť. Zvážte sumu, do ktorej by mal byť tomuto pracovníkovi poskytnutý štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb v roku 2016. Pokiaľ ide o prvé dieťa, pracovník už stratil právo na odpočet z dôvodu svojho veku - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4, odsek 12. Existujú však aj ďalšie dve deti, pre ktoré sa vyžadujú zrážky - daň Zákonník, článok č. 218, odsek 4, odseky 9-10. Podľa pomenovaného dokumentu: veľkosť prípustné odpočty bude 1 000 400 rubľov a 3 000 rubľov (pre tretie dieťa bude suma vyššia, pretože stále sa berie do úvahy sled detí-listy č. 03-04-05 / 8-1124 (z 29. decembra 2011) ) a číslo 03-04-06/8-361 (zo dňa 12.08.2011) Ministerstva financií nášho štátu). Na potvrdenie stavu veľká rodina pracovník poskytuje v daňový úrad kópie rodných listov všetkých detí, bez výnimky a bez ohľadu na vek, iba v tomto prípade mu budú poskytnuté štandardné zrážky na dani z príjmu fyzických osôb. Tieto dokumenty sú potrebné na určenie nasledujúcich skutočností:

• poradie detí;
• ich vek; výšku každého odpočtu dane osobitne pre každé dieťa s
• berúc do úvahy individuálne informácie.

Konkrétny príklad: manažérka Petrova G. N. má tri deti a vykonáva svoju pracovnú činnosť v OOO Rassvet. Plat Galiny Nikolaevny je 35 tisíc rubľov. Jej najstarší syn má už 18 rokov, neštuduje, čo znamená, že zamestnanec za neho nedostane štandardný odpočet. Druhé dieťa má 14 rokov a tretie 12 rokov. Preto výška zrážok pre nich bude 1 400 rubľov a 3 000 rubľov podľa poradia narodenia. V roku 2016 sú poskytované do novembra (vrátane). A už v decembri Petrova nebude môcť uplatniť právo na štandardné zrážky, pretože od tohto mesiaca bude jej príjem od začiatku roka vyšší ako 350 tisíc rubľov (podľa kumulatívneho súčtu). Výpočty budú nasledujúce:

• základ dane z príjmu fyzických osôb: 30000x12 - (1400 + 3000) x11 = 311 tisíc 600 rubľov,
• výška dane z príjmu fyzických osôb za rok 2016: 311600x13% = 40 tisíc 508 rubľov.

2. Strata možnosti získať štandardný odpočet v roku 2016.

Mohol by pracovník stratiť nárok na štandardný odpočet pre dieťa, ktoré je študentom alebo študentom? Áno. Ak toto dieťa dovŕši 24 rokov, od tohto mesiaca takéto právo stratí. Stane sa to aj vtedy, keď dokončí štúdium - od okamihu promócie alebo od nasledujúceho roku (odpočet bude poskytnutý do konca bežného roka, ak ide o študenta, absolventa alebo rezidenta atď.) - Daň Zákonník, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4, odsek 19 alebo objasnenia v liste ministerstva financií 03-04-05/7-617 z 10. októbra 2010.

3. Zabezpečenie dvojitého štandardného odpočtu pre deti v roku 2016.

Štandardný odpočet pre deti sa v roku 2016 môže zdvojnásobiť u týchto pracovníkov:

• osamelý rodič (súrodenec alebo osvojiteľ);
• osamelý rodič;
• jediný opatrovník (jediný opatrovník).

Oficiálnym registráciou manželstva takýto pracovník stráca možnosť uplatniť si právo na dvojitý odpočet. Stane sa to nasledujúci mesiac po registrácii manželstva - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4, odsek 13.

Ak však rodičia neuzatvoria oficiálne manželstvo, môže im byť udelený odpočet dvojitého štandardu pre ich deti? Závisí to od údajov rodného listu týchto detí, konkrétne toho, ktorý z rodičov je zapísaný v uvedenom dokumente. Pri doslovnom výklade článku 218 daňového poriadku môže každý z rodičov, ktorí sú zapísaní v rodnom liste dieťaťa, získať štandardný odpočet. To znamená, že pri absencii oficiálne registrovaného manželstva môže každý z rodičov získať štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb-list č. 03-04-06/5-93 ministerstva financií z 15. apríla 2011. Ak je v osvedčení dieťaťa uvedený iba jeden rodič, ktorý nemá registráciu manželstva, má nárok na dvojnásobnú veľkosť štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb ako osamelý rodič - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4 odsek 13.

Tiež, ak jeden z rodičov odmietne získať štandardný odpočet na dieťa v mieste výkonu práce, druhý má nárok na štandardný odpočet v dvojnásobnej výške, ale odmietnutie musí byť formálne písomne ​​- daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4, odsek 16.

4. Účtovanie príjmu brigádnika v prípade poskytnutia štandardného odpočtu pre deti.

Firma sa zvyčajne zaoberá zrážkou dane z príjmu fyzických osôb z platieb, ktoré pracovník dostáva na hlavnom pracovisku a vo vnútornom zamestnaní na čiastočný úväzok - daňový poriadok, článok č. 226, odsek 2. Na odpočítanie je potrebné vziať do úvahy príjem obyvateľov nášho štátu pri úrokovej sadzbe 13% - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1, pododsek 4, odsek 17. V prípade zamestnanca na čiastočný úväzok by sa mal brať do úvahy príjem z hlavného zamestnania a z kombinovaného zamestnania. Príjem dosiahnutý kombináciou pracovných činností zohľadňuje a vypláca spoločnosť na čiastočný úväzok, ktorá vykonáva funkcie daňového agenta, vypočítava tiež daň z príjmu fyzických osôb - daňový poriadok, článok č. 226, odsek 3, odsek 3. Preto , z hlavného pracoviska sa pracovníkovi poskytujú štandardné zrážky na dani z príjmu fyzických osôb bez tých príjmov, ktoré pochádzajú z externých brigád. Odpočítanie však možno získať podľa uváženia samotného pracovníka - buď z hlavného pracoviska, alebo z kombinovanej práce - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 3.

5. Štandardný odpočet pre deti v prípade nedostatku príjmu.

Za každý mesiac zahrnutý v vykazovacie obdobie pracovníkovi by mal byť poskytnutý štandardný odpočet pre deti, ktoré vyživuje - daňový poriadok, článok č. 218, odsek 1. To znamená, že to môže byť pre tie mesiace, keď nebol žiadny príjem. Zrážky za tieto mesiace sa kumulujú a budú sa vykonávať v prípade príjmu.

Ak je štandardný typ odpočítaný v neúplnej sume, pracovník má právo získať jeho zvyšok na konci vykazovaného obdobia. Ale po predložení vyhlásenia 3-NDFL v miestnom daňový úrad-list č. 03-04-06 / 53186 ministerstva financií.

Pri absencii príjmu, ktorý dostávajú samotní pracovníci počas vykazovaného obdobia a ktorý by mal podliehať 13% dani z príjmu fyzických osôb, nie sú zrážky na deti povolené. Zamestnankyňa napríklad nemá nárok na štandardný odpočet dieťaťa, pretože je zamestnankyňou na plný úväzok, ale do troch rokov bola na rodičovskej dovolenke. Nemá žiadny ďalší príjem. Túto situáciu vysvetľuje list č. 03-04-05 / 8-10 ministerstva financií z 13. januára 2012.

6. Poskytnutie tohto odpočtu pre samotného zamestnanca.

Ukazuje sa, že Ruská legislatíva môže poskytnúť štandardné zrážky nielen pre dieťa, ale aj pre samotného pracovníka, ak má jeden zo statusov:

• Černobyľ;
• zdravotne postihnutá osoba druhej svetovej vojny;
• zdravotne postihnutý vojak pre zranenie, otras mozgu, zmrzačenie v dôsledku ochrany nášho štátu (vrátane ZSSR);
• ďalšie osoby uvedené v daňovom poriadku - článok č. 218, odsek 1, pododsek 1.

Hodnota predmetného odpočtu v roku 2016 bude od 500 rubľov do 3 tisíc rubľov.

Právo na odpočítanie štandardného typu vo výške 500 rubľov má aj pracovník, ktorý spadá do týchto kritérií: hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie, deti so zdravotným postihnutím, osoby so zdravotným postihnutím skupín 1 a 2, manželia / rodičia zosnulého vojaka (na obranu Ruskej federácie a ZSSR), ďalšie osoby zaradené do zoznamu uvedeného v daňovom poriadku - článok č. 218, odsek 1, pododsek 2.

Ale v prípade, že pracovník spadá do niekoľkých kategórií naraz, pre ktoré je poskytnutý štandardný odpočet, potom môže získať maximálna veľkosť jeden z nich, pretože sa nedajú sčítať a používať súčasne.

Rusky daňový portál, Poradca pre dane a clá

Odpoveď pre Tatianu- Áno, minulý rok zatvorené. Vo vašom prípade existuje jednoduché východisko, musíte si urobiť kópie dokumentov (ktoré potvrdzujú nárok na odpočet dieťaťa) a v práci požiadať o osvedčenie 2-NDFL. Ďalej na základe týchto dokumentov vyplníte vyhlásenie 3-NDFL za rok 2016 a vy daňový úrad vráti prebytočnú zrážkovú daň z príjmu.

Každý občan Ruska musí zo svojho príjmu zaplatiť daň, ktorá sa nazýva daň z príjmu. jednotlivcov(Daň z príjmu). Každý vie o tejto občianskej povinnosti. Menej ľudí však vie, kto môže znížiť časť zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb, z akých dôvodov a ako sa to deje.

Medzitým to môže využiť veľmi významný počet Rusov. Náš štát poskytuje daňové úľavy, ak v minulom roku mal občan značné výdavky na liečbu, školenie alebo akvizíciu nový byt, napríklad. Ale také veľké výdavky sa nestávajú každý rok, ale tí, ktorí ich majú, budú mať výdavky na rastúce dieťa každý rok odo dňa jeho narodenia.

Štát má záujem na raste budúcich vedcov, vojakov, tvorcov. Príkladom tohto úroku je daňový odpočet pre Rusov, ktorí vychovávajú vlastné alebo pestúnske deti. Tu zvážime odpočty pre deti na dani z príjmu fyzických osôb a zmeny, ktoré objasňujú túto tému.

Každý jednotlivec v našej krajine platí štátu fixné percento zo svojho príjmu. Určitá čiastka, časť dane z príjmu fyzických osôb, sa môže daňovníkovi vrátiť alebo nemusí byť z jeho príjmu účtovaná okamžite. Toto zníženie vyrubenej dane sa nazýva odpočítanie dane. Presnejšie povedané, nemení sa samotná daň, ale klesá výška ročného príjmu, z ktorého sa vyberá daň z príjmu fyzických osôb.

Ak je vašim hlavným príjmom mzda, potom za vás zamestnávateľ zaplatí daň z príjmu fyzických osôb a túto sumu odpočíta z peňazí, ktoré vám budú naúčtované. Zabezpečuje tiež, aby zamestnanec dostal takzvaný odpočet „dieťaťa“, čím sa zníži jeho zdaniteľný príjem. Suma, za ktorú sa to robí, je definovaná v zákone a bola v roku 2016 zvýšená. Na tento účel zamestnanec nemusí vypĺňať vyhlásenia, aj keď to určité vyžaduje dokumentovanie... Vzor dokumentov potrebných na tento účel bude uvedený nižšie.

V právnickom jazyku sa tomu hovorí štandardný odpočet dane. Existuje niekoľko typov takýchto daňových stimulov. Štandardný odpočet dane platí pre niekoľko kategórií Rusov. Jednou z týchto kategórií sú ľudia s deťmi s príjmom nižším ako určitá čiastka.

Môžu ho získať nielen manželia / manželky s dieťaťom, ale aj všetky ostatné kategórie občanov s maloletými deťmi. Napríklad slobodné matky, rozvedení rodičia, ľudia, ktorí si adoptovali deti alebo sa o ne starajú atď.

Štandardný odpočet dane pre deti. Ako neminúť svoj zisk?

Za aké obdobie poskytnúť odpočet „dieťaťa“

Čas, kedy majú osoby nárok na túto dávku, je určený dvoma vecami.

Prahová hodnota sumy príjmu osoby, pri ktorej je táto daňová úľava splatná. Podľa zavedeného a schváleného návrhu zákona v roku 2016 bola hranica nezdaniteľného príjmu zvýšená na 350 tisíc rubľov.

V skutočnosti je to príjem osoby, ktorá vychováva deti. Príslušný odpočet sa poskytuje dovtedy, kým celkový príjem od začiatku bežného roka nedosiahne hranicu. Osoby, ktoré vykonávajú tento výpočet, by nemali zabúdať, že výška príjmu vypočítaná na tento účel nezahŕňa dividendy a platby oslobodené od dane z príjmu fyzických osôb.

Požadované dokumenty

• Ak osoba, ktorá má deti, poberá svoj príjem predovšetkým na mieste výkonu práce, potom nemusí pripravovať žiadne vyhlásenie ani vyplňovať žiadne špeciálne tlačivá. Všetko sa mu deje oveľa jednoduchšie. Na to, aby získal daňové výhody, stačí spísať písomnú žiadosť adresovanú zamestnávateľovi o túžbe získať štandardný odpočet dane na deti. Vzor takéhoto vyhlásenia je možné stiahnuť.
• Toto vyhlásenie musí byť doplnené dokumentmi potvrdzujúcimi právo naň. Neexistuje presný legislatívne schválený zoznam takýchto dokumentov. Zavedená prax ukazuje, že rodičom detí, ktoré s nimi žijú, stačí kópia rodného listu. Napokon obsahuje mená rodičov aj rok narodenia dieťaťa.
• Toto pravidlo platí, kým dieťa nedosiahne plnoletosť. Ak po 18 rokoch nepokračuje v štúdiu, potom sa táto daňová úľava skončí. Ak pokračuje v štúdiu v dennom vzdelávaní, potom rodičia (a osoby, ktoré ich nahrádzajú) takýchto detí, každoročne, kým dieťa nedosiahne Vek 24 -ročný zamestnávateľ musí predložiť osvedčenie potvrdzujúce štúdium z tejto vzdelávacej inštitúcie.
• Ale život sa neobmedzuje iba na jednoduchého otca, mamu, deti. Zákonodarcovia sa pokúsili poskytnúť všetky možnosti výchovy detí občanmi. Pestúni predložia kópie dohody o prevode výchovy detí do rodiny a predložia osvedčenia pestúna.
• Táto daňová úľava sa týka rozvedených rodičov, ktorí sa podieľajú na zabezpečení svojich detí. Skutočnosť takejto účasti musí byť potvrdená dokumentmi. Ak rodič, ktorý s nimi nežije, prevádza peniaze na výživu detí alebo iné formy účasti na zaistení ich blaha bez akéhokoľvek legálna registrácia, potom bude ťažšie to dokázať.
• Ak bude odpočet poskytovaný na tom istom mieste, kde je rodičovi odoprené výživné na toto dieťa, potom je táto skutočnosť už takýmto potvrdením a nie je potrebné potvrdzovať nič ďalšie. Nepotrebuje žiadne osvedčenie ani formulár.

Existujú aj iné situácie, ktoré dávajú takéto právo. Presnejšie pochopte, aké dokumenty sú v nich rôzne situácie tabuľka potrebná na získanie tejto daňovej úľavy.

Veľkosti štandardných odpočtov

Štandardné zrážky dane z dieťaťa

Štandardný odpočet dane sa poskytuje pre deti mladšie ako 18 rokov a pre študentov denného štúdia, postgraduálnych študentov, obyvateľov, stážistov, študentov a kadetov mladších ako 24 rokov. Hodnota je určená tým, koľko detí má človek a aký je ich vek. V roku 2016 sa rovnaká suma uvádza pre prvorodené a druhé dieťa. To sa rovná 1,4 tisíc rubľov. Počnúc tretím dieťaťom sa suma zvýši na 3 000 rubľov. Na tretiu, štvrtú, piatu sa bude táto čiastka dávať aj potom, keď staršie deti vyrastú a rodičia už za ne nebudú dostávať zrážky.

Vezmite si ako príklad osobu, ktorá má tri deti mladšie ako osemnásť rokov. Dávka bude predstavovať sumu pre prvé, druhé a tretie dieťa a nie jednu zrážku tri tisíc rubľov.

Jednotlivci, ktorí vychovávajú zdravotne postihnuté dieťa do dosiahnutia plnoletosti, majú nárok na osobitný odpočet. Poskytuje sa naďalej, ak zdravotne postihnutá osoba pokračuje v dennom štúdiu ako postgraduálny študent, rezident, stážista a študent, kým nedosiahne 24 rokov. Ale tu je výhrada, že iba ak sú zdravotne postihnutí zo skupiny I alebo II.

Výška zrážky nie je rovnaká pre rôzne kategórie pedagógov. Tieto zmeny sa uskutočnili v roku 2016. V roku 2016 dostal rodič, adoptívny rodič a jeho manželka 12 000 rubľov mesačne. V roku 2016 je výška odpočtu pre adoptívnych rodičov, správcu alebo opatrovníka oveľa nižšia - 6 000 rubľov. za mesiac.

Postup získania štandardného odpočtu v roku 2016

Keď plánujú získať zrážku z bežného zamestnania, je to úplne jednoduché. Na prijatie je potrebné podať zamestnávateľovi žiadosť. Ukážku aplikácie je možné stiahnuť alebo si ju prezrieť na pracovisku.

Pridajte k aplikácii vyššie uvedené dokumenty potvrdzujúce právo na ňu a je to. Všetky výpočty a poplatky bude riešiť ten, kto vypočítava mzdy.

Dokonca ani nemusíte aktualizovať výpis každý rok. Len v prípade denného vzdelávania detí po ich osemnástich rokoch a pred dosiahnutím dvadsiatich štyroch rokov bude potrebný ročný potvrdzujúci certifikát z miesta štúdia.

Osoba, ktorá pracuje v dvoch alebo viacerých zamestnaniach súčasne, môže získať zrážky iba na jednom pracovisku podľa vlastného výberu.

Niekedy sa stane, že zamestnanec z nejakého dôvodu nemôže alebo nechce požiadať o odpočet v mieste výkonu práce, potom ho tam nemôže dostať. Je možné, že sa dieťa narodilo, keď príjem otca už dosiahol prahovú hodnotu a účtovník odmietne prepočítavať. Alebo možno príjmy daňovníka nepochádzajú zo mzdy. Zoberme si to ako príklad individuálny podnikateľ... Vo všetkých týchto prípadoch môže osoba použiť iný spôsob získania odpočtu „dieťaťa“.

Potom, aby vrátil sumu odpočtu „dieťaťa“, ktorá mu patrí, bude musieť ísť o niečo dlhšou cestou. Na konci roka budete musieť kontaktovať IFTS. Bude musieť vyplniť vyhlásenie vo forme 3-NDFL a žiadosť o odpočet. Formulár vyhlásenia a vzorovú žiadosť je možné stiahnuť z internetu.

Vyplnený formulár vyhlásenia a je to požadované dokumenty a priniesť osvedčenia na daňový úrad v mieste bydliska. Tam mu bude prepočítaný základ dane. Vrátené finančné prostriedky budú následne pripísané na jeho účet.

Dôvody ukončenia odpočtu

1. Prvým a zrejmým dôvodom ukončenia poskytovania tejto daňovej úľavy osobe je dosiahnutie jej príjmu, prahovej hodnoty uvedenej v zákone.
2. Ďalšou zjavnou a tragickou príčinou je smrť dieťaťa. Potom v roku smrti sa zrážka naďalej priznáva a potom prestane.
3. Ten istý princíp platí aj pre iné, menej dramatické dôvody jeho ukončenia. Odpočet sa naďalej poskytuje v roku, v ktorom nastane dôvod jeho ukončenia, a prestane sa uplatňovať od januára nasledujúceho dňa:
4. Keď má dieťa 18 rokov a už nie je v dennom štúdiu.
5. Keď dieťa pokračuje v dennom štúdiu, ale dosiahlo vek dvadsaťštyri rokov.
6. Ak má menej ako dvadsaťštyri rokov, ale ukončil denné vzdelávanie, zrážka sa prestáva poskytovať v mesiaci nasledujúcom po promócii.

Príklad výpočtu štandardného odpočtu dane pre deti

Pred zvážením príkladu výpočtu odpočtu „dieťaťa“ stanovíme všeobecné zásady... Najprv musíte určiť poradie detí. Zistiť, ktorý z nich je ktorý účet pre daňovníka. To sa robí podľa roku narodenia, kde najstarší bude prvý. Ak sa v rodine narodili dvojčatá, ich postupnosť nie je určená v žiadnom konkrétnom poradí.

Dôležitosť toho je daná skutočnosťou, že keď sa prvé deti stanú dospelými, mladšie deti sú stále tretie a štvrté. Alebo keď sa deti objavia v novom manželstve, jeden z manželov môže mať najskôr spoločné dieťa a druhý - tretie alebo štvrté. Podľa toho dostane zrážku za tretiu, aj keď deti v predchádzajúcom manželstve už dávno vyrástli.

Uvažujme práve o takom príklade. Petrov P.P. má dve deti z prvého manželstva, 21 a 16 rokov, a dve v súčasnom manželstve, 11 a 3 roky. Každý mesiac sa mu pripisuje príjem vo výške 44 tisíc rubľov. Muž platí výživné na dieťa z prvého manželstva, preto má právo poskytnúť mu zrážky dane za tri deti. Vek najstaršieho z jeho detí má už viac ako osemnásť a chlapec študuje v neprítomnosti, takže pre neho neexistuje žiadna „detská“ zrážka.

Petrov mal nárok na zrážky za druhé vo výške 1,4 tisíc rubľov, za dve z tretieho a štvrtého dieťaťa po 3 tisíc rubľov. za mesiac. Ako vidíte, z Petrovovho zdaniteľného príjmu bude každý mesiac odpočítaných 7,4 tisíc rubľov. To bude pokračovať, kým Petrov príjem nedosiahne hranicu uvedenú v zákone. Po celú dobu sa bude daň z príjmu fyzických osôb počítať pre spoločnosť Petrova P.P. podľa vzorca:

Daň z príjmu fyzických osôb = (44 000 rubľov - 7 400 rubľov) x 13% = 4 758 rubľov.

39 242 RUB Petrov dostane svoje ruky mesačne. Ak nemal zrážky na deti, potom sa vyberaná daň z príjmu fyzických osôb rovnala 44 000 x 13% = 5 720 rubľov. Tento rozdiel v prospech Petrova by zohral úlohu, ak by dostal výplatu za dovolenku.

Dvojitý odpočet pre deti

V zákonom stanovených prípadoch je možné získať dvojnásobný odpočet na deti. Po prvé, pre deti jedného rodiča (opatrovník, osvojiteľ alebo opatrovník) platí dvojnásobný odpočet na deti. Nie je to však také jednoduché. Ak sú rodičia rozvedení a niekto vychováva deti bez toho, aby dostával výživné alebo inú pomoc, nedáva mu to právo na dvojitý odpočet. Aj keď je niekto zbavený rodičovských práv, neznamená to, že vychováva dieťa sám. V tomto prípade nemá nárok na dvojitý odpočet.

Na stiahnutie je k dispozícii vzorová žiadosť o odpočet dvojitého štandardu pre deti.

Za druhé, jednému z rodičov možno poskytnúť dvojnásobný odpočet, ak druhý napíše vyhlásenie s odmietnutím v jeho prospech.

Je pravda, že na prenos tohto práva ho musí človek predovšetkým mať. Zoberme si príklad, keď je matka na rodičovskej dovolenke a poberá „dovolenku“, ktorá nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb. V takom prípade otec nedostane dvojnásobný odpočet. Keď jeden z pedagógov neplatí daň z príjmu fyzických osôb, nemôže previesť právo na odpočet, pretože ho nemá. Ak jeden rodič nedostane odpočet, druhý automaticky nezaručuje dvojitý odpočet.

Ak pracujú obaja členovia rodiny, nemá zmysel prenášať právo. Koniec koncov, výška zrážok a hranica zrušenia zostanú nezmenené. A pre rodiča, ktorý poberá dvojnásobný odpočet od „opusteného“ rodiča, sa bude mesačne vyžadovať potvrdenie, že jeho príjem neprekročil prahovú hodnotu. Len čo príjem „odmietnutého“ prekročí schválenú hranicu, stratí možnosť previesť svoje právo na druhého rodiča a ten ho za neho prestane dostávať.

Kontroverznou otázkou dneška je otázka udeľovania zrážok zdravotne postihnutým deťom. Špecialisti ministerstva financií sa domnievajú, že pedagógovia majú nárok len na jeden (väčší) odpočet. Najvyšší súd ale dodržiava inú logiku a odporúča sčítanie zrážok - obvyklých a pre zdravotne postihnuté dieťa. Rozhodli o tom mnohé súdy v takýchto konfliktoch.

Zamestnávateľ sa bude musieť sám rozhodnúť, čo bude robiť.

2016 zmeny

V minulosti sa poskytovali štandardné zrážky dane z dieťaťa. Už v roku 2015 bolo známe, že v roku 2016 budú vykonané zmeny v už existujúcich legislatívnych dokumentoch k tejto otázke. Naznačovalo sa, že budú dostatočne vážne.

Teraz je zrejmé, že v dôvodoch a mechanizme získavania odpočtov pre deti v roku 2016 oproti roku 2015 neboli vykonané žiadne zásadné zmeny. Hranica príjmu sa v roku 2016 zvýšila z 280 tisíc rubľov. až 350 tisíc rubľov.

V roku 2016 sa výška zrážok pre zdravotne postihnuté deti pre rodičov a adoptívnych rodičov výrazne zvýšila z 3 000 RUB. až 12 tisíc rubľov a pre opatrovníkov, správcov a pestúnov - od 3 tisíc rubľov. až 6 tisíc rubľov. pre každé postihnuté dieťa.

Poskytovanie štandardných zrážok na dieťa: zmeny a jemnosti

Koncepcia a podmienky poskytovania štandardných daňových odpočtov pre deti

Štandardný odpočet dane- ide o daňové zvýhodnenie ustanovené súčasnou legislatívou, ktoré znižuje (zdaniteľný príjem) jednotlivca.

To. štandardné daňové zrážky sú sumy, ktoré sa zrážajú zo mzdy pred výplatou (daň z príjmu fyzických osôb), preto pri uplatnení zrážky zamestnanec dostane viac peňazí od Daň z príjmu fyzických osôb sa nepočíta z celej výšky mzdy, ale z rozdielu medzi ňou a výškou odpočtu dane. Ak má teda zamestnanec dieťa alebo deti, potom má takýto zamestnanec nárok na štandardné daňové odpočty. Zamestnanec môže znížiť výšku dane a získať viac peňazí len na základe vyjadrenia svojho práva na jej použitie.

Podmienky odpočtu

Nárok na štandardný daňový bonus na dieťa závisí od niekoľkých podmienok:

Preto môžete na každé svoje dieťa mladšie ako 18 rokov získať štandardný odpočet. Ak je dieťa (deti) staršie ako 18 rokov, ale mladšie ako 24 rokov, potom je možné pre neho (ich) získať odpočet aj vtedy, ak je študentom, absolventom, stážistom, rezidentom, kadetom a študuje úplné štúdium. čas.

kópia občianskeho preukazu účastníka vojny v Afganistane.

13. 1. 2014 A.A. Ivanova

Pripomienky k štandardnej aplikácii na odpočet dane

Novú žiadosť o štandardný odpočet je potrebné podať v týchto prípadoch:

zamestnanec zmenil miesto výkonu práce;

žiadosť za posledný rok odzrkadľuje konkrétne obdobie, za ktoré sa odpočet poskytuje (napríklad „poskytnite prosím odpočet pre deti v roku 2017“);

zamestnanec mal dieťa v decembri 2017 alebo na novoročné sviatky v roku 2018;

zamestnanec sa stal opatrovníkom, správcom alebo pestúnom v decembri 2017 alebo na Silvestra 2018;

sa zmenili dôvody na poskytnutie odpočtu (napríklad sa zmenil stav dieťaťa: stalo sa invalidným, zmenil sa status samotného rodiča: nestal sa sám, druhý rodič previedol právo na získanie odpočet prvému rodičovi).

Musíte tiež vziať do úvahy nasledujúce skutočnosti:

Vybrané prípady získania štandardného odpočtu

Často nás kontaktujú dva problémy:

o postupe pri získavaní štandardného odpočtu dane a potrebných dokladoch pre druhého rodiča, ak sú manželia rozvedení alebo v „občianskom“ manželstve;

o prijatí štandardného odpočtu dane jedným z rodičov so súhlasom druhého rodiča.

Prijatie štandardného odpočtu dane a požadovaných dokladov druhým rodičom, ak sú rodičia rozvedení

Ak medzi rodičmi dieťaťa (detí) nie je manželstvo (alebo je manželstvo uzavreté s osobou, ktorá má deti z iného manželstva), druhý rodič môže získať zrážku po predložení účtovnému oddeleniu v mieste práca:

žiadosti o uplatnenie štandardného odpočtu dane;

kópie rodného listu dieťaťa;

doklad potvrdzujúci nájdenie dieťaťa na podporu daňovníka(takýmto dokumentom môže byť napríklad osvedčenie o registrácii dieťaťa v mieste bydliska tohto rodiča; kópia súdneho rozhodnutia, z ktorého je zrejmé - s ktorým z rodičov dieťa žije, notár dohoda rodičov o platení výživného a pod.).

Podobné objasnenia sú uvedené v listoch Ministerstva financií Ruskej federácie z 13.12.2011 č. 03-04-05 / 5-1021, zo dňa 10.02.2012 č. 03-04-05 / 8-147.

Je možné súčasne poskytnúť štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb matke, otcovi dieťaťa a jeho novej manželke?

Pomerne často dochádza k situácii, keď dieťa z prvého manželstva žije s matkou a otec dieťaťa platí výživné. V liste Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. septembra 2013 č. BS-4-11 / 16736 dal kladnú odpoveď na otázku uvedenú v názve s vysvetlením, že:

rozvedený otec (aj keď je zbavený rodičovských práv, pretože v súlade s rodinným kódexom Ruskej federácie zbavenie rodičovských práv nezbavuje rodiča povinnosti živiť svoje deti (objasnenie v liste federálnej dane) Služba Ruska zo dňa 13.01.2014 N BS-2-11 / [chránené e -mailom])) má nárok na odpočet dieťaťa, pretože platí výživné na dieťa. To znamená, že sa podieľa na údržbe dieťaťa. Peniaze, ktoré idú na výživné, sú však spoločným majetkom manželov, to znamená otca dieťaťa a jeho novej manželky. V dôsledku toho má tiež nárok na odpočet;

odpočet dieťaťa má tiež nárok na získanie nového manžela matky (list Ministerstva financií Ruska z 18. mája 2012 č. 03-04-05 / 8-640, z 18. apríla 2016 č. 03-04 -05 / 22162).

Preto sa pri rozvode rodičov môžu štyria ľudia spoľahnúť na štandardný odpočet dane na jedno dieťa naraz: mama a jej nový manžel, otec a jeho nová manželka.

Aké dokumenty je potrebné predložiť na odpočet dieťaťa od rodičov a ich nových manželov:

Dvojitý štandard odpočtu dane pre jedného rodiča

Podľa pravidiel článku 218 daňového poriadku je možné odpočítanie dane poskytnúť v dvojnásobnej výške na základe žiadosti o odmietnutie jedného z rodičov (osvojiteľov) získať odpočítanie dane.

Jeden z rodičov môže odmietnuť získať štandardný odpočet v prospech druhého rodiča, iba ak na to má právo, čo potvrdzujú príslušné dokumenty, teda ak jeden z rodičov nepracuje a nemá príjem zdanený daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%, alebo poberá príjem oslobodený od dane, nemôže odmietnuť prijatie tohto odpočtu v prospech druhého rodiča.

Malo by sa pamätať na to, že štandardný odpočet v prospech druhého z manželov nemôžete odmietnuť v prípadoch, keď jeden z rodičov:

nefunguje t.j. je žena v domácnosti (list Ministerstva financií Ruska z 22. novembra 2012 č. 03-04-05 / 8-1331);

je na materskej dovolenke (list Ministerstva financií Ruska z 23.08.2012 č. 03-04-05 / 8-997);

má dovolenku, aby sa mohla starať o dieťa mladšie ako jeden a pol roka (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 03.04.2012 č. 03-04-06 / 8-95);

je zaregistrovaný v stredisku práce (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 04.16.2012 č. 03-04-05 / 8-513).

Keď sú manželia, nikomu to nevzbudzuje otázky.

Ak sú však rodičia rozvedení (nie sú manželia), vyvstáva otázka, aké dokumenty sú v tomto prípade potrebné a dostatočné na získanie odpočtu. Ministerstvo financií Ruskej federácie v liste z 10. februára 2012 č. 03-04-05 / 8-147 vysvetlilo, že v tomto prípade je potrebné:

vyhlásenie o odmietnutí jedného z rodičov získať odpočítanie dane. Daňovník môže zároveň odmietnuť získanie štandardného odpočtu dane, iba ak na to má právo a je to potvrdené príslušnými dokumentmi (tj. Prítomnosť dieťaťa na podpore daňovníka, daňovník má príjem zdanený daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%a nepresahujúca výšku takéhoto príjmu stanovenej sumy vo výške 280 000 rubľov);

žiadosť o uplatnenie štandardného odpočtu dane;

• Príklad výpočtu dvojitého odpočtu pre slobodnú matku

  Zamestnankyňa je napríklad slobodná matka a má dve deti, prvé sa narodilo mimo manželstva (existuje dokument potvrdzujúci status slobodnej matky) a otec druhého bol rozhodnutím súdu vyhlásený za nezvestného.

  V tomto prípade je zamestnanec jediným rodičom a má nárok na dvojitý odpočet za každé dieťa:

  Vo výške 2 800 rubľov. (1 400 RUB × 2) - pre dieťa narodené mimo manželstva;

  Vo výške 2 800 rubľov. (1 400 rubľov × 2) - pre dieťa, ktorého otec bol rozhodnutím súdu vyhlásený za nezvestného.

  To. pre obe deti musí zamestnávateľ poskytnúť zrážku 5 600 rubľov.

  Keď rodič nie je jediný

  Ako uviedlo ruské ministerstvo financií, rodič nie je jediný v nasledujúcich prípadoch:

  ak sa manželstvo medzi rodičmi rozpadne, t.j. rodičia sú rozvedení;

  ak rodičia dieťaťa nie sú a neboli v registrovanom manželstve;

  druhý rodič je pozbavený rodičovských práv, pretože pozbavenie rodičovských práv nezbavuje rodičov povinnosti živiť svoje dieťa;

  druhý rodič si odpykáva trest vo väzení.

  Toto finančné oddelenie označilo listami zo dňa 12.08.2010 N 03-04-05 / 5-448, zo dňa 18.06.2010 N 03-04-05 / 5-340, zo dňa 24.07.2009 N 03-04-06-01 / 192 , zo dňa 13.04.2009 N 03-04-05-01 / 180, 02.11.2012 č. 03-04-05 / 8-1246, zo dňa 24.10.2012 č. 03-04-05 / 8-1215, 15.01.2013 Č. 03-04-05 / 8-23, rovnaké závery obsahuje list Federálnej daňovej služby Ruska z 13. januára 2014 N BS-2-11 / [chránené e -mailom]

  Ak sú teda rodičia rozvedení, potom rodič, s ktorým dieťa žije, nemá nárok na dvojitý odpočet.

  Dvojitý odpočet sa neposkytuje ani jednému rodičovi, ak je ženatý (RF), pretože (ako vysvetľuje ministerstvo financií Ruska v liste č. 03-04-05/8-372 zo 4. apríla 2013) v tomto prípade je zodpovednosť za výživu dieťaťa rozdelená medzi rodiča a manžela. Manžel / manželka rodiča, ktorý vyživuje dieťa, má zároveň nárok na štandardný odpočet dane vo výške 1 400 rubľov (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 20.05.2013 č. 03-04-05 / 17775). Po zániku takéhoto manželstva je možné poskytnutie odpočtu dvojitého štandardu na dieťa jedinému rodičovi obnoviť, ak dieťa nebolo adoptované počas manželstva (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 02.04.2012 č. 03 -04-05 / 3-410).

  Odpočet, ak existujú dospelé deti

  V apríli 2014 ministerstvo financií vo svojom liste zo dňa 17.04.14 č. 03-04-05 / 17619 spresnilo, že je potrebné vziať do úvahy celkový počet detí v rodine zamestnanca vrátane tých, u ktorých sú zrážky. už nie sú poskytované rodičom. To znamená, že ak sú v rodine dve dospelé deti staršie ako 24 rokov a jedno neplnoleté dieťa, každý rodič má právo na odpočítanie druhého dieťaťa vo výške 3 000 RUB mesačne až do kumulatívneho príjmu rodiča od začiatku rok presahuje 280 000 RUB.

  Ministerstvo financií už skôr vyjadrilo podobný názor na otázku:

  Mali by ste poskytnúť odpočet 3 000 rubľov na tretie dieťa, ak má staršie dieťa viac ako 24 rokov?

  Podľa ministerstva financií Ruska uvedeného v liste z 08.12.2011 č. 03-04-05 / 8-1014 by malo byť najstaršie dieťa považované za prvé bez ohľadu na to, či je pre neho poskytnutý odpočet alebo nie. .

  Získanie zrážky od daňového úradu

  Certifikát 2-NDFL;

  Poznámka: od 02.11.2017 je certifikát možné prevziať na osobný účet daňovníka

  kópia rodného listu dieťaťa.

  Nie je potrebné podávať žiadosť o odpočet, ako takáto požiadavka je z federálneho zákona č. 368-FZ z 27. decembra 2009 vylúčená z článku 4 článku 218 daňového poriadku, článku 4.

  Článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie

  (k 1. 7. 2019)

  →

  Pri určovaní výšky základu dane v súlade s článkom 210 ods. 3 tohto kódexu má daňovník právo na nasledujúce štandardné zrážky dane:

  1. vo výške 3 000 rubľov

     • osoby, ktoré dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia a iné choroby súvisiace s ožarovaním v dôsledku katastrofy v černobyľskej jadrovej elektrárni alebo pracujú na odstránení následkov katastrofy v černobyľskej jadrovej elektrárni;

       osoby, ktoré sa stali invalidnými v dôsledku katastrofy v černobyľskej jadrovej elektrárni spomedzi osôb, ktoré sa podieľali na odstraňovaní následkov katastrofy v zóne vylúčenia jadrovej elektrárne v Černobyle alebo sú zamestnané v prevádzke alebo v inej práci v černobyľskej jadrovej elektrárni (vrátane dočasne pridelených alebo vyslaných) vojenský personál a osoby zodpovedné za vojenskú službu, pozvaní na špeciálne zhromaždenia a zapojení do práce súvisiacej s odstraňovaním následkov katastrofy v černobyľskej jadrovej elektrárni bez ohľadu na to o umiestnení týchto osôb a práci, ktorú vykonali, ako aj o osobách veliacich dôstojníkov a radového personálu orgánov vnútorných záležitostí, štátneho požiarneho zboru, ktorí slúžili (slúžia) vo vylúčenej zóne, osoby evakuované z vylúčenej zóny černobyľskej jadrovej elektrárne a presídlené zo zóny presídlenia alebo dobrovoľne opustené tieto zóny, osoby, ktoré darovali kostnú dreň na záchranu životov ľudí postihnutých katastrofou v černobyľskej jadrovej elektrárni, bez ohľadu na čas , prosím posledný od dátumu operácie transplantácie kostnej drene a času vývoja zdravotného postihnutia u týchto osôb v tomto ohľade;

       osoby, ktoré sa v rokoch 1986 - 1987 podieľali na odstraňovaní následkov katastrofy v černobyľskej jadrovej elektrárni vo vylúčenej zóne černobyľskej jadrovej elektrárne alebo v tomto období pracovali na prácach spojených s evakuáciou populácia, materiálne hodnoty, hospodárske zvieratá a pri prevádzke alebo inej práci v černobyľskej jadrovej elektrárni (vrátane dočasne pridelených alebo vyslaných);

       vojenský personál, občania prepustení z vojenská služba, ako aj osoby zodpovedné za vojenskú službu, vyzývané na špeciálne poplatky a počas tohto obdobia pritiahnuté k vykonávaniu prác spojených s odstraňovaním následkov katastrofy v černobyľskej jadrovej elektrárni vrátane štartu a zdvíhania, inžinierskeho a technického personálu civilné letectvo bez ohľadu na miesto a prácu, ktorú vykonávajú;

       jednotlivci radových a veliacich zamestnancov orgánov pre vnútorné záležitosti, Štátnej hasičskej služby, Federálnej hasičskej služby Štátnej hasičskej služby, osôb slúžiacich vo vojsku Národná stráž Z Ruskej federácie a so špeciálnymi radami polície, zamestnancov orgánov pre vnútorné záležitosti, federálnej požiarnej služby Štátnej hasičskej služby vrátane občanov prepustených z vojenskej služby, ktorí v roku 1986 slúžili vo vylúčenej zóne černobyľskej jadrovej elektrárne- 1987;

       vojaci, občania prepustení z vojenskej služby, ako aj osoby zodpovedné za vojenskú službu, povolané na vojenský výcvik a ktoré sa v rokoch 1988 - 1990 zúčastnili prác na objekte Útulok;

       ktorí sa stali invalidnými, dostali alebo trpeli radiačnou chorobou a inými chorobami v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, z radov osôb, ktoré dostali (vrátane dočasne odoslaných alebo odoslaných) v r. 1957 - 1958 priama účasť na práci na odstránení následkov havárie v roku 1957 vo výrobnom združení „Mayak“, ako aj tých, ktorí sa zaoberajú prácami na implementácii ochranných opatrení a obnove rádioaktívne kontaminovaných oblastí pozdĺž rieky Techa v roku 1949 - 1956, osoby, ktoré dostali (vrátane dočasne odoslaných alebo odoslaných) v rokoch 1959 - 1961, priamu účasť na práci na odstránení následkov nehody vo výrobnom združení „Mayak“ v roku 1957, osoby evakuované (presídlené) a tiež dobrovoľne vľavo osady vystavené rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku nehody v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a ukladania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa vrátane detí vrátane detí, ktoré boli v čase evakuácie (presídlenia) v stave vnútromaternicového vývoja, ako aj vojenský personál, vojenské jednotky civilného personálu a špeciálny kontingent, ktoré boli evakuované v roku 1957 zo zóny rádioaktívnej kontaminácie (pričom medzi občanov, ktorí odišli dobrovoľne, patria osoby, ktoré odišli v období od 29. septembra 1957 do 31. decembra 1958 z osád ktorí boli vystavení rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak, ako aj osôb, ktoré v období rokov 1949 až 1956 odišli vrátane osád vystavených rádioaktívnemu znečisteniu v dôsledku vypúšťania rádioaktívneho odpadu do Techa River), osoby žijúce v osadách vystavených rádioaktívnemu znečisteniu v dôsledku havárie v roku 1957 výrobné združenie „Mayak“ a vypúšťanie rádioaktívnych odpadov do rieky Techa, kde priemerná ročná efektívna ekvivalentná dávka ožiarenia bola 20. mája 1993 vyššia ako 1 mSv (okrem úrovne pozadia prírodného žiarenia pre danú oblasť), osoby ktorí dobrovoľne odišli do nového bydliska z osád vystavených rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, kde priemerná ročná efektívna ekvivalentná radiačná dávka bola viac ako 1 mSv 20. mája 1993 (okrem úrovne prirodzeného žiarenia pozadia pre danú oblasť);

       osoby, ktoré sa priamo zúčastnili skúšok jadrových zbraní v atmosfére a vojenských rádioaktívnych látok, cvičenia s použitím týchto zbraní do 31. januára 1963;

       osoby priamo zapojené do podzemných testov jadrových zbraní v podmienkach abnormálnych radiačných situácií a pôsobenia iných škodlivých faktorov jadrových zbraní;

       osoby priamo zapojené do eliminácie radiačných havárií, ku ktorým došlo v jadrových zariadeniach povrchových a podmorských lodí a v iných vojenských objektoch a registrovaných predpísaným spôsobom federálnym výkonným orgánom povereným v oblasti obrany;

       osoby, ktoré boli priamo zapojené do práce (vrátane vojenského personálu) na zostavení jadrových nábojov do 31. decembra 1961;

       osoby priamo zapojené do podzemných testov jadrových zbraní, ktoré vykonávajú a podporujú zber a zneškodňovanie rádioaktívnych látok;

       invalidi Veľkej vlasteneckej vojny;

       zdravotne postihnutí z radov vojenského personálu, ktorí sa stali zdravotne postihnutými zo skupín I, II a III v dôsledku zranenia, pomliaždenia alebo poranenia získaného počas obrany ZSSR, Ruskej federácie alebo pri výkone iných povinností vojenskej služby, alebo ktoré boli získané v dôsledku choroby spojenej s pobytom na fronte alebo z radov bývalých partizánov, ako aj iných kategórií zdravotne postihnutých osôb, dôchodkové zabezpečenie do uvedených kategórií vojenského personálu;

  daňový odpočet 500 rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na

  • Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby ocenené Rádom slávy troch stupňov;

    osoby civilného personálu sovietskej armády a námorníctva ZSSR, orgány pre vnútorné záležitosti ZSSR a štátna bezpečnosť ZSSR obsadené zavedené posty v vojenské jednotky, veliteľstvo a inštitúcie, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré boli počas tohto obdobia v mestách, ktorých účasť na obrane sa týmto osobám vo vyššom postavení započítava do vymenovania dôchodku za stanovených preferenčných podmienok pre vojenský personál jednotiek aktívnej armády;

    účastníci Veľkej vlasteneckej vojny, bojové operácie na obranu ZSSR spomedzi vojakov, ktorí slúžili vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou armády, a bývalých partizánov;

    osoby, ktoré boli v Leningrade počas jeho blokády počas Veľkej vlasteneckej vojny od 8. septembra 1941 do 27. januára 1944 bez ohľadu na dĺžku pobytu;

    bývalí, vrátane mladistvých, väzňov koncentračných táborov, get a ďalších miest núteného zadržiavania, vytvorených nacistickým Nemeckom a jeho spojencami počas druhej svetovej vojny;

    invalidov od detstva, ako aj invalidov skupín I a II;

    osoby, ktoré dostali alebo trpeli radiačnou chorobou a inými chorobami súvisiacimi s radiačnou záťažou spôsobenou následkami radiačných havárií v civilných alebo vojenských jadrových zariadeniach, ako aj v dôsledku skúšok, cvičení a iných prác spojených s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení , počítajúc do toho jadrová zbraň a vesmírna technológia;

    mladší a stredný zdravotnícky personál, lekári a ďalší zamestnanci zdravotníckych zariadení (s výnimkou osôb, ktorých profesionálna činnosť spojené s prácou s akýmikoľvek zdrojmi ionizujúceho žiarenia v radiačnom prostredí na ich pracovisku, zodpovedajúcom profilu vykonávanej práce), ktorí pri poskytovaní dostali nadmerné dávky ožiarenia zdravotná starostlivosť a údržba v období od 26. apríla do 30. júna 1986, ako aj osoby postihnuté katastrofou v černobyľskej jadrovej elektrárni a sú zdrojom ionizujúceho žiarenia;

    osoby, ktoré darovali kostnú dreň na záchranu životov;

    pracovníci a zamestnanci, ako aj bývalý vojenský personál a tí, ktorí opustili službu vojakov a riadiacich dôstojníkov orgánov pre vnútorné záležitosti, Štátnej hasičskej služby, Federálnej hasičskej služby Štátnej hasičskej služby, osôb, ktoré slúžili v Národnej garde Ruská federácia a majú špeciálne policajné hodnosti, zamestnancov orgánov pre vnútorné záležitosti, inštitúcií a orgánov trestného systému, federálnu požiarnu službu štátnej požiarnej služby, zamestnancov inštitúcií a orgánov trestného systému, ktorí získali choroby z povolania spojené s vystavením žiareniu pri práci vo vylúčenej zóne černobyľskej jadrovej elektrárne;

    osoby, ktoré v rokoch 1957 - 1958 nastúpili (vrátane dočasne pridelených alebo vyslaných na služobnú cestu), sa priamo podieľali na prácach na odstránení následkov havárie v roku 1957 vo výrobnom združení „Mayak“, ako aj na práci na vykonávaní ochranných opatrení a obnova rádioaktívne kontaminovaných oblastí pozdĺž rieky Techa v rokoch 1949 - 1956;

    evakuované (presídlené) osoby, ako aj dobrovoľne opustené osady vystavené rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, vrátane detí vrátane detí, ktoré v čase evakuácia (presídlenie) boli v stave vnútromaternicového vývoja, ako aj bývalý vojenský personál, civilný personál vojenských jednotiek a špeciálneho kontingentu, ktorí boli evakuovaní v roku 1957 zo zóny rádioaktívnej kontaminácie. Zároveň medzi osoby, ktoré dobrovoľne odišli, patria osoby, ktoré odišli od 29. septembra 1957 do 31. decembra 1958 vrátane z osád, ktoré boli v dôsledku havárie v roku 1957 v mayskom výrobnom spolku vystavené rádioaktívnemu znečisteniu, ako aj tých, ktorí ktorí odišli v rokoch 1949 až 1956 vrátane zo sídiel vystavených rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa;

    osoby evakuované (vrátane tých, ktorí dobrovoľne odišli) v roku 1986 z vylúčenej zóny černobyľskej jadrovej elektrárne, vystavené rádioaktívnemu znečisteniu v dôsledku katastrofy v černobyľskej jadrovej elektrárni alebo premiestnené (presídlené), vrátane osôb, ktoré odišli dobrovoľne , zo zóny presídľovania v roku 1986 a v ďalších rokoch vrátane detí vrátane detí, ktoré boli v čase evakuácie v stave vnútromaternicového vývoja;

    jej a manželov / manželky, ktorí zomreli na následky zranenia, otrasu mozgu alebo zmrzačenia, ktoré dostali pri obrane ZSSR, Ruskej federácie alebo pri výkone iných povinností vojenskej služby alebo v dôsledku choroby spojenej s pobytom na frontu, ako aj ona a manželia štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri výkone úradných povinností. Uvedený odpočet sa poskytne manželom / manželkám zosnulého vojenského personálu a štátnym zamestnancom, ak sa znova neoženili;

    občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, ktorí vykonávajú svoju medzinárodnú službu v Afganskej republike a ďalších krajinách, v ktorých prebiehali nepriateľské akcie, ako aj občania, ktorí sa zúčastnili nepriateľských akcií na území Ruskej federácie v súlade s rozhodnutia štátnych orgánov Ruskej federácie;

  Doložka 3 sa stala neplatnou od 01.01.2012.

  odpočítanie dane vo výške 400 rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na tie kategórie daňovníkov, ktorí nie sú uvedení v pododsekoch 1 - 2 odseku 1 tohto článku, a platí do mesiaca, v ktorom sa ich príjem vypočítava na akruálnom základe od začiatku zdaňovacie obdobie (v súvislosti s ktorým Sadzba dane(ustanovený podľa odseku 1 článku 224 tohto kódexu) daňový agent poskytujúci tento štandardný odpočet dane presiahol 40 000 rubľov. Počnúc mesiacom, v ktorom uvedený príjem presiahol 40 000 rubľov, sa daňový odpočet ustanovený v tomto pododseku neuplatňuje;

  Od 1. januára 2016 platí v novom vydaní pododsek 4 časť 1 (federálny zákon z 23. novembra 2015 č. 317-FZ):

  Zrážka dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na rodiča, manžela / manželku (manžela / manželku) rodiča, osvojiteľa, opatrovníka, správcu, osvojiteľa, manžela / manželku (manžela / manželku) osvojiteľa, na ktorého výžive sa dieťa nachádza, v nasledujúcich množstvách:

  1 400 rubľov - pre prvé dieťa;
  1 400 rubľov - pre druhé dieťa;
  3 000 rubľov - za tretie a každé ďalšie dieťa;
  3 000 rubľov - pre tretie a každé ďalšie dieťa;
  12 000 rubľov - za každé dieťa, ak je dieťa mladšie ako 18 rokov zdravotne postihnutým dieťaťom alebo študentom denného štúdia, postgraduálnym študentom, rezidentom, praktikantom, študentom mladším ako 24 rokov, ak je zdravotne postihnutou osobou I alebo II skupina;

  Odpočítanie dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na opatrovníka, správcu, pestúna, manžela (manželku) pestúna, na ktorého výživu je dieťa, v týchto sumách: