Registrácia je vedená v SP. Aké hlásenia treba podávať SP. Účtovné výkazy ip pre envd

Všetky výkazy jednotlivých podnikateľov možno rozdeliť do štyroch kategórií:

Vykazovanie v závislosti od daňového systému

Daňové priznania

V súlade so zvoleným daňovým systémom musia jednotliví podnikatelia podávať daňové priznania IFTS:

Poznámkaže pri kombinovaní daňových režimov je potrebné od seba pre každý daňový systém viesť záznamy, podávať správy a platiť dane.

Bezplatná konzultácia o daniach z podnikania jednotlivcov

Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDIR)

Účtovnú knihu o prijatých príjmoch a vynaložených nákladoch (KUDIR) musia viesť všetci jednotliví podnikatelia používajúci STS, OSN, PSN a ESHN. Od roku 2013 je zrušená povinná certifikácia KUDIR v IFTS. V každom prípade však musí byť zošitá a očíslovaná kniha (pokuta za jej neprítomnosť pre jednotlivého podnikateľa je 200 rubľov).

Jednotlivým podnikateľom na UTII KUDIR viesť nie je potrebné, ale zároveň musia brať do úvahy ich fyzické ukazovatele (počet metrov štvorcových, zamestnancov atď.).

Akou formou by sa to malo robiť - zákon neupravuje, preto sú všetky takzvané "knihy UTII", ktoré zamestnanci IFTS nástojčivo odporúčajú, nezákonné. Najmä ak obsahujú sekcie ako „Príjmy“, „Výdavky“ atď.

V každom prípade je potrebné vziať do úvahy fyzické ukazovatele, a preto, ak sú náklady na takúto knihu prijateľné (pokuta za jej absenciu je od 500 do 700 rubľov), možno sa oplatí ju kúpiť. Zároveň je však dôležité pamätať na to, že je potrebné v ňom viesť iba evidenciu fyzických ukazovateľov, všetky ostatné informácie o príjmoch a výdavkoch tam nie je potrebné zadávať.

Hlásenie zamestnancov

Všetky výkazy zamestnancov možno rozdeliť do troch kategórií:

• Podávanie správ Federálnej daňovej službe (daňovej službe).
• Podávanie správ dôchodkovému fondu (penzijnému fondu).
• Podávanie správ FSS (fondu sociálneho poistenia).

Podávanie správ o hotovostných transakciách

Podnikateľské subjekty, ktoré vykonávajú operácie súvisiace s príjmom, výdajom a skladovaním hotovosť(hotovostné operácie) sú povinní dodržiavať pravidlá pokladničnej disciplíny (evidencia pokladničných dokladov, dodržiavanie hotovostného limitu a pod.).

Potreba udržiavania pokladničnej disciplíny nezávisí od zvoleného daňového systému alebo dostupnosti registračnej pokladnice.

Od júna 2014 však zjednodušený postup pri vykonávaní peňažnej disciplíny, ktorá sa najviac dotkla individuálnych podnikateľov.

Fyzickým podnikateľom odpadá povinnosť viesť hotovosť na úrovni organizácií a vystavovať pokladničné doklady (PKO, pokladňa, pokladničná kniha). Podnikateľom stačí vyhotoviť doklady potvrdzujúce vyplatenie miezd (zúčtovanie a výplata a mzdový list).

Podľa zjednodušeného postupu už jednotliví podnikatelia a malé podniky (počet zamestnancov nie je vyšší ako 100 ľudí a príjem nie je vyšší ako 800 miliónov rubľov ročne) už nemusia stanovovať limit na hotovostný zostatok na pokladňa.

Hlásenie o dodatočných daniach

Niektorí jednotliví podnikatelia vykonávajú činnosti, ktoré zahŕňajú platenie dodatočných daní a podávanie správ.

Dodatočné dane a oznamovacia tabuľka

Pre úspešnú realizáciu podnikateľskej činnosti musíte presne vedieť, ako podávať správy jednotlivému podnikateľovi. Pomôže to vyhnúť sa vo vzťahoch s daňovými orgánmi nielen morálnym problémom, ale aj dosť materiálnym sankciám. Preto musí každý podnikateľ, dokonca aj ten, ktorý pracuje v rámci zjednodušeného daňového systému a je jediným zamestnancom vo svojom podniku, predložiť všetky potrebné hlásenia vládnym útvarom. Niektoré hlásenia sa zároveň musia podávať štvrťročne a za neposkytnutie informácií sa udeľujú vysoké pokuty. Pokúsme sa zistiť, aký druh hlásenia by mal podať individuálny podnikateľ. Existuje mnoho organizácií, ktoré podporujú aktivity podnikateľov. To znamená, že za určitý poplatok vám nielen povedia, ako nahlásiť jednotlivému podnikateľovi, ale pomôžu vám aj s prípravou kompletného balíka dokumentov.

Za zváženie stojí aj fakt, že od roku 2016 musia podnikatelia, ktorí zamestnávajú viac ako 25 ľudí, podávať hlásenia len v elektronickej forme. Všetko ostatné si zatiaľ vystačí s papierovou verziou.

Aké hlásenia predkladajú jednotliví podnikatelia?

Zvážte hlavné typy správ, ktoré jednotliví podnikatelia predkladajú.

Daňové výkazy fyzických osôb podnikateľov

Daňové výkazy samozrejme závisia od zvoleného daňového systému. Napríklad podnikatelia uplatňujúci osobitné daňové režimy (jednotná daň z imputovaných príjmov (UTII), patentový systém zdaňovania (PSN), zjednodušený daňový systém (STS), jednotná poľnohospodárska daň (USHN)) predkladajú len všeobecné daňové priznanie, kým podnikateľ kto je vo všeobecnom daňovom systéme (OSN), musí podať aj priznanie k DPH, vyhlásenie o príjmoch fyzických osôb. Nepočítajú sa do toho dane z pôdy, ako aj informácie v dôchodkových a poistných fondoch a štatistické údaje.

Rovnako od roku 2016 budú musieť všetci zamestnávatelia štvrťročne predkladať informácie o zrážkovej dani z príjmov fyzických osôb.

Účtovná závierka fyzického podnikateľa

Na základe federálneho zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011 musia účtovníctvo viesť úplne všetky subjekty hospodárskej činnosti vrátane fyzických osôb podnikateľov. Ten istý zákon zároveň hovorí, že ak podnikateľ vedie evidenciu príjmov a výdavkov (alebo len jeden z týchto parametrov) alebo vykazuje iné predmety zdaňovania, má právo účtovnú evidenciu neviesť. V súlade s tým sa účtovné závierky jednotlivého podnikateľa, bez ohľadu na to, v akom daňovom systéme tento podnikateľ používa, nemôžu vzdať.

Kniha účtovníctva príjmov, príjmov a výdavkov

Ako už bolo uvedené, podnikateľ je oslobodený od účtovníctva, ak vedie evidenciu v súlade s požiadavkami daňovej legislatívy. S výnimkou fyzických osôb podnikateľov, ktorí platia jednu daň z imputovaných príjmov, je hlavnou účtovnou knihou kniha príjmov alebo kniha príjmov a výdavkov.

Tento dokument je možné uchovávať v elektronickej aj v papierovej podobe (elektronická kniha sa následne vytlačí, zašnuruje a očísluje rovnako ako papierová), pričom je potrebné zabezpečiť, aby nebolo možné opraviť údaje v elektronickej podobe. Akékoľvek opravy v príjmovej knihe by mali byť vysvetlené (a ešte lepšie je nepovoliť ich vôbec) a potvrdené dátumom podpísaným vedúcim spoločnosti (a ak má spoločnosť pečiatku, tak aj pečaťou).

Informácie v knihe musia byť konzistentné, úplné a presné a kniha sa začína na obdobie jedného finančného roka. Takéto knihy sú hlavnými správami SP

Lehoty na podávanie správ do IP

Podávanie daňových hlásení jednotlivým podnikateľom závisí nielen od daňového systému podnikateľa, ale aj od toho, či je zamestnávateľom, ako aj od druhu činnosti podnikateľa.

Štvrťročné výkazy jednotlivých podnikateľov

Zvážte, ako sa podáva štvrťročné hlásenie jednotlivého podnikateľa.

Pre individuálnych podnikateľov bez pracovníkov

Fyzický podnikateľ na UTII štvrťročne (do 20. dňa nasledujúceho mesiaca) podáva daňové priznanie a platí jednu daň (do 25. dňa nasledujúceho mesiaca).

Podnikateľ na STS a DOS štvrťročne (do 15. dňa nasledujúceho mesiaca) predkladá Sociálnej poisťovni informáciu (ak má poistnú zmluvu). Podnikateľ podáva priznanie k DPH do DOS každý štvrťrok (do 25. dňa nasledujúceho mesiaca).

Pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Jednotliví podnikatelia, ktorí sú zamestnávateľmi, predkladajú Sociálnej poisťovni informácie štvrťročne (do 15. dňa nasledujúceho mesiaca, výpočet povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity, v súvislosti s materským, ako aj povinného sociálneho poistenia z povolania). choroby a pracovné úrazy) a dôchodkovému fondu (do 15. dňa druhého mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci vykazovania, sa predkladajú hlásenia o platení príspevkov a personalizované účtovníctvo).

Zamestnávatelia v IE tiež štvrťročne predkladajú informácie o dani z príjmov fyzických osôb v súlade s novým formulárom 6-NDFL. Hlásenie musí obsahovať údaje o zaplatených daniach z príjmov zamestnancov podnikateľa, ako aj ďalšie údaje, na základe ktorých možno vypočítať výšku dane. Lehota na podanie vyhlásenia 6-NDFL je posledný pracovný deň mesiaca nasledujúceho po štvrťroku. Prvýkrát je potrebné výpočet podľa nového formulára odoslať do 30. apríla 2016.

Ročné výkazníctvo jednotlivých podnikateľov

Zvážte, ako sa podáva ročná správa jednotlivého podnikateľa.

Pre individuálnych podnikateľov bez pracovníkov

Podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme podávajú daňové priznanie každoročne do 30. apríla. Podnikatelia predkladajú OSN: do 30. apríla daňové priznanie k dani z príjmov a do piatich dní po mesiaci odo dňa prijatia príjmov v priebehu roka - vyhlásenie o predpokladaných príjmoch na nasledujúci rok.

Pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Fyzické osoby, ktoré sú zamestnávateľmi, každoročne predkladajú daňovej službe: do 20. januára informácie o priemernom počte zamestnancov do 1. apríla informácie o príjmoch zamestnancov

Ak ešte stále nie sú úplne jasné termíny nahlasovania IP, alebo pochybujete o ich dodržiavaní, alebo máte obavy, že si všetko hneď nezapamätáte a môžete sa niekde zmiasť a neodovzdať dokumenty včas, pamätajte, že kalendár nahlasovania IP nájdete na niektorých stránky na internete.

Podávanie správ o likvidácii samostatného podnikateľa

Pri ukončení činnosti samostatného podnikateľa musí podnikateľ predložiť dôchodkovému fondu a daňovej službe najnovšie správy. Zároveň je lepšie predkladať správy dôchodkovému fondu bezprostredne pred zatvorením podniku alebo bezprostredne po ňom. Daňové priznanie sa podáva aj pri ukončení činnosti fyzického podnikateľa.

Podnikateľ zároveň pred podaním dokumentov na likvidáciu podáva hlásenie ÚTII a hlásenie do zjednodušeného daňového systému podnikateľ najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola podnikateľská činnosť ukončená (v zmysle s údajmi uvedenými v oznámení správcovi dane).

Za zmienku tiež stojí, že doklady o likvidácii a podané hlásenia je potrebné uchovávať tri roky, keďže daňový úrad môže bývalého podnikateľa vyzvať na kontrolu. Dúfame, že vám náš článok pomohol zistiť, aký druh hlásenia podáva individuálny podnikateľ.

Na otvorenie a legálny rozvoj vlastného podnikania je najjednoduchším spôsobom zaregistrovať sa ako samostatný podnikateľ (IE). Je to veľmi jednoduché, stačí napísať žiadosť o registráciu, zaplatiť štátny poplatok (800 rubľov) a dostať potvrdenie o zaplatení, urobiť kópie pasu a identifikačného kódu a s týmto balíkom dokumentov prísť na daňový úrad v mieste registrácie. O päť dní sa stanete samostatným podnikateľom a budete si môcť vyzdvihnúť príslušné doklady.

IP účtovníctvo - na čom závisí a ako ho udržiavať

Registráciu jednotlivého podnikateľa vykonáva daňová služba v mieste registrácie automaticky na základe informácií z Jednotného štátneho registra (v súlade s článkom 83 daňového poriadku Ruskej federácie). Od tohto momentu (akonáhle prebehne registrácia fyzického podnikateľa) sa stávate nielen samostatným vlastníkom vlastného podniku, ale aj daňovníkom, ktorý je povinný viesť účtovníctvo a daňovú evidenciu, včas podávať správy a platiť potrebné sumy.

Skúsme prísť na to, ako udržať prehľady IE.

Od čoho závisí zdaňovanie?

Vykazovanie a zdaňovanie závisia od daňového systému zvoleného pri registrácii. Zvyčajne je výber medzi zjednodušeným daňovým systémom (STS) a všeobecným (STS). Niektoré druhy činností nespadajú pod možnosť využitia STS a v niektorých regiónoch existuje jednotná imputovaná daň z príjmu (UTII), ktorá STS automaticky znemožňuje.

Pamätajte: ak ste v žiadosti okamžite neuviedli daňový systém, registrácia jednotlivého podnikateľa sa vykoná podľa všeobecného systému a na zjednodušený daňový systém môžete prejsť až začiatkom budúceho roka.

Ako viesť daňovú evidenciu fyzických osôb podnikateľov

V skutočnosti individuálny podnikateľ nevedie účtovnú dokumentáciu ako takú, bez ohľadu na zvolený daňový systém. V rámci STS a DOS sa vedie kniha príjmov a výdavkov plus daňové karty pre zamestnancov.

Účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov s UTII

Jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú na jednej dani z imputovaného príjmu, predkladajú iba príslušné vyhlásenie. Toto sa musí vykonať raz za štvrťrok do dvadsiateho dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci vykazovaného štvrťroka.

Účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov so zjednodušeným daňovým systémom

Podnikatelia využívajúci zjednodušený systém zdaňovania musia podávať daňové priznanie raz ročne do 30. apríla. Okrem toho musí Federálna daňová služba na začiatku každého roka zaregistrovať knihu príjmov a výdavkov (v ktorej sa zaznamenávajú príjmy a výdavky jednotlivého podnikateľa). Dá sa vytlačiť zo súboru, dá sa kúpiť hotový, hlavné je stihnúť knihu zaregistrovať do 30. apríla.

Daňové účtovníctvo a výkazníctvo fyzických osôb podnikateľov

Podnikateľ, ktorý je zaradený do všeobecného daňového systému, predkladá viac dokladov a objavuje sa na daňovom úrade oveľa častejšie.

Po prvé, každý štvrťrok pred dvadsiatym dňom mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka musíte podať daňové priznanie k DPH.

Po druhé, raz ročne do 30. apríla sa podáva vyhlásenie vo forme 3-NDFL (pre osobný príjem).

Po tretie, pri registrácii samostatného podnikateľa alebo v prípade, že prijatý príjem presiahne odhadovaný príjem o sumu presahujúcu päťdesiat percent, predloží sa vyhlásenie o odhadovaných daniach vo forme 4-NDFL.

Vedenie účtovnej evidencie pre individuálnych podnikateľov

Ako je uvedené vyššie, individuálni podnikatelia sú oslobodení od účtovníctva. Ale od roku 2013 vstupuje do platnosti federálny zákon zo dňa 6.12.2011 č.402-FZ, ktorý predpisuje účtovanie všetkým ekonomickým subjektom, teda aj individuálnym podnikateľom (podľa druhého článku). Účtovná politika jednotlivého podnikateľa by sa preto mala zmeniť.

Zároveň sa však v šiestom článku toho istého zákona uvádza, že individuálny podnikateľ má právo neviesť účtovnú evidenciu, ak podľa daňového poriadku vedie evidenciu príjmov a výdavkov, ako aj iné predmety zdanenia spôsobom ustanoveným daňovými predpismi.

V dôsledku toho sa tento odsek priamo vzťahuje na podnikateľov, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém (podľa článku 346.24 daňového poriadku). Rovnakým dôvodom je nevedenie účtovných záznamov pre individuálnych podnikateľov, ktorí sú v OSN: pretože ich základom dane sú všetky prijaté príjmy.

p> Najkontroverznejšia otázka zostala u podnikateľov, ktorí sú na UTII, keďže nevedú knihy o príjmoch a výdavkoch a vlastne ani nevedú evidenciu ako takú, ako by sa v tomto prípade mala zmeniť účtovná politika IP v roku 2013? Ministerstvo financií situáciu objasnilo v liste 13.08.12 č. 03-11-11 / 239: keďže jednotliví podnikatelia sídliaci na ÚTII samostatne vedú evidenciu fyzického ukazovateľa (počet zamestnancov, obchodné miesta, rozloha obchodná podlaha atď.), účtovníctvo v IP sa tiež neposkytuje.

Kniha účtovníctva príjmov fyzických osôb podnikateľov

Regulačné dokumenty

Podnikatelia, ktorí sú na STS a DOS, sú podľa daňového poriadku povinní viesť knihu príjmov a výdavkov. Forma knihy bola schválená nariadením Ministerstva financií Ruska č. 86n a Ministerstva daní a výberu daní Ruska č. BG-3-04 / 430 zo dňa 13.08.2002. Ako presne knihu vyplniť, je uvedené v príkaze Ministerstva financií zo dňa 22. októbra 2012 č. 135n.

Podľa vyššie uvedených dokumentov je možné hlásenie IP vykonávať v papierovej aj elektronickej forme. Do konca vykazovacieho obdobia podnikateľ jednoducho vytlačí súbory a potvrdí ich daňovou službou.

Postup vedenia účtovníctva

Existuje niekoľko pravidiel, ako viesť evidenciu jednotlivých podnikateľov v knihe príjmov a výdavkov, ktoré musia jednotliví podnikatelia, ktorí sú aspoň v STS, aspoň v OSN, brať do úvahy:

1. všetky príjmy, výdavky a uskutočnené obchodné transakcie musia byť evidované v plnom rozsahu, informácie musia byť spoľahlivé a evidované neustále (nepretržite);
2. kniha musí odrážať majetkový stav jednotlivého podnikateľa a výsledok podnikateľskej činnosti za vykazované obdobie;
3. ku každej obchodnej transakcii musí byť priložená poukážka;
4. celé účtovníctvo prebieha polohovou metódou.

SP na UTII a knihu príjmov a výdavkov

Daňový poriadok (odsek sedem článku 346.26) predpisuje individuálnym podnikateľom na UTII viesť záznamy o jednotlivých podnikateľoch, ale postup vedenia knihy príjmov a výdavkov pri tejto forme zdaňovania nie je nikde špecifikovaný, okrem toho výška príjmu a výdavky neovplyvňujú výšku dane.

Fyzickí podnikatelia na UTII sú zároveň povinní viesť evidenciu ukazovateľov, podľa ktorých sa zisťuje základ dane. Napríklad jednotliví podnikatelia, ktorí poskytujú služby pre domácnosť, musia viesť záznamy o počte zamestnancov a evidenciu dochádzky. Podnikatelia v maloobchode môžu pre výpočet základu dane predložiť doklady k priestorom, v ktorých vykonávajú podnikateľskú činnosť (nájomná zmluva alebo listy vlastníctva).

Účtovanie hotovostných operácií s individuálnymi podnikateľmi

Podľa Predpisov o vykonávaní hotovostných operácií účinných od 1. 1. 2012 musia jednotliví podnikatelia dodržiavať hotovostnú disciplínu. Zároveň, keďže pre jednotlivého podnikateľa je ťažké oddeliť svoje osobné prostriedky a prostriedky na podnikateľskú činnosť, platia tieto úľavy:

• Fyzický podnikateľ nesmie viesť pokladničnú knihu;
• Fyzický podnikateľ nemôže stanoviť hotovostný limit na zostatok hotovosti a neodovzdať banke všetky peniaze vytvorené nad limit;
• Fyzický podnikateľ nesmie mať v banke všetku hotovosť;
• Fyzický podnikateľ nesmie zaúčtovať prichádzajúce peniaze do pokladne;

Prítomnosť registračnej pokladnice zároveň stále diktuje vedenie evidencie jednotlivým podnikateľom na týchto pozíciách:

• knihy pokladníka;
• prichádzajúce a odchádzajúce objednávky;
• predajné potvrdenky.

Personálne účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov

Fyzický podnikateľ, ktorý má zamestnancov, je povinný viesť evidenciu peňažných prostriedkov vyplatených zamestnancovi a príspevkov na dôchodkové poistenie.

Všeobecné personálne dokumenty

Taktiež individuálny podnikateľ (alebo personálne oddelenie jednotlivého podnikateľa) je povinný mať a udržiavať všetku potrebnú personálnu dokumentáciu, a to:

• vnútorné pracovné predpisy;
• personálny stôl;
• kniha účtovníctva pohybu pracovných kníh a príloh v nich;
• popis práce pre každú pozíciu v súlade s tabuľkou obsadenia (ak pracovné povinnosti nie sú zohľadnené v pracovnej zmluve);
• nariadenie o osobných údajoch zamestnancov;
• ustanovenie o odmeňovaní, prémiách a materiálnych stimuloch pre zamestnancov (ak tieto miesta nie sú upravené v pracovnej zmluve);
• poučenie o ochrane práce pri povolaní (nariadenie o ochrane práce nemusí mať);
• denník oboznámenia sa s pokynmi;
• denník zamestnancov, ktorí absolvovali povinnú lekársku prehliadku;
• rozvrh prázdnin.

Kolektívna zmluva sa uzatvára dohodou zmluvných strán, predpis o obchodnom tajomstve podniku je predpísaný, ak je to uvedené v pracovnej zmluve.

Jednotlivé HR dokumenty

Každý zamestnanec musí mať:

• pracovná zmluva;
• príkaz (príkaz) o zamestnaní zamestnanca;
• osobná karta zamestnanca;
• história zamestnaní;
• pracovný výkaz a mzdový list;
• príkaz (príkaz) o poskytnutí dovolenky zamestnancovi;
• žiadosť zamestnanca o neplatené voľno;

V prípade, že zamestnanec nesie plnú finančnú zodpovednosť (skladníci, manažéri zásobovania), uzatvárajú sa dohody o plnej finančnej zodpovednosti. V prípade práce na zmeny musí byť vypracovaný harmonogram zmien.

Účtovanie dlhodobého majetku u fyzických osôb podnikateľov

V zozname výdavkov podnikateľov, ktorí sú v zjednodušenom daňovom systéme, by sa mal brať do úvahy dlhodobý majetok (OS): majetok, ktorý sa odpisuje v súlade s kapitolou 25 daňového poriadku. Ide o mimoriadne dôležitý parameter, ktorého znalosť je potrebná pre každého, kto vedie evidenciu u jednotlivého podnikateľa.

Dlhodobý majetok podliehajúci odpisom sú všetky predmety, ktoré sa podieľajú na získavaní príjmov, môžu byť prevádzkované dlhšie ako rok a stoja viac ako dvadsať tisíc rubľov. Zároveň sa v objektoch OS často zaznamenávajú predmety, ktoré nie sú prevádzkované na pracovné účely alebo majú hodnotu menej ako dvadsať tisíc rubľov, hoci by bolo výhodnejšie opraviť ich ako materiálne náklady.

Dúfame, že náš článok pomohol budúcim a súčasným individuálnym podnikateľom pochopiť, čo je daňové účtovníctvo a výkazníctvo fyzických osôb.

• ekonomika

Kľúčové slová:

1 -1

Hlásenie individuálnych podnikateľov bez zamestnancov

1. V rámci bežného daňového systému

1. Daňové priznanie dňa DPH(tlačivo KND-1151001) - raz za štvrťrok, splatnosť je 25. deň mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období. Zdaňovacím obdobím je štvrťrok. Daň sa platí po častiach, 1/3 za uplynulé zdaňovacie obdobie, najneskôr do 25. dňa každého z troch mesiacov nasledujúcich po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Tie. priznanie za 4. štvrťrok sa podáva najneskôr do 25. januára, daň za 4. štvrťrok sa platí najneskôr do 1/3 najneskôr do 25. januára, 25. februára a 25. marca.

2. Daňové priznanie 4-NDFL(vyhlásenie o odhadovaných príjmoch) - podáva sa po vzniku príjmu z podnikateľskej činnosti do piatich dní po uplynutí mesiaca odo dňa vzniku tohto príjmu. Vyhlásenie sa podáva na to, aby daňový úrad vypočítal preddavky na daň z príjmov fyzických osôb zaplatené v priebehu roka.

Ak podnikateľ prvý rok nepodniká a neplánuje výrazné zmeny v príjmoch v aktuálnom roku, tak toto tlačivo nemusí podávať, preddavky na daň je potrebné vypočítať podľa 3-NDFL priznania podaného za r. predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Ak má podnikateľ v bežnom roku výrazný nárast alebo pokles príjmov (viac ako 50 %), potom je povinný podať opravné vyhlásenie na prepočet preddavkov.

3. Daňové priznanie 3-NDFL- splatnosť je 30. apríl roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

Daň na rok sa platí najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po zdaňovacom období. Fyzickí podnikatelia platia v zdaňovacom období preddavky:

• za január-jún - najneskôr do 15. júla vo výške 50 % z ročnej sumy zálohových platieb (pozri odsek 2 tohto článku);
• za júl-september - najneskôr do 15. októbra vo výške 25 % z ročnej sumy preddavkov;
• za október-december - najneskôr do 15. januára vo výške 25 % z ročnej sumy preddavkov.

2. Vykazovanie v rámci zjednodušeného daňového systému

1. daň jedno daňové priznanie zaplatené v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (tlačivo KND-1152017) - sa podáva daňovému úradu v mieste registrácie fyzickej osoby najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

Poznámka! Priznanie sa podáva raz ročne!

Preddavky na daň za 1. štvrťrok, 1. polrok, ​​9 mesiacov sa platia najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po účtovnom období. Daň na rok sa platí najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Preddavky sa počítajú rovnakým spôsobom ako ročná daň - zo sumy prijatých príjmov a vynaložených výdavkov (pri zjednodušenom systéme zdaňovania 15 %), a nie z odhadovaných príjmov, ako je to v systéme zdaňovania.

2.

3. Vykazovanie s jedinou daňou z imputovaného príjmu

1. Daňové priznanie za UTII (tlačivo KND-1152016) - raz za štvrťrok, najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období. Zdaňovacie obdobie – štvrťrok

Daň sa platí najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období.

2. Jednotliví podnikatelia pracujúci na základe sprostredkovateľských zmlúv (provízie, zmluvy o obchodnom zastúpení atď.) s platiteľmi dane uplatňujúcimi OSNO a vystavujúcimi/prijímajúcimi faktúry s DPH na základe zmlúv s nimi musia predložiť najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. IFTS v elektronickej forme formuláre denníkov účtovníctva vydaných / prijatých faktúr.

4. Podávanie správ v rámci systému zdaňovania patentov

Jednotliví podnikatelia pracujúci na základe sprostredkovateľských zmlúv (provízie, zmluvy o obchodnom zastúpení atď.) s platiteľmi dane uplatňujúcimi OSNO a vystavujúcimi/prijímajúcimi faktúry s DPH na základe zmlúv s nimi musia predložiť najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. IFTS v elektronickej forme formulár účtovné denníky vydaných / prijatých faktúr.

Hlásenie jednotlivých podnikateľov, ktorí sú zamestnávateľmi

Hlásenie živnostníka pozostáva z výkazníctva za seba (pozri časť I) a výkazníctva daní a príspevkov za zamestnancov.

Vykazovanie daní a príspevkov zaplatených z príjmov fyzických osôb na základe pracovných zmlúv a zmlúv o vykonaní práce, poskytovania služieb a autorskej objednávky nezávisí od daňového systému fyzických osôb podnikateľov. Preto je zoznam spoločný pre všetky daňové systémy.

1. Informácie o priemernom počte zamestnancov- predkladá sa inšpektorátu Federálnej daňovej služby v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa najneskôr do 20. januára.

2. Mesačná forma SZV-M... Predkladá sa dôchodkovému fondu najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

3. Mzdy do Sociálnej poisťovne 4-FSS(o odvodoch pri úrazoch a chorobách z povolania). Podáva sa na pobočku FSS, v ktorej je podnikateľ registrovaný ako zamestnávateľ. Lehota na podanie je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (ak sa výkazy predkladajú v papierovej forme) alebo najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (ak sa výkazy podávajú na elektronických nosičoch). ). Vykazovacie obdobia - štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov a rok

4. Výpočet poistného do Dôchodkového fondu, MZF a Sociálnej poisťovne (v zmysle príspevkov na dočasnú invaliditu a materské) vo forme KND-1151111 - odovzdať územnému daňovému úradu najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po nahlásení ( zúčtovacie obdobie.

Vykazovacie obdobia sú 1 štvrťrok, 1 polrok, ​​9 mesiacov, účtovným obdobím je rok.

5. Personalizované podávanie správ do dôchodkového fondu. Formuláre SZV-ETAPA a EFA-1... Predkladá sa územnému pracovisku PF do 1. marca roku nasledujúceho po vykazovanom období.

6. Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítanej a zrazenej daňovým agentom 6-NDFL... Predkladá sa najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (1. štvrťrok, 1. polrok a 9 mesiacov). Ročné tlačivo sa podáva najneskôr 1. apríla.

7. Osobné výkazy príjmov ( 2-NDFL) - predloží sa daňovému úradu najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

Aby ste pochopili, ako správne viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa (individuálneho podnikateľa) v roku 2020, musíte vedieť o niektorých funkciách.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a BEZ DNÍ.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Vďaka tomu možno predísť problémom s daňovým úradom. Všetci podnikatelia bez výnimky sú povinní viesť účtovníctvo.

V roku 2020 sa individuálny podnikateľ môže obrátiť so žiadosťou o pomoc na špecializované spoločnosti, čo však znamená značné finančné náklady. Z tohto dôvodu si radšej vedú vlastné účtovníctvo.

Čo potrebuješ vedieť

Súkromní podnikatelia majú právo:

• používať online služby na vedenie účtovníctva;
• vyhľadajte pomoc od špecializovaných spoločností;
• rozhodnú sa samostatne viesť svoje účtovníctvo.

Je ťažké viesť účtovníctvo individuálneho podnikateľa? Ak poznáte všetky dostupné nuansy a pristupujete k tomuto problému so všetkou vážnosťou, potom v tom nie je nič zložité.

Základné pojmy

Možnosť samostatného vedenia účtovníctva vám umožňuje výrazne ušetriť, no zároveň musíte stráviť veľa času.

Mnoho podnikateľov uprednostňuje využitie tejto možnosti, pretože početné online služby, softvér a školenia môžu zredukovať znalosti na úspešné vedenie účtovníctva na minimum.

Pred riešením hlavnej otázky sa na začiatku odporúča, aby ste sa oboznámili so základnými pojmami.

Pod definíciou „účtovná dokumentácia“ – ide o dokumenty, ktoré odrážajú podnikateľskú činnosť spoločnosti.

Poznaním a pochopením špecifikovanej terminológie sa môžete vyhnúť problémom s daňovými a inými regulačnými úradmi.

Ak hovoríme o tom, kde viesť účtovníctvo, poznamenajú:

• 1C softvér;
• online služba „Moja firma“.

Podnikateľ, ktorý vedie účtovníctvo, má právo vybrať si pre seba najvhodnejší program alebo službu.

Aké sú jej ciele

Kľúčovou prácou podnikateľa je evidovať všetky obchodné transakcie bez výnimky, ktoré prebehli.

Informácie musia byť uvedené v účtovnej dokumentácii samostatne a používajú sa na účely:

• prijímanie rôznych manažérskych rozhodnutí;
• vytvorenie hlásenia na účely jeho odovzdania správcovi dane;
• za účelom vykonávania rôznych účtovných operácií.

Včas identifikované problémy v toku dokumentov minimalizujú riziká získania pokuty od daňových úradov.

Zároveň je hlavným cieľom v účtovníctve podnikateľa výrazné úspory rozpočtu.

Napríklad, ak hovoríme o tom, koľko stojí vedenie individuálneho podnikateľa na účte, potom cena závisí od regiónu bydliska. Cena môže dosiahnuť 100 tisíc rubľov.

Právne aspekty

Za hlavný legislatívny akt, ktorý upravuje podnikanie a účtovníctvo o ňom sa považuje. Účtovníctvo je podľa zákona povinné od januára 2013.

Pre informáciu - podnikatelia, ktorí si zvolili možnosť zjednodušeného zdanenia () spadajú pod pravidlo, na základe ktorého by nemali viesť účtovníctvo, no zároveň majú potrebu viesť daňové účtovníctvo - na zákl.

Podrobné pokyny, ako si v roku 2020 ponechať samostatné účtovné oddelenie podnikateľa

Začínajúci obchodník s nezávislým vedením účtovného oddelenia potrebuje vedieť o zložitosti etáp:

• výber daňového režimu;
• tvorba kalendára;
• využitie najatých zamestnancov.

Keď poznáte dostupné nuansy, môžete ľahko minimalizovať riziká rôznych problémov nedorozumení s daňovým a iným regulačným orgánom.

Výber daňového systému

Veľa závisí od tejto fázy, pretože výška dane sa líši 2 alebo viackrát. Od toho, ktorý daňový systém sa bude vyberať, sa rozlišujú aj formuláre hlásení, ktoré bude potrebné predložiť regulačným orgánom.

Dnes sú:

Na účely účtovania všetkých finančných transakcií bez výnimky sa uplatňuje. Na základe obsahu knihy príjmov a výdavkov je fyzická osoba podnikateľ nútený zostaviť na konci každého kalendárneho roka a zaplatiť daň najneskôr do 30. apríla.

Veľkosť je 13% z prijatého príjmu. Okrem toho sa podľa všeobecného režimu musia vykonať zrážky vo výške 18 %.

Priznanie sa podáva štvrťročne a samotná daň musí byť zaplatená najneskôr do 20. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Pre určenie výšky DPH je nevyhnutné ponechať KUDiR nákupy, predaje,.

Podnikatelia, ktorí pracujú s hotovosťou, navyše potrebujú udržiavať a - objednávky.

Okrem toho je povinné podať správu o dani z nehnuteľnosti. Napríklad na UTII a STS to nie je potrebné.

Pri výbere by podnikatelia mali zaznamenávať výlučne fyzické parametre oblasti pracovnej činnosti, oblasť priestorov atď.

Len treba pravidelne upozorňovať na všetky úpravy. Príspevky sú fixné.

Výška dane sa určuje na základe základnej, ktorú schvaľuje štátna služba pre každý samostatne odoberaný druh podnikateľskej činnosti a rôzne koeficienty.

Pri výbere sa podnikatelia musia hlásiť za každý druh činnosti zvlášť.

Hlásenie je potrebné podávať štvrťročne, najneskôr do 20. dňa po dátume výkazu. Daň je splatná najneskôr do 25.

Zamestnanci s platom

Pri použití najatého personálu bude ťažké viesť účtovníctvo sami. Tým, že sa podnikateľ stane priamym zamestnávateľom, získa štatút daňového agenta.

Od tohto momentu je povinný vykonávať výpočty a zrážať splatnú daň každému oficiálne prijatému pracovníkovi, vrátane odvádzania splatných odvodov do rôznych štátnych a neštátnych fondov.

Ak hovoríme o podávaní správ, k problémom súkromných podnikateľov sa pridávajú:

Sami vykonávať kontrolu nad všetkými personálnymi otázkami a zároveň podnikať je veľmi ťažké.

Z tohto dôvodu mnohí odborníci radšej hľadajú pomoc od kvalifikovaných osôb.

Celkovo musia jednotliví podnikatelia za prijatých zamestnancov vypracovať a predložiť oprávnenému orgánu 7 druhov výkazníctva vrátane vedenia a vedenia potrebnej personálnej dokumentácie.

Zostavenie kalendára

Vytvorenie vhodného kalendára je poslednou fázou prípravy na nezávislé účtovníctvo.

Ide najmä o oboznámenie sa s typom hlásení o vybranom daňovom systéme a lehotami na ich doručovanie.

Asistuje pri tom moderný softvér, ktorý pripomína prístup k dátumu vykazovania, no stále je potrebné vedieť o nastavených dátumoch.

Dokumentovanie

Aby podnikatelia zaručili svoju vlastnú bezpečnosť pred nedorozumeniami s regulačnými orgánmi, musia pristupovať ku všetkej dokumentácii zo všetkých síl.

Video: ako viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa bez účtovníka

Správca dane má právo vykonať kontrolu u podnikateľa aj 3 roky po jej skončení.

Napríklad v účtovnom oddelení obchodu musia byť uložené:

• dohody s dodávateľmi produktov alebo (údržba zariadení, poskytovanie internetových služieb), prenajímateľmi, bežnými veľkoobchodníkmi atď.;
• dohody s finančnými inštitúciami a rôzne výpisy;
• primárne dokumenty;
• personálna dokumentácia - ak sa využíva práca najatých pracovníkov;
• pokladničná dokumentácia.

V závislosti od konkrétnej oblasti, v ktorej podnikateľ pôsobí, sa zoznam dokladov môže líšiť.

Tieto rady umožnia mladému podnikateľovi výrazne minimalizovať riziká rôznych problémov s daňovým úradom.

Funkcie pre zjednodušené zdaňovanie (USN)

Podnikateľ má právo zvoliť si jednu zo „zjednodušených“ metód, a to: