Calcule cu furnizorii și contractorii. Calcule cu furnizorii și contractorii. La scrierea unei lucrări de curs, au fost utilizate o metodă monografică și o metodă de analiză comparativă

Contabilitatea calculelor cu furnizorii și contractorii vizează colectarea și rezumarea informațiilor privind calculele pentru mărfurile primite de către cumpărător valorile materialelorAdoptat de lucrările clienților și serviciile personalizate. Se bazează pe următoarele documente de reglementare:

Legea federală din 21.11.1996 nr. 129-FZ "pe contabilitate";

Legea federală din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ "privind reglementarea monedei și controlul monedei";

Codul civil al Federației Ruse (parte a primului) din 30.11.1994 nr. 51-FZ;

Codul civil al Federației Ruse (partea a doua) din 26 ianuarie 1996 nr. 14-FZ;

Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua) din 05.08.2000 nr. 117-FZ;

Decretul Guvernului Federației Ruse din 02.12.2000 N 914 "privind aprobarea regulilor de efectuare a jurnalelor contabile ale primite și a facturilor de facturi, cărți de cumpărături și cărți de vânzări în calculele fiscale cu valoare adăugată";

Ordonanța Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 iulie 1998 nr. 34N "privind aprobarea Regulamentului privind contabilitatea și raportarea contabilă În Federația Rusă ";

Ordonanța Ministerului Finanțelor a Federației Ruse din 06.05.1999 nr. 33n "privind aprobarea Regulamentului privind contabilitate "Cheltuielile organizației" din PBU 10/99 ";

Regulamentele privind documentele și gestionarea documentelor în contabilitate aprobată de Ministerul Finanțelor URSS 29.07.1983 nr. 105;

Regulamentele privind așezările non-numerar în Federația Rusă, aprobate de Banca Centrală a Federației Ruse 03.10.2002 nr. 2 - P;

Ordonanța Ministerului Finanțelor a Federației Ruse din 31.10.2000 nr. 94N "privind aprobarea unui plan contabil pentru activități financiare și economice ale organizațiilor și instrucțiunilor de utilizare a acesteia";

Ordonanța Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 06/13/1995 nr. 49 "privind aprobarea instrucțiuni metodice privind inventarul obligațiilor de proprietate și financiare ";

Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 1994 nr. 142 "privind procedura de reflecție a operațiunilor contabile și de raportare cu facturi utilizate în calculele între întreprinderi, lucrări și servicii efectuate" .

Calculele contabile cu furnizorii și contractorii determină forma calculelor, care, în conformitate cu Tishkova E.I., este un set de modalități și recepții de plată a plăților, procedura de gestionare a documentelor și cifra de afaceri bani între participanții la calculele și instituțiile băncilor forma calculelor. La alegerea unei forme de calcule, este necesar să se țină seama de toate avantajele și dezavantajele sale. În prezent, întreprinderile își îndeplinesc calculele:

În numerar;

Conform instrucțiunilor Băncii Rusiei nr. 1050-Y, fluxurile de numerar între organizații sunt produse în valoare de până la șaizeci de mii de ruble pe o singură tranzacție.

Ordine de plată;

Ordinea de plată este valabilă timp de zece zile și este acceptată de către bancă, indiferent de disponibilitatea numerarului în contul plătitorului. Trebuie remarcat faptul că aceasta este cea mai comună formă de calcule, deoarece diferă o ordine relativ simplă a gestionării documentelor și accelerarea fluxului de numerar între participanții la tranzacție.

Cerințele de plată;

Solicitarea de plată este un document de decontare care conține cererea unui furnizor (contractor) către cumpărător la plata pe baza costurilor trimise băncii de service, costului produselor finalizate și serviciilor furnizate. Pentru a efectua un calcul, beneficiarul fondurilor emite o cerere de plată și prezintă băncii de servire la colectare. Dezavantajele acestui formular în comparație cu calculele ordinelor de plată sunt complicarea procedurii de gestionare a documentelor și încetinirea fluxului de numerar.

Scrisori de credit;

Kerimov V.E. În lucrarea sa, aceasta oferă cea mai scurtă și clară definiție a scrisorii de credit: "Scrisoarea de credit este un cont bancar special, care își rezervă mijloacele de organizare a așezărilor cu furnizorul sau contractorul". La calcularea scrisorilor de credit, plătitorul îi obligă pe Bancă să o plătească pe bancă depusă sau la împrumut de valori de mărfuri efectuate de RA Bot, serviciile prestate în condițiile prevăzute de plătitor într-o declarație la scrisoarea de credit. Suntem de acord cu Bogichenko V.M. că, în cazurile în care furnizorul (contractan) se îndoiește de solvabilitatea cumpărătorului și necesită o plată preliminară, iar cumpărătorul se îndoiește de fiabilitatea furnizorului și este frică de listarea banilor, forma de acreditare a calculului este într-un mod convenabil Rezolvarea conflictului. Cu toate acestea, această formă de calcule nu a primit larg răspândită datorită dezvoltării organizației de mult timp.

Verificări de decontare;

Verificați este securitate, care conține o eliminare deblocată a unui control al băncii pentru a efectua plata sumei specificate în acesta de către titularul de la Chek. Tumasyan R.Z., în activitatea sa, notează că, în prezent, Banca Rusiei vă permite să utilizați numai controale depuse cu emiterea de limitată cărți de obraz. Calculele controalelor sunt rareori aplicate, deoarece nu dispun de grade suficiente de protecție. În plus, acestea sunt prezentate unor cerințe foarte stricte pentru proiectare.

Carduri corporative bancare (plastic);

În prezent în Rusia formă nouă Se aplică în mod activ calculele, care notează Bawayev Yu.a. în lucrarea sa. Principalele avantaje ale acestei forme de calcule sunt compactarea, utilizarea cardurilor din plastic în străinătate, un sistem de reduceri în implementarea plăților cu o cartelă de plastic. Dezavantajele includ posibilitatea furtului de numerar cu o cartelă de plastic.

Folosind facturi;

Plata facturii nu apare imediat, ci după un anumit timp, în cursul căreia acredidența are dreptul de a dispune de suma fondurilor pe lege. Rezultă că întârzierea plății este echivalentă cu emiterea unui împrumut pe termen scurt. Astfel, proiectul de lege nu este doar una dintre formele de calcule, ci și unul dintre tipurile de împrumut comercial. Un punct negativ este că factura este o sursă de finanțare "plătită" (procentul de interes la proiectul de lege).

Forma de calcule aleasă de parteneri este, de obicei, fixată în contracte pentru achiziționarea de evaluări materiale, desfășurarea de muncă și servicii sau implementarea acestora. Contractul trebuie să conțină condiții esențiale - subiectul contractului, condițiile prevăzute de legislativ sau acte de reglementare Ca fiind semnificative sau necesare pentru contractele acestei specii, condițiile acoperite de esențiale oricare dintre părți. Contractul care nu conține cel puțin o condiție esențială nu este considerat a fi încheiat (articolul 432 din Codul civil al Federației Ruse). În plus, contractul este principalul document care determină drepturile și obligațiile cumpărătorului și furnizorului (contractant). Kochinov yu.yu. În activitatea sa, se concentrează că, pentru a forma informații despre cont, informațiile despre furnizare sunt deosebit de importante: numele bunurilor, numărul, prețul, forma calculelor, timpul de livrare și plata acestuia, condițiile de transport, Momentul transferului de proprietate asupra bunurilor dobândite, materialelor și a altor proprietăți de la vânzător către cumpărător.

Baza pentru luarea în considerare a datoriilor plătibile către furnizori (contractori) este documente estimate și documente care indică faptul de supraveghere a tranzacției. Documentele estimate includ conturi și facturi.

În contul, furnizorul indică numele bunurilor (lucrări, servicii), unități de măsurare, suma, prețul pe unitate de măsurare fără TVA și ținând seama de TVA, costul bunurilor (lucrări, servicii), inclusiv TVA, și costul fără TVA, precum și datele necesare pentru curgerea ordinului de plată: numele complet al organizației, numărul contului, numele servire de bancă Și locația sa, codul de identificare bancar, numărul contului corespondent.

Mai ales necesar pentru a verifica facturile primite care servesc ca bază pentru rambursarea taxei pe valoarea adăugată (TVA) din buget. Conform regulilor de efectuare a jurnalelor contabile ale primite și a facturilor, cărți de achiziții și cărți de vânzări, furnizorul emite facturi pe formularul stabilit în două exemplare, primul din care nu mai târziu de cinci zile de la data expedierii produselor (Bunuri) este trimisă (transmisă) cumpărătorului, iar cea de-a doua rămâne la organizație - furnizorul de reflecție în cartea de vânzări și de acumulare a taxei pe valoarea adăugată. Organizația păstrează facturile contabile așa cum sunt primite de la vânzători. Facturile sunt înregistrate în Jurnalul de Contabilitate al facturii primite, care ar trebui să fie pus, iar paginile sale sunt numerotate. Organizația conduce, de asemenea, cartea de achiziții menite să înregistreze facturile vânzătorilor pentru a determina valoarea taxei pe valoarea adăugată impusă deducerii (rambursării) în mod prescris.

Valorile materialelor înscrise în organizarea pentru care nu există documente de decontare sunt considerate aprovizionări neruditate. Acestea sunt acceptate pe depozit, potrivit PBU 5/01, cu compilarea unui act de acceptare a materialelor cel puțin în două exemplare. Observarea livrărilor neruditate se face pe baza primei instanțe a actului specificat. A doua instanță a actului este trimisă furnizorului. Organizația ia măsuri pentru a stabili un furnizor (dacă este necunoscut) și să primească documente de decontare din acesta.

Acum, luați în considerare în detaliu documentele care mărturisesc acest lucru din tranzacție. Lotul de factură este compilat de furnizor dacă organizează livrarea de bunuri către cumpărător. În cazul în care vânzătorul eliberează mărfurile către cumpărător direct din depozitul său, declară factura de mărfuri sub formă de n torg-12, aprobată prin decizia Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 25 decembrie 1998 nr. 132 , conform căreia transmite mărfurile reprezentantului organizației cumpărătorului. Această factură de mărfuri este baza pentru postarea acestor valori.

Potrivit PBU 5/01, cu respectarea deplină a numărului de valori primite efectiv ale documentelor furnizorului la momentul livrării în depozit pentru expediția valorilor de către depozit sau un magazin este hotărâre judecătorească. La stabilirea inconsecvenței materialelor primite de sortiment, cantitatea și calitatea specificate în documentele furnizorului, precum și în cazurile în care calitatea materialelor nu respectă cerințele (dents, zgârieturi, defalcare, luptă, flux de lichid Materiale, etc.), acceptarea se efectuează de către Comisie, ceea ce îl face un act de acceptare a materialelor. În cazul pregătirii actului de recepție, ordinul de primire nu este emis. Actul de acceptare a acceptării este un motiv pentru prezentarea creanțelor și revendicărilor furnizorului și (sau) organizației de transport. La acceptarea bunurilor, actul de acceptare a mărfurilor și actul asupra discrepanței stabilite în cantitatea și calitatea în acceptarea valorilor mărfurilor este compilată.

Cumpărătorul este obligat la timp și în modul prevăzut de contract, cu participarea contractantului pentru a inspecta și a accepta lucrările efectuate (rezultatul acestuia). La detectarea abaterilor de la contract, agravarea rezultatului lucrării sau a altor deficiențe în activitatea cumpărătorului ar trebui să declare imediat acest lucru contractorului. Aceste dezavantaje ar trebui descrise într-un act sau într-o acceptare de certificare a coadă.

Primirea obiectelor între organizațiile de includere în activele fixe ale organizației beneficiarului sunt emise prin acte de acceptare, aprobate de șeful organizației. Documentația tehnică referitoare la aceste obiecte este, de asemenea, atașată la actele.

Trebuie remarcat faptul că, în elaborarea oricărei operațiuni economice de a achiziționa bunuri (lucrări, servicii), se face un document care să confirme faptul de plată, și anume: verificarea numerarului sau primirea pentru profitabilă cassovoy Ordin, sau ordinul de plată Cu o marcă de scrisoare privind execuția sau un document strict de raportare, indicând costurile efectiv produse.

Astfel, documentele primare sunt motive pentru reflectarea informațiilor în contabilizarea organizării perfecte operațiuni economice cu furnizorii și contractanții ca urmare a interacțiunii contrapărților la achiziționarea de produse, bunuri, lucrări, servicii, alte active. Astfel de operațiuni sunt efectuate atât prin așezările monetare, cât și cele nemonetare. Conducerea operațiunilor de decontare este ușor de văzut prin transferul unui activ și a documentelor însoțitoare, pe care Zadan L.G. notează În articolul său. Toate operațiunile legate de calcularea valorilor materiale dobândite dobândite, lucrările sau serviciile acceptate consumate sunt reflectate în contul 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii". Contabilitatea din cont 60 "Calcule cu furnizorii și contractori" se efectuează prin metoda de acumulare, adică toate operațiunile legate de calculele pentru dobândirea valorilor materialelor, lucrările acceptate sau serviciile consumate ar trebui să fie reflectate în cont 60, indiferent de timpul de plată . Astfel, se pune în aplicare asumarea certitudinii temporale a faptelor de activitate economică, prevăzută de PBU 1/98. Din cont 60 "Calculele cu furnizorii și contractanții" ia în considerare următoarele calcule:

Pentru mărfurile primite și valorile mobiliare, activități adoptate și în serviciile de cerere, inclusiv furnizarea de energie electrică, gaz, abur, apă etc., precum și la livrarea sau prelucrarea valorilor mamă, documentele calculate pentru care acceptă și sunt supuse plății prin intermediul băncii;

Pentru valorile mărfurilor și materialelor, munca și serviciile la care documentele de decontare de la furnizori sau contractori nu au fost primite, adică așa-numitele livrări neruditate;

Pentru exces, valori valoroase de inventar, identificate în timpul acceptării lor (atunci când numărul real al evaluărilor primite depășește suma specificată în documentele RES-Chiar ale furnizorilor). Surplusul detectat la acceptarea prețurilor materiale ar trebui să se reflecte în documentele contabile primare. Iar, deoarece apariția diavolilor este recunoscută ca o abatere de la regimul normal de aprovizionare, apoi din punctul de vedere al sau de salubritate și implementarea conferinței interne, utilizarea formelor speciale de documente contabile primare este justificată;

Pentru serviciile primite de transport, inclusiv calcule pentru nerespectarea și trecerea recifului TA (marfă);

Pentru toate tipurile de servicii de comunicare;

Contractorul general cu subordonații săi în implementarea contractului de construcție;

Contractor general cu subordonații săi atunci când efectuați un contract pentru dvs. - cercetare completă, experiență-dar-design și design și lucrări tehnologice (R & D).

Rețineți că lista de mai sus nu este exhaustivă, conform Sotnikova L.V. Cu toate acestea, el dă caracteristici generale Operațiuni de calcul cu furnizorii și contractorii.

Luați în considerare contabilizarea achiziționării de valori materiale de către organizație. Potrivit lui Patrov V.V. Și Pyatova M.L., privind contabilizarea dobândirii valorilor materiale afectează termenii contractului încheiat între furnizor și cumpărător. Acestea includ în primul rând transferul de proprietate asupra valorilor materiale. În conformitate cu art. 223 din Codul civil al Federației Ruse Proprietatea cumpărătorului apare în baza unui contract de la transferul valorilor. Cu toate acestea, participanții la tratat pot stabili excelent din momentul general acceptat al tranziției de proprietate asupra valorilor realizabile (clauza 1 din art. 223 din Codul civil al Federației Ruse). În plus față de termenii transferului de proprietate, procedura de contabilitate pentru dobândirea valorilor materiale este determinată de termenii prețului și procedura de plată a valorilor materialelor. Astfel, ordinea contabilității de achiziție a valorilor materiale determină doi factori: momentul tranziției de proprietate asupra valorilor materiale de la vânzător către cumpărător și condiția stabilită prin contract este condiția de plată a materialelor valori (ulterior sau prealabilă). Pe baza acestor căi V.V. și Pyats M.L., alocă cele patru opțiuni comune pentru plata valorilor materiale și tranziția de proprietate asupra lor.

Opțiunea 1: Întrucât, în condițiile contractului, proprietatea asupra valorilor obținute merge de la furnizor la momentul transferului, cumpărătorul le poate lua în considerare. În plus, datoria în fața furnizorului se reflectă în cantitatea de preț privtit cu TVA. Amânarea valorilor materiale și existența unei facturi face posibilă prezentarea valorii impozitului pe care le deduce.

Opțiunea 2: Particularitatea acestei opțiuni este plata preliminară a valorilor materiale de către cumpărător care nu conduce la proprietatea lor asupra lor. Transferul transferului de bani conduce doar la apariția datoriei datoriei, care se reflectă în contabilitatea cumpărătorului pentru debitul de cont 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii", subaccount "Avansuri emise". Proprietatea de valori materiale apare de la cumpărător numai după primirea de la vânzător. După aceasta, valorile materiale pot fi creditate în bilanțul cumpărătorului, iar TVA este prezentată pentru deducere.

Opțiunea 3: Organizația cumpărătorului are dreptul la proprietatea asupra valorilor materiale dobândite rezultă numai după plata lor. Înainte de a transfera banii la furnizor a primit valori materiale luate în considerare în contul off-bilanțului 002 "Valori de mărfuri și materiale adoptate pentru depozitarea responsabilă". După plată, proprietatea asupra valorilor materiale se referă la cumpărător și, prin urmare, în conformitate cu cerințele art. opt Lege federala "În contabilitate" ar trebui să se reflecte în conturile contabile de echilibru. Numai după aceea, în conformitate cu prescripțiile art. 171 TVA HK RF, referindu-se la acreditări, poate fi prezentată pentru deducerea.

Opțiunea 4: Momentul de tranziție a proprietății asupra valorilor materiale către cumpărător este plata lor. Prin urmare, după transferarea banilor pentru valorile materiale, acestea din urmă sunt creditate în bilanțul organizației cumpărătorului. În același timp, taxa pe valoarea adăugată asupra acestor valori semnificative conform art. 171 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi adus la deducere. Înregistrările contabile pentru reflectarea operațiunilor de obținere a valorilor materiale pentru a generaliza în tabelul 1.1.

Tabelul 1.1.

Contabilitate de la organizarea cumpărătorului de achiziție a valorilor materiale

Pentru a reflecta conturile contabile ale adoptării activității (servicii furnizate), sunt utilizate cheltuielile (20, 25, 26, etc.). Datoria organizației în conformitate cu documentele de decontare ale contractorilor pentru lucrările acceptate, serviciile, se reflectă în evidență:

Conturile de debit 20 "Producția de bază", 23 "Producția auxiliară", 25 "Cheltuieli promoționale", 26 "Observați costurile economice", 44 "Vânzări de vânzare"

Contul de credit 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii."

Kozlova de exemplu, Babchenko T.N., Galanina E.N. Se remarcă faptul că trăsătura distinctivă a calculelor pentru muncă și servicii este că nu este întotdeauna costul serviciului furnizat sau lucrările efectuate poate fi atribuit imediat acestui tip sau acelui tip de costuri (producție generală, economică generală etc.) și să distribuie între consumatori în cadrul organizației (diviziuni). De exemplu, costul energiei electrice, al apei, gazelor etc., simultan cu înregistrarea documentelor care confirmă costul serviciilor prestate (lucrări), plata acestora, contabilitatea ar trebui să aibă documente interne de distribuție cu privire la volumul și costul serviciilor primite de către fiecare consumator. În acest scop, contabilitatea poate acumula informații despre volum, forma și valoarea serviciilor primite de fiecare dintre ele în registrele individuale în contextul articolelor de cost (clădiri, structuri, echipamente, protecția muncii etc.).

Calculele pentru creanțele furnizorilor și antreprenorilor pot apărea atunci când contul Furnizorului (contractor) a fost acceptabil și plătit înainte de primirea expedierii, iar atunci când acceptau în depozitul de valori ale mărfurilor și materialelor, lipsurile lor sunt descoperite în plus față de valori Din valorile împotriva numărului reînnoit, precum și dacă verificarea contului furnizorului sau a contractantului (după acceptare a contului) discută inconsecvența prețurilor cauzate de contract și erorile aritmetice. Contabilitatea pentru revendicările de revendicări se efectuează utilizând subaccount 2 "calcule pe creanțe", deschise la contul 76 "Calcule cu diferite debitorilor și creditorilor". Acesta este destinat generalizării informațiilor privind calculele privind cererile de a depune furnizorii, contractorii, transportul și alte organizaționale, precum și aceste amenzi, sancțiuni și sancțiuni recunoscute. În lucrarea lui Makalskaya M.L. Înregistrări contabile Conform plângerilor adresate furnizorilor și contractorilor sunt rezumate în formă tabară (Tabelul 1.2).

Tabelul 1.2.

Creanțe contabile furnizorilor și contractorilor

La încheierea unui contract de vânzare cu un furnizor străin, prețul valorilor materiale dobândite este stabilit în unitățile convenționale, de exemplu în moneda straina. Pentru a determina suma care trebuie plătită (în ruble), în contract este necesar să se ofere un curs pe care moneda va fi recalculată în ruble. Cel mai adesea, cursul oficial al monedei corespunzătoare cu ruble este luat ca atare. Deși nimeni nu interzice părților la contract să stabilească orice alt curs. Următoarea schemă de încheiere a contractelor a primit cea mai mare distribuție în practică. Costul mărfurilor prin contract este determinat în valută străină. Plata pentru aceste bunuri este făcută de cumpărător în ruble în funcție de părțile coerente cursul în ziua plății. În cazul în care expedierea de bunuri (lucrări, servicii) precede plata lor sau se efectuează o plată preliminară, atunci în acest caz apar diferențele sumelor. Sub suma diferenței înseamnă diferența dintre evaluarea rublei a obligației la data expedierii mărfurilor și evaluarea rublei a acestei obligații la data plății sale. Contabilitatea diferențelor de summare se desfășoară pe cont 91 "Alte venituri și cheltuieli" (Tabelul 1.3).

Tabelul 1.3.

Contabilitate pentru sume de la organizația cumpărătorului

Rețineți că Kondrakov n.p. Oferă diferențele de rezumat în contul 91, un bayeev Yu.a. Propune reflectarea sumei diferențelor din următoarele cabluri:

D 10 K 60 - Diferența de summare reflectată pozitivă

D 10 K 60 (roșu STORN) - a reflectat o diferență de rata de schimb negativă.

Prima versiune a contabilității diferențelor de summ, în opinia mea, este mai preferabilă, ca în conformitate cu art. 250 și artă. 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse Summers sunt incluse în componența venitului non-dealer (cheltuieli).

Organizația ca întârziere a plății pentru bunuri, muncă, servicii pot emite un proiect de lege furnizor (contractor). "Sumele datoriei către furnizori și contractori furnizați de săptămâna emisă de organizație nu sunt retrase din contul 60" Calcule cu furnizorii și contractori ", dar sunt luate în considerare la contabilitatea analitică", n.a. Kamordzhanova notează în activitatea sa.

Bill postat este reflectat în înregistrările contabile:

Contul de credit 60 "Calcule cu furnizorii și contractanții", subaccount "Calcule privind promisiunea emisă".

Rambursarea facturii proprii, emisă de furnizor (contractor), este reflectată de înregistrările contabile:

Contul de debit 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii", subaccount "cheltuieli privind facturile emise"

Contul de credit 50 "Casier", 51 "Conturi de decontare", 52 "Conturi valutare".

Creșterea dobânzii la conturile facturilor se reflectă în contabilitatea contabilă a organizației:

Contul de debit 97 "Cheltuieli ale perioadelor viitoare"

Credit de cont 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii", subaccount "reduceri la facturile emise".

Aș dori să menționez că detaliile contabilității de decontare se referă la contabilitatea angajamentelor organizației. ÎN Cod Civil Federația Rusă este definită ca o relație, în virtutea căreia debitorul trebuie să facă un anumit efect în favoarea creditorului, iar creditorul are dreptul de a cere datoria sa de la debitor. Potrivit art. 407-419 din Codul civil al Federației Ruse, motivele de reziliere a obligațiilor pot fi executarea corespunzătoare (articolul 408 din Codul civil al Federației Ruse), offset (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse), Novație (articolul 414 din Codul civil al Federației Ruse), iertarea datoriilor (articolul 415 din Codul civil), lichidarea entitate legalăDebitorul sau creditorul în obligația, cu excepția cazului în care legea sau alte acte juridice, îndeplinirea obligației entității juridice lichidate este repartizată unei alte persoane (articolul 419 din Codul civil al Federației Ruse).

Îndeplinirea corectă a obligațiilor implică rambursarea datoriilor către furnizorii și contractanții din cauza fonduri proprii sau împrumuturi bancare. Sunt înregistrate conturile contabile:

Contul de debit 60 "Calcule cu furnizorii și contractori"

Contul de credit 50 "Casier", 51 "Conturi de decontare", 52 "Conturi valutare", 55 "Conturi speciale în bănci", 66 "Calcule pe credite pe termen scurt și împrumuturi ", 67" calcule pentru Împrumuturi pe termen lung și împrumuturi. "

Încetarea obligațiilor în cazul în care cerințele reciproce sunt expuse la următoarea intrare:

Contul de debit 60 "Calcule cu furnizorii și contractori"

Contul de credit 62 "Calculări cu cumpărători și clienți" sau contul 76 "Calcule cu diferiți debitori și creditori".

Iertarea datoriei este, în esență, una dintre tipurile de donare. Iertarea sumei datoriei este celelalte venituri și reflectă:

Contul de debit 60 "Calcule cu furnizorii și contractori"

Contul de credit 91 "Alte venituri și cheltuieli", subaccount 1 "alte venituri".

Odată cu încetarea obligațiilor de inovare, există un înlocuitor pentru o singură obligație față de ceilalți. Această înlocuire a conturilor sintetice nu este reflectată; Mărcile sunt efectuate în contabilitate analitică.

Încetarea obligațiilor din cauza eliminării entității juridice și a datoriilor de debitări, pe care este o perioadă de prescripție este o perioadă de prescripție, ținând seama de debitul contului 60 și de creditul contului 91. Precizia conturilor Datorii, pe care a expirat perioada de prescripție, se efectuează în funcție de rezultatele inventarului de rezultate, justificarea scrisă și ordinea șefului organizației.

În paralel cu contabilitatea sintetică, se efectuează contabilizarea analitică a calculelor cu furnizorii și contractanții. Vă permite să dezvăluiți conținutul. contabilitate sintetică și să consolideze controlul asupra acestei secțiuni de contabilitate. Contabilitatea analitică a contului 60 "Calculații cu furnizorii și contractori" se desfășoară în ordine cronologică pentru fiecare cont depus și la calcule în ordinea plăților planificate - pentru fiecare furnizor și contractor.

În conformitate cu planul de conturi, construirea contabilitate analitică Trebuie să asigure posibilitatea de a grupa și generalizarea informațiilor în contextul accesibilității acceptate și a altor documente de decontare, a căror perioadă de plată nu a fost plătită, care nu a fost plătită în termenul documentelor de decontare, a aprovizionării neruditate, a avansurilor emise, promisiunii emise facturile, care nu au venit, plățile restante au primit împrumuturi comerciale și etc.

Conform clasificatorul All-Rusia Documentația de management, contabilitatea analitică pentru așezările cu furnizorii și contractanții este organizată în următoarele carduri și departamente:

Contabilitatea analitică a calculelor cu debitorii și creditorii (forma tipică nr. RT-12);

Declarația nr. 5 (forma tipică nr. B-5) aplicată în contabilitatea analitică a așezărilor cu furnizorii și contractanții în ordinea plăților planificate;

Declarația nr. 6-C (Formularul tipic nr. B-6-C), utilizat în contabilitatea analitică pe aprovizionarea non-modulată;

Declarația contabilității analitice asupra întreprinderii în ansamblu pe cont 60;

Declarația contabilității analitice în contextul diviziilor structurale din cont 60.

În plus, organizația poate dezvolta în mod independent registrele contabilității analitice a așezărilor cu furnizorii și contractanții sau pot utiliza registrele contabile analitice create de program de contabilitate. Datele contabile analitice și sintetice pentru furnizori și contractori ar trebui să asigure datele necesare pentru pregătirea raportării contabile.

Rezumând cele de mai sus, aș dori să menționez următoarele. Contabilitatea calculelor cu furnizorii și contractorii este considerată în multe tutoriale. și articole contabile, cu toate acestea, în aceste lucrări, atenția nu este plătită furnizorilor de afiliați și contractorilor. În lucrarea lui Burlakova O.V. Problema contabilității pentru așezările corporative interne cu furnizorii și contractorii afiliați este ridicată. Potrivit lui Burlakova, planul conturilor contabile trebuie în prezent să adauge un cont sintetic separat pentru a ține cont de calculele societății principale cu filiale și societăți dependente, precum și așezările dintre filiale și societățile dependente. În special, autorul propune introducerea a 61 de "calcule cu furnizorii de afiliați și contractori". Acest cont ar trebui, de asemenea, să prevadă deschiderea subaccosturilor - așezări cu Societatea maternă, așezări cu filiale, așezări cu filiala societății-mamă (adică așezări între filiale), așezări cu societăți dependente, calcule cu alte afiliate, calcule pentru creanțe Revendică societățile afiliate. Dezvăluirea informațiilor despre furnizorii afociliați și contractori prin cont 61 va forma o imagine transparentă, completă și fiabilă a situației financiare și rezultate financiare Activitățile organizațiilor participante ale structurii corporative.

Fiecare întreprindere ține calculele contabile cu furnizorii și contractorii. Calculele cu furnizorii includ nu numai, ci și furnizarea de diferite tipuri de servicii și muncă. Caracteristicile interacțiunii organizației cu furnizorul dezasamblat în acest articol. Există tabele cu cabluri.

Lecție video. "Contul de cont 60: subaccount, cablare"

Lecția video explică în detaliu cum să păstreze conturile contabile 60 "Calcule cu furnizorii", sunt luate în considerare exemplele de compilare a postărilor și operațiunilor principale. ⇓.

Contabilitate pentru calcule cu furnizorii. Contul 60.

Toate interacțiunile cu furnizorii sunt luate în considerare pe calculele contului 60 "cu furnizorii și contractorii." Debitul reflectă transferul plății către furnizorii de bunuri, servicii, servicii, împrumut - datoria organizației în fața furnizorului.

Pe scurt despre calculele contului 60 "cu furnizorii și contractorii." Cablare tipică Conturi 60.

Wirings pe cont 60

Contabilitate emisă de avansuri

În cazul în care plata în avans este transferată furnizorului de un avans, apoi pentru contabilitatea sa pe cont 60, se deschide subaccount "ADVANCE". În același timp, în contabilitate reflectă primirea subaccountului D60 "Advance emise" K50.

După ce furnizorul sau contractantul oferă valori materiale sau oferă serviciile pentru care a fost listată plata în avans, este creditată o plată în avans a unei plăți în avans a subconectării D60 K60 "Advance emise".

Pentru claritate pentru a evidenția anunțuri la luarea avansurilor emise Într-o tabletă separată:

Factura contabilă emisă datoriei

Pentru a ține cont de facturile emise pentru a asigura datoriile, în contul 60 "Calcule cu furnizorii și contractanții" oferă subaccount "Bill emise".

Cablarea la facturile contabile emise

Acest articol specifică cablarea pentru operațiunile principale produse de contul 60 "Calcule cu furnizorii și contractori".

Salutari. În acest articol vom vorbi despre furnizori. Despre aceste organizații fără de care compania noastră nu ar fi putut să lucreze. Pentru furnizorii de contabili din contabilitate, există o parte din contabilitate.

Contabilitate contabilă cu furnizorii - Teoria minimă

Dacă vorbești despre sutie. Site-ul de lucru cu furnizorii, apoi să spunem doar două cuvinte - cumpărăm și plătim. Detaliile acestui site sunt dezvăluite în situațiile care apar atunci când cumpărăm sau plătim. De exemplu.

Cumparam materiale, bunuri, active fixe, servicii de la furnizori. Și dacă valorile materialelor au venit cu sume suplimentare pentru transport, cum să le luați în considerare? Și dacă se dovedește că, în oferta căsătoriei, lipsa. Cum să acționăm aici?

Furnizorul poate spune că trebuie să avem o anumită sumă și avem o sumă complet diferită. Ce să fac? Aici, fără reconcilierea așezărilor reciproce nu pot face. Și asta nu este totul.

Furnizorul căruia trebuie să fi făcut o nouă companie și ne-am tradus datoria noastră. și ce facem în acest caz?

Vedeți, se obțin multe situații diferite. Dar ele sunt simple și Înțelegere corectă Sutty - poate presupune cu ușurință ce cablare este necesară.

În plus, aceste situații pentru întreprinderile mici sunt cazuri rare. În general, nu este nimic greu și teribil. Citiți articolele site-ului, implicați-vă activități practice Și, în cel mai scurt timp, veți înțelege totul. Ei bine, acum continuăm.

Conturile contabile pentru contabilitate pentru așezările cu furnizorii

Este, în general, acceptată în contabilitatea de a utiliza două conturi contabile principale pentru a ține cont de decontările reciproce cu furnizorul. Aceste conturi includ:

• contul de contabilitate 60 "Calcule cu furnizorii și contractori"
• 76.5 "Calcule cu alte Furnizori și contractori "

Când lucrăm cu furnizorii, înregistrăm datorii în fața lor care apar de la compania noastră. Datorii pentru asigurarea faptului că vom cumpăra câteva valori sau servicii materiale.

Documente primare pentru furnizorii de contabili

Ploturile cu furnizorii operează în două direcții: " cumpărăm ceva de la furnizori "și" Suntem calculați pentru cumpărare ". Pentru fiecare direcție avem documentele noastre primare.

1. Achiziționați documente de la furnizor la noi

Tratat

Unul dintre primele documente este un contract de vânzare, care se află între firme. Cu toate acestea, nu poate fi, iar firmele cooperează. În practică, am observat când taxa verifică compania noastră și ascunde atenția asupra absenței unui contract, atunci compania noastră o concluzionează cu furnizorul.

În orice caz, contractul este asigurarea fiecărui participant, furnizorului și companiei noastre, din toate cazurile neplăcute ale unora sau altele. de exemplu, Furnizorul a pus ceva sau a avut un serviciu și am fluturat mâna pe el și mulțumiri nu au spus. " Sau, am furnizat în avans plătit pentru noi să punem / adus, de exemplu, bunurile. Și furnizorul a luat și "a uitat" de noi. În general, contractul este document legaldescrierea obligațiilor ambelor părți și consecințele pentru neîndeplinirea.

Contul plății de la furnizor

Al doilea document de la Furnizor este un cont de plată, unde este indicat faptul că în mod specific cumpărăm, cât costă și detalii bancare. Acest document nu suportă nici o forță legală, ci doar informații de referință. În acest caz, acest document servește drept bază de plată. Acestea. Compania noastra va decide să plătească, atunci temelia plății va indica detaliile contului: numărul de astfel încât, de la numărul de ceva, de la contrapartida unui astfel de lucru, cuantumul de așa natură.

Factură consumabilă sau acționează pentru serviciu, efectuată

Aceste documente prezintă furnizorul companiei noastre deja ca rezultat final: TMC a adus, serviciul a fost oferit, a fost efectuată lucrările. Semnătura și tipărirea acestor documente din partea noastră confirmă consimțământul nostru. Și deja aceste documente sunt obligatorii din punct de vedere juridic.

Furnizor de factori

Acest tip de document se aplică facturii de cheltuieli, la serviciul unui serviciu sau a unei lucrări efectuate. Acest document prezintă acele firme furnizor care plătesc taxa pe valoarea adăugată (TVA). Acest document repetă conținutul facturii pentru plată, factură consumabilă, acte. Dar esența principală a facturii este de a arăta cât de mult cantitatea totală de bunuri / servicii conține cantitatea de TVA (voi vorbi despre TVA în alte articole).

2. Fost documente din compania noastră

Cumpărături

După cum înțelegeți, compania noastră trebuie să fie eliberată pentru cumpărare. Indiferent, cumpărăm: Materiale, bunuri, active fixe, servicii, facem un document de tip relevant "Sosire / Cumpărare ceva". Dacă este necesar, înregistrează factura de factură.

Înregistrarea plății

Din partea noastră, plătim pentru furnizor. Pentru a decide care documente primare pe care le vom folosi, trebuie să rezolvăm Cum Vom plăti: Naly sau non-numerar (numerar sau fără numerar). După ce vom decide, vom pleca să alegem documentele necesare.

Exemple de documente primare pentru contabilizarea așezărilor cu furnizorii

Interacțiunea soluționării furnizorilor cu alte conturi

Propun să-ți îndeplinesc misiunea. Din faptul că ați citit acum, articolele anterioare au lucrat, notați conturile principale contabile cu care interacționează contul 60. Puteți în memorie - mare. Dacă nu încă nu deschideți planul de cont și încercați să alegeți. Dacă materialele anterioare studiate cu atenție, atunci sunt sigur că planul conturilor nu va avea nevoie.

Planul de cont pentru conturile contabile cu furnizorii

Acum este momentul să vă uitați la planul de facturare și să vă uitați la 60 de conturi, pe caracteristicile sale și să vă gândiți că ne dă.

După cum puteți vedea, contul de contabilitate 60 "Calcule cu furnizorii și contractori" are mai multe subconturi și subconto. Pentru noi acum, interesul este contul 60.1 și 60.2. De ce?

Deoarece aceste două subconecții împărtășesc informații despre "Asset" și "pasiv", uitați-vă la literele A și P. Informațiile sunt împărțite în modul în care datoriile noastre înainte de furnizor trebuie să fie la 60.1 conturi (deoarece "P"). Dar dacă plătim în avans, adică. Dăm avans - ar trebui să indice deja 60.2.

Dacă avem o datorie față de furnizor și plătim mai mult, mai întâi închideți 60.1, iar reziduul va merge la avans, adică. la 60.2.

Acum încă o persoană sarcină independentă. Scrieți modul în care datoria va fi numită 60.1 și 60.2 conturi.

Soldul contului 60.1 va merge la răspunderea privind balanța
- Balanța de 60.2 cont va trece la soldul balanței

Subconto "contrapartide" Vă permite să alegeți un anumit nume al companiei în cablaj.

Subconto "contracte" Permiteți-mi să aleg un contract specific al omologului în cablaj, în cadrul căruia are loc o operațiune economică.

Aceste subaccorte și subconto prezice că vom vedea situația privind contrapartidele și tratatele lor în ondula 60: Cine, cine, cât de mult ar trebui, cu privire la ce contract. Ceea ce nu vom vedea, așa că în mod specific pentru ce.

În plus

La întreprinderile comerciale sau de fabricație, contabilul pentru contabilitatea furnizorilor este strâns legată de activitatea depozitului. Contabilul colaborează cu suporturi de magazin. Magazinele efectuează în mod direct bunurile achiziționate, materialele, verificarea căsătoriei, cantitatea și numai apoi dau documente primare ale furnizorului în departamentul de contabilitate.

Dacă este necesar, revendicările sunt compilate de către Furnizor, cerința pentru restituirea banilor plătiți sau suprataxă.

Contabilul cu un depozit face un inventar de depozit unde se compară contabilitate Datele contabile I. real Datele în stoc. Rezultatele inventarului și acest lucru este cel mai adesea deficitul, excedentul, se face redundanța documente primare și cablarea contabilă.

Poate că subiectul costurilor este unul dintre cele mai importante din viața companiei. Nici proprietarii de firme, nici inspectoratul Fiscal. Pentru unele, costuri suplimentare - ... ...

Contul 60 este utilizat în contabilitatea contabilă a organizației pentru a reflecta informațiile despre calculele făcute cu furnizorii și contractanții cu privire la valorile materialele introduse, precum și lucrările și serviciile efectuate, cu privire la excedentul lor, despre serviciile primite și altele .

Un cont este creditat la costul bunurilor adoptate pentru contabilitate (lucrări efectuate) și corespunde conturilor contabilității acestora. În contabilitatea sintetică, contul este creditat pe baza documentelor de decontare ale furnizorului, indiferent de obiectele de valoare din contabilitatea analitică.

Proiectul de lege este debitabil cu privire la îndeplinirea obligațiilor, inclusiv progresele și plata anticipată (ele sunt luate în considerare separat) și corespund conturilor pe care sunt luate în considerare fondurile.

Contabilitate analitică de către contabilitate 60 se efectuează separat, în contextul fiecărui cont trimis. În același timp, este necesar să se organizeze această contabilitate în așa fel încât să obțină informațiile necesare cu privire la furnizorii de documente de decontare, cu o lungă perioadă de plată, pe furnizorii de către furnizorii de către furnizorii de către persoanele neplătite regleaza ora Documentele estimate, pe furnizorii de facturi emise, fără plată pe termen lung, la furnizorii împrumutului primit și alții.

Printre subconectările din contabilitate pe 60 de conturi, alocă, de obicei, următoarele:

• - servește direct pentru a reflecta așezările reciproce cu creditorii;
• - reflectă plățile în avans către furnizori;
• - subaccount special pentru reflectarea valorilor mobiliare;

Precum și conturile pentru contabilizarea așezărilor reciproce din C.E. Și moneda:

• - analogie pentru contabilitatea monedei;
• - analogul pentru calcule în unitățile convenționale;
• - Analog pentru calcule în unitățile convenționale.

Activitate sau pasivă 60?

Deoarece pot exista atât creanțe în acest sens de contabilitate, 60 de conturi sunt considerate activ pasive. Adică, B. soldul contabilității Întreprinderile pe care le poate aplica, de asemenea, la activ și la răspundere.

Un exemplu de declarație de exploatare și salată de 60 de conturi

Să dăm un exemplu de declarație exterioară de lucru de 60 de conturi din programul popular 1c cu detalii complete privind subaccosturile și analiticii:

De exemplu, de la Wavy este clar că în ultimul an am plătit contrapartide "Furnizor de LLC" 13'681 ruble și au primit bunuri sau servicii în suma de 154'727 ruble. DAR datoria totală Conform soldului final al împrumutului este egal cu 141'046, adică datoria noastră.

Cabluri de contabilitate majore 60 cu subjiguri

Prin contul de debit:

În contul de credit:

Furnizorii și contractanții includ organizații care furnizează materii prime și alte valori de mărfuri și materiale, precum și furnizarea tipuri diferite Servicii și efectuarea de lucrări diferite.

Primirea valorilor materiale de la furnizori, performanța muncii și furnizarea de servicii de către contractori se desfășoară pe baza deținuților contractanți. Contractele conțin tipul de bunuri furnizate, lucrările efectuate sau serviciile furnizate, termenele de livrare, termenele pentru transportul de bunuri, performanța muncii, furnizarea de servicii, procedura de calcul (termeni de plăți).

În cazul în care furnizorii sau contractanții sunt firme străine, atunci organizațiile ar trebui să fie calculate cu acestea în conformitate cu normele internaționale care au fost rezumate de Camera Internațională de Comerț în Regulile unificate ale Incasso (astfel cum a fost modificat în 1978, publicarea MTP nr. 322) și regulile unificate și Vamal pentru scrisori de credit documentar (modificat din 1983, publicarea MTP nr. 400).

În prezent, organizațiile în sine aleg formularul oficial pentru produsele sau serviciile livrate.

Toate tranzacțiile cu furnizorii și contractorii pot fi împărțite în două grupuri, în funcție de subiectul și esența contractelor. Subiectul primelor contracte de grup este dobândirea oricăror bunuri și drepturi de proprietate. Forme de contracte: cumpărare și vânzare, furnizare, sursă de alimentare, schimburi. Al doilea grup include calcule cu contractorii. Principalele forme de contracte: un contract, furnizarea de servicii compensate, cu privire la implementarea cercetării și dezvoltării.

Calculele cu furnizorii și contractorii se efectuează după expedierea valorilor de mărfuri și materiale, efectuarea de muncă și servicii sau simultan cu acestora din acordul organizației sau cu instrucțiunile sale.

Contabilitatea calculelor cu furnizorii și antreprenorii se desfășoară pe cont 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii". Avansurile emise sunt, de asemenea, înregistrate în contul 60.

În cont 60 "Calculații cu furnizorii și contractanții" Conturi pentru decontări:

Pe documentele de decontare acceptabile și supuse plății;

În conformitate cu calculele efectuate în ordinea planificării plăților;

Pe documentele calculate pentru care facturile nu au primit (consumabile neruditate);

Prin valori excesive de mărfuri identificate în timpul acceptării lor.

În ceea ce privește împrumutul de cont 60 "Calcule cu furnizorii și contractori" în corespondență cu conturile contabile ale rezervelor de producție (10, 15, 16), mărfurile (41, 45), costurile de producție (20-29) reflectă datoria organizației către furnizori și contractori:

Pentru că a primit efectiv valorile de mărfuri și materiale, munca acceptată și serviciile prestate;

Pentru serviciile pentru livrarea mărfurilor și a valorilor materiale;

Pentru serviciile de prelucrare a materialelor de către organizațiile terțe.

În furnizorii de datorii și contractorii includ, de asemenea, taxa pe valoarea adăugată. Cantitatea de TVA este inclusă împreună cu furnizorii și contractanții să plătească pentru plată și se reflectă de la cumpărător la debitul datoriei de 19 "taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite" și un credit al contului 60. Rambursarea datoriei către furnizori este înregistrată la Debit al contului 60 și creditul conturilor contabile în numerar (51, 52, 55) sau împrumuturi bancare (66, 67). În același timp, sumele progreselor emise și salariul preliminar sunt luate în considerare separat (Tabelul 9.1).

Tabelul 9.1 Corespondența pentru contabilizarea calculelor cu furnizorii și contractanții

Cu consumabile nereplorate, 60 "Calcule cu furnizorii și contractori" este creditat la valoarea valorilor primite determinate pe baza prețurilor și condițiilor prevăzute în acorduri.

Atunci când contabilizează importurile de a importa 60 "Calcule cu furnizorii și contractanții" deschide subaccount "importuri". Cu privire la împrumutul acestui subaccost, se înregistrează sumele documentelor de decontare ale furnizorului străin. Calculele se desfășoară în moneda contractului. Termenul de diferență care apare între rata de zi de acceptare și rata de plată este percepută la 91 "Alte venituri și cheltuieli".

Contabilitatea analitică a contului 60 se efectuează pentru fiecare cont ulterior și calcule în ordinea plăților planificate - pentru fiecare furnizor și contractor. În același timp, construcția contabilității analitice ar trebui să ofere capacitatea de a obține datele necesare privind furnizorii:

Că nu sunt plătite în termenul documentelor de decontare;

Pe consumabile non-schimbate; Extensii emise;

Pe facturile emise, care nu au venit;

Pe documentele acceptate și de altă natură, care nu au venit;

La plăți restante;

Potrivit obținute Împrumut comercial si etc.

Indiferent de evaluarea valorilor de mărfuri și materiale în contabilitatea analitică, 60 "Calcule cu furnizorii și antreprenorii" este creditat în conformitate cu documentele de decontare ale furnizorului. În cazul în care contul Furnizorului a fost acceptabil și plătit înainte ca expedierea să fie primită și când acceptați depozitul a primit valori materiale inventive, lipsa valorilor sumelor reînnoite furnizate în contract, precum și atunci când verificați Contul furnizorului sau al contractantului (după acceptare a contului) a fost descoperit inconsecvența prețurilor cauzate de tratat, precum și erorile aritmetice, calculele cu furnizorii și contractanții "este creditată la valoarea corespunzătoare în corespondență cu contul din 76 "Calculări cu debitori și creditori diferiți", subaccount 2 "calcule pentru revendicări". În acest caz, conturile au înregistrat creanțe, care au fost rezultatul neîndeplinirii obligațiilor sale asupra uneia dintre părți la contract. Pot fi prezentate astfel de obligații necorespunzătoare:

Furnizorii, transporturile și alte organizații din conturile lor expuse (cu cumpărătorii și clienții lor) - în legătură cu nerespectarea anumitor condiții în temeiul contractului, precum și apariția lipsei de încărcătură în mod, rambursarea în legătură cu acestea penalități, penalități, bombardament sau detectarea erorilor aritmetice în conturi;

Furnizori sau organizații care prelucrează materialele clientului - pentru abaterile identificate de calitate împotriva standardelor, GOST sau condițiile tehnice;

Furnizori și antreprenori - pentru întreruperea și căsătoria admisă. Dimensiunea acestor pierderi este luată în considerare în sumele recunoscute de partea vinovată sau acordată de Curtea de Arbitraj;

Băncile - prin sume, scrise în mod eronat pe conturile organizației.

În ceea ce privește informațiile contabile analitice privind subaccount 2 "Calcule pentru revendicări" se efectuează pentru fiecare debitor în contextul anumitor tipuri de revendicări. Satisfacția lor se reflectă în evidențele contabile privind debitul conturilor 50, 51 și alte facturi de numerar și creditul de cont 76-2.

Dacă organizația este practicată să efectueze calcule pentru valorile lor, atunci trebuie urmate următoarele puncte:

Contabilitatea analitică din cont 60 ar trebui să asigure posibilitatea de a obține date în contextul furnizorilor de facturi emise, care nu au venit și la facturile restante (un proiect de lege separat ");

La facturile restante cu plata, cu o perioadă de prescripție expirată, este necesar să se scoată datoriile cu privire la alte venituri ale organizației în timp util;

În cazul în care factura de interes este furnizată pentru factura (sau reducerea), atunci aceste dobânzi ar trebui să sporească conturile plătibile și să reflecte asupra conturilor contabile ale altor venituri și cheltuieli (în funcție de debitul contului 91).

Cantitatea de interes acumulată privind obligația datoriei conform art. 269 \u200b\u200bdin Codul fiscal al Federației Ruse nu ar trebui să fie substanțial (mai mult de 20% într-o singură direcție sau altul) se abate de la nivelul mediu de dobândă perceput privind datoriile datoriei emise la fel perioadă de raportare În condiții comparabile. În cazul în care obligațiile datoriei emise în aceeași perioadă de raportare privind condițiile comparabile sunt absente, valoarea maximă a dobânzii recunoscută de cheltuieli este egală cu rata de refinanțare a Băncii Rusiei, a crescut cu 10% (în cazul în care obligația - în ruble) și a crescut cu 15% (dacă obligația - în monedă).

În contabilitatea fiscală, dobânzile la fondurile împrumutate legate de dobândirea valorilor materiale se reflectă în componența costurilor de neevaluare, în timp ce în contabilitate, aceste procente sunt incluse în alte cheltuieli numai după adoptarea de valori pentru contabilitate. Până în prezent, dobânzile la fondurile împrumutate sunt incluse în costul valorilor materiale achiziționate.

Principalul document privind relația calculată cu furnizorii și contractorii este factura formularului stabilit, pe care furnizorul sau descărcările contractorului. Următoarele detalii sunt completate în factură: numele furnizorului, adresa sa, numărul de identificare al contribuabilului, destinatarul, expeditorul, cumpărătorul, adresa sa, staniu

În factură indică informații despre bunurile livrate sau dau o descriere a lucrărilor efectuate, serviciile prestate de speciile lor conduc o unitate de măsură, cantitatea (volumul), prețul; Costul întregii cantități de bunuri (lucrări efectuate, servicii prestate) fără taxe pe valoarea adăugată. Documentul indică în mod necesar ratele de impozitare și sumele impozitului pe valoarea adăugată.

În condițiile aplicării formulării comenzii jurnalului, calculele cu furnizorii sunt reflectate în revista comenzilor nr. 6. Este înregistrată pe fiecare furnizor și contractor cu decodificare detaliată în secvența cronologică. La sfârșitul lunii, în revista numărul 6, aceștia iau rezultatele: debitul reflectă sumele plătite de furnizori; privind creditele - sumele datorate plăților către furnizori; Datele din comenzile nr. 6 sunt verificate cu cifra de afaceri a conturilor corespunzătoare reflectate în alte comenzi, după care rezultatele pentru luna contului 60 din revista de comandă sunt transferate în cartea principală.