Analiza USN 1C. Teza: Sistemul de impozitare simplificat, contabilitatea și raportarea întreprinderilor mici. Principiul de funcționare într-o configurație tipică

Imprimare (Ctrl + P)

Raportarea fiscală cu USN în "1c: Contabilitate 8" (ediția 3.0)

1. Pregătirea pentru pregătirea declarației fiscale

Înainte de a elabora o declarație fiscală în USN, este necesar:

efectuați o analiză a stării contabilitate fiscală și asigurați-vă că reflectarea operațiunilor de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru calcularea scopurilor baza fiscală Rata de impozitare la forma rapoartelor se deschide pe comanda de meniu "Rapoarte - Analiza statului de contabilitate a impozitelor pentru USN"
verificați acumularea plăților în avans pentru impozitul la organizarea USN și antreprenorii individualiAplicarea unui sistem fiscal simplificat, în conformitate cu rezultatele fiecărei perioade de raportare (primul trimestru, jumătate din anul, nouă luni), sunt obligați să calculeze și să plătească în buget plăți în avans pentru impozit
Înregistrați sumele de pierderi transferate din anii trecuți - contribuabilul are dreptul de a transfera suma pierderii primite în perioada fiscală anterioară la perioada fiscală actuală. Pierderea care nu a fost transferată în anul următor poate fi transferată în întregime sau parțial pentru orice an de la următorii nouă ani
pentru a întocmi o carte de venituri și cheltuieli - pentru a compila o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli în scopul retragerii sale ulterioare pe transportatorii de hârtie, se intenționează un raport specializat "Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor în USN". Raportul este numit de Comandamentul Menu "Rapoarte - Cartea contabilității și cheltuielilor de cont pe Usn"
efectuați calculul și calculul fiscal Când ați plâns în program, programul nu prevede calculul fiscal automat în timpul USN. Se presupune că valoarea impozitului acumulatorului este valoarea impozitului calculat la plata în conformitate cu declarația fiscală atunci când impozitează. Accrutarea contabilității fiscale se reflectă utilizând documentul "Operațiunea (contabilitate și contabilitate fiscală)". Valoarea impozitului se percepe prin cablarea de debitare a contului 99.01.1 "Profitul și pierderile privind activitățile cu principalul sistem de impozitare" și un credit al contului 68.12 "Taxă cu un sistem fiscal simplificat"

2. Calcularea plăților în avans pentru impozitare

Calculul plății în avans se face după executare operațiunea de reglementare Închiderea lunii "Calculul impozitului cu USN".

Contribuabili care aplică un sistem simplificat de impozitare, în conformitate cu rezultatele fiecărei perioade de raportare (primul trimestru, jumătate din an, nouă luni), sunt obligați să calculeze și să plătească plăți în avans la buget.
Contribuabilii care aleg impozitul pe venit ca obiect, calculează valoarea plății în avans pe baza ratei de impozitare și a primit efectiv veniturile calculate de rezultatul în creștere de la început perioada de impozitare.

În același timp, contribuabilii reduc suma plăților în avans pentru suma cheltuielilor care reduc impozitul calculat ()

Pentru obiectul fiscal "Veniturile" suma plății avansate de plată este definită după cum urmează:

Cantitatea de plată în avans este calculată ca produs al ratelor de impozitare specificate în parametri. politica de contabilitate, și suma venitului primit de fapt pe jumătate din anul conform înregistrării Registrului de acumulare "Cartea contabilității veniturilor și a cheltuielilor (secțiunea I)."
Calculată valoare totală Cheltuieli care reduc suma de plată în avans.
Suma calculată la alineatul (1) scade la suma calculată la alineatul (2) (în termen de 50% din suma calculată la alineatul (1); pentru IP fără lucrători, limitarea a 50% nu este aplicată).
Din suma primită la alineatul (3), suma plății în avans este scăzută, plătibilă pentru primul trimestru (valoarea cablului operațiunii de reglementare "Calculul impozitului USN pentru martie). Rezultatul este valoarea plății avansate pentru al doilea trimestru.

Pentru contribuabili, suma de plată în avans este determinată după cum urmează.

În mod separat, sumele plăților în avans din veniturile din activitate sunt plătite taxei comerciale și din celelalte venituri ca produs al ratei de impozitare și suma veniturilor primite în prima dată în funcție de acumularea de venituri și cheltuieli (Secțiunea I).
În mod separat, costurile care reduc suma de plată în avans pentru jumătate de an, de la o colectare de tranzacționare neimpozabilă a activităților în conformitate cu Registrul de acumulare "Cartea contabilității veniturilor și a cheltuielilor (secțiunea IV)" se calculează.
Sumele calculate la alineatul (1) Scăderea sumelor luate în clauza 2 (în termen de 50% din sumele calculate la alineatul (1); pentru IP fără lucrători, nu se aplică o limită de 50%).
Valoarea plății în avans privind activitățile cu privire la care se plătește taxa de tranzacționare de la alineatul (1) scăderi în continuare cu valoarea colectării de tranzacționare plătite în prima jumătate a anului.
Cantitățile de la punctele 3 și 4 sunt pliate.
Din suma de la punctul 5, valoarea plății în avans este dedusă, plătibilă pentru primul trimestru (suma sumei de cablare a regulilor de calcul fiscal pentru luna martie). Rezultatul este valoarea plății avansate pentru al doilea trimestru.

Pentru obiectul fiscal "Venituri minus costuri" Valoarea plății avansate de plată se determină după cum urmează:

Cantitatea de plată în avans pe jumătate a anului este calculată ca un produs al ratei de impozitare specificate în parametrii politicii contabili și diferența dintre venituri și costurile costurilor la jumătate din anul în funcție de acumularea de venituri și Cartea contabilă a cheltuielilor (secțiunea I).
Din suma obținută la alineatul (1), valoarea plății în avans este scăzută, plătibilă pentru primul trimestru (valoarea transferului operațiunii de reglementare "Calculul impozitului USN pentru martie). Rezultatul este valoarea plății avansate pentru al doilea trimestru.

3. Elaborarea unei cărți de venituri și cheltuieli

Cartea Veniturilor și Cheltuielilor este un registru al contabilității fiscale, care este obligat să conducă toți contribuabilii care aplică un sistem fiscal simplificat.
Contribuabili care utilizează sistemul de impozitare simplificați "obișnuit (cu obiectul acestor venituri" sau "venituri reduse cu suma cheltuielilor") sunt contabilitate fiscală în cartea veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și a antreprenorilor individuali care aplică o impozitare simplificată (denumită în continuare contabilitatea veniturilor și a cheltuielilor).
Contribuabili cu obiectul "veniturilor" de impozitare a veniturilor din IT, iar contribuabilii cu obiectul impozitării "Veniturile au scăzut pe suma cheltuielilor" - contabilizarea veniturilor și a cheltuielilor.
Pentru fiecare an calendaristic este întocmit carte separată Contabilitatea veniturilor și a cheltuielilor.
Cartea veniturilor și a cheltuielilor poate fi efectuată atât pe suporturi de hârtie, cât și pe în format electronic. Când utilizați programul "1C: Contabilitate 8", Cartea de rezervare a veniturilor și a cheltuielilor se efectuează în formă electronică.

Cartea veniturilor și a cheltuielilor constă în titlul frunzei și patru secțiuni:

Secțiunea I "Venituri și cheltuieli" (denumită în continuare - secțiunea I);
SECȚIUNEA II "Calculul costului achiziției (construcții, fabricate) de active fixe și pentru achiziție (crearea de contribuabili însuși) active necorporalea reprezentat la calcularea bazei de impozitare a impozitului, pentru anul ___ "(denumită în continuare - secțiunea II);
SECȚIUNEA III "Calculul valorii unei pierderi care reduce baza fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu utilizarea unui sistem de impozitare simplificat, pentru anul ___" (denumită în continuare - secțiunea III);
Secțiunea IV "Cheltuieli prevăzute la punctul 3.1 din art. 346.21 a Codului Fiscal, care reduce valoarea impozitului plătit în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat (plăți în avans pentru impozitare) "(denumită în continuare - secțiunea IV).

4. Elaborarea declarației fiscale privind impozitul

4.1 Compilarea declarației pentru anul 2016

Toți contribuabilii care au adoptat sistemul fiscal simplificat, potrivit fiecărei perioade fiscale, trebuie să se supună declarația fiscală pe impozitul plătit în legătură cu utilizarea USN.

Contribuabilii - organizațiile trebuie să prezinte declarația fiscală pentru anul 2016 în cadrul inspecției la locul locului său la termen cel târziu la 31 martie 2017

Contribuabili - Antreprenorii individuali trebuie să prezinte o declarație fiscală la inspecție la locul de reședință pentru o perioadă până la data de 2 mai 2017.

În cazul în care contribuabilii impozitului plătit în legătură cu utilizarea USN, în 2016 nu au efectuat operațiuni, ca urmare a cărora sa mutat baniȘi nu au avut obiecte fiscale, atunci în 2016 trebuie să prezinte o singură (simplificată) declarație. Face nevoie nu mai târziu de 20 ianuarie 2017.

4.2 Declarația fiscală la USN din 2016

De la raportarea pentru anul 2016, declarația fiscală privind sistemul de impozitare simplificată este prezentată sub forma, care este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26.02.2016 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]

Ordinul la care a fost aprobat formă nouă Declarația fiscală, a intrat în vigoare la 10 aprilie 2016

Termenul limită pentru depunerea randamentului fiscal pentru anul 2015 de către antreprenori individuali - nu mai târziu de 4 mai 2016 (30 aprilie - sâmbătă, zi nelucrătoare, 1, 2 și 3 mai - week-end). Astfel, antreprenorii individuali care, înainte de intrarea comenzii, nu au trecut încă declarațiile pe Usn, pot prezenta o declarație fiscală privind USN într-o formă nouă.

Declarația constă în următoarele foi și secțiuni:

Pagina titlu;
Secțiunea 1.1 "Valoarea impozitului (plată în avans pentru impozitare) plătită în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat (obiecte fiscale - venituri) care urmează să fie plătite (scădere), potrivit contribuabilului;
Secțiunea 1.2 "Valoarea impozitului (plată în avans pentru impozit) plătită în legătură cu utilizarea unui sistem de impozitare simplificat (obiectul fiscal - venituri reduse cu suma cheltuielilor) și taxa minimăplătibilă (reducere), potrivit contribuabilului ";
Secțiunea 2.1.1 "Calculul impozitului plătit în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat (obiect impozitul - venit)";
Secțiunea 2.1.2 "Calculul valorii unei colecții de tranzacționare care reduce valoarea impozitului (plata în avans pentru impozitare) plătită în legătură cu utilizarea unui sistem de impozitare simplificat (obiectul impozitării - venituri), calculat pe bază din perioada fiscală (raportarea) privind obiectul impozitării de la tipul de activitate antreprenorială pentru care, în conformitate cu capitolul 33 Codul fiscal Federația Rusă Colecția de tranzacționare ";
Secțiunea 2.2 "Calculul impozitului plătit în legătură cu utilizarea unui sistem fiscal simplificat și a unei taxe minime (obiecte fiscale - venituri reduse cu suma cheltuielilor)";
Secțiunea 3 "Raportați pe utilizarea țintă Proprietate (inclusiv numerar), lucrări, servicii primite ca parte a activităților caritabile, venituri țintă, finanțare orientată. "

USN sau "simplificată" este una dintre formele clasice de impozitare, care se bucură de mulți antreprenori. Și nu este o coincidență, deoarece USN este simplitatea contabilității, ratele preferențiale, depunerea unei declarații o dată pe an și mult mai pozitivă. Deci, să luăm în considerare în acest articol calea de la Înregistrare USN. înainte de a fi închis.

Ce este simplificat? Care sunt avantajele ei?

USN este un sistem fiscal simplificat care are o serie de beneficii:

12 luni ale perioadei de impozitare. Antreprenorul nu raportează în fiecare trimestru, declarația este servită o dată.
Contribuțiile de asigurare și taxele comerciale. În cazul în care antreprenorul plătește aceste două articole, atunci această sumă este dedusă din taxă.
Lipsa de costuri suplimentare. În cazul IP, omul de afaceri nu plătește pentru NDFL, în cazul USN LLC, nu stabilește un impozit pe profit, plus nu există plata TVA.
Două alegeri ale schemei fiscale. Vorbim despre "venituri" și "venituri minus costuri" (le vor analiza puțin mai târziu).
Contabilitate simplificată. De exemplu, un antreprenor individual poate folosi cartea de rezervare a veniturilor și a cheltuielilor.

Cu toate acestea, există un plus mai mare - un număr mare de rate preferențiale. Aici, desigur, totul depinde de tipul de activitate și de regiune, dar: a) Administrația de margine poate reduce cantitatea de impozit la 1% (în funcție de categorie); b) Pentru rezidenții din Crimeea, rata este redusă la 3% până la sfârșitul anului 21 de ani (numai pentru schema "costurile minus); c) în unele regiuni pentru antreprenorii "noi" instalați zero Rata - așa-numitele "sărbători fiscale".

Păcatul în sine este potrivit pentru SP și întreprinderile mici, adică. Proprietarii de LLC și antreprenorii individuali pot merge pe ea. De fapt, USN este o opțiune specială - perfectă pentru cei care doresc să reducă cantitatea de impozite și numărul de rapoarte contabile.

Limitări ale sistemului de impozitare simplificat

Restricțiile pot fi împărțite în două categorii:

parametrii fizici;
activități.

Restricțiile privind indicatorii fizici sunt:

Contribuabili care lucrează la ESCN. Taxa agricolă este un articol separat care este interzis să se aplice simultan cu USN.
Prezența ramurilor. Dacă sunteți proprietarul, de exemplu, rețeaua de bare de gustări și planificați să extindeți producția în alte orașe, atunci nu puteți utiliza USN.
Mare capital de pornire. 100 de milioane este suma maximă a capitalului inițial: dacă este planificată să cheltuiți mai mult, trebuie să alegeți o altă schemă.
Venituri mari. În acest caz, vorbim de aproximativ 150 de milioane de ruble: Dacă depășiți această sumă, antreprenorul va fi tradus automat din trimestrul următor.
Restricții pentru entitati legale. Dacă suma fonduri reziduale depășește 150 de milioane, atunci LLC nu va putea utiliza USN. De asemenea, dacă intenționați să descoperiți LLC cu un partener, observați că ponderea entității juridice nu ar trebui să depășească 25%: adică trebuie să luați o parte din doi investitori.
Numar de angajati. Aici vorbim despre medii: dacă pentru anul (în medie) ați angajat mai mult de 100 de persoane, atunci veți fi transferat automat la un alt sistem de impozitare.

Al doilea punct este un tip de activitate. Următoarele tipuri de afaceri vin aici:

bănci și alte organizații financiare / microfinanțate;
organizații străine;
fonduri de pensii private;
unități de jocuri de noroc.

Toate acestea sunt toate aplicabile mai degrabă la LLC. Acum ne întoarcem la IP, aici există următoarele restricții pentru antreprenori:

producerea de bunuri excisive (droguri, alcool, soluții etc.);
angajat în mineritul mineral (în această zonă totul este supus unei taxe suplimentare de stat);
avocați / avocați.

Cum să mergi la USN?

Cea mai optimă opțiune este să trimiteți o aplicație simultan cu înregistrarea IP sau LLC. Formularul deschis nr. 26.2-1, facem o declarație, indicați locul de reședință (IP) sau adresa legala (LLC) și depune o cerere la impozitare. Pentru cei care sunt înregistrați pentru prima dată, este posibil să se utilizeze serviciul de stat pentru a compila documentele.

Dacă v-ați înregistrat deja, atunci aveți 30 de zile de la data înregistrării. În acest timp, trebuie să aveți timp să trimiteți documente, altfel veți cădea în cauză.

În cazul în care doriți să mergeți de la un sistem la altul (USN), atunci puteți face acest lucru numai anul viitor - aplicați până la data de 31 decembrie. Asigurați-vă că verificați dacă nu cădeți sub limitările menționate mai sus.

În unele cazuri, nu puteți aștepta anul nou, ci să treceți imediat la USN. Vorbim despre următoarele momente:

ați depășit parametrii lui UII (mai mult de 150 de metri pătrați. M. Zona camerei, mai mult de 20 de mașini într-o flotă etc.);
ați închis activitățile potrivite pentru UCND (dacă mergeți la noua sferă și închideți cea veche, puteți merge rapid la USN);

Două tipuri de sisteme fiscale - cum să calculați USN?

După cum ne amintim, există două tipuri în USN: "Venituri" (6% din totalul cifrei de afaceri) și "Venituri minus cheltuieli" (15% din profitul net).

Ele sunt suficiente:

Venituri USN \u003d 6% * Venituri (numerar fără numerar);
Usn Venituri minus cheltuieli \u003d (venituri - cheltuieli) * 15%.

De exemplu, ați câștigat 800 de mii de ruble pe an. În același timp, a petrecut 300 de mii de ruble. În acest caz, valoarea impozitului va fi după cum urmează:

USN (6%) \u003d 800 * 6% \u003d 48 mii de ruble;
USN (15%) \u003d (800 - 300) * 15% \u003d 75 mii de ruble.

15% adecvate pentru a se aplica în cazurile în care întreprinderea dvs. necesită costuri semnificative - în acest caz, rata de impozitare scade semnificativ.

Cum să plătiți impozitul?

Închiriem o declarație o dată pe an, dar plățile în avans vor trebui să plătească în fiecare trimestru (până la 25 - 1 sfert, până la 25 iunie - jumătate de an, până la 25 - 9 luni). Luați în considerare faptul că atunci când alegeți un USN (15%), trebuie să plătiți cel puțin 1% din totalul veniturilor. Aceasta este, dacă costurile au depășit veniturile, dacă impozitul se referă la "zero" sau "minus", venitul total este impozitat în valoare de 1% (au primit un profit de 100.000 de ruble - plătiți 1000 de ruble ca impozit) .

Declarație Trecăm pe 30 aprilie (pentru IP) sau 31 martie (pentru LLC) din acel an, care urmează raportarea.

Rețineți că pentru întârziere plată în avans Penny este suprapusă în suma ratei de refinanțare de 1/300 a băncii centrale. În cazul întârzierii impozitului anual, puteți scrie o pedeapsă de 20% din suma totală.

Cum este contabilitatea și recepția în numerar?

Pentru IP, am nevoie de un CDIR (Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor) - nu este necesar să o luați într-o taxă, dar este necesar să se prevadă dacă taxa cere.

Pentru ca LLC să aibă nevoie de un echilibru contabil.

În ceea ce privește recepția de numerar, avem două opțiuni:

comerț - casa de marcat (KKM cu memorie fiscală înregistrată în serviciul fiscal);
servicii - Formulare stricte de raportare (aprobate sau tipărite în case de imprimare).

Cum să închideți USN?

Completați un document în formularul nr. 26-2.3 și transmiteți-l într-o taxă. Cerințele suplimentare nu au oferit impozit.

Asta-i tot, ați primit informații complete cu privire la un sistem fiscal simplificat. Noroc!

Definiție 1.

Simplificat sistem fiscal Sau abreviat USN este un sistem fiscal caracterizat printr-o mică povară fiscală și simplitate a procesului de păstrare a contabilității și raportării.

Opțiuni fiscale

Sistemul simplificat permite două opțiuni de impozitare, care diferă în baza fiscală, a ractuului fiscal și a procedurii de calculare a impozitelor:

USN - "Venituri",
USN - "Veniturile minus costurile."

Este clar să spunem că USN este cel mai mult sistem favorabil Impozitarea este imposibilă. Dar, în același timp, USN este un instrument destul de flexibil și convenabil care vă permite să ajustați sarcina fiscală.

Caracteristicile contabilității fiscale într-un sistem fiscal simplificat

Ratele de impozitare atunci când plângerea este semnificativ mai mică decât sistem general impozitarea. Pentru USN, rata de impozitare a impozitului este de 6%. Începând cu anul 2016, autoritățile regionale au posibilitatea de a reduce rata de impozitare pe "venitul" UPN până la 1%. Pentru USN, veniturile "venituri minus costuri" sunt egale cu 15%, dar poate fi redusă prin legile regionale de până la 5%.

Contribuabilii care aplică "venituri" USN au posibilitatea de a reduce plățile de plată în avans datorită primelor de asigurare enumerate în trimestrul actual. Taxa unică în acest mod poate fi redusă la 50%. Antreprenorii într-un sistem simplificat fără lucrători au dreptul de a lua în considerare întreaga sumă de contribuții și de a reduce dimensiunea unui singur impozit la zero.

Atunci când se utilizează "Venituri minus cheltuielile" este permisă să ia în considerare enumerarea enumerată contribuții de asigurare Ca cheltuieli la calcularea bazei de impozitare.

Mai puțin favorabile, în anumite cazuri, un sistem simplificat poate fi comparat cu sistemul INVD și în raport cu costul unui brevet pentru antreprenori.

Compania cu răspundere limitată pe USN poate plăti impozit numai prin înregistrarea fără numerar. Obligația întreprinderii de plată a impozitului este îndeplinită numai atunci când este prezentată băncii ordinul de plată. Plătiți impozitele pentru numerar cu numerar, Ministerul Finanțelor interzice.

Contabilitatea fiscală atunci când se utilizează un sistem simplificat se desfășoară în "Cartea Contabilității și Cheltuielilor" (KDIR) pentru USN. Din 2013, toate entitățile juridice dintr-un sistem simplificat sunt obligate să mențină contabilitatea, nu există astfel de responsabilități pentru antreprenori.

Raportarea sub USN este reprezentată numai de declarație, urmând rezultatele ultimului an înainte de 31 martie pentru persoanele juridice și până la 30 aprilie pentru antreprenori.

Cu un sistem fiscal simplificat, pe lângă perioada fiscală (anul calendaristic), există și perioade de raportare - un sfert. Conform rezultatelor sale, este necesar să se calculeze, apoi să plătească plăți în avans conform datelor prezentate în KudIr, care sunt luate în considerare în continuare la calcularea impozitului pe rezultatele anului.

Pozitiv în "Veniturile" USN este că contribuabilul nu are nevoie să demonstreze validitatea și înregistrarea documentară a cheltuielilor. Este suficient să reflecte veniturile primite în Cucudir și să treacă declarația la sfârșitul anului trecut. La calcularea bazei de impozitare la modul specificat, costurile nu sunt luate în considerare deloc.

Contribuabili pe "veniturile minus" USN "trebuie să-și confirme cheltuielile cu documente decorate corect. Costurile sunt aprobate legal și stabilite în lista închisă din articolul 346.16 din NKRF.

Simplizatorii nu sunt plătitori de TVA, cu excepția TVA atunci când importă bunuri în Federația Rusă. Un minus substanțial de USN este de a limita cercul partenerilor. Contrapartidele care lucrează cu TVA nu vor funcționa cu o simplificare, cu excepția cazului în care costurile TVA sunt compensate de un preț mai mic pentru bunuri și servicii.

Contribuabilul de pe USN poate alege în mod voluntar obiectul de impozitare între "venituri" sau "venituri reduse cu suma cheltuielilor". O astfel de alegere a contribuabilului are dreptul de a face anual, spunând anterior în IFN până la 31 decembrie, intenția de a schimba obiectul din noul an.

Baza fiscală pentru obiectul de impozitare "Venituri" recunoaște exprimarea veniturilor în bani și pentru obiectul "Venituri minus cheltuieli" Baza fiscală este veniturile din termeni monetari redusă de suma cheltuielilor.

Procedura de determinare, recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor în acest mod este prezentată la articolele 346.15 - 346.17 NKRF. Venituri cu USN admit:

venituri provenite din vânzări, inclusiv drepturile de proprietate;
venituri de eroare în conformitate cu articolul 250 NKRF.

Rata de impozitare pentru "venitul" USN este egală cu 6% în cazul general. De exemplu, de la venit la 100.000 de ruble, valoarea impozitului va fi de 6.000 de ruble. În rata obișnuită pentru USN "veniturile minus costuri" este de 15%. Legile regionale ale subiecților Federației Ruse Este posibil să se reducă rata de impozitare până la 5%. Puteți învăța un pariu într-o anumită regiune, puteți la IFX la locul de înregistrare.

Antreprenorii recent înregistrați pe USN pot obține dreptul de a lucra și de a aplica o rată de impozitare zero dacă o astfel de lege este adoptată în regiune.

Se ridică adesea întrebarea: care obiect de a alege - Usn "Venituri" sau USN "Venituri minus costuri". Există o formulă care arată, cu ce nivel de costuri, valoarea impozitului pe "veniturile" USN este egală cu valoarea impozitului pe Usn "Venituri minus costuri":

$ Venituri \\ cdot 6 \\% \u003d (venituri - cheltuieli) \\ cdot 15 \\% $

Pe baza acestui fapt, sumele impozitelor din SUA sunt egale atunci când cheltuielile sunt de 60% din venituri. În consecință, cu atât mai multe cheltuieli, cu atât este mai mică taxa plătibilă. Trebuie remarcat faptul că această formulă nu ia în considerare criteriile care pot afecta în mod semnificativ valoarea impozitului.

În primul rând, este un algoritm pentru recunoașterea și contabilizarea cheltuielilor pentru calcularea bazei de impozitare cu "veniturile minus ale veniturilor":

costurile trebuie să fie documentate corespunzător, iar costurile neconfirmate nu sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare;
lista închisă a cheltuielilor nu permite să ia în considerare toate cheltuielile;
procedura specială pentru recunoașterea anumitor cheltuieli.

În același timp, sub implementarea mărfurilor de către cumpărător, dar transferul de bunuri la proprietate. Astfel, pentru a testa costurile pentru achiziționarea de bunuri de vânzare, trebuie să plătiți acest produs, să verificați, să implementați.

În al doilea rând, este posibil să se reducă impozitul cu "veniturile" UPN din cauza primelor de asigurare plătite. În acest mod, impozitul în sine poate fi redus, iar în minus costurile, primele de asigurare sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.

Nota 1.

Astfel, nu întotdeauna formula va funcționa atunci când alege un obiect de impozitare. Contabilitatea primelor de asigurare la calcularea impozitului va fi grav influențată numai cu venituri mici.

În al treilea rând, formula nu ia în considerare posibilitatea de a reduce rata de impozitare regională pentru costurile USN "minus costurile" la 5%. Astfel, atunci când alegeți un obiect de impozitare, ar trebui luate în considerare un număr de factori, fiecare dintre acestea putând fi cheia.

Taxa, care este plătită de întreprindere pe USN, se numește una. Această taxă înlocuiește impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, TVA. În această regulă există excepții:

TVA trebuie plătită la importul de bunuri în Federația Rusă;
taxa de proprietate trebuie plătită dacă proprietatea este estimată la valoarea cadastrală.

Pentru antreprenori taxă unică Anulează plătiți NDFL. din activitățile antreprenoriale, TVA și impozitul pe proprietate. Antreprenorii au dreptul de a primi scutirea de la plata impozitului pe proprietate utilizată în activitățile de afaceri dacă fac apel la declarația din IFTS.

Date de plată a plăților în avans pentru o singură taxă:

În conformitate cu rezultatele primului trimestru până la 25 aprilie;
după prima jumătate a lunii iulie;
după primele nouă luni până la 25 octombrie.

Impozitul este calculat de rezultatele anului, având în vedere plățile contribuite efectuate. Perioada de plată fiscală pentru USN:

până la 31 martie de persoane juridice;
până la 30 aprilie pentru antreprenori.

Încălcarea calendarului plăților în avans va duce la monitorizarea sancțiunilor pentru fiecare zi de întârziere în ceea ce privește rata de refinanțare de 1/300 a CBRF. Pentru neplata impozitului în acest an va fi impusă o amendă de 20% din suma neremunerată a impozitului.

Analiza cheltuielilor efectuate și acceptate în contabilitatea fiscală a SSN în "1c: Contabilitate 8"

Scop

Acest articol și raportul descris în articol vor fi utile organizațiilor care aplică USN cu obiectul impozitării "Veniturile reduse cu suma cheltuielilor". După cum se știe, nu toate cheltuielile la utilizarea unui sistem de impozitare simplificat sunt luate în considerare la calcularea impozitului USN, cu alte cuvinte, cheltuielile sunt primite și nu sunt acceptate în contabilitatea fiscală (în acest caz, contabilitatea fiscală în scopul USN) . Aceasta înseamnă că, în cazul general, valoarea costurilor și valoarea costurilor adoptate în contabilitatea fiscală nu coincid. În plus, recunoașterea cheltuielilor în scopurile USN nu poate coincide în timp cu data de costuri. Folosind terminologia contabilității fiscale a impozitului pe venit, se poate numi formarea de "diferențe temporare" atunci când există cheltuieli în contabilitate, iar în contabilitatea fiscală vor apărea numai după un timp după costurile costurilor. Dintre toate enumerate, este clar că există o sarcină de a compara costurile costurilor efectuate și adoptate în contabilitate fiscală pentru a determina dacă toate costurile sunt acceptate în scopul USN și, dacă nu sunt acceptate, fie că este corect.

În ceea ce privește contabilitatea în program 1c Companie de contabilitate 8Imaginea arată astfel: costurile luate în considerare nu sunt de obicei necesare, deoarece programul și controlează atât de bine îndeplinirea condițiilor pentru costuri. Dacă costurile sunt acceptate, atunci sunt făcute condițiile. Dar costurile nu sunt acceptate, nu pentru că condițiile nu sunt îndeplinite, ci pentru că sunt permise erori. Ca urmare, cantitatea de cheltuieli va fi redusă inutil, iar valoarea impozitului UCN este supraestimată. Astfel de erori ar trebui să identifice și să corecteze. Pentru aceasta, raportul este necesar. Generarea unui raport, puteți vedea toate costurile care nu sunt adoptate pentru contabilitate și pot lua decizii cu privire la corectitudinea acestui lucru.

Principiul de funcționare într-o configurație tipică.

Luați în considerare metoda de analiză a contabilității fiscale pe USN (denumită în continuare textul programului. 1c Companie de contabilitate 8pe exemplul preluat din practică. Figura 1 prezintă un fragment al cărții de rezervare a veniturilor și a cheltuielilor formate când este afișat parametrul "Decodarea afișajului".

Acest lucru vă permite să vedeți decodificarea costurilor acceptate, adică Ce anume documentele cheltuielilor Bine înregistrate, precum și ele sunt legate de documentul care reflectă costurile contabilității veniturilor și cheltuielilor din coloană " Costurile și totalul"Cu toate acestea, acesta din urmă, nu văd atât de simplu, deoarece singura conexiune este o legătură cu data și numărul document primar.. Ca exemplu (vezi figura 1), puteți vedea reflecția consumului în valoare de 17040,00 ruble. Plata de către furnizor (în acest caz, plata anticipată) a fost făcută la 13 ianuarie 2014, care în KudIr există o intrare - linia 8, unde există o sumă numai în coloana 6. În această zi, cheltuielile nu sunt acceptate (Numărul 7 este gol), deoarece serviciile nu au fost încă prestate. Acceptarea cheltuielilor sa produs mai târziu când serviciile au fost furnizate și "reciproce", și anume, 15 ianuarie 2014, care este înregistrarea numărului de Cucudir 12. Există o legătură în această intrare Plătit: №2 datat 13.01.2014 (Figura 1 evidențiată) este o trimitere la un document care a fost plătit pentru serviciile unei organizații terțe și, în consecință, a fost efectuată una dintre condițiile de adoptare a costurilor în scopul USN. Dar, fiind pe linia 8, este imposibil să vedem și să înțelegem cheltuielile reflectate în această linie în această linie sau nu sunt acceptate. Este clar că rândul cudyrului, care reflectă acceptarea cheltuielilor (în exemplul nostru este un număr de linie 12), poate fi plasat imediat, inclusiv în altul perioadă de raportare. Apoi, pentru a vedea în KudIr, dacă au fost adoptate costurile contabilității fiscale, devine deloc posibilă.

Deci, din cele de mai sus, este clar cât de important este să știți și să vedem cum reflectarea cheltuielilor în coloană " Costurile și totalul", Acceptat în bine, au fost luate deloc, întreaga sumă acceptată și dacă nu, cât de corect este. Cum să-l urmăriți? Într-o configurație tipică sau aproape în orice mod.

Notă: Aici trebuie să faceți o rezervare și să vă amintiți programul existent 1c Companie de contabilitate 8raport " Analiza statului de contabilitate fiscală pe USN", care vă permite să aflați suma costurilor nerecunoscute, dar este puțin informativă, deoarece nu permite obținerea de detalii la nivelul operațiunilor individuale (documente).

În fig. 1 O astfel de operațiune (operațiune de cost nerecunoscută) este plata de către furnizor în suma de 13320.00 ruble, în CDIR, această linie numărul 2, acest consum nu este acceptat. Dar pentru a înțelege dacă aceste costuri sunt recunoscute sau nu, analizând Cartea de rezervare a veniturilor și a cheltuielilor, este imposibilă, deoarece adoptarea consumului poate să apară cât mai mult posibil în timp de la momentul apariției, inclusiv într-o altă perioadă de raportare. În acest caz, consumul nu este acceptat și nu este acceptat în mod eronat, ca urmare a unui fel de "preliminar" în contabilitatea analitică, și anume, nu indică în mod corespunzător contractul contrapartidei în document " Admiterea bunurilor și serviciilor". Plata de către Furnizor a avut loc pe un contract, iar reflecția în contabilitatea serviciilor acestui contrapartidă a fost făcută pe un alt contract. Acest tip de erori în practică se găsește foarte mult. Luarea în considerare a tuturor tipurilor de erori (" Summit " nu este singura eroare) depășește acest articol. Este important să învățăm aceste erori detectarea și corectarea. Luați în considerare modul în care se poate face folosind un raport suplimentar " Analiza contabilității fiscale a cheltuielilor pe USN".

Smochin. 1 fragment de cărți și cheltuieli de rezervare

Procedura de lucru cu raportul "Analiza cheltuielilor adoptate în contabilitatea fiscală a SSN".

Continuați să luați în considerare exemplul anterior. Figura 2 prezintă un fragment al raportului format în aceeași perioadă ca și Cartea Contabilității Veniturilor și Cheltuielilor. Se poate observa că raportul cu costul coloanei este comparat Costurile și totalul"(Acesta este un grafic al 6 kudir) și costurile luate de aceleași operațiuni (numărul 7 kudir). În raport, costul costurilor produse și adoptate într-o singură linie, adică să caute aceste sume în diferite linii, ca În Kudir, nu mai este necesar.

Notă: Acordați atenție șirului de raport cu suma de 17040 de ruble, care corespunde numărului de kdered 12 (a se vedea figura 1). În KudIr, se indică numărul și data documentului de plată, care nu coincide cu detaliile documentului Cont de credit. Acest lucru se datorează faptului că detaliile ordinului de plată sunt indicate în KUDIR, și nu un document bancar de program 1c Contabilitate 8.. Ceea ce face o confuzie suplimentară, deși este probabil corectă corect.

Dacă din orice motiv, costurile nu sunt recunoscute sau nu sunt recunoscute pe deplin, este clar vizibilă de coloană Deviere. Raportul indică, de asemenea, documentele care înregistrează costurile acceptate. Aceste documente pot fi reprezentate prin funcționarea operațiunii ca în fig. 2 (vezi numărul Conținutul de funcționare) sau standard pentru platformă 1C: Intreprindere Prezentarea documentelor, de exemplu Sosirea bunurilor și serviciilor 0000-10002 din 15 ianuarie 2014 12:00:50. În orice caz, puteți deschide formularul documentului adecvat ca un dual-dluză al raportului.

Fig.2. Fragmentul raportului Analiza contabilității fiscale a cheltuielilor pe USN

Raportarea raportului poate fi controlată prin stabilirea parametrilor de raport (a se vedea Fig.3). În special, este posibilă utilizarea unui dialog pentru perioada standard pentru a stabili o perioadă arbitrară de examinare a operațiunilor USN. Puteți seta selecția organizației și (sau) selectarea numai a acelor operațiuni pentru care costurile nu sunt acceptate sau nu sunt pe deplin adoptate. Pentru a face acest lucru, setați parametrul Deviația nu este zero.

Fig.3 Setarea parametrilor

Puteți crea mai multe opțiuni de raport, de exemplu, pentru a crea o opțiune în care costurile cheltuielilor vor fi reprezentate de referințe standard la documente și o opțiune în care costurile cheltuielilor vor fi prezentate în funcționarea operațiunii . Și puteți crea o opțiune care va fi două coloane: și o referință standard la document și conținutul operației. Aceste caracteristici sunt tipice, concentrate pe meniu " Toate acțiunile"Tehnicile de lucru sunt aceleași cu orice alt raport, explicațiile nu necesită. În plus, descrierea setărilor de raport este în ajutor. De exemplu, în fig. Aceasta arată fereastra de selecție a opțiunii de raport.

Fig.4 Selectarea unei opțiuni de raportare

Finalizarea exemplului.

Rămâne să arătăm modul în care conținutul raportului după fixarea documentului se va schimba " Admiterea bunurilor și serviciilor"Și costurile de cheltuieli în bine. Să vă reamintim că motivul cheltuielilor consumului a fost în indicarea incorectă a Acordului de contrapartidă. După corectare, contabilitatea fiscală a fost acceptată, iar în raport se poate observa care documente sunt recunoscute. Figurile 5 și 6 prezintă două rapoarte după documentul problemei de corecție.

Figura 5 Raport cu coloană Conținutul de funcționare

Fig.6 Raport cu coloană Document de acceptare a costurilor

Explicații la algoritm

Ca bază a raportului, are graficul Costurile și totalul. Numără 6, raport Cartea veniturilor și a cheltuielilor. Cu alte cuvinte, înregistrările registrului de acumulare sunt luate Bookstingo Support Cu sumele nonzero pe coloana 6. Apoi sunt adăugate informații din registrul de informații la aceste înregistrări. Decodingcudir.care conține explicații privind difuzoarele adoptate. Astfel, șirurile conform coloanei 7, nu respectă perioada selectată (costurile pentru ultima perioadă) Raportul nu va scădea și nu ar trebui, deoarece costul perioadei actuale nu are nicio relație și sarcina de a verifica în bine corectitudinea cheltuielilor, în perioada curentă, de asemenea, nu au relații. Prin urmare, valoarea finală a raportului privind coloana " inclusiv Cheltuielile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare"Numărul județean al aceluiași nume nu poate coincide.

După cum sa menționat deja mai sus, legătura 6 și coloana 7 este stabilită în Registrul de informații Decodingcudir.. Atunci când efectuați rambursări de la cumpărător, nu se face intrări în registrul specificat, adică Cantitatea de legare este dreaptă în conformitate cu coloana 7 la coloana 6 nu este. Prin urmare, aceste operațiuni din raport nu sunt reflectate. Pur și simplu puneți, de exemplu, cheltuielile au fost acceptate în întregime, acestea vor fi afișate complet acceptate. Când re-vânzarea produsului returnat, comportamentul configurațiilor tipice ale BP 2.0 și BP 3.0 este diferit. Într-un program Companie de contabilitate Red.3.0. Graficele de comunicare 7 și coloanele 6 în acest caz, precum și atunci când se întoarce, nu sunt instalate. Prin urmare, în BP 3.0, returnarea mărfurilor de la cumpărător în raport nu sunt reflectate în nici un fel, dar rezultatul nu este în cele din urmă distorsionat.

Fig.7.1 Fragmentul de Kudir cu o întoarcere de la cumpărare

Un exemplu al raportului CDIR care reflectă o astfel de secvență de operații este prezentat în Fig.7.1. Aici, în linia 5 și 6, reflectă returnarea mărfurilor de la cumpărător și, în consecință, cu coloana 7. Apoi vânzarea (a se vedea șirul 7), ca parte a cărei parte (acest lucru este important, numărul de bunuri vândute este mai mult decât Cantitatea de întoarcere) Există un produs returnat. Se observă clar că suma produsului returnat (linia 7.1) este selectată separat, iar documentul de plată nu este legat, iar suma "peste 7,3) este legată de plata. Acest lucru permite și în raportul nostru reflectă corect toate operațiile (a se vedea figura 7.2). Subliniez încă o dată, un astfel de raport va fi la momentul întoarcerii de la cumpărător și la momentul re-vânzare.

Fig.7.2 Raport dacă există randamente de la cumpărător

Dacă este îmbunătățit un algoritm tipic de configurare, adică. Va exista o conexiune a rambursărilor cu documente de plată, conținutul raportului fără îmbunătățiri va fi mai corect.

Din păcate, programul BP 2.0 funcționează mai puțin corect. La întoarcerea de la cumpărător, numărul de comunicare 6 și numărul 7, KudIr nu este, de asemenea, instalat. Dar când vânzarea unui produs returnat este stabilit la fel ca la vânzarea inițială. Astfel, se pare că produsul returnat este de două ori legat de același document de plată. În raportul nostru, acest lucru se reflectă ca un exces de cantități de costuri acceptate (suma pe coloana 7) pe parcursul debitului (suma pe coloana 6) pe acest document de plată. În etapa de formare a unui raport, nimic nu poate fi făcut cu el, trebuie să luați această caracteristică.

Conținutul livrării.

Pachetul include: Raport extern Analiza contabilității fiscale a cheltuielilor pe USN sub forma unui fișier. Raportul nu necesită instalare, poate fi utilizat prin intermediul meniului Fișier.

Cu toate acestea, dacă există o dorință, acesta poate fi activat în interfața cu utilizatorul. Pentru aceasta, în primul rând, trebuie să configurați programul în secțiune Rapoarte suplimentare și prelucrare Setați bifați Utilizați rapoarte suplimentare și prelucrare. Apoi, în aceeași secțiune, creați un nou raport (fișier deschis Analizand) și editați, așa cum se arată în fig. 8. După aceasta, raportul apare în rapoarte suplimentare în secțiunea selectată, de exemplu, în secțiune Contabilitate, impozite, raportare.

Fig.8 Activarea raportului la interfața cu utilizatorul